Snt-də torpaq sahəsi üçün vergi endirimi. Torpaq vergisi endirimi

Torpaq sahəsinin alınması zamanı əmlak vergisi tutulması

Hal-hazırda, Rusiya Federasiyasının mövcud Vergi Məcəlləsinə əsasən, torpaq sahəsi alarkən fiziki şəxsə aşağıdakı obyektlər üçün vergi endirimi verilə bilər:

1. fərdi mənzil tikintisi üçün torpaq sahəsinin alınması (fərdi mənzil tikintisi);
2. əvvəllər alınmış yaşayış binasının yerləşdiyi torpaq sahəsinin alınması;
3. torpaq sahəsi olan yaşayış binasının alınması;
4. torpaq sahəsinin və ya onun payının alınması.

By ümumi qayda, təmin edilə bilən maksimum mümkün əmlak endiriminin ölçüsü 2.000.000 rubl təşkil edir. 2014-cü ildən əvvəl ipoteka ilə satın alınarkən - 2014-cü ildən etibarən tutulma məbləği məhdud deyil - 3.000.000 rubldan çox deyil.

Nəticə etibarilə, geri qaytarılmalı olan maksimum məbləğ torpaq sahəsinin dəyərinin 13% -dir, lakin 260.000 rubl və 390.000 rubldan çox deyil (2014-cü ildən sonra verilmiş ipoteka baxımından).
Eyni zamanda, bir təqvim ili üçün verginin qaytarılması yalnız hər bir konkret ildə ödənilmiş fərdi gəlir vergisi baxımından mümkündür (təşkilatın mühasibat şöbəsindən götürülə bilən 2-NDFL sertifikatının məlumatlarına əsasən).

Məsələn, 2016-cı ildə bir vətəndaş əldə etdi torpaq sahəsi 550.000 rubl dəyərində. Vergi idarəsindən geri qaytarılmalı olan məbləğ 71.500 rubl təşkil edir (yəni 550.000-in 13% -i). Lakin, təqdim edilən 2-NDFL sertifikatına görə, işçinin il ərzində gəliri cəmi 300.000 rubl, tutulan verginin məbləği isə 39.000 rubl (gəlirin 13%) təşkil etmişdir.
Beləliklə, 2017-ci ildə 2016-cı il üçün bəyannamə təqdim etməklə bir vətəndaş cəmi 39.000 rubl qaytara biləcək, qalan 32.500 rubl (71.500 - 39.000 = 32.500) köçürüləcək və gələn ildən tez bir zamanda qaytarılacaqdır. 2018-ci ildə 2017-ci il üçün, əgər 2017-ci ildə də gəlir və fərdi gəlir vergisi ödənişi varsa).

Yuxarıdakı halları daha ətraflı nəzərdən keçirək:

1) Fərdi mənzil tikintisi üçün torpaq sahəsi alarkən, yaşayış binasına mülkiyyət hüququ haqqında şəhadətnamənin alındığı və qeydiyyata alındığı ildən tez olmayan vergi endirimi verilə bilər.
Belə ki, sadəcə olaraq torpaq sahəsi almaq, dərhal sənədləri təqdim edib, tutulma almaq mümkün deyil. Birincisi, yaşayış binası tikilməlidir.

Məsələn, fiziki şəxs 2015-ci ildə torpaq sahəsi alıb, 2016-cı ildə isə orada yaşayış binası tikilib qeydiyyata alınıb. Sonra vətəndaşın torpaq sahəsini tutmaq hüququ yalnız yaşayış binasına mülkiyyət hüququnun rəsmiləşdirildiyi 2016-cı ildən yaranır.

2) Əvvəllər alınmış yaşayış binasının artıq yerləşdiyi torpaq sahəsini alarkən dərhal endirim almağa başlaya bilərsiniz.(əgər işəgötürən vasitəsilə) ya da ilin sonunda (vergi idarəsi vasitəsilə, yəni təqdim etməklə vergi bəyannaməsi 3-NDFL formasına və bütün təsdiqedici sənədlərə, o cümlədən yerləşən yaşayış binasına mülkiyyət hüququna görə).

Məsələn, fiziki şəxs 2016-cı ildə torpaq sahəsi alıb, bu ərazidə yerləşən yaşayış binası daha əvvəl, məsələn, 2015-ci ildə alınıb. Vergi endirimi vətəndaşın 2016-cı ildən başlayaraq torpaq sahəsi almaq hüququ var.

3) Torpaq sahəsi olan yaşayış binası alarkən dərhal əmlak vergisi endirimi edilə bilər(əgər işəgötürən vasitəsilə) ya da ilin sonunda (vergi idarəsi vasitəsilə).
Eyni zamanda, torpaq sahəsi ilə birlikdə yaşayış binasının alınması hesab olunur tək obyekt Daşınmaz əmlak.

Məsələn, vətəndaş 2016-cı ildə torpaq sahəsi ilə birlikdə yaşayış binası alıb. Nəticə etibarilə, 2016-cı ildən etibarən o, əmlak vergisi endirimi almaq hüququna malikdir.

4) Torpaq sahəsini (payını) alarkən, ilk baxılan halda olduğu kimi, yalnız yaşayış binası tikildikdən və mülkiyyət hüququ qeydə alındıqdan sonra tutulma almaq mümkündür.

Məsələn, vətəndaş 2014-cü ildə torpaq sahəsi alıb, yaşayış binası isə yalnız 2016-cı ildə tikilib qeydiyyata alınıb. Nəticə etibarilə, tutulma hüququ ən tez 2016-cı ilə qədər yaranmır.

Onu da nəzərə almaq lazımdır ki, torpaq sahəsinin pay alınması və yaşayış binasının tikintisi zamanı ortaq mülkiyyət, paylar uyğun gəlmədikdə, tutulma mülkiyyətçilər arasında onların yaşayış binasındakı paylarının dəyərinə proporsional olaraq bölünür.

Gördüyünüz kimi, yuxarıda göstərilən bütün hallarda torpaq sahəsinin alınması üçün vergi endirimi bu ərazidə yerləşən yaşayış binasına mülkiyyət hüququnun qeydiyyata alındığı ildən tez olmayaraq verilə bilər.

Ev yoxdursa, torpaqdan endirim alına bilməz.

“Birinci və ikinci hissələrə dəyişiklik edilməsi haqqında Vergi Məcəlləsi Rusiya Federasiyası və fərdi qanunvericilik aktları Rusiya Federasiyası".

Qanun, 2017-ci ildən başlayaraq, torpaq vergisini məbləğdə azaldan vergi endirimi tətbiq edir. kadastr dəyəri 600 kvadratmetr torpaq sahəsi (bundan sonra - çıxılma). Belə ki, əgər ərazinin sahəsi 6 sotdan çox deyilsə, vergi tutulmayacaq, ərazinin sahəsi 6 sotdan çox olarsa, vergi qalan sahə üçün hesablanacaqdır.

Çıxarma Sənətin 5-ci bəndində göstərilən şəxslərin kateqoriyalarına şamil edilir. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 391-ci maddəsi (bundan sonra - Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi) (Sovet İttifaqı Qəhrəmanları, Rusiya Federasiyası, I və II qrup əlillər, uşaqlıqdan əlillər, Böyük Vətən Müharibəsi veteranları və hərbçilər). əməliyyatlar və s.), eləcə də bütün pensiyaçılar üçün.

Torpaqların kateqoriyasından, icazə verilən istifadə növündən və torpaq sahəsinin ölkə ərazisində yerləşdiyi yerdən asılı olmayaraq, “benefisiar”ın seçimi ilə bir torpaq sahəsi üçün tutulma tətbiq edilir. Vergi endiriminin tətbiq edildiyi seçilmiş torpaq sahəsi haqqında bildiriş vergi ödəyicisi tərəfindən vergi orqanı onların seçimi ilə, göstərilən torpaq sahəsinə vergi endiriminin tətbiq olunduğu vergi dövrü olan ilin 1 noyabrına qədər (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 391-ci maddəsi).

2017-ci il üçün endirimdən istifadə etmək üçün seçilmiş ərazinin bildirişi ilə istənilən vergi orqanına müraciət etmək mümkün olacaq, bunun üçün tutulma 1 iyul 2018-ci il tarixinədək tətbiq olunacaq (28.12.2017-ci il tarixli 436-FZ Federal Qanunu). .

Vergi ödəyicisindən belə bir bildiriş alınmadıqda, verginin maksimum hesablanmış məbləği olan bir torpaq sahəsinə münasibətdə tutulma avtomatik olaraq tətbiq ediləcək.

Bundan əlavə, nümayəndəlik orqanlarına əlavə vergi ayırmaları müəyyən etmək hüququ verilir. bələdiyyələr(Moskva, Sankt-Peterburq və Sevastopol şəhərlərinin qanunverici orqanlarına).

Beləliklə, 2017-ci il üçün torpaq vergisi Art-da nəzərdə tutulmuş vergi endirimi nəzərə alınmaqla hesablanacaqdır. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 391-ci maddəsi və əlavə olaraq bələdiyyə səviyyəsində müəyyən vergi ödəyiciləri üçün vergi tutulmayan məbləğlərin məbləği müəyyən edilmişdir.

Vergi endirimi üçün müraciət edərkən nəzərə alınmalı olanlar:

1) paraqrafa uyğun olaraq. 1 səh 6 bənd. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 391-i, vergi ödəyicisinin seçimi ilə bir torpaq sahəsinə münasibətdə tutulma tətbiq edilir. Tutmanın tətbiqi məqsədilə seçilmiş torpaq sahəsi haqqında bildiriş vergi ödəyicisi tərəfindən öz seçdiyi vergi orqanına təqdim edilə bilər. Bildiriş təqdim edilmədikdə, torpaq vergisinin maksimum hesablanmış məbləği ilə bir torpaq sahəsinə münasibətdə tutulma aparılır.

Belə ki, tutulmanın tətbiqi üçün Bildirişin məcburi təqdim edilməsi tələb olunmur və yalnız vergi ödəyicisinin istəyi ilə həyata keçirilir;

2) Sənətin 10-cu bəndinə uyğun olaraq. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 396-cı maddəsinə əsasən, vergi ödəyiciləri - vergi güzəştləri, o cümlədən vergilər və rüsumlar haqqında qanunvericiliklə müəyyən edilmiş vergi endirimi şəklində vergi güzəştləri almaq hüququ olan fiziki şəxslər seçdikləri vergi orqanına vergi güzəştləri üçün ərizə təqdim edirlər. , habelə vergi ödəyicisinin hüququnu təsdiq edən sənədləri təqdim etmək hüququna malikdir vergi güzəşti.

Beləliklə, vergi endirimi almaq üçün əsaslar yarandıqda torpaq vergisi, Sənətin 5-ci bəndində nəzərdə tutulmuşdur. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 391-də vergi ödəyicisi məcburiüçün vergi güzəştlərinin verilməsi üçün ərizə təqdim edir nəqliyyat vergisi, torpaq vergisi, əmlak vergisi şəxslər Rusiya Federal Vergi Xidmətinin "Nəqliyyat vergisi, torpaq vergisi, fiziki şəxslərin əmlak vergisi üzrə vergi güzəştlərinin verilməsi üçün ərizə formasının təsdiq edilməsi haqqında" əmri ilə təsdiq edilmiş formada, onun doldurulması qaydası və təqdimetmə forması. elektron formada vergi güzəştləri üçün ərizə."

Torpaq sahəsinin alınması üçün vergi endirimi nəzərdə tutulmuş əsaslarla Rusiya vətəndaşlarına verilir vergi qanunvericiliyi.

Bu, fiziki şəxslərə ödənilən müəyyən vəsaitlərin qaytarılmasını təmsil edir. fiziki şəxslərin gəlir vergisi (şəxsi gəlir vergisi).

Bu səbəbdən onu əldə etməyin əsas şərti göstərilən vergi öhdəliyinin yerinə yetirilməsidir.

Vergi endirimi qanunları Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 220-ci maddəsində nəzərdə tutulmuşdur.

Çıxarılmanın əsası ilə hər şey aydındırsa - hər hansı bir torpaq sahəsinin alınması, onda digər şərtlərlə daha ətraflı məşğul olmaq lazımdır. Belə ki, belə şərtlər Vergi Məcəlləsinin 220-ci maddəsi ilə müəyyən edilir.

• rusiya Federasiyasının vətəndaşı olan şəxslər;
• Rusiya Federasiyasının vergi ödəyicisi (rezidenti) rəsmi statusuna malik olan şəxslər;
• vergitutma üçün cari dövrdə fiziki şəxslərin gəlir vergisini ödəyən şəxslər.

Rusiya Federasiyasının vətəndaşları müəyyən edilmiş qaydada Rusiya pasportlarını almış və dövlətlə müvafiq siyasi əlaqəsi olan şəxslərdir. Öz növbəsində, vətəndaşlığın olması faktı bir şəxsin Rusiyada rezident, yəni vergi ödəyicisi kimi tanınması üçün əsas deyil.

Sakinlər yalnız Rusiyada fərdi gəlir vergisi ödəyən şəxslər hesab edilməlidir. Bundan əlavə, belə şəxslərin ən azı altı aydan çox qaldıqları Rusiya Federasiyasının ərazisində daimi və ya müvəqqəti yaşayış yerinin olması lazımdır. Əks halda onlar beynəlxalq hüquq normalarına uyğun olaraq başqa ölkənin vergi ödəyicisi kimi tanınırlar.

Şəxsi gəlir vergisinin ödənilməsi faktı da var ilkin şərtdir tutulmanın qeydiyyatı. Beləliklə, bu mənzərə vergi öhdəliyi Rusiya Federasiyasının ərazisində rəsmi gəliri olan bütün şəxslər tərəfindən həyata keçirilir. Gəlir sənədləşdirilmişdirsə, rəsmi gəlir kimi tanınır. Məsələn, iş yerindəki əmək haqqı, bəyannaməyə uyğun olaraq verilirsə, rəsmi gəlir kimi tanınır.

Yəni, gəliri olmayan və ya onu sənədli sübut olmadan alan şəxslər özləri üçün tutulma tərtib edə bilməzlər.

• işsiz;
• fərdi sahibkarlar sadələşdirilmiş vergitutma şəraitində fəaliyyət göstərən;
• təqaüdçülər və s.

Beləliklə, vergi orqanları üçün fərdi gəlir vergisinin müəyyən müddətə ödənilməsi faktı əsas əhəmiyyət kəsb edir. Şəxsi gəlir vergisi dərəcəsi bu gün fiziki şəxslərin gəlirlərinin 13%-nə bərabərdir. şəxslər. Digər vergi növlərini ödəyən şəxslər tutulmaya hesablana bilməzlər və bu cür vergilər üzrə məbləğlər onun hesablanması zamanı nəzərə alınmır.

Ola bilər ki, torpaq sahəsini şəxsin özü yox, bir neçə vətəndaşla əməkdaşlıq etsin. Qanunvericilikdə belə hallar səhmdə iştirak formasında rəsmiləşdirilir.

Bəzi hallarda vətəndaşlar payda iştirak faktını təsdiq edən ayrıca sənəd tərtib etmirlər, sadəcə olaraq onların hər biri öz hissəsini ayrıca qeydiyyata alır və ya hamısı torpağı vahid, lakin ümumi daşınmaz əmlak kimi qeydiyyata alır. Digər hallarda vətəndaşlar öz aralarında müqavilə bağlayırlar səhmlərdə iştirak, xüsusilə yerdə hər hansı bir quruluşun qurulması planlaşdırılırsa.

Tikintidə iştirak payı üçün vergi endirimi ayrı bir kateqoriya xərclənən hər bir qəpiyi sənədləşdirmək lazım olan vergi güzəştləri. Axı, tikinti də təmir işləri baxılan müavinətlər kateqoriyasının qeydiyyatı üçün də əsasdır.

• torpaq alqı-satqısı xərcləri;
• vətəndaşların bu sahədə yaşayış binalarının tikintisi üçün çəkdikləri xərclər;
• təmir xərcləri;
• layihənin və tikinti üçün smetaların hazırlanmasında mütəxəssislərin xidmətlərinin ödənilməsi xərcləri;
• təchizat xətlərinin birləşdirilməsi üçün çəkilən xərclər kommunal xidmətlər;
• üzrə faizlərin ödənilməsi borc vəsaitləriəvvəllər göstərilən məqsədlər üçün alınmışdır.

Beləliklə, qanunla təkcə torpağın alınması faktı deyil, həm də öz evinin yaxşılaşdırılmasına və yaşayış şəraitinin keyfiyyətinin yaxşılaşdırılmasına yönəlmiş digər xərclərin edilməsi faktı qanunla əsas kimi tanınır. fərdi gəlir vergisinin qaytarılması.

Bu zaman həmin şəxsin bu xərcləri təkbaşına və ya digər vətəndaşlarla birgə həyata keçirməsinin fərqi yoxdur. Bu, xüsusilə onların iştirak etdiyi mənzil-tikinti kooperativi, bağ ortaqlığı üçün doğrudur çoxlu sayda vətəndaşlar. Bir qayda olaraq, belə kooperativ təşkilatlarında vətəndaşlar üzvlük haqlarının ödənilməsi üçün qəbz şəklində öz xərclərinin təsdiqini alırlar. Bu zaman kiminsə payının alınıb-alınmasının və ya yeni üzv formalaşmasının fərqi yoxdur.

Kooperativ vəsaiti başqa məqsədlər üçün xərcləsə belə, mənzil-tikinti birliyində iştirak faktı artıq kompensasiya ilə qeydiyyatdan keçmək üçün kifayət qədər əsasdır. Bu səbəbdən vergi məmurları assosiasiyanın öz qaydalarından asılı olaraq töhfələrin ödənilməsi üçün qəbzlər, habelə üzvlük kartı və ya sertifikat təqdim etməlidirlər.

Başlamaq üçün qeyd etmək lazımdır ki, xərclərin məqsədi nəzərdən keçirilən vergi güzəştinin qeydiyyatı üçün əsas əhəmiyyət kəsb edir. Deməli, onlar birbaşa vətəndaşların mənzil almasına yönəldilməlidir. Buna görə də, evsiz çılpaq torpağın alınması üçün tutulma tərtib etmək qeyri-mümkün görünür.

1. Şəxsi gəlir vergisinin qaytarılması yalnız torpaqda ev olduqda və ya vətəndaşın özü tərəfindən yalnız mülkiyyət hüququ əldə edildikdən sonra tikildikdə həyata keçirilir. qanunla müəyyən edilmişdir tamam.
2. Tikilən ev vətəndaşların yaşaması üçün yararlı olmalıdır. Yəni, evin xüsusiyyətləri mənzil standartlarına uyğun olmalıdır texniki sənədlər binaların məqsədi birbaşa göstərilməlidir - yaşayış.
3. Saytın özü IZHS (fərdi mənzil tikintisi) altında statusa malik olmalıdır. Bu torpaq statusu vətəndaşlara onun üzərində fərdi yaşayış evi tikmək imkanı verir. Vətəndaşlar, məsələn, şəxsi təsərrüfat sahələri (şəxsi) statusuna malik olan kənd təsərrüfatı torpaqlarında yaşayış binası tiksələr belə. arxa həyət), onlar tutulma verə bilməyəcəklər.
4. Vətəndaşlar sırf bunun üçün torpaq almalıdırlar öz vəsaitləri... Yəni tutma hüququ əvvəllər qeyd olunan xərcləri çəkmiş vətəndaşlara verilir.
5. Torpaq sahəsinin alqı-satqısı ilə bağlı əqd qanunla yaxın qohum kimi təsnif edilən şəxslər arasında aparılmamalıdır. Məsələn, ata oğluna torpaq satarsa, bu, tutulma üçün əsas olmayacaq.
6. Ərazidə tikilən bina ilboyu yaşamağa uyğun olmalıdır. Məsələn, onun üzərində adi bir bağ evi və ya müvəqqəti daxma tiksəniz, vergi endirimi olmayacaqsınız.

Eyni zamanda, müəyyən bir işin halları yuxarıda göstərilən şərtlərdən ən azı birinə cavab vermirsə, vergi orqanları geri qaytarılmır. Bu səbəbdən torpaq sahəsinin alınması üçün vergi endirimi almaq çətindir.

Qaytarmalar yalnız fərdi gəlir vergisi üçün həyata keçirilir. Beləliklə, vətəndaşlar torpaq vergisinin qaytarılmasına belə ümid etməyə bilərlər, baxmayaraq ki, bu anlayışlar öz mənalarına görə bir-birinə yaxındır. Bu səbəbdən vətəndaşlar çox vaxt yanılırlar, onlara torpaq vergisi güzəşti veriləcəklərini düşünürlər, halbuki nəzərdən keçirilən imtiyazların növü sırf vergidən əldə edilən məbləğlərin qaytarılmasını nəzərdə tutur. gəlir vergisi.

Qanunvericilik hər bir fərdi halda vətəndaşlara nə qədər qaytarıla biləcəyini dəqiq müəyyən edir. Belə ki, sözügedən müavinətin ölçüsü gəlir vergisi dərəcəsinə bağlıdır və 13%-ə bərabərdir. Amma artıq bu faizlər vətəndaşların gəlirlərinin məbləğindən deyil, yuxarıda qeyd olunan məqsədlər üçün çəkdikləri xərclərin məbləğindən hesablanır.

Eyni zamanda, qanunverici fərdi gəlir vergisinin vətəndaşlara qaytarılmasına icazə verilən məbləğlərin yuxarı həddini məhdudlaşdırır.

• bir torpaq sahəsinin alınması və üzərində fərdi evin tikintisi xərcləri 2 milyon rublla məhdudlaşır;
• vətəndaşlar onlar üçün borc vəsaitləri üzrə faiz ödədikdə, tutulma üçün baza məbləği 3 milyon ilə məhdudlaşır.

Lakin bu məhdudiyyətlər 2014-cü ildən sonra qanunvericiliyə daxil edilib. Yəni vətəndaşlar daha əvvəl pay alıbsa müəyyən edilmiş ilin, sonra onlar üçün vergi endirimi tərtib etdikdə, geri qaytarma məbləği ümumi məbləğindən asılı olmayaraq bütün xərclərin məbləği əsasında hesablanır.

Vergi ödəyicisinin xərclərinin məbləği müəyyən edilmiş məbləğə çatmadığı hallarda, tutma faktiki çəkilmiş xərclərin məbləği əsasında tərtib edilir və limitin qalan hissəsi gələcəyə buraxılır. Xərclər müəyyən edilmiş limitdən çox olarsa, geri qaytarma müəyyən edilmiş limitin məbləğinə əsasən hesablanır.

Geri qaytarılmanın hesablanması, bir qayda olaraq, işəgötürən və ya vergi orqanı tərəfindən vətəndaşlar ərizə təqdim etdikdə və vergi orqanı tərəfindən həyata keçirilir. tələb olunan sənədlər... Hesablama bənddə göstərilən məbləğə əsasən aparılır ödəniş sənədləri.

Bununla belə, çox şey vətəndaşın pulu necə geri almağı planlaşdırmasından asılıdır. Bu halların hər birində paketinizi sənədlə toplamaq və müxtəlif qurumlara müraciət etmək lazımdır.

Vətəndaşlara torpaq sahəsi alarkən nəzərə alınan vergi güzəştinə aşağıdakı üsullarla müraciət etmək imkanı verilir:

• birbaşa vergi orqanları vasitəsilə vətəndaşın xeyrinə birdəfəlik ödəmə şəklində sözügedən ildə ödənilmiş fiziki şəxslərin gəlir vergisinə uyğun olan tutulmanın bütün məbləği;
• işdən azad olunmaqla işəgötürən vasitəsilə fərdi gəlir vergisinin ödənilməsi geri qaytarılmanın sabit məbləği tamamilə tükənənə qədər bütün gələcək dövr üçün.

• çəkilmiş xərclər haqqında bəyannamə təqdim edilir müəyyən edilmiş forma 3-NDFL;
• sayt üçün lazımi sənədlər, habelə xərclər faktını təsdiq edən sənədlər toplanır;
• bəyannamə və sənədlər bilavasitə vətəndaşın yaşadığı inzibati ərazi vahidində fəaliyyət göstərən vergi orqanına təqdim edilir;
• bəyannamənin və sənədlərin göndərildiyi andan 120 gün sonra pulun alınması.

• torpaq və xərclər üçün sənədlərin siyahısını toplamaq lazımdır;
• iş yerində tutulmanın istiqaməti haqqında akt tərtib etmək lazımdır;
• tutma hüququ barədə bildiriş almaq üçün sənədləri vergi idarəsinə təqdim etməlisiniz;
• bildiriş ərizə və sənədlərin göndərildiyi gündən bir ay sonra verilir;
• vergi orqanları tərəfindən verilən bildiriş işəgötürənə verilməlidir.

İşəgötürən vasitəsilə geri qaytarılmanın xüsusiyyətləri ondan ibarətdir ki, vergi orqanlarına bildirişdə göstərilən məbləğ başa çatana qədər bütün dövr ərzində təmin ediləcəkdir. Bütün bu müddət ərzində vergi ödəyicisi fərdi gəlir vergisini ödəmək öhdəliyindən azad ediləcək.

Torpaq sahəsi alarkən vergi endirimi Rusiya Federasiyasının vergi ödəyiciləri olan şəxslərə şamil edilir.... Bunlara işləyən vətəndaşlar daxildir əmək haqqı səlahiyyətli xidmətlər və Federal Vergi Xidmətinin bölgələrinin müfəttişlik şöbələri vasitəsilə Federasiyanın büdcəsinə daxil olan vəsaitlərin bir hissəsi tutulur. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 220-ci maddəsinə əsasən hesablanır.

Dövlət daşınmaz əmlaka xərclənən vəsaitin bir hissəsinin geri qaytarılmasını təmin edir, lakin belə bir müavinət BİR DƏFƏ verilir... Əgər alıcı əvvəllər tutulmadan istifadə etməklə daşınmaz əmlak, xüsusən də torpaq sahəsi əldə edibsə, o, bu üstünlükdən sərəncam verib. İkinci dəfə verilməyəcək. Bundan əlavə, həyat yoldaşları üçün belə bir hüquq hər bir ailə üzvü üçün verilir.

Buna görə ər təmin edərsə ailə büdcəsi, əmlakın qaytarılmasından istifadə edərək, sonra növbəti payın alınması bu vəziyyətdə vergi endirimi almaq hüququnu əldə edən arvadın adına qeydiyyata alınmalıdır. Ailə Məcəlləsinin 35-ci maddəsi ilə tənzimlənən, ər-arvadın tutulma paylarını bölmək və ya qaytarılma üzrə borcunu bir-birinə köçürmək hüququ vardır.

Söhbət vergi ödəyicilərindən gedir, bunların kateqoriyasını müəyyən etməlisiniz. Bunlara daxildir:

1. pensiya yaşına çatmamış işləyən şəxslər;
2. işləyən pensiyaçılar;
3. işləyən tələbələr.

Onlar şərtlərə tabedirlər formal məşğulluqəmək haqqı fonduna uyğun vergilərin ödənilməsini nəzərdə tutan əmək müqaviləsi üzrə qeydiyyatla.

Torpaq satarkən satıcı əmlak endirimi almır, əksinə vergi ödəyir. Yaddaş cihazının satış vergisi haqqında daha çox məlumatı başqa birində tapa bilərsiniz.

Xüsusiyyətlər və əldə etmə şərtləri

Rusiya Federasiyasının qeyri-rezidenti Rusiyada müqavilə əsasında və ya başqa şəkildə işləyirsə daimi leqallaşdırılmış qazancı olan dövlət ərazisində torpaq sahəsi alarkən onun geri qaytarılmasını tələb etmək imkanı var. Xaricdə, evdə daşınmaz əmlak alarkən o hüququ verilmişdir itirir. İşdən çıxarıldıqda və Rusiya Federasiyasından kənara köçdükdə, geri qaytarılan məbləğin hesablanması itirilir.

Çıxarılma hüququ olan şəxs yaşa və ya əlilliyə görə pensiyaya çıxıbsa, torpaq sahəsinin alınması zamanı gəlir vergisinin qaytarılması əks istiqamətdə hesablanır. Bu halda, geri qaytarılmanın təyin edildiyi vergi dövrü götürülür. Bu andan etibarən hesablama şəxsin pensiya müddətindən əvvəl keçmiş üç vergi dövrü geriyə aparılır. Bu, pulun alınma müddəti deməkdir vergi ofisiüç il ilə məhdudlaşır və onlardan çox deyil.

Alıcı ona lazım olan bütün vəsaiti toplamamışdırsa, borclar dondurulur və sahibi işə düzələnə qədər davam edə bilər.

Misal üçün:

1. sayt 2014-cü ildə alınıb;
2. alıcı eyni il təqaüdə çıxdı;
3. 2014-12-ci illər vergi dövrü üçün endirim alır;
4. 2015-ci ildə yenidən işə başlayır;
5. 2015-16-cı illər üçün ayırma balansını tərtib edir

Əgər pay tam ştatlı bir tələbə tərəfindən alınmışdırsa, o, natamam işə düzəldikdən və sonra daimi işə köçdükdən sonra vergi güzəştləri almaq hüququ qazanacaq. Gəlin əldə etmək və üç ildən çox olmayan məşğulluq arasında bir fasilə qəbul edək.

Əmlakdan endirim VERİLMİR:

1. Valideynlər və ya onların uşaqları arasından yaxın qohumlarından torpaq sahəsi alarkən.
2. Məbləğ üçün analıq kapitalı, saytın alınmasına sərmayə qoydu. Bu zaman göstərilən məbləğ ümumi xərcdən çıxılır.

   Torpaq almaq üçün analıq kapitalından necə istifadə edəcəyinizi oxuya bilərsiniz.

Əmlak yetkinlik yaşına çatmayan uşağın adına rəsmiləşdirilibsə, əmlakın qaytarılması aşağıdakılar tərəfindən alına bilər:

1. valideynlərdən biri;
2. səhmlərdə hər iki valideyn.

Məbləği necə hesablamaq olar?

Torpaq sahəsinin alınması üçün vergi endirimi ərazi üçün ödənilmiş məbləğ göstərilməklə, sənədlər təqdim edildikdən sonra yerli müfəttişlik idarəsində hesablanır.

Göstərilən məbləğ iki milyonu keçməməlidir. Süjet daha bahalı olarsa, seçimlərə icazə verilir:

• ödənişləri dayandırmaqla borcları buraxmaq;
• ikinci həyat yoldaşına köçürün.

Geri qaytarılma ümumi dəyərin 13%-ni təşkil edir (2 milyona qədər). Yəni, 1 milyona pay alanda gəlir 130 min olacaq. Torpaq 500 min olarsa 75 min kredit veriləcək.

Hesablanmış məbləğ dərhal deyil, hissə-hissə verilir. İllik ödənişlər keçmiş vergi dövrü üçün hesablanır və ödənilmiş verginin rublla ümumi məbləğidir. 3-NDFL sertifikatında qeyd olunan məlumatla müəyyən edilir.

Torpaq sahəsi alarkən vergi endiriminin alınması üçün addım-addım təlimat

Sayt satın alınıbsa əvvəlki il, sonra sonunda vergi dövrü Bu il üçün mülkiyyətçi əmlakın qaytarılmasının qeydiyyatı ilə məşğul olmalıdır. İlk növbədə sənədlər toplanır:

1. qeydiyyatdan keçmiş;
2. pulun qəbulu;
3. və ya ödənişi təsdiq edən digər sənəd;
4. 3-NDFL şəklində bəyannamə;
5. pasport.

İndi torpaq sahəsi alarkən verginin qaytarılması üçün konkret addımlara keçək.

Addım 1: 3-NDFL

Həyat yoldaşları ödəniş qəbzini bölüşmək qərarına gəlsələr, onların hər biri pasport və 3-NDFL bəyannaməsini təqdim edir, sənədlər paketinə nikah şəhadətnaməsi əlavə olunur.

Sahibi azyaşlı uşaqdırsa, sonra sənədlər valideynlərdən biri və ya onların hər ikisi tərəfindən təqdim olunur - öz istəyi ilə. Bundan əlavə, 14 yaşından yuxarı olan uşağın doğum haqqında şəhadətnaməsi və ya pasportu əlavə olunur.

Vətəndaşlar 3-NDFL formasını öz yerlərindən alırlar rəsmi iş ... Bunu etmək üçün, saytın satın alındığı il üçün göstərilən məlumatların verilməsi üçün ərizə ilə mühasibat şöbəsinə müraciət etməlisiniz. İl üçün vergi endirimlərinin məbləğini göstərəcəkdir. Məhz bu məbləğ geri qaytarılır. Əgər ödənilməli olan məbləğ artıq olarsa ümumi miqdar 3-NDFL məlumatında göstərilən ödənişlər, borclar növbəti ilə köçürülür. Hər il, qaytarma tam ödənilənə qədər, sahibinə yeni məlumatlar təqdim edilməlidir.

İşdən çıxarıldıqdan sonra borclar dondurulur. İşə müraciət edərkən balansın qaytarılması üçün yeni prosedur tərtib edilməlidir.

Addım 2: Hara müraciət etməli və hansı ərizəni yazmalı?

Toplanmış sənədlər paketi Federal Vergi Xidmətinin yerli şöbəsinə verilir saytın satın alındığı bölgədə. Ümumi məsələlərlə bağlı ofisə getməlisiniz, burada bir məsləhətçi bəyanat tərtib etməyə kömək edəcəkdir.

Ərizə rəisin adına yazılır regional ofis FTS. Ərizədə kadastr qeydlərində qeydə alınan alqı-satqı müqaviləsindən məlumatlar göstərilir. Müqavilə tərəfləri haqqında məlumat alıcının məlumatları, habelə haqqında məlumatlar göstərilməklə daxil edilir tam xərcödənilən pay. Məbləğ əmlak alqı-satqısı müqaviləsinə və pulun köçürülməsini təsdiq edən sənədə istinad edilməklə, rəqəmlərlə və sözlərlə göstərilir. Bütün göstərilən məlumatlarda eyni olmalıdır.

Bundan əlavə, Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 220-ci maddəsinin əsaslarına istinad edilir., bundan sonra edilən üçün vergi endiriminin hesablanması və köçürülməsi üçün sorğu verilir. Ərizə imzalanır və baxılmaq üçün təqdim olunur. Tələb olunan sənədlərin surətləri ona əlavə olunur.

Addım 3: Müraciətinizi və nəticələrinizi nəzərdən keçirin

Müfəttiş ərizənin düzgünlüyünü yoxlayır və təqdim edilmiş sənədlərlə yoxlayır. İlkin yoxlamadan sonra səlahiyyətli şöbəyə baxılmaq və FMS şöbəsinin müdirinin imzası üçün göndərilir. Baxış bir aydan çox çəkmir... Ərizə daha əvvəl baxılıb imzalandıqda, nəticələr barədə ərizəçiyə mənbə tərəfindən məlumat verilir rəy yoxlamada onun tərəfindən qoyub.

Bu belə olur fərdi gəlir vergisinin ödənilməsi torpaq sahəsi alarkən. Bəli, asan deyil, amma razılaşın, buna dəyər.

Torpaq sahəsinə görə ödənilən məbləğin 13%-ni almaq hüququndan hər kəs istifadə edə bilər vergi rezidenti RF, əgər o, əvvəllər bu hüquqdan istifadə etməmişdirsə. İstəyirsinizsə, vergi endirimindən də yararlana bilərsiniz.

Yaddaş alqı-satqısı haqqında ətraflı məlumat üçün baxın.

Torpaq sahəsini alarkən vergi endirimi (bundan sonra NV) əmlak ayırmaları, əvəzinin ödənilməsi qaydası Art ilə müəyyən edilir. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 220. Bu faydanın müraciət qaydasında əhəmiyyətli fərqləri yoxdur, lakin bu HB üçün xarakterik olan bir sıra xüsusiyyətləri nəzərə almaq lazımdır. 2018-ci ildə torpaq alınmasına sərf olunan vəsaitin necə geri qaytarıldığını və hansı hallarda bunu etmək mümkün olmayacağını qısaca nəzərdən keçirək.

Çıxarma ərizəçisinin tələbləri

• Çıxarmanın tələb olunduğu ildə, gəlir vergisinin 13% dərəcəsi ilə büdcəyə tutulduğu gəlirin olması.

Gəlir fərqli dərəcə ilə vergiyə cəlb edilibsə, məsələn, onlara 15, 30, 35% NV, dövlət təsdiqləməyəcək. Həmçinin, işsiz vətəndaşlar, xüsusi rejimli sahibkarlar, pensiyaçılar, tutulmanın qalan hissəsinin köçürülməsi üçün son tarixi qaçırdıqda NV-də imtina ediləcək.

• Rusiyada 183 gündən çox qalma.

Vətəndaş vaxtının çox hissəsini Rusiya Federasiyasından kənarda NV-də keçirirsə, ona da rədd cavabı verilir.

Torpağın alınması dəyərinə görə güzəştlərin əldə edilməsi şərtləri

• NV yalnız əmək haqqına ev tikildikdə və ona (evə) mülkiyyət hüququ əldə edildikdə alına bilər;

Yalnız torpağın üstündə ev tikilməyibsə, vergi endirimi almaq mümkün deyil. Bu, birbaşa Rusiya Federasiyası Maliyyə Nazirliyinin məktublarından birində (31 oktyabr 2013-cü il tarixli 03-04-05 / 46423 nömrəli) göstərilir.

• Torpaq sahəsinin təyinatı yalnız mənzil tikintisi (IZHS) üçün olmalıdır;

Şəxsi təsərrüfat sahələri, yük maşını əkinçilik və ya bağçılıq üçün torpaq təyinatı halında, HB bu halda da əldə etmək mümkün olmayacaq.

• Satınalma öz vəsaitinizlə aparılmalıdır;

Torpaq sahəsi işəgötürənin, büdcənin, analıq kapitalının hesabına alınarsa, vətəndaşa bu xərclərə görə vergi güzəştindən də imtina ediləcək.

• Əqd yaxın qohumlar və ya ailə üzvləri arasında bağlanmamalıdır;

Məsələn, HB-də bir qız və bir ata arasında əməliyyat aparılarsa, onlar bir-birindən asılı olduqları üçün rədd ediləcəklər.

• Yaşayış binası yox, torpaq sahəsində ev tikilməlidir.

Hansı xərclər n / a daxil edilə bilər

• Torpaq almaq üçün;
• Ev tikmək üçün;
• Daxili bəzək üçün (mebel, santexnika və s. alınması üçün xərclər ödənilmir);
• İnkişafa görə layihə-smeta sənədləri;
• qaz-su-elektrik təchizatı və kanalizasiya şəbəkələrinin çəkilməsi haqqında;
• Ödənilmiş ipoteka faizləri ilə

2018-ci ildə vergi endirimi

2018-ci ildə qəbul edilən xərclərin maksimum mümkün məbləği:

• 2 milyon rubl torpaq almaq və ev tikmək üçün;
• 3 milyon rubl ipoteka faizlərinin ödənilməsi üçün.

Qeyd edək ki, əgər torpaq 2014-cü ildən əvvəl alınıbsa (və ipoteka da buna uyğun verilibsə), o zaman HB üçün faiz məhdudiyyəti yoxdur.

Geri qaytarılmalı olan məbləğin hesablanması

Torpaq sahəsinin alınmasına və bir evin tikintisinə sərf olunan vəsaitin məbləği 2 milyon rubldan çox olarsa, NV müəyyən edilmiş limit məbləğində verilir.

Nümunə № 1:

Vinogradov A.L. 2016-cı ildə w / y aldı və üzərində ev tikdi. Xərclər 5,652,000 milyon rubl təşkil etdi. Xərclərin məbləği HB-nin maksimum məbləğindən artıq olduğundan, o, yalnız 2 milyon rubl ödəyə bilər. və 260 min rubl alacaq:

2 milyon rubl x 13%

Xərclərin məbləği 2 milyon rubldan azdırsa, onlar tam olaraq qəbul edilir.

Nümunə № 2:

Vinogradov A.L. 2016-cı ildə ehtiyat hissəsi alıb, üzərində kiçik ev tikib. Bütün xərclər ona 1,5 milyon rubla başa gəldi.

Xərclənmiş vəsaitin bütün məbləğini qaytara və əlində 195 min rubl ala biləcək:

1,5 milyon rubl * 13%

HB-nin alınması proseduru

Vergi orqanı vasitəsilə

• Addım 1... Form 3-NDFL üzrə bəyannamə və NV əldə etmək üçün ərizənin doldurulması;
• Addım 2... Alınmış və tikilmiş daşınmaz əmlak obyektlərinə çəkilmiş xərcləri və mülkiyyət hüququnu təsdiq edən tələb olunan sənədlər paketinin toplanması;
• Addım 3... Yaşayış yeri üzrə vergi orqanına sənədlərin təqdim edilməsi;
• Addım 4... 4 aydan sonra qəbz Pul NV-nin alınması üçün ərizədə göstərilən hesaba;

İşəgötürən vasitəsilə

• Addım 1... Lazımi sənədlərin toplanması (3-NDFL bəyannaməsi istisna olmaqla);
• Addım 2... İşəgötürəndən HB almaq üçün ərizə tərtib etmək;
• Addım 3... Sənədlərin vergi orqanına təqdim edilməsi;
• Addım 4... Bir aydan sonra HB-yə hüququnun təsdiq edilməsi haqqında qərarın alınması;
• Addım 5... Qəbul edilmiş qərarın iş yerinə çatdırılması.

Hər hansı bir sualınız varsa və fərdi yaşayış evlərinin tikintisi üçün torpaq sahəsi, fərdi təsərrüfat sahələri, DNP-də, SNT-də və ya yardıma ehtiyacınız varsa, vergi endirimi almaq mümkün olub-olmadığını tam başa düşməmisinizsə. bəyannamələrin doldurulması və NV əldə etmək üçün bütün lazımi sənədlərin hazırlanması, o zaman onlayn növbətçi hüquqşünasımız sizə operativ kömək göstərməyə hazırdır.