Debitor borclarına necə nəzarət etmək olar: üsullar və alətlər. Şirkətin debitor borcları və kredit siyasəti Debitor borclarının məqbul səviyyəsi

Debitor borcların səviyyəsi bir çox amillərlə müəyyən edilir: məhsulun növü, bazarın tutumu, bazarın bu məhsulla doyma dərəcəsi, müəssisədə qəbul edilmiş hesablaşma sistemi və s.

Əsas hesablaşma növləri satışdır nağd pul və kreditlə satış.

İqtisadi qeyri-sabitlik şəraitində ilkin ödəniş üstünlük təşkil edən ödəniş formasına çevrilir.

Debitor borclarının ümumi məbləğində 80-90%-i alıcılarla hesablaşmaların payına düşür. Buna görə də, debitor borclarının idarə edilməsi siyasəti ilk növbədə borc məbləğinin optimallaşdırılması və borcların yığılması ilə bağlıdır. məhsullar satılır.

Buna görə debitor borclarının idarə edilməsi siyasəti adlanır kredit siyasəti məhsul alıcılarına doğru.

Debitor borclarının idarə edilməsi siyasəti məhsul satışının həcmini genişləndirməyə yönəlmiş və debitor borclarının ölçüsünü optimallaşdırmaq və onun vaxtında yığılmasını təmin etməklə əlaqəli cari aktivlərin idarə edilməsi və müəssisənin marketinq siyasətinin ümumi siyasətinin bir hissəsidir.

Debitor borclarının idarə edilməsi siyasəti bir sıra addımları əhatə edir.

Şirkətin debitor borclarının səviyyəsini və tərkibini, habelə ona investisiya qoyuluşunun effektivliyini qiymətləndirmək üçün əvvəlki dövrdə debitor borclarının təhlili maddi resurslar. O, debitor borclarının ödəmə müddətini, onun yığılma müddətlərini, dövriyyə aktivlərinin debitor borclarına yönəldilməsinin ölçüsünü, debitor borclarının yaş qrupları üzrə tərkibini təhlil edir, ümidsiz və şübhəli debitor borclarını müəyyən edir.

Debitor borclarının həcmindən, hesablaşma sənədlərinin və debitorların sayından asılı olaraq, onun səviyyəsinin təhlili həm davamlı, həm də seçmə üsulla aparıla bilər. Ümumi sxem nəzarət və təhlil bir neçə mərhələni əhatə edir.

Mərhələ 1. Debitor borclarının kritik səviyyəsi müəyyən edilir: kritik həddi aşan borclarla bağlı bütün hesablaşma sənədləri yoxlamaya məruz qalır. uğursuz olmadan.

Mərhələ 2. Qalan hesablaşma sənədlərindən nəzarət nümunəsi hazırlanır. Bunun üçün müraciət edin müxtəlif yollarla.

Mərhələ 3. Seçilmiş hesablaşma sənədlərində debitor borclarının məbləğlərinin reallığı yoxlanılır. Xüsusilə, sənədə daxil edilmiş və ya uçota alınan məbləğin reallığını təsdiqləmək tələbi ilə qarşı tərəflərə məktublar göndərilə bilər.

Mərhələ 4. Müəyyən edilmiş xətaların əhəmiyyəti qiymətləndirilir. Bu vəziyyətdə müxtəlif meyarlardan istifadə edilə bilər.

formalaşması müəyyən prinsiplər və məhsulların alıcılarına münasibətdə kredit siyasətinə yanaşmalar. 3 sahə daxildir:

1) kredit şərtləri sisteminin formalaşmasına aşağıdakılar daxildir:

a) kreditin müddəti;

b) verilən kreditin limiti;

c) kreditin verilməsi xərcləri, yəni alınmış məhsullar üçün ödənişlər edərkən qiymət endirimləri sistemi;

d) öhdəliklərin icrasının gecikdirilməsinə görə cəzalar sistemi.

Məsələn: 5% endirimlə, 7 gün ödəniş müddəti və 30 gün xalis müddət. Şirkət 7 gün ərzində ödəniş etmədikdə 8 gündən 30 günə qədər endirimi itirir; 30 gündən sonra cəza sistemi işə düşür.

Endirimdən imtina müəssisə üçün baha başa gəlir və illik faizlə aşağıdakı düsturla ifadə edilir:

İmtina qiyməti % endirim 360

100% endirimdən - % endirimdən maksimum kredit müddəti - endirim müddəti

alıcıların qiymətləndirilməsi standartlarının formalaşdırılması və kreditin verilməsi şərtlərinin fərqləndirilməsi. Bu standartlar müəssisənin kredit qabiliyyətinə əsaslanır;

debitor borclarının vaxtında yığılmasının hərəkətinə nəzarət etmək üçün effektiv sistemlərin qurulması.

Effektiv formalardan biri ABC sistemidir ki, burada debitor borclarının ən böyük və ən şübhəli növləri A kateqoriyasına aid edilir; B kateqoriyası - orta ölçülü kreditlər; C kateqoriyası - müəssisənin nəticələrinə ciddi təsir göstərməyən bütün digər növlər.

Həyata keçirilən analitik tədbirlər və kredit şərtlərinin inkişafı nəticəsində şirkət müəyyən növ kredit siyasətini formalaşdıracaqdır.

Alıcılara münasibətdə kredit siyasətinin üç əsas növü var.

Mühafizəkar. minimuma endirmək məqsədi daşıyır kredit riski,

prioritet olan, buna görə də KJ TL KJ üçün dairəni əhəmiyyətli dərəcədə azaldır

kreditlə alıcılar. Hər şeydən əvvəl, artan riskli alıcı qruplarına görə; kredit şərtlərini və onun məbləğini minimuma endirməklə, kreditin verilməsi şərtlərini sərtləşdirməklə və onun dəyərini artırmaqla, debitor borclarının alınması prosedurunun daha sərt olması ilə əlaqədardır.

Orta tip kredit riskinin orta səviyyəsinə və müvafiq olaraq kommersiya kreditinin verilməsi üçün daha yumşaq şərtlərə diqqət yetirir.

Aqressiv (yumşaq) tip, kreditlə satılan məhsulların həcmindən asılı olmayaraq, əlavə mənfəətin maksimallaşdırılmasını təmin edir. yüksək səviyyə kredit riski.

Kredit siyasətinin növünü seçərkən aşağıdakı əsas amillər nəzərə alınmalıdır:

müəyyən edən iqtisadiyyatın ümumi vəziyyəti maliyyə imkanları alıcılar, onların ödəmə qabiliyyətinin səviyyəsi;

əmtəə bazarının mövcud konyukturası, şirkətin məhsullarına tələbatın vəziyyəti;

kredit verməklə onun həyata keçirilməsi imkanlarını genişləndirməklə yanaşı, müəssisənin istehsal həcmini artırmaq potensialı;

debitor borclarının yığılmasının təmin edilməsi üçün hüquqi şərtlər;

vəsaitlərin cari debitor borclarına yönəldilməsi baxımından müəssisənin maliyyə imkanları;

müəssisənin sahiblərinin və menecerlərinin maliyyə zehniyyəti, onların həyata keçirilməsi prosesində məqbul risk səviyyəsinə münasibəti. iqtisadi fəaliyyət.

İstənilən növ və verilən kredit forması üzrə işlənib hazırlanmış və həyata keçirilən kredit siyasətinin optimallığının meyarı və müvafiq olaraq alıcılarla onların satdıqları məhsullar üzrə hesablaşmalar üzrə cari debitor borclarının orta ölçüsü aşağıdakı şərtdir:

D30 ^ OPdr > O3d + Pkd, (7.15)

burada DZ0 - müəssisənin normal maliyyə vəziyyətində cari debitor borclarının optimal ölçüsü; OPDR - məhsulun kreditlə satışının artımından müəssisənin əldə etdiyi əlavə əməliyyat mənfəəti; OZdz - cari debitor borclarına xidmət üçün müəssisənin əlavə əməliyyat xərcləri; Pkdz - alıcıların pis niyyəti (müflisliyi) səbəbindən cari debitor borclarına qoyulmuş kapital itkisinin məbləği.

Mövzu haqqında ətraflı 7.4. ALACAQLARIN İDARƏ EDİLMƏSİ:

1. Debitor borclarının idarə edilməsində iştirak edən şöbələr.
2. 16. MÜƏSSİSƏNİN DEBITOR BORÇLARI VƏ PUL VAQTLARININ İDARƏ EDİLMƏSİ Nəzəri material.
3. Mövzu 8. Debitor borclarının idarə edilməsi (kredit siyasəti)
4. 2. Debitor borclarının idarə edilməsinin əsas aspektləri
5. Fəsil 8 Debitor borclarının idarə edilməsi (kredit siyasəti)

- Müəlliflik hüququ - Vəkillik - İnzibati hüquq - İnzibati proses - Antiinhisar və rəqabət hüququ - Arbitraj (iqtisadi) prosesi - Audit - Bank sistemi - Bank hüququ - Biznes - Mühasibat uçotu - Mülkiyyət hüququ - Dövlət hüququ və idarəetmə - Mülki hüquq və proses - Pul dövriyyəsi, maliyyə və kredit - Pul - Diplomatik və konsulluq hüququ - Müqavilə hüququ - Mənzil hüququ - Torpaq hüququ - Seçki hüququ - İnvestisiya hüququ - İnformasiya hüququ - İcra icraatı - Dövlət və hüquq tarixi - Siyasi və hüquqi doktrinalar tarixi - Rəqabət hüququ - Konstitusiya hüququ -

Debitor borclarının idarə edilməsi siyasəti məhsul satışının həcminin genişləndirilməsinə yönəlmiş və bu borcun ümumi məbləğinin optimallaşdırılmasından və onun vaxtında yığılmasını təmin etməkdən ibarət olan müəssisənin ümumi cari aktivlərinin idarə edilməsi və marketinq siyasətinin bir hissəsidir.

Debitor borclarının idarə edilməsinin vəzifələri:

• debitor borclarının məqbul səviyyəsinin məhdudlaşdırılması;
• zəmanətli qəbzi təmin edən satış şərtlərinin seçilməsi Pul;
• üçün endirimlərin və ya əlavə ödənişlərin tərifi müxtəlif qruplarödəniş intizamına riayət etmələri baxımından alıcılar;
• Borcların yığılmasının sürətləndirilməsi;
• büdcə borclarının azaldılması;
• · Debitor borcları ilə bağlı mümkün xərclərin, yəni debitor borclarında dondurulmuş vəsaitlərin istifadə edilməməsindən əldə edilən itirilmiş mənfəətin qiymətləndirilməsi.

Məhsullarının alıcıları üçün kredit siyasətini hazırlayarkən təşkilat aşağıdakı əsas məsələlər barədə qərar verməlidir:

• Kreditin verilmə müddəti (əksər hallarda bir təşkilatda nəzərdə tutulan bir neçə standart müqavilə var son tarix məhsullar üçün ödəniş);
• kredit standartları (təchizatçının alıcının maliyyə ödəmə qabiliyyətini müəyyən etdiyi meyarlar və nəticədə mümkün variantlarödəniş);
• şübhəli borclar üçün ehtiyatların yaradılması sistemi (ehtimal olunur ki, borclularla iş sisteminin necə düzəldilməsindən asılı olmayaraq, ən azı fors-major hallar səbəbindən ödənişin alınmaması riski həmişə mövcuddur; buna görə də, ehtiyatlılıq prinsipi, alıcının müflisləşməsi ilə əlaqədar əvvəlcədən itkilər üçün ehtiyat yaratmaq lazımdır);
• ödəniş yığım sistemi (buraya ödəniş şərtlərinin pozulması halında alıcılarla qarşılıqlı əlaqə prosedurları, ödənişdə pozuntuların əhəmiyyətini göstərən göstəricilər toplusu, vicdansız kontragentlərin cəzalandırılması sistemi və s. daxildir);
• endirimlər sistemi.

Alıcı seçim sistemi nə qədər effektiv olsa da, onlarla qarşılıqlı əlaqə zamanı hər cür üst-üstə düşmələr istisna edilmir, buna görə də təşkilat alıcılar tərəfindən ödəniş intizamının yerinə yetirilməsinə müəyyən nəzarət sistemi yaratmağa məcbur olur.

Təşkilatın debitor borclarının idarə edilməsi siyasətinin (və ya məhsul alıcılarına münasibətdə kredit siyasətinin) formalaşması aşağıdakı əsas mərhələlərə uyğun olaraq həyata keçirilir.

• 1. Əvvəlki dövrdə təşkilatın debitor borclarının təhlili.
• 2. Məhsul alıcılarına münasibətdə kredit siyasətinin prinsiplərinin formalaşdırılması.
• 3. Mümkün məbləğin müəyyən edilməsi dövriyyə kapitalı, əmtəə (kommersiya) krediti üzrə debitor borclarına göndərilir.
• 4. Kredit şərtləri sisteminin formalaşması.
• 5. Alıcıların qiymətləndirilməsi və kreditin verilməsi şərtlərinin diferensiallaşdırılması standartlarının formalaşdırılması.
• 6. Debitor borclarının inkassasiyası prosedurunun formalaşdırılması.
• 7. Təşkilatda debitor borclarının yenidən maliyyələşdirilməsinin müasir formalarından istifadənin təmin edilməsi.
• 8. Debitor borclarının hərəkətinin və vaxtında yığılmasının monitorinqi üçün effektiv sistemlərin qurulması.

Hər bir mərhələni daha ətraflı nəzərdən keçirək.

Əvvəlki dövrdə debitor borclarının təhlili.

Bu təhlilin əsas məqsədi təşkilatın debitor borclarının səviyyəsini və tərkibini, habelə ona qoyulmuş maliyyə resurslarının effektivliyini qiymətləndirməkdir. Müştərilərlə hesablaşmalar üzrə debitor borclarının təhlili əmtəə (kommersiya) və istehlak krediti.

Təhlilin birinci mərhələsində təşkilatın debitor borclarının səviyyəsi və əvvəlki dövrdəki dinamikası qiymətləndirilir. Bu səviyyənin qiymətləndirilməsi dövriyyə aktivlərinin debitor borclarına yönəldilməsi əmsalının müəyyən edilməsi əsasında aparılır.

Təhlilin ikinci mərhələsində debitor borclarının yığılmasının orta müddəti və nəzərdən keçirilən dövrdə onun dövriyyələrinin sayı müəyyən edilir. Debitor borclarının yığılmasının orta müddəti təşkilatın maliyyə və ümumi əməliyyat dövrünün faktiki müddətində onun rolunu xarakterizə edir.

Debitor borclarının dövriyyələrinin sayı müəyyən dövr ərzində ona qoyulan vəsaitlərin dövriyyə sürətini xarakterizə edir.

Təhlilin üçüncü mərhələsində təşkilatın debitor borclarının tərkibi onun ayrı-ayrı "yaş qrupları" üzrə qiymətləndirilir, yəni. onun toplanmasının nəzərdə tutulmuş şərtlərinə uyğun olaraq.

Təhlilin dördüncü mərhələsində vaxtı keçmiş debitor borclarının tərkibi ətraflı nəzərdən keçirilir, şübhəli və ümidsiz borclar işıqlandırılır. Bu analizdə aşağıdakı göstəricilərdən istifadə olunur:

• vaxtı keçmiş debitor borclarının əmsalı;
• · vaxtı keçmiş (şübhəli, ümidsiz) debitor borclarının orta “yaşı”.

Təhlilin beşinci mərhələsində debitor borclarına investisiya qoyuluşundan əldə edilən təsirin məbləği müəyyən edilir.

Təhlilin nəticələri təşkilatın kredit siyasətinin fərdi parametrlərinin sonrakı inkişafı prosesində istifadə olunur.

Məhsulların alıcılarına münasibətdə kredit siyasətinin prinsiplərinin formalaşdırılması.

Müasir kommersiya-maliyyə praktikasında məhsulun kreditlə satışı həm ölkəmizdə, həm də inkişaf etmiş ölkələrdə geniş vüsət almışdır. bazar iqtisadiyyatı. Kredit siyasəti prinsiplərinin formalaşması bu təcrübənin şərtlərini əks etdirir və əməliyyat və kredit siyasətinin səmərəliliyinin artırılmasına yönəlib. maliyyə fəaliyyəti təşkilatlar.

Məhsulların alıcılarına münasibətdə kredit siyasətinin prinsiplərinin formalaşdırılması prosesində iki əsas məsələ həll olunur:

• Məhsulları kreditlə hansı formalarda satmaq;
• Təşkilat tərəfindən hansı növ kredit siyasəti seçilməlidir.

Kredit siyasətinin növünü müəyyən edərkən nəzərə almaq lazımdır ki, onun sərt (mühafizəkar) variantı təşkilatın əməliyyat fəaliyyətinin artmasına və sabit kommersiya əlaqələrinin formalaşmasına mənfi təsir göstərir, yumşaq (aqressiv) versiyası isə kreditlərin həddindən artıq yayındırılmasına səbəb ola bilər. maliyyə resursları, təşkilatın ödəmə qabiliyyəti səviyyəsini azaldır, sonradan əhəmiyyətli borcların yığılmasına səbəb olur və nəticədə dövriyyə aktivlərinin və istifadə olunan kapitalın gəlirliliyini azaldır.

Əmtəə (kommersiya) və istehlak krediti üzrə debitor borclarına qoyulan maliyyə resurslarının mümkün həcminin müəyyən edilməsi.

Bu məbləği hesablayarkən aşağıdakılar nəzərə alınmalıdır:

• · Kreditlə məhsulların planlaşdırılmış satış həcmləri;
• · kreditin müəyyən formaları üzrə təxirə salınmış ödənişin verilməsi üçün orta müddət;
• Ödənişlərdə gecikmənin orta müddəti üstünlük təşkil edir iqtisadi təcrübə(əvvəlki dövrdə debitor borclarının təhlilinin nəticələrinə əsasən müəyyən edilir);
• · kreditlə satılan məhsulların maya dəyəri və qiymətinin nisbəti.

Təşkilatın maliyyə imkanları təxmin edilən vəsaitin tam həcmdə investisiya edilməsinə imkan vermirsə, dəyişməz kredit şərtləri ilə məhsulun kreditlə satışının planlaşdırılan həcmi müvafiq olaraq tənzimlənməlidir.

Kredit şərtləri sisteminin formalaşması.

Bu şərtlərə aşağıdakı elementlər daxildir:

• 1. Kreditin müddəti (kredit müddəti);
• 2. Verilmiş kreditin məbləği ( kredit limiti);
• 3. Kreditin verilməsinin dəyəri (alınmış məhsullar üçün dərhal ödənişlər edərkən qiymət endirimləri sistemi);
• 4. Alıcılar tərəfindən öhdəliklərin icrasının gecikdirilməsinə görə cərimələr sistemi.

Kreditin müddəti (kredit müddəti) alıcıya satılan məhsullar üçün təxirə salınmış ödənişin verildiyi maksimum müddəti xarakterizə edir. Kredit müddətinin artması məhsulların satış həcmini stimullaşdırır (ceteris paribus), lakin eyni zamanda debitor borclarına yatırılan vəsaitlərin həcminin artmasına və maliyyə və bütün əməliyyat dövrünün müddətinin artmasına səbəb olur. təşkilatın. Buna görə də kredit müddətinin ölçüsünü təyin edərkən onun kompleksdə təsərrüfat fəaliyyətinin nəticələrinə təsirini qiymətləndirmək lazımdır.

Verilmiş kreditin (kredit limitinin) məbləği alıcının verilmiş əmtəə (kommersiya) və ya istehlak krediti üzrə borcunun məbləğinin maksimum həddini xarakterizə edir. Həyata keçirilən kredit siyasətinin növü (məqbul risk səviyyəsi), təxirə salınmış ödənişlər şərtləri ilə məhsul satışının planlaşdırılan həcmi, satış əməliyyatlarının orta həcmi nəzərə alınmaqla müəyyən edilir. hazır məhsullar(istehlak krediti ilə - kreditlə satılan malların orta dəyəri), təşkilatın maliyyə vəziyyəti - kreditor və digər amillər.

Kreditin verilməsinin dəyəri satın alınan məhsullar üçün dərhal ödənişlər edərkən qiymət endirimləri sistemi ilə xarakterizə olunur.

Əmtəə (kommersiya) və ya istehlak kreditinin dəyəri müəyyən edilərkən nəzərə alınmalıdır ki, onun ölçüsü qısamüddətli maliyyə (bank) krediti üzrə faiz dərəcəsi səviyyəsindən artıq olmamalıdır. Əks halda, bu, məhsulların kreditlə satışını təşviq etməyəcək, çünki alıcıya götürmək daha sərfəlidir. qısamüddətli kredit bankda (satıcı tərəfindən müəyyən edilmiş kredit müddətinə bərabər olan müddətə) və satın alınan məhsulların pulunu alarkən ödəyin.

Kredit şərtlərinin işlənib hazırlanması prosesində formalaşan alıcılar tərəfindən öhdəliklərin icrasının gecikdirilməsinə görə cərimələr sistemi müvafiq cərimələr, cərimələr və cərimələri nəzərdə tutmalıdır. Bu cərimələrin məbləği kreditor təşkilatının bütün maliyyə itkilərini (gəlir itkisi, inflyasiya itkiləri, ödəmə qabiliyyəti səviyyəsinin aşağı düşməsi riskinin kompensasiyası və s.) tam ödəməlidir.

Alıcıların qiymətləndirilməsi standartlarının formalaşdırılması və kreditin verilməsi şərtlərinin fərqləndirilməsi.

Alıcıların qiymətləndirilməsi üçün bu cür standartların yaradılması üçün əsas onların kredit qabiliyyətidir. Alıcının kredit qabiliyyəti, onun müxtəlif formalarda və tam şəkildə, müəyyən edilmiş müddət ərzində onunla bağlı bütün maliyyə öhdəliklərini yerinə yetirmək üçün kredit cəlb etmək qabiliyyətini müəyyən edən şərtlər sistemini xarakterizə edir.

Müştərilərin qiymətləndirilməsi standartları sisteminin formalaşması aşağıdakı əsas elementləri əhatə edir:

• 1. Ayrı-ayrı alıcı qruplarının kredit qabiliyyətini qiymətləndirən xüsusiyyətlər sisteminin müəyyən edilməsi;
• 2. Formasiya və imtahan məlumat bazası alıcıların kredit qabiliyyətinin qiymətləndirilməsi;
• 3. Alıcıların kredit qabiliyyətinin fərdi xüsusiyyətlərinin qiymətləndirilməsi üsullarının seçimi;
• 4. Məhsulların alıcılarının kredit qabiliyyətinin səviyyəsinə görə qruplaşdırılması;
• 5. Alıcıların kredit qabiliyyətinin səviyyəsinə uyğun olaraq kredit şərtlərinin diferensiallaşdırılması.

Debitor borclarının inkassasiyası qaydasının formalaşdırılması.

Bu prosedurun tərkib hissəsi kimi alıcılara ödənişlərin tarixi, verilmiş kredit üzrə borcun müddətinin uzadılması imkanları və şərtləri barədə ilkin və sonrakı xatırlatmaların şərtləri və formaları, müflis borclulara qarşı iflas prosedurunun başlanması şərtləri təqdim edilməlidir.

Təşkilatda debitor borclarının yenidən maliyyələşdirilməsinin müasir formalarından istifadənin təmin edilməsi.

İnkişaf bazar münasibətləri və infrastruktur maliyyə bazarı praktikada istifadə etməyə imkan verir Maliyyə menecmenti debitor borclarının idarə edilməsinin bir sıra yeni formaları - onun yenidən maliyyələşdirilməsi, yəni. təşkilatın dövriyyə aktivlərinin digər formalarına sürətləndirilmiş transfer: pul vəsaitləri və yüksək likvidli qısamüddətli qiymətli kağızlar.

Hazırda istifadə olunan debitor borclarının yenidən maliyyələşdirilməsinin əsas formaları bunlardır: faktorinq; məhsulların alıcıları tərəfindən buraxılmış veksellərin uçotu; forfeytinq.

Debitor borclarının hərəkətinə və vaxtında yığılmasına nəzarət etmək üçün effektiv sistemlərin qurulması.

Belə nəzarət tikinti çərçivəsində təşkil olunur ümumi sistem maliyyə nəzarəti onun müstəqil bloku kimi təşkilatda.

Belə sistemlərin növlərindən biri təşkilatın debitor borcları portfeli ilə bağlı ABC sistemidir. “A” qrupuna debitor borclarının ən böyük və ən şübhəli növləri (problemli kreditlər deyilən) daxildir; "B" qrupunda - orta həcmli kreditlər; "C" qrupunda - təşkilatın maliyyə nəticələrinə ciddi təsir göstərməyən digər debitor borcları.

Maliyyə-təsərrüfat fəaliyyəti prosesində müəssisə mütəmadi olaraq qarşı tərəflərlə, büdcə ilə, vergi orqanları. İstehsal olunan məhsulları göndərərkən və ya müəyyən xidmətlər göstərərkən, müəssisə, bir qayda olaraq, dərhal ödəniş üçün pul almır, yəni. əslində alıcılara borc verir. Ona görə də məhsulların göndərildiyi andan ödənişin alındığı vaxta qədər olan müddətdə müəssisənin vəsaitləri debitor borcları şəklində ölür. Debitor borclarının səviyyəsi bir çox amillərlə müəyyən edilir: məhsulun növü, bazar tutumu, müəyyən bir bazarın doyma dərəcəsi.

məhsullar, müqavilə şərtləri, müəssisədə qəbul edilmiş hesablaşma sistemi və s.. Sonuncu amil maliyyə meneceri üçün xüsusilə vacibdir.

Beləliklə, debitor borcları müştərilərin müəssisəyə olan borclarıdır. Bu borc satış zamanı formalaşır və müəyyən müddətdən sonra nağd pula çevrilir.

Tədarük olunan məhsullar üzrə ödənişlərin əsas növləri nağd və nağdsız ödənişlər formasında satışdır. Stabil iqtisadiyyatda nağdsız ödənişlərdə çeklər, veksellər və s.

Debitor borclarının idarə edilməsi, ilk növbədə, hesablamalarda vəsaitlərin dövriyyəsinə nəzarəti nəzərdə tutur. Dinamikada dövriyyənin sürətlənməsi müsbət tendensiya kimi qiymətləndirilir. Potensial alıcıların seçilməsi və müqavilələrdə nəzərdə tutulmuş mallar üçün ödəniş şərtlərinin müəyyən edilməsi böyük əhəmiyyət kəsb edir.

Potensial alıcıların seçimi qeyri-rəsmi meyarlardan istifadə etməklə həyata keçirilir, yəni aşağıdakıları nəzərə alır:

Keçmişdə ödəniş intizamına riayət edilməsi;

alıcının tələb etdiyi malların həcmini ödəmək üçün maliyyə imkanlarının proqnozlaşdırılması;

cari ödəmə qabiliyyətinin səviyyəsi;

· səviyyə maliyyə sabitliyi;

iqtisadi və maliyyə şərtləri müəssisə-satıcı (artırma, ehtiyac dərəcəsi nağd pul və s.).

Potensial alıcıların təhlili üçün lazımi məlumatları dərc edilənlərdən əldə etmək olar yekun hesabat, ixtisaslaşmış xəbər agentliklərindən, qeyri-rəsmi mənbələrdən.

Debitor borclarının idarə edilməsi aşağıdakı addımları əhatə edir:

· müxtəlif alıcı qrupları və məhsul növləri üçün kredit siyasətinin müəyyən edilməsi (differensiallaşdırılmış yanaşma);

satınalmaların həcmindən, təklif olunan çatdırılma şərtlərindən və tarixdən asılı olaraq alıcıların təhlili və sıralanması kredit münasibətləri;

· vaxtı keçmiş və ya vaxtı keçmiş borclar üzrə debitorlarla hesablaşmalara nəzarət;

Debitor borclarının dövriyyəsini artırmaq üçün müxtəlif üsullardan istifadə edilməsi;

müəssisəyə zəmanətli vəsait axınını təmin edən malların satışı üçün şəraitin işlənib hazırlanması;

· borcludan pul vəsaitlərinin daxilolmalarının proqnozunun işlənib hazırlanması.

Debitor borclarının idarə edilməsinin əsas üsulları bunlardır:

1) sifarişlərin uçotu, müvafiq sənədlərin icrası və debitor borclarının xarakterini müəyyən etmək;

2) borclunun ABC təhlilinin aparılması, yəni A və B qruplarında ən əhəmiyyətli debitor borclarının vurğulanması;

3) inflyasiya nəzərə alınmaqla debitor borclarının real dəyərinin qiymətləndirilməsi;

4) vaxtından əvvəl ödənilməli olan güzəştlərin konkret məbləğlərinin müəyyən edilməsi;

5) debitor borclarının ümidsiz borcların məbləği ilə azalması;

6) faktorinqin, yəni debitor borclarının satışının mümkünlüyünün qiymətləndirilməsi.

Debitor borclarının səviyyəsinə müəssisənin özü tərəfindən hazırlanmış kredit siyasəti təsir göstərir.

Daimi müştərilər tərəfindən malların ödənişi adətən kreditlə həyata keçirilir və kreditin şərtləri bir çox amillərdən asılıdır. Məşq etmək kredit siyasəti məhsullarının alıcıları üçün şirkət aşağıdakı əsas məsələlərlə bağlı qərar verməlidir:

1) kreditin müddəti . Çox vaxt ödəniş baxımından standartlaşdırılmış müqavilələr, o cümlədən kreditləşmə müddəti istifadə olunur, lakin bu siyasətdən kənara çıxmaq da mümkündür. Müqavilədə təhvil verilmiş məhsullar üçün ödənişin icazə verilən maksimum müddəti müəyyən edilərkən, bu kimi nəzərə alınmalıdır hüquqi aspektləri təchizat müqavilələrinin bağlanması, habelə bu və ya digər variantın iqtisadi nəticələri (xüsusən inflyasiyanın təsirini nəzərə almaqla);

2) kredit standartları . Məhsulların tədarükü üçün müqavilə bağlamaq və orada ödəniş şərtlərini müəyyən etməklə, müəssisə alıcılara münasibətdə müəyyən etdiyi maliyyə sabitliyi meyarlarına əməl edə bilər. Alıcının kredit qabiliyyətindən və etibarlılığından asılı olaraq, müqavilənin şərtləri, o cümlədən təqdim edilən endirimlə bağlı şərtlər, məhsul partiyasının ölçüsü, ödəniş formaları və digərləri dəyişə bilər;

3) ümidsiz borc ehtiyatı sistemi . Müqavilələri bağlayarkən şirkət, əlbəttə ki, ödənişlərin vaxtında alınmasını gözləyir. Bununla belə, vaxtı keçmiş debitor borclarının görünməsi və alıcının öhdəliklərini tam ödəyə bilməməsi variantları istisna edilmir. Buna görə də, şübhəli borclar üçün ehtiyatların yaradılması praktikası mövcuddur ki, bu, birincisi, itkilərin ödənilməsi üçün mənbələrin formalaşdırılmasına, ikincisi, öz maliyyə vəziyyətinin daha real təsvirinə imkan verir. Şübhəli borclar üzrə ehtiyatlar və debitor borclarının ödənilməməsi ilə bağlı faktiki itkilər haqqında məlumatlar müntəzəm olaraq diqqətlə təhlil edilməlidir;

4) ödəniş toplama sistemi . Borclularla işin bu bölməsi aşağıdakıların işlənməsini nəzərdə tutur:

Ödəniş şərtləri pozulduqda onlarla qarşılıqlı əlaqə qaydaları;

pozuntuların əhəmiyyətini göstərən göstəricilərin meyar dəyərləri;

Vicdansız podratçılar üçün cəza sistemləri;

5) endirim sistemi . Əvvəllər vicdansız borclularla işin repressiv üsullarına diqqət yetirilirdi; daha təsirli olan həvəsləndirmə üsullarıdır ki, bu zaman alıcılara satış qiymətindən endirim almaq imkanı verir. İqtisadi cəhətdən inkişaf etmiş ölkələrən çox yayılmışlardan biri sxem növüdür « d/ ksırf n» (d/ k xalis n) , o deməkdir ki:

Alıcıya endirim olacaq d (faizlə) daxilində alınan mallara görə ödəniş edildikdə k kreditləşmə dövrünün əvvəlindən günlər (məsələn, malların qəbulu və ya göndərilməsi anından);

Alıcı ödəyir tam xərc mallar, ödəniş (k + 7)-ci ilə qədər olan müddətdə həyata keçirilirsə n-ci kredit dövrünün günü (yeri gəlmişkən, terminin semantik yükü xalis - kredit müddətinin sonuna qədər alıcı təchizatçı qarşısında öhdəliklərini "təmizləməyə" borcludur);

Daxilində ödənilməməsi halında n gün ərzində alıcı əlavə cərimə ödəməyə məcbur olacaq, məbləği ödəniş anından asılı olaraq dəyişə bilər.

Debitor borclarının idarə edilməsi sistemi bir sıra parametrlərin daimi monitorinqini tələb edir.

debitor borclarına qoyulmuş vəsaitlərin dövriyyə vaxtı;

Müxtəlif meyarlara görə borcluların strukturu;

· alıcılarla hesablaşmaların tətbiq edilən sxemləri və onların birləşdirilməsinin mümkünlüyü, borclular tərəfindən öz öhdəliklərinin yerinə yetirilməsinə nəzarət sxemi;

nəzarət sxemi və ehtiyat prinsipləri şübhəli borclar;

vicdansız və ya keyfiyyətsiz alıcılara qarşı tədbir görmək sistemi və s.

Qeyd olunan parametrlər üzrə qərarların qəbulu prosedurları əsasən qeyri-rəsmi xarakter daşıyır və şirkətin inkişafı ilə əlaqədar olaraq hazırlanır. Bununla belə, müəssisə inkişaf etməlidir debitor borclarının idarə edilməsi strategiyası hissəsi olmalıdır maliyyə siyasəti təşkilatlar.

Nağd pul axınını artırmaq üçün şirkət inkişaf edir onların ödəniş formalarının şərtlərinin çevik şərtləri olan müqavilələr sistemi . Bu şərtlərə aşağıdakılar daxildir:

1) ilkin ödəniş. Müqavilə əvvəlcədən ödəmə ilə bağlanırsa, bir qayda olaraq, müqavilədə endirim nəzərdə tutulur;

2) həyata keçirmək üçün köçürmə. Şirkət malların haqqı ödənilənə qədər mülkiyyət hüququnu özündə saxlayır;

3) aralıq hesab-fakturanın verilməsi. Bu üsuldan uzunmüddətli müqavilələr bağlanarkən istifadə olunur. Bu texnika müəssisəyə müntəzəm pul vəsaitlərinin daxil olmasına kömək edir. Məhsullar çatdırılarkən hesab-fakturadan ibarətdir;

4) çevik qiymət. Burada çevik qiymətlərin inkişafı gəlir, hansılar ki:

Ümumi inflyasiya indeksinə bağlı olmaq;

Konkret məhsullar üzrə inflyasiyanın səviyyəsindən asılı olaraq;

nəzərə alın faktiki müddətödənişlər və fondların alternativ investisiyalarından mənfəət;

5) bank zəmanəti. Kreditor öz öhdəliklərini yerinə yetirmədikdə, bank tələb olunan məbləği ödəyəcəkdir.

Müqavilə strategiyası çevik olmalıdır, əgər:

tam əvvəlcədən ödəmə mümkün olmadıqda, qismən ödəniş tələb edilməlidir;

Üzərinə səpələnmiş endirimlər deyil, endirimlər sistemi tətbiq etmək lazımdır müəyyən növlər mallar;

· Endirimlərin şirkətin maliyyə nəticələrinə təsirinin məcburi qiymətləndirilməsi;

müəyyən hədəflər, məsələn, kreditlə satışın bir hissəsi yalnız üçün rezerv edilə bilər daimi müştərilər; fövqəladə hallarda və yeni satış bazarlarına çıxmaq üçün satışın bir hissəsini ehtiyatda saxlamaq;

· Debitor borclarının səviyyəsindən və onun azaldılmasından asılı olaraq satış işçilərinin əmək haqqının müəyyən edilməsi.

Bu, satışın artmasına və mənfəətin artmasına səbəb olarsa, müqaviləyə endirim bəndinin daxil edilməsi əsaslandırılır. Şirkət kəskin nağd pul çatışmazlığı ilə üzləşdikdə endirimlər təyin edilə bilər. Bu vəziyyətdə ümumi olsa belə maliyyə nəticələri müəyyən bir əməliyyat üçün mənfi olacaq, endirimin tətbiqi nağd pulun artmasına səbəb olacaq, lakin bu, yalnız qısa müddətdə məqbuldur.

Bir qayda olaraq, malların vaxtından əvvəl ödənilməsi üçün endirimlər vaxtı keçmiş borclara görə cərimələrin tətbiqindən daha yaxşı nəticəyə gətirib çıxarır.

Debitor borclarına nəzarət debitor borclarının yaranma vaxtı üzrə sıralamasını ehtiva edir. Ən ümumi təsnifat aşağıdakı qruplaşdırmanı təmin edir (günlərlə):

0 – 30; 31 – 60;

61 – 90; 90 – 120;

Digər qruplaşmalar da mümkündür. Bundan əlavə, lazımi ehtiyatın formalaşdırılması üçün ümidsiz borclara nəzarət etmək lazımdır.

Debitor borclarının səviyyəsinin təhlili və nəzarəti mütləq və istifadə etməklə həyata keçirilə bilər nisbi göstəricilər dinamikada nəzərə alınır. Xüsusilə, borclular tərəfindən borcların vaxtında qaytarılmasına nəzarət böyük maraq doğurur. Bunun üçün “Müəssisənin balans hesabatına əlavə” 5 No-li formada verilmiş vaxtı keçmiş debitor borclarının mövcudluğu göstəricilərinə əlavə olaraq, debitor borclarının ödənilməsi əmsalından istifadə etmək olar ki, bu da orta kredit borcunun əmsalı kimi hesablanır. əsas fəaliyyət üzrə debitor borcları (mallara, işlərə və xidmətlərə görə debitorlarla hesablaşmalar; alınmış veksellər üzrə hesablaşmalar; təchizatçı və podratçılara verilən avanslar) satışdan əldə edilən gəlirlərə. Bu göstəricinin dəyəri üstünlük təşkil edən müqavilələrin növündən asılıdır bu müəssisə. Beləliklə, əsas standart müqavilə malların göndərildiyi gündən iki həftə ərzində ödənişi nəzərdə tutursa, o zaman əmsalın kritik dəyəri 1/26-dır. Beləliklə, əmsalın hesablanmış dəyəri 1/26-dan çox olarsa, şirkətin borcluları ilə problemləri olduğu qənaətinə gələ bilərik.

Borcları qaytarmaq üçün borclulara təsir etməyin ən çox yayılmış üsulları məktublar göndərmək, telefon danışıqları, şəxsi ziyarətlər, borcları xüsusi təşkilatlara satmaqdır.

Debitor borclarının həcmindən, hesablaşma sənədlərinin və debitorların sayından asılı olaraq, onun səviyyəsinin təhlili həm davamlı, həm də seçmə üsulla aparıla bilər. Nəzarət və təhlilin ümumi sxemi, bir qayda olaraq, bir neçə mərhələni əhatə edir:

· mərhələ 1 . Debitor borclarının kritik səviyyəsi müəyyən edilir; kritik həddi aşan borcla bağlı bütün hesablaşma sənədləri məcburi yoxlanılmalıdır;

· mərhələ 2 . Qalan hesablaşma sənədlərindən nəzarət nümunəsi hazırlanır. Bunun üçün müxtəlif üsullardan istifadə edilir. Ən sadələrindən biri n-faiz testidir (məsələn, n = 10% ilə, hər onuncu sənəd yoxlanılır, müəyyən əsaslarla seçilir, məsələn, öhdəlik yaranan zaman);

· mərhələ 3 . Seçilmiş hesablaşma sənədlərində debitor borclarının məbləğlərinin reallığı yoxlanılır. Xüsusilə, sənədə daxil edilmiş və ya uçota alınan məbləğin reallığını təsdiqləmək tələbi ilə qarşı tərəflərə məktublar göndərilə bilər;

· mərhələ 4 . Aşkar edilmiş səhvlərin əhəmiyyəti qiymətləndirilir. Bu vəziyyətdə müxtəlif meyarlardan istifadə edilə bilər.

Debitor və kreditor borclarının müqayisəsinin məqsədəuyğunluğu məsələsi çox aktualdır. Burada analitik və mühasibin mövqeləri diametral şəkildə ziddiyyət təşkil edə bilər: birincisi müqayisə imkanlarına imkan verir (xüsusən, xüsusi əmsallardan istifadə etməklə likvidlik və ödəmə qabiliyyətinin bütün təhlili belə müqayisəyə əsaslanır), ikincisi isə yox.

Bəzən belə hesab olunur ki, debitor borcları kreditor borcunu aşmamaq şərti ilə istənilən ola bilər və təhlil zamanı yalnız nəzərə alınmalıdır.

aralarındakı fərq. Müəssisə borcunu qaytarmağa borclu olduğu üçün bu fikir çox yanlışdır kreditor borcları borclularından borc alıb-almamasından asılı olmayaraq. Odur ki, debitor və kreditor borcları təhlil edilərkən ayrı-ayrılıqda nəzərdən keçirilməlidir: debitor borcları dövriyyədən müvəqqəti yayındırılmış vəsaitlər kimi, kreditor borcları isə müvəqqəti dövriyyəyə cəlb edilmiş vəsaitlər kimi.

Cari aktivlərin strukturunda hər hansı bir müəssisənin debitor borcları var, onların ölçüsü çox vaxt təsir edicidir. Rəqabət və məhsul satışının həcmini artırmaq istəyi əmtəə (kommersiya) kreditindən istifadə etməyə, yəni öz məhsullarını ödənişi təxirə salmaqla satmağa məcbur olur. Bununla birlikdə, bu satış metodundan istifadə edərək satış bazarını genişləndirmək üçün həddindən artıq istək debitor borclarının nəzarətsiz artmasına və likvidliyin azalmasına səbəb ola bilər. Eyni zamanda, müəssisənin özü də vəsait çatışmazlığı səbəbindən müflisləşmə riski ilə üzləşir. Axı, onun mal və xidmət tədarükçüləri qarşısında öz öhdəlikləri var.

Müəssisə üçün alıcılara faizsiz əmtəə kreditinin verilməsi yalnız o zaman əsaslandırılır ki, ödəniş təxirə salınmış satışdan əldə olunan gəlir ən azı belə kreditin dəyəri qədər olsun. Debitor borclarına nəzarət etmək və idarə etmək şirkəti bu problemlərdən xilas edə bilər və beləliklə, mürəkkəb iş dünyasında iqtisadi səmərəliliyi artıra bilər.

Özlüyündə yalnız alacaqlar yoxdur mənfi tərəfləri həm də müsbətdir. Onun mövcudluğu məhsulların cəlbediciliyini və rəqabət qabiliyyətini göstərir, alıcıları, o cümlədən maliyyə çətinlikləri yaşayanları cəlb etməyə imkan verir. Ancaq vəsait çatışmazlığı, yayınma maddi resurslar müəssisələr və pis debitor borcları riski bu miqyasdan çox üstündür.

Menecerlərin əsas vəzifəsi təxirə salınmış ödənişlərlə əməliyyatlar bağlayarkən fayda və riskləri qiymətləndirməyə və müqayisə etməyə imkan verəcək qərar qəbuletmə sistemini qurmaqdır. Buna görə də debitor borclarının optimal məbləğinə nail olmaq və onun vaxtında qaytarılmasını təmin etmək üçün kredit siyasəti hazırlanır və mütəmadi olaraq nəzərdən keçirilir. Kredit siyasəti müəssisənin inkişaf strategiyasına uyğun olmalıdır və əsas məsələlərin həllini nəzərdə tutur: hansı kontragentlərə əmtəə krediti verilə bilər, hansı arzuolunmazdır; belə bir kredit hansı şərtlərlə və nə qədər müddətə verilir; Debitor borclarının götürülməsi proseduru necədir.

Kredit siyasəti strukturunun elementləri

Kredit siyasətinin strukturunu aşağıdakı kimi ümumiləşdirmək olar:

1. Kredit siyasətinin məqsədi və onun növü.

2. Alıcıların qiymətləndirilməsi və kredit reytinqinin tərtib edilməsi meyarları.

3. Ticarət kreditinin verilməsinin maksimum məbləği və şərtləri, habelə endirimin ölçüsü (alıcının reytinqindən asılı olaraq).

4. Debitor borclarının idarə edilməsi prosesində iştirak edən şöbələrin qarşılıqlı əlaqəsi, işçilərin funksiyaları.

5. Debitor borclarının idarə edilməsi prosesində tələb olunan sənədlərin formaları ilə müraciətlər.

Kredit siyasətinin strukturunun hər bir elementini daha ətraflı nəzərdən keçirək.

Kredit siyasətinin məqsədi şirkətin inkişaf strategiyasına uyğun olmalıdır. Bir qayda olaraq, məqsəd müflisləşmə riskini azaltmaqla şirkətin aktivlərinin satış həcmini və gəlirliliyini artırmaq ola bilər. Kredit siyasətinin məqsədi alıcılarla güclü uzunmüddətli əlaqələr qurmaq və bu münasibətləri təhdid etməyəcək şəkildə borcları geri götürmək ola bilər.

Qeyd! Kredit siyasətinin növünü kreditləşmə və borcların yığılması parametrlərinin sərtliyindən asılı olaraq seçmək lazımdır: aqressiv, mühafizəkar və mülayim.

Bunun üçün satış həcmlərinin artımından gözlənilən faydaları və təminat xərclərini daim müqayisə etmək lazımdır kommersiya kreditləri müflisləşmə risklərini unutmadan.

Vacibdir!Çox vaxt alıcıların malların və ya satınalmaların bütün həcminin vaxtında ödəmək imkanı yoxdur, buna görə də əməliyyat bağlayarkən kredit şərtləri hər biri üçün ayrıca təyin edilməlidir. Bunun üçün alıcılara kredit reytinqi təyin etmək üçün qiymətləndirmə meyarları və proseduru müəyyən edilir..

Müştərilərin hər bir kateqoriyası üçün icazə verilən kredit məbləğlərinin şərtləri və ölçüləri ondan asılı olacaq. Bundan əlavə, kredit siyasəti müəssisənin debitor borclarının ümumi limitinin ölçüsünü və müəyyən edilməsi qaydasını müəyyən etməlidir. Ən asan yol öyrənməkdir Maliyyə hesabatları Və hüquqi sənədlər onun maliyyə vəziyyətini, habelə inkişaf dinamikasını və alıcı kimi etibarlılıq dərəcəsini qiymətləndirmək üçün qarşı tərəf. Bu edilir, məsələn, kommersiya bankları kim analiz edir sahibkarlıq fəaliyyəti kredit verməzdən əvvəl müştəri. Likvidlik əmsalları, işgüzar aktivlik əmsalları və kapital strukturu göstəriciləri faydalı olacaq. Bununla belə, qarşı tərəf maliyyə hesabatlarını təqdim etməkdən imtina edə bilər ki, bu da ona ticarət kreditinin verilməsinin məqsədəuyğunluğuna şübhə yarada bilər. Axı belə bir alıcı ilə işləyərkən yaranan debitor borcları ümidsiz ola bilər. Maliyyə hesabatlarını öyrənmək niyyətindəyik, yadda saxlamaq lazımdır ki, o, həmişə doğru və aydın şəkil verə bilməz. Buna görə də, öz təhlükəsizlik xidmətinizi (əgər varsa) bu işə cəlb etmək və qarşı tərəflə bağlı əlavə məlumat toplamaq artıq olmaz:

real sahiblər haqqında;

vergitutma sahəsində problemlərin olması və ya olmaması;

məhkəmə çəkişmələrinin olması və ya olmaması;

kredit tarixçəsi və biznes tarixi, xarici iqtisadi fəaliyyət haqqında;

filialları, nümayəndəlikləri və törəmə müəssisələri.

Müəssisənin müvafiq xidməti yoxdursa, qarşıdan gələn əməliyyatın böyük miqyası ilə xidmətlərə müraciət etmək məna kəsb edir. xüsusi qurumlar qarşı tərəf haqqında məlumat toplamaq. “İnformasiya səs-küyü” istisna olmaqla, informasiyanın keyfiyyətinə və onun dəyərinə diqqət yetirilməlidir.

Sonra gələcək tərəfdaşların kredit qabiliyyətinin qiymətləndiriləcəyi meyarlar seçilir (məsələn, bu alıcı ilə işin ümumi vaxtı və onunla aparılan əməliyyatların həcmi; bu alıcının qarşı tərəfi olan digər təşkilatlardan müsbət rəyin olması; əvvəlki dövrlərdə öhdəliklərin yerinə yetirilməsinin sabitliyi, debitor borclarının dövriyyəsi, vaxtı keçmiş debitor borclarının həcmi və vaxtı, alıcının maliyyə vəziyyəti).

Qeyd!Müəssisə özü üçün əhəmiyyətli olan göstəriciləri və onların hər birinin çəkisini müstəqil olaraq müəyyən edir, halbuki çəkilərin ümumi sayı 100% olmalıdır. Ən əhəmiyyətli qiymətləndirmə meyarlarının seçilməsi və onların çəkilərinin müəyyən edilməsi müvafiq razılıqlar alındıqdan sonra proses iştirakçıları (idarə heyətinin səviyyəsinə qədər) və ya bu prosesə cavabdeh olan şəxs tərəfindən kollegial qaydada həyata keçirilə bilər.

Seçilmiş meyarlar analitik şöbə tərəfindən 100 ballıq şkala ilə qiymətləndirilir və ya kredit mütəxəssisi. Bunun üçün əvvəlcədən qiymətləndirmə standartları ilə aydın bir prosedur hazırlamaq lazımdır. Üstəlik, nəticənin minimum həddini müəyyən etmək lazımdır. Əgər reytinq balı bu minimumdan aşağıdırsa, bu qarşı tərəf etibarsız sayılır.

NÜMUNƏ 1

Aydınlıq üçün Cədvəldə təqdim olunan alıcının reytinqinin təxmini hesablamasını veririk. bir.

Qarşı tərəfin kredit reytinqi və etibarlılığı üçün minimum hədd, məsələn, 50 bal səviyyəsində müəyyən edilmişdirsə, o zaman Cədvəldəki məlumatlar. Şəkil 1 göstərir ki, təqdim olunan potensial alıcı qiymətləndirmə nəticəsində 64 bal toplayıb və analitik xidmət bu müəssisə ilə işləmək üçün müsbət tövsiyə verə bilər. Daha çox rahatlıq üçün, qiymətləndirmənin nəticələrindən asılı olaraq qarşı tərəfləri qruplara ayıra bilərsiniz, məsələn:

• I qrup: 75 bal və daha çox - alıcılara kredit verilir ümumi şərtlər, maksimum gecikmələr və s fərdi şərtlər müəyyən bir alıcının xüsusi əhəmiyyəti və ya gələcəkdə gözlənilən faydaları olduqda;
• II qrup: 50-dən 75-ə qədər - məbləğdə məhdud kredit və ya ödəniş təxirə salına bilər, sonra ödəniş müddətinə ciddi nəzarət edilir;
• III qrup: 50 baldan az - alıcılara kredit verilmir.

Növbəti addım hər bir kredit reytinqi üzrə kommersiya kreditinin verilməsi şərtlərinin hazırlanması olacaq. Başlamaq üçün, müəyyən bir alıcının minimum icazə verilən reytinqini (P min) hesablamaq lazımdır, ona çatdıqdan sonra əmtəə kreditindən imtina edilməyəcək, aşağıdakı düstura görə:

P min \u003d C × (1 + (D × t/ 365)) / Satınalma haqqında,

burada C alınmış məhsulların həcminin dəyəridir;

D - alternativ gəlirin faizi (məsələn, bu dərəcə ilə başqa müəssisəyə kreditin verilməsi);

t- kreditin müddəti;

О alışlar - qarşı tərəfin təklif etdiyi alışın həcmi.

NÜMUNƏ 2

Alıcı ümumi məbləği 330.000 rubl olan məhsullar almaq niyyətindədir. Bu həcmdə malların dəyəri 259.000 rubl təşkil edir. Müəssisə 11% nisbətində imkan gəliri əldə edə bilərdi. Kredit 40 gün müddətinə verilir. Sonra minimum kredit reytinqi alıcı olacaq: P min \u003d 0,79 və ya 79 xal (259,000)× (1 + (0,11 × 40 / 365)) / 330 000).

Gördüyünüz kimi, bu şərtlərdə, kredit reytinqi 79 və ya daha çox bal olarsa, bu alıcıya kreditlə məhsul satmağın mənası var (əks halda, belə şərtlərdə əməliyyat sərfəli deyil).

Kommersiya kreditinin məqbul müddəti ən çox məhsulların erkən ödənişi üçün tətbiq edilən endirimlərin məbləğindən asılıdır. Aşağıdakı düsturdan istifadə edərək icazə verilən endirimi hesablaya bilərsiniz:

Endirim = D / (D + 365 / () t - t sk)),

harada t sk — endirimin qüvvədə olma müddəti.

NÜMUNƏ 3

Etibarlılıq müddəti 5 gündürsə, mümkün endirimin məbləğini müəyyən edək. Kreditin müddəti və alternativ gəlir faizi (biz 1-ci misaldakı məlumatlardan istifadə edirik) müvafiq olaraq 40 gün və 11% təşkil edir.

Endirim = 0,11 / (0,11 + 365 / (40 - 5)) = 0,01 və ya 1%.

Bu kredit şərtlərində 1% endirim optimal olardı.

Qeyd! Alıcıların əvvəlcədən ödəməyə və ya debitor borclarının vaxtında ödənilməsinə marağını stimullaşdırmaq üçün müəssisə 100% əvvəlcədən ödəmə üçün ən böyüyündən alış həcminə, vaxtında və ya erkən ödənişə qədər müxtəlif endirimlərə qədər cəlbedici endirim sistemlərini inkişaf etdirə bilər.

Müqavilədə öz əksini tapmalı olan borcun ödənilməsi cədvəlinə uyğun olaraq gecikdirilmiş ödənişə görə cərimələrin və cərimələrin hesablanması sisteminin tətbiqinin mümkün variantları da mövcuddur. Ancaq onlar qəsdən tətbiq edilməlidir, xüsusən də kiçik pozuntular olduqda, bu, qarşı tərəflərlə münasibətlərə və nəticədə şirkətin dövriyyəsinə mənfi təsir göstərməsin.

Kredit siyasətinin strukturunun mühüm hissəsini debitor borclarının idarə edilməsi prosesində iştirak edən şöbələrin qarşılıqlı fəaliyyətinin tənzimlənməsi, habelə cəlb edilmiş işçilərin funksiya və vəzifələrinin ayrılması təşkil edir. Kredit siyasətinin bu bölməsi qərarların qəbulu vaxtının azaldılmasına və müəyyən vəziyyətlərdə qarşılıqlı fəaliyyətin vahid sxeminin qurulmasına xidmət edir. Çox vaxt müəssisələrdə bu vəzifələr ayrıca sənədlərlə - qaydalar, prosedurlar və ya təlimatlarla yerinə yetirilir. Bir qayda olaraq, bir çox xidmətlərin (mühafizə xidmətləri, maliyyə, hüquqi, kommersiya, marketinq və s.) fəaliyyətini əhatə etməlisiniz. İşçiləri mükafatlar və ya debitor borclarının səviyyəsindən və ya onların ödənilməsi şərtlərinə riayət edilməsindən asılı olan əmək haqqı üçün artan əmsallardan istifadə etməklə həvəsləndirmək faydalı olardı.

Vacibdir! Bonus sistemi cəzalar sistemi (iradlar, xəbərdarlıqlar, bonusun azaldılması və ya məhrum edilməsi) ilə balanslaşdırılmalıdır. Ancaq vaxtı keçmiş debitor borclarının görünməsinə görə deyil, pozuntuya görə cərimə edilməlidir prosedurlar debitor borclarının idarə edilməsi (məsələn, faizlərin hesablanmasında səhvlərə görə, daşınması qadağan olunmuş məhsulların tədarükü üçün bu müştəri, qarşı tərəf haqqında məlumatların təhrif edilməsi, sənəd dövriyyəsi qaydalarına əməl edilməməsi və s.).

Debitor borclarının idarə edilməsi prosesində müxtəlif daxili sənədlərdən imtina etmək olmaz. Bu sənədlərin formaları kredit siyasətinin tərkib hissəsi olacaq və onunla birlikdə təsdiq olunacaq. Bu, debitor borclarına nəzarət prosesini rəsmiləşdirməyə kömək edəcək, məsələn, müqavilələrin şərtlərinə uyğun olaraq debitor borclarının vaxtında ödənilməsini əks etdirən debitorlarla hesablaşmalar haqqında hesabat (Cədvəl 2). Bu hesabat həftəlik və ya on gündə tamamlanır.

Cədvəl 2. Debitorlarla hesablaşmalar üzrə hesabat

Ümumi qəbul edilmiş təsnifatdan istifadə edərək, debitor borcları məhdudiyyət müddəti üzrə təhlil edilməlidir: cari (əməliyyat), uzunmüddətli; vaxtı keçmiş; ümidsiz. Ödəmə müddətinə və hər bir borcluya görə borcun ətraflı bölgüsü debitor borclarının köhnəlməsi reyestrində izlənilə bilər (Cədvəl 3). Bu hesabat üzrə borcun vəziyyətinin monitorinqi ayda bir və ya iki dəfə aparılmalıdır. Ödəniş şərtlərinə görə bölgü şirkətin qarşı tərəflərin kreditləşdirilməsi sahəsində siyasəti əsasında həyata keçirilir. Yəni, müəssisə rəhbərliyi ödənişin 15 günlük gecikdirilməsini məqbul hesab edirsə, verilmiş müddət borc qarşı tərəflə işin intensivləşdirilməsi üçün əsasdır və 60 gündən çox gecikmə məhkəməyə müraciət etmək üçün səbəbdir, o zaman debitor borclarının yaşlanma reyestrinin forması debitor borclarının bu xüsusi qruplaşmasını əks etdirəcəkdir.

Cədvəl 3. Köhnəlmiş debitor borclarının reyestri

Yaşlanma reyestrinin təhlili müxtəlif hesabat dövrləri ərzində debitor borclarının ümumi həcmindən faiz nisbətinin dəyişməsinə nəzarət etməyə, habelə borcluların nominal tərkibini qiymətləndirməyə imkan verəcək ki, bu da müəyyən tendensiyaları görməyə imkan verəcək. Axı, vaxtı keçmiş debitor borcları qrupunda vaxt sınağından keçmiş bir alıcının bir dəfə görünməsi banal səhv və ya hətta texniki nasazlığın nəticəsi ola bilər. Hər hansı qarşı tərəfin daimi olaraq bu qrupa daxil olması onun “natəmizliyindən” və ya maliyyə çətinliklərindən xəbər verir. Bu tendensiya ya belə bir alıcıya kredit verilməsinin dayandırılmasını, ya da kredit şərtlərinə köklü şəkildə yenidən baxılmasını nəzərdə tutur.

Kredit siyasətinin hazırlanmasına hazırlıq

Kredit siyasətinə xas olan problemləri həll etmək üçün (unutmayın ki, bu, şirkətin inkişaf strategiyasına uyğun olmalıdır) bir sıra hazırlıq addımlarını yerinə yetirməlisiniz:

1) mövcud debitor borclarını yaranma vaxtı, ödəniş intizamı baxımından dövriyyə üzrə araşdırmaq;

2) quraşdırmaq maksimum ölçü debitor borclarının ümumi limiti;

3) hər bir qarşı tərəf üçün ödəniş intizamı və bazar riskləri nəzərə alınmaqla mütəmadi olaraq bu kontragentlərin fəaliyyəti üçün borc limitləri müəyyən etmək;

4) debitor borclarının səviyyəsini planlaşdırmaq.

Müxtəlif göstəricilər mövcud debitor borclarının səviyyəsini təhlil etməyə kömək edəcəkdir.

Debitor borclarının dövriyyəsi nisbəti (DZ haqqında) şirkətin alıcıdan nə qədər tez pul aldığını göstərir. Bu göstərici düstura görə hesablanır:

Haqqında DZ = Satışdan gəlir / DZ cf.

Debitor borclarının dövriyyəsini günlərlə və ya orta yığım müddətini (Və cf) hesablayaraq, ödənişlərin qəbulu üçün son tarixlərin pozulduğunu öyrənə, həmçinin alıcıya gecikmənin verildiyi orta müddəti müəyyən edə bilərik.

Və sr = Dövr (günlərlə) / DZ haqqında

Və av = DZ av / Gündə kreditlə satış.

Gündə kredit satışının həcmi dövr üzrə kredit satışının həcmini həmin dövrdəki günlərin sayına bölmək yolu ilə müəyyən edilir.

Bundan əlavə, yuxarıda göstərilən bəzi göstəriciləri hesablamaq üçün tapmaq lazımdır orta dəyər debitor borcları (DZ cf):

DZ av = ( Debitor borcları dövrün əvvəlində + Dövrün sonunda debitor borcları) / 2.

Debitor borclarının faktiki vəziyyətini təhlil etdikdən sonra, müəssisədə onun ümumi limitinin müəyyən edilməsi və bu limitin konkret qarşı tərəflər arasında bölüşdürülməsi məsələsini həll etməyə başlaya bilərsiniz.

Nümunədən istifadə edərək bu əmsalların hesablanmasını nəzərdən keçirək.

NÜMUNƏ 4

90 gün ərzində müəssisə məhsul satışından 800 min rubl məbləğində gəlir əldə etmişdir. Dövrün əvvəlində debitor borcları 400 min rubl, dövrün sonunda 590 min rubl təşkil etdi. Növbəti dövr üçün planlaşdırılan satışın həcmi 1 milyon rubl təşkil edir. (350 min rubldan çox olmayan debitor borcları üzrə limit təyin edərkən).

DZ cf = (400.000 + 590.000) / 2 = 495.000 rubl.

Təxminən DZ \u003d 800.000 / 495.000 \u003d 1.62 növbə.

Və av = 90 / 1.62 = 56 gün (və ya Və av = 495.000 / (800.000 / 90) = 56 gün).

Debitor borclarının planlaşdırılan dövriyyəsi: Təxminən DZ \u003d 1,000,000 / 350,000 \u003d 2,86 dövriyyə.

Planlaşdırılan toplama müddəti: Və cf = 90 / 2.86 = 31 gün.

Beləliklə, növbəti dövrdə planlaşdırılan parametrlərə nail olmaq yalnız ödəniş gecikməsinin 31 günə endirilməsi ilə mümkündür.

Müxtəlif ekspertlərin fikrincə, investisiyanın maksimum mümkün məbləği kommersiya kreditləri və debitor borcları - 10%-dən 30%-ə qədər. Düsturdan istifadə edərək debitor borclarının icazə verilən ümumi limitinin (OL DZ) məbləğini müəyyən edə bilərsiniz:

OL DZ = (Dövr / Dövr üçün planlaşdırılan satış həcmi (günlərlə)) × t,

harada t- kreditin müddəti.

NÜMUNƏ 5

90 gün müddətində 1 milyon rubl planlaşdırılan satış həcmi ilə. 40 gün kredit müddəti ilə, debitor borcları büdcəsi belə olacaq: OL DZ = (1,000,000 / 90)× 40 \u003d 444.444 rubl.

Borcların idarə edilməsində ümumiləşdirici göstərici aşağıdakı düsturla hesablanan vaxtı keçmiş debitor borclarının əmsalıdır (K və s. DZ).

DZ \u003d Vaxtı keçmiş borcun məbləği / Debitor borclarının ümumi məbləği.

Vacibdir! Bu sahədə ekspertlər hesab edirlər ki, vaxtı keçmiş borcun 20%-i təşkilat üçün kritik hala gəlir.

Müəssisənin debitor borclarının vəziyyətindəki meyllər təxribat faktorundan istifadə etməklə təhlil edilə bilər dövriyyə kapitalı(K o), müəyyən dövr üçün hesablanmış:

K o = DZ cf / Dövriyyə aktivlərinin ümumi dəyəri.

Bu göstəricinin artımı cari aktivlərin ümumi həcmində debitor borclarının xüsusi çəkisinin artdığını göstərir. Bu o deməkdir ki, şirkətin likvidliyi azalır. Debitor borclarını artırarkən satış həcmini artırmaq və likvidliyi qorumaq arasında seçim vaxtı gəlir.

Qeyd! Debitor borclarının təhlili üçün kredit üzrə satışın dövr üzrə ümumi satışlara nisbəti, ümidsiz debitor borclarının səviyyəsi və s. kimi göstəricilərdən istifadə olunur.

Göstəricilər dinamika ilə qiymətləndirilməlidir (onları təkcə şirkətin müştəriləri deyil, həm də satılan məhsulların çeşidi kontekstində izləyin). Bu, dövriyyə dövrünün olması ilə əlaqədardır fərqli növlər məhsullar fərqlidir, buna görə geri qaytarma şərtləri fərqli olacaq.

Debitor borcları riskləri

Fəal inkişaf edən müəssisə üçün debitor borcları normal bir hadisədir. Onun tam xaric edilməsi təşkilatın fəaliyyətinin dayandırılması deməkdir. Bununla belə, ekspertlərin fikrincə, debitor borclarının məbləği aktivlərin 30%-dən çoxuna çatdıqda, müəssisənin iqtisadi rifahı üçün əhəmiyyətli risk yaranır. Nə qədər ki, alıcılar borcu vaxtında ödəmək üçün şirkət qarşısında öhdəliklərini yerinə yetirirlər, onun qaytarılmaması təhlükəsi arxa plana keçir. Amma qarşı tərəflər (hətta biri) maliyyə çətinliyi ilə üzləşən kimi və ya ödənişlərin gecikdirilməsi qəsdən edilən kimi, dərhal narahatlığa səbəb olur.

Böyük miqyasda debitor borclarında nağd pulun "dondurulması" hətta iflasa səbəb ola bilər.

Vaxtı keçmiş debitor borclarının qaytarıla bilməyəcəyinə dair qəti inam yarandıqda, onlar alına bilməyən borclar kimi təsnif edilir. Şirkət belə borcunu faktorinq şirkətinə (məsələn, banka) əhəmiyyətli endirimlə yenidən sata bilər.

Tələb olunmayan və silinməsi mümkün olmayan debitor borcları zərər kimi silinir. Əgər müəssisə debitor borclarının ödənilməməsi faizini kifayət qədər dəqiq proqnozlaşdıra bilirsə, o zaman idarəetmə hesabatının etibarlılığı üçün onun ödənilməsi üçün ehtiyat yaradılmalıdır, əks halda borcun qaytarılmaması borcun yerinə yetirilməməsinə səbəb ola bilər. öz öhdəlikləri. Onun hesablanması üçün keçmiş dövrlərin statistikasından istifadə edə bilərsiniz. Əksər hallarda kreditlə satışdan əldə olunan gəlirin faizi kimi təyin olunan ehtiyata ayırmaların məbləği uçot siyasəti idarəetmə uçotu.

Qeyd!Sığorta aləti debitor borclarının alınmaması riskindən qorunmaq üçün istifadə edilə bilər.

Mövcudluq sığorta siyasəti kəskin şəkildə artır investisiya cəlbediciliyi Biznes. Sığorta Şirkəti müştərinin müflisləşdiyi halda onun öhdəliklərinin ödənilməsinə zəmanət verir. Müqavilənin imzalanması mərhələsində qarşı tərəfin öhdəliklərini yerinə yetirməməsi riskini sığortalamaq lazımdır, çünki sığorta polisi alınmazdan əvvəl həyata keçirilən göndərişlər sığorta hadisəsi olmayacaqdır.

Bir çox müəssisə (tərəfdaşlar arasında tez-tez baş verən anlaşılmazlıqlara baxmayaraq) ödənişlərdən qorunmaq üçün əmtəə krediti verərkən şəxsi zəmanətdən istifadə edir. CEO borclu şirkət və ya onun sahibi (əsas səhmdar). Ehtimal olunur ki, öhdəliklərin yerinə yetirilməsinə əmin olan şəxs bu sənədi imzalamaqdan imtina etməyəcək.

Nəticə

Gördüyünüz kimi, debitor borclarını idarə etmək üçün universal reseptlər yoxdur. Hər bir şirkətin kredit siyasətinin məzmunu fərqli olacaq, çünki hər hansı bir şirkət öz fəaliyyətinin xüsusiyyətlərini, tutduğu bazar seqmentindəki vəziyyəti, davranış strategiyasını, resursların mövcudluğunu rəhbər tutmalıdır. Debitor borcları şirkətin aktividir və ödənilmədikdə həbs edilə bilər vergi yığımı və ya müflis elan edilmişdir. Lakin likvid aktiv yalnız kifayət qədər tez geri götürülə bilən borc olacaq. Ona görə də debitor borcları ilə işin keyfiyyətinə xüsusi diqqət yetirilməlidir.

Kredit siyasəti nə qədər düzgün tərtib olunsa da, onun həyata keçirilməsinə nəzarət etmədən görünən effekti gözləmək əbəsdir. Ona görə də kredit prosesi ciddi şəkildə tənzimlənməli, müştərinin ödəmə qabiliyyətinin proqnozlaşdırılması və monitorinqi davamlı fəaliyyətə çevrilməlidir.

Debitor borclarının uçotu və geri götürülməsi prosesinin avtomatlaşdırılması, həmçinin tətbiqi tək baza bütün müəssisə üzrə məlumatlar qarşı tərəflərin kredit tarixçəsinin nəzərdən keçirilməsini xeyli asanlaşdıracaq. Müştərinin elektron kartında mütləq müəyyən edilmiş kredit limitləri, kreditin verilməsi şərtləri, ödəniş intizamı və s. əks etdirilməlidir. Proqramı elə konfiqurasiya etmək olar ki, kredit limiti keçərsə və ya ödənişdə gecikmə olarsa, qarşı tərəf avtomatik olaraq qara siyahıya düşəcək. , və belə bir alıcıya məhsulların göndərilməsi faktura problemləri həll olunana qədər dayandırılacaq.

Əlbəttə ki, debitor borcları müxtəlif sahələrdə ixtisaslı qərarlar tələb edən mürəkkəb idarəetmə obyektidir: maliyyə, hüquqi, marketinq. Onların həyata keçirilməsi biznes sahiblərinin rifahının yaxşılaşdırılmasına kömək edəcəkdir.

E. A. Kozhevnikova,
Orenburqtransneft QSC-nin aparıcı iqtisadçısı

Satış artımının əks tərəfi demək olar ki, həmişə debitor borclarının artmasıdır. İndiki böhrandan sonrakı vəziyyətdə istehsalın və satışın artması artıq şirkətin inkişafında əsas amil deyil. Sabitliyin əsas göstəricisi debitor borclarına səlahiyyətli nəzarət, planlaşdırma və idarəetmədir.

Alıcıya kredit vermək barədə qərar qəbul etmə mərhələsində aşağıdakılar əsas əhəmiyyət kəsb edir:

• təxirə salınmış ödəniş üçün müqavilənin müddəti (bir qayda olaraq, əvvəlcədən müəyyən edilmiş kredit müddəti ilə standart müqavilələrdən istifadə olunur);
• müştərinin ödəmə qabiliyyəti və etibarlılıq səviyyəsi, məlumat toplanarkən yalnız açıq mənbələrə deyil, həm də qeyri-rəsmi mənbələrə (məsələn, tənzimləyici və hüquq-mühafizə orqanlarında şəxsi əlaqələr) xüsusi diqqət yetirilir;
• ümidsiz borclar olduqda ehtiyatlar sisteminin yaradılması. İstənilən əsasda ən etibarlı və dürüst müştəri standart müqavilə fors-major halları zamanı məsuliyyətdən azad edilir və fors-major hallar nadir hallarda ödənişlərin aparılmamasının əsl səbəbi olsa da, onlara güzəşt edilməməlidir;
• problemli ödəyicilərlə işin etibarlı mexanizminin yaradılması. Bir qayda olaraq, bu məsuliyyət müəssisənin mühafizə xidmətinə verilir. Bundan əlavə, onlar istifadə olunur maliyyə alətləri, məsələn, ödəniş günü daxil olmaqla, hər gecikdirilmiş gün üçün faizlərin hesablanması, bütövlükdə müqavilənin şərtlərinə yenidən baxılması;
• məbləği kreditin müddəti ilə tərs mütənasib olan endirimin verilməsi. Beləliklə, müştəri borcunu tez bir zamanda qaytarmaqda maraqlı olur.

Birincisi, əvvəlki dövrdə borcun səviyyəsi və dinamikası düsturla təhlil edilir:

Kdz \u003d Z / A,

burada Kdz dövriyyə kapitalının debitor borclarına cəlb olunma səviyyəsini göstərən əmsaldır;

Z - borcun məbləği;

AMMA - ümumi miqdar dövriyyə kapitalı.

Debitor borclarının keyfiyyətinin mühüm göstəricisi aşağıdakı düsturla hesablanan DZ-yə qoyulmuş dövriyyə kapitalının dövriyyə sürətidir:

KO \u003d OR / Z,

burada KO - nəzərdən keçirilən dövrdə məsafədən zondlamanın inqilablarının sayı;

RR - nəzərdən keçirilən dövrdə dövriyyənin məbləği;

Bundan sonra ümidsiz borcun səviyyəsi düsturla müəyyən edilir:

Kpr \u003d Zpr / Z,

burada Kpr vaxtı keçmiş borcun səviyyəsini ifadə edən əmsaldır;

Zpr - nəzərdən keçirilən dövrdə müqavilə üzrə ödənilməmiş borc;

Z - nəzərdən keçirilən dövrdə borcun məbləği.

Sonra debitor borclarına dövriyyə vəsaitlərinin qoyuluşunun səmərəlilik əmsalı müəyyən edilir:

Edz \u003d Pdz - Zdz - Pdz,

burada Edz debitor borclarına qoyulmuş vəsaitlərin səmərəlilik əmsalıdır;

Pdz - müqavilə şərtləri ilə satışdan əldə edilən mənfəət;

Zdz - kreditləşmənin həyata keçirilməsi ilə bağlı xərclər (yoxlama, borclularla iş və s.);

Pdz - borcların qaytarılmamasından yaranan maliyyə itkilərinin məbləği.

Sdz \u003d Və ya + Ks x (Pdn + Ppr),

burada Sdz - debitor borclarına qoyulmuş vəsaitlərin məbləği;

Op - kredit üzrə planlaşdırılan satış həcmi;

Kc - məhsulların maya dəyəri və qiymətinin nisbəti;

Pdn - malların kreditlə göndərildiyi günlərin sayının orta çəkili;

Pdr - ödənişlərin gecikmə müddəti, günlər.

Şirkət debitor borclarına lazımi vəsaiti yatıra bilmədikdə, borc şəklində satışdan əldə edilən planlı gəlirə və mənfəətə düzəliş etmək lazımdır.

Borcların idarə edilməsinin yeni üsullarından biri debitor borclarının yenidən maliyyələşdirilməsidir, onun əsas formaları faktorinq, forfeytinq, veksel uçotu.

Şirkət üçün xüsusi maraq doğuran faktorinq bir çox təchizatçı risklərini əhatə edən bir alətdir. Bundan əlavə, kapitalın dövriyyə müddəti artır, nisbətən kiçik bir faiz üçün şirkət maliyyə strukturunu optimallaşdırır, əlavə xərclər problemli müştərilərlə işləmək.

Kreditin verilməsi üçün əsas şərtlərdən biri müqavilənin müddətinin müəyyən edilməsidir. Müqavilənin müddətinin artması ilə əlaqədar olaraq satış həcmi və gəlirlər artır, lakin debitor borclarına yatırılmalı olan vəsaitlərin həcmi artır və şirkətin maliyyə dövrü artır. Limit təyin etməklə kredit haqqında razılaşma yuxarıda göstərilənlərin hamısı nəzərə alınmalıdır.

Amillərin hər birinin vacibliyini özü üçün müəyyən edərək, bütün potensial riskləri ölçüb-biçərək, şirkət hər bir fərdi dövr üçün kredit limitini müəyyən edən kredit siyasətini qurur.

Kreditin verildiyi dövrlə birlikdə onun dəyəri xüsusi əhəmiyyət kəsb edir. Məhsulların tədarükü üçün dərhal hesablaşmalar üçün qiymət endirimləri sistemi ilə müəyyən edilir. Bu göstəricilərə əsasən verilən kredit üzrə faiz dərəcəsi hesablanır:

Pg \u003d Tss x 360 / Sp,

burada Pg - kredit üzrə faiz dərəcəsi;

Сс - gecikmədən dərhal ödəniş üçün endirim;

Cn - kredit müqaviləsinin müddəti.

Adı çəkilən normanın müəyyən edilməsinin bir xüsusiyyəti onun məcburidir faiz dərəcəsi haqqında bank krediti. Bütün hallarda o, əvvəlkindən aşağı olmalıdır Maliyyə institutları. Əks halda, qarşı tərəfin bankdan kredit götürüb çatdırılma haqqını əvvəlcədən ödəmə əsasında ödəməsi daha sərfəlidir.

Yerli şirkətlərin təcrübəsinə əsaslanaraq, debitor borclarının idarə edilməsi prosesində hər bir işçinin məsuliyyət dərəcəsini göstərən alqoritm tərtib etmək olar. Bir qayda olaraq, şirkətin kommersiya bölməsi (satış departamenti) satış və nağd pul daxilolmalarına nəzarət edir, maliyyə xidməti informasiya və analitik işlərə cavabdehdir. Hüquq xidməti problemli göndərişlər üçün sənəd axınının qüsursuz vəziyyətinə cavabdehdir ( zəruri şərt məhkəmə çəkişməsi olduqda). Əgər borc problemli olarsa, o zaman şirkətin mühafizə xidməti işə qoşulur.

Bundan əlavə, müştəri ilə işləyərkən ifaçıların funksiyalarının təkrarlanmaması vacibdir. Əks halda, şöbələr arasında uyğunsuzluq yaranır və bu, səmərəliliyin azalmasına səbəb olur. Buna görə də, yalnız şöbələr arasında funksiyaları aydın şəkildə bölüşdürmək deyil, həm də problemli müştəri ilə işin bütün mərhələlərində onların hərəkətlərini aydın şəkildə təsvir etmək lazımdır (cədvələ bax).

Müştərilərlə işləyərkən ifaçıların funksiyalarının bölüşdürülməsi

Ümidsiz borcların sayını azalda biləcək əlavə bir stimul, satış işçilərinə mükafat ödənişləri ilə şirkətdəki ümumi debitor borclarının vəziyyəti arasında əlaqə yaratmaq kimi qeyri-populyar tədbirdir. Potensial müştərinin ödəmə qabiliyyətinin, onun etibarlılığının qiymətləndirilməsi prosesində istisnasız olaraq şirkətin bütün şöbələrinin iştirak etməsinə baxmayaraq, müqavilə münasibətlərinin başlanğıc zəncirində ilk halqa olan satış şöbəsinin mütəxəssisləridir. , onlar bazarın vəziyyəti, müəyyən kontragentlərin ödəmə qabiliyyəti haqqında həmişə daha etibarlı və aktual məlumata malik olurlar. Məhz satış departamentinin şirkətin digər bölmələrinə ötürdüyü məlumatlar əsasında ödənişin təxirə salınmasına dair müqavilələrin imzalanması və ya imzalanmaması barədə qərarlar qəbul edilir.

Məsuliyyət azdır Maliyyə şöbəsiöhdəliklərinə bütün şirkət üzrə ümumi debitor borclarının vəziyyətinin səhvsiz təhlilini daxil edən şirkət. Bu halda yol verilə biləcək sistemli səhvlər şirkətin fəaliyyəti üçün potensial müştərilər haqqında yanlış məlumatların toplanması səbəbindən ümidsiz borcların yaranmasından az təhlükəli deyil.

Mühasibat uçotu və debitor borclarının vəziyyətinin vaxtında təhlili hazırda xüsusi vasitələrdən istifadə etmədən mümkün deyil kompüter proqramları və mühasibat uçotunun avtomatlaşdırılması nağd pul qəbzləri. Bu, daşınmaların həcminin, verilən hesab-fakturaların və ödənişin təxirə salınmasına dair müqavilələrin sayının artması ilə bağlıdır. Eyni zamanda, yalnız qarşı tərəflər və dövrlər üzrə təhlil etmək deyil, həm də hansı konkret məhsul qrupları üçün, hansı qiymət seqmentində ümidsiz və ümidsiz borcların daha çox baş verdiyini müəyyən etmək mümkündür. Bu, öz növbəsində, müəyyən bir alıcı ilə müqavilə imzalamaq barədə qərar qəbul edərkən riskləri daha dəqiq qiymətləndirməyə imkan verir.

Sonda onu da əlavə edirik ki, debitor borclarının idarə edilməsi prosesində peşəkarlıq və yüksək dərəcə bu prosesdə iştirak edən işçilərin motivasiyası. Hamısını etmək tələb olunan sənədlər göndərmə faktını təsdiq edərək, qarşı tərəf qarşısında öhdəliklərin verilməsi dəqiq vaxtında və lazımi qaydada yerinə yetirilməlidir. Təcrübə, iddiaçının göndərmə faktını və kreditin verilməsini təsdiq edən bütün lazımi, düzgün tərtib edilmiş sənədləri təqdim etməməsi səbəbindən məhkəmə araşdırması zamanı borclunun ödənişlərdən azad edildiyi bir çox nümunə bilir.