Mənzil alarkən vergi endiriminin alınması üçün sənədlər. Bir mənzil üçün vergi endirimi üçün sənədlər - tam siyahı, ərizənin hazırlanması və emal müddəti

Qayıt gəlir vergisi mənzil və ya digər daşınmaz əmlak alarkən vergi endiriminin ən populyar növüdür. Bununla belə, bir çox Rusiya vətəndaşı hələ də bilmir ki, ev alarkən ödənilən gəlir vergisindən istifadə etməklə pulun bir hissəsini qaytara bilərsiniz.

Məqalədə fərdi gəlir vergisi üçün ödənilmiş 13 faizi qaytara biləcəyiniz əməliyyatların müxtəlif variantları ətraflı müzakirə olunur.

Əksəriyyət hesab edir ki, hər bir vətəndaş alışdan əldə etdiyi pulun bir hissəsini qaytarmağa imkan verən güzəştlərdən yararlana bilər. Lakin bu doğru deyil.

Əmlak endirimini almaq üçün aşağıdakı xüsusiyyətlərə cavab verməlisiniz:

1. Ev alarkən müavinət üçün müraciət edən vətəndaş rezident olmalıdır Rusiya Federasiyası.

Xüsusiyyətlər! Rusiya vətəndaşlığı olan və ilin günlərinin yarısından çoxu ölkədə yaşayan şəxslər rezident sayılırlar. Həm də Rusiyada yaşamaq icazəsi olan şəxslər rezident sayılırlar. Qeyri-rezidentlərə başqa ölkədə yaşamaq icazəsi olan Rusiya Federasiyasının vətəndaşları daxil ola bilər.

1. Çıxarma üçün iddiaçı mütəmadi olaraq fərdi gəlir vergisini ödəməlidir. Yəni o, rəsmi işə düzəlməlidir. Boz ilə sxemlər əmək haqqışəxs şəxsi gəlir vergisini ödəmədiyi üçün satın alındıqdan sonra pulu geri almağa icazə verməyəcək.
2. Ərizəçi əvvəllər öz hüququndan istifadə etməyib vergi endirimi daşınmaz əmlak alarkən (01/01/2014-cü il tarixindən əvvəl daşınmaz əmlak almısınızsa). Əgər daşınmaz əmlak 2014-cü il yanvarın 1-dən sonra alınıbsa, onda tutulma bir neçə dəfə alına bilər. Əsas odur ki maksimum məbləğ 2 milyon rubldan çox olmadı.

Həmçinin, mənzil alışının 13 faizi aşağıdakılar üçün tələb oluna bilər:

1. Həyat yoldaşlarından birinin müntəzəm olaraq fərdi gəlir vergisini ödədiyi və əmlakın bir hissəsinə sahib olan, qalanları isə asılı vəziyyətdə olan ailələr. Əsas şərt alışdır Daşınmaz əmlak müştərək dəyərə. Əgər mənzil pay proqramı üzrə alınıbsa, o zaman qaytarılan məbləğ cari qaydada bölüşdürüləcək qanunvericilik aktları... 2014-cü ildə qüvvəyə minən dəyişikliklərə görə bəzi hallarda hər iki ər-arvad endirim ala bilər.
2. Keçmişdə 3 il ərzində mənfəətdən fərdi gəlir vergisi ödəmiş pensiyaçılar, yəni daha əvvəl işləmişlər.

Mənzil alarkən 13 faiz pulu kim ala bilməyəcək?

1. Sahibkarlar.
2. Qeyri-rəsmi işləyən şəxslər.
3. Satın almadan əvvəl üç il işləməmiş təqaüdçülər yeni mənzil- maaşlarından dövlət xəzinəsinə vəsaitin bir hissəsini ödəmədiklərinə görə.
4. Əmək qabiliyyəti olmayan uşaqlara sahiblik. 2014-cü ildən etibarən onların qanuni nümayəndələri uşaqlar üçün endirim ala bilərlər, ancaq 01.01.2014-cü ildən sonra alındıqda.
5. Əvvəllər 260.000 rubl endirim almış vətəndaşlar. Çıxarılan məbləğ az olsaydı, 2014-cü ildən sonra qalan məbləğ geri qaytarıla bilərdi.

Mən vergi bəyannaməsini təqdim etməliyəmmi?

Mənzil almaqdan 13 faiz əldə etmək üçün sənədləri toplayıb ona təqdim etmək lazımdır vergi ofisi... Bəyannamə faktı sübut etdiyi üçün onların tərkib hissəsidir fərdi gəlir vergisinin ödənilməsi ilə əmək haqqı.

Bu videodan əlavə çıxılma zamanı (2014-cü ildən sonra alınıbsa) sənədləri düzgün tərtib etməyi öyrənə bilərsiniz:

Geri qaytarılan məbləğ

Əhali heç də mənzil alarkən verginin necə geri qaytarılacağı sualından heç də geri qaytarılmanın məbləği ilə maraqlanır. Buna görə məqalədə rahatlıq üçün nümunələrlə ətraflı hesablamalar verilir.

Mənzil alarkən pulun geri qaytarılması - 13 faiz vergisi yalnız təmin edildikdə geri qaytarıla bilər tələb olunan sənədlər... Geri qaytarıla bilən maksimum məbləğ iki milyon rubl təşkil edir.

Yəni 2 milyon * 13% = 260.000 rubl.

Əgər alış qiyməti icazə verilən limiti keçərsə, artıq məbləğ ləğv ediləcək. Əldə edə biləcəyiniz maksimum məbləğ 260 min rubl təşkil edir.

Misal. Mənzil 1.900.000 rubla alınıb. Mülkiyyətçi müntəzəm olaraq maaşdan gəlir vergisi ödəyirdi. Şəxsi gəlir vergisinə ödədiyi məbləğ 2 son illər, 150.000 rubla bərabərdir. Yəni o, yalnız bu məbləği qaytara bilər, artıq yox.

Özəllik! Dövlət yalnız vətəndaşın vergiyə görə ödədiyi vergi məbləğini qaytara bilər. Yəni, 260.000 rubl olan maksimum geri qaytarılma məbləği yalnız rezidentin eyni məbləğə (və ya daha çox) vergi ödəməsi şərti ilə qaytarıla bilər.

Vətəndaş tam geri qaytarmaq üçün çox az vergi ödəsə nə olar?

İlə əlaqədar son dəyişikliklər qanunlarda, daha çox vergi ödənildiyi təqdirdə geri qaytarıla bilən çatışmayan məbləğ gələcəkdə əmək haqqına vergi tutularkən geri qaytarıla bilər.

Bir misal verək. 2015-ci ildə bir vətəndaş 2 milyon rubla mənzil alıb. Yəni nəzəri olaraq o, alışından 13 faizi (260 min) qaytara bilər, ancaq bir şərtlə ki, bu məbləği əvvəllər ölkə büdcəsinə ödəyib. Tutaq ki, bu sakin 24 ay ərzində 10 min rubl maaş alıb.

Vacibdir! Gəlir yalnız bəyannamənin verildiyi tarixdən son 3 il ərzində nəzərə alındıqda vergi idarələri... Əvvəlki 36 ay üçün 13 faizin geri qaytarılması mümkündür (artı deyil). Ancaq gələcəkdə əskik olan məbləği işə qəbul etmək şərti ilə almaq olar.

Yəni 2 ildə 240 min maaş alıb.Bundan büdcəyə 31200 rubl çıxılıb. Rusiya Federasiyasının rezidentinin hazırda geri qaytara biləcəyi bu məbləğdir. Yəni 260.000 - 31.200 = 228.800 rubl. qayıtmaq Bu an qeyri-mümkün. Amma sonrakı illərdə həmin şəxs hələ də işləyirsə, bütün məbləği tədricən qaytarmaq olar.

Bu maraqlıdır! Son tarix vergi ayırmalarının qaytarılması dövlət qaydaları ilə müəyyən edilməmişdir.

Sənədlərin vergi orqanına təqdim edilməsi üçün son tarixlər

Hazırda gəlir cərimələrinin ödənilməsi üçün ərizənin verilməsi ilə bağlı dəqiq tənzimləmə yoxdur. Yəni nəzəri olaraq girovu mənfəətdən bir neçə ildən sonra bərpa etmək mümkün olacaq.

Tətbiqi nəzərdən keçirin vergi nümayəndələri 4 ay ərzində tələb olunur. Qərar müsbət olarsa, tutulma da bu müddət ərzində ərizəçinin hesabına köçürülməlidir, lakin gec olmayaraq.

Tələb olunan sənədlər

Mənzil alarkən gəlir vergisinin qaytarılması üçün sizə aşağıdakı sənədlər lazımdır:

• Kömək növü 2-NDFL.
• Alqı-satqı müqaviləsi.
• Daşınmaz əmlakın qeydiyyatı haqqında şəhadətnamə.
• Binanın dəyərini göstərən alqı-satqı müqaviləsi.
• Vergi ödəyicisinin eyniləşdirmə nömrəsi.
• Geri qaytarılacaq cari hesab.

Yuxarıda göstərilən sənədlərə əsasən, yaşayış yeri üzrə vergi orqanına təqdim olunan 3-NDFL bəyannaməsi doldurulur.

Bəzi xüsusilə ayıq-sayıq müfəttişlər yalnız sənədlərin surətlərini deyil, həm də orijinallarını təqdim etməyi tələb edirlər.

Böhran mənzillərin qiymətinə az təsir edir. Demək olar ki, azalır. Mühüm məsələ artıq ödənilmiş gəlir vergisi üçün kompensasiyanın alınmasıdır.

Belə kompensasiya ailənin maddi vəziyyətini yaxşılaşdıracaq. Ancaq mənzil alarkən vergi endirimi üçün hansı sənədlərin tələb olunacağını əvvəlcədən bilməlisiniz.

Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi - əsas sənəd, məsələnin həlli ilə bağlı hər şeyi tənzimləyir. Gəlir vergisinin bir hissəsi ipoteka müqaviləsini tamamlamış və ya satın almış yeni köçkünlərə qaytarılır yaşayış sahəsi nağd pul üçün. Alış-verişə xərclənən pulun 13%-i standart endirimdir, lakin bu, hamısı deyil. Ev sahibləri əvvəllər ödənilmiş faizlərin bir hissəsini qaytara bilərlər.

Kompensasiya aşağıdakı hallarda istifadə edilə bilər:

1. İstənilən yaşayış sahəsi alınıb.
2. Ev tikintisi.
3. Təmir, bitirmə ilə əlaqəli təsdiqlənmiş xərclər.

Yalnız faktiki olaraq əvvəllər büdcəyə köçürülmüş vergilərin məbləğini qaytara bilərsiniz. Mənzil alındığı andan etibarən sənədləri demək olar ki, dərhal vergi idarəsinə təhvil vermək olar. Satınalmadan əvvəlki illər üçün geri qaytarılmır.

Bir il ərzində vətəndaşın maaşı az olarsa, tam məbləği qaytarmaq mümkün olmayacaq. Kompensasiyanın qalığı növbəti vergi dövrünə keçirilir, məsələn ümumi qayda... Bu, neçə il üçün əmək haqqının miqdarından asılıdır. Fiziki şəxslər bir ildən çox müddətə sənədləri toplaya bilirlər. Üçdə bir bəyanat yaza bilərsiniz əvvəlki il hüquq əvvəllər həyata keçirilmədikdə.

Hüquq yalnız saxlayanlara deyil rəsmi iş... Üç illik vergi pensiyaçılar tərəfindən qaytarıla bilər. Məsələn, əgər əvvəlki dövrlər üçün rəsmi gəlir əldə edilibsə, 13% dərəcəsi nəzərə alınmaqla.

Ev alarkən hansı sənədlər tələb olunur?

Ən azı bir tələb olunan vəzifənin olmaması kompensasiya verməkdən imtina etmək üçün qanuni səbəb olacaqdır.

Standart siyahı belə görünür:

• Məbləğin köçürülməsi üçün ərizə. Fiziki şəxs köçürmə zamanı istifadə ediləcək bütün detalları orada göstərməyə borcludur.
• Daşınmaz əmlak sahiblərinin reyestrindən çıxarış. Qeydiyyat Palatasının əməkdaşları tərəfindən verilir, bir ay ərzində aktuallığını saxlayır.
• Yaşayış sahəsi üçün pulun köçürüldüyünü sübut edən sənədlər.
• kvadratmetrlərin alqı-satqısı müqaviləsi.
• Artıq köçürülmüş və tutulan vergi haqqında 2-NDFL formasında arayış. Vətəndaş natamam işləmiş olsa belə, bütün sahibkarlardan arayış alınır.
• pasportla birlikdə VÖEN. Bunu başqa sənədlər əvəz edəcək.
• Bəyannamə 3-NDFL.

3-NDFL forması vətəndaşın özü tərəfindən doldurulur və ya problemi həll etmək üçün ixtisaslaşmış şirkətlərin nümayəndələri ilə əlaqə saxlaya bilər. FTS hazırlanmışdır proqram təminatı müvafiq adı almış problemin öhdəsindən gəlmək üçün - "Bəyannamə". Hər bir vergi dövrü üçün ayrıca kodlaşdırma tətbiq edilir, hər il formalar yenidən doldurulur. Müfəttişlik standart formaları rəsmi internet saytında yerləşdirir.

İkinci endirim üçün nə tələb olunacaq?

2014-cü ildən etibarən vergi endirimi hüququ bir dəfədən çox tətbiq oluna bilər. Yəni ipoteka da daxil olmaqla bir neçə alış-veriş üçün pulu bir anda geri ala bilərsiniz. Əsas odur ki ümumi miqdar gəlirlilik qanunvericilik səviyyəsində müəyyən edilmiş normadan artıq olmamışdır.

Belə şəraitdə sənədlərin siyahısı əsasən əvvəllər verilmiş standart siyahı ilə eynidir. Qeydiyyat təxminən 3 ay çəkir, ən çox diqqət ödəyici tərəfindən verilən məlumatların ilkin yoxlanılmasına verilir.

Aşağıdakı hallar aşkar edildikdə təkrar geri qaytarılmadan imtina edilə bilər:

1. Alqı-satqı yaxın qohumlar arasında aparılır.
2. Mənzil işəgötürənlərin hesabına, tabeliyində olanlar üçün alınır.
3. Buraxılmışdır hərbi ipoteka, dövlət subsidiyaları hesabına.

Şəxsi gəlir vergisi bəyannaməsi mənzil mülkiyyətə keçdikdən sonra istənilən vaxt təqdim edilə bilər. Əsas odur ki, bunu növbəti vergi dövrü başa çatdıqdan sonra etməkdir, bunun üçün adətən 12 ay çəkirlər.

Kim kompensasiya almaq hüququna malikdir?

Müraciət edənlərə aşağıdakı tələblər qoyulur:

• Rusiya Federasiyasının rəsmi vətəndaşlığı.
• Rəsmi məşğulluq və ya təsdiq müntəzəm ödənişÖz-özünə işləyən vətəndaş kimi fərdi gəlir vergisi.
• Müntəzəm olaraq əmək haqlarından tutulmalar aparılır.

Mülkiyyət üçün ayrıca qanunvericilik normaları da işlənib hazırlanmışdır:

1. Rusiya Federasiyasının ərazisində yerləşdiyi yer.
2. Gələcək daşınmaz əmlakın istifadəsi daimi yaşayış... Digər məqsədlər üçün kommersiya obyektləri və ya strukturlarının heç biri vergi endirimləri üçün uyğun deyil.

Aşağıdakı hallar tutulmanın alınması üçün hüquqi əsas ola bilər:

• Mənzil verilir mülkiyyət hüquqları, ikinci dərəcəliyə istinad edərkən və ya ilkin bazar... Bu, mənzillərə, evlərə, hətta ayrı-ayrı otaqlara aiddir. Eyni qayda tətbiq olunur torpaq obyektləri mənzil, fərdi tikinti üçün nəzərdə tutulmuş ərazilərlə.
• Fərdi layihənin tamamlanması tikinti işləri... 2018-ci ildən endirimi iştirak edənlər alır ortaq tikinti.
• Obyekt daxilində təmir işlərinin aparılması tamamlama işləri.

Tutmalarla bağlı məhdudiyyətlər hansılardır?

Aşağıdakı şərtlərdən ən azı birinə malik olanlar kompensasiya üçün müraciət edə bilməzlər:

1. 2014-cü ildən əvvəl mənzil almış vətəndaşlar. Yaxud qanuni hüquqlarından artıq istifadə etmiş şəxslər. Alınan ödənişlərin məbləğinin əhəmiyyəti olmayacaq.
2. 2014-cü ilin yanvarından sonra bütün limiti tükənmiş vətəndaşlar 260 min rubla bərabərdir. Bu, istənilən kateqoriyadan olan obyektlər üçün maksimum kompensasiya məbləğidir.
3. Bir-biri ilə sövdələşsələr yaxın qohumlar.
4. Maliyyə işəgötürənlərindən istifadə edən daşınmaz əmlak alıcıları. Vergi orqanları, menecer öz tərəfdən kiçik bir hissə olsa belə, pul ödəməkdən imtina edəcək.
5. Obyekt alarkən dövlətin subsidiyasından istifadə edənlər.

İpoteka müqaviləsi halında xüsusiyyətlər

Yuxarıda göstərilən sənədlərin standart siyahısına əlavə olaraq, vergi idarəsi əlavə sənədlər tələb edəcəkdir:

• Borcalan və bank arasında orijinal kredit müqaviləsi. Adətən notarial təsdiq tələb edən surət şəklində tərtib edilir.
• Ödənişlərin edildiyini sübut edən kredit cədvəli.
• Əsas ödənişlərin nə olduğu və faizlərin məbləği haqqında bank çıxarışı.

Anlayışlar və faizlərin ödənilməsi arasında çaşqınlıq etməyin. hədəf kredit... Bunlar tamamilə fərqli hadisələrdir.

Əmlakın tutulması üçün sənədlərin köçürülməsi variantları

Ümumilikdə, əksər müştərilər üçün iki üsul mövcuddur:

1. Federal Vergi Xidmətinin ofislərindən birinə səfər zamanı bütün sənədlərin şəxsi təhvil verilməsi.
2. Birbaşa, rəhbərin iştirakı ilə.

Ərizə yalnız bir dəfə, adətən 1 ilə bərabər olan cari vergi dövrü başa çatdıqda tətbiq oluna bilər. Sənədlər aşağıdakı yollarla təqdim olunur:

• Rabitə kanallarının köməyi ilə. Bunu etmək üçün siz elektron rəqəmsal imza almalı, tax.ru saytında qeydiyyatdan keçməlisiniz.
• Poçtla. İnventarla birlikdə bütün sənədlər məktuba əlavə olunur. Göndərmə günü bəyannamənin qəbul edildiyi tarix hesab olunur.
• Nümayəndə vasitəsilə, lakin sonra notarial qaydada təsdiq edilmiş etibarnamə tərtib edilməlidir.
• Şəxsən, pasportu olan bir quruma səfər zamanı bütün sənədlər.

Qəbul edilmiş sənədlərlə bağlı vergi müfəttişliyi hərtərəfli kameral yoxlama aparır. Bundan sonra qaytarma ilə bağlı müsbət və ya mənfi qərar verilir. Nəzarət fəaliyyətləriüç ay və ya daha çox çəkə bilər.

Həyat yoldaşları, təqaüdçülər üçün endirim: xüsusiyyətlər

Əgər nikah rəsmi qeydiyyata alınıbsa, o zaman ər-arvaddan yalnız birinin tutulan pulu almaq hüququ var. Axı vəziyyət daşınmaz əmlakın birgə alınmasına aiddir. Kim kompensasiya alırsa, onun rəsmi işi olmalıdır. İkinci həyat yoldaşı üçün tələb isteğe bağlıdır.

2012-ci ilə qədər pensiyaçı yalnız yaşa görə müavinət alırsa, pulun bir hissəsinin geri qaytarılmasını tələb edə bilməzdi. Bu müddət ərzində standart 13% dərəcəsinin tətbiq olunduğu gəlir yox idi. 2012-ci ildən sonra qəbul edildi xüsusi sifariş, buna uyğun olaraq əvvəlki illərin kompensasiyası növbəti illərə keçirilir. Buna görə də, təqaüdçülər indi hər şey düzgün aparılarsa, kompensasiyaya arxalana bilərlər.

Əgər 2014-cü ildən 2017-ci ilə qədər vergilər ən azı müəyyən müddət ərzində ödənilibsə, məbləğlərin bir hissəsi geri qaytarıla bilər.

Diqqətlə öyrənilməsini tələb edən bu proseslə əlaqəli nüanslar var:

1. Vergilər 2014-2018-ci illərdə ödənilmək şərti ilə 2018-ci ildə alınmış mənzilə 2019-cu ildə müraciət etmək olar.
2. Transferlər son 4 ildə baş verir.

Bəyannamələrin doldurulmasının xüsusiyyətləri

İyirmi üç çap səhifəsi istənilən şəraitdə sənədə daxil olan komponentlərin tipik sayıdır. Daha az vərəq doldurularsa, onlar vergi xidmətinin nümayəndələrinə verilir.

Doldurarkən mavi və ya qara mürəkkəbdən istifadə olunur. Aşağıdakı problemlər varsa, yenidən doldurmaq lazımdır:

• Digər rənglərin tətbiqi.
• Yazı səhvləri.
• Ləkələr.
• Düzəlişlər və üstü xətt.

var şəxslər digər hissələrin olmasına baxmayaraq, aşağıdakı səhifələr əsas səhifələr olacaq:

1. Başlıq bölməsi.
2. Bölmə 1.
3. Bölmə 6.
4. Səhifə A.
5. Səhifə G1.
6. I.

Vaxt və böyük səhvlər haqqında

Bütün yoxlamalar üçün qanuni vaxt keçibsə, lakin pul alınmayıbsa, vergi xidməti vətəndaşa kompensasiya ödəməyə borcludur. Və heç bir motivasiya ilə cavab yoxdur. Belə gecikmənin hər günü üçün yenidən maliyyələşdirmə dərəcəsinə bərabər məbləğ ödənilir.

Pul köçürmələri ilə bağlı hər hansı məlumat səhv göstərildikdə sənədlərin yoxlanılması müddəti artır.

Siz pulu necə geri alırsınız?

Pul almaq üçün iki seçim var:

• IFTS vasitəsilə.
• İşəgötürəndə.

Ödənişin məbləği il ərzində tam ödəniləcək qədər böyükdür. Borcun nə qədərinin hələ də ödənilmədiyini öyrənmək üçün hər il Federal Vergi Xidməti Müfəttişliyinin əməkdaşları ilə əlaqə saxlamalısınız. Ərizə ilə birlikdə sənədləri yenidən təqdim etmək lazım deyil. Sadəcə faizin ödənildiyini təsdiqləməlisiniz. Bu, xüsusilə, qaytarma alınan vaxta qədər prosedurun tamamlanmadığı vəziyyətlər üçün doğrudur.

Pulun iş yerinə qaytarılması

Əvvəlcə IFTS tərəfindən alınan ilk bildiriş alınır. Tutma bu sənəd əsasında mühasibatlıq şöbəsində verilir. Güzəştlər müvafiq şöbənin əməkdaşları tərəfindən bildirişin alındığı aydan başlayaraq verilir. Əgər birinci il ərzində vergi tam olaraq alınmayıbsa, ikinci ildə çıxarış və 2-NDFL sertifikatı ilə yenidən vergi xidmətinə müraciət etməlisiniz. Eyni sənəd çıxır, yalnız məbləğin qalan hissəsi üçün.

Bir neçə iş yeri varsa, bir neçə bildiriş qəbul edilə bilər. Kompensasiyanın ödənilməsi üçün ərizədə vətəndaş əvvəlcədən işəgötürənləri haqqında cari və əvvəlki məlumatları göstərir.

IFTS vasitəsilə qaytarma xüsusiyyətləri

Əgər əvvəlki il üçün vəsaitin bir hissəsi qaytarılıbsa, gələcəkdə vətəndaş da pul ala bilər. 3-NDFL və 2-NDFL sertifikatları ilə birlikdə ərizə təqdim etməklə yenidən müraciət etmək kifayətdir. Geri qaytarılma cari vergi və hesabat dövrü üçün tam həcmdə olacaq. Pulun qaytarılmasına adətən 4 ay vaxt lazımdır.

Bu vaxtdan ən azı üç ay stolüstü yoxlamalar üçün ayrılır. Həqiqətən pul köçürmək üçün 1 ay vaxt verilir.

Əmlak satışı zamanı xüsusiyyətlər

Satıcıların da bu cür kompensasiya almaq hüququ var. Satışdan vergi tutulmasının iki variantı var.

1. Əgər əmlak üç il və ya daha çox müddətə mülkiyyətdədirsə, vergilər ödənilmir.
2. Əks halda, rüsum mövcuddur və vətəndaşın onu müstəqil hesablamaq öhdəliyi var.

Bu o deməkdir ki, vergi endirimi yalnız iki vəziyyətdən birincisində ödənilməlidir.

Daşınmaz əmlakın hansı yolla alındığının fərqi yoxdur - özəlləşdirmə, vərəsəlik, himayədarları ilə ömürlük mülkiyyət müqaviləsi əsasında təhvil. Qaydalar hər yerdə eyni qalır.

Vergi ödəyicisinin şəxsi hesabı ödənişlərlə bağlı bütün prosesləri sürətləndirməyə imkan verir. Bu vasitə problemi özünüz həll etməyi asanlaşdırır. Hər bir vətəndaşa məxsus olan hüquqların həyata keçirilməsi asanlaşır. Praktikada istənilən sənəd təqdim olunarsa, daha tez işlənir elektron formatda... Bir dəfə əlaqə saxlamaq kifayətdir vergi ofisi bütün lazımi parolları və girişləri əldə etmək. Yalnız sənədləri yükləmək qalır. Sadalamalar da həmişə olduğu kimi gözləmək məcburiyyətində deyil.

Əsas odur ki, sənədlərin doldurulmasının düzgünlüyünü əlavə olaraq yoxlamaqdır. Və bəyannaməni yanvar ayında, bu müddətdən sonra təqdim edin.

Aşağıdakı videoda mənzil alarkən vergi endirimləri haqqında:

24 oktyabr 2018-ci il Kömək kitabçası

Aşağıda istənilən sualı verə bilərsiniz

2018 - 2019-cu illərdə mənzil alarkən vergi endirimi - onun qeydiyyatı üçün tələb olunan sənədlər, təmin edilmə qaydası, ölçüləri, nüansları və s. faydalı məlumat belə bir endirim almağı planlaşdıranlar üçün məqaləmizdə verilmişdir.

2018-2019-cu illərdə mənzil alarkən vergi endirimi

Alış-veriş edən vergi ödəyiciləri hesabat dövrü mənzil vergi endirimi almaq hüququna malikdir. Bu fürsətdən yararlanmaq üçün aşağıdakı şərtlər yerinə yetirilməlidir:

• Hesabat dövründə fərdi gəlir vergisinin 13% dərəcəsi ilə ödənildiyi gəlirin olması. İstisna dividendlərdir. Bu gəlir növü üçün vergi endirimləri əldə etmək mümkün deyil.
• Öz pulunuzla və ya vəsaitlə mənzil almaq kredit təşkilatı ipoteka kreditləşməsi məqsədi ilə verilmişdir.
• Rusiya Federasiyasının ərazisində mənzilin yeri.
• Əməliyyat tərəfləri arasında qarşılıqlı asılılığın olmaması. Bu, həyat yoldaşları, valideynlər və uşaqlar arasındakı əməliyyatlara və s.

Mənzil almaq üçün tutulmanın alınması qaydası Art ilə tənzimlənir. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 220-si, vergi ödəyicisinin bu cür endirim almaq hüququna malik olduğu vəziyyətləri göstərir.

Burada mənzil alınması üçün tutulmanın mövcud qaydaları haqqında oxuyun material .

Vergi endiriminin məbləği nə qədərdir

1,2 milyon rubl mənzil almaq üçün.

Bundan əlavə, nəzərə almağa icazə verilir aşağıdakı növlər xərclər:

• layihəni ödəmək smeta sənədləri;
• tikinti materiallarının və bəzək üçün istifadə olunan materialların alınması;
• xidmətlər, tikinti və tamamlama işləri üçün ödəniş.

Bu məbləğdən fərdi gəlir vergisi 260.000 rubl olacaq. (2.000.000 × 13% = 260.000).

Tutulmanın xüsusiyyətləri elədir ki, onu vermək hər bir həyat yoldaşı ayrı-ayrılıqda bilər , mənzil birgə mülkiyyətdirsə. Bundan əlavə, 2014-cü il yanvarın 1-dən bir neçə obyekt üçün təsvir edilmiş çıxılma təmin edilə bilər. Bununla belə, tutulmanın ümumi məbləği hələ də 2 milyon rubldan çox olmamalıdır.

ƏHƏMİYYƏTLİ! Mənzil azyaşlı uşağınız üçün qeydiyyatda olsa belə, siz endirim əldə edə bilərsiniz. Eyni zamanda, limit 2 milyon rubl təşkil edir. də baş verir. Gələcəkdə övladınız da ev alqı-satqısı endirimindən yararlana biləcək. Bunun üçün heç bir məhdudiyyət yoxdur.

İllüstrativ bir nümunəyə baxaq.

Misal 1

Həyat yoldaşları Fedorovlar A. V. və V. D. rəsmi olaraq işləyirlər, aylıq maaşları 70.000 və 40.000 rubl təşkil edir. müvafiq olaraq. 2018-ci ildə onlar öz pullarına 2.700.000 rubla mənzil, həmçinin 500.000 rubla tikinti materialları alıblar. Bundan əlavə, dəyəri 400.000 rubl təşkil edən mənzilin dekorasiyası üçün müqavilə bağladılar. Nəticədə, ailənin mənzil alarkən çəkdiyi bütün xərclər 3.600.000 rubla bərabər olub. (2.700.000 + 500.000 + 400.000). Bu o deməkdir ki, onlar 461.500 rubl məbləğində ödənilmiş vergini qaytarmaq hüququna malikdirlər. (3.600.000 × 13%).

Mövcud qanunvericiliyə görə, Fedorovlar ailəsinə qaytarıla bilən verginin maksimum məbləği 520.000 rubl təşkil edir. ((ərə görə 2.000.000 rubl, + arvadına görə 2.000.000 rubl) × 13%).

2019-cu ildə nə qədər geri qayıda biləcəklər? Beləliklə, 2018-ci il üçün Fedorovs A.V. və V.D. aşağıdakı illik əmək haqqı aldılar: 840.000 rubl. ər (ayda 70.000 rubl × 12 ay) və 480.000 rubl. həyat yoldaşı (ayda 40.000 rubl × 12 ay). Onlar 109,200 min rubl məbləğində fərdi gəlir vergisi ödəyiblər. (840.000 × 13%) və 62.400 rubl. (480.000 × 13%), müvafiq olaraq.

Nəticədə məlum olur ki, 2019-cu ildə onların büdcəyə ödənilən gəlir vergisinin bütün məbləğini - 171 600 rublu qaytarmaq hüququ var. (109 200 + 62 400).

Qalan vergi məbləği 289 900 rubl (461 500 - 171 600) sonrakı vergi dövrlərində (2019, 2020 və s.) almaq hüququna malikdirlər.

Həm də qeyd edirik ki, onların hələ də 400.000 rubl məbləğində endirim etmək imkanları var. (4.000.000 rubl - 3.600.000 rubl) başqa bir mənzil aldıqda.

2,3 milyon rubl. mənzil kredit vəsaitlərinin cəlb edilməsi ilə alınmışdırsa, ipoteka üzrə faizləri ödəmək. Bu halda, əlavə olaraq 390.000 rubla qədər alacağınızı gözləyə bilərsiniz. (3.000.000 × 13% = 390.000). Ancaq belə bir endirimdən yalnız bir yaşayış obyekti üçün istifadə etmək mümkün olacaq.

İllüstrativ bir nümunəyə baxaq.

Misal 2

Zaitsev I.I. 2018-ci ildə 1.000.000 rubla ipoteka krediti alaraq 1.500.000 rubl dəyərində bir mənzil aldı. 5 il müddətinə. İl üçün ipoteka üzrə faizlərin həcmi 125.000 rubl, bütün dövr üçün - 625.000 rubl.

Şəxsi gəlir vergisini ödədiyi II Zaitsevin gəliri ayda 180.000 rubl təşkil edir. 2018-ci ildə o, 2 milyon 160 min rubl qazanıb. və 280.800 rubl məbləğində fərdi gəlir vergisi ödədi.

Beləliklə, 2019-cu ildə nə qədər vergi geri ala bilər?

Birincisi, istifadə edərək ödədiyi vergini geri qaytara bilər əmlakın tutulması mənzil almaq üçün. Kompensasiyanın məbləği 195.000 rubla bərabər olacaq. (1,5 milyon x 13%).

İkincisi, o, 85.800 rubl məbləğində ipoteka üzrə faizlərin ödənilməsi üçün tutulmadan istifadə edərək, ödənilmiş verginin bir hissəsini geri qaytarmaq hüququna malikdir. (280 800 - 195 000), qalıq isə 39 200 rubl təşkil edir. (125 000 - 85 800) 2019-cu ildə ödəyə biləcək.

Sonda qeyd edirik ki, gələcəkdə I. I. Zaitsev başqa bir mənzil alarkən başqa bir tutulma verə bilər. Onun hələ 500 min rubl pulu var. (2 000 000 - 1 500 000).

Mənzil üçün endirimin alınmasının nüansları haqqında fərdi sahibkar materialı oxuyun "Fərdi sahibkarlar üçün mənzil alarkən vergi endirimi (nüanslar)" .

Çıxarış üçün vaxt çərçivəsi nədir

Siz 2 yolla endirim əldə edə bilərsiniz:

• ilin sonuna qədər gözləyin və lazımi sənədləri toplayaraq Federal Vergi Xidməti Müfəttişliyi ilə əlaqə saxlayın;
• ilin sonunu gözləmədən, vergi endirimi hüququna dair bildiriş almaq üçün Federal Vergi Xidməti Müfəttişliyi ilə əlaqə saxlayın və bu bildirişi işəgötürənə aparın.

Seçilmiş metoddan asılı olaraq, sənədlər paketi bir qədər fərqli olacaq.

IFTS ilə əlaqə qurarkən bir mənzil almaq üçün vergi endirimi üçün sənədlər

Mənzil alarkən vergi endirimini ödəmək üçün vergi ödəyicisi kifayət qədər geniş sənədlər toplusunu toplamalı olacaq. Bir mənzil almaq üçün vergi endirimi üçün aşağıdakı sənədləri əhatə edəcəkdir:

• forma vergi bəyannaməsi 3-NDFL;

QEYD! 2018-ci il üçün 3-NDFL bəyannaməsi yeni formada təqdim olunur.

• vergi ödəyicisinin pasportunun surəti (əsas məlumatları və qeydiyyatı olan səhifələr);
• 2-NDFL sertifikatı (əsli tələb olunur);

ƏHƏMİYYƏTLİ! Vergi ödəyicisi hesabat dövründə bir neçə işəgötürəndə işləmişdirsə, o, bütün iş yerlərindən arayış təqdim etməlidir.

• alqı-satqı müqaviləsi (müqavilə səhmlərdə iştirak);

İşəgötürən tərəfindən tutulma üçün sənədlər

Vergi ödəyicisi ilin sonuna qədər gözləmək istəmədiyi halda, mənzilə görə ayırma almaq üçün işəgötürənlə əlaqə saxlayıb ondan tutulmanı ala bilər.

İşəgötürəndən mənzil alarkən vergi endiriminə necə müraciət etmək olar?

Bu halda, işçi əvvəlcə bir sıra sənədlərlə (əslində, vergi orqanına müraciət etməlidir) gəlir 3-NDFL şəklində bəyannamə istisna olmaqla, məqaləmizin "Mənzilin alınması üçün vergi endirimi üçün sənədlər" bölməsində təsvir olunan eyni sənədlər haqqında) və vergi endirimi hüququna dair bildiriş üçün müraciət edin. Yoxlamadan bildiriş aldıqdan sonra onu müəssisənin mühasibat şöbəsinə aparmalı və işəgötürənə ərizə yazmalısınız. Buna əsasən, işçinin gəlirindən fərdi gəlir vergisi tutulmayacaq.

Hansı növ tutulmanın elektron formada təqdim edilə biləcəyi barədə məlumat üçün "Fərdi gəlir vergisinin tutulması üçün agentə müraciət elektron ola bilər" materialına baxın.

Vergi ödəyicisi bir neçə yerdə işləyirsə, IFTS-dən müvafiq sayda bildiriş alaraq onların hər birində endirim almaq hüququna malikdir.

Eyni zamanda, onsuz da əvvəldən tutuldu cari il iş vergisi geri qaytarılır. Bu barədə daha çox materialda oxuyun “Maliyyə Nazirliyi artıq mübahisə etmir: İşçidən tutulma sənədləri alınmazdan əvvəl tutulan fərdi gəlir vergisi qaytarılmalıdır” , "Maliyyə Nazirliyi - ilin əvvəlindən deyil, mənzil üçün tutulma haqqında".

İllüstrativ bir nümunəyə baxaq.

Misal 3

2019-cu ilin yanvar ayında Kozlov A.N. hesabına öz vəsaitləri 2.000.000 rubl dəyərində bir mənzil aldı. Kozlov A. N. rəsmi olaraq 2 şirkətdə işləyir: MMC "İKS" və MMC "TEKS". Onun aylıq gəliri 50.000 və 35.000 rubl təşkil edir. müvafiq olaraq. Ayda ödədiyi fərdi gəlir vergisi 6500 rubla bərabərdir. 1-ci iş yerində və 4550 rubl. 2-də.

İlin sonuna qədər gözləməmək və işəgötürəndən tutulma almaq qərarına gələrək, tutulma üçün sənədlərin tam dəstini və 2 iş yeri üçün 2 bildirişin verilməsi üçün ərizəni IFTS-ə təqdim etdi. Doğrulama uğurlu oldu və 2019-cu ilin may ayında ona bildirişlər verildi.

2019-cu ilin may ayından etibarən İKS MMC-də bildiriş əsasında vergi orqanı A. N. Kozlovun maaşından şəxsi gəlir vergisini tutmağı dayandırdılar.Bununla əlaqədar olaraq o, əvvəllər olduğu kimi 43500 rubl yox, 50000 (50000 - 6500) almağa başladı. Ümumilikdə, 2019-cu ilin may ayından dekabr ayına qədər o, IKS MMC-dən 52.000 rubl məbləğində vergi alacaq. (6500 × 8 ay). Bundan əlavə, iş yerində ona ilin əvvəlindən tutmuş vergi məbləği - 26.000 rubl geri qaytarılacaq. (6500 × 4 ay).

2-ci iş yerində ("TEKS" MMC) il üçün geri qaytarılan vergi məbləği 54,600 rubl təşkil edəcəkdir. (35.000 rubl / ay × 12 ay × 13%).

Nəticədə, 2019-cu il üçün A.N. Kozlova ödənilən verginin ümumi məbləği 132,600 rubla bərabər olacaqdır. ((50.000 + 35.000 rubl / ay) × 12 ay × 13%).

127.400 rubl məbləğində qalan vergi. (2.000.000 × 13% - 132.600 rubl) Kozlov A.N. Federal Vergi Xidməti Müfəttişliyindən ona qaytarılmamış verginin qalan hissəsi üçün yeni bildirişlər alaraq 2020-ci ildə geri qayıda biləcək.

3 ildən çox əvvəl alınmış mənzilə görə endirim etmək mümkündürmü?

Əgər mənzil 3 ildən çox əvvəl alınıbsa, lakin siz ona görə endirim almamısınızsa, bunu sonradan etmək hüququnuz var. Tutma üçün məhdudiyyət müddəti qanunla müəyyən edilmir. Ancaq unutmayın ki, vergini əvvəlki 3 ildən çox olmayan müddətdə qaytara bilərsiniz. Köhnə dövrlər üçün İncəsənət bəndinə əsasən geri qaytarılması mümkün deyil. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 78-i. Məsələn, 2019-cu ildə siz 2018, 2017 və 2016-cı illər üçün bəyannamələr təqdim edə və endirim əldə edə bilərsiniz.

Nəticələr

Alınan mənzil üçün endirim tərtib etmək üçün tərkibi bir ev almaq nüanslarından asılı olan kifayət qədər geniş sənədlər dəsti toplamalı olacaqsınız. O, ya vergi dövrünün sonunda, ya da bitməmişdən əvvəl IFTS-ə təqdim edilməlidir. Birinci halda, vergi IFTS tərəfindən qaytarılacaq, ikincisi, IFTS tərəfindən verilən tutma hüququnun təsdiqi əsasında birbaşa işəgötürəndən əldə edilə bilər.

Təcrübədə, yoxlama yolu ilə mənzil alarkən vergi endiriminin qaytarılması müddəti təxminən 4 ay çəkir: vergi orqanlarının həyata keçirməsi üçün 3 ay çəkir. ofis çeki bəyannamə və təqdim edilmiş sənədlər, daha 1 ay isə ödənilmiş verginin qaytarılması üçün.

Bölmələr:

Mənzil almaq üçün hansı xərclərə görə vergi endirimi əldə edə bilərsiniz?

Belə xərclərin dörd əsas qrupu var.

Mənzil almaq üçün

Tutma yaşayış binalarının, mənzillərin, otaqların və ya onlarda payların (payların) alınmasına şamil edilir.

Əgər mənzil başa çatdırılmadan alınmışdırsa, onda endirimin köməyi ilə siz təmir və bitirmə xərclərini də ödəyə bilərsiniz - üstəlik, xərc kimi bitirmə materialları, və təmirçilər briqadasının xidmətlərini ödəmək, habelə bitirmə işləri üçün layihə-smeta sənədlərini hazırlamaq. Ancaq bir şərt var: bu təkmilləşdirmələrin aparıldığı daşınmaz əmlakın alqı-satqısı müqaviləsi olmalıdır məcburiƏmlakın tikintisi başa çatmamış və ya başa çatdırılmadan satılması şərtini ehtiva edir ().

Mənzil tikintisi üçün

Obyektin tikintisi hələ başa çatmadıqda (məsələn, evin müştərək tikintisində iştirak edərkən) endirim də alına bilər. Nəzərə alın ki, sonuncu halda, tutulma almaq üçün mənzilin təhvil-təslim aktı və ya şərikli tikinti obyektinin inşaatçı tərəfindən təhvil verilməsi və onun paylaşılan tikintinin iştirakçısı tərəfindən imzalanmış digər sənədi imzalanmışdır. tərəflər tələb olunur. Bu olmadıqda, ortaq tikintidə iştirak üçün müqavilə və bunun üçün ödəniş qəbziniz olsa belə, əmlak vergisi endirimindən (,) yararlana bilməyəcəksiniz.

Vergi ödəyicisi əmlak vergisi endirimi hüququnu təsdiq etmək üçün vergi ödəyicisi tərəfindən iddia hüququnun verilməsi haqqında müqavilə əsasında əldə edilmiş hüquqlar paylı tikintidə iştirak müqaviləsi əsasında mənzil əldə edildikdə, vergi ödəyicisi paylı tikinti haqqında müqavilə, tikilməkdə olan binada mənzilə iddia hüququnun verilməsi haqqında müqavilə və mənzilin vergi ödəyicisinə verilməsi aktı. Bu halda, mənzilin alınması xərclərinə vergi ödəyicisinin paylı tikintidə iştirak müqaviləsi üzrə iddia hüququnun verilməsinə dair bağlanmış müqaviləyə uyğun olaraq çəkdiyi xərclər daxildir ().

Siz həmçinin xərcləri çıxa bilərsiniz:

• layihə-smeta sənədlərinin işlənib hazırlanması;
• tikinti və bitirmə materiallarının alınması;
• tikinti (yaşayış binasının və ya ondakı payın (payların) tamamlanması, tikintisi başa çatmamış) və bəzək üzrə işlər və ya xidmətlər;
• evin elektrik, su və qaz təchizatı və kanalizasiya şəbəkələrinə qoşulması və ya muxtar elektrik, su və qaz təchizatı və kanalizasiya mənbələrinin yaradılması ().

İpoteka faizində

Kredit həm tikinti, həm də mənzil almaq üçün verilirsə, onun dəyərini kompensasiya edə bilərsiniz. Bu halda, faizlərin ödənilməsi faktını ödəniş sənədləri - kredit sifarişləri üçün qəbzlər, köçürmə bank çıxarışları ilə təsdiqləmək lazımdır. Pul alıcının hesabından satıcının hesabına və s. ().

Torpaq sahəsinin alınması üçün

Tutma vergi ödəyicisinə aşağıdakı hallardan biri olduqda verilir: alınan ev bu torpaqda yerləşirsə və ya torpaq fərdi yaşayış evi tikintisi üçün verilir.

Nəzərə almaq lazımdır ki, çıxılma üçün qəbul edilən xərclər ciddi şəkildə müəyyən edilir. vergi qanunvericiliyi və digər xərclər çıxıla bilməz (). Belə ki, qarajların və digər qeyri-yaşayış obyektlərinin sahibləri xərclərinin bir hissəsinin ödənilməsini tələb edə bilməyəcəklər.

Daşınmaz əmlakın ciddi şəkildə Rusiya ərazisində yerləşməsi vacibdir (). Beləliklə, tropik adalardakı villanın rus sahibi onu alarkən endirimdən yararlana bilməyəcək.

Mənzil alarkən nə qədər endirim ala bilərəm?

Çıxarmaların məbləği vergi ödəyicisinin hansı xərclərin ödənilməsini tələb etməsindən asılı olaraq dəyişir:

• daşınmaz əmlakın alınması üçün və ya torpaq sahəsi mənzil altında və ya onun tikintisi üçün nəzərdə tutulmuş: faktiki çəkilmiş xərclər məbləğində (), lakin 2 milyon rubldan çox olmayan. (). Beləliklə, mənzilin alıcısı bu əsasda 260 min rubldan çox olmayan məbləği qaytara bilər;
• ipoteka faizlərini ödəmək üçün: çəkilmiş faktiki xərclər məbləğində (), lakin 3 milyon rubldan çox deyil. (). Beləliklə, borcalan bu əsasda 390 min rubldan çox olmayan məbləği qaytara bilər.

Mənzil alarkən kim vergi qaytara bilər?

İlk növbədə, mövcud qanunvericilik yalnız vergi ödəyicisinə ev alarkən vergi güzəştinin verilməsini nəzərdə tutur. Vergi ödəyiciləri vergiləri ödəmək öhdəliyi daşıyan təşkilatlar və fiziki şəxslərdir ().

Bundan əlavə, fiziki şəxslər, bir qayda olaraq, Rusiya Federasiyasının vergi rezidentləri olmalıdırlar (). Bunlara ardıcıl 12 ay ərzində Rusiyada faktiki olaraq ən azı 183 təqvim günü qalan vətəndaşlar daxildir. Dənizdəki karbohidrogen yataqlarında müalicə, təlim və ya iş üçün xaricə qısamüddətli (altı aydan az) səfərlər olduqda bu müddət kəsilmir (). Xaricə göndərilən hakimiyyət orqanlarının və yerli özünüidarəetmə orqanlarının nümayəndələri, habelə xaricdə xidmət edən Rusiya hərbi qulluqçuları üçün Rusiyada qalma müddəti müəyyən edilmir. Bu şəxslər il ərzində bir gün də Rusiya ərazisində olmadıqları halda vergi rezidentləri kimi tanınırlar ().

Həmçinin, 2015-ci ildə Krım Respublikasının və Sevastopolun sakinlərinin vergi rezidenti kimi tanınması üçün ayrıca prosedur müəyyən edilib. Onlar üçün 183 yaşayış günü 2014-cü il martın 18-dən dekabrın 31-dək olan dövr ərzində hesablanır ().

Rusiya vergi rezidenti olmayan şəxslər də ola bilər fərdi gəlir vergisinin ödəyiciləri, ancaq gəlir mənbəyi Rusiyada olduqda (). Bununla belə, onlar vergi endirimi ala bilmirlər ().

Bundan əlavə, vergi endirimi almaq üçün vergi tutulan gəlirin özü olmalıdır. Əgər vergi ödəyicisinin şəxsi gəlir vergisini ödəməli olduğu hər hansı gəliri yoxdursa, o zaman vergi endirimi ala bilməyəcək. Bu vergi vergi rezidentlərinin həm Rusiya mənbələrindən, həm də Rusiya Federasiyasından kənar mənbələrdən, qeyri-rezidentlər üçün isə yalnız Rusiya mənbələrindən əldə etdikləri gəlirlərdən tutulur ().

Çıxarmanın yalnız əmlak sahiblərinə verilməsi vacibdir. Əgər siz başqa bir şəxs üçün mənzil almaq üçün pul ödəmisinizsə, lakin özünüz bu evin sahibi olmamısınızsa, o zaman sizə vergi endirimi verilməyəcək. Eləcə də belə bir kəsilmə təmin etməmək və bu şəxs. İstisna 18 yaşına çatmamış övladlarının və ya himayədarlarının mülkiyyətində olan mənzillərin əldə edilməsi və ya onlar üçün yaşayış daşınmaz əmlakının tikintisi halıdır ().

Əgər həyat yoldaşı bir mənzil alıbsa (və ailə hüququ qaydalarına uyğun olaraq, bu, onların ümumi birgə mülkiyyətinə keçibsə), onda tez-tez sual yaranır: onların hər biri endirim hüququna malikdir, yoxsa yalnız əmlakın qeydiyyata alındığı şəxsdir? ? Rusiya Maliyyə Nazirliyi hesab etdi ki, hər iki ər-arvad tutulma tələb edə bilər və həm ər, həm də arvad tam olaraq 2 milyon rubla qədər tutulma hüququna malikdirlər. Eyni zamanda, belə bir tutulma üçün müraciət etməmiş şərikli mülkiyyətçi başqa əmlak üçün əmlak vergisi endirimini tam həcmdə almaq hüququnu özündə saxlayır. Doğrudur, bu qayda yalnız obyektə mülkiyyət hüququnun yaranmasını təsdiq edən sənədlər (və ya təhvil aktı - ortaq tikinti obyektinə hüquqlar əldə edildikdə) 2014-cü il yanvarın 1-dən sonra verildikdə tətbiq edilir ().

2014-cü il yanvarın 1-dən əvvəl satın alınan obyektlər üçün fərqli bir qayda tətbiq olunur: ayırma məbləği ər-arvad arasında onların yazılı ərizəsinə uyğun olaraq bölünür. Xatırladaq ki, verginin təqdim olunduğu ildən əvvəlki üç il üçün gəlirdən çıxma əldə edə bilərsiniz (). Başqa sözlə, vergi ödəyicisi 2018-ci ildə ev almaq üçün vergi endirimi üçün müraciət edibsə, gəlirdən tutulma alın əvvəlki dövrlər o, yalnız 2017, 2016 və 2015-ci illər üçün edə bilər. Eyni zamanda, mənzilin əldə edilməsi anı əhəmiyyət kəsb etmir, çünki tutulma nəzərə alınmaqla dövriyyə müddətində heç bir məhdudiyyət yoxdur ().

Bununla belə, əgər ər-arvadın daşınmaz əmlakı müştərək deyil, ümumi paylı mülkiyyətdə qeydiyyata alınıbsa, o zaman ər-arvadın hər biri onun əldə edilməsi üçün çəkdiyi xərcləri təkbaşına təsdiqləməlidir və ona bu xərclərin məbləğində təmin ediləcəkdir. vergi endirimi ilə ().

Mənzil alarkən vergi endiriminin alınması ilə bağlı məhdudiyyətlər

Beləliklə, bu əsasda vergi endirimi ömür boyu yalnız bir dəfə əldə edilə bilər (). Bununla belə, birdəfəlik tutulma məbləğinin tam istifadəsi deməkdir, ona görə də bir neçə əmlak üçün ayırmadan istifadə etmək pozuntu sayılmır. Yalnız vergi endiriminin tam məbləğini aldıqdan sonra vergi ödəyicisi ondan təkrar istifadə etmək hüququnu itirir. Məsələn, bir vətəndaş 1,5 milyon rubl dəyərində bir mənzil alıbsa, o, növbəti mənzili alarkən və ya məsələn, ev tikərkən, lakin artıq 500 min rubldan çox olmayan bir məbləğ üçün endirimi yenidən elan edə bilər. Qeyd edək ki, bu qaydalar yalnız 2014-cü il yanvarın 1-dən qüvvədədir, ona görə də əgər siz bu tarixdən əvvəl alınmış mənzilə görə vergi endirimindən istifadə etmisinizsə, o zaman əvvəllər verilmiş məbləğdən asılı olmayaraq onu yenidən tələb etmək artıq mümkün deyil. çıxılma. Beləliklə, nümunəmizdəki vergi ödəyicisi ilk mənzili 2014-cü il yanvarın 1-dən əvvəl almışsa, onun çıxmasının qalan hissəsi (500 min rubl) sadəcə "yanacaq" (,).

İstifadə edilməmiş ayırmanın bir hissəsinin köçürülməsi qaydasının yalnız mənzil alınması və ya tikintisinə aid olması vacibdir. Bir vətəndaş ipoteka üzrə faizlər üçün tutulma tələb etmək istəsə, tutulmanın məbləği 3 milyon rubla çatmasa belə, bunu yalnız bir dəfə edə bilər. (,).

Digər şəxslər (xüsusən də işəgötürən) tərəfindən ödənilən mənzil dəyərinin bir hissəsi üçün vergi endirimi verilməyəcək və ya analıq kapitalı aidiyyəti şəxslərdən daşınmaz əmlakın alınması halında isə. Sonunculara, məsələn, həyat yoldaşı, valideynlər (övladlığa götürənlər də daxil olmaqla), uşaqlar (övladlığa götürülmüş uşaqlar da daxil olmaqla), tam və yarımçıq qardaş və bacılar, qəyyum (kurator) və qəyyum (qəyyum) daxildir.

Beləliklə, aşağıdakı hallar eyni vaxtda olarsa, mənzil alarkən vergi endirimi ala bilərsiniz:

• sən vergi ödəyicisisən, rus vergi rezidenti və fərdi gəlir vergisini ödəmək;
• alınmış və ya tikilmiş daşınmaz əmlak Rusiya ərazisində yerləşir;
• siz göstərilən obyektlərin alınması və ya tikintisi üçün tam və ya qismən, yaxud kreditlər (borclar) üzrə faizləri ödəmisiniz və onların sahibisiniz;
• siz əvvəllər oxşar əmlak vergisi endirimini tam həcmdə almamısınız (və ya onu 1 yanvar 2014-cü il tarixinə qədər heç bir məbləğdə almamısınız və ipoteka faizinin tutulması ilə əlaqədar olaraq, ondan asılı olmayaraq, onu heç vaxt almamağınız tələb olunur. 2014-cü il yanvarın 1-dən əvvəl və ya ondan sonra);
• əmlak əlaqəli şəxslərdən alınmamışdır.

Hansı hallarda mənzil almaq üçün əmlak vergisi endirimi əldə edilə bilməz?

Bir mənzil üçün vergi endirimi almaq üçün hansı sənədlər lazımdır?

Satın alınan və ya tikilən üçün vergi endirimi almaq yaşayış mülkü aşağıdakı sənədlər tələb olunacaq:

• (işəgötürən tərəfindən verilir, əgər onlardan bir neçəsi varsa, hər birindən belə bir sertifikat ala bilərsiniz);
• əmlakın mülkiyyət hüququnu təsdiq edən sənədlərin surətləri (şəhadətnamə). dövlət qeydiyyatı mülkiyyət hüquqları, əmlakın alınması və ya müştərək tikintidə iştirak haqqında müqavilə, qəbul aktı);
• satınalma və ya tikinti zamanı çəkilmiş xərcləri təsdiq edən sənədlər (əmtəə və kassir çekləri, qəbzlər, bank çıxarışları, satıcının ünvanı və pasport məlumatları və digər sənədlər göstərilməklə fiziki şəxslərdən materialların alınmasına dair aktlar) ();
• bu əsasda tutulma üçün müraciət edərkən kredit və ya daşınmaz əmlakın alınması üçün kredit üzrə faizlərin dəyərini təsdiq edən sənədlər (kreditin (kreditin) qaytarılması və ona görə faizlərin ödənilməsi üçün müqavilə və cədvəl, kreditin ödənilməsi üçün ödəniş sənədləri). faiz);
• vergi endirimi üçün ərizə;
• uşağın doğum haqqında şəhadətnaməsinin surəti (əmlak yetkinlik yaşına çatmayan uşaq üçün qeydiyyata alınıbsa);
• nikah şəhadətnaməsinin surəti (əmlak ümumi ortaq mülkiyyətdədirsə);
• qəyyumluq və himayəçilik orqanının qəyyumluq və ya himayəçiliyin yaradılması haqqında qərarı (daşınmaz əmlak 18 yaşına çatmamış qəyyumlar (himayəçilər) tərəfindən qəyyumluqda olan şəxslərin mülkiyyətində olduqda);
• Federal Vergi Xidməti Müfəttişliyindən vergi endirimi almaq hüququnun təsdiqi (işəgötürən vasitəsilə tutulma alındıqda).

Çıxarma fərdi mənzil tikintisi üçün torpaq sahəsinin alınması üçün nəzərdə tutulubsa, bir xəbərdarlıq var. Belə bir endirimi yalnız tikinti başa çatdıqdan və tikilmiş evə hüquqların qeydiyyatından sonra əldə edə bilərsiniz (). Buna görə də baxışlar vergi şəhadətnaməsi belə bir saytın mülkiyyətində vergi endirimi almaq üçün kifayət etməyəcəksiniz - üzərində tikilmiş yaşayış binasına mülkiyyət şəhadətnaməsini də təqdim etməlisiniz.

Nəzərə alın ki, çəkilmiş xərcləri təsdiq edən bütün sənədlər müəyyən edilmiş qaydada tərtib edilməli, hər şeyə sahib olmalıdır tələb olunan detallar, möhürlər və imzalar ().

1. 3-NDFL şəklində doldurulmuş vergi bəyannaməsi (əsli). Veb saytımızda "3-NDFL Bəyannaməsi" / "Onlayn doldurun" bölməsində tamamlana bilər.

2. Pulun sizə köçürüləcəyi bank hesabının rekvizitləri ilə verginin qaytarılması üçün ərizə (əsli). Bəyannamə ilə birlikdə veb-saytımız sizin üçün düzgün ərizəni formalaşdıracaq: "3-NDFL bəyannaməsi" / "Onlayn doldurun" (yalnız 2014-cü il üçün bəyannamə ilə başlayan bəyannamələr üçün).

3. İşəgötürən tərəfindən verilmiş vergiləri qaytarmaq istədiyiniz il üçün gəlir haqqında 2-NDFL sertifikatı (əsli). İşəgötürəninizin mühasibat şöbəsi 2-NDFL formasının nə olduğunu biləcək.

Mənzil üçün ödənilən məbləğə görə

4. Alqı-satqı müqaviləsi (surəti).

5. Mənzil alındıqda və ya tikildikdə, əmlaka mülkiyyət hüququnun qeydə alınma tarixini təsdiq edən sənəd. Bu, əmlak 15 iyul 2016-cı il tarixindən əvvəl qeydiyyata alınmışsa, hüquqların dövlət qeydiyyatı haqqında şəhadətnamə və ya əmlak 15 iyul 2016-cı il tarixindən etibarən qeydiyyata alınmışsa, USRR-dən çıxarışdır. DDU (səhmdə iştirak müqaviləsi) əsasında tikilməkdə olan mənzilə investisiya qoyuluşu zamanı - mənzilin təhvil verilməsi aktı.

6. Ödənişi təsdiq edən sənədlər: kassa çekləri, qəbzlər, ödəniş tapşırıqları, bank çıxarışları, satıcının qəbzi (notarial qaydada təsdiq edilməməlidir) və bu kimi (surətlər).

İpoteka faizi

7. Kredit (ipoteka) müqaviləsi (surəti).

8. Kredit (ipoteka) müqaviləsi üzrə kreditin ödənilməsi və faizlərin ödənilməsi cədvəli (surəti). Belə bir cədvəl müqaviləyə bənd və ya əlavə ola bilər və ya bir növ ayrıca sənəd ola bilər. Ödəniş cədvəlini sözlə təsvir etmək olar.

9. İl üçün faktiki ödənilmiş faizlər haqqında bank arayışı (əsli). Bank işçiləri adətən bunun nə ilə bağlı olduğunu bilirlər. Hər bir bank öz formasında sertifikat təqdim edir. Əsas odur ki, sertifikatda il üçün rublla ödənilən faiz məbləği var və il göstərilir.

10. Ödənişi təsdiq edən sənədlər (kassa çekləri, qəbzlər, ödəniş tapşırıqları, bank çıxarışları və s.) (əsli və ya surəti). Ödənilmiş faiz sertifikatını təqdim etməyinizə baxmayaraq, ödənişi təsdiq edən sənədləri əlavə etməlisiniz. Bu, yoxlamanın rəsmi tələbidir. Əgər belə sənədlər qorunmayıbsa, onda siz bankdan faizlərin ödənilməsini görə biləcəyiniz hesabdan çıxarış (ödənilmiş faiz arayışı ilə birlikdə) götürməlisiniz. Belə bir bəyanat ödəniş sənədlərini əvəz edəcəkdir.

Mənzilin bəzədilməsi (təmiri) üçün

11. Bitirmə materialları və bitirmə materiallarının alınması xərclərini təsdiq edən sənədlər.

Bir həyat yoldaşı üçün birgə mülkiyyət və ya geri qaytarılması halında

12. Mənzilin dəyəri 4 milyon rubldan azdırsa, çıxılmanın paylanmasına dair ərizə (bəzən "Müqavilə" də deyilir). Bu sənədi təqdim edərkən nə bu sənədin notarial təsdiqi, nə də ikinci sahibinin (bəyannamə təqdim etməyən mülkiyyətçinin) olması tələb olunmur. ipoteka faizinin tutulmadığı bir vəziyyət üçün və ipoteka faizinin tutulduğu vəziyyət üçün nümunə ərizə yükləyə bilərsiniz.

Qeyd. Köhnə qaydalara görə (2014-cü ildən əvvəl çıxma hüququnuz varsa), belə bir razılaşma ümumi bir vəziyyət olduqda edilməlidir. birgə mülkiyyət... Yeni qaydalara görə (2014-cü ildən, o cümlədən 2014-cü ildən tutmaq hüququnuz varsa) belə bir razılaşma, bir qayda olaraq, yalnız mənzilin dəyəri 4 milyon rubldan az olduqda edilir. Mənzilin dəyəri 4 milyon rubl və ya daha çox olarsa, hər halda, hər kəs 2 milyon rubl endirim hüququna malikdir, buna görə heç bir şey paylamağa ehtiyac yoxdur. Və heç bir razılaşmaya ehtiyac yoxdur.

13. Nikah haqqında şəhadətnamə (surəti).

Bir uşaqla ortaq mülkiyyət və ya uşaq üçün geri qaytarılması halında

14. Uşağın doğum haqqında şəhadətnaməsi (surəti).

Necə əldə etmək olar maksimum çıxılma tez və asan?

Ən asan yol, maksimum geri qaytarmaq üçün düzgün sənədləri tez hazırlamaq və bu sənədləri Vergiyə təqdim etməkdir. Vergi ilə müfəttişlik sənədləri təsdiqləyəcək və onların yenidən işlənməsi lazım olmayacaq. Siz düzgün sənədlər və ekspert məsləhəti alacaqsınız. Və sonra seçə bilərsiniz - sənədləri özünüz yoxlamaya aparın və ya onlayn təqdim edin.

Çıxışı əvvəlki illərə keçirən pensiyaçılar

15. Pensiya şəhadətnaməsi (surəti). Mənzil qeydiyyatı ilindən əvvəlki illər üçün bəyannamə doldurmaqla keçmiş dövrlər üçün endirim almaq hüququndan istifadə etsəniz, belə bir sənəd lazımdır. Təqaüdçülər, digərlərindən fərqli olaraq, tutulmanın tətbiq oluna biləcəyi ildən əvvəlki illər üçün tutulma almaq hüququna malikdirlər.

Məhkəmə qərarı olduqda

16. Mənzil hüququnun qeydiyyatı haqqında şəhadətnamə məhkəmənin qərarı ilə verilibsə və tikilməkdə olan mənzilə investisiyanız yoxdursa, o zaman məhkəmə qərarını (surəti) əlavə etməlisiniz. Tikilməkdə olan mənzilə investisiya qoyuluşu zamanı hüququn qeydiyyatı haqqında şəhadətnamə deyil, mənzilin təhvil verilməsi aktı vacibdir, buna görə də hüququn qeydiyyatı haqqında şəhadətnamə məhkəmənin qərarı ilə verilsə belə, məhkəmə qərarın tətbiqinə ehtiyac yoxdur.

Sənədləri başqa şəxs üçün təqdim etdikdə

17. Etibarnamə (surəti).

Sənədləri necə hazırlamaq və təsdiqləmək olar

3-NDFL bəyannaməsi və ərizə orijinalda təqdim edilməlidir. Biz həmçinin orijinal 2-NDFL sertifikatını, il üçün ödənilmiş faiz bank sertifikatını və bank çıxarışlarını təqdim etməyi tövsiyə edirik. Qalan sənədlərə gəldikdə isə, ya sənədin əslini, ya notarial qaydada təsdiq edilmiş surətini, ya da özünüz tərəfindən təsdiq edilmiş surətini təqdim etməlisiniz. Sonuncu halda, bəyannaməni şəxsən (poçtla deyil) təqdim etməyi və sənədlərin əslini özünüzlə vergi idarəsinə aparmağınızı tövsiyə edirik. Müfəttiş heyəti nüsxələrin orijinallara və surətlərdəki təsdiq işarələrinə uyğunluğunu yoxlaya bilər. Təqdim edilmiş sənədlər geri qaytarılmayacaq, ona görə də orijinalları özünüzdə saxlamağa icazə verildikdə sənədlərin surətlərini təqdim etməyi tövsiyə edirik.

Nüsxələri təkbaşına təsdiqləyərkən, bu cür sertifikatlaşdırmada "Sürüş düzgündür" ifadəsi, imzanız, imzanın şifrəsinin açılması (daha yaxşı soyadı, adı, atasının adı), sertifikatlaşdırma tarixi daxil edilməlidir.

Vergi bəyannaməsini doldururuq

Veb saytımızda 3-NDFL vergi bəyannaməsini doldurmağa davam etmək üçün aşağıdakı Next düyməsini klikləyin.

Əgər 2018-ci il üçün endirim alacaqsınızsa

2018-ci il üçün verginin qaytarılmasını istəyirsinizsə, 2018-ci ilin sonuna qədər gözləməlisiniz. Tutma sənədləri 2019-cu ilin ilk iş günündən etibarən təqdim edilə bilər. Bundan əlavə, sizə lazım olan 2018-ci il üçün 3-NDFL-nin hazırlanması proqramı 2019-cu ilin yanvar ayında veb saytımızda görünəcəkdir. Bunun səbəbi, 2018-ci ilin bəyannaməsinin adətən 2018-ci ilin sonunda təqdim edilməsidir.