Təşkilatın hesablaşma hesablarının uçotu. Cari hesab və digər hesablar üzrə pul vəsaitlərinin hərəkəti əməliyyatlarının uçotu

Və müstəqil balansa sahib olmaq.

Cari hesabda xarici valyutada sərbəst nağd pul saxlanılır Rusiya Federasiyası. Hesablaşma hesabları büdcə, təchizatçılar, alıcılar və müxtəlif hesablaşmaların aparılması üçün də istifadə olunur. Bu hesabdan vəsaitin verilməsi və köçürülməsi bank tərəfindən, bir qayda olaraq, hesab sahibinin (təşkilatın) əmri əsasında və ya onun razılığı (qəbul) ilə həyata keçirilir. Lakin bəzi hallarda bank cari hesabdan məbləğləri sahibinin razılığı olmadan silir.

Cari hesabdan ödənişlər onların təqvim prioritetinə uyğun olaraq həyata keçirilir. Hesablaşma hesabı üzrə əməliyyatlar aşağıdakı sənədlərlə aparılır. Nağd pul töhfəsi haqqında elan kassadan cari hesaba pul qoyulduqda verilir. nağd çekçekdə göstərilən nağd pul məbləğinin cari hesabdan verilməsi üçün təşkilatın banka əmri kimi xidmət edir. Hesablaşma çeki ödəyicinin hesablaşma hesabından pul vəsaitlərinin alıcının hesablaşma hesabına köçürülməsi üçün istifadə olunur. Ödəniş tapşırığı eyni məqsədə xidmət edir. Ödəniş sorğusu, hesablaşma çekindən və ödəniş tapşırığından fərqli olaraq, vəsaiti alan (təchizatçı) tərəfindən verilir. Məhsullar, işlər və xidmətlər üçün ödənişlər üçün nəzərdə tutulub.

Təşkilat vaxtaşırı bankdan alır hesabdan çıxarış, yerinə yetirilən əməliyyatları, dövriyyələri və qalıqları ehtiva edir. Çıxarışa pul hesablaşma sənədləri əlavə olunur, onların əsasında cari hesab üzrə əməliyyatlar aparılır. Çıxarışlar əsasında hesablaşma hesablarında uçot aparılır.

Hər bir hesablaşma hesabı üzrə 51 “Hesablaşma hesabları” üzrə analitik uçot aparılmalıdır.

Hesablaşma hesabları üzrə əməliyyatların sintetik uçotu təşkilatın mühasibat uçotu tərəfindən 51 No-li «Hesablaşma hesabları» aktiv hesabı üzrə aparılır. Bu hesabların krediti üzrə dövriyyələr bank çıxarışları əsasında 2 No-li jurnal-orderdə, debeti üzrə isə 2 No-li çıxarışda uçota alınır.Hər çıxarışın müvafiq müvafiq hesabları olan məbləğlər əlavə edilir. və jurnal-orderdə və nəticələrin hesabatında qeyd olunur. 51 №-li hesabın debet qalığı ayın əvvəlində cari hesabda vəsaitin mövcudluğu, debet dövriyyəsi artım, yəni vəsaitin daxil olması, kredit üzrə isə azalma, yəni yazmaq deməkdir. - vəsaitdən çıxmaq.

51 No-li «Hesablaşma hesabları» hesabının debetində aşağıdakı əsas əməliyyatlar əks etdirilir:

• 50 "Kassir" hesabının krediti.

• 51 "Hesablaşma hesabları" hesabının debeti,
• 62 "Alıcılar və müştərilərlə hesablaşmalar" hesabının krediti,
• 90-1 «Gəlir» hesabının krediti.

• 51 "Hesablaşma hesabları" hesabının debeti,

• 51 "Hesablaşma hesabları" hesabının debeti,
• 66 "Qısamüddətli kreditlər və kreditlər üzrə hesablaşmalar" hesabının krediti,
  67 №-li hesabın krediti "Hesablamalar uzunmüddətli kreditlər və kreditlər”.

• 51 "Hesablaşma hesabı" hesabının debeti,
• 55 «Xüsusi bank hesabları» hesabının krediti.

• 51 "Hesablaşma hesabları" hesabının debeti,
• 91-1 «Sair gəlirlər» hesabının krediti.

• 51 "Hesablaşma hesabları" hesabının debeti,
• 76 No-li «Müxtəlif debitor və kreditorlarla hesablaşmalar» hesabının krediti.

• 51 "Hesablaşma hesabları" hesabının debeti,
• 76-2 «İddialar üzrə hesablamalar» hesabının krediti.

51 No-li “Hesablaşma hesabları” aktiv hesabının krediti üzrə aşağıdakı əsas əməliyyatlar uçota alınır:

• debet hesabı 50 "Kassir",

• 60 No-li "Malsatanlar və podratçılarla hesablaşmalar" hesabının debeti,
• 51 No-li «Hesablaşma hesabları» hesabının krediti.

• 68 No-li "Vergilər və ödənişlər üzrə hesablamalar" hesabının debeti,
• 51 No-li «Hesablaşma hesabları» hesabının krediti.

• 91-2 "Digər xərclər" hesabının debeti,
• 51 No-li «Hesablaşma hesabları» hesabının krediti.

• 51 No-li «Hesablaşma hesabları» hesabının krediti.

• 66 No-li "Qısamüddətli kreditlər və kreditlər üzrə hesablaşmalar" hesabının debeti,
• 67 No-li "Uzunmüddətli kreditlər və borclar üzrə hesablaşmalar" hesabının debeti,
• 51 No-li «Hesablaşma hesabları» hesabının krediti.

• debet hesabı 69 "Hesablamalar sosial sığorta və təminat”,
• 51 No-li «Hesablaşma hesabları» hesabının krediti.

• 58 "Maliyyə investisiyaları" hesabının debeti,
• 51 No-li «Hesablaşma hesabları» hesabının krediti.

• 76 No-li «Müxtəlif debitor və kreditorlarla hesablaşmalar» hesabının debeti,
• 51 No-li «Hesablaşma hesabları» hesabının krediti.

Təşkilatların hesablaşma hesablarından başqa banklarda başqa hesabları da ola bilər: 52 “Valyuta hesabları”, 55 “Banklarda xüsusi hesablar”.

Bütün bu hesablar. Onlar üzrə əməliyyatların uçotu cari hesablar üzrə əməliyyatların uçotu ilə eynidir. Saxlama üçün açılan hər bir hesab üzrə 52 №-li “Valyuta hesabları” hesabı üzrə analitik uçot aparılmalıdır. Pul xarici valyutada. 55-ci hesabda isə akkreditivlərdə, depozitlərdə, çeklərdə və s. vəsaitlərin hərəkəti haqqında məlumatların alınmasını təmin etmək lazımdır.

Müəssisə sərbəst nağd pul vəsaitlərini saxlamaq və bütün növ hesablaşma, kredit və nağd pul əməliyyatları. Yerləşdiyi yerdən kənarda ayrıca təsərrüfat hesablı olmayan bölmələri (mağazalar, anbarlar, filiallar və s.) olan müəssisələr əsas hesab sahibinin tələbi ilə kredit gəlirlərinə hesablaşma subhesabları açıla və onların yerləşdiyi yerdə hesablaşmalar aparıla bilər. bu bölmələr.

Cari hesab açmaq üçün bir təşkilat bank təşkilatına aşağıdakı sənədləri təqdim etməlidir:

- müəyyən edilmiş formada hesabın açılması üçün ərizə;

– təşkilatın nizamnaməsinin, təsis müqaviləsinin və qeydiyyat şəhadətnaməsinin notariat qaydasında təsdiq edilmiş surətləri;

- təşkilatın vergi ödəyicisi kimi qeydiyyata alınması haqqında vergi orqanının arayışı;

-də ödəyici kimi qeydiyyata alınması haqqında sənədlərin surətləri Pensiya Fondu RF və Məcburi Fonda Sağlamlıq sığortası;

- rəhbərin, rəis müavininin və baş mühasibin imza nümunəsi olan və təşkilatın möhürünün izi olan vəsiqə. təyin edilmiş forma, notarial qaydada təsdiq edilmişdir.

Təşkilatda baş mühasib yoxdursa, kartı yalnız təşkilatın rəhbəri imzalayır. IN dövlət təşkilatları Rəhbərin və baş mühasibin imzaları yuxarı təşkilatlar tərəfindən təsdiqlənə bilər.

Müəyyən edilmiş təşkilatın möhürü müvəqqəti olmadıqda, bankın rəhbəri möhürün hazırlanması üçün zəruri olan müddətdə sənədləri möhür çapı olmadan banka təqdim etməyə icazə verir.

xarici hüquqi şəxslər(qeyri-rezidentlər) rubl hesabları yalnız xüsusi təlimatla müəyyən edilmiş qaydada nümayəndəliklərinin və filiallarının yerləşdiyi yerdə açıla bilər.

Bank şirkətlə xidmət müqaviləsi bağlayır və pulsuz nağd pulun cəmləşdiyi və demək olar ki, bütün ödənişlərin həyata keçirildiyi cari hesab nömrəsi verir.

Cari hesab açıldıqdan sonra daimi qeydiyyat şəhadətnaməsi əldə etmək üçün müəssisə nizamnamə kapitalının yarısını cari hesaba yerləşdirməli və bankdan müvafiq arayışı rayon rəhbərliyinə təqdim etməlidir.

Cari hesabdan bank təşkilatın nağdsız hesablaşmalar şəklində həyata keçirilən öhdəliklərini, xərclərini və göstərişlərini ödəyir, həmçinin əmək haqqı və cari təsərrüfat ehtiyacları üçün vəsait verir. Cari hesaba məbləğlərin kreditləşdirilməsi və ya ondan debet edilməsi üzrə əməliyyatlar bank cari hesabın sahiblərinin yazılı göstərişləri (pul çekləri, nağd pul depoziti elanları, ödəniş tapşırıqları) və ya onların razılığı (təchizatçıların ödəniş tələblərinin ödənilməsi) əsasında həyata keçirir. və podratçılar). İstisna Dövlət Arbitraj Məhkəməsinin, xalq məhkəməsinin, vergi və ya maliyyə orqanlarının qərarı ilə mübahisəsiz şəkildə alınan ödənişlərdir. Danılmaz bir şəkildə ödənişlərin vaxtında edilməməsi dövlət büdcəsi, büdcədənkənar fondlar, sosial fondlar, gömrük prosedurları üçün, icra və ekvivalent sənədlər üzrə ödənişlər. Enerji və istilik təchizatı və su təchizatı və kanalizasiya təşkilatlarının hesabları akseptsiz ödənilir.

Hesabda vəsait çatmadıqda, vəsaitin hesabdan silinməsi müəyyən edilmiş ardıcıllıqla həyata keçirilir. Mülki Məcəllə RF (Maddə 8.55):

- açıq icra sənədləri həyat və sağlamlığa vurulmuş zərərin ödənilməsi, habelə aliment tələblərinin ödənilməsi üçün hesabdan vəsaitin köçürülməsini və ya çıxarılmasını təmin etmək;

- işdən çıxma müavinətlərinin ödənilməsi və əmək müqaviləsi üzrə, o cümlədən müqavilə əsasında işləyən şəxslərin müəllif müqaviləsi üzrə haqqın ödənilməsi üzrə əməyinin ödənilməsi üzrə hesablaşmalar üçün vəsaitin köçürülməsini və ya verilməsini nəzərdə tutan icra sənədləri üzrə;

- büdcəyə və büdcədənkənar fondlara ödənişləri nəzərdə tutan ödəniş sənədləri üzrə;

- digər pul tələblərinin ödənilməsini nəzərdə tutan icra sənədləri üzrə;

- təqvim prioriteti qaydasında digər ödəniş sənədləri üçün.

Bir növbə ilə bağlı tələblər üzrə hesabdan pul vəsaitlərinin silinməsi sənədlərin qəbulunun təqvim qaydası ilə aparılır.

Bank xüsusi formada olan sənədlərə əsasən pul vəsaitlərinin qəbulu və verilməsini, nağdsız köçürmələri həyata keçirir. Nağd ödənişlər üçün əsas sənədlər bunlardır:

- şirkətin cari hesabından orada göstərilən nağd pul məbləğinin çıxarılması üçün banka təqdim edilmiş kassa çeki;

– nağd mədaxil haqqında elan – cari hesaba nağd pul qoyuluşu zamanı banka təqdim olunur.

Nağdsız ödənişlər qeyd edildiyi kimi, aşağıdakı qaydada həyata keçirilir: ödəniş tapşırığı ilə; ödəniş tələbi-sifariş; hesablaşma yoxlaması.

Hesablaşma sənədləri (ödəniş tapşırığı, ödəniş tələbləri-orderlər, hesablaşma çekləri) müəyyən edilmiş tələblərə uyğun olmalı və aşağıdakıları ehtiva etməlidir:

- hesablaşma sənədinin adı;

- hesablaşma sənədinin nömrəsi;

- hesablaşma sənədinin verilmə tarixi (gün və il rəqəmlərlə, ay - sözlə göstərilir);

- ödəyicinin rekvizitləri - ödəyicinin adı, onun bank hesabının nömrəsi, ödəyicinin bankının adı və nömrəsi;

- vəsaiti alan şəxsin rekvizitləri - onun adı, bank hesabının nömrəsi, pul alan bankın adı və nömrəsi;

– ödənişin məqsədi (qəbzdə göstərilməyib);

– rəqəm və sözlə ödəniş məbləği;

- sərəncamın birinci nüsxəsində hesablaşma sənədinin birinci nüsxəsində imza və möhür.

Ödəniş tapşırıqları texniki vasitələrdən istifadə edilməklə bir mərhələdə karbon nüsxəsi altında və ya orijinalların lazımi sayda nüsxədə çoxaldılması yolu ilə verilir. Çeklər mürəkkəblə və ya qələmlə əl ilə yazılır.

Hesablaşma sənədləri onlarda göstərilən məbləğdən asılı olmayaraq bank tərəfindən icraya qəbul edilir.

Nağdsız ödənişlərin təşkili üçün müşahidə edilir aşağıdakı şərtlər:

- bank şirkətin pul vəsaitlərini öz hesabında saxlayır, daxil olan məbləğləri bu hesablara köçürür, onların köçürülməsi və hesablardan verilməsi, habelə digər əməliyyatların aparılması üçün sərəncamları icra edir; bank əməliyyatları bank qaydaları və müqavilə ilə nəzərdə tutulmuşdur;

- hesab sahibinin əmri ilə şirkətin hesabından vəsaitlər silinir;

- qanunvericiliklə başqa hal nəzərdə tutulmayıbsa, cəmiyyətin hesabından bütün ödənişlər müəssisə rəhbərinin müəyyən etdiyi qaydada həyata keçirilir;

- ödəyici ilə pul vəsaitini alan arasında hesablaşmaların formaları müqavilə ilə müəyyən edilir;

-ödəyici ilə pul vəsaitini alan şəxs arasında hesablaşmalar üzrə qarşılıqlı tələblərə bank qurumlarının iştirakı olmadan müəyyən edilmiş qaydada tərəflər tərəfindən baxılır;

- bank əməliyyatlarının aparılması ilə bağlı banka qarşı tələblərin müəssisə tərəfindən pozuntulara yol vermiş banka göndərilməsi;

– şikayətin verilməsi və iddianın verilməsi hesab üzrə əməliyyatları dayandırmır;

- vəsaitin sahibinin hesabından vaxtında (müvafiq sənəd alındıqdan sonra ertəsi gün) və ya düzgün çıxarılmamasına, habelə mülkiyyətçiyə ödənilməli olan məbləğlərin vaxtında və ya düzgün hesablanmamasına görə müəssisələr bankdan ödəniş tələb etmək hüququna malikdirlər. bankla hesab sahibi arasında müqavilədə başqa hal nəzərdə tutulmayıbsa, onların xeyrinə gecikdirilmiş hər gün üçün vaxtında ödənilməmiş (silinmiş) məbləğin 0,5 faizi miqdarında cərimə edilir.

Bank tərəfindən müəyyən edilmiş müddət ərzində (əksər hallarda, gündəlik) şirkət bankdan cari hesabdan çıxarış alır, bu, hamısının siyahısıdır. hesabat dövrüşirkətin hesabına əməliyyatlar. Bank müəssisəyə ilkin sənədləri köçürür, ona uyğun olaraq vəsaitlərin kreditinə və ya debetinə verilir. Bank çıxarışı reyestri əvəz edir analitik uçot və mühasibat uçotu üçün əsas kimi xidmət edir.

Müəssisənin cari hesabda saxlanılan vəsaitlərinin uçotu 51 No-li «Hesablaşma hesabı» aktiv sintetik hesabında aparılır. Bu hesabın debetində cari hesaba vəsaitlərin daxil olması, kreditində - cari hesabda vəsaitlərin azalması qeyd olunur. Cari hesabdakı qeydlər üçün əsas onlara təsdiqedici sənədlər əlavə edilmiş bank çıxarışlarıdır.

Yeni Hesablar Planında 50 və 51 saylı hesablardan əlavə 55 No-li “Xüsusi bank hesabları” hesabından istifadə nəzərdə tutulur. Akkreditivlərdə, çek kitabçalarında, cari, xüsusi və digər ödəniş sənədlərində (veksellərdən başqa) yerli və xarici valyutada pul vəsaitlərinin mövcudluğu və hərəkəti nəzərə alınır. xüsusi hesablar habelə vəsaitlərin hərəkəti məqsədli maliyyələşdirmə ayrıca saxlanmaya məruz qalan hissədə.

55 No-li hesaba subhesablar açıla bilər: 55-1 «Akkreditivlər», 55-2 «Çek kitabçaları» və s.

Akkreditivlər şəklində hesablaşmaların aparılması qaydası ilə tənzimlənir mərkəzi bank RF. Akkreditivlərə vəsaitlərin köçürülməsi 55-1 Noli subhesabın debetində və 51 No-li «Hesablaşma hesabı», 52 «Valyuta hesabı», 90 «Noli hesabların kreditində əks etdirilir. Qısa müddətli kreditlər banklar” və s. Akkreditivlərdən istifadə olunduqca 55-1 Noli subhesabın kreditindən 60 No-li “Malsatanlar və podratçılarla hesablaşmalar” hesabının debetinə və ya digər oxşar hesablara silinir. Akkreditivlərdə istifadə olunmamış vəsaitlər əvvəllər köçürüldüyü hesabın bərpası üçün təşkilata qaytarılır və 55 Noli hesabın kreditindən 51, 52, 90 Noli hesabların debetinə və ya digər hesabların debetinə silinir. Hər bir verilmiş akkreditiv üzrə 55-1 Noli subhesab üzrə analitik uçot aparılır.

55-2 "Çek kitabçaları" subhesabında çek kitabçalarında pul vəsaitlərinin hərəkəti nəzərə alınır. Çeklərlə ödənişlərin aparılması qaydası bank tərəfindən tənzimlənir, verilmiş çek kitabçaları 55-2 Noli subhesabın debetində və 51, 52, 90 Noli hesabların kreditində və digər analoji hesabların kreditində əks etdirilir. Çek kitabçalarından istifadə edilərkən müvafiq məbləğlər 55 No-li hesabın debetinə 76 No-li «Müxtəlif debitor və kreditorlarla hesablaşmalar» hesabının debetinə və ya digər oxşar hesabların (bank çıxarışlarına əsasən) silinir. Verilmiş çeklər üzrə, lakin bank tərəfindən ödənilməmiş (ödəniş üçün təqdim edilməyən) məbləğlər 55-2 subhesabında qalır. Qalan istifadə olunmamış çeklər və banka qaytarılan çeklər üzrə məbləğlər 55-2 Noli subhesabın kreditindən 51, 52, 90 Noli hesabların debetinə və ya digər hesablara silinir. Daxil olmuş hər bir çek kitabçası üzrə 55-2 Noli subhesab üzrə analitik uçot aparılır.

55 Noli hesabın subhesabları üzrə bankda ayrıca saxlanılan məqsədli maliyyələşdirmə vəsaitlərinin hərəkəti nəzərə alınır: xüsusi müəssisələrin saxlanması üçün valideynlərdən və digər mənbələrdən daxil olan vəsaitlər; maliyyələşdirmə kapital qoyuluşları; təşkilat tərəfindən toplanan və onun ayrıca hesabdan xərclədiyi vəsaitlər; dövlət subsidiyaları və s.

Filiallar və struktur bölmələri, təşkilatın tərkibinə daxil olan və müstəqil balansa ayrılmış, cari xərclər üçün yerli bank müəssisələrində cari hesabları olan, bu vəsaitlərin hərəkətini ayrıca subhesabda 55 №-li hesabda əks etdirir.

Vəsaitlərin mövcudluğu və hərəkəti xarici valyutalar 55-ci hesabda ayrıca nəzərə alınır. Bu hesab üzrə analitik uçot ölkədə və xaricdə akkreditivlərdə, çek kitabçalarında və s.-də pul vəsaitlərinin mövcudluğu və hərəkəti haqqında məlumat verməlidir.

Müəssisələrin vəsaitlərini saxlayaraq, bank müəssisənin borclu olduğu üçün müəssisənin mühasibat uçotunda 51 No-li “Hesablaşma hesabı” hesabı aktiv olduğundan, bu hesabın debetində qalıqlar və cari hesabın kreditləri əks etdirilir, yazılır- silinmələr hesablanır. Bir bank üçün müəssisə kreditordur, buna görə də şəxsi hesabda və müvafiq olaraq ondan bir nüsxədə - cari hesabdan çıxarışda, pul vəsaitlərinin qəbulu kredit kimi, xərclənməsi isə debet kimi qeyd olunur. Çıxarışları işləyərkən bu xüsusiyyəti yadda saxlamaq və qeydləri diqqətlə çıxarışın debetindən 51 No-li hesabın kreditinə, çıxarışın kreditindən 51 No-li hesabın debetinə köçürmək lazımdır.

Çıxarışı emal edərkən, onun sahələri 51 hesabı ilə bu və ya digər əməliyyata uyğun gələn hesabların nömrələri ilə doldurulur və ilkin sənədlər – seriya nömrəsiçıxarışa uyğun olaraq.

CARİ HESAB ÜZRƏ ƏMƏLİYYATLARIN UÇOTU mövzusunda daha çox məlumat:

- Müəlliflik hüququ - Vəkillik - İnzibati hüquq - İnzibati proses - Antiinhisar və rəqabət hüququ - Arbitraj (iqtisadi) prosesi - Audit - Bank sistemi - Bank hüququ - Biznes - Mühasibat uçotu - Mülkiyyət hüququ - Dövlət hüququ və idarəetmə - Mülki hüquq və proses - Pul dövriyyəsi, maliyyə və kredit - Pul - Diplomatik və konsulluq hüququ - Müqavilə hüququ - Mənzil hüququ - Torpaq hüququ - Seçki hüququ -

Təşkilatın 51 "Hesablaşma hesabları" hesabı bank təşkilatlarında açılmış hesablaşma hesablarında rublla pul vəsaitlərinin saxlanması və hərəkəti üçün nəzərdə tutulmuşdur.

Çox sadədir: 51 No-li hesabın debeti üzrə kassa mədaxilləri, 51 No-li hesabın krediti üzrə silinmələr aparılır. Bu aktiv hesabdır. Yanlış kreditləşdirilmiş və ya debet edilmiş məbləğlər kredit təşkilatları 76 №-li «Müxtəlif debitor və kreditorlarla hesablaşmalar» hesabında əks etdirilir.

51 No-li hesab üzrə analitik uçot hesablaşma hesabları kontekstində aparılır.

Hesablaşma hesabı üzrə bütün əməliyyatlar onlara əlavə edilmiş sənədlərlə bank çıxarışları əsasında həyata keçirilir.

Müəssisə bir neçə cari hesab açmaq hüququna malikdir və hər bir cari hesab üzrə analitik uçot ayrıca aparılır.

Mühasib tərəfindən vergi və rüsumların ödənilməsi üçün verilən ödəniş tapşırıqları, təchizatçı hesab-fakturaları, debitor borclarının ödənilməsi və s. əsasında cari hesabdan pul silinir. Ödəmə qaydası iki nüsxədə nümayiş etdirilir - biri banka, digəri - lazım olduqda sizə. Düzdür, indi çoxları “Bank-müştəri” tipli avtomatlaşdırılmış uçota keçib. Çox rahat bir sistemdir ki, əgər alıcının təfərrüatlarını səhv doldursanız, ödənişiniz bank tərəfindən qəbul edilməyəcək.

Əgər vergi borcunuz varsa, vergi ofisi sizə ilk növbədə bank tərəfindən icra edilən ödəniş tələbi verə bilər. Pul sizin iştirakınız olmadan cari hesabdan çıxarılır (cari hesabda varsa).

Cari hesabdan nağd pul çıxarılarkən səlahiyyətli nümayəndə (kassir, mühasib, müdir) çek verir, burada tarixi, müəssisənin adı, veriləcək məbləğ söz və rəqəmlə, pulun xərclənmə məqsədi göstərilir. , alıcının pasport məlumatları, habelə səlahiyyətli şəxslərin imzaları (bunlar bank kartı) və möhür qoyulur (əgər varsa, fərdi sahibkar üçün möhür tələb olunmur). Məbləğ sözlə ifadə olunan sətirin əvvəlindən boşluq qoyulmadan, vurğulanmış sahədə böyük hərflə yazılmalıdır. Yazıda səhv etmisinizsə - eybi yoxdur, bank işçisi bunu necə düzgün edəcəyinizi söyləyəcək. Düzdür, ilk dəfə hamı düzgün başa düşmür və siz yenidən, hətta bir neçə dəfə yazmalısınız. Buna görə də, pulu çıxararkən, möhürü özünüzlə aparın: heç vaxt nə olduğunu bilmirsiniz!- iki dəfə getməmək üçün.

Çek kitabçası xidmət göstərən bankın filialında sifariş edilir və ayrıca ödənilir. Kitabın verilməsi ilə bağlı xərclər banka xidmət göstərilməsi üçün nəzərdə tutulan məbləğləri hesaba alan eyni hesablara tutulur.

Çek əsasında kassir (və ya onu əvəz edən şəxs) qəbzi doldurur. nağd pul orderi, əsası göstərir: “Çeklə pulun alınması” və çek nömrəsi yazılır.

Gəlirlərin, eləcə də banka nağd pul qoyuluşlarının təhvil verilməsi nağd pul qoyuluşunun elan edilməsi ilə həyata keçirilir. Çox vaxt bankların özləri tərəfindən verilir. Bu töhfənin tarixini, məqsədini, vəsaiti yatıran şəxsi, pasportunu və imzasını göstərir.

Nağd pul töhfəsi üçün elan əsasında, töhfənin məqsədini göstərən məxaric kassa orderi verilir. Bir neçə məqsəd varsa, pul töhfəsi üçün bir neçə elan verilir: məsələn, “töhfə nizamnamə kapitalı” və “gəlirlərin banka çatdırılması”.

Böyük miqdarda nağd pulla şirkət inkasso üçün bankın xidmət şöbəsində müqavilə bağlayır. Kollektorlar müəyyən olunmuş günlərdə və təyin olunmuş vaxtda gəlirlər üçün gəlirlər.

Ayın sonunda sənədləri əlavə edilən çıxarışlar bir-birinə tikilir (istifadə asanlığı üçün). Çoxlu ifadələr varsa, bu, lazım olduqda edilə bilər.

51 "Hesablaşma hesabı" hesabına tipik göndərişlərə baxmaq olar.

Mühasibat hesabı 51 "Hesablaşma hesabları" o qədər də mürəkkəb deyil. Necə dolduracağınızı bilmirsinizsə bank sənədləri: ödəniş tapşırıqları, çeklər, nağd pul qoyuluşunun elanı, kollektorların qəbzləri - fərq etməz, bank işçiləri sizə kömək edəcəklər. Yalnız indi bir neçə dəfə ödəniş tapşırıqlarını və çekləri yenidən yazsanız, direktor əsəbiləşə bilər.

pulsuz kitab

Əksinə, tətilə get!

Pulsuz kitab əldə etmək üçün məlumatları aşağıdakı forma daxil edin və "Kitabı əldə edin" düyməsini sıxın.

Hesablaşma hesabları üzrə əməliyyatların aparılması yalnız peşəkara həvalə oluna bilən çətin bir işdir. Cari hesab açmadan əvvəl bunun zəruri olduğundan əmin olmalısınız. görə mövcud qanunvericilik fərdi sahibkarlar və MMC-lər üçün hesablaşma hesabının aparılması yalnız 100 min rubldan çox məbləğdə əməliyyatlar apardıqları təqdirdə məcburidir. Bu şərt yerinə yetirilmədikdə, bütün əməliyyatlar nağd puldan istifadə etməklə həyata keçirilə bilər. Cari hesabın aparılmasının nüanslarını və qaydalarını nəzərdən keçirəcəyik, suallar yarandıqda mühasibin istifadə edə biləcəyi sənədlər haqqında sizə məlumat verəcəyik.

Cari hesabın aparılması qaydası

Cari hesab açılır Bank filialı, bütün əməliyyatlar yalnız maliyyə institutunun əməkdaşının köməyi ilə həyata keçirilir. İki növ əməliyyat var:

• qeydiyyat:
• silinmə.

Qeydiyyat zamanı pul elektron köçürmə və ya nağd pul təminatından istifadə etməklə banka yatırılır (bank vasitəsilə). Hesabdan silinmə, pulun bir şirkətin hesabından çıxarılması və ya başqa bir şirkətə köçürüldüyü əks əməliyyatdır.

Bütün əməliyyatlar şirkətin işinin aparıldığı sənədlərdə müəyyən edilmiş qaydada həyata keçirilir. Bir neçə əməliyyat tələb olunduqda, onların sırası aşağıdakı kimi müəyyən edilir:

1. İcra sənədləri ilə tənzimlənən pul köçürmələri;
2. əmək haqqı;
3. dövlət büdcəsinə ödənişlər;
4. Digər icraçıların silinməsi (əksər hallarda borcların ödənilməsi və girovun qaytarılması);
5. Digər pul əməliyyatları.

Hesabda kifayət qədər vəsait olmadıqda, ödəniş qaydası bu siyahıdan istifadə etməklə müəyyən edilir. Eyni nöqtə daxilində bir neçə əməliyyat olarsa, sorğunun verilmə tarixlərinə baxın: ödənişdə əvvəlki sənədlərə üstünlük verilir.

Əgər bir şey ödənilməyibsə son tarixlər, nümayəndə bank filialına təqdim edilən xüsusi blank vasitəsilə ödəniş tələbini geri götürə bilər.

Cari hesabın aparılması xərcləri bankın özü tərəfindən silinir. Hesabda kifayət qədər pul yoxdursa, maliyyə qurumu hesabının bağlanmasına qədər məhkəməyə müraciət etmək və şirkətin xidmətinə xitam vermək hüququna malikdir.

Hesabı bağlamaq lazımdırsa, bu, həm hüquqi şəxsin, həm də bankın özünün tələbi ilə edilə bilər. Bankın hesabı bağlaya bilməsi üçün müvafiq qərar tələb olunur məhkəmə. Bağlanmaların ən çox yayılmış səbəbləri xidmət borcları və il ərzində əməliyyatların olmamasıdır.

Bank hesabı açmaq üçün təşkilat sənədlərin siyahısını təqdim etməlidir. Onların arasında nizamnamənin surəti, müəssisənin qeydiyyatı və Ticarət Palatasında qeydiyyat şəhadətnaməsi, fonddan sənədlər var. icbari sığorta, rəhbərin, onun müavininin və baş mühasibin təyin edilməsini təsdiq edən arayış, habelə digər sənədlər.

Hesab əməliyyatlarının idarə edilməsi

Hər bir təşkilat cari hesablar açmaq hüququna malikdir müxtəlif banklar eyni vaxtda. Bütün əməliyyatlar yalnız maliyyə institutlarının köməyi ilə həyata keçirilir.

Həm şirkət rəhbəri, həm də onun xüsusi etibarnaməsi olmalı olan nümayəndəsi hesaba pul qoya və ya çıxara bilər. Əməliyyatların həyata keçirildiyi bir sıra sənədlər var:

• Ödəniş tapşırığı (başqa şirkətə pul köçürmək üçün);
• Qəbz (nağd pul daxilolmaları üçün);
• Ödəniş tələbi (satıcı və alıcı arasındakı münasibətləri tənzimləyən sənəd; pulun hesabdan çıxarılması / kreditləşdirilməsi üçün göndərildikdən sonra banka göndərilən);
• Çeklər (şirkətin fəaliyyəti ilə bağlı xərc əməliyyatlarının həyata keçirilməsi üçün sənəd).

İstinad üçün Maliyyə hesabatları, bank hesabdan çıxarış göndərməli, bunun əsasında mühasib çıxarışları tərtib etməli və təsdiq etməlidir pul dövriyyəsişirkətlər. Çıxarışın təqdim edilməsinin xüsusiyyətləri müxtəlif banklarda fərqlidir və şərtlər müqavilədə müəyyən edilir.

Əgər şirkət çıxarışda səhvlər görübsə, bankın qərarı ilə onlar düzəldilə bilər. Şirkətin bəyanatı aldığı andan səhvlər barədə hesabat vermək üçün 10 günü var.

Pul elektron ödəniş tapşırığından istifadə etməklə hesaba köçürülür. Bu sərəncamın köməyi ilə bank göstərilən məbləği köçürür, sənədlərin surətini hazırlayır və üzərinə möhürü vurur. Yalnız bank və əməliyyatların aparılmasına məsul olan işçi tərəfindən təsdiq edilmiş surətlər etibarlı sayılır. Bundan sonra sənədlər çıxarışla birlikdə hesab sahibinə verilir.

Şirkət hesablarının aparılması

Hər hansı bir şirkətin fəaliyyətinin vacib hissəsi - düzgün idarəetmə mühasibat uçotu. Ən kiçik səhvlər tərəfində problemlərə səbəb ola bilər vergi orqanları. İstənilən əməliyyatlar mühasibat hesabatlarında öz əksini tapmalıdır.

Bunun üçün mütəxəssislər naqillərdən istifadə edirlər. Şirkət cari hesab açsa, əməliyyat belə görünəcək:

Əgər şirkət cari hesaba vəsait köçürürsə, bu, əməliyyatda 51-in debeti və 50-nin krediti kimi əks olunacaq. Əks vəziyyət yaranarsa, hesablar dəyişəcək: kredit 51 və debet olacaq. 50-dən.

Bu günə qədər işin təsviri cari hesabın aparılması üçün mühasib, şirkətin pul vəsaitlərinin hərəkəti ilə işləyərkən mütəxəssisin rəhbər tutmalı olduğu əsas sənəddir.

Cari hesabın aparılmasını tənzimləyən normativ sənədlər

Aparıcı formatı mühasibat uçotu dövlət tərəfindən çox ciddi nəzarət altındadır. Bütün sənədlər vahid formaya gətirilməlidir və bütün əməliyyatlar və pul vəsaitlərinin hərəkəti daxil olmalıdır uğursuz olmadan sənədləşdirilməlidir.

İndi pul vəsaitlərinin hərəkətinin sənədləşdirilməsi və tənzimlənməsi prosedurunu tənzimləyən bir neçə hüquqi akt var:

• Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi;
• Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsi;
• haqqında Əsasnamə nağdsız ödənişlər 2002-ci il;
• “Mühasibat uçotu haqqında” Qanun;
• Maliyyə Nazirliyinin 94n nömrəli əmri;
• Rusiya Mərkəzi Bankının 111-I saylı təlimatı;
• göstərici Mərkəzi Bank Rusiya № 1676-U;
• 115-FZ.

Bu sənədlər bank hesablarının bağlanması/açılması, bank əməliyyatlarının aparılması prosedurunu təsvir edir. Əgər dövlət orqanları bankların fəaliyyətində uyğunsuzluqlar aşkar edilərsə, onların lisenziyası alınır. Müəssisələr tərəfindən pozuntular aşkar edilərsə, onları məhkəmə və cəza gözləyir, hətta cinayət təqibinə qədər gedə bilər.

Gördüyünüz kimi, cari hesabı saxlamaq çox sadədir. Cari hesabın aparılması proseduru çox sadə və başa düşüləndir və buna görə də heç kimin bu məsələ ilə bağlı problemi olmamalıdır.

Müəssisələr banklarda hesablaşma və cari hesablar aça bilərlər. Cari hesab müəssisənin əsas hesabıdır, onun vasitəsilə bütün pul əməliyyatları onların siyahısını məhdudlaşdırmadan həyata keçirilir.

Cari hesablar ayrı-ayrı əməliyyatlar üçün açılır. Cari hesablara: valyuta hesabları, kredit hesabları, xüsusi təyinatlı vəsaitlərlə əməliyyatlar üzrə hesablar və s.

Vəsaitlər onun sahibinin tapşırığı ilə və ya qanunvericiliklə müəyyən edilmiş hallarda hesab sahibinin sərəncamı olmadan hesabdan silinir. Hesabda olan vəsait ona qarşı irəli sürülən bütün tələbləri təmin etmək üçün kifayət etmədikdə, qanunvericiliklə müəyyən edilmiş qaydada vəsait daxil olduğu kimi debet edilir.

Nağdsız ödənişlərin formaları kredit təşkilatlarının müştəriləri tərəfindən müstəqil olaraq seçilir və onların qarşı tərəflərlə bağladıqları müqavilələrdə nəzərdə tutulur.

Nağdsız ödənişlər müəyyən edilmiş formada pul hesablaşma sənədləri ilə həyata keçirilir:

Pul sifarişləri;

Tələblər-sifarişlər;

Kolleksiya hesablaşmaları;

Akkreditivlər;

Ödəmə qaydası - Bu, şirkətin hesabından vəsaiti alan şəxsin hesabına müəyyən məbləğin köçürülməsi üçün banka verilən göstərişdir. Ödəniş tapşırığı 2-3 nüsxədə tərtib edilir, birinci (xatirə) nüsxəsi müəssisənin imzaları (karta uyğun olaraq) və möhürünün izi ilə verilir. 2 nüsxəsi yerli, 3 nüsxəsi şəhərlərarası ödənişlər üçün banka verilir.

Ödəniş tələbi - bu, tədarükçünün alıcıya olan tələbi və alıcının təhvil verilmiş məhsulların (işlərin, xidmətlərin) dəyərinin hesablaşma və göndərmə sənədləri əsasında ödənilməsi barədə öz bankına göstərişidir. Təchizatçı öz bankından yan keçərək alıcının bankına sorğu-təlimat göndərir.

Kolleksiya sifarişləri - bu, vəsaitlərin mübahisəsiz silinməsi üçün tələbdir (Məsələn, IFTS cərimələri və vergi borclarını silir).

Akkreditiv - bu, akkreditivin açılması üçün ərizədə göstərilən şərtlərlə göndərilmiş mallara və ya göstərilmiş xidmətlərə görə təchizatçının qaimə-fakturalarının ödənilməsi üçün müəssisəyə xidmət göstərən bankın təchizatçıya xidmət göstərən digər banka verdiyi tapşırığıdır.

Çek (nağd) - bu çekdə göstərilən nağd pul məbləğinin şirkətin hesabından verilməsi üçün banka verilən göstərişdir. pul çekləri sənədlərdir ciddi cavabdehlik müəyyən edilmiş formada ərizə əsasında bank qurumları tərəfindən verilir.

Hesablaşma sənədləri xidmətə təqdim olunmaq üçün etibarlıdır kredit təşkilatı verildiyi gün nəzərə alınmadan 10 təqvim günü müddətində.

Nağd pul töhfəsi elanı cari hesaba nağd pul qoyulduqda verilir. Pulun alınmasını təsdiqləmək üçün bank əmanətçiyə təsdiqedici sənəd kimi xidmət edən qəbz verir.

Aktiv hesab cari hesab üzrə əməliyyatları qeyd etmək üçün istifadə olunur. 51 "Hesablaşma hesabları", debeti üzrə vəsaitlərin daxil olması əks etdirilir, kredit üzrə isə onların silinməsi (köçürmə, çıxarılması). Təşkilatın bir neçə cari hesabı olduqda, onların hər biri üzrə pul vəsaitlərinin hərəkətinin uçotu 51 №-li hesabda açılmış subhesabda ayrıca aparılır. 51 №-li hesab üzrə əməliyyatların əks etdirilməsi üçün əsas bank çıxarışlarıdır.

Çıxarış - bu şirkətin şəxsi hesabının surətidir, bank tərəfindən açılmışdır. Çıxarışda şirkətin hesab nömrəsi və cari hesab üzrə əməliyyatların aparıldığı tarixlər (cari və əvvəlki) əks olunur.

Müəssisənin vəsaitlərini saxlayaraq bank özünü onun borclusu hesab edir, yəni. bu məbləğ üçün kreditor borcları. Buna görə də bank cari hesabın krediti üzrə cari hesaba vəsaitlərin qalıqlarını və daxilolmaları, debet üzrə isə silinmə və nağd pul vəsaitlərinin çıxarılmasını uçota alır.

Müəssisə bankdan vəsaitlərin kreditinə və ya debetinə əsaslanan sənədlərin surətləri əlavə edilməklə çıxarış alır. Mühasib çıxarışı və ona əlavə edilmiş sənədlərə əsasən daxil olmuş və silinmiş məbləğlərin uyğunluğunu yoxlayır. Səhv aşkar edilərsə, bu barədə banka məlumat verir. Səhv olaraq Kt-a aid edilən məbləğlər və ya Dt hesablanmışdır yoxlama zamanı aşkar edilmiş hesablar və çıxarışlar 76 No-li “İddialar üzrə hesablamalar” subhesabında əks etdirilir.