Şəxsi gəlir vergisi üçün vergi kartı. Vergi kartının saxlanması

Əgər siz vətəndaşlara fərdi gəlir vergisi tutulan gəliri ödəyirsinizsə, deməli siz vergi agentisiniz. Və onlar hər bir işçi üçün vergi reyestrlərini (kartlarını) saxlamalıdırlar. Onlarda bir insanın nə qədər pul yığıldığını, tutulduğunu, olub olmadığını əks etdirirsiniz vergi endirimi fərdi gəlir vergisi üçün və s. (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 230-cu maddəsinin 1-ci bəndi).

Əvvəllər sizə yalnız 2-NDFL sertifikatları üçün bu kartlardan məlumat lazım idi. İndi 6-NDFL hesabatını doldurmaq üçün reyestrlərdə göstərilən məlumatlar da lazımdır.

Beləliklə, birdən əvvəl vergi reyestrlərini aparmamısınızsa, heç olmasa bu ilin əvvəlindən bu işə başlayın. Əgər siz uzun müddətdir ki, kartları tərtib edirsinizsə, indi onlara yenidən baxmağın vaxtıdır. Axı, daha çox fərdi gəlir vergisi hesabatları var, yəni kimsə kartı dəyişdirməli, ona əlavə məlumat əlavə etməlidir.

Məsləhətimiz sizə vergi reyestrlərini tərtib etməyə kömək edəcək ki, şəxsi gəlir vergisi hesabatlarını tez və çətinlik çəkmədən doldura biləsiniz.

Şəxsi gəlir vergisinin uçotu üçün vergi kartının forması

Şəxsi gəlir vergisi üçün vergi kartlarının forması təsdiq edilmir, onu özünüz seçirsiniz və təsdiq edirsiniz uçot siyasəti. Bununla belə, sənəddə fərdi gəlir vergisinin hesablanması üçün lazım olan bütün məlumatları göstərmək vacibdir. Onların siyahısı Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 230-cu maddəsinin 1-ci bəndində verilmişdir. Bundan əlavə, 6-NDFL hesabatı üçün tələb olunan forma əlavə məlumat əlavə etmək faydalı olacaq. Şəxsi gəlir vergisi kartlarında nəyin göstərilməli olduğu barədə məlumatları cədvəldə ümumiləşdirdik (aşağıya bax).

Beləliklə, əgər siz hələ registrləri saxlamamısınızsa, sadalanan bütün detalları daxil etməklə öz formanızı hazırlayın. Əgər sizdə artıq bu kartlar varsa, məsələn, saxlanılır mühasibat proqramı, onları diqqətlə nəzərdən keçirin. Lazım gələrsə, sizə xidmət göstərən şirkətlə əlaqə saxlayın kompüter proqramı belə ki, onların mütəxəssisləri reyestrlərə lazımi məlumatları əlavə etsinlər.

Standart kart formasını hazırlamışıq, onu pulsuz olaraq kompüterinizə yükləyə bilərsiniz. Bu forma 2019-cu ildə etibarlıdır.

Cədvəl. Şəxsi gəlir vergisi üçün vergi kartında hansı məlumatlar olmalıdır

* Şəxsi gəlir vergisi üzrə gəlir və ayırma kodları üçün Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 10 sentyabr 2015-ci il tarixli ММВ-7-11 nömrəli əmrinə 1 və 2 nömrəli Əlavələrə baxın. [email protected]

Əhəmiyyətli: qeydiyyat formasına əlavə edə bilərsiniz əlavə sütunlar və sizə lazım olan masalar. Məsələn, işçilərin uşaqlarının sayını və onların yaşını göstərin ki, standart ayırmanın nə qədər olacağı aydın olsun. Və əgər işçi deyilsə vergi rezidenti, onun reyestrində hər ay Rusiyada keçirdiyi günlərin sayını qeyd etmək məsləhətdir. Sonra əmək haqqını hesablayanda onun vergi statusunun dəyişib-dəyişmədiyini biləcəksiniz.

Hər il yeni ƏDV kartları alın

Əgər siz keçən il vergi reyestrlərini aparmısınızsa, indi onları davam etdirməyə ehtiyac yoxdur. 2017-ci il üçün kartları çap edin və keçən ilin digər sənədləri ilə birlikdə onları bir qovluğa köçürün. Və 2019-cu il yanvarın 1-dən hər bir işçi üçün yeni reyestr aparmağa başlayın. Əgər əvvəllər işçilər üçün kartlarınız yox idisə, yanvar ayından başlayaraq onları saxlamağa başlayın. Keçən ilin reyestrlərini tərtib etməyiniz də daha yaxşıdır, çünki vergi orqanları yoxlama zamanı onları tələb etmək hüququna malikdir. Ancaq bunu daha sonra edə bilərsiniz.

Yeni ildən yeni registrlərin tərtib edilməsinin nə üçün lazım olduğunu izah edək. Fakt budur ki, fərdi gəlir vergisi üçün vergi dövrü təqvim ilidir (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 216-cı maddəsi). Buna görə də, hesablama üçün keçən il işçinin aldığı gəlir cari vergi artıq təsir etmir. Müvafiq olaraq, 6-NDFL hesabatları üçün cari ilin əvvəlindən hesablama əsasında hesablanmış məlumatlara ehtiyacınız olacaq.

Əhəmiyyətli: vergi kartlarında siz hər ay üçün məlumatları əks etdirirsiniz və il üçün yekunları hesablayırsınız. Lakin siz rüblük olaraq 6-NDFL formasını təqdim edəcəksiniz. Buna görə də hər rüb üçün registrlərdə və aralıq nəticələrin yekunlaşdırılması məqsədəuyğundur. Onda siz dərhal hesabata ilin birinci rübü, yarım ili və 9 ayı üzrə məlumatları daxil edə bilərsiniz.

Gəlir nə vaxt qazanılmış hesab edildiyini anlayın

Reyestrlərdə siz fiziki şəxslərin gəlirlərini göstərəcək və faktiki olaraq alındığı tarixləri qoyacaqsınız. Fərdi gəlir vergisinin hesablanması üçün faktiki daxilolma tarixi həmişə işçiyə pul ödədiyiniz və ya bəzi əmlakı təhvil verdiyiniz gün deyil. Burada, ilk növbədə, işçi ilə faktiki hesablaşmalara deyil, Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 223-cü maddəsində nəzərdə tutulmuş normalara diqqət yetirməlisiniz. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 223-cü maddəsinin mətnində çaşqınlıq yaratmamaq üçün bütün vacib məlumatları əlçatan bir dildə təqdim etdik və 2-ci Cədvəldə təqdim etdik. ##.

Cədvəl. Fərdi gəlir vergisinin hesablanması məqsədi ilə işçi gəlir əldə etdikdə

* Formada işçinin gəlirindən şəxsi gəlir vergisini tutmalı olacaqsınız maddi qazanc ona faizsiz kredit və ya faizli, lakin illik 7,33% -dən az faizlə (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 212-ci maddəsinin 2-ci bəndinin 1-ci yarımbəndi və Rusiya Bankının Təlimatı) verdilərsə. 12.11.2015-ci il tarixli, 3894-U nömrəli).

Əhəmiyyətli: reyestrlərdə işçinin hesablanmış və “əldə” alınmayan gəlirinin məbləğini göstərin. Vergidən çıxmağa ehtiyac yoxdur. Həqiqətən, 6 nəfərlik gəlir vergisi şəklində siz işçilərin yığılmış gəlirlərini də əks etdirirsiniz.

Ayrı-ayrı bölmələrdə müxtəlif dərəcələrlə vergi tutulan gəlirləri qeyd edin

Rusiya Federasiyasının rezidentləri olan işçilərə ödədiyiniz gəlirin çox hissəsi 13% dərəcəsi ilə vergiyə cəlb olunur (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 224-cü maddəsinin 1-ci bəndi). Bura əmək haqqı, bonuslar, məzuniyyət ödənişləri, xəstəlik günləri və s. daxildir. Bütün bu məbləğləri vergi reyestrində qeyd edəcəksiniz. Ancaq bəzi işçinin gəlirinə 35% dərəcəsi tətbiq etsəniz, onun kartına əlavə bölmə əlavə edin. Sonra birinci bölmədə 13%, digərində isə 35% dərəcəsi ilə vergi tutulan gəliri əks etdirəcəksiniz. Məsələn, 35% dərəcəsi ilə, borc götürülmüş vəsaitlər üzrə faizlərə qənaətdən əldə edilən maddi mənfəətdən fərdi gəlir vergisi tutulur (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 224-cü maddəsinin 2-ci bəndi). 13% dərəcəsi ilə vergi tutulan gəlirlər üçün doldurulmuş reyestrdən bir fraqment aşağıda verilmişdir.

Qeyri-rezident işçinin vergi reyestrində 30%, habelə iştirakçı və ya səhmdar olduqda və sizdən dividendlər aldıqda 15% dərəcəsi ilə vergi tutulan gəlirlər üçün bölmələr yaradın (Vergi Məcəlləsinin 224-cü maddəsinin 3-cü bəndi). Rusiya Federasiyası).

Fərqli dərəcələrlə vergi tutulan gəlirlər üçün kartda ayrıca səhifələr, ilk növbədə, fərdi gəlir vergisinin hesablanmasını asanlaşdırmaq üçün lazımdır. İkincisi, bu halda hesabatları doldurmaq daha rahatdır. Həqiqətən, 6 nəfərlik gəlir vergisi şəklində, siz həmçinin ayrı-ayrı bölmələrdə 1 və 2-də müxtəlif dərəcələrdə vergi tutulan gəlirləri əks etdirəcəksiniz.

Əhəmiyyətli: dividendlərdən 13% dərəcəsi ilə fərdi gəlir vergisi tutulur (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 224-cü maddəsinin 1-ci bəndi). Bununla belə, bu gəlirləri vergi reyestrində, məsələn, "Alınan dividendlər haqqında məlumatlar" xüsusi cədvəlində ayrıca qeyd etmək rahatdır. Məsələ burasındadır ki, 6 nəfərlik gəlir vergisi şəklində dividendlərin məbləği və onlardan vergi ayrıca sətirlərdə əks etdirilməlidir.

Reyestrdə vergi tutulmayan gəlirləri əks etdirməyin, lakin qismən vergi tutulan gəliri qeyd edin(1 səviyyə)

Şəxsi gəlir vergisi tutulmayan bir işçi gəliri ödəmisinizsə, məsələn, uşaq baxımı üçün müavinət, onu karta yazmağa ehtiyac yoxdur (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 217-ci maddəsinin 1-ci bəndi). Axı bu məbləğ verginin hesablanmasına təsir etməyəcək. Həm də fərdi gəlir vergisi hesabatlarında əks olunması tələb olunmur (Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 18 aprel 2012-ci il tarixli 03-04-06 / 8-118 nömrəli məktubu).

Əgər gəlir qismən vergiyə cəlb olunubsa, ödənişi reyestrdə tam məbləğdə qeyd edin. Məsələn, bir işçiyə 4000 rubldan çox dəyərində bir hədiyyə verdiniz və fərdi gəlir vergisi yalnız bu məbləğdən yuxarı olan gəlirdən tutuldu (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 217-ci maddəsinin 28-ci bəndi). Sonra kartın üzərinə hədiyyənin bütün dəyərini və 4000 rubla bərabər olan ayrı bir endirimi yazın. Belə bir əməliyyatın əks olunduğu vergi reyestrinin bir parçası, aşağıya baxın.

Əhəmiyyətli: reyestrdə 4000 rubldan az olan hədiyyələr və ya maddi yardım şəklində gəlirləri qeyd edin. Bu halda, gəlir mütləq çıxılana bərabər olmayacaqdır. Fakt budur ki, vergi tutulmayan məbləğ hər bir fərdi gəlir üçün deyil, ilin əvvəlindən hesablama əsasında müəyyən edilir (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 217-ci maddəsinin 28-ci bəndi). Kartda 4000 rubldan ucuz bir hədiyyə göstərməsəniz, limitin aşıldığı anı qaçıracaqsınız və vergi tutmalısınız.

Standart, sosial və əmlak ayırmalarını ayrıca nəzərdən keçirin

Bir işçiyə uşaqlar üçün ayırmalar, habelə əmlak və ya sosial müavinətlər təqdim edirsinizsə, onları reyestrin ayrı-ayrı bölmələrində qeyd edin. Sonra fərdi gəlir vergisi hesabatlarında əks etdirmək üçün müəyyən bir endirimin məbləğini hesablamaq sizin üçün daha rahat olacaq. Və anı asanlıqla izləyə bilərsiniz, məsələn, sosial və ya əmlakın tutulması artıq istifadə olunur.

Əmlak üçün və sosial ayırmalar həmçinin vergi idarəsində işçilər tərəfindən alınan bildirişlərin təfərrüatlarını reyestrlərə daxil edin. Nəzərə alın ki, hər il üçün yeni bildiriş tələb olunur, əvvəlki ilin sənədi üçün heç bir ayırma aparılmır.

Əhəmiyyətli: 2019-cu ildə bunu unutma standart ayırmalar işçinin gəliri 350.000 rubldan çox olana qədər uşaqlar təmin edilməlidir. (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 218-ci maddəsinin 4-cü bəndinin 1-ci bəndinin imzası).

Hesablanmış, tutulan və büdcəyə köçürülmüş fiziki şəxslərin gəlir vergisini göstərin

Reyestrdə hər bir gəlir növü üçün fərdi gəlir vergisinin məbləğini əks etdirin, bunlar:

Hesablanmış;

tutuldu;

Büdcədə qeyd olunub.

Sonra, verginin hesablandığı, tutulduğu və ödənildiyi tarixləri qoyun. Hesablama tarixi gəlir məbləğinin hesablandığı günə təsadüf edir. Vergi tutulma tarixi pulu NDIT çıxılmaqla ödədiyiniz gündür. Və ödəniş tapşırığına uyğun olaraq köçürmə tarixini müəyyənləşdirin, onun təfərrüatlarını yanına yazın. Bundan əlavə, registrlərə işçidən büdcəyə tutulan fərdi gəlir vergisinin ödənilməsi üçün son tarixi göstərəcəyiniz bir sütun əlavə edin. Bu cür məlumat Forma 6-NDFL üçün lazımdır. Şəxsi gəlir vergisinin ödənilməsi üçün son tarix Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 226-cı maddəsində müəyyən edilmişdir. Və sizin rahatlığınız üçün onları səh. 2-ci cədvəldə verdik. ##.

Əhəmiyyətli: bir işçiyə natura şəklində gəlir vermisinizsə, vergini ən yaxından tuta bilərsiniz nağd gəlir. Bu halda, NFD-nin tutulma tarixi işçiyə növbəti pulu ödədiyiniz gün olacaq. Eyni zamanda, hesablanmış ödənişin məbləğinin 50% -dən çoxunun bir anda tutulmasına icazə verilmədiyini unutmayın (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 226-cı maddəsinin 4-cü bəndi).

6 nəfərlik gəlir vergisinin doldurulması haqqında video

İşçilərə ödənilən pul vergisi haqqında məlumatın doldurulması forması 1-NDFL adlanır. Bu sənəd yalnız vergi agentləri tərəfindən tərtib edilir. Bu, saxlanması üçün əsas sənədlərdən biridir vergi uçotu müəssisədə.

Bunlara daxildir:

• Rusiya Federasiyasının ərazisində qeydiyyatdan keçmiş müəssisələr;
• Avropa şirkətlərinin filialları və ya nümayəndəlikləri;
• gəlirlə bağlı özəl notariat kontorları şəxslər.

Doldurma sifarişi

1-NDFL forması fiziki şəxsin gəliri əsasında hesablanan 13,3% və ya 35% müəyyən nisbət nəzərə alınmaqla ayda bir dəfə doldurulur. Həm əmək müqaviləsinin, həm də müqavilələrin icrası zamanı doldurulur sivil qanun. İkinci şəxslə fərdi sahibkar arasında mallara, hər hansı işlərə və ya xidmətlərə görə ödəniş olduqda və fərdi sahibkar kimi qeydiyyatda olmadığını bildirən sənəd təqdim edir. qurum, onda 1-NDFL kartı tərtib edilmir.

Vergi kartı təşkilatın aylıq vergi tutulan (hər hansı biri üçün) olan fərdi işçisi tərəfindən tərtib edilir hesabat dövrü) gəlir. Alınan ödənişin məbləğindən asılı olmayaraq vergitutma obyekti olmayan gəlirlər var, yəni:

• hamiləlik və doğuşla əlaqədar ödənişlər;
• hamiləlik üçün klinikada qeydiyyat üçün birdəfəlik gəlir;
• uşağın doğulması və ya uşağa qəyyumluğun yaradılması ilə bağlı sosial müavinət;
• 1,5 yaşa qədər uşağa baxmağa görə müavinət;
• iş itkisi üçün sosial müavinətlər.

1-NDFL forması məcburi doldurulmalı olan 8 bölmədən ibarətdir. Onların hər birini daha ətraflı nəzərdən keçirək.

Bölmə 1

Bu bölmə daxildir ümumi məlumat gəlir mənbəyi (vergi agenti) haqqında. Buraya daxildir:

• fərdi vergi nömrəsi təşkilatlar;
• şirkətin qeydiyyatda olduğu vergi xidmətinin nömrəsi (kodu);
• ərazi kodu bələdiyyə vergi kimin büdcəsinə köçürülür;
• agent haqqında məlumat - adı və ya tam adı (fərdi sahibkarlar üçün).

Bölmə 2

Orada vergi ödəyicisi haqqında məlumatlar var.

Əvvəlcə, verilmiş sənəddə göstərilən fiziki şəxsin VÖEN-i doldurulur vergi xidməti RF (2.1-ci bənd).

Maddə 2.2 - Kodeks sığorta şəhadətnaməsi Rusiya Federasiyasının Pensiya Fondunda vergi ödəyicisi.

Maddə 2.3 - Pasporta uyğun olaraq fiziki şəxsin soyadı, adı və atasının adı göstərilir. Rusiya Federasiyası. Vergi ödəyicisi başqa ölkənin vətəndaşıdırsa, məlumatlar latın hərfləri ilə doldurulur.

Maddə 2.4 - Şəxsiyyət sənədinin növü (xüsusi kataloqdan seçilir).

Maddə 2.5 - Pasportun təfərrüatları (seriya və nömrə).

Maddə 2.6 - Doğum tarixi (pasport məlumatlarına uyğun olaraq).

Vergi bazasının hesablanması

Bölmə 3

Bu bölmədə vergi bazası və fərdi gəlir vergisinin məbləği hesablanır. Əgər şəxs ölkənin rezidentidirsə, vergi dərəcəsi 13,3%, başqa ölkənin vətəndaşıdırsa, dərəcə gəlir məbləğinin 30% -ə çatır.

Əvvəlcə hesabat dövrünün əvvəlindəki məbləğ göstərilir:

• təşkilata borc;
• fiziki şəxs üçün borc.

• ödənişin vergi ödəyicisinin hesabına daxil olduğu gün;
• məbləğin natura şəklində köçürülmə tarixi (kassadan əllərə);
• fiziki şəxslər tərəfindən kreditlər üzrə faizlərin ödənilməsi.

Bütün hesablamalar aparıldıqdan sonra kartda hesablanmış və tutulan fiziki şəxslərin gəlir vergisinin məbləği, habelə vergi agenti və vergi ödəyicisi üzrə hesabat dövrünün sonuna olan borc qeyd olunur.

Bölmə 4

Bu bölmədə dividendlər üzrə vergi bazası və fiziki şəxslərin gəlir vergisi hesablanır. Aşağıdakı maddələr haqqında məlumat verin:

• dividendlərin ümumi məbləği;
• hesablanmış vergi;
• tutulan vergi;
• vergi agentinə və vergi ödəyicisinə borc;
• vergi xidmətinə köçürülən məbləğ;
• qayıtdı artıq məbləğƏDV, əgər varsa.

Vergi ödəyicisi rezidentdirsə, fərdi gəlir vergisi dərəcəsi dividendlərin məbləğinin 6%, qeyri-rezident - 30% təşkil edəcəkdir.

Bölmə 5

1-NDFL forması bu bölmədə aşağıdakı meyarlara uyğun doldurulur:

• uduşların, mükafatların məbləği;
• könüllü həyat sığortası ödənişləri;
• faizi depozit müştəri tərəfindən qəbul;
• və daha çox.

Bu sertifikat (1-NDFL) hər bir meyar üçün ayrıca doldurulur. Bəzən bir cədvəldə onlardan bir neçəsi ola bilər. Ayrılıqda məbləğdən 35% tutulur və “Hesablanmış məbləğ” maddəsinə keçirilir. Sonra tutulan vergi, daha sonra hesablanmış müddətin sonunda müəssisə və ya işçi üçün qalan borc, köçürülmüş vergi və varsa, artıq tutulan məbləğ doldurulur.

Forma 1-NDFL həmçinin 6-cı bölməni ehtiva edir, burada tariflər üzrə ümumi çıxılmalar hesablanır (35%, 30%, 13%, 6%).

7 və 8-ci bölmələrin doldurulması nümunəsi vergi qanunvericiliyi ilə təsdiq edilmiş əmrlərdə görünə bilər.

1-NDFL ilə vergi reyestri arasındakı fərq

Bu hesabat formaları müəyyən qədər bir-birinə bənzəyir. Ancaq təcrübədən göründüyü kimi, 1 nəfərlik gəlir vergisini doldurmaq daha asandır. Vergi reyestrində göstərilən maddələrin bir hissəsi yoxdur. Hesabatın tam şəkildə təqdim edilməsi üçün 1-ci formanı əsas götürmək lazımdır, lakin ona əlavə sətirlər əlavə etmək lazımdır.

Vergi reyestri, forma №1 kimi, tərtib üçün ilkin sənədlərdir vergi hesabatı. Bu sənəd axını hər bir təşkilat və ya fərdi sahibkar üçün zəruri və məcburidir. Bütün məlumatlar burada işçilərin əmək haqqını aldıqları hər hesabat dövrünün (ayının) sonunda qeyd olunur.

Sənəd idarəetməsinin əsasını əmək müqaviləsi təşkil edir. əsas vəzifə- mülki qanunda və ya əmək müqaviləsində göstərilən bütün məbləğlər şirkətin işçisinə ödənilməlidir və onlardan mühasib vergi xidmətinə tutmalar aparmağa borcludur.

Üstündə Bu an bir çox sənədlər avtomatik doldurulur.

Vergi agentləri fiziki şəxslərin onlardan əldə etdikləri gəlirlərin, onlara verilmiş vergi güzəştlərinin, habelə il ərzində bu gəlirlərdən hesablanmış və tutulan vergilərin uçotunu aparmalıdırlar. Belə uçot vergi uçotu registrlərində əks etdirilməlidir (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 230-cu maddəsinin 1-ci bəndi).

Şəxsi gəlir vergisi üzrə vergi uçotunun reyestri

Şəxsi gəlir vergisi üzrə vergi uçotu reyestrinin forması hər bir işçi üçün ayrıca doldurulur və aşağıdakı məlumatları ehtiva etməlidir (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 230-cu maddəsinin 1-ci bəndi):

• vergi ödəyicisinin məlumatları (tam adı, doğum tarixi və s.);
• müvafiq ödəniş kodları göstərilməklə ödənilməli gəlir (Əlavə 1
• müvafiq kodları göstərən vergi endirimlərini təmin etdi (Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 10 sentyabr 2015-ci il tarixli N ММВ-7-11 Sərəncamına Əlavə 2 / [email protected]);
• müvafiq kodlar göstərilməklə fərdi gəlir vergisi üzrə vergitutma bazasını azaldan xərclər və məbləğlər (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 214.1-ci maddəsi, 214.3-cü maddəsi, 214.4-cü maddəsi);
• gəlirin məbləği və onların ödənilmə tarixi;
• fərdi gəlir vergisi dərəcəsini müəyyən etmək üçün vergi ödəyicisi statusu (rezident və ya qeyri-rezident) (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 207-ci maddəsinin 2-ci bəndi);
• fərdi gəlir vergisinin məbləğləri;
• saxlama tarixləri və fərdi gəlir vergisinin köçürülməsiödəniş tapşırıqlarının təfərrüatları göstərilməklə büdcəyə.

Şəxsi gəlir vergisi reyestrinə daxil edilmir vergi tutulmayan gəlir bunun üçün heç bir kod yoxdur (məsələn, müavinətlər və ya limit daxilində gündəlik müavinət). Qismən vergi tutulan gəlir (məsələn, maddi yardım) kodları ilə fərdi gəlir vergisi reyestrinə tam şəkildə daxil edilir. Bu halda, belə gəlirin vergiyə cəlb edilməyən hissəsi öz kodu ilə çıxılma kimi əks etdiriləcəkdir.

2019-cu ildə fərdi gəlir vergisi üzrə vergi uçotu reyestrinin forması

Fərdi gəlir vergisi üzrə vergi uçotu reyestrinin forması şirkət tərəfindən hamısını göstərməklə müstəqil olaraq hazırlanır tələb olunan detallar, və onun içində sabitlənmişdir uçot siyasəti(Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 230-cu maddəsinin 1-ci bəndi). Şəxsi gəlir vergisi üzrə vergi reyestrləri 2-NDFL şəklində arayışın səhvsiz hazırlanması və 6-NDFL şəklində hesablanması üçün nəzərdə tutulmuşdur. Buna görə də, bu reyestrdə bu hesabatlar üçün bütün məlumatları əks etdirməsi məsləhətdir.

Bu formada əks etdirmək üçün xüsusi sahələr var:

1. Fiziki şəxslərin ay və rüb ərzində əldə etdikləri gəlirlər.
2. Vergi bazasının azalmasına səbəb olan vergi endirimləri.
3. Xəzinədarlığa göndərilən fiziki şəxslərin gəlir vergisi üzrə faktiki ödənişlərin məbləği.

1-NDFL tərtib edərkən vergi agentləri cari gəlir və vergi identifikasiya kodlarını, habelə işçilərə ödəniləcək vergi endirimlərinin növlərini, habelə belə bir hüququ təsdiq edən sənədləri nəzərə almalıdırlar. Nəticədə təqdim edilən məlumatlar vergi ödəyicisinin şəxsiyyətinin müəyyən edilməsi və onun statusunun müəyyən edilməsi üçün əsas olmalıdır. 1-NDFL şəklində, işçiyə gəlirin ödənilməsi tarixləri və şəxsi gəlir vergisi tutulması, həmçinin ödəniş sənədlərinin təfərrüatlarını göstərin.

2018-ci ildə 1-NDFL forması üzrə hesabat nədir

Diqqət

Bölmə 3 - vergi bazası Sonradan 13% (rezidentlər) və 30% (qeyri-rezidentlər) dərəcəsi ilə gəlir vergisinin tutulduğu vergitutma bazasının ölçüsünü əks etdirən sənədin ən vacib hissələrindən biridir. Budur ətraflı cədvəl:

• gəlirin miqdarı;
• vergi güzəştlərinin məbləği;
• ayırmaların məbləği;
• hesablanmış və faktiki ödənilmiş vergilərin və IFTS-ə borcun məbləği.

Bölmənin sonunda hesablanmış fərdi gəlir vergisinin ilkin olaraq əks olunduğu ödəniş sənədinin təfərrüatları verilir.

1-NDFL-in doldurulması qaydaları və xüsusiyyətləri

1-NDFL yardımını yükləyin Beləliklə, 1-NDFL forması əsas bölmələri ehtiva edir: Help 1-NDFL, bölmə 1 Bu bölməyə vergi agenti (təşkilat) haqqında əsas məlumatlar, daha doğrusu, aşağıdakı kimi məlumatlar daxildir:

• fərdi gəlir vergisi üzrə vergi agenti kimi fəaliyyət göstərən təşkilatın VÖEN və KPP;
• vergi ödəyicisi haqqında məlumatın təqdim ediləcəyi IFTS kodu (bir qayda olaraq, bu təşkilatın qeydiyyatda olduğu vergi idarəsidir - vergi agenti);
• vergi agentinin və onun OKTMO-nun adı.

Bu bölməyə şirkətin OGRN-ni və onun telefon nömrəsini də əlavə etmək məqsədəuyğundur. Help 1-NDFL, bölmə 2 Bu bölmədə təşkilatın gəlir ödədiyi və şəxsi gəlir vergisi tutulduğu fərdi vergi ödəyicisi haqqında məlumat göstərilir.

2016-2017-ci illər üçün 1-NDFL şəklində kart (formanı yükləyin)

Sənədin ayrı-ayrı hissələrinin məzmununu daha ətraflı müəyyən etmək məqsədəuyğundur. Bölmə 1 - vergi agenti Burada vergi agenti (işəgötürən) haqqında məlumatlar göstərilir, xüsusən:

• VÖEN və KPP;
• Şirkətin qeydiyyat yerində aid olduğu IFTS kodu;
• vergi agentinin tam adı və OKTMO;
• ünvanı, OGRN və Əlaqə nömrəsi firmalar.

Bölmə 2 - vergi ödəyicisi 1-NDFL-in bu hissəsində gəlir vergisi ödəyicisi olan fiziki şəxs haqqında məlumatlar var, yəni:

• VÖEN və SNILS;
• Tam adı və doğum tarixi;
• pasport məlumatları;
• yaşayış yeri və qeydiyyat yeri.

Ödəyici Rusiya Federasiyasının rezidenti deyilsə, bu bölmədə onun qeydiyyata alındığı ölkənin kodu və bu ölkədəki ünvanı da göstərilir.

1-NDFL şəklində vergi kartı və onun 2018-ci ildə tamamlanması

Əhəmiyyətli

Onlar sənədin bu hissəsində öz əksini tapıb. Bölmə 6 - Vergi Xülasəsi Bu bölmə 13%, 30%, 9% və 35% dərəcələri ilə hesablanmış və xəzinədarlığa ödənilmiş vergilərin xülasəsini təqdim edir.

Nəticələr ayın sonundakı məlumatlara əsasən yekunlaşdırılır. Bölmə 7 - gəlirlərin xülasəsi Yeddinci bölmədə hər bir fərdin ümumi gəliri, habelə hər bir işçi üçün vergilərin ümumi məbləği göstərilir. Vergi endirimləri də var. Son məbləğ bölmənin sonunda müəyyən edilir.

Bölmə 8 - yenidən hesablamalar Bu hissə əvvəlki vergi dövründə edilən səhvləri düzəltmək üçün xüsusi olaraq hazırlanmışdır. Burada yenidən hesablamalar verilir, bundan sonra əlavə ödəniş edilir və ya əvvəllər ödənilmiş fərdi gəlir vergisinin bir hissəsinin qaytarılması üçün Federal Vergi Xidməti Müfəttişliyinə sorğu verilir.

Bölmə 9 - 2-NDFL Burada 2-NDFL sertifikatından yekun məlumatlar, həmçinin onun təfərrüatları və verilmə tarixi yazılır.

Vergi kartı - forma 1-NDFL (nümunə)

Bu kağız çox vaxt sənəd kimi qəbul edilir ilkin mühasibat uçotu işəgötürən tərəfindən aparılan hər bir fərdi şəxs üçün eyni zamanda sərbəst tərtib formasına malik olan 1-NDFL-in analoqu olan vergi uçotu reyestri. Başqa sözlə, vergi agenti analitik məlumatları sənədə daxil etmək hüququna malikdir nağd pul qəbzləri işçilər və onlara hesablanmış vergilər onlar üçün əlverişli olan istənilən formada.Hal-hazırda 1-NDFL Rusiya Federal Vergi Xidməti tərəfindən müəyyən edilmiş forma əsasında tərtib edilir, lakin hələ də tez-tez gəlir vergisi reyestri adlanır.

Sertifikat kim təqdim etməlidir Artıq qeyd olundu ki, 1-NDFL sənədi hər bir şəxsin kassa mədaxilinə uyğun formalaşmalıdır. Eyni zamanda, onu dolduran vətəndaşın özü deyil, onun vergi agenti - işəgötürəndir.

Təşkilatların özlərində 1-NDFL kimi qəbul edilir ilkin sənəd vergi uçotu.

Forma 1-NDFL

Bu baxımdan, onlar bu sənəddə onları düzəltmək üçün əsas qaydaları bilməlidirlər, yəni:

1. Əgər 1-2 bölmədə səhvə yol verilirsə, o zaman səhv məlumatlar səliqəli şəkildə üstündən xətt çəkilir və onun yanına düzgün məlumatlar daxil edilir. Eyni zamanda, sənədin sonunda “İnanmaq üçün düzəldilib” qeyd olunur.
2. 3-9-cu bölmələrdə qeyri-dəqiqlik edilirsə, o zaman səhv düzəldilmir - qeyri-dəqiqlik 8-ci bölmədə növbəti dövr üçün bəyannamədə göstəriləcəkdir.

3-9-cu bölmələrdə düzəlişlərə icazə verildiyi yeganə hal təşkilatın fəaliyyətinin başa çatması vəziyyətidir.

Başqa sözlə, əgər şirkət son bir ay ərzində fəaliyyət göstərirsə, 1-NDFL-dəki səhvlər yerindəcə düzəldilir. Beləliklə, 2018-ci ildə 1-NDFL müəyyən bir şəxsin nağd pul daxilolmaları, vergi ayırmaları və fərdi gəlir vergisi ödənişləri ilə bağlı məlumatları əks etdirən vergi kartı olmağa davam edir.

Blanker.ru

Bəziləri fərdi sahibkarlar bütün işçilər üçün vahid reyestr apara bilərlər, əgər onların sayı azdırsa - 1-NDFL vergi kartı buna imkan vermirdi. Və boş yerə deyil. Yenə də vergi kartında vergi ödəyicisinin gəlirlərinin ümumi reyestrinin etməyə icazə vermədiyi bütün fərdi xüsusiyyətləri öz əksini tapmışdır.

Buna görə də, 1-NDFL forması yenə də şəxsi qeydiyyat üçün təqdim olunur, çünki o, gəlirin tutulduğu pulu alan şəxs haqqında məlumatları ehtiva edir. Şəxsi gəlir vergisi reyestri ilə 1 nəfərlik gəlir vergisi forması arasındakı fərq Vergi kartı inkişafı üçün əsasdır bu reyestr agentləri.
Bununla belə, 1-NDFL vergi kartını doldurmaqla tanışsınızsa, bu gün qanunun onun mütləq təqdim edilməsini tələb etdiyi məlumat üçün ayrıca sahələr təqdim etmədiyini görə bilərsiniz.

Sual 321

Onlar oxşardır, lakin gəlir vergisi reyestrini apararkən bilməli və nəzərə almalı olduğunuz fərqlər var. Qeydiyyat forması 1-NDFL mühasibat uçotu reyestrindən istifadə etməyə başlamaq üçün bu sənədin şablonunu mühasibat proqramında açmalı və müəssisənizdə tətbiq etməlisiniz.

Özünüz inkişaf etdirmək istədiyiniz halda, əvvəllər istifadə olunan 1-NDFL formasını əsas götürə bilərsiniz. Reyestrdə aşağıdakı məlumatlar olmalıdır:

1 fərdi gəlir vergisi nümunəsinin doldurulması

Vergi borcları ilin əvvəlinə olan borclar nəzərə alınmaqla müəyyən edilir. Bu bölməyə 1-NDFL əlavə etmək məsləhətdir:

• gəlirin alındığı tarixlər;
• vergi tutulma tarixləri;
• verginin büdcəyə ödənilməsi tarixləri;
• haqqında məlumat ödəniş sənədi verginin köçürülməsi üçün;
• adı və kodu göstərilməklə vergi tutulması hüququ haqqında vergi orqanı tərəfindən verilən bildirişin təfərrüatları vergi orqanı kim verib.

Əsas fərdi gəlir vergisi hesabatları üçün gəlir ödəmə müddətinin müəyyən edilməsinin xüsusiyyətləri haqqında "Federal Vergi Xidməti 2 nəfərlik gəlir vergisi və 6 nəfərlik gəlir vergisi üçün gəlirin ödənildiyi dövrü necə müəyyənləşdirəcəyini söylədi" məqaləsində oxuyun.

Kömək 1-NDFL, bölmə 4 Bu bölmə 1-NDFL hesablanmış və ödənilmiş dividendlər, habelə hesablanmış və tutulan dividendlər haqqında məlumatları ehtiva edir. fərdi gəlir vergisinin məbləği və vergi borcları.

1-ndfl doldurma nümunəsi

Bu bölməyə verginin ödənilmə tarixi, ödəniş sənədi haqqında məlumat, təsisçilərin dividendlərin ödənilməsi barədə qərarının nömrəsi və tarixinin daxil edilməsi məqsədəuyğun olardı. Help 1-NDFL, bölmə 5 Bu bölmədə 35% dərəcəsi ilə vergi tutulan bütün gəlirlər sadalanır.

Cədvəl hər bir gəlir kodu üçün saxlanılır, Sənətin 28-ci bəndində nəzərdə tutulmuş 4000 rubl məbləğində tutulma nəzərə alınır. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 217. Sonra vergi bazası formalaşır, sonra hesablanmış və tutulan verginin məbləği, habelə vergi borcları göstərilir.

Bu bölmədə 1-NDFL və vergilərin ödənilmə tarixini ödəniş sənədindəki məlumatlarla göstərmək faydalı olardı. Help 1-NDFL, bölmə 6 Bu bölmə hamısını ümumiləşdirir fərdi gəlir vergisi dərəcələri, nəticələrə əsasən əvvəlki bölmələrdə hesablanmışdır vergi dövrü(ilin).

Biz 1-NDFL-də qeyri-aktiv tarifləri ləğv edəcəyik, yalnız bu günə olanları buraxacağıq: 13%, 30% və 35%.

Forma 1 fərdi gəlir vergisi nümunəsinin doldurulması

1-NDFL doldurmaq üçün bir neçə qayda var, yəni:

• hər ayın sonunda əmək haqqı cədvəlləri tərtib edildikdə və işçinin gəlirindən vergi tutulduqda formalaşır;
• mühasibat şöbəsi hər bir fərdi işçi üçün məlumat yaradır və onları sertifikata daxil edir.

Qeyd etmək lazımdır ki, vergi agentləri 1-NDFL-də yalnız bütün gəlirləri əks etdirmirlər. Beləliklə, bəyanatda əks olunmur:

• hamiləlik və doğuş üçün müavinətlər;
• uşağın doğulması və ya övladlığa götürülməsi ilə əlaqədar ödənişlər;
• uşaq baxımı müavinətləri;
• işsizlik müavinətləri.

Tənzimləyici çərçivə Fiziki şəxslərdən gəlir vergisinin tutulması ilə bağlı məsələlər 23-cü Fəsildə ətraflı şəkildə öz əksini tapmışdır. vergi kodu RF.