Xərclər çıxılmaqla 1c mühasibat uçotu. İlkin ödənişlərin hesablanması

Vergi bazasını hesablamaq üçün "sadələşdirilmiş" vergi uçotunun aparılması tələb olunur vahid vergi... 1C 8.3 -də, bu reyestr, sadələşdirilmiş vergi sistemi altında verginin hesablanması və vergi bazasının müəyyən edilməsi üçün mövcuddur.

Hər sonrakı vergi dövrü üçün, Yeni bir kitab gəlir və xərclərin uçotu. KUDiR hər ikisində də aparıla bilər elektron formatda və kağız üzərində.

KUDiR -də iş əməliyyatlarının əks olunması

Hesabat dövrü üçün bütün iş əməliyyatları KUDiR -də əks olunur:

• Xronoloji ardıcıllıqla;
• Hər bir əməliyyat ayrı bir sətirdə, yəni mövqelərdə əks olunmalıdır;
• Hər giriş təsdiqlənməlidir ilkin sənəd mühasibat.

Vergi uçotu 1C 8.3 -də sadələşdirilmiş vergi sistemi altında necə qurulmuşdur

1C 8.3 -də sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə vergi uçotunun əsas reyestri KUDiR -dir. 1C 8.3 -də KUDiR -in düzgün formalaşması üçün mühasibat hesablarının məlumatlarına görə formalaşdırıla bilməyəcəyini qeyd etmək lazımdır, çünki mühasibat hesablama əsasında aparılır. Sadələşdirilmiş vergi sistemi altında verginin hesablanması nağd şəkildə, yəni alındıqda və ya ödənildikdə həyata keçirilir Pul.

1C 8.3 proqramının KUDiR -in nağd şəkildə düzgün və düzgün doldurulması üçün USN yığım reyestrləri sistemi hazırlanmışdır. Əsas qeydlər aşağıda göstərilmişdir:

İlk üç reyestr KUDiR -də qeydlərin birbaşa qeyd edilməsini təmin edir.

Tutaq ki, ödəniş alıcıdan alındı:

Mühasibat və vergi uçotu sekmesindeki DtKt düyməsini basaraq mühasibat qeydlərini görə bilərsiniz:

İkinci nişanda USN qeydləri göstərilir. "Qırmızı nöqtə" olan bir qeyd qeydiyyat deməkdir və bu qeyd birbaşa KUDiR hesabatına aiddir:

USN reyestrində iki əsas sütun var: KUDiR -in 4 və 5 -ci sütunlarına uyğun gəlir və xərclər:

"Hamının gəliri" və "Cəmi xərcləri" hissələri faktiki pul xərclərini göstərir. Ancaq bu, vergiyə cəlb olunan baza yaradacaqları demək deyil:

İşlərin, malların, xidmətlərin və ya materialların alınması və ya alınması üçün sənədləri daxil edərkən "OU Xərcləri" parametrlərini göstərin. Beləliklə, sənədlər NU -ya qəbul prinsipini göstərir:

Bu vəziyyətdə, vergiyə cəlb olunan bazanı azaltmaq üçün xərcləri qəbul etmək hüququmuzun olub -olmamasına qərar vermək lazımdır. Yəni əvvəlcə bu parametrlər sənədlərdə təyin olunmalıdır. "Qəbul" parametri təyin olunarsa, 1C 8.3 proqramı "Sadələşdirilmiş vergi sistemi altında xərclər" reyestrində hərəkət edəcək:

"Sadələşdirilmiş vergi sistemində istehlak" vergi uçotu reyestri

"STS üzrə Xərclər" reyestri, xərcin "Qəbul edildiyi" təqdirdə xərclərin vergi bazasının azaldılması kimi tanına bilməsi üçün hansı hadisələrin baş verməli olduğunu göstərən xərclərin cari vəziyyətini əks etdirir.

Hərəkət növü gəlir və ya xərc üçün verilir:

+ "Gəlir" - "Sadələşdirilmiş vergi sistemi altında xərclər" reyestrinin vergi bazasının azaldılması ehtimalına dair şərtlərin hələ yerinə yetirilmədiyi xərcləri əks etdirdiyini bildirir. Başqa sözlə, bir qəbz sənədi yerləşdirərkən, hələ də təchizatçımıza ödənilməmiş materiallarımızı böyük hərflə yazdıq. Ancaq onlara bu sənədin verilməsindən əvvəl pul ödənilsəydi, onda KUDiR reyestrində Xərclər sütununda 1 -ci bölmə daxil olardı:

Yəni "Sadələşdirilmiş vergi sistemi altında xərclər" reyestrində "+" işarəsi ilə "Silinməmiş, ödənilməmiş" statusu ilə bir qeyd aparılır.

- "Xərc" - vergi bazasını azaldan bu xərcin qəbul edilməsi şərtlərindən birinin yerinə yetirildiyini və ya bütün şərtlərin yerinə yetirildiyini bildirir. Sonra, eyni zamanda "Gəlir və xərclərin uçotu kitabı (bölmə 1)" yekun reyestrində bir qeyd aparılır.

Tutaq ki, qarşı tərəf xidmət göstərdi. Xidmətlərin alınması sənədində, "Sadələşdirilmiş vergi sistemi altında xərclər" reyestrində "+" işarəsi olan bir giriş meydana gəldi, lakin xidmətlərin göstərilməsi zamanı ödənilmədi:

Ödəniş eyni gündə edildi. "Cari hesabdan silin" sənədində, "Sadələşdirilmiş vergi sistemi altında xərclər" reyestrində qeyd silinir:

Xidmətlər ödənildi və şərtlər yerinə yetirildi, buna görə də eyni zamanda Gəlir və Xərclər Kitabına paralel olaraq qeyd edilir (Bölmə 1). Yəni, ödənişdən sonra bu xərc Gəlir və Xərc Uçotu Kitabına düşür:

Beləliklə, "Sadələşdirilmiş vergi sistemi altında xərclər" reyestri bütün şərtlər yerinə yetirilənə qədər qeydlər toplayır və sonra "Xərc" hərəkət növü ilə onları Gəlir və Xərclərin Mühasibat Kitabına və ya aşağıdakı statusa köçürür:

Mümkün axın vəziyyəti:

• Silinmir- aktivin alınması mühasibat uçotunda əks olunur və satınalma xərcləri təchizatçıya ödənilir, lakin hələ də qeydiyyata alınmışdır. Məsələn, material məişət ehtiyaclarına və ya istehsala köçürülməmiş və ya mallar hələ satılmamışdır. Buna görə də, bu reyestrdə silinməmiş statusu ilə ola bilərlər. Mallar üçün silinməmiş status vacibdir, çünki satılana qədər bu xərcləri sadələşdirilmiş vergi sistemi altında Xərclər reyestrində saxlayacağıq.
• Hesabdan silinməyib, ödənilməyib- aktivin alınması mühasibat uçotunda əks olunur və onun alınması xərcləri ödənilməmişdir. Bu halda mallar üçün iki şərt yerinə yetirilməlidir.
• Silinmir, qəbul olunur- aktivin alınması mühasibat uçotunda əks olunur və onun alınması xərcləri vergi uçotu xərcləri kimi tanınır.
• Ödənilməyib.

Daha ətraflı olaraq, xərclərin avtomatik olaraq KUDiR -ə daxil edilməsi üçün hansı statusların qoyulması lazım olduğu müzakirə olunur

Daha ətraflı olaraq, sadələşdirilmiş vergi sisteminin xüsusiyyətləri, sadələşdirilmiş vergi sistemini tətbiq edərkən 1C 8.3 proqramının imkanları və sadələşdirilmiş vergi sistemi ilə mühasibat uçotunda səhvlərin qarşısını necə almaq olar, burada tələblərin necə olduğunu başa düşə və başa düşə bilərsiniz. sadələşdirilmiş vergi sistemi çərçivəsində qanunvericiliyin 1C 8.3 Mühasibat proqramında əks olunmalıdır.

Sadələşdirilmiş vergi sistemindən (STS) istifadə edən bütün vergi ödəyicilərinin gəlir və xərclər kitabını (KUDiR) saxlamaları tələb olunur. Bunu etməsəniz və ya səhv doldurursanız, xeyli miqdarda cərimə ala bilərsiniz (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 120 -ci maddəsi). Bu kitab çap olunur və onların istəyi ilə vergi idarəsinə göndərilir. Dikilməli və nömrələnməlidir.

1C 8.3 -də bu gəlir və xərclər kitabını yaratmağa başlamazdan əvvəl proqramın parametrlərini yoxlayın. KUDiR-in yaranması ilə bağlı problemləriniz varsa və bəzi xərclər kitaba düşmürsə, parametrləri diqqətlə yoxlayın. Problemlərin çoxu burdadır.

1C 8.3 gəlir və xərc dəftəri haradadır? "Əsas" menyusunda "Ayarlar" bölməsinin maddəsini seçin.

Təşkilatlar kontekstində konfiqurasiya edilmiş mühasibat siyasətlərinin siyahısını görəcəksiniz. Lazım olan mövqeyi açın.

Ən aşağıda bir mühasibat siyasəti qurmaq üçün "Vergi və hesabatların qurulması" köprüsünü izləyin.

Bizim nümunəmizdə "Sadələşdirilmiş (xərclər çıxılmaqla gəlir)" vergi sistemi seçilmişdir.

İndi bu ayarın "USN" bölməsinə gedib gəlirin tanınması prosedurunu qura bilərsiniz. Vergi bazasını hansı əməliyyatların azaltdığını göstərir. Bir xərcin niyə 1C -də xərclər və gəlir kitabına düşməməsi ilə bağlı sualınız varsa, ilk növbədə bu parametrlərə baxın.

Bəzi maddələr yoxlanıla bilməz, çünki onlar məcburidir. Qalan bayraqlar təşkilatınızın işinin xüsusiyyətlərinə əsaslanaraq təyin edilə bilər.

Mühasibat siyasətini qurduqdan sonra, KUDiR -in özünün çapını qurmağa davam edəcəyik. Bunu etmək üçün "Hesabatlar" menyusunda "Gəlir kitabı" maddəsini seçin və sadələşdirilmiş vergi sisteminin xərcləri"USN" bölməsi.

Mühasibat kitabçasının hesabat formasını görəcəksiniz. "Ayarları göstər" düyməsini basın.

Alınan hesabatın qeydlərini detallandırmaq lazımdırsa, müvafiq bayrağı təyin edin. Qalan parametrlər sizin seçiminizdə daha yaxşıdır vergi ofisiüçün tələbləri öyrənərək görünüş KUDiR. Bu tələblər bir müfəttişdən digərinə fərqli ola bilər.

1C -də KUDiR doldurulması: Mühasibat 3.0

Düzgün parametrlərə əlavə olaraq, KUDiR -i formalaşdırmadan əvvəl, ayı bağlamaq üçün bütün əməliyyatları tamamlamaq və sənədlərin ardıcıllığının düzgünlüyünü yoxlamaq lazımdır. Bütün xərclər ödənildikdən sonra bu hesabata daxil edilir.

DIR mühasibat kitabçası avtomatik olaraq və rüblük olaraq yaradılır. Bunu etmək üçün, parametrləri yeni qurduğumuz formada "Yarat" düyməsini basmalısınız.

Gəlir və xərclər kitabı 4 hissədən ibarətdir:

• Bölmə I. Bu bölmə, xronoloji ardıcıllıq nəzərə alınmaqla rüblük olaraq hesabat dövrü üçün bütün gəlir və xərcləri əks etdirir.
• FəsilII. Bu bölmə yalnız sadələşdirilmiş vergi sisteminin "Gəlir və minus xərcləri" forması üçün doldurulmalıdır. Əsas vəsaitlərin və qeyri -maddi aktivlərin bütün xərclərini ehtiva edir.
• FəsilIII. Vergi bazasını azaldan zərərləri ehtiva edir.
• FəsilIV. Bu bölmədə vergiləri azaldan məbləğlər göstərilir, məsələn sığorta haqları işçilər üçün və s.

Hər şeyi düzgün qurmusunuzsa, KUDiR düzgün qurulacaq.

Manual ləğv

Buna baxmayaraq, KUDiR tam olaraq istədiyiniz kimi doldurulmazsa, girişləri əl ilə düzəldə bilərsiniz. Bunu etmək üçün "Əməliyyatlar" menyusunda "USN gəlir və xərclər kitabının qeydləri" ni seçin.

Açılan siyahı formasında yeni bir sənəd yaradın. Yeni sənədin başlığında təşkilatı doldurun (proqramda bir neçə varsa).

Bu sənədin üç nişanı var. Birinci sekme I bölməsindəki girişləri düzəldir. İkinci və üçüncü hissə II.

Lazım gələrsə, bu sənədə lazımi qeydləri daxil edin. Bundan sonra KUDiR bu məlumatlar nəzərə alınmaqla yaradılacaq.

Mühasibat vəziyyətinin təhlili

Bu hesabat gəlir və xərclər kitabının doldurulmasının düzgünlüyünü vizual olaraq yoxlamağa kömək edə bilər. Onu açmaq üçün "Hesabatlar" menyusundan "Sadələşdirilmiş vergi sisteminə görə mühasibat uçotunun təhlili" maddəsini seçin.

Proqram bir neçə təşkilat üçün qeydlər aparırsa, hesabat başlığında bir hesabata ehtiyacınız olanı seçməlisiniz. Həm də müddəti təyin edin və "Yarat" düyməsini basın.

Hesabat bloklara bölünür. Məbləğin şifrəsini açmaq üçün hər birini vura bilərsiniz.

Vladimir İlyukov

Bu məqalə seriyası əhatə edir 1C USN -də əsas vəsaitlərin uçotu 8.3 praktik nümunələr üzərində. Bu məqalədə əsas vəsaitlərin uçotu üçün hüquqi və tənzimləyici qaydalar var. Aşağıdakı nəşrlərdə 1C USN 8.3 -də əsas vəsaitlərin uçotunun praktiki nümunələri nəzərdən keçiriləcəkdir.

Sadələşdirilmiş vergi sistemini (STS) vergitutma obyekti ilə xərcləri çıxarmaqla tətbiq edənlər üçün maraqlı olacaq.

Burada təsvir olunan əsas vəsaitlərin uçotu nümunələri proqramda simulyasiya edilmişdir. Əslində, proqramlarda tamamilə eyni olacaqlar.

1C USN 8.3 -də əsas vəsaitlərin uçotu ilə bağlı məqalələrin buraxılış planı

1. 1C USN 8.3 -də əsas vəsaitlərin uçotu (Tənzimləyici çərçivə) - bu məqalə.
2. 1C USN 8.3-də köhnəlməyən əmlakın uçotu.
3. 1C USN 8.3 -də daşınar əmlakın uçotu.
4. 1C STS 8.3 -də əsas vəsaitin ləğvi.
5. 1C USN -də əsas vəsaitlərin erkən satışı 8.3.
6. 1C USN -də əsas vəsaitlərin modernləşdirilməsi 8.3.

1C USN 8.3 -də əsas vəsaitlərin uçotu zamanı gəlir vergitutma obyekti kimi seçilmiş təşkilatlar üçün mühasibat uçotu standartlarına riayət etmək kifayətdir. Bununla birlikdə gəlir vergisi xərcləri çıxılmaqla vergitutma obyekti olaraq seçilirsə, təşkilat mühasibat uçotu standartını yerinə yetirməklə yanaşı, əsas vəsaitlər üzrə xərclərin düzgün tanınması baxımından vergi uçotunun tələblərinə riayət etməyə borcludur.

Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsində əsas vəsaitlər üzrə xərclərin tanınması şərtləri özünəməxsus şəkildə müəyyən edilmişdir. Buna görə, 1C Accounting 3.0 proqramlarının bütün versiyalarında, hamısının tamamlandığı tarixdə avtomatik olaraq tanınır zəruri şərtlər... Bu, mühasibin gündəlik işini xeyli asanlaşdırır.

Buna baxmayaraq, OS mühasibatlığından məsul istifadəçinin proqramın necə işlədiyini, əsas vəsaitlərin düzgün hesablanmasını başa düşməsi vacibdir. vergi uçotu sadələşdirilmiş vergi sisteminə görə. Bunu etmək üçün, istifadə ilə əlaqədar olaraq 1C USN 8.3 -də əsas vəsaitlərin xərclərinin uçotu üçün Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin tələblərini xatırlayırıq, sadələşdirilmiş sistem vergi. Növbəti nəşrdə 1C USN 8.3 -də əsas vəsaitlərin uçotunun praktiki nümunələri təqdim olunacaq.

Əsas vəsaitlərin düzgün uçotu üçün gündəlik əsas vəsait anlayışı ilə məhdudlaşmaq çox təhlükəlidir. Mühasibat və vergi uçotunda bu terminin nə demək olduğunu dəqiq bilmək vacibdir.

Mühasibat uçotunda əsas vəsait anlayışı

Əsas vəsaitlər aşağıdakı şərtlərin eyni vaxtda yerinə yetirildiyi aktivlərdir.

• Aktiv istehsalda, təşkilatın idarə ehtiyacları üçün nəzərdə tutulmuşdur və ya icarə, icarə obyekti kimi istifadə olunur.
• Aktivin ödəmə müddəti var faydalı istifadə bir ildən çox.
• Əvvəlcə təşkilatın və ya sahibkarın bu aktivi satmaq niyyəti yoxdur. İstehsal fəaliyyəti və ya idarəetmə ehtiyacları üçün alındı ​​(yaradıldı, tikildi).
• Aktivin təşkilat üçün birbaşa və ya dolayısı ilə gəlir əldə edə biləcək bir fəaliyyətdə istifadə edilməsi nəzərdə tutulmuşdur.

Bu tərifdə verilir s.4 PBU 6/01"Əsas vəsaitlərin uçotu". IN s.5 PBU 6/01 göstərilən şərtlərə cavab verərsə OS -nin bir hissəsi ola biləcək aktivlərin açıq siyahısı verilir s.4 PBU 6/01... Bunlar binalar, qurğular, avadanlıqlar, torpaq, yeraltı və digər obyektlərdir.

Təşkilat, dəyəri vahid başına 40.000 rubldan çox olmadıqda, ehtiyatların bir hissəsi olaraq yuxarıda göstərilən şərtlərə cavab verən aktivləri uçota almaq hüququna malikdir. Bu hüquqdan istifadə etmək üçün təşkilat bu haqqı uçot siyasətində təsbit etməlidir. par. 4 s.5 PBU 6/01.

Qiyməti vahid başına 40.000 rublu keçən və mühasibat uçotunda yararlılıq müddəti 12 aydan çox olan obyektlər yalnız əsas vəsaitlər kimi uçota alınır.

Vergi uçotunda əsas vəsait anlayışı

"Əsas vəsait" termini tez -tez Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin bir çox hissəsində istifadə olunur, amma bu nədir vergi kodu təfsilat vermir. Bu suala cavab vermək kömək edəcək Sənətin 1 -ci bəndi. 11 Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi... Onda Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsində istifadə olunan, lakin orada müəyyən edilməyən anlayışların və terminlərin digər normativ hüquqi aktlarda təyin olunduğu mənada istifadə edilməli olduğu təsbit edildi.

Buradan belə çıxır ki, vergi uçotunda əsas vəsaitlər anlayışı mühasibat uçotu üçün yuxarıda müəyyən edilmiş mənada qəbul edilməlidir. Bunu xatırlamaq çox vacibdir Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsində bütün əsas vəsaitlər əsas vəsaitlərə daxil edilmir :

Sadələşdirilmiş vergi sistemini tətbiq edən vergi ödəyicilərinin haqqı var əsas vəsaitlərin tərkibinə yalnız amortizasiya olunan əmlak kimi tanınan əsas vəsaitləri daxil edin, Sənətin 4 -cü bəndi. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.16. Amortizasiya edilə bilən əmlak, ilkin dəyəri 100.000 rubldan çox olan və istifadə müddəti 12 aydan çox olan mülkiyyətdir, Sənətin 1 -ci bəndi. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 256.

IN mühasibat, hər ayın sonunda əsas vəsaitlərin xərcləri amortizasiya ayırmaları ilə xərclərdə nəzərə alınır. Sadələşdirilmiş vergi sisteminə görə vergi uçotunda əsas vəsaitlər üzrə amortizasiya hesablanmır, əlavə olaraq Sənətin 2 -ci bəndində amortizasiyaya məruz qalmayan obyektlərin qapalı siyahısı var. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 256 -cı maddəsi:

• Torpaq, su, bağırsaq və s Təbii ehtiyatlar;
• Mal -material ehtiyatları;
• Bitməmiş əsaslı tikinti obyektləri;
• Qiymətli kağızlar, maliyyə alətləri təcili əməliyyatlar
• və siyahıda göstərilən digər əmlak Sənətin 2 -ci bəndi. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 256.

Vergi uçotunda ƏS -nin mühasibatdakı ƏS olduğunu söyləmək ədalətlidir. Əks göstəriş həmişə doğru olmur, çünki amortizasiya olunmayan əmlak vergi uçotunda ƏS-ə daxil edilmir. Məsələn, torpaq, su hövzəsi və s.

Gəlir vergisi uçotunda əsas vəsaitlərin xərcləri amortizasiya hesablanması və sonradan xərc kimi silinməsi ilə uçota alınır. Sadələşdirilmiş vergi sisteminə görə vergi uçotunda əsas vəsaitlər (amortizasiya oluna bilən əmlak) üzrə amortizasiya hesablanmır... İlə əlaqədar vergi uçotunda əsas vəsaitlərin xərcləri sadələşdirilmiş vergi sisteminin tətbiqi fərqli bir şəkildə tanındı.

OS xərcləri

Sub -a uyğun olaraq. 1-2 səh.1-ci maddə. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.16 -cı maddəsi, sadələşdirilmiş vergi sistemini tətbiq edən sahibkarlar və təşkilatlar sonrakı əsaslarla xərcləri üçün gəlirlərini azalda bilər.

• Əsas vəsaitlərin alınması (tikintisi, istehsalı) üçün;
• ƏS-nin əlavə təchizatı, yenidən qurulması, modernləşdirilməsi və texniki yenidən təchiz edilməsi üçün;

Amortizasiya olunan əmlakın tərkibinə daxil olan əsas vəsaitləri nəzərdə tutduğumuzu vurğulayırıq. Yuxarıda müəyyən edilmişdir ki, amortizasiya olunmayan əsas vəsaitlər sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə vergi ödəyicilərinin vergi tutulan bazasını azaltmır. Ancaq bu, heç bir amortizasiya olunmayan əmlakın xərclərinin sadələşdirilmiş vergi sistemində xərclərdə tanınmadığı anlamına gəlmir.

Misal 1: bir noutbuk 80.000 rubla alındı... Bir noutbukun dəyəri 40.000 rubldan çox olduğu və faydalı ömrü, məsələn, 5 il olduğu üçün mühasibat uçotunda ƏS kimi uçota alınmalıdır. Sadələşdirilmiş vergi sisteminə görə vergi uçotunda, noutbuk ilkin dəyəri 100.000 rubldan az olduğu üçün amortizasiya olunmayan əmlaka aiddir. Digər tərəfdən, bu obyekt maddi xərc anlayışına uyğundur. Nəticədə, satın alma xərcləri maddi bir xərc kimi hesab edilə bilər. Bunu etmək üçün sənəddə " Mühasibat uçotu üçün qəbul> Avadanlıqlar> Nişan Vergi uçotu (USN)> sahə Xərclərin tərkibinə xərclərin daxil edilməsi qaydası "Ayarlanmalıdır" Xərclərə daxil edin ».

Bu şərtlərdə, noutbuk üçün xərclər formada göstərilən parametrlərə uyğun olaraq nəzərə alınacaq ". Əsas> Ayarlar> Vergilər və hesabatlar> STS> Xərclərin tanınması qaydası> Maddi xərclər ».

Misal 2: bir torpaq sahəsi aldı... Qiymətinin 100.000 rubldan çox olduğunu düşünürük. Torpağın amortizasiya olunmayan bir mülk olması açıq şəkildə göstərilmişdir Sənətin 2 -ci bəndi. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 256... Ancaq bu o demək deyil ki, torpaq əsas vəsait və əmtəə ola bilməz. Torpağın dəyərini sadələşdirilmiş vergi sisteminin dəyərində tanımağın mümkün olub olmadığını başa düşmək üçün onun əldə edilməsinin məqsədini bilməlisiniz.

Torpaq sahəsi yenidən satış məqsədi ilə alınarsa, o zaman torpaq əmtəə sayılmalıdır. Bu şərtlər altında torpaq dəyəri malların dəyərində hesablana bilər. Eyni zamanda, "şəklində" göstərilən parametrlərə uyğun olaraq xərclər kimi tanınacaqlar. Əsas> Ayarlar> Vergilər və hesabatlar> STS> Xərclərin tanınması qaydası> Malların alınması xərcləri ».

Başqa bir sual, təsərrüfat və sənaye fəaliyyətində istifadə üçün torpaq sahəsinin alınmasıdır. Məsələn, bir təşkilat bunun üzərində avtomobil parkı tikməyi planlaşdırır. Torpaq sahəsindən istifadə etmək üçün bu seçimlə aktiv statusu alır, ancaq vergi uçotunda bu amortizasiyaya məruz qalmadığından aktivə daxil edilmir. Və əgər belədirsə, onda xərclər torpaq sahəsi sadələşdirilmiş vergi sisteminin istifadəsi ilə əlaqədar xərc kimi tanına bilməz.

Bu cür açıqlamalar Rusiya Federasiyası Maliyyə Nazirliyinin 30.06.2011-ci il tarixli 03-11-06 / 2/101, 16.09.2010-cu il tarixli, 03-11-06 / 2/145 nömrəli məktublarında verilmişdir. 28.02.2013 tarixli, 03-11-06 / 2/5946, 08.04.2011 tarixli, 03-11-06 / 2/46.

Əsas vəsaitlər üzrə xərclərin tanınması şərtləri

IN idarəetmə uçotuəsas vəsait xərcləri ödənildikdə tanına bilər. Sadələşdirilmiş vergi sisteminə görə vergi uçotunda bu qayda işləmir. Əsas vəsaitlər üzrə xərclər eyni zamanda aşağıdakı şərtlərin yerinə yetirildiyi hesabat dövründə tanınır.

1. Ödənişli OS, Sənətin 2 -ci bəndi. 346.17 Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi.
2. PP amortizasiya edilə bilən bir əmlakdır, Sənətin 4 -cü bəndi Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.16.
3. OS istifadəyə verildi, .
4. Dövlət qeydiyyatına alınmalı olan əsas vəsaitlər üçün dövlət qeydiyyatı prosedurundan keçmək lazımdır. par. 9 s.3 -cü maddə. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.16.
5. İstifadə olunan OS sahibkarlıq fəaliyyəti, alt 4 səh.2 -ci maddə. 346.17 Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi.

Dördüncü və beşinci şərtlər proqramda avtomatik olaraq nəzərə alınmır. Buna görə istifadəçi müstəqil olaraq onların həyata keçirilməsinə nəzarət etməlidir.

Əsas vəsaitlər üzrə xərclərin tanınma anı

İlk üç şərt proqramda müvafiq sənədlərlə qeyd olunur. Hər üç şərtin yerinə yetirildiyi hesabat dövründə proqram avtomatik olaraq əsas vəsaitlərin xərclərini tanıyacaq.

Əsas vəsaitlər üzrə xərclərin tanınma şərtləri üzərində dayanaq

Əsas vəsaitlərin xərclərini düzgün tanımaq üçün əsas vəsaitlərin xərclərinin nə vaxt çəkildiyini nəzərə almaq çox vacibdir: sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçmədən əvvəl və ya sadələşdirilmiş vergi sisteminin tətbiq edildiyi dövrdə. Növbəti hissədə bu barədə daha çox məlumat veriləcək.

Satın alınan əmlak ödənilir

Əsas vəsaitlərin alınması xərclərinin tanınması üçün məcburi şərtlər, onların alınması və təchizatçıya ödənilməsidir. Sənətin 2 -ci bəndi. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.17.

• OS qəbulu.
• OS ödəməsi.

OS ödəməsi

Əsas vəsaitlərin nağd şəkildə ödənişi "Nağd pul çıxarılması" sənədlərində, nağdsız fondlar tərəfindən isə "Cari hesabdan silinmə" sənədlərində qeyd olunur.

OS qəbulu

Əsas vəsaitlərin bir təşkilatın və ya sahibkarın mülkiyyətinə alınması müxtəlif yollarla həyata keçirilə bilər. Bu, ödənişli bir OS əldə etmək, tikinti, istehsal. Bundan əlavə, əsas vəsaitlərin dəyəri onun tamamlanması, əlavə avadanlıq, yenidən qurulması, modernləşdirilməsi və texniki yenidən təchiz edilməsi xərcləri səbəbindən dəyişə bilər. Sənətin 3 -cü bəndi. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.16.

Ödənişlə alınan əsas vəsaitlərin qəbzi “Qəbz> Avadanlıq” sənədlərində qeyd olunur. Bu halda, 08.04 "Əsas vəsaitlərin əldə edilməsi" hesabının debetinə giriş aparılır.

Əməliyyat sisteminin iqtisadi şəkildə modernləşdirilməsi və yaradılması proqramda müxtəlif sənədlərlə qeyd olunur. Onların mənası formalaşmasıdır ilkin xərc 08.03 "Əsas vəsaitlərin tikintisi" hesabında əsas vəsaitlər obyekti.

OS -nin 1C USN -də işə salınması 8.3

Əsas vəsaitlər üzrə məsrəflərin tanınmasının başqa bir şərti onların istismara verilməsi, alt 1-2 s.3-cü maddə. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.16.

Əsas vəsaitlərin xərclərini düzgün tanımaq üçün onların əldə edildiyi (tikildiyi və ya istehsal edildiyi) zamanları nəzərə almaq çox vacibdir: sabit vergi sisteminin tətbiq edildiyi müddətdə (sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçməzdən əvvəl), sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçməzdən əvvəl və ya sadələşdirilmiş vergi sisteminin tətbiq edildiyi müddət ərzində.

Sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçmədən əvvəl satın alınan OS

STS -in tətbiqi dövründə əldə edilmiş əsas vəsaitlər STS -ə keçdikdən sonra əsas vəsaitlər kimi istifadə olunmağa davam edə bilər. Qalıq dəyərə malik ola biləcəkləri üçün, sadələşdirilmiş vergi sistemi altında xərclərdə hansı qaydada tanınmasının icazəli olduğu sual yaranır.

Cavab verilmişdir alt 3 s.3 sənət. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.16... Sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçməzdən əvvəl satın alınan (yaradılan, istehsal olunan) əsas vəsaitlərin xərcləri, istifadə müddətindən asılı olaraq, sadələşdirilmiş vergi sisteminin tətbiqi ilə əlaqədar xərclərə daxil edilir.

Üstəlik, hər vergi dövründə xərclər hesabat dövrləri bərabər payda alınır, par. 5 alt. 3 s.3 sənət. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.16.

Yeri gəlmişkən, yuxarıda göstərilən normalarda, xərclərə daxil edilməli olan qalıq dəyər olduğu açıq şəkildə söylənilməmişdir. Bu əslində aydındır. Xərclərdə əsas vəsaitlərin ilkin dəyərinin nəzərə alınması lazım olduğunu düşünsək, bu, xərclərin qanunsuz olaraq ikiqat hesablanmasına gətirib çıxaracaq.

Məsələn, 31 dekabrda keçən il Gəlir vergisi xərclərində DOS -un vergi uçotunda tətbiqi ilkin xərcin üçdə biri olan 120.000 rubl təşkil edir. Sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçdikdən sonra xərclərə qalıq dəyəri deyil, 360.000 rubl olan ilkin dəyər daxildirsə, o zaman məlum olur ki, 120.000 rubl vergi ödəyicisinin xərclərində iki dəfə uçota alınır. STS -in tətbiqi dövründə bir dəfə və sadələşdirilmiş vergi sisteminin tətbiq edildiyi müddətdə ikinci dəfə.

Misal 3... OSN istifadə edən təşkilat, 16 dekabr 2014 -cü ildə OS -ni istifadəyə verdi. 1 yanvar 2017 -ci ildən bu təşkilat gəlir vergisi obyekti olaraq xərcləri çıxmaqla sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçdi. İlkin dəyəri 120.000 rubl, faydalı ömrü 36 aydır.

Təşkilatın OSN tətbiq etdiyi dövrdə OS iki ildir fəaliyyət göstərirdi. Bu müddət ərzində 120.000 / 36 * 24 = 80.000 rubl məbləğində amortizasiya hesablanmışdır. Nəticədə, keçid tarixində USN rejimi, əsas vəsaitlərin qalıq dəyəri 120.000-80.000 = 40.000 rubla bərabər oldu.

Əsas vəsaitin yararlılıq müddəti 3 ildən çox olmadığından, sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadə edildiyi ilk ildə onun qalıq dəyəri tam nəzərə alına bilər. Eyni zamanda, hər rübün sonunda təşkilat xərcləri bərabər hissələrlə 40.000 / 4 = 10.000 rubl qəbul edir.

Misal 4... 840.000 rubl dəyərində və 5 il faydalı ömrü olan əsas vəsaitlər təşkilat fəaliyyətə başladıqda istifadəyə verildi. ümumi rejim vergi. OS -nin istismarı zamanı OSN -nin tətbiq müddəti 120.000 rubl dəyərində amortizasiya edilmişdir. Gəlir vergisi hesablanarkən xərclərə daxil edilir. Sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçid tarixindən etibarən əsas vəsaitlərin qalıq dəyəri 720.000 rubla çatdı.

Vergi qanunvericiliyi bu məbləğin ardıcıl olaraq üç il ərzində aşağıdakı qaydada xərc kimi qəbul edilməsinə imkan verir.

• 1 -ci ildə: 50% qalıq dəyəri, yəni 360.000 rubl. Rüblük 90.000 rubl.
• 2 -ci ildə: Qalıq dəyərin 30% -i, yəni 216.000 rubl. Rüblük 54.000 rubl.
• 3 -cü ildə: Qalıq dəyərin 20% -i, yəni 144.000 rubl. Rüblük 36.000 rubl.

OS sadələşdirilmiş vergi sisteminin tətbiqi dövründə əldə edildi

Sadələşdirilmiş vergi sisteminin tətbiq edildiyi müddət ərzində əldə edilən (tikilən, istehsal olunan) əsas vəsaitlərin xərcləri hansı qaydada qəbul edilə bilər, Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsində dəqiq və aydın cavab yoxdur. Cavabı tapmaq üçün diqqətlə təhlil etməlisiniz s.3 İncəsənət. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.16.

• Subp. 1 s.3 inc. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.16... Sadələşdirilmiş vergi sisteminin tətbiq edildiyi müddət ərzində satın alınan (tikilən, istehsal edilən) əsas vəsaitlərin xərcləri istismara verildiyi andan qəbul edilir.
• Subp. 3 s.3 sənət. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.16... DOS -un tətbiqi dövründə əldə edilən (tikilən, istehsal olunan) əsas vəsaitlərin xərclərinin tanınması prosedurunu təsvir edir. Bu seçim yuxarıda müzakirə olunur.

İndi Sənətin 3 -cü bəndinin 8 -ci abzasına diqqət yetirək. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.16.

Eyni zamanda vergi dövrü ərzində hesabat dövrləri üçün xərclər bərabər paylarla alınır.

Aydındır ki, 8 -ci paraqraf eyni zamanda yuxarıda göstərilənlərin hamısına şamil edildiyi mənasında ümumidir. Sənətin 3-cü bəndinin 1-3-cü bəndləri. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.16... Buna görə də aiddir alt 1 s.3 inc. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.16.

Lakin bu yarımbənddə xərclərin tanınma qaydası onların faydalı istifadə müddətindən asılı olaraq müəyyən edilməmişdir. Sadəcə, sadələşdirilmiş vergi sisteminin tətbiq edildiyi müddət ərzində əldə edilən əsas vəsaitlərin xərclərinin istifadəyə verildiyi andan nəzərə alındığını söyləyir.

Ümumi 8 -ci bənddə xərclərin qəbul edildiyi vergi dövrünün təklikdə qeyd edildiyini nəzərə alsaq, aşağıdakı nəticəyə gəlirik.

Sadələşdirilmiş vergi sisteminin tətbiq edildiyi müddət ərzində əldə edilən (qurulan, yaradılan) əsas vəsaitlərin xərcləri hər hesabat dövrü üçün bərabər paylarla bir vergi dövrü ərzində xərclər kimi tanınır.

Misal 5... Sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadə edən təşkilat 1.200.000 rubl dəyərində əsas vəsait aldı, başqa heç bir xərc yox idi. İstifadə müddəti 10 ildir. Əməliyyat sistemi aprelin 12 -də istifadəyə verildi. Tarix ixtiyari, əsas odur ki, ikinci rübdür.

Aydındır ki, vergi dövrü ərzində əsas vəsaitlər vergi dövrünün sonuna qədər 3 hesabat dövrünü əhatə edir. Buna görə də, rüblük olaraq bir təşkilat 400.000 rubl hesabına tanıya bilər.

Əsas vəsaitlərin dövlət qeydiyyatı

Müəyyən növ daşınar və Daşınmaz əmlak dövlət qeydiyyatına alınmalıdır. Bu o deməkdir ki, bir təşkilat və ya fərdi sahibkar mülkiyyət hüquqlarını qeydiyyata alan orqandan bu mülkiyyətə olan hüquqlarını təsdiq edən sənədlər almalıdır.

Yalnız dövlət qeydiyyatından sonra bu əsas vəsaitlərin xərcləri xərclərdə nəzərə alına bilər, par. 12 s.3 -cü maddə. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.16.

1C Mühasibat 8 ​​proqramında "Qeydiyyat kimi sənədlər var vasitə"," Qeydiyyat torpaq sahələri". Bundan əlavə, ilə daşınmaz əmlak obyektləri üçün kadastr dəyəri"Əmlak vergisi: xüsusi vergi proseduru olan obyektlər" şəklində "Mülkiyyətin qeydiyyat tarixi" rekviziti var. Bununla birlikdə, bütün bu məlumatlar STS alt sistemi tərəfindən vergi uçotunda xərclərin tanınması üçün nəzərə alınmır. Hesablama alt sistemlərində istifadə olunur nəqliyyat vergisi, torpaq vergisi və kadastr dəyəri olan əmlak vergisi. Buna görə də

dövlət qeydiyyatına alınmalı bir aktiv varsa, onu istifadəyə verməzdən əvvəl onun dövlət qeydiyyatı üçün sənədləri təqdim etməlisiniz. Əks təqdirdə, vergi ödəyicisinin hələ heç bir səbəbi olmadığı bir vaxtda proqram əsas vəsaitlərin xərclərini tanımağa başlayacaq.

Əsas vəsaitlərin 1C USN -də istismara verilməsi 8.3

Əməliyyat sisteminin işə salınması faktı məlumat bazası proqramlar 1C Mühasibat 8 ​​"OS -nin mühasibat uçotu üçün qəbul" tipli sənədlərdə əks olunur. Əsas vəsaitlər üzrə xərclərin tanınması baxımından, "Vergi uçotu" sekmesinde yerləşən "Xərclərin xərclərin tərkibinə daxil edilməsi qaydası" vacib şərtdir. Aşağıdakı dəyərlərdən birini götürə bilər.

• Amortizasiya olunan əmlaka daxil olun.
• Xərclərə daxil edin.
• Xərclərin tərkibinə daxil edilmir.

Gəlin bunları nəzərdən keçirək.

Amortizasiya olunan əmlaka daxil olun

Aktiv amortizasiya edilə bilən bir mülkdürsə, bu dəyəri tələbə uyğun olaraq təyin edirik Sənətin 1 -ci bəndi. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 256... Bu vəziyyətdə xərclər, göstərilən qaydada tanınacaq Sənətin 3 -cü bəndi. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.16... Məsələn, sadələşdirilmiş vergi sisteminin tətbiq edildiyi müddət ərzində əldə edilən obyektlər üçün əsas vəsaitlərin xərcləri, tətbiq edildiyi vergi dövrünün sonuna qədər bərabər paylarla sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə xərclərdə uçota alınacaq. əməliyyat.

Bu bayraq qoyulduqda, istifadəyə verilən əmlak həm mühasibat uçotunda, həm də vergi uçotunda əsas vasitədir.

Xərclərə daxil edin

Mühasibat uçotunda əsas vəsait kimi tanınan əmlak üçün bu dəyəri təyin edirik, lakin vergi uçotunda ilkin dəyəri 100.000 rubldan çox olmayan və / və ya yararlılıq müddəti 12 aydan çox olmadığı üçün amortizasiya olunmayan əmlaka aiddir. Sənətin 1 -ci bəndi. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 256.

Amma bu o demək deyil ki, sadələşdirilmiş vergi sisteminin xərclərində bu əsas vəsaitin xərcləri nəzərə alınmır. Aktivin mühasibatlıqda OS olaraq qalması mümkündür. Aydındır ki, vergi uçotunda bu əmtəə kimi deyil, müəyyəndir maddi dəyər olduqca mümkündür.

Məsələn, 80.000 rubla qədər olan bir noutbukun dəyəri maddi xərclər kimi qiymətləndirilə bilər. alt Sənətin 5 -ci səhifəsi. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.16... Eyni zamanda, mühasibat uçotunda noutbuk əsas vəsait kimi uçota alınır. Bu vəziyyətdə, vergi uçotunda bir noutbukun xərcləri "Əsas> STS> Xərclərin tanınması qaydası> Maddi xərclər" şəklində göstərilən parametrlərə uyğun olaraq qəbul ediləcəkdir.

Bu o deməkdir ki, noutbukun dəyəri OS dəyəri deyil, maddi dəyəri kimi tanınır.

Xərclərə daxil etməyin

Sadələşdirilmiş vergi sisteminin xərclərində əsas vəsaitlər üçün heç bir yan xərc nəzərə alınmasa, bu dəyəri təyin edirik. Bu seçimi dəyəri 100.000 rubldan çox olan və faydalı istifadə müddəti 12 aydan çox olan əsas vəsaitlərə tətbiq edirik, lakin onlar amortizasiya olunmur.

Məsələn, torpaq və digər təbii sərvətlər (su, yeraltı və digər təbii sərvətlər) amortizasiya olunmur, Sənətin 2 -ci bəndi. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 256... Bundan əlavə, amortizasiya olunmayan, məsələn, xarici təkmilləşdirmə obyektləri var. alt 4 səh.2 -ci maddə. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 256... Ya da kitablar və sənət əsərləri alt 6 s.2 -ci maddə. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 256.

Və ya belə bir nümunə. Balıq tutma və ziyarətçilərin istirahəti üçün əldə edilən su anbarı köhnəlməyən əmlaka aiddir, Sənətin 2 -ci bəndi. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 256... Bu səbəbdən sadələşdirilmiş vergi sisteminin xərclərində nəzərə alınmır, Sənətin 4 -cü bəndi Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.16.

Əsas vəsaitlər üzrə ƏDV daxil edin

ƏDV ödəməyən şəxslər, əsas vəsaitlərin tədarükçüsü tərəfindən tətbiq edilən əlavə dəyər vergisi bu aktivlərin ilkin dəyərinə daxil edilir, alt 3. səh 2. incəsənət. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 170.

Bu normaya uyğun olaraq, "Avadanlıqların qəbulu" sənədi avtomatik olaraq ƏDV daxil olmaqla satın alınan avadanlıqların bütün dəyərini 08.04 "Əsas vəsaitlərin əldə edilməsi" hesabına köçürür.

Bu o deməkdir ki, əsas vəsaitlər üzrə ƏDV müstəqil xərc növü deyil. KUDiR hesabatında ayrı bir sətirdə əks olunmur. Əsas vəsaitlər üzrə ƏDV daxil olan xərclər nəzərə alınır vergi uçotu ilkin xərclərinin bir hissəsi olaraq.

Misal 6... 236.000 rubl dəyərində əsas vəsait alındı. ƏDV 36.000 rubl təşkil edir. Həm mühasibat uçotu, həm də vergi uçotunda əsas vəsaitlər 236.000 rubl dəyərində balansa qəbul ediləcək.

Misal 7... Təşkilat, DOS -un tətbiq edildiyi müddətdə əsas aktivi 354.000 rubla aldı. ƏDV 54.000 rubl təşkil edir. İlkin dəyəri 300.000 rubl. İstismara verildikdən sonra büdcədən çıxılmaq üçün 54.000 rubl məbləğində giriş ƏDV qəbul edildi.

Sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçid tarixindən etibarən əsas vəsaitin qalıq dəyəri 100.000 rubla çatdı.

Əsas vəsaitlərin nisbi qalıq dəyəri məbləğində ödəniləcək ƏDV -ni bərpa etmək lazımdır: 100.000/300.000 * 54.000 = 18.000 rubl, par. 2 alt. 2 s.3 inc. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 170.

Əsas vəsaitlər üzrə xərclərin tanınması faktı

Yuxarıda göstərilən şərtlər yerinə yetirildikdə, əsas vəsaitlərin xərcləri proqram tərəfindən ayın sonunda rübün son ayında avtomatik olaraq xərclər kimi tanınır. Daha doğrusu, tənzimləyici sənədlər

• Rutin əməliyyat> Sadələşdirilmiş vergi sistemi üçün əsas vəsaitlərin alınması xərclərinin tanınması,
• Rutin əməliyyat> Sadələşdirilmiş vergi sistemi üçün əsas vəsaitlərin alınması xərclərinin tanınması.

Növbəti məqalələrdə praktiki nümunələrdən istifadə edərək, 1C USN 8.3 in -də əsas vəsaitlərin uçotunun aparılmasına əminik yüksək dərəcə avtomatlaşdırılmış. Əsas vəsaitlərin xərclərinin tanınması və ya tanınmaması üçün heç bir xüsusi düzəliş tələb olunmur. OS -ni düzgün təsvir etmək və xüsusi sənədlərdə düzgün əks etdirmək vacibdir.

Növbəti məqalə: 1C USN 8.3-də köhnəlməyən əsas vəsaitlərin uçotu.

Video kursda iki vergi rejimi nəzərdən keçirilir - gəlirlər eksi xərclər x 15% və ikinci rejim - gəlir x 6%. Yeni "Taksi" interfeysində yüzdən çox dərs, 1C proqramının ilkin parametrlərindən kompilyasiyaya qədər məlumat əldə edəcəksiniz. vergi hesabatı sadələşdirilmiş vergi sisteminə görə.

1C Simplified 8.3 üzərindəki video kursumuzu bitirdikdə əldə etdiyiniz şey budur:

• Müəllimin video dərslərində göstərilən bütün hərəkətlərini nəzərdən keçirərək və təkrar edərək sizin üçün əlverişli bir vaxtda kompüterinizdəki təlimdən keçirsiniz.
• Təlimin sonunda müstəqil olaraq, mütəxəssislərin köməyi olmadan, 1C USN 8.3 proqramında işləyə, Federal Vergi Xidməti Müfəttişliyində hesabatların hazırlanması ilə tam hüquqlu mühasibat və vergi uçotunu apara biləcəksiniz. Gəlir və Xərclər kitabı və vergi bəyannaməsi sadələşdirilmiş vergi sisteminə görə.
• Anlaşılan 1C USN 8.3 təlimatına baxın. hər zaman və hər hansı bir kompüterdə lazım olduğu yerdə, yəni həmişə parmaklarınızın ucunda olacaq.
• 1C Simplified 8.3 video kursunda, 1C üzrə bütün digər kurslarımız kimi, istədiyiniz zaman istifadə edə biləcəyiniz bir zəmanət verilir.

Əlbəttə ki, müxtəlif kitablardan istifadə edərək 1C: USN 8.3 proqramı altında təlim keçə bilərsiniz, ancaq etiraf etməlisiniz ki, bir dəfə kompüter ekranından bir dərs izləmək və dərhal sualınızın həllini tapmaq daha rahatdır.

Kurs 14 Blokdan ibarətdir, bunlara baxdıqdan sonra mühasibatlığın müxtəlif bölmələrində əməliyyatları müstəqil şəkildə əks etdirə biləcəksiniz. Sadələşdirilmiş vergi sistemi altında mühasibat uçotu və vergi uçotu, iş əməliyyatlarının proqramda əks olunması, sadələşdirilmiş vergi sistemi tətbiq edən bir təşkilatın nümunəsi üçün mühasibat uçotu fərqli növlər hesablamalar və kəsilmələr, alqı -satqı əməliyyatları, əsas vəsaitləri əks etdirmə üsulları, Anbardakı əməliyyatlar, Bank əməliyyatları, İstehsalat və daha çox.

Əsas kurs menyusu

Blok nömrəsi 1. Proqramın quraşdırılması. Fərdiləşdirmə.

Blok 1 - 13 əməliyyatlar. Birinci blokda aşağıdakı suallar nəzərdən keçirilir: proqramı necə qurmaq, yeniləmə proseduru, başlatma rejimlərinin seçimi, interfeyslə tanışlıq, məlumat bazasının necə saxlanılması və boşaldılması.

Blok nömrəsi 2. Proqramın qurulması.

Blok 2-14 əməliyyatlar. İkinci blokda proqramın qurulmasına həsr olunmuş əməliyyatlar nəzərdən keçirilir. İşləmə qabiliyyətini əks etdirəcəyik, baza və istinad kitablarını, həmçinin təşkilat haqqında məlumatlarla əlaqəli bölmələri dolduracağıq. Təşkilat haqqında məlumatların düzgün doldurulması olmadan proqramın normal işləməsi mümkün deyil. Bu məsələyə xüsusi diqqət yetirmək lazımdır.

Blok nömrəsi 3. Mühasibat uçotu parametrlərinin qurulması.

Blok 3-6 əməliyyatlar. Başqa bir çox vacib bölmə. Əlfəcinləri bank və kassa, səhmlər, hesablamalar, ticarət, istehsal, əmək haqqı və işçilərlə doldururuq. Bu bölməni tamamlayarkən xüsusi diqqət yetirməlisiniz.

4 nömrəli blok. Mühasibat siyasəti.

Blok 4 - 4 əməliyyat. Dördüncü blokda, haqqında məlumat daxil edirik mühasibat siyasəti təşkilatlar. Dərsdə, sadələşdirilmiş vergi sistemini tətbiq edən və vergiyə cəlb olunan bazanın tərifi olaraq Gəlirlər - Xərclər - 15% seçimini göstərən təşkilatların nümunələrini nəzərdən keçiririk. Bu rejimdə necə dəqiq tənzimlənmək bu blokda müzakirə olunur.

Blok nömrəsi 5. İlkin balansın daxil edilməsi.

Blok 5-12 əməliyyatlar. Praktiki işə başlayırıq. İlkin qalıqlar artıq hər bir təşkilatda, fəaliyyətinin istənilən mərhələsində mövcuddur. Mühasibat hesablarına qalıqlar haqqında məlumatların necə daxil edilməsi bu blokda müzakirə olunur.

Blok 6. İstinad kitabçalarının doldurulması.

Blok 6-11 əməliyyatları. Altıncı blokda 1C -də müxtəlif kataloqların doldurulması əməliyyatları nəzərdən keçirilir, məsələn: nomenklatura, işçilər, fərdlər, maddə qrupları, xərc maddələri və s.

Blok 7. İş əməliyyatları bölmə - Bank və kassa.

Blok 7-9 əməliyyatlar. Bu bölmədə müştərilərin faturalandırılması, qabaqcadan ödəniş edilməsi, müştəriyə ödəniş edilməsi, valyuta əməliyyatları, təşkilatın kassasına və cari hesaba vəsait daxilolmaları. Həm də ödəniş məbləğlərinin və ya alınan vəsaitlərin 1C -də KUDiR -ə necə daxil olması.

Blok nömrəsi 8. Bölmənin iş əməliyyatları - Satınalmalar.

Blok 8-7 əməliyyatlar. 1C -də Satınalmalar bölməsində əməliyyatların necə aparılacağı bu blokda müzakirə olunur. Məhz: ödənişli və ödənişsiz materialların alqı -satqısını, inventar və məişət təchizatını, eləcə də geri qaytarıla bilən qablaşdırmanı necə əks etdirmək olar. Avadanlıqların alınmasını və əlavə xərcləri əks etdirmək üçün 1C proqramında nə etmək lazımdır və s.

9 nömrəli blok. Bölmənin iş əməliyyatları - Satış.

9-9 blok əməliyyatları. Əvvəlki blokda olduğu kimi burada - Satış bölməsinin əməliyyatlarının əks olunması nəzərdən keçirilir. Xidmət göstərmək üçün 1C proqramında nə edilməlidir, müştərilərə necə hesab -faktura veriləcək, göndərilən malların satışının necə təşkil ediləcəyi, hazır məhsullar və daha çox.

Blok nömrəsi 10. Bölmənin iş əməliyyatları - Anbar.

10-7 əməliyyatı bloklayın. Bölmə - Anbar, əşyaların qiymətlərinin təyin edilməsi, mal və materialların daşınması əməliyyatları, 1C -də bir sıra məhsullar yaratmaq, inventarlaşdırma zamanı mal və materialların göndərilməsi və silinməsi prosedurları nəzərdən keçirilir.

Blok 11. Bölmənin iş əməliyyatları - İstehsal.

Blok 11-6 əməliyyatlar. Sadələşdirilmiş vergi sistemini tətbiq edən və məşğul olan təşkilatlar üçün istehsal fəaliyyəti bu bölmə nəzərdə tutulmuşdur. Burada iş əməliyyatları istehsalın ilk mərhələsindən - məhsul spesifikasiyasının yaradılmasından, sonra quraşdırılmasından başlayaraq nəzərdən keçirilir planlaşdırılan qiymət, hazır məhsul buraxılması və hesablanması faktiki xərc... Bütün istehsal prosesi ətraflı şəkildə nəzərdən keçirilir.

Blok 12. Bölmənin iş əməliyyatları - əsas vəsaitlər və qeyri -maddi aktivlər.

12-7 əməliyyatı bloklayın. İstənilən təşkilatın əsas vəsaitləri var və qeyri-maddi aktivlər... 1C 8.3 -də əsas vəsaitlər üçün qismən ödəniş, avadanlıqların mühasibat uçotuna alınması və qəbulu, habelə amortizasiyanın hesablanması və əsas vəsaitlərin və qeyri -maddi aktivlərin ödənişinin qeydiyyatı necə əks etdirilməsi bu blokda müzakirə olunur.

Blok 13. İş əməliyyatları bölməsi - Əmək haqqı və kadrlar.

Blok 13 - 12 əməliyyat. Əmək haqqının hesablanmasını necə əks etdirmək, əmək haqqının uçotu üçün sazlamalar etmək, təşkilatın işçilərinin qəbulu, işdən çıxarılması və hərəkəti haqqında kadr uçotunu aparmaq, habelə əmək haqqına avansın ödənilməsini və işçi ilə son hesablaşmanı əks etdirmək. bu bölmədə müzakirə olunur.

Blok nömrəsi 14. Hesabat hazırlamaq. KUDiR.

Blok 14-9 əməliyyatlar. 1C video kursunun son bloku. Təşkilatın fəaliyyətinin nəticələrini yekunlaşdırmaq: ayın bağlanması, sadələşdirilmiş vergi sisteminə görə mühasibat uçotunun təhlili, gəlir və xərclərin uçotu üçün bir kitab tərtib etmək, həmçinin sadələşdirilmiş vergi sisteminə görə vergi bəyannaməsi tərtib etmək. Bu əməliyyatları etdikdən sonra vergini ödəyirik.

Bu gün 1C Simplified 8.3 proqramında müstəqil işləməyə başlayın!

Nəşriyyat evi "1C-Publishing" MMC (ISBN 978-5-9677-2689-7), s 418, format 60x90 1/8 (A4).

Seriya "1C: Mühasibat və Vergi Məsləhətçiliyi. Tədris materialları"

Kitab 3.0 "1C: Mühasibat 8" və ya "1C: Sadələşdirilmiş 8" (http://v8.1c.ru/usn) versiyasından istifadə edərək sadələşdirilmiş vergi sistemi altında uçot aparan və ya saxlamağı planlaşdıran təşkilatlar və fərdi sahibkarlar üçün maraqlıdır. /) ...

Kitabda vergi obyektinin seçilməsi məsələlərinə diqqət yetirilir, gəlir və xərclərin uçotu ilə bağlı ətraflı tövsiyələr verilir. sadələşdirilmiş vergi sistemini birləşdirir, UTII və / və ya PSN və bir mühasibin və tətbiq mütəxəssisinin praktik işində yaranan bir çox digər hallar üçün.

Qanunvericiliyin bütün aktual məsələləri konkret olaraq dəstəklənir praktik nümunələr"1C: Mühasibat 8" proqramında və "Taksi" interfeysi istifadə edərək ətraflı və təsvir edilmişdir.

Kitab tədarük dəstinə daxil olan proqram məhsulu üçün standart sənədləri tamamlayır, lakin əvəz etmir və proqramın imkanlarından daha səmərəli istifadə etməyə imkan verir.

Kitabda sadələşdirilmiş vergi sisteminə görə mühasibat uçotunun bütün nümunələrini, eləcə də sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçmə metodunu Müəssisə Mühasibatlığı konfiqurasiyasının təlim bazalarından istifadə etməklə tapmaq olar (versiya 3.0.49). Bazalar, təhsil versiyası da daxil olmaqla, 8.3.9.1818 -dən aşağı olmayan 1C: Enterprise 8 platforma versiyasının nəzarəti altında işləyə bilər. 1C: Enterprise 8.3 platformasının əsasları və təhsil versiyası kitaba əlavə edilmiş diskdə mövcuddur.

Kitab mühasiblər, məsləhətçilər, tələbələr və müəllimlər, habelə "1C: Professional", "1C: Məsləhətçi" sertifikatları almaq üçün müraciət edənlər üçün nəzərdə tutulmuşdur. tətbiq olunan həll"1C: Mühasibat 8".

KİTAB "1C" FİRMASININ PARTNERLƏRİNDƏN VƏ PERAKENDƏ SATIŞ BÖLMƏSİNDƏN ALINABİLİR: MOSKVA, SELEZNEVSKAYA, 21

Tanınması "1C: Mühasibat 8" in parametrləri ilə müəyyən edilən xərclər

Tanınması əlavə şərtlərlə müəyyən edilən bir qrup xərclər var. Bu şərtlər "şəklində qurulmuşdur. Əsas> Ayarlar> Vergilər və hesabatlar> STS> Xərclərin tanınması qaydası"(Şəkil 1 -ə baxın).

Müvafiq xərcləri tanımaq üçün qutulu şərtlər tələb olunur. Onlar qanunla dəqiq müəyyən edilmişdir və əlil ola bilməz. Digər şərtlərin daxil edilməsi vergi ödəyicisinin ixtiyarındadır.

Qeyd edək ki, qəbul və ödəniş şərtləri hər hansı bir xərc üçün məcburidir. Bu şərtlər Sənətin 2 -ci bəndinin tələblərinin birbaşa nəticəsidir. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.17.

Xərclər "Xərclərin tanınması qaydası" formasında göstərilən bütün şərtlər yerinə yetirildikdə həmin hesabat və ya vergi dövrü üçün vergi uçotunda uçota alınır. Düzgün mühasibat uçotu aparmaq üçün Sənətin 2 -ci bəndinə əsasən olduğunu xatırlamaq vacibdir. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.16, bütün xərclər deyil, yalnız iqtisadi cəhətdən əsaslandırılmış, sənədləşdirilmiş və gəlir əldə etməyə yönəlmiş xərclər tanınmır.

Xərclərin tanınması qaydası aşağıdakı xərc qrupları üçün müəyyən edilir:

• maddi xərclər;
• malların alınması xərcləri;
• daxil olan ƏDV;
• maya dəyərinə daxil olan əlavə xərclər;
• gömrük ödənişləri;

Onları daha ətraflı nəzərdən keçirək.

Material xərcləri

Maddi xərclərdir ayrı növlər istehlak. Sub -a görə. Sənətin 5 -ci səhifəsi. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.16 -cı maddəsinə əsasən, "Gəlir çıxılmaqla xərclər" vergitutma obyekti olan sadələşdirilmiş vergi ödəyiciləri əldə etdikləri gəliri maddi xərclər miqdarında azalda bilərlər. Düzgün mühasibat uçotu üçün aşağıdakı suallara cavab verməlisiniz:

• Maddi xərclər nələrdir?
• Maddi xərclərin miqdarını necə hesablamaq olar?
• Maddi xərclər hansı qaydada qəbul edilir?

Maddi xərclər nələrdir?

26.2 "Sadələşdirilmiş vergi sistemi" fəslində maddi xərclərin tərkibi müəyyən edilməmişdir. Amma par. 2 s.2 incəsənət Vergi Məcəlləsinin 346.16 -cı maddəsi, maddi xərclərin tərkibinin gəlir vergisini hesablayarkən olduğu kimi, yəni Sənətə uyğun olaraq təyin olunduğunu təsbit etdi. 254 NK. Maddi xərclərin tərkibi bağlıdır və aydınlıq üçün bunları aşağıdakı qruplara bölmək olar:

• Xammal və materiallar... Mühasibat uçotunda bu qrupun maddi xərcləri 10 "Materiallar" hesabının subhesablarında uçota alınır.
• Komponentlər və yarı bitmiş məhsullar... Mühasibat uçotunda bu qrupun maddi xərcləri 21 "Öz istehsalının yarı bitmiş məhsulları" hesabının subhesablarında uçota alınır.
• İstehsal xarakterli işlər və xidmətlər... Üçüncü tərəf təşkilatları, fərdi sahibkarlar və / və ya struktur (öz) bölmələri tərəfindən həyata keçirilən istehsal xarakterli iş və xidmətlərin alınması xərcləri. Nəqliyyat xidmətləri də istehsal xarakterli işlərə (xidmətlərə) aiddir.
• Baxım və istismar xərcləri... Əsas vəsaitlərin və ətraf mühitin digər əmlakının saxlanılması və istismarı ilə əlaqədar xərclər.

Bəzən səhvən maddi xərclər yalnız maddi qaynaqlara, məsələn, xammal və materiallara edilən xərclər kimi başa düşülür. Əslində bu daha geniş bir anlayışdır.

Buna görə də üçüncü tərəflərlə müqavilə bağlayarkən onlara düzgün ad vermək çox vacibdir. Məsələn, Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 16 Avqust 2013-cü il tarixli AS-4-3 / məktubunda [e -poçt qorunur] aşağıdakı vəziyyət nəzərə alınmışdır.

Təşkilat masaj xidmətləri göstərir. Bu məqsədlə başqa bir şirkətdən ixtisaslı mütəxəssislər cəlb etmək üçün müqavilə bağladı.

Rusiya Federal Vergi Xidməti izah edir ki, işçilərin işə götürülməsi xərcləri vergi uçotunda tanına bilməz. Səbəb, uyğun xərclərin siyahısı (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.16-cı maddəsinin 1-ci bəndi) üçüncü tərəf təşkilatlarının işçilərinin işçilərini cəlb etmək xərclərini nəzərdə tutmur.

Ancaq heç kim bu müqavilənin üçüncü bir təşkilat tərəfindən istehsal xidmətlərinin göstərilməsi müqaviləsi olaraq yenidən təsdiqlənməsini qadağan etmir. Bu halda, bu müqavilə üzrə xərclər maddi xərclər statusunu alır. Və vergi uçotunda tanına bilərlər.

Maddi xərclər hansı qaydada qəbul edilir?

Maddi xərclərin tanınması şərtləri eyni adlı "Maddi xərclər" alt hissəsində qurulmuşdur (bax Şəkil 2).

İlk iki şərt tələb olunur:

• Materialların qəbulu;
• Təchizatçıya materialların ödənilməsi.

Onları dəyişdirmək mümkün deyil. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsində birmənalı şəkildə yazılmışdır. Vəziyyət " Materialların istehsala köçürülməsi»31 dekabr 2008 -ci ilə qədər tələb olundu. Yanvar 2009 -dan qüvvəyə minir yeni nəşr Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi. Və alt hissəyə görə. 1 s.2 incəsənət Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.17 -ci maddəsi, xammal və materialların xərcləri daxil olmaqla maddi xərclər, ödəmədən dərhal sonra, istehsalata köçürülməsini gözləmədən nəzərə alına bilər.

Materialların alınması və ödənilməsi şərtləri

Maddi xərclərin qəbulu və ödənilməsi şərtləri məcburi şərtlərdir, ləğv edilə bilməz. Sub -a uyğun olaraq. 1 s.2 incəsənət Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.17 -ci maddəsinə əsasən, maddi xərclər (xammal və materialların alınması xərcləri daxil olmaqla) vergi ödəyicisinin cari hesabındakı vəsaitləri, kassadan ödənişləri silməklə borcun ödənilməsi zamanı nəzərə alınır. və borcun geri qaytarılmasının başqa bir üsulu halında, bu cür ödəmə zamanı.

Bu nöqtədən gələn ilk nəticə göz qabağındadır: tədarükçüə borc, ödəmə əvvəlcədən bir malın alınması əməliyyatı ilə baş verərsə yaranır. Bəs, əksinə, təşkilatımız gələcəkdə materialların çatdırılması üçün əvvəlcədən ödəniş etsə nə olar? Bu xərcin xərc kimi tanınması üçün əvvəlcədən ödəmə kifayət edirmi? - Yox. Bu müddəanı bir daha diqqətlə oxuyaq: "... maddi xərclər ... borcun ödənilməsi zamanı nəzərə alınır". Aydındır ki, "borcun qaytarılma anı" heç kimin heç kimə borcu olmadığı zaman baş verir. Yəni bərabər miqdarda həm ödəniş, həm də qəbz var. Başqa sözlə, bu, öhdəliklərin qarşılıqlı şəkildə ləğv edildiyi andır.

Məhz bu səbəbdən ilk iki şərt " Materialların qəbulu"və" Təchizatçıya materialların ödənilməsi»Uçot siyasətində redaktə etmək mümkün deyil. Maddi xərclərin tanınması üçün bu hadisələrin baş verməsi məcburidir.

Ticarət əməliyyatının növündən asılı olaraq "Materialların alınması" şərtini qeyd etmək üçün aşağıdakı sənədlərdən istifadə edilə bilər:

• Sənəd "Qəbz (akt, faktura)"... Materialların, xammalın, yarı bitmiş məhsulların, eləcə də işlərin (xidmətlərin) daxil olmasını əks etdirməyə imkan verir. Burada istehsal xidmətlərini nəzərdə tutduğumuzu vurğulayırıq.
• Sənəd "Qabaqcıl Hesabat"... Məsul şəxs vasitəsilə materialların, xammalın, yarı bitmiş məhsulların daxil olmasını əks etdirməyə imkan verir.
• "Vəziyyət başına istehsal hesabatı" sənədi... Öz istehsal bölmələrinizə xidmət göstərilməsini əks etdirməyə imkan verir.
• Sənəd "emaldan alınma"... Üçüncü bir təşkilat tərəfindən xammalın emalı və məhsulların (yarı bitmiş məhsulların) buraxılması əməliyyatlarını əks etdirməyə imkan verir.

Qəbz sənədlərinin cədvəl hissəsində "Xərclər (OU)" sütunu aşağıdakı dəyərlərdən birini götürə bilər:

• Qəbul edildi... Bu dəyər standart olaraq təyin olunur. Tipik xərclərin böyük əksəriyyətində Sənətin tələblərinə cavab verir. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.16.
• Qəbul edilmədi... Bu dəyər Sənətin tələblərinə cavab verməyən xərclər üçün nəzərdə tutulmuşdur. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.16 və ya Sənətin 1 -ci bəndi. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 252 -ci maddəsi (əsaslandırılmamış, sənədləşdirilməmiş və ya gəlir əldə etmək məqsədi daşımamışdır).

Aydınlıq üçün vergi məqsədləri üçün qəbul edilməyən iki maddi xərc nümunəsi verəcəyik:

• Bir sahibkar (USN -də bir şirkətin sahibi) bir bağ evi tikmək üçün tikinti materialları aldı. Tipik material xərcləri. Bundan əlavə, xərclərin qapalı siyahısına daxil edilmişdir. Ancaq iqtisadi cəhətdən mümkün deyil, çünki qazanc əldə etmək məqsədi daşımır. Bunlar sahibkarın şəxsi xərcləridir.
• Təşkilat (STS) başqa bir təşkilata ofis mebeli bağışladı. Bu cür xərclər Sənətin 16 -cı maddəsində göstərilmişdir. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 270.

Materialların istehsala verilməsi şərti

"Materialların istehsalata köçürülməsi" şərti ilə əlaqədar olaraq aşağıdakılar nəzərə alınmalıdır. 31 dekabr 2008 -ci il tarixinə qədər, bir qayda var idi (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.17 -ci maddəsinin 1 -ci bəndinin 2 -ci bəndi), buna görə maddi xərclərin tanınmasının üçüncü şərtləri istehsalata verilməsi şərtidir.

1 Yanvar 2009-cu ildən 22 iyul 2008-ci il tarixli 155-FZ saylı Federal Qanunla alt hissədən çıxarılmışdır. 1 s.2 incəsənət Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.17. Bu, Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 07.12.2012-ci il tarixli 03-11-11 / 366 nömrəli məktubu və Rusiya Federasiyası Maliyyə Nazirliyinin 27.10.2010-cu il tarixli 03-11-11 / nömrəli məktubu ilə təsdiqlənir. 284. Alınan və kapitallaşdırılmış xammal və materialların dəyərinin, təchizatçıya ödədikləri gündən sadələşdirilmiş vergi sisteminin xərclərinə daxil olduğunu izah edirlər. Buna baxmayaraq, "Materialların istehsalata köçürülməsi" bayrağı proqramda qaldı. Nə üçün?

• Birincisi, keçmiş dövrlərin iş əməliyyatlarını dəstəkləmək lazımdır;
• İkincisi, təşkilat müstəqil olaraq maddi xərclərin bu şərt kimi tanınması şərtlərini genişləndirə bilər.

Təşkilat özünə əlavə şərtlər yükləməlidirmi? Bəzi hallarda bu məsləhətdir. Məsələn, bir təşkilat vaxtaşırı artıq material satır. Bu vəziyyətdə, "Materialların istehsalata köçürülməsi" onay qutusunu təyin etmək, satılan materiallar baxımından xərclərin tanınmasından avtomatik olaraq qaçınacaqdır.

Bu vəziyyəti daha ətraflı nəzərdən keçirək.

Maddi xərcləri tanımaq üçün təşkilat uçot siyasəti parametrlərində yalnız məcburi şərtlərlə məhdudlaşdı. "Materialların istehsalata köçürülməsi" bayrağı çıxarılır. Nəticədə, materialların alınmasından və ödənilməsindən sonra, proqram avtomatik olaraq onları almaq xərclərini xərc kimi tanıyır.

Bir müddət sonra, məsələn, növbəti vergi dövründə təşkilat bu materialların artıqlığını satır. Ancaq materiallar satıldığı anda mala çevrilir. Aşağıda görəcəyimiz mallar üçün daha bir ön şərt var: onlar da satılmalıdır. Üstəlik, alıcı bu malların pulunu dərhal ödəyibsə, deməli hər şey qaydasındadır.

Və mallar üçün "Gəlir əldə etmək (alıcıdan ödəniş)" əlavə bir şərt qoyulsa, düzəliş edilməli olan bir münaqişə vəziyyəti yaranır:

• Birincisi, vergi uçotunda xərcləri nəzərə alınan materiallar, bir vergi dövründə digər vergi dövründə mallara çevrildi. Buna görə də müəssisə, ödənişi alana qədər satılan malların dəyərini xərc kimi tanımaq hüququna malik deyildi. Bu o deməkdir ki, əvvəllər xərc kimi tanınan xərcləri əlavə etməklə vergi bazasının bərpası lazımdır.
• İkincisi, çünki keçmiş vergi dövrü üçün səhv müəyyən edilmişdir vergi bazası və buna görə də vergi məbləği səhv hesablanıb ödənilirsə, əlavə cərimələr tətbiq etmək lazımdır.

"Materialların istehsalata köçürülməsi" bayrağı təyin olunsaydı, təşkilat bu cür çətinliklərin qarşısını alardı. Materialların istehsala verilməsi aşağıdakı sənədlərlə rəsmiləşdirilir:

• Sənəd "Faktura tələb et". Materialların və yarı bitmiş məhsulların istehsala köçürülməsini əks etdirmək üçün hazırlanmışdır. Eyni sənədlə, materiallar öz ehtiyacları üçün silinə bilər. Məsələn, üzərində ümumi əməliyyat xərcləri və ya satış xərcləri üçün.
• Sənəd "Materialların istismara verilməsi"... Alətlərin, iş geyimlərinin və xüsusi avadanlıqların istehsalata köçürülməsini əks etdirmək üçün hazırlanmışdır.

Malların alınması xərcləri

Malların alınması xərclərinin tanınması şərtləri eyni adlı "Malların alınması xərcləri" alt bölməsində qurulmuşdur (bax Şəkil 3).

Mühasibat uçotu baxımından (PBU 5/01 "Ehtiyatların uçotu") mallar ehtiyatların bir hissəsidir. Ancaq vergi uçotunda STS şərtləri onları əldə etmək xərclərinin tanınması bir qədər fərqlidir. Yuxarıdakı 3 -cü şəkildən göründüyü kimi, bunlar aşağıdakı şərtlərdir:

• Malların qəbulu;
• Təchizatçıya malların ödənilməsi;
• Malların satışı;
• Gəlir əldə etmək (alıcıdan ödəniş). Mühasibin istəyi ilə.

Malların alınması və ödənilməsi şərtləri Sənətin 2 -ci bəndinin normasını əks etdirir. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.17. Alt maddəyə uyğun olaraq maddi xərclər ilə eynidir. 3 s.2 incəsənət Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 170 -ci maddəsi, ƏDV ödəyicisi olmayan şəxslər tərəfindən mallara daxil olan ƏDV məbləği dəyərində nəzərə alınır. Eyni zamanda, daxil olan ƏDV ayrı bir xərc növü hesab olunur, kitabın “6.3. ƏDV xərclərini daxil edin ”səhifə 85.

"Malların satışı" məcburi şərtini və isteğe bağlı "Gəlir əldə etmək (alıcının ödəməsi)" ni daha ətraflı nəzərdən keçirək.

"Malların satışı" şərti

Sonrakı satış üçün satın alınan malların dəyərinin ödənilməsi xərcləri satıldıqca xərclər kimi tanınır. 2 s.2 incəsənət Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.17. Eyni zamanda, malların alınması xərclərinə onların alqı -satqısı ilə əlaqədar xərclər daxildir. Bunlar malların saxlanması, saxlanması və daşınması xərcləridir.

Ancaq bir incəlik var. Sub -a görə. Sənətin 23 -cü səhifəsi. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.16, malların dəyərinin ödənilməsi ilə əlaqədar xərclər ƏDV çıxılmaqla tanınır. Bundan əlavə, təchizatçıya ödənilən ƏDV -nin ayrı, müstəqil bir xərc növü olduğunu görəcəyik.

Vəziyyət "Gəlir əldə etmək (alıcıdan ödəniş)"

"Gəlir əldə etmək (alıcıdan ödəniş)" şərti isteğe bağlıdır. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsində yoxdur. Bununla birlikdə Maliyyə Nazirliyinin bu mövzuda öz fikri var idi, Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 29 oktyabr 2010-cu il tarixli 03-11-09 / 95 nömrəli məktubuna baxın. Bunu belə izah etdi. Malların satışından gəlir əldə edildiyi gün bank hesablarına və (və ya) kassaya pul daxil olduğu gün olduğundan, satılan mallar üçün pulun daxil olduğu tarix malların satış anı hesab edilməlidir.

Lakin, Ali Rəyasət Heyətinin Qərarında Arbitraj Məhkəməsindən Rusiya Federasiyasından 29 İyun 2010 -cu il tarixli 808/10 nömrəli fərqli bir qərar verilir. Daha doğrusu, sonrakı satış üçün nəzərdə tutulan malların ödənilməsi xərcləri, alıcı tərəfindən ödənilib -ödənilməməsindən asılı olmayaraq, malların alıcıya faktiki təhvil verilməsindən sonra xərc kimi tanınır.

Maliyyə Nazirliyi bu məhkəmə qərarı ilə razılaşdı. Beləliklə, bu gün üçün "Gəlir əldə etmək (alıcıdan ödəniş)" şərtini qəbul etmək və ya etməmək istifadəçinin ixtiyarındadır.

Malların satış şərtləri, yəni "Sadələşdirilmiş vergi sistemi altında xərclər" yığım reyestrində olan qeydlər aşağıdakı sənədlərlə qeyd olunur:

• "İcra (akt, faktura)";
• "Göndərilən malların satışı";
• Pərakəndə Satış Hesabatı;
• "Komissiya agentinin (agentin) satış haqqında hesabatı";
• Borc tənzimlənməsi;
• "Tətbiqin tənzimlənməsi";
• "Müştəridən malların qaytarılması."

Daxil olan ƏDV xərcləri

Giriş ƏDV -nin ödənilməsi üçün xərclərin tanınması şərtləri eyni adlı "Giriş ƏDV" alt hissəsində qurulmuşdur (bax Şəkil 4).

Təchizatçıya ödənilən ƏDV də müstəqil bir xərc növüdür. Yuxarıdakı Şəkil 19 -dan, tanınması üçün aşağıdakı şərtlərin təmin edildiyini görmək olar:

• Təchizatçı tərəfindən alınan ƏDV;
• Təchizatçıya ödənilən ƏDV;
• Alınan mallar (işlər, xidmətlər) üçün qəbul edilmiş xərclər. İsteğe bağlı şərt.

"Təchizatçı tərəfindən alınan ƏDV" nə deməkdir? Təchizatçı müəyyən edilmiş ƏDV məbləği ilə hesab -faktura tərtib etdikdə, alıcıdan ƏDV hesablanmış hesab olunur. Alıcı, məlumat bazasında təchizatçı tərəfindən ona ƏDV təqdim edilməsini bir şəkildə əks etdirməlidir. Satıcı hesab-fakturası müstəqil bir sənəd deyil. Həmişə çatdırılma sənədini müşayiət edir.

Buna görə də alıcı, ondan alınan ƏDV -ni əks etdirmək üçün sadəcə qəbz sənədini qeydiyyata alır. Başqa sözlə, bəzi aktivlərin (malların, materialların, xidmətlərin və s.) Qəbzinin qeydiyyata alınması zamanı təchizatçı tərəfindən ƏDV -ni "ƏDV göndərmə" vasitəsi ilə təqdim etmə faktı eyni vaxtda qeydə alınır.

"Təchizatçıya ödənilən ƏDV" şərti də məcburidir. Bu, Sənətin 2 -ci bəndinin normasından irəli gəlir. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.17. Maddi sərvətlərin ödənişi, əvvəlcədən ödəniş edilsə belə, daxil olan ƏDV -nin ödənilməsi ilə eyni vaxtda həyata keçirilir. Buna görə də, "Təchizatçıya ödənilən ƏDV" şərti alıcının satın aldığı maddi aktivlərin ödənilməsi zamanı yerinə yetirilir.

Üçüncü şərt " Alınan mallar (işlər, xidmətlər) üçün qəbul edilmiş xərclər», Adına görə yalnız mallara (işlərə, xidmətlərə) aiddir. Elədirmi? Maddi xərclər, əldə edilmiş əsas vəsaitlər və qeyri -maddi aktivlər üzrə ƏDV ilə nə etməli? Gəlin bunu anlamağa çalışaq.

Mallara ƏDV daxil edin

Alınan malların (işlərin, xidmətlərin) alt hissəsində ƏDV daxil edin. 8 səh.1 sənət. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.16, STS -ə uyğun olaraq vergi uçotunda tanına bilən xərc növlərindən biri olaraq göstərilmişdir. Bununla birlikdə, vergi məcəlləsində giriş ƏDV -nin xərc kimi tanınması üçün xüsusi şərtlər açıq şəkildə göstərilməmişdir. Bu o deməkdir ki, Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi baxımından iki var ilkin şərtlər etiraflar:

• Təchizatçı tərəfindən alınan ƏDV;
• Təchizatçıya ödənilən ƏDV.

Ancaq Rusiya Federasiyasının Maliyyə Nazirliyi bununla razılaşmır. Rusiya Federasiyası Maliyyə Nazirliyinin 24.09.2012 tarixli 03-11-06 / 2/128 nömrəli məktubunda aşağıdakı aydınlıq gətirilmişdir. Yuxarıda göstərilən alt hissədə. 8 səh.1 sənət. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.16 -cı maddəsi, mallara (işlərə, xidmətlərə) daxil olan ƏDV -nin Art -a uyğun olaraq xərclərin tərkibinə daxil edilməsi tənzimlənir. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 347. Eyni zamanda alt hissədə. 2 s.2 incəsənət Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.17 -ci maddəsinə əsasən, vergi ödəyicisinin mallar üzrə xərcləri həyata keçirildikcə onları tanımaq hüququ vardır. Buna əsaslanaraq Maliyyə Nazirliyi aşağıdakı nəticəyə gəlir.

Maliyyə Nazirliyinin rəyindən asılı olmayaraq, "Alınan mallar (işlər, xidmətlər) üçün qəbul edilmiş xərclər" şərtinin daxil edilməsinin məqsədəuyğun olduğu hallar var.

Aşağıdakı vəziyyəti təsəvvür edək. "Malların alınması xərcləri" alt hissəsinin "Xərclərin tanınması qaydası" bölməsində malların xərclərini tanımaq üçün ilk üç şərt müəyyən edilir:

• Malların qəbulu;
• Təchizatçıya malların ödənilməsi;
• Malların satışı.

Eyni zamanda, "Gəlir əldə etmək (alıcıdan ödəniş)" onay qutusu işarələnməyib. Eyni zamanda, "Giriş ƏDV" alt hissəsində aşağıdakı bayraqlar quraşdırılmışdır:

• Təchizatçı tərəfindən alınan ƏDV;
• Təchizatçıya ödənilən ƏDV,

lakin "Alınan mallar (işlər, xidmətlər) üçün qəbul edilən xərclər" bayrağı silindi.

4 -cü rübün sonunda cari il mal satılır. Nəticədə, onların alınması xərcləri avtomatik olaraq vergi uçotunda tanınırdı. Yeni ilin əvvəlində alıcı qüsurlu məhsulu geri qaytardı. İnanırıq ki, onu əvəz edəcək heç bir şey yoxdur və satıcı pulu alıcıya qaytardı.

Nəticədə, əvvəlki vergi dövrü üçün sadələşdirilmiş vergitutma sistemi üzrə xərclər qanunsuz olaraq malların balans dəyəri və daxil olan ƏDV məbləği ilə üst -üstə düşürdü. Belə bir vəziyyətdə vergi ödəyicisi vergi tutulan bazanı bərpa etmək, əlavə vergi ödəmək və bəlkə də cərimə ödəmək məcburiyyətindədir.

Maddi xərclərə ƏDV daxil edin

Təşkilatlar və fərdi sahibkarlar sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadə edənlər ƏDV ödəyicisi deyillər. Bu, alt bəndinə uyğun olaraq deməkdir. 3 s.2 incəsənət Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 170 (Fəsil 21 "Əlavə Dəyər Vergisi"), əldə edilmiş dəyərlərin dəyərində daxil olan ƏDV -ni nəzərə almalıdırlar. Eyni zamanda, Sənətin 2 -ci bəndinə uyğun olaraq. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 254 -cü maddəsi. 8 səh.1 sənət. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.16 -cı maddəsinə əsasən, ehtiyatlar üçün xərclər ƏDV istisna olmaqla USN -də qəbul edilməlidir.

Sual yaranır, daxil olan ƏDV ilə nə etməli? Sadələşdirilmiş vergi sisteminin istifadəsi ilə əlaqədar xərclərdə nəzərə alına bilərmi? Çox vaxt bu suala cavab olaraq metodik məqalələrdə xərclərin tərkibinə ödənilmiş maddi xərclər üzrə ƏDV -nin daxil edilməsi təklif olunur. Bu suba aiddir. 8 səh.1 sənət. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.16.

Belə bir əlaqə qəribə görünür və inandırıcı deyil. Birincisi, bu norma haqqında heç nə danışmır maddi xərclər Xüsusilə mallar (işlər və xidmətlər) haqqında. İkincisi, mühasibat uçotu baxımından (PBU 5/01 "Ehtiyatların uçotu"), mallar həqiqətən də ehtiyatların bir hissəsidir. Amma söhbət mühasibatlıqdan yox, vergi uçotundan gedir. Və vergi uçotunda, Art. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 254 -də, sonrakı satış üçün alınan bəzi qiymətli əşyalar olduğu üçün mallar yoxdur.

KUDiR hesabatında materiallara, mallara (işlərə, xidmətlərə) daxil olan ƏDV ayrı bir sətirdə əks olunur

Maddi və mal xərcləri üzrə ƏDV -nin müstəqil xərc növü olduğuna əmin olduq. Buradan belə çıxır ki, KUDiR hesabatında ayrı bir sətirdə əks olunmalıdır. Rusiya Federasiyası Maliyyə Nazirliyinin 17.02.2014-cü il tarixli 03-11-09 / 6275 saylı məktubunda verilən izahatla buna əminik.

Əsas vəsaitlər və qeyri -maddi aktivlər üzrə ƏDV daxil edin

Əldə edilmiş əsas vəsaitlər və qeyri -maddi aktivlər üzrə ƏDV ilə nə etmək lazımdır? Cavab alt hissədə verilir. 3. səh 2. incəsənət. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 170. Əsas vəsaitlərin və ya qeyri -maddi aktivlərin tədarükçüsü tərəfindən təqdim edilən ƏDV, əlavə dəyər vergisi ödəməyən şəxslər bu aktivlərin ilkin dəyərinə daxil edilir.

Beləliklə, əsas vəsaitlər və qeyri -maddi aktivlər üzrə daxil olan ƏDV müstəqil xərc növü deyil. Əsas vəsaitlərin və qeyri -maddi aktivlərin alınması xərclərinin tanınması prosesində vergi uçotu xərclərində nəzərə alınacaq.

1 oktyabr 2014 -cü ildən bəri alt. 1 s.3 inc. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 169 -cu maddəsinə əsasən, vergi ödəyicisi malların (işlərin, xidmətlərin) satışı üzrə əməliyyatlar apararkən faktura tərtib etməmək hüququna malikdir. mülkiyyət hüquqlarıƏDV vergi ödəyicisi olmayan şəxslərə, əməliyyat tərəfləri arasında yazılı razılıq əsasında.

Sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadə edən təşkilatlar və fərdi sahibkarlar ƏDV ödəyicisi deyillər. Sual yaranır: sadələşdirilmiş vergi ödəyicilərinin, təchizatçı hesab -faktura təqdim etmədiyi təqdirdə, daxilolma ƏDV -ni xərclərdə tanımaq hüququna malik olub -olmadığı.

Bu alt bölmə, maddi xərclər və malların alınması xərcləri ilə əlaqəli olan və maya dəyərinə daxil olan əlavə xərclərin tanınması şərtlərini müəyyən edir.

İlk iki şərt tələb olunur. Birinci şərt “Əlavə sənədin alınması. xərc ". Adətən əvvəllər yerləşdirilmiş qəbz sənədi əsasında daxil edilir. İkinci şərt borcun qaytarılması sənədlərində qeyd olunur. Bir qayda olaraq, bunlar "Cari hesabdan silinmə" və ya "Nağd pul çıxarılması (CSC)" sənədləridir.

Bu vəziyyətdə, bu bayraq quraşdırıldıqda, əlavə xərclərin sadələşdirilmiş vergi sisteminə uyğun olaraq, maddi xərclərin tanınması şərtləri yerinə yetirildikdə və mallar üçün onların alınması xərcləri tanınacaq. "Səhmlərin silinməsi" şərtinin təsiri "ƏDV daxil edin" alt hissəsindəki "Satın alınan mallar (işlər, xidmətlər) üçün qəbul edilmiş xərclər" şərtinin təsirinə bənzəyir.