Fiziki və hüquqi şəxslər üçün torpaq vergisini kadastr dəyəri ilə hesablayın. Təşkilatlar torpaq vergisini necə düzgün hesablayır Torpaqdan kadastr vergisi

Torpaq vergisi torpağın mülkiyyət kimi qeydiyyata alınmasından, daimi istifadə və ya ömürlük sahiblik hüququna aid olmasından asılı olmayaraq hər kəs tərəfindən ödənilməlidir. Onun ölçüsü vergi müfəttişliyi tərəfindən hesablanır və ödəyicilərin ünvanlarına müvafiq bildirişlər göndərilir. Nə qədər ödəniş edildiyini də öyrənə bilərsiniz Şəxsi sahə FTS saytında.

Moskva və Moskva vilayətində torpaq sahələrinin vergiyə cəlb edilməsi 2016

Torpaqdan istifadə vergiləri gedir yerli büdcələr, buna görə də tariflər, ödəniş prosedurları və güzəştlər ərazinin yerləşdiyi yerli hakimiyyət orqanları tərəfindən müəyyən edilir. Məsələn, Moskva şəhərinin qanunu bağçılıq, bağçılıq və ya bağçılıq üçün nəzərdə tutulmuş torpaq sahələri üçün 0,25% (0,0025) vergi dərəcəsi müəyyən edir. Moskva vilayətindəki torpaq vergisi yerləşdiyi yerdən asılıdır və müvafiq şəhər və ya Deputatlar Sovetlərinin qərarları ilə tənzimlənir. kənd qəsəbəsi. Onun ölçüsü 0,3%-dən çox ola bilməz şəxslər.

Torpaq üzrə kadastr vergisi

Hazırda bütün Rusiya ərazisində torpağın dəyərinin qiymətləndirilməsi istiqamətində iş aparılır. Tamamlandığı bölgələrdə kadastr torpaq vergisi Rosreestr-ə uyğun olaraq hesablanır. Vergi orqanları saytın sahibinin ünvanına tam hesablamanı göstərən bir forma göndərirlər:

sahənin kadastr dəyəri vergitutma bazasıdır;

hesablamanın aparıldığı il (dövr);

obyekt haqqında məlumat: ünvan, kadastr nömrəsi;

mövcud müavinətlərə görə ölçüsün azalması;

son vergi ödənişi.

Sayt ümumidirsə birgə mülkiyyət bir neçə nəfər, sonra vergi bazası hər biri üçün bərabər hesablanır. O, paylı mülkiyyət hüququnda bir neçə şəxsə məxsusdursa, məbləğ hər biri üçün onun payına mütənasib olaraq hesablanır.

Öz torpaq verginizi necə hesablamaq olar

Müəyyən bir nümunədən istifadə edərək 2016-cı ildə hansı torpaq vergisinin ödənilməli olduğunu öyrənək.

Sayt 1 iyul 2015-ci il tarixində alqı-satqı müqaviləsi əsasında alınıb və qeydiyyatdan keçib. Sayt Ramensky rayonunda, Ulyaninsky kənd yaşayış məntəqəsinin ərazisində yerləşir. Yay kottecləri üçün vergi dərəcəsi 0,3%, kadastr qiymətləndirməsi- 500.000 rubl. Sonra: məbləğ = 500.000 × 0.003 × ½ = 750 rubl.

Adətən qəbz blankları ilin ikinci yarısında formalaşır, ödəmə müddəti oktyabrın 1-dəkdir. Bildiriş nədənsə alınmaya bilər: qeydiyyat yerində olmaması, poçtun zəif işləməsi, poçt qutusunun sındırılması və s. Bu halda, ödəyici 31 dekabr tarixinə qədər sənədlərin surətləri ilə birlikdə uçota alınmamış əmlakı olduğunu Federal Vergi Xidmətinə bildirməyə borcludur. Belə bir öhdəlik qanunla 2015-ci ildən tətbiq edilir və 2017-ci ildən etibarən onun yerinə yetirilməməsinə görə ödənilməmiş vergi məbləğinin 20%-i məbləğində cərimə tətbiq olunacaq.

Ödəniş müddətinin müəyyən edilməsi

Torpaq vergisi ilin ortasında alınıbsa, onu necə hesablamaq olar? Yuxarıdakı nümunədə, torpaq sahəsinin mülkiyyət hüququ iyulun 1-dən qeydiyyata alındığı üçün yekun məbləğ iki dəfə azalıb. Miras torpaq sahəsi, cəmi mirasın açıldığı aydan, yəni vəsiyyət edənin vəfat etdiyi gündən gizlədilir.

Vergi dövrü ərzində obyekt alındıqda (həmçinin satış, bağışlama zamanı hüquq itirildikdə) verginin məbləği tam mülkiyyət ayları üçün nəzərə alınır. Bu halda hüquq 15-ci günə qədər yaranıbsa və ya bu tarixdən sonra başa çatıbsa, ay bütövlükdə daxil edilir. Yoxlama bildirişində göstərilən məbləğ sizin hesablamanıza uyğun gəlmirsə, müavinətlər nəzərə alınmırsa, başqa bir səhvə yol verilirsə, məlumatları düzəldə bilərsiniz.

Vergi səhv hesablanıbsa nə etməli

Məbləğin çox yüksək olduğunu görsəniz, yoxlamaya ərizə ilə müraciət etməlisiniz. Ona düzgün məlumatlar olan sənədlərin surətləri əlavə olunur. İstənilən formada və ya müəyyən edilmiş nümunənin formasına yaza bilərsiniz. Artıq ödənişin gələcək ödənişlər hesabına hesablanmasına icazə verilir və ya məbləği qaytara bilərsiniz - bunu necə etmək istədiyinizi dəqiq göstərməlisiniz.

Şəxsən ziyarət edərkən, qəbul işarəsi ilə özünüz üçün bir nüsxə saxlamaq üçün iki nüsxənin olması daha yaxşıdır. Poçtla göndərildikdə əlinizdə tarixli qəbz olacaq. Qəbul edilmiş ərizəyə Federal Vergi Xidməti tərəfindən 10 gün ərzində baxılır və qərar qəbul edildikdən 5 gün sonra nəticələr barədə ödəyiciyə məlumat verilməlidir. Pul 30 gündən sonra qaytarılır.

Pensiyaçılar üçün torpaq vergisi. Federal və yerli vergi kreditləri

Qanun torpaq vergisinin hesablanmasında vətəndaşların müəyyən kateqoriyalarına güzəştlər nəzərdə tutur. Onları iki növə bölmək olar.

• Federal - vergi bazasını 10.000 rubl azaldın. Məsələn, əvvəlki nümunəni götürsək, onda hesablama 490.000 rubl məbləğində aparılacaqdır.

Benefisiarların siyahısı:

SSRİ və Rusiya Federasiyasının Qəhrəmanları, “Şöhrət” ordeninin tam kavaleriləri;

Böyük Vətən Müharibəsi və döyüş əməliyyatları veteranları;

1,2 qrup və uşaqlıqdan əlillər;

Çernobıl qəzasını ləğv edənlər.

• Regional - qanun və ya yerli hakimiyyət orqanlarının Fərmanı ilə müəyyən edilir. Beləliklə, Ramensky rayonunun ərazisində yuxarıda göstərilən federal benefisiar kateqoriyaları ödənişdən azaddır (100% fayda). Bundan əlavə, pensiyaçılar üçün torpaq vergisi 20% azaldılır.

Bu fürsətdən istifadə etmək üçün Federal Vergi Xidmətinə ərizə və güzəştli sənədlər təqdim etməlisiniz (əlillər üçün bu, BTİ sertifikatıdır). Bu, 2015-ci il üçün torpaq vergisi varsa, 2016-cı il fevralın 1-dən gec olmayaraq edilməlidir.

Kadastr dəyərini necə azaltmaq olar

Müəssisə kadastr dəyəri torpaq orqanlarının göstərişi ilə həyata keçirilir. Və çox vaxt hər yenidən qiymətləndirmədən sonra artır. Bu da təbii olaraq vergilərin artmasına səbəb olur. İdeal olaraq saytın bazar qiymətinə yaxın olmalıdır. Təcrübədə hesablamalar çox vaxt demək olar ki, üçdə biri ilə fərqlənir, ikincisi isə adətən daha azdır.

Qanun kadastr dəyərinə etiraz etmək kimi bir prosedura rəsmi olaraq icazə verir. Sifariş xətanın xarakterindən asılıdır:

bu, Rossreestr-in texniki səhvidirsə, sahibi səhv məlumatın dövlət reyestrinə daxil edildiyi andan bütün dövr üçün artıq ödənilmiş vergini qaytarmaq hüququna malikdir;

bazar qiyməti obyektiv amillərə görə aşağı düşdükdə: məsələn, qonşu ərazidə zərərli obyektin tikintisinə başlandıqda, müstəqil ekspertiza aparılmalıdır.

Hər iki halda problem aşağıdakı kimi həll olunur:

əvvəlcə yerli administrasiyanın torpaq mübahisələrinin həlli komissiyasına müraciət; tələblərin ödənilməsindən imtina məhkəməyə müraciət etmək üçün əsasdır;

məhkəmə torpaq mülkiyyətçisinin xeyrinə qərar qəbul edərsə, onda yeni dəyər dövlət reyestrinə daxil edilir və yalnız həmin andan verginin yenidən hesablanması üçün əsaslar yaranır.

Məhkəmə prosesində nəzərə alınmalıdır ki, torpağın müstəqil qiymətləndirilməsi ya ərizə verilməzdən əvvəl öz təşəbbüsü ilə, ya da məhkəmə qərarı ilə həyata keçirilə bilər. İkinci halda, işdə qalib gəldiyi təqdirdə mütəxəssislərin ödənişi üçün bütün xərclər uduzan tərəf tərəfindən ödəniləcəkdir.

Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinə əsasən, bütün sahiblər torpaq sahələriödəməyə borcludur torpaq vergisi saytın mülkiyyət hüququ üzrə onlara məxsus olub-olmamasından və ya istifadəsində olmasından asılı olmayaraq. üçün vergi orqanı cərimələr hesablanmamışdır, torpaq vergisini düzgün hesablamağı bilmək lazımdır.

Torpaq vergisinin hesablanması qaydası

Burada yalnız torpaq vergisinin hesablanması üçün düsturun özünü bilməli, həm də bütün lazımi məlumatları toplaya bilməlisiniz. Bundan əlavə, büdcəyə köçürüləcək məbləği azaltmaq üçün mövcud güzəştləri bilmək yaxşı olardı.

Ödəyicilər müxtəlif qurumlardır: həm təşkilatlar, həm də fiziki şəxslər. Kim ödəyici deyil? Saytı icarəyə götürən və ya ondan pulsuz müddətli istifadə hüququ ilə istifadə edən müəssisə və ya fiziki şəxs. Bütün istisnalar Art-da verilmişdir. Vergi Məcəlləsinin 31.

Bundan əlavə, ödəyicinin vergi güzəşti almaq hüququ olub olmadığını bilmək lazımdır.

Haqqında vergi bazası, sonra vergi dövrünün əvvəlində müəyyən edilir. Tariflər Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsində müəyyən edilmişdir, lakin yerli hakimiyyət orqanları bəzi düzəlişlər edə bilər. Federasiya subyektlərinin səlahiyyətləri faydaların siyahısını genişləndirmək hüququna malikdir və ümumi siyahı Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsində nəzərdə tutulmuşdur.

Vergi bazası

Torpaq vergisinin məbləğini hesablamaq asan deyil. Sənətə uyğun olaraq saytın kadastr dəyərinin müəyyən edilməsi ilə başlamaq lazımdır. 390 NC. Bu dəyər cari vergi dövrünün 1 yanvar tarixinə götürülür. Sahənin ilin ortalarında formalaşdığı hallarda kadastr dəyəri bu torpaq sahəsinə hüquqların dövlət qeydiyyatı zamanı götürülür.

Hüquqi şəxslər torpaq vergisini özləri hesablamalıdırlar. Kadastr dəyərinə dair məlumatlar Rosreestr-in rəsmi saytında və ya Federal Vergi Xidmətinin saytında yerləşdirilir. Fiziki şəxslər üçün hesablama subyektlərin orqanlarının kadastr qiymətləndirməsi haqqında məlumatları təqdim etdiyi vergi orqanının köməyi ilə aparılır.

Torpaq vergisi dərəcəsi

Müəyyən bir sahə üçün torpaq vergisinin necə hesablanması və hansı nisbəti seçmək lazımdır, əsasən torpaq kateqoriyasından asılıdır. Vergi dərəcəsi 0,3% və ya 1,5% təşkil edir. Federasiyanın subyektləri tarifləri aşağı salmaqla dəyişə bilər.

0,3% göstərici aşağıdakı torpaqlara aiddir:

• şəxsi köməkçi təsərrüfat, bağçılıq və ya bağçılıq üçün alınmış;
• mənzil-kommunal təsərrüfatında istifadə olunur;
• mühəndislik infrastrukturuna tətbiq edilir;
• kənd təsərrüfatı istehsalı və ya kənd təsərrüfatı üçün nəzərdə tutulmuş;
• müdafiə ehtiyacları üçün lazım olan, Milli Təhlükəsizlik və gömrüklər.

Kadastr dəyəri

tərəfindən müəyyən edilir dövlət qiymətləndirməsi federasiya orqanları. Müəyyənləşdirmə ən azı 5 ildə bir dəfə aparılır.

Öz növbəsində, Rosreestr şöbəsi qiymətləndirilməli olan obyektlərin siyahısını hazırlayır. Bu siyahı təsdiq edildikdən sonra kadastr qiymətləndirməsi aparılır. Alınan məlumatlar pulsuz istifadə üçün veb saytında məlumatları dərc edən Rosreestr şöbəsinə göndərilir.

İndi bu məlumatlar ictimai domendədir. Torpaq xəritəsi var, orada lazımi sahəni tapa bilərsiniz. Təəssüf ki, bütün saytlar üçün qiymət dərhal görünə bilməz, çünki kart hələ də test rejimində işləyir.

Hesabat və ödəniş proseduru

Torpaq sahəsindən öz məqsədləri üçün istifadə edən hüquqi şəxslər və fərdi sahibkarlar sahibkarlıq fəaliyyəti, fevralın 1-dən gec olmayaraq torpaq bəyannaməsi təqdim etməklə vergi orqanına hesabat verməlidirlər.

• SSRİ və Rusiya Federasiyasının qəhrəmanları;
• bütün birinci qrup əlillər;
• 2004-cü ilə qədər bu statusu almış ikinci qrup əlillər;
• İkinci Dünya Müharibəsi veteranları;
• döyüşçülər;
• şüa xəstəliyi nəticəsində əlillik almış şəxslər;
• nüvə silahının sınaqları ilə bağlı fəaliyyətlərdə iştirak etmiş vətəndaşlar;
• anadangəlmə əlil.

Bu siyahı, məsələn, Sibirdə yaşayan və torpaqdan balıq ovu üçün istifadə edən xalqlar tərəfindən genişləndirilə bilər. Bu cür ödəyici kateqoriyaları üçün adi haldan xeyli aşağı dərəcə tətbiq edilir.

Sadalanan müavinətlər avtomatik olaraq verilmir: onları almaq üçün ərizə ilə müraciət etməlisiniz ərazi orqanı vergi idarəsi və ərizə təqdim edin. Lazımi prosedurdan sonra vergi ödəyicisi dərəcənin azaldılmasına ümid edə bilər.

Torpaq vergisinin hesablanması nümunələri

Torpaq vergisinin hesablanması düsturu olduqca sadədir.

Fərdi şəxslər üçün

Fiziki şəxslər, bir qayda olaraq, kənd təsərrüfatı təyinatlı torpaqlar kateqoriyasına aid torpaq sahələrinə sahib olduqları üçün verginin hesablanması dərəcəsi 0,3% təşkil edir. Beləliklə, fiziki şəxslər üçün torpaq vergisinin hesablanması düsturu aşağıdakı kimidir:

Vergi məbləği = kadastr maddəsi * 0,3%

Yuxarıda Sənətin 5-ci bəndində qeyd etdik. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 391-i kadastr dəyərindən vergi endirimi almaq hüququ olan şəxslərin siyahısını təqdim edir - 10.000 rubl. Yəni, vergi ödəyicisi saytın ümumi kadastr dəyərindən 10.000 rubl çıxarır, sonra isə vergi ödəyir. Formula aşağıdakı formada təqdim edilə bilər:

Vergi məbləği \u003d (Kadastr St. - 10.000) * 0,3%

Misal. Vətəndaş T.-nin 10 sot torpaq sahəsi var. Torpaq sahəsinin kadastr dəyəri 01.01.2016-cı il tarixinə 644.330 rubl məbləğində müəyyən edilmişdir.Vətəndaş T. İkinci Dünya Müharibəsi veteranıdır, buna görə də o, 10.000 rubl məbləğində vergi endirimi almaq hüququna malikdir. Beləliklə, 2016-cı il üçün ödənilməli olan vergi məbləği aşağıdakılara bərabər olacaqdır:

(644,330 - 10,000) * 0,3% = 1,902,99 rubl.

Fiziki şəxslərdən, həmçinin mülkiyyətində olan yaşayış binasının altındakı torpaq sahəsinə görə vergi ödəmələri tələb olunur. Bir yaşayış binasında torpaq vergisini hesablamaq üçün mənzilin ümumi sahəsinin dəqiq dəyərini bilməlisiniz. Ödəniləcək verginin məbləği tamamilə mənzilin ümumi sahəsindən asılıdır. SNT üçün torpaq vergisinin hesablanması oxşar şəkildə həyata keçirilir. Vergi məbləği SNT-də torpaq sahəsinin sahəsindən asılıdır. Həm yaşayış binasındakı mənzil, həm də SNT-də bir sahə ümumidir fraksiyalı mülkiyyətşəxslər. Buna görə verginin miqdarı birbaşa SNT-nin ümumi sahəsindəki sahənin sahəsindən asılıdır. Sayt ümumi ortaq mülkiyyətdədirsə, onda hər bir sahib verginin ümumi məbləğinin bərabər hissələrində vergi ödəyir.

Misal. Vətəndaş M.-nin SNT-də torpaq sahəsi var. Torpaq sahəsi - 9 sot, SNT sahəsi - 450 sot. 1 yanvar 2016-cı il tarixinə SNT-nin kadastr dəyəri 99 640 453 rubl təşkil etdi. Vətəndaş M.-nin heç bir müavinəti yoxdur. Vətəndaş M.-nin sahəsi SNT-nin ümumi sahəsinin 1/50-ni (9/450) tutur. Nəticədə, o, 1/50 məbləğində torpaq vergisi ödəməlidir ümumi vergi SNT. 2016-cı ildə SNT üçün verginin ümumi məbləği bərabər olacaq:

99,640,453 * 0,3% = 298,921,36 rubl

Vətəndaş M. 298,921,36 * 1/50 = 5,979 rubl ödəməlidir.

Hüquqi şəxslər üçün

Hüquqi şəxslər ödənilməli olan verginin məbləğini müstəqil hesablayırlar. Hesablama düsturu fərdlər üçün müəyyən edilmiş düsturla eynidır, lakin torpaq kateqoriyasının tərifi ilə diqqətli olmalısınız. Hüquqi şəxslər, fiziki şəxslərdən fərqli olaraq, hər hansı bir kateqoriyadan olan torpaq sahəsinə sahib ola bilərlər. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 395-i siyahıdır hüquqi şəxslər torpaq vergisini ödəməkdən tamamilə azad olanlar. vergi endirimləri hüquqi şəxslər üçün nəzərdə tutulmur.

Misal. Müxtəlif dini tikililərin tikildiyi torpaq sahəsi Doverie MMC-yə məxsusdur. 1 yanvar 2016-cı il tarixinə bu torpaq sahəsinin kadastr dəyəri 57 980 rubl təşkil edir. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinə əsasən, "Doverie" MMC heç bir şey ödəməyəcək, çünki bir dini təşkilat torpaq vergisini ödəməkdən tamamilə azaddır.

Misal. MMC "Vosxod" Moskva vilayətində kənd təsərrüfatı məhsullarının istehsalı üçün istifadə olunan torpaq sahəsinə və Lipetsk vilayətindəki yaşayış binasında bir mənzilə sahibdir. 1 yanvar 2016-cı il tarixinə Moskva vilayətində bir torpaq sahəsinin kadastr dəyəri 34,667,400 rubl təşkil etdi və ümumi sahə, ərazi Lipetsk bölgəsindəki mənzillər - 62,8 kv. m (evin ümumi sahəsi - 628 kv. m). Kadastr dəyəri yaşayış binası 1.500.251.000 rubla bərabərdir. Vologda vilayətində çoxmənzilli binanın altındakı torpaq üçün vergi dərəcəsi 0,04% təşkil edir.

Moskva vilayətində torpaq üçün Vosxod MMC ödəməlidir: 34.667.400 * 0.003 = 104.000 rubl.

Vologda bölgəsindəki bir mənzil üçün: 1,500,251,000 * (62,8 / 628) * 0,0004 = 60,010 rubl.

Bu cür, ümumi miqdar Vosxod MMC üçün 2016-cı il üçün vergi 104.000 + 60.010 = 164.010 rubla bərabər olacaq və təşkil edəcəkdir.

Torpaq vergisi necə hesablanır: Video

Cari vergi qanunu torpaq mülkiyyətçilərinin torpaq vergisini ödəmək öhdəliyini nəzərdə tutur. Bu verginin ödəyiciləri torpaq sahəsinə mülkiyyət hüququ, müddətsiz istifadə hüququ və ya ömürlük vərəsəlik hüququ əsasında sahiblik edən fiziki və hüquqi şəxslərdir. Bundan əlavə, bu vergini ödəmək öhdəliyi dövlət və bələdiyyə mülkiyyətində olan torpaqların icarədarlarından yaranır.

Torpaq vergisinin hesablanması və ödənilməsi qaydası

Torpaq vergisi yerli vergilərə aiddir, yəni ondan bütün vəsait vergitutma subyektinin yerləşdiyi bələdiyyənin büdcəsinə daxil olur.

Bu ödəniş üçün vergi bazası torpaq sahəsinin 1 yanvar tarixinə kadastr dəyəri ilə formalaşır.

Qanunvericilik bu verginin vergitutma obyektinin xüsusiyyətlərindən, habelə vergi ödəyicisinin kateqoriyasından asılı olaraq müxtəlif dərəcələri nəzərdə tutur.

Torpaq vergisi dərəcələri 2016-cı ildə fiziki şəxslər üçün

Vətəndaşlar torpaq vergisini Rusiya Federal Vergi Xidmətinin xüsusi bildirişi əsasında ödəyirlər. Vergi orqanı verginin məbləğini hesablayır və 2016-cı il oktyabrın 1-dək torpaq vergisini ödəməyə borclu olan vergi ödəyicisinə təqdim edir.

Vergi dərəcəsinin ölçüsü yerli hakimiyyət orqanları tərəfindən müəyyən edilir, lakin onlar Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi ilə tənzimlənən maksimumdan çox ola bilməz. Hazırda qanun maksimum tariflər üçün iki variant müəyyən edir:

1) aşağıdakı torpaq sahələri üçün 0,3%:

• Kənd təsərrüfatı və ya torpaq yaşayış məntəqələri kənd təsərrüfatı istehsalı üçün istifadə olunur;
• İşğal olunmuş torpaqlar mənzil fondu və kommunal infrastruktur obyektləri;
• Şəxsi köməkçi təsərrüfat, bağçılıq, bağçılıq, heyvandarlıq, daça təsərrüfatı üçün torpaq;
• Torpaq dövriyyəsi məhduddur.

2) 1,5% - digər torpaq sahələrinə münasibətdə.

Bu vergi üçün qanunvericilik və müəyyən güzəştlər nəzərdə tutur. Məsələn, Şimal, Sibir və Uzaq Şərqin yerli xalqları ənənəvi sənətkarlıq üçün istifadə olunan torpaqlara görə torpaq vergisini ödəməkdən tamamilə azaddırlar.

Bundan əlavə, fiziki şəxslərin aşağıdakı kateqoriyaları vergitutma bazasını 10.000 rubl azalda bilər:

• Sovet İttifaqı Qəhrəmanları, Qəhrəmanlar Rusiya Federasiyası, "Şöhrət" ordeninin tam kavaleriləri;
• I və II qrup əlillər;
• əlil uşaqlar;
• Böyük Vətən Müharibəsi veteranları və əlilləri, habelə hərbi əməliyyatlar veteranları və əlilləri;
• Rusiya Federasiyasının "Haqqında" Qanununa uyğun olaraq sosial dəstək almaq hüququ olan şəxslər sosial müdafiəÇernobıl Atom Elektrik Stansiyasında baş vermiş fəlakət nəticəsində radiasiyaya məruz qalmış vətəndaşlar” federal qanun 26 noyabr 1998-ci il tarixli 175-ФЗ "1957-ci ildə Mayak istehsalat birliyində baş vermiş qəza və radioaktiv tullantıların Techa çayına axıdılması nəticəsində radiasiyaya məruz qalmış Rusiya Federasiyası vətəndaşlarının sosial müdafiəsi haqqında" və uyğun olaraq. 10 yanvar 2002-ci il tarixli N 2-FZ Federal Qanunu ilə "Haqqında sosial təminatlar Semipalatinsk poliqonunda nüvə sınaqları nəticəsində radiasiyaya məruz qalmış vətəndaşlar”;
• xüsusi risk bölmələrinin tərkibində nüvə və termonüvə silahlarının sınaqlarında, silahlarda və hərbi obyektlərdə nüvə qurğularının qəzalarının ləğvində bilavasitə iştirak etmiş şəxslər;
• nüvə silahı və kosmik texnologiya da daxil olmaqla hər hansı növ nüvə qurğuları ilə bağlı sınaqlar, təlimlər və digər işlər nəticəsində şüa xəstəliyi almış və ya əziyyət çəkən və ya əlil olmuş şəxslər.

Yerli hakimiyyət orqanları bu vergi üçün əlavə güzəştlər və güzəştli kateqoriyalar müəyyən etmək hüququna malikdir.

Məsləhət: Dövlət Kadastr Xəritəsindən istifadə etməklə torpaq vergisinin hesablanmasının düzgünlüyünü yoxlaya bilərsiniz. Bunun üçün onun üzərindəki torpaq sahəsini, məsələn, kadastr nömrəsi ilə tapmaq kifayətdir. Xəritədə saytda məlumatlar göstərilir: ərazi, kadastr dəyəri, torpaq kateqoriyası və təyinatı. Əldə edilən məlumatlara əsasən vergini hesablamaq mümkündür. Məsələn, əgər sahə kənd təsərrüfatı təyinatlı kateqoriyasına aiddirsə, məsələn, şəxsi ev sahələrinin altındadırsa, o zaman nisbət 0,3% təşkil edəcəkdir. Biz dərəcəsini kadastr dəyərinə vurub verginin məbləğini alırıq, belə də olacaq maksimum ölçü, çünki bu dərəcə maksimumdur.

Fərdi sahibkarlar üçün torpaq vergisi 2016

Torpaq vergisi sahibkar tərəfindən sadələşdirilmiş vergi sisteminin xərclərinə daxil edilə bilməz, azalmır və.

Hüquqi şəxslər üçün 2016-cı ildə torpaq vergisi dərəcələri

Hüquqi şəxslər tərəfindən torpaq vergisinin hesablanması müstəqil şəkildə həyata keçirilir. Müvafiq sənədləri təqdim etmək üçün məsuliyyət daşıyırlar vergi bəyannaməsi hesabat ilindən sonrakı ilin fevral ayının 1-dək. Məsələn, 2016-cı il üçün bəyannamə 2017-ci il fevralın 1-dən əvvəl təqdim edilməli və eyni müddət ərzində vergi ödənilməlidir. Ancaq burada regional qanunvericiliyin xüsusiyyətlərini nəzərə almaq lazımdır, çünki qanun subyektlərə əvvəlcədən ödənişlər təyin etməyə imkan verir, bu halda vergi rüblük ödənilməlidir. Torpaq vergisi bəyannaməsi istənilən təşkilatın apardığı siyahıya daxil edilməlidir. Bu bəyannamənin balansında torpaq sahəsi olmayan təşkilatlar tərəfindən təqdim edilməsi tələb olunmur.

2016-cı ildə kənd təsərrüfatı təyinatlı torpaq vergisi

Hüquqi şəxslər üçün torpaq vergisi dərəcələri vətəndaşlarla eynidir. Bu vergi üzrə təşkilatlar üçün güzəştlərin mümkünlüyü regionların qanunvericiliyi ilə nəzərdə tutulmuşdur. Federal səviyyədə güzəştlər yalnız xüsusi iqtisadi zonaların rezident şirkətləri üçün müəyyən edilir.

Mövcud qanunvericilik kənd təsərrüfatı dövriyyəsinə cəlb olunan torpaq sahələrinin xüsusi dəyərinin tanınması prinsipindən irəli gəlir. Qanunvericilik də nəzərdə tutur dövlət dəstəyi torpaqdan kənd təsərrüfatı istehsalı üçün istifadə edən şəxslər. Buna görə də, kənd təsərrüfatı təyinatlı torpaq sahələrinə aid edilən güzəştli vergi dərəcələri tətbiq edilir. baza dərəcəsi kadastr dəyərinin 0,3%-i kimi müəyyən edilmişdir. Yerli hakimiyyət orqanları bu faizi 0%-ə endirə bilər. Bu, torpaqdan istifadənin xarakterini, yerləşdiyi yeri, aqrokimyəvi, geodeziya və ya coğrafi parametrləri nəzərə ala bilər.

Moskva vilayətində 2016-cı ildə torpaq vergisi dərəcəsi

Ən çox bələdiyyələr Moskva bölgəsi maksimum dərəcələr torpaq vergisi üzrə, yəni 0,3 və 1,5 faiz. Təcrübə göstərir ki, bəzi hallarda verginin ölçüsü kifayət qədər ciddidir. Bu vəziyyətdə, torpaq sahəsinin kadastr dəyərinin hesablama üçün götürüldüyünü başa düşmək lazımdır ki, bu da həddindən artıq qiymətləndirilə bilər. Bu zaman torpağın dəyərinin müstəqil qiymətləndirilməsi aparılmaqla, mövcud kadastr dəyərinə məhkəmə yolu ilə etiraz edilməklə verginin məbləğini azaltmaq mümkündür.

Məqaləni 2 kliklə yadda saxlayın:

Torpaq hətta iqtisadi cəhətdən sabit dövrlərdə də yaratmağa imkan verən əla sərvətdir. Ölçü vergi ödənişləri torpaq sahəsi üçün torpaq sahibi olmaqdan əldə edilə bilən gəlirlə (yalnız maddi deyil) müqayisə edilə bilməz. Buna görə də, torpaq vergisinin ödənilməsi ağır bir yük olmamalıdır, ödənişə düzgün yanaşma sizə lazımsız çətinliklərdən qaçmağa imkan verəcək və torpaq yalnız müsbət emosiyaların mənbəyi kimi xidmət edəcəkdir.

ilə təmasda

Hər il vergi qanunvericiliyində dəyişikliklər edilir. Torpaq sahəsi olan vergi ödəyiciləri isə bilməlidirlər ki, torpaq vergisi ilə bağlı hər hansı yeniliklər edilibmi? 2016-cı ildə bu vergidə heç bir dəyişiklik edilməyib. Amma əvvəllər qüvvəyə minən dəyişikliklər hələ də maraq və çoxsaylı suallar doğurur.

Vergi bazasının müəyyən edilməsi

Ən böyük rəqəm vergitutma bazası ilə bağlı məsələlər. Torpaq vergisi üçün belə bir baza kimi torpağın kadastr dəyəri istifadə olunur. Bunu yaratmaq üçün dövlət orqanları kadastr qiymətləndirməsi aparmalıdırlar (Rusiya Federasiyasının Əmək Məcəlləsinin 66-cı maddəsinin 2-ci bəndi). Saytın qiymətləndirilməsi Rusiya Federasiyası Hökumətinin 8 aprel 2000-ci il tarixli 316 nömrəli qərarı ilə hazırlanmış Qaydalara uyğun olaraq həyata keçirilir (30.06.2010-cu il tarixli dəyişikliklərlə).

Dövlət kadastrının qiymətləndirilməsi həmçinin şəhərsalma, meşə təsərrüfatı, su, torpaq və digər kadastrlarda mövcud olan məlumatlar nəzərə alınmaqla həyata keçirilir. Saytların qiymətləndirilməsinin nəticələri dövlətin məlumat bazasına daxil edilir torpaq reyestri.

Torpağın kadastr dəyəri onun bazar qiymətinə mümkün qədər uyğundur və onun ölçüsünə sahənin yerləşməsi və onun ərazisindəki bazar qiymətləri güclü təsir göstərir. Ona görə də eyni küçədə yan-yana yerləşən iki torpaq sahəsinin böyük qiymət fərqi ola bilməz. Əksinə, müxtəlif ərazilərdə yerləşən iki oxşar saytın qiymətləndirmədə əhəmiyyətli fərqi ola bilər.

Torpaq sahibləri dövlət qiymətləndirməsinin nəticələri ilə razılaşmadıqda, kadastr dəyərinin müəyyən edilməsinin nəticələri ilə bağlı məhkəməyə və ya mübahisələrin həlli komissiyasına müraciət edə bilərlər ().

Vergi bazası vergi dövrü olan ilin yanvar ayının birinci gününə müəyyən edilir. Sayt vergi dövründə artıq formalaşıbsa, baza saytın dövlət kadastr qeydiyyatına alındığı anda kadastr dəyəri ilə müəyyən edilir.

Torpaq sahəsinin kadastr dəyəri məhkəmə və ya komissiyanın qərarı ilə dəyişdirildikdə, yeni qiymət haqqında məlumat kadastr dəyərinə yenidən baxılması üçün ərizənin verildiyi vergi dövründən nəzərə alınır, lakin kadastr dəyərinin dəyişdirildiyi tarixdən əvvəl deyil. mübahisəli dəyər dövlət kadastrına daxil edilib.

Saytınızın qiymətini və necə olacağını öyrənmək üçün yeni vergi 2016-cı ildə torpaqda, Daşınmaz Əmlak haqqında Arayış Məlumatına müraciət edə bilərsiniz. Bu proqram Rosreestr-in rəsmi internet resursunda yerləşdirilib.

Saytınızdakı məlumatları tapmaq üçün axtarış çubuğuna onun kadastr nömrəsini daxil etməlisiniz. Kadastr nömrəsi bilinmirsə, kadastrmap.ru saytında yerləşdirilən ictimai kadastr xəritəsi vasitəsilə də qiymət haqqında məlumat əldə edə bilərsiniz. Burada yalnız coğrafi işarələrdən istifadə edərək saytın qiymətini öyrənə bilərsiniz.

Torpaq vergisinin 2016-cı ildə artımı sahənin kadastr dəyərini yuxarıya doğru dəyişdirənlər üçün gözlənilə bilər. Bu, əvvəllər bir səhvə yol verildiyi və ya saytın dəyərinin dəyişməsinə təsir edən digər amillərin dəyişdiyi təqdirdə baş verə bilər.

Torpaq vergisinin hesablanması

Yuxarıda qeyd edildiyi kimi, verginin hesablanması üçün əsas saytın kadastr dəyəridir. Bu dəyər vergi dərəcəsinə vurulmalıdır.

Torpaq vergisinin dərəcəsi bələdiyyələr tərəfindən müəyyən edilir. Onlar müstəqil olaraq dərəcəsi müəyyən edir və müəyyən bir kateqoriya vətəndaşlar üçün fayda təmin edə bilərlər. Vergi kodu yalnız maksimum dəyərləri təyin edir.

2016-cı ildə torpaq vergisinin artırılması tətbiq olunan dərəcənin dəyişməsi və ya əmsalın əlavə tətbiqi ilə bağlı ola bilər. Vergi hesablanarkən əmsalın tətbiq edilməsinin zəruri olduğu hallar 396-cı maddədə göstərilir vergi kodu.

vergi kalkulyatoru, Federal Vergi Xidmətinin saytında yerləşdirilən, torpaq vergisini onlayn hesablamağa kömək edəcəkdir.

Vergi ödəmə proseduru

1 dekabr fiziki şəxsin keçmiş vergi dövrü üçün vergi ödəməli olduğu son tarixdir. Vergi ödəyicisi yeni torpaq vergisinin məbləği barədə vergi bildirişini aldıqdan sonra öyrənəcək, bunun əsasında ödəniş edilməlidir.

vergi tələbi bildirişin göndərildiyi təqvim ilindən keçən 3 vergi dövründən çox olmayaraq göndərilə bilər.

Torpaq vergisi dəyişiklikləri təsir etdi fərdi sahibkarlar. 2015-ci ildən etibarən fərdi sahibkarlar bildiriş əsasında vergi ödəməlidirlər. Əvvəllər onlar öz hesablamalarını aparmalı və təqdim etdikləri bəyannamə əsasında vergi ödəməli idilər.

Torpaq vergisi, əmlak vergisi kimi yerli vergi, yəni. quraşdırıldığı və torpaq sahəsinin yerləşdiyi bələdiyyənin (və ya Moskva, Sankt-Peterburq və Sevastopol federal şəhərlərinin) büdcəsinə ödənilir.

2020-ci ildə torpaq vergisini kim ödəyir

Torpaq vergisi mülkiyyət, daimi (məhdud) istifadə və ya ömürlük vərəsəlik hüququ əsasında torpaq sahələri olan şəxslər tərəfindən ödənilməlidir.

Torpaq sahələri pulsuz müddətli istifadə hüququ ilə fiziki şəxslərin mülkiyyətində olduqda və ya icarə müqaviləsi əsasında onlara verilmişdirsə, torpaq vergisi ödəməyə ehtiyac yoxdur.

Torpaq vergisi dərəcələri

vergi dərəcəsi aşa bilməz 0,3% sahələrin kadastr dəyərindən:

• sahibkarlıq fəaliyyətində istifadə olunan torpaq sahələri (istisna 2020-ci ilin vergi dövründən qüvvədədir) istisna olmaqla, mənzil fondu və kommunal infrastruktur obyektləri tərəfindən tutulmuş və mənzil tikintisi üçün alınmış;
• şəxsi köməkçi təsərrüfat, bağçılıq, bağçılıq üçün alınmışdır. 2020-ci ilin vergi dövründən sahibkarlıq fəaliyyətində istifadə edilmədikdə dərəcə bu qrupa aid torpaq sahələrinə şamil edilir;
• 2020-ci ilin vergi dövründən - torpaq sahələri ümumi məqsəd vətəndaşlar tərəfindən bağçılıq və bağçılıq üçün nəzərdə tutulmuş və ya digər ümumi əmlakın yerləşdirilməsi üçün nəzərdə tutulmuşdur.

Digər ərazilər üçün vergi dərəcəsi artıq olmamalıdır 1,5% kadastr dəyərindən.

Hesablama düsturu

Qeyd! 2015-ci ildən fiziki şəxslər, o cümlədən sahibkarlar torpaq vergisini özləri hesablamağa məcbur deyillər. Bu məsuliyyət IFTS-in üzərinə düşür. Ödəniş vergi bildirişinə uyğun olaraq həyata keçirilir.

Torpaq vergisi aşağıdakı düsturla hesablanır:

Torpaq vergisi \u003d Kst x D x St x Sq,

kst- torpaq sahəsinin kadastr dəyəri (onu Rosreestr-in rəsmi saytında və ya kadastr xəritəsindən istifadə etməklə tapmaq olar).

D- torpaq sahəsi hüququnda payın ölçüsü.

St- vergi dərəcəsi (tapın vergi dərəcəsi Bölgənizdə bu səhifədə tapa bilərsiniz).

Kv– torpaq sahəsinin mülkiyyət əmsalı (yalnız natamam il ərzində torpaq sahəsinin mülkiyyətində olduqda tətbiq edilir).

Torpaq vergisi güzəştləri

federal faydalar

Şimalın yerli xalqları, Sibir və Uzaq Şərq, eləcə də onların icmaları - ənənəvi həyat tərzini qorumaq üçün istifadə olunan saytlara münasibətdə.

Üçün vergi hesablanarkən müəyyən kateqoriyalarÖdəyici bazası 6 sot torpaq sahəsinin dəyəri ilə azalır. Müavinət 1 və 2-ci qrup əlillərə, SSRİ və Rusiya Federasiyasının Qəhrəmanlarına, İkinci Dünya Müharibəsi veteranlarına, pensiyaçılara, çoxuşaqlı valideynlərə, “Çernobıl qurbanlarına” şamil edilir. Güzəştli kateqoriyaların tam siyahısı Sənətin 5-ci bəndindədir. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 391.

Bir neçə sahə varsa, 6 hektarın vergidən azad edilməsi yalnız onlardan biri üçün etibarlıdır. Hansı birini ödəyici özü seçə bilər. Bunu etmək üçün o, hər hansı bir IFTS-ə Federal Vergi Xidmətinin 26.03.2018-ci il tarixli N ММВ-7-21 / əmri ilə təsdiq edilmiş formada seçilmiş torpaq sahəsi haqqında bildiriş təqdim etməlidir. [email protected]

Yerli Faydalar

Bələdiyyələrin nümayəndəlik orqanları öz aktları ilə vətəndaşların ayrı-ayrı kateqoriyaları üçün əlavə güzəştlər müəyyən edə bilərlər. Onlar nəinki ödənilməli olan torpaq vergisinin məbləğini azaltmağa, hətta ümumiyyətlə ödəməməyə də imkan verir.

Torpaq vergisi üçün müəyyən edilmiş güzəştlər haqqında məlumat əldə etmək üçün veb saytında xüsusi xidmətdən istifadə edə bilərsiniz vergi xidməti.

Hesablama nümunələri

Nümunə 1. Tam təqvim ili üçün torpaq vergisinin hesablanması

Vergitutma obyekti

Petrov I.A. Moskva vilayətində torpaq sahəsi var.

Torpaq sahəsinin kadastr dəyəri 2 400 385 rubl.

Vergi hesablanması

0,3%.

7201 rubl(2,400,385 rubl x 0,3 / 100).

Nümunə 2. Natamam təqvim ili üçün torpaq vergisinin hesablanması

Vergitutma obyekti

2018-ci ilin oktyabr ayında Petrov İ.A. Moskva vilayətində yerləşən torpaq sahəsinin hüquqlarını qeydə aldı.

Onun kadastr dəyəri 2 400 385 rubl.

Vergi hesablanması

Bu torpaq sahəsi üçün vergi dərəcəsi məbləğində nəzərdə tutulmuşdur 0,3% .

2018-ci ilin üç ayı üçün torpaq vergisi bu halda bərabər olacaq: 1 801 rub.(2,400,385 rubl x 0,3 / 100 x 0,25),

harada, 0,25 - torpağa sahib olma müddətinin əmsalı (3 ay / 12 ay).

Misal 3. Torpaq sahəsinin payına görə torpaq vergisinin hesablanması

Vergitutma obyekti

Petrov I.A. Moskva vilayətində yerləşən torpaq sahəsinin ¾ hissəsinə sahibdir.

2018-ci ildə onun kadastr dəyəri 2 400 385 rubl.

Vergi hesablanması

Bu torpaq sahəsi üçün vergi dərəcəsi məbləğində nəzərdə tutulmuşdur 0,3% .

Bu halda torpaq vergisi aşağıdakılara bərabər olacaq: 5 401 rub.(2,400,385 rubl x ¾ x 0,3 / 100).

Nümunə 4. Güzəştlər nəzərə alınmaqla torpaq vergisinin hesablanması

Vergitutma obyekti

Hərbi əməliyyatların veteranı Petrov I.A. Moskva vilayətində torpaq sahəsi var.

2018-ci ildə sahənin kadastr dəyəri bərabərdir 2 400 385 rubl.

Vergi hesablanması

Bu torpaq sahəsi üçün vergi dərəcəsi məbləğində nəzərdə tutulmuşdur 0,3% .

Bu halda torpaq vergisi aşağıdakılara bərabər olacaq: 7 172 rub.((2.400.385 rubl - 10.000 rubl) x 0,3 / 100),

harada, 10 000 rub.- Petrov I.A-ya verilən müavinət. döyüş veteranı olduğuna görə.

vergi bildirişi

Fiziki şəxslər üçün torpaq vergisi vergi xidməti tərəfindən hesablanır, bundan sonra onların yaşayış ünvanına verginin məbləği, ödənilmə müddəti və s.

2020-ci ildə 2019-cu il üçün vergi bildirişləri Rusiya sakinlərinə göndəriləcək apreldən sentyabra qədər.

Aşkar edildiyi halda səhv məlumatlar bildirişdə vergi xidmətinə ərizə yazmaq lazımdır (ərizə forması bildirişlə birlikdə göndərilir). Bu məlumatlar təsdiqləndikdən sonra vergi məbləği yenidən hesablanacaq və vergi ödəyicisinə yeni bildiriş göndəriləcək.

Vergi bildirişi alınmadı

Bir çox torpaq sahibləri səhvən hesab edirlər ki, əgər vergi xidmətindən bildiriş almamışlarsa, o zaman torpaq vergisini ödəməyə ehtiyac yoxdur. Bu doğru deyil.

1 yanvar 2015-ci il tarixindən qanun qüvvəyə minmişdir ki, ona görə vergi ödəyiciləri alınmadıqda vergi bildirişləri borcludur özünə hesabat obyektlərin mövcudluğu barədə vergi orqanına Daşınmaz əmlak eləcə də nəqliyyat vasitələri.

Yuxarıdakı mesaj, hüquq sənədlərinin surətləri əlavə edilməklə, gələn ilin 31 dekabrına qədər hər bir vergitutma obyekti üçün Federal Vergi Xidməti Müfəttişliyinə bir dəfə təqdim edilməlidir. Məsələn, torpaq 2018-ci ildə alınıbsa və bu barədə heç bir bildiriş alınmayıbsa, 31 dekabr 2020-ci il tarixinədək məlumat IFTS-ə təqdim edilməlidir.

Buna görə, bir bildiriş almasanız, Federal Vergi Xidməti təşəbbüs göstərməyi və təftişlə şəxsən əlaqə saxlamağı tövsiyə edir (onlayn görüş təyin etmək üçün bu xidmətdən istifadə edə bilərsiniz).

Vətəndaş vergi tutulmayan torpaq sahəsinin olması barədə müstəqil məlumat verdikdə, ödənişin hesablanması həmin hesabatın təqdim edildiyi il üçün aparılacaqdır. Bununla belə, bu şərt yalnız vergi idarəsində məlumat verilmiş obyekt haqqında məlumat olmadıqda etibarlıdır. Ödəniş bildirişi başqa səbəblərə görə göndərilməyibsə (məsələn, vergi ödəyicisinin ünvanı səhv göstərilibsə və ya poçtda itibsə), onda hesablama bütün üç il üçün aparılacaq.

Belə bir mesaj göndərilmədiyi üçün vaxt təyin edin vətəndaş Sənətin 3-cü bəndinə uyğun olaraq məsuliyyətə cəlb olunacaq. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 129.1-i və hesabat təqdim etmədiyi obyekt üzrə ödənilməmiş verginin 20% -ni cərimə etdi.

Torpaq vergisinin ödənilməsi üçün son tarix

2020-ci ildə Rusiyanın bütün bölgələri üçün tək müddətliödəniş əmlak vergiləri – 1 dekabr 2020-ci il tarixindən gec olmayaraq(2019-cu il üçün vergi ödəmək üçün).

Qeyd torpaq vergisinin ödənilməsi şərtləri pozulduqda, gecikdirilmiş hər təqvim günü üçün Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankının cari yenidən maliyyələşdirmə dərəcəsinin üç yüzdə biri məbləğində cərimə tutulacaq. . Bundan əlavə, vergi orqanı borclunun işəgötürənə hesabına borcun tutulması barədə bildiriş göndərə bilər əmək haqqı, habelə Rusiya Federasiyasından çıxışa məhdudiyyətlər tətbiq etmək. Fiziki şəxslərdən vergilərin ödənilməməsinə görə cərimə tətbiq edilməyəcək.

Torpaq vergisini vergi xidmətinin rəsmi saytında xüsusi xidmətdən istifadə edərək ödəyə bilərsiniz.

Bunun üçün sizə lazımdır:

Vergi borcunu necə tapmaq olar

Vergi borcunuzun olub olmadığını bir neçə yolla öyrənə bilərsiniz:

1. Yaşayış yeri üzrə Federal Vergi Xidmətinin ərazi vergi orqanına şəxsən müraciət etməklə.
2. Federal Vergi Xidmətinin rəsmi saytında vergi ödəyicisinin şəxsi hesabı vasitəsilə.
3. Vahid Dövlət Xidmətləri Portalında xüsusi xidmətin köməyi ilə.
4. Rəsmi veb saytında məlumat bankı vasitəsilə məhkəmə icraçıları(yalnız işi icra icraatında olan borclular üçün).