2 ndfl çıxılma koduna kömək edin. Praktik nümunə

Köməkin nəyə bənzədiyini və hansı kodları göstərdiyini yaxından nəzərdən keçirək.

1 -ci hissədən başlayaq:

Bu, yalnız yazmağın vacib olmadığı bir identifikasiya hissəsidir seriya nömrəsi sənəd və tarixi, işarəni göstərin (vergi hesablanır və saxlanılır - 1, vergiləri tutmaq üçün heç bir yol yoxdur - 2). Sonra, düzəliş nömrəsini əks etdirməlisiniz, əgər bir düzəliş sənədidirsə, yoxlama kodunu yazın və vergi agenti haqqında məlumatları doldurmağa davam edin.

Məsələn, təşkilatınızda VÖEN 771401133689 varsa, "IFTS (kod)" sahəsində mühasib 7714 qoyacaq, bu 2 fərdi gəlir vergisi sertifikatında IFTS -də olan kod olacaq; INN sütununda - 771401133689; qutuda KPP 771401001.

Bölmə 2 -ni doldurmağa davam edə bilərsiniz:

Bu hüceyrələr gəlir vergisinin hesablandığı və tutulduğu vergi ödəyicisini müəyyən etmək üçün hazırlanmışdır. Onları doldurmaq üçün aşağıdakı işçi məlumatlarına sahib olmalısınız:

• onun eyniləşdirmə nömrəsi vergi ödəyicisi kimi - təşkilatın VÖEN ilə bənzətmə
• sonra soyadı, adı, atasının adı göstərilir və sonuncu yalnız sənəddə varsa göstərilməlidir
• bu vergi ödəyicisinin vəziyyətini müəyyənləşdirməyi və göstərməyi unutmayın: 1 - rezident, 2 - qeyri -rezident, 3 - qeyri -rezident, lakin yüksək ixtisaslı mütəxəssis
• 2 fərdi gəlir vergisində şəxsiyyət sənədi kodu - ümumiyyətlə, bu bir vətəndaşın pasport kodudur
• ünvan məlumatlarını göstərərkən ümumi qəbul edilmiş qısaltmalara və kodlaşdırma sisteminə etibar etməlisiniz
• 2 fərdi gəlir vergisində vətəndaşlıq ölkə kodu - ruslar üçün bu 2 fərdi gəlir vergisi ölkə 643 Rusiya kodudur

İndi 3 -cü Bölməni doldurmağa başlaya bilərsiniz, üstəlik vergi agentlərinin əksəriyyəti moderndən istifadə edir avtomatlaşdırılmış həllər, ilk iki blokun məlumatları istinad kitablarından avtomatik olaraq doldurulur.

Bölmə No3, hesablama ayı kontekstində gəlirlərin miqdarını kodlarla əks etdirməyə xidmət edir. Məsələn, burada aşağıdakı kodlamanı görə bilərsiniz:

• Şəxsi gəlir vergisi 2 sertifikatında 2000 gəlir kodu: bir çoxları bunu sənəddə görməyə öyrəşiblər, çünki əmək haqqı ödənişləri belə şifrələnir, mülki hüquq müqaviləsi üzrə verilən mükafatın fərqli bir kodunun olacağını unutmayın.
• gəlir kodu 2300 fərdi gəlir vergisi 2 şəhadətnaməsində: vergi agentinin təqdim edilmiş sənəd əsasında işçinin xeyrinə etdiyi ödəməni belə şifrələyirlər. xəstə məzuniyyəti, axı bu gəlirin də yüzdə 13 ilə vergiyə cəlb edilməsi lazımdır
• gəlir kodu 2760 fərdi gəlir vergisi 2 şəhadətnaməsində - işəgötürən işçisinin lehinə ödəməni belə şifrələməyə borcludur. maddi yardım, keçmiş işçinin pensiya alması halında oxşar kod təyin ediləcək
• 2 fərdi gəlir vergisi şəhadətnaməsi 2760 -dakı gəlir kodu ümumiyyətlə 503 çıxılmaqla eyni vaxtda istifadə olunur, məsələn, bir işçiyə 6000 rubl maddi yardım verildi. (kod 2760), 4.000 rubl vergiyə cəlb edilməyən endirim. (kod 503)
• 2 fərdi gəlir vergisi sertifikatında tətil ödəmə gəlir kodu 2012 olacaq, işəgötürən-agent tənzimləmə sənədlərində göstərildiyi kimi tətil müddəti üçün ödəməni belə şifrələməlidir.
• MMV-7-11 əmrinə əsasən 2017-ci il şəxsi gəlir vergisi kodu yeni olmalıdır. [e -poçt qorunur], 22, 16 Noyabrda Federal Vergi Xidməti tərəfindən təsdiq edilmiş və 26 Dekabrda qüvvəyə minmiş, 2017 -ci ildə bir sertifikat verərək yeni kodlamanı öyrənməyiniz lazım olduğu ortaya çıxdı.
• Şəxsi gəlir vergisi 2 sertifikatında 1010 gəlir kodu, təşkilatın inkişafında iştirak edən bir şəxsin xeyrinə dividend ödənilməsini ifadə edir, bu gəlirlər Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 214 -cü maddəsinin müddəalarına uyğun olaraq vergiyə cəlb olunur.
• Gəlir kodları üçün 2 fərdi gəlir vergisi 2017 ilə yeni bir şəkildə göstərilməlidir qaydalara riayət etmək: işarəsi 2 olan sertifikatda - 03/01/17 tarixindən gec olmayaraq, 1 işarəsi olan sənəddə - 04/03/17 tarixində.
• 2 fərdi gəlir vergisi sertifikatında xəstəlik gəlir kodu 2300-dir, bu kod altında mühasib-kalkulyator xəstə məzuniyyətinə görə ödəməni göstərir, bu forma müstəsna vergi agenti tərəfindən formalaşır
• Şəxsi gəlir vergisinin 2 -ci sertifikatında 1400 gəlir kodu, bir fiziki şəxsin - vergi ödəyicisinin avtomobilini, kompüterini və ya digər oxşar əmlakını kirayəyə götürərək gəlir əldə etməsi deməkdir.
• kod şəxsi gəlir vergisi- vergi agentləri tərəfindən verilən "fiziklərin" gəlir sertifikatlarını doldurmaq üçün istifadə olunan gəlir mənbəyini və onun qanunla təsdiq edilmiş kodunu göstərən bir növ kataloq
• 2 fərdi gəlir vergisindəki gəlir kodu indi dəyişdi, formanı doldurmadan əvvəl MMV-7-11 / 633 əmri ilə Federal Vergi Xidməti tərəfindən MMV-7- sənədinin tələblərini əvəz edən düzəlişləri təhlil etməlisiniz. 11 /387
• Şəxsi gəlir vergisi 2 şəhadətnaməsində 2720 gəlir kodu, bir şəxsə təqdim edilən bir hədiyyənin pul dəyəridir, üstəlik, Məcəllənin 217 -ci maddəsinin 28 -ci bəndində göstərildiyi kimi 4.000 rubldan çox olan məbləğ vergiyə cəlb ediləcəkdir.
• işdən çıxarıldıqda kompensasiya, 2017 gəlir vergisinin gəlir kodu 4800 və ya "Digər gəlir" koduna malikdir, bu ödəniş ayrı bir sətirdə sertifikatda əks olunur, məbləğ işçinin son iş günündən gec olmayaraq verilməlidir.
• Şəxsi gəlir vergisi 2 sertifikatında gəlir kodu əmək haqqı ən çox yayılmışdır, işəgötürən 2000 -ci ili göstərəcək, əgər işçiyə gördüyü iş üçün mükafat verilməsini göstərmək lazımdırsa.
• Şəxsi gəlir vergisi 2 şəhadətnaməsində 4800 gəlir kodu - bunlar, məsələn, gündəlik məbləğdən artıq miqdarda müavinətlər, "xəstəlik məzuniyyəti" üçün əlavə ödənişlər, işdən çıxarılanlara verilən kompensasiyanı daxil edən müəssisədəki bir işçinin digər gəlirləri.
• şəxsi gəlir vergisinin 2 -ci istinadındakı 2012 gəlir kodu ödənişli məzuniyyət ödənişini göstərmək üçün istifadə olunur və ayrı bir sətirdə yazılır, qanunla təsbit edilmişdir və kod kataloqunun bir hissəsidir
• 2010 gəlir kodu, 2 -ci fərdi gəlir vergisi sertifikatında, mülki hüquq müqaviləsi əsasında əmək haqqı alan işçiyə yapışdırılacaq, bu, müəllif hüquqları istisna olmaqla, bu növ hər hansı bir mükafata aiddir.
• Şəxsi gəlir vergisi 2 şəhadətnaməsindəki 2510 gəlir kodu, sənədin tərtib edildiyi bir şəxs üçün müəssisə və ya sahibkarın qalan hissəsini ödədiyi, qida üçün ərzaq aldığı üçün kommunal ödənişlər etdiyini açıq şəkildə göstərir.
• 2 fərdi gəlir vergisi 2016 üçün gəlir kodları 2015-ci ilin sonunda təsdiq edilmiş və MMV-7-11 əmri ilə qüvvəyə minmişdir / [e -poçt qorunur], bu günə qədər bəziləri dəyişdirildi, 2017 -ci ildə sertifikatlar digər şifrələr olmalıdır
• Gəlir kodu 2610 -a istinadla 2. şəxsi gəlir vergisi təyin etmək üçün qəbul edilir maddi faydalar, cari ildə baş verərsə, faizlərə qənaət, fərdi vergi ödəyicisi bir təşkilatdan güzəştli kredit almışsa
• Qeyd 2 gəlir və çıxılmaların şəxsi gəlir vergisi kodları artıq yenidir, Federal Vergi Xidmətinin əmri 26.12.16 -cı ildə qüvvəyə minmişdir, yəni 2016 -cı ilin sonunda yoxlamaya formalar təqdim edərkən vergi agentləri yeni təyinatlardan istifadə etməlidirlər.
• gəlir kodlarının şifrələnməsi şəxsi gəlir vergisinin 2-si, hər 4 rəqəmli şifrənin bu xüsusi ödənişin şifahi deşifrasına uyğun gəldiyi bir kataloqdur, həmişə kodların uyğunluğunu yoxlayın.

3 -cü hissənin analitik cədvəli belə görünür:

Ay ədədi qaydada nömrələnir, kod cari kataloqdan götürülür, məbləğ mühasib-kalkulyatorun ifadəsindən daxil edilir. Avtomatik proqramlar bir düyməni basmaqla bir forma doldurmağa imkan verir. Nəzərə alın ki, 3 -cü hissədə və sonrakı 4 -cü hissədə çıxılma kodları var.

Qanunverici tərəfindən verilən kəsilmələr üçün 2 fərdi gəlir vergisinin kodları hansılardır?

Yardımdakı kodlar 2 fərdi gəlir vergisi 2017 -ci il çıxılmaların deşifr edilməsi

Yardımdakı kəsilmə sahələrini doldurmaq üçün gəlir vergisi aşağıdakı qanuni kodlardan istifadə edilməlidir:

• fərdi gəlir vergisi 2 sertifikatında 114 kodu, 18 yaşdan aşağı asılı uşaqları və ya 24 yaşınadək uşaqları olan işəgötürənin işçilərindən görmək olar - universitetin əyani tələbələri
• Şəxsi gəlir vergisinin 2 yardımı ilə çıxılma kodu 104, vergi tutulan bazanı 500 rubl azaltmağa imkan verir. 1 -ci bənddə göstərilən vergi ödəyiciləri üçün. 2 osh qaşığı. Məcəllənin 218, bunlar, məsələn, Sovet İttifaqı Qəhrəmanları, İkinci Dünya Müharibəsi iştirakçıları və digər vətəndaşlardır
• Şəxsi gəlir vergisi 2 sertifikatında 503 kodu, maddi yardım alan işəgötürənin işçiləri üçün 4000 rubl kəsilmə deməkdir. ondan şəxsi gəlir vergisi tutulmur və bu kod əsasında çıxılır
• kod fərdi gəlir vergisinin kəsilməsi uşaqlar üçün Məcəllənin 218 -ci maddəsinin bəndlərində təsbit edilmişdir. 4 s.1 və əlil, övladlığa götürülmüş və ya himayəyə götürülmüş uşaqlar da daxil olmaqla uşaqlarınız varsa vergi bazasını azaltmağa imkan verir
• şəxsi gəlir vergisinin 2 -ci istinadında 114 115 kodu - ən çox yayılmış təyinatlar, bu çıxılmalar standartdır və uşaq sahibi olan bütün vergi ödəyicilərinə verilir, onlar haqqında Məcəllənin 218 -ci maddəsində oxuya bilərsiniz.
• Şəxsi gəlir vergisi 2 sertifikatında 501 çıxılma kodu hədiyyələr verən və onları sertifikatda gəlirdə göstərən şirkətlər üçün aktualdır və qanunun tələb etdiyi kimi müvafiq kodu olan məbləğlər çıxılır.

Formanın ümumiləşdirici bölməsi 5 -dir, burada bütün gəlirlər yekunlaşdırılır, vergi bazası sabitləşdirilir, verginin özü və üzərindəki avans ödənişlərinin məbləği hesablanır. Xüsusi sahələrdə vergi agenti olan işəgötürən nə qədər verginin tutulduğunu, nə qədərinin büdcəyə köçürüldüyünü və vergi ödəyicisindən nə qədər şəxsi gəlir vergisinin tutulmadığını göstərməyə borcludur.

Yeni kodlar 2 fərdi gəlir vergisi 2016 artıq qüvvədədir. 2016 -cı ilin sonunda sizə sertifikat verildiyini yoxlayın, xüsusən də ondan istifadə edərək sertifikat verməyi planlaşdırırsınızsa. əmlak kəsilməsi... Köhnə kodları olan sənəd etibarlı deyil. Dəyişiklikləri müəyyən edən əmr 2016 -cı ilin dekabr ayının sonunda qüvvəyə minib. İndi vergi agenti formanı yeni bir şəkildə hazırlamağa borcludur.

Bir səhv taparsanız, zəhmət olmasa bir mətn parçası seçin və basın Ctrl + Enter.

Vergi agentləri 01.04.2019 -dan gec olmayaraq vergi idarəsinə fiziki şəxslərin 2018 -ci il üçün gəlirləri və fərdi gəlir vergisinin məbləği, hesablanmış, tutulan və büdcəyə köçürülmüş (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 230 -cu maddəsinin 2 -ci bəndinin 2 -ci bəndi). Bu 2019-cu ildə alınması lazım olan 2-NDFL sertifikatı. Gəlir və çıxılma kodları haqqında məsləhətləşməmizdə sizə xəbər verəcəyik.

Gəlir və çıxılma kodları nə üçündür?

Gəlir bəyannaməsi forması təbii insan(Form 2-NDFL) Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 02.10.2018 tarixli MMV-7-11 / əmri ilə təsdiq edilmişdir. [e -poçt qorunur]

Şəhadətnamənin əlavəsində fiziki şəxsin nağd şəkildə hesablanmış və faktiki olaraq əldə etdiyi gəlir haqqında məlumatlar var natura olaraq təqvim ilinin aylarına və müvafiq ayırmalara görə. Üstəlik, Yardımdakı hər bir gəlir və çıxılma növünün öz kodu var. Beləliklə, 2-NDFL formasında sertifikatlar hazırlayarkən, işəgötürən fərdlərin ondan əldə etdiyi gəlir kodlarını, habelə fərdlərə aid olan şəxslərin kodlarını göstərməlidir. vergi güzəştləri.

2017-ci ildə 2-NDFL-də gəlir və çıxılma kodlarında dəyişikliklər

Federal Vergi Xidməti əmri ilə 2-NDFL sertifikatını doldurarkən istifadə olunan gəlir və çıxılma kodlarının siyahısını altı yeni kodla tamamladı (Federal Vergi Xidmətinin 24 oktyabr 2017-ci il tarixli, MMV-7-11 nömrəli əmri). [e -poçt qorunur]).

Beləliklə, şəxsi kodlarını aldılar aşağıdakı növlər gəlir:
- istifadə olunmamış tətil üçün kompensasiya (kod 2013);
- işdən çıxma haqqı, işlədiyi dövr üçün orta aylıq qazanc, təşkilatın rəhbərinə, rəhbər müavinlərinə və baş mühasibinə ümumilikdə orta aylıq əmək haqqının üç qatını və ya orta aylıq əmək haqqının altı qatını aşan hissə şəklində ödənişlər. işçilər üçün - "şimallılar" (kod 2014);
- əməl edilməməsinə görə məhkəmə qərarı əsasında təşkilat tərəfindən ödənilən cərimələr və cərimələr könüllü olaraq müştəri məmnuniyyəti (kod 2301);
- təşkilatın balansından müəyyən edilmiş qaydada silinmiş pis borcun məbləği (kod 2611);
- dövriyyədə olan istiqrazlar üzrə faiz (kupon) şəklində gəlir miqdarı Rus təşkilatları rublda göstərilmişdir (kod 3023).
Ayrıca, pozitiv məbləğdə bir kəsilməyə ayrı bir kod (619) verilir maliyyə nəticəsi fərdi investisiya hesabında qeydə alınan əməliyyatlardan əldə edilir.
Kodların siyahısına dəyişiklik edən əmr 01.01.2018 tarixində qüvvəyə minmişdir. Buna görə, bu tarixdən sonra yaradılan 2-NDFL sertifikatlarında,

2017-ci ildə 2-NDFL sertifikatının doldurulmasında dəyişikliklər qüvvəyə minib. Vergi idarəsinə hesabat təqdim edərkən yeni gəlir kodları və çıxılmalar nəzərə alınmalıdır. Bunun şəxsi gəlir vergisinə necə təsir edəcəyini aşağıda müzakirə edəcəyik.

2017-ci ildə 2-NDFL nə vaxt göndəriləcək

Təşkilatların təmin etməsi tələb olunur vergi orqanı hər işçi üçün 2016 -cı il üçün 2 -NDFL sertifikatında gəlir haqqında məlumat (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 230 -cu maddəsinin 2 -ci bəndi) hər il - 1 aprel tarixinədək. Nədənsə işçilərin gəlirindən vergi tuta bilməyən şirkətlər, daha əvvəl - 1 Mart tarixinə qədər (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 226 -cı maddəsinin 5 -ci bəndi) hesabat göndərməlidirlər.

Vacibdir! 2 -NDFL sertifikatının yuxarı hissəsində müvafiq işarəni göstərməlisiniz ("1" - şəxsi gəlir vergisi tutulubsa, "2" - vergi tutulmamışdırsa).

Yoxlayın nəzarət nisbətləri Federal Vergi Xidmətinin metodologiyasına görə 6-NDFL və 2-NDFL

Unikal bir proqram hazırladıq. Uyğunsuzluqları yoxlayacaq və hesabatların yenidən sınanması lazım olduğunu söyləyəcək. Bu, FTS -in fərdi gəlir vergisi hesabatlarını yoxladığı sistemin tam analoqudur!

2017-ci ildə 2-NDFL sertifikatında hansı gəlir kodları dəyişəcək

Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 09/10/2015 N ММВ-7-11/əmrinə əsasən. [e -poçt qorunur](22 noyabr 2016 -cı il tarixli düzəlişlə) "Gəlir növləri və çıxılmalar üçün kodların təsdiq edilməsi haqqında" yeni vergi ödəyicisinin gəlir kodları qüvvəyə minir. Məsələn, investisiya hesabındakı əməliyyatlardan gələn gəlir və kənd təsərrüfatı müəssisələrinin işçiləri üçün natura gəlirləri (kodlar müvafiq olaraq 1543 və 2791) siyahıdan çıxarılır.

Ancaq bəzi gəlirlərin vergiyə cəlb edilmədiyini xatırlamaq vacibdir. Xüsusilə, 4000 rubldan çox olmayan ödənişlər, maddi yardım və hədiyyələr 2-NDFL sertifikatında nəzərə alınmır (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 217-ci maddəsinin 1-ci bəndi, Vergi Məcəlləsinin 217-ci maddəsinin 28-ci bəndi). Rusiya Federasiyası).

Bundan əlavə, Federal Vergi Xidmətinin əmrində təsdiq edilməyən gəlirlər var. Onları 4800 - "Digər gəlirlər" koduna aid etmək olar. Məsələn, işdən çıxarıldıqda istifadə edilməmiş məzuniyyətə görə kompensasiya.
2017-ci ildə 2-NDFL sertifikatında yeni gəlir kodlarının cari deşifr edilməsi aşağıda verilmişdir. Əmək haqqı, əməliyyatlardan əldə olunan gəlirlə əlaqədardır qiymətli kağızlar və törəmə maliyyə alətləri.

Vergi orqanları 2-NDFL sertifikatınızı necə yoxlayacaq? Müfəttişlik 2-NDFL məlumatlarını müqayisə edəcək illik forma 6-NDFL, avtomatik olaraq hər hansı bir uyğunsuzluq tapacaq və izahat tələb edəcək. Müfəttişlər şirkətin izahatlarından razı deyilsə, bu, şirkətin dərin yoxlama üçün namizədlərə daxil edilməsi üçün bir səbəb olacaq. Rusiya Tax Courier jurnalının mütəxəssis məsləhətləri ilə birlikdə hesabat hazırlayın. Bu, lazımsız yoxlama diqqətindən qaçınacaqdır. bu gün və əlavə bonuslar əldə edin,

2017-ci ildə 2-NDFL sertifikatında hansı çıxılma kodları dəyişəcək

2017-ci ildə 2-NDFL istinad üçün yeni çıxılma kodları Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 09/10/2015 N ММВ-7-11/əmrinə əsasən qüvvəyə minir. [e -poçt qorunur](22 noyabr 2016 -cı il tarixli düzəlişlə) "Gəlir növləri və çıxılmalar üçün kodların təsdiq edilməsi haqqında".

114-125 kodları olan standart endirimlər ləğv edildi. Dəyişikliklər ilk növbədə valideynlərin (övladlığa götürənlər də daxil olmaqla), qəyyumların, qəyyumların və qəyyumların statusunun ayrılması ilə bağlıdır. Əvvəllər yuxarıda göstərilən şəxslər birdəfəlik məbləğ alırdılar. Yeni ildən bəri bu statuslar, əlil uşaqların valideynləri (12000 rubl məbləğində) və qəyyumlar, qəyyumlar, himayədar valideynlər (6000 rubl məbləğində) üçün müxtəlif məbləğdə ayırmaların qoyulması səbəbindən məhdudlaşdırılmışdır.

Beləliklə, 2017-ci ildə 2-NDFL istinad üçün yeni çıxılma kodları 126-149. Cari kodlaşdırma ilə cədvəl bu kodlar aşağıda verilmişdir.

Digər kateqoriya vergi ödəyiciləri üçün standart ayırmalar dəyişməz olaraq qalır. Məsələn, birinci və ikinci uşaq üçün, eləcə də 24 yaşından aşağı tam zamanlı bir tələbə üçün 1400 rubl məbləğində ayırmalar verilir. Güzəştlər həm valideynlərə, həm də himayədarlara, qəyyumlara və qəyyumlara aiddir. Üçüncü uşaq üçün ayrılma 3000 rubl olacaq.

2016 -cı ildə Vergi qanunu RF, əsasən vergi güzəştləri ilə bağlı bəzi dəyişikliklərə məruz qaldı. 2017 -ci ildə hansı vergi güzəşt kodlarının tətbiq edilməsi lazım olduğunu öyrənəcəyik.

Çıxarılma kodu cədvəli

2 fərdi gəlir vergisi sertifikatında hər bir çıxılma kodu mühasib tərəfindən cari ilə uyğun olaraq göstərilir bu il Federal Vergi Xidmətinin 2015 -ci ilin Noyabr tarixli əmrinin əlavəsində verilən cədvəl.

Aşağıdakı cədvəllər, bu şifrələrin açılması və məbləğləri olan kodların göstərildiyi bu tətbiq əsasında qurulur.

Standart endirimlər

Əmlak güzəştləri

Sosial ayırmalar

Peşəkar endirimlər

Vergi tutulmayan əmək haqqından və gəlirdən kəsilmələr

İnvestisiya ayırmaları

Ümumi anlayışlar

Vergi güzəştləri, nağd ödənişlər edərkən və Federal Vergi Xidmətinə vergi ödəyərkən bir işçinin vergi bazasının azaldılması lazım olan müəyyən məbləğlər olaraq təyin olunur.

Qanunvericilik, istifadə şərtlərindən asılı olaraq hesablamaların dəqiq məbləğini müəyyən edir.

Hal -hazırda 5 növ endirim var:

1. Standart, "körpə" də deyilir.
2. Vətəndaşların sosial ehtiyacları üçün xərclərin ödənilməsini nəzərdə tutan sosial.
3. Mənzil alarkən və ya tikərkən itkiləri kompensasiya etməyə imkan verən əmlak.
4. Qiymətli kağızlar alqı -satqısından əldə edilən gəlir üçün vergiyə cəlb olunan bazanı azaltmaq üçün 2014 -cü ildə ortaya çıxan investisiya.
5. Əmək gəliri əldə etmək xərcləri ilə əlaqəli peşəkar.

Vergi bazasından hər kəsilmənin özünəməxsus forması var rəqəmsal kodçıxılma. 2 nəfərlik gəlir vergisi şəhadətnaməsində, işçi vergi ödəyicilərinin imtiyazlı kateqoriyasına aiddirsə, mühasib bu kodu göstərir.

Diqqət! Vergi tutulan gəlirin miqdarını azaltmaq üçün vergi ödəyicisi işəgötürənə və ya birbaşa vergi idarəsinə müraciət etmək hüququna malikdir.

Yeniliklər

2015-ci ilin sonunda Ədliyyə Nazirliyi, Federal Vergi Xidmətinin başqa bir əmrini qeyd etdi, bu sənədlərə əsasən, son bir il üçün 2017-ci il və sonrakı illər üçün 2-fərdi gəlir vergisi. yeni gəlir və çıxılma kodları.

Kodlar aşağıdakı dəyişikliklərlə qeyd olunur:

• adlar, Sənətin altında vergiyə cəlb olunan bazanı azaldan məbləğlər baxımından aydınlaşdırıldı. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 214.1-214.4 Nəğd olaraq, qiymətli kağızlar və digər maliyyə alətləri);
• "standart ayırmalar" bölməsi uşağın qəyyumları üçün vergiyə cəlb olunan bazanı azaltmaq üçün kodlarla əlavə edildi (əvvəllər həm valideynlər, həm də yetkinlik yaşına çatmayanların qəyyumları üçün ümumi kodlar 114-125 istifadə olunurdu);
• istisna olmaqla vergi endirimi kodları 114-125;
• investisiya ayırmaları bölməsinin 617 kodu çıxarılmışdır.

Nəhayət

Rusiya Federasiyasının hər hansı bir vətəndaşının xatırlamalı olduğu əsas şey, yalnız 13% dərəcəsi ilə vergiyə cəlb olunan rəsmi gəlir alan şəxsin çəkdiyi xərclərə görə təzminat tələb edə bilməsidir.

Vergi endirimi almaq üçün iş yerində işəgötürənə ünvanlanan xüsusi bir ərizə yazmaq və ya müstəqil olaraq yaşayış yerindəki Federal Vergi Xidmətinə bəyannamə vermək kifayətdir.

2-NDFL sertifikatını necə dolduracağınıza dair videoya baxın

Şəxsi gəlir vergisi federal vergi fiziki şəxslərin gəlirlərindən vergi tutulur (maddə 1):

• Rusiya Federasiyasının sakinləri;
• Rusiya Federasiyasında gəlir əldə edən qeyri-rezidentlər.

Vergi Məcəlləsi bu verginin bir neçə dərəcəsini nəzərdə tutur. Ancaq əsas maddə 1-13%-də müəyyən edilmişdir. Vətəndaşların gəlirlərinin çoxu bu nisbətdə vergiyə cəlb olunur: əmək haqqı, mülki hüquq müqaviləsi (GPC) üzrə ödənişlər və s. Üstəlik, bu cür gəlirin bir hissəsi vergidən çıxarıla bilər (1 -ci bənd, 3 -cü bənd). Bunun üçün "fizik" vergi endirimi tələb etməlidir.

Vergi güzəştlərinin bir neçə növü var, xüsusən:

1. standart vergi güzəştləri ();
2. sosial vergi güzəştləri (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 219 -cu maddəsi);
3. əmlak vergisi güzəştləri (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 220 -ci maddəsi);
4. peşəkar vergi güzəştləri (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 221 -ci maddəsi).

Çox vaxt işləyən ruslar, aşağıdakılara bölünə bilən birinci növ çıxılma hüququndan istifadə edirlər:

• fərdi vergi güzəştləri (yəni vergi ödəyicisinin özü üçün);
• "Uşaq" vergi güzəştləri (yəni vergi ödəyicisi uşaq / uşaqlar).

Bu yazıda təqdim etmə prosedurunu ətraflı izah edəcəyik 2017 -ci ildə standart uşaq vergisi güzəştləri.

2017 Standart Uşaq Vergi Krediti üçün kim uyğun gəlir?

(1 -ci bəndin 4 -cü yarımbəndi) 2017 -ci ildə fərdi gəlir vergisi üçün "uşaq" endirimi ala bilən hər bir vətəndaş:

• rəsmi olaraq işləyir (əmək müqaviləsi və ya GPC müqaviləsi ilə);
• azyaşlı uşağı (uşaqları) və ya universitetdə təhsil alan 24 yaşına çatmamış uşağı (uşaqları) varsa;
• uşağı (uşaqları) təmin edir, yəni. yemək, müalicə, təhsil və s.

Beləliklə, endirimi alanlar aşağıdakılardır:

1. təbii valideynlər (ana və ata):
2. təbii valideynlərin həyat yoldaşları (ögey ata və ögey ana);

Xəbərdarlıq!
Boşanmış valideyn, uşağı ilə yaşamasa da, "uşaq" çıxma hüququnu saxlayır. Əsas odur ki, onun təmin olunmasında iştirak etsin. (Rusiya Maliyyə Nazirliyinin məktubları: və s.).

3. övladlığa götürənlər (ana və ata);
4. övladlığa götürənlərin həyat yoldaşları;
5. övladlığa götürənlər;
6. qəyyumlar;
7. qəyyumlar.

Qeyd!
Övladlığa götürənlərin, qəyyumların və qəyyumların həyat yoldaşları qəbul edilmiş / himayədar / himayədar uşaq vergisi güzəştinə uyğun deyillər.

Çıxarış yalnız bir şəxsin vergiyə cəlb olunan gəlirlərini azaldır vergi dərəcəsi 1 -ci maddəyə uyğun olaraq - 13% (1 -ci bəndin 3 -cü bəndi). Məsələn, işin ilk günündən başlayaraq Rusiyada əmək fəaliyyətindən alınan yüksək ixtisaslı xarici mütəxəssislərin - qeyri -rezidentlərin gəlirləri ilə əlaqədar olaraq, fərdi gəlir vergisi dərəcəsi 13%-ə bərabərdir. Ancaq tamamilə fərqli bir qanunvericilik norması - 3 -cü maddə ilə quruldu. Nəticə etibarilə, bu cür işçilər əldə olunana qədər vergi endirimi tələb edə bilməyəcəklər vergi sakinləri RF (,). Eyni şey aiddir:

• əcnəbilər və vətəndaşlığı olmayan şəxslər, qaçqın kimi tanınır və ya Rusiya Federasiyasında müvəqqəti sığınacaq alanlar;
• Rusiya Federasiyasının Dövlət bayrağını qaldıran gəmilərin ekipaj üzvləri;

2017 -ci ildə Standart Uşaq Vergi Krediti Kim Verir

İl ərzində 2017 -ci ildə fərdi gəlir vergisi üçün "uşaq" çıxılması, bir fiziki şəxsə gəlir ödəmə mənbəyi olan vergi agenti tərəfindən təmin edilir (maddə 3). Xüsusilə, iş vəzifələrini yerinə yetirmək üçün işçinin maaşını ödəyən bir işəgötürən ola bilər. Və ya GPC müqaviləsinə əsasən podratçıya - fərdi (fərdi sahibkar deyil) yerinə yetirilən işə görə haqq ödəyən bir müştəri.

Bir neçə vergi agenti varsa, o zaman "fizik" vergi güzəştlərini tələb edəcəyi birini seçir.

İlin sonunda kəsilmə əldə edilə bilər vergi ofisi yaşayış yerində (maddə 4).

2017 Standart Uşaq Vergi Endirimləri

Bir uşaq üçün standart vergi güzəştinin ölçüsü birbaşa ailədə hansı hesaba sahib olmasından asılıdır: birinci, ikinci, üçüncü və s. İstisna əlilliyi olan uşaqlar üçün müəyyən edilmiş güzəştlərdir. Burada doğum qaydasının əhəmiyyəti yoxdur. Alıcının statusu vacibdir: doğma valideyn və ya övladlığa götürən. Rahatlıq üçün "uşaq" kəsilmələrinin bütün ölçüləri cədvəldə ümumiləşdirilmişdir.

Bir uşağa görə vergi ödəyicisinə veriləcək vergi güzəştinin miqdarını təyin edərkən, ailənin uşaqlarının ümumi sayı nəzərə alınır:

• çıxılmayan uşaqlar ();
• uşaqlar ();
• ölən uşaqlar ();
• başqa bir evlilikdən bir həyat yoldaşının qəbul edilməmiş (qəbul edilməmiş) uşaqları ().

Doğum qaydası doğum tarixinə görə xronoloji olaraq müəyyən edilir. Üstəlik, ilk uşaq ən böyük uşaqdır.

Misal 1.İşçinin özündən üç övladı var: ilk uşaq 1990 -cı ildə anadan olub. (27 yaş), ikinci uşaq - 1991 -ci il təvəllüdlü (25 yaş), üçüncü uşaq - 2003 -cü il təvəllüdlü (14 yaş). "Fizika" nın ilk iki uşağı üçün kəsilmələrə icazə verilməməsinə baxmayaraq, 14 yaşında bir uşaq üçün 3000 rubl məbləğində kəsilmə haqqı var. üst üstə üçüncüsü kimi.

Bəzi vergi agentləri əlilliyi olan uşaqları olan vətəndaşlara məcmu vergi endirimi verir:

• əlil uşaq üçün güzəşt;
• ailədəki uşaqların sayına və doğum sırasına görə standart "uşaq" çıxılması.

Misal 2.İşçi, ailədə 10 yaşında əlilliyi olan yerli bir uşaq üçün standart vergi endirimi üçün müraciət etdi. Vergi agenti aşağıdakılar daxil olmaqla 13.400 RUB məbləğində endirim təqdim etdi:

• 12.000 rubl - 18 yaşına çatmamış əlil uşaq üçün güzəşt;
• 1400 rub - ilk uşaq üçün endirim.

Əvvəllər bunu etmək riskli idi. Həqiqətən də, son vaxtlara qədər Rusiya Maliyyə Nazirliyi toplanmaya qarşı çıxdı standart endirimlərəlil uşaq üçün (məktublar: və s.). 2015 -ci ildə Rusiya Federasiyası Ali Məhkəməsi bu yanaşmanı təsdiqləsə də (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 23 -cü fəslinin tətbiqi ilə əlaqədar işlərə məhkəmələr tərəfindən baxılması təcrübəsinin nəzərdən keçirilməsinin 14 -cü bəndi) Rusiya Federasiyası Ali Məhkəməsi Rəyasət Heyəti tərəfindən 21 oktyabr 2015 -ci il tarixli).

Amma indi Maliyyə Təşkilatı öz baxışını dəyişdi və vergi agentlərinə əlil uşaq üçün adi "uşaq" çıxışı olan məbləği doğuş qaydası nəzərə alınmaqla təyin olunan () doğulmasına icazə verdi.

2017 İkili Standart Uşaq Vergisi Endirimi

2017 -ci ildə bir uşaq üçün standart endirim ikiqatdır (maddə 4, maddə 1):

• tək valideyn (qardaş və ya övladlığa götürən);
• yeganə övladlığa götürən;
• yeganə qəyyum;
• yeganə qəyyum.

Mövcud qanunvericilikdə "tək ana" anlayışı açıqlanmır. Lakin, və s., Rusiya Maliyyə Nazirliyi, uşağın ikinci valideyn olmadığı təqdirdə valideynin yeganə valideyn olaraq tanındığını qeyd edir, çünki o:

• öldü / ölü elan edildi;
• itkin düşmüş hesab olunur.

Qəyyum (qəyyum), qəyyumluq və qəyyumluq orqanları tərəfindən tanınan yeganədir. Eyni zamanda, palatanın / palatanın uşağının valideynləri valideynlik hüquqlarından məhrum edilməsə belə, bu, tək qəyyum / qəyyuma görə çıxılan məbləğə heç bir şəkildə təsir göstərmir ().

Qeyd edək ki, "fizik" inana bilməz ikiqat endirim ikinci valideyn olduqda, tək valideyn olaraq:

• uşaq dəstəyi ödəmir ();
• birinci valideynlə evli deyil;
• valideyn hüquqlarından məhrumdur (,).

Tək valideyn, evləndikləri aydan sonrakı aydan ikiqat "uşaq" çıxarmaq hüququnu itirir (maddə 4, maddə 1). Boşandıqdan sonra ikiqat "uşaq" çıxma hüququ yenilənir, ancaq keçmiş həyat yoldaşı uşaqları övladlığa götürməsə ().

Həm də valideynlərdən biri 2017 -ci ildə bir uşaq üçün ikiqat endirim ala bilər, digəri isə onun lehinə çıxılma hüququndan imtina edərsə. Bunun üçün uyğun bir ərizə yazmalıdır. Bu fürsət təbii və ya övladlığa götürən valideynlər tərəfindən istifadə edilə bilər, ancaq valideynlərin həyat yoldaşları (qohumları və ya övladlığa götürənlər), övladlığa götürənlər, qəyyumlar və qəyyumlar tərəfindən istifadə oluna bilməz.

Vergi tutulan gəlir yoxdursa, vergi güzəşti hüququ yaranmır, buna görə valideynin imtina etmək üçün heç bir şeyi yoxdur. Buna görə, əgər həyat yoldaşı:

• işləmir;
• analıq məzuniyyətindədir və ya analıq məzuniyyəti;
• məşğulluq mərkəzində qeydiyyatdadır;
• işləməyən təqaüdçüdür (məsələn, əlillik səbəbindən),

sonra ikinci həyat yoldaşına çıxmaq hüququnu verə bilməyəcəksiniz.

2017 -ci ildə standart uşaq vergisi güzəştləri üçün gəlir limiti

2017 -ci il üçün standart uşaq vergisi güzəşti vergi dövründə (il) hər ay verilir. Ancaq yalnız bir şəxsin təqvim ilinin əvvəlindən vergiyə cəlb olunan ümumi gəlirinin qanunla müəyyən edilmiş həddi keçmədiyi aya qədər.

2017 -ci ildə bu limit 350.000 rubl təşkil edir. Bu dəyərə keçən il də riayət edilməli idi. Ancaq 1 yanvar 2016 -cı ilə qədər gəlir limiti 280.000 rubl idi.

Yeri gəlmişkən!
İlin əvvəlindən "fizik" in ümumi gəliri 350 min rubla çatıbsa. (tam olaraq!), sonra "uşaq" olduğu ayda fərdi gəlir vergisi üçün kəsilmə, hələ də təmin edilir. Ancaq gələn aydan başlayaraq - yox.

Sayarkən limit dəyəri gəlir yalnız 1 - 13%-ə uyğun olaraq fərdi gəlir vergisinə cəlb edilən gəlirlər nəzərə alınır:

• əmək haqqı, bonuslar, müavinətlər;
• tətil haqqı, istifadə olunmamış tətil üçün kompensasiya;
• müvəqqəti əlillik müavinəti;
• fərdi sahibkarla deyil, fərdi şəxslə GPC müqavilələri üzrə ödəniş;

Qismən vergidən azad edilən ödənişlər yalnız vergiyə cəlb olunma dərəcəsinə görə hesablamaya daxil edilir. Bu cür aydınlıqlar içərisindədir. Xüsusilə, bu, 50.000 rubldan yuxarı bir uşağın doğulmasında (övladlığa götürmə, övladlığa götürmə) maddi yardımlara aiddir. (maddə 8), hədiyyələr və 4000 rubldan çox maddi yardım. (s. 28) və s.

Qeyd!
Rusiya Federasiyasının rezidenti olan bir şəxsin dividend şəklində əldə etdiyi gəlir, 13%nisbətində vergiyə cəlb olunmasına baxmayaraq, hər uşağa düşmək üçün gəlir limiti hesablanarkən nəzərə alınmır. Bu nəticə 3 -cü bəndin 2 -ci bəndindən gəlir.

Part-time işçilərə gəldikdə, "uşaq" çıxma hüququ müəyyən edilərkən, bu cür işçilərin gəliri də göstərilən hədləri keçməməlidir. Eyni zamanda, part-time iş daxili olsa, həm əsas vəzifə, həm də birləşdirilmiş vəzifə üçün əldə etdiyi gəlir nəzərə alınır (1-ci maddənin 4-cü bəndinin 2-ci bəndi). Və əgər xaricidirsə, part-time gəlir nəzərə alınmır (maddə 3, bənd 3, bənd 3).

Vətəndaş təqvim ilinin əvvəlindən deyil, işə götürülürsə, "gəlir" limitini (350.000 rubl) yoxlayarkən, cari vergi dövründə əvvəlki iş yerində əldə etdiyi gəliri nəzərə almaq lazımdır. , əgər onlar üçün vergi güzəşti nəzərdə tutulubsa (maddə 3).

2017 Standart Uşaq Vergisi Endirim Dövrü

Çıxarış hüququ yarandıqda

Vətəndaş ilk dəfə bir ay ərzində 2017 -ci ildə standart "uşaq" çıxılması üçün müraciət edə bilər (1 -ci bəndin 4 -cü yarımbəndləri):

• bir uşağın doğulması (uşaqlar);
• bir uşağın (uşaqların) övladlığa götürülməsi;
• qəyyumluq (qəyyumluq) qurulması;
• uşağın (uşaqların) tərbiyə üçün ailəyə verilməsinə dair müqavilənin qüvvəyə minməsi.

Misal 3.İşçinin 31 oktyabr 2016 -cı ildə bir uşağı var. O, 2016 -cı ilin oktyabr -dekabr ayları üçün vergi endirimi hüququna malikdir.

Uşağı olan valideynlərin yeni həyat yoldaşları evləndikləri aydan çıxılmaq hüququna malikdirlər.

Misal 4.İşçi 2016 -cı ilin avqust ayında ilk evliliyindən bir uşağı olan bir adamla evləndi. Bu uşaq üçün 2016 -cı ilin avqustundan dekabrına qədər vergi güzəştinə sahibdir.

Qəyyum / qəyyum, uşağın qəyyumluğunun / qəyyumluğunun qurulduğu aydan başlayaraq çıxılma üçün müraciət edə bilər.

Çıxarış hüququ itirildikdə

Vergi ödəyicisi, cari ildə (1 -ci bəndin 4 -cü yarımbəndi), növbəti ildən etibarən standart "uşaq" çıxılma hüququnu itirir:

• uşaq (uşaqlar) 18 yaşına çatdı (çatdı);
• etibarlılıq müddəti başa çatdıqda və ya uşağın (uşaqların) ailənin tərbiyəsinə verilməsi barədə razılaşmaya xitam verildikdə;
• uşaq öldü.

Tam təhsil alan tələbənin (aspirant, rezident və s.) 24 yaşınadək vergi endirimi üçün 4-cü bəndin 1-ci bəndi digər qaydalarla müəyyən edilir. Çıxarış yalnız aşağıdakı aya qədər etibarlıdır:

• <либо>təhsili hələ bitməmiş olsa da uşağın 24 yaşı var ();
• <либо>uşağın təhsili hələ 24 yaşında olmasa da başa çatdı ().

Qəyyum və qəyyumlara gəldikdə, "uşaq" çıxarmaq hüququnu itirdikdə suala cavab vermək üçün Ailə və Mülki Məcəllənin normalarına müraciət etməlisiniz.

RF IC -nin 145 -ci maddəsinin 2 -ci bəndinə uyğun olaraq, 14 yaşına çatmamış uşaqlara qəyyumluq təyin edilir. Uşaq göstərilən yaşa çatdıqda, qəyyum avtomatik olaraq qəyyum olur (Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsinin 40 -cı maddəsinin 2 -ci bəndi). Qəyyumluq, qəyyumluq 18 yaşına çatana və ya evlənməyənə və ya başqa bir şəkildə tam hüquq qabiliyyətini əldə edənə qədər davam edir (Rusiya Federasiyası Mülki Məcəlləsinin 40 -cı maddəsinin 3 -cü bəndi). Buna görə də, uşağın çoxluğa çatdığı ildən sonrakı ildən başlayaraq, qəyyumluq statusunu itirmiş vergi ödəyicisi artıq kəsilmədən faydalana bilməz ().

Tək valideyn, evləndiyi aydan başlayaraq uşaq (uşaqlar) üçün ikiqat endirim almaq hüququna malik deyil.

İlin əvvəlindən vergi tutulan gəliri 350.000 RUB -dan artıq olduqda, "uşaq" çıxılması artıq bir şəxsə verilmir.

Uşağı evli olan valideyn üçün kəsilməyə icazə verilmir. Ən azından Rusiya Maliyyə Nazirliyi belə düşünür (məktublar :,).

2017 -ci ildə uşaqlar üçün standart vergi güzəştlərinin verilməsi qaydası

2017 -ci ildə fərdi gəlir vergisi üçün standart "uşaq" endirimi əldə etmək üçün bir vətəndaş vergi agentinə müraciət edir (maddə 3):

1. çıxılma hüququnu təsdiq edən sənədlərlə.

Ərizə pulsuz formada və ya vergi agenti tərəfindən hazırlanmış bir formada yazılmışdır. Üstəlik, bir dəfə təqdim etmək kifayətdir. Bunu hər il etmək lazım deyil. Yeni bir tətbiq, yalnız fərdin şərtləri, çıxılma miqdarını təsir edəndə lazım olacaq (Rusiya Maliyyə Nazirliyinin məktubları :,).

2017 -ci ildə standart uşaq vergisi endiriminə uyğunluğunu təsdiq edən sənədlər

Hər halda "uşaq" çıxılması üçün müraciət edəndən tələb olunan ən vacib sənəddir uşağın doğum haqqında şəhadətnaməsinin surəti... Ailədə bir neçə uşaq varsa, onlardan heç biri üçün kəsilmə olmasa belə, bu sənəd hər bir uşaq üçün təqdim edilməlidir.

Aşağıdakı cədvəldə, müəyyən bir vəziyyətdən asılı olaraq bir fərdin vergi güzəştinə haqqını təsdiq etmək üçün tələb olunan digər sənədlər verilmişdir.

2017 Standart Uşaq Vergisi Endirim Kodları

Hər ilin sonunda fərdi gəlir vergisi üzrə bütün vergi agentləri vergi ödəyicilərindən onlardan əldə etdikləri gəlir və bu gəlirlərdən tutulan vergilərin məbləği haqqında Federal Vergi Xidməti Müfəttişliyinə hesabat verirlər. Bunun üçün 2-NDFL şəklində bir sertifikat verilir (Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 30 oktyabr 2015-ci il tarixli, MMV-7-11 / əmri ilə təsdiq edilmişdir). [e -poçt qorunur]).

Bu sertifikat hər bir şəxs üçün ayrıca yaradılır. Sənəddə, gəlir və fərdi gəlir vergisi ilə bağlı məlumatlara əlavə olaraq vergi agenti, vergi ödəyicisinə, o cümlədən uşaq üçün nəzərdə tutulan kəsilmələr haqqında məlumatları əks etdirir (2-şəxsi gəlir vergisi sertifikatının 4-cü bölməsi). Bu endirimlər təsdiq edilmiş xüsusi kodlarla təyin olunur.

Keçən il cari çıxılma kodlarında dəyişiklik edildi (). Beləliklə, xüsusən, bütün standart uşaq vergisi endirimləri 114-125, yeni 126-145 kodları ilə əvəz edilmişdir. Bundan əlavə, onlardan daha çoxu var. İndi çıxılma kodu kimə verildiyindən də asılıdır: təbii valideyn (təbii valideynin həyat yoldaşı, övladlığa götürən) və ya övladlığa götürən (övladlığa götürənin həyat yoldaşı, qəyyum, qəyyum).

"Uşaq" ayırmalarının yenilənmiş kodları 26 dekabr 2016-cı ildən qüvvədədir. Buna görə də 2016-cı il üçün 2-NDFL sertifikatları hazırlanarkən vergi agentləri onlardan istifadə etməlidir.

Yeni 2017 standart uşaq vergisi endirim kodlarının hamısı aşağıdakı cədvəldə göstərilmişdir.