Qarşı tərəflərin maliyyə vəziyyətinin qiymətləndirilməsi üçün bank bölməsi. Banklararası bazarda işləyərkən qarşı tərəf bankın maliyyə vəziyyətinin qiymətləndirilməsinin xüsusiyyətləri

İnkişafın indiki mərhələsində bank sistemi Kommersiya bankları üçün ən əhəmiyyətlisi kredit riskləridir ki, bu da bankların aktiv əməliyyatlarının strukturu ilə bağlıdır ki, bunlar arasında kreditlərin verilməsi üstünlük təşkil edir. Xüsusi diqqətÜmumi kredit riskini idarə edərkən təhlilə diqqət yetirmək lazımdır maliyyə vəziyyəti banklararası bazarda qarşı tərəflər. Qarşı tərəf bankların maliyyə vəziyyətinin qiymətləndirilməsi istənilən bankın fəaliyyətinin tərkib hissəsidir kommersiya bankı işlədiyi müddətdə banklararası bazar və emitenti qarşı tərəf banklar olan borc bazarı.

Qarşı tərəf bankın maliyyə vəziyyəti onun açılması və onunla əməliyyatların aparılması üçün limitin həcmi barədə qərar qəbul etmək üçün əsas parametrdir. Bundan başqa maliyyə sabitliyi Limit müəyyən edilərkən qarşı tərəf bank həyata keçirilən əməliyyatların növü ilə bağlı riski nəzərə almalıdır. Kommersiya bankları banklararası bazarda müvəqqəti sərbəst vəsaitlər yerləşdirir, qarşı tərəf banklardan vəsait cəlb edir, alqı-satqı əməliyyatları aparır. xarici valyuta(nağd və nağdsız forma), borc öhdəlikləri ilə əməliyyatları və qanunvericiliyə uyğun olaraq digər əməliyyatları həyata keçirmək Rusiya Federasiyası. Müvəqqəti azad insanların yerləşdirilməsi (cəlb edilməsi). Pul kommersiya bankları aşağıdakılardan istifadə etməklə həyata keçirilir maliyyə alətləri: banklararası kreditlər, banklararası depozitlər, nostro hesablardakı vəsaitlər (loro hesabları) və bank borc öhdəlikləri. Bu əməliyyatlar kredit riskinə məruz qalır və bankdan məhdudiyyətlər tələb edir.

Banklararası kredit bazarında işləyərkən kreditor bank öz qiymətləndirmə metodlarını işləyib hazırlamalı və tətbiq etməlidir ki, onların köməyi ilə bankın maliyyə vəziyyətinin səviyyəsi barədə peşəkar mülahizələr formalaşır. Öz qiymətləndirmə metodlarından istifadə Rusiya Bankının yalnız formalaşdırdığı ilə əlaqədardır Ümumi Tələb olunanlar qiymətləndirməyə standart yanaşma təklif etməkdənsə, bankların maliyyə vəziyyətinin qiymətləndirilməsinə. Bankın maliyyə vəziyyətinin qiymətləndirilməsi üsulları bank qanunvericiliyinə və kommersiya banklarının fəaliyyətinə qoyulan tələblərə və məhdudiyyətlərə uyğun olmalıdır. qaydalar Rusiya Bankı.

Bankın maliyyə vəziyyətinin qiymətləndirilməsinin xüsusi bir xüsusiyyəti, qiymətləndirmənin Rusiya Bankının və kredit təşkilatının rəsmi saytında yerləşdirilən bankın mövcud maliyyə hesabatlarının təhlilinə əsaslanmasıdır. Rusiya bank praktikasında hesabatların saxtalaşdırılmasının geniş vüsət alması səbəbindən dərc edilmiş rəsmi bəyanatlar kredit təşkilatının maliyyə vəziyyətini tam əks etdirmir. Bundan əlavə, balans məlumatının etibarlı və səhvsiz olduğunu düşünsək belə, kredit təşkilatlarının ümumi maliyyə vəziyyəti haqqında hesabat baxımından eyni olan nəticələr köklü şəkildə fərqlənə bilər. Bankın maliyyə vəziyyətinin ən dolğun və etibarlı qiymətləndirilməsi üçün mövcud rəsmi hesabatlarla yanaşı, reytinq agentliklərinin məlumatlarını, mətbuatda və internetdə dərc olunan məlumatları, bank idarəetməsinin keyfiyyətinə dair məlumatları və digər qeyri-rəsmi məlumatları təhlil etmək lazımdır. data.

Qiymətləndirmənin nəticəsi əldə edilmiş reytinq əsasında maliyyə vəziyyətinin səviyyəsini müəyyən etməkdir. Bankın maliyyə vəziyyətinin səviyyəsi, müəyyən müddət ərzində və ya qeyri-məhdud müddət ərzində üzərinə götürdüyü bütün öhdəlikləri vaxtında yerinə yetirmək və bütün tənzimləyici tələblərə əməl etmək şərti ilə onun mövcud olmaq və zərərdən çıxmaq qabiliyyətini xarakterizə edir.

Qarşı tərəfin maliyyə vəziyyətini təhlil edərkən həm kəmiyyət (formal) məlumatlardan, həm də keyfiyyət (qeyri-rəsmi) məlumatlardan istifadə etmək lazımdır. Müvafiq olaraq, bankın maliyyə vəziyyətinin yekun qiymətləndirilməsini əks etdirən göstəriciləri iki böyük bloka bölmək olar: maliyyə göstəriciləri və biznes riskləri.

Maliyyə göstəriciləri əks etdirir maliyyə nəticələri bütün tamamlanmış əməliyyatlar və status cari əməliyyatlar bank, həmçinin, ehtimal ki, gələcək fəaliyyətin proqnozlaşdırılan maliyyə nəticələri. Maliyyə göstəriciləri kəmiyyət ifadəsinə malikdir və mühasibat uçotuna uyğun olaraq hesablanır və ya idarəetmə uçotu(qarşı tərəf bankın maliyyə vəziyyətini qiymətləndirərkən analitik əsasən rəsmi hesabatlardan istifadə edir, buna görə də söhbət yalnız məlumatlardan gedir. mühasibat uçotu).

Bank tərəfindən əməliyyatlar apararkən risklərin qiymətləndirilməsi (ehtiyatların müəyyən edilməsi) məqsədilə qarşı tərəf bankın maliyyə vəziyyətinin qiymətləndirilməsi metodologiyasını, xüsusən kredit təşkilatlarının qiymətləndirilməsində və limitlərin hesablanmasında istifadə olunan maliyyə göstəricilərini daha ətraflı nəzərdən keçirək. banklararası bazar.

Minimum zəruri siyahı maliyyə vəziyyətinin təhlili və banklararası kreditləşmə üzrə limitin müəyyən edilməsi üçün sənədlərə aşağıdakı hesabat formaları daxildir (Rusiya Bankının 24 noyabr 2016-cı il tarixli 4212-U “Siyahı, formalar və qaydalar haqqında” Direktivinə uyğun olaraq kredit təşkilatları üçün hesabat formalarının tərtib edilməsi və təqdim edilməsi üçün mərkəzi bank Rusiya Federasiyası"):

• “Kredit təşkilatının mühasibat hesablarının dövriyyə hesabatı” (OKUD 0409101-ə uyğun forma) – aylıq;
• "Hesablama öz vəsaitləri(kapital) (Bazel III)” (OKUD 0409123-ə uyğun forma) – aylıq;
• “Kredit təşkilatının məcburi standartlar və digər fəaliyyət göstəriciləri haqqında məlumat” (OKUD forma 0409135) – aylıq.
• "Haqqında hesabat maliyyə nəticələri"(OKUD 0409102 uyğun olaraq forma) - rüblük.

Kredit təşkilatları bu məlumatın açıqlanmasına razılıq verərsə, bu hesabat formaları Rusiya Bankının rəsmi saytında yerləşdirilir. Zamanla kredit təşkilatının maliyyə vəziyyətini qiymətləndirmək bank analitiki son on iki ay ərzində bu hesabat formalarında olan məlumatları təhlil etmək lazımdır.

Qarşı tərəf bankın maliyyə vəziyyətinin təhlili üçün əlavə məlumatlara digər hesabat formaları (qarşı tərəf tərəfindən təqdim edildikdə), habelə illik Maliyyə hesabatları(RAS və MHBS-a uyğun olaraq) ilə auditor hesabatı son maliyyə ili üçün.

Bankın maliyyə vəziyyətinin təhlili mərhələli şəkildə həyata keçirilir. Birinci mərhələdə mühasibat uçotu hesabları maddələr üzrə qruplaşdırılır bank balansı(OKUD 0409101-ə uyğun formada), ümumi olan iqtisadi məzmun(fərdi hesablanması üçün vurğulanan istinad məlumatı ilə maliyyə göstəriciləri). Həmçinin, texniki hesablardan balansın “təmizlənməsi” (balanslaşdırılması) həyata keçirilir (məsələn, filiallarla hesablaşmalar və s.).

İkinci mərhələdə qarşı tərəfin maliyyə vəziyyətini xarakterizə edən göstəricilər hesablanır (nisbət təhlili). Göstəricilərin bəziləri birinci mərhələdə əldə edilmiş analitik balansın maddələri əsasında hesablanır, bəziləri isə müxtəlif hesabat formalarından faktiki göstəricilərdir (məsələn, məcburi standartların dəyərləri). Dərəcə üçün maliyyə riski qarşı tərəf bank tərəfindən həyata keçirilir müqayisəli təhlil zamanla maliyyə göstəriciləri, o cümlədən:

• kapitalın qiymətləndirilməsi;
• likvidliyin qiymətləndirilməsi;
• aktivlərin qiymətləndirilməsi;
• bankın gəlirlilik (səmərəlilik) göstəriciləri.

Kapitalın qiymətləndirilməsi göstəriciləri qrupuna (P1) bankın öz vəsaitlərinin (kapitalının) adekvatlığı ilə bağlı məcburi standartlar və kapitalın immobilizasiya səviyyəsinin göstəricisi daxildir. Kapitalın adekvatlığına dair tələblər dünya təcrübəsində yaxşı məlumdur və vahiddir. Onlar gözlənilməz risklərdən qorunma funksiyasını yerinə yetirmək, yəni bankın risklə ölçülmüş aktivlərini əhatə etmək üçün kapital ehtiyacını əks etdirir. Bu göstəricilər bankın həm də əməliyyat funksiyasını yerinə yetirmək qabiliyyətini xarakterizə edir və bankın özünü inkişaf etdirmə qabiliyyətinə təsir göstərir. Bu göstəricilərin iqtisadi məzmunu daha ətraflı şəkildə 1-ci cədvəldə verilmişdir.

Cədvəl 1

Kapitalın qiymətləndirilməsi göstəriciləri qrupu (P1)

Likvidliyin qiymətləndirilməsi göstəriciləri qrupuna (P2) Rusiya Bankı tərəfindən müəyyən edilmiş ani, cari və uzunmüddətli likvidlik üçün məcburi standartlar, habelə öhdəliklərin strukturunu xarakterizə edən göstəricilər (cədvəl 2) daxildir. Struktur təhlili bankın resurs bazasının formalaşmasının əsas mənbələrini və vəsaitlərin cəlb edilməsi vaxtını müəyyən etməyə imkan verir ki, bu da bank resurslarının sabitliyini və diversifikasiya dərəcəsini qiymətləndirməyə imkan verir.

cədvəl 2

Likvidliyin qiymətləndirilməsi göstəriciləri qrupu (P2)

Aktivlərin qiymətləndirilməsi göstəriciləri qrupuna (P3) Rusiya Bankı tərəfindən müəyyən edilmiş məcburi standartlar daxildir (məhdudiyyət baxımından kredit riskləri By fərdi kateqoriyalar), aktivlərin keyfiyyət göstəriciləri (vaxtı keçmiş borcların səviyyəsi və kreditlərin dəyərsizləşmə dərəcəsi) və s. profil (kredit və ya investisiya istiqaməti). Dövriyyə vəsaitlərinin payı da qiymətləndirilir və banklararası bazarın resurslarından asılılığın olub-olmaması müəyyən edilir, yəni. bankın xalis kreditor və ya xalis borcalan olması. Daha ətraflı maliyyə göstəriciləri Cədvəl 3-də təqdim olunur.

Cədvəl 3

Aktiv qiymətləndirmə göstəriciləri qrupu (P3)

Kredit təşkilatının maliyyə vəziyyətini qiymətləndirmək üçün zəruri olan son göstəricilər qrupu gəlirliliyin qiymətləndirilməsi üçün göstəricilər qrupudur (P4). Bu qrup bank fəaliyyətinin səmərəliliyini və aktivlərin mənfəət əldə etmək qabiliyyətini xarakterizə edir (Cədvəl 4). Bankın zamanla gəlirliliyi bankın maliyyə sabitliyinin göstəricilərindən biridir.

Cədvəl 4

Mənfəətliliyin qiymətləndirilməsi göstəriciləri qrupu (P4)

Müəllif banklararası bazarda əməliyyatlar həyata keçirərkən qarşı tərəf bankın maliyyə vəziyyətini qiymətləndirmək üçün bankın fəaliyyətinin müxtəlif aspektlərini xarakterizə edən və onun maliyyə sabitliyinə təsir göstərən 27 göstəricini təhlil edərək seçib: kapitalın qiymətləndirilməsi qrupunun 4 göstəricisi; Likvidliyin qiymətləndirilməsi qrupunun 7 göstəricisi; Aktivlərin qiymətləndirilməsi qrupunun 14 göstəricisi və gəlirliliyin qiymətləndirilməsi qrupunun 2 göstəricisi. Cədvəl 1-4-də daxil edilmiş göstəricilər ətraflı şəkildə təqdim olunur müəllifin metodologiyası qarşı tərəf bankın maliyyə vəziyyətinin qiymətləndirilməsi və onların iqtisadi məzmunu (bu xüsusi göstəricilərin niyə seçildiyinin əsaslandırılması).

Üçüncü mərhələdə hər bir hesablanmış göstəriciyə 0-dan 1-ə qədər (0 – minimum, 1 – maksimum bal) şkala üzrə ballar verilir, bütün hesablanmış göstəricilər eyni xüsusi çəkiyə malikdir və bir kimi götürülür. Balların təyin edilməsi gəlirliliyin qiymətləndirilməsi qrupunun göstəriciləri nümunəsindən istifadə etməklə nəzərdən keçirilir (Cədvəl 5).

Cədvəl 5

Mənfəətliliyin qiymətləndirilməsi qrupunun göstəricilərinin qiymətləndirilməsi

Pi – maliyyə göstəricisinin balı (1-dən N-ə qədər qiymətlər ala bilərəm);

N – hesablanmış göstəricilərin sayı.

Dördüncü mərhələdə qeyri-maliyyə göstəriciləri (biznes riskləri) qiymətləndirilir. Qiymətləndirmə qarşı tərəf bankın fəaliyyəti ilə bağlı digər amillərin toplanması, öyrənilməsi, təhlili və şərh edilməsi yolu ilə həyata keçirilir. Bu amillər, şübhəsiz ki, kredit risklərinə təsir göstərir, lakin obyektiv şəkildə rəsmiləşdirilə bilməz. Bu amillərin təsir dərəcəsi asılıdır müxtəlif xüsusiyyətlər qarşı tərəf bankın fəaliyyəti. Əsas risk faktorlarına aşağıdakı qruplar daxildir:

• mülkiyyət strukturu və idarəetmə ilə bağlı risk faktorları: mülkiyyət strukturunun şəffaflığı, sahiblər, maliyyə dəstəyinin əldə edilməsi imkanı;
• korporativ idarəetmə və işgüzar reputasiya ilə bağlı risk faktorları: idarəetmə təcrübəsi və idarəetmənin effektivliyi, kredit tarixçəsi qarşı tərəf, işgüzar nüfuz, məlumat açıqlığı;
• qarşı tərəfin bazar mövqeləri ilə əlaqəli risk faktorları: mövqe bank sektoru, biznesin diversifikasiya dərəcəsi, filial şəbəkəsi və satış şəbəkəsinin strukturu.

Hər bir faktor qrupuna maliyyə göstəriciləri kimi təyin olunan müxtəlif göstəricilər daxildir xal 0-dan 1-ə qədər, göstəricilər isə fərqlidir xüsusi çəkisi. Biznes bloku üçün balların ümumi sayı hər bir risk faktoru və onların xüsusi çəkiləri üzrə alınan balların məhsullarının cəmlənməsi ilə hesablanır. Biznes bloku üçün xalların ümumi sayı 1 baldan çox ola bilməz.

Beşinci mərhələdə qarşı tərəf bankın yekun qiymətləndirməsi formalaşır. Qarşı tərəfin yekun qiymətləndirilməsi iki qiymətləndirmənin cəmi kimi müəyyən edilir: müvafiq çəkilərlə çəkilmiş maliyyə və qeyri-maliyyə bloku. Maliyyə blokunun çəkisi 0,7, qeyri-maliyyə bloku isə 0,3 hesab edilir. Alınan reytinq dəyərindən asılı olaraq hər biri kredit təşkilatı təsnifat qruplarından birinə aiddir (etibarlılıq kateqoriyaları):

1. Reytinq R1.1 (0.85-dən 1-ə qədər) - qarşı tərəflər yaxşıdır maliyyə vəziyyəti. Kredit qabiliyyətinin ən yüksək dərəcəsi. Öhdəliklərinizin tam və vaxtında yerinə yetirilməsinin yüksək ehtimalı.
2. Reytinq R1,2 (0,70-dən 0,85-ə qədər) – qarşı tərəflərin yaxşı maliyyə vəziyyəti var. Yüksək dərəcə kredit qabiliyyəti. Öhdəliklərinizin tam və vaxtında yerinə yetirilməsinin yüksək ehtimalı. Bir və ya bir neçə qeyri-sabitlik əlaməti görünə bilər.
3. R2.1 reytinqi (0,60-dan 0,70-ə qədər) – qarşı tərəflərin orta maliyyə vəziyyəti var. Kredit qabiliyyətinin dərəcəsi orta səviyyədən bir qədər yüksəkdir. Risklərin orta təzahürü.
4. Reytinq R2.2 (0.50-dən 0.60-a qədər) – qarşı tərəflərin orta maliyyə vəziyyəti var. Kredit qabiliyyətinin dərəcəsi orta səviyyədədir. Risklərin orta təzahürü. Maddi vəziyyətin pisləşməsi ehtimalı var.
5. R3.1 reytinqi (0,25-dən 0,50-yə qədər) – qarşı tərəflərin maliyyə vəziyyəti zəifdir. Etibarsızlıq, qeyri-sabitlik əlamətləri, ciddi neqativ tendensiyalar var. Öz öhdəliklərini tam və/və ya qismən yerinə yetirməmək ehtimalı yüksəkdir. Kredit qabiliyyəti pisdir.
6. Reytinq R3.2 (0-dan 0.25-ə qədər) – qarşı tərəflərin maliyyə vəziyyəti zəifdir. Etibarsızlıq, qeyri-sabitlik əlamətləri, ciddi neqativ tendensiyalar var. Kredit qabiliyyəti qənaətbəxş deyil. Bank iflas ərəfəsindədir.

Təsnifat qrupları kredit qabiliyyətinin və etibarlılığın azalması ardıcıllığı ilə təqdim olunur. Alınan reytinq bankın maliyyə vəziyyətinin səviyyəsinin qiymətləndirilməsini təmin edir ki, bu da banklararası bazarda qarşı tərəflə əməliyyatlar həyata keçirərkən kredit riskinin idarə edilməsi üçün istifadə oluna bilər.

Bank təcrübəsində kredit riskini idarə etməyin əsas yolları bunlardır müasir şəraitşərt, məhdudiyyət və təminatdır. Banklararası bazarda və borc bazarında kommersiya bankının fəaliyyəti ilə əlaqədar olaraq, kredit riskinin idarə edilməsinin bu üsulu, məsələn, kredit girovu, daxili bazarda praktiki olaraq istifadə edilmir. bankçılıq, lakin ehtiyat və məhdudlaşdırma qarşı tərəf banklarla aktiv əməliyyatlar apararkən kredit riskini idarə etmək üçün universal zəruri üsullar kimi çıxış edir.

Bankın maliyyə vəziyyətinin icmal qiymətləndirilməsi əsasında müəyyən təşkilatlar müəyyən edilir maliyyə münasibətləri, belə qarşılıqlı əlaqənin mümkünlüyü və sərhədləri barədə qərar verin. Beləliklə, nəzərdən keçirilən metodologiyadan istifadə etməklə bankın maliyyə vəziyyətinin yekun qiymətləndirilməsi gələcəkdə bankın ixtisaslaşmış bölmələri tərəfindən kredit riskini minimuma endirmək üçün qarşı tərəflə əməliyyatlara və ehtiyatlara limit təyin etmək üçün istifadə edilə bilər.

Qarşı tərəf bankın təhlilinin nəticələrinə əsasən, risklərin təhlili şöbəsinin mütəxəssisi bankın maliyyə vəziyyətinin qiymətləndirilməsi ilə bağlı peşəkar mühakimə yürütür. Banklar hər ay təhlil edilir. Peşəkar mühakimə aşağıdakı əsas hissələrdən ibarətdir:

1. Qarşı tərəf bankın biznes riskinin təhlili.
2. Qarşı tərəf bankın maliyyə fəaliyyətinin göstəricilərinin təhlili.
3. Qarşı tərəf bankı və onun fəaliyyətini xarakterizə edən əsas keyfiyyət göstəriciləri.
4. Qarşılıqlı tələblər
5. Quraşdırma üçün tövsiyələr kredit reytinqi və qarşı tərəf bank üçün ümumi limitin ölçüsü.

Qarşı tərəf bankların maliyyə vəziyyətinin qiymətləndirilməsi istənilən kommersiya bankının banklararası bazarda fəaliyyətinin tərkib hissəsidir. Qiymətləndirmə bankın kredit riskinin, balansının strukturunun və likvidliyinin səmərəli idarə edilməsi məqsədi ilə aparılır. Banklararası bazar seqmenti oynayır əsas rol həm ayrı-ayrı bankların, həm də bütövlükdə bank sisteminin davamlı fəaliyyətinin təmin edilməsində.

Biblioqrafiya:

1. Buzdalin A.V. Bankın etibarlılığı: rəsmiləşdirmədən qiymətləndirməyə qədər. M.: Kitab evi “LIBROKOM”, 2015. – 192 s.
2. Pomorina M.A. Borcalan bankın maliyyə vəziyyətinin reytinqinin müəyyən edilməsi metodologiyası // Bank krediti. – 2014. – No 31. – S. 52-69.
3. Pomorina M.A. Maliyyə menecmenti kommersiya bankında: dərslik. M.: KNORUS, 2017. – 376 s.
4. Şatalova E.P., Şatalov A.N. Bank risklərinin idarə edilməsində borcalanların kredit qabiliyyətinin qiymətləndirilməsi: dərslik. M.: KNORUS, 2016. – 166 s.

Hər bir sahibkar iş ortağı seçərkən özünə bir neçə sual verir: onun qarşısında kim var və o, nə dərəcədə etibarlıdır, şübhəli bir günlük şirkətdir, boz sxemləri həyata keçirən qabıq şirkətdir, yoxsa etibarlı şirkət? hansı ilə işləmək sərfəli və rahat olacaq?

Təcrübəli iş adamlarının tərəfdaşların etibarlılığını qiymətləndirmək üçün öz üsulları var, çox vaxt intuitiv instinktlərə, digər biznes subyektlərinin rəylərinə və qiymətləndirmələrinə, daxili mənbələrdən məlumat əldə etmək imkanına və s. Bununla birlikdə, bu cür "riskli" üsullarla səhv olma ehtimalı olduqca yüksəkdir və yanlış nəticələrin qiyməti itkilər, uzun məhkəmə proseslərində iştirak və bəzən biznesinizin itirilməsidir.

Ən dəqiq qiymətləndirmə peşəkar analitiklərin qiymətləndirməsidir, çünki o, sübut edilmiş metodologiyaya əsaslanır və hesablamalar üçün mövcud olan bütün göstəricilərdən istifadə edir. iqtisadi fəaliyyət xüsusi şirkət.

Qiymətləndirmə alqoritmi fərqli ola bilər. Ən "qabaqcıl" şirkətlər müştərilərinə 40 və ya daha çox göstəricinin təhlilini təklif edir, o cümlədən:

• Likvidlik nisbəti (ölçü nisbəti debitor borcları kreditor borclarına, dövriyyə aktivləri öhdəliklərə və s.);
• Mənfəətlilik və maliyyə leverec nisbəti (nisbət kapital aktivlərə, mənfəətdən təşkilatın gəlirinə; aktivlərə mənfəət və s.);
• İflas ehtimalı;
• Digər qarşı tərəflərdən iddiaların olması;
• tərəfindən borcun məbləği bank kreditləriölçüsü əsasında dövriyyə kapitalı və orta sənaye göstəriciləri;
• Vergi və digər tələblərin olması dövlət qurumları və s.

Təhlil olunan göstəricilərin hər biri üçün verilən reytinqlər ümumiləşdirilir və orta hesablanır və nəticədə şirkətin etibarlılıq dərəcəsini aydın göstərən rəqəmlər göstərilir.

Bununla belə, peşəkarlar yaxşı bilirlər ki, gözəl qrafika və şəkillər bəzən yalnız müştəriləri cəlb etmək üçün istifadə olunur. Təcrübəli mütəxəssis üçün həmişə beş ballıq şkala və ya faizlə reytinqlərlə müəyyən edilməyən göstəricilər haqqında məlumatlara sahib olmaq lazımdır. Təhlil zamanı şirkətin əməliyyat səmərəliliyi və maliyyə sabitliyi aydın görünür:

• Yetərlilik dərəcələri maddi resurslar;
• Onların cəlb edilməsi və istifadəsinin effektivliyi.

Lazım olan məlumatları haradan əldə edə bilərəm?

Qiymətləndirməni həyata keçirmək lazımdır mühasibat sənədləri müəssisələr, hesabatlar, balanslar, trafik məlumatları maddi resurslar. Bu cür məlumat çox vaxt adi bir sahibkar üçün mümkün deyil. Lakin bu o demək deyil ki, qapalı və ya gizlidir. Bəzi məlumatlar Rosstat tərəfindən olduqca qanuni şəkildə dərc olunur; toplayan xüsusi şirkətlər də var maliyyə məlumatları. Müxtəlif mənbələrdən götürülür:

• Açıq bank məlumatlarından;
• Kredit Tarixi Bürosundan;
• Rəsmi statistikadan və s.

2017-ci ildən etibarən rus analitiklərinin az və ya çox hissəsi var tam məlumat O maliyyə fəaliyyətiölkəmizdə fəaliyyət göstərən demək olar ki, bütün iri və orta şirkətlər.

Məlumat mübadiləsi təcrübəsi informasiya bazarında kifayət qədər geniş yayılmışdır, bunun nəticəsində kifayət qədər qısa müddətdə şirkətin maliyyə vəziyyəti haqqında məlumat əldə etmək olar.

Təcrübə göstərir ki, bütün lazımi məlumatların toplanması, təhlili və bunu peşəkarlıqla etməyən şirkətlərin işçiləri ilə yoxlanılması çox vaxt və əsassız tələb edəcək. maliyyə xərcləri. Və bu cür işlərin effektivliyi şübhəlidir, yəni belə məlumatlara etibar etmək son dərəcə risklidir.

Şirkətin maliyyə vəziyyətinin qiymətləndirilməsi alqoritmi

Biz vurğulayırıq ki, vahid düzgün hesablama alqoritmi yoxdur. Bununla belə, bir nömrə uçot göstəriciləri məsələn, maliyyə resurslarının yetərlilik səviyyəsini çox yaxşı göstərəcək.

Əsas odur ki, gəlirin ölçüsü. Şirkətin təxmini dövriyyəsini və sənayedə və ya müəyyən bir bölgədə orta gəlirliliyini bilməklə, şirkətin kifayət qədər vəsaitlə necə işlədiyini asanlıqla başa düşə bilərsiniz.

İkinci göstərici mənfəətdir. Bu sütundakı müntəzəm mənfi göstəricilər dərhal sizi xəbərdar etməlidir. Hər hansı bir müəssisə onu əldə etməyi qarşısına məqsəd qoyduğuna görə, mənfəət mənfi olarsa, bu o deməkdir ki, müəssisənin öz vəsaitlərinin kəsiri var və ya bu şirkət normal iqtisadi fəaliyyət üçün ümumiyyətlə deyil.

Şirkətin aktivlərinin strukturunu və ölçüsünü öyrənərkən resursdan istifadənin səmərəliliyi çox aydın görünür. Nümunə olaraq adi bir pərakəndə satış şəbəkəsini götürək. Bunun üçün norma çox yüksək dövriyyə kapitalı nisbəti olmalıdır. Amma daşınmaz əmlak, nəqliyyat və digər əsas vəsaitlər mümkün qədər kiçik olmalıdır.

Bu göstəricini təhlil edərkən bir istehsal şirkəti əks tendensiya yaşamalıdır. Və, məsələn, bir istehsal şirkəti üçün dövriyyə kapitalının çatışmazlığı olduqca yaygındır.

Müəssisənin ixtisaslaşmasını nəzərə almaqla sənayenin xüsusiyyətlərini və əsas fondların bölüşdürülməsini nəzərə almaq da vacibdir. Gəlir gətirməyən çoxlu sayda əmlakın olması səmərəsiz idarəetmənin əlamətidir və mövcudluğun əmin bir əlamətidir. maliyyə problemləri belə bir şirkətdən.

Şirkətin etibarsızlığının digər xarakterik əlaməti möhkəm dövriyyə, minimum əmlakla əsas olmayan əməliyyatların həyata keçirilməsidir.

Maliyyə analitiklərinin arsenalında analitiklərlə yanaşı, şirkətin nə qədər kifayət qədər vəsaitə malik olduğunu və onları nə dərəcədə effektiv şəkildə cəlb edə bildiyini çox aydın şəkildə göstərən riyazi hesablama üsulları da mövcuddur.

Bu baxımdan, bir sıra riyazi əmsallarla müəyyən edilən "şirkətin maliyyə sabitliyi" terminindən istifadə etmək adətdir.

Mütləq norma bir neçə maliyyə mənbəyindən, o cümlədən kapital və borc kapitalı, subsidiyalar və s. istifadə etməkdir. Lakin onların arasındakı əlaqə və maliyyə mənbələrinizi idarə etmək qabiliyyəti konkret şirkətdə işlərin necə getdiyini aydın göstərir.

Bir şirkətin maliyyə sabitliyinin dərəcəsini müəyyən etmək üçün iki əmsal istifadə olunur:

• Uzunmüddətli maliyyə müstəqilliyi;
• Kapitalın manevr qabiliyyəti.

Birinci əmsal aşağıdakı düsturla hesablanır:

Bu formulada:

• C to – öz kapitalından, mənfəətindən formalaşan öz maliyyə mənbələrinin dəyəri, kreditor borcları və s.;
• Zkd – uzunmüddətli borc vəsaitləri, yəni uzunmüddətli kreditlər, təxirə salındı vergi ödənişləri, istiqrazlar, veksellər və s.;
• A bütün aktivlərin dəyəridir.

Bu nisbət birə nə qədər yaxın olarsa, şirkətin balanslaşdırılmış maliyyə vəziyyəti bir o qədər yaxşı olar.

Göstərici birinə çatmazsa, itkin dəyərin və şirkətin likvid aktivlərinin, yəni sonrakı fəaliyyətlərə zərər vermədən tez satıla bilənlərin müqayisəsi tələb olunur. Bu adətən səhmlərə aiddir. hazır məhsullar və ya debitor borcları. Əgər bu göstəricilər az-çox müqayisə oluna bilərsə, o zaman müəssisə normaldır.

Əgər onlar arasında güclü uyğunsuzluq olarsa, müəssisə mütləq əlavə maliyyə mənbələrinə ehtiyac duyacaq və onların olmaması əsas vəsaitlərin itirilməsinə, dövriyyə vəsaitlərinin çatışmazlığına, habelə şirkətin müflis olma ehtimalına səbəb olur.

Kapitalın manevr dərəcəsini müəyyən etmək üçün aşağıdakı düsturdan istifadə olunur:

Dəyişən A -dir Əsas vəsaitlər, o cümlədən əsas vəsaitlər, qeyri-maddi aktivlər, uzun müddətli maliyyə investisiyaları və s.

Bu düstur özünün dəyərini açıq şəkildə göstərir Cari aktivlər və onların kapitaldakı payı. Alınan əmsalın dəyəri tez-tez sənaye orta göstəriciləri ilə müqayisə edilir. Çünki onların hər bir sənaye üçün kifayətlik dərəcəsi fərqlidir. Göstəricilərin təxmini uyğunluğu şirkətin kifayət qədər maliyyələşdirməyə malik olduğunu göstərir. Lakin orta sənaye standartlarından kəskin sapmalar şirkətin etibarsızlığını göstərir.

Təcrübə göstərir ki, bir şirkətin maliyyə vəziyyətini qiymətləndirmək üçün bir-birini tamamlayan və yoxlayan müxtəlif üsulların və alqoritmlərin istifadəsi müəyyən bir qarşı tərəfin etibarlılığını müəyyən etmək üçün ən təsirli strategiyadır.

Şirkətin maliyyə vəziyyətini kim qiymətləndirir

Qiymətləndirmənin düzgünlüyü üçün təkcə müasir və təcrübədə sınaqdan keçirilmiş metodlar deyil, həm də kifayət qədər ixtisasa malik mütəxəssislər vacibdir. Maliyyə analitiklərinin əksəriyyəti həm dövlət, həm də özəl qurumlarda böyük təcrübəyə malik mühasiblər, auditorlar və maliyyəçilərdir.

Əllərindən minlərlə keçən mütəxəssisə maliyyə sənədləri, tez-tez hətta təşkilatın balansına səthi baxmaq kifayətdir və o, müəyyən bir şirkətin nə olduğunu dəqiq müəyyən edə bilər.

Belə bir şirkətin maliyyə hesabatlarının ətraflı auditi təşkilatın fəaliyyətinin məqsədlərini və daha çox etibarlılıq dərəcəsini aydın şəkildə göstərəcəkdir.

Vəkillərin və vəkillərin xidmətlərinin qiymətləri vəzifələrdən asılıdır.

İndi zəng et! Gəlin kömək edək!

Qarşı tərəf banklar üzrə limitlərin müəyyən edilməsində məqsəd prosedurlar vasitəsilə geri qaytarılmama riskini minimuma endirməkdir maliyyə təhlili. Bu məqsədlə hazırlanmış konsepsiya çərçivəsində qarşı tərəf banklar standart maliyyə təhlili proseduruna məruz qalırlar.

Sadəlik üçün gələcəkdə limiti təyin edən banka “Bank”, qarşı tərəf bankı isə sadəcə “Qarşı tərəf” adlandıracağıq.

IN ümumi görünüş, limit Qarşı Tərəfin maliyyə vəziyyətini, ödənişini və kredit qabiliyyətini qiymətləndirmək funksiyasıdır, onun xalis aktivlər, təklif olunan banklararası əməliyyatın növü və müddəti, habelə kredit verən Bankın öz imkanları. Limit müəyyən banklararası əməliyyatın aparılması zamanı Bankın üzərinə götürdüyü kredit riskini məhdudlaşdıran ölçüdür.

Bu sənəd maliyyə vəziyyətinin qiymətləndirilməsində və limitlərin müəyyən edilməsində iştirak etmiş bank və qeyri-bank mütəxəssislərinin praktiki təcrübəsi (elmi-nəzəri tədqiqat deyil, praktiki təcrübəsini vurğulayırıq) əsasında hazırlanmış bir sıra metodiki və texnoloji tövsiyələri özündə əks etdirir. klirinq və banklararası bazarda fəal fəaliyyət göstərən digər kredit təşkilatlarında banklararası əməliyyatlar üzrə.

İnflyasiyanın azalması və əsas maliyyə alətlərinin rentabelliyinin azalması və ya onların olmaması şəraitində bir çox banklar banklararası əməliyyatların və xidmətlərin çeşidini artırmaq, tərəfdaş və kontragentlər dairəsini genişləndirməklə banklararası biznesin səmərəliliyini artırmaq problemi ilə üzləşirlər. Bank. Müvəqqəti sərbəst, qısamüddətli maliyyə resurslarının cəlb edilməsi və yerləşdirilməsi zamanı banklararası biznes xüsusilə aktualdır;

Ən adekvat şəkildə nəzərə alınan yeni metodların inkişafı və təkmilləşdirilməsi müasir mərhələ bank işinin və mühasibat uçotunun xüsusiyyətlərinin inkişafı, həmçinin effektiv işləyən analitik bölmənin formalaşdırılması - təkcə konkret bankın deyil, bütövlükdə bütün bank sisteminin maraqlarına uyğundur. Problemli banklarla əməliyyatlar üzrə limitlərin əsaslı və vaxtında bağlanması bizə banklararası bazarda ciddi sarsıntıların qarşısını almağa imkan verir. Müasir şəraitdə maliyyə risklərinin təhlili bölməsinin rolu və hər hansı bir bank üçün limitlər təyin edərkən səhvlərin dəyəri dəfələrlə artır.

Aşağıda tövsiyə olunan texnologiyalar maliyyə təhlilinin əsas, bir-biri ilə əlaqəli problemlərinin həllinə - qarşı tərəflərin cari ödəmə qabiliyyətinin və etibarlılığının müəyyən edilməsinə yönəldilmişdir ki, bu da aşağıdakı hallarda xüsusilə vacibdir:

• potensial qarşı tərəflərin məqsədyönlü seçimi;

• kredit riski ilə bağlı hər hansı əməliyyatlar üzrə qarşı tərəflə işləmək barədə fundamental qərar qəbul edərkən;
• konkret dövrlər üçün konkret banklararası əməliyyatlar üzrə qarşı tərəflər üzrə limitlər hesablanarkən.

Qarşı tərəf bankların təhlili üzrə iş aparmaq üçün bankda müvafiq bölmə yaratmaq lazımdır. Təcrübə göstərir ki, "aktiv" şöbələrin rəhbərlərindən asılı olmayaraq, sonuncu realist olmalıdır. Kredit Komitəsinin sədrinə və ya İdarə Heyətinin sədrinə birbaşa hesabat verilməsi çox arzuolunandır. Əks təqdirdə, bankın banklararası bazarda işdən əldə etdiyi gəliri bölmə üçün maddi həvəsləndirmə ilə əlaqələndirməklə aradan qaldırıla bilən maraqlar toqquşması mümkündür. Limitlərin təsdiqi, bir qayda olaraq, diskret bir prosesdir və qəbzdir yeni məlumatlar və onun təhlili davamlıdır, ona görə də “ekspert analitiklər” Kredit Komitəsinin iclasları arasında istənilən vaxt limitləri birtərəfli qaydada azaltmaq və ya bağlamaq hüququna malik olmalıdırlar.

Təhlil şöbəsinin uğurlu fəaliyyəti üçün bank rəhbərliyi ilə birlikdə aşağıdakı yanlış təsəvvürləri aradan qaldırmaq lazımdır:

Analiz texnologiyası sürətlə yaradıla və həyata keçirilə bilər;

Bölmə köməkçidir və gəlir gətirmir;

Öz analitiklərimiz varsa, başqalarının məsləhətinə ehtiyacımız yoxdur.

Əslində, sistemli işin təşkili, məlumatların və minimal təcrübənin toplanması təxminən bir il çəkir.

Əslində, təhlil bölməsi bankın “aktiv” (“yerləşdirmə”) bölmələrinin generatorudur və onlara əməliyyatların həcmini artırmaqla pul qazanmaq imkanı verir. pul bazarı yeni qarşı tərəflər və sövdələşmələr vasitəsilə itki riskini minimuma endirmək.

Üçüncü tərəfin səlahiyyətli qiymətləndirmələri ilə maraqlanmağınız məsləhətdir. digər üsullara və məlumatlara əsaslanır. Bu məlumatların xərcləri o qədər də böyük deyil, lakin kifayət qədər haqlıdır.

Müəyyən bir bankın maliyyə vəziyyətini adekvat qiymətləndirmək və orada resursların ayrılması barədə qərar qəbul etmək üçün hesablanmış göstəricilər-əmsallar toplusundan ibarət məlumat bazası müxtəlif banklar. Artıq qeyd olunan banklar üçün bu məlumat bazasında olmaq lazımdır. müxtəlif növ çətinliklərlə qarşılaşdıqları və ya yaşadıqları məlumdur. Sonra bu məlumatlar əsasında riyazi statistikadan istifadə etməklə həmin sərhəd qiymətlərini müəyyən etmək olar nisbi göstəricilər, buna görə bank etibarsız olaraq kəsilir. Bu prosedur analitik sistemin “kalibrlənməsi” üçün istifadə olunur. Bu yanaşma bütün bank sistemi üçün real inkişaf mexanizmlərinin və qanunauyğunluqlarının eyni olması faktının etirafına əsaslanır.

Göstəricilərin toplanmış məlumat bazasını təhlil edərkən bir sıra göstəricilərin bir-biri ilə yüksək əlaqədə olduğunu və yekun qiymətləndirməyə təsir göstərmədiyini görə bilərsiniz. Təbii ki, göstərici sahəsinin ölçüsü nə qədər kiçik olsa, klasterləşməni həyata keçirmək bir o qədər asan olacaq, yəni. bankların qruplara bölünməsi və qarşı tərəf bankın etibarsız kimi müəyyən edildiyi sərhəd (“həddi”) dəyərlərini müəyyənləşdirin. Göstəricilər məkanının ölçüsünün azaldılması əsas vəzifədir, çünki bu, limit təyin etmək barədə qərar qəbul etmək prosedurunu xeyli asanlaşdırır. . Müəlliflər tərəfindən istifadə edilən analitik əmsallar 17000-dən çox bank balansının məlumat bazasında dəqiqləşdirilib.. "Orta" bank və bank sisteminin ümumi inkişaf səviyyəsi haqqında təxmini fikir bütün mövcud balansların bir hesabat tarixi üçün bir "konsolidə edilmiş" ümumi bank balansında birləşdirilməsi əsasında əldə edilə bilər.

Limitlərin müəyyən edilməsi məqsədilə bankın maliyyə vəziyyətinin nəzərdən keçirilməsinin təşəbbüskarı Qarşı tərəflə müəyyən növ əməliyyatların aparılmasında maraqlı olan Bankın praktiki olaraq istənilən bölməsi ola bilər. Başlanğıc vahidi (" Təşəbbüskar") maliyyə risklərinin qiymətləndirilməsi və limitlərin müəyyən edilməsi ilə məşğul olan Bankın ixtisaslaşmış bölməsinə (bundan sonra şərti olaraq) təqdim edir. - "Maliyyə Riskləri Departamenti") tətbiqi standart nümunəərizədə göstərilən Qarşı tərəflərin maliyyə vəziyyətini, birdəfəlik əməliyyatların gözlənilən həcminə məhdudiyyətlər və kəmiyyət ehtiyaclarını (təklifləriniz) müəyyən etmək imkanını nəzərdən keçirmək xahişi ilə.

Təşəbbüs bölməsi öz sıralarından ikinci dərəcəli hesablar üzrə qalıqların, standartların və maliyyə hesabatlarının digər zəruri formalarının bank rabitə kanalları vasitəsilə çatdırılmasına cavabdeh olan şəxsi təyin edir. elektron formatda Maliyyə Riskləri Departamentinə. Təşəbbüskar Qarşı tərəfin mütəxəssisləri ilə birbaşa əlaqə saxlayır və lazımi məlumatların Maliyyə Riskləri Departamentinə çatdırılmasını təmin edir.

Qarşı tərəflərə limitlərin müəyyən edilməsi barədə qərar qəbul etmək üçün əsas aşağıdakı ilkin məlumatlardır:

• 2-ci sifariş hesablarındakı qalıq;
• Mərkəzi Bankın qaydalarına uyğunluq;
• Qarşı tərəfin təsisçiləri, müştəriləri və tərəfdaşları haqqında digər məlumatlar;
• qarşı tərəf və onun təsisçiləri haqqında mənfi və müsbət məlumatlar, müxtəlif seqmentlərdə davranış maliyyə bazarı, dövri nəşrlərdən məlumat.

Standartlara uyğunluq, dövri nəşrlərdən müsbət məlumatların olması, o cümlədən xəbər agentliklərinin etibarlılıq və ya kredit qabiliyyəti reytinqlərində qarşı tərəfin olması kifayət qədər şərait dəfədən çox təsdiqlənmiş sıfırdan fərqli həddi müəyyən etmək. Banklararası əməliyyatlara limit təyin etmək üçün nəzərdən keçirilən texnologiyada zəruri və praktiki olaraq kifayət qədər şərt, ilk növbədə, formada qalıqların olmasıdır. balans hesabatı ikinci dərəcəli hesablar və maliyyə hesabatının digər prudensial formaları üçün. Digər məlumatlar yalnız Qarşı Tərəfə əlavə qiymət verməyə və ilk növbədə, Qarşı Tərəfin idarəetmə və idarəetmə texnologiyalarının keyfiyyətinin qiymətləndirilməsinə kömək edən məlumat üçün məlumat kimi qəbul edilir.

Qərar vermə prosedurunun aşağıdakı kimi olacağı gözlənilir:

1. 2-ci dərəcəli hesabların balansına əsasən, verilmiş Qarşı tərəfin maliyyə vəziyyətini xarakterizə edən bir sıra əmsallar hesablanır - kapitalın adekvatlığı, risk nisbəti, gəlirlilik və likvidlik. Onların dəyərləri hədd dəyərləri ilə müqayisə edilir. Birinci mərhələnin nəticələri ikinci və sonrakıları yerinə yetirməyə ehtiyacın olub olmadığını göstərir.

2. Qarşı tərəfin inkişaf dinamikasını təhlil edir trendə görə.

3. Qarşı tərəfin bazarda davranışı haqqında xarici məlumatlar nəzərə alınır.

4. Bankın inkişaf əmsalları və dinamikası haqqında müsbət nəticə olduqda və mənfi kənar məlumatların olmadığı təqdirdə banka ilkin mümkün limit müəyyən edilə bilər. Təhlilin nəticəsi bir günlük banklararası kredit əməliyyatları üçün mümkün limit və Qarşı tərəf üçün ümumi əsas limit üzrə təklifdir. Digər əməliyyat növləri və şərtləri üzrə limit, bir qayda olaraq, banklararası kredit əməliyyatları üzrə limitdən müəyyən nisbətdə müəyyən edilir.

Zəruri hallarda (bankın maliyyə vəziyyətinin qiymətləndirilməsi ilə bağlı şübhələr yaranır - çünki qarşı tərəfin balansı və standartları böyük dərəcədə "zinətlənmiş" ola bilər), Maliyyə Riskləri Departamenti tələb edir. Əlavə informasiya qarşı tərəf haqqında " Xidmət iqtisadi təhlükəsizlik " Bank və Təşəbbüskarın məsul şəxsi vasitəsilə Qarşı Tərəfdən əlavə hesabat formaları. Bankın maraqlarına xələl gətirən insayder fəaliyyətin qarşısını almaq üçün Maliyyə Riskləri Departamentinin əməkdaşları ilə Qarşı tərəfin mütəxəssisləri arasında birbaşa əlaqə arzuolunmazdır.

Qeyd edək ki, Maliyyə Riskləri və Limitləri Departamentinin vəzifəsi təkcə maliyyə hesabatı formalarının aylıq təhlilini aparmaq deyil, həm də onlara daim nəzarət etməkdir (“Praktik tövsiyələr”ə baxın).

Texnologiyalara uyğun olaraq aşağıdakı analiz səviyyələri təklif olunur:

1. Balansdankənar və balansdankənar mövqelər nəzərə alınmadan və rubl və valyuta komponentlərinə bölünmədən hesabat tarixinə ikinci dərəcəli hesablar üzrə qalıqlara əsaslanan ilkin hesablama.
2. Son altı ayda balans maddələri və analitik əmsallar səviyyəsində bankın inkişaf dinamikasını qiymətləndirməyə imkan verən səviyyə - dinamikanın trend üzrə təhlili.
3. Konsolidasiya edilmiş tarixi təmsil edən xüsusi bir tarixə dair ətraflı snapshot analitik tarazlıq balansdankənar və balansdankənar maddələri təfərrüatlandıran valyuta və rubl komponentlərinə bölünmüş bank.
4. Moskva vilayəti və Sankt-Peterburq səviyyəsində, RCC sistemi vasitəsilə müştəri rublu ödəniş axınlarının gündəlik təhlili üçün bir sistem qurmaq məqsədəuyğundur ki, bu da qarşı tərəfin likvidliyini daha dəqiq və faktiki qiymətləndirməyə imkan verir. müştəri sifarişlərinin icrası.
5. Qarşı tərəfin idarəetmə səviyyəsinin əlavə qiymətləndirilməsi ixtisaslaşmış qurumların, Rusiya Federasiyasının Mərkəzi Bankının və kütləvi informasiya vasitələrinin məlumatlarını (qarşı tərəfin, onun təsisçilərinin və səhmdarlarının/səhmdarlarının, ən böyük müştərilərin idarəetməsi haqqında məlumat) təhlil etməklə verilə bilər. və bankın borcalanları və bankın həyatında baş verən əsas hadisələr, o cümlədən mənfi cəhətlər).

Qarşı tərəfin inkişafında mənfi tendensiyalar olmadıqda, onun maliyyə vəziyyəti haqqında şərti müsbət nəticə, qarşı tərəfin həyatındakı cinayət və digər mənfi/müsbət cəhətləri təhlil edən öz və üçüncü tərəf ekspertlərinin müsbət rəyi, məhdudiyyətlər banklararası əməliyyatlar üzrə birbaşa hesablanır.

Arzu edilir ki, maliyyə vəziyyətinin qiymətləndirilməsi metodologiyası və proqram təminatı qarşı tərəf qalıqlarını təhlil etmək üçün ilkin kredit limitini hesablamaq mümkün olmuşdur L.C.(“kredit xətti”) Qarşı Tərəfin statusunu xarakterizə edən analitik göstəricilər əsasında.

Faktiki baza limitini hesablayarkən RLC(“real kredit xətti”), kredit limiti əsasında əldə edilir L.C., ilk növbədə limiti təyin edən Bankın öz imkanları ilə bağlı bir sıra əlavə məhdudiyyətlər tətbiq etmək lazımdır.

Əsas limiti təyin etmək üçün bir neçə mümkün məhdudiyyəti sadalayırıq RLC:

· RLC<=c *Anet , yəni. overnayt banklararası kredit əməliyyatları üzrə müəyyən edilmiş limit Qarşı tərəfin xalis aktivlərinin müəyyən, empirik olaraq müəyyən edilmiş c payından (adətən bir neçə faiz) çox ola bilməz.

· super etibarlı borcalanlar üçün (haqqında aşağıda) əsas limit bank tərəfindən müəyyən edilmiş bir borcalan üçün maksimum risk əsasında müəyyən edilir:

Harada: maxRisk- bir borcalan üçün standart risk dəyəri (Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankının məlumatına görə, kreditor bankın kapitalının 25% -ni təşkil edir). Qeyd edək ki, bu dəyər bankın fəaliyyəti üçün əsas daxili standartlardan biridir. Hesablama tənzimləyici kapitala görə deyil, xalis kapitala görə aparılmalıdır. Strategiya və kredit siyasətindən asılı olaraq, borcalana düşən daxili tənzimləmə riski prudensial nəzarət standartından az ola bilər (və fikrimizcə, olmalıdır).

· Digər kateqoriyalı borcalanlar üçün əsas limit limiti təyin edən bankın orta aylıq mənfəəti ilə müqayisə edilə bilən məbləğlə məhdudlaşır:

RLC<= mProfit

Limitin təsdiqi prosedurunu asanlaşdırmaq üçün Qarşı tərəflərin aşağıdakı təsnifatı mümkündür:

• R0 - yüksək reputasiyaya və dövlət qurumları ilə sıx əlaqələrə malik, ödəmə qabiliyyəti və kredit qabiliyyəti şübhə doğurmayan dövlətə məxsus və ya sistem əhəmiyyətli kontragent banklar. . Məsələn, Rusiya Federasiyasının Sberbankı. Limitin mənası məsələsi yalnız Bankın ehtiyaclarındadır (“istehsal zərurətində”).
• R1 - sabit balansları, yüksək dövriyyəsi və möhkəm müştəri bazası olan qarşı tərəflər . Təxmini LCR limiti keçə bilər. Bu kateqoriyadan olan bankların maliyyə vəziyyətinin hər rübdə ətraflı təhlilinin aparılması məqbuldur.
• R2 - ən azı son 3 ay ərzində limiti olan sabit və dinamik inkişaf edən qarşı tərəflər. Limitdə cüzi artım mümkündür.
• R3 - balansı aylıq monitorinq tələb edən qarşı tərəflər . Limitin artırılmasından söhbət gedə bilməz.
• R4 - balansı aylıq monitorinq tələb edən, lakin balansını vaxtında təqdim etməyən qarşı tərəflər. Siz ancaq limitin azaldılması və ya bağlanması məsələsini qaldıra bilərsiniz.
• R5 - bankın Nostro tipli müxbir hesabı vasitəsilə müştəri ödənişlərini həyata keçirməkdə maraqlı olduğu qarşı tərəflər.
• R6 - bankın işləmədiyi, lakin banklararası müqaviləsi olan kontragentlər .
• R7 - bütün digərləri (metodu təkmilləşdirmək üçün onların balansları lazımdır) .

Əlbəttə ki, kredit limitinin hesablanması üçün düsturlara düşünmədən əməl etməməlisiniz. Hesablama düsturları L.C. Və RLC qiymətləndirmələr orta statistik məlumatlar əsasında aparıldığı üçün ümumi xarakter daşıyır. Ayrı-ayrı kontragentlər üçün limit ekspertlərin rəyi nəzərə alınmaqla onlarla aparılan əməliyyatların faktiki həcminə və maliyyə bazarının müəyyən sektorunda müəyyən kontragentin mövcudluq dərəcəsinə əsasən artırıla və ya azaldıla bilər. Ultra qısa əməliyyatlar üçün RO, R1, R2 qruplarından Qarşı tərəflər üçün limiti artırmaq mümkündür.

Müəyyən bir əməliyyat növü üçün limiti hesablamaq üçün formula belədir:

RLC(i) = k (i)*RLC,

Harada k(i)- əməliyyat müddətindən və növündən asılı olaraq normallaşdırma əmsalı (IBC = 1, FOREX, SWAP, veksel və s.).

Limitlərin təhlili və hesablanmasının nəticələrinə əsasən Maliyyə Riskləri Departamenti qarşı tərəflər və əməliyyatların növləri üzrə bölünmüş limitlər cədvəlinin layihəsini hazırlayır və Bankın müvafiq kollegial orqanına (haqqında aşağıda verilmişdir) baxılması üçün təqdim edir.

Layihə limitləri olan cədvəldə digər şeylərlə yanaşı, "Ümumi Limit" adlanan dəyərlərin layihəsi də olmalıdır, çünki Bank eyni vaxtda bir neçə növ banklararası əməliyyatlar həyata keçirə bilər. Onların məbləği "ümumi limit" dəyərindən çox olmamalıdır. “Ümumi limit” Qarşı tərəfin Bank qarşısında cari öhdəliklərinin məbləğini məhdudlaşdırır. Məbləğlərin eyni vaxtda həyata keçirilən əməliyyatların əməliyyat növləri üzrə bölüşdürülməsi Bankın operativ idarəetmə orqanları tərəfindən mövcud qaydada qərarlaşdırılır.

Limitlərin təsdiqinin yekun prosesi Bankın müvafiq işçi orqanının (İdarə Heyəti, Maliyyə Komitəsi və ya “Kredit Komitəsi”) banklararası əməliyyatlar üzrə limitlərin müəyyənləşdirilməsinə həsr olunmuş ayrıca iclasında keçirilir. Belə görüşlərin bankın fəaliyyətinin digər problemləri ilə bağlı məsələlərin müzakirəsindən ayrı keçirilməsi tövsiyə olunur. Kredit Komitəsinin iclasının keçirilməsi vaxtı limitlər üzrə layihənin Maliyyə Riskləri Departamentinin ekspertləri tərəfindən Kredit Komitəsinin üzvləri ilə fərdi qaydada ilkin razılaşdırılması əsasında azaldıla bilər. Sözsüz ki, Kredit Komitəsinin fəaliyyəti müvafiq Əsasnamə ilə tənzimlənir. Təcrübə göstərir ki, ilkin təsdiqlərin olmaması Bankın əməliyyat idarəçiliyini xeyli çətinləşdirə və onun fəaliyyətini əhəmiyyətli dərəcədə ləngidə bilər, çünki əksər hallarda Bankın İdarə Heyətinin demək olar ki, bütün üzvləri və onun əsas departamentlərinin rəhbərləri Kreditin iclasında iştirak edirlər. Komitə. Limitlərlə bağlı qərarların qəbulu prosesinin effektiv olması və lüzumsuz mübahisələrə yol verilməməsi üçün qarşı tərəflərin maliyyə vəziyyətinin qiymətləndirilməsi üçün müvafiq səlahiyyətlərin mərhələli şəkildə Maliyyə Riskləri Departamentinə verilməsi tövsiyə olunur.

Limitlərin təsdiqi Kredit Komitəsinin iclasının protokolu ilə rəsmiləşdirilir. Məhdudiyyətləri olan cədvəl (bundan sonra “Cədvəl” adlandırılacaq) Protokola Əlavə kimi tərtib edilir və onun bütün iştirakçıları (daimi üzvlər və dəvət olunmuş şəxslər) tərəfindən təsdiq edilir. Cədvəldə həmçinin qarşı tərəflərdən maliyyə hesabatı formalarının təqdim edilməsinə cavabdeh olan şəxslərin adları, habelə ölkənin adı və sonuncu təhlil edilmiş balans hesabatının tarixi göstərilməlidir. Lazımsız sualların və mübahisələrin qarşısını almaq üçün Cədvəldə Maliyyə Riskləri Departamentinin qarşı tərəflərə təyin etdiyi sinfi - etibarlılıq kateqoriyasını ehtiva edən sütunun daxil edilməsi məsləhət görülür (bax: "Kredit limitinin hesablanması").

Cədvəlin təxmini görünüşü:

təsdiq edirəm

Kredit Komitəsinin sədri

(imza)

"__" ____ 2000-ci ildən banklararası əməliyyatlar üçün qarşı tərəf banklarına qoyulan məhdudiyyətlər

Limitlər və onları əks etdirən Cədvəl bankın kommersiya sirridir, bu, maliyyə vəziyyətinin qiymətləndirilməsi metodologiyası, 1-2 vərəqdə limitlərin hesablanması və təsdiq edilməsi qaydası haqqında ümumi müddəaları özündə əks etdirən bank üçün Sərəncamda birbaşa göstərilir. (çünki metodologiya daim dəyişir və yaxşılığa doğru dəyişdirilir).

Maliyyə vəziyyətinin və limitlərinin qiymətləndirilməsinin əvvəlki hesabat tarixindən növbəti maliyyə hesabatlarının qəbulu və emalına qədər ekstrapolyasiya edilməsi, “sıfırdan fərqli” limitlərin müəyyən edilməsi, balans hesabatlarının və ya digər maliyyə formalarının olmaması ilə əlaqədar Qarşı tərəflərin bəyanatları, prinsipcə, Kredit Komitəsinin iclasından əvvəl balans hesabatını təqdim etməyən qarşı tərəflə əməliyyatlar üzrə limitin “bağlanması” üçün kifayət qədər əsasdır.

Maliyyə bazarlarında vəziyyətin böhranlı gərginləşdiyi dövrlərdə bütün limitlər bağlanır və ya birtərəfli qaydada ehtiyat Limitlər Cədvəli tətbiq edilir.

İdeal olaraq, əməliyyatların qeydiyyatı üçün avtomatlaşdırılmış bank sistemi (ABS) bu Limitlər Cədvəlini inteqrasiya olunmuş məlumat bazası şəklində ehtiva etməli və avtomatik rejimdə əməliyyatlar üzrə limitlərə və onların məbləğinin ümumi limitə uyğunluğuna nəzarət etməlidir. Məsələn, ümumi limiti 30 milyon rubl. Qarşı tərəfə 25 milyon rubl məbləğində bir günlük banklararası kredit verilib. Sonra, 25 milyon rubl məbləğində FOREX əməliyyatları üzrə açıq limitə baxmayaraq. Yalnız 5 milyon rubl məbləğində bir əməliyyat həqiqətən mümkündür, bu barədə dilerə müvafiq xəbərdarlıq edilməlidir. Beləliklə, ümumi limit bütün növ əməliyyatlar üçün Qarşı tərəfin Bank qarşısında öhdəliklərinin ümumi məbləğini məhdudlaşdırır.

Limitlərin təsdiq edilməsi prosedurunu sadələşdirmək üçün, bir qayda olaraq, iki növ Cədvəl təqdim olunur - hazırda təsdiq edilmiş limitləri olan, müvafiq istifadəçilər üçün açıq olan cədvəl və Maliyyə Riskləri Departamenti tərəfindən təklif olunan yeni Limitlər Cədvəli layihəsi olan cədvəl. Masaya giriş-" layihə"Yalnız Maliyyə Riskləri Departamentinin həm oxumaq, həm də dəyişiklik etmək imkanı var. Layihə Cədvəli digər ABS istifadəçiləri üçün əlçatan deyil.

Limitlər Cədvəli təsdiq edildikdən sonra Kredit Komitəsi tərəfindən təsdiq edilmiş düzəlişlərlə Layihə Cədvəlindəki məlumatlar “işçi” cədvələ daxil edilir. Yeni limitlər cədvəlinin qüvvəyə minməsi barədə Maliyyə Riskləri Departamenti tərəfindən müvafiq istifadəçilərə - Bankın əməkdaşlarına elektron mesaj göndərilir.

Əlavə 1. Limitlərin müəyyən edilməsi üçün biznes proseslərin sxemi

1. A..Smirnov, D.Misyulin. "Bankın analitik balansı", "İş ortağı", N 12, 1997
2. D. Misyulin, A. Smirnov, A. Krutov "Kommersiya bankının maliyyə vəziyyətinin uzaqdan təhlili. Yeni yanaşmalar", "Maliyyəçi", N 5/6, 1997, s. 24-28.
3. A. Krutov, D. Misyulin, A. Smirnov, “Bankların maliyyə vəziyyətinin təhlili təcrübəsi”, “Biznes və banklar”, N 31, 1997, səh.1-2.
4. Banklarda daxili nəzarət sistemi: təşkilatın əsasları. (Bank Nəzarəti üzrə Bazel Komitəsinin tövsiyələri, Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankının 10 iyul 2001-ci il tarixli N 87-T MƏKTUBU)
5. V.T.Sevruk, “Bankçılıq riskləri”, Delo LTD, Moskva, 1994.
6. Banklararası konfransın materialları. Təşkilatçı - Avropa Güvən Bankı. http://www.etrust.ru
7. V.V. İvanov, "Banklararası kredit limitlərinin hesablanması ilə bağlı problemlərin həllinə yeni yanaşma". "Mühasibat uçotu və bank işi", N10/2000.