Envd və ya hesablanmış gəlir üzrə vahid vergi. UTII SSN və ya osn-dən daha sərfəli rejimə çevrildikdə

2019-cu ildə UTII xüsusi vergi rejimi kimi təşkilatlar və fərdi sahibkarlar tərəfindən tətbiq edilir. Əvvəllər bu vergi sistemini 2019-cu ildən ləğv etmək planlaşdırılırdı, lakin Rusiya Federasiyası Hökuməti UTII-nin ləğvini 2021-ci ilə təxirə saldı. Beləliklə, UTII-dən istifadə etmək üçün hələ vaxt var, buna görə də 2019-cu ildə UTII-nin hesablanması düsturu haqqında danışaq.

UTII fərdi sahibkarın və ya təşkilatın faktiki gəlirindən asılı olmayan hesablanmış vergidir. Bu, müəyyən fəaliyyət növlərinə aiddir. Vergi xüsusi düsturla hesablanır.

Bugünkü məqaləmizdə UTII 2019-un hesablanması düsturunu, habelə ödənilməli verginin hesablanması nümunələrini nəzərdən keçirəcəyik.

2019-cu ildə UTII tətbiqi

Qeyd etmək lazımdır ki, UTII ödəyərkən fərdi sahibkarlar və təşkilatlar bu cür vergiləri ödəməkdən azaddırlar:

• əmlak haqqında;
• mənfəətlə ();
• əlavə dəyər (ƏDV).

Ümumiyyətlə, hesablanmış gəlirə Vahid Vergi tətbiq etmək imkanı yerli hakimiyyət orqanlarının normativ hüquqi aktları ilə tənzimlənir. Eyni zamanda, müxtəlif bölgələrdə K2 əmsalı fərqli ola biləcəyi üçün UTII-nin ödənilməsi proseduru fərqli ola bilər.

UTII-nin istifadəsi faktiki deyil, fərdi sahibkarın və ya təşkilatın vəzifəli şəxsləri tərəfindən hesablanmış gəlirin məbləğinə əsasən verginin ödənilməsini nəzərdə tutur.

2019-cu il üçün UTII düsturuna əsas gəlir, həmçinin fiziki göstəricilər və K1 (deflyator) və K2 (düzəldici) əmsallar daxildir.

UTII-ni seçərək, fərdi sahibkarlar və təşkilatlar UTII-də fəaliyyətə başladıqdan sonra beş gün ərzində bu verginin ödəyicisi kimi qeydiyyatdan keçməyə borcludurlar. UTII-də qeydiyyat olmadan fəaliyyət göstərmək 40.000 rubl və ya potensial əldə edilən gəlirin 10% -i məbləğində cəriməyə səbəb olur.

UTII, 100-dən çox işçisi olan fərdi sahibkarlar və təşkilatlara müraciət etmək hüququna malik deyil.

2019-cu ildə UTII-də dəyişikliklər

2015-ci ildən bəri regional hakimiyyət orqanlarına növbəti hesabat ilindən əsas UTII vergi dərəcəsini 15% -dən 7,5% -ə endirmək hüququ verilmişdir.

2016-cı ildə K1 korreksiya əmsalı 2083 olmalı idi, lakin nazirlik iqtisadi inkişaf Rusiya Federasiyası K1-i 2015 - 1.798 səviyyəsində tərk etmək qərarına gəldi. 2017-ci il üçün UTII-ni hesablamaq üçün 1798 məbləğində K1 fəaliyyətini davam etdirdi.

Belə ki, üç il ərzində (2015, 2016, 2017) bu vergitutma sistemində ciddi dəyişikliklər baş verməyib. Ərizə vergi endirimləri, fərdi sahibkarlar və təşkilatlar üçün sığorta haqlarının ödənilməsi qaydası əvvəlki kimi qalacaq.

Lakin 2018-ci il o qədər də xoş olmayan bir sürpriz gətirdi. Qanunvericilərin baxılması üçün K1-ni 2018-ci ildən 2017-ci ildə qüvvədə olan K1-dən 3,9% artıran qanun layihəsi təklif edilib. Qanun layihəsi qəbul edilib və prezident tərəfindən imzalanıb. Belə bir faiz artımı ilə UTII-nin hesablanması üçün 2018-ci ildə K1 1,868 təşkil etdi. 2019-cu il üçün K1 1.915-ə qədər artırılacaq ki, bu da verginin artmasına səbəb olacaq.

Vergi tutulan fəaliyyət növləri UTII

UTII ödəmək öhdəliyi aşağıdakı sahələrdə fəaliyyət göstərən fərdi sahibkarlar və təşkilatlardan yaranır:

1. Pərakəndə ticarət (obyekt sahəsi - 150 kv.m.-dən çox olmayan).
2. Məişət xidmətləri.
3. Baytarlıq xidmətləri.
4. İctimai iaşə (obyekt sahəsi - 150 kv.m.-dən çox olmayan).
5. Otel biznesi və kirayə mənzil.
6. Ticarət yerlərinin icarəyə verilməsi xidmətlərinin göstərilməsi, torpaq sahələri(benzin və qazdoldurma məntəqələri, sahəsi 500 kv.m-dən çox olan obyektlər istisna olmaqla).
7. Reklamın yayılması və (və ya) yerləşdirilməsi.
8. Təmir, texniki qulluq, yuyulma nəqliyyat vasitələri.
9. Parkinqin təmin edilməsi.
10. Sərnişinlərin və yüklərin çatdırılması.

UTII fəaliyyətlərinin tam siyahısı Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.26-cı maddəsində verilmişdir.

UTII 2019-un hesablanması üçün düstur

2019-cu il üçün UTII düsturu aşağıdakı kimidir:

UTII = BD x FP x K1 x K2 x15%

DB - əsas gəlirlilik. Hər bir fəaliyyət növü üçün vergi məcəlləsi ilə müəyyən edilir. Bu, pərakəndə satış, şəxsi xidmətlərin göstərilməsi və daha çox ola bilər.

Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.29-cu maddəsində UTII fəaliyyət növləri üçün əsas gəlirlilik və fiziki göstəricilər haqqında məlumatlar var.

Əsas gəlir cədvəlini bu səhifədə tapa bilərsiniz.

FP - fiziki göstəricilər. FF hesablanarkən onlar tam ədədlərə yuvarlaqlaşdırılır.
K1 Rusiya Federasiyası hökuməti tərəfindən müəyyən edilmiş deflyator əmsalıdır. 2018-ci ildə 1,868-ə bərabərdir; 2019-cu ildə 1915 olacaq.
K2 korreksiya faktorudur. Yerli hakimiyyət orqanları tərəfindən müəyyən edilir və 0,005 ilə 1 arasında dəyişə bilər.
15% - dərəcə UTII vergisi. o maksimum bahis, Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi ilə müəyyən edilir, lakin yerli hakimiyyət orqanları yerli qanunlarla onu 7,5% -ə endirmək hüququna malikdir.

Rüb üçün vergi ödəmək üçün nəticədə alınan dəyər üçə vurulmalıdır.

2019-cu ildə UTII ödəmə tarixləri

2019-cu ildə UTII ödəmək üçün son tarix hesabat rübündən sonrakı ilk ayın 25-dən gec olmayaraq:

• 2018-ci ilin 4-cü rübü üçün 25.01.2019-cu il tarixinədək;
• 2019-cu ilin 1-ci rübü üçün 25.04.2019-cu il tarixinədək;
• 2019-cu ilin 2-ci rübü üçün 25.07.2019-cu il tarixinədək;
• 2019-cu ilin 3-cü rübü üçün 25.10.2019 tarixinədək;
• 2019-cu ilin 4-cü rübü üçün 25.01.2020-ci il tarixinədək.

Sığorta haqları üzrə UTII-nin azaldılması

Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.32-ci maddəsinə əsasən, rüb üçün hesablanmış UTII məbləği məcburi qaydada azaldıla bilər. sığorta haqları faktiki olaraq bu rübdə ödənilmişdir. Eyni zamanda, töhfələrin hansı müddətə hesablanmasının əhəmiyyəti yoxdur (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 346.32-ci maddəsinin 2-ci bəndinin 1-ci bəndi). Bu vəziyyətdə, UTII ödəyicisinin işəgötürən olub-olmaması vacibdir:

• işəgötürən olmayan fərdi sahibkarlar vahid verginin məbləğini icbari sığorta üçün özləri üçün ödənilmiş sığorta haqlarının tam məbləği qədər azaldırlar. pensiya sığortası və icbari tibbi sığorta;
• muzdlu əməyindən istifadə edən fərdi sahibkarlar özləri və işçilər üçün ödənilmiş sığorta haqları üzrə hesablanmış vahid verginin məbləğini azaldır, lakin UTII-nin hesablanmış məbləğinin 50% -dən çox olmayaraq.

2019-cu ildə UTII-nin hesablanması nümunələri

Misal 1

İşçisiz işləyən və baytarlıq xidmətləri göstərən fərdi sahibkar:

• DB - 7500 rubl;
• FP - 1 (şəxs - IP);
• K1 - 1,868;
• K2 - 1.

UTII = 7,500 × 1 × 1,868 × 1 × 15% = ayda 2,102,00 rubl.

Rüb üçün UTII hesablamaq üçün:

2,102 × 3 = 6,306 rubl.

Misal 1 2018-ci il üçün hesablanıb 2019 üçün yalnız K1 dəyişir, müvafiq olaraq, eyni IP üçün 2019-cu ilin rübü üçün UTII məbləği olacaq:
UTII \u003d 7500 x 1 x 1.915 x 1 x 1 x 15% \u003d ayda 2.154.00 rubl.

Rüb üçün UTII hesablamaq üçün:

2,154,00 x 3 = 6,462,00 rubl.

Bu fərdi sahibkar üçün 2019-cu ildə K1-də artım verginin rübdə 156.00 rubl artmasına səbəb olacaqdır.

İşçiləri olmayan fərdi sahibkarlar UTII vergisini hesablaşma dövründə ödənilmiş sığorta haqlarının bütün məbləğinə azaltmaq hüququna malikdirlər.

Bir misal götürək. Fərdi sahibkar 1-ci rüb ərzində özü üçün 6,998,00 rubl məbləğində sığorta haqqı ödəmişdir. Buna görə də, bu fərdi sahibkarın ödəniş üçün UTII-si olmayacaq, çünki:

6,306,00 (2018-ci ildə) və 6,462,00 (2019-cu ildə) təxmin edilən UTII arasındakı fərq mənfi olacaq. məbləğ sabit töhfələr hesablanmış UTII-dən çox olduğu ortaya çıxdı. Bu o deməkdir ki, fərdi sahibkar 1-ci rüb üçün UTII vergisini ödəməli deyil.

UTII-ni hesablayarkən yuvarlaqlaşdırma qaydası tətbiq olunur - 50 qəpikdən az olan dəyər göstəricilərinin dəyərləri atılır və 50 qəpik və ya daha çox olanlar tam rubla yuvarlaqlaşdırılır.

Misal 2

2 işçi ilə işləyən və avtoyuma xidmətləri göstərən fərdi sahibkar:

• DB - 12.000 rubl;
• FP - 3 (IP + işçilər);
• K1 - 1,868;
• K2 - 1.

UTII = 12.000 × 3 × 1.868 × 1 × 15% = ayda 10.087.00.

Rüb üçün UTII hesablamaq üçün:

10,087,00 × 3 = 30,262,00 rubl.

Eynilə, 2019-cu il üçün UTII olacaq:

UTII = 12,000 x 3 x 1,915 x 1 x 15% = ayda 10,341,00.

Rüb üçün UTII hesablamaq üçün:

10,341,00 x 3 = 31,023,00 rubl.

Nümunə 2-də ƏM muzdlu işçi qüvvəsindən istifadə edir. Hesablama rübündə özü və işçilər üçün ödənilən töhfələrin məbləği 20.000 rubl təşkil etdi. Amma muzdlu əmək halında vergini ödənilmiş sığorta haqlarının bütün məbləğinə azaltmaq mümkün deyil. Bu vəziyyətdə vergi 50% -dən çox olmayaraq azalır. Məlum oldu ki, hesablama rübü üçün aşağıdakı məbləğlər ödənilməlidir:

• 2018-ci ilin hesablaşma rübündə 30,262,00 x 50% = 15,131,00 rubl;
• 2019-cu ilin hesablaşma rübündə 31.023.00 X 50% = 15.512.00 rubl.

2018-ci il UTII-nin ləğvi ili olmalı idi. Lakin 2016-cı il iyunun 2-də ona görə qanun layihəsi verilib hesablanmış gəlir 2021-ci ilin sonuna qədər uzadılıb. Düzdür, hesablamaların sırasına da təsir edən bir sıra dəyişikliklərlə. Gəlin hesablamada olan yeniliklərlə tanış olaq və eyni zamanda işçiləri olmayan fərdi sahibkarlar üçün 2019-cu ildə UTII üçün hesablanmış verginin hesablanmasını nəzərdən keçirək.

IP üçün hesablanan vergi nədir

Bu, NKRF-nin 26.3-cü maddəsi ilə tənzimlənən xüsusi vergitutma rejimidir. O, təxmin edilən (hesablanan) mənfəətə əsaslanır və fərdi sahibkarlar və hüquqi şəxslər üçün mövcuddur. müəyyən fəaliyyət növü olan təşkilatlar. Fərdi sahibkarlar üçün UTII (imputasiya) nə olduğunu sadə sözlərlə nəzərdən keçirin.

İmputasiyaya keçidin mümkünlüyünü müəyyən edən əsas meyar fəaliyyət növüdür. Bu xüsusiyyət sayəsində PSN kimi imputasiya digər rejimlərlə birləşdirilə bilər. Məsələn, USN və ya OSN. Lakin bir neçə vergi rejimi altında bir fəaliyyət növü ilə eyni vaxtda məşğul olmaq mümkün deyil.

Vergi hesablanarkən, məbləği dövlət tərəfindən müəyyən edilən təxmin edilən mənfəət əsas götürülür. Yəni faktiki gəlir heç nəyə təsir etmir. Biznes zərərli və ya əksinə daha gəlirli olsa belə, vergi məbləği eyni qalacaq.

Bu, vergilərə qənaət etməyə və bütün mənfəəti biznesin inkişafına yatırmağa imkan verir. Və eyni zamanda, mühasibat uçotunu asanlaşdırır, çünki hesabat rübünün sonunda yoxlamaya gəlir bəyannaməsi təqdim etmək lazım deyil. Və mühasibat uçotu aparıla bilər, ancaq istəsən.

UTII 2019: son dəyişikliklər və xəbərlər

Bir çox İP-ləri sevindirən ən vacib təzə xəbərdir vahid vergi hesablanmış gəlir üzrə fəaliyyətini 2021-ci ilə qədər davam etdirəcək. Ləğv edilmədi və hətta əksinə, yekunlaşdırıldı və təkmilləşdirildi.

UTII-də iştirak edən fərdi sahibkarlar üçün 2019-cu ildə dəyişikliklər və son xəbərlər pərakəndə ci, otel işi və ya hər hansı digər fəaliyyət:

• İşçiləri sahibkarlıq fəaliyyətinə cəlb etməyən vergitutma subyektləri onların adına ödənilmiş sığorta haqlarının məbləğini hesablanmış vergidən çıxa bilərlər. Əvvəllər yalnız işçiləri olan fərdi sahibkarlar oxşar hüquqa malik idilər, işçilər üçün ödənilən töhfələrin məbləğini çıxa bilərdilər.
• Yuxarıda göstərilən yenilik ikinciyə - bəyannamənin formasının dəyişdirilməsinə səbəb oldu.
• K1 əmsalı eyni qaldı. 2016-cı ildə olduğu kimi.
• Sahibkarları narahat edən başqa bir sual, UTII-də fərdi sahibkarın hüquqi şəxslə bank köçürməsi ilə işləyə biləcəyidir. 2019-cu ildə fiziki şəxslər. TC-nin 346.27-ci maddəsində göstərildiyi kimi, vergi ödəyicisi istənilən müştərilərlə - həm fiziki, həm də hüquqi şəxslərlə işləmək hüququna malikdir. şəxslər. By nağd pul və ya nağdsız. Bu maddə dəyişməyib.

UTII-yə keçid - kim mövcuddur

Hesablamaya keçmək istəyən vergitutma subyektlərinin işi bir sıra tələblərə cavab verməlidir:

• Müəssisənin işçi heyəti 100 nəfərə çatmır;
• Müvafiq fəaliyyət növü;
• Üçüncü tərəf müəssisələrinin işində iştirak payı 25% -dən çox ola bilməz, kapitalına POI-dən töhfələr daxil olan təşkilatlar - əlillərin ictimai təşkilatları istisna olmaqla;
• Fəaliyyət əmlakdan istifadə üçün etibarnamə əsasında aparılmır;
• Xidmət yanacaqdoldurma və yanacaqdoldurma məntəqələrinin, yanacaqdoldurma məntəqəsindəki yerlərin icarəsi deyil;
• Sahibkar patent almadı və ESHN rejiminə müraciət etmədi.

UTII kimə uyğundur: fəaliyyət növləri

Fərdi sahibkarlara imputasiyaya keçmək hüququ verən fəaliyyət növlərinin siyahısını bələdiyyələr təşkil edir. Onlar idarə edir. Siyahıya buradan baxa bilərsiniz normativ akt vergi idarələri və ya FTS saytında.

2019-cu ildə fərdi sahibkarlar üçün hesablanmış vergilər üzrə fəaliyyət cədvəli:

Fərdi sahibkar 2019-cu ildə UTII-yə necə keçə bilər

Hesablanmış vergi üzrə fəaliyyət göstərmək üçün IFTS-ə iki nüsxədə müəyyən edilmiş formanın doldurulmuş ərizəsini - UTII-2 təqdim etməlisiniz. Bunu etmək lazımdır biznesin açıldığı tarixdən 5 gündən gec olmayaraq.

İş yerindəki vergi idarəsinə ərizə təqdim etməlisiniz, lakin istisnalar var. Bəzi xidmətlər sizdən yaşadığınız Nİ-yə müraciət etməyi tələb edir. Bunlara daxildir:

• Çatdırılma, çatdırılma və ya çatdırılma ilə pərakəndə ticarət;
• Reklamın şəxsi və ictimai nəqliyyatda yerləşdirilməsi;
• Yüklərin, sərnişinlərin daşınması.

Fəaliyyətlər eyni vaxtda bir neçə bölgədə həyata keçirildikdə IFTS-nin yeri vacib deyil. Bir neçə fərqli yoxlama ilə əlaqə saxlamağa ehtiyac yoxdur, biri kifayətdir.

2019-cu ildə IP-yə hansı vergilər ödənilməlidir

Fərdi sahibkarlar üçün hesablanmış vergitutma sistemi, əvvəlki kimi, bir verginin ödənilməsini nəzərdə tutur - vahid.

UTII-də ödənilməsi lazım olmayan vergilər:

• İxrac istisna olmaqla, ƏDV;
• fərdi gəlir vergisi, qanuni şəxslər ödəyir;
• əmlak vergisi, əgər vergi bazası obyektlər kadastr dəyəri hesab edilmir.

2019-cu ildə işçiləri olan UTII-də fərdi sahibkarlar üçün hansı vergiləri ödəməli olduğunuzu düşünün:

• işçilərin özlərinin əmək haqlarından tutulan fərdi gəlir vergisi;
• Sığorta haqları.

IP üçün UTII necə hesablanır

UTII aşağıdakı göstəricilərin məhsuludur:

• Əsas gəlir (DB)- dövlət tərəfindən müəyyən edilmiş və hər bir fəaliyyət növü üçün fərqli olan sabit dəyər. Yaşayış bölgəsi göstəriciyə təsir göstərmir.
• Fiziki göstərici (FP) hər bir hal üçün fərqli dəyərdir. Fəaliyyətdən asılı olaraq, göstərici işçilərin sayını, motorlu nəqliyyat vasitələrini və ya motorlu nəqliyyat vasitələrini, kvadrat metr.
• K1– İqtisadiyyat Nazirliyi tərəfindən müəyyən edilmiş əmsal. 2019-cu ildə K1 1.798-dir.
• K2– yerli tərəfindən təyin olunan dəyər bələdiyyə qurumları. Bu düzəliş faktorudur.
• Təklif sabit dəyərdir.

  Fərdi sahibkarlar üçün 2019-cu ildə UTII üçün vergi dərəcəsi 15% təşkil edir.

Aylıq vergi belə hesablanır. Rüb üçün məbləği tapmaq üçün nəticədə alınan məhsulu 3-ə vurmaq lazımdır. UTII-nin hesablanması üçün son düstur aşağıdakı formanı alacaq:

Dörddə biri üçün UTII = 3 x (DB x FP x K1 x K2 x 15%).

Unutmayın: 15% vurarkən, 0,15-ə vurmaq lazımdır.

Fərdi sahibkarlar üçün 2019-cu ildə UTII əmsallarını vergi idarəsində və Federal Vergi Xidmətinin saytında tapa bilərsiniz. Son seçim üçün sayta öz bölgənizi daxil edib gözləmək lazımdır. Səhifəni aşağı endirsəniz, K2 siyahısını görə bilərsiniz, oradan yanında göstərilən fəaliyyət növünə uyğun olanı seçməlisiniz.

Fəaliyyət Kodları və Əsas Qayıdış Məbləği

Fərdi sahibkarlar üçün 2019-cu ildə UTII-yə daxil olan əsas gəlirlilik və fəaliyyət kodları NKRF-də və ya aşağıdakı cədvəldə tapıla bilər:

Bütün vergi tutulan fəaliyyətlər üçün kodların tam siyahısı NCRF-də təqdim olunur və 346.29-cu maddə ilə tənzimlənir.

UTII hesablanması nümunələri

Misal 1, pərakəndə satış

Hesablama şərti: vergitutma subyekti A şəhərində mağaza açıb, qadın ayaqqabılarının pərakəndə satışı ilə məşğuldur, şöbənin sahəsi 25 kv. m.

Şərtlərə görə, vergi ödəyicisi stasionar pərakəndə ticarətlə məşğul olur. Müştəri xidməti ticarət meydançası vasitəsilə həyata keçirilir. Bu məlumatı bilərək, verilənlər bazasını tapırıq - 1800 rubl. FP (fiziki göstərici) İP tərəfindən icarəyə götürülmüş binaların sahəsi 25 kv.m-ə bərabərdir.

K1 1.798-ə bərabər sabit qiymətdir. Sahəsi 30 kvadratmetrə qədər olan pərakəndə ticarət obyektləri üçün A şəhərində K2. m 1-dir.

Bütün naməlum kəmiyyətlər tapıldı, onları düsturla əvəz etmək qalır:

UTII \u003d (1800 x 25 x 1,798 x 1 x 0,15) x 3 \u003d 36,409 rubl. 50 qəpik.

Belə sadə manipulyasiyalar sayəsində pərakəndə ticarətlə məşğul olan fərdi sahibkarlar üçün 2019-cu ildə hesablanmış gəlirlər üzrə vahid vergi hesablamaq mümkündür.

Misal 2, yük daşınması

B adlanan rayonda sərnişindaşıma agentliyi, başqa sözlə taksi xidməti fəaliyyət göstərir. Agentlik öz işini iki avtomobilin, bir Ford və bir Opelin köməyi ilə həyata keçirir. UTII-ni hesablayaq.

Faiz 15% təşkil edir. Yük daşınması üçün DB - 6000 rubl, FP olaraq biz avtomobillərin sayını nəzərdən keçirəcəyik - 2. K1, həmişə olduğu kimi, 1.798-dir. B bölgəsində nəqliyyat üçün K2 1-dir.

UTII \u003d (6000 x 2 x 1,798 x 1 x 0,15) x 3 \u003d 3,236 rubl. 30 qəpik.

UTII - ödəniş şərtləri

Vergi dövrü üçün hesablama dörddə birini qəbul etdi. Və son tarixlər bütün rüblərin 25-i və birinci ayına yönəldilmişdir. Yəni, vergi ödənişləri ildə 4 dəfə və bütün 25-də - aprel, iyul, oktyabr və yanvar aylarında həyata keçirilir.

Son tarix həftəsonuna təsadüf etdikdə, fərdi sahibkar vergini növbəti iş günündə ödəyə biləcək. Məsələn, aprelin 25-i şənbə gününə düşürsə, son tarix aprelin 27-nə köçürüləcək.

2019-cu ildə ödənişin son günləri iş günlərinə düşdüyü üçün son tarixlər standart olacaq.

UTII-ni necə azaltmaq olar

UTII-nin hesablanmasında bir sıra göstəricilər görünür, buna görə də onların dəyərini azaltmaqla vergi məbləğini azaltmaq mümkündür. Əmsalların azaldılması dərhal ləğv edilə bilər, onlar dövlət və regional hakimiyyət orqanları tərəfindən müəyyən edilir. Ancaq qalan miqdarlar üzərində işləyə bilərsiniz.

Beləliklə, fərdi sahibkarlar üçün 2019-cu ildə UTII ölçüsünü azaltmağın bir neçə yolu var:

1. Müəssisə işçiləri işlədirsə, onların sayının azalması verginin azalmasına səbəb olacaqdır. Heyəti ixtisar etmək lazım deyil, sadəcə olaraq onun bir hissəsini fərqli fəaliyyət növü üçün yenidən qeydiyyatdan keçirə bilərsiniz.
2. FP-nin rolu otağın ölçüsüdürsə, onu da azalda bilərsiniz.

   Yalnız satış sahəsi vergiyə cəlb olunur, ona görə də binanın yarısını satmaq məcburiyyətində deyilsiniz. Kommunal otaqlar üçün ticarət mərtəbəsinin müəyyən bir faizini tutmaq kifayətdir və bu, yaxşı nəticə verəcəkdir.

3. UTII-ni sadələşdirilmiş vergi sistemi (sadələşdirilmiş) ilə düzgün birləşdirsəniz, fərdi sahibkarlar üçün 2019-cu ildə UTII məbləği kəskin azalacaq.
4. Müəssisənin heç bir müddət ərzində fəaliyyət göstərmədiyi barədə müfəttişliyə sənəd təqdim edildikdə K2 aşağı salına bilər.

UTII-də vergi ödəyicisi üçün sənədlər

Edir mühasibat uçotu UTII-də IP, hesabat verməklə yanaşı məcburi deyil. Bununla belə, ittihama əl atmış sahibkarlar üçün məcburi olan başqa sənədlər də var.

Bu, fəaliyyət növü üzrə vergitutma şərtlərini yerinə yetirmək üçün lazımdır. Məsələn, vergi ödəyicisi əlavə işçilər işə götürə və 100 nəfərin icazə verilən normasını keçə bilər.

Fərdi sahibkarın saxlamalı olduğu sənədlərin növləri:

1. Fiziki göstəricilərin uçotu;
2. Vergi bəyannaməsi;
3. İşçilərə hesabat vermək;
4. Əlavə hesabat;
5. kassa intizamı.

2018-ci ildə müştərilərlə həm nağd, həm də elektron valyutada hesablaşma aparan fərdi sahibkarlardan onlayn kassalara keçid tələb olunur.

Fərdi sahibkar UTII üçün bir şirkətin qeydiyyatını necə ləğv edə bilər

Müəssisə bağlandığı gündən 5 gün ərzində müəssisənin qeydiyyatının ləğvi barədə məlumat verməlisiniz. Bunun üçün onlar ittihamın verildiyi vergi idarəsinə ərizə təqdim edirlər. UTII-4 formatında ərizə doldurulur

Ortada vergi rejimini dəyişdirin vergi dövrü qadağandır. Yeni il qabağı. İstisna, IP-nin UTII şərtlərinə uyğun gəlməyi dayandırdığı vəziyyətlərdir.

Özüm vergi rejimi vergi sistemindən çıxarılması planlaşdırılır. Hesablamanın 100% etibarlı olacağı 2021, fərdi sahibkarlar və hüquqi şəxslər üçün UTII-nin ləğv edildiyi il olmalıdır. şəxslər.

Bir təşkilat və ya fərdi sahibkar vergi rejimi kimi istifadə edirsə, o zaman bunun hesablanmasının bütün incəliklərini və xüsusiyyətlərini bilməlidirlər. vergi yığımı. Və onların çoxu var. Sıra ilə başlayaq.

Əsas anlar

Qanunla, UTII-də işləmək hüququ olanlar kommersiya təşkilatları və müəyyən fəaliyyət növləri ilə məşğul olan fərdi sahibkarlar. Onların siyahısı əhaliyə xidmətin Ümumrusiya təsnifatında və qismən OKVED-də qeydə alınıb. Bununla belə, hər bir bölgədə UTII-nin istifadəsinin mümkün olduğu xüsusi fəaliyyət sahələri yerli hakimiyyət orqanları səviyyəsində fərdi olaraq müəyyən edilir. Öz növbəsində onlar regionun iqtisadi və ərazi xüsusiyyətlərini rəhbər tuturlar.

Müəssisəsini bu və ya digər istiqamətdə inkişaf etdirən hər bir iş adamı onun UTII-yə daxil olub-olmadığını bilməlidir. Bu, ona görə vacibdir ki, əgər "imputasiya" nın istifadəsi mümkündürsə, bir şirkət və ya fərdi sahibkar əhəmiyyətli dərəcədə edə bilər.

UTII-yə keçid ciddi şəkildə könüllü bir prosedurdur.

UTII və digər vergi formaları arasındakı fərq nədir

UTII arasındakı ən mühüm fərq ondan ibarətdir ki, burada vergi alınan faktiki mənfəətə deyil, təxmin edilən gələcək gəlirə görə ödənilir. Eyni zamanda, vahid vergi bir neçəsini əvəz edir vergi ödənişləri fərdi gəlir vergisi, ƏDV, əmlak vergisi və gəlir vergisi kimi.

Pərakəndə satış üçün UTII

Çox vaxt pərakəndə sektorda "imputasiya" istifadə olunur. Bu, tacirlər üçün faydalıdır: əgər iş yaxşı gedirsə, o zaman gəlirin miqdarından asılı olmayaraq, onlar ödəməlidirlər. dövlət büdcəsi ciddi şəkildə müəyyən edilmiş vergilər. Düzdür, UTII-nin əsas çatışmazlığı buradadır: ticarət sıfıra bərabər olduqda və ya bir təşkilat, tam olaraq fərdi sahibkar kimi, nədənsə fəaliyyətini dayandırdı, lakin bu barədə məlumat verməyə vaxt tapmadı. vergi xidməti, "imputasiya" hələ də ödəməli olacaq.

Pərakəndə satış üçün UTII-nin istifadəsi şərtləri

Hər yox ticarət şirkəti işində xüsusi UTII rejimini tətbiq etmək hüququna malikdir. “İmputasiya”ya uyğun işləmək istəyirsinizsə, nəzərə alınmalı olan bir sıra məhdudiyyətlər var. Budur onlar:

• şirkətdə ticarət meydançasının sahəsi 150 kv.m-dən çox olmamalıdır. Əks halda, ticarət ya qeyri-stasionar şəbəkə vasitəsilə, ya da ticarət meydançası olmayan qapalı şəraitdə aparılmalıdır;
• ictimai iaşə müəssisələri “imputasiya”dan istifadə edə bilməz;
• yanacaq satıcılarının “ifadə” üzərində işləmək hüququ yoxdur: benzin, qaz və mühərrik yağları;
• məhsullarını onlayn mağazalar və ya poçt vasitəsilə müştərilərə çatdıran sahibkarlar.

Bu və pərakəndə satış sahəsində çalışan bəzi digər fərdi sahibkarlar və təşkilatlar UTII-dən istifadə edə bilməzlər. Tam siyahı məhdudiyyətlər Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsində tapıla bilər.

Pərakəndə satışda UTII-nin hesablanması üçün düstur və əsas parametrlər

Hər hansı digər verginin hesablanmasında olduğu kimi, UTII-də olan müəssisə və təşkilatların mühasibləri də bu verginin hesablandığı düsturu bilməlidirlər. UTII-yə görə, bu belə olacaq:

BD x FP x K1 x K2 x 15% = UTII

İzahlar:
DB- əsas gəlir. Özündə güman edilir aylıq gəlir müəyyən fəaliyyət növləri üçün. 2016-cı il üçün pərakəndə satışda kvadrat metrə 1800 rubla bərabərdir;

FP fiziki göstəricidir. üçün müxtəlif sahələr müxtəlif hadisələr fiziki göstərici ola bilər, məsələn, üçün nəqliyyat şirkətləri- bu işə cəlb olunan avtomobillərdir, əhaliyə fərdi xidmət göstərən şirkətlər üçün - bu, personalın sayıdır. Pərakəndə satış haqqında danışsaq, burada fiziki göstərici ticarət meydançasının sahəsi olacaqdır.

Məlumat üçün: mağaza və ya satış şöbəsi üçün icarə müqaviləsi bağlayarkən vergi ödənişlərini azaltmaq üçün dərhal ticarət və ticarət arasında fərq qoymaq daha yaxşıdır. anbarlar. Bu vacibdir, çünki verginin hesablanması üçün yalnız ticarət meydançasının sahəsi, yəni mənfəət əldə etmək üçün bir obyekt istifadə olunur.

K 1- federal səviyyədə müəyyən edilmiş və inflyasiyanın sürətini əks etdirən əmsal. İqtisadçıların dilində bu əmsal başqa cür deflyator adlanır. Bu göstərici ildə bir dəfə İqtisadi İnkişaf Nazirliyinin xüsusi əmri ilə dəyişdirilir.

K 2- yerli səviyyədə Rusiya Federasiyasının bölgələri tərəfindən hazırlanmış əmsal. Bir anda bir çox amilləri nəzərə alır: mövsümilik, müəssisənin və ya fərdi sahibkarın iş rejimi, əmək haqqı işçilər və s. K 2-ni tapmaq üçün qeydiyyat yerindəki vergi idarəsi ilə əlaqə saxlamalısınız;

% - vergi dərəcəsi.

Müxtəlif hallarda UTII hesablamalarının nümunələrini nəzərdən keçirin. Bütün ilkin məlumatlar 2016-cı il üçün götürülüb.

Nümunə 1 (satış sahəsi 5-150 kv.m.)

Birinci misalda 70 kv.m-lik bir ticarət sahəsinin sahəsini götürək. Mağaza K 2-nin 0,6-ya bərabər olduğu bölgədə yerləşir.

Ümumilikdə bizdə:

Əsas gəlir - 1800;
Fiziki göstərici - 70;
% — 15;
K 1 - 1,798;
K 2 - 0,6;

İndi isə keçək hesablamaya:

UTII \u003d 1800 x 70 x 1,798 x 0,6 x 15% \u003d 20389,32 rubl

Bu, vergi ödəyicisinin bir ay ərzində ödəməli olduğu vergi məbləğidir.

Misal 2 (satış sahəsi 5 kv.m-dən az)

Ticarət yerinin sahəsi 5 kv.m-dən çox deyilsə, hesablama üçün başqa bir düsturdan istifadə edilməlidir. Bu halda, əsas gəlir və fiziki göstərici kimi parametrlər 9000-in ciddi şəkildə müəyyən edilmiş sabit dəyəri olacaqdır.

Aşağıdakı nümunədə, çıxışın sahəsi 3 kv.m-ə bərabər olsun. Bölgə eynidir, K 2 0,6-ya bərabərdir.

İlkin məlumatlar:

Əsas gəlir + fiziki göstərici - 9000;
% — 15;
K 1 - 1, 798;
K 2 - 0,6;

UTII hesab edirik:

UTII \u003d 9000 x 1,798 x 0,6 x 15% \u003d 1456,38 rubl

- bu, məsələn, satış sahəsi 3 kv.m olan bir köşkün sahibinin bir aylıq iş üçün UTII-yə uyğun olaraq xəzinəyə nə qədər ödəməlidir.

Misal 3 (qarışıq malların ticarəti)

Burada verginin azaldılmasına təsir edən bəzi amilləri nəzərə alaraq daha ətraflı hesablama veririk.

Diqqət! Müəssisə bir anda bir çox mal növü ilə ticarət edirsə, regional K 2-ni diqqətlə öyrənməlisiniz. Bəzi hallarda bu, vergini əhəmiyyətli dərəcədə azalda bilər. Konkret bir misal götürək.

Vergi obyekti kimi sahəsi 25 kv.m olan içki mağazasını götürək. Spirtli içkilər üçün regional K 2 bu rayon 1-ə bərabər olacaq.

Yuxarıdakı düsturla hesablayırıq:

1800*25*1,798*1*0,15=12136,5 rubl.

UTII rüblük ödənilməli olduğundan, alınan məbləği 3-ə vururuq.

Nəticədə bizdə 36409,5 - bu, bir rüb üçün dövlət büdcəsinə nə qədər ödəməliyik.

Ancaq bu vəziyyətdə, vergini azaltmaq üçün kifayət qədər qanuni olaraq istifadə edilə bilən kiçik bir hiylə var. İçki mağazasında təkcə alkoqol deyil, həm də satılır müxtəlif növ məhsullar (qəlyanaltılar daxil olmaqla), yəni qarışıq qida kimi qəbul edilə bilər. Və bu kateqoriya üçün əmsal tamamilə fərqlidir - cəmi 0,27.

1800*25*1.798*0, 27*0.15=3, 276.85*3 = 9830.5 rubl

Beləliklə, birinci və ikinci hesablama arasındakı fərq 26.579 rubl təşkil edir.

Amma bu hədd deyil. Bu hesablama baxımından nəzərə alsaq fərdi sahibkar, sonra o, Pensiya Fonduna və MHIF-ə ödənilən töhfələr üzrə bu vergini özü üçün 100% məbləğində azalda bilər, ancaq müntəzəm olaraq və gecikdirilmədən edilmək şərti ilə. Satıcıların iştirakı ilə bu vergi onlar üçün büdcədənkənar fondlara edilən ödənişlərin 50%-i qədər azaldılır.

Bacarıqlı bir yanaşma ilə və bütün amilləri nəzərə alaraq, UTII-də ödənilən vergi əhəmiyyətli dərəcədə azaldıla bilər. Yuxarıdakı nümunədən göründüyü kimi, onun ölçüsü Rusiya Federasiyasının Pensiya Fonduna və İcbari Tibbi Sığorta Fonduna ödənişlərdən təsirlənir, əlavə olaraq, əsas gəlirliliyi düzgün nəzərə alsanız (və bu, hər növ üçün fərqlidir) fəaliyyət), onda UTII-ni daha da maraqlı optimallaşdıra bilərsiniz.

Uyğun bir vergi sistemi seçən bir çox sahibkar UTII-də, yəni sağlam gəlir vergisində dayanır. Yalnız müəyyən fəaliyyət növləri üçün uyğundur və bütün bölgələrdə və qəsəbələrdə işləmir. Amma biznesinin yaxşı gəlirliliyinə arxayın olan iş adamları buna üstünlük verirlər.

Bu vəziyyətdə hesablama faktiki gəlir əsasında deyil, indikativ, təxmin edilən göstəricilər əsasında aparılır, onlar hesablanmış adlanır. UTII məbləğini özünüz necə düzgün hesablamaq olar? İndi 2019-cu ildə UTII-nin hesablanmasına dair nümunələri öyrədəcəyik və verəcəyik.

UTII vergisinin hesablanması nümunələri

Hər bir federal rayon və ya bələdiyyə ərazisiöz ərazisində hansı fəaliyyət növlərinin UTII-yə aid olduğunu müstəqil olaraq müəyyən etmək hüququna malikdir.

Ümumi qayda: bu vergi tətbiq edilmir iri vergi ödəyiciləri, habelə səhiyyə və sosial təminat sahəsində çalışan fərdi sahibkarlar üçün.

Digər biznes növləri üçün hesablanmış gəlir vergisinin hesablanması bir qədər fərqli olacaqdır. Bundan əlavə, qanunvericilik verginin hesablanması variantını da nəzərdə tutur natamam ay. Aşağıdakı fəaliyyət sahələrində 2019-cu ildə UTII-nin hesablanmasına dair nümunələri nəzərdən keçirəcəyik və verəcəyik:

• avtomobil təmiri;
• pərakəndə;
• nəqliyyat;
• daşınmaz əmlakın icarəsi;
• məişət xidmətləri;
• ictimai iaşə;
• torpaq sahələrinin icarəsi;
• reklam;
• avtomatlar.

Məlum olduğu kimi, belə hesablamalar üçün ümumi bir düstur hazırlanmışdır aşağıdakı növ: UTII \u003d BD * FP * K1 * K2 * 15%. Bu “tənliyə” daxil olan amillər hansılardır, deyək bir az aşağı. Burada qeyd edirik ki, müxtəlif ərazi vahidləri üçün əmsalların ölçüləri fərqlidir. Bu regional ilkin məlumatları və öz daxil etdiyiniz rəqəmləri bilməklə bu hesablamaları etmək çətin deyil.

Hesablanmış gəlir vergisi hesablanarkən nəzərə alınmalıdır ki, vergi qəpiksiz ödənilir, dəyər 0,5 vahiddən az olduqda yaranan dəyər silinir, 0,5 vahid və daha çox isə bütöv vahidə yuvarlaqlaşdırılır (Sərəncam). Rusiya Federasiyası Federal Vergi Xidmətinin 23.01.2012-ci il tarixli N ММВ-7- 3/ [email protected]).

Pərakəndə satış üçün UTII-nin hesablanması nümunəsi

Pərakəndə ticarətdə fərdi sahibkarlar üçün UTII hesablanması nümunəsini nəzərdən keçirin. Məsələn, qadın geyimlərinin satıldığı abstrakt mağazanı götürək. Şöbənin sahəsi 10 kv. m, və stasionar sahələri olan böyük bir ticarət mərkəzində yerləşir pərakəndə. Düsturun komponentlərinin abreviaturalarının arxasında nə dayandığını daha ətraflı nəzərdən keçirək.

Beləliklə, tənliyin sağ yarısındakı naməlumlar məlum oldu. Düsturu ədədi formada təqdim etmək və hesablama aparmaq qalır.

UTII \u003d 1800 * 10 * 1.915 * 1 * 15% \u003d 5.171 rubl.

Ancaq unutmayın ki, alınan cavab cəmi 1 ay ərzində UTII məbləğidir. Və iştirakçılar üçün iqtisadi fəaliyyət istifadə edərək bu sistem vergi, rüblük hesabat verilir. Əldə edilən 5171 ədədini 3-ə vurmaq bizə qalır. Son nəticə: 15.513 rubl.

Məişət xidmətləri üçün UTII-nin hesablanması nümunəsi

Biz şeylərə alışırıq, sevilirlər, onlardan ayrılmaq heyfdir. Beləliklə, emalatxanalara gedirik. Bizdə tutaq ki, müştərilər sizə ayaqqabı təmirçisi kimi gəlirlər. Siz köməkçiləri işə götürmədən işləməyə qərar verən bir sahibkarsınız. Belə bir usta üçün ENTI-ni necə hesablamaq olar?

DB. Şəxsi xidmətlərin göstərilməsi üçün bu cür seminarlar üçün əsas gəlirlilik 7500 rubl müəyyən edilir.

FP. Dərzilik, ayaqqabıçılıq və fərdi xidmət göstərən digər kiçik müəssisələr üçün fiziki göstərici bu biznesdə işləyən işçilərin ümumi sayıdır. İfaçıların və menecerin kadr vahidlərini toplamaq məcburiyyətində deyilik, FP 1-ə bərabərdir.

K1 - xatırladırıq ki, bu sabit bir əmsaldır, istədiyiniz dövr üçün, 2019, 1.915-dir.

K2 - biz administrasiyanın saytında bu əmsalı axtarırıq məhəllə bu növ xidmətin göstərildiyi yerlərdə. Şəhərimizdə ayaqqabı təmiri fəaliyyəti üçün 0,8 müəyyən edilib.

İndi UTII \u003d BD * FP * K1 * K2 * 15% düsturuna görə yenidən nəzərdən keçiririk.

Rəqəmsal məlumatları əvəz edərək, ayın nəticəsi var: 7500 * 1 * 1.915 * 0.8 * 15% \u003d 1.724 rubl.

Beləliklə, UTII rübü üçün belə olacaq: 1,724 * 3 \u003d 5,172 rubl.

Reklam üçün UTII-nin hesablanması nümunəsi

Hesablanmış gəlirə görə vahid verginin tətbiq olunduğu fəaliyyətlər siyahısında reklam kimi xüsusi bir fəaliyyət var. Heç biri yox, yəni xarici.

Girişi təyin edək. Bu halda, reklam obyektlərini harada yerləşdirməyimiz vacibdir: küçədə, nəqliyyat vasitələrində, alış-veriş pavilyonlarında və s. Başlanğıc nöqtələri kimi aşağıdakı məlumatları götürək: biz kommersiya reklamı istehsal edirik, onu nəqliyyatda, daha doğrusu, iki yerdə yerləşdiririk. avtobuslar. Davam et.

DB. Biz sabitdən irəliləyirik: nəqliyyat vahidlərində reklam üçün hesablanmış əsas gəlirimiz var, 10.000 rubl.

FP. Bizim vəziyyətimizdə fiziki göstərici kimi nəqliyyat vasitələrinin sayı götürülür. Bizdə 2 ədəd var.

K1, yuxarıdakı nümunələrdən məlum olduğu kimi, dəyişməzdir. 2019-cu ildə bu əmsal 1,915-dir.

K2 - qeyd edin ki, regional və bələdiyyə orqanları fərqləndirirlər fərqli növlər təyinatına və digər xüsusiyyətlərinə görə nəqliyyatda reklam. Bir qayda olaraq, sosial reklam xüsusi kateqoriyada seçilir və özünün ayrıca yerli əmsalına malikdir. Ancaq biz, kommersiya reklamını xatırlayırıq və bizim ərazimizdə bu, 1 faktorla qiymətləndirilir.

Beləliklə, bir hesablama aparırıq: UTII \u003d 10.000 * 2 * 1.915 * 1 * 15% \u003d 5.745 rubl. ayda və rübdə müvafiq olaraq 5 745 * 3 = 17235 rubl.

Yük daşınması üçün UTII-nin hesablanması nümunəsi

Başqalarını reklam etməkdən bezmisiniz, özünüz nəyisə və ya kimisə daşımağa qərar verdiniz? Yerli yük daşımaları ilə bir variant nəzərdən keçirək. Tutaq ki, agentliyinizin 3 avtomobili var. "Ceyran", "Ford", sevdiyiniz başqa bir marka - bunun zərrə qədər əhəmiyyəti yoxdur.

Yük daşınması üçün DB (əsas gəlir) - 6000 rubl.

FP, yəni bu nümunədə fiziki göstərici daşımada iştirak edən avtomobillərin sayıdır, yəni 3-dür.

K1 yenidən və həmişə = 1.915.

K2 üçün yük daşımaları rayonumuzda 1.

Gəlin hesablamaları aparaq. UTII \u003d 6000 * 3 * 1.915 * 1 * 15% \u003d 5171 rubl. hər ay üçün. Eyni daşınma üçün rüb üçün bu məbləği ödəməli olacaqsınız: 5171 * 3 = 15,513 rubl.

Avtomobilin təmiri üçün UTII-nin hesablanması nümunəsi

Maşın əladır, xüsusən də işləyən maşındır. Amma onun pozulmaq kimi pis vərdişi var. Bu o deməkdir ki, avtomobil təmiri xidmətlərinə ölkənin istənilən şəhərində, qəsəbəsində və ya kəndində böyük tələbat var. Əsası işçilərin sayı olacaq şərti girişlər haqqında razılaşacağıq: onlardan ikisi olsun.

DB. Avtomobil təmiri xidmətləri üçün əsas gəlirliliyin məbləği məlumdur: 12.000 rubl.

FP. Burada fiziki göstərici xidmət göstərən insanların sayıdır. Yəni 2 işçilərüstəlik müəssisənin sahibi, sahibkar. Nəticədə FP = 3 əldə edirik.

K1 = 1.915, bütün fəaliyyət növləri üçün eynidir.

K2. Şərti şəhərimizdə N. nəqliyyat vasitələrinin təmiri, texniki xidməti və yuyulması xidmətlərinə görə 1.

Ay üçün UTII-nin hesablanması oxşardır: 12.000 * 3 * 1.915 * 1 * 15% \u003d 10.341 rubl. Bu o deməkdir ki, rüb üçün vergi məbləği aşağıdakı məbləğdə nəticələnəcək: 10,341 * 3 \u003d 31,023 rubl.

Yemək üçün UTII-nin hesablanması nümunəsi

UTII vergi hesabatı sxeminin istifadə edildiyi başqa bir fəaliyyət sahəsi iaşə müəssisələridir. Sizin öz kafeniz var. Ümumi sahəsi 54 kv. m., lakin ziyarətçilərin xidmət göstərdiyi zalın sahəsi 38 kv. m.

Bu məlumatları ayırmaq çox vacibdir. İstənilən iaşə obyektində təbii ki, kommunal və gigiyenik otaqlar, işçilər üçün kabinetlər və nəhayət mətbəx var. Lakin onların hamısı “mötərizədən kənar” olaraq qalır, yalnız ziyarətçilərin xidmət göstərdiyi zalın sahəsi vergiyə cəlb olunur.

Müştəri xidmətinin müəyyən bir sahəsi olan ictimai iaşə müəssisələri üçün DB (əsas gəlirlilik) 1000 rubl müəyyən edilir. kv. m.

FP: bizim vəziyyətimizdə fiziki göstərici yuxarıdakı olur təsirli sahə, belə çıxır ki, FP = 38.

2019-cu ildə K1 hər kəs üçün dəyişməz olaraq qalır, 1.915-dir.

K2 sizin bölgəniz üçün, bizim fəaliyyətimiz üçün tapılmalıdır. Bizim nümunəmizdə bu 1-dir.

Beləliklə, kafeniz üçün UTII: 1000 * 38 * 1.915 * 1 * 15% = 10.916 rubl.

Unutmayın ki, alınan məbləğ ay üçün vergi məbləğini əks etdirir. Rüblük vergini hesab edirik: 10,916 * 3 = 32,748 rubl.

Daşınmaz əmlakın icarəyə verilməsi üçün UTII-nin hesablanması nümunəsi

Daşınmaz əmlakın icarəyə verilməsi başqa bir gəlir mənbəyidir. Amma eyni zamanda və vergiyə cəlb edilir. Bir qayda olaraq, sahibkarlar bunun üçün hosteldən və ya kiçik oteldən istifadə edirlər. Şəxsi şəxs kimi mənzil kirayə vermək daha asandır, onda sizdən yalnız fərdi gəlir vergisi və gəlir vergisi çıxılacaq şəxslər, bu da alınan pulun 13%-ni təşkil edir. UTII vəziyyətində vergi məbləği daha çoxunu əldə edin, bunu konkret bir nümunə ilə yoxlamaq asandır.

Mənzil kirayəsi üçün əsas gəlir (BR) 1000 rubl təşkil edir. kv.m.

Bu vəziyyətdə fiziki göstərici (FI) icarəyə götürülmüş mənzillərin sayıdır kvadrat metr, mənzilinizdə, məsələn, onlardan 36-sı var.

K1 = 1.915, burada seçim yoxdur.

İcarəyə götürdüyünüz yer üçün K2 = 1.

Ay üçün UTII = 1000 * 36 * 1.915 * 1 * 15% = 10.341 rubl və rüb üçün məbləğ üç dəfə çoxdur: 31.023 rubl.

UTII torpaq icarəsinin hesablanmasına bir nümunə

Özünüzə sahib olmaq daha asandır torpaq sahəsi və icarəyə verin. Məsələn, uşaq attraksionları altında. Və ya yay kafesini yerləşdirmək, asudə vaxt keçirmək və s. Saytınızın sahəsi 20 kvadratmetrə bərabər olsun. m.

Sahəsi 10 kv.m-dən çox olduqda, torpaq sahələrinin icarəsi üçün əsas gəlir (BR) 1000 rubl məbləğindədir. kv. m.

Burada fiziki göstərici (FP) icarəyə verdiyiniz kvadratmetrlərin sayıdır, bizdə 20 ədəd var.

K1, burada heç nə dəyişmir, hamısı eyni 1.915.

Torpaq icarəsi üçün regional K2 0,8-dir.

UTII \u003d 1000 * 20 * 1,915 * 0,8 * 15% \u003d 4,596 rubl. ayda, müvafiq olaraq, rübdə: 4,596 * 3 \u003d 13,788 rubl.

Vending üçün UTII-nin hesablanması nümunəsi

Avtomatlar vasitəsilə ticarət edərkən, digər vergi sistemlərinə nisbətən UTII-dən istifadə etmək daha məqsədəuyğundur.

Təsəvvür edək ki, bir təşkilat ticarət mərkəzində bir qəhvə avtomatı yerləşdirmək üçün icarə müqaviləsi bağlayıb. O, 18 aprel 2019-cu il tarixində bu ticarət mərkəzinin yerləşdiyi vergi idarəsində UTII ödəyicisi kimi qeydiyyata alınıb.

Bir qədər sonra, 20 aprel 2019-cu il tarixində qurum eyni vergi idarəsinin ərazisində yerləşən digər ofis mərkəzində qəlyanaltı və oyuncaqların satışı üçün iki avtomat quraşdırmaq üçün icarə müqaviləsi bağlayıb.

“Pərakəndə satış” fəaliyyət növü üzrə yerli hakimiyyət K2-ni 1-ə bərabər qoyub. 2019-cu il üçün K1 1,915-dir.

AT bu misal təşkilat 2019-cu ilin 2-ci rübü üçün vergi idarəsinə bir bəyannamə təqdim etməlidir. Gəlin vergini hesablayaq:

Vergi bazasını hesablayın. Əvvəlcə təqvim günlərinin sayını müəyyənləşdiririk:

1 maşın x 13 gün: 30 gün = 0,43

Bu rəqəm 050-ci sətirdə 2-ci bölmənin bəyannaməsində göstərilir.

2-ci bölmənin 060 və 070-ci sətirlərində 1-dən deyil, 20-dən işə başlamalarından asılı olmayaraq üç maşını göstərməliyik. Aşağıda bu vəziyyəti izah edəcəyik.

Beləliklə, vergi bazası olacaq:

4500 rub. x 1,915 x 1 x (0,43 + 3 + 3) \u003d 54,411 rubl.

Vergi əsasında hesablayın vergi dərəcəsi UTII ilə - 15%:

54,411 x 15% = 8,162 rubl.

İndi gəlin niyə birinci avtomatı 043, sonrakı ikisini isə hər biri üçün bütöv bir vahid kimi qəbul etdiyimizi izah edək.

Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.29-cu maddəsinin 3-cü bəndinin 10-cu bəndinə əsasən, UTII ödəyicisi rübün əvvəlindən deyil, hesablanmış vergi ödəyicisi kimi qeydiyyata alındığı hallarda, hesablama təqvimin faktiki sayına əsaslanır. birinci və sonuncu vergi dövründəki günlər.

Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 24 iyun 2013-cü il tarixli ED-4-3 / nömrəli məktubu. [email protected] izah edir ki, UTII bəyannamə formasında günlərin sayını göstərən sətirlər olmadığından, 2-ci bölmənin 050-070-ci sətirlərində göstərilən fiziki göstəricinin dəyəri "Hesablanmış gəlir üzrə vahid verginin məbləğinin hesablanması" müəyyən növlər fəaliyyət"ə uyğunlaşdırılmalıdır. Bunun üçün uçota alındığı və ya uçotdan çıxarıldığı ayda müvafiq fəaliyyət növünün aparılmasının təqvim günlərinin sayını vergi dövrünün bu ayında təqvim günlərinin ümumi sayına aid etmək lazımdır. Yuxarıdakı nümunədə bunu etdik.

Bundan əlavə, Sənətin 9-cu bəndinə uyğun olaraq. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.29-u və Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 17 yanvar 2014-cü il tarixli 03-11-11 / 1348 nömrəli məktubunda bir və ya bir neçə cihazın artıq işləyən vendingə əlavə edildiyi bir vəziyyətdə izahatlar maşınlar (fiziki göstərici), sonra əlavə edilmiş qurğular işə başladığı tarixdən asılı olmayaraq işə başladıqları həmin aydan hesablamaya daxil edilir.

Bəzən sahibkarlar nəyin daha sərfəli olduğuna şübhə edirlər: UTII, patent və ya USN? Bu vergitutma sistemlərinin hər birinin müsbət və mənfi tərəfləri var. Bu nəşrdə onlar ətraflı müzakirə olunur.

Material 19.11.2018-ci il tarixində Rusiya Federasiyasının mövcud qanunvericiliyinə uyğun olaraq yeniləndi.

Həm də faydalı ola bilər:

Məlumat faydalıdır? Dostlarınıza və həmkarlarınıza deyin

Hörmətli oxucular! Saytın materialları vergi və hüquqi məsələlərin həllinin tipik yollarına həsr olunub, lakin hər bir hal unikaldır.

Xüsusi probleminizi necə həll edəcəyinizi bilmək istəyirsinizsə, bizimlə əlaqə saxlayın. Bu sürətli və pulsuzdur! Siz həmçinin telefonla məsləhətləşə bilərsiniz: MSK - 74999385226. Sankt-Peterburq - 78124673429. Regionlar - 78003502369 daxili. 257

UTII (imputasiya) vergi hesablanarkən faktiki gəlir nəzərə alınmadıqda, lakin UTII-də icazə verilən müəyyən fəaliyyət növlərindən əldə edə biləcəyiniz potensial mümkün olan xüsusi bir vergi rejimidir. Rejim 2021-ci il yanvarın 1-dək qüvvədə olacaq (Fed. Qanun, 2 iyun 2016-cı il tarixli 178-FZ saylı).

Eyni zamanda, Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi ilə müəyyən edilmiş bu potensial gəlir pulla deyil, fiziki göstəricilərlə, məsələn, ticarət yerinin sahəsi, sayı kimi qiymətləndirilir. işçilərin. Məntiq ondan ibarətdir ki, deyirlər, daha çox işçi - daha çox qazanc, daha çox sahə dayanacaqlar - həm də potensial olaraq daha çox qazanc və s.

Buna görə də, istənilən halda, gəlirinizin ölçüsündən və ümumiyyətlə bizneslə məşğul olub-olmamağınızdan asılı olmayaraq, UTII vergisini ödəməli olacaqsınız.

Ancaq digər tərəfdən, gəliriniz daim artırsa, verginin məbləği dəyişmir.

UTII-də icazə verilən fəaliyyətlər

1. Məişət xidmətləri (bərbər salonlarının, hamamların, duşların xidmətləri; ritual, mərasim; fotostudiya xidmətləri; yük daşımaları; mənzil və digər binaların təmiri və tikintisi; kimyəvi təmizləmə, camaşırxana; mebel istehsalı və təmiri; təmir və texniki xidmət məişət texnikası; metal məmulatların istehsalı; icarə xidmətləri; ayaqqabı, xəz, dəri, trikotaj, papaq və s. təmiri və tikilməsi).
2. Baytarlıq xidmətləri.
3. Avtomobillərin təmiri, texniki xidməti və yuyulması.
4. Avtonəqliyyat vasitələrinin ödənişli dayanacaqlarda saxlanması (cərimə dayanacaqları istisna olmaqla).
5. Sərnişinlərin və yüklərin avtomobil daşımaları (belə xidmətlərin göstərilməsi üçün 20-dən çox olmayan nəqliyyat vasitəsinin olması şərti ilə).
6. Hər bir obyekt üçün satış sahəsi 150 kvadratmetrdən çox olmayan mağazalar və pavilyonlar vasitəsilə pərakəndə ticarət; ticarət meydançaları olmayan stasionar ticarət şəbəkəsinin obyektləri vasitəsilə; qeyri-stasionar ticarət şəbəkəsinin obyektləri vasitəsilə.
7. Hər bir obyekt üçün 150 kvadratmetrdən çox olmayan qonaqlara xidmət sahəsi olan iaşə xidmətləri; müştəri xidməti zalı olmayan obyektlər vasitəsilə.
8. Reklam strukturlarından istifadə edərək açıq hava reklamı.
9. Avtomobillərin xarici və daxili səthlərində reklamların yerləşdirilməsi.
10. Müvəqqəti yaşayış və yerləşdirmə xidmətləri (hər bir obyektin ərazisinin sahəsi 500 kv.m-ə qədərdir).
11. Ticarət meydançaları olmayan stasionar ticarət yerlərinin icarəyə verilməsi; qeyri-stasionar ticarət şəbəkəsinin obyektləri; müştərilərə xidmət zalı olmayan iaşə obyektləri.
12. stasionar və qeyri-stasionar ticarət şəbəkəsi obyektlərinin yerləşdirilməsi üçün torpaq sahələrinin icarəyə verilməsi; ictimai iaşə obyektlərinin yerləşdirilməsi üçün.

Stasionar və qeyri-stasionar ticarət şəbəkəsinin nə olduğunu, "köşk", "mağaza", "çadır" və s. anlayışlarının nə olduğunu başa düşmək üçün Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.27-ci maddəsi sizə kömək edəcəkdir.

UTII-yə keçid

UTII-ni tətbiq etmək HÜQUQU YOXDUR:

• Qaz və yanacaqdoldurma məntəqələrini icarəyə götürən fərdi sahibkarlar / təşkilatlar.
• Əvvəlki təqvim ili üçün işçilərin orta sayı 100 nəfərdən çox olan fərdi sahibkarlar / təşkilatlar.
• Fəaliyyəti sadə tərəfdaşlıq müqaviləsi və ya müqavilə əsasında həyata keçirilən fərdi sahibkarlar / təşkilatlar etimad idarəçiliyiəmlak.
• "Ən böyük vergi ödəyiciləri" kateqoriyasındakı təşkilatlar.
• Digər hüquqi şəxslərin iştirak payı 25%-dən çox olan təşkilatlar

  (bəzi istisnalarla).

• Təhsil, səhiyyə, sosial təminat, icmalara xidmət göstərən qurumlar. qidalanma.

Mürəkkəb vergi hesablamalarını araşdırmaq, hesabatlar hazırlamaq və vergi idarəsinə getmək istəmirsinizsə, bütün hesablamaları avtomatik həyata keçirən və ödənişləri və hesabatları vaxtında İnternet vasitəsilə Federal Vergi Xidmətinə göndərən bundan istifadə edə bilərsiniz.

Keçid proseduru

Ərizə fəaliyyətə başladığı gündən 5 iş günü müddətində verilir. pozuntuya görə bitiş tarixi, son tarix- 10.000 rubl cərimə. Faktiki iş yerində təqdim edin.

Lakin 3 növ fəaliyyətin həyata keçirilməsində:

1. Sərnişinlərin və yüklərin daşınması üçün avtomobil nəqliyyatı xidmətləri
2. Çatdırılma və ya pərakəndə ticarət
3. Avtomobillərdə reklamın yerləşdirilməsi

SP yaşayış yerində ərizə təqdim edir. Təşkilatlar - yerləşdikləri yerə görə. Müraciət tarixindən etibarən 5 gün ərzində sizə təqdim olunacaq vergi bildirişi UTII-də qeydiyyat haqqında.

DİQQƏT: UTII-dən başqalarına keçin xüsusi sistemlər vergitutma yalnız növbəti təqvim ilindən mümkündür. Bununla belə, Vergi Məcəlləsi, UTII ödəmək öhdəliyinə xitam verildiyi ayın əvvəlindən sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçə biləcəyinizi bildirir.

Bu o deməkdir ki, vergi ödəyicisi il ərzində UTII-yə tabe olan fəaliyyəti dayandırdı və başqa bir fəaliyyət növü ilə məşğul olmağa başladı, lakin artıq sadələşdirilmiş vergi sistemində. Və sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçid üçün ərizə verildiyi ayın birinci günü yazılır UTII mühasibat uçotu.

UTII-nin qeydiyyatdan çıxarılması

Ərizə fəaliyyətə xitam verildiyi gündən 5 iş günü ərzində təqdim edilməlidir:

• Və ya iş yerində.
• Və ya sadalanan 3 fəaliyyət növü həyata keçirilirsə (yuxarıda bax), onda fərdi sahibkar - yaşayış yerində, təşkilat - yerləşdiyi yerdə.

UTII vergi hesablanması

İlk baxışdan verginin hesablanması çaşqın görünsə də, əslində hər şey sadədir. UTII düsturla hesablanır: DB * FP * K1 * K2 * 15% = UTII (aylıq məbləğ)

DB - ayda əsas gəlir. Artıq dəqiq rəqəmlərlə müəyyən edilmişdir Vergi Məcəlləsi RF

(aşağıdakı cədvələ baxın). Fiziki göstərici vahidi üçün rublla ölçülür.

Əsas gəlirlilik cədvəli, kodlar və hər növ üzrə fiziki göstəricilər sahibkarlıq fəaliyyəti UTII

FP fiziki göstəricidir. Fəaliyyət növündən asılı olaraq, məsələn, işçilərin sayı, nəqliyyat vasitələri, ticarət yerləri və s.

K1- deflyator əmsalı. Hər il Rusiya Federasiyasının İqtisadi İnkişaf Nazirliyi tərəfindən təsis edilir.

2018-ci ildə K1 = 1.798

K2- korreksiya faktoru. Bunun üçün hər bir bələdiyyənin öz dəyəri var. Bu əmsal verginin məbləğini azaldır və təkcə regionlara görə deyil, həm də fəaliyyət növünə görə fərqlənir.

Bunu Rusiya Federal Vergi Xidmətinin saytında "Regional qanunvericiliyin xüsusiyyətləri" bölməsində tapa bilərsiniz. Sadəcə sayt parametrlərində bölgənizi təyin etməyi unutmayın.

Və ya sənədləri araşdırmamaq üçün bu məsələ ilə bağlı yerli vergi idarəsinə zəng edə bilərsiniz.

UTII VERGİ HESABINA NÜMUNƏ.

2018-ci ildə İP avtomobillərin yuyulması xidmətləri göstərir. Avtomobil yuma məntəqəsi Çelyabinskdə küçədə yerləşir. Dovator (zona 3). Özü də daxil olmaqla 3 işçisi var.

"Nəqliyyat vasitələrinin təmiri, saxlanması və yuyulması" üçün əsas gəlir (cədvələ bax) 12.000 rubl təşkil edir. hər bir işçi üçün, o cümlədən fərdi sahibkarın özü üçün.

Bu fəaliyyət növü üçün K2 və lavabonun bu yeri (3-cü zona) 0,42-dir.

Beləliklə, bizdə nə var: DB * FP * K1 * K2 * 15% = UTII

BD = 12.000 rubl, FP = 3, K1 = 1.798, K2 = 0.42

Ayda UTII vergisi = 12.000 rubl. * 3 * 1,798 * 0,42 * 15% \u003d 4,077,86 rubl.

Rüb üçün UTII vergisi = 3 ay. * 4,077,86 rubl = 12,233,58 rubl

Natamam ay üçün UTII vergisi: bir ay üçün vergi məbləğini "işlənmiş" günlərin sayına vururuq və bir aydakı günlərin sayına bölürük.

Eyni fəaliyyət növü müxtəlif yerlərdə həyata keçirilirsə, vergi belə fəaliyyətin hər bir yeri (bələdiyyə qurumu) üçün ayrıca hesablanır və ödənilir.

UTII vergisini necə azaltmaq olar

1) UTII-də işçiləri olmayan fərdi sahibkarlar vergini özləri üçün ödənilən bütün sabit sığorta haqlarının məbləğinin 100% azalda bilərlər. Məsələn, işçiləri olmayan fərdi sahibkar 3-cü rüb üçün 12.000 rubl vergi ödəməlidir.

3-cü rübdə ödənilən özünüz üçün sığorta haqlarının məbləği 5000 rubl təşkil edir.

Beləliklə, UTII = 12.000 rubl. - 5 000 rub. = 7000 rubl. 3-cü rüb üçün.

2) Fərdi sahibkarın UTII-də işçiləri varsa, vergi 50% -dən çox olmayan, sonra isə yalnız işçilər üçün sığorta haqlarının məbləği ilə azaldıla bilər. Özünüz üçün sığorta ödənişlərinin məbləğindən vergi azaltmaq mümkün deyil.

DİQQƏT: 2017-ci il yanvarın 1-dən fərdi sahibkarlar vergini "özləri üçün" sığorta haqları məbləğində azalda biləcəklər ( federal qanun 02.06.2016-cı il tarixli 178-FZ nömrəli).

Məsələn, 3-cü rüb üçün eyni fərdi sahibkar 12.000 rubl vergi ödəməlidir. Amma 1 işçisi var. Bir işçi üçün 3-cü rüb üçün ödənilən sığorta haqlarının məbləği 18.000 rubl təşkil etdi. Vergini yarıdan çox azalda bilərik: Beləliklə, 3-cü rüb üçün UTII = 12.000 rubl. * 50% = 6000 rubl.

3) Ayrıca, UTII vergisi bəzi bacarıqlarla azaldıla bilər, məsələn:

Fəaliyyət növünüzə görə seçim edə bilərsiniz bələdiyyə, burada düzəliş əmsalı (K2) ən az olacaqdır.

Və ya fiziki göstəricini (FP) azaldın, işçilərin sayını, ticarət yerinin sahəsini azaldın, əgər bu, əlbəttə ki, biznesə zərər verməzsə.

UTII vergisini nə vaxt ödəməli?

UTII-nin ödənilməsi üçün son tarix hər rübün nəticələrinə əsaslanır.

Növbəti ayın 25-dən gec olmayaraq hesabat dövrü(dörddəbir):

ƏHƏMİYYƏTLİ: fəaliyyətini müvəqqəti dayandırmış olsanız (məsələn, təmir zamanı), hələ də UTII vergisini ödəməyə davam etməlisiniz.

AMMA əməliyyatların dayandırılması zamanı əmlaka sahib olmağı dayandırsanız (icarəyə xitam verdiniz, satıldı nəqliyyat vasitələri, avtomatlar), bunun əsasında UTII-nin hesablanması üçün fiziki göstəricilər hesablanır, onda vergi ödənilə bilməz (0 rubla bərabər olacaq) - oxşar vəziyyət üçün artıq məhkəmə təcrübəsi var.

ƏHƏMİYYƏTLİ: parkda təmirdə olan / boş "boş" olan və daşınmada iştirak etməyən nəqliyyat vasitələri (yüklər, sərnişinlər) UTII hesablanarkən nəzərə alına bilər. Bu, Federal Vergi Xidmətinin 10 iyun 2016-cı il tarixli SD-4-3 / Məktubundan irəli gəlir. [email protected] Amma yuxarıdakı faktları təsdiqləmək lazımdır ilkin sənədlər(məsələn, avtomobilin texniki nasazlığı haqqında akt).

UTII hesabatı

1) UTII aparılmır!

2) UTII vergi bəyannaməsi hər rübün sonunda (bax) hesabat dövründən (rüb) sonrakı ayın 20-dən gec olmayaraq təqdim olunur:

3) Həmçinin, UTII vergi ödəyiciləri fiziki göstəricilərin uçotunu aparmalıdırlar. Sadəcə necə olduğu aydın deyil. Qanunvericilikdə bu barədə heç nə deyilmir. Təcrübədə çox vaxt bu cür "mühasibat uçotu" ya adi dəftərdə saxlanılır, ya da ümumiyyətlə aparılmır.

Məsələn, "işçilər" fiziki göstəricisini götürün. Siz belə (əmək müqaviləsi) mövcudluğunu təsdiq edən sənədləri göstərə və qısaca yaza bilərsiniz ki, işçinin bu xüsusi fəaliyyət növü ilə məşğul olduğu aydın olsun (göstərilən sənəd: iş təsvirləri).

Fiziki göstərici "satış sahəsi" üçün bir sənəd göstərə bilərsiniz - icarə / subicarə müqaviləsi. Nə qədər olduğunu yazın ümumi ərazi binalar, birbaşa ticarət mərtəbəsi üçün nə qədər ayrılır və kommunal otaqlar üçün nə qədərdir.