Pul vəsaitlərinin hərəkəti haqqında hesabatın düzgün doldurulması. Pul vəsaitlərinin hərəkəti haqqında hesabatın doldurulması nümunələri

Trafik hesabatı Pul(forma 4) illik mühasibat uçotunun tərkib hissəsi kimi ildə bir dəfə təqdim edilir. Bütün daxilolmaları və bütün ödənişləri, habelə dövrün əvvəlində və sonunda pul qalıqlarını göstərir. Sadələşdirilmiş uçotu aparmaq hüququ olanlar istisna olmaqla, bütün təşkilatlar hesabat təqdim etməlidirlər.

ODDS nə üçün istifadə olunur?

Pul vəsaitlərinin hərəkəti haqqında hesabat (ODDS) maliyyə hesabatlarının bir hissəsidir. İlin sonunda təqdim edilməlidir. Sadələşdirilmiş mühasibat uçotunu təqdim edən təşkilatlar ondan imtina etmək hüququna malikdirlər:

• kiçik biznes;
• qeyri-kommersiya təşkilatları;
• Skolkovo layihəsinin iştirakçıları.

ODDS, əslində, 1250-ci “Nağd pul və pul ekvivalentləri» balans. O, pul vəsaitlərinin və onların ekvivalentlərinin ödənişləri və daxilolmaları haqqında məlumatları açıqlayır (məsələn, bank depozitləri tələb və ya ödəmə müddəti üç aya qədər olan veksellər üzrə), habelə dövrün əvvəlinə və sonuna pul qalıqları üzrə.

DİQQƏT. ODDS tərtib edilərkən, pul vəsaitlərinin ümumi məbləğini deyil, tərkibini dəyişdirən pul vəsaitlərinin hərəkəti nəzərə alınmır. Buradan nağd pul gəlir Bank hesabı bir hesabdan digərinə köçürmə və s.

Pul vəsaitlərinin hərəkəti haqqında hesabatın strukturu və məzmunu

Hesabatın forması Maliyyə Nazirliyinin əmri ilə təsdiq edilir. Tərtib edilmə qaydaları “Pul vəsaitlərinin hərəkəti haqqında hesabat” ilə müəyyən edilir.

Hesabat üç bölmədən ibarətdir.

Birincisi, cari əməliyyatlardan pul vəsaitlərinin hərəkətini əks etdirir. Bunlar gəlirlər və ödənişlərdir adi fəaliyyətlər təşkilatlar. Belə əməliyyatların nəticələrinə əsasən, bir qayda olaraq, satışdan mənfəət (zərər) formalaşır.

İkincisi investisiya əməliyyatlarından pul vəsaitlərinin hərəkətini əks etdirir. Bunlara alqı-satqı daxildir Nəqliyyat vasitəsi, avadanlıq və s. Daha bir misal - maliyyə investisiyaları pul vəsaitlərinin ekvivalentlərinin alınması və qısa müddətdə təkrar satış üçün saxlanılan investisiyalar istisna olmaqla.

Üçüncü bölmə maliyyə əməliyyatlarından axınları göstərir. Bunlar təsisçilərin töhfələri, səhmlərin buraxılışından əldə edilən gəlirlər, bank kreditləri və s.

Pul vəsaitlərinin hərəkəti haqqında hesabatın doldurulması qaydaları və tələbləri

1. Malların, əsas vəsaitlərin və digər əşyaların satışından əldə edilən gəlirlər ƏDV-siz göstərilir. Təchizatçı və podratçılara ödənişlər də ƏDV-siz əks etdirilir.
2. ƏDV və aksizlər ayrıca, çökmüş formada, bir hissəsi kimi göstərilir pul vəsaitlərinin hərəkəti cari əməliyyatlardan. Alıcılara təqdim olunan bütün ƏDV (aksizlər) götürülür və hamısının cəmi ilə müqayisə edilir ƏDV daxil edin(aksizlər). Təqdim olunan vergi giriş vergisindən çox olarsa, fərq 4119 “Digər gəlirlər” sətirində göstərilir. Daha azdırsa, 4129-cu sətir "Digər ödənişlər".
3. Verilmiş əmək haqqı (şəxsi gəlir vergisi daxil olmaqla) və ödənilir sığorta haqları 4122 “İşçilərin əməyinin ödənilməsi ilə əlaqədar” sətrində əks etdirilir.
4. Mənfəət vergisi 4124 “Korporativ gəlir vergisi” sətrində ayrıca göstərilir. Qalan vergilər (ƏDV, aksizlər və fərdi gəlir vergisi istisna olmaqla) bunun üçün xüsusi olaraq tətbiq edilmiş sətirdə ümumiləşdirilir və əks olunur - məsələn, 4125 "Digər vergilər və ödənişlər".

ODDS-nin doldurulması üçün nümunə və prosedur

Əvvəlki ilin 31 dekabr tarixinə Rusalka MMC-də aşağıdakı qalıqlar var idi: 50 "Kassir" hesabında - 10.000 rubl, 51 hesabında " Hesablaşma hesabları"- 50.000 rubl.

Cari əməliyyatlardan pul vəsaitlərinin hərəkəti

Hesabat ilində Rusalka hesabına malların satışından 1.200.000 rubl (20% ƏDV daxil olmaqla - 200.000 rubl) məbləğində gəlir əldə edilmişdir. Şirkət tədarükçülərə 840 min rubl köçürüb. (ƏDV 20% daxil olmaqla - 140.000 rubl), ilə əlaqədar ödənişlər etdi maaş 250.000 rubl məbləğində işçilər. və 98.000 rubl köçürdü. vergilər (gəlir vergisi daxil olmaqla - 50.000 rubl).

ODDS xətləri əks etdirir:

• 4110 "Daxilolmalar - cəmi" 1,060 min rubl (1,000 + 60)

o cümlədən:

• 4111 "Məhsulların, malların, işlərin və xidmətlərin satışından" 1000 min rubl (1200 - 200)
• 4119 "Digər daxilolmalar" 60 min rubl. (200 - 140)
• 4120 "Ödənişlər - cəmi" 1,048 min rubl (700 + 250 + 50 + 48)

o cümlədən:

• 4121 "Xammal, materiallar, xidmətlər üçün təchizatçılar (podratçılar)" 700 min rubl (840 - 140)
• 4122 "İşçilərin əmək haqqı ilə əlaqədar" 250 min rubl.
• 4124 "Korporativ gəlir vergisi" 50 min rubl.
• 4125 "Digər vergilər və ödənişlər" 48 min rubl (98 - 50)
• 4100 "Cari əməliyyatlardan pul vəsaitlərinin hərəkəti balansı" 12 min rubl (1060 - 1048)

Cari formada balans hesabatını doldurun və Federal Vergi Xidmətinə və Rosstat-a təqdim edin

İnvestisiya əməliyyatlarından pul vəsaitlərinin hərəkəti

Rusalka başqa bir təşkilatın buraxdığı 500 min rubl məbləğində səhmləri satdı. və üçüncü bir şirkətə 300.000 rubl məbləğində uzunmüddətli kredit verdi.

ODDS xətləri əks etdirir:

• 4210 "Daxilolmalar - cəmi" 500 min rubl.

o cümlədən:

• 4212 "Digər təşkilatların səhmlərinin satışından (iştirak payları)" 500 min rubl.
• 4220 "Ödənişlər - cəmi" 300 min rubl.

o cümlədən:

• 4223 "Borc qiymətli kağızlarının əldə edilməsi (başqa şəxslərdən vəsait tələb etmək hüquqları), digər şəxslərə kreditlərin verilməsi ilə əlaqədar" 300 min rubl.
• 4200 "İnvestisiya əməliyyatlarından pul vəsaitlərinin hərəkəti balansı" 200 min rubl (500 - 300)

Maliyyə əməliyyatlarından pul vəsaitlərinin hərəkəti

"Su pərisi" 400.000 rubl məbləğində bank krediti götürdü. və 150.000 rubl məbləğində bir hissəsini geri qaytardı.

ODDS xətləri əks etdirir:

• 4310 "Daxilolmalar - cəmi" 400 min rubl.

o cümlədən:

• 4311 "Kreditlərin və kreditlərin alınması" 400 min rubl.
• 4320 "Ödənişlər - cəmi" 150 min rubl.

o cümlədən:

• 4323 "Dövlət veksellərinin və digər borc qiymətli kağızlarının qaytarılması (geri alınması), kreditlərin və borcların qaytarılması ilə əlaqədar" 150 min rubl.
• 4300 "Maliyyə əməliyyatlarından pul vəsaitlərinin hərəkəti balansı" 250 min rubl (400 - 150)

Yekun göstəricilər

• 4400 “Pul vəsaitlərinin hərəkəti balansı hesabat dövrü» 462 min rubl (12+200+250)
• 4450 "Hesabat dövrünün əvvəlinə pul və pul ekvivalentlərinin qalığı" 60 min rubl (10 + 50)
• 4500 "Hesabat dövrünün sonunda pul vəsaitlərinin və onların ekvivalentlərinin qalığı" 522 min rubl. (462+60)

ƏHƏMİYYƏTLİ. OKUD kodu pul vəsaitlərinin hərəkəti haqqında hesabat formasında dəyişir. Əvvəlki qiymət 0710004, yenisi 0710005-dir. Dəyişikliklər Maliyyə Nazirliyinin əmri ilə edilib, 2019-cu ilin hesabatından tətbiq edilib.

Pul vəsaitlərinin hərəkəti haqqında hesabat (ODDS) illik mühasibat uçotunun bir hissəsidir. Mühasiblərin bu hesabatı ilk dəfə təqdim etməsi deyil. Buna görə də, biz yalnız onun doldurulmasının çətinliklərə səbəb olan xüsusiyyətlərinə diqqət yetirəcəyik.

ƏDV hərəkətini ayrıca göstəririk və çökdürürük

Hesabatı doldurmazdan əvvəl təşkilata bütün qəbzlər və qarşı tərəflərə köçürülən bütün məbləğlər ƏDV-dən “təmizlənməlidir”. alt. "b" bəndi 16 PBU 23/2011. Bəzi mühasiblər üçün bu çətin ola bilər. Hər şeydən sonra danışırıqƏDV-nin "oturduğu" pulun hərəkəti haqqında. Mühasibat uçotunda bu cür ödənişlərin bir hissəsi kimi ƏDV-nin ödənilməsi / alınması həmişə hesablarda ayrıca əks olunmur (istisna, bəlkə də, avans ödənişləridir).

Diqqət

Kiçik müəssisələr ODDS-i ümumiyyətlə tamamlaya bilməz.

Buna görə də, hesablama ilə ƏDV-dən bir çox "aydın" gəlir və digər daxilolmalar: götürürlər illik məbləğlər 62, 60, 76 Noli hesabların debeti üzrə dövriyyələr 51, 50 Noli hesabların krediti ilə müxabirələşdirilərək və digər «pul vəsaitləri» hesablarının. Və nəticədə alınan məbləğ 18/118-ə vurulur və bununla da ƏDV vurğulanır. Qalan məbləğ vergisiz gəlir məbləği olacaq. Ancaq bu seçim yalnız 18% dərəcəsi ilə vergi tutulan mallar, işlər və ya xidmətlər satanlar üçün uyğundur. Əgər 10% dərəcəsi ilə vergi tutulan və ya ƏDV-yə cəlb edilməyən əməliyyatlar varsa, hər şey daha da mürəkkəbləşir. ƏDV-ni hesablama yolu ilə təcrid etmək üçün əvvəlcə müxtəlif ƏDV dərəcələrinə tabe olan əməliyyatlar üçün pul vəsaitlərinin hərəkətini ayırmalısınız. Bunun üçün bəzi hesablaşma hesabları üçün subhesablar açılır.

Eynilə, ƏDV-dən və öz ödənişlərinin məbləğindən "təmizləndi".

Yaranan fərqi cari əməliyyatlardan pul vəsaitlərinin hərəkəti kimi göstəririk:

• <если>fərq müsbətdir, onda 4119-cu “Digər gəlirlər” sətri üzrə göstərici hesablanarkən nəzərə alınmalıdır;
• <если>fərq mənfi olduqda, 4129-cu “Digər ödənişlər” sətrində mötərizədə əks olunur (digər ödənişlərlə birlikdə).

Düzdür, mühasiblər çox vaxt “pul” RAS 23/2011 tələblərinə məhəl qoymur və ƏDV axınlarını ümumiyyətlə təcrid etmirlər. Gəlin görək auditorlar buna necə reaksiya verəcəklər.

TƏCRÜBƏ MÜBADİLƏSİ

Vector Development MMC audit firmasının baş direktoru

“ Normativ sənədlər nə hesabat göstəricilərinin təqdim edilməsi üsulunu seçməyə, nə də ƏDV-nin ayrılması tələbinə əməl etməkdən imtina etməyə imkan vermir, çünki bu, “çətin” və ya “uzun”dur. Ona görə də auditor belə bir təhrifi qeyd etməyə məcbur olur. Bununla belə, biz həmişə müvafiq imtina bildirişini daxil etmirik audit hesabatı- bəzən auditor rəyində pozuntunun təsviri ilə məhdudlaşır. Hesab edirik ki, qaydaların tələblərinin hər bir pozulması hesabatı etibarsız edir, ancaq istifadəçinin real məlumatlar haqqında hesabat anlayışını təhrif edən pozuntudur. maliyyə vəziyyəti və yoxlanılan müəssisənin fəaliyyəti. Əgər yoxlanılan müəssisə maliyyə hesabatlarına izahat qeydlərində pul vəsaitlərinin hərəkətinin ƏDV-dən “təmizlənmədiyini” göstərirsə, istifadəçi yenə də bu maliyyə hesabatlarından düzgün nəticə çıxara biləcək.

Gördüyünüz kimi, ƏDV axınlarını bölüşdürmək mümkün olmadıqda, mühasibat uçotu istifadəçilərini çaşdırmamaq üçün bu barədə izahatlarda məlumat verməlisiniz.

Əmək haqqı və "əmək haqqı vergilərinin" birlikdə göstərilib-göstərilməməsi prioritetlərinizdən asılıdır

4122-ci sətirdə “işçilərin əməyinin ödənilməsi ilə bağlı” ödənişlər göstərilməlidir. Aydındır ki, onu doldurarkən əmək haqqı, məzuniyyət haqqı, mükafatlar və s. nəzərə alınmalıdır. Bəs bunun üzərində “əmək haqqı vergiləri”nin (fərdi gəlir vergisi və icbari sığorta haqları) məbləğini də əks etdirmək lazımdırmı? Burada fikirlər bölünür.

YANAŞMA 1.İşçilərin mükafatlandırılması ilə bağlı ödənişlər olaraq, 4122-ci sətirdə fərdi gəlir vergisi və sığorta haqlarının hərəkəti istisna olmaqla, işçilərə verilmiş / köçürülmüş məbləğləri göstəririk. Yəni bu, 50 No-li “Kassa” və 51 No-li “Hesablaşma hesabları” hesablarının krediti ilə müxabirələşdirilərək 70 No-li “Əmək haqqı üzrə işçilərlə hesablaşmalar” hesabının debeti üzrə il üzrə dövriyyədir.

Lakin ödənilmiş fərdi gəlir vergisi və sığorta haqları 4129-cu “digər ödənişlər” sətrində göstərilir. Bununla belə, digər vergilərlə eynidir (gəlir vergisi istisna olmaqla).

Bu yanaşma ilə aydın olur harada pul gedirdi: işçilərə və ya büdcəyə və büdcədənkənar fondlara.

YANAŞMA 2. 4122-ci sətirdə biz "əmək" ödənişlərinin hesablanması ilə əlaqədar olan hər hansı pul hərəkətini göstəririk. O cümlədən “əmək haqqı vergiləri”nin ödənilməsi. O zaman məlum olacaq ki, qurum işçilərin “xidməti” üçün nə qədər pul ödəyir. Və pulun alıcısı tam olaraq kimdir ( büdcə sistemi və ya işçilər), bu yanaşmadan istifadə edən təşkilatlar üçün o qədər də vacib deyil.

Mühasibat uçotu istifadəçilərinə təşkilatınızın pul vəsaitlərinin hərəkəti haqqında hesabatın 4122-ci sətirini hansı əsasla doldurduğunu başa düşmək üçün bunu hesabatlara izahat qeydlərində əks etdirmək daha yaxşıdır.

Heç bir pul hərəkəti ODDS-də əks etdirilməməlidir

Pul vəsaitlərinin ümumi məbləğini və nağd pul ekvivalentini dəyişdirməyən hər hansı ödənişlər və daxilolmalar pul vəsaitlərinin hərəkəti deyil. alt. "e" səh 6 RAS 23/2011, o cümlədən:

• pulun bir bank hesabından digərinə köçürülməsi;
• bank hesabından nağd pulun çıxarılması və əksinə, daxilolmaların və digər pul vəsaitlərinin hesaba daxil edilməsi.

Buna görə də, ODDS doldurularkən bu cür əməliyyatlar ümumiyyətlə nəzərə alınmamalıdır.

Bəzi pul vəsaitlərinin hərəkəti daralmış, digərləri isə genişlənmiş göstərilir.

Hamısı bu axınların müəyyən bir təşkilat üçün nə qədər əhəmiyyətli olmasından və onun fəaliyyətini nə dərəcədə xarakterizə etməsindən asılıdır. Məsələn, ODDS-i doldurarkən, adi fəaliyyətdən əldə edilən gəlir, əlaqəli xərclərin məbləği ilə azalmır.

Pul vəsaitlərinin hərəkətini dağıdılmış şəkildə əks etdirmək mümkündür, məsələn, bəzi şəxslərdən daxilolmalar digər şəxslərə müvafiq ödənişləri müəyyənləşdirirsə və/və ya axınlar təşkilatın fəaliyyətini onun qarşı tərəfi kimi xarakterizə edirsə. səh. 16, 17 PBU 23/2011. Xüsusilə, vasitəçilik müqavilələri üzrə hesablaşmaları, icarə müqaviləsi üzrə kommunal ödənişlərin ödənilməsi zamanı ödənilən və alınan məbləğləri iflasa uğramış şəkildə göstərmək mümkündür.

Gəlir vergisi ödənişləri üç növ əməliyyata bölünməlidir

ODS-nin düzgün doldurulması üçün hesabat ilində hansı əməliyyatların mənfəət mənbəyi olduğunu, hansı avans ödənişlərinin və verginin ödənildiyini (və hesablanmadığını) müəyyən etmək lazımdır. alt. "d" səh 9, s. 7 PBU 23/2011:

• <или>cari bənd 9 PBU 23/2011;
• <или>investisiya Maddə 10 PBU 23/2011;
• <или>maliyyə e Maddə 11 PBU 23/2011.

Diqqət

Əgər axınların təsnifatı zamanı onların növünü birmənalı şəkildə müəyyən etmək mümkün deyilsə, onlar cari əməliyyatlara istinad edirlər. Maddə 12 PBU 23/2011.

Büdcəyə köçürülmüş bütün gəlir vergisi adi fəaliyyətdən mənfəətin alınması ilə bağlı idisə, onun məbləği 4124-cü sətirdə cari əməliyyatlarda əks etdirilməlidir. Bunun üçün əksər hallarda (məsələn, gəlir vergisinin qaytarılması olmadıqda) büdcədən gəlir vergisi ) 68 No-li hesabın «Mənfəət vergisi» subhesabının debeti və 51 No-li «Hesablaşma hesabları» hesabının krediti üzrə illik dövriyyəni götürmək kifayətdir.

Pul vəsaitlərinin ekvivalentləri də nağddır

ODDS-ə təkcə pulun deyil, həm də pul ekvivalentlərinin hərəkəti haqqında məlumatlar daxil edilməlidir. Bunlar asanlıqla məlum məbləğdə nağd pula çevrilə bilən yüksək likvidli maliyyə sərmayələridir, dəyər və dəyərdə cüzi dəyişikliklər riskinə məruz qalırlar. bənd 5 PBU 23/2011. Məsələn, açıq ola bilər kredit təşkilatları tələb olunan depozitlər, Sberbank-ın vekselləri Maliyyə Nazirliyinin 15 oktyabr 2012-ci il tarixli, 07-02-06/246 nömrəli məktubu..

Xatırladaq ki, pul vəsaitlərinin ekvivalentləri maliyyə investisiyaları ilə birlikdə eyni adlı 58 №-li hesabda uçota alınır. xüsusi növ aktivlər. Balans hesabatında onlar “Maliyyə investisiyaları” (sətir 1170) maddəsi ilə deyil, “Nağd pul” (sətir 1250) maddəsi ilə göstərilməlidir. Təşkilatın pul ekvivalentləri varsa, əlaqə saxlamalısınız Xüsusi diqqət ODDS və balans göstəricilərinə uyğunluq üçün.

Hesabatı doldurarkən, xarici valyutanı rubla diqqətlə yenidən hesablayın

Valyuta/valyuta ekvivalentlərinin qəbulu və silinməsi sətirlərini doldurarkən, əməliyyatın aparıldığı tarixdəki mühasibat uçotu məlumatlarından əməliyyatların rubl məbləğini götürün. Yəni, rubla çevrilmə dərəcəsi pulun hərəkəti tarixində (əməliyyat tarixində) götürülür. Belə fərdi məzənnələrdə 4400 “Hesabat dövrü üçün pul vəsaitlərinin hərəkəti balansı” sətirində göstərici hesablanarkən valyuta hərəkətləri nəzərə alınacaqdır.

Bu tip hesabatların tərtibi hesabat dövrləri əsasında baş verir və müntəzəm xarakter daşıyır. Sənəd "ilkin"ə aiddir, ildə bir dəfə edilir və təsirli illik maliyyə hesabatlarına daxil edilir. O, bütün maliyyə daxilolmaları və gedən köçürmələri göstərir, həmçinin dövrün əvvəlində və sonunda nağd pul qalığını müəyyənləşdirir.

Bu hesabat nə üçündür?

Sənəd, demək olar ki, ümumiləşdiricidir və şirkətin pul vəsaitlərinin mövcudluğu haqqında aydın bir fikir verir. Bu vacibdir, çünki bəzən hətta ilə tam sifariş və digər fondlarla, şirkət lazım olan pul çatışmazlığından əziyyət çəkə bilər, məsələn, vergiləri ödəmək və sosial töhfələr, əmək haqqı ödənişləri, təchizatçılara köçürmələr və s. Bundan əlavə, aydındır ki, nağd pul haqqında dəqiq təsəvvürün olmaması həmişə təşkilatın iqtisadi komponentinə təsir göstərir, buna görə də hesabat maliyyə baxımından gələcək fəaliyyətləri və perspektivləri müəyyən etmək üçün böyük əhəmiyyət kəsb edir.

FAYLLAR

Hesabat həm də şirkət investisiya cəlb etməkdə maraqlı olduqda mühüm rol oynayır, çünki hər hansı bir layihəyə qoşulmazdan əvvəl tələbkar investor həmişə bu hesabatı soruşur və onu həvəslə öyrənir.

Bundan əlavə, pul vəsaitlərinin hərəkəti haqqında hesabatın alıcıları ola bilər:

• vergi ofisi,
• Rosstat,
• bank təşkilatları,
• şirkətin təsisçiləri və s.

Kimin hesabat verməsi tələb olunur

Bu hesabat növü kiçik sahibkarlıq subyektləri, habelə mühasibat uçotu və vergilər üçün sadələşdirilmiş uçot və hesabat üsullarından istifadə edən şirkətlər istisna olmaqla, bütün müəssisə və təşkilatlar üçün məcburidir.

Hesabatın strukturu və məzmunu

Xüsusi təhsili olmayan bir şəxs üçün sənəd kifayət qədər mürəkkəb görünə bilər. Kod dəyərlərinin əks olunduğu üç bölmədən ibarətdir pul əməliyyatları təşkilatın fəaliyyətinin üç əsas göstəricisinə görə:

• cari,
• maliyyə
• və investisiya.

Nəzərə almaq lazımdır ki, bütün nağd pul hərəkətləri bu sənədə daxil edilməməlidir. İstisnalara daxildir:

• valyuta əməliyyatları,
• nağd pulun bank hesabına qəbulu və çatdırılması,
• pul ekvivalentlərinin bir-birinə dəyişdirilməsi,
• təşkilatın bir hesabından digərinə köçürmə və s.

Tədbirlərin tam siyahısını PBU 23/2011-in 6-cı bəndində tapa bilərsiniz.

Əhəmiyyətli xüsusiyyət: Şirkətin istənilən pul əməliyyatları hesabata daxil edilir. hansı ölkənin valyutasında istehsal olunduğundan asılı olmayaraq, onun ixtisas tələblərinə uyğun olaraq, lakin eyni zamanda, sənəddəki bütün məlumatlar yalnız rus rublu, və ciddi şəkildə balans hesabatının tərtibində istifadə olunan ölçü vahidində (minlərlə, milyonlarla).

Pul vəsaitlərinin hərəkəti haqqında hesabat nümunəsi

Başlığın doldurulması

Sənəd son dərəcə vacib xarakter daşıdığından, onun hazırlanmasına çox diqqətlə yanaşılmalı və bütün lazımi xanalar doldurulmalıdır.

1. Birincisi, hesabatda onun tərtib edildiyi il göstərilir.
2. Sonra təşkilatın tam adı (təşkilati-hüquqi statusun abreviaturasının dekodlanması ilə) və aşağıdakı məlumatlar daxil edilir:
   • Hazırlanma tarixi,
   • OKPO kodu (müəssisə və təşkilatların Ümumrusiya təsnifatı),
   • görünüşü iqtisadi fəaliyyət(OKVED kodu və şifrənin açılması şəklində tələb olunur).
3. Aşağıda təşkilati-hüquqi forma və mülkiyyət forması yenidən daxil edilir və onların yanında OKOPF (Ümumrusiya təşkilati-hüquqi formalar təsnifatı) və OKFS (mülkiyyət formalarının Ümumrusiya təsnifatçısı) kodları var.
4. Sənədin "başlığının" son sətirində OKEI kodları (ölçmə vahidlərinin Ümumrusiya təsnifatı) göstərilir: yəni. Hesabatda istifadə edilən minlərlə və ya milyonlarla.

1-ci bölmənin doldurulması

Sənədin birinci bölməsi cari pul vəsaitlərinin hərəkəti haqqında məlumatları ehtiva edir.

• Əvvəlcə bura daxil olun gəlişi haqqında məlumat: 4110-cu sətirdə, qəbul edilmiş vəsaitin ümumi məbləği haqqında məlumatlar daxil edilir, daha sonra aşağıdakılara uyğun olaraq 4111-dən 4119-a qədər əsas tematik sətirlərə səpilir. mühasibat uçotu registrləri. Xidmətlərin və inventarların satışından əldə edilən əməliyyatları nəzərə alır, icarə ödənişləri, faiz və digər "daxil olan" maliyyə.
• 4120-ci sətir göstərir ümumi miqdar hesabat dövründə həyata keçirilmiş ödənişlər üzrə: vergilərin və töhfələrin ödənilməsi pensiya fondları, əmək haqqı, podratçılara və təchizatçılara köçürmələr və s. Sonra bu məbləğ eyni şəkildə 4121-dən 4129-a qədər olan sətirlərdə yerləşdirilir.
• Sonra, 4100 sətirinə daxil edin cari hesab balansı(yəni "daxil olan" maliyyənin məbləğindən çəkilmiş xərclər çıxılmaqla).

Bu bölmə daxildir pul köçürmələri və qəbzləri haqqında məlumat birmənalı olaraq təsnif edilə bilməz.

Əhəmiyyətli bir nüans: cədvəldəki xərclər mötərizədə göstərilməlidir və ƏDV kimi təchizatçı və podratçılara ödənilən aksizlərin də bura daxil edilməsinə ehtiyac yoxdur.

2-ci bölmənin doldurulması

" başlıqlı bölmə İnvestisiya əməliyyatlarından pul vəsaitlərinin hərəkəti". Əvvəla, 4210 sətri uyğun gəlir " ümumi gəlir”, o cümlədən səhmlərin satışından, kreditlərdən, dividendlərdən, satışdan gəlir dövriyyədənkənar aktivlər və s., sonra müvafiq sətirlərdə tələb olunan dəyərlərə yerləşdirilir (4211-dən 4219-a qədər).

Aşağıda eyni şəkildə doldurun " ödənişlər» investisiya əməliyyatları üzrə. 4220-ci sətirdə göstərici " Ümumi”, daha sonra mühasibat uçotu registrlərinə tam uyğun olaraq, aşağıdakı sətirlər üçün imzalanır (4221-dən 4219-a qədər), o cümlədən dövriyyədənkənar aktivlərlə alış və digər bahalı əməliyyatlar, faizlərin ödənilməsi, borc qiymətli kağızlarının alınması və s.

Sonra investisiya xarakterli bütün hərəkətlərdən pul vəsaitlərinin hərəkəti qalığının dəyəri daxil edilir (mədaxil minus xərclər).

3-cü bölmənin tamamlanması

Sənədin sonuncu bölməsi pul vəsaitlərinin hərəkətindən bəhs edir müxtəlif maliyyə əməliyyatlarından. Burada hər şey eynidir:

1. birinci sətir 4310 dəyəri göstərir "ümumi" qəbzlər, daha sonra səhmlərin və istiqrazların buraxılışından əldə edilən gəlirlər, kreditlər, kreditlər və s.
2. Bundan əlavə, əvvəlki bölmələrdə olduğu kimi, göstəricilər təqdim olunur maliyyə ödənişləri üzrə "cəmi" 4321-dən 4329-a qədər sonrakı intervallarla 4320-ci sətirə.
3. Sonra göstərilir gələn və gedən arasındakı fərqüçün hesabat dövrü üçün pul vəsaitlərinin hərəkəti maliyyə əməliyyatları.
4. Nəhayət, sənədə daxildir hər üç pul axınının ümumi qalığı hesabat dövrü üçün (həm üstəlik, həm də mənfi işarəli ola bilər), dövrün əvvəlinə və sonuna maliyyə qalıqları, habelə məzənnə fərqi pul vahidləri digər ölkələr və xüsusi düstura görə hesablanan rus rublu (yalnız təşkilat istehsal etdikdə doldurulur hesablaşma əməliyyatları valyutada).

Hesabat tərtib edildikdən sonra sənəd təsdiq üçün təşkilat rəhbərinə təqdim olunur, o, imzası ilə ona daxil edilmiş məlumatların həqiqiliyini təsdiqləyir.

Pul vəsaitlərinin hərəkəti haqqında hesabat forma 4, bu necə hesabatdır, onu kim təqdim edir? Biz sizə 2014-cü il üçün maliyyə hesabatlarının 4-cü formasının doldurulması nümunəsini təqdim edirik. Hesabat formasını 4 necə doldurmaq olar? Siz 2014-cü il üçün maliyyə hesabatlarını doldurarkən müvafiq olan pul vəsaitlərinin hərəkəti haqqında hesabat formasını aşağıda yükləyə bilərsiniz. Bu forma Rusiya Federasiyası Maliyyə Nazirliyinin 2 iyul 2010-cu il tarixli 66n nömrəli əmri ilə təsdiq edilmişdir (4 dekabr 2012-ci il tarixli dəyişikliklərlə).

Adi mənada maliyyə hesabatları itkilər, mənfəətlər haqqında məlumatdır, müəyyən bir zamanda müəssisənin vəziyyətini göstərir (bir qayda olaraq, bu hesabat dövrünün sonuna aiddir).

Forma 4 tərtib edilir kommersiya təşkilatları. Bu siyahıdan yalnız kreditləşdirmə, sığorta və büdcə təşkilatları. Bu təşkilatların maliyyə hesabatlarının öz fərqləri var və tənzimlənir ayrı qaydalar mühasibat uçotu.

Pul vəsaitlərinin hərəkəti haqqında hesabat formasına əsasən, 4-cü hesabat forması təqdim edilməlidir vergi ofisi müəssisə rəhbərinin və baş mühasibin imzası ilə. Və müvafiq olaraq, təmin etmək üçün deyil, təmin etmək üçün məsuliyyət daşıyırlar gec təminat hesabat vermək.

Kiçik biznes hesab edilən müəssisələr təsvir edilmiş hesabatı təqdim edə bilməzlər. Kiçik müəssisələrin hesabatı yüklənə bilər (balans və mənfəət hesabatı).

Hesabat müddət bitdikdən sonra 3 aydan gec olmayaraq təqdim edilir. Çatdırılma ildə bir dəfə həyata keçirilir.

By ümumi qayda Hesabat vermək üçün ayrılmış vaxt həftə sonu və ya bayram günü başa çatarsa, müddət onlardan sonrakı ilk iş gününə qədər uzadılır.

Hesabat qaydalarının pozulmasına görə mühasib, müəssisə rəhbəri cərimə ilə cəzalandırılır.

4-cü forma ilə yanaşı, doldurulmuş formanı da təqdim etməlisiniz balans hesabatı(forma 1), gəlir hesabatı (forma 2, keçmiş mənfəət hesabatı) ünvanından yükləyə bilərsiniz, siz forma 2-ni yükləyə bilərsiniz. Həmçinin kapitalda dəyişikliklər haqqında hesabatı doldurmaq lazımdır (Forma 3). Siz formanı və doldurulmuş nümunə formasını 3 yükləyə bilərsiniz.

Pul vəsaitlərinin hərəkəti haqqında hesabatın doldurulması nümunəsi

4-cü formanın doldurulması formanın sözdə “başlığı” ilə başlayır.

Əvvəlcə təşkilatın məlumatları ilə bir sətir doldurulur: adı, identifikasiya kodu, fəaliyyət növü göstərilir (təsis sənədlərinə uyğun olmalıdır).

Sonra pul vəsaitlərinin hərəkətinin üç kateqoriyaya bölünməsi gəlir: cari əməliyyatlar, investisiya əməliyyatları və maliyyə əməliyyatları. Bu kateqoriyaların hər biri iki alt kateqoriyaya bölünür: qəbzlər və ödənişlər.

Hər bir əməliyyat növündən əvvəl əks etdirilməsi lazım olan iki sütun var pul məbləği bu əməliyyatlar üzrə keçdi: hesabat ili üçün 3-cü sütun, 4-cü sütun - əvvəlki hesabat ili üçün. 2014-cü il üçün 4-cü formanı doldurarkən, 2014, 2013-cü illər üçün məlumatları əks etdirməlisiniz.

“Cari əməliyyatlardan pul vəsaitlərinin hərəkəti” bölməsinin doldurulması

Gəlir:

4110 - daxilolmaların ümumi məbləğini göstərir.

4111-4119 - onların transkripti:

• satış, iş və xidmətlər
• vəsaitlərin ödənilməsi, icarə haqqı, lisenziyalar, royalti
• pul tələb etmək hüquqlarının verilməsi
• digər təchizat.

Ödənişlər güzgü əsasında qurulur:

4120 - ödənişlərin ümumi məbləği.

4120-4129 - şifrənin açılması:

• malların, işlərin və xidmətlərin alınmasına sərf olunan vəsaitlər
• kredit öhdəlikləri üzrə faizlər
• vergilərin və digər icbari ödənişlərin ödənilməsinə sərf olunan vəsaitlər.
• digər ödənişlər.

Maraqlıdır ki, cari əməliyyatlar qalan bölmələrə etibarlı şəkildə aid edilə bilməyən bütün əməliyyatları daxil edin.

Forma 4-ün 4100-cü sətri pul vəsaitlərinin hərəkəti balansını göstərir.

Forma 4-ün bu bölməsinin doldurulmasına aşağıdakı linkdən endirilə bilən doldurulmuş nümunə hesabatda baxmaq olar.

“İnvestisiya əməliyyatlarından pul vəsaitlərinin hərəkəti” bölməsinin doldurulması

İnvestisiya əməliyyatları investisiyalardır elmi inkişaflar, digər müəssisələrdən payın alınması, müqavilə müqavilələri üzrə ödənişlər üzrə xərclər, müəssisənin investisiya əməliyyatları ilə əlaqədar işçilər.

Gəlir:

4210 - daxilolmaların ümumi məbləği.

4211-4219 - transkript:

• Uzunmüddətli aktivlərin (daşınmaz əmlak, istehsalat) satışından bu aktivlərə maliyyə qoyuluşları daxil edilmir.
• Digər müəssisələrin səhmlərinin özgəninkiləşdirilməsi üzrə əməliyyatlardan
• Borc qiymətli kağızlarının satışından, əvvəllər verilmiş kreditlərin qaytarılmasından
• Müəssisələrə, səhmlərə investisiyalar şəklində gəlirlərdən,
• Digər tədarük.

4220 - ödənişlərin ümumi məbləği.

4221-4229 - transkript:

• Avadanlıqların, elmi işlərin yenilənməsi, təmiri xərcləri, o cümlədən. və uzunmüddətli aktivlər
• Digər müəssisələrin səhmlərinin, səhmlərinin alınması
• Borc qiymətli kağızlarının alınması, tələb hüquqları, kreditlər üzrə xərclər
• İnvestisiya əməliyyatlarından yaranan öhdəliklər üzrə faizlər
• digər ödənişlər.

Pul vəsaitlərinin hərəkəti haqqında hesabatın 4200-cü sətri investisiya əməliyyatlarından pul vəsaitlərinin hərəkəti qalığını göstərir.

Aşağıdakı linkdən endirilə bilən doldurulmuş nümunə hesabatda forma 4-ün tamamlanmış ikinci hissəsinə baxın.

“Maliyyə əməliyyatlarından pul vəsaitlərinin hərəkəti” bölməsinin doldurulması

Maliyyə əməliyyatları kreditlər, kreditlər və ya səhmlərin satışı şəklində əlavə kapitalın cəlb edilməsini nəzərdə tutur.

Gəlir:

4310 - daxilolmaların ümumi məbləği.

4311-4319 - onların transkripti:

• Kredit vəsaitlərinin əldə edilməsi
• Üzvlərin töhfələrində artım
• Paylaşım məsələsi
• Borc qiymətli kağızlarının (istiqrazlarının) emissiyası.

4320 - ödənişlərin ümumi məbləği.

4321-4329 - onların transkripti:

• Sahibkarlar öz səhmlərini alarkən, çıxdıqda səhmləri
• Mənfəətin bir hissəsinin ödənilməsi
• Borc qiymətli kağızları, öhdəliklər (kreditlər, kreditlər) üzrə ödəniş.

Forma 4-ün hər bir kateqoriyası üçün məlumatları doldurarkən balansı qeyd etməlisiniz: ödənişlər və qəbzlər arasındakı fərq.

4-cü hesabat formasında hesabat dövrünün əvvəlinə və sonuna nağd pul qalığının məbləğinin əks etdirilməsi məcburidir.

4400 - pul vəsaitlərinin hərəkəti balansı - 4100, 4200, 4300 sətirlərinin cəmi. Mənfi rəqəm olduğu ortaya çıxarsa, onu mötərizədə əks etdiririk.

4450 - hesabat dövrünün əvvəlinə qalıq - ilin əvvəlinə nağd pul qalığının məbləği.

4500 - hesabat dövrünün sonuna qalıq - ilin sonunda pul qalığının məbləği.

4490 - valyuta məzənnəsindəki dəyişikliklərin rubla təsiri - valyutanın rubla çevrilməsi ilə əlaqədar yaranan ümumi məbləği əks etdirir.

Pul vəsaitlərinin hərəkəti haqqında hesabatın əks olunmadığını bilmək vacibdir tam siyahıəməliyyatlar kateqoriyası, bir əməliyyat bir neçə kateqoriyaya aid edilə bilər. Beləliklə, məsələn, bir ödəniş müxtəlif axınlara aid ola bilər. Bu halda, məbləğlər axınlarla bölüşdürülür. Pul vəsaitlərinin hərəkəti xalis göstərilir: bu o deməkdir ki, göstəricilər nəzərə alınmamalıdır.

Pul qəbul edərkən xarici valyuta, yenidən hesablama əməliyyat zamanı qüvvədə olan məzənnə ilə rubl üçün aparılır.

İndi həm də tez və çox çətinlik çəkmədən satıla bilən pul ekvivalentlərinin (qiymətdə dəyişkən olan dəyərlər) əks etdirilməsi məcburidir.

Doldurulmuş hesabat forması 4-ə aşağıdakı linkdən nümunə doldurmanı yükləyərək baxa bilərsiniz.

Oxuma 11 dəq. Baxışlar 60 02.12.2018 tarixində dərc edilmişdir

Maliyyə dövriyyəsi haqqında hesabat sahibkarın bank hesabına daxil olan pul vəsaitlərinin məbləği haqqında məlumatları əks etdirir. Bu sənəd müəyyən bir müddət ərzində bütün xərclər haqqında məlumat verir. Bundan əlavə, bu cür hesabatlarda investisiyaların effektivliyi və cari fəaliyyətlər kimi göstəricilər əsasında şirkətin maliyyə vəziyyəti haqqında məlumatlar göstərilir. Bu yazıda pul vəsaitlərinin hərəkəti haqqında hesabatın doldurulması nümunəsini nəzərdən keçirməyi təklif edirik.

Pul vəsaitlərinin hərəkəti haqqında hesabat forması-4 təşkilatın cari, investisiya və maliyyə əməliyyatları üçün pul vəsaitlərinin hərəkəti baxımından doldurulur.

Pul vəsaitlərinin hərəkəti haqqında hesabatı kim təqdim etməlidir

Sözügedən hesabat forması şirkətin maliyyə vəziyyəti haqqında məlumatları ehtiva edir.Çox vaxt belə bir vəziyyət yaranır ki, əsas kapitalı və əlavə vəsaiti olan bir şirkət nağd pul çatışmazlığı ilə bağlı çətinliklərlə üzləşir. Bir qayda olaraq, bir çox kiçik müəssisələr tənzimləyici orqanlara, qarşı tərəflərə və öz işçilərinə borclarını ödəməkdə çətinlik çəkirlər. Şirkətin maliyyə vəziyyəti haqqında müasir məlumatların olmaması mənfi təsir göstərir iqtisadi səmərəlilik Biznes. Bu o deməkdir ki, pul vəsaitlərinin hərəkəti sənədləri şirkətin gələcək inkişafında mühüm rol oynayır.

Bir çox ekspertlərin fikrincə, belə hesabatların tərtib edilməsi zərurəti o zaman yaranır ki, şirkət rəhbərliyi əlavə investisiyalar cəlb etmək istəyir.

Səlahiyyətli investor layihənin maliyyə vəziyyətini öyrənmək üçün mütləq bu hesabatı tələb edəcəkdir. Həmçinin, bu cür sənədlər tez-tez tənzimləyici orqanlar tərəfindən tələb olunur. Bu statusda aşağıdakı orqanlar fəaliyyət göstərə bilər:

1. Kredit təşkilatları.
2. Rusiya Statistika Xidməti.
3. Federal Vergi Xidməti.
4. Təşkilatın təsis şurası.

Rusiyada fəaliyyət göstərən bütün şirkətlər bu cür hesabatları saxlamalıdırlar.. Bununla belə, bu qayda üçün bir sıra istisnalar var. Kiçik biznes var hüquqi əsaslar pul vəsaitlərinin hərəkətinin uçotunu aparmaq öhdəliyini aradan qaldırmaq. Sadələşdirilmiş uçot sistemindən istifadə edən firmalara da məhz eyni hüquq verilir.

Hansı məlumatları göstərmək lazımdır

Olmayan adam iqtisadi təhsil, bu cür sənədləri tərtib etməkdə çətinlik çəkə bilər. Pul vəsaitlərinin hərəkəti hesabatı üç əsas bölmədən ibarətdir. Hər bölmədə pul əməliyyatlarının kod təyinatları göstərilir. Birinci bölmə şirkətin cari fəaliyyətinə həsr edilmişdir. İkinci bölmə təmin edir maliyyə tarixi, sənədin üçüncü hissəsi isə şirkətin investisiya fəaliyyətinə həsr olunub.

Nəzərə almaq lazımdır ki, pul vəsaitlərinin hərəkəti ilə bağlı bütün əməliyyatlar hesabatlarda qeyd edilməməlidir. Mövcud qaydalar hesabatın səhifələrində valyuta mübadiləsi və nağd pulun qəbulu haqqında məlumatların göstərilməməsinə imkan verir. bank təşkilatı. Hesabatda əks etdirilməli olan hərəkətlərin ətraflı siyahısı Mühasibat Uçotunun Tənzimlənməsinin (PBU) altıncı bəndində verilmişdir. Qeyd etmək lazımdır ki, hesabatın səhifələrində bütün maliyyə əməliyyatları haqqında məlumat olmalıdır ixtisas tələbləri sənədin özü. Hesabat doldurularkən bütün pul əməliyyatları milli valyutada və balansın formalaşmasında istifadə edilmiş ölçü vahidində göstərilir.

DDS hesabatının doldurulması üçün mövcud tələblər

ƏDV hesabatlarının doldurulması qaydası qanunvericilik səviyyəsində təsdiq edilir. görə mövcud qaydalar, hesabat dövrünün müddəti bir ildir. Bütün sahibkarlıq subyektlərinə sənədləri vergi xidmətinə təqdim etmək üçün hesabat dövrü başa çatdıqdan sonra üç ay vaxt verilir. Hesabatların təqdim edilməsi üçün son gün həftə və ya bayram gününə düşərsə, ümumi müddət bir neçə gün uzadılır. Şirkətin özünə münasibətdə yuxarıda göstərilən qaydaların pozulması halında və məmurlar cərimələr təyin edilir.

Hər bir şirkətdən vergi xidmətinə tam sənədlər paketi təqdim etmək tələb olunur. Trafik hesabatına əlavə olaraq maddi resurslar, balans hesabatı (forma 1), həsr olunmuş sənəd hazırlamaq lazımdır maliyyə nəticələri(forma 2) və nizamnamə kapitalında dəyişikliklər haqqında hesabat (forma 3).

Hesabatın doldurulması qaydaları

Yuxarıda qeyd edildiyi kimi, bu cür sənədlərin formalaşdırılması qaydası qanunvericilik səviyyəsində müəyyən edilir. Bu o deməkdir ki, hesabat verən qurumlar nəzarət orqanları tərəfindən hazırlanmış qaydalara əməl etməlidirlər. Hesabatda hər hansı bir səhv sənədlərin qəbulundan imtinaya və digər mənfi nəticələrə səbəb ola bilər.

Hesabat başlığı

Biznes ekspertlərinin fikrincə, layihənin hazırlanması Maliyyə hesabatlarıəlavə qayğı tələb edir. Sənədlərin saxlanmasına cavabdeh olan şəxs formanı yaradan zaman bütün sahələrin doldurulduğuna əmin olmalıdır. Sənədin başlığında hesabat dövrünü göstərməlisiniz. Növbəti sətirdə qeydiyyat şəhadətnaməsindən götürülmüş şirkətin tam adı göstərilir. Adın özündən əlavə, seçilmiş təşkilati və hüquqi status da göstərilməlidir.

Formanın yuxarı hissəsində haqqında məlumat olmalıdır OKVED kodları və OKPO. Aşağıdakılar identifikasiya nömrəsi vergi ödəyicisi təyin edilmişdir hüquqi şəxs. Ayrı bir xanada hesabatın tarixini göstərin. Sənədin növbəti hissəsində şirkətin hüquqi statusu və mülkiyyət forması göstərilir. Eyni sətirdə seçilmişlərə uyğun OKFS və OKOPF şifrələrini göstərməlisiniz. hüquqi forması. IN son bölmə formanın başlığına OKEI kodu verilir. Bu şifrə hesabatda istifadə olunan ölçü vahidlərini göstərir.

Cari əməliyyatlardan DDS

Birinci bölmə cari haqqında məlumat verir maliyyə mənbələri. Bu bölmənin doldurulması "4110" sətri ilə başlamalıdır. Bu sətir hesabat dövründə şirkətə daxil olan pul vəsaitlərinin ümumi məbləği haqqında məlumatı ehtiva edir. "4111" ilə başlayan və "4119" ilə bitən sətirdə bütün mövcud gəlir mənbələri göstərilir. Bunlar əmtəə məhsullarının satışı və ya xidmətlərin göstərilməsi ilə bağlı əməliyyatlar ola bilər. Bundan əlavə, qonorar, faiz və icarə ödənişləri gəlir mənbələri hesab edilir.

“4120” nömrəli sətirdə şirkətin xərcləri haqqında məlumat verilir. Bu maddəyə ödənilən əmək haqqı, dövlət xəzinəsinə və büdcədənkənar təşkilatlara ayırmalar, podratçıların və təchizatçıların xidmətlərinə görə ödənişlər daxildir. Daha ətraflı təsvir istehsal xərcləri sonrakı doqquz sətirdə görünür. “4100” sətri balansı göstərir. Bu göstərici şirkətin gəlirləri ilə cari xərcləri arasındakı fərqə bərabərdir.

Bu bölmədə konkret qrupa aid edilə bilməyən maliyyə dövriyyəsi haqqında məlumatlar var. Onu da qeyd etmək lazımdır ki, cədvəldə qeyd olunan bütün xərclər mötərizədə göstərilib. Mövcud qaydalar hesabata qarşı tərəflər tərəfindən ödənilən ƏDV və aksizlərin daxil edilməməsinə imkan verir.

İnvestisiyalardan DDS

Bənzər bir metodologiya investisiya əməliyyatları bölməsini doldurarkən istifadə olunur. İlk növbədə, daxil olan vəsaitin ümumi məbləğini göstərən “4210” rəqəminin altındakı sətri doldurmaq lazımdır. Bu sütunda cəmiyyətin qiymətli kağızlarının və dövriyyədənkənar aktivlərinin satışından əldə edilən gəlirin ümumi məbləği haqqında məlumat verilir. Bundan əlavə, alınan dividendlər və ödənilmiş kreditlər gəlir maddəsinə daxil edilməlidir. Növbəti doqquz sətirdə bu gəlir maddəsi daha ətraflı şəkildə imzalanır.

Pul vəsaitlərinin hərəkəti haqqında hesabatda firmanın investisiya fəaliyyəti ilə bağlı xərclər haqqında məlumat olmalıdır. Bu məlumat “4220” sətrində qeyd olunur. Bütün məlumatlar uyğun olmalıdır mühasibat sənədləri. Növbəti doqquz sətir müxtəlif aktivlərin əldə edilməsi, borc öhdəlikləri və kreditlər üzrə faizlərin ödənilməsi ilə bağlı əməliyyatları ətraflı təsvir edir. Bundan sonra investisiya fəaliyyəti üçün gəlir və xərclər arasındakı fərq göstərilir.

Maliyyə əməliyyatlarından DDS

DDS hesabat forması üç əsas bölmədən ibarətdir. Üçüncü bölmədə maliyyə əməliyyatları vasitəsilə alınan maliyyə axınının məbləği haqqında məlumatlar əks etdirilir. Gəlirlərin ümumi məbləği “4310” rəqəmi altında sətirdə qeyd olunur. Aşağıdakı sətirlər şirkətin bütün mənbələrinin ətraflı təsvirini təqdim edir. Bu kateqoriyaya qiymətli kağızların buraxılması, kreditlərin və kreditlərin verilməsi yolu ilə əldə edilən gəlirlər daxildir.

“4320” sətrində maliyyə əməliyyatları ilə bağlı xərcləri qeyd etməlisiniz. Ətraflı Təsviri xərclər "4321" - "4329" sətirlərində verilir. Bundan sonra maliyyə əməliyyatlarının balansının ümumi dəyəri verilir. Bu göstəricinin dəyəri şirkətin gəlirləri və xərcləri arasındakı fərqə bərabərdir.

Nəticələr

Sənədin yekun hissəsində ümumi balans göstərilir. Məruzəçi yuxarıda sadalanan üç maliyyə axını arasındakı ümumi fərqi hesablamalıdır. Qeyd etmək lazımdır ki, bu göstərici yalnız müsbət deyil, həm də mənfi qiymətə malik ola bilər.. Növbəti hissədə təqvim ilinin əvvəlində və sonunda vəsait qalığını göstərməlisiniz. Bundan əlavə, xarici və arasında fərq milli valyuta. Bu göstəricini hesablayarkən xüsusi bir düstur istifadə olunur. Bu bölmə yalnız şirkətin öz xidmətləri üçün xarici valyutada ödəniş tələb edən xarici tərəfdaşları olduqda doldurulmalıdır.

Tam doldurulmuş formada şirkət rəhbərinin imzası olmalıdır. İmzanın olması verilən məlumatın aktuallığının və doğruluğunun rəsmi sübutudur.

Yıxılmış göstəricilər

Pul vəsaitlərinin hərəkəti haqqında hesabatda (Forma 4) “müqavilə bağlanmış” göstəricilər ola bilər. Bu cür göstəricilər şirkətin tərəfdaşlarının fəaliyyətini göstərmək üçün istifadə olunur. Bundan əlavə, bu cür göstəricilərdən istifadə ehtiyacı şirkət xərcləri ilə bağlı gəlirləri göstərərkən yaranır. Bu kateqoriyaya daxildir maliyyə axını müvafiq xidmətlərin göstərilməsi yolu ilə alınan agent və ya komissarlar. Qeyd etmək lazımdır ki, xidmətlərin dəyəri sənədə daxil edilmir. Bundan əlavə, yuvarlanan ölçülər göstərmək üçün istifadə olunur dolayı vergilər qarşı tərəflərdən alınan gəlirlərə daxildir.

Nəzarət orqanları tərəfindən müəyyən edilmiş qaydalar qeyd etmək üçün çökmüş göstəricilərin istifadəsinə imkan verir nəqliyyat xərcləri, bu xərclərin qarşı tərəf tərəfindən qismən ödənilməsi nəzərə alınmaqla. Bu kateqoriyaya həm də qarşı tərəf tərəfindən icarə haqqı və kommunal ödənişlərdən əldə edilən gəlirlər daxildir. Bu qaydalar Mühasibat uçotu haqqında Əsasnamənin on altıncı abzasında müəyyən edilmişdir.

Qeyd etmək vacibdir ki, DDS hesabatında istifadə olunan yığılmış ƏDV göstəricisi qarşı tərəflərdən gəlir kimi alınan vergi məbləği ilə iş ortaqlarına xərc kimi köçürülən vergi məbləği arasındakı fərq haqqında məlumatı əks etdirməlidir. Bir qayda olaraq, ƏDV vergisi sənədin aşağıdakı sətirlərində əks olunur:

1. "Sair gəlirlər" - "4119". Hesabat dövründə biznes tərəfdaşlarına köçürülmüş ƏDV-nin məbləği qarşı tərəflərdən alınan məbləğdən az olduqda bu sətir doldurulur.
2. "Sair xərclər" - "4129". Qarşı tərəflərə köçürülmüş ƏDV-nin məbləği biznes tərəfdaşlarından alınan ƏDV məbləğindən artıq olduqda bu sətir doldurulur.

Bu sətirləri doldurarkən pul vəsaitlərinin hərəkəti və istifadəsi ilə bağlı ƏDV üzrə xərcləri və gəlirləri nəzərə almaq lazımdır. investisiya portfeli. Bu sifariş Rusiya Federasiyası Maliyyə Nazirliyinin 27 yanvar tarixli "07-02-18 / 01" nömrəli məktubunda iki min on iki qeyd edildi.

Tamamlanmış pul vəsaitlərinin hərəkəti haqqında hesabatın nümunəsi

Belə sənədləri doldurarkən bir sıra konkret şərtləri nəzərə almaq vacibdir.“Cari fəaliyyət” termini əsas məqsədi əks etdirir iqtisadi fəaliyyətşirkətlər. Hər bir müəssisənin məqsədi istehsal olunan məhsulların satışı və ya xidmətlərin göstərilməsi hesabına mənfəət əldə etməkdir. Qeyd etmək lazımdır ki, bəzi hallarda gəlir əldə etmək ikinci dərəcəli vəzifədir. Bir qayda olaraq, bu cür təşkilatlar icraya yönəldilmişdir tikinti işləri, əkinçilik və mal istehsalı. Bu halda gəlirliliyin ikinci dərəcəli məqsəd olmasına baxmayaraq, bu şirkətlər yüksək mənfəət əldə edirlər.

Dördüncü formanı doldurmaq üçün hazırlanmış prosedura əsasən, sənədin özünə dublikat olan qeydlər daxildir Maliyyə hesabatları. İnvestisiya fəaliyyəti daşınmaz əmlaka və biznes layihələrinə sərmayə qoyuluşunu əhatə edir. Maliyyə fəaliyyətləri qısamüddətli investisiya və öz səhmlərinin buraxılması ilə bağlıdır.

Hesabat dövründə şirkət maliyyə və investisiya əməliyyatları həyata keçirmişdirsə, hesabatın səhifələrində ətraflı transkript təqdim edilməlidir. Bu cür məlumatlar şirkətin bütün gəlir mənbələrini və pul xərcləmə qaydasını öyrənməyə imkan verir. Gəlir mənbələri bunlardır:

1. Kommersiya məhsulları üçün bütün mövcud bazarlar.
2. Xidmətlərin göstərilməsi yolu ilə əldə edilən nağd pul.
3. Büdcə fondlarından və özəl strukturlardan vəsaitlərin daxil olması.
4. Bank kreditləri, kreditlər və kreditlər.
5. Aktivlərin satışı nəticəsində əldə edilən pul.
6. Maraq aktivdir qiymətli kağızlar və investisiyalar.

Şirkətin xərc maddəsinə istehsal avadanlığının alınması xərcləri, işçilərə ödənişlər və işçilərə ayırmalar daxildir. dövlət büdcəsi. Bu qrupa həmçinin investisiya portfelinin yaradılması və şirkətin investorlarına faizlərin ödənilməsi üçün nəzərdə tutulan vəsaitlər daxildir. Kreditlər varsa, kreditin ödənilməsi üçün istifadə olunan bütün məbləğlər də şirkətin xərc maddəsinə daxil edilməlidir.

Deşifrəyə həsr olunmuş sətirləri doldurarkən Maliyyə axını, dividendlər və kreditlər üzrə ödənişləri ayrıca göstərmək lazımdır. Ayrı bir sətir büdcənin gözlənilməz xərclərini göstərir. Aşağıda DDS hesabatını necə doldurmağı (sətir-sətir nümunəsi) nəzərdən keçirməyi təklif edirik:

Nəticələr (+ video)

Sözügedən sənədin köməyi ilə şirkət maliyyə vəziyyəti haqqında məlumatı nəzarət orqanlarına ötürür. Belə hesabat müəssisənin gələcək inkişaf perspektivləri haqqında məlumat əldə etməyə imkan verir. Müəyyən edərkən maliyyə problemləri, analitiklər biznes fəaliyyətinin yaxşılaşdırılmasına yönəlmiş bir sıra tədbirlər hazırlaya bilərlər.

ilə təmasda