"Sberbank" ASC-nin maliyyə hesabatlarının təhlili. "Sberbank" ASC-nin maliyyə hesabatlarının təhlili Müqayisəli analitik balans - kommersiya bankının maliyyə vəziyyətinin əsas məlumat modeli

2016-cı ildə MHBS üzrə Rusiya Sberbank Qrupunun xalis mənfəəti 541,9 milyard rubla qədər artıb ki, bu da 2015-ci illə müqayisədə 143,1% çoxdur. Qrupun ehtiyatların yaradılmasından əvvəl əməliyyat gəliri 2016-cı ildə 18,7% artaraq 1,697,5 milyard RUB-a çatıb, bu, əsasən xalis faiz gəlirləri və xalis komissiya və komissiya gəlirləri hesabına baş verib. 2016-cı ildə borcun dəyərsizləşməsi üçün ehtiyatların yaradılması xərcləri maliyyə aktivləri 2015-ci ildəki 475,2 milyard rubla qarşı 27,9% - 342,4 milyard rubla qədər azalıb.

2016-cı ildə əməliyyat xərcləri əvvəlki illə müqayisədə artım tempini aşağı salaraq 8,7% artaraq 677,6 milyard rubla çatıb. 2016-cı ilin sonuna Qrup ofis daşınmaz əmlakının yenidən qiymətləndirilməsi həyata keçirdi, bunun nəticələri əməliyyat gəlirlərinə 25 milyard rubl məbləğində mənfi təsir göstərdi.

Xalis faiz gəliri

Qrupun xalis faiz gəliri 2016-cı ildə 37,9% artaraq 1 362,8 milyard rubla çatıb. Bu artım əsasən 2016-cı ildə səviyyənin azalması fonunda faiz xərclərinin azalması hesabına baş verib. maraq dərəcəsi borc vəsaitləri üzrə. Qrupun faiz gəlirləri əsasən əməliyyat aktivlərinin həcmindəki artım hesabına 5,2% artıb.

Qrup faiz gəliri Faktor təhlili 2015-2016-cı illərdə Qrupun xalis faiz gəlirlərində dəyişikliklər

Qrupun faiz gəlirlərinin faktor təhlili

Kreditlərin gəlirliliyi, %

Qrupun faiz xərcləri

Faiz xərcləri 2015-ci illə müqayisədə 2016-cı ildə 19,8% azalaraq 1036,2 milyard rubl təşkil edib. Bu azalma öhdəliklərin strukturunun daha ucuz resursların xeyrinə optimallaşdırılmasının, eləcə də 2016-cı ildə borc vəsaitlərinin dəyərinin aşağıya doğru dinamikasının nəticəsidir. Faiz xərclərinin azalması əsasən bank vəsaitləri üzrə faiz xərclərində (81,5%), əsasən Rusiya Bankından cəlb edilən bu vəsaitlərin həcminin azalması hesabına baş verib. Həmçinin korporativ müştərilərin vəsaitləri üzrə faiz xərclərinin azalması (27,1%), əsasən faiz dərəcələrinin aşağı düşməsinin müddətli depozitlər. Faiz xərclərinin əsas komponenti Qrupun əsas maliyyə mənbəyi olan özəl müştərilərə ödəniləcək faiz xərcləridir. Bu xərclərin xüsusi çəkisi 2015-ci ilin sonundakı 44,4 faizlə müqayisədə ümumi faiz xərclərinin 57,9 faizini təşkil edib ki, bu da cəlb edilmiş vəsaitlərin daha ucuz resurslara doğru yenidən bölüşdürülməsini təsdiqləyir.

Qrupun faiz xərclərinin faktor təhlili

2016-cı ildə faiz dərəcələrinin azalması fonunda Qrupun cəlb etdiyi vəsaitlərin demək olar ki, hamısı üçün maliyyələşdirmə xərcləri il ərzində azalıb. Faiz dərəcələrinin aşağı düşməsi tendensiyası fərdi və korporativ müştərilərdən müddətli depozitlərin cəlb edilməsi xərclərinə ən çox təsir göstərmişdir. Belə ki, fərdi müştərilərin müddətli depozitləri üzrə maliyyələşdirmə dəyəri il ərzində 1,2 faiz bəndi azalıb: 2015-ci ilin dördüncü rübündəki 6,7 faizdən 2016-cı ilin dördüncü rübündə 5,5 faizədək. Eyni zamanda, 2016-cı ildə fərdi müştərilərdən cəlb olunmuş vəsaitlərin həcminin əhəmiyyətli dərəcədə artması fərdi müştərilərdən vəsaitlər üzrə faiz xərclərinin 4,7% artmasına səbəb olub. Korporativ müştərilərin müddətli depozitləri üzrə maliyyələşdirmə dəyəri il ərzində 0,7 faiz bəndi azalıb: 2015-ci ilin dördüncü rübündəki 5,0%-dən 2016-cı ilin dördüncü rübündə 4,3%-ə qədər. Faiz dərəcələrinin aşağı düşməsi faktoru korporativ müştərilərin vəsaitləri üzrə faiz xərclərinin azalmasında həlledici rol oynayıb: 2016-cı ildə azalma 27,1% təşkil edib. Ümumi xərc borc pul il ərzində ardıcıl olaraq 0,8 faiz bəndi azalıb: 2015-ci ilin dördüncü rübündəki 5,3%-dən 2016-cı ilin dördüncü rübündə 4,5%-ə qədər.

Borc alınmış vəsaitlərin dəyəri, %

Xalis faiz marjası 2015-ci ilin dördüncü rübündəki 4,9%-dən 2016-cı ilin dördüncü rübündə 6,1%-ə qədər 2016-cı ildə ardıcıl olaraq artmışdır. Marjanın artması, ilk növbədə, Qrupun 2016-cı ildə müşahidə etdiyi maliyyələşdirmə xərclərinin azalması ilə əlaqədardır. Bununla yanaşı, 2016-cı ildə faizli aktivlər üzrə gəlirlilik cüzi artıb: 0,2 faiz bəndi 9,9%-dən 10,1%-ə qədər.

2016-cı ildə xalis faiz marjasına təsir edən amillər

Dövriyyə aktivlərinin rentabelliyi və ödənilmiş öhdəliklərin dəyəri, %

Haqq və komissiya gəlirləri və xərcləri

2016-cı ildə ödəniş və komissiya gəlirləri Qruplar 13,6% artaraq 436,3 milyard rubla çatıb. Qrupun xalis komissiya və komissiya gəlirləri 9,4% artaraq 349,1 milyard rubla çatıb. Rüsum və komissiya gəlirlərinin artımının əsas amili fərdi və korporativ müştərilər üçün hesablaşma-kassa xidmətlərindən əldə edilən haqq və komissiya gəlirləri olmuşdur. İl ərzində onlar 18,9% artaraq 350,4 milyard rubla çatıb. Bu gəlirlərin Qrupun haqq və komissiya gəlirlərində xüsusi çəkisi 80,3% təşkil etmişdir. Sənədli əməliyyatlardan alınan komissiya gəlirləri və agentlik komissiyaları üzrə də artım müşahidə olunub.

Qrupun haqq və komissiya gəlirləri və xərcləri

2016-cı ildə dəyərsizləşmə üzrə ehtiyatların yaradılması xərcləri kredit portfeli 27,6% azalıb: 2015-ci ildəki 473,1 milyard rubldan 2016-cı ildə 342,4 milyard rubla qədər. Kredit portfelinin ehtiyat xərclərinin nəzərəçarpacaq dərəcədə azalmasının əsas səbəbləri, iqtisadi tənəzzülün yavaşlaması nəticəsində Qrupun kredit portfelinin keyfiyyətinin yaxşılaşması olmuşdur. Rusiya iqtisadiyyatı və rublun möhkəmlənməsi üçün ehtiyatların məbləğinin rubl baxımından azalmasına təsir etdi xarici valyutada kreditlər.

Xərc dəyəri kredit riski 110 bp azalıb. səh 2016-cı il ərzində: 230 b.p.-dən. səh 2015-ci ilin dördüncü rübündə 120 b.p. 2016-cı ilin dördüncü rübündə.

Kredit portfelinin dəyərsizləşməsi üçün ehtiyatların yaradılması ilə bağlı xərclər

Kredit riskinin dəyəri b. P.

Digər əməliyyat gəlirləri/xərcləri

Qiymətli kağızlarla, törəmə alətlərlə əməliyyatlardan xalis gəlir/xərcləri əhatə edən digər xalis əməliyyat xərcləri maliyyə alətləri, xarici valyuta, o cümlədən sığorta fəaliyyətindən, fəaliyyətindən xalis gəlir/xərclər pensiya fondu, 2016-cı ildə 14,4 milyard rubl təşkil edib. 2015-ci ildə digər xalis əməliyyat gəlirləri 122,8 milyard rubl təşkil etmişdir. Digər xalis əməliyyat xərclərinə ofis daşınmaz əmlakının yenidən qiymətləndirilməsinin 25 milyard rubl mənfi təsiri daxildir, bu olmadan digər xalis əməliyyat gəlirləri 10,6 milyard rubl təşkil edərdi. Digər əməliyyat gəlirlərinin azalmasına 2016-cı ildə valyuta və valyuta faiz dərəcələri əsasında törəmə maliyyə alətləri ilə əməliyyatlardan əldə edilən gəlirlərin azalması da təsir edib.

Əməliyyat xərcləri

2016-cı ildə Qrupun əməliyyat xərcləri 8,7% artıb. Ən əhəmiyyətli artımı əməliyyat xərclərinin əsas komponenti olan kadr xərcləri (11,1%) göstərib. Əsasən bu artım indeksləşdirmə ilə bağlıdır. əmək haqqı kadr. Həmçinin 2016-cı ildə reklam və marketinq xərcləri (19,2%) və əməliyyat icarəsi xərcləri (17,8%) artıb. Ancaq əməliyyat xərclərinin nisbəti əməliyyat gəlirləriəvvəl 2016-cı il üçün dəyərsizləşmə üçün ehtiyat əhəmiyyətli dərəcədə yaxşılaşmışdır: 2015-ci ildəki 43,7%-dən 2016-cı ildə 39,7%-ə qədər (4,0 p.p.).

Əməliyyat xərcləri

Bilik bazasında yaxşı işinizi göndərin sadədir. Aşağıdakı formadan istifadə edin

Tədris və işlərində bilik bazasından istifadə edən tələbələr, aspirantlar, gənc alimlər Sizə çox minnətdar olacaqlar.

haqqında yerləşdirilib http://www.allbest.ru/

Giriş

Fəsil 1 Yaradılması vahid sistem təxminlər maliyyə vəziyyəti kommersiya bankı

1.3 Müqayisəli analitik balans - kommersiya bankının maliyyə vəziyyətinin əsas informasiya modeli

2.2 Aktiv və öhdəliklərin təhlili

2.3 Kapitalın iqtisadi gəlirliliyi

Nəticə

Biblioqrafiya

Proqramlar

Giriş

Rusiyada ümumi sosial-iqtisadi və siyasi vəziyyət maliyyə bazarının ifrat qeyri-sabitliyinə gətirib çıxardı ki, bu da bankların müflisləşməsi prosesinin getdikcə artmasına səbəb oldu. Ən son hadisələr maliyyə bazarı Rusiya ekspertlərin gəldiyi nəticənin doğruluğunu təsdiqləyir Dünya Bankı Rusiyadakı kommersiya banklarının qaçılmaz olaraq ciddi problemlərlə, o cümlədən kommersiya bankının maliyyə vəziyyətinin səriştəli qiymətləndirilməsi problemi ilə üzləşəcəyi barədə xəbərdarlıq edən.

Maliyyə bazarında vəziyyət kommersiya banklarının artan ödənişləri həyata keçirə bilməməsi ilə mürəkkəbləşir. uzunmüddətli kreditlərüçün real kapitalın inkişafı istər-istəməz müəssisələrin ödəmə qabiliyyətinə təsir göstərəcək və istehsalın daha da azalmasına səbəb olacaqdır. İqtisadi tənəzzül zamanı kommersiya bankları yüksək riskli ərazidə fəaliyyət göstərirlər. Bu, bank uğursuzluğunun ən ümumi səbəbləri ilə sübut olunur:

L yeni kapital iştirakçıları üçün uğursuz axtarış;

ь “pis” kreditlərin verilməsi;

ü ipoteka qiymətli kağızlarının uğursuz ticarəti;

b istiqraz ticarəti əməliyyatları;

ь yuxarı rəhbər vəzifələrdə korrupsiya;

l ixtisaslı olmayan rəhbərlik, aktivlərin itirilməsi riskini, bank xərclərinin artımını vaxtında tanıya bilməyən;

imkanların tələbdən artıq olması;

l maliyyə bazarındakı vəziyyət və bank müştəriləri haqqında məlumatların keyfiyyətsiz təhlili.

Davam edən bazar qeyri-sabitliyi və banklarda gizli formalar almış böhran şəraitində onların etibarlılığının müəyyən edilməsi problemi xüsusilə aktuallaşır, konkret bankın mövqeyini düzgün qiymətləndirmək, bank sistemini daha “şəffaf” etmək lazımdır. və proqnozlaşdırıla bilən.

Böhranın uzanması getdikcə daha çox problemlər yaradır. Bir çox banklar öz inkişaf siyasətinə yenidən baxır, işlərini restrukturizasiya edir və fəaliyyət istiqamətlərini dəyişir. Bank sistemi hərəkətdədir. Ödənişsiz dalğası bankları “əkmək”də davam edir.

Bundan əlavə, davam edən təhlillərin nəticələri istehlakçıları xəbərdar etməyə imkan verir bank xidmətləri problemli banklardan, özlərindən kredit təşkilatları mövcud (və bəlkə də gələcək) vəziyyəti qiymətləndirmək üçün obyektiv və etibarlı sistem lazımdır.

Bunun məqsədi tezis kredit təşkilatının maliyyə vəziyyətinin aspektlərinin nəzərdən keçirilməsi və öyrənilməsindən, habelə təhlilin aparılmasından ibarətdir. yekun hesabat konkret misal üzrə bank.

Bu məqsədə çatmaq üçün aşağıdakı vəzifələri həll etmək lazımdır:

1) Rusiya Federasiyasının bank sistemini ümumi şəkildə nəzərdən keçirmək;

2) bank fəaliyyətinə təsir edən amilləri müəyyən etmək;

3) kommersiya bankının maliyyə vəziyyətinin təhlilinin məqsədlərini və növlərini müəyyən edir;

4) kommersiya bankının maliyyə vəziyyətini qiymətləndirmək üçün rus üsullarının çatışmazlıqlarını öyrənmək;

5) hesablamaqla, konkret kommersiya bankının maliyyə vəziyyətini onun maliyyə hesabatları, mühasibat balansı - forma No 101 (Əlavə 1) və mənfəət və zərər haqqında hesabat - Forma No 102 (Əlavə 2) əsasında təhlil etmək; əsas maliyyə göstəriciləri.

Tədqiqatın obyekti ASC Sberbank kredit təşkilatının ümumi maliyyə vəziyyətidir.

Tədqiqatın predmeti bankın maliyyə vəziyyətinin qiymətləndirilməsinin qanunvericilik və metodoloji məsələləridir.

Fəsil 1. Kommersiya bankının maliyyə vəziyyətinin qiymətləndirilməsinin vahid sisteminin yaradılması

1.1 Kommersiya bankının maliyyə vəziyyətini qiymətləndirmək üçün rus üsullarının çatışmazlıqları

Son zamanlar bank sisteminin likvidliyini artırmaq məqsədilə bankın maliyyə vəziyyətinin distant təhlili problemi yenilənib.

Bank nəzarəti vasitələrinə yerində, bankda təhlil və onun kənar monitorinqi (uzaqdan təhlil deyilən) daxildir. Hesabların daxili keyfiyyətini təhlil etmədən, yalnız balans məlumatlarına əsaslanan əmsalların hesablanmasına əsaslanan "reytinq sistemlərinin" səhvin böyük bir hissəsini verə biləcəyi, hesab qalıqları şəklində balans hesabatı isə getdikcə daha çox səslənir. bankın aktiv və öhdəliklərinin keyfiyyətinin adekvat qiymətləndirilməsinə imkan verməmək. istiqamətlərdən biri mümkün həll uyğunlaşma problemi ola bilər. beynəlxalq standartlar rusiya praktikasına uyğun olaraq mühasibat uçotu və hesabat.

Bank nəzarətinin (və nəticə etibarı ilə təhlilinin) əsas məqsədi bank sisteminin təhlükəsizliyini və etibarlılığını qorumaq və onu bank xidmətlərinin istehlakçıları üçün “şəffaf” etməyə çalışmaq olduğundan, əsas diqqət unifikasiya və standartlaşdırmaya yönəldilməlidir. təhlilə yanaşmalar.

Rusiya praktikasında metodoloji aparatın çatışmazlıqları var kredit təşkilatları istinad etmək istərdim Xüsusi diqqət(şərti bank nümunəsində):

§ təhlil edilən bank ayrıca mövcud hesab edilir maliyyə qurumu;

§ İlkin şərtlərə görə müqayisə olunmayan banklara “vahid meyar;

§ üç fərqli mövqedən (Mərkəzi Bank, bankdaxili, reytinq) aparılan təhlillər fərqli bir həcmi göstərir mövcud məlumat, və nəticədə kommersiya bankının maliyyə vəziyyətinin təhlili zamanı əsas olan eyni tipli göstəricilərin müəyyən edilməsində uyğunsuzluq;

§ bankın göstəricilərindəki meyllərə praktiki olaraq diqqət yetirilmir, bütün hesablamalar artıq yığılmış rəqəmlər əsasında aparılır;

§ deşifrəni tələb edən bir çox məqalələr “simasız” qalır;

§ bank idarəçiliyinin səviyyəsini qiymətləndirməyin heç bir yolu yoxdur (bunun üçün sadəcə olaraq yaxşı qurulmuş metodlar yoxdur);

§ bankın maliyyə vəziyyətinin qiymətləndirilməsi üçün vahid sistem yoxdur.

Odur ki, bu çatışmazlıqlara baxmayaraq, xarici (Avropa) bank sisteminin toplanmış təcrübəsindən istifadə etməklə, maliyyə vəziyyətinin qiymətləndirilməsi baxımından kredit təşkilatlarının müasir metodoloji aparatının təkmilləşdirilməsinə ehtiyac var.

Bu arada, bu işin ikinci fəslində aparılan hesablamalar Rusiyada mövcud olan metodoloji aparatın çatışmazlıqlarını göstərir ki, mən onlara xüsusi diqqət yetirmək istərdim.

Təhlil edilən bank ayrıca mövcud olan maliyyə institutu hesab olunur: müəyyən bir bankın "çəkisi" maliyyə sistemiölkə (müəyyən bir regionun), səhmdarların mümkün təsiri (onların gücü), müştərilər nəzərə alınmır.

İlkin şərtlər baxımından müqayisə olunmayan banklara “vahid meyar”la yanaşılır, məsələn: bankın qiymətləndirməsi regiona mənsubiyyətindən asılı olaraq sıralanmır, baxmayaraq ki, hər kəsə aydındır ki, Moskva vilayətindəki banklar daha çox güclü potensial, yalnız həcmin 60% -dən çoxuna görə maddi resurslarölkə. Buna görə də, konkret bankın konkret regiona mənsubiyyətindən asılı olaraq onun fəaliyyətini ölçən vahid metodologiya hazırlanmalıdır.

Üç fərqli mövqedən (Mərkəzi Bank, bankdaxili, reytinq) aparılmış təhlil mövcud məlumatların fərqli həcmini və nəticədə maliyyə göstəricilərinin təhlili zamanı əsas olan eyni tipli göstəricilərin müəyyən edilməsində uyğunsuzluğu göstərir. kommersiya bankının vəziyyəti, məsələn: riskli aktivlər, kapitalın tərkibi, bank öhdəlikləri və s. Bu uyğunsuzluqlar əsas əmsalların qiymətləndirilməsində fərqliliyə və nəticədə bankın maliyyə vəziyyətinin uyğunsuz qiymətləndirilməsinə gətirib çıxarır.

Bankın göstəricilərinin tendensiyalarına praktiki olaraq diqqət yetirilmir, bütün hesablamalar artıq yığılmış rəqəmlər əsasında aparılır.

Şifrəni açmağı tələb edən bir çox məqalə “simasız” olaraq qalır. Məsələn, gəlirin tərkibi (keyfiyyəti) bölünmür, baxmayaraq ki, gəlir maddələrinin belə bölünməsi bankın istiqaməti haqqında çox şey deyə bilər.

Bank idarəçiliyinin səviyyəsini qiymətləndirməyin heç bir yolu yoxdur (bunun üçün sadəcə olaraq yaxşı qurulmuş metodlar yoxdur).

Bankın maliyyə vəziyyətinin qiymətləndirilməsi üçün vahid sistem yoxdur.

1.2 Kommersiya bankının maliyyə vəziyyətinin qiymətləndirilməsi üzrə xarici təcrübə

Sənayeləşmiş ölkələrdə bank nəzarəti və təhlil metodologiyası asılı olaraq inkişaf etmişdir maliyyə böhranları, iqtisadiyyatdakı dəyişikliklər və siyasi hadisələr.

İnkişaf etmiş ölkələr artıq bankın vəziyyətinin qiymətləndirilməsi prosesinin metodoloji vəhdətini tapıblar. Diqqət "CAMEL" adlanan 5 əsas sahəyə yönəlib, bunlara daxildir:

b C (kapitalın adekvatlığı) - məbləği müəyyən edən kapitalın adekvatlığı göstəriciləri kapitaləmanətçilərə zəmanət vermək üçün zəruri olan bank, kapitalın real məbləğinin zəruri olana uyğunluğu;

ь A (aktivlərin keyfiyyəti) - aktivlərin və balansdankənar maddələrin “bərpa” dərəcəsini, habelə problemli kreditlərin maliyyə təsirini müəyyən edən aktivlərin keyfiyyət göstəriciləri;

ь M (menegement) - bankın işinin idarə edilməsinin (idarə olunmasının) keyfiyyətinin, həyata keçirilən siyasətinin, qanunlara və göstərişlərə əməl olunmasının qiymətləndirilməsi üçün göstəricilər;

ь E (mənfəət) - bankın gələcək artımı üçün onun kafiliyi baxımından gəlirlilik və ya gəlirlilik göstəriciləri;

ь L (likvidlik) - bankın adi və tamamilə gözlənilməz öhdəlikləri yerinə yetirmək üçün kifayət qədər likvid olub-olmadığını müəyyən edən likvidlik göstəriciləri.

ABŞ-da bank nəzarəti üçün üç əsas qurum Federaldir Yedəkləmə sistemi, Nəzarətçi pul dövriyyəsi və Federal Əmanətlərin Sığortalanması Korporasiyası - əvvəlcə kommersiya banklarının sağlamlığını qiymətləndirmək üçün öz sistemlərindən istifadə etdilər. 1978-ci ildən bu qurumlar tərəfindən bankların etibarlılığının qiymətləndirilməsi yanaşmalarının standartlaşdırılmasına dair razılıq əldə edilmişdir (Rusiya bank sistemində hazırda çatışmayan bir şey). Beləliklə, xaricdə CAMEL sistemi quruldu. O, bankın auditorları tərəfindən qiymətləndirilən bankın sabitliyinin bütün ən vacib komponentlərini özündə birləşdirir. CAMEL reytinq sistemi bankların fəaliyyətinin qiymətləndirilməsi üçün standartlaşdırılmış üsul olsa da, onun effektivliyi bankları qiymətləndirən analitiklərin bacarıq və obyektivliyindən asılıdır, çünki yerində aparılan nəzarət yoxlamasının nəticələri təhlilin əsasını təşkil edir. CAMEL göstəricilərinin yalnız bir hissəsi bankın kənar hesabatı əsasında müəyyən edilə bilər. Bu reytinq sisteminin əsas komponentlərini daha ətraflı nəzərdən keçirək.

Kapitalın adekvatlıq əmsalları. CAMEL-in təfsirində kapitalın əsas funksiyaları bunlardır:

o artım üçün adekvat bazanın təmin edilməsi (məsələn, konservativ fəaliyyətlər üçün daha az kapital tələb olunursa, riskli kreditlərin daha yüksək payı olan fəaliyyətlər üçün eyni səviyyəli kapital artıq kifayət etmir);

o mümkün itkilərin mənimsənilməsi (əlbəttə ki, gəlirlər cari itkiləri mənimsəməyə imkan verir, lakin uzunmüddətli perspektivdə onlar kifayət etməyə bilər);

o Ləğv zamanı zəmanət verilməyən əmanətçilərin və kreditorların müdafiəsi (yəni FDIC limitlərini aşan məbləğləri təmin etmək imkanı).

Kapitalı hesablamazdan əvvəl kapitalın tərkibini müəyyən etmək lazımdır.

Ödənilmiş kapital, səhm mükafatı, bölüşdürülməmiş mənfəət, ümumi ehtiyatlar və qanunla müəyyən edilmiş ehtiyatlar ümumiyyətlə kapital hesab olunur və bəzən əsas kapital kimi də adlandırılır.

Digər kapital növləri əlavə kapital adlanır. Bunlara daxildir: əsas vəsaitlərin yenidən qiymətləndirilməsi üçün ehtiyatlar, kreditlər hesabına gələcək xərcləri əhatə edən sərbəst ehtiyatlar və müxtəlif növlərəmanətçilərin maraqlarına tabe edilə bilən borc alətləri.

Kapital müəyyən edildikdən sonra onu nə ilə müqayisə edəcəyini seçmək lazımdır. Bu, adətən ya depozitlər, ya da ümumi aktivlərdir, lakin bütün bunlar ondan irəli gəlir ki, kapitalı ölçülmüş göstərici ilə müqayisə etmək lazımdır. bank riskləri həm balans, həm də balansdankənar maddələr üzrə.

Kapitalın adekvatlığını müəyyən edən hesablanmış əmsallardan ən mühümü riskli aktivlərin göstəricisidir. O, məcmu kapitalın itki ehtimalını ehtiva edən aktivlərə (yəni riskli aktivlərə) nisbətini obyektiv qiymətləndirməyə imkan verir.

Risk aktivlərinin nisbəti konsolidasiya edilmiş hesabata əsasən hesablanır maliyyə vəziyyəti bankın son tarixə (əgər yerli və xarici filialları da daxil olmaqla) və aşağıdakı kimi müəyyən edilir:

Buraya ümumi nizamnamə kapitalı, mümkün kredit itkiləri üçün ehtiyat, habelə subordinasiya edilmiş notlar və borc öhdəlikləri daxildir.

Riskli aktivlər ümumi aktivlərdən kredit itkisi ehtiyatı çıxılmaqla, nağd pul və müxbir banklardakı nostro hesablar, ABŞ Xəzinədarlığının qiymətli kağızları, ABŞ dövlət istiqrazları, ticarət uçotu üzrə qiymətli kağızlar kimi müəyyən edilir. federal fondlar və yenidən satış müqaviləsi əsasında alınmış qiymətli kağızlar.

Riskin aktiv nisbəti müxtəlif aktiv qarışıqları ilə bağlı risk dərəcəsini müəyyən etmədiyi üçün bank kapitalının yekun qiymətləndirilməsinə nail olmaq üçün aktivlərin keyfiyyət indeksi ilə birlikdə istifadə edilməlidir. Aşağıdakı cədvəllər məcmu kapitalın təxminini əldə etmək üçün istifadə olunan performans meyarlarını və məhdudlaşdırıcı şərtləri müəyyən edir.

Cədvəl 1

Riskli aktivlərin əmsallarının şkalası:

1-4-cü reytinqlər üçün risk aktivlərinin nisbəti kapitalın ayrıca qiymətləndirilməsi ilə əlaqəli xüsusi standart göstəriciyə bərabər və ya ondan artıq olmalıdır; 5 bal üçün risk aktivi nisbətinin zəmanət verdiyi yuxarı hədd var aşağı reytinq kapital. Alt-standart kapital reytinqi aktivlərin “güclü” və ya “qənaətbəxş” kimi daha əlverişli qiymətləndirilməsini mütləq istisna etmir. Və analitikin qiymətləndirməsinə görə, daha əlverişli qiymətləndirmə təsdiqlənir və bankın ümumi maliyyə vəziyyətinə uyğundur. Əgər tənzimləyici şərtlər yerinə yetirilmirsə, o zaman kapitalın qiymətləndirilməsi təsnif edilən aktivlərin ölçüsünə və riskinə uyğun səviyyəyə endirilməlidir.

Təhlil prosesində istifadə olunan standartlar aydın və sarsılmaz meyarlar təqdim etmir və qiymətləndirmə elementini istisna etmir; lakin, hər hansı bir geri çəkilmə analitik hesabatının məxfi bölməsində kapitalın müzakirəsində qeyd edilməli və izah edilməlidir.

Kapitalın qiymətləndirilməsi prosesində analitik bir sıra amilləri nəzərə almalıdır:

1. Bank ölçüsü - yerli, regional və ya çoxmillətli bank:

o ehtimalları müqayisə edin ilkin kapital minimum səviyyə ilə

o məcmu kapital əmsalının aşağı düşmə zonasını müəyyən etmək;

o əmsalları ekvivalent banklar qrupu üzrə orta göstərici ilə müqayisə etmək;

o tendensiyaları nəzərə almaq;

2. Riskli aktivlərin həcmi:

o riskli aktivlərin əmsalını qrup üzrə orta göstərici ilə müqayisə etmək;

o tendensiyaları nəzərə almaq;

3. Kritik və aşağı keyfiyyətli aktivlərin həcmi:

o ağırlaşdırılmış təsnifat göstəricisi;

o təsnif edilmiş göstərici, trend və qarışıq təsnifatlar;

4. Bankın gözlənilən artımı, planları və perspektivləri:

o kapitalın formalaşması sürətini aktivlərin artım tempi ilə müqayisə etmək;

o əvvəlki tendensiyalar;

o tikinti və yenidənqurma üçün genişləndirmə planları və ya baş planları;

5. Kapitalın keyfiyyəti:

o direktorlar şurasının standartlarına uyğun olaraq borc kapitalının nizamnamə kapitalına nisbəti 50%-dən çox olmamalıdır;

6. Bölüşdürülməmiş mənfəət:

o dividend ödənişlərini müvafiq qrupun orta göstəricisi ilə müqayisə etmək;

o keçmiş tendensiyalar və perspektiv gəlirlər;

7. Kapital bazarlarına çıxış:

o ana şirkətlərin gücü;

o mülkiyyətçilər tərəfindən kapital daxil etmək imkanı;

o səhm üzrə mənfəət - trend və qrup ortalaması;

8. Mühasibat uçotunda əks olunmayan balansdankənar aktivlər və vəsaitlər:

o nominal üzrə əsas kapital;

Təhlillərin nəticələrinə görə, kapital 1-dən 5-ə qədər aşağıdakı kimi qiymətləndirilir: Xal 1 (güclü). Kapital aşağıdakılara münasibətdə güclüdür: riskli aktivlərin həcmi, kritik və qüsurlu aktivlərin həcmi, bankın gözlənilən artımı, planlar və perspektivlər, idarəetmə keyfiyyəti.

Tipik olaraq, güclü və ya qənaətbəxş aktivləri olan bankın və ya aktiv risk nisbəti cədvəldəki müvafiq faizə bərabər və ya ondan çox olan bankın kapital balı 1-dir.

2-ci dərəcə (qənaətbəxş). Kapital aşağıdakılara münasibətdə qənaətbəxşdir: riskli aktivlərin həcmi, kritik və qüsurlu aktivlərin həcmi, bankın gözlənilən artımı, idarəetmə keyfiyyəti üzrə planlar və perspektivlər.

Əgər kifayət qədər səriştəyə malik rəhbərlik a, b və c bəndlərindəki kiçik çətinlikləri qənaətbəxş şəkildə həll edə bilirsə, aktivlərin keyfiyyəti ən azı 3 olduqda bank kapitalı 2 və nisbi göstərici riskli aktivlər aşağıdakı cədvəldəki müvafiq faizə bərabər və ya ondan böyükdür.

3-cü dərəcə (orta). Əvvəllər sadalanan məqamlara münasibətdə kapital kifayət qədər deyil.

Bank kapitalına 3 bal verilməlidir, əgər kapitalın nəzərə alınan ballara nisbəti əlverişsizdirsə, idarəetmə yumşaldıcı rol oynayır. Bu şərtlər adətən aktivin keyfiyyətinin 4-dən aşağı olduğu və risk aktivlərinin nisbəti aşağıdakı cədvəldəki müvafiq faizə bərabər və ya artıq olduğu hallarda üstünlük təşkil edir.

4-cü dərəcə (kritik). Kapital kifayət deyil. Bu, adətən, ölçülmüş aktivlərin təsnifatları zərərli olan banklara aiddir səhm kapitalı və ya risk aktivlərinin nisbəti kapitalın adekvatlığının qiymətləndirilməsi cədvəlində əks olunmuş müvafiq limitlər daxilində olan.

5-ci dərəcə (qeyri-qənaətbəxş). Bu reytinq təsnifləşdirilmiş aktivlərin itirilməsinin nizamnamə kapitalına zərər vurduğu və ya bankın aktivlərinin nisbi riskə məruz qalma dərəcəsi cədvəldə müəyyən edilmiş səviyyədən aşağı olduğu hallarda təyin edilir:

cədvəl 2

Kapitalın adekvatlığının qiymətləndirilməsi

Aktivin keyfiyyət göstəricisi. Adətən, aktivlərin keyfiyyətini qiymətləndirmək üçün yerində yoxlama lazımdır. Analitiklər kreditlərin və digərlərinin qiymətləndirilməsini yaxşı bilirlər kredit xidmətləri, problemli kreditlər üzrə təsnifatı “bərpa” təhlili əsasında qurun.

Standart, şübhəli aktivlər və zərərlər üzrə təsnifat sistemi auditora CAMEL sistemi daxilində bütün aktivlərin reytinqini kəmiyyətcə qiymətləndirməyə, habelə kredit itkiləri üçün ehtiyatın adekvatlığını qiymətləndirməyə imkan verir.

Qeyd etmək lazımdır ki, təqdim olunan hesabatlar aktivlər haqqında müəyyən göstəricilər təqdim etsə də, kredit analitikləri tərəfindən yerindəcə yoxlamalar vasitəsilə həqiqi və tam qiymətləndirmə əldə edilə bilər.

Aktivin keyfiyyətinin müəyyən edilməsi nəzarət yoxlamasının ən məşhur və yəqin ki, ən uzun mərhələsidir. Bu prosedur yoxlamanı həyata keçirən işçilərin əksəriyyətini əhatə edir. Eyni zamanda, hər bir analitikdən subyektiv mühakimə tələb olunur.

Aktivlər risk dərəcəsinə görə bir neçə qrupa bölünür. Riskin bankın kapitalına təsir dərəcəsini daha dəqiq müəyyən etmək üçün aktivlərin hər bir kateqoriyasına müəyyən çəki verilir:

Cədvəl 3

Müxtəlif aktiv kateqoriyalarının payı

Ölçülmüş aktivlərin ümumi məbləği aktivlərin 20%-ni - substandartlardan, 50%-ni - “şübhəli” aktivlərdən və 100%-ni zərərli aktivlərdən ibarət məcmudur.

Çəkili aktivlərin məbləğinin məcmu kapitala nisbəti aktivlərin keyfiyyətini müəyyən edən əsas göstəricidir.

Bu cür, bank sistemi Rusiyada artıq təkmilləşdirilmiş uzaqdan idarəetmə sistemi var maliyyə təhlili Beynəlxalq bank nəzarətinin monitorinqinin ümumi qəbul edilmiş metodlarının elementlərindən (dəyişikliklərin dinamikasını müəyyən etməyə imkan verən trend təhlili və bankın digərləri ilə müqayisə edildiyi qrup təhlili) istifadə olunur ki, bu da gündəlik bank təcrübəsində də istifadə oluna bilər. .

1.3 Müqayisəli analitik balans - kredit təşkilatının maliyyə vəziyyətinin əsas informasiya modeli

Müqayisəli analitik tarazlıq, başqa cür "aqreqasiya edilmiş" olaraq qurulur balans hesabatı, lakin ondan fərqlidir. O, ümumiləşdirmə prinsipinə əsaslanır: balansın aktivləri likvidlik əlamətlərinə görə, öhdəliklər isə öhdəliklərin aktuallıq əlamətlərinə görə qruplaşdırılır.

Müqayisəli analitik balans maliyyə vəziyyətinin statik və dinamikasını xarakterizə edən bir çox mühüm göstəriciləri, o cümlədən müəssisələrin AHD təcrübəsində istifadə olunan üfüqi və şaquli təhlilin göstəricilərini əhatə edir. Horizontal təhlil zamanı müəyyən dövr üçün balansın müxtəlif maddələrində mütləq və nisbi dəyişikliklər müəyyən edilir və şaquli təhlilin məqsədi xalis çəkinin hesablanmasıdır. Müqayisəli balansın bütün göstəricilərini üç qrupa bölmək olar:

balans strukturunun göstəriciləri;

balans dinamikasının göstəriciləri;

balansın struktur dinamikasının göstəriciləri.

Eyni zamanda, balansın struktur dinamikasının göstəriciləri təşkilatın maliyyə vəziyyətini qiymətləndirmək üçün son dərəcə vacibdir. Aktiv və passivlərdəki dəyişiklikləri müqayisə edərək, yeni vəsaitlərin daxil olmasının əsasən hansı mənbələr vasitəsilə həyata keçirildiyini və bu yeni vəsaitlərin əsasən hansı aktivlərə yatırıldığını belə qənaətə gəlmək olar.

Analitik balansın fərqli xüsusiyyətləri:

mümkün olduqda balansın maddələri əmlakın vəziyyətinin ümumi qiymətləndirilməsini almaq və işi sadələşdirmək üçün genişləndirilir;

məcmu maddələrin mütləq (maya dəyəri) göstəricilərindən əlavə var xüsusi çəkisi balans strukturunda bu maddələr;

dövr üzrə ümumiləşdirilmiş maddələrin dinamikası təqdim olunur:

mütləq (pul) ifadədə;

nisbi (struktur) baxımından.

Müqayisəli analitik balansın məcburi göstəriciləri bunlardır:

dövrün əvvəlində və sonunda ilkin balansın maddələri üçün mütləq dəyərlər;

balans maddələrinin dövrün əvvəlinə və sonuna balans valyutasında xüsusi çəkiləri;

onların mütləq qiymətlərində dəyişikliklər;

onların xüsusi çəkisinin dəyişməsi;

dövrün əvvəlindəki dəyərlərə faiz dəyişiklikləri (balans maddəsinin artım sürəti);

balans hesabatındakı dəyişikliyə faiz ifadəsində dəyişikliklər (struktur dəyişikliklərinin artım tempi struktur dəyişikliklərinin dinamikasının göstəricisidir);

balans valyutasının və hər bir balans maddəsinin bir faiz artımının qiyməti dövrün əvvəlinə müvafiq göstəricidə mütləq dəyişikliyin miqyasına nisbəti.

Müqayisəli analitik tarazlıq ilkin balansdan onu struktur, dinamika və struktur dinamika göstəriciləri ilə tamamlamaqla alınır. Müqayisəli analitik balansın məcburi göstəriciləri bunlardır:

Hesabat dövrünün əvvəlində və sonunda ilkin balansın maddələri üçün mütləq dəyərlər (müqayisə edilən dövrlər);

Hesabat dövrünün əvvəlinə və sonuna balansda maddələrin xüsusi çəkiləri (müqayisə edilən dövrlər);

Mütləq dəyərlərin dəyişməsi;

Xüsusi çəkidə dəyişikliklər;

Dövrün əvvəlindəki dəyərlərə faizlərdə dəyişikliklər (balans maddəsinin artım sürəti);

Balans valyutasının dəyişmə faizi kimi dəyişikliklər;

Balans hesabatının və hər bir maddənin bir faiz artımının qiyməti mütləq dəyişikliyin miqyasının faizə nisbətidir.

Analitik tarazlıq ona görə faydalıdır ki, o, analitikin balans hesabatı ilə tanış olarkən apardığı hesablamaları birləşdirir və sistemləşdirir. Analitik balans sxemi adətən təşkilatın maliyyə vəziyyətinin statik və dinamikasını xarakterizə edən bir çox vacib göstəriciləri əhatə edir.

Müqayisəli balansı təhlil edərkən, öz dəyərinin payının dəyişməsinə diqqət yetirmək lazımdır dövriyyə kapitalıəmlakın dəyərində, öz və borc kapitalının artım templərinin nisbəti, habelə debitor və kreditor borclarının artım templərinin nisbəti üzrə.

Müqayisəli analitik balansın forması aşağıdakı kimidir:

Cədvəl 4

Bankın müqayisəli analitik balansı

Cədvəl 4.1

Xalis öz vəsaitləri = ümumi öz vəsaitləri - hərəkətsizləşdirilmiş aktivlər.

Müqayisəli analitik balansa aşağıdakılar daxildir:

Balans strukturunun göstəriciləri (3-8-ci sütunlar);

Balans dinamikası göstəriciləri (9-17-ci sütunlar);

Balans hesabatının struktur dinamikasının göstəriciləri (12-20-ci sütunlar).

3, 4 və 5-ci sütunlarda təhlil edilən dövrlərin əvvəlinə və sonuna balans hesabatının aktiv və öhdəlik bölmələrinin maddələrinin və cəminin mütləq dəyərləri əks etdirilir;

6,7 və 8-ci sütunlarda təhlil edilən dövrlərin əvvəlinə və sonuna balans hesabatı nəticəsində maddələr və bölmələrin dəyərinin xüsusi çəkiləri əks etdirilir;

9, 10 və 11-ci sütunlarda təhlil olunan dövrlər üzrə məqalə və bölmələrin mütləq qiymətlərində dəyişikliklər göstərilir;

12, 13 və 14-cü sütunlar dəyişiklikləri göstərir xüsusi çəkisi təhlil olunan dövrlər üçün məqalə və bölmələrin dəyərləri;

15, 16 və 17-ci sütunlarda məqalələrin və bölmələrin mütləq qiymətlərinin müqayisəli dövrlərin qiymətlərinə dəyişməsi göstərilir;

18, 19 və 20-ci sütunlarda maddələrin mütləq dəyərlərində dəyişikliklər balans hesabatının nəticələrinin dəyişməsinin faizi kimi göstərilir.

Bankın balans strukturu üç hissədən ibarətdir:

Gəlir gətirməyən aktivlər;

Gəlir yaradan aktivlər:

immobilizasiya edilmiş aktivlər.

Bankın balans strukturu iki hissədən ibarətdir:

Ümumi şəxsi vəsaitlər;

Cəlb edilmiş vəsaitlər.

Balans hesabatının arxasındakı ayrıca sətir bankın öz xalis vəsaitlərini təqdim edir.

Müqayisəli analitik balans hər hansı analitikin adətən balans hesabatı ilə ilkin tanışlıq zamanı apardığı hesablamaları bir araya toplaması və sistemləşdirməsi ilə diqqətəlayiqdir. Müqayisəli analitik balans faktiki olaraq həm üfüqi, həm də şaquli analiz üçün kifayət qədər göstəriciləri ehtiva edir. Üfüqi təhlil zamanı müəyyən dövr üçün müxtəlif balans maddələrinin dəyərlərində mütləq və nisbi dəyişikliklər müəyyən edilir və şaquli təhlilin məqsədi xalis çəki hesablamaqdır.

Müqayisəli analitik balansın strukturu imkan verir:

Fərdi aktiv seçin və passiv növlərəməliyyatları və onların öhdəliklərin və aktivlərin strukturunda əhəmiyyətini qiymətləndirmək;

Fərdi balans hesabları üzrə qalıqların hərəkətini izləmək;

Bank əməliyyatlarının konkret növlərinin miqyasının dəyişmə dərəcəsini müəyyən etmək;

Maddələr üzrə dinamik dəyişikliklərin və kənarlaşmaların bankın əməliyyatlarının sabitliyinə, rentabelliyinə, gəlirliliyinə və likvidliyinə təsirinin səbəblərini və miqyasını müəyyən etmək;

Bankın öz və borc vəsaitlərini ayırmaq;

Gəlirli, likvid və immobilizasiya edilmiş aktivləri bölüşdürmək;

Depozit şəklində cəlb edilmiş müştəri vəsaitlərini ödəmə müddətinə görə bölüşdürün.

Aktiv və öhdəlikdəki dəyişikliklərin strukturlarını müqayisə edərək, pul vəsaitlərinin daxilolmalarının əsasən hansı mənbələr vasitəsilə həyata keçirildiyi və bu aktivlərin hansı aktivlərə daxil olması barədə nəticə çıxarmaq olar. nağd puləsasən sərmayə qoyulur.

Fəsil 2. Maliyyə əmsalları əsasında Sberbank ASC-nin maliyyə hesabatlarının təhlili

2.1 Balans hesabatının və mənfəət və zərər haqqında hesabatın ümumiləşdirilməsi

Bu fəsil çərçivəsində biz ilk növbədə xarici maliyyə hesabatları əsasında bu bankın 3 dövr üzrə balans və mənfəət və zərər hesabatını birləşdirəcəyik.

Cədvəl 6

Cədvəl 7. 01.01.2012-ci il tarixinə məcmu balans (2011-ci il üçün), (Əlavə 5).

Cədvəl 8

01.01.2012-ci il tarixinə məcmu mənfəət və zərər hesabı

Cədvəl 10

01.01.2012-ci il tarixinə məcmu mənfəət və zərər hesabı

2.2 Bankın aktiv və öhdəliklərinin təhlili

Sonra, dəyişdirilmiş balans tənliyi əsasında bankın aktiv və öhdəliklərini təhlil edəcəyik. Bankın resurs bazasına münasibətdə qiymətləndirilməsinə imkan verən aktivlərin keyfiyyətini müəyyən etmək üçün cədvəldə təqdim olunan aşağıdakı göstəricilər hesablanır.

Cədvəl 11

Bank aktivlərinin təhlili

K 1 - gəlir gətirən aktivlərin ümumi aktivlərdə payı (payı). 2011-ci ildə 1-ə 0,69-a bərabər idi, 2012-ci ildə azalaraq 0,642, 2013-cü ildə isə dəyişməyərək 0,643-ə bərabər olub. Bu, banka gəlir gətirən aktivlərin azalmasına və likvid mövqeyinin artmasına dəlalət edir ki, bu da bankın ümumi maliyyə vəziyyətinin yaxşılaşdırılması istiqamətində bankın məqsədyönlü siyasətindən xəbər verir. Onu da demək olar ki, gəlir gətirən aktivlərin payı müvafiq olaraq 69%, 64% və 64% təşkil edir.

2-yə - gəlirli aktivlərin ödənilmiş öhdəliklərə nisbəti. Əmsalın qiyməti 1-dən böyük və ya ona bərabər olmalıdır.Bu bankda 2011-ci ildə K 2 var. Onun qiyməti 0,943, 2012-ci ildə azalaraq 0,762, 2013-cü ildə isə demək olar ki, dəyişməyərək 0,761 təşkil edib. Bu göstəricinin azalması həm gəlir gətirən aktivlərin, həm də ödənilmiş öhdəliklərin artması, lakin ödənilmiş öhdəliklərin daha sürətlə artması ilə əlaqədar olub. Nəticədə, bank ödənilmiş öhdəliklərini artırıb böyük məbləğ gəlir gətirən aktivlərlə müqayisədə və ödənilmiş öhdəliklərini səmərəsiz idarə etməyə başladılar; bundan belə nəticə çıxır ki, bankın faiz xərcləri 3 il ərzində ödənilməyib faiz gəliri, bütün dövrlər üçün göstəricinin dəyəri 1-dən az olduğu üçün.

K 3 - kreditlərin bankın ümumi öhdəliklərinə nisbəti. Bu göstərici təbiəti müəyyən etməyə imkan verir kredit siyasəti banka. 2011-ci ildə 3-ə 2.012, 2012-ci ildə 4.193, 2013-cü ildə isə 3.8 olmuşdur. Bu onu deməyə əsas verir ki, bank hər 3 dövr ərzində son dərəcə aqressiv kredit siyasəti həyata keçirir, kredit və avansların həcmini artırır. Daha ehtiyatlı kredit siyasətinin formalaşdırılması üçün bank öz öhdəliklərini artırmalıdır, əks halda əmsalın daha da artırılması resurs bazasının sabitliyinin formalaşmasında itki riskinə və cari likvidliklə bağlı problemlərə səbəb ola bilər.

4-ə - kredit siyasətinin mümkünlüyünü göstərir. Alınmış banklararası kreditlərin verilmiş kreditlərə nisbəti kimi hesablanır. 2011 və 2013-cü illərdə banklararası kreditlər olmadığı üçün bu əmsalın dəyəri 0-dır. 2012-ci ildə isə K 4 cəmi 0,1% təşkil edib. Bu o deməkdir ki verilmiş bank banklararası kredit bazarında kreditordur.

K 5 - kredit siyasətinin kapitala münasibətdə riskliliyini göstərir. Göstəricinin dəyərləri 3 dövr üçün müvafiq olaraq 8,6, 11,12 və 11,662-dir. Kredit portfeli baxımından kifayət qədər kapital yoxdur; bu halda bank borc götürdüyü vəsaitin həcmini azaltmalıdır. Bu əmsalla norma arasındakı uyğunsuzluq isə kredit və kreditlərin qaytarılması riskinin artdığını göstərir. bu bank, eləcə də bankın səmərəliliyinin azalması.

K 6 - vaxtı keçmiş borcların bankın kredit portfelindəki payı. Sberbank üçün üç il ərzində bu rəqəm 0,002; 0,005; və müvafiq olaraq 0,007. Bu müsbət tendensiyadır, çünki bu əmsalın dəyəri normal diapazondadır, yəni. vaxtı keçmiş borcların payı 4%-dən çox olmamalıdır ümumi miqdar kreditlər verib.

K 7 - kreditlər üzrə zərərləri ödəmək üçün ehtiyatlar. Əmsalın dəyəri K 6-dan az olmamalıdır və bizim vəziyyətimizdə müvafiq olaraq 0,014, 0,013 və 0,015-ə bərabərdir və çox dəyişməmişdir. K 6 ilə müqayisədə K 7-nin daha böyük dəyəri (0,002<0,014 в 2005 г; 0,005<0,013 в 2006 г; 0,007<0,014 в 2013г.) демонстрирует наличие в кредитном портфеле банка не только низкокачественных кредитов, но и просроченных процентов по кредитам.

Cədvəl 12

Bank likvidliyinin təhlili

K 8 - ən qeyri-sabit öhdəliklərin likvid aktivlərlə əhatə olunma dərəcəsi. 2011-ci ildə K 8-in dəyəri 28,62; 2012-ci ildə - 568,7; 2013-cü ildə isə 1665,5 olub ki, bu da normadan xeyli yüksəkdir və bankda izafi likvidliyin olmasından xəbər verir. Buradan belə nəticə çıxır ki, bankın öz öhdəliklərini artırmaq üçün ehtiyatları var idi. Bu onu deməyə əsas verir ki, bank ən qeyri-sabit öhdəliklərini likvid (pul) aktivləri ilə tam əhatə edir.

K 9 - qeyri-depozit və depozit mənbələrinin likvid aktivlərlə əhatə olunma dərəcəsi. Göstəricinin faktiki dəyərləri - 1.081; 1,639 və müvafiq olaraq 1,627 - optimal dəyərin (0,05-0,3) hədlərini aşır. Bu, bankın qeyri-depozit və depozit aktivlərini ödəmək üçün kifayət qədər likvid aktivlərə malik olduğunu göstərir ki, bu da çox yüksək likvidlik dərəcəsini təmin edir.

K 10 - potensial likvidlik ehtiyatı. Əmsalın qiyməti 2011-ci ildə - 0,207, 2012-ci ildə - 0,247, 2013-cü ildə. - 0,233, bütün dövrlər üçün normaya (0,15-0,4) kifayət qədər uyğundur. Bu halda bank təkrar likvid resurslardan (qiymətli kağızlar portfeli) istifadə edərkən minimum likvidlik riskinə malikdir.

Cədvəl 13

Bank öhdəliklərinin təhlili

K 11 - bankın maliyyə sabitliyinin göstəricisi. Əmsal dəyərləri 0,099; müvafiq olaraq 0,083 və 0,092. Təhlil zamanı balans hesabatı yüksək kapital adekvatlığına malikdir ki, bu da balans strukturunda kapitalın yüksək payı ilə təmin edilir, çünki faktiki dəyərlər bütün dövrlər üçün normaya uyğundur. Bank resurs bazasının səmərəli idarə olunmasını xarakterizə edən yüksək kapital multiplikatoru (kapital multiplikatoru aktivlərin kapitala nisbəti kimi müəyyən edilir) hesabına mənfəət əldə etmək üçün əlavə resurslar cəlb etmək üçün potensial imkanlardan istifadə edir. Beləliklə, dəyərlərin normaya uyğunluğu bankın həddindən artıq yüksək maliyyə sabitliyinə dəlalət edir.

12-ə qədər - aktuallıq və etibarlılıq səviyyəsi. Bu bank üçün bu əmsalın dəyərləri 0,19-a bərabərdir; 0,135; və müvafiq olaraq 0,154, bu da normaya uyğun gəlmir. Bu onu deməyə əsas verir ki, müddətli və tələb olunan öhdəliklərlə təminat səviyyəsi yetərli deyil, bu da bankın cari likvidliyi riskinə səbəb olur və onu əlavə resursları pul vəsaitlərinə yönəltməyə məcbur edir.

K 13 - aktuallıq və etibarlılıq səviyyəsi. Sberbank-da bu əmsalın dəyəri normadan xeyli aşağıdır və 2011-ci ildə 0,141, 2012-ci ildə 0,009 və 2013-cü ildə 0,007 təşkil edir. Göstəricinin azalması bank kreditləri, borc və digər öhdəliklərin azalması və cəmi aktivlərin artması ilə əlaqədar olub. Bu o deməkdir ki, bankda borc vəsaitləri yoxdur. Bu da onu göstərir ki, bu bankdan cəlb edilmiş vəsait balanslaşdırılmış likvidliyi idarə etmək üçün kifayət etmir.

K 14 - davamlılıq və ya xərclərin riskini minimuma endirmə dərəcəsi. Bu əmsalın faktiki dəyərləri 0,021, 0,002 və 0,001-dir. Bu, tələb öhdəlikləri üzrə əməliyyat xərclərinin minimuma endirilməsini göstərir.

K 15 - davamlılıq və ya xərclərin riskini minimuma endirmə dərəcəsi. Sberbank üçün 2012-ci ildə iki il ərzində bu göstəricinin dəyəri çox artdı və 2013-cü ildə azaldı və buna baxmayaraq, 3 dövr ərzində optimal dəyərdən (0,1-0,3) xeyli yüksək oldu. Göstəricinin hesablanmış dəyərləri sabitlik riskinin minimuma endirilməsini, həmçinin bütün öhdəliklərdə depozitlərin və depozitlərin yüksək səviyyəsini müəyyən edir.

Bu əmsal yalnız 2012-ci il üçün hesablanıb və 0,0006 təşkil edib. 2011 və 2013-cü illər üçün əmsal 0-dır, çünki bu illərdə bankın bank kreditləri olmayıb. Belə ki, 2012-ci ildə bank öhdəliklərinin ümumi məbləğində bank kreditlərinin payı 1%-dən az olmuşdur. Bu, digər kredit təşkilatları qarşısında öhdəliklərin aşağı xərclərini göstərən müsbət tendensiyadır.

K 17 - passiv sabitlik dərəcəsi və digər öhdəliklərin idarə edilməsi keyfiyyəti. Bu əmsalın optimal dəyəri minimuma meyl etməlidir. 2011-ci ildə faktiki dəyər 0,424; 2012-ci ildə - 0,063; və 2013-cü ildə - 0,043. Dövrlər üzrə bu göstəricinin faktiki azalması öhdəliklərin effektiv idarə olunmasından xəbər verir, yəni 2013-cü ildə bank 2011-ci illə müqayisədə daha az cərimələr, penyalar, cərimələr ödəyib.

Əsas kapital = nizamnamə fondu + bank vəsaitləri;

Öz kapitalı = nizamnamə kapitalı + bank vəsaitləri + əlavə kapital.

K 18 - əsas kapitalın adekvatlığının səviyyəsi. Əsas kapitalın payı 50%-dən az olmamalıdır. 2011-ci ildə Sberbank ASC-nin əsas kapitalının payı 69% təşkil edir; 2012-ci ildə - 69%; və 2013-cü ildə - 67%. Buradan belə nəticə çıxır ki, bu bank öz fəaliyyətini həyata keçirmək üçün kifayət qədər əsas kapitala malikdir.

Cədvəl 14

Bank fəaliyyətinin təhlili

K 19 - aktivlərin səmərəliliyi. Bu əmsalın optimal dəyəri 1-4% təşkil edir. 2011-ci ildə Sberbank üçün faktiki dəyər 2,14%, 2012-ci ildə 1,77% və 2013-cü ildə 1,94% təşkil etmişdir. Bütün dövrlər üçün faktiki dəyərlər normaya uyğundur. Bu onu deməyə əsas verir ki, artıq 3 ildir ki, bank aktivlərin idarə edilməsi sahəsində səmərəli siyasət aparır.

20 ilə - gəlirin hər rublundan nə qədər qazanc əldə edilir. 2011-ci ildə bu əmsalın dəyəri 9,7% təşkil edib. Bu onu deməyə əsas verir ki, 2011-ci ildə hər rubl gəlirdən 2012-ci ildə 97 qəpik mənfəət əldə edilib. gəlirin hər rublundan 84 qəpik, 2013-cü ildə isə 83 qəpik mənfəət əldə edilmişdir. 3 il ərzində ümumi gəlir və mənfəət artdığına görə bu göstəricidə azalma olub, lakin ümumi gəlir daha sürətlə artıb. Bu, mənfi tendensiyadır, bu o deməkdir ki, bank 3 ildir ki, onu artırmasına baxmayaraq, gəlirin hər rubluna görə daha az və daha az gəlir əldə etdi.

21 ilə - aktivlərin hər rublundan nə qədər gəlir əldə edilir. Əmsalın optimal dəyəri 14-22% təşkil edir. Bizim vəziyyətimizdə, 2011-ci ildə əmsalın dəyəri 22,12% təşkil edib ki, bu da normadan bir qədər yüksəkdir, 2012-ci ildə - və 21,02% -ə bərabər olmağa başlayıb ki, bu da normal həddədir, 2013-cü ildə isə 23,43% - bu, yenə də yuxarıdır. norma. Bu o deməkdir ki, bank aktivlərin bir rubluna görə gəliri artırarkən aktivləri müəyyən dərəcədə effektiv idarə edir.

K 22 - öz kapitalından istifadənin səmərəliliyi. 2011-ci ildə bu əmsalın qiyməti normaya (15,0-40,0) uyğun olaraq 31,02 faiz təşkil etmiş, 2012-ci ildə bu əmsalın qiyməti də normal olub 30,57 faizə bərabər, 2013-cü ildə də normaya uyğun olub və təşkil edib. 31,32%-ə qədər. Bu o deməkdir ki, Sberbank 3 ildir öz kapitalından səmərəli istifadə edir, onu bacarıqla idarə edir.

K 23 kapital multiplikatorudur. Bu, kapitalın hər rublundan nə qədər aktiv əldə edilə biləcəyini bildirir. Sberbank-da üç il ərzində bu əmsalın dəyəri normaya uyğundur (8-16 dəfə) və müvafiq olaraq 10,01 dəfə təşkil edir; 11,92 dəfə; və 10,84 dəfə. Bu onu göstərir ki, bank kapitalın multiplikator effektindən məharətlə istifadə edir və mövcud resurslarla mümkün olan maksimum gəliri (mənfəəti) alaraq borc və kapitalın strukturunu peşəkarlıqla idarə edir.

Daha ətraflı təhlil üçün əlavə fəaliyyət göstəricilərindən istifadə edə və bankın səmərəliliyinə təsir edən amilləri təfərrüatlandıra bilərsiniz.

Cədvəl 15

Bankın əlavə fəaliyyət göstəriciləri

K 24 - gəlirli aktivlərin səmərəliliyi. Bu bank üzrə bu əmsalın dəyəri normadan yüksək (1,0-3,0%) olmaqla 2011-ci ildə 3,7%, 2012-ci ildə 3,1%, 2013-cü ildə 3,4% təşkil edir. Bu bir daha yuxarıdakı qənaəti sübut edir ki, bank effektiv aktivlərin idarə edilməsi siyasəti aparır. Onu da demək olar ki, aktivlərin əldə edilməsindən xalis faiz gəlirlərinin səviyyəsi bir qədər azalıb, çünki. 2011-ci ildə 3,7% olub ki, bu da normadan artıqdır, 2012-ci ildə 3,1%, 2013-cü ildə isə 3,4% olub.

K 25 - investisiyalar və resursların cəlb edilməsi arasında faiz dərəcələrinin yayılması. Hesablamalardan göründüyü kimi 2011-ci ildə əmsalın faktiki qiymətləri -0,076; 2012-ci ildə -0,139; və 2013-cü ildə -0,126. Bu o deməkdir ki, bank 3 ildir səmərəsiz faiz siyasəti aparır və bu da bank fəaliyyətinin rentabelsizliyindən xəbər verir.

K 26 - faiz xərclərinin faiz gəlirləri ilə örtülmə dərəcəsi. Optimal dəyər 110-125% aralığında olmalıdır; 2011-2012-ci illərdə Sberbank-da. bu əmsalın dəyəri 18% azalaraq 171% təşkil edib və 2013-cü ildə dəyişməyib ki, bu da optimal qiymətdən yüksəkdir. Bu onu deməyə əsas verir ki, bu kredit təşkilatının üç il ərzində faiz xərcləri tamamilə faiz gəlirləri hesabına ödənilib ki, bu da müsbət tendensiyadır.

Əsas fəaliyyət göstəricilərinin dəyişməsinin səbəbləri bank işinin səmərəliliyinə təsir edən keyfiyyət və kəmiyyət parametrlərini əks etdirən maliyyə əmsallarından istifadə etməklə müəyyən edilə bilər.

Cədvəl 16

Maliyyə əmsalları

K 27 - xalis faiz gəlirinin səviyyəsi. Optimal dəyər 6,0-18,0% təşkil edir, üç il ərzində faktiki dəyərlər bu diapazonda idi. 2011-ci ildə - 11,53%, 2012-ci ildə - 9,54% və 2013-cü ildə - 9,36%. Bu, bankın faiz siyasətinin konservativ olduğunu göstərir.

K 28 - aktivlərin rubluna görə faiz gəlirinin məbləği; Sberbank-da bu göstəricinin dəyərləri normadan aşağıdır (10,0-18,0%) və müvafiq olaraq 5,41%, 4,82% və 5,26% təşkil edir. Bu onu göstərir ki, bankın investisiyalarının səmərəliliyi aşağıdır, bank isə investisiyalarının riskliliyini minimuma endirməyə çalışmır, çünki 3 il ərzində göstəricinin dəyəri demək olar ki, eyni səviyyədə qalıb.

K 29 - bankdaxili ehtiyatlardan istifadə etmək imkanı. Üç il ərzində əmsal fərqli dəyişib: 2011-ci ildə - 16,72%, 2012-ci ildə 16,2% və 2013-cü ildə - 18,16%. Bu, bankda çox yüksək bankdaxili ehtiyatlara malik olduğunu göstərir; həm də bankın daha yüksək gəlir əldə edə biləcəyi sadə vasitəyə malik olması. 2013-cü ilin sonuna qədər bank ehtiyatlarından səmərəsiz istifadə edir, onları yersiz artırırdı.

30-a - kapitaldan istifadə istiqamətlərinin prioriteti. Əmsalın optimal dəyəri 0,5-2,0 dəfədir; bankın faktiki dəyərləri müvafiq olaraq bərabərdir: 2011-ci ildə - 3,1 dəfə, 2012-ci ildə - 3,98 dəfə və 2013-cü ildə - 3,88 dəfə. Bu o deməkdir ki, kapitalın istifadəsi üzrə fəaliyyət lazımi qaydada həyata keçirilir.

K 31 - kapitalın hər rublundan əldə edilə bilən gəlirli aktivlərin məbləği. Bu əmsalın dəyəri 2011-ci ildə 69,1%, 2012-ci ildə 76,6%, 2013-cü ildə isə 69,6% təşkil edir. Bu, bankın dövrlər üzrə kapitalın hər rublundan müvafiq olaraq gəlir gətirən aktivlərin 69,1%, 76,6% və 69,6% aldığını göstərir.

Sonra, fəaliyyətin səmərəliliyinə təsir edən amilləri hesablayırıq:

Cədvəl 17

Səmərəliliyə təsir edən amillərin təfərrüatları

K 32 - faiz marjası. 2011-ci ildə bank üçün əmsalın dəyəri 2,55% təşkil etmişdir ki, bu da optimal dəyər daxilindədir (1,0-4,0) və spredin effektiv idarə olunmasından xəbər verir. 2012-ci ilə qədər bu göstərici azalaraq 2%-ə bərabər olub ki, bu da normal həddədir, 2013-cü ildə də dəyər normal həddə qalır. Buradan belə nəticə çıxır ki, bank effektiv yayılma idarəetmə siyasəti aparır.

K 33 - qeyri-faiz xərcləri. Əmsalın optimal dəyəri 1,0% -4% təşkil edir. Təhlil olunan kredit təşkilatı üzrə 2011-ci ildə dəyər normadan yüksək olub və 17,23%, 2012-ci ildə 16,51%, 2013-cü ildə isə 18,46% təşkil edib. Bütün dövrlər üçün hesablanmış dəyərlər normadan artıq olduğundan, bu, aktivlərin 1 rublu üçün yüksək faizsiz xərclərin səviyyəsi deməkdir.

K 34 - qeyri-faiz gəliri. Göstəricinin faktiki dəyəri 2011-ci ildə 75,54%, 2012-ci ildə 77%, 2013-cü ildə 77,5% təşkil edib ki, bu da optimal dəyərlər həddindən (5-15,0%) xeyli yüksəkdir. Ancaq buradan belə nəticəyə gələ bilərik ki, Sberbank-ın həddindən artıq hesablanmış bankdaxili ehtiyatları var və buna görə də bank bankdaxili ehtiyatlarını azaltmaqla əldə edə biləcəyi gəliri almır.

K 35 - qeyri-faiz xərcləri; bank xərclərinin idarə edilməsinin keyfiyyəti. Təhlil edilən bank üzrə bu əmsalın dəyəri 2011-ci ildə 77,8%, 2012-ci ildə 78,5% və 2013-cü ildə 78,8% təşkil edib. Bu, bankın 1 rubl aktivinə görə yüksək faizsiz xərcləri olduğunu göstərir. Bank kreditlərin verilməsi və əmanətlərin cəlb edilməsi ilə bağlı olmayan xərc sahələrinə daha diqqətlə nəzarət etməlidir.

K 36 - faiz marjası. Sberbank-da bu nisbətin dəyəri 2011-ci ildə normanı (10,0-35,0) keçərək 36,96% təşkil edib, 2012-ci ildə dəyər 34,6%-ə qədər azalıb, 2013-cü ildə isə 35,3%-ə yüksəlib. Buradan belə nəticə çıxır ki, əlavə iqtisadi dəyərin məbləği müvafiq olaraq 37%, 34% və 35% təşkil etmişdir. Bu, K 32-də çıxarılan qənaəti bir daha təsdiqləyir.

K 37 - gəlir; əsas kapitalın bir rubluna qaldırılan gəlirin rublunun sayı. K 37 əmsalının dəyəri 0,78 rubl təşkil edir. 2011-ci ildə 0,83 rub. 2012-ci ildə və 2013-cü ildə 0,85, bu əmsalın aşağı həddindən (1,2 rubl) aşağıdır və bankın üç il ərzində əsas kapitalını səmərəsiz idarə etdiyini və ondan istifadədən daha az gəlir əldə etdiyini göstərir. Buna görə də, əsas kapitalı effektiv idarə etmək üçün bank əsas kapitalın hər bir rublu üçün daha yüksək gəlir təmin etməklə, faiz gəlirlərini artırmalıdır.

Oxşar Sənədlər

Kredit təşkilatının maliyyə vəziyyətinin aspektləri və bank hesabatlarının təhlili. Bank fəaliyyətinə təsir edən amillər, kommersiya bankının maliyyə vəziyyətinin təhlilinin məqsədləri və növləri. Rus metodlarının çatışmazlıqları, xarici təcrübənin mahiyyəti.

kurs işi, 03/06/2010 əlavə edildi


Bankın maliyyə vəziyyətinin təhlili metodologiyası. Rusiyanın bank sisteminin strukturu. Bankların maliyyə vəziyyətinin əsas xüsusiyyətləri. Kommersiya bankının maliyyə vəziyyətinin qiymətləndirilməsi. Bankın maliyyə vəziyyətinin qiymətləndirilməsi üçün vahid sistemin yaradılması.

dissertasiya, 28/05/2002 əlavə edildi


Kommersiya bankının maliyyə vəziyyətinin qiymətləndirilməsi üsulları kimi müqayisə, qruplaşdırma, aradan qaldırılması prosesi. Kredit təşkilatının gəlir və xərclərinin strukturunun təhlili. Bankın maliyyə nəticələrinin tərtib edilməsi üçün mənfəət və zərərin məbləğinin müəyyən edilməsi.

kurs işi, 12/11/2010 əlavə edildi


Qarşı tərəf bankların maliyyə sabitliyinin monitorinqinin təşkili. "KBR Dövlət Əmanət Bankı" ASC-nin timsalında kommersiya bankının maliyyə vəziyyətinin qiymətləndirilməsi, onun yaxşılaşdırılmasının mümkün yolları. Balansın strukturu, bankın mənfəətinin qiymətləndirilməsi.

kurs işi, 01/17/2014 əlavə edildi


Kommersiya bankının resurs bazasının və aktiv əməliyyatlarının struktur təhlili. Aktiv və öhdəliklərin keyfiyyətinin təhlili. "Milli Biznes Bankı" (MMC) KB timsalında kommersiya bankının fəaliyyətinin idarə edilməsi üçün əsas kimi onun maliyyə vəziyyətinin təhlilinin təkmilləşdirilməsi yolları.

dissertasiya, 12/09/2013 əlavə edildi


"Sberbank" ASC-nin ümumi xüsusiyyətləri. Bankın əsas iqtisadi göstəriciləri. Maliyyə hesabatlarının şaquli və üfüqi təhlilinin aparılması. Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankının standartlarının təhlili. Onların optimallaşdırılması yolları və tövsiyələri.

kurs işi, 26/05/2015 əlavə edildi


Bankın maliyyə vəziyyəti və onu şərtləndirən amillər. Bankın maliyyə vəziyyətinin qiymətləndirilməsi üçün istiqamətlər. Balans ümumiləşdirmələri əsasında bankın fəaliyyətinin səmərəliliyinin qiymətləndirilməsi. OAO Sənaye və Tikinti Bankının dövriyyə kapitalının maliyyə təhlili.

dissertasiya, 12/02/2010 əlavə edildi


dissertasiya, 12/08/2008 əlavə edildi


Kommersiya bankının balansı, bankın maliyyə fəaliyyətinin təhlili konsepsiyası. Kommersiya bankının balansının maliyyə təhlili üsulları, onun strukturu. Kommersiya bankı Sovcombank MMC-nin maliyyə fəaliyyətinin təhlili, Yuzhno-Saxalinsk, balans hesabatı əsasında.

kurs işi, 29/10/2012 əlavə edildi


Bankın maliyyə vəziyyətinin təhlilinin nəzəri əsaslarının səciyyələndirilməsi və onun idarə edilməsinin xüsusiyyətləri. Bankın maliyyə təhlilinin funksiyaları və mexanizmi, onun sistemləri və üsulları. "Rosbank" ASC-nin maliyyə fəaliyyətinin səmərəliliyinin artırılması üçün təkliflər.

2011-ci ildə MHBS üzrə Rusiya Sberbank Qrupunun xalis mənfəəti 315,9 milyard rubla yüksəldi ki, bu da 2010-cu ildəkindən (181,6 milyard rubl) 74% çoxdur (Ex. No 3). Vergidən əvvəl mənfəət 395,7 milyard 230,1 milyard rubl təşkil edib. müvafiq olaraq.

2011-ci ildə Qrupun xalis mənfəətində artım kredit portfelinin dəyərsizləşməsi üçün ehtiyatlar (2011-ci ildə 742,8 milyard rubl və 2010-cu ildə 649,8 milyard rubl), habelə ehtiyatın bərpasından əvvəl əməliyyat gəlirlərinin artması fonunda baş verib. 1,2 milyard rubl məbləğində kredit portfelinin dəyərsizləşməsi. 2011-ci ildə ehtiyata 153,8 milyard rubl məbləğində ayırmalara qarşı.

2011-ci ildə xalis faiz gəliri 17,1% artaraq 561,0 milyard rubl təşkil edib. (2010-cu ildə 479,1 milyard rubl), Qrupun xalis haqqı və komissiya gəlirləri 13,8% artaraq 140,6 milyard rubla çatıb.

İnzibati və əməliyyat xərcləri 348,3 milyard rubl təşkil edib. (bir il əvvəl 265,9 milyard rubl).

Faiz gəlirləri və xərcləri.

Faiz gəliri

2011-ci ildə Qrupun faiz gəlirləri 850,6 milyard rubl təşkil edib ki, bu da 2010-cu illə müqayisədə 6,9% çoxdur. Faiz gəlirlərinin artımı ilk növbədə əsas əməliyyat aktivlərinin artımı və ən gəlirli aktivlərin, əsasən kreditlərin payının artması ilə bağlıdır.

Aşağıdakı cədvəldə Qrupun balans maddələri üzrə aktivlərinin orta illik dəyərləri, habelə hər bir balans maddəsi üzrə yaranan faiz gəlirləri və gəlirlər göstərilir.

Kredit portfeli üzrə faiz gəlirləri

Müştərilərə verilən kreditlər üzrə faiz gəlirləri illik müqayisədə 8,8% artaraq 741,8 milyard rubl təşkil edib. Faiz gəlirlərinin artımı Qrupun ehtiyatların ayrılmasından əvvəl kredit portfelindəki 35% artımla şərtlənmişdir.

Qiymətli kağızlar üzrə faiz gəlirləri

2011-ci ildə qiymətli kağızlarla əməliyyatlardan faiz gəlirləri 2010-cu illə müqayisədə (105,6 milyard rubl) 3,6% azalaraq 101,8 milyard rubl təşkil edib. Bu dəyişiklik ilk növbədə Qrupun qiymətli kağızlar portfelinin 2011-ci ildə 10,8% azalması ilə əlaqədardır. Qiymətli kağızlar portfelində baş verən dəyişikliklərin təhlili balansın strukturunun təhlili bölməsində təqdim olunur.

Banklarda yerləşdirilmiş vəsaitlər üzrə faiz gəlirləri

2011-ci ildə banklarda yerləşdirilən vəsaitlər üzrə faiz gəlirləri (banklararası kreditlər, nostro hesablar və overnayt kreditləri daxil olmaqla) illik müqayisədə 13,6% azalaraq 7,0 milyard rubl təşkil edib.

Qrupun faiz və analoji xərcləri (bundan sonra faiz xərcləri) 2011-ci ildə 8,5 azalaraq 289,6 milyard rubla düşüb. Borcların dəyəri 2011-ci il ərzində ardıcıl olaraq azaldılmışdır - 2010-cu ilin 4-cü rübündəki 4.1%-dən 2011-ci ilin 4-cü rübündə 3.5%-ə qədər. Qrupun faiz xərclərinin əsas komponenti fiziki şəxslərə ödəniləcək faiz xərcləridir. Maliyyə böhranı zamanı cəlb edilmiş yüksək faiz dərəcələri ilə uzunmüddətli əmanətlərin qaytarılması nəticəsində 2010 və 2011-ci illərdə fiziki şəxslərdən vəsaitlərin cəlb edilməsi xərcləri davamlı olaraq azalmışdır.

Aşağıdakı cədvəldə Qrupun öhdəliklərinin balans maddələri üzrə orta illik dəyərləri, habelə bu maddələr üzrə faiz xərclərinin həcmi və onların orta illik dəyəri göstərilir.

Cəlb edilmiş müştəri vəsaitləri üzrə faiz xərcləri

Fiziki şəxslərə və korporativ müştərilərə ödəniləcək vəsaitlər üzrə faiz xərcləri 2011-ci ildə 8,8% azalaraq 247,6 milyard rubl təşkil edib. Maliyyə böhranı zamanı cəlb edilmiş yüksək faiz dərəcələri ilə uzunmüddətli əmanətlərin qaytarılması nəticəsində 2010 və 2011-ci illərdə fiziki şəxslərdən vəsaitlərin cəlb edilməsi xərcləri davamlı olaraq azalmışdır.

2010-2011-ci illər üçün müştəri vəsaitlərinin dəyərinin dinamikası

Subordinasiya edilmiş öhdəliklər üzrə faiz xərcləri

2011-ci ildə faiz xərclərinin və subordinasiyalı kreditlərin orta dəyərinin azalması Rusiya Bankından alınan subordinasiya kreditinin bir hissəsinin (200 milyard rubl) 2010-cu ilin may ayında ödənilməsi, habelə faizlərin azalması ilə əlaqədardır. 2010-cu ilin iyul ayında bu subordinasiyalı kredit üzrə faiz dərəcəsi 8-dən 6,5%-ə qədər.

Banklardan alınmış borc vəsaitləri üzrə faiz xərcləri

Banklardan götürülmüş vəsaitlər üzrə faiz xərcləri 3 dəfədən çox artıb ki, bu da ilk növbədə 2011-ci ilin 4-cü rübündə Rusiya Bankından cəlb edilmiş vəsaitlərin həcminin artması ilə əlaqədardır. Qrup bu borcları müştərilərin artan kredit tələbini ödəmək üçün etmişdir.

Xalis faiz gəliri

2011-ci ildə Qrupun xalis faiz gəliri 561,0 milyard rubl təşkil edib ki, bu da 2010-cu illə müqayisədə 17,1% çoxdur. Aşağıdakı cədvəldə 2010 və 2011-ci illər üzrə aktiv və öhdəliklər üzrə gəlirlər, həmçinin faiz spredi və faiz marjası göstərilir.

2011 və 2010-cu illərdə marjaya təsir edən amillər aşağıdakılardır:

Marja 2011-ci il ərzində 6,4% səviyyəsində sabit qalmışdır.

2011-ci ildə faiz spredi* 20 baza bəndi artım göstərərək 6,1% təşkil edib ki, bu da əməliyyat aktivlərinin həcminin artması, eləcə də borcların dəyərinin azalması ilə izah olunur.

Aşağıdakı cədvəldə 2010-cu illə müqayisədə 2011-ci ildə faiz gəlirləri və xərclərinin dəyişməsinin faktorial təhlili göstərilir.

Təqdim olunan cədvəldən göründüyü kimi xalis faiz gəlirinin dinamikasına dörd əsas amil həlledici təsir göstərmişdir:

• · 2010-cu illə müqayisədə 2011-ci ildə kredit portfelinin rentabelliyinin azalması ilə təsirini qismən kompensasiya edən kreditləşmə həcmlərinin artımı;
• · maliyyə böhranı zamanı cəlb edilmiş yüksək faiz dərəcələri ilə uzunmüddətli əmanətlərin qaytarılması nəticəsində 2010 və 2011-ci illər ərzində fiziki şəxslərdən vəsaitlərin cəlb edilməsi xərclərinin davamlı azalması;
• · bu qiymətli kağızlar portfelinin artması ilə əlaqədar ödəmə müddətinə qədər saxlanılan qiymətli kağızlar üzrə faiz gəlirlərinin əhəmiyyətli dərəcədə artması;
• · 2011-ci ilin birinci yarısında Rusiya Bankının istiqrazlarının geri alınması ilə əlaqədar olaraq satışa çıxarılan borc investisiya qiymətli kağızları portfelinin azalması.
• * Faiz yayılması -- faiz gəliri yaradan aktivlər üzrə gəlirlə faiz xərcləri yaradan öhdəliklərin dəyəri arasındakı fərq.

Xalis ödəniş və komissiya gəliri

2011-ci ildə Qrupun ödəniş və komissiya gəlirləri 151,9 milyard rubla yüksəldi ki, bu da 2010-cu ildə əldə edilən gəlirdən 16% çoxdur. Bu göstəricinin artımı komissiya gəlirləri yaradan əməliyyatların, xüsusilə də bank kartları ilə əməliyyatların həcminin genişlənməsi hesabına təmin edilib. Eyni zamanda, Qrupun komisyon gəlirlərinin əsas hissəsi ənənəvi olaraq hüquqi və fiziki şəxslər üçün hesablaşma və kassa xidmətlərindən əldə edilir. Hüquqi şəxslər üçün hesablaşma-kassa xidmətləri baxımından komissiya gəlirlərinin ən böyük maddəsi hesablar üzrə kassa xidmətləri, fiziki şəxslər üçün pul köçürmələridir. Eyni zamanda, Qrup komissiyaların alınması üçün digər sahələri aktiv şəkildə inkişaf etdirir: sığorta polislərinin satışı, plastik kartlar, xarici valyuta və qiymətli kağızlarla əməliyyatlar üzrə agentlik müqavilələri üzrə komissiyalar, bu da komissiya gəlirlərinin strukturunu diversifikasiya etməyə imkan verir.

Komissiya xərcləri əsasən hesablaşma əməliyyatlarına aiddir.

Qiymətli kağızlarla əməliyyatların maliyyə nəticəsi

2011-ci ildə qiymətli kağızlarla əməliyyatlardan ümumi itkilər 33,0 milyard rubl təşkil etmişdir. (39,8 milyard rubl məbləğində konsolidə edilmiş məcmu gəlir hesabatında satıla bilən qiymətli kağızlar üzrə mənfi maliyyə nəticəsi daxil olmaqla). 2010-cu ilin nəticəsi 55,2 milyard rubl məbləğində gəlirdir. (31,3 milyard rubl, konsolidə edilmiş məcmu gəlir hesabatında əks olunan satış üçün mövcud qiymətli kağızlar üzrə müsbət maliyyə nəticəsidir). Ticarət əməliyyatlarından gəlirlərin azalması və qiymətli kağızların yenidən qiymətləndirilməsi 2011-ci ildə Avropa və ABŞ-da qeyri-sabit iqtisadi mühit fonunda Rusiya qiymətli kağızlar bazarının yüksək volatilliyi ilə əlaqədar olub.

Xarici valyuta ilə əməliyyatlardan gəlirlər

2011-ci ildə valyuta əməliyyatlarından əldə edilən ümumi gəlir 9,5 milyard rubl təşkil edib. (2010-cu ildə 14,1 milyard rubl). Xarici valyutada törəmə maliyyə alətləri ilə əməliyyatların maliyyə nəticəsi ilk növbədə Qrup tərəfindən likvidliyin idarə edilməsi üçün törəmə maliyyə alətlərindən istifadə ilə bağlıdır və əsasən valyuta svop əməliyyatları nəticəsində əldə edilir. Bu əməliyyatlar xarici valyutanın yenidən qiymətləndirilməsindən əldə edilən gəlirlərlə birlikdə nəzərə alınır. Həmçinin hesabat dövründə Qrup müştəri biznesinin genişləndirilməsi çərçivəsində törəmə maliyyə alətləri ilə əməliyyatların həcmini artırmışdır.

Əməliyyat xərcləri

Qrupun əməliyyat xərcləri 2011-ci ildə 31,0% artaraq 348,3 milyard rubla çatıb. Əməliyyat xərclərinin əsas maddəsini 2011-ci ildə əməliyyat xərclərinin 58,5%-ni təşkil edən kadr xərcləri təşkil edir. Kadr xərclərinin artımı 26,4% - 203,8 milyard rubla çatdı. -- və işçilərin əməkhaqlarının bazar səviyyəsinə uyğunlaşdırılması proqramının planlı şəkildə həyata keçirilməsi, habelə kadrların peşəkarlıq səviyyəsinin və səriştəsinin artırılmasına investisiyaların artırılması və mükafat fondunun artırılması ilə əlaqədardır. Qrupun 2011-ci ildəki yüksək göstəricilərinə. Qrupun işçi heyətinə investisiyalar haqqında ətraflı məlumat İnsan kapitalına investisiyalar bölməsində təqdim olunur.

Əməliyyat xərclərinin digər maddələri ümumilikdə 38% artıb. Əsas vəsaitlərin köhnəlməsi və saxlanması, inzibati xərclər və informasiya xidmətləri xərcləri ən çox Qrupun inkişaf strategiyasına uyğun olaraq informasiya texnologiyaları infrastrukturunun inkişafına investisiyalar və ofis şəbəkəsinin yenidən formatlaşdırılması ilə əlaqədar artmışdır. İnformasiya texnologiyalarının inkişafı, eləcə də Qrupun filial şəbəkəsi haqqında ətraflı məlumat Bankın İnkişafı bölməsində və Xidmətlərin Əlçatanlığının Təmin edilməsi bölməsində təqdim olunur.

Kredit portfelinin dəyərsizləşməsi üçün ehtiyatların bərpasından əldə edilən gəlirlər/yaratma xərcləri

2011-ci ildə kredit portfelinin dəyərsizləşməsi üçün ehtiyatların bərpasından əldə edilən xalis gəlir 1,2 milyard rubl, 2010-cu ildə ehtiyatların yaradılması üçün xalis xərclər isə 153,8 milyard rubl təşkil edib. Bu, Rusiya iqtisadiyyatının yaxşılaşması fonunda bütövlükdə kredit portfelinin keyfiyyətinin yaxşılaşdığını göstərir. Bundan əlavə, problemli və problemli kreditlərin idarə edilməsi sisteminin optimallaşdırılması Qrupun fəaliyyətinə müsbət təsir göstərmişdir ki, bu da bir sıra problemli kreditlərin satışına və ya geri qaytarılmasına səbəb olmuşdur. Ümidsiz kimi silinmiş kreditlərin məbləği 2011-ci ildə 19,6% artıb. Silinmələrin əhəmiyyətli bir hissəsi Qrupun problemli kreditləri satması nəticəsində yaranır.

2017-ci ildə MHBS üzrə Rusiya Sberbank Qrupunun xalis mənfəəti 748,7 milyard rubla çatıb ki, bu da 2016-cı illə müqayisədə 38,2% çoxdur. Qrupun 2017-ci ildə dəyərsizləşmədən əvvəl əməliyyat gəliri həm xalis faiz gəliri, həm də xalis komissiya və komissiya gəlirləri hesabına 12,1% artaraq 1,903,3 milyard rubla çatıb. 2017-ci ildə borc maliyyə aktivlərinin dəyərsizləşməsi üçün ehtiyatların yaradılması xərcləri 2016-cı ildəki 342,4 milyard rubla qarşı 16,1% azalaraq 287,3 milyard rubl təşkil edib. 2017-ci ildə əməliyyat xərcləri 0,7% azalaraq 672,8 milyard rubla çatdı, bu, əsasən, əsas vəsaitlər üzrə amortizasiyanın hesablanması metodologiyasının və informasiya xidmətlərinin xərclərinin dəyişdirilməsi ilə əlaqədardır. Bu dəyişikliklər nəzərə alınmasa, əməliyyat xərclərinin məbləği 694,1 milyard rubl, bir il ərzində artım 2,4% təşkil edəcəkdi.

Xalis faiz gəliri

Qrupun xalis faiz gəliri 2017-ci ildə 6,6% artaraq 1 452,1 milyard rubla çatıb. Bu artım, əsasən, vəsaitlərin cəlb edilməsi üçün faiz dərəcələrinin aşağı düşməsi fonunda faiz xərclərinin azalması hesabına baş verib. Qrupun faiz gəlirləri əsasən aşağı bazar faiz dərəcələri səbəbindən 2,6% azalıb.

Qrupun faiz gəlirləri, milyard rubl

Faiz xərcləri 2017-ci ildə 2016-cı illə müqayisədə 14,7% azalaraq 883,7 milyard rubl təşkil edib. Bu azalma ən çox 2017-ci ildə cəlb edilmiş vəsaitlərin dəyərinin aşağıya doğru dinamikasının nəticəsidir. Faiz xərclərinin azalması əsasən korporativ müştərilər üzrə faiz xərclərində (24,4%), eyni zamanda 2017-ci ildə korporativ müştərilərin orta qalıqlarının azalması və bu resursların dəyərinin azalması hesabına baş verib. Həmçinin, öz qiymətli kağızları üzrə faiz xərclərinin azalması (26,4%), əsasən 2017-ci ildə Sberbank-ın MTN proqramı çərçivəsində qaldırılan bir sıra məsələlərin ödənilməsi ilə əlaqədar olaraq qeydə alınıb. Faiz xərclərinin əsas komponenti Qrupun əsas maliyyə mənbəyi olan fiziki şəxslərə ödəniləcək faiz xərcləridir. Bu xərclərin xüsusi çəkisi 2016-cı ilin sonundakı 57,9 faizlə müqayisədə ümumi faiz xərclərinin 62,3 faizini təşkil edib. Bununla yanaşı, 2017-ci ildə fiziki şəxslərə aid vəsaitlər üzrə faiz xərcləri, əsasən, müddətli əmanətlərin dəyərinin azalması hesabına 8,3% azalma göstərib. Bu azalma fiziki şəxslərdən cəlb edilmiş əmanətlərin həcminin artması hesabına faiz xərclərinin artması ilə qismən kompensasiya edilmişdir.

Qrupun faiz xərclərində dəyişikliklərin faktor təhlili, mlrd. rubl

2017-ci ildə faiz dərəcələrinin azalması fonunda Qrupun cəlb etdiyi vəsaitlərin demək olar ki, hamısı üçün maliyyələşdirmə xərcləri il ərzində azalıb. Borcların dəyəri il ərzində 0,6 faiz bəndi azalaraq 2016-cı ilin dördüncü rübündəki 4,5%-dən 2017-ci ilin dördüncü rübündə 3,9%-ə kimi, əsasən, müddətli korporativ və pərakəndə əmanətlərin dəyərinin azalması (-0, 9) hesabına baş verib. müvafiq olaraq 3,4%-ə qədər və -0,5 pp-dən 5,0%-ə qədər). Faiz xərclərinin azalmasına təkcə faiz dərəcəsi faktoru deyil, həm də həcm faktoru təsir göstərmişdir. Pərakəndə hesablar üçün həcm faktoru 2017-ci ildə pərakəndə hesablar üzrə orta qalıqların artması səbəbindən faiz xərclərinin azalmasını müəyyən qədər kompensasiya etdi. Fiziki şəxslərə görə faiz xərclərinin azalmasının payı Qrupun faiz xərclərinin ümumi azalmasının 32,6%-ni təşkil edib.

Borc vəsaitlərinin dəyəri (rüblük), %

2017-ci il üçün xalis faiz marjası 0,3 faiz artaraq 6,0% təşkil edib. 2016-cı il üçün xalis faiz marjasını üstələyir. Xalis faiz marjasının artması il ərzində borc vəsaitlərinin dəyərinin əhəmiyyətli dərəcədə azalması ilə müşayiət olunub ki, bu da faizli aktivlər üzrə gəlirliliyin azalmasını xeyli üstələyib. Beləliklə, faizli aktivlər üzrə gəlirlilik 2017-ci ildə 0,3 p.p azalıb. 2016-cı ildəki 10,0%-dən 2017-ci ildə 9,7%-ə, borclanmaların dəyəri - 0,6 p.p. 2016-cı ildəki 4,7%-dən 2017-ci ildə 4,1%-ə qədər.

2017-ci ildə xalis faiz marjasına təsir edən amillər Əməliyyat aktivlərinin gəlirliyi və ödənilmiş öhdəliklərin dəyəri (rüblük), %

Haqq və komissiya gəlirləri və xərcləri

2017-ci ildə Qrupun ödəniş və komissiya gəlirləri 15,8% artaraq 505,1 milyard rubla çatıb. Qrupun xalis komissiya və komissiya gəlirləri 12,9% artaraq 394,2 milyard rubla çatıb. Rüsum və komissiya gəlirlərinin artımının əsas amili bank kartları ilə əməliyyatlardan daxil olan komissiya və komissiya gəlirləri olmuşdur. İl ərzində onlar 24,3% və ya 46,0 milyard rubl artaraq 235,1 milyard rubla çatıb. Bu gəlirlərin Qrupun komissiya gəlirlərində xüsusi çəkisi 46,5% təşkil edib. Haqq və komissiya gəlirlərində də mühüm payı hüquqi və fiziki şəxslərə hesablaşma-kassa xidmətlərindən haqq və komissiya gəlirləri təşkil edir - 36,2%. 2017-ci ildə onların artımı 8,0% təşkil edib.

Qrupun haqq və komissiya gəlirləri və xərcləri, mlrd

Kredit portfelinin dəyərsizləşməsi üçün ehtiyatların yaradılması ilə bağlı xərclər, milyard rubl

2017-ci ildə kredit portfelinin dəyərsizləşməsi üçün ehtiyatların yaradılması xərcləri 342,4 milyard rubldan 16,1% azalıb. 2016-cı il üçün 287,2 milyard rubl. 2017-ci il üçün. Azalma, əsasən, tənəzzüldən sonra Rusiya iqtisadiyyatının tədricən bərpası ilə əlaqədar Qrupun kredit portfelinin keyfiyyətinin sabitləşməsi ilə bağlı olub. Kredit riskinin dəyəri 26 b.p azalıb. 2017-ci il ərzində 177 b.p. 2016-cı ildə 151 b.p. 2017-ci ildə.

Kredit riskinin dəyəri (illik məlumat), b.p.

Kredit riskinin dəyəri (rüblük), b.p.

Digər əməliyyat gəlirləri/xərcləri

Qiymətli kağızlar, törəmə maliyyə alətləri, valyuta ilə əməliyyatlardan xalis gəlir / (xərclər), habelə sığorta fəaliyyətindən, pensiya fondunun fəaliyyətindən əldə edilən xalis gəlir / xərclər daxil olmaqla digər xalis əməliyyat gəlirləri 2017-ci ildə 57,0 milyard rubl təşkil etmişdir. 2016-cı ildə 14,4 milyard rubl təşkil edən digər xalis əməliyyat xərcləri qeydə alınıb. 2017-ci ildə digər əməliyyat gəlirlərinin artımına xarici valyuta, xarici valyutada törəmə maliyyə alətləri ilə əməliyyatlardan və xarici valyutanın yenidən qiymətləndirilməsindən əldə edilən gəlirlərin əhəmiyyətli dərəcədə artması təsir göstərmişdir. Bundan əlavə, 2016-cı ildə digər xalis əməliyyat xərclərinə 25 milyard rubl məbləğində ofis daşınmaz əmlakının yenidən qiymətləndirilməsinin mənfi təsiri də daxil edilmişdir.

Əməliyyat xərcləri

2017-ci ildə Qrupun əməliyyat xərcləri 0,7% azalıb. Ən böyük azalma əsas vəsaitlərin faydalı istifadə müddətinin qiymətləndirilməsində dəyişiklik nəticəsində yaranan əsas vəsaitlərin köhnəlməsi xərcləri (-31,5%) ilə nümayiş etdirilib. Həmçinin, SMS xəbərdarlığı üzrə xərclərin təsnifatının dəyişməsi ilə əlaqədar informasiya xidmətlərinin qiymətlərində əhəmiyyətli azalma (-13,9%) qeyd olunur. Əməliyyat xərclərinin azalması valyutanın yenidən qiymətləndirilməsinin təsiri nəticəsində xarici törəmə müəssisələrin xərclərinin azalması ilə də dəstəklənib. Amortizasiya və məlumat xidmətləri xərclərinin uçotunda metodoloji dəyişikliklər nəzərə alınmasa, əməliyyat xərclərinin məbləği 694,1 milyard rubl təşkil edərdi, il ərzində əməliyyat xərclərinin artımı 2,4% təşkil edərdi ki, bu da illik artım tempinə uyğundur. inflyasiya dərəcəsi. Əmək haqqının indeksasiyası hesabına 2017-ci ildə 2016-cı illə müqayisədə ştat xərcləri - əməliyyat xərclərinin əsas komponenti 4,8% artıb. Dəyərsizləşmədən əvvəl əməliyyat xərclərinin əməliyyat gəlirlərinə nisbəti azalma tendensiyasını davam etdirərək 2016-cı ildəki 39,7%-ə (4,5 faiz azalma) nisbətən 2017-ci ildə 35,2% təşkil edib. Bu göstəricinin azalmasına əsasən əməliyyat gəlirlərinin artımı səbəb olub.

Əməliyyat xərcləri, milyard rubl

"Maliyyə nəticələri haqqında hesabat (f. 0409807)" hesabatının yaradılması metodologiyası

“Maliyyə nəticələri haqqında hesabat (f. 0409807)” 0409102 formaya uyğun formalaşdırılır və ilin əvvəlindən kredit təşkilatının maliyyə nəticələri haqqında hesablama metodu ilə etibarlı məlumat almağa imkan verir. Hesabat rüblük hazırlanır.

04.01.2019-cu il tarixli Hesabatdan başlayaraq, bu sətirlər Rusiya Bankının 10.08.2018-ci il tarixli, 4927-U nömrəli Sərəncamında verilmiş Maliyyə Nəticələri Hesabatının (nəşr edilmiş forma) tərtib edilməsi üçün İnkişaf Cədvəlinə uyğun olaraq hesablanır. .

04.01.2016-cı ildən 01.01.2019-cu ilə qədər olan dövrdə Rusiya Bankının 24.11.2016-cı il tarixli 4212-U nömrəli Təlimatına uyğun olaraq Hesabat yaratmaq üçün İnkişaf Cədvəli istifadə olunur.

01.01.2016-cı il tarixinə və daha əvvəl Hesabat tərtib edilərkən “Kredit təşkilatlarının gəlirlərinin, xərclərinin və digər məcmu gəlirlərinin müəyyən edilməsi qaydası haqqında” Əsasnamə qüvvəyə minənədək istifadə olunan İnkişaf Cədvəli və 0409102 formalı simvollardan istifadə edilir. 22.12.2014-cü il tarixli 446-P.

Eyni zamanda, hər hansı təhlil edilən dövr ərzində məlumatların müqayisəliliyini təmin etmək üçün düzəlişlərdən istifadə olunur.

Hesabat tərtib edilərkən üçüncü tərəf analitikləri tərəfindən 0409110 “Kredit təşkilatının fəaliyyətinin bəzi göstəricilərinin deşifrə edilməsi” formasına və kredit təşkilatının analitik uçot məlumatlarına daxil olmaq imkanı olmadığından düzəlişlərdən də istifadə olunur.

I. 1 aprel 2016-cı il tarixinə və daha sonra Maliyyə Fəaliyyəti haqqında Hesabatda əhəmiyyətli düzəlişlər:

1. Əsas müqavilədən (25601, 45601 simvolları) ayrılmaz şəkildə daxil edilmiş törəmə alətlərin istifadəsindən əldə edilən gəlirlər/xərclər müvafiq olaraq digər əməliyyat gəlirləri/əməliyyat xərclərinə daxil edilir.

2. “(-)-nin formalaşması üzrə xərclər / Kreditlər, kreditlər və ekvivalent borclar, müxbir hesablara yerləşdirilən vəsaitlər və hesablanmış faiz gəlirləri üzrə mümkün zərərlər üzrə (+) ehtiyatların bərpasından gəlirlər” maddəsinə digər şeylər daxildir. , kredit təşkilatlarının ofşor zonaların rezidentləri ilə əməliyyatları üzrə mümkün itkilər üçün ehtiyatlarda dəyişikliklər.

3. “Digər zərərlər üzrə ehtiyatda dəyişiklik” maddəsinə ehtiyatlarda dəyişikliklər - kredit olmayan xarakterli təxmin edilən öhdəliklər (293**, 485** simvolları), etibarlı idarəetməyə verilmiş aktivlərdən mümkün zərərlər üzrə ehtiyatlarda dəyişikliklər (simvollar) daxildir. 28201, 47301), kredit xarakterli şərti öhdəliklər üzrə ehtiyatlarda dəyişikliklər (28202, 47302 simvolları), habelə digər aktivlər, o cümlədən faiz gəliri gətirməyən tələblər və öhdəliklər üzrə ehtiyatlarda dəyişikliklər (28204, 47304 simvolları).

II. 1 yanvar 2016-cı il tarixinə və daha əvvəl Maliyyə Fəaliyyəti haqqında Hesabatda əhəmiyyətli düzəlişlər:

1. Qiymətli metallarla və qiymətli daşlarla əməliyyatlardan gəlirlər/xərclər (12403, 22203 simvolları), habelə qiymətli metalların yenidən qiymətləndirilməsindən gəlirlər/xərclər (15103, 24103 simvolları) “Qiymətli metallarla əməliyyatlardan xalis gəlirlər” maddəsində əks etdirilir. ”. Müvafiq olaraq, bu simvollar Digər Əməliyyat Gəlirlərini hesablamaq üçün istifadə edilmir. (əməliyyat xərcləri).

2. “Mənfəət və ya zərərdə ədalətli dəyərlə qiymətləndirilən maliyyə aktivləri ilə əməliyyatlardan xalis gəlir” maddəsi 16101, 25101 “Törəmə maliyyə alətləri üzrə gəlir/xərc” simvollarından istifadə etməklə hesablanır.

3. “Satışa hazır qiymətli kağızlarla əməliyyatlardan xalis gəlir” maddəsi 15101, 24101 “Qiymətli kağızların müsbət/mənfi yenidən qiymətləndirilməsi” simvollarından istifadə etməklə hesablanır.

4. “Ödəniş tarixinədək saxlanılan qiymətli kağızlarla əməliyyatlardan xalis gəlir” maddəsi 131**, 231** “Faizlər, dividendlər və yenidən qiymətləndirmə istisna olmaqla, qiymətli kağızlarla əməliyyatlardan gəlirlər/xərclər” simvollarından istifadə etməklə hesablanır.

5. Kreditlər, kredit və ekvivalent borclar, müxbir hesablara yerləşdirilmiş vəsaitlər, habelə hesablanmış faiz gəlirləri üzrə mümkün zərərlər üzrə ehtiyatların (+) bərpasından (+) əldə edilən gəlirlər” maddəsinin “(-) formalaşması xərcləri” rəmzləri 16305, 25302 “Ehtiyatlar istisna olmaqla, mümkün itkilər üçün ehtiyatlara tutulmalar üzrə xərclər – qeyri-kredit xarakterli təxmin edilən öhdəliklər” satış üçün mövcud və ödəmə tarixinə qədər saxlanılan qiymətli kağızlar üzrə ehtiyatlarda dəyişikliklər çıxılmaqla. Öz növbəsində qiymətli kağızlar üzrə ehtiyatların dəyişməsi ilin əvvəlindən müvafiq ehtiyatları əks etdirən balans hesabları üzrə qalıqların dəyişməsi kimi hesablanır.

6. “Digər zərərlər üzrə ehtiyatların dəyişməsi” maddəsi 17307, 27309 No-li “Bərpadan gəlirlər/ehtiyatların məbləğlərinin çıxılması üzrə xərclər – qeyri-kredit xarakterli təxmin edilən öhdəliklər” simvolları ilə hesablanır.