Fərdi sahibkara hansı vergiləri ödəməli. Fərdi sahibkar müxtəlif vergi rejimlərində hansı vergiləri ödəyir: vergilərin növləri və məbləğləri

İlk növbədə, vergi sistemi haqqında qərar verməlisiniz. Fərdi sahibkarların vergi yükü və hesabatın tərkibi bundan asılı olacaq. Rusiya sahibkarlarının ümumi vergi sistemi və 4 güzəştli rejimi seçmək imkanı var: STS, UTII, ESHN və PSN.

Bu yazıda sizə bütün sahibkarlar üçün məcburi olan ödənişlər və müxtəlif vergi rejimləri üzrə ödənişlər haqqında ətraflı məlumat verəcəyik.

2019-cu ildə fərdi sahibkarlar üçün sığorta haqları

Məqaləyə vergilərlə deyil, töhfələrlə başlayırıq, çünki sığorta haqları- Bunlar fəaliyyət növündən, mənfəətin məbləğindən və tətbiq olunan vergi rejimindən asılı olmayaraq bütün sahibkarlar üçün məcburi ödənişlərdir.

Fərdi sahibkar statusuna malik olan hər bir iş adamı hər il iki növ üzrə sabit sığorta haqlarını özü üçün tutmalıdır. icbari sığorta: pensiya və tibbi. 2019-cu ildə bu, cəmi 36 238 rubl təşkil edir. Bu töhfələr ilin sonuna qədər birdəfəlik və ya bir neçə hissədə IFTS-ə köçürülür.

Bu cür töhfələrin tutulması öhdəliyi yalnız IP bağlandıqda dayandırılır.

Bəzən qanun sahibkarın bizneslə məşğul olmadığı təqdirdə töhfələrin ödənilməməsinə icazə verir. Məsələn, 1,5 yaşdan kiçik bir uşağa baxarkən, keçərkən hərbi xidmət, əlillərə qulluq etmək və s. (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 430-cu maddəsinin 7-ci bəndi).

Əgər bir il ərzində çoxlu pul qazanmaq şansınız varsa, o zaman 300 mini keçən gəlirin məbləğindən gələn ilin 1 iyuluna qədər pensiya yığımlarının daha 1%-ni köçürməli olacaqsınız.

Özünüz üçün sabit və əlavə sığorta haqları hesabına siz vergi yükünü azalda bilərsiniz. Azaltma proseduru vergi rejimindən asılıdır:

1. OSNO, STS, 15% və vahid kənd təsərrüfatı vergisi üzrə töhfələr xərclərə daxil edilir və bununla da vergi bazası azalır.
2. 6% sadələşdirilmiş vergitutma sistemi və UTII ilə töhfələrin məbləği hesablanmış vergi məbləğindən çıxılır. Əgər işçiləri olmayan sahibkarın yığımlarında daha az vergi varsa, o, ümumiyyətlə ödənilmir. İşçiləri olan fərdi sahibkarlar sadələşdirilmiş vergi sistemi və UTII üçün ödənişi 50% -dən çox olmayaraq azalda bilər.

2019-cu ildə fərdi sahibkarların işəgötürənlərinin vergiləri

İş adamı tək işləməyi dayandırıb işçi götürdükdə təkcə özü üçün deyil, onlar üçün də vergi və rüsum ödəyir. Bu öhdəliklər həmçinin vergitutma rejimindən və fəaliyyət növündən asılı olmayaraq bütün sahibkarlara şamil edilir:

• 13% məbləğində fərdi gəlir vergisi tutulur əmək haqqı işçiyə verilir və əmək haqqı ödənildikdən sonrakı gündən gec olmayaraq büdcəyə köçürülür. Yəni, bu halda işəgötürən yalnız vergi agenti kimi fəaliyyət göstərir və heç bir xərc çəkmir.
• Sosial, pensiya və sığorta haqları Sağlamlıq sığortası... Ümumilikdə bu, hesablanmış əmək haqqının 30%-ni təşkil edir. İşəgötürən bu töhfələri öz hesabına edir. Əmanətlərin köçürülməsi müddəti hesablama ayından sonrakı ayın 15-nə qədərdir.
• FSS-də bədbəxt hadisələrdən sığorta üçün töhfələr. Əmanət dərəcəsi qeydiyyat zamanı Fond tərəfindən təyin edilmiş təhlükə sinfindən asılıdır. Müddət - hesablama ayından sonra 15-ci günə qədər.

STS və PSN-dəki bəzi sahibkarlar işçilər üçün güzəştli tariflərlə töhfələr ödəyə bilərlər. Əmanətlər üçün müavinətlər haqqında məlumat Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 427-ci maddəsində verilmişdir.

Fərdi sahibkarlıq vergiləri

İndi gəlin fərdi sahibkarların tutmalı olduğu vergilərdən danışaq. Əsas ödənişlər seçilmiş vergi rejimindən asılıdır.

OSNO

Ümumi vergitutma rejimində işləmək üçün xüsusi bir şey etmək lazım deyil - bütün fərdi sahibkarlar, başqa bir rejimə keçmək üçün ərizə təqdim etmədikləri təqdirdə avtomatik olaraq OSNO-da işləyən hesab olunurlar.

OSNO ilə işləyən sahibkarlar üçün faydalıdır böyük təşkilatlarçünki belə təşkilatlar ƏDV ödəyiciləri ilə əməkdaşlığa daha çox meyllidirlər.

Ümumi sistem üzrə fərdi gəlir vergisi, ƏDV və əmlak vergisi ödənilir.

ƏDV

ƏDV dərəcəsi ümumiyyətlə 20% təşkil edir.

Alıcıların ödədiyi ƏDV, fərdi sahibkar sahibkarın özünün tədarükçülərə ödədiyi ƏDV məbləğlərini çıxmaqla büdcəyə ödəməlidir.

Vergi Məcəlləsində dərəcə 10% və ya 0% olduqda müəyyən edilmiş bir sıra istisnalar var.

ƏDV bəyannaməsi hər rüb 25 aprel, iyul, oktyabr və yanvar tarixinədək təqdim olunur. ƏDV üç ay ərzində bərabər hissələrlə köçürülür. Məsələn, birinci rüb üçün birinci hissəni aprelin 25-dək, ikincini mayın 25-dək, üçüncü hissəni isə iyunun 25-dək sadalamalısınız.

Şəxsi gəlir vergisi

Faiz 13% təşkil edir.

Ödəniş gəlir və xərclər arasındakı fərqdən hesablanır. Xərcləri təsdiqləmək mümkün deyilsə, o zaman istifadə edə bilərsiniz peşəkar ayırma- gəlirin 20%-i. Yəni gəlir 20% azalır, qalanı isə 13% vurulur.

OSNO-da olmaqla, siz fiziki şəxslərə aid olan gəlirlərdən digər ayırmalardan istifadə edə biləcəksiniz: standart, sosial, əmlak. Yəni, işçilər kimi siz də mənzil alarkən, ödənişli təhsil və ya tibbi xidmətlər alarkən fərdi gəlir vergisini qaytara və ya azalda bilərsiniz.

Fərdi gəlir vergisi il ərzində 4 mərhələdə ödənilir:

• İlin birinci yarısı üçün ilkin ödəniş - iyulun 15-dək.
• İlkin ödəniş 9 ay - 15 oktyabr tarixinədək.
• İlkin ödəniş 12 ay - gələn ilin 15 yanvarına qədər.
• İl üçün son ödəniş gələn ilin 15 iyuluna qədərdir.

Fərdi sahibkar avans ödənişlərini hesablamır, vergi idarəsindən gələn bildirişlərə əsasən ödəyir. Vergi orqanları avans ödənişlərini gəlir göstəricilərinə əsasən hesablayırlar keçən il və ya 4-NDFL bəyannaməsi əsasında. Yeni qeydiyyatdan keçmiş bütün fərdi sahibkarlar bu formanı ilk gəlirin alındığı ayın sonundan sonra beş gün ərzində IFTS-ə göndərməlidirlər.

Diqqət! 1 yanvar 2020-ci il tarixindən etibarən Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 227-ci maddəsinə dəyişikliklər fəaliyyətə başlayır və OSNO-da fərdi sahibkarlar üçün avans ödənişlərinin aparılması qaydası dəyişir. İndi fərdi sahibkarlar avansları rüb, altı ay və 9 aylıq faktiki gəlir əsasında özləri hesablamalı olacaqlar. Avans ödənişlərinin müddəti də dəyişir:

• birinci rüb üçün - aprelin 25-dək;
• yarım il üçün - iyulun 25-dək;
• 9 ay ərzində - oktyabrın 25-dək.
• By illik ödəniş və hesabat hər şey olduğu kimi qalır.

Əmlak vergisi

OSNO-dakı sahibkarlar onu fiziki şəxslərlə eyni qaydalara uyğun ödəyirlər. Dərəcə yerli hakimiyyət orqanları tərəfindən müəyyən edilir və 2,2%-dən çox deyil. Ödəniş hesabat ilindən sonrakı ilin dekabrın 1-dək köçürülməlidir.

Sahibkarlar əmlak vergisini özbaşına hesablamağa ehtiyac duymurlar. Federal Vergi Xidməti Müfəttişliyi özü hesablayır və bildiriş göndərir. Fərdi sahibkarlar da bu vergi üzrə bəyannaməni təhvil vermirlər.

STS

Sadələşdirilmiş vergitutma sistemini (sadələşdirilmiş vergitutma sistemi və ya sadələşdirilmiş vergitutma sistemi) seçməklə siz fiziki şəxslərin gəlir vergisini, ƏDV-ni və istifadə etdiyiniz əmlak vergisini ödəməkdən azad olacaqsınız. sahibkarlıq fəaliyyəti... Fərdi sahibkarın sadələşdirilmiş qaydada nə qədər vergi ödəməsi seçdiyiniz vergitutma obyektindən asılıdır. İki seçim var:

1. Bütün gəlirlər 6% dərəcəsi ilə vergiyə cəlb olunur.
2. Gəlir çıxılmaqla xərclər 15% dərəcəsi ilə vergiyə cəlb olunur.

Hansı nisbətə qərar vermək üçün STS daha sərfəlidir, ən azı qarşıdan gələn gəlir və xərclərin nisbətini təqribən təmsil etmək lazımdır. Sadələşdirilmiş vergi sisteminin ikinci versiyası adətən xərclərin payı olduqda faydalıdır ümumi pay gəlir 60%-i ötür.

STS üzrə avans və vergiləri aşağıdakı cədvəl üzrə ödəməlisiniz: birinci, ikinci və üçüncü rüblərdən sonrakı ayın 25-dək avans ödənişlərini hesablamaq və köçürmək, növbəti ilin aprelin 30-dək, ümumi məbləği hesablamaq, balansı ödəmək və STS-ə uyğun olaraq bəyannamə təqdim etmək lazımdır.

UTII

Bu rejim ƏDV, fiziki şəxslərin gəlir vergisi və əmlak vergisindən də azad edir. Lakin STS-dən fərqli olaraq, bu xüsusi rejimə düşən yalnız müəyyən fəaliyyət növləri UTII-yə verilir və bu vergilərdən azad edilmə yalnız bu fəaliyyət növlərinə aiddir.

UTII rejimi ödənişin faktiki gəlirdən deyil, hesablanmış gəlirdən asılı olması ilə fərqlənir. Bu, fiziki göstəricidən asılıdır. Bu, biznesdə iştirak edən insanların sayı ola bilər, kvadrat metr pərakəndə satış sahəsi, nəqliyyat vahidləri - fəaliyyət növündən asılıdır.

Fiziki göstərici konkret fəaliyyət növü üzrə əsas gəlirliyə, deflyator əmsalı (2019-cu ildə 1,915) və tənzimləmə əmsalı (yerli hakimiyyət orqanları tərəfindən müəyyən edilir) ilə vurulur. Yaranan məbləğdən 15% hesablanır - bu ay üçün UTII məbləğidir. Gəlirlərin faktiki məbləği heç bir şəkildə verginin məbləğinə təsir göstərmir.

Bəyannamələr də rüblük olaraq verilir, bunun üçün onlara 5 gün az vaxt verilir. Hər rübün sonundan sonra ayın 20-nə qədər hesabat verməlisiniz.

Bütün fəaliyyət növləri üçün fiziki göstəricilər və əsas gəlirlilik məbləğləri olan siyahı üçün Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.29-cu maddəsinə baxın.

PSN

Patent sistemi UTII-yə çox bənzəyir. Burada da vergi real gəlirdən deyil, potensial gəlirdən asılıdır. Yerli hakimiyyət orqanları müxtəlif biznes növləri üçün əsas illik gəliri təyin edirlər.

Bir il üçün patentin dəyəri baza illik gəlir dərəcəsinin 6%-ni təşkil edir. Patent bir təqvim ili ərzində 1 aydan 12 aya qədər müddətə alına bilər.

Patent üçün məbləğ istənilən vaxt qüvvədə olma müddətinin sonuna qədər tam və ya hissə-hissə köçürülə bilər. Ancaq patentin müddəti 6 aydan çox olarsa, məbləğin üçdə biri 90 gün ərzində, qalan hissəsi patentin müddəti bitənə qədər ödənilməlidir.

Patent ödəmək vergini əvəz edir. Şəxsi gəlir vergisi, ƏDV və patent fəaliyyətləri çərçivəsində əmlak vergisi ödənilmir. Gəlir haqqında məlumat vermək, yəni PSN-də fərdi sahibkar üçün bir bəyannamə təqdim etmək lazım deyil.

ESHN

Bu xüsusi rejimdən yalnız kənd təsərrüfatı məhsulları istehsalçıları və onlara xidmət göstərən şəxslər tərəfindən istifadə edilməsinə icazə verilir. Fərdi sahibkarlar vahid kənd təsərrüfatı vergisi üzrə vahid kənd təsərrüfatı vergisi ödəyirlər. 2019-cu ilə qədər vahid kənd təsərrüfatı vergisi ödəyiciləri ƏDV-dən azad edilsə də, 2019-cu ildən bu güzəşt ləğv edilib. İndi, ümumiyyətlə, bütün kənd təsərrüfatı istehsalçıları ƏDV-ni tutmağa və ödəməyə borcludurlar, lakin gəlir limitinə uyğun gələrsə, azadolma hüququndan istifadə edə bilərlər:

• 2018-ci ildə - 100 milyon rubl;
• 2019-cu ildə - 90 milyon rubl;
• 2020-ci ildə - 80 milyon rubl;
• 2021-ci ildə - 70 milyon rubl;
• 2022-ci ildə və sonrakı illərdə - 60 milyon rubl.

Vahid kənd təsərrüfatı vergisi dərəcəsi - daxilolmalar və xərclər arasındakı fərqə görə 6%. Vahid kənd təsərrüfatı vergisi iki mərhələdə ödənilir: ilin birinci yarısı üçün ilkin ödəniş iyulun 25-dək və illik ödəniş martın 31-dək.

Fərdi sahibkarlar 2019-cu ildə başqa hansı vergiləri ödəyirlər?

Bütün digər vergilər: nəqliyyat, torpaq, su və s. fəaliyyətin xüsusiyyətləri ilə qəbul edildikdə və vergitutma obyekti olduqda ödənilir. Xüsusi rejimlər onlardan istisna edilmir.

Unutmayın ki, hər bir istisna üçün istisnalar var - bu və ya digər verginin hələ də ödənilməli olduğu xüsusi hallar. Məsələn, ƏDV-dən azad olma hallarına şamil edilmir gəlir malların idxalı üzrə fərdi gəlir vergisi həmişə dividendlərdən tutulur və əmlak kadastr dəyəri ilə qiymətləndirildikdə və xüsusi siyahıya daxil edildikdə əmlak vergisindən azadolma tətbiq edilmir.

Vergiləri və rüsumları düzgün ödəmək, uçotu aparmaq və çaşqınlıq yaratmamaq, eyni zamanda mühasibin xidmətlərinə pul xərcləməmək necədir?

Ən yaxşı seçim My Business xidmətində qeydiyyatdan keçməkdir. Bu bulud xidməti mühasibat uçotu, vergi uçotu və HR iş axını üçün vaxtınıza qənaət edir və diqqətinizi biznesin inkişafına yönəltməyə imkan verir.

"Mənim biznesim" sizin etibarlı köməkçinizdir. Pulsuz girişdən yararlanın və özünüz baxın.

Öz biznesinizə başlamazdan əvvəl həmişə gələcək müəssisə üçün biznes plan hazırlamaq tələb olunur. Və bu hesablamalarda aşağıdakı suala xüsusi diqqət yetirilməlidir: "Fərdi sahibkar hansı vergiləri ödəyir?" Məsələ burasındadır ki, hər hansı bir biznesin xərclərinin strukturunda vergilərin ödənilməsi xərcləri, ayırmalar daxildir büdcədənkənar fondlarəhəmiyyətli paya malikdir. Buna görə də, hətta bir işə başlama mərhələsində də onları düzgün hesablamaq son dərəcə vacibdir.

Sahibkarın vergiləri nədən asılıdır?

Sahibkarın vergiləri onun seçdiyi vergi rejimindən asılıdır. Rejimdən asılı olaraq ildə bir dəfə bir vergi ödəyə və ya hər ay bir neçə vergi üzrə vergi endirimi edə bilər. Ona görə də verilən suala dəqiq cavab vermək üçün vergitutma rejimini dəqiq müəyyən etmək lazımdır. Qeyd edək ki, bu gün fərdi sahibkar əksər hallarda müstəqil olaraq rahat vergitutma növünü seçir. Buna görə də, fərdi sahibkar hansı vergiləri ödəyir, çox vaxt özü qərar verir.

Beləliklə, əksər fərdi sahibkarlar saxlanmanın sadələşdirilmiş prosedurunu təmin edən xüsusi vergi rejimləri tətbiq edirlər mühasibat sənədləri, daha kiçik həcm vergi hesabatı, həmçinin minimum məbləğ vergi ödənişləri.

Bu və ya digər xüsusi vergitutma rejiminin tətbiqi imkanı fərdi sahibkarın fəaliyyət növündən, habelə gəlirin miqdarından, işçilərin sayından asılıdır. Bundan əlavə, qanunvericilik fərdi sahibkarlara müraciət etməyi qadağan etmir və ümumi rejim vergi, bəzi hallarda isə yalnız ondan istifadə etməyə borcludur.

Beləliklə, fərdi sahibkarın nə qədər vergi ödədiyini müəyyən etmək üçün vergi rejimlərinin hər birini daha ətraflı nəzərdən keçirməyə dəyər.

Fərdi sahibkarların vergitutma sistemləri

Ümumi vergi rejimi

Bu vergitutma rejimi fərdi sahibkarlar tərəfindən nadir hallarda istifadə olunur, lakin praktikada hələ də baş verir. Onun istifadəsi fərdi sahibkarlar tərəfindən ödənilən aşağıdakı vergiləri nəzərdə tutur:

• Sahibkarın bütün gəlirlərindən ödənilən fərdi gəlir vergisi (PIT).
• Əlavə Dəyər Vergisi (ƏDV).
• vergi Daşınmaz əmlak iş məqsədləri üçün istifadə olunur.

Beləliklə, ümumi vergitutma rejimi ən azı iki verginin ödənilməsini nəzərdə tutur. Bu zaman fərdi sahibkar özü üçün ƏDV, habelə fərdi gəlir vergisini ödəyir. Qeyd edək ki, yalnız ümumi rejimdə fərdi sahibkar özü üçün gəlir vergisi ödəyir.

Hesablanmış gəlir vergisi

Bu ilin əvvəlindən UTII könüllüdür və sahibkar müstəqil olaraq bu rejimi seçmək və ya başqa birindən istifadə etmək hüququna malikdir. Bu vergi rejimi fərdi sahibkarlardan vahid verginin ödənilməsini nəzərdə tutur, onun məbləği xüsusi düsturla müəyyən edilir. Bu verginin hesablanmasına federasiyanın təsis qurumunun səlahiyyətli orqanlarının xüsusi əmri ilə müəyyən edilmiş əsas gəlirliliyin dəyəri, habelə sahibkarın işinin xüsusiyyətlərini əks etdirən bir sıra əmsallar daxildir, məsələn: iş rejimi, mövsümilik və s. və vergi dərəcəsi.

Təcrübə göstərir ki, tətbiq olunduğu dövrdə kiçik biznes tərəfindən düşmənçiliklə qarşılanan vergi indi populyardır. Məsələ ondadır ki, bunun üçün uğurlu biznes, bu vergi çox vaxt ciddi deyil maliyyə yükü və əvvəlcədən tələb olunan məbləğdə vergi ayırmalarını planlaşdırmağa imkan verir. Lakin biznesin aparılmasının ilkin mərhələsində nə vaxt maliyyə axınları hələ kifayət qədər sabit deyil, onun ödənilməsi müəyyən çətinliklər yarada bilər.

Buna görə də, bu vergi növü sabit işləyən sahibkarlar üçün ən sərfəlidir. Qeyd edək ki, STS-dən fərqli olaraq, yalnız yerli hakimiyyət orqanları fəaliyyət növünü UTII-yə daxil olan növlər siyahısından çıxarsa, bu rejimdən istifadə hüququnu itirmək təhlükəsi yoxdur.

Patent vergi sistemi

Bu ilin əvvəlindən patent vergisi ayrıca xüsusi vergi rejiminə çevrilib. Bu rejim fərdi sahibkarlara müəyyən müddət ərzində müəyyən xidmət növünün göstərilməsi üçün patentin dəyərinin ödənilməsi şəklində sabit verginin ödənilməsini nəzərdə tutur. Patentin dəyəri federasiya subyektləri tərəfindən müəyyən edilir və onlar bu vergitutma sistemindən istifadə edə biləcək fəaliyyətlərin siyahısını da müəyyən edirlər.

Sadələşdirilmiş vergi sistemi

Kiçik biznes üçün ən çox yayılmış vergi variantıdır. İldə bir dəfə yalnız bir verginin ödənilməsini nəzərdə tutur. Bu halda, sahibkarın vergitutma obyektini seçmək hüququ var: ya gəlir, ya da xərclərin məbləği ilə azaldılmış gəlir. Birinci halda, fərdi sahibkarların gəlir vergisi ildə alınan bütün gəlirlərin 6% -ni təşkil edir hesabat dövrü gəlir. İkincisi, sahibkarlıq fəaliyyəti zamanı əldə edilmiş məbləğin bu müddət ərzində çəkilmiş xərclərin məbləği azaldılan məbləğin 15 faizi həcmində verginin ödənilməsi nəzərdə tutulur. Bu halda vergi fərdi sahibkarın mənfəətindən alınan vergidir. Qeyd edək ki, yalnız Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsində xüsusi siyahıya daxil olanlar xərclər kimi tanınır, bu xərclər isə birbaşa sahibkarlıqla əlaqəli olmalıdır.

Hansı vergi sistemini seçmək lazımdır?

Hansı vergi sistemini seçməlisiniz?

Beləliklə, sahibkarın ödəməli olduğu vergilərlə bağlı sualın cavabı digərini ortaya çıxarır: hansı vergitutma sistemini seçmək lazımdır? Hamısı sahibkardan, daha doğrusu onun həyata keçirdiyi fəaliyyətin xüsusiyyətlərindən asılıdır.

p> Beləliklə, OSN-də fərdi sahibkarın aylıq vergi ödədiyini xatırlamaq lazımdır, bəzi hallarda biznesin xüsusiyyətlərinə görə bu mümkün deyil. Bəli, bəzən sahibkarın vergi orqanlarına təqdim edilməli olan zəruri hesabatları hazırlamağa sadəcə vaxtı olmur. Eyni zamanda, bəzi qarşı tərəflər üçün onların ƏDV ödəyicisi olması son dərəcə vacibdir. Məsələn, bir çox federal şirkətlər, o cümlədən xarici iştirak yalnız qiymətə əlavə dəyər vergisi daxil olduqda kommersiya təkliflərini nəzərdən keçirin. Beləliklə, bəzi fərdi sahibkarlar üçün ƏDV zərurətdir ki, bu da onların ümumi vergitutma rejimini tətbiq etməyə məcbur olması deməkdir.

Bununla belə, qanunvericilik digər vergi rejimlərindən istifadə edən sahibkarların ƏDV ilə qaimə-fakturaların verilməsi imkanlarını məhdudlaşdırmır. Bu halda fərdi sahibkar müəyyən edilmiş qaydada ƏDV ödəməli, habelə bu vergi üzrə hesabat təqdim etməlidir. Eyni zamanda, bu vəziyyətdə fərdi sahibkarın OSNO-ya keçməyə məcbur olacağından qorxmamaq lazımdır - qanunvericilikdə belə normalar yoxdur.

Sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə fərdi sahibkarlara vergilərin ödənilməsi xeyli asandır, Vergi Məcəlləsində onun rüblük olaraq avans şəklində ödənilməsi nəzərdə tutulsa da, praktikada vergi ildə bir dəfə ödənilir. nəticələr. Bu zaman vergi ödəyicilərinə qarşı heç bir sanksiya tətbiq edilə bilməz, əsas odur ki, vergi məbləği düzgün hesablansın.

Başqa xüsusi vergi rejiminin seçilməsi həm də sahibkarın maraqlarından, habelə onun tətbiqinin qanunvericilik imkanlarından asılıdır. Həyatda çox vaxt bir fəaliyyət növünə bir neçə vergi sisteminin tətbiq olunduğu vəziyyətlər yaranır. Bu halda, həmişə ən bədbin ssenaridən çıxış edərək, hər bir vergitutma sistemi üçün ətraflı hesablamalar aparmaq lazımdır ki, bu da konkret variantın cəlbediciliyini obyektiv olaraq mümkün qədər obyektiv müəyyən etməyə imkan verəcəkdir. Amma bununla yanaşı, unutmaq olmaz ki, fərdi sahibkarlar üçün vergilərin artırılması mümkündür, o cümlədən sahibkar həm vətəndaş, həm də fərdi sahibkar kimi tutduğu vəzifədən asılı olan digər vergiləri də ödəməlidir.

Sahibkarın digər vergiləri

İstifadə olunan vergi sistemindən asılı olmayaraq, sahibkar fərdi sahibkar və ya Rusiya Federasiyasının vətəndaşı statusu əldə etməsi nəticəsində ödəməli olduğu bəzi digər vergiləri ödəməlidir.

Pensiya vergisi

Qanunvericilikdə fərdi sahibkar vergisi nəzərdə tutulur Pensiya Fondu, bu vəzifədə qeydiyyatda olan bütün vətəndaşlar tərəfindən ödənilməlidir. Eyni zamanda, bu verginin məbləği və ödənilməsi qaydası sahibkarın fəaliyyət növündən, istifadə etdiyi vergitutma sistemindən təsirlənmir. Onu da qeyd edək ki, fərdi sahibkarlar üçün pensiya vergisi sabit xarakter daşıyır və ildə bir dəfə ödənilməlidir.

Əmlak vergisi

Həm də vətəndaş kimi fərdi sahibkar ödəyir əmlak vergiləri, bunlara münasibətdə bu vergilər verilir, məsələn: nəqliyyat, daşınmaz əmlak. Qeyd edək ki, fərdi sahibkarların əmlak vergisini onlar həm mülkiyyətçi - vətəndaş, həm də əmlak kommersiya məqsədləri üçün istifadə edildikdə mülkiyyətçi - fərdi sahibkar ödəyə bilər. Praktikada çox vaxt bu vergi birinci ssenari üzrə ödənilir.

Qeyd edək ki, ümumi vergitutma rejimində olan fərdi sahibkar əmlak vergisini məhz sahibkar kimi ödəməlidir, lakin əslində bu, çox nadir hallarda baş verir. Haqqında nəqliyyat vergisi, sonra onun ödənişi adi vətəndaşlara şamil edilən qaydada həyata keçirilir, nəqliyyatdan kommersiya məqsədləri üçün istifadə isə heç bir təsir göstərmir.

Gəlir vergisi

Bunu xatırlamaq vacibdir gəlir vergisi xüsusi vergi rejimlərindən istifadə edən fərdi sahibkarlardan vergi tutulmur. Qanunvericilik ondan irəli gəlir ki, sahibkar bütün gəlirlərini sahibkarlıq fəaliyyətindən alır, eyni zamanda ona müəyyən vergilər ödənilir, buna görə də fiziki şəxslərin gəlir vergisinin yığılması ikiqat vergitutmaya çevriləcək, buna yol verilmir. Eyni zamanda, 2013-cü ildə fərdi sahibkarlara fərdi gəlir vergisini ödəmək öhdəliyi, əvvəlki kimi, onlar istifadə etdikdə yaranır. ümumi sistem vergitutma. Çünki bu sistem sabit məbləğdə verginin ödənilməsini nəzərdə tutmur və ya vergitutma bazasının hesablanmasının başqa qaydasını nəzərdə tutur.

İşçilərin vergiləri

Sahibkar istifadə edir işçilər vergi agentinin vəzifələrindən istifadə etməyə borcludur. İşçi üçün fərdi sahibkarlıq vergiləri qanunvericiliklə işəgötürənlər üçün müəyyən edilmiş qaydada sahibkar tərəfindən ödənilir. Deməli, o, işçilərinə bütün ödənişlərdən gəlir vergisi ilə büdcəyə köçürmələr etməlidir. Eyni zamanda, vergi rejimi fərdi sahibkarı fərdi gəlir vergisindən azad edirsə, işçilər üçün bu verginin ödənilməsi məcburi olaraq qalır.

Həmçinin, büdcədənkənar fondlara töhfələr və töhfələr məcburidir. Yadda saxlamaq lazımdır ki, bir sahibkar ildə bir dəfə özü üçün Pensiya Fonduna sabit məbləğ ödəyirsə, işçilər üçün ödənişlər aylıq edilir və məbləğdən asılıdır.

Xüsusi vergi növləri

Bundan əlavə, sahibkar biznes fəaliyyətinin xüsusiyyətlərindən asılı olan müəyyən vergi növlərini, məsələn, istifadə üçün ödəməyə borcludur. su ehtiyatları, mədənçilik üçün və s. O, aksizli malları satarsa, aksiz vergisini də ödəməyə borcludur.

Nəticə

Beləliklə, fərdi sahibkar üçün tələb olunan vergi ödənişlərinin siyahısı hətta biznes planı tərtib edərkən də müəyyən edilə bilər. Xoşbəxtlikdən, daxili qanunvericilik vergilərin gözlənilmədən göründüyü halları istisna edir. Odur ki, bəzi alışıb-yanmış sahibkarların bizneslərinin iflasına səbəb olan hədsiz vergilərin olması ilə bağlı iddiaları həqiqətdən uzaqdır.

Vergi yükünü hətta biznesə başlamazdan əvvəl də hesablamaq olar, bütün məlumatlar açıq mənbələrdədir və öyrənmək üçün əlçatandır. Buna görə də, həddindən artıq vergilərin gözlənilmədən biznesi şikəst etdiyini söyləmək olmaz. Biznesdə ən sabit və proqnozlaşdırıla bilən vergilərin ödənilməsi xərcləridir ki, bu da onları hazırlıq mərhələsində biznes planınıza daxil etməyə imkan verir.

Fəaliyyət göstərən biznes üçün, ilk növbədə, qanunvericilikdəki dəyişiklikləri mütəmadi olaraq izləmək, o cümlədən büdcəyə bütün zəruri ödənişləri vaxtında həyata keçirmək, təhvil vermək tələb olunur. müəyyən edilmiş formalar hesabat vermək. Sonra isə sahibkarın vergi ödəməkdə problemi olmamalıdır.

• İqtisadiyyat

Açar sözlər:

1 -1

İstənilən iş adamı həmişə daha çox qazanc əldə etmək və daha az vergi ödəmək sualı ilə maraqlanır. Müəyyən bir sahibkarlıq fəaliyyətinin həyata keçirilməsində düzgün vergitutma sistemini seçməklə vergilərin ölçüsünü qanuni şəkildə azaltmaq mümkündür. Dövlət kiçik biznesi dəstəkləməyə çalışır və buna görə də 2020-ci ildə fərdi sahibkarların vergiləri əhəmiyyətli dərəcədə azaldılıb ki, bu da sahibkarların işini asanlaşdırır.

Səhifə məzmunu

Əvvəlcə vergi sisteminin nə olduğunu və nə üçün vergi ödəməli olduğunuzu izah etməlisiniz.

Fakt budur ki, dövlət çoxlarına sponsorluq edir büdcə təşkilatları, müavinətlərin ödənilməsi üçün uşaq bağçalarından sosial təşkilatlara qədər. Bütün bunları ehtiva etmək qeyri-kommersiya təşkilatları tələb olunur maddi resurslar... Bu vəsaitlər məhz əmək qabiliyyətli əhalinin və sahibkarların vergiyə cəlb edilməsi hesabına əldə edilir.

Beləliklə, vergitutma sistemi tutulan bütün vergi və ödənişlərin məcmusudur qanunla müəyyən edilmişdir kommersiya fəaliyyətinin iştirakçıları ilə sifariş.

Ölkəmizin vergi sistemi tənzimlənir Vergi Məcəlləsi RF.

Rusiyanın subyektləri Rusiya Federasiyasının əsas qanunvericiliyi ilə icazə verilən bəzi düzəlişlər etmək hüququna malikdirlər. Buna görə də, vergi sistemini seçərkən onunla tanış olmaq faydalıdır Vergi qanunvericiliyi sizin bölgəniz.

2020-ci ildə fərdi sahibkarlar üçün vergitutma növləri

Rusiyada tətbiq edilə bilən beş vergi rejimi var. Sahibkar özü üçün ən sərfəli rejimi seçə və ya bir anda bir neçə xüsusi rejimdən istifadə edə bilər.

Ümumi vergi rejimi

Vergi tətillərinə çıxmaq imkanı yeni qeydiyyatdan keçmiş fərdi sahibkarlara və ya başqa rejimdən sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçən fərdi sahibkarlara verilir. Vergi tətillərinə getməyə imkan verən əsas fəaliyyət sahələri sənaye, sosial, elmi və təminatdır şəxsi xidmətlər.

Hesablanmış gəlirdən vahid vergi (UTII)

Rejimdə işləyərkən fərdi sahibkar dövlət tərəfindən müəyyən edilmiş vahid vergi ödəyir. müəyyən növlər fəaliyyətləri. Əslində bu rejimdə verginin məbləği gəlirin miqdarından asılı deyil. Nəticə etibarı ilə, bu rejim əslində kifayət qədər böyük gəlirləri olan sahibkarlar üçün faydalıdır.

UTII üçün vergi dərəcəsi 15% -dir. Vergi hər il dəyişən deflyator əmsalı ilə hesablanır.

Məsələn, tutaq ki, apardığınız fəaliyyət növündə 120.000 rubl məbləğində sabit vergi var. Real gəliriniz 6 milyon rubl idi. Sadələşdirilmiş vergitutma sistemində olsaydınız və 15% dərəcəsi ilə gəlirdən çıxılan xərclər vergisini ödəsəniz, ödənilməli olan məbləğ daha yüksək olardı, yəni 900.000 rubl.

UTII üçün hesabat vermək çətin deyil, rübdə bir dəfə təqdim olunur.

UTII-də SP istifadə etməkdən və açmaqdan imtina etmək hüququna malikdir. İşçilərin sayı 100 nəfərdən çox olmamalıdır.

Bu məqalə tipik həllər haqqında danışır hüquqi məsələlər amma hər hal fərqlidir. Probleminizi tam olaraq necə həll edəcəyinizi bilmək istəyirsinizsə - tamamilə ÖDƏNİŞSİZ məsləhətçimizlə əlaqə saxlayın!

Beləliklə, bu vergitutma rejimini gəlir həqiqətən yüksək olduqda tətbiq etmək sərfəlidir, çünki vergi məbləği sabitdir və alınan mənfəətdən asılı deyildir.

2020-ci ildə UTII-də dəyişikliklər.

1. Rusiya Federasiyasının təsis qurumlarında vergi dərəcəsinin azaldılması.

   Regional hakimiyyət orqanları vergiləri azalda bildi UTII dərəcəsiöz mülahizənizlə 15%-dən 7,5%-ə qədər.

2. UTII-nin hesablanması üçün dəyişdirildi.

   Hesablanmış gəlir üzrə vahid vergi K1 və K2 deflyator əmsallarından istifadə etməklə hesablanır. 2020-ci ildə K1 əmsalı 1,798-dir və bütövlükdə ümumidir Rusiya Federasiyası(əvvəlcə 2.083 əmsalı planlaşdırılırdı, lakin səlahiyyətlilər onu eyni şəkildə buraxmağa qərar verdilər). Regionlar öz mülahizələri ilə K2 əmsalını təyin etmək hüququna malikdirlər.

3. UTII bəyannaməsinin yeni forması.

   2020-ci ildə müraciət edəcək yeni forma UTII bəyannaməsi. Dəyişikliklər vergi dərəcəsinin 15%-dən 7,5%-ə endirilməsi imkanları ilə bağlıdır.

Vahid Kənd Təsərrüfatı Vergisi (ESHN)

sahədə fəaliyyət göstərən fərdi sahibkarlar Kənd təsərrüfatı, yəni kənd təsərrüfatı məhsullarını istehsal edir, emal edir və satırlar, UAT rejimini tətbiq edə bilərlər. Balıqçılıq təşkilatları da Vahid Kənd Təsərrüfatı Vergisini tətbiq etmək hüququna malikdir.

Vahid kənd təsərrüfatı vergisinin dərəcəsi gəlirdən xərclərin 6%-ni təşkil edir.

Vergi ildə iki dəfə ödənilir və hesabat daha sadələşdirilmiş sxem üzrə aparılır və ildə bir dəfə vergi dövrünün sonunda təqdim edilir.

Vahid kənd təsərrüfatı vergisindən istifadənin mümkünlüyünün şərtlərindən biri kənd təsərrüfatı fəaliyyətindən əldə edilən gəlirin ümumi gəlirin ən azı 70%-ni təşkil etməsidir.

2020-ci ildə Vahid Kənd Təsərrüfatı Vergisinə Dəyişikliklər.

1. ƏDV vergilərin hesablanmasına təsir etməyəcək.

2020-ci ildən etibarən fərdi sahibkar hesabat verərkən gəlirə ƏDV-nin daxil edilməsinə icazə verilir. Həmçinin, vahid kənd təsərrüfatı vergisi hesablanarkən ƏDV xərclərə daxil edilmir. Əvvəllər ƏDV-nin məbləği qaimə-fakturada göstərilib və büdcəyə ödənilməli idi, üstəgəl həmin məbləğ gəlirin məbləğinə daxil edilir və 6% vergi tutulurdu. Beləliklə, 2020-ci ildən ƏDV-nin ikiqat vergitutması aradan qaldırılıb.

Patent vergi sistemi

Patent vergitutma sistemi yalnız qanunla müəyyən edilmiş məhdud şəxslərə tətbiq oluna bilər.

Bu rejimin mahiyyəti ondan ibarətdir ki, fərdi sahibkar patent alır müəyyən bir dövr(bir aydan bir ilə qədər) və hər hansı vergi və vergi bəyannamələrini ödəməkdən azaddır. Yeganə şərt patent haqqını vaxtında ödəməkdir. Patentin dəyəri regional orqanlar tərəfindən müəyyən bir fəaliyyət növündən əldə edilə bilən potensial mənfəət əsasında hesablanır.

Əlbəttə ki, bu vergi rejimi ilə məhdudiyyətlər var: işçilərin sayı 15 nəfərdən çox deyil, maksimum məbləğ illik mənfəət yerli hakimiyyət orqanları tərəfindən müəyyən edilir. KKT-nin istifadəsi zəruri deyil, ancaq gəlir və xərclərin dəftərini saxlamalısınız. Başqa bölgələrdə işləmək üçün ayrıca patent almaq lazımdır.

2020-ci ildə patent vergitutma sistemində dəyişikliklər.

1. 2 ilə qədər vergi tətilləri.

   İlk dəfə fərdi sahibkar kimi qeydiyyatdan keçən və patent vergitutma sistemi ilə sahibkarlıq fəaliyyəti ilə məşğul olmaq istəyənlər və ya bu rejimə keçmək qərarına gələn fərdi sahibkarlar üçün dövlət 2008-ci ilin 1-ci bəndinə qədər vergi tətillərinə çıxmaq imkanı verib. 2 ilə qədər. Sadələşdirilmiş vergi sistemində olduğu kimi, fəaliyyət növlərinin siyahısı və vergi tətillərinin vaxtı regional hakimiyyət orqanları tərəfindən öz mülahizələri ilə müəyyən edilir.

2. Patentin tətbiqi üzrə fəaliyyət növlərinin siyahısı genişləndirilib.

   2020-ci ildən etibarən sahibkarlıq fəaliyyəti növlərinin siyahısı genişləndirilib və onların həyata keçirilməsində müraciət etmək mümkündür. patent sistemi... Siyahı 16 sahibkarlıq fəaliyyəti növü ilə tamamlandı. Yeni maddələr 48-ci maddədən başlayır.

3. Deflyator əmsalı dəyişdirilib.

   PSN üzrə vergilərin hesablanması üçün istifadə edilən deflyator əmsalı 2020-ci ildə 1,329-dur (2015-ci ildə əmsal 1,147 idi).

4. PSN-ə keçid üçün yeni ərizə forması.

   2020-ci ildən patent vergitutma sisteminə keçid üçün yeni ərizə forması yaradılacaq.

2020-ci ildə fərdi sahibkarlar üçün vergi sistemində ümumi dəyişikliklər

Beləliklə, 2020-ci ildə fərdi sahibkarlar fəaliyyətlərini beş vergi rejimindən biri altında həyata keçirə bilərlər: Vahid kənd təsərrüfatı vergisi, PSN. Hər bir vergi sisteminin müsbət və mənfi tərəfləri var və sonradan əlavə vergi ödəməmək üçün seçimə diqqətlə yanaşmaq lazımdır. 2020-ci ildə dövlət dəyişikliklər etdi vergi sistemiəsasən azalması ilə bağlıdır vergi dərəcələri və kiçik biznesi dəstəkləmək üçün vergi tətillərinin verilməsi. Bununla yanaşı, muzdlu işçilərlə bağlı məlumatların verilməməsinə görə cəzalar baxımından ciddi dəyişikliklər edilib. Xüsusilə, daha yaxşı nəzarət üçün hər ay təqdim edilməli olan yeni 6-NDFL hesabat forması tətbiq edilib və müvafiq məlumatların təqdim edilməsinin gecikdirilməsi və ya yayınılmasına görə xeyli miqdarda cərimələr müəyyən edilib. Yeni başlayan fərdi sahibkar innovasiyaları nəzərə alaraq hər bir vergitutma rejiminin imkanlarını diqqətlə öyrənməli və düzgün seçim etməlidir.

UTII xüsusi bir vergi sistemidir. Bu xüsusi rejimdən həm fərdi sahibkarlar, həm də MMC-lər istifadə edə bilər. Mövcud olduğu müddətdə vergi rejimi bəzi dəyişikliklərə məruz qalmışdır: birincisi, in məcburi müəyyən fəaliyyət növləri ilə məşğul olanlar köçürüldü, indi UTII könüllü bir rejimdir - istənilən vaxt ona keçib geri götürə bilərsiniz.

Vacibdir! Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 26.3-cü fəslinin qüvvəsi daha üç il uzadıldı, buna görə fərdi sahibkarlar və MMC-lər ittihamdan istifadə etməyə davam edə biləcəklər. 1 yanvar 2021-ci il tarixinədək etibarlı olacaq.

Bu, UTII-nin və mühasibat uçotunun digər nüanslarının saxlanmasını xeyli asanlaşdıra bilər. xidmət riskləri minimuma endirmək və vaxta qənaət etmək.

UTII: kim müraciət edə bilər

UTII-yə uyğun olaraq kimin vergi ödəyə biləcəyi baxımından, 2019-cu ildə heç bir xüsusi dəyişiklik olmadı. Qanunla nəzərdə tutulmuş fəaliyyətlə məşğul olan fərdi sahibkar və MMC UTII ödənişinə keçmək hüququna malikdir. Tam siyahı Vergi Məcəlləsində (Art. 346.26) yazılmışdır, lakin müəyyən bir bölgədə qüvvədə olan siyahı qanun şəklində regional hakimiyyət orqanları tərəfindən təsdiqlənir.

UTII-dən istifadə etmək lazım deyil, bu fərdi sahibkarın könüllü qərarıdır - fəaliyyətiniz təsdiq edilmiş siyahıdadırsa, bu xüsusi rejimi öz istəyinizlə istifadə edə bilərsiniz. Sadələşdirilmiş vergi sistemi kimi digər vergitutma sxemləri ilə birlikdə UTII-dən istifadə etmək də mümkündür.

UTII aşağıdakıları təmin etsəniz və ya həyata keçirsəniz istifadə edilə bilər:

1. məişət xidmətləri (OKUN tərəfindən yoxlanılmalıdır);
   Vacibdir! Məişət xidmətləri haqqında ayrıca danışmaq lazımdır, çünki 2017-ci ildən bəri dəyişdirilmiş kodların siyahısı onlar üçün qüvvədədir. Bu, yeni Ümumrusiya təsnifatçısı OK 029-2014-ə keçidlə bağlıdır (NACE Rev. 2). Məişət xidmətləri ilə bağlı iqtisadi fəaliyyət növlərinin kodlarının siyahısı və məişət xidmətləri ilə bağlı xidmətlərin kodlarının siyahısı Rusiya Federasiyası Hökumətinin 24 noyabr 2016-cı il tarixli 2496-r nömrəli Sərəncamı ilə müəyyən edilir.
2. baytarlıq xidmətləri;
3. avtomobil nəqliyyatı ilə bağlı xidmətlər (buraya sərnişin və yük daşımaları, təmir/texniki işlər və nəqliyyat vasitələrinin yuyulması, parkinq yerlərinin icarəyə verilməsi);
4. pərakəndə satış;
5. iaşə xidmətləri;
6. paylama/paylama kimi təsnif edilən ticarət;
7. çöl reklamının yerləşdirilməsi;
8. əhalinin müvəqqəti yaşayış yeri/yaşayış yeri (500 m 2-ə qədər ərazidə);
9. başqa.

4 və 5-ci bəndlərdə məhdudiyyət var: bu fəaliyyət zal olmadan (alış-veriş və ya ziyarətçilərə xidmət üçün) və ya 150 m 2-ə qədər bir zalla həyata keçirilməlidir.

UTII-yə keçmək istəyən fərdi sahibkarlar üçün Vergi Məcəlləsindəki fəaliyyətlərin bütün siyahısını və fərdi sahibkarın fəaliyyətini həyata keçirəcəyi subyektin yerli qanunlarını öyrənmək tövsiyə olunur. Bəzi fəaliyyət növlərinin Rusiya Federasiyasının bir təsisatında UTII üçün uyğun olduğu və digərində onların siyahısına düşməyən hallar ola bilər.

UTII-yə keçmək üçün fərdi sahibkar öz işini xüsusi rejimdən istifadə məhdudiyyətlərinə uyğunluğunu qiymətləndirməlidir. Beləliklə, fərdi sahibkar və onun fəaliyyəti hansı parametrlərə cavab verməlidir:

• üçün fərdi sahibkarların orta sayı əvvəlki il 100-dən az;
• Sadə bir tərəfdaşlıq və ya müqavilə şərtləri qüvvədə olduqda, fərdi sahibkar UTII-dən istifadə edə bilməz etimad idarəçiliyiəmlak;
• SP yanacaqdoldurma məntəqələrini müvəqqəti sahiblik/istifadə üçün köçürmür.

UTII-dən istifadə etmək istəyən MMC-lər üçün onların nəzərə alınmaması vacibdir ən böyük vergi ödəyiciləridir, digər hüquqi şəxslərin nizamnamə kapitalındakı payı isə 25%-dən çox olmamışdır.

Vacibdir! Hamımız xatırlayırıq ki, 2015-ci ildə təqdim edildi ticarət haqqı, lakin hər kəsə aid olmasa da. Bununla əlaqədar olaraq, UTII indi bələdiyyədə ticarət vergisinin tətbiq olunduğu fəaliyyət növlərinə tətbiq edilə bilməz.

Uzun müddət yazdıq ki, 2015-ci ildən etibarən UTII-də şirkətlər və fərdi sahibkarlar, əgər onlar üçün verginin hesablanması üçün əsas kadastr dəyəri kimi müəyyən edilərsə, əmlak vergisi ödəməli olacaqlar. Bu, UTII-də gəlir vergisi tutulan fəaliyyətlərdə birbaşa istifadə olunan binalara, məsələn, biznes mərkəzlərinə və ya ofis binalarına aiddir. Son iki ildə müvafiq normativ-hüquqi aktlar qəbul edən rayonların sayı müvafiq olaraq artıb və növbəti ildə bu verginin ödəyicilərinin sayı artacaq. Xatırladaq ki, xüsusi rejimlər fərdi sahibkarları və hüquqi şəxsləri kadastr dəyəri əsasında hesablanmış əmlak vergisini ödəməkdən azad etmir.

UTII: fərdi sahibkar necə vergi ödəyicisi ola bilər

2019-cu ildə də burada ciddi dəyişiklik olmadı. Rəsmi olaraq hesablama ödəyicisi olmaq üçün fərdi sahibkara təqdim edilməlidir vergi ofisi sizin bəyanatınız. Xüsusi uyğun olaraq tərtib edilir təsdiq edilmiş forma ENVD-2 (MMC üçün - ENVD-1). Bu, bu xüsusi rejimdən istifadə etmək hüququ verən fəaliyyətə başladığı gündən beş gün ərzində edilməlidir.

Adətən əlavə sənədlər tələb olunmur. Vergi idarəsi fərdi sahibkardan fərdi sahibkar kimi qeydiyyata alınması və qeydiyyatı haqqında şəhadətnamələrin (şəhadətnamənin) surətlərini, habelə pasportunu tələb edə bilər.

Yalnız bir fərdi sahibkar açırsınızsa, sizi fərdi sahibkar kimi qeydiyyata alarkən UTII-nin tətbiqi üçün ərizə bir sıra sənədlərlə birlikdə təqdim olunur.

Beş günə qədər müddət ərzində yoxlama sizə bildiriş verməyə borcludur. Qeydiyyat tarixi fəaliyyətə başlama tarixinə uyğun gəlir UTII tələbləri(ərizəni doldurarkən qeyd edilməlidir).

Fərdi sahibkar UTII-də qeydiyyatdan keçməlidir, hətta eyni vergi idarəsində qeydiyyatda olsa da, lakin digər əsaslarla. Ərizə faktiki iş yerində verilir. İstisnalara aşağıdakılar daxildir: paylama ticarəti, nəqliyyat vasitələrində reklam, sərnişin və yük daşımaları. Fərdi sahibkarın fəaliyyəti bir neçə nəfərə qədər uzanırsa, yadda saxlamaq lazımdır bələdiyyələr, onda siz onların hər birində qeydiyyatdan keçməlisiniz.

Bu paraqrafa əməl edilməməsi riski nədir? Fərdi sahibkar müəyyən edilmiş müddətdə UTII-nin tətbiqi üçün ərizə təqdim etməyibsə, vergi orqanları onu məsuliyyətə cəlb etmək və bu müddət üçün gəlirin 10% -i (lakin az olmayan) məbləğində cərimə almaq hüququna malikdirlər. 40 min rubldan çox).

Çünki UTII rejimi könüllü, ondan imtina edə bilərsiniz. Bunun üçün fərdi sahibkar həmçinin fəaliyyətinə xitam verildiyi gündən beş iş günü müddətində ENVD-4 (MMC üçün - No ENVD-3) formasında tərtib edilmiş ərizə təqdim etməyə borcludur ki, bu da hüquq verir. UTII-dən istifadə edin və ya fərqli bir vergi sxeminə keçid.

Vmenenka: vergi hesablamasını necə etmək olar

Vacibdir! Hesablanmış vergi vergitutma bazasının 15% dərəcəsi ilə hesablanır - bu dərəcə qanunla standartdır. Lakin 2016-cı ildən bələdiyyələrin, şəhər rayonlarının və federal əhəmiyyətli şəhərlərin səlahiyyətlilərinə onu azaltmaq hüququ verilib. Vergi dərəcəsi 7,5 ilə 15% arasında müəyyən edilə bilər.

Bəzi vergi ödəyiciləri üçün bu, böyük bir artı ola bilər. Niyə belədir? UTII-ni faktiki gəlir hesablanmış gəlirdən çox olduqda tətbiq etmək faydalıdır, çünki vergi sonuncudan hesablanır. Üstəlik, endirimli tarifdən istifadə etmək imkanı da var - bəziləri üçün vergi yükü azalacaq.

Hesablanmış vergi vergitutma bazasının 15%-i dərəcəsi ilə hesablanır. UTII üçün baza hesablanmış gəlirdir - biznesi müəyyən fiziki xüsusiyyətlərə malik olan fərdi sahibkar tərəfindən əldə edilə bilən gəlir. Əsas gəlirliliyin məhsulu və bu və ya digərinin faktiki ifadəsi hesab olunur fiziki xüsusiyyətlər və xüsusi əmsallara uyğunlaşdırılır.

Daha sadə və rahat idarəetmə mühasibat uçotu və vergi uçotu UTII-yə uyğun olaraq istifadə etməyi məsləhət görürük "Mənim biznesim" xidməti.

Alqoritm belə görünür:

VD (əsas) = ​​DB * (F1 + F2 + F3) * K1 * K2, burada

VD - hesablanmış gəlir,

DB - əsas gəlirlilik,

Ф müəyyən bir ay üçün bir işin fiziki göstəricisidir (rübdə 3 dəyər = 3 ay),

K1 - UTII üçün quraşdırılmış deflyator;

K2 - verilənlər bazasının korreksiyası əmsalı.

Düsturun hər bir elementinə nəzər salaq.

Əsas qayıdış- bu, potensial gəlir məbləği, yəni fərdi sahibkarın ayın sonunda iş nəticəsində əldə edə biləcəyi məbləğdir. Vergi Məcəlləsində fiziki göstəricinin vahidi üçün dəyər kimi göstərilir. Bu dəyərlərin hər ikisi UTII-yə uyğun gələn bütün fəaliyyət növləri üçün Vergi Məcəlləsi ilə təsdiqlənir (Maddə 346.29).

Misal: Ay üçün düzəlişlər nəzərə alınmadan fərdi xidmətlər göstərən fərdi sahibkarın hesablanmış gəliri işçilərin sayının və 7500 rubl əsas gəlirliliyin məhsulu olacaqdır. Tutaq ki, cəmi 5 nəfər işləyir, birinci rübdə onların sayı dəyişməyib.

VD (ay) = 7500 * 5 = 37500 rubl

VD (1 rüb) = 7,500 * (5 + 5 + 5) = 112,500 rubl

Deflator (2019) = 1,915 və K2 dəyəri 0,8 olsun. Fərdi sahibkarın rüb üçün hesablanmış gəlirinin düzəliş edilmiş dəyərini hesablayaq:

• VD (1 rüb) = 7500 * (5 + 5 + 5) * 1, 915 * 0,8 = 172350 rubl
• UTII = 172 350 * 15% = 25 853 rubl

Fiziki göstəricilər. Bu, fərdi sahibkarın biznesinin bəzi xüsusiyyətidir. Hər bir fəaliyyətin öz göstəricisi var.

Misal: yüklərin daşınması üçün nəqliyyat vasitələrinin sayı, sərnişinlərin daşınması üçün - minmək üçün yerlərin sayı nəzərə alınır.

Fərdi sahibkar bu cür göstəricilərin uçotunu təşkil etməyə borcludur, onun dəyərinin hər ay dəyişməsini əks etdirən sərbəst formada jurnal kifayətdir. UTII-də MMC üçün bu cür mühasibat uçotu tənzimlənir, çünki onlar mühasibat uçotunun aparılmasına cavabdehdirlər.

Oranlar. Bunlar tənzimləmə parametrləridir. K1 Nazirlik tərəfindən təsis edilir iqtisadi inkişaf, əslində deflyatordur. Onun etibarlılıq müddəti bir ildir. 2018-ci ildə K1 dəyəri 1,868, 01 yanvar 2019-cu il tarixindən isə 1,915 olub.

K2, bölgənin / ərazinin / respublikanın ərazisində biznes fəaliyyətinin xüsusiyyətlərini nəzərə alaraq Rusiya Federasiyasının təsis qurumunun səlahiyyətli orqanları tərəfindən təsdiqlənir. Yalnız Rusiya Federasiyasının təsis qurumları arasında əmsallar deyil, həm də bir bölgə daxilində regional ərazilər arasındakı əmsallar fərqlənə bilər.

K2-ni diapazonda quraşdırmaq mümkündür - 0,005-dən 1-ə qədər.

Bu, əmsalın özü deyil, onun hissələri - alt əmsallar təyin edildikdə də mümkündür.

Misal: şəhərin ərazisində müəyyən edilmişdir ki, K2-nin dəyəri K2.1 və K2.2 əmsallarının hasili kimi hesablanır. Fəaliyyətiniz üçün K2.1 = 0.4, K2.2 = 0.9.

UTII-ni hesablayarkən K2 dəyərindən istifadə etməlisiniz:

K2 = 0,4 * 0,9 = 0,36

K2 bir il üçün müəyyən edilir, əgər Rusiya Federasiyasının təsis qurumunun ərazisində yeni qanun qəbul edilməyibsə, yeni ildə əvvəlki ilin K2 dəyərləri etibarlıdır. Rusiya Federasiyasının subyektinin ərazisində ümumiyyətlə belə bir şey yoxdursa normativ akt, onda standart olaraq K2 = 1 istifadə olunur.

Ödəniləcək UTII vergisini hesablayarkən sığorta haqlarını nəzərə almaq vacibdir. Beləliklə, ümumiyyətlə hansı ödənişlər ödənilir:

• İşçiləri olmayan fərdi sahibkar özü üçün sığorta haqqı ödəyir;
• SP işçiləri ilə işçilərinə görə sığorta haqqı ödəyir cari dərəcələr və özüm üçün.

UTII tətbiq edərkən sığorta haqları verginin hesablanması zamanı tutulmaq üçün götürülə bilər. Hesablama üçün vergi dövrü rüb olduğundan, müəyyən rübdə köçürüləcək vergi məbləğindən yalnız eyni dövr üçün köçürülmüş töhfələr çıxıla bilər.

Fərdi sahibkar hesabat ilinin dekabrın 31-dək ciddi şəkildə özü üçün müəyyən edilmiş məbləğdə töhfələr köçürməyə borcludur. 2019-cu il üçün bu töhfələrin məbləği 36.238 rubla (29.354 rubl) bərabərdir. pensiya sığortası və 6 884 rubl. tibbi sığorta haqqında).

Siz əvvəlki kimi ödəyə bilərsiniz: bu məbləği dörd hissəyə bölüb rüblük ödəyə bilərsiniz və ya bir dəfə ödəyə bilərsiniz.

Əgər illik gəlir Fərdi sahibkarlar 300 min rublu keçiblər, onda artıq olan fərq hələ də Pensiya Fondunda 1% ödənilməlidir. Pensiya Fonduna 1% ödəmə müddəti gələn ilin 1 iyuludur, lakin cari ildə pul köçürməsi qadağan edilmir.

Vacibdir! 2019-cu ildə ümumi miqdar pensiya sığortası üçün töhfələr (29 354 rubl + artıqlığın 1%) 234 832 rubldan çox ola bilməz.

Fərdi sahibkar çıxa bilər:

• işçiləri işə götürmədikdə, bütün sığorta haqları özünə;
• özü və işçilər üçün sığorta haqları, əgər varsa (lakin vergi onun məbləğinin yalnız 50% -i azaldıla bilər) - bu da dəyişikliklərdən biridir, 2017-ci ildən başlayaraq, əvvəllər işçiləri olan fərdi sahibkar yalnız işçilərin töhfələrini çıxa bilərdi.

Nümunələrdən istifadə edərək UTII üçün hesablamaları nəzərdən keçirin

Misal 1

Təsəvvür edin ki, 2019-cu ildə UTII-də fərdi sahibkarsınız. Sizin muzdlu işçiniz yoxdur. Bütün düzəliş amilləri nəzərə alınmaqla illik hesablanmış gəlir 270.000 rubl təşkil edir. İl üçün ödənilməli olan vergini necə hesablamaq olar?

UTII = 270.000 * 15% = 40.500 rubl

Siz özünüz üçün 36 238 rubl məbləğində sabit sığorta haqqı ödəmisiniz.

UTII (ödənilməli) = 40,500 - 36,238 = 4,262 rubl

İl üçün hesablanmış gəlir 600 min rubl olarsa, hesablama belə olacaq:

UTII = 600.000 * 15% = 90 min rubl

Siz qeyd etdiniz nağd pul v sığorta fondları, sonra:

UTII (ödənilməli) = 90.000 - 36.238 = 53.762 rubl

Ancaq: gəlir 300 min rublu keçdi, buna görə gələn ilin 1 aprelinə qədər pensiya sığortasına gəlirlə 300 min arasındakı fərqin 1% -i məbləğində əlavə töhfə verməlisiniz:

(600.000 - 300.000) * 1% = 3000 rubl

Hesablanmış illik gəlir əhəmiyyətli dərəcədə yüksəkdirsə, məsələn, 16.000.000 rubl, onda hesablama belə olacaq:

UTII = 16.000.000 * 15% = 2.400.000 rubl

Sığorta fondlarına özünüz üçün ödəniş etdiniz, sonra:

UTII (ödənilməli) = 2.400.000 - 36.238 = 2.363.762 rubl

Gəlir 300 min rublu keçdiyi üçün gələn ilin 1 aprelinə qədər Pensiya Fonduna əlavə olaraq artıq məbləğin 1% -ni ödəməlisiniz:

(16.000.000 - 300.000) * 1% = 157.000 rubl, lakin:

üçün mümkün olan maksimum məbləğ pensiya töhfələri 2019-cu ildə 234 832 rubl, ondan 36 238 rubl ödəmisiniz. Bu limitin qalan hissəsində bizdə 234 832 - 36 238 = 198 594 rubl var. 157 min rubl hesablanmışdır. əlavə töhfə bu məbləğ artıq deyil, buna görə də bütün 157 min rubl əlavə olaraq ödənilməlidir.

Misal 2

Təsəvvür edin ki, siz fərdi sahibkarsınız, fəaliyyət növü - pərakəndə ticarət, zalın sahəsi 30 m2. İşçiniz yoxdur. Bu halda əsas aylıq gəlir 1800 rubl təşkil edir. 2019-cu il üçün deflyator 1,915, korreksiya əmsalı 0,8 götürülüb. 2019-cu ilin hər rübünün nəticələrinə əsasən vergini necə hesablamaq olar?

VD = 1 800 * (30 + 30 + 30) *1,915 * 0,8 = 248 184 rubl

UTII = 248 184 * 15% = 37 228 rubl

Deyək ki, siz artıq birinci rübdə bütün sığorta haqlarını ödəmisiniz, onda ödəniləcək məbləğ belə olacaq:

37,228 - 36,238 = 990 rubl

VD =248 184 rubl

UTII =248 184 * 15% = 37 228 rubl

Artıq 1-ci rübdə bütün sığorta haqlarını nəzərə almışıq, müvafiq olaraq ödənilməli olan vergi 37 228 rubl təşkil edir.

Bundan əlavə, illik əsasda gəlir artıq 300 min rubldan çox olduğundan, artıqlığın 1% -ni ödəməyə başlaya bilərsiniz:

PF-yə əlavə töhfə = (248 184 + 248 184 – 300 000) * 1% = 1 964 rubl

Bu əlavə töhfəni artıq 3-cü rübdə ödədiyiniz üçün, 3-cü rüb üçün vergini hesablayarkən onu çıxın.

3-cü rübdə hesablamalar:

VD =248 184 rubl, UTII =37 228 rubl

Ödəniləcək vergi:

37 228 – 1 964 = 35 264 rubl

Pensiya Fonduna əlavə töhfə = (3 * 248 184 - 300 000) * 1% - 1 964 = 2,482 rubl

VD =248 184 , UTII =37 228 rubl

Ödəniləcək vergi:

37,228 - 2,482 = 34,746 rubl

Pensiya Fonduna əlavə töhfə = (4 * 248 184 - 300 000) * 1% - 1 964 - 2482 = 2481 rubl (gələn ilin 1-ci rübü üçün vergi hesablanarkən bu məbləği çıxmaq hüququnuz var)

Nəhayət:

VD (il üçün) idi992 736 rubl

Fond töhfələri36 238 6 927 rubl - artıqlığın 1% (4 446 cari ildə ödənilmiş rubl,2 481 rubl - artıq növbəti).

Ümumi UTII (ödənilməli) = 108,228 rubl

Özləri üçün sığorta haqlarının ödənişləri 3-cü rübün bərabər hissələrində - 9,060 rubl və dördüncü rübdə qalıq - 9,058 rubl olduqda, hesablamalar belə görünəcək:

UTII (1 rüb) = 37,228 - 9,060 = 28,168 rubl
UTII (Q2) = 37,228 - 9,060 = 28,168 rubl
UTII (Q3) = 37,228 - 9,060 - 1,964 = 26,204 rubl
UTII (Q4) = 37,228 - 9,058 - 2,482 = 25,688 rubl

Bu halda, özünüz üçün töhfələri necə ödədiyinizdən heç bir fərq olmayacaq - bir ödənişlə və ya bərabər rüblük hissələrlə.

İndi zalın sahəsini 15 m2-ə endirərək nümunənin şərtlərini dəyişdirək.

1-ci rüb üçün hesablanmış gəliri hesablayaq:

VD = 1,800 * (15 + 15 + 15) * 1,915 * 0,8 = 124,092 rubl
UTII = 124 092 * 15% = 18 614 rubl

Tutaq ki, siz artıq birinci rübdə bütün sığorta haqlarını ödəmisiniz, onda ödənilməli verginin məbləği sıfıra bərabər olacaq, çünki:

18 164 - 36 238 = - 18 074 rubl

VD =124 092 rubl
UTII =124 092 * 15% = 18 164 rubl

Artıq 1-ci rübdə bütün sığorta haqlarını nəzərə almışıq, müvafiq olaraq ödənilməli vergi 18,164 rubl təşkil edir.

3-cü rübdə hesablamalar:

VD =124 092 rubl, UTII =18 164 rubl

Ödəniləcək vergi də eyni olacaq18 164 rubl, çünki bizdən çıxacaq heç nə yoxdur.

Pensiya Fonduna əlavə töhfə = (3 * 124 092 - 300 000) * 1% = 723 rubl

İlin nəticələrinə əsasən hesablamalar (IV rüb):

VD =124 092 rubl, UTII =18 164 rubl

Ödəniləcək vergi:

18 164 – 723 = 17 441 rubl

PF-də əlavə ödəniş = (4 *124 092 – 300 000) *1% - 723 = 1 241 rubl(gələn ilin 1-ci rübü üçün vergi hesablanarkən bu məbləği çıxmaq hüququnuz var)

Nəhayət:

VD (il üçün) idi496 368 rubl

Fond töhfələri36 238 rubl - sabit ödəniş,1 964 rubl - artıqlığın 1% (723 rublcari ildə ödənilmiş,1 241 rubl- artıq növbəti).

Ümumi UTII (ödənilməli) = 53,769 rubl

Özləri üçün sığorta haqlarının ödənilməsi rüblük əsasda bərabər hissələrlə həyata keçirildiyi təqdirdə hesablamalar belə olacaq:

UTII (1 rüb) = 18 164 - 9 060 = 9 104 rubl
UTII (Q2) = 18 164 - 9 060 = 9 104 rubl
UTII (Q3) = 18 164 - 9 060 = 9 104 rubl
UTII (Q4) = 18,164 - 9,058 - 723 = 8,383 rubl

İl üçün ümumi vergi 35 695 rubla qədər əlavə olunacaq ki, bu da bir ödənişdə sığorta haqlarının ödənilməsindən azdır. Fərq ona görə yaranır ki, 1-ci rübdə bütün ödənişləri ödəyərkən hesablanmış verginin məbləği az olsa da, biz bir dəfəyə ödənilmiş bütün məbləği çıxmalıyıq. Nəticədə məlum olur ki, biz çıxılma imkanından tam istifadə etmirik, 18 074 rubl sonradan nəzərə alınmaq əvəzinə sadəcə olaraq yanır.

Misal 3

Təsəvvür edin ki, siz avtomobil yuma xidmətləri göstərən fərdi sahibkarsınız. Siz 6 işçi işlətmisiniz. 2019-cu ilin 1-ci rübü üçün vergini hesablayaq. Adambaşına düşən əsas gəlir 12.000 rubl təşkil edir. Fiziki göstərici - fərdi sahibkarlarla birlikdə işçilərin sayı 7-ə bərabərdir. K1 = 1,915, K2 = 0,8. Siz işçiləriniz üçün 60.000 rubl məbləğində sığorta haqları və özünüz üçün 9.060 rubl məbləğində töhfələrin bir hissəsini ödəmisiniz.

VD = 12.000 * (7 + 7 + 7) *1,915 * 0,8 = 386 064 rubl

UTII =386 064 * 15% = 57 910 rubl

İşçilər üçün və özünüz üçün sığorta haqlarının məbləği ilə vergini azaltmaq hüququnuz var, lakin 50% -dən çox deyil. töhfələrin ümumi məbləği olmuşdur69 060 rubl ki daha çox məbləğ hesablanmış vergi.

Bu o deməkdir ki, biz onu ancaq azalda bilərik57 910 * 50% = 28 955 rubl.

UTII (ödənilməli) =57 910 – 28 955 = 28 955 rubl

PF-yə əlavə töhfə = (386 064 – 300 000) * 1% = 861 rubl.

Vacibdir! Ayrı-ayrılıqda, onlayn yoxlamanın alınması üçün xərclərin ödənilməsi üzərində dayanmaq istərdim. Maddə 2, 3 Art. 27 noyabr 2017-ci il tarixli 349-FZ nömrəli qanunun 1-i. sahibkarlara hesablanmış UTII vergisindən 18 min rubldan çox olmayan məbləğdə onlayn kassa aparatının alınması xərclərini çıxmaq imkanı verilir.

Xərclərə təkcə kassa aparatının dəyəri deyil, həm də fiskal akkumulyator, proqram təminatı, kassa aparatının qurulması xərcləri, zəruri hallarda onun modernləşdirilməsi.

Həmçinin, endirimdən yararlanmaq üçün bəzi qaydalara əməl etməlisiniz:

• kassa Federal Vergi Xidmətinin rəsmi reyestrinə daxil edilməli və yerli vergi idarəsində qeydiyyata alınmalıdır.
• UTII-yə tabe olan fəaliyyətlərdə istifadə edilməlidir.
• kassanın alınması ilə bağlı xərclər əvvəllər kompensasiya üçün tələb olunmayıb və digər vergitutma sistemləri üzrə xərclərin tərkibinə daxil edilməyib.

Onlayn kassa aparatının alınması ilə bağlı xərcləri vergi idarəsində qeydiyyata alındığı vaxtdan tez olmayan nəzərə almaq mümkün olacaq. Məsələn, biz 2019-cu ilin mart ayında qeydiyyatdan keçirik və 2019-cu ilin ikinci rübündə endirim təyin edirik.

Hesablanmış vergi məbləği çəkilmiş xərclərin məbləğindən az olduğu halda, onların qalığı sonrakı vergi dövrlərində nəzərə alına bilər. Bu barədə vergi idarəsinin SD-4-3 / saylı rəsmi məktubunda deyilir. [email protected] 19.04.2018 tarixindən

Fərdi sahibkar vmenenke haqqında necə hesabat verir

UTII üzrə hesabat tərtib etmək və təqdim etmək üçün biz də istifadə etməyi məsləhət görürük "Mənim biznesim" xidməti... Tez və asandır.

UTII-də fərdi sahibkar seçilmiş vergi rejiminə uyğun gələn dövlət orqanlarına hesabat təqdim etməlidir:

• rübün birinci ayının 20-dək sonuncu rüb üçün vergi idarəsinə təqdim etməlisiniz;
• SP işçiləri ilə təmsil olunmalıdır.

UTII-dəki təşkilatlar da maliyyə hesabatlarını təqdim edirlər.

Bəyannaməyə gəlincə, bir nüans var: bu il ona dəyişikliklər edilib. Onlayn kassa aparatının alınması xərclərini əks etdirmək mümkün olacaq yeni 4-cü bölmə meydana çıxdı, 3-cü bölmədə də müvafiq xətt göründü. Həmçinin, başlıq səhifəsində kiçik dəyişikliklər edilib.

Əks halda, vergi bəyannaməsinin doldurulması üçün tələblər dəyişməz olaraq qalır: vergi bəyannaməsi ödənilməli olan verginin məbləğini dəyişə biləcək səhvlər və ya səhvlər olmadan doldurulmalıdır. Həm kağızda, həm də təqdim edilə bilər elektron formatda UTII ödəyicisi kimi qeydiyyat yerindəki yoxlamaya.

UTII sistemi ( vahid vergi hesablanmış gəlir üzrə), kiçik və ya orta fərdi sahibkar tətbiq edilir. Qeydiyyat zamanı və ya istənilən fəaliyyət dövründə könüllü olaraq rejimə keçə bilərsiniz. Qeydiyyatdan keçərkən sistem seçmək həmişə əsaslandırılmır. Bir şəxsin UTII ödəyicisi kimi qeydiyyata alındığı tarixdən etibarən vahid vergi ödəmək lazımdır.

Uğurlu tətbiq xüsusi sistem sahibkarlar üçün şərtlərin xüsusiyyətlərinə əsaslanır:

• Alınan gəlirin miqdarından asılı olmayaraq, yalnız sabit bir məbləğ ödəməlidir.
• Onların büdcədənkənar fondlara icbari ödənişlər üzrə vergini azaltmaq imkanı var.
• Onlar gəlir əldə edərkən əhali ilə hesablaşmalar üçün KKM-dən istifadə edə bilməzlər.
• Heyətdə olmaq imkanı var minimum sayıəhəmiyyətli mühasibat tələblərinin olmaması səbəbindən mühasibat işçiləri.

Hesablama zamanı ödənilməli olan sabit məbləğlər sizə xərcləri planlaşdırmağa imkan verir. Xərcləri təyin edərkən, nəzərə alın illik indeksasiyalar verginin məbləğinə təsir edən deflyator əmsalları. Yeni təqvim ilində hansı məbləğdə öhdəliklər ödənilməlidir, Federal Vergi Xidməti Müfəttişliyində öyrənməlisiniz.

UTII-nin istifadəsi haqlıdır pərakəndə və şərtlər altında oxşar fəaliyyətlər:

• Böyük gəlir dövriyyəsinin olması.
• Mühasibat uçotu üçün böyük bir işçi heyətinə sahib olmağa imkan verən əhəmiyyətli mənfəətin olmaması.
• Ətraflı nomenklatura uçotunu apara bilməmək.

Hesablama üzrə sahibkarlar yalnız hesablanmış gəlirin əsasında duran fiziki göstəricinin uçotunu aparmalıdırlar. Fiziki metrik nədir? Bu, işçilərin sayının, yerlərin sayının, nəqliyyat vahidlərinin, görüntülərin və digər parametrlərin dəyəridir, onların ölçüsünə və ya sayına görə hesablanmış gəlirin miqdarı müəyyən edilir. Sahibkar özü parametri seçə bilməz. Göstəricinin tərifi qanunvericiliyin yurisdiksiyasındadır.

Sistemi tətbiq etmək hüququndan necə istifadə etmək olar

Həmin fərdi sahibkarlar tələblərə cavab verərsə, həmin şəxs bildiriş təqdim etməklə rejimə keçə bilər. Fərdi sahibkarın UTII ödəyicisi kimi qeydiyyatı 5 gün ərzində aparılır. Müddət bitdikdən sonra sahibkar qeydiyyat haqqında bildiriş ala bilər.

Siz bildiriş göndərdikdən dərhal sonra qeydiyyatdan keçib sistemi tətbiq edə bilərsiniz. Birinci hesablaşma rübü natamam olduqda, vergi dövrün günlərinə mütənasib olaraq ödənilməlidir.

Sistemin istifadəsinə məhdudiyyətlər

Rejimin vergi ödəyiciləri üçün məhdudlaşdırıcı tələbləri müəyyən edən vergi güzəştləri var. İşçilərin sayını məhdudlaşdırmaq şərti yerinə yetirilərsə, sahibkar UTII-də qeydiyyatdan keçmək hüququna malikdir.

İşçilərin sayı 100 nəfərdən çox olmamalıdır. Hesablama üçün, birləşdirilmiş rejimlərin sayından asılı olmayaraq, bütün İP işçilərinin heyəti qəbul edilir. Orta işçi sayında hansı kateqoriya işçilərin nəzərə alındığını statistika orqanlarının təlimatlarından öyrənə bilərsiniz.

Sayı məhdudlaşdırmaqla yanaşı, UTII ödəyicisi kimi qeydiyyat aşağıdakı fəaliyyətlər üçün tətbiq edilmir:

• Tibbi-sosial müəssisələrdə ictimai iaşənin təşkili haqqında.
• Tibb və ya təhsil müəssisələrini idarə etmək.
• Yanacaqdoldurma məntəqələrinin icarəyə verilməsi ilə.

Federal Vergi Xidməti Müfəttişliyindən şikayətlərin olmaması və hesabat təqdim edərkən mümkün problemlərin baş verməsi üçün fərdi sahibkarın hansı fəaliyyət növlərindən istifadə edəcəyini seçmək lazımdır. Bir sıra kodlar yalnız hesablama üçün istifadə olunur ki, bu da qeydiyyat zamanı nəzərə alınmalıdır.

Diqqət! Rejimin tətbiqi regionlar üzrə müəyyən edilmiş məhdud fəaliyyət növləri üçün əlçatandır.

UTII-nin saxlanması üçün populyar fəaliyyət növləri

Vergiyə cəlb olunan ümumi növlər bunlardır:

• Əhali və şəxsi istifadə üçün mal alan müəssisələrlə pərakəndə ticarət. Zalın ölçüsü 150 kv. m.
• Fiziki şəxslərə istehlak xidmətlərinin göstərilməsi.
• 20 ədəd həcmində avadanlıq vahidlərinin məhdudlaşdırılması şərtilə daşınma xidmətləri.
• Regional qanunlarla icazə verilən digər növlər.

Hesablanmış sahibkarın bir neçə növ hesablanmış fəaliyyət növü tətbiq etmək imkanı var, onlardan istifadə edərkən hər bir iş və ya xidmət növü üçün vergi ödəmək lazımdır. Bəyannamədə müxtəlif növ gəlirlərin ayrıca hesablanması lazımdır. Hər bir növ üçün UTII ödəyicisi kimi qeydiyyatdan keçmək və qeydiyyatdan keçmək lazımdır.

Rejimin vergi güzəştləri

Sahibkar, sistemi qoruyarkən, vergidən azad olur:

• Ümumi müəyyən edilmiş rejimin həyata keçirilməsi zamanı ödənilən fərdi gəlir vergisi. Şəxs vergi agentinin öhdəliyini özündə saxlayır fərdi gəlir vergisinin ödənilməsi işçilərin müavinətlərindən.
• Gəlir əldə etmək üçün istifadə olunan əmlak vergisi. Əgər əmlak vergitutma qaydası müəyyən edilmiş daşınmaz əmlak obyektlərinə aiddirsə, vergi ödənilir. Binalar quraşdırılmalıdır kadastr dəyəri və vergitutma obyektlərinin reyestrində göstərilir.
• Malların, işlərin, xidmətlərin istehlakçılarından ƏDV tutulur. İstisna ölkəyə idxal zamanı ödənilən vergidir.

Fayda, fərdi sahibkarın ödədiyi öhdəliklərə şamil edilmir fərdi- nəqliyyat və torpaq vergisi. Sahibkarlar işçilərin əmək haqqı üçün hesablamaların ödənilməsindən azad edilmir. Fərdi sahibkar mütləq öz pensiyası və tibbi sığortası üçün ayırmaları ödəməlidir.

UTII-də vergitutma

Verginin məbləği və icazə verilən fəaliyyət növlərinin tərkibi hər bir ayrı-ayrı regionda fərqlidir.

Fərdi sahibkar vahid vergi ödəməlidir, məbləği parametrlərdən asılıdır:

• Əsas gəlir dərəcəsi hər bir fəaliyyət növü üçün ayrıca müəyyən edilir.
• Dəyəri hesablanmış gəlirin çoxluğunu müəyyən edən fiziki göstərici.
• Fəaliyyətin müxtəlif formaları üçün eyni olan K1 və K2 düzəldici əmsallar.
• Hesablanmış verginin məbləğini azaldan məbləğlər.

Hesabatlar hər rüb vergi dövrünün (rübün) bitməsindən sonrakı ayın 20-dək təqdim edilir. Hesabat vəkil qeydiyyata alındığı gündən təqdim edilir. Ödəniş ayın 25-dən gec olmayaraq edilməlidir. Əgər tarixlər qeyri-iş günlərinə düşürsə, son tarix növbəti iş tarixinə keçirilir.

Diqqət! Bəyannamənin verilməsi üçün son tarix fərdi sahibkara fondlara ödənilən töhfələri hesablamağa və ödənişlərin məbləği üzrə vergini azaltmağa imkan verir.

Vergi endirimləri üçün ehtiyatlar

Qanunvericilik fondlara töhfələr üzrə vahid vergini azaltmaq imkanı verir:

• işçilər olduqda - əməkhaqqından hesablanmış və fondlara ödənilən məbləğlər üçün. Azaltma həddi öhdəliyin 50%-i ilə məhdudlaşır.
• Fərdi sahibkarın heç bir işçisi yoxdursa - öz sığortası üçün Rusiya Federasiyasının Pensiya Fonduna ödənilən töhfələr üçün. UTII üçün öhdəliyin məbləği ayırmaların bütün məbləği ilə azaldılır.

Vergini azaltmaq üçün fondlara ödənişləri planlaşdırmaq lazımdır. Hər rübdə məbləğləri bərabər şəkildə azaltmaq üçün fondlara töhfələr rüblük hissələrlə ödənilir. Son tarix sahibkarın öz sığortası üçün ödənişi dekabrın 31-dir. Ən yaxşı variantödənişlərin rüblük hissələrə bölünməsi kimi xidmət edir.

Diqqət! Öhdəliklər yalnız müəyyən bir vergi dövründə (rübdə) ödənilmiş məbləğlərlə azaldıla bilər.

Rejimləri birləşdirmək imkanı

UTII-nin üstünlüklərindən biri rejimi digər formalarla birləşdirmək imkanıdır. Kombinasiya nədir və mühasibat uçotunu təşkil etmək nə dərəcədə sərfəlidir?

Birlik icazə verir:

• Vergitutmanı optimallaşdırmaq üçün fərdi sahibkarların ehtiyatlarından düzgün istifadə edin.
• Fərqli gəlir vergisi rejimlərinə düşən fəaliyyət formalarının həyata keçirilməsinə ehtiyac olduqda qeydiyyata ehtiyac yoxdur.
• UTII-dən istifadə etməkdən imtina edildikdə ümumi və ya sadələşdirilmiş rejimə keçmək üçün sadələşdirilmişdir.

Mühasibat uçotunun istifadəsinə xitam vermək üçün vergi orqanına bildiriş təqdim edilməlidir. UTII ödəyicisinin qeydiyyatdan çıxarılması proseduru üçün vergi orqanları 5 gün verilir. Son vergi rübün günlərinə mütənasib olaraq hesablanmalıdır. IFTS-də hansı məbləğlərin ödənilməsi lazım olduğunu müəyyən edə bilərsiniz.

Rejimdən istifadə hüququnun itirilməsi

Fərdi sahibkar işçilərin sayı üçün icazə verilən normaları keçibsə, UTII hüququ itirilir, bu, sistem əvvəllər qəbul edilibsə, ümumi rejimə və ya sadələşdirilmiş vergi sisteminə avtomatik keçidə səbəb olur.

Siz hərəkətləri yerinə yetirməli olacaqsınız:

• Ümumi və ya sadələşdirilmiş gəlir vergisi sisteminə uyğun olaraq hesabat təqdim edin.
• Tələb olunan vergiləri təqdim edin. Büdcələrin üst-üstə düşməsi şərti ilə vahid verginin ödənişləri nəzərə alınmaqla ödənilməsinə icazə verilir. Əks halda, artıq ödənilmiş məbləğlər hesaba qaytarılmalıdır.
• Müvafiq faizi hesablayın və ödəyin.

Diqqət! İşçilərin sayının aşılmasının qarşısını almaq üçün aylıq hesablama tələb olunur.