Distant təhsil üçün 13-ü qaytarmaq olarmı? Təhsil haqqı üçün sosial vergi endirimi

Hər il ödənişli təhsil müəssisələrində təhsil artır. Buna görə uşaqlarını oxutmaq istəyən vətəndaşlar ən çox pul xərcləyir ailə büdcəsi, təhsil haqqı üçün. Hər kəs bilmir ki, xərclənən pulu qaytarmaq olar.

Kompensasiyanın məbləği 13%

Bu imkan verilir vergi qanunvericiliyi və "sosial" adlanır vergi endirimi».

Təhsil üçün 13 faizi necə qaytarmaq olar

Kompensasiya üçün müraciət edə biləcək şəxslərin dairəsi vergi qanunvericiliyində göstərilmişdir.
Tutma alınarkən mülkiyyət forması nəzərə alınmır Təhsil müəssisəsi.

Əsas şərt- müəssisədə təhsil müəssisəsi statusunu təsdiq edən sənədli sübut olmalıdır (əksər hallarda belə sənəd lisenziyadır).

Tədqiqatlar üçün 13 faizi qaytarmaq üçün aşağıdakı hərəkət alqoritminə əməl etməlisiniz:

sənədlərin toplanması, sonradan vergi idarəsinə təqdim ediləcək;
ərizə yazmaq və 3-NDFL formasını doldurmaq. Forma və doldurma nümunələri adətən vergi idarəsində təqdim olunur;
sənədlərin birbaşa ötürülməsi vergi orqanı ərizəçinin yaşayış yerində.

Mütəxəssis sənədləri yoxladıqda onların surətləri və əsli ərizəçiyə qaytarılır.

Vacibdir! Sənədlər təhsil haqqının ödənildiyi il bitdikdən sonra 3 il ərzində verilir. Üç illik müddət başa çatdıqdan sonra vergi endirimi almaq mümkün deyil.Sənədlərin yoxlanılması adətən 3 aydan çox çəkmir. Yoxlama zamanı qanun pozuntuları və ya qeyri-dəqiqlik aşkar edilmədikdə, bir ay müddətində sosial tutulma ərizəçiyə qaytarılacaq.Məlum olur ki, tutulmanın alınmasına sərf olunacaq ümumi müddət 4 aydır.

Tutma bir neçə il müddətinə verilirsə, hər bir fərdi il üçün sənədlər paketi toplanmalıdır.

Nəzəri baza

Təhsil üçün sosial vergi endirimi vergi ödəyicisinin uşağın şəxsi təhsilinə və ya təhsilinə xərclənmiş vəsaiti (onun bir hissəsini) geri qaytarmaq hüququ deməkdir. İncəsənət. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 219)

Hər tədris ili üçün təhsil haqqının ödənilməsi, sosial ayırmalara arxalana bilərsiniz. Bu cür kompensasiya öz təhsili, uşaqlar (o cümlədən himayədarlar), qardaş və bacılar üçün ödənilir.

Valideynlər təhsil alan övladları üçün sonuncu uşaq 24 yaşına çatana qədər endirim ala bilərlər. Təlim yalnız tam zamanlı əsasda aparılmalıdır.

Çıxarma uşaqlar üçün deyil, öz təhsili üçün verilirsə, təhsil forması toli oynamayacaq, yəni. qiyabi, axşam və s. ola bilər.

Qəyyumlar, himayəsində olanlar 18 yaşına çatana qədər təhsil haqlarına görə kompensasiya almaq hüququna malikdirlər.

Analıq kapitalı hesabına təhsil haqqı kompensasiya edilmir.

Təhsil haqqının ödənilməsi ilə bağlı bütün sənədləri saxlamaq lazımdır, çünki. Çıxarma almaq üçün onları təqdim etməlisiniz. Ödəniş kimi nəzərə alınır nağd pul, eləcə də nağdsız.

Vergi endirimi universitetlərdə, məktəblərdə, uşaq bağçalarında, musiqi məktəblərində, sürücülük məktəblərində və s.-də təhsilə paylanır, yəni. müvafiq lisenziyaya malik olan təhsil müəssisələri üçün.

Ödəniş şərtləri və ödənilməli kompensasiya məbləğləri

Vergi endiriminin məbləği bir təqvim ili üçün hesablanmış təhsil haqqının məbləğindən asılıdır.

Çıxarmanın məbləği 120.000 rubldan çox ola bilməz. Uşaqlar üçün tutulmanın məbləği 50.000 rubl təşkil edir.

Tədris prosesi xaricdə baş verirsə, onda çıxma ərizəçinin vergi orqanlarına müraciət etdiyi vaxt Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankının məzənnəsi ilə rublla qəbul edilə bilər. Yeganə nüans sənədlərin rus dilinə tərcüməsi olacaq.

Misal üçün:

Uşağınızın təhsili üçün illik ödəniş etməlisiniz. 30.000 rubl.

Ərizəçinin illik gəliri 30.000 rubl / ay * 12 ay = 360.000 rubl / il;

Tutulanların və köçürmələrin məbləği fərdi gəlir vergisi büdcəsi budur: 360.000 * 13% = 46.800 rubl / il;

Vergiyə cəlb olunan gəlirin məbləğində dəyişiklik: (360.000 - 36.000) * 13% = 42.120 rubl / il;

Müvafiq olaraq, qaytarılacaq məbləğ: 46,800 – 42,120 = 4 680 rub. ildə və ya 36000 * 13% = 4 680 rub. ildə.

Ödəniş necə edilir

Daha əvvəl qeyd edildiyi kimi, ödəniş ərizəçinin yaşayış yeri üzrə vergi orqanı vasitəsilə həyata keçirilir. Ərizəçinin özündən mürəkkəb heç nə tələb olunmur. Əsas vəzifə düzgün tərtib edilmiş və təsdiq edilmiş sənədlərin toplanması və bu sənədlərin vaxtında təqdim edilməsidir.

Hazırda ayırmaların alınması üçün sənədlərin hazırlanması ilə məşğul olan bir çox təşkilat var. Bu cür təşkilatlar ödənişli şəkildə tamamlanır fərdi gəlir vergisi formaları, digər sənədlər, maraq doğuran məsələlər üzrə məsləhətləşmələr. Bu seçim çox vaxta qənaət edir.

Tələb olunan sənədlər

Ödəniş etmək üçün müəyyən sənədlər paketini toplamaq lazımdır.

Standart sənədlər paketinə aşağıdakılar daxildir:

bəyanat ixtiyari formada yazılmış;
pasport(ilk iki səhifənin surəti + qeydiyyat);
2-NDFL təşkil edir(iş yerindən) və 3-şəxsi gəlir vergisi(bəyannamə);
təhsil yerindən arayış;
təhsil haqqı qəbzləri(qəbzin məzmunundan görünməlidir ki, ərizəçi öz adından ödəniş etmiş);
uşağın doğum haqqında şəhadətnaməsi, və ya qəyyumluğu (qəyyumluğu) təsdiq edən sənədlər;
əlaqəni təsdiq edən sənədlər(ailə üzvləri üçün ödəniş edərkən);
təhsil müəssisəsinin lisenziyası(təsdiq edilmiş surəti);
təhsil müəssisəsi ilə müqavilə(təsdiq edilmiş surəti). Müqavilədə təlimin şərtləri, müddəti, ödənişin dəyəri göstərilməlidir. Ödənişin məbləği dəyişibsə, müqaviləyə razılıq verməlisiniz.

Bu sənədlərin surətlərinin təqdim edilməsi ilə birlikdə yoxlama üçün onların əslini təqdim etmək lazımdır.

Çıxarmanın mümkün olmadığı bir sıra hallar var:

təhsil müddəti ərzində ərizəçi bunu etməyib ittihamlar əmək haqqı;
təhsil müəssisəsi yoxdur lisenziyalar;
sənədlər saxlanmayıböyrənməni təsdiqləmək;
müraciət üçün son tarix mənfi;
ərizəçi vətəndaşlığı olmayan şəxsdir RF;
müraciəti vergiyə yönəldilib yaşayış yeri deyil;
natamam paket yığılmışdır sənədlər.

Toplanmış və lazımi qaydada hazırlanmış sənədlər ərizəçi tərəfindən şəxsən və ya nümayəndə vasitəsilə təqdim edilə və ya poçtla göndərilə bilər. Nümayəndə vasitəsilə sənədləri təqdim edərkən, etibarnamə verməlisiniz. Sənədlər poçtla göndərilirsə, bildirişlə bir məktub və ya əlavənin təsviri olan qiymətli bir məktub vermək daha yaxşıdır.

Əhəmiyyətli nüanslar

Ödənişin qəbulu prosesinin uğurlu olması və gecikməməsi üçün lazımi formaları diqqətlə doldurmalı və sadə qaydaları unutmamalısınız:

Bəyannaməni özünüz doldura bilərsiniz. proqramı federal Vergi Xidmətinin saytından yükləyərək və ya xüsusi xidmət təşkilatı ilə əlaqə saxlayın;
təhsil haqqının ödənilməsi üçün təqdim edilmiş sənədlər şəxsə verilməlidirçıxılmanın aparılması;
sənədlər ərizəçinin yaşayış yeri üzrə vergi orqanına təqdim edilir;
Kompensasiya ali təhsil müəssisəsində təhsildən asılıdır, uşaq bağçalarında, məktəblərdə, orta texniki təhsil müəssisələrində, sürücülük məktəblərində, seksiyalarda, dərnəklərdə;
Vergi güzəştinin məbləği təkcə təhsil haqqı üçün ödənilən məbləğdən asılı deyil həm də tutulan verginin məbləği üzrə.

Ödənişli şöbədə oxumaq bahalı bir zövqdür. Düzdür, "zəhmətlə qazandığınız pulu" geri qaytarmaq imkanı var - ümumi məbləğin kiçik bir faizi olsa da, yenə də xoşdur. Ancaq səbirli olmalı və Vergi Məcəlləsini daha yaxından tanımalı olacaqsınız.

Kimin vergi endirimi almaq hüququ var

Güvənə biləcəyiniz məbləğ sosial vergi krediti adlanır. Onun qeydiyyatı prosesi Vergi Məcəlləsində (maddə 219) ətraflı təsvir edilmişdir.

Siz endirim üçün müraciət edə bilərsiniz:

təhsil haqqını öz vəsaiti hesabına ödəyənlər

24 yaşına çatmamış uşaqların təhsil haqqını ödəyən valideynlər

yetkinlik yaşına çatmayanlar üçün təhsil haqqını ödəmiş qəyyumlar və qəyyumlar. Qəyyumluq və ya qəyyumluğa xitam verildikdən sonra tutma hüququ keçmiş himayədar 24 yaşına çatana qədər qalır.

Çıxarma almaq üçün lazımi sənədlərlə müraciət edirsiniz vergi ofisi təhsil haqqının ödənildiyi ilin sonunda yaşayış yeri üzrə. Ancaq bunu daha sonra, yaxın üç il ərzində etmək olar. Bəyannamənin verilməsi üçün son tarix - 30 aprel sizi çaşdırmayın. Bu məqamda gəlir bəyannaməsini təqdim etmələri tələb olunanların vaxtının olması vacibdir. Bununla belə, onların növbəti üç il ərzində təqdim etməklə müavinət almaq hüquqlarını bəyan etmək imkanı hələ də var yeni bəyannamə geri qaytarılması üçün ərizə ilə birlikdə.

Aşağıdakı hallarda tutulma aparılmır:

gəlirinizin mənbəyi dividendlər, uduşlar, mükafatlar və s., hansı başqa vergi dərəcələri(əmək haqqına gəldikdə isə 13% deyil);

işlədiyiniz şirkət xərcləri öz üzərinə götürür

sizin təhsil haqqınız üçün (çıxılma yalnız təhsil haqqını öz vəsaiti hesabına ödəmiş şəxslərə aiddir).

Bundan əlavə, nəzərə almaq lazımdır ki, lisenziyalaşdırılmayan təhsil fəaliyyəti növləri var, məsələn, fərdi pedaqoji fəaliyyət: repetitorluq, birdəfəlik mühazirələr, seminarlar və s. Əgər danışırıq belə bir təhsil haqqında, o zaman kəsilmə səbəbi deyil.

Lisenziya yoxdur - endirim yoxdur

Dövlət və ya qeyri-dövlət təhsil müəssisəsinin sizə təhsil xidmətləri göstərməsinin fərqi yoxdur. Dövlət akkreditasiyasının olmaması mane olmayacaq. Amma lisenziya olmalıdır. Başqa sözlə, siz məktəblərdə, universitetlərdə, müxtəlif təkmilləşdirmə kurslarında və ya proqramlarda təhsil haqqını ödəyərkən pulu qaytara bilərsiniz. əlavə təhsil. Musiqi, incəsənət və idman məktəbləri də bu sıraya daxildir. Yalnız bir meyar var: lisenziya yoxdur - tutulma yoxdur.

Sənədləri necə tərtib etmək olar

Düzgün sənədləşmə çox vacib və həlledici bir mərhələdir, bir səhv çıxılma hüququnu həyata keçirməyinizə mane olacaq. Buna görə də aşağıdakı məqamlara diqqət yetirin.

Müqavilə. Təhsil müəssisəsi ilə müqavilə həm valideyn (qəyyum, qəyyum), həm də şagirdin özü tərəfindən bağlana bilər. Burada bir nüans var. Müqavilə yetkinlik yaşına çatmayan tərəfindən bağlanarsa, onda bir qeyd olmalıdır: valideynlər (qəyyum, qəyyum) ödənişi həyata keçirirlər, əks halda onlar tutulma ala bilməyəcəklər. Xoşagəlməz sürprizlərdən qaçınmaq üçün, tutulma tələb edən şəxs üçün bütün sənədləri tərtib etməyə çalışın.

Təhsil forması. Əgər formasından asılı olmayaraq (gündüz, axşam və ya qiyabi) təhsil haqqınızı özünüz işləyirsinizsə və ödəyirsinizsə, endirim almaq hüququnuz var. Başqa bir şey, əgər valideynlər, qəyyumlar və ya qəyyumlar çıxma hüququnu tələb edərlərsə. Bu vəziyyətdə, dərslər tam ştatlı (tam ştatlı) formada keçirilirsə, təlim üçün endirim almaq realdır. Bu bənd müqaviləyə daxil edilməlidir.

Təhsil haqqının ödənilməsi. Kim təhsil haqqını ödəyirsə, var ümumi qayda- ödəniş yalnız nəğd, nağd və ya bank köçürməsi ilə həyata keçirilir. Məsələn, bir qanun layihəsinin köməyi ilə həll edərək, bununla da özünüzü endirim almaq imkanından məhrum edirsiniz. Ödənişin məbləği və formasının müqavilədə göstərildiyinə əmin olun.

Ödəniş sənədləri. Ödəniş faktı ödəniş sənədləri ilə təsdiqlənməlidir: nağd pul orderi, kassa çeki, bank ödəniş sənədləri. Bundan əlavə, onların sosial ayırma alacaq şəxsə verilməsi arzu edilir. Əgər valideyn (qəyyum, qəyyum) tutulma tələb edirsə, o zaman ödəniş sənədiözünə baxmalıdır.

Vergi idarəsinə nə gətirmək lazımdır

Vergi orqanına aşağıdakı sənədlər paketi təqdim edilməlidir:

doldurulmuş gəlir vergisi bəyannaməsi şəxslər

təhsil üçün sosial vergi endiriminin təmin edilməsi üçün istənilən formada yazılı ərizə

2-NDFL şəklində son bir il üçün hesablanmış və tutulan vergilərin məbləğləri haqqında iş yerindəki mühasibatlıq şöbəsindən arayış

təhsil müəssisəsi ilə tələbə arasında və ya təhsil müəssisəsi ilə vergi ödəyicisi-valideyn (qəyyum) arasında bağlanmış müqavilənin surəti.

təhsil müəssisəsinin lisenziyasının və ya təhsil müəssisəsinin statusunu təsdiq edən digər sənədin surəti

pul vəsaitlərinin depozitə qoyulması (köçürülməsi) faktını təsdiq edən ödəniş sənədlərinin surətləri

uşağın doğum haqqında şəhadətnaməsinin surəti(lər)i, əgər vergi ödəyicisi uşağının təhsili ilə bağlı xərcləri öz üzərinə götürürsə

qəyyum (qəyyum) himayəsində olan şəxsin təhsilinə pul xərclədikdə, qəyyumluğun (qəyyumluğun) təyin edilməsi haqqında sərəncamın surəti.

Nə qədər qaytarılacaq

Vergi Məcəlləsinə uyğun olaraq təhsil üçün maksimum endirim 38.000 rubl təşkil edir. Amma bu məbləğin qaytarılmalı olduğunu düşünürsünüzsə, yanılırsınız. Əslində, yalnız artıq ödənilmiş verginin məbləği geri qaytarılır. Vergi məsləhətçilərinin izah etdiyi kimi, etibar edə biləcəyiniz maksimum məbləğ 4,94 min rubl təşkil edir. (yəni 38 min rubldan 13%)

gətirək konkret misal. Tutaq ki, illik gəliriniz 240 min rubl təşkil edir. (ayda 20 min rubl). Bu məbləğdən mühasibatlıq şöbəsi 31,2 min rubl təşkil edən 13% məbləğində vergi tutdu. Əlinizdə 17,4 min rubl aldınız. hər ay üçün. Təhsiliniz üçün 38 min rubl ödəmisinizsə. ildə və ya daha çox, sizin gəlirinizdən (240 min rubl), vergi idarəsi kağız üzərində 38 min rubl çıxacaq. - maksimum ölçü təhsil haqqı. Qalan 202 min rubldan. 26,26 min rubl məbləğində gəlir vergisi ödəməli idiniz, qalanı vergidən azaddır. Buna görə də, artıq ödənilmiş vergilər sizə qaytarılır - eyni 4,94 min rubl. (31,2 min - 26,26 min rubl), yəni. 38 min rubldan 13%.

Təlimin dəyəri 38 min rubldan az olsaydı, məsələn, 25 min rubl, illik 240 min rubl gəlirinizdən. faktiki xərclərin məbləği götürülməlidir, yəni 25 min rubl. Eyni hesablamaları apardıqdan sonra geri qaytarılan vergi məbləğini alacaqsınız - 3,25 min rubl, yəni. 25 min rubldan 13%.

Buraxılış qiyməti

Natalia AKSENOVA, Qeyri-kommersiya təşkilatlarının praktik mühasibləri klubunun üzvü:

Məhz ona görə az miqdarda, geri qaytarıla bilən bir çox tələbə təhsil haqqının kəsilməsi üçün müraciət etmir. Bundan əlavə, onu əldə etmək prosesi çox vaxt və əsəb tələb edir: vergi bəyannaməsi ilk dəfə düzgün doldurmaq çətindir. İxtisaslı mütəxəssislə məsləhətləşdikdən sonra da səhvlər və qeyri-dəqiqliklər ola bilər. Bunu izah etmək asandır. Rusiya vətəndaşlarının əksəriyyəti bəyannamənin verilməsi prosesi ilə tanış deyil, çünki bəyannamə vermək tələb olunmur. Axı onlar avtomatik olaraq maaşdan bütün vergiləri tuturlar. Düşünürəm ki, bir çox insan bürokratik əngəllərlə dəf olunur. Bir məqamı da nəzərdən qaçırmaq olmaz: insanlar hələ də vergi orqanlarına müəyyən təşvişlə yanaşır və onlar da öz növbəsində cəmiyyət qarşısında imicini yaxşılaşdırmaq üçün o qədər də həvəsli deyillər.

Tutma təkcə təhsil müddəti üçün deyil, həm də müəyyən edilmiş qaydada verilən akademik məzuniyyət vaxtı üçün nəzərdə tutulur.

Vergi bəyannaməsi yalnız mavi və ya qara mürəkkəblə doldurulmalıdır. Qırmızı

və yaşıl mürəkkəb tez solur. Onlardan istifadə etməyə çalışmayın, onsuz da sənədlər qəbul edilməyəcək.

Başqalarının səhvlərindən öyrənin

Roman NEELOV, ikinci dəfə qızının təhsili üçün vergi endirimi alır:

“Təhsil haqqında” qanuna əsasən, təhsilin üç forması var: əyani, qiyabi və axşam. Qızımın əyani (əyani) tələbə olması barədə arayış almaq problemli oldu. Mən özüm universitetin baş ofisinə gedib izahat verməli oldum ki, vergi müfəttişləri standart arayış qəbul etmirlər. Onlar həm tam, həm də tam ştatlı formaların dəqiqləşdirilməsini tələb edirlər. Sonda mənə belə bir sənəd verildi. Amma indiki “Təhsil haqqında” qanunla Vergi Məcəlləsi arasında ziddiyyət var.

Bəzi firmalar maaşdan gəlir vergisini tuturlar, lakin vergi idarəsinə köçürmürlər. İşçilərin bu barədə heç bir fikri yoxdur. Mühasibat uçotunun lazımi səviyyədə aparıldığına ümid edərək vergi müfəttişliyinə gəlir bəyannaməsini təqdim etmirlər. Buna görə də, endirim sualı yarandıqda, ilk növbədə vergi hüquq pozuntusuna görə cərimə ödəməli və yalnız bundan sonra təhsil haqqının geri qaytarılması üçün müraciət etməlisiniz.

Çıxarma nə vaxt verilməlidir? Hər il üçün endirim almaq daha rahatdır. hamısını topla Tələb olunan sənədlər, xüsusən də 2-NDFL şəklində bir bəyannamə və sertifikat çətin olmayacaq. Beş ildən sonra nə olacağını heç kim bilmir. İstənilən şirkət sizin üçün ən uyğun olmayan anda fəaliyyətini dayandıra bilər. Əgər iş yerini dəyişsəniz və əvvəlki işəgötürəninizlə əlaqəni itirsəniz, pulu tam geri qaytarmaq olduqca çətin olacaq.

Pulsuz məsləhətlər

Rusiya Federal Vergi Xidmətinin Moskva üzrə İdarəsinin saytında www.mosnalog.ru

Lena:

2001-ci ildən atamın (öldü) qoyub getdiyi pulla axşam sinfində oxuyuram. İndi işləyirəm, maaşım 1,5 min rubldur. Eyni zamanda, təlim 4,5 min rubl təşkil edir. hər ay üçün. Mən kompensasiya ala bilərəmmi?

Vallah:

Bəli sən bacararsan. Amma onların işə başladığı təqvim ilindən yalnız tutulma hesablanacaq. Və təbii ki, son üç ildə. Məsələn, 2001-ci ilin sentyabrından oxuyun və 2004-cü ilin fevralından işləyin. Bu o deməkdir ki, siz 2004-cü ildən tutulma alacaqsınız. Sizin maaşınız ödənişin məbləğinə də təsir edəcək. Bir təqvim ili üçün geri qaytarılan məbləğ məbləğdən çox ola bilməz gəlir vergisi. At illik gəlir 18 min rubl (1,5 min rubl x 12 ay) gəlir vergisinin məbləği 2,34 min rubl təşkil edir. (18 min rubl x 13%). Müvafiq olaraq, bir təqvim ili üçün gəlirin məbləği 2,34 min rubl təşkil edir.

Sverdlov:

Mən artıq elmin qranitini dişləməyi bitirmişəm. Valideynlər təhsil haqqını ödədilər. Heç olmasa nəyisə qaytarmağa çalışmaq istəyirəm, bu nə dərəcədə realdır?

Vallah:

Vergi endirimi almaq üçün təqdim olunan sənədlərin tam paketinə əlavə olaraq, filan ildən filan ilə qədər təhsil almağınız barədə institutdan arayış təqdim etməlisiniz. Sertifikat verilməyibsə, onu diplomun surəti ilə əvəz etməyə çalışın. Sizə doğum haqqında şəhadətnamənin surəti və çıxılmanın hesablanması zamanı nəzərə alınacaq illər üçün valideynlərinizin iş yerindən arayış lazımdır. Məsləhət vermək istəyirəm: əgər qəbzlərdə və ya digər ödəniş sənədlərində müxtəlif valideynlərin adı və ya soyadınız varsa, hər bir belə qəbz üçün sadə yazılı etibarnamə yazın: deyirlər ki, ər arvadına (oğluna) pulunu ödəməyə inanır. təhsil. Və tarixi qəbzin ödəniş tarixindən bir gün əvvəl qoyun.

Bölmələr:

Kim 13% təhsil haqqını geri ala bilər?

Təhsil vergisi kreditinə tabedir Ümumi Tələb olunanlar vergi güzəştləri almaq. Ayrı-ayrılıqda qeyd etmək lazımdır ki, təhsil haqqının məbləğinin 13%-nin geri qaytarılması yalnız təhsil müəssisəsinin müvafiq lisenziyası və ya təhsil müəssisəsinin statusunu təsdiq edən digər sənəd (,) olduqda əldə edilə bilər. Qeyd edək ki, deduksiya () əldə etmək üçün öyrənmə formasının əhəmiyyəti yoxdur.

Təbii ki, faktiki təhsil xərcləri yoxlanılmalıdır. Bu halda, vergi ödəyicisi təhsil müqaviləsinin haqqını öz hesabına ödəməlidir. Məsələn, təhsil xərcləri analıq kapitalı hesabına ödənilibsə, onda artıq endirim tələb etmək mümkün olmayacaq ().

Çox vaxt olur ki, bir nəfər oxuyur, digəri isə təhsil haqqını ödəyir. Bu halda, ikinci vətəndaş vergi endirimi ala bilər, ancaq o halda ki, qardaşı, bacısı və ya 24 yaşınadək uşaqlarının təhsili, yaxud 18 yaşına çatana qədər (sonradan sonra) palata və ya palata üçün ödəniş ödəyib. 24 yaşına çatanadək qəyyumluğa və ya qəyyumluğa xitam verilməsi). Bundan əlavə, qohumun əyani formada təhsil alması tələb olunur. Lakin vergi ödəyicisinin təhsili üçün ödədiyi şəxslə qohumluq əlaqəsi yoxdursa və ya onlar daha uzaq qohumdursa (baba-baba və nəvələr; əmilər, bibilər və bacı-qardaşlar və s.), onda onun tutulma almaq hüququ yoxdur ( ,). Bir həyat yoldaşı digərinin təhsili üçün pul ödəsə belə, çıxılmadan istifadə etmək mümkün olmayacaq ().

Uşağın təhsil haqqını ödəyərkən, ər-arvad onlardan hansının təhsil xərclərini təsdiq edən sənədlərinin olmasından asılı olmayaraq, tutulmadan faydalanmaq hüququna malikdir. Hər bir həyat yoldaşı uşağın valideyni olmalıdır. Əgər həyat yoldaşı uşağın valideyni deyilsə, o zaman uşağın təhsili xərcləri ilə əlaqədar sosial vergi endirimindən istifadə edə bilməyəcək ().

Eyni zamanda, tutulma yalnız təhsil xidmətlərinin göstərilməsi baxımından verilir. Təhsil müəssisəsi ilə müqavilədə digər xidmətlərin (uşağa qulluq, yemək və s.) ödənilməsi nəzərdə tutulursa, onlar üçün heç bir tutulma nəzərdə tutulmayacaq (məktub,). Buna görə də, təhsil və digər xidmətlərin xərclərinin müqavilədə və ödəniş sənədlərində aydın şəkildə ayrılmasını təmin etmək vacibdir.

Nəzərə alın ki, valideynlərdən hər hansı biri uşağın təhsil haqqı üçün vergi endirimi üçün müraciət edə bilər. Ər-arvadın hər birinin gəliri birgə əldə etdikləri əmlaka aiddir və belədir birgə mülkiyyət, buna görə də həyat yoldaşından hər hansı biri təhsil haqqının tam məbləğindən vergi endirimi almaq hüququna malikdir ().

Beləliklə, aşağıdakı halların eyni vaxtda mövcudluğu ilə təhsil haqqı üçün vergi endirimi ala bilərsiniz:

Sən fərdi gəlir vergisinin ödəyicisi;
siz hər hansı formada öz təhsiliniz, yaxud qardaşınızın, bacınızın və ya 24 yaşına çatmamış uşaqların, yaxud tam iş günü 24 yaşına çatana qədər palata və ya palatanın təhsili üçün ödəniş edirsiniz;
işəgötürənin vəsaitləri və ya analıq kapitalı təlim üçün istifadə edilməmişdir;
sizdə digər xidmətlərə deyil, xüsusi olaraq təhsilə çəkilən xərcləri təsdiq edən sənədləriniz var;
təhsil müəssisəsinin təhsil xidmətləri göstərmək üçün lisenziyası və ya statusunu təsdiq edən digər sənədi olduqda;
bütün sosial vergi ayırmaları üzrə limiti istifadə etməmisiniz - nəzərə alınmalıdır ki, sosial vergi ayırmaları məcmu (ildə 120 min rubl) hesablanır (). Buna görə də, əgər hesabat ili ərzində vergi ödəyicisi 100 min rubl məbləğində müalicə xərcləri çəkmişdir. və onların tutulma üçün qəbul edilməsi ilə bağlı bəyannamə təqdim etdikdə, o, yalnız 20 min rubl məbləğində təhsil üçün ayırmadan istifadə edə bilər;
təhsil haqqı bəyannamənin verildiyi ildən əvvəlki üç il ərzində ödənilmişdir.

Təhsil haqqı vergisi endirimini nə qədər ala bilərəm?

Maksimum məbləğÇıxarma vergi ödəyicisinin kimin təhsilinə görə ödədiyindən asılıdır:

öz təlimi. Bu vəziyyətdə vergi endiriminin ölçüsü 120 min rubldan çox olmayacaqdır. vergi dövrü (il) üçün;
övladınıza 24 yaşına qədər təhsil verin. Çıxarmanın məbləği 50 min rubldan çox deyil. hər uşaq üçün ildə;
18 yaşına çatanadək, habelə onun üzərində qəyyumluğa xitam verildikdən sonra 24 yaşına çatanadək qəyyumluqda və ya himayədə olan şəxsin təhsili. Çıxarma yalnız əyani təhsil almaq üçün qəbul edilir. Çıxarmanın məbləği 50 min rubldan çox deyil. hər palata və ya palata üçün ildə;
tam və ya ögey qardaşının (bacısının) 24 yaşına çatana qədər təhsili. Və bu halda, yalnız tam zamanlı təhsil üçün xərclər çıxılma üçün qəbul edilir və çıxılmanın məbləği 120 min rubldan çox olmayacaqdır. ildə ().

Onu da qeyd etmək lazımdır ki, sözügedən vergi endirimi akademik məzuniyyət müddəti də daxil olmaqla bütün təhsil müddəti üçün nəzərdə tutulub ().

Təhsil haqqı vergisi endirimi almaq üçün hansı sənədlər tələb olunur?

bəyannamə 3-NDFL;
sertifikat 2-NDFL (işəgötürən tərəfindən verilir);
təhsil xidmətlərinin göstərilməsi üçün təhsil müəssisəsi ilə müqavilənin surəti;
vergi ödəyicisinin əyani təhsil alması barədə təhsil müəssisəsindən arayış (təhsil qəyyumlar və ya valideynlər tərəfindən ödənilirsə və təhsil müəssisəsi ilə müqavilədə təhsil forması göstərilməyibsə (,);
təhsil haqqı valideyn və ya qəyyum tərəfindən ödənildikdə uşağın doğum haqqında şəhadətnaməsi;
vergi ödəyicisinin təhsil haqqını ödədiyi şəxsin qohumluğunu təsdiq edən sənədlər (uşağın doğum şəhadətnaməsi, özünün və qardaşı/bacısının doğum haqqında şəhadətnaməsi, qəyyumluğun (qəyyumluğun) yaradılması haqqında sənədin surəti);
təlim üçün çəkilmiş faktiki xərcləri təsdiq edən ödəniş sənədləri. Bunlara kredit sifarişi üçün qəbz, pul köçürmələri haqqında bank çıxarışı, nağd pul qəbzi və s.;
təhsil üçün vergi endirimi üçün ərizə (sənədlər ilkin təqdim edildikdə);
artıq ödənilmiş verginin qaytarılması üçün ərizə (sonra stolüstü audit sənədlər, lakin praktikada bütün sənədlər paketi ilə eyni vaxtda təqdim olunur);
vergi orqanından vergi endirimi almaq hüququnun təsdiqi (işəgötürən vasitəsilə tutulma alındıqda).

Vergi ödəyiciləri təhsil aldıqları ölkə seçimində məhdudlaşmırlar. Bununla belə, əgər təlim xarici təhsil müəssisəsində baş tutubsa, o zaman təhsil müəssisəsinin statusunu təsdiq etmək üçün lisenziya və ya yerli qanunla müəyyən edilmiş digər sənədləri təqdim etməlisiniz (,). Eyni zamanda, Rusiyanın Federal Vergi Xidməti vurğulayır ki, təqdim olunan sənədlər rus dilinə tərcümə edilməli və tərcümə notarial qaydada təsdiq edilməlidir (). Rusiya Maliyyə Nazirliyi bu məsələ ilə bağlı fərqli mövqe tutur və bildirir ki, xarici təhsil müəssisəsinin statusu bu Qanunun qanunvericiliyində nəzərdə tutulmuş müvafiq sənədlərlə təsdiq edilməlidir. qürbət, və bu cür sənədlərin surətlərinin notarial təsdiqi, habelə onların rus dilinə tərcüməsinin notarial təsdiqi tələb olunmur (). Buna baxmayaraq, təqdim ediləcək sənədlərin tərkibi ilə bağlı məsləhət almaq üçün vergi idarənizlə əlaqə saxlamağınız faydalı olardı.

Maliyyəçilər də təlim keçirilmədiyi təqdirdə endirimin verilməsi məsələsinə sadiqdirlər təhsil təşkilatı, və IP üçün. Üstəlik, fərdi sahibkarın təhsil fəaliyyəti ilə məşğul olmaq üçün lisenziyası olmadıqda belə bir tutulma təmin edilə bilər - axırda bu, onlar üçün isteğe bağlıdır (,).

Təhsil endiriminin tətbiqi azalır vergi bazası vergi tutulan gəliri olan şəxsin fərdi gəlir vergisi üçün.

Federal Vergi Xidmətinə ərizə, 3-NDFL bəyannaməsi və hüququ təsdiq edən sənədlərlə müraciət edərkən faydadan istifadə edə bilərsiniz.

Verginin qaytarılması Müfəttişlik və ya işəgötürən tərəfindən həyata keçirilir.

Bu nə sosial ayırmadır

Sosial ayırma, öz təhsilinizə və ya yaxın qohumlarınıza ödəniş edərkən çəkilən xərclərin bir hissəsini geri qaytarmağa imkan verir.

Çəkilmiş xərclərin məbləğində çıxılma fiziki şəxslərin gəlir vergisi üzrə vergitutma bazasına - təqvim dövründə əldə edilmiş gəlirə tətbiq edilir. Geri qaytarılma, tutulan vergi limitinə və çıxılma limitinə tabedir.

Xüsusiyyətlər vergi endirimi:

Fayda məbləği təhsil haqqı vergi ödəyicisi tərəfindən ödənilən şəxslərin kateqoriyasından asılıdır. Çıxarmanın verilməsi qaydası, təhsili imtiyazlı olan şəxslərin kateqoriyaları, iş axını Art ilə müəyyən edilir. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 219. Qanunvericilik təhsil müəssisələrinə məhdudiyyət qoymur. Dövlət və ya kommersiya müəssisələrində alınan təlimlərə görə tutulmaların tələb edilməsinə icazə verilir.

Kim müraciət edə bilər

Müavinət almaq imkanı var şərtlərə uyğunluq:

Rusiya Federasiyasının vətəndaşlığına mənsubiyyət.
13% dərəcəsi ilə vergi tutulan təhsil haqqının ödənilməsi dövründə mövcudluq.
Təlim faktını təsdiq edən sənədlərin IFTS-ə təqdim edilməsi.
Müavinət tələb edən şəxs tərəfindən ödənişin edilməsi.
Təhsil müəssisəsi dövlət akkreditasiyasına malikdir. Xidmətlər göstərmək hüququ üçün bu lisenziyalar müqavilədə göstərilmişdir. Məlumat olmadıqda, müqaviləyə lisenziyanın surəti əlavə edilməlidir.

Müəssisə (vergi ödəyicisinin işəgötürən) tərəfindən ödənilmiş xərclərin çıxılmasına verginin qaytarılması həyata keçirilmir; sosial fond, analıq kapitalı və ya digər struktur. Çıxarma yalnız xərcləri çəkmiş şəxsə verilir.

Vergi geri qaytarılması maya dəyəri ilə istehsal olunurçəkilmiş:

Zamanlama

Əvvəllər ödənilmiş verginin qaytarılması IFTS-ə müraciət etməzdən 3 il əvvəl həyata keçirilir.

Məsələn, IFTS-ə müraciət 2019-cu ildə edilirsə, 2016-2018-ci il təhsili üçün tutulma tələb oluna bilər. Bəyannamə xərclərin çəkildiyi ildən sonrakı təqvim ili ərzində təqdim edilir. məhdudiyyət müddəti Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsində müəyyən edilmiş və 3 ilə bərabərdir. Dövrdən sonra məhdudiyyət müddəti tutulma nəzərdə tutulmur.

Çıxışı almaq üçün məşq vaxtının əhəmiyyəti yoxdur. Tələbənin akademik məzuniyyətdə olması verginin qaytarılmasına təsir göstərmir. Məhdudiyyət müddəti müəyyən edilərkən, tutulma tələbi üçün müddətin hesablanması ödənişin edildiyi ili nəzərə alır. kimi ödəniş sənədləri standart formalar qəbul edilir - cari hesabdan köçürmə üçün çıxarış, pul töhfəsi üçün qəbz və s.

Məbləğ və hesablama qaydaları

Təhsil haqqı üçün nəzərdə tutulan sosial ayırmanın məbləği marjinal məhdudiyyət Sənətdə müəyyən edilmişdir. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 219. Vergi ödəyicisinin öz təhsil haqqı illik 120.000 rubl ilə məhdudlaşır. Qohumların təhsili xərcləri üçün tutulmanın məbləği şəxslərin hər biri üçün nəzərdə tutulmuş 50.000 rubl müəyyən edilir.

Sosial ayırmanın təmin edilməsinin özəlliyi mövcudluğudur ümumi məhdudiyyət bütün növ ayırmalar üçün. Təhsilə xərclənən 120.000 rubl məbləğində müavinətin tam məbləğini yalnız elan edilmiş başqa sosial kateqoriya ayırmaları olmadıqda tətbiq etmək mümkündür - müalicə, dərman alınması, qeyri-dövlətdə iştirak. pensiya sığortası. Bir neçə növ ayırma varsa vergi ili insanın seçmək hüququ var.

Uşaqların təhsil haqqını ödəyərkən verginin qaytarılması məsələsini nəzərdən keçirək.

Vətəndaş Konev A.A. dan gəliri var normal görünüş işçi kimi fəaliyyət göstərir. 2018-ci ildə Konev A.A. 300.000 rubl gəlir əldə etdi. Şəxsin üç uşağı var və 2018-ci ildə təhsili üçün (50.000 + 40.000 + 40.000) = 130.000 rubl məbləğində pul ödəyib.

Tutaq ki, işçi hüququndan istifadə etməyib standart çıxılma və yalnız sosial ayırma tətbiq edilir. Azad edilmədən əvvəl ödənilməli olan vergi məbləği: 300.000 * 13% = 39.000 rubl. Federal Vergi Xidməti Müfəttişliyi tərəfindən sənədləri yoxladıqdan sonra vətəndaşa uşaqlar üçün ödənişli təhsilin tam məbləğində tutulma verildi. 2018-ci ildə bir işçinin ödədiyi vergi məbləği azaldı və (300.000 - 130.000) * 13% = 22.100 rubl təşkil etdi. Vətəndaş Konev A.A. 16.900 rubl məbləğində vergini qaytarmaq hüququna malikdir.

Sənədlər paketinin hazırlanması

Həddindən artıq ödənilmiş verginin sonradan geri qaytarılması ilə çıxılma şəklində fayda əldə etmək üçün sizə lazım olacaq 3-NDFL bəyannaməsini təqdim edin təsdiqedici sənədləri əlavə etməklə. Formalar təhsil faktını, ödənişi, əlaqəni və vergi tutulan gəlirin mövcudluğunu təsdiq edir. Ayrı bir sənəd kimi təqdim olunur bəyanat geri qaytarmaq üçün.

Hissə tətbiqlər Vergi ödəyicisinin təhsili üçün ayırma alarkən aşağıdakılar daxildir:

Sənədlərin siyahısı Federal Vergi Xidmətinin ərazi müfəttişliyinin qərarı ilə genişləndirilə bilər. Belə ki, bəzi orqanlar xidmətlərin qəbulu və ötürülməsi aktını, müqaviləyə əlavə illik müqavilələri və digər formaları təqdim etməyə borcludurlar. Müfəttişliyin sənədlərinin əsas siyahısı rəsmi internet saytında və ya məlumat stendlərində dərc olunur. Bəzi hallarda aydınlaşdırıcı sənədlərin təqdim edilməsi müavinət hüququnu kameralı şəkildə yoxlayan müfəttiş tərəfindən tələb oluna bilər.

Çıxarma tələb edərkən qohumları öyrətmək üçün qiymətli kağızların əsas siyahısına əlavə olaraq aşağıdakılar təqdim olunur:

Qohumların təhsili üçün ödəniş sənədlərində qeyri-ödəyici təsadüfən göstərilibsə, müqavilə üzrə göstərilən tarixdə müəyyən bir məbləği ödəmək hüququ üçün notariat qaydasında təsdiq edilmiş etibarnamə təqdim etməlisiniz. Ödəniş təfərrüatları ilə bağlı IFTS-in fikirləri fərqlidir ki, bu da üçüncü şəxslər tərəfindən məbləğlər edərkən imtina üçün ilkin şərtlər yaradır. Müavinət üçün ərizəçinin həyat yoldaşı üçün ödəniş sənədi verildiyi təqdirdə, nikah şəhadətnaməsi əlavə edilməlidir.

Qeydiyyat proseduru

Fiziki şəxslərin vergiyə cəlb edilməsinə və müavinətlərin verilməsinə nəzarət ərazi IFTS tərəfindən həyata keçirilir.

Çıxarış almaq üçün lazım olacaq:

Müavinət almaq üçün sənədlərin təqdim edilməsi şəxsən, poçtla və ya etibarnamə vasitəsilə həyata keçirilir. Vergi ödəyicisi sənədləri Müfəttişliyin rəsmi internet saytında açılmış şəxsi kabinet vasitəsilə təqdim etmək hüququndan istifadə edə bilər. İstifadəsi şəxsi hesab vaxta qənaət etməyə imkan verir və çekin bitməsini izləmək imkanı verir.

Ərizə tərtib etmək

Artıq ödənilmiş vergilərin ödənilməsi nağdsız formada.

Stolüstü yoxlama başa çatdıqdan sonra artıq ödənişin məbləği vergi ödəyicisinin vergi növləri üzrə bölgüsü olan şəxsi hesabında uçota alınır. Bir şəxsin cari hesabına vəsaitin köçürülməsi ərizə əsasında və sənəddə göstərilən məlumatlara əsasən həyata keçirilir. Hesabınız yoxdursa, onu bankın istənilən filialında açmalısınız.

Ərizə bir şəxs tərəfindən edilir yazı IFTS tərəfindən verilən nümunəyə uyğun olaraq.

Tətbiq olunur tərtib forması bəyanatlar:

Sənəd tam adının və ərizənin tarixinin dekodlanması ilə vergi ödəyicisi tərəfindən şəxsən imzalanır. Məbləğin köçürülməsi üçün daha sonra müraciət etmək mümkündür. Siz stolüstü yoxlamanın bitdiyi tarixdən etibarən 3 il ərzində lazımi məbləği ala bilərsiniz. Müddət bitdikdən sonra məbləğ vergi ödəyicisinin şəxsi hesabında qalır, lakin ondan istifadə etmək (ofset, qaytarma) mümkün deyil.

Bəzi Xüsusiyyətlər

Uşağın təhsili üçün tutulma yalnız daimi və müntəzəm dərslər müəssisəsində davamiyyəti nəzərdə tutan tam ştatlı ödəniş üçün verilir. Əyani və ya axşam formasında təhsil qeyri-müntəzəm rejimdə aparılır və universitetlərdə və ya orta ixtisas profilli müəssisələrdə istifadə olunur.

Kursların, sürücülük məktəbində təhsilin, seksiyaların və ya hobbi qruplarının axşam və ya qiyabi şəkildə təmin edilməsi variantları ola bilməz. Təlim müntəzəm olaraq aparılır ki, bu da təlimi tam iş günü kimi təsnif etməyə imkan verir. Müntəzəm təhsil faktını təsdiqləmək üçün siz sertifikat təqdim etməlisiniz və ya müqavilədə qeydiniz olmalıdır.

Çıxarılma üçün tələb olunan xərclərə yalnız təhsil haqqı üzrə ödənişlər daxildir. Əlaqədar məbləğlər üzrə heç bir güzəşt yoxdur. Məsələn, xarici dil kursunun qiymətinə nahar daxildirsə, həmin məbləğ qiymətdən xaric edilməlidir. Almaq üçün dəqiq məbləğ təlimlə əlaqəli olmayan xərclər üçün əlavə olaraq müəyyən bir tələbə üçün müəssisənin xərclərinin təxmini təqdim etməlisiniz.

Bu növ sosial vergi endirimi haqqında məlumat üçün aşağıdakı videoya baxın:

Oxucularımızın cavablarına əsasən, vergi endirimləri mövzusu onların bir çoxu üçün çox maraqlı və faydalıdır və buna görə də saytımızda onu işıqlandırmaqda davam edəcəyik. Bu gün rusların təhsilə il ərzində xərclədikləri xərclərin bir hissəsinin kompensasiyası haqqında danışacağıq.

Vergi endirimləri hansılardır?

Əvvəla, xatırlatmaq lazımdır ki, vergi endirimləri (HB) əmək haqqı fərdi gəlir vergisinə (PİT) məruz qalan işçilər üçün vergi güzəştləri növlərindən biridir. Bu çıxma məsələn, işləməyən pensiyaçıya və ya işləməyən tələbəyə verilə bilməz, çünki vergilərin büdcəyə tutulduğu gəlirləri yoxdur.

Hazırda Rusiya istifadə edir aşağıdakı növlər vergi endirimləri:

standart;
sosial;
əmlak.

Təhsil xərcləri üçün vergi endirimi aşağıdakı kimi təsnif edilir sosial ayırmalar. Yalnız öz təhsiliniz üçün deyil, yaxın qohumlarınızın təhsili üçün də vergi güzəşti ala biləcəyinizə diqqət yetirməlisiniz.

Vergi güzəştinin məbləği

Vergi Məcəlləsinin müddəalarına uyğun olaraq, vergi ödəyicisinə təlimə xərclənmiş məbləğin 13%-i (gəlir vergisi dərəcəsinin 13%-i) geri qaytarılır. Beləliklə, xərclərin bütün məbləği deyil, yalnız təqvim ili ərzində "artıq ödənilmiş" vergilərin məbləği kompensasiya edilməlidir.

Tamamilə aydındır ki, dövlət təhsilə xərclərin yuxarı həddi müəyyən edib, ondan yuxarı vergi güzəşti tətbiq edilmir.

NV və ya kompensasiya (daha ümumi söz) məbləği vergi ödəyicisinin müvafiq il ərzində büdcəyə köçürdüyü vergilərin ümumi məbləğindən çox ola bilməz.

Tətbiq sahəsi

Rusların təhsil xərcləri üçün vergi endirimi almaq hüququ var:

uşaq bağçalarında;
məktəb;
universitetlərdə;
böyüklərin əlavə təhsil müəssisələrində (sözdə), məsələn: təkmilləşdirmə kursları (çox geniş yayılmış), sürücülük məktəbləri, məşğulluq xidməti təlim mərkəzləri, birbaşa təhsil mərkəzləri Xarici dillər və s.;
müəssisələrdə, əslində, uşaqlar üçün əlavə təhsil (əvvəlki ilə analoji olaraq), məsələn: uşaq, sözdə sənət məktəbləri, habelə uşaq və gənclər üçün məşhur idman məktəbləri, musiqi məktəbləri və s.

Və əsasda vacib məqam təkcə dövlət (bələdiyyə) müəssisələrində deyil, həm də özəl müəssisələrdə təhsil almaq imkanıdır. Məhdudlaşdırmır vergi kodu həmçinin Rusiyadan kənarda təhsil müəssisəsi seçmək hüququ.

Birbaşa təlim keçirən qurumun təhsil müəssisəsi statusunu təsdiq edən müvafiq lisenziyası olmalıdır. Məsələ burasındadır ki, nə qədər vacib olan, qəribə də olsa, lisenziyaya tabe olmayan belə təhsil fəaliyyəti növləri var, ona görə də baxdığımız mövzuda onlar “mötərizədədir”. Lisenziyasız işə, məsələn, birdəfəlik mühazirələr, birdəfəlik seminarlar, fərdi tədris fəaliyyətləri və digər təlim sessiyaları daxildir.

Əgər vergi ödəyicisinin işlədiyi müəssisə onun təlimi ilə bağlı xərcləri çəkibsə (bu vəsait işçidən alınmayıb), onda vergi güzəşti ödənilmir.

Xahiş edirəm ona da diqqət yetirin ki, təhsil haqqının analıq (ailə) kapitalından istifadə edilərək ödənildiyi halda NV verilməyəcək.

məhdudiyyət müddəti

Təhsil haqqı üçün vergi endirimi ilin sonunda verilməlidir vergi dövrü- əslində təqvim ili, yəni 2018-ci il ərzində təhsil xərcləri üçün, məsələn, kompensasiya daha tez deyil, 2019-cu ildə alına bilər.

Bəs vergi güzəştini vaxtında təqdim etməyən və almayan vergi ödəyiciləri necə? Müvafiq kompensasiya üçün müraciət etmək üçün son tarix (məhdudiyyət müddəti) 3 ildir. Başqa sözlə, 2019-cu ildə geri qayıda bilərsiniz nağd pul(və ya onların bir hissəsi) 2016, 2017 və 2018-ci illərdə təlimlərə sərf edilmişdir.

Qeyd edək ki, vacib olan istifadə olunmamış, əslində sosial NV-nin qalan hissəsi bir təqvim ilindən digərinə keçirilmir. Xərclərin miqdarını aşan limit təyin etmək kompensasiya.

Öz-özünə təhsil üçün vergi endirimi

İşləyən ruslar seçdikləri hər hansı bir formada - əyani, qiyabi, axşam və ya başqa şəkildə təhsil alaraq vergi güzəştləri almaq hüququna malikdirlər. 2016-cı ilin təqvim ilinin nəticələrinə görə vergi tutulan gəlirin məbləği 120.000 rubl azalacaq; yeri gəlmişkən, 2013 və 2014-cü illərdə təhsil üçün nəzərdə tutulan xərclərin maksimum həddi eyni idi.

Belə ki, illik məbləğ vergiyə cəlb olunan gəlir 120.000 rubl azalacaq, buna görə də, kompensasiyanın maksimum məbləği (vergi ödəyicisinə qaytarılma) olacaq: 120.000 * 13% = ildə 15.600 rubl.

Nümunə №1. Müəssisədə işləmək və sürücülük məktəbində oxumaq öz vəsaitləri (ümumi miqdar təlim xərcləri 18.000 rubl təşkil etdi), vergi ödəyicisi müraciət etdi vergi xidməti ilin sonunda onu HB ilə təmin etdiyinə görə.

Kompensasiyanın hesablanması:

Vergiyə cəlb olunan gəlirin məbləğində dəyişiklik: (480.000 - 120.000) * 13% = 46.800 rubl / il;
Vergi ödəyicisinə qaytarılacaq məbləğ: 62400 - 46800 = 15600 rubl. ildə.

Təlim xərclərinin ümumi məbləğindən (18.000 rubl) vergi xidməti 15.600 rubla bərabər olan maksimum mümkün xərcləri kompensasiya edəcəkdir.

Uşaqların və qəyyumların təhsili üçün vergi endirimi

Şəxsi gəlir vergisi kompensasiyasını uşaqlarının və ya qəyyumlarının təhsili üçün pul ödəmiş valideynlər, qəyyumlar və ya qəyyumlar da ala bilər. Vergi hesablanarkən nəzərə alınan xərclərin maksimum məbləği ildə 50.000 rubl təşkil edir.

Uşağın təhsil haqqını ödəyərkən aşağıdakı şərtlər yerinə yetirilməlidir:

təhsil alan uşaqların yaşı 24-dən çox olmamalıdır;
uşaqlar üçün təhsil forması yalnız tam ştatdır;
təhsil xidmətlərinin ödənilməsi üçün müqavilə uşağın adına deyil, sonradan vergidən azad olunmaq üçün müraciət edəcək valideyninin adına tərtib edilməlidir.

Müavinət həddi onların hər biri üçün deyil, hər iki valideyn (qəyyum) üçün müəyyən edilir. Ailədə ödənişli təhsil alan bir neçə uşaq varsa, o zaman kompensasiya ödənişləri hər bir uşaq üçün hesablanır.

Nümunə №2. Vergi ödəyicisi qızının bir il ərzində musiqi məktəbində təhsili üçün pul ödəyib, ümumi dəyəri 48 min rubl təşkil edir. İl üçün vergi endiriminin məbləği nə qədərdir?

Kompensasiyanın hesablanması:

İllik gəlir: ayda 40.000 rubl * 12 ay \u003d 480.000 rubl / il;
Tutulan və büdcəyə köçürülən fərdi gəlir vergisinin məbləği: 480.000 * 13% = 62.400 rubl / il;
Vergiyə cəlb olunan gəlirin məbləğində dəyişiklik: (480.000 - 48.000) * 13% = 56.160 rubl / il;
Vergi ödəyicisinə qaytarılacaq məbləğ: 62400 - 56160 = 6,240 rubl. ildə və ya 48.000 * 13% = 6.240 rubl. ildə.

Nümunə №3. İl ərzində vergi ödəyicisi oğlunun təhsili üçün 60.000 rubl, qızı üçün isə 30.000 rubl ödəyib. Vergi kompensasiyasının məbləği nə qədərdir?

Kompensasiyanın hesablanması:

İllik gəlir: ayda 40.000 rubl * 12 ay \u003d 480.000 rubl / il;
Tutulan və büdcəyə köçürülən fərdi gəlir vergisinin məbləği: 480.000 * 13% = 62.400 rubl / il;
Bir uşağın təhsili üçün xərclərin maksimum məbləği 50.000 rubl təşkil edir, vergitutma üçün gəlir məbləğində dəyişiklik olacaq: (480.000 - 50.000 - 30.000) * 13% = 52.000 rubl / il;
Vergi ödəyicisinə qaytarılacaq məbləğ: 62400 - 52000 = 10400 rubl. ildə və ya 50.000 * 13% + 30.000 * 13% \u003d 10.400 rubl. ildə.

Qardaşın, bacının təhsili üçün vergi endirimi

Vergi ödəyicisi istifadə edərkən qardaşının (bacısının) təhsil haqqını ödəmək hüququna malikdir vergi güzəşti aşağıdakı şərtlər yerinə yetirildikdə edə bilər:

qardaş və ya bacı 24 yaşdan yuxarı olmamalıdır;
qardaş və ya bacının vergi ödəyicisi (və ya bir ümumi valideyn) ilə ümumi valideynləri olmalıdır, güzəşt əmiuşağı münasibətinə şamil edilmir;
təhsil forması - yalnız əyani;
təhsil xidmətlərinin ödənilməsi müqaviləsi tələbələrin adına deyil, vergi ödəyicisinin adına tərtib edilməlidir.

Vergi hesablanarkən nəzərə alınan təhsil xərclərinin maksimum məbləği ildə 120.000 rubl təşkil edir.

ümumi xərc

Vergi kompensasiyası hesablanarkən nəzərə alınan ümumi xərclərin məbləği üzərində ayrıca dayanmaq lazımdır. Təlim xərcləri üçün NV-yə əlavə olaraq, sosial ayırmalar kateqoriyasına aşağıdakı xərclər üçün kompensasiya daxildir:

müalicə üçün, dərman preparatlarının alınması üçün;
xeyriyyəçilik üçün;
qeyri-dövlətə pensiya təminatı(sitat gətiririk normativ sənəd) və könüllü pensiya sığortası;
üstündə maliyyələşdirilən hissəəmək pensiyası.

Bu maddələr üzrə il ərzində çəkilmiş bütün xərclər ümumi xərcləri təşkil edir. Yuxarıda müzakirə edilən misallarda təqvim ili ərzində vergi ödəyicilərinin təhsil haqlarından başqa heç bir başqa xərclərinin olmadığı güman edilirdi.

HB hesablanarkən işçinin ümumi illik xərcləri, o cümlədən bütün növ təlim xərcləri (öz, uşaqlar, qardaşlar) və digər xərc maddələri nəzərə alınır. Ümumi xərci nəzərə alaraq kompensasiyanın hesablanması nümunəsini nəzərdən keçirin.

Nümunə 4. İl ərzində vergi ödəyicisi universitet təhsili üçün 80.000 rubl ödədi və 60.000 rubl məbləğində dərman aldı. HB-nin dəyəri nə olacaq?

Kompensasiyanın hesablanması:

İllik gəlir: ayda 40.000 rubl * 12 ay \u003d 480.000 rubl / il;
Tutulan və büdcəyə köçürülən fərdi gəlir vergisinin məbləği: 480.000 * 13% = 62.400 rubl / il;
Ümumi xərclərin illik məbləği: 80.000 + 60.000 \u003d 140.000 rubl / il;
İllik xərclərin maksimum məbləği 120.000 rubl təşkil edir, vergitutma üçün gəlir məbləğində dəyişiklik olacaq: (480.000 - 120.000) * 13% = 46.800 rubl / il;
Vergi ödəyicisinə qaytarılacaq məbləğ: 62400 - 46800 = 15600 rubl. ildə və ya 120.000 * 13% = 15.600 rubl. ildə.

Tələb olunan sənədlər

Vergi kompensasiyasını almaq üçün vergi ödəyicisi təqvim ilinin sonunda aşağıdakı sənədləri təqdim etməklə vergi xidmətinə müraciət etməlidir:

Pasport;
Tanınmış 3-NDFL formasına uyğun olaraq vergi bəyannaməsi;
İş yerindən müvafiq olaraq 2-NDFL (hamıya yaxşı məlumdur) şəklində kömək;
Şəxsi gəlir vergisinin qaytarılması üçün ərizə;
Təhsil haqqının ödənilməsini təsdiq edən ödəniş sənədləri;
Təlim müqaviləsi, müvafiq olaraq, ona əlavələr və ola bilsin, əlavə razılaşmalar;
müqavilədə lisenziyanın rekvizitləri göstərilmədikdə təhsil müəssisəsinin lisenziyası;
Qohumluq dərəcəsini təsdiq edən sənədlər (uşaqlar, qardaşlar üçün ödəniş edərkən);
Müqavilədə bu şərt nəzərdə tutulmayıbsa, əyani təhsili təsdiq edən sənədlər;
Qəyyumluq və ya qəyyumluğu təsdiq edən sənədlər, qəyyumluqda olanların təhsil haqqını ödəyərkən.

Saytımızın ziyarətçiləri üçün xüsusi təklif- pulsuz konsultasiya ala bilərsiniz peşəkar hüquqşünas sualınızı aşağıdakı formada buraxaraq.

Rusiya hökuməti işçilərin vergi endirimlərini asanlaşdırmaq təklifi ilə çıxış edib. Ehtimal olunur ki, 2019-cu ildən vergi ödəyicisinin vergi orqanına, eləcə də işəgötürənə sadə ərizə təqdim etməklə illik fərdi gəlir vergisini yenidən hesablaması kifayət edəcək.