Bank vergi idarəsini xəbərdar edə bilərmi? Banklar dövlət qurumları ilə hansı müştəri məlumatlarını paylaşır?

Oxucularımızın çoxunu belə bir sual narahat edir: vergi idarəsi hansısa yolla bank hesabına pulun daxil olması və müvafiq olaraq vergi tutulan gəlirin əldə edilməsi barədə məlumat ala bilərmi? Məsələn, İnternet üzərindən bir şey satıb almısınızsa bank kartı satılan əşyaların pulu və s.? Əslində vergi orqanlarının belə imkanı var. Fərdi sahibkar kimi qeydiyyata alınmayan fiziki şəxsin bankından hesabdan çıxarış tələb etməyin nə qədər mümkün olduğunu məqalədə sizə xəbər verəcəyik.

2014-cü ilin iyul ayından banklar hesabat verməlidirlər vergi orqanları fərdi sahibkar kimi qeydiyyata alınmamış fiziki şəxslərin hesablarının və depozitlərinin (depozitlərinin) açılması üzrə Sənətin 1-ci bəndi. 86 Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi. Banklar hesabın və ya əmanətin (depozitin) bağlanması və ya rekvizitlərinin dəyişdirilməsi haqqında məlumatı, açılma tarixindən asılı olmayaraq vergi orqanlarına bildirirlər.

Vergi orqanları isə banklardan hesabların və depozitlərin mövcudluğu, qalıqlar haqqında arayış tələb edə bilər Pul onlar üzrə, müddətində sahibkar olmayan fiziki şəxslərin hesabları və depozitləri üzrə əməliyyatlar üzrə çıxarışlar vergi yoxlamaları həmin vətəndaşlara münasibətdə və ya digər vergi ödəyiciləri ilə bağlı yoxlamalar zamanı onlardan sənədlər (məlumatlar) tələb edildikdə Sənətin 1-ci bəndi. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 93.1. Xoşbəxtlikdən, burada bir məhdudiyyət var: məlumat tələb etmək Bank hesabı"Fizika" müfəttişləri yalnız yuxarı vergi orqanının rəhbərliyinin icazəsi ilə ola bilərlər.

Bundan əvvəl vergi orqanları Rusiya Federasiyasının beynəlxalq müqavilələrində nəzərdə tutulmuş hallarda yalnız xarici dövlət orqanlarının sorğusu alındıqdan sonra banklardan belə məlumatları tələb edə bilərdi. Sənətin 2-ci bəndi. 86 Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi. Əlbəttə, əgər siz şəxsən və ya namizədlər vasitəsilə xaricdə böyük aktivlərə malik deyilsinizsə, çətin ki, araşdırma ilə üzləşəsiniz. bank hesabları bu əsasda.

Yerli vergi orqanları tərəfindən bu cür sorğular nə dərəcədə geniş tətbiq oluna bilər? FTS mütəxəssisindən vəziyyətə münasibət bildirməsini xahiş etdik.

ƏSIL MƏNBƏLƏRDƏN

Rusiya Federasiyasının Dövlət Dövlət Xidmətinin 2-ci dərəcəli müşaviri

“Ərazi vergi orqanı yalnız regional Federal Vergi Xidmətinin rəhbərinin icazəsi ilə fiziki şəxsin hesabından çıxarış tələb edə bilər. Əgər nəzarət tədbirləri idarəetmə səviyyəsində həyata keçirilir (məsələn, bu, təkrar yerində yoxlama ola bilər), vətəndaşın hesabları haqqında məlumat üçün bankdan sorğuya razılıq Federal Baş İdarənin rəhbərindən (rəhbər müavinindən) alınmalıdır. Vergi xidməti. Bu məsələ ilə bağlı statistika aparılmır, lakin təbii ki, Federal Vergi Xidmətinin rəhbərinin və ya Federal Vergi Xidmətinin rəhbərliyinin razılığını almaq üçün fiziki şəxsin bank hesablarının vəziyyəti haqqında məlumat tələb etmək lazımdır. aydın əsaslandırılmalıdır. Xüsusilə, çıxarışların sorğusundan əvvəl vergi orqanlarının informasiya ehtiyatlarında olan məlumatların, digər vergi ödəyicilərinin yoxlamaları zamanı əldə edilmiş məlumatların təhlili aparılmalıdır. Və yalnız bu məlumatlar vətəndaşın gəlirlərini vergidən gizlətdiyini göstərirsə, hesabdan çıxarış almaq barədə danışa bilərik. Ona görə də kütləvi şəkildə banklara belə sorğuların göndərilməsini gözləmək olmaz”.

Yəni, regional Federal Vergi Xidmətinin rəhbərinin razılığı ilə yoxlama bankdan aşağıdakı hallarda vətəndaşın hesabından çıxarış tələb edə bilər:

<или>keçirilib stolüstü audit 3-NDFL şəklində fiziki şəxs tərəfindən təqdim edilən bəyannamə. Belə çıxır ki, almaq üçün bəyannamə versəniz əmlakın tutulması daşınmaz əmlak alqı-satqısı və ya sosial ayırma bir uşağın təhsili / müalicəsi üçün və ya əmlakın satışından əldə edilən gəliri bəyan edin, sonra yoxlama, nəzəri olaraq, hesabınızdan çıxarış tələb etmək hüququna malikdir. Amma vergi orqanları hər bəyannaməni yoxlayarkən bu tədbirdən istifadə edə bilməyəcək. Banka müraciət etmək üçün onların üzrlü səbəbləri olmalıdır, əks halda yuxarı orqanın rəhbərliyi fiziki şəxsin bank hesabını öyrənməyə icazə verməyəcək;

DİQQƏT

Alqı-satqı haqqında məlumat Daşınmaz əmlak Rosreestr-in ərazi idarələri müvafiq qeydiyyatdan keçdikdən sonra 10 iş günü ərzində, habelə hər il IFTS-ə göndərilir. Sənətin 4-cü bəndi. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 85; Əsasnamənin 1-ci bəndi təsdiq edilmişdir. Hökumətin 01.06.2009-cu il tarixli, 457 nömrəli qərarı. Ona görə də vergi orqanlarının daşınmaz əmlakın satışından əldə edilən gəlirdən xəbər tutmayacağına ümid etməyə dəyməz.

<или>vətəndaşa münasibətdə səyyar vergi yoxlaması aparılır. Sahibkar olmayan şəxslərə yerində baxış keçirilməsi olduqca nadir haldır. Ancaq bu, məsələn, vergi orqanları əmlakın satışından gəlirinizi bəyan etmədiyinizi və ya əmlakınızı icarəyə verməkdən sistematik olaraq pul aldığınızı bilsələr mümkündür.

Hesab edirik ki, belə bir vəziyyətdə müfəttişlik çıxarış tələb etmək üçün icazə ala bilər. Və orada müfəttişlərin fikrincə, fərdi gəlir vergisi ödənilməmiş gəlir aşkar edilərsə, sizdən əlavə vergi, cərimələr və cərimələr tutacaqlar. Belə gəlir, məsələn, vergi orqanları kartınızın əmək haqqı hesabınıza işəgötürəndən deyil, üçüncü şəxslərdən alınan məbləğləri hesablaya bilər.

Fikrimizcə, çağırış fərdi gəlir vergisinin hesablanması bank hesabınıza "kənardan" daxil olan məbləğlər üzrə bu, olduqca mümkündür. Axı bunun gəlir olduğunu və qanun pozuntusunun törədildiyini sübut etmək üçün vergi orqanı bunu etməlidir Sənətin 6-cı bəndi. 108 Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi. Və vergi ödəyicisinin təqsirsizlik prezumpsiyası var. Buna baxmayaraq, vergi orqanları, məsələn, sizə pul köçürən vətəndaşları və ya hüquqi şəxslərin nümayəndələrini dindirə bilər. Və bunun hər hansı əmlaka, görülən işlərə və ya göstərilən xidmətlərə görə ödəniş olduğu təsdiqlənərsə, əlavə ödənişlərə etiraz etmək mümkün olmayacaq;

<или>əks yoxlama zamanı vətəndaşdan sənədlər (məlumatlar) tələb edilib və Sənətin 1-ci bəndi. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 93.1 digər vergi ödəyicisi, məsələn, əmək münasibətlərində olduğu təşkilat. Yeri gəlmişkən, vergi orqanları yoxlanılan şirkətin təsisçisindən əks yoxlama zamanı sənədləri və ya məlumatları da tələb edə bilər və Maliyyə Nazirliyinin 18 iyul 2012-ci il tarixli, 03-02-08/58 nömrəli məktubu.. Federal Vergi Xidmətinin mütəxəssisi bu barədə nə deyir.

ƏSIL MƏNBƏLƏRDƏN

“İncəsənət normaları. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 93.1-ci maddəsinə əsasən, yoxlanılan şirkətin fəaliyyəti ilə bağlı sənədlərin (məlumatların) tələb oluna biləcəyi şəxslərin dairəsi məhdud deyil. Buna görə də vergi orqanı onlara malik olan istənilən fiziki və ya hüquqi şəxsdən məlumat və (və ya) sənədləri tələb edə bilər. O cümlədən yoxlanılan təşkilatın həm işçiləri, həm də təsisçiləri ola bilər”.

Rusiya Federasiyasının Dövlət Dövlət Xidmətinin 2-ci dərəcəli müşaviri

OXucu RƏYİ

“Mən birində məsləhətçiyəm beynəlxalq təşkilat, Rusiyada nümayəndəliyi olmayan. Hərdən onlardan qonorar alıram. Məsələn, rus dilinə tərcümə üçün texniki reqlamentlər Keçən il Sberbank-dakı xarici valyuta hesabına 1500 dollar köçürüldüm.Düşünürəm ki, bəyannamə vermək və bu pula görə şəxsi gəlir vergisini ödəmək daha yaxşıdır, əks halda vergi orqanları çekləri əzablandıracaq və ”.

B.P. Novikov,
Sankt-Peterburq

Fiziki şəxslərin hesablarına pul təkcə rublla deyil, həm də daxil ola bilər xarici valyuta xaricdən. Məsələn, xarici şirkətdən Rusiya Federasiyasının vətəndaşına göstərilən xidmətlərə görə. Bu cür köçürmələr heç bir məhdudiyyət olmadan həyata keçirilir. 10 dekabr 2003-cü il tarixli 173-FZ nömrəli Qanunun 6, 11-ci maddələri. Vergi orqanları isə yuxarıda göstərilən hallarda bu gəlirlər barədə məlumat ala bilərlər. Yeri gəlmişkən, belə bir vəziyyətdə vergilər sizdən başqa bir gəlir ödəmə mənbəyi ilə tutula bilər - xarici şirkət, qaydalara uyğun olaraq və vergi qanunları onun dövlətindən. Və əgər Rusiya bu ölkə ilə ikiqat vergitutmanın qarşısının alınmasına dair müqavilə bağlayıbsa (və bu cür sazişlər indiyə qədər əksər dövlətlərlə mövcuddur), onda xaricdə tutulan verginin məbləği Rusiyanın fərdi gəlir vergisinin ödənilməsi ilə kompensasiya edilə bilər. Bunun üçün 3-NDFL formasında bəyannaməyə xarici dövlət orqanı tərəfindən təsdiq edilmiş alınan gəlir və ödənilmiş vergi haqqında sənəd əlavə edilməlidir. Sənətin 1-ci bəndi. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 232; Federal Vergi Xidmətinin 30 mart 2006-cı il tarixli 04-2-03/62 nömrəli məktubu.. Və bu halda siz bəyannamə təqdim etməlisiniz

Banklar - kommersiya təşkilatları, onların nizamnamə məqsədləri heç də dövlətə işləmək və yoxlama aparmaq deyil, mənfəət əldə etməkdir. Ona görə də onları vergi orqanları ilə eyni səviyyəyə qoymaq düzgün olmazdı, istintaq orqanları və ya Rosfinmonitoring.

Bundan əlavə, qanunvericilik səviyyəsində belə bir termin bank çeki' ümumiyyətlə yoxdur. Kredit təşkilatlarına xas olan məlumat verən funksiyası Vergi Məcəlləsinin müəyyən normalarından, 07.08.01-ci il tarixli 115-FZ nömrəli "Cinayət yolu ilə əldə edilmiş gəlirlərin leqallaşdırılmasına (yuyulmasına) və terrorizmin maliyyələşdirilməsinə qarşı mübarizə haqqında" Federal Qanundan (bundan sonra Çirkli pulların yuyulmasına qarşı mübarizə haqqında qanun), 02.12.90-cı il tarixli 395-1 nömrəli "Banklar və banklar haqqında" Federal Qanun. bankçılıq”(bundan sonra banklar haqqında qanun), habelə bəzi digər aktlardan. Bu nəzarətin praktikada necə təşkil edildiyini daha ətraflı nəzərdən keçirək.

2012-ci ildən banklar nəzarət öhdəliklərinin bir hissəsini vergi orqanlarına keçiriblər

Daha əvvəl, texniki xidmət haqqında Əsasnamənin qüvvəyə minməsindən əvvəl nağd pul əməliyyatlarıərazisində Rusiya Bankının əskinasları və sikkələri ilə Rusiya Federasiyası, Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankının 12 oktyabr 2011-ci il tarixli 373-P nömrəli qərarı ilə təsdiq edilmiş, banklar müştərilər tərəfindən kassa intizamına riayət edilməsi ilə bağlı bütün sahəni həyata keçirmişdir. Bu işin bir hissəsi olaraq, saxlanmasının düzgünlüyü kassa kitabçası, kassir hesabatları, nağd balans limiti, qabaqcadan hesabatlar. 2012-ci il yanvarın 1-dən bu öhdəlik banklardan çıxarılaraq vergi orqanlarının çiyninə keçib. Bundan sonra bütün bank ictimaiyyəti rahat nəfəs aldı.

Hal-hazırda banklar müştərilərinin kassa intizamı ilə maraqlanırlar, bəlkə də, yalnız bir halda - 100 min rubldan çox olan hesabdan nağd pul çıxararkən. Bu, Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankının 20 iyun 2007-ci il tarixli 1843U nömrəli hazırkı Direktivi ilə bağlıdır. Məhz bu sənəd hüquqi şəxslərlə fərdi sahibkarlar arasında bir müqavilə çərçivəsində nağd pul hesablaşmalarının həddi, habelə bu şəxslərin əldə etdikləri nağd pul vəsaitlərinin maksimum xərclənməsi məbləğini müəyyən edir. Daxili sifarişlərə uyğun olaraq, bir çox banklar müştərilərdən 1843-U №-li Direktivin 2-ci bəndinə uyğun olaraq pul vəsaitlərinin məqsədli istifadəsinə dair sənədli sübut təqdim etməyi tələb edirlər.

Ancaq pozuntular barədə məlumat verilir vergi ofisi bank öhdəliyi yoxdur. 19 fevral 2012-ci il tarixindən etibarən Federal Vergi Xidməti tərəfindən təşkilatlarda nağd pul daxilolmalarının uçotunun tamlığına nəzarət və nəzarətin həyata keçirilməsi üçün dövlət funksiyasının həyata keçirilməsi üçün İnzibati Qaydalar. fərdi sahibkarlar(Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 10/17/11 saylı 133n saylı əmri ilə təsdiq edilmişdir). Bu tənzimləmə vergi orqanları ilə banklar arasında hər hansı qarşılıqlı əlaqəni nəzərdə tutmur, ona görə də bankların kassa intizamına dair çekləri ilə bağlı əlavə müzakirələr artıq aktual deyil.

Şirkətlər üçün səlahiyyətlərin bu cür “ötürülməsinin” mənfi tərəfi ondan ibarətdir ki, indi onları dost (bir çox hallarda) bank yox, vergi müfəttişliyi yoxlayacaq. Və sonunculardan heç bir güzəşt olmayacaq. Xatırladaq ki, nağd əməliyyatların aparılması qaydasının pozulmasına görə məsuliyyət 4-5 min rubl məbləğində müəyyən edilir. məmurlar və 40-50 min rubl üçün hüquqi şəxslər(Rusiya Federasiyasının İnzibati Xətalar Məcəlləsinin 15.1-ci maddəsinin 1-ci hissəsi).

Diqqəti cəlb etmək istərdim ki, yurisdiksiyasına baxmayaraq, nağd pulla işləmə qaydasının pozulması vergilər və rüsumlar haqqında qanunvericiliyin pozulması hallarına şamil edilmir. Müvafiq olaraq, inzibati məsuliyyətə cəlb edilmə müddətinin müddəti xətanın törədildiyi gündən yalnız iki ay ola bilər. Əgər pozuntudan daha çox vaxt keçibsə, onlar məsuliyyətə cəlb edilməyəcəklər (Rusiya Federasiyasının İnzibati Xətalar Məcəlləsinin 24.5-ci maddəsinin 1-ci bəndi).

Banklardan müştəri hesabı məlumatlarını paylaşmaq tələb olunur

Bir çox şirkətlər aşağıdakı sualları verirlər: vergi orqanları tərəfindən birdən-birə təşkil edilmiş kimi görünən çeklərlə bu yaxınlarda başa çatdırılmış və bank vasitəsilə həyata keçirilən əməliyyatlar və ya əməliyyatlar üzrə bankın tələbi ilə təqdim olunan sənədlər arasında əlaqə varmı? Banklarla vergi orqanlarının birgə yoxlamalar apardığı hər hansı prosedur varmı? Bu sualların cavabından asılı olmayaraq, başqa bir sual yaranır: şirkət banka məlumat verməkdən imtina edə bilərmi və bununla bağlı riskləri hələ də daşıya bilməzmi? mümkün nəticələr belə bir imtina? O cümlədən vergi yoxlamaları formasında. Bütün bu suallara cavab vermək üçün bankın vergi orqanlarına nə vaxt və nə barədə məlumat verməli olduğunu müəyyən etmək lazımdır.

Banklar haqqında qanunun 26-cı maddəsinə və Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 86-cı maddəsinin 2-ci bəndinə əsasən, banklar vergi orqanının tələbi ilə bank hesablarının mövcudluğu və ya qalıq haqqında arayışlar verməlidirlər. hesablardakı vəsaitləri, təşkilatların və fərdi sahibkarların hesabları üzrə əməliyyatlar üzrə çıxarışları, elektron pul köçürmələri və qalıqları üzrə üç gün müddətində. Vergi orqanları tərəfindən bu cür sertifikatların tələb edilməsinin yalnız məhdud hallarda mümkün olması vacibdir:

hadisələr zamanı vergi nəzarəti təşkilatdan və ya fərdi sahibkardan;
öz hesabları üzrə əməliyyatların dayandırılması və ya dayandırılmasının ləğv edilməsi haqqında qərar qəbul edildikdə;
vergi qərarı qəbul edildikdən sonra.

Banklar təşkilatlar və fərdi sahibkarlar tərəfindən hesabların açılması və bağlanması, habelə bu hesabların təfərrüatlarında dəyişikliklər (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 86-cı maddəsinin 1-ci bəndi) haqqında vergi orqanlarına məlumat verməyə borcludurlar. Bundan əlavə, Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinə edilən son dəyişikliklər kredit təşkilatlarını elektron pul köçürmələri üçün korporativ elektron ödəniş vasitələrindən istifadə hüququnun verilməsi və ya ləğv edilməsi barədə məlumat verməyə məcbur edir. Bütün bu hallarda belə mesajların müddəti üç günə endirilib.

Bir qayda olaraq, kredit təşkilatı borcalan haqqında bütün məlumatlara malikdir

Vergi orqanları Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 93.1-ci maddəsini tətbiq etdikdə kredit təşkilatları istisna deyil. Onun normalarına uyğun olaraq vergi orqanları yoxlanılan vergi ödəyicisinin fəaliyyəti ilə bağlı məlumat və sənədləri tələb etmək hüququna malikdir. Mənbələr podratçılar və ya bu cür sənədlərə və məlumatlara malik olan digər şəxslərdir.

Təbii ki, bu cür məlumatlar bankların özlərinin daha çox maraq göstərdiyi şirkətlərə və fərdi sahibkarlara münasibətdə ən dolğun olacaqdır. Ən hərtərəfli yoxlamalar banklar tərəfindən öz müştərilərinə - potensial borcalanlara münasibətdə aparılır. Onların müraciətlərinə baxılarkən ilk növbədə ödəmə qabiliyyəti və gəlirliliyi qiymətləndirilir.

Bank maliyyə qabiliyyətini yoxlamaq üçün müştəridən bütün maliyyə və analitik sənədlər blokunu tələb edir. Xüsusilə, bu Maliyyə hesabatları son üç il ərzində. Onun əsasında təxmin edilir maliyyə sabitliyi və əsas artım dinamikası maliyyə göstəriciləri. Bundan əlavə, müştəri vergi və rüsumlar üzrə bütün səviyyəli büdcələrə borcunun olmaması haqqında vergi idarəsindən arayışlar təqdim etməyə borcludur. Bank reallığı yoxlamalıdır iqtisadi fəaliyyət, debitor borcları və kreditor borcları. Bundan əlavə, təqdim edilmiş sənədlərin hüquqi ekspertizası həyata keçirilir, qərarların qəbul edilməsinə, sənədlərin imzalanmasına cavabdeh olan menecerlərin səlahiyyətləri, habelə qarşıdan gələn kredit əməliyyatı üçün korporativ təsdiqlərin və təsdiqlərin olması yoxlanılır.

Və ən əsası, bunun nəticəsində maliyyə auditi peşəkar iqtisadi mühakimə yazılı şəkildə verilir. Yalnız bundan sonra bankın bütün xidmətlərinin yazılı rəyi ilə kreditin verilməsinin mümkünlüyü məsələsi kredit komitəsinin baxılmasına verilir. Beləliklə, borc alanlar üzrə banklardan kifayət qədər geniş dosye toplanır ki, bu da vergi orqanlarının marağına səbəb ola bilər.

Təbii ki, müştərilər haqqında daxili bank rəyləri və mülahizələri çətin ki, vergi orqanlarına çatsın. Bununla belə, vergi müfəttişliyinin öz sorğusunda müəyyən edə biləcəyi hər hansı digər sənədləri, o cümlədən müqavilə sənədlərini bank təqdim etməlidir.

Banklar nəzarət prosesinə daha sıx daxil olmağa çalışırlar

Yeganə əminlik odur ki, Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 93.1-ci maddəsinə əsasən məlumat sorğusu yalnız vergi yoxlaması zamanı mümkündür. Lakin vergi orqanları, xüsusən də Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin birinci hissəsinə dəyişiklik etməklə belə bir məhdudiyyətdən yayınmağa çalışırlar. İndi bu maddə əsasında banklardan tələb olunan bütün məlumatlar onlar tərəfindən təqdim olunacaq elektron formatda vəzifələrin icrası çərçivəsində, qanuni vergilər və ödənişlər haqqında. Bu məlumatlar əsasında vergi orqanları tərəfindən proqram-informasiya komplekslərinin yaradılması nəzərdə tutulur. Göstərilən məlumat massivi hədəflənmiş axtarışı təmin edə biləcək vergi pozuntuları təşkilatlar və sahibkarlar.

Görünən odur ki, bu layihənin həyata keçirilməsi, eləcə də yaradılarsa, belə bir bazadan istifadə olunması şübhə doğurur. Buna səbəb banklarda aparılan əməliyyatların həcmi və onların sayına qoyulan məhdudiyyətlərdir mümkün yoxlamalar. Ancaq bu riskləri silmək tez olardı.

Bu vaxt, Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankının 28 iyun 2012-ci il tarixli 90-T saylı məktubu ilə banklar və vergi orqanları arasında münasibətlər ətrafında müzakirələrin və həyəcanın yeni mərhələsi qeyd edildi. Burada Rusiya Federasiyasının Mərkəzi Bankı bildirir ki, Rusiya Federal Vergi Xidməti öz rəsmi saytında (www.nalog.ru) hüquqi şəxslər haqqında, onların göstərdiyi ünvan (yer) ilə heç bir əlaqəsi olmayan məlumatlar yerləşdirir. , Hüquqi şəxslərin Vahid Dövlət Reyestrinə daxil edilmişdir. Banklara belə vergi ödəyicilərinə bank hesabı müqaviləsi bağlamaqdan imtina etmək tövsiyə olunur. Bank hesabı müqaviləsi varsa, şirkətdən uzaqdan bank xidmətləri göstərməkdən imtina edin və hesablaşma sənədlərini yalnız kağız üzərində qəbul edin.

Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankının fikrincə, belə bir müştərinin əməliyyatlarına daha çox diqqət yetirilməlidir. Və onlar haqqında məlumatlar məcburi nəzarət altında olan əməliyyatlara aid olub-olmamasından asılı olmayaraq Rosfinmonitorinq-ə göndərilməlidir.

Əksər banklar hazırda müqavilələri ləğv etməyə tələsmirlər hesablaşma və kassa xidmətləri, və sadələşdirilmiş formada aşağıdakı kimi təqdim edilə bilən işi təşkil edin. Rusiya Federal Vergi Xidmətinin veb saytı vasitəsilə bank hər bir müştərinin yerini yoxlayır. Ünvanında bir şirkət olmadıqda dövlət qeydiyyatı müştəriyə faktiki yer haqqında məlumatı dəqiqləşdirmək tələbini özündə əks etdirən məktub göndərilir. Həmçinin bildirilir ki, müvafiq məlumat təsdiqini tapmasa, bank pultu dayandırmağa məcbur olacaq bank xidmətləriçirkli pulların yuyulmasına qarşı mübarizə haqqında qanunun 7-ci maddəsinin 5.2-ci bəndinə uyğun olaraq.

Vergi orqanları şübhəli əməliyyatlar haqqında Rosfinmonitoring-dən öyrənirlər

Vergi ödəyiciləri üçün çirkli pulların yuyulmasına qarşı qanun təkcə hüquqi və faktiki ünvanlar arasında uyğunsuzluq olduqda təhlükəli deyil. Müəyyən edilmişi yerinə yetirərkən normativ akt daxili nəzarət banklar Rosfinmonitoring vasitəsilə dolayı yolla vergi xidməti üçün məlumat verən kimi çıxış edə bilərlər.

Qanuna riayət etmək üçün banklar daxili nəzarət qaydalarını təsdiq edirlər. Onların məqsədi bu qanuna uyğun olaraq məcburi nəzarətə götürülən müştəri əməliyyatlarını müəyyən etmək, habelə cinayət yolu ilə əldə edilmiş gəlirlərin leqallaşdırılması və ya yuyulması və terrorçuluğun maliyyələşdirilməsi ilə bağlı ola biləcək digər əməliyyatları müəyyən etməkdir.

Məcburi nəzarətə məruz qalan müştəri əməliyyatları Çirkli pulların yuyulmasına qarşı mübarizə haqqında Qanunun 6-cı maddəsi əsasında müəyyən edilir. Digər əməliyyatları müəyyən etmək məqsədilə banklar qeyri-adi əməliyyatların müəyyən edilməsi və əlamətlərinin müəyyən edilməsi meyarlarından istifadə edirlər. Bunun gedişində bank müştəridən lazımi izahatları, o cümlədən qeyri-adi əməliyyatın iqtisadi mənasını izah edən əlavə məlumatları tələb edə bilər. Əməliyyatlar üzrə digər sənədləri, o cümlədən vergilərin ödənilməsini təsdiq edən sənədləri tələb edə bilər. Bundan əlavə, belə bir müştərinin bütün əməliyyatlarına artan diqqət zəmanət verilir.

Şübhəli əməliyyatın və ya nəzarət edilən əməliyyatın həyata keçirildiyi tarixdən üç iş günündən gec olmayaraq banklar müvafiq məlumatları Rosfinmonitorinqə təqdim edirlər (çirkli pulların yuyulmasına qarşı mübarizə haqqında qanunun 7-ci maddəsinin 1-ci bəndinin 4-cü yarımbəndi). Və Rosfinmonitorinqdən bu məlumat vergi orqanlarına daxil olur.

Fakt budur ki, Rosfinmonitorinq və Rusiya Federal Vergi Xidməti arasında 27 dekabr 2006-cı il tarixli 01-1-13/6 nömrəli və SAE-25-06/8 nömrəli müqavilə imzalanıb. Federal Xidmət Maliyyə Monitorinqi və Federal Vergi Xidməti üçün. Belə əməkdaşlıq zamanı xidmətlər, o cümlədən bir günlük tədbirlər haqqında məlumat mübadiləsi aparır.

Rosfinmonitoring-in vergi orqanlarına banklardan alınan məlumatları təqdim etmək öhdəlikləri Sazişdə birbaşa təmin edilmir. Lakin bu məlumatlar “istinad” kimi, onların ötürülməsi isə “digər fəaliyyətlər” kimi təqdim edilə bilər (Sazişin 10 və 12-ci bəndləri). Nəticədə, vergi xidməti mütəmadi olaraq banklar tərəfindən Rosfinmonitorinq-ə ötürülən məlumatları alır. Və bu məlumatı aldıqdan sonra vergi orqanları vergi yoxlaması təyin edə bilərlər. Buna görə də, hər hansı bir şirkət bilməlidir ki, vergi yoxlaması xidmət göstərən bankda zərərsiz görünən əməliyyatdan başlaya bilər.

Şirkətin bankın tələblərinə məhəl qoymaması təhlükəlidir

Təbii ki, şirkətin bankın tələb etdiyi məlumatı verməkdən imtina etmək hüququ var. Lakin bu, əməliyyatın dayandırılması riskləri və bankın ondan keçən bütün sonrakı əməliyyatlara marağının artması ilə əlaqələndirilə bilər.

Əksər hallarda banklar məlumatı şifahi şəkildə tələb edirlər. Bu onunla izah olunur ki, qanunvericilik aktlarında bankların müştərilərdən sənədlərin surətlərini tələb etmək hüququ birbaşa göstərilmir. Münasibətlərin taktikası burada qurulmalıdır. Sənədlərin təqdim edilməsi üçün bankdan şifahi sorğu alındıqdan sonra rəsmi yazılı sorğu göndərilməsini xahiş edin. Yazılı cavab vermək daha yaxşıdır ki, yazılı sorğu alınmazsa, bankın əməliyyatda marağı bir şəkildə qeyd olunsun. Yazılı müraciət alındıqdan sonra bank üçün diqqəti cəlb edən əməliyyatın iqtisadi mənasını izah edən qısa qeyd tərtib edilməlidir. Eyni zamanda, əməliyyatla bağlı sənədlərin surətlərinin təqdim edilməsinə ehtiyac yoxdur - axı qanun bunu tələb etmir.

Bank - alət pul sistemi müəyyən edilmiş qaydalara uyğun fəaliyyət göstərən. Banklar ayaqda qalmaq üçün müəyyən edilmiş standartlara əməl etməli və dövlətin onlara həvalə etdiyi məlumat verənlərin və nəzarətçilərin ictimai hüquq funksiyalarını yerinə yetirməlidirlər. Amma siz bankı şirkətin əməliyyat və əməliyyatlar aparmasına mane olacaq nəzarət orqanı və ya strukturu kimi qəbul etməməlisiniz. Axı, ilk növbədə, xidmət göstərən bank uzunmüddətli qarşılıqlı faydalı əməkdaşlıqda maraqlı olan qarşı tərəfdir.

nəşr tarixi: 04.04.2014

Heç bir yerdə, heç bir yerdə gizlənə bilmərik,

Amma həyatı təxirə sala bilməzsən...

(Naum Mironoviç Olev,

"Pis hava" mahnısının sözləri

2 aprel 2014-cü il tarixli, 52-FZ nömrəli Federal Qanun “Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin birinci və ikinci hissələrinə dəyişikliklər və bəzi qanunvericilik aktları RF", sadələşdirilmiş vergitutma sistemini və UTII-ni tətbiq edən vergi ödəyiciləri üçün daşınmaz əmlaka münasibətdə əmlak vergisini ödəmək öhdəliyini tətbiq etməklə məşhurdur, həmçinin bank müştəriləri - hüquqi şəxslər, fiziki şəxslər tərəfindən hesabın açılması və bağlanması barədə hesabat vermə qaydasını dəyişdirir. sahibkarlar, notariuslar və hüquqşünaslar.

2 may 2014-cü il tarixindən 52-FZ saylı Qanun Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 2-ci bəndinin 1 və 1.1-ci yarımbəndlərini və 23-cü maddəsinin 3-cü bəndini etibarsız hesab edir. Belə ki, 2 may 2014-cü il tarixindən etibarən təşkilatlar, fərdi sahibkarlar, notariuslar və vəkillər hesabat tələb olunmur vergi orqanına bank işinin açılması və ya bağlanması haqqındahesablar, və elektron pul köçürmələri üçün korporativ elektron ödəniş vasitələrindən istifadə hüququnun yaranması və ya xitam verilməsi barədə məlumat vermək tələb olunmur.

Bankların öz öhdəliyi müştəri hesablarının açılması və bağlanması barədə vergi orqanlarına məlumat vermək nəinki saxlanılır, həm də dəfələrlə genişlənir. Hazırda banklar vergi orqanlarına yalnız bank hesabı müqaviləsi əsasında korporativ müştərilər və fərdi sahibkarlar tərəfindən hesabların açılması barədə məlumat verirlər. Banklar əmanətlər üzrə hesablar və fiziki şəxslərin hesabları üzrə hesabat vermirlər. Amma 01 iyul 2014-cü il tarixindən qaydalar qüvvəyə minir federal qanun 28.06.2013-cü il tarixli 134-FZ nömrəli Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 86-cı maddəsinə dəyişiklik edərək, banklar bütün bank hesabları və bütün hüquqi şəxslərin əmanətləri (depozitləri) üzrə hesablar haqqında vergi orqanlarına hesabat verəcəklər, fərdi sahibkarlar və fiziki şəxslər!

Banklar bank hesabının açılması və ya bağlanması, əmanət (depozit), hesabın rekvizitlərinin dəyişdirilməsi, təşkilatın, fərdi sahibkarın, fiziki şəxsin əmanətinin (depozitinin) açılması və ya bağlanması barədə məlumat verməlidirlər. fərdi sahibkar deyilsə, təşkilatın, fərdi sahibkarın elektron pul köçürmələri üçün korporativ elektron ödəniş vasitələrindən istifadə etmək hüququnun verilməsi və ya ona xitam verilməsi, habelə korporativ elektron ödəniş vasitəsinin rekvizitlərinin dəyişdirilməsi barədə. Məlumat müvafiq tədbirin keçirildiyi tarixdən üç gün ərzində elektron qaydada göndəriləcək.

Belə ki, 02 may 2014-cü il tarixindən etibarən bankların korporativ müştəriləri bank hesablarının açılması barədə vergi orqanına məlumat vermək öhdəliyindən azad edilir, lakin 01 iyul 2014-cü il tarixindən etibarən banklar həm korporativ müştərilər, həm də fiziki şəxslər üçün təkcə bank hesablarının deyil, həm də depozit hesablarının açılması barədə vergi idarəsinə hesabat verməyə başlayacaqlar.. Bankların artıq açılmış cari və depozit hesabları (bu, on milyonlarla hesablar) haqqında məlumat vermək öhdəliyi qanunla birbaşa nəzərdə tutulmayıb, lakin istənilən halda banklardan vergi orqanlarına ağılsızcasına məlumat axını təmin edilir. əmanətlərin müddətinin uzadılması, əmək haqqı kartı hesablarının açılması, əmanət və depozit sertifikatlarının verilməsi və s. nəzərə alınmaqla).

Korporativ müştərilərin hesablarının ümumi açılmış hesabların cəmi 1%-ni təşkil etdiyini nəzərə alaraq, bankların işi yalnız ... 100 dəfə artacaq.

Bankların hesab qalıqları barədə vergi idarəsinə verdiyi hesabatlara münasibətdə. Banklardan vergi orqanlarına hesabların, əmanətlərin (əmanətlərin) olması və (və ya) hesablar, depozitlər (depozitlər) üzrə vəsaitlərin qalığı haqqında, hesablar üzrə əməliyyatlar, əmanətlər üzrə çıxarışlar haqqında arayışlar vermələri tələb olunacaq. təşkilatların, fərdi sahibkarların və fiziki şəxslərin depozitləri), habelə elektron pul qalıqları və elektron pul köçürmələri haqqında arayışlar vergi orqanının əsaslandırılmış sorğusu əsasında aşağıdakı hallarda:

Hüquqi şəxslər və fərdi sahibkarlar haqqında məlumat Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 93.1-ci maddəsinə uyğun olaraq bu şəxslərə vergi yoxlamaları aparılarkən və ya bu şəxslərdən sənədlər tələb edilərkən, habelə qərar qəbul edildiyi hallarda vergi orqanları tərəfindən tələb oluna bilər. verginin tutulması, təşkilatın, fərdi sahibkarın hesabları üzrə əməliyyatların dayandırılması, elektron pul köçürmələrinin dayandırılması və ya təşkilatın, fərdi sahibkarın hesabları üzrə əməliyyatların dayandırılmasının ləğv edilməsi haqqında qərarlar qəbul edilir. elektron pul köçürmələri;

Fiziki şəxslər haqqında məlumat vergi orqanları tərəfindən yuxarı vergi orqanının rəhbərinin və ya vergilərə və ödənişlərə nəzarət və nəzarət etmək səlahiyyətinə malik federal icra hakimiyyəti orqanının rəhbərinin (rəhbərinin müavininin) razılığı ilə vergi yoxlamaları zamanı tələb oluna bilər. bu şəxslərdən və ya onlardan Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 93.1-ci maddəsinin 1-ci bəndinə uyğun olaraq sənədlər tələb edildikdə;

Hüquqi şəxslərə, fərdi sahibkarlara və fiziki şəxslərə dair məlumatlar sorğu əsasında vergi orqanları tərəfindən bankda tələb oluna bilər. səlahiyyətli orqan xarici dövlət Rusiya Federasiyasının beynəlxalq müqavilələrində nəzərdə tutulmuş hallarda.

Əlaqədar bağlantılar:

Bank işçiləri üçün test ""

Materiallardan sitat gətirərkən, təkrar çap edərkən və istifadə edərkən

ProfBanking Banking Business School saytından

İsteriya nədir. Yazırlar ki, ya iyunun 1-dən, ya da iyulun 1-dən banklar vətəndaşların hesablarındakı bütün hərəkətlər barədə məlumatları vergi idarəsinə ötürməyə başlayacaqlar. Görünür, Vergi Məcəlləsinin 86-cı maddəsinə edilən dəyişikliklər belə işləyəcək. İddialara görə, indi yoxlama kartınıza gələn bütün qəbzlərdən xəbər tutacaq və pulun haradan gəldiyini izah etməyinizi tələb edəcək. Kim izah etməsə, guya “noloqları oyacaq”.

İyunun 20-də, məqaləmizin dərcindən bir həftə sonra Federal Vergi Xidməti hesablara nəzarət və kartlardakı bütün qəbzlərin avtomatik vergiyə cəlb edilməsi ilə bağlı şayiələri rəsmi olaraq təkzib etdi.

Necə həqiqətən

İyunun 1-dən Vergi Məcəlləsinə dəyişiklik edilib. Bir neçə məqalədə qiymətli metallarda hesablardan bəhs edilirdi.
Bank hesabına nəzarət yeni bir şey deyil. Banklardan əvvəllər əməliyyatlar və hesab qalıqları ilə bağlı sorğulara cavab vermək tələb olunurdu.
Vergi idarəsi hesablar və kartlar üzrə əməliyyatları yalnız mövcud olduqda yoxlayır hüquqi əsaslar. Bank məlumatı yalnız rəsmi sorğu əsasında köçürür. Heç bir şey avtomatik olaraq hesablanmayacaq.
Nəyisə hesablamaq üçün vergi idarəsi qanun pozuntusunu sübut etməlidir. Kartla edilən bütün köçürmələr vergi ödəməlidir.
Total nəzarətlə bağlı xəbərlər doldurma, saxta və təxribatdır.

NK-da həqiqətən nə dəyişdi

İyunun 1-dən etibarən vergi məcəlləsində dəyişikliklər edilir, lakin onların hesablara nəzarətə aidiyyatı yoxdur. Əsasən onları narahat edir.İndi qaydalar onlar üçün yazılıb, amma orada maraqlı heç nə yoxdur:

Metal hesablarda metalların özləri və ya onların pul ekvivalenti yalan ola bilər.
Hesabın sahibi - şəxs və ya şirkət hesabdan metal və ya pul çıxara bilər.
Qanunla belə hesablar əmanətlərin sığortalanması agentliyi tərəfindən sığortalanmır.
Vergi orqanları bu cür hesablar haqqında məlumat ala, habelə səbəblər olduqda onlardan vergi borcuna və blokadaya görə pul silə bilər. Nağd hesablara görə, vergi orqanları 2013-cü ildən və hətta ondan əvvəl də məlumat ala və pulu silə bilərdi.
Borclar hesabına pulun silinməsinə gəldikdə, əvvəlcə rubldan, sonra valyutadan, ən sonunda isə metaldan silinir.

Satış əməliyyatları üzrə vergilərlə bağlı da dəqiqləşdirmələr var qiymətli metallar və daşlar. Amma hesablara total nəzarətin yeni üsulları və sənədsiz məbləğlərə əlavə vergilər barədə bir kəlmə də yoxdur.

Media daima çaxnaşma yaradır. Amma biz yox. Rusiya qanunları haqqında həqiqəti oxuyun - tantrums və həddindən artıq olmadan.

Bəs şəxsi hesablara köçürmələrə nəzarət

Köçürmələrə nəzarət Vergi Məcəlləsinin 86-cı maddəsində yazılıb. Banklar təqdim etməlidirlər vergi məlumatları filan şəxsin və ya şirkətin hesab açması haqqında, burada təfərrüatlar var. Və əgər vergi göndərirsə rəsmi müraciət, bank hesablarda nə qədər pul olduğunu və onlar üzrə hansı əməliyyatların aparıldığını bildirməlidir. Bu qayda 2013-cü ildən qüvvədədir.

Bank hesablar və kartlar üzrə hərəkətlər haqqında məlumatları avtomatik və səbəbsiz ötürmür. Və köçürməyəcək: qanunda belə bir tələb yoxdur. Amma vergi idarəsi yoxlama apararsa, bank sorğu alacaq və onu yerinə yetirməlidir.

Bu o deməkdirmi ki, hələ də gəlirə nəzarət var?

Gəlir üzərində nəzarət var, amma hər transferə nəzarət yoxdur. Vergi orqanları sənədləri olmayan hər bir məbləğdən fərdi gəlir vergisi tutmayacaqlar. Əksər insanlar üçün metal hesaba düzəlişlər heç bir şey ifadə etmir.

Vergi orqanının banka hesabların hərəkəti və qalıqları barədə sorğu verməsi üçün onun əsasları və sənədləri olmalıdır. Müraciətin səbəbləri, məsələn, ola bilər:

vergi yoxlaması;
vergi borcları;
hesab əməliyyatlarının dayandırılması.

Bütün bunlar o demək deyil ki, indi vergi orqanları ümumilikdə bütün əməliyyatlara nəzarət edəcək və bank avtomatik olaraq bütün bunları ona məlumat verəcək.

Vergi idarəsi gəliri bank vasitəsilə öyrənə və vergi tuta bilərmi?

Ola bilər, amma vergi orqanlarının səlahiyyətinə baxmayaraq, o qədər də sadə deyil. Şirkətlər və fərdi sahibkarlarla hər şey aydındır: hər bir qəbz üçün sənədlər olmalıdır və bəyanatdan dərhal onun hansı pul olduğunu öyrənə bilərsiniz - kreditin ödənilməsi və ya gəlir.

Fərdlərlə daha çətindir. Birincisi, vergi yoxlama üçün əsas tapmalıdır. Əgər belə əsaslar aşkar olunarsa, o, banka müraciət edərək müəyyən edə bilər ki, bəzən kiminsə kartına hansısa pul gəlir. Bir məbləğ maaşdır, digərləri ilə bağlı heç nə aydın deyil.

Vergi idarəsi belə məbləğləri görsə belə, avtomatik olaraq onlardan vergi tuta bilməyəcək. Vergi ödəyicisindən pulun haradan və nə üçün gəldiyini izah etməsi tələb olunacaq. Ancaq bu hələ bir şey yükləmək üçün bir səbəb deyil. Vergi ödəməyinizə ehtiyac olmayan gəlirlərin tam siyahısı var.

Məsələn, borcun qaytarılması və ya başqa bir şəxs tərəfindən verilən pul hədiyyəsi fərdi gəlir vergisinə cəlb edilmir. Və istənilən məbləği hədiyyə adlandırmaq olar. Və bu vergi sübut etməlidir ki, əslində pul hədiyyə deyil, xidmətlərə görə ödənişdir. Onun günahının olmadığını sübut edən vergi ödəyicisi deyil, vergi orqanları onun təqsirinin sübutunu axtarır. Amma hər şeyi tapıb sənədləşdirsə, yalnız bundan sonra cərimə ola bilər - ödənilməmiş məbləğin 20%-i. Amma bu da xəbər deyil: belə bir cərimə həmişə olub və istənilən borc üçün keçərlidir.

Federal Vergi Xidmətinin rəsmi saytında vergi idarəsinin bankdan belə bir şey ala bilməyəcəyi təsdiqləndi. Və iyulun 1-dən etibarən bütün daxilolmalar üzrə məlumatların hesablara avtomatik ötürülməsi olmayacaq. Media və sosial şəbəkələrdə təkrarlanan yazılar təxribatdır. Bunun mövcud qanunlarla heç bir əlaqəsi yoxdur.

Maaşdan başqa karta müxtəlif köçürmələrim var. Banka müraciət etdikdən sonra vergi idarəsinin iddiası olmaması üçün nə etməli?

Ümumi məsləhət: xüsusi bir şey icad etməyə ehtiyac yoxdur. Əgər heç nəyi gizlətmirsinizsə, gəlirinizi vicdanla bəyan edirsinizsə və vergi ödəmirsinizsə, heç bir narahatçılığınız yoxdur. Heç kim gəlib sizdən karta bütün köçürmələrdən şəxsi gəlir vergisi tutmayacaq.

Burada ən ehtiyatlı olanlar üçün məsləhətlər var.

Sizə pul köçürənlərdən ödənişlə bağlı şərh bildirmələrini xahiş edin. Məsələn: “ad günümə hədiyyə”, “borcu qaytarıram”, “sevgilim, özünə xəz palto al”.

Böyük məbləğlər üçün sənədləri idarə edin. Vergi idarəsi bütün bank müştəriləri üçün sorğular aparsa belə, 1000 rubl məbləğində bütün köçürmələri fiziki olaraq yoxlaya bilməz. Ancaq kartda hər ay 100 min rubla nə aldığınızı soruşmağın mənası var. Bu dostunuz sizə hissə-hissə ödəsə, sənədiniz olsa yaxşı olardı - MacBook satışından hesabınıza pul almısınızsa, MacBook-u satdığınızı və onun satıldığını təsdiq edən sənəd sizə kömək edəcək. üç ildən artıqdır, ona görə də vergi yoxdur, bəyannamə yoxdur.

Vergidən gələn tələblərə məhəl qoymayın.Əgər sizdən aydınlıq istənilirsə, onu təqdim etməlisiniz. Sizə və ya vergi orqanlarına beş ildir işləmədiyiniz qəribə göründü.Əgər nənəniz və ya hətta uzaq tanışınız sizə mənzil üçün pul veribsə, sizdən onlardan vergi tələb olunmur. Sifariş vermək üçün tortlar bişirsəniz, sosial şəbəkələr vasitəsilə satsanız və karta pul alsanız belə, nəyisə yükləmək sizin üçün o qədər də asan olmayacaq. Vergi orqanının əslində nə etmək hüququ olduğunu danışdıq.

Bir çox insan kartdan karta köçürmə təklif edir Rusiya bankları. Bunun üçün hətta onların müştərisi olmaq lazım deyil, bəzən sayta öz kartınızın təfərrüatlarını və alıcının kart nömrəsini daxil etmək kifayətdir, göstərin düzgün məbləğ- və pul dərhal köçürüləcək. Bu yolla pul köçürmələri yalnız hədiyyə üçün pul toplamaq və ya qohumlara kömək etmək üçün əlverişli deyil, frilanserlər, repetitorlar və ev sahibləri tərəfindən istifadə olunur. Kənd vergi orqanlarının bu əməliyyatlara nəzarət edib-etmədiyini və bankların köçürmələr barədə onlara nə zaman məlumat verdiklərini öyrənib.

İnsanlar pulu hara və niyə köçürürlər

“Kartdan karta köçürmə ən populyar xidmətlərdən biridir, xüsusən də bizdə mobil bank: kartdan karta köçürmə həmişə əsas ekrandan, hətta istifadəçi adı və parol daxil edilmədən də həyata keçirilə bilərdi”, - Promsvyazbank-ın Vitse-Prezidenti və Rəqəmsal Biznes Blokunun rəhbəri Algirdas Shakmanas deyir. Mobil bankçılıqda siz hər dəfə nömrə daxil etməmək üçün kart məlumatlarını saxlaya bilərsiniz.

Bu seçim Alfa-Bank müştəriləri arasında da populyardır. Nümayəndənin sözlərinə görə kredit təşkilatı, tərcümələrin ən ümumi məqsədləri bunlardır:

- Kartlarınız arasında pul paylanması. Məsələn, qəbul zamanı əmək haqqı(orta çek - 30-100 min rubl);

- Daimi köçürmələr. Məsələn, qohumlara kömək etmək (orta çek 10-50 min rubl təşkil edir);

-Digər insanlarla qarşılıqlı əlaqə. Məsələn, borcun ödənilməsi, hədiyyələr üçün pul toplamaq, klubda bir restoran hesabı ödəmək (orta hesabla 500 rubldan 10 min rubla qədər çek).

Bank şübhəli köçürmələri məhdudlaşdıra bilər

"Xidmətdən başqa məqsədlər üçün (məsələn, biznes məqsədləri üçün) istifadə risklərini minimuma endirmək üçün biz təkcə tənzimləyici tərəfindən tövsiyə olunan tədbirləri deyil, həm də texnoloji tədbirləri tətbiq edirik" dedi Alfa-Bank nümayəndəsi Janna Kaplun. Onun sözlərinə görə, bank müxtəlif alətlərdən istifadə edir: əməliyyatlara məhdudiyyətlər qoymaqdan (məsələn, limitlər maksimum məbləğəməliyyatlar, birdəfəlik, gündə, ayda, habelə əməliyyatların sayına görə) əməliyyatların təyinatına nəzarət etməzdən əvvəl. Bundan əlavə, bank rəsmi sorğu əsasında öz müştərilərinin kartdan karta köçürmələri barədə məlumatı vergi orqanlarına təqdim edə bilər.

Banklar həmçinin əməliyyatlar onlara şübhəli görünsə, kartı müvəqqəti bloklaya bilərlər. Promsvyazbank-dan Algirdas Shakmanas deyir: "Belə hallarda biz məsələni fərdi qaydada həll edirik". - Qeyd etmək vacibdir ki, müştərilər uzaqdan kanallarda kart əməliyyatlarına limitlər qoymağa təşviq olunurlar. Məsələn, gündəlik və ya aylıq nağd pul çıxarılması, həmçinin İnternet vasitəsilə əməliyyatlar üzrə limit.

Vergi orqanı bu cür köçürmələri izləyirmi?

600 min rubla bərabər və ya daha çox məbləğdə (və ya eyni məbləğdə xarici valyutada) əməliyyatlar maliyyə monitorinqi orqanları tərəfindən məcburi nəzarətə tabedir. Bundan əlavə, banklar üç gün ərzində hesabların və əmanətlərin açılması və bağlanması barədə məlumat verməlidirlər. şəxslər, əsaslandırılmış sorğu əsasında, yəni vergi orqanının xüsusi sorğusu əsasında pul vəsaitlərinin hərəkəti haqqında.

görə vergi kodu, belə məlumatları aldıqdan sonra vergi orqanı vergilərin ödənilməsinin yoxlanılmasını təşkil edə bilər. Lakin praktikada fiziki şəxslərin hesablarında olan vəsaitlərin hərəkətinə nəzarəti təşkil etmək kifayət qədər çətindir, onların mənşəyini sübut etmək isə daha çətindir.

Vergi orqanı kifayət qədər əsas olmadan hesabı bloklaya bilməz. Lakin hesabın və ya kartın sahibinin vergidən yayınma ilə məşğul olması şübhəsi varsa, bu barədə materiallar qanunsuzluq faktının müəyyən edilməsi üçün hüquq-mühafizə orqanlarına verilə bilər. sahibkarlıq fəaliyyəti. Ancaq yenə də sübutların toplanması çox mürəkkəb və əziyyətli iş tələb edir, buna görə də praktikada vergi orqanları nisbətən kiçik məbləğlər üzrə yoxlamalara başlamamağa üstünlük verirlər.

Əgər verginin marağı yaranıbsa, əsas odur ki, alınan pulun mənşəyini necə izah edirsən. Şərti limit 600 min rubldan yuxarıdır. Bundan əlavə, mənşəyini eyni hədiyyə ilə izah edə biləcəyiniz bir bank hesabına pul qoyursunuzsa və ya kartdan karta pul köçürürsinizsə (bunu yoxlamaq olduqca çətindir), o zaman problemlər yarana bilməz. Yoxlamalardan qorxmadan 600 min rubla qədər pul köçürə bilərsiniz, çünki orta maaşı olan hər hansı bir işləyən vətəndaş belə pul yığa bilər.

Nəzərə alın ki, bütün gəlirlər qanuni olaraq vergiyə cəlb edilmir. Beləliklə, məsələn, nağd pul hədiyyələri vergiyə cəlb edilmir: məsələn, bir sevgilisi kartla öz xanımına 500 min rubl köçürübsə və ya qonaqlar yeni evlənənlərə bir milyon rubl veribsə, Federal Vergi Xidmətinə məlumat vermək tələb olunmur. və bunun üçün vergi ödəyin. Yalnız fərdi sahibkarlardan və təşkilatlardan 4 min rubldan çox məbləğdə hədiyyələr, habelə daşınmaz əmlak, səhmlər və ya qohumlar tərəfindən bağışlanan bir avtomobil vergiyə cəlb olunur (buna görə də pul vermək daha yaxşıdır). Gəlirlə əlaqəli olmayan gəlir vergiyə cəlb edilmir: siz nağd pul götürüb kartınıza qaytarmısınız və ya bir iş yoldaşınız kartın dəyərini kompensasiya edib. birgə alış. Vergidən azad edilir, o cümlədən digər gəlir kateqoriyaları: aliment, vərəsəlik yolu ilə alınan əmlak və pul, tərbiyəçilərin mükafatı və s.