Mənzil alarkən əmlakın tutulması hüququ. Əmlak vergisi endirimi nədir? Çıxarış bir neçə dəfə istifadə edilə bilər

Əmlak vergisinin tutulması bir fürsət kimi başa düşülür fiziki şəxs mənzil dəyərinin 13% -i məbləğində ödənilən, lakin 2.000.000 rubldan yuxarı olmayan fərdi gəlir vergisini qaytarmaq.

Müavinətlərin verilməsi qaydaları Sənətdə nəzərdə tutulmuşdur. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 220-ci maddəsi (3-4-cü bəndlər, 1-ci hissə). Aşağıdakı hallarda fərdi gəlir vergisini geri ala bilərsiniz:

1. Ev və ya torpaq sahəsi almaq.
2. Daşınmaz əmlakda pay almaq (vergi endirimi almaq üçün ortaq mülkiyyət və DDU üçün payın olması təsvir edilmişdir).
3. Evin tikintisi və dekorasiyası.
4. İpoteka ilə daşınmaz əmlakın alınması.

Qəbul şərtləri

Kim uyğun gəlir vergi endirimi mənzil alarkən:

• Şəxsi gəlir vergisini ödəyən Rusiya vətəndaşları (yerinə yetirmirlər sahibkarlıq fəaliyyəti);
• pensiyasından əlavə qanuni olanlar aylıq gəlir minimum əmək haqqı məbləğindən az olmayan məbləğdə.

İstinad. İşləməyən pensiyaçılar IFTS-ə son üç il üçün bəyannamə təqdim edə bilərlər, bunun əsasında geri qaytarılacaqdır.

Təqaüdçünün vergi endirimi almaq hüququ olub-olmaması, işlədiyi və ya işləmədiyi barədə oxuyun və onu necə verməyi öyrənəcəksiniz.

• rusiya Federasiyasının rezidenti statusu və təsdiq edilmiş gəliri olan xarici vətəndaşlar;
• əmlak yetkinlik yaşına çatmayan uşağa qeydiyyata alınarsa, onun valideynləri və ya qanuni nümayəndələri yuxarıda göstərilən kateqoriyalara aid olduqda, tutulma ala bilərlər (bunun necə ediləcəyi yazılmışdır).

İndi kimin vergi endiriminə sahib olduğunu bilirsiniz.

Kim bu endirimi almaq hüququna malik deyil?

Daha bir neçə xüsusiyyət:

1. müavinət analıq kapitalı ilə alınmış daşınmaz əmlaka şamil edilmir; hərbi ipoteka, “gənc ailə” proqramı və digər dövlət subsidiyaları.
2. Əgər alqı-satqı müqaviləsinin tərəfləri işəgötürən və işçidirsə, heç bir tutulma aparılmayacaq.
3. Qadağan edilmiş (ər-arvad, valideynlər və uşaqlar və s.)

Çıxarılan məbləğlər

Aşağıdakı xərclər üzrə 13% endirim edilir:

• ev almaq xərcləri;
• tikinti və bitirmə materialları;
• tikinti və təmir xidmətləri;
• ödəniş smeta sənədləri;
• kommunal xidmətlərə qoşulma;
• banka ödənilən faizlərin ödənilməsi ilə bağlı xərclər (ipoteka ilə satın alındıqda).

Bir vergi ödəyicisi üçün maksimum məbləğ 260 min rubl təşkil edir. (əmlakın dəyərindən 2.000.000 rubldan çox olmayan məbləğ geri qaytarılacaqdır).

İstinad. Əgər əmlak maksimum məbləğdən artıqdırsa və nikahda alınıbsa, ikinci həyat yoldaşının da bu əmlaka görə tutulma hüququ var və əmlakın kimə qeydiyyatdan keçməsinin əhəmiyyəti yoxdur.

Həyat yoldaşınızdan necə çıxılacağınıza dair məlumat üçün oxuyun.

Beləliklə, ailə üçün maksimum məbləğ qaytarılması 560.000 rubl olacaq. Əmlak ipoteka ilə alınıbsa, mənzil dəyərinin tutulmasından əlavə, bank faizlərinin tutulması da nəzərdə tutulur.

Onlar üçün maksimum məbləğ 390 mindir.Qaytarılacaq məbləği müstəqil hesablamaq çətin deyil.

Məsələn, 2016-cı ildə bir vətəndaş 2.000.000 rubl dəyərində bir ev aldı, 2016-cı il üçün aylıq qazanc - 50.000 rubl, ondan 78.000 rubl fərdi gəlir vergisi ödənildi.

Məbləğ aşağıdakı kimi hesablanacaq: 2.000.000 rubl. * 13% = 260.000 rubl. 2016-cı il üçün IFTS bir dəfəyə 78.000-ni qaytaracaq.Vergi sonrakı illərdə qalan 182.000-ni geri qaytaracaq.

Neçə dəfə ala bilərsiniz?

Əmlakın tutulması ciddi qanuni məhdudiyyətlərə tabedir. 2014-cü ilə qədər bu hüquqdan ömür boyu bir dəfə istifadə oluna bilərdi. 01.01. 2014 il əmlakın tutulması vergi ödəyicisinin daşınmaz əmlaka xərclədiyi məbləğə bağlıdır.

Bir evin alınmasından geri qaytarılma əmlakın dəyərinin yuxarı həddindən (2.000.000 rubl) az olan məbləğdən alınarsa, onu başqa daşınmaz əmlak əldə edərkən əlavə olaraq əldə edə bilərsiniz (1-ci bəndin 2-ci bəndi). Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 220-ci maddəsinin 3-cü bəndi).

Əgər vətəndaş 2014-cü ildən əvvəl ev alıbsa, o zaman köhnə qaydalar hələ də qüvvədədir.

Sənədlər nə vaxt verilir?

Əmlakın tutulmasının məhdudiyyət müddəti yoxdur. Vətəndaş daşınmaz əmlak aldıqdan sonra istənilən vaxt öz hüququndan istifadə edə bilər.

Nağd pul almaq üçün evinizi qeydiyyata aldıqdan sonra gələn il Federal Vergi Xidməti Müfəttişliyinə müraciət edə bilərsiniz.

Bu, geri qaytarılmaq üçün təqdim olunan 3-NDFL bəyannaməsinin yalnız təqvim ili bitdikdən sonra tərtib edilməsi ilə bağlıdır. Maksimum şərtlərlə bağlı heç bir məhdudiyyət yoxdur, bir neçə ildən sonra sənədləri təqdim edə bilərsiniz.

Federal Vergi Xidməti Müfəttişliyi fərdi gəlir vergisini son üç ildən çox olmayan bir vaxtda qaytarır.Yəni, əgər obyekt, məsələn, 2012-ci ildə alınıbsa və ərizə 2017-ci ildə verilibsə, onda endirim ala bilərsiniz. yalnız 2014, 2015 və 2016-cı illər üçün bir müddət, qalan üçün sizə lazım olan gələcək illərdə qidalanma sənədləri olacaq.

Necə əldə etmək olar?

Çıxarış almaq üçün iki seçim var:

• IFTS ilə şəxsi əlaqə vasitəsi ilə nağd şəkildə;
• işəgötürənlə əlaqə saxlayaraq, tutulmanın nağdsız forması.

Şəxsi müraciət

Vətəndaş vəsaitin birdəfəlik ödənilməsində maraqlıdırsa, sənədlər paketi əmlaka daxil olduqdan 12 ay sonra təqdim edilməlidir.

IFTS-də təminat üçün ərizə yazmalısınız fərdi gəlir vergisinin qaytarılmasıəlavə etməlisiniz:

1. pasport.
2. Mənzilin alınmasını təsdiq edən sənədlər (alqı-satqı müqaviləsi, bankla ipoteka müqaviləsi və s.).
3. 3-NDFL şəklində bəyannamə.
4. Onu işəgötürəninizdən, vergi ödəyicisinə yardım xidmətindən sifariş edə bilərsiniz və ya özünüz doldura bilərsiniz.
5. Gəlir haqqında arayış (işəgötürən tərəfindən verilir).
6. Vəsaitlərin göndərilməli olduğu hesab nömrəsi.

Sənədlərə baxıldıqdan sonra IFTS ərizəçinin ünvanına qərar barədə rəsmi bildiriş göndərəcək. Çıxarma təsdiq edilərsə, vəsait bir ay ərzində vətəndaşın hesabına köçürüləcəkdir (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 78-ci maddəsi).

İşəgötürən vasitəsilə

İşəgötürən vasitəsilə endirim almaq üçün birinci halda olduğu kimi on iki ay gözləmək lazım deyil.

Bu üsuldan istifadə edərkən, tutulmanın bütün məbləği tükənənə qədər vətəndaşdan fərdi gəlir vergisi tutulmayacaq.

IFTS işəgötürənə bildiriş təqdim etmək üçün ərizə təqdim etməlidir. Ərizəyə yalnız pasport və mənzilin alınmasını təsdiq edən sənədlər əlavə olunur.

Müraciətə baxıldıqdan sonra IFTS ərizəçiyə iş yerindəki mühasibatlıq şöbəsinə aparılmalı olan bildiriş göndərəcəkdir.

Bu sənədə əsasən, işçidən fərdi gəlir vergisi tutulmayacaq. Maksimum müddət hər iki halda ərizələrə baxılması müraciət edildiyi gündən üç aydır (Vergi Məcəlləsinin 88-ci maddəsi).

Vergi ödəyicisi hansı üsuldan istifadə etməyi qərara alırsa, vergi orqanlarından bütün məbləği tam ödəməzdən əvvəl hər il tutulma üçün sənədlər təqdim etmək lazımdır.

Beləliklə, əmlakın tutulması vicdanlı vergi ödəyiciləri üçün pulun qaytarılması və ya azaldılması şəklində bir növ dövlət dəstəyi tədbiridir. vergi bazasıŞəxsi gəlir vergisi. Şəxsi gəlir vergisini ödəyən və mənzil alan bütün işləyən vətəndaşlar hüquqi əsaslar.

Faydalı video

13 faiz vergini necə qaytarmaq olar?

Vergi endirimi - mənzilin alınması, təhsil haqqı və s. üçün çəkilmiş xərclərlə əlaqədar vergi tutulan gəlirin məbləğini azaldan və ya ödənilmiş fiziki şəxslərin gəlir vergisinin bir hissəsinin geri qaytarılmasını təmin edən sabit məbləğdir.

Bu müavinət ödəyən fiziki şəxslərə (Rusiya vətəndaşlarına) şamil edilə bilər gəlir vergisi 13%.

Mənzil və digər daşınmaz əmlak alarkən fərdi gəlir vergisi üçün əmlakın tutulması

Daşınmaz əmlak alarkən alıcının istifadə etmək hüququ var əmlak vergisi endirimləri faktiki çəkilmiş xərclər məbləğində fərdi gəlir vergisi üçün (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 220-ci maddəsinin 1-ci bəndinin 3, 4-cü yarımbəndləri):

yaşayış binasının, mənzilin, otağın və ya onlarda payın alınması, fərdi yaşayış binasının tikintisi üçün torpaq sahəsinin (onda payın) alınması və ya alınan yaşayış binası;

üzrə faizlərin ödənilməsi məqsədli kreditlər(kreditlər) göstərilən daşınmaz əmlakın alınmasına sərf edilmiş və ya belə kreditlərin yenidən maliyyələşdirilməsi (kreditləşdirilməsi) məqsədi ilə alınmışdır.

Tutmaların istifadəsi o deməkdir ki, gəlir (tutmalar məbləğində) fərdi gəlir vergisinə cəlb edilməyəcək.

Əmlak vergisi endirimlərinin alınması şərtləri

Əmlakın tutulması hüququ aşağıdakı ildən yaranır:

daşınmaz əmlaka mülkiyyət hüququ 15.07.2016-cı il tarixindən əvvəl verilmiş şəhadətnamə və ya USRN-dən çıxarışla təsdiqlənən Daşınmaz Əmlakın Vahid Dövlət Reyestrində qeydiyyata alınır;

mənzilin verilməsi haqqında akt (tikməkdə olan binada mənzil (otaq) alınıbsa) və mənzilin alınması üçün çəkilmiş xərcləri təsdiq edən sənədlər var.

Alınsa torpaq sahəsi mənzil tikintisi üçün çıxılma yalnız ev tikildikdən və onun mülkiyyət hüququ Rosreestr orqanlarında qeydiyyata alındıqdan sonra tələb oluna bilər.

Daşınmaz əmlakın alınmasına (tikinməsinə) sərf edilmiş və ya yenidən maliyyələşdirilməsi (borc verilməsi) məqsədi ilə alınmış kredit üzrə faizlərin ödənilməsi üçün tutulma, güzəşt almaq hüququnu təsdiq edən sənədlər olduqda istifadə edilə bilər. daşınmaz əmlakın alınması (tikilməsi), habelə ödəniş faktını təsdiq edən sənədlər (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 220-ci maddəsinin 4-cü bəndi).

Əmlak vergisi endirimindən faydalanmaq üçün siz (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 207-ci maddəsinin 2-ci bəndi, 210-cu maddəsinin 3-cü bəndi, 224-cü maddəsinin 1-ci bəndi):

statusu var vergi rezidenti;

13% dərəcəsi ilə fərdi gəlir vergisinə cəlb olunan gəlir əldə edin.

Əmlak vergisi endirimləri

Mənzil almaq üçün əmlakın tutulması və torpaq sahələri(onlarda paylar) həqiqətən çəkdiyiniz xərclər məbləğində təmin edilir, lakin 2 milyon rubldan çox ola bilməz. (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 220-ci maddəsinin 1-ci bəndinin 3-cü bəndi).

Alınan (tikilməkdə olan) mənzil üçün mənzil və torpaq sahələrinin alınmasına (tikinməsinə) sərf edilmiş və ya belə kreditin yenidən maliyyələşdirilməsi (kreditləşdirilməsi) məqsədilə alınmış məqsədli kredit (kredit) üzrə faizlərin ödənilməsi üçün tutulma nəzərdə tutulur. faktiki çəkilmiş faiz xərcləri məbləğində, lakin 3 milyon rubldan çox ola bilməz.

Bu məhdudiyyət (faizlərin tutulması baxımından) 2014-cü ildən bəri alınmış kreditlərə aiddir.

2014-cü ildən əvvəl alınmış kreditlər (kreditlər), habelə 2014-cü ildən əvvəl alınan kreditlər üçün verilmiş kreditlər üçün əmlakın tutulması məhdudiyyətsiz verilir (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 220-ci maddəsinin 4-cü bəndi).

Şəxsi gəlir vergisi üçün əmlak ayırmalarının alınması

Əmlak vergisi endirimini iki yolla əldə edə bilərsiniz (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 220-ci maddəsinin 7, 8-ci bəndləri):

İşəgötürən üçün, o cümlədən fiziki şəxsin tutulma hüququna malik olduğu təqvim ilinin sonuna qədər;

Fiziki şəxsin tutulma hüququna malik olduğu təqvim ilinin sonunda vergi orqanında.

Dəstəklənən sənədlər

Hansı əmlakın alındığından və onu əldə etmək üçün hansı xərclərə çəkildiyindən asılı olaraq vergi endirimi almaq üçün aşağıdakı sənədlər və onların surətləri tələb olunacaq:

1) pasport;

2) 15.07.2016-cı il tarixinədək qeydiyyata alınmış daşınmaz əmlaka mülkiyyət hüququ haqqında şəhadətnamə. Göstərilən tarixdən sonra daşınmaz əmlaka mülkiyyət hüququnun qeydiyyata alınması halında, tutulma almaq üçün USRN-dən çıxarış tələb olunacaq;

3) daşınmaz əmlakın alınması haqqında müqavilə, onun verilməsi haqqında akt;

4) daşınmaz əmlak üçün vəsaitin tam və ya tikinti xərclərinin ödənilməsini təsdiq edən sənədlər (məsələn, qəbzlər üçün qəbzlər, pulun satıcının hesabına köçürülməsi üçün bank çıxarışları, qəbz və ya pul vəsaitlərinin qəbulu və köçürülməsi aktı, satış və kassa mədaxilləri );

Əmlak vergisi endirimi: mühasib üçün təfərrüatlar

• Əmlak vergisi endirimi alındıqdan sonra yenidən bölüşdürülməyə məruz qalmır

  Əmlak vergisi endiriminin ər-arvad arasında onu aldıqdan sonra yenidən bölüşdürülməsinə dair tələblər, habelə ... əmlak vergisi tutulmasının ər-arvad arasında onu aldıqdan sonra yenidən bölüşdürülməsinə dair tələblər və ..., vergi ödəyicisinin əmlak vergisi endirimi almaq hüququ vardır. qanunun əsasını müəyyən edərkən nəzərə alınmaqla, əmlak vergisinin tutulması hüququna ər-arvadın hər birinin ...

• Vətəndaş kommersiya məqsədləri üçün istifadə edilmiş əmlakı (mənzil, nəqliyyat vasitəsi) satarkən əmlak vergisi endirimi ala bilərmi?

  Əmlak? Vətəndaşın əmlak vergisi endirimi almaq hüququ varmı? Misal: Vətəndaş əmlak satır, ... əmlak? Vətəndaşın əmlak vergisi endirimi almaq hüququ varmı? Buna cavab vermək üçün ... vətəndaşın əmlakın satışı zamanı əmlak vergisi endirimi almaq hüququ var (bəndlər ... Vergi Məcəlləsi RF). Əmlak vergisi endirimi almaq əvəzinə, vətəndaşın onun məbləğini azaltmaq hüququ var ... əmlak vergisi endirimi almaq hüququ yoxdur (Rusiya Maliyyə Nazirliyindən ...

• 2018-ci ildə fərdi gəlir vergisi: Rusiya Maliyyə Nazirliyinin açıqlamaları

  Vergi ödəyicisinin əmlak vergisi endirimi almaq hüququ vergitutma bazasının ölçüsünü müəyyən edərkən təmin edilir ... RF əmlak vergisi endiriminin tətbiqi və ya vergi tutulan məbləğin azaldılması imkanını təmin etmir ... Bu halda, vergi ödəyicisinin 1-ci bəndin 1-ci yarımbəndində nəzərdə tutulmuş əmlak vergisi endirimindən istifadə etmək hüququ var ... əmlak vergisi endiriminin istifadə olunmamış qalığını ... gələnədək sonrakı vergi dövrlərinə köçürmək.

• Şəxsi gəlir vergisi üzrə yeni hesabat formasını təqdim edirik: 3-fərdi gəlir vergisi

  Vergi ödəyicisinin sənədləri Əlavə 6 Əmlakın satışından əldə edilən gəlir üçün əmlak vergisi ayırmalarının hesablanması ... - Rusiya Federasiyasının vergi rezidentləri tərəfindən; əmlak vergisi ayırmaları yeni tikinti xərcləri üçün hesablanır ... əvvəlki vergi dövrləri üçün əmlak vergisi çıxımı (sətir 040); əmlak vergisi endiriminin bölüşdürülməsi üçün ərizənin tarixi ... (sətir 090); əmlak vergisi endiriminin istifadə olunmağa başladığı, ilk dəfə azaldıldığı il ...

• 1-ci rübdə Rusiya Federasiyası Konstitusiya Məhkəməsinin və Silahlı Qüvvələrinin məhkəmə aktlarında əks olunan vergitutma məsələlərinə dair hüquqi mövqelərin nəzərdən keçirilməsi. Oktyabr 2018

  Əmlak vergisi endirimi üçün müraciət etmək üçün son tarix fiziki şəxslər tərəfindən əldə edildikdə ... vergi ödəyicisi əmlak vergisi endirimindən imtina edildikdə müəyyən edilmişdir. Üç instansiya məhkəmələri tapıntıları təsdiqlədi ... əldə edilməsi əmlak vergisi endirimlərini nəzərdə tutur. Mənzilə mülkiyyət hüququnun qeydiyyatı ... fiziki şəxslər tərəfindən satın alındıqda əmlak vergisinin tutulması üçün müraciət üçün son tarix müəyyən edildi ...

• Federal Vergi Xidməti tərəfindən aşkar edilən ən çox pozuntular

  İncəsənət. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 220 Vergi orqanına xəbər vermədən əmlak vergisi ayırmaları haqqında bəyanat p ... sosial və əmlak vergisi ayırmalarının məbləği haqqında bəyanat (artıq göstərmə), əmlakın paylarına mütənasib olaraq düzgün bölüşdürülməməsi ...

• Vergi endirimlərinin bəzi nüansları

  Həyat sığortası müqavilələri), habelə daşınmaz əmlakın alınması / tikintisi üçün əmlak vergisi endirimi ...

• Rusiya Federasiyası Maliyyə Nazirliyinin 2019-cu ilin aprel ayı üçün məktublarına baxış

  Mən əvvəllər alınmış mənzillə bağlı əmlak vergisi endirimi almaq hüququmdan istifadə etdim ... -05/23786 Yuxarıda göstərilənlərə əsasən, yeni tikinti ilə əlaqədar əmlak vergisi endirimi ... müəyyən edilmiş əmlak vergisi endirimini almaq hüququm Federal Qanun qüvvəyə minməzdən əvvəl digər həyat yoldaşına fərdi gəlir vergisi üçün əmlak vergisi endiriminin verilməsi üçün əsaslar ...

• Rusiya Federasiyası Maliyyə Nazirliyinin 2018-ci ilin noyabr ayı üçün məktublarına baxış

  Vergi ödəyicisinin əmlak vergisi endirimi almaq hüququ vergi bazasının ölçüsünü müəyyən edərkən təmin edilir ... Vergi ödəyicisinin aldığı gəlir məbləğində əmlak vergisi endirimi əldə etmək imkanı baxımından RF ... / 81170 Vergi ödəyicisinin 1-ci bəndin 1-ci yarımbəndində nəzərdə tutulmuş əmlak vergisi endirimini tətbiq etmək hüququ yoxdur .. Vergi ödəyicisinə 1-ci bəndin 4-cü yarımbəndində nəzərdə tutulmuş əmlak vergisi endirimi təqdim edilə bilməz ...

• Rusiya Federasiyası Maliyyə Nazirliyinin 2018-ci ilin aprel ayı üçün məktublarına baxış

  G. No 03-04-05 / 21115 Yeni tikinti ilə əlaqədar əmlak vergisi endirimi ... Federal Qanunun qüvvəyə minməsindən əvvəl göstərilən əmlak vergisi endirimini almaq hüququ ... 2020 əmlakın verilməsi qaydasında dəyişikliklər vergi endirimi nəzərdə tutulmur. 20-ci il tarixli məktub...

• Rusiya Federasiyası Maliyyə Nazirliyinin 2018-ci ilin oktyabr ayı üçün məktublarına baxış

  04-05 / 73190 ödənilməsi üçün xərclərin məbləğində əmlak vergisi endirimi hüququ ... No 03-04-05 / 76722 Əmlak vergisi endirimi yalnız ... ailələrə verilə bilər. Vergi ödəyicisinin başa çatdırma xərcləri baxımından əmlak vergisi endirimi hüququ var ... RF əmlak vergisi endiriminin tətbiqi və ya vergi tutulan məbləğin azaldılması imkanını təmin etmir ...

• Rusiya Federasiyası Maliyyə Nazirliyinin 2018-ci ilin iyul ayı üçün məktublarına baxış

  ... / 48286 Vergi ödəyicisi başa çatdırma dəyəri baxımından əmlak vergisi endirimi hüququna malikdir ... üç il, vergi ödəyicisi vergi ödəyicisi tərəfindən alınan məbləğdə əmlak vergisi endirimi almaq hüququna malikdir ... 000 rubl və ya əmlak vergisi endirimi almaq əvəzinə vergi ödəyicisinin ... gəlirlərini azaltmaq hüququ var. Bu halda, vergi ödəyicisinin 1-ci bəndin 1-ci yarımbəndində nəzərdə tutulmuş əmlak vergisi endirimindən istifadə etmək hüququ var ...

Bir çox ev alıcıları, xərclənən pulların bir hissəsinin əmlak vergisi endirimi almaqla geri qaytarıla biləcəyini belə başa düşmürlər. Üstəlik, bunun texniki cəhətdən necə edilə biləcəyi barədə heç bir təsəvvürləri yoxdur. Buna görə kimin vergi endirimi tələb edə biləcəyini, onu almaq üçün hansı sənədləri və hansı müddətdə təqdim etmək lazım olduğunu birlikdə anlayaq.

Siz əldə edə bilərsiniz:

• mənzil sahibi;
• cypryg (-a) sahibinin (pozulmuş əmlakın alınması şərtlərinə görə);
• 1 yanvar 2014-cü il tarixindən natamam mənzil sahibinin valideyni (övladlığa götürən valideyn, himayədar valideynlər, qəyyumlar, qəyyumlar) (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 220-ci maddəsinin 6-cı bəndi). Eyni zamanda, uşaq öz mənzilini alarkən gələcəkdə vergi endirimi almaq hüququnu özündə saxlayır.

Mənzil təqaüdçü tərəfindən alınarsa, ayırma almaq üçün xüsusi prosedur tətbiq olunur. By ümumi qayda sahibinin vergi tutulan gəliri olmadıqda hesabat dövrü(xatırlayın ki, dövlət pensiyaları vergiyə cəlb edilmir), onda endirim tətbiq etmək hüququ üç nəfərə verilə bilər. əvvəlki il, mənzil alınması ilindən əvvəlki (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 220-ci maddəsinin 10-cu bəndi).

Əvvəllər bu qayda yalnız işləməyən pensiyaçılar üçün keçərli idi. İndi işləməyə davam edən pensiyaçılar tutulmanın köçürülməsindən yararlana bilərlər. Həqiqət budur ki, bir "amma" var. Əgər mülkiyyətçi bəyannaməni əmlakın alındığı ildən sonrakı ildə deyil, daha sonra, məsələn, satın alındıqdan bir il sonra təqdim edərsə, tutulmanın qalan hissəsinin köçürülə biləcəyi illərin sayı müvafiq olaraq azalacaqdır. bir il (Rusiya Federasiyası Maliyyə Nazirliyinin 18 iyul 2012-ci il tarixli məktubları. No 03-04-05 / 7-882, 29 iyun 2012-ci il tarixli, 03-04-05 / 7-805 nömrəli).

Əmlakdan çıxılma məbləği

Xatırladaq ki, 2014-cü il yanvarın 1-dən əmlakdan tutulmaların alınması proseduru ilə bağlı yeni qaydalar qüvvəyə minib. Dəyişikliklər qüvvəyə mindikdən sonra alınmış mənzillərə (yaşayış binaları, otaqlar və onlarda paylar) münasibətdə tutulma tətbiq edilərkən tətbiq edilir. Əgər əmlak 2014-cü il yanvarın 1-dən əvvəl alınıbsa, o zaman alqı-satqı zamanı qüvvədə olan qaydalar tətbiq edilir. Bu, daşınmaz əmlakın 2013-cü ildən əvvəl alındığı və onun üçün tutulmanın artıq 2014-cü ildə elan edildiyi hallara da aiddir (Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 26 may 2014-cü il tarixli 03-04-05 / 24920 nömrəli məktubu).

Nə dəyişdi? 1 yanvar 2014-cü il tarixinə qədər vətəndaşlar bir əmlak obyektinin əldə edilməsi dəyəri üçün endirim və başqa bir obyekt üzrə faizlərin ödənilməsi dəyəri üçün tutulma ala bilməzdilər (Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 23 iyul 2010-cu il tarixli 03 nömrəli məktubu). -04-05 / 6-412) ... 1 yanvar 2014-cü il tarixindən etibarən Art. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 220-ci maddəsi, müxtəlif əmlak obyektləri üçün tutulma üçün iki belə xərc kateqoriyasının tələb edilməsinə icazə verir (Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 09.13.2013-cü il tarixli 03-04-07 / 37870 nömrəli məktubu).

31 dekabr 2013-cü il daxil olmaqla, tətbiq edilir növbəti qayda: sahibi çıxma alıbsa, lakin ona olan limiti tam tükətməyibsə, başqa bir mənzil alarkən balansdan yenidən istifadə etmək artıq işləməyəcək. İndi, digər mənzilləri alarkən çıxılma balansından istifadə etməyə imkan verən yeni normalar qüvvədədir - bütün çıxılma limiti tükənənə qədər (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 220-ci maddəsinin 3-cü bəndinin 1-ci yarımbəndi).

Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsindən vergi endirimi almaq üçün məhdudiyyətlər olmadığı üçün endirimdən satın alındıqdan sonrakı istənilən ildə istifadə edə bilərsiniz. Vergi endirimi yalnız artıq tamamlanmış üçün əldə edilə bilər vergi tutulan dövr... Məsələn, əgər mənzil 2016-cı ildə alınıbsa, o zaman 2017-ci ildən başlayaraq sənədləri təqdim etmək və endirim almaq mümkün olacaq.

Əmlakın tutulması hüququ daşınmaz əmlaka mülkiyyət hüququ haqqında şəhadətnamənin alındığı ildən istifadə edilə bilər (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 220-ci maddəsinin 3-cü bəndinin 6-cı yarımbəndi).

Diqqət yetirin: 15 iyul 2016-cı il tarixindən etibarən heç bir mülkiyyət şəhadətnaməsi verilməmişdir və mənzil almaq üçün fərdi gəlir vergisi üçün əmlakın tutulması hüququnu təsdiq edən yeganə sənəd Vahid Dövlət Reyestrindən çıxarışdır (Nazirliyin məktubu). Maliyyə Nazirliyinin 04.10.2016-cı il tarixli 03-04-07 / 57750 nömrəli, Federal Vergi Xidmətinin 18.10.2016-cı il tarixli BS-4-11 / məktubu ilə göndərilmişdir. [email protected]).

Beləliklə, qanunvericilik iki növ əmlakın tutulmasını nəzərdə tutur (Vergi Məcəlləsinin 220-ci maddəsi):

1. yeni tikinti və ya mənzil alınması üçün faktiki çəkilmiş xərclərin məbləğində çıxılma;
2. məqsədli kreditlər (kreditlər) üzrə faizlərin ödənilməsi, yeni tikinti və ya mənzil alınması üçün faktiki çəkilmiş xərclərin məbləğində tutulma.

Vergi ödəyicisinə mənzil alınması və ona görə faizlərin ödənilməsi üçün çəkilən xərclərin məbləğinin 13%-i (fərdi gəlir vergisi dərəcəsi) məbləğində məbləğ geri qaytarılacaqdır (bu xərclərin məbləği 2 milyon və ya 3 milyon rubldan çox olmamalıdır). müvafiq olaraq). Məsələn, bir mənzilin dəyəri 2 milyon rubl olarsa, 260 min rubl, yəni tam alış məbləğindən geri qaytara bilərsiniz. Həm də 7 milyon rubl dəyərində bir mənzildən. vergi ödəyicisi eyni 260 min rublun geri qaytarılmasını tələb edə bilər.

Məsləhət: Alqı-satqı müqaviləsindəki əməliyyatın məbləğini qiymətləndirməyin (bu, adətən, əmlak 5 ildən az müddətə satıcıya məxsus olduqda edilir), çünki bu məbləğdən əmlak endirimi verilə bilər. .

Praktik vəziyyət

Vergi ödəyicisi alqı-satqı müqaviləsi əsasında yaşamaq üçün daşınmaz əmlak obyekti əldə etmişdir. Sertifikatda dövlət qeydiyyatı hüquq obyekti kimi mülkiyyət hüquqları göstərilir: “Mənzillər, qeyri-yaşayış təyinatı”. Vergi ödəyicisinin əmlakdan endirim tələb etmək hüququ varmı?

Cavab: Sənətin 2-ci hissəsinə əsasən. 15 Mənzil Məcəlləsi RF, yaşayış binaları daşınmaz əmlak olan və istifadəyə yararlı olan təcrid olunmuş binalar hesab olunur. daimi yaşayış vətəndaşlar (müəyyən edilmiş sanitariya və texniki reqlamentlər və normalar, digər qanuni tələblər). Eyni zamanda, Sənətin 1-ci hissəsi. 16 ZhK RF, yaşayış binalarının sayına yaşayış binası (yaşayış binasının bir hissəsi), mənzil (mənzilin bir hissəsi), bir otaq daxildir.

Beləliklə, "mənzillər, qeyri-yaşayış təyinatlı" kimi daşınmaz əmlak növü rəsmi səbəblərə görə vergi və mənzil qanunvericiliyi mənasında yaşayış binalarına şamil edilmir, buna görə də bəndlərdə müəyyən edilmiş əmlak vergisi endiriminin alınması üçün əsaslar. . Sənətin 3 səh 1. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 220, bu vəziyyətdə mövcud deyil.

Praktik vəziyyət

2-NDFL formasındakı sertifikatdan belə çıxır ki, təşkilat işçinin gəlirindən şəxsi gəlir vergisini tutmuş, lakin vergini büdcəyə köçürməmişdir. Hazırda quruma qarşı iflas proseduru tətbiq edilib və tutulan vergi məbləğinin qurumdan tutulmaması ehtimalı var. Vergi orqanının şəxsi gəlir vergisi üzrə borclara görə belə bir təşkilatın əməkdaşına mənzil almaq üçün əmlakın tutulmasından imtina etmək hüququ varmı?

Cavab: əgər təşkilat - vergi agenti fərdi gəlir vergisini vaxtında və tam həcmdə tutmuşsa, lakin vergi məbləğini büdcəyə köçürməmişdirsə, fiziki şəxs mənzilin alınması ilə bağlı xərclərin müvafiq sənədli sübutu ilə; belə bir tutulma almaq hüququna malikdir (Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 15.06.2012-ci il tarixli N ED-3-3 / məktubu). [email protected]). Vergi orqanının fiziki şəxsdən - fərdi gəlir vergisi ödəyicisindən bəndlərdə nəzərdə tutulmuş fiziki şəxslərin gəlir vergisi üzrə əmlakın tutulmasından imtina etmək hüququ yoxdur. Sənətin 3 səh 1. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 220-ci maddəsi, işəgötürən təşkilatın (vergi agentinin) vergi ödəyicisinə gəlir ödəyərkən fərdi gəlir vergisini tutduğunu, lakin tutulan verginin məbləği olsa belə, onu büdcəyə köçürmədiyini əsas gətirərək. müflis olduğu üçün təşkilatdan alınmayıb.

Yeni tikinti və ya mənzil alınması üçün xərclər

Daşınmaz əmlakın alınması ilə bağlı xərclər aşağıdakı xərclər kimi başa düşülür:

• yaşayış binasının, mənzilin, otağın və ya hazır evdə onlarda payın (payların) və ya tikilməkdə olan evdə mənzil, otaq və ya onlarda payın (payların) alınmasına görə;
• tikinti alınması üçün və bitirmə materialları;
• mənzilin, otağın və ya onlarda payların (payların) tamamlanması ilə bağlı işlərə, habelə layihə-smeta sənədlərinin işlənib hazırlanması xərclərinə görə. bitirmə işləri;
• tikinti işləri (yaşayış binasının və ya ondakı payın (payın) tamamlanması, tikintisi başa çatmamış) və bitirmə işləri üçün;
• elektrik, su, qaz təchizatı və kanalizasiya şəbəkələrinə qoşulmaq və ya muxtar elektrik enerjisi, su və qaz təchizatı və kanalizasiya mənbələrinin yaradılması üçün.

Tamamlama, tamamlama və şəbəkələrə qoşulma xərcləri vergi endiriminin tətbiqi üçün yalnız mənzilin və ya yaşayış binasının alqı-satqı müqaviləsində alınmış evin tikintisinin başa çatdırılmadığı göstərildiyi təqdirdə qəbul edilə bilər; və mənzil başa çatdırılmadan satıldı (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 220-ci maddəsinin 5-ci bəndi, s. 3-cü bənd).

Yuxarıdakı siyahıya daxil olmayan hər hansı bir şey vergi endiriminin hesablanmasına daxil edilə bilməz. Əvvəlcədən planlaşdırma xərcləri, avadanlıq və digər avadanlıqların alınması xərcləri daxil edilməməlidir (Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 24 avqust 2010-cu il tarixli 03-04-05 / 9-492 nömrəli məktubu, Federal Qanunun məktubu Rusiya Vergi Xidməti 6 aprel 2011-ci il tarixli KE-4-3 nömrəli. / [email protected]). Əgər onlar bəyannamədə göstərilibsə, onda tutulma kimi çıxılacaq. Nəticədə bəyannaməni transformasiya etmək və onu çıxılmaq üçün təqdim etmək lazımdır.

Məqsədli kreditlər üzrə faizlərin ödənilməsi xərcləri

Mənzil istifadə edilərək alınıbsa ipoteka kreditləşməsi, onda ödənilən faiz məbləğindən əmlak tutulması əldə edilə bilər. Tutma hüququ faizlərin ödənildiyi və onu təsdiq edən sənədlərin tarixinin göstərildiyi vergi dövründə yaranır. Bu halda, belə bir hüquq, mənzil alqı-satqısı (tikinti) xərclərinin məbləğində tutulma hüququnun yarandığı dövrdən gec olmayaraq yaranır (Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 04.07.2014-cü il tarixli N 03-Məktubu). 04-05 / 15495). Yəni, 2015-ci ildə mənzil almaq üçün ipoteka krediti alınıbsa, mənzilin mülkiyyət hüququna dair sənəd eyni 2015-ci ildə verilibsə, ödənilmiş faizlər artıq 2015-ci ildə 2016-cı ildə qaytarıla bilər.

2014-cü il yanvarın 1-dək belə xərclərin məbləği məhdudlaşdırılmırdı. Əmlak endirimi almaq hüququ 2014-cü il yanvarın 1-dən yaranıbsa, faiz xərcləri məbləğində endirim yalnız bir obyektə münasibətdə verilə bilər. Daşınmaz əmlak və üç milyon rubldan çox olmayan məbləğdə.

Harada endirim ala bilərəm

Əmlak endirimini iki yolla ala bilərsiniz:

• işəgötürəndən (işəgötürənlərdən) - vergi dövrünün sonuna qədər, müfəttişlik tərəfindən tutulma hüququ təsdiq edilməklə. Bu halda tutulmanın qəbzi əmək haqqının tutulmadan ödənilməsidir 13 fərdi gəlir vergisinin faizi işçinin yoxlamadan təsdiqini gətirdiyi aydan.

• vergi orqanından - vergi dövrünün sonunda fiziki şəxsin il ərzində gəlirindən 13 faiz məbləğində tutduğu tutmaların bütün məbləği ilə birdəfəlik qaytarılır.

İşəgötürən vasitəsilə tutulmanın alınması

Addım-addım bu prosedur belə görünəcək:

Addım 1: Vergi orqanından əmlakın tutulması hüququ haqqında bildiriş almaq üçün istənilən formada ərizə yazın.

Addım 2 . Əmlak endirimi almaq hüququnu təsdiq edən sənədlərin surətlərini hazırlayın.

Addım 3. Yaşayış yeri üzrə vergi orqanına bu hüququ təsdiq edən sənədlərin surətləri ilə birlikdə əmlakın tutulması hüququ barədə bildiriş üçün ərizə təqdim edin.

Addım 4. 30 gündən sonra vergi orqanından əmlakın tutulması hüququ barədə bildiriş alın.

Addım 5. İşəgötürənə vergi orqanı tərəfindən verilmiş bildiriş təqdim edin, bu, ilin sonuna qədər fiziki şəxsə ödənilən gəlirin məbləğindən fərdi gəlir vergisinin tutulmaması üçün əsas olacaq.

İpucu: Tutma hüququnu təsdiq edən sənədlərin surətlərini vergi orqanına təqdim edərkən, vergi müfəttişi tərəfindən yoxlanılmaq üçün onların əsli sizinlə olmalıdır.

İşəgötürən vasitəsi ilə tutulma apararkən, işçinin birbaşa yanvar ayında vergi orqanının tutmaq hüququnu təsdiq edən bildirişi ilə dəstəklənən ərizə təqdim etməsi olduqca yaygındır. Axı, verginin təsdiqlənməsi işçinin müraciətini aldığı andan 30 gün ərzində həyata keçirilir. Bu halda, təşkilat işçinin bunun üçün müraciət etdiyi vergi dövrünün əvvəlindən çıxma təmin edir. İşçinin tutulma üçün müraciət etdiyi aya qədər (əgər vergi artıq hesablanmış və tutulmuşdursa) vergi dövrünün əvvəlindən hesablanmış və tutulmuş verginin məbləği lazımsız yerə tutulur və geri qaytarılmalıdır. vergi agenti tərəfindən (22 noyabr 2016-cı il tarixli, 03-04-06 nömrəli məktub / 68714).

Bu mövqe Vergi Məcəlləsinin 23-cü fəslinin tətbiqi ilə bağlı işlərə məhkəmələr tərəfindən baxılması təcrübəsinə baxışın 15-ci bəndində təsdiq edilmişdir. Rusiya Federasiyası Rusiya Federasiyası Ali Məhkəməsinin Rəyasət Heyətinin 21 oktyabr 2015-ci il tarixli qərarı ilə təsdiq edilmişdir.

Misal. Vətəndaş Savçenko 2016-cı ildə özünə 1.400.000 rubl dəyərində mənzil alıb. O, 2016-cı ilin sentyabrında əmlak vergisinin tutulması üçün işəgötürənə müraciət edib.

2016-cı ilin yanvar-avqust ayları daxil olmaqla, işçiyə 394.988 rubl məbləğində əmək haqqı ödənilib. və 51 348,44 rubl məbləğində fərdi gəlir vergisi tutuldu. (394 988 rub. X 13%).

2016-cı ilin sentyabr-dekabr ayları daxil olmaqla, işçiyə 192.800 rubl məbləğində əmək haqqı ödənilib. İşçi əmlak endirimi hüququ əldə etdiyindən, bu məbləğdən 25.064 rubl məbləğində fərdi gəlir vergisi. (192.800 rubl. X 13%) o ödəməli deyil və müvafiq olaraq təşkilat - vergi agenti bu məbləği tutmur.

Ancaq 51 348,44 rubl qaytarılması üçün. - əvvəllər tutulmuş fərdi gəlir vergisi - işçi, Rusiya Federasiyasının Maliyyə Nazirliyinin məlumatına görə, birbaşa müraciət etməlidir vergi ofisi.

Yeri gəlmişkən, vətəndaş istəsə, əvvəllər yoxlama yolu ilə qeyri-qənaətbəxş miqdarda götürübsə, işəgötürəndən tutulmanın qalan hissəsini ala bilər.

Vergi idarəsi vasitəsilə tutulmanın alınması

İlin sonunda əmlak endirimi almaq üçün vergi ödəyicisi:

Addım 1. Doldurun vergi bəyannaməsi(3-NDFL şəklində).

Addım 2. İş yerindəki mühasibatlıq şöbəsindən 2-NDFL şəklində müvafiq il üçün hesablanmış və tutulan vergilərin məbləğləri haqqında arayış alın.

Addım 3. Mənzil hüququnu təsdiq edən sənədlərin surətlərini hazırlayın.

Addım 4. Ödəniş sənədlərinin surətlərini hazırlayın:

• vergi ödəyicisinin əmlakın əldə edilməsi ilə bağlı xərclərini təsdiq edən (kredit sifarişləri üçün qəbzlər, alıcının hesabından satıcının hesabına vəsaitin köçürülməsinə dair bank çıxarışları, satış və kassa çekləri, satıcının ünvanı və pasport məlumatları göstərilməklə fiziki şəxslərdən materialların alınması aktları və digər sənədlər);
• məqsədli kredit müqaviləsi və ya kredit müqaviləsi, ipoteka müqaviləsi (məlumat olmadıqda və ya "tükənmə" olduqda) üzrə faizlərin ödənilməsini göstərən kassir çekləri belə sənədlər vergi ödəyicisinin şəxsi hesablarından çıxarışlar, krediti vermiş təşkilatın kreditdən istifadəyə görə ödənilən faizlər haqqında arayışları ola bilər).

Addım 5. Yaşayış yeri üzrə vergi orqanına əmlak alarkən faktiki xərcləri və çıxılma almaq hüququnu təsdiq edən sənədlərin surətləri ilə doldurulmuş vergi bəyannaməsini təqdim edin.

2014-cü il yanvarın 1-dən vergi ödəyicisinin əmlakdan çıxma, habelə faiz xərclərinə görə tutulma almaq üçün ərizə təqdim etməsinə ehtiyac yoxdur. Bəyannamənin özü ödəyicinin vergitutma obyektləri, alınan gəlirlər və çəkilən xərclər haqqında yazılı bəyanatıdır (Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 17 dekabr 2012-ci il tarixli N ED-4-3 / Məktubu). [email protected]).

Nəzərə alın ki, mülkiyyətçi yoxlama 3-NDFL (üç ay) şəklində bir bəyannamə aldıqdan dörd ay sonra əmlakın tutulmasına arxalana bilər. ofis çeki və bir ay verginin qaytarılma müddətidir). Təbii ki, vergi idarəsinin yoxlama aparıb siyahıya alması tamamilə mümkündür nağd pul Daha sürətli. Lakin yoxlama müddəti gecikibsə və çıxılan məbləğ 4 aydan sonra ev sahibinin hesabına köçürülməyibsə, o zaman ev sahibinin verginin gecikdirilməsinə görə cərimə alacağını gözləmək hüququ var.

Alınma şərtləri: Mülkiyyətçi gəlir vergisinin tutulduğu vergi dövrü üçün fərdi gəlir vergisinin 13 faizi miqdarında endirim ala bilər. Fiziki şəxsin gəlirinin məbləği cari ildə tutulmadan tam istifadə etməyə imkan vermirsə, onun qalığı sonrakı illərə keçirilə bilər (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 220-ci maddəsinin 9-cu bəndi). Bunun üçün vergi ödəyicisi müfəttişliyə istifadə olunmamış qalığı göstərən növbəti il ​​üçün bəyannamə və 2-NDFL sertifikatı təqdim etməlidir. Eyni zamanda, təsdiqedici sənədlər paketini yenidən təqdim etmək lazım deyil (Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 06/07/2013-cü il tarixli N 03-04-05 / 21309 saylı məktubu). Nəzərə almaq lazımdır ki, kifayət qədər istifadə edilməmiş endirim üçün müraciət müddəti üç il ilə məhdudlaşır.

Tutma hüququndan istifadə etmək mümkün olmadıqda

Tutma hüququ aşağıdakı hallarda həyata keçirilə bilməz:

• Vətəndaş əvvəllər 01.01.2001-ci ildən 31.12.2013-cü il tarixədək qanunvericiliklə müəyyən edilmiş hədddən az olsa belə, yaşayış binası, mənzil və ya onlarda pay alarkən və ya tikərkən əmlakın tutulmasından istifadə etmişdir.

Məsələ burasındadır ki, 01.01.2014-cü il tarixinədək xərclər üçün əmlakın tutulması yalnız bir əmlak üçün nəzərdə tutulmuşdu. Evin və ya mənzilin əldə edilməsi (tikilməsi) ilə bağlı faktiki xərclər tutulma üçün müəyyən edilmiş hədddən az olduğu ortaya çıxarsa, tutulmanın istifadə olunmamış hissəsi “yanıb” və hazırda tutulmadan istifadə etmək mümkün deyil.

• Vətəndaş artıq 01/01/2014-cü il tarixindən sonra yaranmış bir və ya bir neçə daşınmaz əmlak obyekti üçün çıxılmadan faydalanmışdır, tam olaraq - 2.000.000 rubl. (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 220-ci maddəsinin 1-ci bəndinin 3-cü bəndinin 11-ci bəndi). Vergi ödəyicisi bu cür ayırmanı onun maksimum məbləğindən az məbləğdə almaq hüququndan istifadə edibsə, ondan tam istifadə olunana qədər tutulmanın qalan hissəsi sonradan başqa mənzil obyekti alarkən nəzərə alına bilər. Bu prosedur, almaq hüququ 1 yanvar 2014-cü il tarixindən yaranan çıxılmaya şamil edilir (Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 29 yanvar 2014-cü il tarixli N 03-04-05 / 3251 məktubu).
• Bir vətəndaş Rusiya Federasiyasının vergi rezidenti deyilsə - gəlirinizə tətbiq olunan vergi dərəcəsinin ölçüsündən asılı olmayaraq (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 210-cu maddəsinin 3-cü bəndi, 224-cü maddəsinin 3-cü bəndi).
• Vətəndaşın gəliri olmadıqda, Sənətin 1-ci bəndi ilə müəyyən edilmiş 13% vergi dərəcəsi tətbiq edilir. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 224.
• alqı-satqı əməliyyatı vergi ödəyicisinə münasibətdə qarşılıqlı asılılıqda olan vətəndaşla bağlandıqda. Qarşılıqlı asılı şəxslər: həyat yoldaşı, valideynlər (övladlığa götürənlər də daxil olmaqla), uşaqlar (övladlığa götürülmüş uşaqlar da daxil olmaqla), tam və yarımçıq qardaş və bacılar, qəyyum (kurator) və qəyyumluq (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 105.1-ci maddəsi).
• Vətəndaş əmlakın əldə edilməsi ilə bağlı xərc çəkməmişdir, onu aldığı kimi: özəlləşdirmə nəticəsində; vərəsəlik qaydasında; hədiyyə olaraq; lotereyada uduş şəklində və s.
• Müvafiq xərclər tam ödənildiyi üçün vətəndaş daşınmaz əmlakın əldə edilməsi (tikilməsi) ilə bağlı xərc çəkməmişdir (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 220-ci maddəsinin 5-ci bəndi): işəgötürənin hesabına; başqa şəxslərin hesabına; uşaqlı ailələrə dövlət dəstəyinin əlavə tədbirlərinin həyata keçirilməsini təmin etmək üçün ayrılan analıq (ailə) kapitalı hesabına; büdcə vəsaitləri hesabına verilən ödənişlər hesabına büdcə sistemi RF.
• Yaşayış binası (mənzil) qismən fiziki şəxsin öz vəsaiti hesabına və qismən də Rusiya Federasiyasının büdcə sisteminin büdcəsi hesabına alınmışdırsa, onda çıxma yalnız xərclərin müəyyən edilmiş normadan artıq olan hissəsi üçün təmin ediləcəkdir. büdcədən alınan vəsaitlərin məbləği.
• Alıcı daşınmaz əmlakın alınması (tikintisi) ilə bağlı xərclər çəkmişdir, lakin o, hələ də müvafiq obyektin mülkiyyət hüququnu əldə etməmişdir (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 220-ci maddəsinin 3-cü bəndinin 6-cı bəndi).
• Tutma hüququnu təsdiq edən sənədlər, ödəniş sənədləri (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 220-ci maddəsinin 6, 7-ci bəndi, 3-cü bəndi, 4-cü bəndi) yoxdur.

Bundan əlavə, siz daşınmaz əmlakın alınması (tikintisi) üçün verilmiş məqsədli kreditlər üzrə faizlərin ödənilməsi dəyəri məbləğində fiziki şəxslərin gəlir vergisi üzrə əmlakın tutulmasından aşağıdakı hallarda istifadə edə bilməzsiniz.

• Vətəndaş artıq yaşayış binasının, mənzilin əldə edilməsinə (tikilməsinə) yönəlmiş məqsədli kreditlər (kreditlər) üzrə faizlərin ödənilməsi xərcləri üçün əmlak endirimindən istifadə etmişdir (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 220-ci maddəsinin 8-ci bəndi).
• Kredit (kredit) başqa (mənzil əldə etməklə bağlı olmayan) məqsədlər üçün və ya məqsədi göstərilmədən verilmişdir (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 220-ci maddəsinin 1-ci bəndinin 4-cü yarımbəndi).

Praktik vəziyyət

Vergi ödəyicisi kredit müqaviləsi üzrə şərikli borcalandır, bu müqaviləyə əsasən vəsait valideynləri tərəfindən mənzil (mənzil) alınmasına sərf edilmişdir. O, ödənilən faizlərdən (borcun ona aid olan hissəsinə mütənasib olaraq) fərdi gəlir vergisi üzrə əmlakın çıxmasından istifadə edə bilərmi?

Cavab: Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi əmlak vergisi endiriminin təmin edilməsini təkcə vergi ödəyicisinin xərclərinə məruz qalması ilə deyil, həm də vergi ödəyicisinin mülkiyyətində olan mənzil əldə etməsi ilə, yəni vergi ödəyicisinin mövcudluğu ilə əlaqələndirir. mənzilə mülkiyyət hüququnun qeydiyyatı haqqında sənəd. Nəticə etibarı ilə, vergi ödəyicisi-ortaq borcalanın mənzilin valideynlərin mülkiyyətində olması səbəbindən ödənilmiş faizlərə görə əmlakın tutulmasından istifadə etmək hüququ yoxdur.

Praktik vəziyyət

Rusiya Federasiyasının vergi rezidenti olmayan Qazaxıstan vətəndaşı olan işçi 2015-ci ilin mart ayında əmək müqaviləsi əsasında təşkilatda işə düzəlib. 2015-ci ilin aprel ayında göstərilən işçi mənzil alıb və bəndləri ilə müəyyən edilmiş əmlak vergisinin tutulması barədə işəgötürənə bildiriş almaq üçün qeydiyyatda olduğu yer üzrə vergi orqanına müraciət edib. Sənətin 3 səh 1. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 220. Vergi orqanı bu bildirişi verməkdən imtina edib. İşçinin bildiriş almaq hüququ varmı?

Cavab: Maliyyə Nazirliyinin mövqeyi belədir ki, Avrasiya Müqaviləsinə üzv olan dövlətlərin vətəndaşları iqtisadi birlik Rusiya Federasiyasında yalnız Rusiya Federasiyasının vergi rezidenti statusunu aldıqdan sonra ayırmaları ala biləcəklər (09.04.2015-ci il tarixli N 03-04-06 / 20223 saylı məktub). Müvafiq olaraq, güman etmək olar ki, işçi Rusiya Federasiyasının vergi rezidenti statusunu əldə edənə qədər əmlakın tutulması, o cümlədən işəgötürənə əmlak vergisi endirimləri hüququnu təsdiq edən işçiyə bildiriş verməklə tətbiq edilmir.

Eyni zamanda, fikrimizcə, mövcud qanunvericiliyə uyğun gələn fərqli bir mövqeni də nəzərə almaq lazımdır.

Məsələ ondadır ki, vergitutma Şəxsi gəlir vergisi Rusiya Federasiyasının ərazisində Avrasiya İqtisadi İttifaqı haqqında Müqavilənin iştirakçısı olan dövlətin rezidenti əmək müqaviləsi ilə işin ilk günündən 13% dərəcəsi ilə həyata keçirilir (Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 2009-cu il tarixli məktubu). 03/10/2015 N 03-08-05 / 12342). Sənətin 3-cü bəndi. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 210 vergi qanunvericiliyi Rusiya Federasiyasının metodoloji yanaşması var, ona görə vergi endirimləri Rusiya Federasiyasının rezidentlərinə və ya qeyri-rezidentlərinə deyil, yalnız 13% vergi dərəcəsi nəzərdə tutulan gəlirlərə tətbiq edilir (hər hansı hüquqi statusundan asılı olmayaraq). vergi ödəyicisi).

Nəzərə alsaq ki, Qazaxıstan vətəndaşının əmək fəaliyyətindən əldə etdiyi gəlir Rusiya Federasiyasında müvafiq olaraq vergiyə cəlb olunur vergi dərəcəsi 13%, o, əmlak vergisi endirimi üçün müraciət etmək hüququna malikdir, o cümlədən işəgötürən üçün vergi orqanından əmlak vergisi endirimi hüququ haqqında bildiriş almaqla (belə bir vətəndaşın statusuna malik olmamasından asılı olmayaraq) Rusiya Federasiyasının vergi rezidenti).

OSNO və STS üzrə mühasiblər və baş mühasiblər üçün. “Mühasib” peşəkar standartının bütün tələbləri nəzərə alınır.

Mənzil almaq baha başa gəlir. Bir çox vətəndaş ipoteka ilə mənzil alır. Dövlət öz mülkiyyətində daşınmaz əmlak almış ruslar üçün bir sıra dəstək tədbirləri həyata keçirir. Ən populyarlarından biri əmlak vergisi endirimindən istifadə etmək imkanıdır. Onun dizaynının xüsusiyyətləri nələrdir? Ödənişlər nə qədər böyük ola bilər?

Çıxarmanın mahiyyəti

Mənzil alarkən əmlak vergisi endirimi nədir? Daşınmaz əmlakı öz hesabına satın alan Rusiya Federasiyasının vətəndaşları mənzil alınması ilə bağlı xərclərin 13% -ni geri qaytarmaq hüququna malikdirlər. Lakin bu imkanın reallaşdırılmasına o halda icazə verilir ki, vətəndaş dövlətə əməkhaqqının 13%-i və ya digər müvafiq ayırmalar təşkil edən fiziki şəxslərin gəlir vergisini ödəsin və mənzilin alınmasına çəkilən dəyərin bir hissəsinin qaytarılması formalaşsın. Beləliklə, sözügedən ödənişlər “vergi” ödənişləri adlanır.

Kompensasiya üçün uyğun xərclər

Mənzil almaq bəzi xərclərlə bağlı ola bilər. Məsələn, təmir üçün tikinti materialları və bitirmə elementlərinin alınması, müvafiq profilli mütəxəssislərin mükafatlandırılması kimi. Əslində, mənzil üçün ödənilmiş məbləği əks etdirən xərclərlə yanaşı, göstərilən iki növ xərc də vergi endiriminə daxil edilə bilər.

Bəzi hallarda, torpaq sahəsinin alınması ilə bağlı xərclərin kompensasiyasına da ümid etmək olar. fərdi tikinti... Mənzil alarkən əmlak vergisi endirimi banka faizlərin ödənilməsi xərclərinə də aiddir ipoteka... Borcun əsas məbləği mənzilin dəyərinə daxildir.

Yalnız vətəndaşların hüququ

Bununla da mənzil alarkən tanış olduq. Bu cür kompensasiya hüququndan yalnız fiziki şəxslər istifadə edə bilərmi? Bəli, elədir. Geri qaytarılanlar yalnız fiziki şəxslərdir. Şəxsi gəlir vergisi müvafiq ödənişlərin hesablanması zamanı nəzərə alınan yeganə vergi növüdür. Məsələn, təşkilatın xeyrinə mənzil alarkən ƏDV-nin qaytarılması mümkün deyil. Üstəlik, endirimin verildiyi mənzil Rusiyada yerləşməlidir. Həm də qeyd edirik ki, yalnız Rusiya Federasiyası fərdi gəlir vergisini qaytarmaq hüququna malikdir. Yəni xaricdən daha çox Rusiyada yaşayan vətəndaşlar. Bir şəxsin qeyri-rezident statusu varsa, onun ödədiyi vergi 30% təşkil edir.

Belə ki, daha çox vaxtının xaricdə yaşayan vətəndaşlar üçün mənzil alarkən və tutulma zamanı ƏDV-nin qaytarılması hüquqi cəhətdən mümkün deyil. Ancaq bunlar, rusların mənzil alarkən müvafiq imtiyazlara sahib olmaq hüquqlarının həyata keçirilməsi ilə bağlı bütün qanunvericilik nüanslarından uzaqdır. Digər diqqətəlayiq cəhətləri nəzərdən keçirək. Məsələn, Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsindəki son dəyişikliklərə əsasən çıxılma məbləğinin müəyyən edilməsinə aid olanlar.

Çıxarma və qanunvericilik nüansları

Mənzil alarkən əmlak endirimi nə qədər ola bilər? Bu suala mümkün qədər düzgün cavab vermək üçün qanunvericiliyin bəzi nüanslarını öyrənməliyik. Məsələ burasındadır ki, 01.01.2014-cü il tarixindən əvvəl tutulmanın məbləğinin hesablanması üçün bəzi qaydalar var idi, ondan sonra - bir qədər fərqli. Dəyişikliklər Vergi Məcəlləsinin bəzi müddəalarının uyğunlaşdırılması ilə bağlıdır.

Müvafiq qanunvericilik islahatı çərçivəsində müəyyən edilib ki, maksimum ölçüÇıxarma bir və ya daha çox daşınmaz əmlak obyektinin (təmir xərcləri və torpaq sahəsi daxil olmaqla) əldə edilməsi prosesində xərclənən 2 milyon rubl məbləğinin 13% -ni təşkil edə bilər. İpoteka faizinə gəlincə, o zaman limit dəyəri islahatdan sonra onlara qayıtmaq - banka ödənilən 3 milyon rublun 13% -i.

Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsindəki dəyişikliklərdən əvvəl nə baş verdi? Mənzilin dəyərini əks etdirən əsas məbləğ eyni idi - 2 milyon.Lakin bunun 13% -ni tam olaraq, yəni 260 min rubl yalnız bir əmlak üçün almaq mümkün idi. Üstəlik, əgər mənzilin və ya evin qiyməti 2 milyondan az idisə, bu rəqəmlə qanunvericilikdə nəzərdə tutulmuş maksimum fərqin 13%-ni əlavə olaraq almaq mümkün deyildi. Eyni zamanda, faizlərin miqdarı ilə bağlı heç bir məhdudiyyət yox idi.

Mənzil alarkən əmlak vergisinin tutulmasının tənzimləndiyi iki "rejim" necə əlaqələndirilir? Bu halda qanun geriyə qüvvədədirmi? Hamısı mənzil alarkən şəxsin ilk dəfə endirimi nə vaxt götürməsindən asılıdır.

Əgər o, Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinə edilən dəyişikliklərin qüvvəyə minməsindən əvvəl bunu edibsə, o zaman onun işi ilə bağlı islahatlardan əvvəl qüvvədə olan qaydalar tətbiq olunur. Yəni, o, yalnız bir əmlakın alınması və təmir üçün çəkilən xərclərdən, müvafiq olaraq, bu məbləğə bərabər və ya daha çox olduqda, 2 milyon rublun maksimum 13% -ni qaytara bilər. Eyni zamanda, o, ipoteka üzrə ödədiyi faizdən nə qədər “aşırlar” geri qayıda biləcək – burada yuxarı hədd yoxdur. Nə qədər ki, şəxs kredit ödənişini banka göndərir, o, müvafiq məbləğlər əsasında hesablanmış ayırmanı ala bilər.

Bir şəxs ilk dəfə 01.01.2014-cü il tarixindən sonra mənzil alarkən tutulma vermək üçün Federal Vergi Xidmətinə müraciət edərsə, onun işinə qanunun yeni mətni tətbiq ediləcək. Yəni, o, 2 milyonun 13%-i - bir və ya bir neçə daşınmaz əmlakın alınması dəyərindən, 3 milyondan - ipoteka faizindən tutulmaq hüququna malikdir.

Beləliklə, ev almaq üçün müddət - islahatdan əvvəl və ya sonra - fərq etməz. Ən əsası, şəxsin ilk tutulma üçün müraciət etdiyi vaxtdır. İndi, əslində, bunu praktikada necə etmək olar - müvafiq kompensasiya üçün Federal Vergi Xidmətinə müraciət edin.

Çıxarma üçün müraciət qaydası

Bir qayda olaraq, mənzil almaq üçün əmlak vergisi endirimi birdəfəlik ödənilmir. Kompensasiya ildə bir dəfə - vətəndaşın xəzinədarlığa ödədiyi fərdi gəlir vergisinin məbləğinə mütənasib olaraq hesablanır. vergi ili... Teorik olaraq, əlbəttə ki, xərclərin lazımi hissəsinin tam həcmdə geri qaytarılması mümkündür, ancaq fərdi gəlir vergisinin əmək haqqı və ya digər gəlirlərdən tutulmaları 260 min rubla bərabər və ya ondan artıq olduqda. İpoteka ilə verilmişdirsə və gəlir faizlər haqqında, sonra qaytarılacaq məbləğlərin hesablanması oxşar prinsipə əsasən aparılır - il üçün banka ödənişlərin məbləği yekunlaşdırılır.

Beləliklə, Federal Vergi Xidməti ilə əlaqə qurarkən ödənilməli olan məbləğin hesablanması aşağıdakı meyarlar əsasında aparılır: fərdi gəlir vergisi çərçivəsində ayırmaların əlavə edilməsi və bankdan əvvəlki il üçün faizlər. vətəndaş Federal Vergi Xidmətinə müraciət edir. İstənilən gün mənzil alarkən pulun geri qaytarılması üçün müraciət edə bilərsiniz. Bunun aprelin 30-dan əvvəl edilməli olduğu versiyaları var, amma belə deyil. Bu tarix, işəgötürənin FTS-ə işçiləri üçün ödənilən vergilər haqqında məlumat verməli olduğu son tarixdir. Vətəndaşların özləri üçün, ümumi halda, oxşar öhdəliklər yaranmır. FTS-ə bir neçə sənəd dəsti gətirməlisiniz. Hansılar?

Sənədlər

Əvvəla, bu, 3-NDFL şəklində tərtib edilmiş bir vergi bəyannaməsidir. Bunu işəgötürən şirkətin mühasibatlıq şöbəsinə müraciət edə bilərsiniz. Başqa bir oxşar sənəd var - 2-NDFL sertifikatı, il üçün əmək haqqını əks etdirir. O, həmçinin tutulmanın qeydiyyatı üçün ümumi sənədlər toplusuna daxil edilməlidir.

FTS-ə vətəndaşın mənzil sahibi olduğunu təsdiq edən sənədlər lazımdır. Sizə həmçinin mənzil üçün alqı-satqı müqaviləsi və ya tikintidə paylı iştirak müqaviləsi (ev hələ tikilməkdədirsə) lazımdır. Yeni bina istifadəyə verilərsə, hazır mənzilin qəbulu və təhvil aktı da lazımdır. Bəzi ekspertlər hesab edirlər ki, Federal Vergi Xidməti sonuncu sənədi alqı-satqı müqaviləsi ilə eyni vaxtda və ya "paylaşma" üçün tələb etməməlidir. Eyni zamanda, çox şey Federal Vergi Xidmətinin konkret ərazi idarələrinin siyasətindən asılıdır.

Mənzilin sahibinə məxsus olduğunu əks etdirən sənədləri sadaladıq. Amma verginin qaytarılması mənzil alarkən maliyyə əməliyyatı... FTS, xərclərin məbləğini əks etdirən ödəniş sənədlərinin təqdim edilməsini tələb edəcəkdir. Bu, bank çıxarışları, qəbzlər, çeklər, aktlar və s. ola bilər, bəzi hallarda - satıcıdan filan və belə bir qəbz ola bilər. pul məbləği... İpoteka ilə mənzil alarkən vergi endirimi verilirsə, Federal Vergi Xidməti tələb edəcək kredit haqqında razılaşma bankla. Sizə həmçinin FTS-in ayırmanı köçürəcəyi təfərrüatlara ehtiyacınız olacaq.

Bütün bu sənədləri hazırladıqdan sonra pasport götürüb ərazi şöbəsinə baş çəkməlisiniz vergi xidməti... Orada FTS mütəxəssisləri doldurulmalı və qalan sənədlərə əlavə edilməli olan ərizə verəcəklər. Məlumatların bir hissəsi "Gosuslugi.Ru" portalı vasitəsilə Federal Vergi Xidmətinə verilə bilər, lakin şöbənin vətəndaşlarla elektron qarşılıqlı əlaqəsi proseduru hələ yaxşı qurulmayıb - hələ də "oflayn" ziyarət etməlisiniz. strukturu. Sənədləri verdikdən sonra, mənzil alarkən tutulmanın göstərilənə köçürülməsini gözləyə bilərsiniz Bank məlumatları... FTS-nin müvafiq bank əməliyyatını həyata keçirməli olduğu müddət ərizənin alındığı tarixdən 3 aydan çox deyil.

Alternativ ssenari

Mənzil alarkən əmlak vergisi endirimi verə biləcəyiniz başqa bir alternativ variant var. Artıq qeyd etmişdik ki, vətəndaş əmək haqqı və digər gəlirlərindən fiziki şəxslərin gəlir vergisi ödəməsi ilə əlaqədar müvafiq hüquqa malikdir. Amma qanun fərdi gəlir vergisinin tutulma kimi qaytarılmasına alternativ yol verir - bu vergini ödəməmək. Yəni, işəgötürən sadəcə maaşı hesablayaraq onu saxlamayacaq. Bu mexanizmdən istifadə etmək üçün Federal Vergi Xidməti ilə əlaqə saxlamalı, orada tutulma hüququnu əks etdirən sənəd tələb etməli və mühasibatlıq şöbəsinə gətirməlisiniz. Düzdür, ildə bir dəfə qəbul edə bilərsiniz. Və əgər insan iş yerini dəyişirsə, o zaman bu əməliyyatı yenidən həyata keçirmək mümkün olmayacaq. Eyni zamanda, vətəndaş bir neçə yerdə işləyirsə, hər birində fiziki şəxslərin gəlir vergisi ödənilə bilməz. əmək haqqından tutulmanın məbləği mənzilə xərclənən məbləğə və ya həddi dəyərlərə (ərizə 01.01.2014-cü il tarixindən əvvəl təqdim edildikdə) əsasında 260 min rubla çatana qədər davam edə bilər. kredit faizi... İpoteka ilə mənzil alarkən əmlak vergisi endirimi tərtib etdiyimiz təqdirdə bu seçim də tətbiq olunur. Sənədlər birinci ssenaridəki kimidir.

Qeyd edək ki, bu sxem üzrə Federal Vergi Xidmətindən kompensasiya almaq yalnız cari əmək kompensasiyası üçün fərdi gəlir vergisinin ödənilməməsini nəzərdə tutur. Əgər bir şəxs keçmişdə "reallaşdırılmamış" ayırmaları varsa, o, birinci variant çərçivəsində hərəkət etməli olacaq.

Tutma üçün məhdudiyyət müddəti

Vergi endirimi üçün müraciət etmək üçün heç bir məhdudiyyət yoxdur. Mənzilin neçə il əvvəl alınmasının fərqi yoxdur. Eyni zamanda, gəlirdən ödənilən fərdi gəlir vergisi yalnız bir şəxsin Federal Vergi Xidmətinə tutulma üçün ərizə təqdim etdiyi vaxtdan əvvəlki üç il ərzində uçota alınır.

Çıxarma - yalnız şəxsi xərclər üçün

Vətəndaşdan mənzil alarkən tutulma hüququ yalnız o halda yaranır ki, mənzil onun tərəfindən öz hesabına alınıb. Əgər mənzil kimsə tərəfindən bağışlanıbsa və ya dövlətdən və ya işəgötürəndən subsidiya ilə alınıbsa, bu mexanizm əsasında şəxsi gəlir vergisini qaytara bilməzsiniz. Federal Vergi Xidmətinə təqdim olunan sənədlər, mənzil alınması ilə bağlı xərclərin vətəndaşın özü tərəfindən edildiyini birmənalı şəkildə təsdiqləməlidir.

Ola bilər ki, mənzil və ya ev əldə etmək üçün çəkilən xərclərin bir hissəsini həmin şəxs öz üzərinə götürüb, lakin eyni zamanda o, bundan istifadə edib. dövlət dəstəyi... Bu halda, tutulma vətəndaşın şəxsən xərclədiyi məbləğlər əsasında hesablanır. Təcrübədə belə bir ssenari, müəyyən nisbətlərdə mənzil üçün ödəniş analıq kapitalı hesabına həyata keçirildiyi təqdirdə mümkündür. Bu zaman dövlətdən alınan məbləğ ümumi məbləğdən çıxılır ki, bu da evin alınması xərclərini əks etdirir. Nəticə maliyyə tutulmasının hesablanması üçün əsas olacaqdır.

Tikilməkdə olan binada mənzil

Tikilməkdə olan binada mənzil alarkən vergi endiriminin hansı nüansları var? Burada əsas çətinlik ondan ibarətdir ki, bəzi növ müqavilələr elə tərtib olunur ki, vətəndaş daşınmaz əmlak obyekti təhvil verilən ana qədər obyektin sahibi deyil, statusuna görə şərikli investordur.

Hazır mənzilin qəbul aktı, ev tamamlanana qədər, podratçı, çox güman ki, ona verməyəcək. Mənzil alarkən vergi endirimi edə bilmək üçün sənədlər mülkiyyət hüququnu təsdiq etməlidir. Bunlar olmadan, FTS bir vətəndaş tərəfindən müvafiq imtiyazın həyata keçirilməsini asanlaşdırmaq hüququna malik olmayacaqdır.

Çıxarma və ipoteka

Yuxarıda qeyd etdiyimizdən başqa, ipoteka ilə mənzil alarkən vergi endiriminin hansı xüsusiyyətləri var? Bu vəziyyətdə əsas nüanslar sənədlərin toplanmasına aiddir. FTS-nin tələb edəcəyi ilk şey kredit müqaviləsidir. Bundan əlavə - ödəniş mənbələri. İl ərzində edilmiş ipoteka ödənişlərinin məbləğini təsdiqləmək üçün vətəndaş əsas borc və faizlər üzrə ödənişləri ayrıca əks etdirən çıxarış almaq üçün banka müraciət etməlidir. İpoteka ilə mənzil alarkən vergi endiriminin verilməsi üçün lazım olan əsas sənədlər bunlardır.

Bir sıra başqa nüanslar da var. Kredit müqaviləsinin hansı meyarlara cavab verməsi, ipoteka ilə mənzil alarkən bunun əsasında əmlak vergisi endiriminin verilməsindən gedir. Vətəndaşın kredit götürdüyü bankın əhəmiyyəti varmı? Ekspertlər inanmır. Üstəlik, bank olmayan bir yerdə kredit verilə bilər maliyyə qurumu... Əsas odur ki, onun müəyyən bir məqsədi var. Yəni, bankla müqavilədə həmin şəxsin göndərməyi öhdəsinə götürdüyü göstərilməlidir borc vəsaitləri filan mənzil, ev almaq və ya onları tikmək (və ya təmir etmək).

Bir şəxs yalnız ipoteka üzrə faizlər əsasında vergi endirimi edə bilərmi? Yəni, məsələn, onun hələ mənzilin qəbulu və təhvil-təslim aktı olmadığı hallarda və s tələb olunan sənədlər, mülkiyyət hüququnu rəsmən təsdiq edən hansı? Mütəxəssislər belə bir təcrübənin mümkünsüz olduğuna inanırlar. Üstəlik, bir şəxs Federal Vergi Xidmətinə endirim üçün ərizə təqdim edərkən, ödənişlər ilk növbədə mənzil almaq və təmir etmək dəyərinə əsasən hesablanır. 2 milyonun 13 faizi və ya müvafiq xərcləri əks etdirən məbləğ vətəndaşa köçürülən kimi, yalnız bundan sonra ipoteka faizi nəzərə alınır.

Birgə və ortaq mülkiyyət

Bəzi hallarda bir şəxs ortaq (və ya birgə) mülkiyyət əsasında mənzil alır. Bu halda vətəndaşın tutulma almaq hüququnu özündə saxlayır. Ancaq onun hesablamasının "düsturları" hansı növ əlaqənin baş verdiyindən asılı olacaq - buna baxmayaraq, bu fraksiya və ya konkretdir. birgə mülkiyyət... Birinci halda, fərdi gəlir vergisinin qaytarılması məbləğinin hesablanması üçün maliyyə əsası mülkiyyət payına mütənasib olacaqdır. Yəni, deyək ki, bir mənzil 3,5 milyon rubla başa gəlirsə və bir şəxs onun 20% -nə sahibdirsə, Federal Vergi Xidməti 700 min rubldan 13% endirim hesablayacaq.

Mülk ortaqdırsa, sahiblər çıxılma üçün maliyyə bazasının məbləğinin bölüşdürülməsi barədə razılığa gəlməli, habelə Federal Vergi Xidmətinə ərizə təqdim etməklə kompromislərini rəsmiləşdirməli olacaqlar. Ola bilər ki, bununla razılaşmaq mümkün olmasın - bu halda ədaləti məhkəmə qura bilər. Nəzərə alın ki, ortaq mülkiyyət halında, maliyyə bazasını hansısa şəkildə ayırmaq üçün yenidən bölüşdürmək mümkün deyil.

Təqaüdçülər üçün vergi endirimi

Bəzi hallarda pensiyaçı tərəfindən mənzil alarkən vergi endiriminin necə tərtib edildiyi sualı yaranır. Bu ssenari üzrə Federal Vergi Xidməti ilə qarşılıqlı əlaqə qaydaları hansılardır? Fakt budur ki, şəxs pensiyadan fərdi gəlir vergisi ödəmir. Və o, bir vətəndaş üçün yeganə gəlir mənbəyidirsə, ümumiyyətlə, tutulma üçün heç bir əsas yoxdur. Ancaq hələ də ev almaq üçün bəzi kompensasiyalara arxalana biləcəyiniz variantlar var. Hansılar daha çox ehtimal olunur?

• Birinci variant pensiyaçının paralel işləməsidir. Bu halda, onun yuxarıda təsvir etdiyimiz bütün prosedurlara uyğun olaraq tutulma hüququndan tam şəkildə istifadə etmək üçün qanuni hüququ vardır.
• İkinci seçim, pensiyaçının əməliyyatlar aparmasıdır, bunun çərçivəsində dövlət 13% məbləğində fərdi gəlir vergisi ödəməlidir. Bu, alternativ olaraq, digər daşınmaz əmlakın satışı ola bilər. Və bu halda alınmış mənzilə görə tutulma hüququ və satılan mənzilə görə vergi ödəmək öhdəliyi qarşılıqlı kompensasiya edilə bilər.
• Üçüncü seçim, təqaüdçünün çıxılma üçün müraciət etdiyi vaxtdan əvvəlki üç il ərzində bəzi vergiləri artıq ödədiyini nəzərdə tutur. Bu halda, FTS əvvəlki illər üçün fərdi gəlir vergisi çərçivəsində xəzinədarlığa köçürülən məbləğlər əsasında kompensasiya hesablaya bilər. Bənzər bir qayda, təqaüdçü işlədiyi təqdirdə tətbiq olunur - əvvəlki üç il üçün fərdi gəlir vergisi üçün ayırmaları əvəz edə bilərsiniz.

Şəxsi gəlir vergisini ödəməyənlər üçün endirim

Bu arada, gəliri olan, lakin ondan vergi ödəməyən və buna görə də vergi endirimi tələb edə bilməyən digər kateqoriyalar da var. Məsələn, ola bilərlər fərdi sahibkarlar, heç bir vəzifəyə qeydiyyatı olmayan müəssisə sahibləri, təqaüd alan tələbələr. Bundan əlavə, tutulma zərf maaşı alan vətəndaşlara aid deyil. Eyni zamanda, yuxarıda qeyd etdiyimiz eyni qaydalar onlara şamil olunur - Federal Vergi Xidmətinə ərizə verilməmişdən üç il əvvəl iş və ya digər gəlir varsa, ödənilən məbləğə görə tutulma. fərdi gəlir vergisi məbləğləri tutulacaq. Eyni nümunələr, yeri gəlmişkən, işsiz sayılan vətəndaşlar üçün də aktualdır.

Vergi Məcəlləsində 220 saylı maddə var ki, onun müddəaları vergi ödəyiciləri - yeni köçənlər üçün faydalı ola bilər. Məqalənin mahiyyəti ondan ibarətdir ki, ev alarkən və ya tikərkən əvvəllər büdcəyə köçürülmüş vergiləri qaytara, əmlak vergisi endirimi əldə edə bilərsiniz. Mənzil almaq üçün vergi endiriminin necə alınacağını misallarla öyrənin.

Kim çıxılma hüququna malik ola bilər

Bir mənzil almaq üçün əmlak vergisi endirimi hüququna sahib olmaq üçün (vergilərin qaytarılması prosesinin adı belədir) gələcək yeni gələn şəxs:

1. Olmaq .
2. 13% dərəcəsi ilə vergi tutulan rəsmi gəlirə sahib olun.
3. Rusiya Federasiyasında mənzil almaq və ya tikmək.
4. Bir mənzil, eləcə də yaşayış binası almaq və ya tikmək üçün yalnız öz vəsaitlərinizdən istifadə edin. Bu məqsədlər üçün verilmiş kreditlər, əgər onların ödənilməsinə sərf edilməsə, öz resurslarına da aiddir. ana kapitalı və başqa dövlət yardımı... Sponsorluq, xeyriyyəçilik, habelə işəgötürənin korporativ yardımı da nəzərə alınmır öz vəsaitləri və əmlakın tutulması zamanı nəzərə alınmır. Vərəsəlik və ya özəlləşdirmə yolu ilə mənzil almaq sizə vergi endirimi hüququ vermir.
5. Alınmış əmlakın satıcısı mənzil alarkən əmlak vergisindən endirim tələb edən vergi ödəyicisinin yaxın qohumu olmamalıdır.

NÜMUNƏ 1. Sviridova P.I. 1.453.000 rubla bir mənzil aldı. Bu məbləğin 453 mini analıq kapitalıdır. Bu o deməkdir ki, Sviridova yalnız məbləğə görə əmlakın tutulmasını tələb edə bilər öz resursları 1 milyon rubl (1.453.000 - 453.000) məbləğində.

Yeni qanunvericiliyə əsasən, həyat yoldaşlarının hər biri mənzilin dəyəri daxilində əmlak vergisi endirimi ala bilər, lakin hər biri üçün 2 milyon rubldan çox olmamalıdır. Məsələn, bir mənzil 5.000.000 rubla alınıbsa, onda hər iki ər-arvad vergini 260.000 rubla, cəmi 520.000 rubla qaytara bilər.

İndi bir çox ailələr övladları üçün mənzil alır, mənzilləri və ya paylarını rəsmi qaydada qeydiyyata alırlar. Belə kiçik sahiblər üçün yetkinlik yaşına qədər valideynlər hüquqlarına qarşı çıxma tərtib edə bilərlər.

NÜMUNƏ 2. Sinelnikovlar ailəsi 3 milyon rubla bir mənzil aldı və kiçik oğlunun 1/3 hissəsinə pay ayırdı. Dəyər baxımından uşağın payı 1 milyon rubl təşkil edir (3.000.000: 3). Bu halda mənzil alarkən vergi endiriminə necə müraciət etmək olar?

Valideynlərdən biri, tutaq ki, bu, oğlanın anasıdır, öz payına (1.000.000 rubl) və oğlunun payına (1.000.000 rubl) vergi endirimi tərtib edir və 260.000 rubl məbləğində vergi geri qaytarılır. Beləliklə, ana tutulma hüququndan tam istifadə edir və daha çox müraciət edir vergi orqanları bu vəsilə ilə edə bilməyəcək. Bu halda, uşaq heç bir şey itirmir və yetkinlik yaşına çatdıqdan sonra alınmış və ya tikilmiş başqa bir mənzil üçün endirim ala biləcəkdir.

Qəyyumlar da eyni şeyi edə bilərlər - şagirdi üçün vergi endirimi üçün müraciət edə bilərlər.

Mənzil almaq üçün hansı xərclərdən vergi endirimi ala bilərsiniz?

Vergi Məcəlləsi əmlakın tutulmasının məbləğinə daxil olan xərclərin növlərini müəyyən edir. Bunlara faktiki xərclənən vəsaitlər daxildir:

1. Bir mənzil, yaşayış binası, otaq və ya onlarda pay tikmək üçün.
2. Eyni obyektlərin alınması üçün.
3. Alınacaq evin yerləşdiyi torpaq sahəsinin alınması üçün.
4. Fərdi mənzil tikintisi üçün torpaq sahəsinin alınması üçün. Bu halda, tutulma yalnız tikilmiş ev istifadəyə verildikdən sonra əldə edilə bilər. Yəni, torpaq sahəsi üçün ayrıca ayırma almaq mümkün olmayacaq: onun üzərində yaşayış binası olmalıdır.
5. Banka faktiki olaraq ödənilən faiz hədəf kredit... Bu, ipoteka və ya hər hansı digər məqsədli ev krediti ola bilər. Aktiv istehlak kreditləriəmlak vergisi endirimi qanunu tətbiq edilmir.
6. Mənzilin təmiri və təmiri üçün qaydasında mülkiyyətə alınıb ortaq tikinti... Bu məbləğlərin tutulma məbləğinə daxil edilməsi üçün müqavilədə səhmlərdə iştirak və Qəbul Aktında mənzilin başa çatdırılmadan təhvil verildiyi göstərilməlidir.

Qanun mənzil tikintisi və ya alınması üçün xərclərin növlərini (xərclərin əsas məbləği istisna olmaqla) müəyyən edir:

• layihə-smeta sənədlərinin işlənib hazırlanması;
• bitirmə və tikinti materiallarının alınması;
• binanın tamamlanması;
• kommunikasiyalara qoşulma (qaz, su, işıq);

Mənzil alarkən nə qədər endirim ala bilərəm?

Mənzilin alınması və ya tikintisi üçün əmlak vergisi endirimi faktiki xərclər məbləğində, lakin 2 milyon rubldan çox olmamaqla əldə edilə bilər. Tutma hüququ vergi ödəyicisinə ömür boyu bir dəfə verilir və ondan təkcə bir obyekt üçün istifadə oluna bilməz. Mənzil alarkən verginin qaytarılmasının necə hesablandığına dair bir nümunəyə baxaq.

NÜMUNƏ 3. Petrovskaya I.P. 2017-ci ildə 1.500.000 rubla bir mənzil aldı. O, bütün məbləğ üçün əmlak vergisi endirimi almaq hüququna malikdir. 2018-ci ildə İrina Petrovna 1.000.000 rubl üçün yaşayış binasında pay alır. İki obyekt üçün əmlak vergisi endiriminin məbləğinin hesablanması:

• mənzil üçün: 1.500.000 rubl;
• yaşayış binasında paya görə: 500.000 rubl (2.000.000 - 1.500.000).

Ev almaq üçün əsas xərclərə əlavə olaraq, vergi ödəyicisi faktiki ödənilmiş faizlərin bütün məbləği üçün endirim ala bilər. Bank krediti, bir mənzil və ya ev almaq üçün götürüldü, lakin 3.000.000 rubldan çox deyil. Ancaq belə bir çıxma yalnız bir yaşayış əmlakı üçün nəzərdə tutulub.

NÜMUNƏ 4. Svechnikov M.P. 2017-ci ildə ipoteka ilə mənzil alıb, bunun üçün 4.000.000 rubl ödəyib. İpoteka üzrə ödənilən faiz məbləği 2.400.000 rubl təşkil edib. Maksim Pavloviç əmlak vergisi endirimi hüququndan tam istifadə etdi:

• əsas xərclər üçün - 2.000.000 rubl;
• haqqında bank faizi- 2.400.000 rubl.

Qalan faiz başqa obyektə köçürülmür.

Mənzil almaq üçün əmlak vergisinin tutulmasının mahiyyəti ondan ibarətdir ki, dövlət əvvəllər ödənilmiş vergini vergi ödəyicisinə qaytarır. Beləliklə, cari ildə çıxılan məbləğ tamamilə ödənilmiş vergi məbləğindən asılıdır: mövcud olmayan bir şeyi qaytara bilməzsiniz.

NÜMUNƏ 5. A.I.Kostina 2017-ci ildə 2.500.000 rubla bir mənzil aldı. İşəgötürən onun maaşından tutmuş və bu il üçün büdcəyə 54,6 min rubl gəlir vergisi köçürüb. Anna İgorevna 2.000.000 rubl məbləğində əmlak endirimi hüququna malikdir və ya başqa sözlə, 260.000 rubl vergi ona qaytarıla bilər (2.000.000 * 0.13).

Lakin 2017-ci ildə o, cəmi 54.600 rubl - bu il ərzində ondan tutulan pulu ala biləcək. Qalan məbləğ “yanmır”, lakin növbəti ilə keçirilir (260,000 - 54,600 = 205,400). 2018-ci ildə qaytarmaq üçün kifayət qədər vergi yoxdursa, sonrakı illərdə alacaq. Və s., tutulma tam ödənilənə qədər.

Eyni şəkildə, bank faizləri üçün tutulma məbləği ödənilir (3.000.000 * 0.13 = 390.000). Faiz vergisinin qaytarılması əsas xərclərin tam məbləği alındıqdan sonra başlayır. Bu adətən bir neçə il çəkir. Qanun, çıxılan qalıqları ala biləcəyiniz illərin sayını məhdudlaşdırmır.

Bundan əlavə, əvvəllər alınmış mənzil üçün, əgər belə çıxma hüququ həyata keçirilməyibsə, tutulma da götürülə bilər. Yalnız son 3 ilin vergisi geri qaytarılacaq, başqa heç nə yoxdur.

Bir mənzil üçün vergi endirimini necə əldə etmək olar

Mənzil alarkən vergi endirimini necə əldə edə bilərəm? Qanun vergi ödəyicisinə mənzil almaq və ya tikmək üçün əmlak vergisi endiriminin alınması üsulunu seçmək hüququ verir:

1. Vergi orqanları vasitəsilə (pulun bank hesabına köçürülməsi).
2. (gəlirdən vergi tutulmur).

Birinci üsula görə, mənzilin alınması üçün vergi endiriminin alınması proseduru aşağıdakı kimidir:

• mənzil alınması və ya tikintisinin baş verdiyi təqvim ilinin sonuna qədər gözləyin;
• bütün lazımi sənədləri toplamaq;
• 3-NDFL şəklində vergi bəyannaməsini doldurun;
• qeydiyyat yerindəki vergi orqanına sənədlər paketini təqdim edin.

Mənzil alarkən vergi endirimini nə vaxt verə bilərəm? Qanun bəyannaməni bütün təqvim ili ərzində təqdim etməyə imkan verir: konkret müddətlər müəyyən edilməyib. Tutmanı daha tez tərtib etmək vergi ödəyicisinin özünün maraqlarına uyğundur: bunu nə qədər tez etsəniz, pulu daha tez alırsınız.

İkinci üsula görə, mənzil alarkən vergi endiriminin alınması iş yerində verilir və bunun üçün sona qədər gözləmək lazım deyil. cari il... Mənzilə sahib olmaq üçün sənədləri aldıqdan sonra onu dərhal yoxlama ilə verməlisiniz vergi bildirişi və onu iş yerinizə köçürün. Bu bildirişdə işəgötürən əmək haqqını vergi tutulmadan ödəyəcək. Beləliklə, vergi geri qaytarılmır və tutulmur.

Çıxarış almaq üçün sənədlərin siyahısı

Vergi bəyannaməsi əsasında tamamlanır ilkin sənədlər prinsipinə görə: hər bir rəqəm və hər bir fakt sənədləşdirilir.

Əmlak vergisi endirimi almaq üçün sənədlər paketinə aşağıdakılar daxildir:

1. Şəxsi vergi ödəyicisi pul köçürməsi üçün tutulma tələb edir və bank hesabını göstərir.
2. Şəxsiyyət vəsiqəsinin surəti (pasport).
3. haqqında kömək edin əmək haqqı formaları.
4. Doldurulmuş vergi bəyannaməsi forması.
5. Mənzilin mülkiyyət hüququnu təsdiq edən sənədlər.
6. Yaşayış əmlakının görünüşünün mənbəyini təsdiq edən sənəd (alqı-satqı müqaviləsi, paylı tikintiyə qəbul aktı).
7. Yaşayış əmlakının alınmasına və ya tikintisinə xərclənən pul üçün maliyyə sənədləri.
8. Kreditin məqsədyönlü xarakter daşıdığını göstərən bankla kredit müqaviləsi.
9. Kredit üzrə ödənilən faizlər haqqında bank arayışları.
10. Uşaqların doğum haqqında şəhadətnaməsi, əgər mənzil azyaşlı uşaqların xeyrinə alınarsa.
11. Qəyyumluğun və ya qəyyumluğun yaradılması haqqında sənəd, əgər Yaşayış Əmlakları qəyyumlar və qəyyumlar tərəfindən yetkinlik yaşına çatmayan şagirdlərin mülkiyyətində əldə edilmişlər.

Əmlak vergisi bəyannaməsini necə təqdim etmək olar

Daşınmaz əmlak alarkən vergi endirimi almaq üçün bəyannamə vergi idarəsinə bir neçə yolla təqdim edilə bilər:

1. Bu quruma şəxsi səfərlə.
2. Vergi xidmətinin rəsmi saytında.
3. Poçtla göndərin.

Hər üç metodun öz müsbət və mənfi tərəfləri var.

Hər bir vergi ödəyicisi özünə uyğun gələn vergi bəyannaməsinin təqdim edilməsi üsulunu seçir və mənzil alarkən vergi endiriminə nə vaxt müraciət edəcəyinə özü qərar verir.

Hansı müddət üçün vergi endirimi ala bilərsiniz

Mənzil alarkən vergi endirimi almaq üçün nə qədər vaxt lazımdır? Vergi Məcəlləsinin 220-ci maddəsinin müddəaları mənzil almaq və ya tikmək üçün əmlakın tutulması üçün müraciət şərtlərini məhdudlaşdırmır. Bu o deməkdir ki, 2016-cı ildə mənzil almış yeni gələn, 5 il və ya daha çox müddətdə verginin qaytarılması üçün ərizə tərtib edə bilər. Ancaq bilməlisiniz ki, vergi ona yalnız ərizə verildiyi gündən son üç il ərzində qaytarılacaq.

NÜMUNƏ 6. İvanskaya P.Yu. 2016-cı ildə ev alıb. 2020-ci ildə vergi bəyannaməsi tərtib edərsə, 2019, 2018 və 2017-ci illər üçün vergi ona qaytarılacaqdır.

Satınalma ilindən əvvəlki illər üçün endirim almaq mümkündürmü? Qanun buna yalnız pensiya alan vətəndaşlara icazə verir. Burada da bir məhdudiyyət var: tutulma son üç il üçün alına bilər.

NÜMUNƏ 7. Pavlov G.V. 2018-ci ildə 3.000.000 rubla mənzil aldı. Mən əvvəllər endirimdən istifadə etməmişəm. 2016-cı ildə pensiya üçün müraciət edib və işdən çıxıb. 2-NDFL əmək haqqı sertifikatından görünür ki, işəgötürən Pavlovun gəlirini saxlayıb və aşağıdakı vergi məbləğlərini büdcəyə köçürüb:

• 2014-cü il üçün - 85.200 rubl;
• 2015-ci il üçün - 64.500 rubl;
• 2016-cı il üçün - 35 800 rubl.

2017-ci ildə Qriqori Vasilyeviç artıq işləməyib və pensiyadan başqa heç bir gəlir əldə etməyib.

Qanuna görə, o, 2.000.000 rubl məbləğində tutulma və ya 260.000 rubl vergi geri qaytarılması hüququna malikdir. Onun bu pulu 2017, 2016 və 2015-ci illər üçün almaq hüququ var. Beləliklə, 260 mindən Qriqori Vasilyeviç yalnız 100 300 rubl (64 500 + 35 800) alacaq: 2014-cü il üçün vergi məbləği onun üçün "itirilmişdir". Pavlov əmək fəaliyyətini bərpa etsə, gələcəkdə tutulmanın qalan hissəsini ala biləcək.