Təlimatlar 59 işgüzar səfərlər. Ukraynada işgüzar səfərlər

3. Bu Əsasnamənin məqsədləri üçün daimi iş yeri kimi əmək müqaviləsi ilə işi şərtləndirilən təşkilatın (qurumun ayrıca struktur bölməsi) (bundan sonra göndərən təşkilat) yerləşdiyi yer hesab edilməlidir. .

İşçilər daimi iş yerindən kənarda xidməti tapşırığı yerinə yetirmək üçün işəgötürənin yazılı qərarı əsasında müəyyən müddətə ezamiyyətə göndərilir. İşəgötürənin yazılı qərarı əsasında ezamiyyətə göndərilən işçinin göndərən təşkilatın daimi iş yerindən kənarda yerləşən ayrıca bölməsinə (nümayəndəliyinə, filialına) səfəri də ezamiyyət kimi tanınır. .

Daimi işi yolda həyata keçirilən və ya səyahət xarakteri daşıyan işçilərin ezamiyyətləri ezamiyyət kimi tanınmır.

4. İşgüzar səfərin müddəti tapşırığın həcmi, mürəkkəbliyi və digər xüsusiyyətləri nəzərə alınmaqla işəgötürən tərəfindən müəyyən edilir.

İşgüzar səfərə çıxma günü qatarın, təyyarənin, avtobusun və ya digər nəqliyyat vasitəsinin işgüzar səyahətçinin daimi iş yerindən getdiyi tarix, ezamiyyətdən gəldiyi gün isə işçinin gəlişi tarixidir. daimi iş yerində göstərilən nəqliyyat vasitəsi. Nəqliyyat vasitəsi saat 24:00 daxil olmaqla, ezamiyyətə yola salınan gün cari gün, saat 00:00-dan sonra isə növbəti gün hesab olunur.

Əgər stansiya, estakada və ya hava limanı yaşayış məntəqəsindən kənarda yerləşirsə, stansiyaya, estakadaya və ya hava limanına getmək üçün tələb olunan vaxt nəzərə alınır.

Eynilə, işçinin daimi iş yerinə gəlişi günü də müəyyən edilir.

İşçinin ezamiyyətə getdiyi gün və ezamiyyətdən gəldiyi gün işə davamiyyəti məsələsi işəgötürənlə razılaşdırılmaqla həll edilir.

5. İşçinin həftə sonları və ya qeyri-iş günü tətillərində işə cəlb edildiyi halda onun əməyinin ödənilməsi Rusiya Federasiyasının əmək qanunvericiliyinə uyğun olaraq həyata keçirilir.

(əvvəlki nəşrdəki mətnə ​​baxın)

7. İşçinin ezamiyyətdə qalmasının faktiki müddəti işçinin ezamiyyətdən qayıtdıqdan sonra təqdim etdiyi səyahət sənədləri ilə müəyyən edilir.

İşçi işəgötürənin yazılı qərarı əsasında xidməti nəqliyyat vasitələri ilə, işçiyə məxsus və ya üçüncü şəxslərin mülkiyyətində olan nəqliyyat vasitələri ilə ezamiyyət yerinə və (və ya) iş yerinə geri getdikdə; (vəkalətnamə ilə), ezamiyyət yerində faktiki qalma müddəti işçinin ezamiyyətdən qayıtdıqdan sonra göstərilən nəqliyyatdan istifadəsini təsdiq edən sənədlər əlavə edilməklə işəgötürənə təqdim etdiyi qeyddə göstərilir. ezamiyyət yerinə və geriyə gediş üçün (yol qaiməsi, marşrut vərəqəsi, hesablar, qəbzlər, kassa qəbzləri və nəqliyyatın marşrutunu təsdiq edən digər sənədlər).

Səyahət sənədləri olmadıqda, işçi işçinin ezamiyyətdə olmasının faktiki müddətini ezamiyyət yerində mənzil kirayəsi üçün sənədlərlə təsdiq edir. Mehmanxanada qalarkən göstərilən qalma müddəti qəbz (kupon) və ya ezamiyyət yerində mehmanxana xidmətlərinin göstərilməsi üçün müqavilənin bağlanmasını təsdiq edən digər sənədlə təsdiqlənir. Rusiya Federasiyasında mehmanxana xidmətlərinin göstərilməsi, Rusiya Federasiyası Hökumətinin 25 aprel 1997-ci il tarixli qərarı ilə təsdiq edilmiş N 490 "Rusiya Federasiyasında otel xidmətlərinin göstərilməsi Qaydalarının təsdiq edilməsi haqqında".

Səyahət sənədləri, yaşayış binalarının icarəsi üçün sənədlər və ya iş yerində faktiki qalma müddətini təsdiqləmək üçün ezamiyyət yerində mehmanxana xidmətlərinin göstərilməsi üçün müqavilənin bağlanmasını təsdiq edən digər sənədlər olmadıqda. ezamiyyət zamanı işçi işçinin ezamiyyətdə olmasının faktiki müddəti haqqında, işçini qəbul edən tərəfin (təşkilat və ya vəzifəli şəxsin) işçinin gəlmə (gediş) vaxtı barədə təsdiqini özündə əks etdirən arayış və (və ya) digər sənəd təqdim edir. ezamiyyət yerinə (ezamiyyət yerindən).

(əvvəlki nəşrdəki mətnə ​​baxın)

(əvvəlki nəşrdəki mətnə ​​baxın)

9. İşçinin ezamiyyətdə olduğu dövr üçün, habelə yolda keçirdiyi günlər üçün, o cümlədən yolda məcburi dayanma vaxtı üçün orta qazanc cədvələ uyğun olaraq bütün iş günləri üçün saxlanılır. göndərən təşkilat tərəfindən müəyyən edilir.

İşgüzar səfər zamanı natamam işləyən işçi onu ezamiyyətə göndərmiş işəgötürəndən orta qazancını saxlayır. Belə bir işçi eyni vaxtda əsas iş və natamam iş üçün ezamiyyətə göndərildikdə, orta qazanc hər iki işəgötürən tərəfindən saxlanılır və ödənilən ezamiyyət xərcləri göndərilənlər arasında bölüşdürülür. işəgötürənlər arasında razılaşma əsasında.

10. Onu ezamiyyətə göndərərkən işçiyə ezamiyyət və yaşayış yerinin kirayəsi və daimi yaşayış yerindən kənarda yaşaması ilə bağlı əlavə xərclərin (gündəlik müavinətin) ödənilməsi üçün nağd avans verilir.

11. İşçilərə ezamiyyə xərcləri və yaşayış yerinin kirayəsi, daimi yaşayış yerindən kənarda yaşaması ilə bağlı əlavə xərclər (gündəlik müavinət), habelə təşkilat rəhbərinin icazəsi ilə işçinin çəkdiyi digər xərclər ödənilir.

İşgüzar səfərlərlə bağlı xərclərin ödənilməsi qaydası və məbləği Rusiya Federasiyasının Əmək Məcəlləsinin 168-ci maddəsinin müddəalarına uyğun olaraq müəyyən edilir.

(əvvəlki nəşrdəki mətnə ​​baxın)

Yaşayış yerindən kənarda yaşamaq üçün əlavə xərclər (gündəlik) işçiyə ezamiyyətdə olan hər gün, o cümlədən həftə sonları və qeyri-iş günləri, habelə yolda olan günlər üçün, o cümlədən iş vaxtı üçün ödənilir. bu Qaydanın 18-ci bəndində nəzərdə tutulmuş müddəalar nəzərə alınmaqla məcburi dayanma.

İşçinin nəqliyyat əlaqəsi şəraitindən və ezamiyyətdə gördüyü işin xarakterindən asılı olaraq daimi yaşayış yerinə gündəlik qayıtmaq imkanı olduğu əraziyə ezamiyyətlər zamanı gündəlik müavinətlər ödənilmir.

İşçinin gündəlik olaraq ezamiyyət yerindən daimi yaşayış yerinə qayıtmasının məqsədəuyğunluğu məsələsi hər bir halda məsafəni, nəqliyyat əlaqəsinin şərtlərini, xarakterini nəzərə alaraq təşkilatın rəhbəri tərəfindən həll edilir. yerinə yetirilən tapşırığın və işçinin istirahəti üçün şərait yaradılmasının zəruriliyi.

İşçi iş gününün sonunda təşkilatın rəhbəri ilə razılaşdırılaraq ezamiyyət yerində qalırsa, müvafiq sənədlər təqdim edildikdən sonra mənzil kirayəsi ilə bağlı xərclər işçiyə ödənilir. bu bəndin ikinci bəndində nəzərdə tutulmuş qaydada və məbləğdə.

(əvvəlki nəşrdəki mətnə ​​baxın)

İşçinin ezamiyyətə göndərildiyi halda, onun tələbi ilə əmək haqqı üçün onun göndərilməsi xərcləri işəgötürən tərəfindən ödənilir.

12. Rusiya Federasiyasında ezamiyyətdə olduğu yerə və daimi iş yerinə qayıtmaq və bir yaşayış məntəqəsindən digərinə səyahət xərcləri, əgər işçi müxtəlif yerlərdə yerləşən bir neçə təşkilata göndərilərsə, səyahət xərcləri daxildir. ictimai nəqliyyatla müvafiq olaraq stansiyaya, estakadaya, hava limanına və stansiyadan, estakadadan, hava limanından, onlar yaşayış məntəqəsindən kənarda yerləşdikdə, bu xərcləri təsdiq edən sənədlər (biletlər) olduqda, habelə səyahət sənədlərinin verilməsi üçün xidmətlərə görə ödəniş qatarlarda yataq dəsti ilə təmin etmək.

(əvvəlki nəşrdəki mətnə ​​baxın)

13. Yolda məcburi dayanma zamanı işçiyə bu Qaydaların 11-ci bəndinin ikinci bəndində nəzərdə tutulmuş qaydada və məbləğdə müvafiq sənədlərlə təsdiq edilmiş yaşayış sahəsinin kirayəsi ilə bağlı xərclər ödənilir. .

(əvvəlki nəşrdəki mətnə ​​baxın)

14. Rusiya Federasiyasının ərazisində yaşayış binalarının bron edilməsi və işə götürülməsi ilə bağlı xərclər işçilərə bu Qaydaların 11-ci bəndinin ikinci bəndində nəzərdə tutulmuş qaydada və məbləğdə ödənilir (onların pulsuz yaşayış binaları ilə təmin olunduğu hallar istisna olmaqla). .

(əvvəlki nəşrdəki mətnə ​​baxın)

(əvvəlki nəşrdəki mətnə ​​baxın)

16. Rusiya Federasiyasının hüdudlarından kənarda ezamiyyətlə bağlı xarici valyutada işçinin xərclərinin ödənilməsi və (və ya) əvəzinin ödənilməsi, o cümlədən xarici valyutada avans ödənişinin ödənilməsi, habelə xərclənməmiş avans ödənişinin ödənilməsi. işçiyə ezamiyyətlə əlaqədar verilən xarici valyuta "Valyuta tənzimlənməsi və valyuta nəzarəti haqqında" Federal Qanuna uyğun olaraq həyata keçirilir.

Bir işçini Rusiya Federasiyasının hüdudlarından kənarda ezamiyyətə göndərərkən xarici valyutada gündəlik müavinətlərin ödənilməsi bu Qaydaların 11-ci bəndinin ikinci bəndində nəzərdə tutulmuş qaydada və məbləğdə nəzərə alınmaqla həyata keçirilir. bu Qaydaların 19-cu bəndində nəzərdə tutulmuş xüsusiyyətlər.

(əvvəlki nəşrdəki mətnə ​​baxın)

17. Rusiya Federasiyasının hüdudlarından kənarda ezamiyyətə göndərilən işçinin ezamiyyət vaxtı ərzində gündəlik müavinətlər ödənilir:

A) Rusiya Federasiyasının ərazisindən keçərkən - Rusiya Federasiyasının ərazisində ezamiyyətlər üçün bu Qaydaların 11-ci bəndinin ikinci bəndində nəzərdə tutulmuş qaydada və miqdarda;

(əvvəlki nəşrdəki mətnə ​​baxın)

B) xarici dövlətin ərazisindən keçərkən - xarici dövlətlərin ərazisində ezamiyyətlər üçün bu Qaydaların 11-ci bəndinin ikinci bəndində nəzərdə tutulmuş qaydada və məbləğdə.

(əvvəlki nəşrdəki mətnə ​​baxın)

18. İşçi Rusiya Federasiyasının ərazisindən getdikdə, Rusiya Federasiyasının dövlət sərhədini keçmə tarixi gündəlik müavinətlərin xarici valyutada ödənildiyi günlərə və Rusiya Federasiyasının ərazisinə köçərkən daxil edilir. , Rusiya Federasiyasının dövlət sərhədini keçmə tarixi rublla gündəlik müavinətlərin ödənildiyi günlərə daxil edilir.

Rusiya Federasiyasının ərazisindən və Rusiya Federasiyasının ərazisinə gedərkən Rusiya Federasiyasının dövlət sərhədini keçmə tarixləri pasportda sərhəd orqanlarının işarələri ilə müəyyən edilir.

İşçi 2 və daha çox xarici dövlətin ərazisinə ezamiyyətə göndərildikdə, dövlətlər arasında sərhədi keçdiyi gün üçün gündəlik müavinət işçinin göndərildiyi dövlət üçün müəyyən edilmiş normalar üzrə xarici valyutada ödənilir.

19. Dövlətlərarası müqavilələr bağlanmış Müstəqil Dövlətlər Birliyinə üzv dövlətlərin ərazisinə işçi ezamiyyətə göndərilərkən, bunun əsasında sərhəd orqanları dövlət sərhədinin keçməsi barədə sənədlərdə qeydlər aparmırlar. giriş və çıxış üçün Rusiya Federasiyasının dövlət sərhədini keçmə tarixi səyahət sənədləri (biletlər) ilə müəyyən edilir.

(əvvəlki nəşrdəki mətnə ​​baxın)

Yolda məcburi ləngimə halında gecikmə vaxtı üçün gündəlik ödənişlər məcburi gecikdirmə faktını təsdiq edən sənədlər təqdim edildikdə təşkilat rəhbərinin qərarı ilə ödənilir.

20. Xarici dövlətin ərazisinə ezamiyyətə gedən və həmin gün Rusiya Federasiyasının ərazisinə qayıdan işçiyə müəyyən edilmiş gündəlik müavinət xərclərinin 50 faizi miqdarında xarici valyutada gündəlik haqq ödənilir. müəyyən edilmiş qaydada

59 nömrəli Təlimatın I hissəsinin 1-ci bəndinə əsasən ezamiyyət dövlət orqanı, müəssisə, idarə və təşkilat rəhbərinin sərəncamı ilə işçinin büdcə vəsaiti hesabına tam və ya qismən təmin edilən (maliyyələşdirilən) ezamiyyətidir. onun daimi iş yerindən kənarda xidməti tapşırıqların yerinə yetirilməsi üçün müəyyən müddətə başqa yerə (əgər müəssisənin əsas fəaliyyəti ilə ezamiyyətin bağlılığını təsdiq edən sənədlər olduqda) vəsait. Bundan əlavə, Təlimatda büdcədən tam və ya qismən maliyyələşdirilən müəssisə, təşkilat, idarə işçilərinin ezamiyyətləri ilə bağlı müəyyən məqamlar, o cümlədən:

• işçini ezamiyyətə göndərərkən ona ezamiyyət zamanı cari xərclər üçün avans ödənişi (ödəniş kartlarından istifadə etməklə nağd və ya nağdsız qaydada) verilməlidir;
• işgüzar səfərlər üçün son tarixlər müəyyən edilməlidir: Ukrayna daxilində ezamiyyət üçün 30 təqvim günündən və xaricə ezamiyyət üçün 60 təqvim günündən çox olmayaraq. Qeyd edək ki, əvvəllər həm də xüsusi səyahət reyestrinin aparılması lazım idi, lakin 694 saylı əmrlə 59 saylı təlimata edilən dəyişikliklə belə sənəd ləğv edilib. Bundan əlavə, edilən dəyişikliyə əsasən, nəqliyyat biletindəki tarix işçinin əmrlə ezamiyyətdən gəlişi tarixi ilə üst-üstə düşmürsə, müəssisə rəhbərliyinin icazəsi ilə ezamiyyətin gecikdirilməsi həftə sonları və ya bayram günləri və qeyri-iş günləri nəzərə alınır. Eyni zamanda, belə bir işçinin iş yerindən kənarda qalma müddəti 98 nömrəli qərarda göstərilən müddətlərdən çox olmamalıdır (yəni Ukrayna ərazisində ezamiyyətlər üçün 30 təqvim günündən və 60 təqvimdən çox olmamalıdır. xaricə işgüzar səfərlər üçün günlər). Qeyd edək ki, bu tələblər büdcə müəssisələrinə aiddir.

Müxtəlif mülkiyyət formalı digər sahibkarlıq subyektləri Vergi Məcəlləsini, Əmək Məcəlləsini, müəssisənin daxili sənədlərini rəhbər tutmalıdırlar. Beləliklə, Sənətdə. Əmək Məcəlləsinin 121-ci maddəsinə əsasən, ezamiyyətdə olan işçilərə aşağıdakı təminatlar və kompensasiyalar qanunvericiliklə müəyyən edilmişdir: işçilərin ezamiyyətlərlə əlaqədar xərclərinin ödənilməsi və digər kompensasiyalar almaq hüququ vardır; ezamiyyətə göndərilən işçilərə qanunla müəyyən edilmiş qaydada ezamiyyətdə olma müddətinə görə gündəlik müavinət, təyinat yerinə gedib-gəlmə gediş-gəlişi, mənzil kirayəsi haqqı ödənilir; ezamiyyətdə olan işçilər üçün iş yeri (vəzifəsi) saxlanılır; ezamiyyətə göndərilən işçilərə əmək və ya kollektiv müqavilənin şərtlərinə uyğun olaraq maaş verilir, onun məbləği orta qazancdan az ola bilməz.

İşin səyahət xarakteri

59 nömrəli Təlimatın 1-ci hissəsinin 2-ci bəndində göstərilir ki, daimi işi yolda olan və ya təbiətdə səyahət edən (səyyar) olan işçilərin ezamiyyətləri ezamiyyət hesab edilmir. 59 saylı Təlimatın büdcə müəssisələrinə şamil edilməsinə baxmayaraq, eyni yanaşma təsərrüfat hesablı müəssisələrə də aiddir. Belə ki, 5/13/116 nömrəli məktuba əsasən, “əməyin səyahət xarakteri” anlayışını müəyyən edərkən, bu işlərin icrasının (görülməsinin) təşkilindən (xarakterindən) çıxış etmək lazımdır. İşin belə təşkili təşkilatın yerləşdiyi yerdən (toplama məntəqəsindən) iş yerindən iş yerinə işdənkənar səfərlərlə bağlı olan təşkilatların yerləşdiyi yerdən xeyli məsafədə yerləşən obyektlərdə işlərin görülməsini nəzərdə tutur. obyekt və arxa. İşçilərin daimi yerdəyişməsi (və ya müəssisənin köçürülməsi), habelə daimi yaşayış yerindən təcrid olunması ilə bağlı xərclərin ödənilməsi məqsədi ilə işin ezamiyyət xarakteri üçün müavinətlər (əlavə ödənişlər) işçilər üçün müəyyən edilir. Bundan əlavə, müəssisənin yerləşdiyi yerdən xeyli uzaqda olan obyektlərdə işləyən işçilər üçün qeyri-iş saatlarında belə yerdən obyektdə iş yerinə və geriyə səfərlərlə əlaqədar belə müavinətlər müəyyən edilə bilər.

Sənətə görə. 3356 saylı Qanunun 7-ci maddəsinə əsasən, işin ezamiyyət xarakteri ilə bağlı əlavə ödənişlərin məbləği məsələləri, habelə digər ödənişlərin (əlavə ödənişlər, müavinətlər, mükafatlar və s.) təşkili kollektiv müqaviləyə daxil edilməlidir.

İşgüzar səfərlərin verilməsi qaydası

Təsərrüfat hesablı müəssisələrdə ezamiyyətlərin qeydiyyatı qaydası, bir qayda olaraq, daxili inzibati sənədlərlə tənzimlənir. Bu adətən aşağıdakı şəkildə baş verir. Təşəbbüs edən tərəf - bu ya ezamiyyətə göndərilən şəxsin özü, ya da onun bilavasitə rəhbəridir (şöbə, sex və s.) - müəssisə rəhbərinin adına məktub tərtib edir və orada konkret ezamiyyətə ehtiyac olduğunu əsaslandırır. Razılıq alındıqdan sonra müəssisənin ezamiyyətə getməsi üçün əmr (sərəncam) verilir, burada ezamiyyətə göndərilən işçinin soyadı, adı və atasının adı, vəzifəsi, ezamiyyətdə olduğu yer (qəsəbə, müəssisə), onun müddəti və məqsədi, əlavə məhdudiyyətlər (məsələn, yaşayış üçün ödənişin maksimum dəyəri, SV avtomobillərində səyahət qadağası və s.). Bundan əlavə, əmrdə ezamiyyətə göndərilən işçiyə əvvəlcədən verilməli olan səyahət xərclərinin məbləğinin hesablanması tövsiyə olunur. Ezamiyyətə göndərilən işçi imza əleyhinə əmrlə tanış olur, ezamiyyət üçün tapşırıq və avans ödənişi alır. İşgüzar səfərlər üçün avans verilməsinə gəldikdə, qeyd etmək lazımdır ki, işəgötürənin birbaşa öhdəliyi onu ezamiyyətə göndərilən işçiyə ezamiyyətdən əvvəl verməkdir. Bu, büdcə təşkilatları üçün müəyyən edilir (59 saylı Təlimatın 4-cü bəndi). Təsərrüfat hesablı müəssisələr üçün yuxarıda qeyd edildiyi kimi çəkilmiş xərclərin ödənilməsi öhdəliyindən başqa, mövcud qanunvericilikdə belə bir norma müəyyən edilməmişdir. Eyni zamanda, istehsalat tapşırıqlarının, o cümlədən ezamiyyətə dair tapşırıqların yerinə yetirilməsini təmin etmək üçün müəssisə ezamiyyətə qədər avans vermək öhdəliyini müəyyən etmək hüququna malikdir. Belə bir öhdəliyi daxili sənədlə, xüsusən də ezamiyyətlər haqqında əsasnamə ilə birləşdirmək olduqca mümkündür.

Vəsaitlərin verilməsi və hesabat prosedurları

637 nömrəli Əsasnamənin 2.11-ci bəndinə əsasən, ezamiyyət üçün nağd pulun verilməsi, hesabat üçün pulun hər hansı digər verilməsi kimi, Ukrayna qanunvericiliyinə uyğun olaraq həyata keçirilir. Yəni, müəssisənin kassasından hesab kassa orderləri (xərc vərəqələri) üzrə və ya müəssisənin cari hesabından işçinin bank ödəniş kartına vəsait köçürülməklə həyata keçirilir. Həmçinin müəyyən edilmişdir ki, vəsaitlərin verilməsi yalnız hesabata əsasən əvvəllər alınmış məbləğlər üzrə hesabat təqdim etdikdə həyata keçirilir. Hazırda 845 nömrəli əmrlə təsdiq edilmiş “Yükləmə və ya pid zvіt üçün görünən koştіvlərin sayı haqqında nişan” forması (bundan sonra Hesabat) və onun doldurulması Qaydası qüvvədədir.

bəndlərinə uyğun olaraq. 170.9.2-ci maddənin 170.9-cu maddəsi. Vergi Məcəlləsinin 170-ci maddəsinə əsasən, Hesabatın forması tənzimləyici orqan tərəfindən müəyyən edilir. Həmçinin bu yarımbənddə qeyd edilir ki, Hesabat işçinin ezamiyyətini başa vurduğu gündən sonrakı beşinci bank gününün sonuna qədər təqdim edilir. İstifadə edilməmiş vəsait qalığı olduqda, Hesabat təqdim edilməmişdən əvvəl və ya təqdim edildikdən sonra onlar kassaya qaytarılmalı və ya müəssisənin cari bank hesabına mədaxil edilməlidir. Hesabat üzrə pul vəsaitlərinin verilməsi bank ödəniş kartları, bank və ya şəxsi çeklərdən istifadə etməklə həyata keçirildikdə ayrıca şərtlər də müəyyən edilir. Əgər ezamiyyət zamanı nağd pul məsul şəxs tərəfindən ödəniş kartlarından istifadə edilibsə, o zaman Hesabatın təqdim edilməsi və istifadə olunmamış məbləğin qaytarılması ezamiyyət başa çatdıqdan sonra üçüncü bank gününün sonunadək aparılmalıdır ( Vergi Məcəlləsinin 170.9.3-cü bəndinin “a” bəndi 170.9-cu bəndi). Hesabat verən şəxs ezamiyyətdə olarkən nağdsız hesablaşmalar üçün ödəniş kartlarından istifadə etdikdə və Hesabatın təqdim edilmə müddəti 10 bank günündən çox olmadıqda, işəgötürən üzrlü səbəblər olduqda bu müddəti uzatmaq hüququna malikdir. 20 bank gününə qədər (müvafiq hesabat sənədləri arasında uyğunsuzluğun səbəblərini müəyyən etmək üçün) (Vergi Məcəlləsinin 170.9.3-cü bəndinin “b” bəndinin 170.9-cu bəndi).

Nağd Məhdudiyyətlər

637 nömrəli Əsasnamənin 2.3-cü bəndinə əsasən, müəssisələr (sahibkarlar) 1-ci bəndinə uyğun olaraq müəyyən edilmiş nağd hesablaşma məbləğləri çərçivəsində bir və ya bir neçə ödəniş sənədindən istifadə etməklə bir gün ərzində öz aralarında və/və ya fiziki şəxslərlə nağd pul hesablaşmalarını həyata keçirmək hüququna malikdirlər. № 210 qərarının. Qeyd etmək lazımdır ki, bu məhdudiyyət ezamiyyət üçün verilmiş vəsaitlərin istifadəsinə şamil edilmir. Bu, 637 nömrəli Əsasnamənin 2.3-cü bəndində də müəyyən edilmişdir. Əgər hesabatlı şəxs ezamiyyətdə olduğu müddətdə müəssisənin istehsal (təsərrüfat) ehtiyaclarına pul xərcləməli idisə, məhdudiyyət yalnız məbləğə şamil edilir. belə pullardan. Buna görə də, belə bir əməliyyat 10.000 UAH daxilində həyata keçirilə bilər. (müəssisələrin (sahibkarların) bir-biri ilə nağd pul hesablaşmalarının maksimum məbləği, müəssisələrin (sahibkarların) sayı məhdudlaşdırılmır).

Xaricə ezamiyyətlər zamanı vəsaitlərin verilməsinin xüsusiyyətləri

Xaricə ezamiyyətdə olduqda, ezamiyyət xərcləri, habelə qonaqpərvərlik xərcləri üçün xarici valyutada avans müəssisə tərəfindən xarici valyutada açılmış cari hesabdan verilir (200 No-li Qaydaların 2.1-ci bəndi). Bu Qaydaların 2.2-ci bəndinə əsasən, emissiya nağd pulun verilməsinə dair ərizə, bankın kassasında xarici valyutanın qəbulu üçün müəssisənin nümayəndəsinə etibarnamə, habelə məktub əsasında həyata keçirilir. xaricə ezam olunmuş şəxsin (digər şəxslərin) soyadı, adı və atasının adı göstərilməklə xərclərin hesablanması.

Şirkət həmçinin səyahət və qonaqpərvərlik xərclərinin məbləği üçün səyahət çekləri almaq hüququna malikdir, bunun üçün istənilən formada ərizə tərtib etmək, habelə yuxarıda sadalanan sənədləri təqdim etmək lazımdır (200 nömrəli Əsasnamənin 2.3-cü bəndi). .

Əgər ezamiyyət müəssisənin balansında olan (yaxud icarəyə götürülmüş avtomobildə) nəqliyyat vasitəsi ilə həyata keçirilirsə, belə bir müəssisənin cari hesablardan nağd xarici valyutadan istifadə etmək hüququ vardır. nəqliyyat vasitələrinin xaricdə istismarı (200 saylı Əsasnamənin 3.1-ci bəndi). Bu halda bank aşağıdakı sənədləri təqdim etməlidir:

• nağd pulun çıxarılması üçün ərizə;
• bankın kassasında xarici valyutanın qəbulu üçün müəssisənin nümayəndəsinə etibarnamə;
• aşağıdakıları göstərən hesablaşma məktubu; gedişin məqsədi; əməliyyat xərclərini təmin etmək üçün nağd pul çıxaran şəxsin soyadı, adı və atasının adı (varsa), xaricdə nəqliyyat vasitələrinə xidmət göstərilməsi ilə bağlı istismar xərclərinin hesablanması (200 nömrəli Əsasnamənin 3.2-ci bəndi).

Qeyd etmək lazımdır ki, işçi xaricə ezamiyyətdə olarkən nağd xarici valyutada hər hansı inventar obyektlərinin əldə edilməsi üzrə əməliyyatlar həyata keçirə bilməz, çünki bu əməliyyatlar ticarət əməliyyatları kimi təsnif edilir. Ticarət dövriyyəsi daxilində hesablaşmalar isə yalnız müvəkkil banklar vasitəsilə həyata keçirilir (15-93 nömrəli Fərmanın 7-ci maddəsi).

Ezamiyyət başa çatdıqdan sonra istifadə olunmamış nağd xarici valyutanın qalığı müəssisənin kassasına yerləşdirildiyi gündən beş bank günü ərzində birbaşa xarici valyutada cari hesaba mədaxil edilir və bundan sonra həmin vəsaitdən istifadə oluna bilər. müəssisə yalnız analoji məqsədlər üçün (yəni, xaricə ezamiyyət və/və ya nəqliyyat vasitələri üçün əməliyyat xərcləri) və ya satılmış (200 saylı Əsasnamənin 8.4-cü bəndi, 281 saylı Əsasnamənin III Bölməsinin 11-ci bəndi). Bir işçi - Ukrayna sakini xaricə ezamiyyətdə öz vəsaitindən istifadə edərsə, onun xərcləri ödəniş zamanı qüvvədə olan Ukrayna Milli Bankının məzənnəsi ilə qrivna ekvivalentində ödənilir. İstisna qeyri-rezident işçilərdir, onların tələbi ilə həm xarici valyutada, həm də Ukrayna valyutasında ödənişlər edilə bilər (200 saylı Əsasnamənin 2.5-ci bəndi).

ezamiyyətləri və çəkilmiş xərcləri təsdiq edən sənədlər

Qeyd edək ki, “Təkrar tədarükü haqqında təsdiq” formasını təsdiq edən 260 saylı Sərəncam hələ 2011-ci ildə qüvvədən düşmüşdür. Ona görə də müəssisələr ilkin sənədlərin blanklarını müstəqil şəkildə hazırlamaq və istifadə etmək hüququna malikdirlər (88 saylı Əsasnamənin 2.7-ci bəndi). . Xüsusilə, bu, bir sifarişdən işgüzar səfər tapşırığının təfərrüatlarını ehtiva edən bir sertifikat ola bilər. Siz həmçinin gəliş və gediş işarələri olan ayrı bir formadan istifadə edə bilərsiniz. İşgüzar səfərdə olan yerlərdə imza və möhürlə təsdiq edilmiş belə işarələr ezamiyyətdə qalma müddətinin faktiki müddətini müəyyən edəcəkdir. Bu sənədlərə əlavə olaraq mehmanxana hesabları, nəqliyyat biletləri, çəkilmiş xərcləri, habelə ezamiyyətə sərf olunan vaxtı təsdiq edən digər sənədlər təsdiqedici sənədlər kimi istifadə edilə bilər. Məsələn, sürücülər və ekspeditorlar üçün bunlar qəbz nişanları olan yol sənədləri, yük maşınının yol vərəqəsi (əgər varsa) ola bilər - hazırda bu forma məcburi deyil, lakin müəssisələrin ondan istifadə etmək hüququ var.

Gündəlik müavinət aşağıdakı kimi müəyyən edilir:

• Ukrayna daxilində və ərazisinə Ukrayna vətəndaşlarının girişi üçün viza tələb olunmayan ölkələrə ezamiyyətə gedərkən - müəssisənin ezamiyyətdə olan əmrinə və müvafiq ilkin sənədə uyğun olaraq;
• ərazisinə giriş viza ilə həyata keçirilən ölkələrə ezamiyyətdə olduqda, ezamiyyət haqqında əmrə və Ukrayna Dövlət Sərhəd Xidmətinin səlahiyyətli şəxsinin pasportunda və ya onu əvəz edən sənəddəki işarələrinə uyğun olaraq. Ukrayna Dövlət Sərhəd Xidmətinin müvafiq təsdiqedici sənədləri və ya nişanları olmadıqda, gündəlik haqqın məbləği fiziki şəxslərin gəlir vergisi obyektinə daxil edilir.

İşgüzar səfər xərclərinin uçotu

PBU 16-nın müddəalarına uyğun olaraq, ezamiyyətlərin ödənilməsi xərcləri hesabat dövrünün xərcləridir və işçinin müəssisənin müvafiq bölməsinə mənsubiyyətindən asılı olaraq aşağıdakı xərclərə daxil edilə bilər:

• Satılmış malların (işlərin, xidmətlərin) dəyəri, müəyyən bir xərc obyektinə aid edilə bilən digər birbaşa xərclər kimi (PBU 16-nın 11, 14-cü bəndləri), əgər ezam olunmuş işçilər, məsələn, birbaşa xidmət göstərərkən avadanlıq tənzimləyiciləridirsə. obyekt, tikinti quraşdırma işləri apararkən inşaatçılar və s.;
• bölmələrin, emalatxanaların işçilərinin ezamiyyətləri zamanı ümumi istehsal (maddə 15.1 PBU 16);
• inzibati, ezamiyyətə göndərilən işçilər müəssisənin idarə edilməsi və saxlanması ilə məşğul olduqda (PBU 16-nın 18-ci bəndi);
• satışla məşğul olan işçilər ezamiyyətə göndərildikdə satış xərcləri (PBU 16-nın 19-cu bəndi).

Məsul şəxslərlə hesablaşmaların, o cümlədən ezamiyyət xərclərinin uçotunu aparmaq üçün 291 No-li Təlimatda 372 No-li “Mühasiblərlə hesablaşmalar” subhesabı nəzərdə tutulur. Dt 372 subhesabında hesabata qarşı vəsaitlərin verilməsi və/və ya çəkilmiş xərclərin ödənilməsi, Kt-ə görə təsdiq edilmiş avans hesabatlarına əsasən məlumat, habelə vəsaitlərin müəssisənin kassasına qaytarılması və/və ya tutulması əks etdirilir. əmək haqqından. İşgüzar səfərlərlə əlaqədar çəkilən xərcləri əks etdirən əsas müxabirə hesabları:

• Dt subhesab 372 - Kt subhesabları 301 (311) - hesabat və / və ya çəkilmiş xərclərin ödənilməsi üçün qrivna ilə vəsait verilərkən;
• Dt subhesab 372 - Kt subhesabları 302 (312) - hesabat üçün xarici valyutada vəsait verilərkən;
• 23, 91, 92, 93 Noli hesabların Dt - 372 Noli subhesabın Kt - çəkilmiş xərclər (gündəlik, ezamiyyət, yaşayış, sığorta və s.) hesabat dövrünün xərclərinin tərkibində əks etdirilir;
• 203, 205, 207, 209 Noli subhesabların Dt - 372 Noli subhesabın Kt - ezamiyyət zamanı təsərrüfat ehtiyacları üçün ehtiyatların alınmasını əks etdirir;
• Dt subhesab 641 / ƏDV - Kt subhesab 372 - çəkilmiş xərclər üzrə ƏDV məbləğini əks etdirir;
• Dt subhesab 661 - Kt subhesab 372 - istifadə olunmamış vəsaitlərin əmək haqqından tutulması.

Ezamiyyət xərcləri üçün vergi uçotu

Şəxsi gəlir vergisi

Qeyd edək ki, büdcə vəsaiti hesabına maliyyələşdirilməyən sahibkarlıq subyektləri gündəlik xərclərin məbləğini müstəqil müəyyən edə bilərlər. Belə bir qərar daxili sənədlərdə (kollektiv müqavilə, ezamiyyət haqqında Əsasnamə) və ya ezamiyyət əmrində göstərilməlidir. Lakin eyni zamanda, yadda saxlamaq lazımdır ki, vergi uçotu məqsədləri üçün gündəlik müavinətlərin məbləğləri bəndlərlə müəyyən edilmiş normalardan artıqdır. Sənətin 170.9.1-ci bölməsi. Vergi Məcəlləsinin 170, fərdi gəlir vergisinə cəlb edilir.

Aşağıdakı məbləğlərdə gündəlik xərclər fərdi gəlir vergisi obyektinə daxil edilmir:

• Ukrayna ərazisində işgüzar səfərlər zamanı - 0,2-dən çox olmamalıdır ezamiyyətdə olan hər təqvim günü üçün hesabat ilinin 1 yanvar tarixinə müəyyən edilmiş minimum əmək haqqı;
• xaricə səyahət edərkən - 0,75-dən çox deyil minimum əmək haqqı.

Xatırladaq ki, 01.01.2015-ci il tarixindən minimum əmək haqqı müəyyən edilib 1218 UAH Nəticə etibarı ilə, Ukrayna ərazisində maksimum gündəlik müavinət hazırdadır 243.60 UAH(1218 × 0,2), xaricə ezamiyyətlər üçün — 913.50 UAH(1218 × 0,75).

"a" bəndində səh. Sənətin 170.9.1-ci bölməsi. Vergi Məcəlləsinin 170-ci maddəsi, məbləğləri gəlir olmayan və buna görə də fərdi gəlir vergisinə cəlb olunan ezamiyyətlərlə bağlı xərclərin siyahısını təqdim edir. Bunlara aşağıdakılar daxildir: ezamiyyət yerinə və geriyə, habelə ezamiyyət yerinə (o cümlədən icarəyə götürülmüş nəqliyyat vasitələri ilə) səyahət xərcləri (nəqliyyat biletlərinin bron edilməsi və baqajın daşınması daxil olmaqla); mehmanxanalarda (motellərdə) yerləşmə xərclərinin və yemək və ya məişət xidmətlərinin (paltarların yuyulması, təmizlənməsi, təmiri və ütülənməsi, paltarların, kətanların, ayaqqabıların) ütülənməsi, digər yaşayış binalarının icarəsi xərclərinin ödənilməsi; telefon danışıqları üçün ödəniş; xarici pasportların, ölkəyə giriş (çıxış) icazələrinin qeydiyyatı; icbari sığorta üzrə xərclər, ezamiyyət yerinə gəlmə və orada qalma qaydaları ilə bağlı sənədləşdirilmiş digər xərclər, o cümlədən belə xərclərin həyata keçirilməsi ilə əlaqədar ödənilməli olan vergilər və rüsumlar.

Bundan əlavə, bütün sadalanan xərclər yalnız müvafiq təsdiqedici sənədlər olduqda fərdi gəlir vergisinə cəlb edilmir:

• nəqliyyat biletləri və ya nəqliyyat qaimə-fakturaları (baqaj qəbzləri), o cümlədən minik talonlu elektron biletlər və bütün nəqliyyat növləri üçün ödəniş sənədi (çarter reysləri də daxil olmaqla);
• mehmanxanalardan (motellərdən) və ya yaşayış və yerləşdirmə xidmətləri göstərən digər şəxslərdən (o cümlədən bron etmə yerləri), sığorta polislərindən və s. alınan hesab-fakturalar. Sənədləşdirilməyən ayrıca ayrılmış səyahət xərcləri: onlara yemək xərcləri və digər şəxsi ehtiyacların maliyyələşdirilməsi (gündəlik) daxildir. xərc).

Paraqraflara görə. 164.2.11 Sənətin 164.2-ci bəndi. Vergi Məcəlləsinin 164-cü maddəsinə əsasən, vergi tutulan gəlirə ezamiyyətdə alınan və müəyyən edilmiş müddət ərzində qaytarılmayan həddindən artıq xərclənmiş vəsaitlərin məbləği də daxildir. Həm ölçü, həm də şərtlər Sənətin 170.9-cu bəndində müəyyən edilmişdir. Vergi Məcəlləsinin 170.

Konkret olaraq, vergi tutulan gəlirin tərkibinə artıq xərclənmiş və vaxtında qaytarılmamış vəsaitlərin məbləğləri, habelə aşağıdakı ödənişlər daxildir: müəyyən edilmiş maksimum məbləğləri aşmaq baxımından gündəlik müavinət (243,60 UAH, 913,50 UAH); Ukrayna Dövlət Sərhəd Xidmətinin müvafiq ilkin sənədləri və nişanları olmadıqda tam həcmdə gündəlik müavinət; ilkin təsdiqedici sənədlər olmadıqda ezamiyyətlə əlaqədar ezamiyyət, yaşayış, telefon danışıqları, beynəlxalq pasportların qeydiyyatı və digər xərclər.

Sənətin 164.5-ci bəndinə uyğun olaraq ezamiyyətə verilmiş və müəssisəyə vaxtında qaytarılmamış vəsaitlərin həddindən artıq xərclənməsi halında fərdi gəlir vergisi bazası. Vergi Məcəlləsinin 164-cü maddəsi fərdi gəlir vergisi dərəcəsi ilə 15% və 20% fərdi gəlir vergisi dərəcəsi ilə 1,25-ə bərabər 1,176471 təbii əmsalla artırılmalıdır. 4 nömrəli əmri ilə təsdiq edilmiş 1DF No-li formada hesabatda belə gəlir və onun üzrə fiziki şəxslərin gəlir vergisi 118 “Koşti, vergi ödəyicisi yenidən hesablama vergisini və ya haqqı götürmüşdür” kodunun təyin edilməsi ilə əks etdirilir. xərclənmiş pul məbləğindən əlavə, qanunvericiliklə müəyyən edilmiş xətt üzrə xətt çəkilməmişdir (Məcəllənin 164.2-ci maddəsinin 11-ci bəndi və 164.2-ci maddəsinin 165.1.11-ci yarımbəndi və 165.1-ci maddəsinin IV bölməsi)”. Şəxsi gəlir vergisinin büdcəyə köçürülməsi üçün son müddətə gəldikdə, burada bəndləri rəhbər tutmaq lazımdır. 168.1.4-cü maddənin 168.1-ci maddəsi. Vergi Məcəlləsinin 168-ci maddəsinə əsasən, gəlirlər qeyri-pul şəklində hesablanarkən (ödənildikdə) və ya kassadan nağd qaydada ödənildikdə, fiziki şəxslərin gəlir vergisi hesablamadan (ödənişdən) sonrakı bank günü ərzində büdcəyə ödənilir. Bu halda avans hesabatı təsdiq edildikdən sonrakı bank günü ərzində.

hərbi rüsum

bəndlərinə uyğun olaraq. 1.1 s.16 Vergi Məcəlləsinin XX bölməsinin 10-cu yarımbəndi Hərbi verginin ödəyiciləri Sənətin 162.1-ci bəndində müəyyən edilmiş şəxslərdir. Bu Məcəllənin 162-ci maddəsi, xüsusən də Ukraynadakı mənşəyindən gəlir əldə edən rezident fiziki şəxslər.

Ödəyicinin xeyrinə vergi tutulan gəliri hesablayan (ödənən) vergi agenti 1,5% rüsum dərəcəsindən istifadə etməklə onun hesabına belə gəlirin məbləğindən rüsum tutmağa borcludur (Vergi Məcəlləsinin 168-ci maddəsinin 168.1-ci bəndi 168.1.1-ci bənd). ).

Yuxarıda qeyd edildiyi kimi, büdcədən maliyyələşməyən idarə və təşkilatlar öz mülahizələrinə uyğun olaraq gündəlik müavinət təyin edə bilərlər. Eyni zamanda, Ukrayna ərazisində (243,60 UAH) və xaricdə (913,50 UAH) maksimum gündəlik müavinətdən artıq olan məbləğ, bununla əlaqədar ödəyiciyə hesablanmış (ödənilmiş, verilmiş) digər (kompensasiya) ödənişlər hesab edilməlidir. əmək münasibətləri ilə. Bu cür ödənişlər hərbi vergiyə cəlb edilir. Buna görə də rəhbərliyin qərarı əsasında gündəlik ezamiyyə xərclərinin məbləğinin müəyyən edilmiş normalardan artıq artırıldığı məbləğdən ümumi əsaslarla hərbi vergi tutulur.

Bundan əlavə, vergi ödəyicisi tərəfindən ezamiyyətdə və ya hesabda alınan və qanunla müəyyən edilmiş müddətdə qaytarılmayan, məbləği Sənətin 170.9-cu bəndinə uyğun olaraq hesablanan həddindən artıq xərclənmiş vəsaitin məbləği. Vergi Məcəlləsinin 170-i (Məcəllənin 164.2.11-ci bəndi, Məcəllənin 164.2-ci bəndi). Belə ki, vergi ödəyicisi tərəfindən ezamiyyətdə və ya hesaba daxil olan və qanunla müəyyən edilmiş müddətdə qaytarılmamış, artıq xərclənmiş vəsaitin məbləği hərbi rüsumun obyektidir.

Vahid sosial töhfə

ERU-ların hesablanması üçün əsas Art-da müəyyən edilmişdir. 2464 saylı Qanunun 7-si, buna əsasən, ERU-lar əsas və əlavə əmək haqqı, digər həvəsləndirici və kompensasiya ödənişləri, o cümlədən natura şəklində daxil olan ödəniş növləri üzrə hesablanmış əmək haqqının məbləğinə tabedir. Qeyd edək ki, əmək haqqı fonduna aid olan və ya aidiyyəti olmayan ödənişlərin tam siyahısı 5 nömrəli Təlimatda müəyyən edilmişdir. Bu Təlimata uyğun olaraq ezamiyyə xərcləri, o cümlədən sutkalıq (tam) əmək haqqı fondu (səh 3.15 Təlimatlar No 5).

Bundan əlavə, ezamiyyət xərcləri üçün ERU-ların hesablanması və tutulması zərurəti məsələsi 1170 nömrəli Siyahı ilə tənzimlənir, ona görə gündəlik müavinətlər tam həcmdə, səyahət xərcləri, kirayə mənzillər ERU hesablanmayan ödənişlər sırasındadır (bəndi). 1170 nömrəli Siyahının I bölməsinin 6-sı).

gəlir vergisi

1 yanvar 2015-ci il tarixindən etibarən 71 nömrəli Qanunla Vergi Məcəlləsinə edilmiş dəyişikliklərə əsasən, vergitutma obyekti maliyyə hesabatlarında hesablanmış maliyyə nəticəsinin PBU və ya MHBS-a uyğun olaraq korrektə edilməsi yolu ilə müəyyən edilən mənfəətdir. vergi fərqləri (Vergi Məcəlləsinin 134.1-ci maddəsinin 134.1-ci bəndi). Ezamiyyətlərlə bağlı maliyyə nəticələrinə hər hansı düzəlişlər Vergi Məcəlləsində nəzərdə tutulmur. Buna görə də, maliyyə nəticəsini formalaşdırarkən xərclərə mühasibat uçotunda əks olunan səyahət xərclərinin bütün məbləği daxildir. Bu o deməkdir ki, mənfəətdən vergitutma obyekti hesablanarkən sutkalıq məbləğ məhdudiyyətsiz olaraq mühasibat uçotunun məlumatlarına əsasən müəssisənin xərclərinə daxil edilir.

İşgüzar səfərlərlə bağlı xərclərin uçotunda əks olunma qaydasını şərti nümunələrdə nəzərdən keçirəcəyik.

Misal 1 "Stroymashkomplekt" MMC-nin (Poltava) satış şöbəsinin əməkdaşı, satış meneceri VD Prixodko, məhsulların göndərilməsi üçün müqavilələr bağlamaq üçün Rivnedəki müəssisəyə əmrə əsasən ezam olundu. İşgüzar səfərdən əvvəl, 31 iyul 2015-ci il tarixində ezamiyyətə göndərilən şəxsə 10.000 UAH məbləğində səyahət xərcləri üçün əvvəlcədən ödəniş verildi.

Sərəncama əsasən, ezamiyyət müddəti 2015-ci il avqustun 3-dən avqustun 14-dək 12 təqvim günü olub ki, bu da səyahət biletlərinin və mehmanxana hesablarının məlumatlarına uyğundur. 17 avqust 2015-ci il tarixində təqdim edilmiş avans hesabatına uyğun olaraq, yaşayış xərcləri 2250 UAH, o cümlədən 20% ƏDV - 375 UAH təşkil etmişdir ki, bu da otel hesabları və PPO çekləri ilə təsdiqlənir. Səyahət xərcləri 20% ƏDV daxil olmaqla 540 UAH - 90 UAH təşkil etdi. Gəzinti üçün gündəlik müavinət - 6000 UAH. (500 × 12) (direktorun əmrinə əsasən, gündəlik müavinətlər, işçilərin kateqoriyasından asılı olaraq 400-dən 600-ə qədər UAH məbləğində ödənilir). 1210 UAH məbləğində xərclənməmiş vəsaitlərin qalığı. 17.08.2015-ci ildə kassaya qaytarıldı

Nəzərə alsaq ki, gündəlik müavinətlər Sənətin 170.9-cu bəndində nəzərdə tutulmuş məbləğdən çox ödənilir. Vergi Məcəlləsinin 170-ci maddəsinə əsasən, bu məbləğdən artıq ödənilən məbləğ fərdi gəlir vergisi və hərbi verginin hesablanması üçün əsasdır. Nümunənin şərtlərinə görə, vergitutma bazası 3076,80 UAH məbləğindədir. ((500 - 243,60) × 12). Müvafiq olaraq, fərdi gəlir vergisinin məbləği 542,96 UAH təşkil edir. (3076,80 × 1,176471 × 15%), hərbi vəzifə - 46,15 UAH. (3076,80 × 1,5%).

Müəssisənin mühasibat uçotunda əməliyyatların əks olunması Cədvəldə təqdim olunur. bir.

Cədvəl 1

Misal 2 Retail Fresh MMC (Kiyev) 29 iyul 2015-ci il tarixində 8 gün müddətinə (05 avqust 2015-ci ilə qədər) direktor müavini Zhmurenko V.I. səyahət (uçuş) üçün avans ödənişi və 1600 dollar məbləğində iki günlük gündəlik müavinət. Daha sonra 30 iyul 2015-ci il tarixində 1850 ABŞ dolları məbləğində avans ödənişi köçürülüb.

08.06.2015-ci il tarixində ezamiyyətdən qayıtdıqdan sonra, 29.07.2015-ci il və 08.08.2015-ci il tarixlərində Ukrayna Dövlət Sərhəd Xidmətinin müvafiq işarələri olan pasportun vərəqlərinin surətləri daxil olmaqla, təsdiqedici sənədlərlə əvvəlcədən hesabat təqdim edildi. /05/2015.- 1000 dollar, ezamiyyətə sərf olunan vaxta görə gündəlik müavinət - 800 dollar. 100 dollar məzənnəsi ilə. ezamiyyət günü üçün**, avans hesabatına görə cəmi - 3300 ABŞ dolları.İstifadəsiz qalıb150 dollar məbləğində nağd pul. (3450 - 3300) 08.06.2015-ci il tarixdə müəssisənin kassasına qaytarılıb. 28 iyul 2015-ci il tarixinə Ukrayna Milli Bankının rəsmi məzənnəsi (şərti olaraq) 22,06 UAH təşkil edib. 1 dollar üçün, 30 iyul 2015-ci il tarixinə - 22,07 UAH, 6 avqust 2015-ci il tarixinə - 21,57 UAH.

Müəssisənin mühasibat uçotunda əməliyyatların əks olunması Cədvəldə təqdim olunur. 2.

cədvəl 2

*Vergi Məcəlləsində maliyyə nəticəsi formalaşdırılarkən gündəlik müavinətlərin xərclərə daxil edilməsi ilə bağlı heç bir məhdudiyyət nəzərdə tutulmur.
** Müəssisədə hazırlanmış ezamiyyətlər haqqında qaydalar gündəlik 30-dan 200 dollara qədər müavinətlərin ödənilməsini nəzərdə tutur. səyahət ölkəsindən asılı olaraq.

Bu dəyişikliklər 2012-ci il avqustun 31-dən qüvvəyə minib.

Xatırladırıq: 59 saylı Təlimatın normaları müstəsna olaraq müxtəlif idarələr tərəfindən dəfələrlə təsdiq edilmiş dövlət orqanlarına, tam və ya qismən büdcə vəsaitləri hesabına maliyyələşdirilən müəssisə, idarə və təşkilatlara şamil edilir (bax. 5742/6/15- 1415).

Eyni zamanda, Ukrayna qanunvericiliyində qeyri-dövlət müəssisələri üçün hazırlanmış oxşar tənzimləyici sənəd yoxdur. Nəticədə mülkiyyət formasından asılı olmayaraq bir çox təsərrüfat subyektləri tərəfindən ezamiyyətlərə dair əsasnamə və təlimatların hazırlanmasında 59 saylı Təlimatın normaları əsas götürülür. Üstəlik, STS işçilərinin özləri ezamiyyətlərin təşkili, qeydiyyatı və ödənilməsi ilə bağlı suallara cavab verərkən, 59 saylı Təlimatın normalarına xüsusi olaraq istinad edirlər.

31 avqust 2012-ci il tarixindən “Dövlət qulluqçularının ezamiyyətlərinin rəsmiləşdirilməsi, verilməsi və ödənilməsi qaydaları”nda qüvvədə olan dəyişiklikləri təqdim edirik.

59 saylı Təlimatın 14-cü bəndinin yeni versiyası onun normalarını Sənətin normalarına uyğunlaşdırmaq üçün nəzərdə tutulmuşdur. 121. Xüsusilə bu bənddə artıq bir işçinin göndərildiyi ifadə edilir əmək haqqı orta əmək haqqından aşağı ola bilməz və bütün iş günləri üçün əsas iş yerində müəyyən edilmiş cədvəl üzrə (əmək və kollektiv müqavilə ilə müəyyən edilmiş şərtlərə uyğun olaraq) ödənilir. Çünki Art. Bu redaksiyada Əmək Məcəlləsinin 121-ci maddəsi 13 may 2011-ci il tarixindən qüvvədədir, bu düzəlişlər ezamiyyətlərə görə ödənişlərin praktiki qaydalarını dəyişdirmir.

Yeni qayda bütün müəssisələrin xüsusi diqqətinə layiqdir, ona görə nəqliyyat biletlərində gediş və gəliş tarixləri ezamiyyətə göndərilmə əmrində göstərilən gediş və gəliş tarixləri ilə üst-üstə düşməlidir (59 saylı Təlimatın 8-ci bəndi). . Bunun sırf dövlət müəssisələrinə şamil edilməsinə baxmayaraq, ola bilsin ki, Dövlət Vergi Xidməti tərəfindən aparılan yoxlamalar zamanı nəqliyyat biletlərində tarixlər arasında uyğunsuzluq yarandıqda, nəqliyyat xərclərinin ödənilməsinin xərclərdən istisna edilməsi tələbləri ola bilər. və ezamiyyət sifarişi. Baxmayaraq ki, yuxarıda qeyd edildiyi kimi, qeyri-dövlət müəssisələrindən 59 saylı Təlimatın müddəalarına riayət etmək tələb olunmur.

Bundan əlavə, bir qayda tətbiq edildi gündəlik xərclər qəbul edən tərəf ezam olunmuş işçini yeməklə təmin etdikdə və ya yeməklərin dəyəri yaşayış yerinin kirayəsi üçün hesablara daxil edildikdə. Belə hallarda gündəlik müavinət aşağıdakılara 1-ci Əlavədə göstərilən məbləğdən faizlə müəyyən edilir:

• 80% - bir dəfə yeməklə;
• 55% - gündə iki dəfə yeməklə;
• 35% - gündə üç dəfə yeməklə.

Bu qayda yalnız dövlət müəssisələrinə aiddir. Digər təsərrüfat subyektləri üçün vergi uçotunda xərclərə daxil edilən və fiziki şəxslərin gəlir vergisinə cəlb edilməyən maksimum gündəlik normalar bənddə müəyyən edilir. 4 səh. 140.1.7.

59 saylı təlimatda tənzimləyən maddələr işçilərin müəyyən kateqoriyaları üçün ezamiyyətlər üçün son tarixlər. Ətraflı dekodlaşdırma əvəzinə, indi Sec-in 1-ci bəndində. II (Ukrayna daxilində işgüzar səfərlərin vaxtını tənzimləyən) və Sec-in 1-ci bəndində. III (xarici ezamiyyətlərin şərtlərini tənzimləyən) qeyd edildi ki, ezamiyyətlərin ümumi maksimum müddətləri 98 nömrəli Fərmanla müəyyən edilmiş hallara şamil edilmir. Əslində, əvvəlki redaksiyada 59 nömrəli Təlimatın normaları təkrarlanır. 98 saylı Fərmanın normaları buna görə də bu məsələdə praktiki olaraq heç nə dəyişməyib. Kiçik fərqlər aşağıdakılardır:

• ləğv edilmiş bənd. 7 səh 1 sek. III, ona uyğun olaraq təhsilə göndərilən DTX və daxili işlər orqanları əməkdaşlarının xarici ezamiyyət müddəti 90 gün təşkil edirdi. 31.08.2012-ci il tarixindən onlar ümumi qaydalara tabedirlər, yəni maksimum müddət 60 gündür;
• 31 avqust 2012-ci il tarixdən tələbələrin, aspirantların və elmi işçilərin ezamiyyətləri ilə bağlı 59 nömrəli Təlimatın və 98 nömrəli Fərmanın müddəaları arasındakı uyğunsuzluqlar aradan qaldırıldı ( masa).

Mariya Jadovets

İşçilərin iş vəzifələrini yerinə yetirməsi işgüzar səfərlərlə müşayiət oluna bilər - bu material onlara həsr edilmişdir. İşgüzar səfərin sənədləşdirilməsi prosedurunu müzakirə edir.

Ümumi müddəalar

Belə ki, ezamiyyət işçinin müəyyən müddətə rəsmi tapşırığı yerinə yetirmək üçün işəgötürənin əmri ilə başqa əraziyə səfəri hesab olunur.

Öz növbəsində, daimi işi yolda baş verən və ya səyahət xarakteri daşıyan işçilərin ezamiyyətləri ezamiyyət sayılmır.

İşgüzar səfərlərlə bağlı məsələlər əmək qanunvericiliyinin müddəaları və işəgötürənin yerli aktları ilə tənzimlənir.

Bir qayda olaraq, ezamiyyətə göndərilmə və ezamiyyətdə qalma məsələlərini tənzimləyən normativ hüquqi aktlar işlənib hazırlanarkən və təsdiq edilərkən, bu Təlimatın normalarının ezamiyyətdə olan müəssisələrin işçilərinin ezamiyyət məsələlərini tənzimləməsinə baxmayaraq, normalar əsas götürülür. tam və ya qismən büdcə vəsaitləri hesabına maliyyələşdirilir.

Qanunvericilik müəyyən kateqoriyalı işçilərin ezamiyyətə cəlb edilməsinə məhdudiyyətlər müəyyən edir. Belə ki, hamilə qadınları və üç yaşınadək uşağı olan qadınları ezamiyyətə göndərmək qadağandır (). Üç yaşından on dörd yaşa qədər uşağı və ya əlil uşağı olan qadınlar yalnız onların razılığı ilə ezamiyyətə göndərilir ().

Ezam olunmuş şəxs ezam olunduğu müəssisənin iş saatına tabedir.

Ezam edilmiş şəxsin gəlişi və ya getməsi istirahət gününə düşərsə, işçiyə başqa istirahət günü verilir.

İstirahət, bayram və ya qeyri-iş günündə işçi xidməti vəzifələrini yerinə yetirmək üçün xüsusi olaraq göndərildikdə, bu günlərdə iş əmək qanunvericiliyi ilə müəyyən edilmiş ümumi qaydada ödənilir.

İşgüzar səfər müddəti

İşgüzar səfərin müddəti işəgötürən tərəfindən müəyyən edilir və ezamiyyətə göndərilməsi haqqında əmrlə müəyyən edilir. Eyni zamanda, həm Ukraynada, həm də xaricdə ezamiyyət müddəti maksimum müəyyən edilmiş həddi keçə bilməz.

Beləliklə, büdcə vəsaiti hesabına tam və ya qismən təmin edilən (maliyyələşdirilən) dövlət orqanlarının, müəssisə, idarə və təşkilatların işçiləri üçün Ukrayna daxilində ezamiyyətin ümumi norması normalarla müəyyən edilmiş hallar istisna olmaqla, 30 təqvim günündən çox ola bilməz. və.

Bütün mülkiyyət formalı müəssisələrin işçilərinin xaricə ezamiyyətlərinin ümumi norması və normaları ilə müəyyən edilmiş 60 təqvim günündən çox ola bilməz.

İşgüzar səfər günlərinin sayı gediş və gəliş günləri nəzərə alınmaqla müəyyən edilir (dövlət sektorunun işçiləri üçün bu, müəyyən edilir).

Ezamiyyətə gedən gün nəqliyyat vasitəsinin ezam olunmuş şəxsin daimi iş yerindən getdiyi gün, gəliş günü isə müvafiq olaraq nəqliyyat vasitəsinin gəldiyi gündür. Gediş məntəqəsi ezamiyyətə göndərilən şəxsin işlədiyi qəsəbədən kənarda yerləşirsə, ezamiyyət müddətinə bu stansiyaya getmək üçün tələb olunan vaxt daxildir. Eynilə, gəliş məntəqəsindən gediş-gəliş nəzərə alınmaqla ezam olunmuş şəxsin daimi iş yerinə gəlişi günü müəyyən edilir. Dövlət sektorunda çalışan işçilər üçün nəqliyyat biletlərindəki gediş və gəliş tarixləri ezamiyyətə göndərilmə əmrində göstərilən gediş və gəliş tarixlərinə uyğun olmalıdır.

Müvəqqəti əlillik ezamiyyət zamanı baş verərsə, əlillik günləri ezamiyyət müddətinə daxil edilmir. Eyni zamanda, müvəqqəti əlillik müddəti üçün xəstəlik məzuniyyəti ümumi əsaslarla ödənilir ().

Xarici işgüzar səfərlər

Ümumiyyətlə, xaricə işgüzar səfərlər, bəzi xüsusiyyətlər istisna olmaqla, daxili Ukrayna səfərləri ilə eyni prinsiplər əsasında həyata keçirilir.

Xaricə ezamiyyətlərlə bağlı məsələlər də əmək qanunvericiliyinin müddəaları və işəgötürənin yerli aktları ilə tənzimlənir.

İşçi işəgötürənin əmri əsasında xaricə ezamiyyətə göndərilir ki, bu da öz növbəsində ezamiyyətin məqsədi, xaricdə olma müddətləri və şərtləri göstərilməklə, tapşırıq təsdiq edildikdən sonra tərtib edilir. , və xərclər smetası (dövlət sektorunda çalışanlar üçün bu, təsbit edilmişdir).

İşgüzar səfərin məqsədi

Bir qayda olaraq, işçilər müəyyən məqsədlə ezamiyyətə göndərilir. Bu məqsədlər ezamiyyətə göndərilmə əmrində qeyd olunur. Səfərin məqsədi rəsmi tapşırıq və ya işəgötürənin etibarnaməsini yerinə yetirmək ola bilər. Məsələn, müqavilənin bağlanması, alınması planlaşdırılan məhsulların nümunələrinin öyrənilməsi, yeni texnologiyaların hazırlanması və ya qarşı tərəflərlə təcrübə mübadiləsi, peşəkarlığın artırılması, müəssisələrin təsərrüfat fəaliyyəti ilə bağlı tədbirlərdə iştirak, inventarların alınması və s.

Ezamiyyətə qeydiyyat

İşgüzar səfərə getmək üçün göstəriş rəhbərin əmri ilə verilir. Tələb olunan rekvizitlərə (tərtib edilmə tarixi və yeri, imzalar və s.) əlavə olaraq, sərəncamda səfərin məqsədi, səfərin marşrutu və müddəti (məsələn, dövlət sektorunun işçiləri üçün nəzərdə tutulub) və gündəlik xərclərin məbləği müəyyən edilir.

Sərəncama digər müddəalar da daxil edilə bilər. Məsələn, artan gündəlik müavinətin müəyyən bir məbləği və ya əksinə, xərclərin məhdudlaşdırılması, tədbirin keçirilməsi və ya iştirakı, əlavə tapşırıqlar və s.

Ezamiyyətə göndərilmə faktı ezamiyyət jurnalında müvafiq qeydlə qeyd olunur. Dövlət sektorunda çalışan işçilər üçün jurnalın forması əlavədə verilmişdir.

İşgüzar səfərə göndərilən işçiyə avans verilir ().

İşgüzar səfərlə bağlı bütün dəyişikliklər, baş verən ezamiyyət mərhələsindən asılı olmayaraq, işəgötürənin əmri və ya göstərişi ilə rəsmiləşdirilir.

Bu əmrlərin hər birində məcburi təfərrüatlara əlavə olaraq, dəyişikliklərin səbəbləri və vaxtı haqqında məlumat, habelə ezamiyyət üçün orijinal sifarişə keçid olmalıdır.

Həmçinin, müəssisədə sənəd dövriyyəsi qaydalarından asılı olaraq, ezamiyyətin ləğvi, ezamiyyətə göndərmək üçün orijinal əmrin etibarsız sayıldığı bir əmrlə verilə bilər.

Bir qayda olaraq, ezamiyyətin davam etdirilməsi işəgötürənin onun izahatları və təsdiqedici sənədlərin təqdim edilməsi əsasında işçi ezamiyyətdən qayıtdıqdan sonra qəbul edilmiş qərarı ilə həyata keçirilir.

İşgüzar səfərdən qayıdış

Yekun hesablaşma üçün işçi, çəkilmiş xərcləri təsdiq edən sənədlərin əslinin əlavə olunduğu avans hesabatı (ezamiyyət üçün nəzərdə tutulmuş vəsaitin istifadəsi haqqında hesabat və ya hesabat əsasında) tərtib edir.

Səfərin məqsədindən asılı olaraq işçidən daxili hesabatların hazırlanması tələb oluna bilər. Məsələn, aparılan danışıqlar haqqında hesabat, konfransda iştirak, məhsul nümunələri üzrə tədqiqatların aparılması və s.

Səyahət haqqında nəşrin materiallarından da öyrənə bilərsiniz "Mühasib və hüquq".

İşgüzar səfərlər olduqca yaygın bir hadisədir. Mühasib üçün işgüzar səyahətçidən qayıdarkən hansı sənədləri tələb etməli və mühasibat uçotunda çəkilən bütün xərcləri necə düzgün əks etdirməli olduğunu bilməsi vacibdir. 2017-ci ildə gündəlik müavinətlərin vergiyə cəlb edilməsi qaydası dəyişəcək. Bu yazıda qarşıdan gələn dəyişikliklər və 2017-ci ildə işgüzar səfərlərin uçotu qaydaları haqqında danışacağıq.

İşgüzar səfər üçün məcburi sənədlər

2015-ci ildən ezamiyyətlərin verilməsi proseduru xeyli asanlaşıb. İndi səyahət şəhadətnaməsi və iş tapşırığı vermək heç də lazım deyil - bu sənədlər Rusiya Federasiyası Hökumətinin 29 dekabr 2014-cü il tarixli 1595 nömrəli qərarı ilə ləğv edilmişdir. Bununla belə, bir sıra şirkətlər hələ də bu sənədlərdən istifadə etmək üçün istifadə edirlər. nəzarət. Bu, qanuna zidd deyil, lakin bu formaların istifadəsi müəssisənin daxili sənədində qeyd edilməlidir.

Həmçinin 2015-ci ildə ezam olunmuş işçilərin reyestri isteğe bağlı oldu.

İşgüzar səfərlərin və onlarla bağlı xərclərin uçotunun ətraflı qaydaları Rusiya Federasiyası Hökumətinin 2008-ci il 13 oktyabr tarixli 749 nömrəli "İşçilərin ezamiyyətə göndərilməsinin xüsusiyyətləri haqqında" qərarında təsbit edilmişdir.

Bir işçini ezamiyyətə göndərərkən mütləq hansı sənədlər verilməlidir? Onlardan yalnız ikisi var:

1. Direktorun yazılı qərarı (məsələn, sərəncam).

2. İşçinin xatirəsi, ancaq şəxsi, rəsmi və ya icarəyə götürülmüş nəqliyyat vasitələri ilə işgüzar səfərdə olarkən.

Belə çıxır ki, ən vacib sənəd rəhbərin əmridir. Memo yalnız avtomobildən və ya digər rəsmi (şəxsi və ya icarəyə götürülmüş) nəqliyyatdan istifadə edildikdə verilir.

İşçinin ezamiyyət yerinə və geriyə hərəkət üsulundan asılı olmayaraq memorandum yazmaq hüququ vardır. Qeyddə o, təxmin edilən xərcləri göstərə və tələb olunan məbləği əvvəlcədən hesablaya bilər. Belə qeydlərin tərtib edilməsi qaydası adətən şirkətin yerli aktlarında da müəyyən edilir.

Səyahət xərcləri və hesabat

İlk növbədə qeyd etmək lazımdır ki, işçi ezamiyyətdə olarkən əmək haqqı almağa davam edir. Yalnız orta qazanc əsasında hesablanır.

Əsas səyahət xərcləri (Rusiya Federasiyasının Əmək Məcəlləsinin 168-ci maddəsi):

• gündəlik müavinət;
• Səyahət xərcləri;
• yaşayış;
• digər məqbul xərclər.

Gündəlik yeni bir şəkildə

Rusiyada uzun müddətdir ki, gündəlik müavinət limiti yoxdur. Kommersiya şirkətləri və fərdi sahibkarlar istənilən ölçüdə müəyyən etmək hüququna malikdirlər (OSNO - Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 264-cü maddəsinin 12-ci bəndinin 1-ci bəndi, USN - Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 13-cü bəndinin 1-ci bəndi. 346.16). , bunu yerli normativ aktda və ya kollektiv müqavilədə təmin etmək.

Kiçik müəssisələr ən çox Rusiya ətrafında səfərlər üçün gündəlik 700 rubl məbləğində müavinət təyin edirlər. Bu, fərdi gəlir vergisinin tutulmadığı bu məbləğdir (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 217-ci maddəsinin 3-cü bəndi). Gündəlik müavinətləri daha böyük məbləğdə təyin edə bilərsiniz, sonra artıq məbləğdən şəxsi gəlir vergisi tutulmalıdır. Xaricə işgüzar səfərlər üçün 2500 rubl limiti var - bu limitlər daxilində gündəlik müavinətlər fərdi gəlir vergisinə cəlb edilmir.

Hazırda istənilən məbləğdə gündəlik müavinətlər sığorta haqqına tabe deyil. Yəni, gündəlik müavinətin hansı məbləğdə ödənilməsinin əhəmiyyəti yoxdur - gündə 700 rubl və ya bəlkə də 3000 rubl.

01.01.2017-ci il tarixindən etibarən Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinə dəyişikliklər edilir, buna görə gündəlik sığorta haqları müəyyən edilmiş hədlərdə tutulacaqdır (Rusiya Vergi Məcəlləsinin 422-ci maddəsinin 1-ci bəndinin 2-ci bəndi). Federasiya). Burada gündəlik fərdi gəlir vergisinin vergiyə cəlb edilməsi ilə eyni qayda olacaq. Bu o deməkdir ki, limitdən artıq olan gündəlik müavinətlər (700 rubl və ya 2500 rubl) sığorta haqlarına tabe olacaq.

Məsələn, bir şirkət gündə 1000 rubl məbləğində gündəlik ödəyir. İşçi 4 gün ezamiyyətdə olub. İşgüzar səfərin bütün günləri üçün gündə 4000 rubl almaq hüququ var. Bununla belə, normaya görə, yalnız 2800 rubl vergi tutulmur (700 rubl x 4 gün). Faktiki ödənişlə limit arasındakı fərq (4000 - 2800 = 1200) fərdi gəlir vergisi və sığorta haqlarına tabedir.

Səyahət xərcləri

İşgüzar səfər yerinə və geriyə səyahət xərcləri işçiyə tam həcmdə ödənilir, lakin sənədli sübutlara əsasən (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 264-cü maddəsi).

İşçi qatarla səyahət edərsə, ona yataq dəstinin dəyəri də ödənilir. Daşıma qiyməti isə dəmir yolu bileti ilə təsdiqlənəcək.

Hava səyahəti üçün sizə bilet (marşrut qəbzi) və minmə bileti lazımdır.

Sənədlər itirildikdə, daşıyıcıdan səfəri təsdiq edən arayış tələb etməli olacaqsınız.

Əgər işçi avtomobillə səyahətə çıxıbsa, ona bir memorandum və yol sənədləri əlavə etməlisiniz. Bundan əlavə, yanacaq xərclərini təsdiqləmək üçün yanacaqdoldurma məntəqəsinin qəbzlərini hesabata əlavə etməlisiniz.

Çox vaxt ezam olunmuş işçilər taksi xidmətlərindən istifadə edirlər. Səyahət dəmir yolu vağzalından (aeroportdan) mehmanxanaya/ezamiyyət yerinə və ya geriyə aparılıbsa, bu cür xərclər də nəzərə alına bilər (Maliyyə Nazirliyinin 14.06.2013-cü il tarixli, 03-03-06/1 nömrəli məktubları) 22223 və 08.11.2011-ci il tarixli 03-03- 06/1/720 nömrəli).

Yaşayış xərcləri

Çox vaxt işçi işgüzar səfər zamanı oteldə qalır. Xərcləri qəbul etmək üçün sizə otel tərəfindən verilən yaşayış yerini təsdiq edən sənədlər lazımdır. Ödəniş nağd şəkildə həyata keçirilirsə, kassa qəbzi və ya ciddi hesabat blankı tələb olunur.

Mənzil yaşamaq üçün icarəyə götürülübsə, sizə icarə müqaviləsi və mülkiyyət sənədlərinin surətləri lazımdır.

Digər xərclər

İşgüzar səfərdə olarkən işçi əlavə xərclər çəkə bilər. Məsələn, telefon danışıqları, əyləncə xərcləri, vizaların rəsmiləşdirilməsi, otaqların rezervasiyası və s. Əlavə xərclərin qəbul edilməsinin vacib şərti onların istehsal zərurəti və təsdiqedici sənədlərin məcburi olmasıdır.

Ezamiyyətdən qayıdan işçi üç iş günü ərzində çəkdiyi xərclər barədə hesabat verməli (sənədləri əlavə etməli, pul qalığını qaytarmalı) və avans aktı imzalamalıdır.