USn ilə büdcədənkənar fondlara sığorta haqları. Qanunun tətbiqi ilə əlaqədar büdcədənkənar fondlara sığorta haqlarının məbləğinin ödənilmiş vergi məbləğinə azaldılması haqqında

Fərdi sahibkarlar, hüquqşünaslar, xüsusi praktikada notariuslar yoxdur işçilər, ödəyin sığorta haqları sabit məbləğlərdə FIU və FFOMS-da özünüz üçün. Bu barədə daha ətraflı Beratorun mütəxəssisləri tərəfindən hazırlanmış məqaləmizdə oxuyun.

Tam illik ödənişlər

2015-ci ildə ödənilməli olan sığorta haqlarının sabit məbləği:

PFR-də - 18 610,80 rubl. (5965 rubl x 26% x 12 ay);
FFOMS-da - 3650,58 rubl. (5965 rubl x 5,1% x 12 ay),

5965 rub. - minimum ölçü 2015-ci ildə əmək haqqı;

26% - PFR-ə sığorta haqlarının dərəcəsi;

5,1% - FFOMS-da sığorta haqlarının dərəcəsi.

Əgər illik gəlir sahibkar 300.000 rubldan çox olduqda, artıq məbləğdən FIU-ya əlavə 1% ödəməlidir.

Qeyd

Sığorta haqlarının ümumi məbləği Pensiya Fondu 300.000 rubldan çox gəliri olan fərdi sahibkarlar tərəfindən özləri üçün köçürülür, məhduddur limit dəyəri(24 iyul 2009-cu il tarixli 212-FZ nömrəli Qanunun 14-cü maddəsinin 2-ci bəndinin 1.1-ci bəndi). 2015-ci ildə bu, 148 886,40 rubl təşkil edir.

Buna görə, "sadələşdirilmiş" bir sahibkarın illik gəliri 300.000 rubldan çox olarsa, o, Pensiya Fondunda 1% əlavə ödəniş nəzərə alınmaqla sığorta haqlarının məbləğini hesablamalıdır. Və sonra alınan dəyəri ilə müqayisə edin maksimum ölçü Pensiya Fonduna köçürülə bilən sığorta haqları. Hesablanırsa sabit ödəniş maksimumdan artıqdır, FIU-ya 148 886,40 rubl ödənilməlidir.

Maliyyə Nazirliyinin məlumatına görə, sadələşdirilmiş vergi sistemində "gəlir minus xərclər" obyekti olan sahibkarlar özləri üçün sığorta haqlarını, o cümlədən 300.000 rubldan çox gəlirdən hesablanmış töhfələri nəzərə ala bilərlər. (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 346.16-cı maddəsinin 1-ci bəndinin 7-ci bəndi).

Eyni zamanda, maliyyəçilər xatırladırlar ki, vergitutma obyektini müəyyən edərkən "sadələşdiricilər" satışdan əldə edilən gəlirləri (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 249-cu maddəsi) və qeyri-əməliyyat gəlirlərini (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 250-ci maddəsi) nəzərə alırlar. Rusiya Federasiyası). Nəzərə alınmır:

Vergi Məcəlləsinin 251-ci maddəsinə əsasən gəlir;
35% və 9% dərəcələri ilə fərdi gəlir vergisinə cəlb olunan ƏM gəlirləri.

Bu, Vergi Məcəlləsinin 346.15-ci maddəsində nəzərdə tutulub.

Bütün deyilənlərə əsasən məmurlar belə qənaətə gəlirlər. "Sadələşdirilmiş" bir sahibkarın 300.000 rubldan çox olan gəlir məbləğindən pensiya töhfələrini hesablamaq üçün onları xərclərə azaltmadan yalnız gəlir (satış gəliri və qeyri-əməliyyat gəliri) nəzərə alınmalıdır. Üstəlik, fərdi sahibkarın hansı vergitutma obyektinə müraciət etməsindən asılı olmayaraq (Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 27 mart 2015-ci il tarixli 03-11-11 / 17197 nömrəli məktubu).

Qismən il üçün töhfələr

IP qeydiyyatdan keçibsə vergi ofisi ilin ortasında, sonra isə fəaliyyətə başladığı aydan başlayaraq təqvim aylarının sayına mütənasib olaraq sabit ödənişin həcmini müəyyən edir. Bir misalla izah edək.

Qeydiyyat şəhadətnaməsi sahibkara sentyabrın 23-də verilib. Tutaq ki, minimum əmək haqqı 5965 rubl təşkil edir. Sahibkar tam 3 ay (oktyabr, noyabr, dekabr) və sentyabrın 8 günü aktiv olub. Sentyabrda 30 təqvim günü var. İlin sonunda o ödəməlidir:

FIU-da - 5066,27 rubl. (18,610,80 rubl: 12 ay × 3 ay + 18,610,80 rubl: 12 ay: 30 gün × 8 gün);
- FFOMS-da - 993,77 rubl. (3650,58 rubl: 12 ay × 3 ay + 3650,58 rubl: 12 ay: 30 gün × 8 gün).

Fərdi sahibkarlar özləri üçün sığorta haqqını xüsusi qaydada ödəyirlər.

Salam! Bu yazıda sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə fərdi sahibkarlar üçün sığorta haqları haqqında danışacağıq.

Bu gün öyrənəcəksiniz:

Sadələşdirilmiş vergi sistemini tətbiq edən fərdi sahibkar hansı sığorta haqlarını ödəyir;
İşçiləri olan və olmayan fərdi sahibkarlar üçün töhfələrin ödənilməsi necədir;
USN-də vergini necə azaltmaq olar.

USN-dən istifadənin üstünlükləri

ƏM-in ştatında işçilərin olub-olmamasından asılı olmayaraq, büdcədənkənar fondlara ayırmalar ümumi qəbul edilmiş cədvəl üzrə aparılmalıdır. Fərdi sahibkarın fəaliyyətində işçilər varsa, ödənişlər onlar üçün və şəxsən özü üçün edilir.

İP-də mülkiyyətçidən başqa heç kim işləmirsə, o zaman yalnız bir şəxs üçün töhfələr ödəmək lazımdır. Fərdi sahibkar öz işəgötürənidir və muzdla işləmədiyi üçün özünü pensiya və ya pensiya ilə təmin edir. tibbi sığorta borcludur öz vəsaitləri. Əmanətlərin ödənilməməsinə görə qanunla vaxtı keçmiş ödənişlərin məbləğinin 20 faizindən 40 faizinə qədər (qəsdən törədilmiş hərəkətlər faktı sübuta yetirildikdə) cərimə edilir.

2017-ci ildən bəri bəzi düzəlişlər edilmişdir Vergi kodu. Xüsusilə, departamentə töhfələrin ödənilməsinə nəzarəti təhvil verən yeni bir fəsil meydana çıxdı vergi xidməti. İndi bütün ödənişlər lehinə edilir vergi orqanı və fondlarda deyil. Yeganə istisna iş zamanı xəsarətlərə görə ödənişdir. Biz onu əvvəlki kimi büdcədənkənar fondun hesabına köçürürük.

Dəyişikliklərlə əlaqədar olaraq təqdim edilmiş və dəyişdirilmişdir. İlk üç rəqəmin əvəzinə PFR və FSS-dən vəsait alan kimi göstərən 392 və 393, müvafiq olaraq, 182 göstərilməlidir.Bu, pulun vergi hesabına gedəcəyini bildirir.

Fərdi sahibkarınız gəlir əldə etmədikdə və ya üstəlik, zərər görsəniz belə, töhfələr ödənilir. Fakt sizi asılı olmayaraq məcburi ödənişlərin ödəyicisi olmağa məcbur edir maliyyə vəziyyəti fəaliyyətləriniz.

Ödəniş müddəti

Qanunvericilik səviyyəsində büdcədənkənar fondlara ayırmaların ödənilməsi şərtləri ciddi şəkildə tənzimlənir. Onların yerinə yetirilməməsinə görə İP məsuliyyət daşıyır.

Ödənişlərin həyata keçirilməsi üçün aşağıdakı vaxt məhdudiyyətləri var:

hesabat ilinin 31 dekabrına qədər. Əmanətlər həm də il ərzində hissə-hissə edilə bilər və ya bütün məbləğ bir dəfəyə ödənilə bilər;
ştatlı fərdi sahibkarlar üçün - işçinin gəlirinin hesablandığı aydan sonrakı ayın 15-dək;
İllik gəliri 300.000 rubldan çox olan fərdi sahibkarlar üçün, hesabat ilindən sonrakı ilin 1 iyuluna qədər, faktiki gəlirlə 300.000 rubl arasındakı fərqin 1% -nə bərabər bir məbləğ əlavə olaraq ödənilməlidir.

Əgər hesabat ilində fəaliyyəti dövründə İP sığorta haqları üzrə avans ödənişləri həyata keçirirsə, dekabrın 31-dək o, qalan məbləği - sabit və ödənilmiş avanslar arasındakı fərqi ödəməlidir.

Belə olur ki, ödənişin son günü qeyri-iş gününə (bayram və ya həftə sonu) düşür. Bu halda qanun ödənişin növbəti iş günü həyata keçirilməsinə icazə verir. Xüsusilə gün fərqi hesabat ilinin sonunda, yəni dekabrın 31-i şənbə və ya bazar gününə təsadüf edəcək.

Sığorta haqlarını necə ödəmək olar

Sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə işçiləri olmayan sahibkar yalnız sabit töhfələr verir - pensiya və tibbi sığorta. FSS-də öz mülahizənizlə könüllü köçürmə edə bilərsiniz. 2017-ci ildən bu ödənişlər vergi orqanının hesabına köçürülməlidir. Pensiya haqlarının ödənilməsi və tibbi sığorta üçün CBC-lər fərqlidir.

Rüsumları ödəmək üçün banka ödəniş üçün qəbz hazırlamalısınız. Bu, vergi xidmətinin veb saytı vasitəsilə edilə bilər.

Vergi xidmətinin rəsmi saytına daxil olun;
Seçin elektron xidmətlər"Vergiləri ödəyin" bölməsi;
Yarat düyməsini basın ödəmə qaydası IP üçün;
Görünən formada "IP" seçin;
Növbəti siyahıda "Ödəniş sənədi"ni yoxlayın;
Doldurun (klassifikatorların siyahısı saytda da mövcuddur), qalan sətirlər sistem tərəfindən avtomatik doldurulacaq;
Sonra yaşayış ünvanınızı daxil edin;
Ödəniş təfərrüatlarında ödəyicinin fərdi sahibkar kimi statusunu göstərin;
Əsas ödənişi edirsinizsə, “TP” hərflərini qoyun (cərimə və ya cərimələr deyil);
Pul ödədiyiniz dövrü seçin;
Məbləği daxil edin;
Ata adı və soyadla öz adınızı göstərin;
doldurun;
Yaşayış yerinin yanındakı qutuyu işarələyin (bu o deməkdir ki, yaşayış ünvanı və vergitutma obyektinin yeri eynidir);
Ödəniş üsulunu seçin (nağd pul - bu halda sistem sizin üçün qəbz yaradacaq, onu çap edib banka təqdim edirsiniz, nağdsız qaydada ödəniş vergi xidmətinin saytından tərəfdaş bank vasitəsilə həyata keçiriləcək) .

Nəzərə alın ki, əvvəllər siz yalnız öz kartınızdan və ya hesabınızdan rüsumları ödəyə bilərdiniz, bu isə bir çox narahatçılığa səbəb olurdu.

İşçiləri olmayan sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə fərdi sahibkar sığorta haqlarının xeyrinə ödənişləri necə həyata keçirir

Fərdi sahibkarın ştatında heç bir işçi yoxdursa, o zaman sığorta haqlarının məbləğini yalnız özünüz üçün ödəmək lazımdır. 2018-ci ildən onların məbləğdən asılı olmayan sabit məbləği var.

İl ərzində gəliriniz 300.000 rubldan çox olmamışdırsa, o zaman Pensiya Fonduna yalnız 29.354 rubl, tibbi xidmətə isə 6.884 rubl ödəyəcəksiniz.

Ümumilikdə, il ərzində vergi hesabına 36,238 rubl məbləğində sabit sığorta haqları ödəməlisiniz. Hesabat ili üçün gəlir 300.000 rubl həddi keçibsə, o zaman faktiki gəlirlə 300.000 rubl sabit məbləğ arasındakı fərqin 1% -ni əlavə olaraq ödəməlisiniz. Bu halda, ödənişlərin hesablanması düsturu belə olacaq: 29.354 + 1% (SD - 300.000 rubl), burada SD faktiki gəlirinizin məbləğidir.

Bununla belə, dövlət ödənilməli olan sığorta haqlarının maksimum səviyyəsini müəyyən edib. 234.832 rubldan çox büdcəyə köçürməyəcəksiniz. Hesablamalarınızla ödəmək lazım olsa belə böyük məbləğ, ödəyirsiniz qanuni. 2018-ci ildən, onu hesablayarkən, məbləğ sabit töhfə FIU-da, yəni onun səkkiz qat ölçüsü. Minimum əmək haqqı artıq hesablamalara daxil edilmir.

Bunu hesablamaq üçün formula belə görünür: 8*29 354 . Ancaq nədənsə ödəməkdən imtina etsəniz əlavə töhfələr sığorta fonduna, onda vergi orqanı onları sizin üçün müstəqil olaraq illik gəlirinizə əsasən hesablayacaq və ödəniş üçün vergi iddiası təqdim edəcək.

Misal. Fərdi sahibkar 15 mart 2019-cu ildə vergi orqanında qeydiyyatdan keçibsə, pensiya töhfələri üçün düstur aşağıdakı kimi olacaq: 36,238 (sabit illik gəlir): 12 (aylar) * 9 (tam aylar: aprel-dekabr, işlənib hazırlanmışdır) hesablaşma ili) = 27,178,50 rubl. Mart ayında İP 17 gün işlədi. Sonra, mart ayı üçün töhfələrin məbləğini hesablayırıq: 36,238: 12: 31 (martda günlərin sayı) * 17 = 1,656,04 (mart ayı üçün töhfələrin məbləği). Beləliklə, cari il üçün fərdi sahibkar ödəməlidir - (27,178,50 + 1,656,04) = 28,834,54 rubl sığorta haqqı. Deyək ki, il ərzində IP mənfəəti 450.000 rubl təşkil etdi. Sonra, alınan məbləğə əlavə olaraq, büdcəyə ödəməlisiniz: (450.000 - 300.000) * 1% = 1500 rubl. müvafiq olaraq, ümumi miqdar sığorta haqları olacaq: 30,334,54 rubl (28,834,54 + 1,500).

Biz sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə sığorta haqlarını fərdi sahibkarların işçilərinin iştirakı ilə ödəyirik

Əgər sizə kömək etmək üçün işçilər işə götürmüsünüzsə, o zaman onlar üçün büdcəyə məcburi töhfələr ödəməlisiniz. Özünüz və işçiləriniz üçün pul ödəyirsiniz.

Hər bir işçi üçün onların məbləğinin 30% -ni çıxmalısınız aylıq gəlir, o cümlədən , .

Əgər işçiləriniz mülki-hüquqi müqavilə əsasında işləyirlərsə, onda siz onların aylıq qazancının 2,9%-ni, yəni 27,1%-ni büdcəyə ödəyə bilərsiniz. Bu halda, 2,9% olan FSS-ə ödənişlər etmək lazım deyil.

Misal.Şirkətdə mülki hüquq müqaviləsi əsasında iki işçi çalışır. İl ərzində hər ay onlara 30.000 rubl sabit əmək haqqı verilir. İl ərzində IP gəliri 810.000 rubl təşkil etdi. Şirkət sahibi üçün pensiya töhfələrinin ödənilməsi: 29 354 rubl. İllik gəlir 300.000 rubldan çox olduğundan, əlavə olaraq aşağıdakılar ödəniləcəkdir: (810.000 - 300.000) * 1% = 5.100 rubl. CHI-ya töhfə - 6 884 rubl. İşçilər üçün töhfələr: 30.000 * 12 * 27.1% * 2 = 195.120 rubl olacaq. Ümumilikdə, hesabat ili üçün sahibkar 29,354 + 5,100 + 6,884 + 195,120 = 236,458 rubl töhfələr ödəmişdir.

Əmanətlər vergini necə azaldır

Əgər siz “Gəlir” sadələşdirilmiş vergi sistemini seçmisinizsə, o zaman hesablanmış vergini sığorta haqlarının məbləği ilə azaltmaq hüququnuz var.

Fərdi sahibkarın işçiləri yoxdursa, o zaman sığorta haqlarının bütün məbləği üzrə vergini azalda bilərsiniz. Əgər töhfələrin məbləği hesablanmış vergiyə bərabərdirsə və ya daha çox olarsa, o zaman büdcəyə heç bir vergi ödəməli deyilsiniz.

Şirkətdə işçilərin olması halında, vergi məbləğini yalnız 50% azalda bilərsiniz. Həm fərdi sahibkarlar həm "özləri üçün", həm də işçilər üçün töhfələr verginin azaldılmasında iştirak edirlər. Bu hesablama seçimi yalnız "Gəlir" sisteminə aiddir.

Fərdi sahibkar “Gəlir minus xərclər” sistemindədirsə, sığorta haqları tam olaraq xərclər hissəsinə daxil edilir və bununla da vergi tutulan mənfəət formalaşır.

Misal. Sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə IP "Gəlir" illik 276.000 rubl gəlir əldə etdi. Şirkətdə işçi yoxdur. 36 238 rubl məbləğində töhfələr ödənildi. Ödəniləcək vergi: 276.000 * 6% = 16.560 rubl. Alırıq ki, sığorta haqları vergi məbləğindən artıqdır: 36,238 > 16,560. Bu o deməkdir ki, ödənilməli olan vergi sıfırdır.

Sadələşdirilmiş vergi sistemi "Gəlir" işçisi olmayan bir sahibkar il ərzində 758.000 rubl gəlir əldə etdi. Ödəniləcək vergi: 45.480 rubl. Əmanətlər: 36.238 + 1% * (658.000 - 300.000) = 39.818 rubl idi. Vergini sığorta haqlarının məbləği ilə azaldırıq və alırıq: 45,480 - 39,818 = 5,662 rubl. Bu məbləğ sahibkar tərəfindən 45 480 rubl əvəzinə vergiyə ödəniləcək.

İndi dövlətdə üç işçisi olan "Gəlir" sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə fərdi sahibkar ilə bir nümunəyə baxaq.

Misal. IP gəliri ildə 750.000 rubl təşkil etdi. Şirkətdə 25.000 rubl maaşla üç işçi çalışır. Ödəniləcək vergi: 750.000 * 6% = 45.000 rubl. Fərdi sahibkarlar tərəfindən ödənilən töhfələr: 36 238 + (25 000 * 12 * 30% * 3) + 1 * (750 000 - 300 000) = 36 238 + 270 000 + 4 500 = 310 738 rubl. Əmanətlər vergidən artıq olduğundan, sonuncu 50% azaldıla bilər: 45.000 * 50% = 22.500 rubl.

"Gəlir - xərclər" sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə fərdi sahibkarla bir nümunə nəzərdən keçirək.

İP-də heç bir işçi yoxdursa, hesablamalar aşağıdakı kimi olacaq.

Misal.İl ərzində gəlir 842.000 rubl təşkil etdi. Fərdi sahibkar özü üçün töhfələr ödəyir: 36.238 (sabit hissə) + 1 * (842.000 - 300.000) = 41.658 rubl. İl ərzində IP-nin sənədləşdirilmiş xərcləri 650.000 rubl təşkil etdi. Sahibkarın xərclərini rüblük sığorta haqları məbləğində artırmaq hüququ var. Sonra xərclər olacaq: 650.000 + 41.658 = 691.658 rubl. Bu halda ödənilməli olan vergi: (842.000 - 691.658) * 15% = 22.551.50 rubl.

Göründüyü kimi, sığorta haqları üzrə sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə verginin azaldılması sərfəli işdir. Bu istifadənin böyük üstünlüyüdür. Əsas odur ki, sığorta haqlarını ödəməyi unutma cari il, yəni. dekabrın 31-dək, o zaman onları tam olaraq xərc kimi qəbul etmək mümkün olacaq.

Bütün vergilər və ödənişlər fərdi sahibkarlar dörd əsas kateqoriyaya bölmək olar:

Büdcədənkənar fondlara sabit ödənişlər "Özüm üçün".
Büdcədənkənar fondlara vergilər və ödənişlər işçilərin əmək haqlarından.
asılı olaraq vergilər seçilmiş vergi sistemindən.
Əlavə vergilər və ödənişlər (asılı olaraq fəaliyyət növündən).

Pulsuz vergi məsləhəti

Fərdi sahibkarların büdcədənkənar fondlara sığorta haqları “özləri üçün”

Fərdi sahibkar heç bir fəaliyyət göstərməsə və heç bir mənfəət əldə etməsə belə, istənilən vergitutma sistemində “özü üçün” sığorta haqlarını (sabit ödənişlər) ödəməlidir. Fərdi sahibkar tək (işçisiz) işləyirsə, o, yalnız "özü üçün" ayırmaları ödəməlidir.

2019-cu il ərzində sahibkar 2 ödəniş etməlidir:

Üstündə pensiya sığortası	Sağlamlıq sığortası üçün	Ümumi
29 354 rubl	6 884 RUB	36 238 rubl

Həmçinin, 2019-cu il üçün illik gəliri olacaq fərdi sahibkarlar daha çox 300.000 rubl, gələn ilin 1 iyuluna qədər bu 300.000 rubldan çox olan gəlirin əlavə 1% -ni ödəməli olacaqsınız.

İşçilərin əmək haqlarından büdcədənkənar fondlara vergilər və ödənişlər

Fərdi sahibkar əmək və mülki-hüquqi müqavilələr əsasında (müqavilə, xidmət müqaviləsi və s., birdəfəlik işə və ya daxili nizam-intizam tələb etməyən işə) işçi götürə bilər.

Bir işçini işə götürərkən fərdi sahibkarın öz üzərinə götürdüyünü başa düşmək vacibdir əlavə xərclər və öhdəliklər:

İşçilərinə ödənilən gəlirdən fərdi gəlir vergisini hesablayır və tutur. Ayda bir dəfə (ödənişdən sonrakı gün əmək haqqı) fərdi sahibkar vergi agenti kimi fəaliyyət göstərən vergi orqanının xeyrinə 13% dərəcəsi ilə fərdi gəlir vergisini köçürməyə borcludur.
Büdcədənkənar fondlara sığorta haqlarını ödəyir. İşçilər üçün büdcədənkənar fondlara ayırmalar hər ay sığorta haqqı dərəcələrinin işçilərin əmək haqqına vurulan məbləğdən asılı olaraq ödənilir.

İşçilər üçün vergilər və sığorta ödənişləri haqqında ətraflı məlumat əldə edin.

Qeyd, 2017-ci ildən etibarən həm sabit, həm də işçilər üçün bütün sığorta haqları Rusiya Federasiyasının Federal Vergi Xidmətinin təfərrüatlarına uyğun olaraq ödənilir. Bu, sığorta haqlarının inzibatçılığının 2017-ci ildən Federal Vergi Xidmətinin tətbiqinə keçməsi ilə bağlıdır.

Seçilmiş vergi sistemindən asılı olaraq vergilər

Ümumilikdə fərdi sahibkarlar üçün beş vergi rejimi mövcuddur (bir ümumi və dörd xüsusi):

Ümumi vergi sistemi - DOS;
Sadələşdirilmiş vergi sistemi - USN;
Hesablanmış gəlir üzrə vahid vergi - UTII;
patent sistemi vergitutma - PSN;
Vahid kənd təsərrüfatı vergisi - ESHN.

Rusiyada fəaliyyət göstərən hər biri haqqında daha çox məlumat əldə edin vergi rejimi bu səhifədə edə bilərsiniz.

Əlavə vergilər və ƏM ödənişləri

Bəzi fəaliyyət növlərinin həyata keçirilməsi əlavə vergilərin ödənilməsini nəzərdə tutur. Bunlara daxildir:

Aksizli malların istehsalına və satışına görə vergi.
Mineral hasilat vergisi (MET).
su vergisi su ehtiyatlarından istifadə üçün.

IP olanlar xüsusi icazələr və lisenziyalar əlavə vergilərə əlavə olaraq aşağıdakıları da həyata keçirməlidir:

Yerin təkindən istifadəyə görə müntəzəm ödənişlər.
Vəhşi təbiət obyektlərindən istifadəyə görə ödənişlər.
Su bioloji ehtiyatları obyektlərindən istifadəyə görə ödənişlər.

Qeyd: fərdi sahibkarın yerləşdiyi vergitutma sistemindən asılı olmayaraq əlavə vergilər, ödənişlər və rüsumlar ödənilməlidir.

2011-ci ildə əsas dəyişikliklər

Bütün işəgötürənlər işçilərinin əmək haqqı fondundan fonda 2,9% sığorta haqqı ödəməlidirlər. sosial sığorta müvəqqəti əlilliyə görə və analıqla əlaqədar. Sənaye xəsarətləri və bədbəxt hadisələr üçün FSS-ə töhfələr eyni qalır, onların miqdarı fəaliyyət növündən asılıdır və əsas iqtisadi fəaliyyət növünün təsdiqlənməsi üçün müraciət edərkən OKVED dəyərinə əsasən müəyyən edilir.

FSS-ə rüblük hesabat 15-ci gündə təqdim olunur: maaş bordrosu FSS-də, Rusiya Federasiyasının FSS-nin 4-cü forması (Rusiya Səhiyyə və Sosial İnkişaf Nazirliyinin 28.02.11-ci il tarixli 156n saylı əmri).

Fərdi sahibkarlar könüllü olaraq əmək qabiliyyətinin müvəqqəti itirilməsinə və analığa görə sosial sığorta müqaviləsi bağladıqları halda, özləri üçün Sosial Sığorta Fonduna sığorta haqqı ödəyə bilərlər.

üçün cərimələrin məbləği dəyişdirildi gec təminat FSS-ə hesabat verir. Rusiya Səhiyyə və Sosial İnkişaf Nazirliyinin 6 noyabr 2009-cu il tarixli 871n əmri ilə müvəqqəti əlillik və analıqla əlaqədar icbari sosial sığorta üçün hesablanmış və ödənilmiş sığorta haqlarının hesablanması forması təsdiq edilmişdir. istehsalatda bədbəxt hadisələr və peşə xəstəlikləri, habelə ödəniş xərcləri üçün sığorta təminatı(bundan sonra - Hesablama). Burada məcburi sosial sığortanın iki növü üzrə doldurulması üçün bölmələr var: müvəqqəti əlillik və analıqla əlaqədar icbari sosial sığorta (Hesablamanın I bölməsi) və istehsalatda bədbəxt hadisələr və peşə xəstəlikləri nəticəsində peşə əmək qabiliyyətinin itirilməsi hallarından icbari sosial sığorta (III bölmə). Hesablama).

Hesablama təqdim edilmədikdə ərazi orqanları Sosial Müdafiə Fondu Rusiya Federasiyası Art kimi müraciət edə bilər. 46 federal qanun 24 iyul 2009-cu il tarixli 212-FZ nömrəli "Rusiya Federasiyasının Pensiya Fonduna, Rusiya Federasiyasının Sosial Sığorta Fonduna sığorta haqları haqqında, federal fond məcburi Sağlamlıq sığortası və icbari tibbi sığortanın ərazi fondları”, habelə Art. "İstehsalatda bədbəxt hadisələrdən və peşə xəstəliklərindən icbari sosial sığorta haqqında" 24 iyul 1998-ci il tarixli 125-FZ nömrəli Federal Qanunun 19-u. Yəni ödəyicilər Fondun ərazi orqanları tərəfindən hər bir məcburi sosial sığorta növü üzrə məbləği ayrıca müəyyən edilən cərimə şəklində məsuliyyət daşıyırlar.

Sənətin 1-ci hissəsinə uyğun olaraq. 212-FZ saylı Federal Qanunun 46-sı, ödəyicinin hesablanmış və ödənilmiş sığorta haqlarının hesablanması üçün 212-FZ saylı Federal Qanunla müəyyən edilmiş müddət ərzində sığorta haqlarının sığorta haqlarının ödənilməsi yerində monitorinq aparan orqana təqdim edilməməsi. Sənətin 2-ci hissəsinə uyğun olaraq cinayət əlamətləri olmadıqda qeydiyyat. 212-FZ nömrəli Federal Qanunun 46-cı maddəsi, bu hesablama əsasında ödənilməli olan sığorta haqlarının (əlavə haqqı) məbləğinin 5 faizi miqdarında cərimənin yığılmasına səbəb olur, hər bir tam və ya natamam ay onun təqdim edilməsi üçün müəyyən edilmiş tarixdən, lakin göstərilən məbləğin 30 faizindən çox olmayan və 100 rubldan az olmayan.

Sənətin 2-ci hissəsinə uyğun olaraq. 212-FZ saylı Federal Qanunun 15-i, Rusiya Federasiyasının Sosial Sığorta Fonduna ödənilməli olan müvəqqəti əlillik və analıqla əlaqədar olaraq məcburi sosial sığorta üçün sığorta haqlarının məbləği sığorta haqlarının ödəyiciləri tərəfindən azaldılmalıdır. Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyinə uyğun olaraq müəyyən edilmiş məcburi sosial sığorta növü üzrə icbari sığorta təminatının ödənilməsi üçün çəkdikləri xərclərin məbləği ilə.

Beləliklə, Sənətin 2-ci hissəsi əsasında. 212-FZ nömrəli Federal Qanunun 15-i, sığorta haqlarının məbləği, icbari sığorta təminatının ödənilməsi üçün təşkilatın çəkdiyi xərclərin müvafiq məbləği çıxılmaqla, FSS-in 4-cü Formasında hesablama əsasında ödənilməlidir. Rusiya Federasiyasının.

İndi Rusiya Federasiyasının Pensiya Fondu tibbi fondlara məcburi ödənişlərin idarə edilməsi funksiyasına malikdir. Bütün işəgötürənlər hüquqi şəxslər, və fərdi sahibkarlar əmək haqqı fondundan 2,1% Federal İcbari Tibbi Sığorta Fonduna və 3% -ni Ərazi İcbari Tibbi Sığorta Fonduna köçürməlidirlər. Fərdi sahibkarlar həmçinin cari hesabat ilinin sonuna məbləğin 1,1%-i həcmində sabit ödənişlər etməlidirlər. sığorta ili FFOMS-da və TFOMS-da 2%.

Həmçinin, 2011-ci ildən Pensiya Fonduna töhfələr əmək haqqı fondunun 26%-ni təşkil edəcək. Əmanətlərin ödənilməsinin reqressiv şkalası tətbiq edilmir, lakin işçinin əmək haqqının 415 mindən çox hissəsindən yığımlar tutulmur.

Eyni məbləğdə fərdi sahibkarlar işçilərin əməkhaqqı fondundan, həmçinin özləri üçün məcburi ayırmalar ödəməlidirlər. 31 dekabra kimi ödəyin minimum əmək haqqı məbləğinin 12 aya vurulması yolu ilə hesablanan sığorta ilinin dəyərinin 20%-i həcmində sabit ödəniş.

Beləliklə, əgər 2010-cu ildə sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadə edən təşkilatlar və sahibkarlar işçilərin xeyrinə ödənişlərdən yalnız icbari pensiya sığortasına töhfələr hesablanmış və ödənilmişsə və güzəştli tariflə (212-FZ saylı Qanunun 57-ci maddəsinin 2-ci bəndinin 2-ci yarımbəndi) ), sonra 2011-ci ildən etibarən müvəqqəti əlillik və analıqla əlaqədar (FSS-də), habelə icbari tibbi sığorta üçün (federal və ərazilərdə) məcburi sosial sığorta üçün əlavə töhfələr toplamalı olacaqlar. CHI fondları) “ümumi rejimlər”lə eyni dərəcələrlə.

1967-ci il təvəllüdlü və daha kiçik şəxslərə ödənişlərdən pensiya töhfələri-də paylanır növbəti sifariş(15 dekabr 2001-ci il tarixli 167-FZ Federal Qanununun 22-ci maddəsinin 2.1-ci bəndi):

20% dərəcəsi ilə töhfələr köçürülür sığorta hissəsiəmək pensiyası;
6% - açıq maliyyələşdirilən hissəəmək pensiyası.

2.1-ci bənd 24 iyul 2009-cu il tarixli 213-FZ nömrəli Federal Qanunun 27-ci maddəsinin 19-cu bəndinin "b" yarımbəndi ilə qüvvəyə minmiş və 1 yanvar 2011-ci il tarixindən qüvvəyə minmişdir.

Pensiya və tibbi xidmət haqqında hesabat məcburi töhfələr Rusiya Federasiyasının Pensiya Fondunun ərazi filialını qəbul edir. İşçilərin əmək haqqı fondundan məcburi köçürmələr üçün hesabat rüblükdür, hesabat rübündən sonrakı ayın 30-dək təqdim edilməlidir. Sabit ƏM ödənişləri üzrə hesabat növbəti ilin mart ayının 1-dək qəbul edilir.

Bundan əlavə, bütün işəgötürənlər olacaq rüblük hesabat verməlidir fərdi əmək haqqı. İşçilərinin sayı 50-dən çox olan müəssisələr üzrə bütün hesabatlar rəhbərin və baş mühasibin rəqəmsal imzası ilə elektron rabitə kanalları vasitəsilə təqdim edilməlidir.

Xatırladırıq ki, Rusiya Federasiyasının Pensiya Fondunun ərazi orqanları hesabatların gec təqdim edilməsinə görə cərimə etmək hüququna malikdirlər.

Büdcədənkənar fondlara ayırmalar üzrə verginin azaldılması

Dəyişikliklərin qəbulundan sonra bir çox təşkilatlar və sahibkarlar çətin vəziyyətə düşüblər. Sadələşdirilmiş vergi sistemi ilə işləyən təşkilatlar və fərdi sahibkarlar ödəyirlər vahid vergi, kimin quruluşu:

90% - Rusiya Federasiyasının subyektinin büdcəsinə;

5% - FSS-də;

4,5% - TFOMS-da;

0,5% - FFOMS-da.

Bununla əlaqədar sual yarandı: sadələşdirilmiş vergi sistemi ilə fəaliyyət göstərən təşkilatlar niyə büdcədənkənar fondlara iki dəfə ödəniş etməlidirlər?

Cavab olaraq, Rusiya Federasiyası Maliyyə Nazirliyinin Vergi və Gömrük Tarif Siyasəti Departamenti 20 yanvar 2011-ci il tarixli 03-11-06/2/06 nömrəli “Sadələşdirilmiş vergi sisteminin vergi ödəyicisi tərəfindən uçota alınması haqqında” məktubu dərc etmişdir. büdcədənkənar fondlarda ödənilmiş sığorta haqlarının məbləğlərinin “xərclərin məbləğinə azaldılmış gəlirlər” vergitutma obyekti. Görək bu məsələyə necə aydınlıq gətirdi.

Bizim dövlətdə maddi resurslar dövlət ehtiyacları üçün xüsusi olaraq cəlb edilən , büdcədənkənar fondlar hesabına yenidən bölüşdürülür. Belə təşkilatlar ictimaiyyətin tərkib hissələrindən biridir maliyyə sistemi və vergilər, ödənişlər, kreditlər və büdcə vəsaitləri. Cari ildə bu vəsaitlərə ayırmaların məbləğləri nə qədərdir?

Büdcədənkənar fondların funksional xüsusiyyətləri

Mərkəzi Valyuta Fondu ölkəmizdə yeganədir və “dövlət büdcəsi” adlanır. Büdcədənkənar fondlar rusların konstitusiya hüquqlarını həyata keçirmək üçün çağırılır.

Vahid büdcədən kənar formalaşan dövlət vəsaitləri hesabına doldurulur məcburi töhfələr, onlarda həm fiziki, həm də hüquqi şəxslərin siyahısı. Büdcədənkənar fondların xərc və gəlirləri yalnız qanunvericilik səviyyəsində tənzimləndiyi və təsdiq edildiyi üçün hər şey maddi resurslar onlarda yerləşən dövlətin mülkiyyətidir.

Dövlət qeyri-büdcə fondlarının funksiyalarına aşağıdakılar daxildir:

dövlət müəssisələrinin məhsuldarlığına təsir (məsələn, kredit və ya subsidiyalar vasitəsilə);
ətraf mühitin mühafizəsi və mühafizəsi tədbirlərinin təmin edilməsi;
dövlətimizin əhalisinin bütün təbəqələri üçün sosial maliyyə dəstəyinin təmin edilməsi;
xarici ölkələrə kreditlərin verilməsi.

Nəzərə almaq lazımdır ki, fond sistemi öz pul resurslarının idarə olunmasının çevikliyi və onlardan istifadənin səmərəliliyi ilə seçilir.

Büdcədənkənar dövlət fondları və onların qrupları

Bütün büdcədənkənar fondlar müəyyən məqsədlər üçün bir neçə qrupa bölünə bilər:

Hədəf:
- iqtisadi (iqtisadi dövlət xidmətləri ilə bağlı proseslərin tənzimlənməsi, özəl, habelə dövlət şirkətlərinə subsidiyaların və kreditlərin verilməsi üçün);
- sosial (ölkəmizin əhalisinin müxtəlif sosial təbəqələrinə yardım göstərmək üçün);
- tədqiqat (elm sahəsində bütün növ tədqiqatların maliyyələşdirilməsinə köməklik);
- kredit (dövlətin borcların qaytarılması və faizlərin ödənilməsi kimi istifadə etdiyi resursların formalaşması üçün).
İdarəetmə:
- ümummilli;
- regional.

İşəgötürənlər tərəfindən işçinin hesablanmış əmək haqqından məcburi tutulmalar sosial sahəyə gedir sığorta fondları. Məhz bu təşkilatlar büdcədənkənar kimi təsnif edilir. Rusiyada üç belə qeyri-büdcə sosial fondu fəaliyyət göstərir. Hər birini daha ətraflı nəzərdən keçirək.

PFR, aşağıdakılar sayəsində formalaşan Rusiyanın Pensiya Fondudur:
- sığorta haqları (işəgötürənlərdən, şəxslər, fərdi sahibkarlar və işləyən rusların digər kateqoriyaları);
- Dövlət Məşğulluq Fondundan ayırmalar (işsiz ruslar üçün nəzərdə tutulmuş erkən pensiyaların təyin edilməsi üçün kompensasiya şəklində);
- hüquqi və fiziki şəxslərin könüllü töhfələri və s nağd pul qəbzləri. Bu pullar bura yığılır maliyyə ehtiyatı, ödənişlər, ilk növbədə dövlət pensiyaları üçün nəzərdə tutulub.
FSS - Sosial Sığorta Fondu, dövlətimizin qanunvericiliyində nəzərdə tutulmuş ayırmalar hesabına müntəzəm olaraq doldurulur:
- sığorta haqları (işəgötürənlərdən, adi vətəndaşlar, fərdi sahibkarlar və s.);
- səhm fondlarının maliyyələşdirilməsinin müəyyən hissəsinin investisiyalarından əldə edilən gəlir (məsələn, onları investisiya etmək qiymətli kağızlar, töhfələr);
- -dan ayırmalar dövlət büdcəsi güzəştli xərcləri ödəmək üçün federal səviyyə (Çernobıl kimi qəzalar və ya fəlakətlər nəticəsində zərər çəkmiş ruslar üçün);
- cərimələrin məbləği və s.

Eyni zamanda, onların fonddan vəsaitləri ödənilir:

müvəqqəti əlilliyə görə rəsmi olaraq təyin edilmiş müavinətlər (xəstəlik məzuniyyəti, analıq məzuniyyəti);
əlil uşağa qulluq etmək üçün istifadə edilən əlavə istirahət günləri;
sanatoriya-kurort müalicəsinin ödənilməsi üçün vəsait, sağalma məqsədi ilə uşaq düşərgələrinə vauçerlər;
uşaq idman məktəblərinin saxlanması (binaların icarəsi, məşqçilərin əmək haqqı və s.);
yerli əhali arasında izahat işlərinə çəkilən xərclər.

Bir hissəsi olan ixtisaslaşmış strukturlaşdırılmış təşkilatdır dövlət sistemi dövlətimizin vətəndaşlarını qorumaq üçün xüsusi olaraq yaradılmışdır. Federal qanunvericilik bu büdcədənkənar fondun fəaliyyəti ilə bağlı bütün nüansları təmin edir və verilən bütün müavinətlərin ödənilməsində müəyyən təminatlar verir.

MHIF - İcbari Tibbi Sığorta Fondu, xüsusi olaraq yaradılmışdır maliyyə təhlükəsizliyi ilə bağlı bütün problemlər tibbi yardıməhali. Federal qanunlar sayəsində və qaydalar, hər hansı bir rus nəinki almaq imkanına malikdir tibbi yardım həm də dərman. MHİF-ə pul vəsaitlərinin daxilolma mənbələri aşağıdakılardır:
- vergi endirimləri;
- -dan vəsait federal büdcə("Federal büdcə haqqında" qanun);
- cərimələr, penyalar, borclar və s. şəklində müxtəlif ödənişlər.

Hər şey nağd pul burada toplananlar üçün nəzərdə tutulub:

işləməyən əhali, o cümlədən uşaqlar;
planlaşdırılmış icbari sığorta tədbirlərinin həyata keçirilməsi;
Rusiya vətəndaşlarının müəyyən kateqoriyalarını dərmanlarla təmin etmək.

Bu fond rasional və səmərəli istifadə rusların icbari tibbi sığorta sisteminə pul investisiyaları.

Mütəxəssislər bu büdcədənkənar fondları federal mülkiyyət adlandırırlar, çünki onlar ilə bağlı bir sıra vəzifələri yerinə yetirirlər sosial müdafiəəhali, onun rifahı, sağlamlığının qorunması və bir sıra xüsusi xidmətlərin göstərilməsi. Onların təqdim etdikləri öz hesabatları var uğursuz olmadanölkəmizin hökuməti tərəfindən baxılması və təsdiq edilməsi üçün. Eyni zamanda, hər şey pul əməliyyatları xüsusi təyin edilmiş orqan - Federal Xəzinədarlıq tərəfindən idarə olunur.

2019-cu ildə büdcədənkənar fondlara ayırmalar və dərəcələr

Bütün planlaşdırılan töhfələri büdcədən kənara qoyun dövlət fondları işçinin özü deyil, yalnız işəgötürən etməlidir. Belə bir tutulmanın proseduru belədir: təşkilatın (şirkətin, firmanın, müəssisənin) mühasibi bir işçinin əmək haqqını hesablayarkən, rəsmi təsdiq edilmiş tarif dərəcələrindən istifadə edərək, tələb olunan məbləği hesablayır və onların hər birinə pul köçürür.

Cari 2019-cu ildə belələri var tarif dərəcələri dövlətimizin işləyən vətəndaşları üçün:

PFR üçün - 22% (800 min rubldan çox əmək haqqı ilə - 10%), heç bir struktur hissəyə bölünməyən bir ödəniş şəklində ödənilir (əvvəllər olduğu kimi - sığorta və maliyyələşdirilir). Ödəniş üçün son tarix hər ayın 15-dir.
Sosial sığorta üçün - 2,9% (bu məbləğdən 723 min rubla qədər əmək haqqı ilə bu fonda töhfələr verilmir), bu da biridir. aylıq ödənişlər, hər ayın 15-nə qədər ödənilməlidir.
Tibbi sığorta üçün - 5,1% (burada federal qanunvericilik məhdudiyyətlər nəzərdə tutmur), baxmayaraq ki, bəzi işəgötürənlər istifadə edə bilər. aşağı tariflər müəyyən hallarda federal qanunla müəyyən edilir.

Büdcədənkənar fondlar üçün aşağı tarif dərəcələri

Sadələşdirilmiş vergi sistemindən (sadələşdirilmiş vergitutma sistemi) istifadə edən bəzi Rusiya fərdi sahibkarları sığorta azaldılmış tarif dərəcələri ilə büdcədənkənar fondlara məcburi ödənişlər edə bilərlər. Aşağıdakı sənayelər bu kateqoriyaya aiddir:

qida məhsulları;
geyim və tekstil məmulatları;
ağac məhsulları;
o cümlədən hazır metal məmulatları müxtəlif növlər onlar üçün maşın və avadanlıqlar;
təhsil xidmətləri;
təkrar emal;
Tikinti;
mebel istehsalı;
səhiyyə və bu sahədə göstərilən xidmətlər sahəsi;
idman fəaliyyəti və s.

Qeyri-büdcə fondlarına ödənişlər üçün aşağı tarif dərəcələri almaq hüququ olan vergi ödəyicilərinin tam siyahısı Federal Qanunun 58-ci maddəsində və ya http://rabotniks.ru/wp-content/uploads/2015/12 linkinə daxil olmaqla tanış ola bilərsiniz. /Endirilmiş tariflər .jpg.

Bu tariflər hesablanmış əmək haqqının 20%-i həcmində yalnız büdcədənkənar pensiya fonduna məcburi ayırmaların ödənilməsini nəzərdə tutur. Digər iki fonda isə (sosial sığorta və tibbi sığorta) ayırmalar isə ümumiyyətlə aparılmır.