Kreditor borclarının təhlili, onun artması və azalması. Tezis: Kreditor borclarının azalması səbəbindən təşkilatın debitor və kreditor borclarının idarə edilməsinin effektivliyinin qiymətləndirilməsi.

Debitor borcları fiziki və ya hüquqi şəxsə digər qarşı tərəflərdən və biznes tərəfdaşlarından (müxtəlif şirkətlər, təşkilatın firmaları, fiziki şəxslər və s.) olan borcun ümumi məbləğidir, yəni konkret təşkilata qaytarılmalı olan məbləğdir. Beynəlxalq mühasibat standartlarına görə mən debitorları debitor adlandırıram, buna görə də “debitor borcları” anlayışı yaranır.

Müvafiq olaraq, borcluların borcu hərəkətsizliyə səbəb olur dövriyyə kapitalışirkətlərə və əhəmiyyətli maliyyə itkilərinə səbəb olur.

Borcluların borcları aşağıdakılara bölünür:

Normal (əvvəllər müqavilədə göstərilən borcun ödənilməsi üçün son tarix hələ gəlməyib).
Vaxtı keçmiş (borc vaxtında ödənilməmişdir). Borcluların vaxtı keçmiş borcları şərti olaraq aşağıdakı kateqoriyalara bölünə bilər: şübhəli (təşkilat hələ də pulu geri almağı gözləyir, lakin bunun üçün müəyyən tədbirlər tələb olunacaq) və borcluların ümidsiz borcları (borclunun iflası, qarşı tərəflərin ləğvi, nizamnaməsi). məhdudiyyətlər keçib və borclu tərəfindən təsdiqlənməyib).

Borcluların borcunun səbəbləri aşağıdakılar ola bilər:

Xarici (iqtisadi, siyasi, müxtəlif fors-major) - alıcı onun funksional fəaliyyətindən asılı olmayan gözlənilməz xarici vəziyyətlərin təsiri səbəbindən borclarını vaxtında ödəyə bilmir.
Daxili - şirkət daxilində səmərəsiz iş ilə birbaşa əlaqəli borc borcunun artmasının səbəbləri; qarşı tərəflərin, alıcıların müvafiq nəzarətinin və lazımi yoxlamanın olmaması; borc öhdəliklərinin qaytarılması üzrə işin zəif təşkili.

Borclular üçün effektiv borcların yığılması prosedurları

Təşkilatın məcburi hərəkətləri hansılardır.

Bir təşkilat tərəfindən borcları bərpa etməyin iki effektiv yolu var:

Borcluya iddia qaldırmaq ( könüllü sifariş). Şirkət könüllülük əsasında borcluya müvafiq tələblə, məhkəməyə müraciət etmədən müəyyən şərtlərlə borcun məbləğinin qaytarılması tələbi ilə müraciət edir.
Məhkəməyə verilən ərizəyə (məhkəmə qərarına) əsasən. Borclunun könüllü müraciətinə məhəl qoymadığı halda, bir çox şirkət borclunun borcunu qaytarmaq üçün məhkəməyə müraciət etməli olur.

Çox vaxt könüllü prosedur səmərəsiz olur və arbitraj məhkəməsindən kömək istəməli olur. İddia ərizəsi verməzdən əvvəl şirkət borclu təşkilatla əvvəllər bağlanmış müqavilənin şərtlərini diqqətlə oxumalıdır.

Mübahisənin (borc öhdəliklərinin qaytarılmaması halında) məhkəmədə mümkün həlli ilə bağlı bənd müqavilədə əvvəlcədən qeyd edildiyi zaman yaxşıdır. Əks halda, iddianız prioritet və əhəmiyyətə görə nəzərdən keçiriləcək.

Artıq borclu şirkətin qiymətləndirməsinə əsaslanaraq, məhkəməyə müraciət etmək barədə qərar qəbul edin: əgər bunlar sizin daimi tərəfdaşlarınız və yaxşı aktivləri olan şirkətdirsə, o zaman iddianın verilməsindən istifadə etmək daha yaxşıdır; borclu şirkət kiçik bir şirkətdirsə, o, aktivlərini tez bir zamanda ləğv edə və ya boşalda bilər, sonra dərhal məhkəməyə müraciət edə və müqavilə bağlayarkən borcun ödənilmə vaxtı ilə bağlı müvafiq məqamları göstərin (xüsusilə yeni tərəfdaşlar, az tanınan şirkətlər üçün). , yoxlanılması çətin olan firmalar və s.).

Həddindən artıq sayıqlıq gələcəkdə borcların yaranmasının qarşısını almaq və təşkilatın ümumi fəaliyyətinə mənfi təsir göstərməyəcəkdir.

Məhkəməyə iddia hazırlayarkən aşağıdakıları göstərin:

Əvvəllər bağlanmış müqavilə üçün əsaslar.
Müqavilənin əsas şərtlərinin qısa təsviri.
Tərəfdaşla əməkdaşlığın faktiki vəziyyəti.
Müqavilənin şərtlərinə görə ölkənin qanunvericilik bazasının tələbləri, ola bilsin ki, maddələrə keçidlər.
Borclu tərəfindən borcun ödənilməsi tələbi.
Borclunun borcların qaytarılması tələblərinə məhəl qoymaması nəticəsində yaranacaq nəticələr.

Borclu tələblərlə razılaşsa, lakin buna baxmayaraq, borcunu qaytarsa, yenidən müsbət qərar qəbul edin. arbitraj məhkəməsiçox asan olacaq.

Müvafiq iddianın tanınması iddia müddətinin bərpasına bərabərdir.

Debitor borclarının azaldılması üzrə tədbirlər və onların planı

Pis debitor borclarının yığılmasının qarşısını almaq üçün təşkilat borclu borc göstəricilərini azaltmaq üçün aydın plan və strategiya hazırlamalıdır.

Fəaliyyət planında aşağıdakı məqamlar ola bilər:

Tənbəl müştərilərin gündəlik və ya həftəlik monitorinqi. Qarşı tərəflər haqqında məlumatların sistematik toplanması və təhlili tələb olunacaq ki, bu da gecikmələrə imkan verir qısa müddət... Borcluya dərhal xəbərdarlıq etmək üçün məsul işçi təyin etmək və ya bir şöbə (şirkətin ölçüsündən asılı olaraq) təşkil etmək yaxşıdır. tələb olunan məbləğ pul geri.
Şirkət alıcı haqqında maksimum məlumatlara sahib olmalıdır: əlaqələr, ünvanlar, menecerlərin məlumatları, bank rekvizitləri, alıcı təşkilatın mümkün tərəfdaşları haqqında məlumat. Bu, borclulardan borcların alınması prosesini daha da sadələşdirəcək.
Əməkdaşlıq müqaviləsi bağlayarkən, müvafiq məqamlar üzərində diqqətlə işləyin: ödənişin vaxtı, müəyyən günlər üçün gecikmələrə görə cərimələr, məhkəmə çəkişmələri və s. Müqavilə tərtib edərkən hüquqi məsləhətdən istifadə etmək daha yaxşıdır.
Rəhbərliyə borcların yığılması istiqamətində görülən işlərin həftəlik hesabatının verilməsi. Bu, borclularla mövcud vəziyyətə nəzarət prosedurunu xeyli asanlaşdıracaq və maliyyə aktivlərinin itirilməsinin qarşısını almağa kömək edəcəkdir.

Debitor borclarının göstəricisini azaltmaq üçün tədbirlər:

Şirkətin borclularına zəng edin.
Bildiriş məktublarının göndərilməsi.
Malların və xidmətlərin tədarükünün məhdudlaşdırılması və ya çatdırılmanın tam dayandırılması.
Cərimələrin hesablanması.
İddiaların və iddiaların təqdim edilməsi.
Tərəfdaşın qara siyahıya salınması.

Borclunun borcunun nümunəsi və onun alınması üçün mümkün prosedur

Məsələn, A Təchizatçı B Alıcısına 1000 ABŞ dolları dəyərində mal göndərmişdir. Müqavilənin şərtlərinə görə: “B” şirkəti 10 iş günü ərzində “A” şirkətinin hesabına 1000 ABŞ dolları ekvivalentini köçürməli idi, lakin yalnız 800 ABŞ dolları ekvivalentini köçürüb. Müvafiq olaraq, ödəniş keçdi, lakin təchizatçı şirkət tam məbləği almadı.

Bu halda, ödənilmiş məbləğ və borcun tam ödənilməməsinin səbəbləri haqqında məlumatların aydınlaşdırılması üçün təchizatçının işçilərinin operativ müdaxiləsi tələb olunacaq. Əvvəla, bu, köçürmələrin natamam məbləğinin müvafiq səbəblərini aydınlaşdırmaq üçün alıcı şirkətin mühasibat şöbəsinə zəng olmalıdır.

Bəlkə də səbəblər ola bilər:

Mühasibat xətası.
Müəyyən miqdarda malın qaytarılması.
Borcların tam məbləğini vaxtında ödəyə bilməmək.

Sürətli müdaxilə mövcud vəziyyətlə məşğul olmağa və təchizatçı şirkətə borcların yığılmasının qarşısını almağa imkan verəcəkdir.

Borcluların borclarının qaytarılması proseduru mövcud vəziyyətdən asılı olaraq müxtəlif növ tədbirləri ehtiva edə bilər, lakin əsas odur ki, tərəfdaşların borcları ilə bağlı mövcud vəziyyətə operativ nəzarət edilir.

Qarşı tərəflərin borc göstəricisinin azaldılması üzrə tədbirlərin səmərəliliyinin qiymətləndirilməsi

Borclular tərəfindən borcların ödənilməsinə effektiv nəzarət etmək üçün aşağıdakıları həyata keçirmək lazımdır:

Müvafiq işi görən heyətin fəaliyyətinin həftəlik və ya aylıq qiymətləndirilməsi.
Borcluların borclarının göstəriciləri üçün maliyyə hesabatlarının məlumatlarını yoxlayın.
Qarşı tərəflərin ödəmə qabiliyyətinin reytinqini tərtib edin.
Debitor borclarının azaldılması üçün operativ və strateji tədbirlərin effektivliyinə nəzarət etmək.
Əslində, şirkətin debitor borcları üzrə cari maliyyə fəaliyyətini keçmiş dövrlərin məlumatları ilə müqayisə edin.

Bu, borcların yığılması ilə bağlı mövcud vəziyyəti effektiv qiymətləndirməyə və şirkətin maliyyə vəziyyətinin pisləşməsinin qarşısını almağa, dövriyyə vəsaitlərini səmərəli idarə etməyə, vaxtında mənfəət əldə etməyə, mövcud vəziyyəti qiymətləndirməyə kömək edəcəkdir. ümumi iş və şirkətin fəaliyyəti. Müvafiq fəaliyyətlərin effektivliyinin monitorinqi və qiymətləndirilməsi hər bir şirkətin uğurlu inkişafının açarıdır.

İndi pulsuz hüquqi məsləhət alın

Ümumi məhdudiyyət müddəti

Əhatə əmsalı - formula

“Texkom-Avtomatika” MMC-nin kreditor borclarının azaldılması üzrə tədbirlər

İdarəetmə və kreditor borcları siyasəti ümumi idarəetmə siyasətinin bir hissəsidir Cari aktivlər məhsulların satışının həcminin genişləndirilməsinə yönəlmiş və bu borcun ümumi məbləğinin optimallaşdırılmasından və vaxtında ödənilməsini təmin edən şirkətin marketinq siyasəti.

Kreditor borcları təşkilatlar arasında mövcud olan pul hesablaşmalarının qaçılmaz nəticəsidir ki, burada malların mülkiyyət hüququnun verildiyi andan ödəniş müddətində ödəniş üçün ödəniş sənədlərinin təqdim edilməsi ilə ödəniş sənədlərinin təqdim edilməsi arasında həmişə boşluq olur. onların faktiki ödəniş vaxtı.

Müəssisənin ödəmə qabiliyyətinin artmasına səbəb olan nağd pul vəsaitlərinin səlahiyyətli idarə edilməsi, qəbulu əlavə gəlir- maliyyə işinin ən vacib vəzifəsi.

Azaltmaq kreditor borcları faktorinqdə debitor borclarının satışından əldə edilən vəsaitlər hesabına baş verəcək. Bu, şirkətin ödəmə qabiliyyətinin səviyyəsini yüksəldəcək və maliyyə vəziyyətini yaxşılaşdıracaqdır.

formalaşdırmaq da məqsədəuyğundur məlumat bazası alıcıları kredit qabiliyyətinə görə qruplaşdırmaqla. Onu inkişaf etdirmək üçün ödənişlərin icrası haqqında məlumatlardan, şirkətin rəsmi tədbirlərdə iştirakı, məhkəmə çəkişmələrində, arbitrajda, habelə qarşı tərəfləri xarakterizə edən digər məlumatlardan istifadə edə bilərsiniz; ümumi məlumat - şirkətin strukturu, onun tarixi, menecerlərin bioqrafik məlumatları, şirkətlə iş aparan bankların siyahısı, mətbuatda dərc olunan şirkət haqqında icmal.

Bütün bu məlumatlara əsaslanaraq, kreditin mümkünlüyü barədə qərar qəbul etməlisiniz. Bunun üçün idarəetmədə ən əlçatan və populyar üsul olan “qərar ağacı” metodundan istifadə etməyə dəyər.

Daha az liberal yığım siyasəti aparılmalıdır (qaimə-fakturaların ödənilməsini gecikdirən borclulara təzyiqin artırılması). "Debitor borclarının inkassasiyası təqvimi"ndən istifadə etmək lazımdır - ödənişlər təqvimə qarşı tərəflərlə müvafiq müqavilələrdə nəzərdə tutulmuş məbləğlərdə və müddətlərdə daxil edilir. Gündəlik qəbulun idarə edilməsini təmin edir Pul.

Təklif olunan orta tipdən bəri kredit siyasəti prioritet məqsəd orta risk səviyyəsi ilə kreditlə malların satışını stimullaşdırmaqla əlavə mənfəəti artırmaqdır, onda ehtimal ki, şirkətin debitor borclarının həcmi bir qədər artmalıdır. Bununla belə, debitor borclarında hər hansı bir artım maliyyələşdirilməlidir, debitor borclarının yalnız bir hissəsi xarici mənbələrdən maliyyələşdirilməlidir, qalan hissəsi isə mənfəət hesabına ödənilməlidir.

Debitor borclarının təhlili və nəzarətini təkmilləşdirmək lazımdır.

Nəzərdə tutulan “Texkom-Avtomatika” MMC-də debitor borclarının təhlili və nəzarətini təkmilləşdirmək üçün təklif olunur:

1) debitor borclarının idarə edilməsinin müasir metodlarından istifadə: debitor borclarının əsas maliyyə əmsallarının müəyyən edilməsi, debitorların hesablarının çəkili “yaşlanması”, debitorların hesablarının “yaşlanması” reyestrinin tərtibi, ümidsiz debitor borclarının proqnozlaşdırılması;

2) 120.500 rubl məbləğində proqnozlaşdırılan ümidsiz borcları ödəmək üçün ehtiyat yaratmaq;

3) təklif olunan endirimlərin maliyyə nəticələrinə gələcək təsirini qiymətləndirmək;

4) investisiyadan əldə edilən effekti müəyyən etmək debitor borcları(təsirinin mütləq cəmi) düstura görə:

4) satış və ödənişlərin alınması üzrə tədbirlərin səmərəliliyindən asılı olaraq, debitor borcları ilə işləməyə görə işçilərin əməyini müəyyən etmək;

5) debitor borclarının idarə edilməsində, habelə ehtiyatların və vəsaitlərin idarə edilməsində kompüter texnologiyalarının geniş tətbiqi. Kompüter sistemləri satışların, veksellərin hərəkətinin, ödəniş qəbzlərinin və s. Bundan əlavə, kompüter sistemi sözügedən şirkətin rəhbərinə vaxtı keçmiş debitor borcları, habelə öhdəliklərin ödənilməsinin başlanması barədə məlumat verə bilər. Bu proseslər avtomatikdir. Kompüter texnologiyasının köməyi ilə hər bir müştəri üçün məlumatlar - "ödəniş tarixçəsi" adlanan məlumatlar toplanır, sonra bu məlumatlar ümumiləşdirilir və onların əsasında müəyyən etmək üçün qərarlar qəbul edilir. limit dəyəri müştəriyə verilə bilən kredit; borclular təsnif edilir. Hər bir müştəri üçün məlumatlar ümumiləşdirilir və debitor borclarına nəzarət sistemində istifadə olunur. Borclularla münasibətlərə dair ümumi məlumat firmanın məlumat bazasında cəmlənir və qərarlar qəbul etmək üçün istifadə olunur. mümkün dəyişiklik kredit siyasəti.

Debitor borclarının yenidən maliyyələşdirilməsinin müasir formalarından fəal istifadəni təmin etmək lazımdır

Mübahisə etmək olar ki, “Texkom-Avtomatika” MMC yenidən maliyyələşdirmənin müasir formalarından istifadə etmir. Bu, Rusiyada bu yenidən maliyyələşdirmə formalarının nisbətən yeni olması ilə əlaqədardır, buna görə də əksər təsərrüfat subyektlərində bilik və təcrübə, habelə onlardan istifadə mexanizmi haqqında məlumat yoxdur.

Texkom-Avtomatika MMC-nin mütəxəssislərinə öz təcrübələrində əsas müddəti 2-7 il olan veksellərdən istifadə etmək tövsiyə olunur. Vekselin orta müddəti 1 ildən qısa və 7 ildən çox ola bilər. Həm veksellər, həm də veksellər bankdan alına bilən xüsusi blanklarda verilir.

Ödəniş müddətindən əvvəl veksel üzrə pul almaq lazımdırsa, Tekhkom-Avtomatika MMC-nin mütəxəssisləri onu endirim edən banka sata bilərlər.

“Texkom-Avtomatika” MMC-nin fəaliyyətində vicdansız müştərilərdən malların ödənişinin yığılması ilə bağlı problemlər yaranıb. 2010-cu ildə belə yüksək riskli hesablar üzrə məbləğ 9845671 rubl təşkil edib. Buna görə də müəssisənin rəhbərlərinə və mütəxəssislərinə faktura məbləğinin orta hesabla 80%-nin ödənişinə 100% zəmanət verən faktorinq sistemindən istifadə etmək tövsiyə olunur. Vekselə etiraz edildiyi halda veksel və veksel haqqında fərman təkcə vekselin məbləğini deyil, həm də sondan hesablanmış 6% endirim və 3% cərimə faizini tələb etməyə imkan verir. son tarixödəniş, habelə kompensasiya və qanun layihəsinə etirazla bağlı bütün xərclər.

Faktorinq prinsipi belədir: faktorinq şirkəti müştərilərindən təhvil verilmiş məhsullar üçün ödəniş sənədlərinə uyğun olaraq vəsait almaq hüququnu alır və 2-3 gündən sonra ümumi məbləğin 70%-dən 90%-ə qədər olan avans ödəyir. tələb olunarsa, faktorinq şirkəti vəsaitin qalan 10-30%-ni yalnız borclu malın haqqını ödədikdən sonra qaytarır.

Faktorinqdən istifadə edərək, Tekhkom-Avtomatika MMC 2 - 3 gün ərzində alacaq - 83782035 rubl. (9845671H 85%). Dörd əsas borclunun vaxtı keçmiş borclarının məbləğləri ədədi dəyərlərlə göstərilir:

1. A firması - borclu 69 710 rubl qaytaracaq.

2. B firması borclu 2.491.893 rubl qaytaracaq.

3. B firması borclu 3945182 qaytaracaq

4. D firması - borclu 2,711,488 rubl qaytaracaq.

Əgər “Texkom-Avtomatika” MMC kredit müddətinin mülayim uzadılması, ticarət güzəştlərinin verilməsi, kredit standartlarının müəyyən edilməsi və vaxtı keçmiş borcların tutulması üzrə daha az loyal iş metodlarına keçid kimi tədbirlər vasitəsilə daha güzəştli mülayim kredit siyasətindən istifadə etmək qərarına gələrsə. , bu, fikrimizcə, satışın həcminin artmasına gətirib çıxaracaq. Aşağıdakı qaydaya demək olar ki, bütün hallarda əməl olunduğundan, güzəştli kredit siyasəti həyata keçirilməsini stimullaşdırır. Əgər kredit siyasəti daha sadiq olubsa və buna görə satış həcmi artıbsa, o zaman xərclərin artmasını gözləmək lazımdır, çünki daha çox xammal, material və s. tələb olunacaq. əlavə miqdarda malların satışı üçün. Bundan əlavə, debitor borclarının həcmi artacaq, buna görə də onunla əlaqəli əməliyyat xərcləri, habelə endirimlərin verilməsi ilə bağlı xərclərin sayı artacaq. Bununla belə, satışdan əldə edilən gəlir, fikrimizcə, xərclərdən daha çox artacaq.

Çünki, birincisi, debitor borclarının idarə edilməsinin təkmilləşdirilməsi üzrə burada göstərilən tədbirlər ümidsiz borcların sayını azalda bilər, ikincisi, güzəştlərin verilməsi istənilən halda özünü doğruldur, çünki "Tekhkom-Avtomatika" MMC-də vəsait çatışmazlığı yaşanır və uzunmüddətli perspektivdə müəyyən bir əməliyyatın ümumi maliyyə nəticəsi mənfi olsa belə, pul axınını artırmaq üçün endirimlər təklif olunur.

Göründüyü kimi, “Texkom-Avtomatika” MMC-nin hesablamalarından faktorinqə debitor borclarının satışı sayəsində o, əlavə pul resurslarını azad edə və kreditor borclarının ən vacib hissəsini ödəyə bilər.

Ana səhifə | Haqqımızda | Əlaqə

Kreditor borclarının azaldılması yolları və ehtiyatları

Cəmiyyətin kreditor borclarının tərkibinin, strukturunun və dinamikasının təhlili əsasında belə nəticəyə gəlmək olar ki, ümumilikdə müəssisə ilə onun kreditorları arasında ödəniş və hesablaşma münasibətləri sahəsində vəziyyət kreditorlar üçün ciddi təhlükə yaratmır. müəssisənin maliyyə vəziyyətinin sabitliyi. Buna baxmayaraq, həm kreditor, həm də debitor borclarının artım dinamikası rəhbərliyin ödəniş və hesablaşma münasibətlərinin təşkilinə ciddi diqqət yetirməsinin zəruriliyini göstərir.

Buna görə də, "Milovskoye" BGAU FSUE Təhsil və Təcrübə təsərrüfatında kreditor borclarının azaldılması yolları kimi aşağıdakıları ayırd etmək olar:

1) Kreditor borcları üçün büdcə tərtib edin.

Kreditor borcları büdcəsinə aşağıdakı məlumatları daxil edin:

- dövrün əvvəlinə borc qalıqları;

- cari dövrdə ödənilməli olan əvvəlki dövrlərin borclarının məbləği;

- kreditorlara cari dövrün borclarının ödənilməsi;

- kreditorlara cari dövrün digər borclarının ödənilməsi;

- gələcək dövrlərin daşınması üçün alınan avanslar;

- növbəti dövrdə ödənilməli olan cari dövrün borcu;

- dövrün sonunda borc qalıqları.

Hesablama metodundan istifadə etməklə dövrün sonunda kreditor borclarının qalığını hesablamaq lazımdır.

2) Debitor və kreditor borclarının nisbətini təhlil edin.

Debitor və kreditor borclarının nisbəti şirkətin maliyyə qeyri-sabitliyini xarakterizə edir. Rusiya firmalarının maliyyə fəaliyyəti praktikasında, kreditor borclarını dəyişdirmədən debitor borclarını azaltmaq faydasız olduqda tez-tez bir vəziyyət yaranır. Debitor borclarının azalması əhatə əmsalını azaldır. Müəssisə müflisləşmə əlamətləri əldə edir və vergi orqanları və kreditorlar qarşısında həssas olur. Ona görə də nəinki debitor borclarının azaldılması problemini həll etmək, həm də kreditor borcları ilə balanslaşdırmaq lazımdır. Bu vəziyyətdə şərtləri öyrənmək vacibdir kommersiya krediti firmaya xammal və material tədarükçüləri tərəfindən verilir.

3) Kreditor borclarının idarə edilməsinin səmərəliliyinin artırılması üzrə tədbirlərin işlənib hazırlanması.

İstənilən müəssisənin fəaliyyəti material və məhsulların alınması ilə bağlıdır. Məhsullar üçün ödənişlər, FSUE Tədris və Təcrübə Təsərrüfatı "Milovskoye" BGAU-da olduğu kimi, sonrakı ödəniş əsasında həyata keçirilirsə, müəssisənin tədarükçülərindən kommersiya krediti almasından danışmaq olar. Şirkət özü alıcılarına və müştərilərinə, eləcə də tədarükçülərə qarşıdakı məhsulların çatdırılması üçün onlara verilən avanslar baxımından kreditor kimi çıxış edir. Buna görə də müəssisənin maliyyə rifahı təhsil təsərrüfatına kommersiya krediti verilməsi şərtlərinin onun istehsal-maliyyə fəaliyyətinin ümumi şərtlərinə nə dərəcədə uyğun olmasından asılıdır.

"Milovskoe" BGAU FSUE Tədris-təcrübə təsərrüfatının kreditor borclarının müəyyən edilmiş müddətdən tez ödənilməsi faktı göstərir ki, öz dövriyyə kapitalından istifadə edilib, kifayət qədər olmadıqda isə əlavə maddi resurslar tərəfdən.

Kreditorlarla münasibətlərin təşkilatın maliyyə sabitliyini (təhlükəsizliyini) təmin etmək və onun gəlirliliyini və rəqabət qabiliyyətini artırmaq məqsədlərinə mümkün qədər uyğun olması üçün borc vəsaitlərinin cəlb edilməsi və istifadəsi xarakteri ilə bağlı aydın strateji xətt hazırlamaq lazımdır. kapital.

Kreditor borclarının idarə edilməsində əsas məqam borc götürülmüş vəsaitlərin ödənilməsi şərtlərinə riayət etməkdir, çünki cərimələr və sanksiyalar tətbiq edildikdə, əlbəttə ki, gəlirlərin həcmi azalacaq, lakin eyni zamanda müəssisənin işgüzar nüfuzu azalacaq. əziyyət çəkir və nəticədə sonuncular tərəfindən təchizatçılar və podratçılarla əməkdaşlığa xitam vermək riski var ...

Kreditor borclarının təhlili prosesində belə bir fakt aşkar edilir ki, kommersiya kreditinin qiyməti kreditlərin və borcların qiyməti ilə müqayisə oluna bilər, bəzi hallarda isə şirkətin maliyyə öhdəliklərinin dəyərini xeyli üstələyir.

Gəlin hesablama aparaq iqtisadi səmərəlilik təqdim edilmiş məhsulun və kommersiya kreditinin ödənilməsi ilə bağlı təchizatçıların təkliflərinin tətbiqi.

Beləliklə, qarşı tərəf FSUE Tədris-təcrübə təsərrüfatı "Milovskoe" BGAU ilə müqavilə imzalandı, müqavilənin qiyməti 1500 min rubl təşkil etdi. Eyni zamanda, tədarükçünün şərtlərinə əsasən, çatdırılma tarixindən etibarən 10 gün ərzində ödəniş edildikdə, alıcıya 3% endirim edilir. Beləliklə, 10 gün ərzində ödənilməsi halında ödənilməli olan məbləğ 1,455 min rubl olacaq.

FSUE Tədris və Təcrübə Təsərrüfatı "Milovskoye" BGAU-da müqavilə qiyməti məbləğində vəsait olmadığından və 10 gündən sonra şəkil dəyişmədiyindən, bir ay sonra şirkət tədarük olunan məhsullar üçün tam ödəniş etdi - 1500 min rubl .

Bir bankdan kredit verərkən, Federal Dövlət Unitar Müəssisəsi Təhsil və Təcrübə Təsərrüfatı "Milovskoye" BGAU illik 17% ilə kreditlər alır ki, bu da qısamüddətli kreditləri daha cəlbedici edir. Bu, müəssisədə kreditor borclarının idarə edilməsinin səmərəsizliyindən xəbər verir.

Buna görə də, daha sonra bağlanmış müqavilənin məbləği üçün bankdan kredit alarkən vəsaitin buraxılmasının məbləğini hesablayacağıq, yəni. şirkətin təchizatçıya borclu olduğu vəsaitlərdən istifadə edərkən cəmiyyətin fürsət xərcləri.

Beləliklə, şirkət illik 17% ilə 30 gün müddətinə bank krediti verirsə, faiz dərəcəsi belə olacaq: i = [(1 + 0,17 * 30/360) * 30/360 - 1] / (30/360) = 1,35% .

Sonra ödəniləcək məbləğ: 150.000 * 1.35% = 1.480 min rubl.

FSUE Tədris-təcrübə təsərrüfatı "Milovskoye" BGAU-dan istifadə edərkən iqtisadi səmərəlilik təchizatçı ilə hesablaşma üçün kommersiya krediti olacaq: 1480 - 1455 = 25 min rubl.

Kreditor borcları, təşkilatın digər hüquqi və fiziki şəxslərlə işgüzar münasibətləri nəticəsində onların xeyrinə ödənilməli olan borcların məbləğini və kreditlə tədarük və ya hissə-hissə ödəmə ilə bağlı debitor borclarını əhatə edə bilən öhdəliklərdir.

Kreditor borclarının vəziyyətinə nəzarət bütövlükdə şirkətin idarə olunmasının vacib hissəsidir, çünki düzgün idarə olunarsa, belə borc əlavə və ən əsası ucuz borc mənbəyinə çevrilə bilər. Qarşı tərəflərlə münasibətlərin qurulması, bağlanmış müqavilələrin şərtlərinin razılaşdırılması, onların ödənilmə müddətinə nəzarət, alınan vəsaitlərdən istifadənin səmərəliliyi əsasən asılıdır. Borc təhlili şirkətin likvidliyinin, öhdəliklərini ödəmə qabiliyyətinin qiymətləndirilməsinin tərkib hissəsidir.

Tədqiqatın obyekti Başqırdıstan Respublikasının Ufa vilayətinin "Milovskoye" BGAU FSUE Tədris-təcrübə təsərrüfatının maliyyə-təsərrüfat fəaliyyətidir. Müəssisə aqrar-sənaye kompleksində elmi və elmi-texniki fəaliyyət göstərmək və gəlir əldə etmək məqsədi ilə yaradılmışdır.

Təhlil edilən dövrdə FSUE Təhsil və Təcrübə Təsərrüfatı "Milovskoye" BGAU-nun aktivləri 2,0% və ya 1,555 min rubl azaldı. Belə qənaətə gəlmək olar ki, təşkilat iqtisadi potensialını aşağı salıb. Aktivlərin strukturu baxımından müşahidə olunan azalma həm cari aktivlərin 28,92%, həm də 6416 min rubl azalması səbəbindən baş verib. Eyni zamanda, dövriyyədənkənar aktivlərdə 8,77% və ya 4861 min rubl artım var.

"Milovskoye" BGAU FSUE Tədris-təcrübə təsərrüfatının balansının aktivlərinin strukturunda əhəmiyyətli bir pay uzunmüddətli aktivlərə aiddir. 2013-cü ilin sonunda dövriyyədənkənar aktivlərin dəyəri 79,26% təşkil edib, bu növ aktivlərin xüsusi çəkisində artım tendensiyası müşahidə olunur. FSUE Tədris-təcrübə təsərrüfatı "Milovskoye" BGAU-nun dövriyyə aktivlərinin payı azaldı və 2013-cü ilin sonunda 20,74% təşkil etdi. Bu növ aktivlərin payının azalması tendensiyası var.

2011-2013-cü illər üçün təşkilatın nizamnamə kapitalının mənbələrinin məbləği 0,19% artıb, təşkilatın borc kapitalı mənbələrinin məbləği isə 10,53% azalıb. Hesab edilir ki, vəsait mənbələrinin ümumi həcmində nizamnamə kapitalının payının həddi 50% təşkil edir. Və FSUE-də "Milovskoe" BSAU Tədris-təcrübə təsərrüfatı xüsusi çəkisi 2013-cü ildə öz vəsaiti 50%-dən (81,32%) çoxdur, onda deyə bilərik ki, müəssisəyə məxsus aktivləri satmaqla iqtisadiyyat müxtəlif kreditorlara olan borclarını tam ödəyə biləcək.

İqtisadiyyatın maliyyə vəziyyətini xarakterizə edən göstəricilər bütövlükdə yol verilən əmsalları ödəyir. Bu, FSUE Tədris-təcrübə təsərrüfatı "Milovskoye" BGAU-nun borclarını ödəməyə qadir olduğunu göstərir, lakin müəyyən müddətə. Ümumiyyətlə, FSUE Tədris-təcrübə təsərrüfatı "Milovskoe" BGAU bir həlledici təsərrüfatıdır. İflas ehtimalı azdır.

FSUE Təhsil və təcrübə təsərrüfatında "Milovskoe" BGAU kreditor borcları 3050 min rubl azaldı. və ya 19,22% təşkil edib. Təhsil təsərrüfatının yalnız qısamüddətli kreditor borcları var. Bu azalma təchizatçı və podratçılar borcunun 17,50% və ya 798 min rubl azalması ilə xarakterizə olunur. eləcə də digər borc 40,81% və ya 3324 min rubl. Təhlil olunan dövrdə vergi və rüsumlar üzrə borc 33,86% və ya 1072 min rubl artıb. Qısamüddətli kreditor borclarının tərkibində ən böyük payı digər borclar tutur: 2011 - 51,33%, 2012 - 33,33%, 2013 - 37,61%.

Təhlil olunan dövrdə vaxtı keçmiş debitor borcları yoxdur.

Debitor borclarının dövriyyə müddəti kreditor borclarının ödənilməsi müddətindən artıqdır. Bu tendensiya müəssisənin maliyyə vəziyyətinin pisləşməsinə səbəb ola bilər, buna görə də "Milovskoe" BSAU Təhsil və Təcrübə Təsərrüfatı Federal Dövlət Unitar Müəssisəsində müəssisədə debitor və kreditor borclarının nisbətinə ciddi nəzarət etmək lazımdır. Qeyd edək ki, kreditor borclarının məbləği debitor borclarının məbləğindən qat-qat artıqdır ki, bu da müəssisənin likvidliyinə mənfi təsir göstərir.

Xərclərin azaldılması hesabına kreditor borclarının dövriyyəsi əmsalı 0,06 artıb satılan məhsullar dövriyyə əmsalı 0,10 artıb, kreditor borclarının azalması ilə əlaqədar dövriyyə əmsalı 0,04 azalıb.

BGAU-nun "Milovskoe" FSUE Tədris-təcrübə təsərrüfatında kreditor borclarının azaldılması yolları kimi aşağıdakıları ayırd etmək olar:

- kreditor borclarının büdcəsini tərtib etmək;

- debitor və kreditor borclarının nisbətini təhlil etmək;

- kreditor borclarının idarə edilməsinin səmərəliliyinin artırılması üzrə tədbirlərin işlənib hazırlanması.

Müəssisədə kreditor borclarının təhlili və onun azaldılmasına yönəlmiş tədbirlər

Formatlanmış biblioqrafik keçidi mübadilə buferindən kopyalayın və ya Biblioqrafiya Menecerində idxal keçidlərindən birini izləyin.

CHIZHIKOVA TATIANA ALEXANDROVNA, FEDOTENKO SVETLANA ALEXANDROVNA, PRYAKHINA INGA LEONIDOVNA Müəssisədə kreditor borclarının təhlili və onun azaldılmasına yönəlmiş tədbirlər // Omsk Dövlət Aqrar Universitetinin elektron elmi-metodiki jurnalı. 2015. No 2 (2) S. 80-87.

CHIZHIKOVA TATIANA ALEXANDROVNA et al. "Müəssisədə kreditor borclarının təhlili və onun azaldılmasına yönəlmiş tədbirlər" Omsk Dövlət Aqrar Universitetinin elektron elmi-metodiki jurnalı (2015).

ÇİZİKOVA TATIANA ALEXANDROVNA, FEDOTENKO SVETLANA ALEXANDROVNA & PRYAXINA İNQA LEONIDOVNA (2015). Müəssisədə kreditor borclarının təhlili və onun azaldılmasına yönəlmiş tədbirlər. Omsk Dövlət Aqrar Universitetinin elektron elmi-metodiki jurnalı

Müəssisədə kreditor borclarının idarə edilməsi: borcların azaldılması yolları

Müəssisənin kredit resursları müəssisəni lazımi resurslarla təmin etməklə onun yüksək rəqabət qabiliyyətini saxlaya bilən pullardır. "Kredit resursları" termininə bir qədər fərqli mənalar verilir, lakin bunların hamısı bir ifadənin köməyi ilə birləşdirilə bilər - tədarük olunan məhsullara, xammallara, xidmətlərə və ya mallara görə hazırda müəssisə tərəfindən ödənilməmiş pul.

Qeyd etmək lazımdır ki, bu cür resurslar daimi dəyərlər kimi qəbul edilə bilməz. Kreditor borcları ağlabatan şərtlər əsasında ödənilməsə, şirkət sabitliyini itirəcək və nəticədə iflas ərəfəsində olacaq.

Eyni problemin mənfi tərəfi də var - kredit resurslarının məharətlə manipulyasiyası, tədarükçülərdən götürülmüş borc vəsaitlərinin məhsul istehsalına daimi cəlb edilməsi bazarda minimum itki ilə fəaliyyət göstərməyə, müəssisənin iqtisadiyyatı üçün ən sərfəli pulu almağa imkan verəcək. , əhəmiyyətli zərər olmadan.

Borc təhlili

Müəssisənin digər təchizatçılara borclarını iki əsas qrupa bölmək olar:

Bank kreditləri... bir qayda olaraq, müəssisənin vəziyyətinə daim nəzarət edən maliyyə-kredit təşkilatları tərəfindən onlara ciddi nəzarət edilir. Müəssisənin kredit resurslarının hissə-hissə ödənişləri və ya banklarla digər müqavilə münasibətləri nəticəsində yaranan yığılma yolları çox səmərəlidir.

Bankların haqqı olduğunu bilmək yaxşıdır federal qanun“Banklar və bank fəaliyyəti haqqında” (bu, 34-cü maddədə göstərilmişdir) borclunun iflas proseduruna başlamaq üçün arbitraj məhkəməsinə müraciət etmək. Üstəlik, eyni qanuna görə, bank bunu etməyə borclu olacaq, çünki borclunun kredit qabiliyyətini bərpa etmək üçün bütün mümkün vasitələri tapmaq tapşırılıb. Buna görə də, maliyyə kreditorunun münasibətləri biznes kateqoriyasından arbitraj kateqoriyasına köçürmək üçün bu imkanını nəzərə almaq lazımdır. Belə bir məhkəmə və ya məhkəməyə qədər mübahisədə kreditor-bank aydın şəkildə qalib mövqeyə malik olacaqdır.

Vəziyyət bir qədər fərqlidir. təchizatçılardan alınmış borc vəsaitləri ilə... Burada münasibətlər birbaşa Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsi ilə tənzimlənir. Burada mal və xidmətlərin tədarükçüsü ilə onların alıcı-istehlakçı arasında münasibətləri tənzimləyən ayrıca bənd var. Anlamaq lazımdır ki, bu halda qanunvericilik konkret olaraq sahibkarlıq fəaliyyəti ilə bağlı tədarük müqavilələri konsepsiyasını müəyyən qədər ətraflı təsvir edir.

Bu məsələdə qanunvericiliyin özəlliyi ondan ibarətdir ki, qanunvericilik normaları ilə yanaşı, müqavilə tərəflərinin özlərinin öhdəliklər dedikdə nə başa düşdükləri və bazarda hansı biznesin aparılması qaydalarını işləyib hazırladıqları əsasında məhsulların tədarükü hüququ da var. Bu ifadə çatdırılan mallar üçün mümkün olan maksimum ödəniş müddəti ilə müqavilə bağlayarkən istifadə edilə bilər. Beləliklə, bu şərtləri təkcə Məcəllədə nəzərdə tutulmuş qaydada deyil, həm də müqavilə münasibətləri ilə tənzimləmək mümkündür.

Məcəllənin ayrıca maddəsində (maddə 516) birbaşa göstərilir ki, alınan resurslara görə ödənişlər kommersiya müqaviləsinin mətnində nəzərdə tutulmuş qaydada həyata keçirilir. Nəzərə almaq lazımdır ki, pulu alan şəxs razılaşdırılmış müddətdə pulu köçürməmişdirsə, təchizatçı qanuna uyğun olaraq ödəniş tələb etmək hüququna malikdir. Bununla belə, Məcəllənin mətnində ödənişdən əsassız imtina edilməsi və ya ödənişin gecikdirilməsi haqqında ifadə var ki, bundan sonra öhdəlik yaranır və müvafiq olaraq borcun tutulması icra edilir.

Yəni, iş arbitraj məhkəməsinə gələrsə, orada bu problemin borclu tərəfindən əsassız olaraq baş verdiyini sübut etmək lazımdır. Beləliklə, biz bir daha şirkət və təchizatçı arasındakı münasibətləri əhəmiyyətli dərəcədə tənzimləyə bilən tədarük müqaviləsi mətninin vacibliyini qeyd edirik.

Hesablaşma üsulları

2016-cı ilin avqust ayına olan statistik məlumatların sənaye sektorunda artıma can atmayan kimi qiymətləndirdiyi iqtisadiyyatın hazırkı vəziyyəti müəssisələrin kredit portfelinin problemlərinin həlli üçün ən yaxşı yolların tapılmasının zəruriliyindən xəbər verir.

İqtisadiyyatın real vəziyyətinin və müəssisələrin ciddi kredit problemlərinin həlli təcrübəsinin təhlili bir neçə belə üsuldan xəbər verir.

Kommersiya danışıqları ... Müəssisənin iqtisadi cəhətdən mənfi kredit resursları probleminin həllinin effektiv üsulu təchizatçılarla kommersiya danışıqlarının aparılması üsulu olaraq qalır.
Yenidən verilir. Müəssisənin kəskin kredit problemlərinin həlli variantı on-kreditləşmə imkanı olaraq qalır.
Yeni qiymətlər. Mənfi balansla kredit resurslarının hesablanmasının üçüncü variantı təkcə müəssisənin cari xərclərinin optimallaşdırılması deyil, həm də yeni qiymət təkliflərinin formalaşdırılmasıdır.
Arbitraj. Hüquqi mübahisələr vasitəsilə bu borc öhdəliklərini optimallaşdırmaq cəhdi müəssisənin mübahisəli kredit tarixçələrinin həlli variantı olaraq qalır.

Eniş yolları

Müəssisənin mənfi kredit resurslarını aradan qaldırmağın ən yaxşı yolu müəssisənin idarə edilməsinin təkmilləşdirilməsidir. Məhz idarəetmə qərarlarının qəbulu mərhələsində problemlər yaranır ki, bu da sonradan ödənişsiz formada kredit resurslarının yaranmasına çevrilir. Bu məsələdə səmərəsiz idarəetmənin əsas mövqeləri arasında üç ən mühümü ola bilər:

maliyyə risklərinin düzgün qiymətləndirilməməsi,
tədarükçülər dairəsinin savadsız formalaşması,
öhdəliklər üçün təhlükəsizlik marjasının olmaması.

Kredit resurslarının azalması, artıq qeyd etdiyimiz kimi, müəssisənin işində həmişə müsbət məqam deyil. Lakin məsələ kritik həddə çatdıqda rəhbərlik problemlə ciddi məşğul olmağa və kredit resurslarının azaldılması yollarını təklif etməyə borcludur. Müəssisənin fəaliyyətinə kredit təzyiqini azaltmağın müxtəlif üsullarının üstünlüklərini qısaca qiymətləndirək.

Danışıqlar və daxil olmaq ən yaxşı seçimdir Təchizat edilmiş resurslar üçün ödənişin vaxtı və məbləği nəinki mümkün məhkəmə çəkişmələrinə qənaət edəcək, həm də müəssisənin kredit problemlərinin həllinə daha çevik yanaşmaya imkan verəcək.

Həddindən artıq kreditləşmə, öz növbəsində, aktiv iqtisadi vəziyyətdən çıxmadan, kredit resurslarının əhəmiyyətli və uzunmüddətli azalması üçün tramplin yaratmağa imkan verəcəkdir. Bu, çox real yoldur, çünki yalnız bu ilin birinci yarısında VTB24 bankı digər qurumlardan təxminən 3,6 milyard rubl məbləğində kreditləri yenidən maliyyələşdirdi. Ümumilikdə, 2016-cı ildə bu rəqəm bir ay ərzində 1 milyard rubla qədər arta bilər. Eyni zamanda, bank daha çox kreditləri yenidən maliyyələşdirir aşağı dərəcələr yaxşı kredit tarixçəsi olan müştərilərdən müsbət hərəkət gözləmək və ödənişlər müntəzəm olaraq həyata keçirilir.

Optimal qiymətqoymanın tətbiqi digər əmtəə maddələri üzrə təkliflərin formalaşdırılmasına səmərəli yanaşma yolu ilə bəzi sahələrdə borc öhdəliklərinin ödənilməsinə imkan verəcək. Sadəcə olaraq, qiymət yükü daha likvid mal və xidmətlərə keçə bilər. Qeyd etmək vacibdir ki, bu yanaşma satış qiymətlərinin artması və ya tədarük müqavilələrinin şərtlərinin dəyişdirilməsi səbəbindən müəssisənin rəqabət qabiliyyətinin mümkün azalmasının bütün risklərini nəzərə alacaq səlahiyyətli marketinqlə effektiv ola bilər.

Arbitraj məhkəməsi yolu da çətin, lakin olduqca təsirli ola bilər. Eyni zamanda, təchizatçılara ödənişlərin məbləğləri minimuma endirilə və ya çox uzun müddətə təxirə salına bilər. Bu seçim o zaman həqiqətən təsirli ola bilər ki, şirkət bu cür qərarlar üçün ən azı minimal hüquqi əsaslara malik olsun və arbitraj məhkəmələrində öz maraqlarını müstəqil və ya nümayəndə vasitəsilə effektiv şəkildə müdafiə edə bilsin.

Geri qaytarma strategiyaları

Kredit resurslarının müəssisənin iqtisadiyyatına mənfi təsirini necə azaltmaq barədə artıq bir az danışdıq. Ancaq burada əks proses haqqında - müəssisənin özü tərəfindən təchizatçılara verilmiş borc vəsaitlərinin qaytarılması strategiyaları haqqında danışmaq vacibdir. Firmanın balansı ondan asılıdır düzgün seçim bu cür borcların ödənilməsi strategiyaları.

Təkrarlanan strategiyalara üç əsas yanaşma var:

borcluların prioritetlərinin aktual siyahısının formalaşdırılması,
vəsaitlərin qaytarılması üçün aydın hüquqi və iqtisadi dəstək;
fiskal və məhkəmə orqanları ilə qarşılıqlı əlaqə.

Şirkətin borclarının qaytarılması ilə işləyən mütəxəssislər əslində nədən danışırlar? İqtisadi məlumatlar əsasında və banklar, tərəfdaşlar və borcluların nümayəndələri ilə məsləhətləşmələr əsasında tərtib edilmiş müasir siyahı şirkət rəhbərliyini ən səmərəli istiqamətlərə yönəltməyə kömək edəcəkdir. Sadəcə olaraq, tez və daha dolğun həcmdə vəsait toplamaq mümkün olan borcluların dairəsini müəyyən etmək lazımdır.

Bu prosesə aydın dəstək və müəssisənin həm direktorluğu, həm də hüquq sektoru tərəfindən daimi nəzarət prosessual müddətləri qaçırmamağa, mübahisə prosesində borclunun təklifi ilə borc mübahisəsini həll etmək imkanına və s. ən təsirli son nöqtədir - bu arbitrajla qarşılıqlı əlaqədir və vergi orqanları hesabın bloklanması və girov qoyulması ilə təhdid edə biləcək, borclunu maliyyə öhdəliklərini yerinə yetirməyə məcbur edə bilər.

Yenidənqurma

Kredit öhdəliklərinin heç də həmişə tam və qeyd-şərtsiz yerinə yetirilməsi həm borclu şirkət, həm də pul almaq istəyənlər üçün müsbət nəticəyə gətirib çıxarır. Borcların restrukturizasiyası. lakin faktiki olaraq tədarük müqaviləsinin şərtlərində dəyişikliklər imkan verir, qanun çərçivəsində və iqtisadi mümkünlüyü, problemi həll edin kredit portfelləri müəssisələr. Bu, potensialı olan və böyük fayda gətirə bilən müəssisəni metal, kərpic, kağız yığını kimi yox, məhz aktiv təsərrüfat obyekti kimi məhv etməməyə imkan verəcək.

Öhdəliklərin restrukturizasiyası müəssisənin yenidən qurulmasına və ona ikinci həyat nəfəs almağa cəhdə səbəb ola bilər. Ancaq unutmaq olmaz ki, kreditorlar likvid əmlakın girovu və ya zaminliyin təmin edilməsi tələbinə qədər qanunla nəzərdə tutulmuş zəmanətləri tələb etmək hüququna malikdirlər.

Təşkilatda borcun azaldılması ehtiyatları

Mənfi kredit göstəricilərini azaltmağın mühüm yolları arasında müəssisənin özündə müxtəlif ehtiyatlardan istifadə etmək olar. Ən vacibləri bunlardır:

Müəssisə strukturunun optimallaşdırılması və maliyyələşdirmə xərclərinin azaldılması.
Resurslardan istifadəyə nəzarətin təkmilləşdirilməsi.
Müəssisənin əmək və təsərrüfat fəaliyyətinə kənar ekspert nəzarətinin cəlb edilməsi.

Bir az daha ətraflı. Bu müəssisədə istehsal ehtiyacları və satış, əməliyyat bölmələri baxımından irrasionalların müəyyən edilməsinə dair. Bunlar, onlara sərf olunan resurslardan işləməyə imkan verən yükü olmayan sadəcə fərdi vəzifələr ola bilər. Resursların istifadəsi üzərində nəzarət ən yaxşı şəkildə başa-uca və istifadəsi ilə təşkil edilir informasiya texnologiyaları, o cümlədən “xammal-anbar-istehsal-anbar-təchizatçı” xətti üzrə. Lazımsız xərclərin mövcud olduğu darboğazları çox vaxt yalnız istifadə və çatdırılma resurs zəncirinin hərtərəfli və hərtərəfli təhlili ilə müəyyən etmək olar.

Müəssisənin işinə kənar nəzarətə gəldikdə, bu, yuxarıda göstərilən üsullar işin ən yüksək rasionallığını göstərdikdə faydalıdır. Çox vaxt bu, daimi işçilərin problemlərin kənardan həll yollarını görməməsi və onların həllini standart mexanizmlərə həvalə etmələri ilə əlaqədardır. Bu zaman kənar ekspertin rəyi çox dəyərlidir, baxmayaraq ki, müəssisənin konkret şəraitinin real xüsusiyyətlərini nəzərə almaqla rəhbərlik tərəfindən onu dinləməsi zəruridir.

Kreditor borclarını necə azaltmaq olar: nümunələr

Uğurlu restrukturizasiya layihələri arasında sənaye müəssisəsi Bu müddət ərzində kreditor borcları əhəmiyyətli dərəcədə azaldı və sonra ləğv edildi, Efremov sintetik kauçuk zavodunu göstərmək olar. Müəssisə məsləhətçilərin tövsiyələri əsasında istehsal və maliyyə-təsərrüfat sahələrinin yenidən qurulmasının tam kursundan keçib.

Müəssisənin maliyyə vəziyyətini yaxşılaşdırmaq üçün müəssisənin kredit resurslarına yanaşmalar dəyişdirildi, xüsusən də möhkəm kredit xətləri uzunmüddətli dövrdə cari öhdəliklərin ödənilməsinə imkan yaradıb və qeyri-pul (barter) münasibətləri seqmenti tamamilə ləğv edilib. Yeni sistem elektron mühasibatlıq və məsrəflərə nəzarət müəssisənin işini tarazlaşdırmağa və onu zərərsizliyə, sonra isə rentabelliyə gətirməyə imkan verdi.

"Gavrilovo-Yamskiy kətan emalı zavodu" tekstil şirkəti bütün istehsalın struktur yenidən qurulması hesabına böhrandan çıxa bildi. Yenidənqurma zamanı həll edilən mühüm vəzifələr arasında qiymət siyasətində dəyişiklik və faktiki olaraq müəssisənin yeni marketinqinin tətbiqi, habelə iqtisadi və uçot göstəriciləri üzrə müasir uçot sistemindən istifadə etməklə xərclərin optimallaşdırılması olmuşdur.

Sonda xatırlatmaq yerinə düşər ki, müəssisə rəhbərliyinin, o cümlədən kreditor borclarına münasibətdə əsas məqsədi təkcə qeyri-məhsuldar göstəriciləri azaltmaq deyil, həm də perspektiv vermək, müəssisənin inkişafı üçün yol tapmaqdır. üçüncü tərəfin maliyyə resursları.

İnkişaf prosesində təşkilat, maliyyə öhdəlikləri dolduqca, yeni borc vəsaitlərinin cəlb edilməsinə ehtiyac var. Borc vəsaitlərinin cəlb edilməsinin mənbələri və effektiv formaları müxtəlifdir və təşkilatın fəaliyyətinin müxtəlif mərhələlərində ehtiyaclarından asılıdır.

Borc vəsaitlərinin cəlb edilməsi zərurəti, habelə təşkilat tərəfindən onlardan istifadənin effektivliyinin qiymətləndirilməsi təhlil edilən dövrdə borc vəsaitlərinin ümumi məbləğinin dinamikasını öyrənmək, faiz dərəcəsini müqayisə etməklə analitik tədqiqatlar prosesində müəyyən edilir. bu dinamikanın öz maliyyə resurslarının həcminin artım tempi, əməliyyat həcmləri və investisiya fəaliyyəti, təşkilatın ümumi aktivləri.

Normal istehsal prosesini təmin etmək üçün borc vəsaitlərinin tərkibi mühüm rol oynayır: maliyyə və əmtəə krediti, təşkilatın istifadə etdiyi borc vəsaitlərinin ümumi məbləğində daxili kreditor borcları. Onlar təşkilatın aktivlərinin formalaşma mənbələrinin bir hissəsidir və borc götürülmüş və öz maliyyə mənbələrinin birləşməsindən asılı olaraq təşkilat öz maliyyə siyasətini hazırlayır.

Təşkilatın daxili kreditor borclarının dəyəri (hesablanmış əmək haqqı, tək sosial vergi, bütün digər vergi növləri) müəyyən edilərkən çəkilmiş orta qiymət kapital tərəfindən uçota alınır sıfır dərəcə, çünki bu kredit növü vasitəsilə təşkilatın pulsuz kortəbii maliyyələşdirilməsidir. Bu borcun məbləği (“stabil öhdəliklər” adlanan hissəsi) bir ay ərzində qısamüddətli borc kapitalı hesab edilir. Bu cür hesablanmış borcun vaxtı təşkilatdan asılı olmadığından, kapitalın dəyəri baxımından o, idarə olunan maliyyəyə uyğun gəlmir.

Borc vəsaitlərinin müəssisənin dövriyyəsinə cəlb edilməsi normal haldır. Bu, dövriyyədə uzun müddət dondurulmaması və vaxtında geri qaytarılması şərti ilə maliyyə vəziyyətinin müvəqqəti yaxşılaşmasına kömək edir. Əks halda, vaxtı keçmiş kreditor borcları yarana bilər ki, bu da son nəticədə cərimələrin ödənilməsinə və maliyyə vəziyyətinin pisləşməsinə gətirib çıxarır. Buna görə də, müəssisənin fəaliyyəti zamanı kreditor borclarının tərkibini, görünüşünün təsvirini, ehtiyatların təchizatçılarına, müəssisənin işçi heyətinə vaxtı keçmiş borcların mövcudluğunu, tezliyini və yaranma səbəblərini təhlil etmək lazımdır. əmək haqqı, büdcə, gecikmiş ödənişlər üçün ödənilən faiz məbləğini təyin etmək. Bunu etmək üçün məlumatlardan istifadə edə bilərsiniz hesabat forması 5 No-li «Mühasibat balansına əlavə», habelə ilkin və analitik uçotun məlumatları.

Kreditor borclarının idarə edilməsində əsas məqam borc götürülmüş vəsaitlərin ödənilməsi şərtlərinə riayət etməkdir, çünki cərimələr və sanksiyalar tətbiq edildikdə, əlbəttə ki, daxilolmaların məbləği azalacaq, lakin eyni zamanda müəssisənin işgüzar nüfuzu azalacaq. əziyyət çəkir və nəticədə sonuncular tərəfindən təchizatçılar və podratçılarla əməkdaşlığa xitam vermək riski yaranır.

Debitor və kreditor borclarının nisbəti şirkətin maliyyə qeyri-sabitliyini və maliyyə idarəçiliyinin səmərəsizliyini xarakterizə edir. Rusiya firmalarının maliyyə fəaliyyəti praktikasında, kreditor borclarını dəyişdirmədən debitor borclarını azaltmaq faydasız olduqda tez-tez bir vəziyyət yaranır. Debitor borclarının azalması əhatə əmsalını azaldır. Müəssisə müflisləşmə əlamətləri əldə edir və vergi orqanları və kreditorlar qarşısında həssas olur. Belə ki maliyyə menecerləri təkcə debitor borclarının azaldılması problemini deyil, həm də onun kreditor borcları ilə balanslaşdırılması problemini həll etməyə borcludurlar. Bu zaman xammal və material tədarükçüləri tərəfindən şirkətə verilən kommersiya kreditinin şərtlərinin öyrənilməsi vacibdir.

Son zamanlar bütün mülkiyyət formalı borclu müəssisələrin sayı getdikcə restrukturizasiyaya üz tutur.

Müxtəlif növ borcların restrukturizasiyası mürəkkəb bir prosesdir, hər bir konkret halda onun həyata keçirilməsi təşkilatın iqtisadi fəaliyyəti nəticəsində yaranmış şəraitdən asılıdır. Borcun restrukturizasiyasının müsbət və ya mənfi cəhətləri əsasən əvvəllər bağlanmış müqavilələrin şərtlərinin xarakterindən, cərimələrdən, borcların və ya öhdəliklərin məbləğindən və növündən, onların icrası və ya ödənişlərinin müddətindən, kreditorların maliyyə vəziyyətindən, müəyyən edilmiş yenidən maliyyələşdirmə dərəcələrindən, cəmi iqtisadi vəziyyətölkədə və bölgədə.

Borcların (debitor və kreditor borclarının) restrukturizasiyası üzrə danışıqlar diplomatik və şəxsi prosesdir, əsasən təşkilat rəhbərinin - borclunun və onun idarəetmə aparatının mövcud mənfi öhdəliklərin səbəblərini izah etmək qabiliyyətindən asılıdır.

Borcların ödənilməsi probleminin hər bir tərəfi razılığa gəlmək üçün qarşı tərəfə müəyyən şərtləri qəbul etmək hüququnu təqdim edir.

Borcların ödənilməsi üçün tərəflər arasında aparılan danışıqların xarakteri konkret şəraitdən və hətta danışıqları aparanların şəxsi keyfiyyətlərindən asılı olaraq müəyyən edilir. Qarşılıqlı maraqları nəzərə almaq üçün borcun ödənilməsi ilə bağlı danışıqların taktikası aşağıdakı kimi ola bilər:

1. Borclar və öhdəliklər üzrə tələblərin qanuniliyinin tanınması.

2. Ödənişin mümkünlüyünün təsdiqi.

3. Vaxtı keçmiş borc şərtlərinin aydınlaşdırılması.

4. Mümkün real ödəmə şərtləri nəzərə alınmaqla, borcun məqbul ödənilməsi sxemlərinin müəyyən edilməsi:

1) qiymətli kağızlar;

2) malların və ya xidmətlərin göstərilməsi;

3) borcun məqsədli kreditlərə keçməsi;

4) əks öhdəliklər olduqda əvəzləşdirmə;

5) iddia hüquqlarının başqasına verilməsinin mümkünlüyü;

6) kreditorlara (banklardan, hakimiyyət orqanlarından və digər strukturlardan) təminatların verilməsi imkanı.

Kreditor borclarının restrukturizasiyasının səmərəliliyi əsasən təchizatçılar, banklar, müştərilər, vergi orqanları və digər təşkilatlarla münasibətlərdə tətbiq edilən hesablaşma siyasətinin həyata keçirilməsindən asılıdır.

İflasın qarşısının alınması, maliyyə sağlamlaşdırılması və xarici idarəetmə mərhələlərində həyata keçirilən borclu təşkilatın borcunun restrukturizasiyası metodologiyası aşağıdakı mərhələlərdən ibarət ola bilər: O.V.Medvedeva. Kompleks iqtisadi təhlil müəssisənin iqtisadi fəaliyyəti: Dərslik / O.V. Medvedeva, E.V. Şpileva, A.V. Nemova - Rostov n / a: Phoenix, 2010.

Kreditor borclarının tərkibinin müəyyən edilməsi və təhlili.

Təşkilatın kreditor borclarının yenidən qurulmasının ən rasional yollarının (metodlarının, istiqamətlərinin) seçilməsi.

Mövcud öhdəliklərin ödənilməsi və yeni yaranan öhdəliklərin ödənilməsi planının hazırlanması.

Kreditorlarla müqavilələr üzrə müvafiq sənədlərin hazırlanması və onların icrası.

Yenidənqurma prosesinə başlamaq üçün əsas qayda cari ödənişlərin tam ödənilməsidir. Restrukturizasiya haqqında qərar vergi ödəyicisinin qeydiyyatda olduğu yer üzrə vergi orqanı tərəfindən qəbul edilir.

Bir təşkilatın federal büdcəyə icbari ödənişlər üzrə borclarının restrukturizasiyası barədə qərar qəbul edildikdə, ona vergilər və rüsumlar üzrə borcları 6 il ərzində, cərimələr və cərimələr üzrə isə vergi borclarını ödədikdən sonra 4 il ərzində vahid şəkildə ödəmək hüququ verilir. və ödənişlər. Təşkilat büdcə vəsaitlərinin istifadəsinə görə vergi və yığım borclarının məbləğindən hər rüb faiz ödəməli olacaq.

Vergi və rüsumlar üzrə borcları olmayan təşkilat 10 il ərzində cərimə və cərimələr üzrə borcunu qaytarmaq hüququna malikdir.

Eyni zamanda, təşkilat hesablanmış cari vergi ödənişlərini tam ödəməli və restrukturizasiya edilmiş borcun təsdiq edilmiş ödəmə cədvəlinə uyğun olaraq ödənişlər etməlidir.

Sektor kontekstində borcun restrukturizasiyasının nəticələrini nəzərdən keçirərkən aşağıdakıları qeyd etmək olar.

Federal büdcəyə kreditor borclarını ödəmək istəyən təşkilatlar arasında qaz sənayesi, dəmir yolu nəqliyyatı, boru kəmərləri müəssisələrini ayırmaq olar. su nəqliyyatıümumi istifadə, avtomobil və su nəqliyyatı, mineral ehtiyatların geologiyası və kəşfiyyatı, qara və əlvan metallurgiya.

Təşkilatın əsas vəzifəsi yerli səviyyədə vergi, maliyyə və xəzinədarlıq orqanlarının əlaqələndirilmiş işini tələb edən restrukturizasiya edilmiş borcların qrafiklərini ödəmək üçün həm cari, həm də ödənilmiş vergi ödənişlərini büdcənin bütün səviyyələrinə səfərbər etməkdir.

Əməliyyatların məzmunundan asılı olaraq yalnız pul vəsaitlərinin hərəkəti ilə bağlı əmtəə və qeyri-əmtəə əməliyyatları (büdcəyə, təşkilatlar, banklar arasında və s. borcların ödənilməsi) üzrə hesablaşmalar aparılır.

Formalar nağdsız ödənişlər eyni zamanda Rusiya Federasiyasının Mərkəzi Bankı tərəfindən müəyyən edilir. Bu:

1) ödəniş tapşırıqları-sərəncamları ilə hesablaşmalar;

2) akkreditivlər və xüsusi hesablar vasitəsilə hesablaşmalar;

3) planlaşdırılmış ödənişlər qaydasında hesablamalar;

4) ödəniş tapşırıqları ilə hesablaşmalar;

5) köçürmələr, çeklər və s.

Bu halda, alıcının inventar qəbul etməsi ilə ödənişin həyata keçirilməsi arasındakı müddəti azaltmaq üçün müəssisə üçün ən əlverişli ödəniş üsulunu seçmək vacibdir - bu, müəssisənin fəaliyyət növündən asılıdır. müəssisə.

Ödəniş tapşırıqları ilə qarşılıqlı hesablaşmalar banka köçürmə əmridir cari hesab başqa bir şirkətə vəsaitin məbləği. Ödəniş tapşırıqları buraxıldı:

1) büdcə gəlirlərinə, fondlara və sığorta şirkətlərinə ödənişlər;

2) işlərə, xidmətlərə görə ödənişlər və avans ödənişləri;

3) məhsulların keyfiyyətinə və çatışmazlığına görə iddialara, cərimələrə, cərimələrə və digər borclara görə ödənişlər.

Buna görə də, "Milovskoye" BGAU FSUE Təhsil və Təcrübə təsərrüfatında kreditor borclarının azaldılması yolları kimi aşağıdakıları ayırd etmək olar:

1) Kreditor borcları üçün büdcə tərtib edin.

Kreditor borcları büdcəsinə aşağıdakı məlumatları daxil edin:

Dövrün əvvəlinə borc qalıqları;

Cari dövrdə ödənilməli olan əvvəlki dövrlərin borclarının məbləği;

Kreditorlara cari dövrün borclarının ödənilməsi;

Kreditorlara cari dövrün digər borclarının ödənilməsi;

Gələcək daşınma üçün alınan avanslar;

Növbəti dövrdə ödənilməli olan cari dövrün borcu;

Dövrün sonunda borc qalıqları.

Hesablama metodundan istifadə etməklə dövrün sonunda kreditor borclarının qalığını hesablamaq lazımdır.

2) Debitor və kreditor borclarının nisbətini təhlil edin.

Debitor və kreditor borclarının nisbəti şirkətin maliyyə qeyri-sabitliyini xarakterizə edir. Rusiya firmalarının maliyyə fəaliyyəti praktikasında, kreditor borclarını dəyişdirmədən debitor borclarını azaltmaq faydasız olduqda tez-tez bir vəziyyət yaranır. Debitor borclarının azalması əhatə əmsalını azaldır. Müəssisə müflisləşmə əlamətləri əldə edir və vergi orqanları və kreditorlar qarşısında həssas olur. Ona görə də nəinki debitor borclarının azaldılması problemini həll etmək, həm də kreditor borcları ilə balanslaşdırmaq lazımdır. Bu zaman xammal və material tədarükçüləri tərəfindən şirkətə verilən kommersiya kreditinin şərtlərinin öyrənilməsi vacibdir.

3) Kreditor borclarının idarə edilməsinin səmərəliliyinin artırılması üzrə tədbirlərin işlənib hazırlanması.

“Milovskoye” BGAU FDU-nun Tədris-təcrübə təsərrüfatının kreditor borclarının müəyyən edilmiş müddətdən tez ödənilməsi onun öz dövriyyə kapitalından istifadə edildiyini, kifayət etmədikdə isə kənardan əlavə maliyyə vəsaitlərinin cəlb edildiyini göstərir.

Təchizatçının təqdim olunan məhsulların və kommersiya kreditinin ödənilməsi təklifinin tətbiqinin iqtisadi səmərəliliyini hesablayacağıq.

Beləliklə, şirkət illik 17% ilə 30 gün müddətinə bank krediti verirsə, faiz dərəcəsi belə olacaq: i = [(1 + 0,17 * 30/360) * 30/360 - 1] / (30/360) = 1,35% .

Sonra ödəniləcək məbləğ: 150.000 * 1.35% = 1.480 min rubl.

FSUE Tədris-təcrübə təsərrüfatı "Milovskoye" BGAU-dan istifadə edərkən iqtisadi səmərəlilik təchizatçı ilə hesablaşma üçün kommersiya krediti olacaq: 1480 - 1455 = 25 min rubl.

NƏTİCƏ

Kreditor borclarının vəziyyətinə nəzarət bütövlükdə şirkətin idarə edilməsinin vacib hissəsidir, çünki düzgün idarə olunarsa, belə borc əlavə və ən əsası, borc vəsaitlərinin ucuz mənbəyinə çevrilə bilər. Qarşı tərəflərlə münasibətlərin qurulması, bağlanmış müqavilələrin şərtlərinin razılaşdırılması, onların ödənilmə müddətinə nəzarət, alınan vəsaitlərdən istifadənin səmərəliliyi əsasən asılıdır. Borc təhlili şirkətin likvidliyinin, öhdəliklərini ödəmə qabiliyyətinin qiymətləndirilməsinin tərkib hissəsidir.

2011-2013-cü illər üçün təşkilatın nizamnamə kapitalının mənbələrinin məbləği 0,19% artıb, təşkilatın borc kapitalı mənbələrinin məbləği isə 10,53% azalıb. Hesab edilir ki, vəsait mənbələrinin ümumi həcmində nizamnamə kapitalının payının həddi 50% təşkil edir. Və FSUE Tədris-təcrübə təsərrüfatı "Milovskoe" BGAU-da 2013-cü ildə öz vəsaitlərinin payı 50% -dən çox (81,32%), demək olar ki, müəssisəyə məxsus əmlakı satmaqla təsərrüfat tam şəkildə əldə edə biləcək. müxtəlif kreditorlara olan borclarını ödəyir.

FSUE Təhsil və təcrübə təsərrüfatında "Milovskoe" BGAU kreditor borcları 3050 min rubl azaldı. və ya 19,22% təşkil edib. Təhsil təsərrüfatının yalnız qısamüddətli kreditor borcları var. Bu azalma tədarükçülərin və podratçıların borclarının 17,50% və ya 798 min rubl, habelə digər borcların 40,81% və ya 3324 min rubl azalması ilə xarakterizə olunur. Təhlil olunan dövrdə vergi və rüsumlar üzrə borc 33,86% və ya 1072 min rubl artıb. Qısamüddətli kreditor borclarının tərkibində ən böyük payı digər borclar tutur: 2011 - 51,33%, 2012 - 33,33%, 2013 - 37,61%.

Təhlil olunan dövrdə vaxtı keçmiş debitor borcları yoxdur.

Kreditor borclarının dövriyyə əmsalı 0,06, o cümlədən satılan məhsulun maya dəyərinin azalması hesabına dövriyyə əmsalı 0,10, kreditor borclarının azalması hesabına isə dövriyyə əmsalı 0,04 azalıb.

BGAU-nun "Milovskoe" FSUE Tədris-təcrübə təsərrüfatında kreditor borclarının azaldılması yolları kimi aşağıdakıları ayırd etmək olar:

Kreditor borcları üçün büdcə tərtib etmək;

Debitor və kreditor borclarının nisbətini təhlil etmək;

Kreditor borclarının idarə edilməsinin səmərəliliyinin artırılması üzrə tədbirlərin işlənib hazırlanması.

Çizhikova T.A., Fedotenko S.A., Pryaxina I.L. Müəssisədə kreditor borclarının təhlili və onun azaldılmasına yönəlmiş tədbirlər // Omsk Dövlət Aqrar Universitetinin elektron elmi və metodik jurnalı. - 2015. -№2 (2) iyul-sentyabr. - URL http://e-journal.omgau.ru/index.php/2015-god/2/19-statya-2015-2/144-00033

Çizhikova Tatyana Aleksandrovna

iqtisad elmləri namizədi, FGOUVPO OmGAUim-in dosenti. P.A. Stolıpin, Omsk ta. [email protected]

Fedotenko Svetlana Aleksandrovna

adına FGOU VPO OmGAU-nun dosenti, iqtisad elmləri namizədi P.A. Stolypin, Omsk sa. [email protected]

Pryaxina İnqa Leonidovna

baş müəllim

FGOU VPO OmGAU onları. P.A. Stolypin, Omsk [email protected]

Kreditor borclarının təhlili və ona yönəlmiş tədbirlər

müəssisədə tənəzzül

Resume: Kreditor borcları cari aktivlərin bir hissəsidir, buna görə də kreditor borclarının idarə edilməsi siyasəti cari aktivlərin idarə edilməsi siyasətinin və müəssisənin marketinq siyasətinin bir hissəsidir. Kreditor borcları - müəssisənin borc vəsaitləri. Kreditor borclarının monitorinqi biznes üçün vacibdir.

Açar sözlər: kreditor borcları, ölçülər, dinamika, azalma.

Maliyyə-təsərrüfat fəaliyyəti zamanı müəssisənin kreditor borcları olur. Müəssisə kreditor borclarını effektiv idarə etməlidir. Kreditor borclarının idarə edilməsi sistemi mövcud təhlil metodlarının bütün dəstini ehtiva etməlidir.

Müasir şəraitdə iş apararkən müəssisə səmərəli fəaliyyət göstərirdi, ona əlavə borc vəsaitləri cəlb edilməlidir. Buna görə də kreditor borcları əlavə resursların cəlb edilməsi mənbələrindən biri ola bilər. Lakin külli miqdarda kreditor borcunun olması müəssisənin maliyyə vəziyyətinə mənfi təsir göstərir.

Kreditor borclarını müəyyənləşdirmək üçün bir çox yanaşma var. V.Q.Getman kreditor borcunu “təşkilatın ona təqdim etdiyi mallar, işlər və xidmətlər üzrə öhdəlikləri, habelə keçmiş iqtisadi hadisələr və əməliyyatlar nəticəsində kreditorların xeyrinə olan digər öhdəlikləri” kimi müəyyən edir.

Müəssisənin borc vəsaitlərinin payının artması onun maliyyə risklərinin dərəcəsinin artmasına səbəb olur və onun maliyyə sabitliyinə mənfi təsir göstərir, borc vəsaitlərindən asılılıq dərəcəsini artırır. Beləliklə, təhlil edilən dövr üçün öhdəliklərin strukturunda dəyişiklik böyük hissədə mənfi kimi tanınmalıdır.

Kreditor borclarının səviyyəsi əsasən müəssisənin fəaliyyətindən, ödəmə qabiliyyətindən və maliyyə vəziyyətindən asılıdır.

"Silahlı Mühafizə Mərkəzi" (MMC PSC "TsVO") özəl təhlükəsizlik şirkəti olan məhdud məsuliyyətli cəmiyyətin nümunəsindən istifadə edərək kreditor borclarını nəzərdən keçirək və təhlil edək.

“Silahlı Mühafizə Mərkəzi” özəl mühafizə şirkətinin balansının aktiv və passivlərinin təhlili göstərir ki, 2013-cü ildə şirkətin aktivlərinin ümumi dəyəri 2011-ci illə müqayisədə artıb. Bu, böyük ölçüdə “Ehtiyatlar” və “Debitor borcları” maddələrinin artması ilə bağlı olub.

2013-cü ildə şirkətin öhdəliklərinin ümumi dəyəri 2011-ci illə müqayisədə təxminən 3 dəfə artıb. Bu dəyişiklik 2012-ci ildə şirkətin təchizatçılar və podratçılar qarşısında kreditor borclarının artması ilə əlaqədar olub.

Təşkilatın əmlakının likvidliyi aşağı səviyyədədir və azalmağa meyllidir.

Balans məlumatlarından belə nəticəyə gəlmək olar ki, məhdud məsuliyyətli cəmiyyətin, “Silahlı Təhlükəsizlik Mərkəzi” özəl mühafizə şirkətinin Bu an nisbəti ilə göstərilən kreditorları ödəmək üçün istifadə edilə bilən nağd pul mütləq likvidlik... Əgər kreditorlar borcun yaxın vaxtlarda ödənilməsini tələb edərlərsə, o zaman “Silahlı Mühafizə Mərkəzi” özəl mühafizə şirkəti bu işi tez satılan aktivlər hesabına həyata keçirə bilməyəcək.

Həmçinin mənfi məqam ondan ibarətdir ki, kapital və borc kapitalının nisbəti müşahidə olunmur və müvafiq olaraq 24% və 76% təşkil edir.

“Silahlı Mühafizə Mərkəzi” özəl mühafizə şirkətinin məhdud məsuliyyətli cəmiyyətinin şəxsi vəsaiti artıb. Müəssisənin uzunmüddətli və qısamüddətli öhdəliklərinin həcmi də artmışdır. Belə ki, bu müəssisənin öhdəliklərində əsasən artım hesabına məcmu artım baş verib bölüşdürülməmiş mənfəət və kreditor borcları.

Nizamnamə kapitalının ölçüsü tədqiqatın bütün dövrü ərzində dəyişməz qaldı və 10 min rubl təşkil etdi, ölçüsü ehtiyat kapital də dəyişmədi və 1 min rubla bərabər oldu, payı ümumi kapitalın 99,9% -ni təşkil edən bölüşdürülməmiş mənfəətdə artım oldu. Təhlil olunan dövr ərzində kapital ümumi olaraq 26081 min rubl artıb ki, bu da müsbət tendensiyadır.

Təhlil olunan müəssisənin borc kapitalının dinamikasının və strukturunun təhlili Cədvəl 1-də təqdim olunur.

Cədvəl 1 - "TsVO" Özəl Mühafizə Şirkəti MMC-də borc kapitalının dinamikası və strukturu

2011-2013-cü illər üçün.

Kapitalın mənbəyi Məbləğ, min rubl Xüsusi çəkisi,%

2011 2012 2013 Dəyişiklik (2013-2011) 2011 2012 2013 Dəyişiklik (2013-2011)

1 2 3 4 5 6 7 8 9

Uzunmüddətli öhdəliklər, 1289-da 0 6461 30034 17144 64,07 12,86 28,56 -35,51

Təxirə salınmış vergi öhdəlikləri 34 34 34 0 0,17 0,07 0,03 -0,14

1 2 3 4 5 6 7 8 9

Qısamüddətli öhdəliklər, o cümlədən: 7229 43767 75142 67913 35.93 87.14 71.44 35.51

Borc vəsaitləri 4200 3952 0 0 20,88 7,87 0,00 -20,88

Kreditor borcları 3029 39815 75142 72113 15,05 79,27 71,44 56,39

Cəmi 2011 9 50228 105176 85057 100,00 100,00 100,00 0,00

Təhlil olunan dövrdə borc kapitalının məbləği 85,057 min rubl artdı, bu, uzunmüddətli öhdəliklərin 17,144 min rubl artması ilə əlaqədar idi. sürtmək. Bu vəziyyətdə, ölçüsü təxirə salınır vergi öhdəlikləri təhlil edilən dövr üçün dəyişmədi və 34 min rubl təşkil etdi.

Həmçinin 2013-cü ildə şirkət qısamüddətli kreditlər üzrə borcunu tam ödəmişdir, lakin qısamüddətli öhdəliklər 67,913 min rubl artmışdır ki, bu da kreditor borclarının 72,113 min rubl artması ilə əlaqədardır, borc kapitalındakı payı 71 manat təşkil etmişdir. %.

Şirkətin kreditor borclarının dinamikasının və strukturunun təhlili Cədvəl 2-də təqdim olunur.

Cədvəl 2 - MMC PSC "TsVO" üçün kreditor borclarının qiymətləndirilməsi

2011-2013-cü illər.

2011 2012 201)