İxrac zamanı valyuta nəzarəti. İxrac əmtəə müqavilələri üzrə valyuta nəzarəti: tətbiq praktikasının xüsusiyyətləri
federal agentlik Təhsil
GOU VPO filialı "Baykal Dövlət Universitetiİqtisadiyyat və hüquq”
şöbəsi mühasibat uçotu və vergitutma
Kurs işi
“Xarici iqtisadi fəaliyyət iştirakçılarının vergiyə cəlb edilməsi” fənni üzrə
İxrac-idxal əməliyyatlarına valyuta nəzarəti
Tamamladı: Nz-05 qrupunun tələbəsi
Podgornov Yu.S.
Yoxlanılıb: St. müəllim
Kosıx A. Yu.
Giriş
Hazırda bir çox ölkələr, xüsusən də Rusiya kompleksə uyğunlaşma problemi ilə üzləşib iqtisadi vəziyyətlər və ölkənin xarici iqtisadi fəaliyyətinə dövlət nəzarəti (o cümlədən valyuta nəzarəti) yaradır.
Dövlət valyuta nəzarəti sistemidir tərkib hissəsi dövlətin pul siyasəti çərçivəsində həyata keçirdiyi tədbirlər kompleksi, bu da öz növbəsində dövlət nəzarətinin daha böyük səviyyəli strukturunun alt sistemidir.
Pul siyasətinin bütün növləri arasında, demək olar ki, bütün ölkələrdə tətbiq olunan valyuta nəzarəti praktikası daha geniş yayılmışdır, lakin müxtəlif səviyyələrdə sərtlik. Davamlı ödəniş balanssızlığı ilə üzləşən hökumətlər sabit dəstəklərə əl atırlar Valyuta məzənnələri rezidentlərin xarici mal və xidmətləri almaq və ya xaricdə kredit və öhdəliklər vermək imkanlarını məhdudlaşdıran inkişaf etmiş dövlət nəzarəti sisteminin köməyi ilə.
Hökumət bir neçə səbəbə görə valyuta nəzarəti sisteminə digər pul siyasəti növlərinə üstünlük verə bilər. Bu siyasət xərclərin daha da artmamasını təmin edir dövlət büdcəsi kursu saxlamaq üçün milli valyuta(valyuta nəzarəti xidmətlərinin təşkili və fəaliyyətinin təmin edilməsi xərcləri istisna olmaqla). Bir çox ölkələr valyuta nəzarətindən istifadə etməklə tədiyyə balansını bərabərləşdirirlər. Belə bir şəraitdə valyuta nəzarəti idxalın həcminin, deməli, ölkədən valyuta axınının ciddi şəkildə sabitlənəcəyinə zəmanətə çevrilir.
Valyuta nəzarətindən istifadə həm də o mənada nisbətən üstünlük təşkil edir ki, o, hökumətə pul siyasətinin həyata keçirilməsində daha çox çeviklik və səlahiyyət verir, eyni zamanda milli valyutaya digər dəstək növlərinin istifadəsi beynəlxalq valyuta müqavilələri ilə tənzimlənir.
Bu işdə diqqət cərəyan üzərində olacaq Rusiya Federasiyası valyuta nəzarət sistemi.
Tədqiq olunan mövzunun aktuallığı Rusiya Federasiyasında aktivləşdirməyə səbəb olan mövcud iqtisadi şərtlərlə müəyyən edilir. xarici iqtisadi fəaliyyət müəssisələrin qanun pozuntularına, xüsusən də valyuta qanunvericiliyinin normalarına əməl etməməsinə və ya lazımınca əməl etməməsinə görə məsuliyyətin artması.
Bu yazı əsas xüsusiyyətləri nəzərdən keçirəcək müasir sistem Rusiya Federasiyasında valyuta nəzarəti, əsas anlayışlar verilmiş, bu sahədə obyektlər və subyektlər müəyyən edilmişdir. iqtisadi əlaqələr. Valyuta nəzarətinin əsas prinsipləri və məqsədləri də nəzərdən keçiriləcək. Valyuta nəzarətinin fəaliyyət mexanizminə xüsusi diqqət yetiriləcək, xüsusilə əməliyyat pasportlarının verilməsi proseduru nəzərdən keçiriləcək.
1. Valyuta nəzarətinin əsas anlayışları, məqsədləri və prinsipləri
Valyuta nəzarəti fəaliyyətdir səlahiyyətli orqanlar davam edən valyuta əməliyyatlarının Rusiya Federasiyasının mövcud qanunvericiliyinə uyğunluğunu müəyyən etməyə, o cümlədən təsərrüfat subyektləri tərəfindən öhdəliklərin yerinə yetirilməsini yoxlamağa yönəlmiş dövlətin (valyuta nəzarəti orqanları və agentləri) xarici valyuta dövlət qarşısında xarici valyuta ilə ödənişlərin əsaslılığının yoxlanılması, uçot və hesabatların tamlığı və obyektivliyinin yoxlanılması valyuta əməliyyatları.
Dövlət valyuta nəzarəti aşağıdakı meyarlara görə təsnif edilə bilər:
1. Sərtlik dərəcəsinə görə:
- rezidentlərin xarici valyutalarla bütün əməliyyatlarına “sərt” valyuta nəzarəti, adətən sonuncunun ölkədə sərbəst dövriyyəsini tamamilə istisna etməklə;
- ciddi məhdudiyyətlər olmadan ölkə daxilində valyuta dövriyyəsini tənzimləməyə yönəlmiş “yumşaq” valyuta nəzarəti.
2. Əmtəə və valyuta axını istiqamətində:
İxrac fəaliyyətinə və valyuta idxalına nəzarət;
Valyuta idxalına və ixracına nəzarət.
3. Valyutaların milliyyətinə görə:
Müəyyən ölkələrin valyutalarının dövriyyəsi nəzarət altındadır;
Valyutaların dövriyyəsinə nəzarət onların milli mənsubiyyətindən asılı deyil.
4. Ölkə daxilində valyutaların dövriyyəsi:
Xarici valyutanın dövlət daxilində dövriyyəsi qadağandır;
Xarici valyutaların ölkə daxilində dövriyyəsi qadağan edilmir.
5. Vaxt meyarına görə:
Əməliyyatların vaxt müddətindən asılı olaraq valyuta nəzarəti tədbirlərinin diferensiallaşdırılması;
Valyuta nəzarəti ilə bağlı rezidentlərin hüquq və məsuliyyətinin əməliyyatların müddətindən müstəqilliyi.
6. Əməliyyatların valyuta həcminə görə:
Xarici iqtisadi fəaliyyət üzrə müqavilələrin məbləğindən asılı olaraq valyuta nəzarəti orqanları tərəfindən rezidentlər üçün tələblərin fərqləndirilməsi;
Rezidentlərə qoyulan tələblərin ixrac-idxal müqavilələrinin və xarici valyuta ilə əməliyyatların məbləğlərindən müstəqilliyi.
7. Məhsul meyarına görə:
strateji əhəmiyyətli əmtəə qrupları üzrə (qızıl, platin, nüvə yanacağı, ən son texnologiya və s.);
İxrac-idxal valyuta əməliyyatlarının əmtəə nomenklaturasından asılı olaraq valyuta nəzarəti tələblərinin gradasiyasının olmaması.
Yuxarıda yalnız dövlət valyuta nəzarətinin növlərinin təsnifatının əsas meyarları vurğulanmışdır. İstənilən hökumət əlavə olaraq öz meyarlarını inkişaf etdirə və yuxarıda göstərilən növlərin xüsusiyyətlərini və yeni inkişaf etdirilən növlərin xüsusiyyətlərini birləşdirərək valyuta nəzarəti sistemi qura bilər.
Valyuta əməliyyatlarının həyata keçirilməsinin əsas prinsipləri, valyuta tənzimlənməsi və valyuta nəzarəti orqanlarının səlahiyyətləri və funksiyaları, habelə valyuta hüquqi münasibətlərinin strukturu Rusiya Federasiyasının "Valyuta əməliyyatları haqqında" Qanunu ilə tənzimlənir. valyuta tənzimlənməsi və valyuta nəzarəti” 10 dekabr 2003-cü il tarixli.
Valyuta nəzarətinin məqsədi Rusiya Federasiyasının valyutasının sabitliyini və daxili valyutanın sabitliyini təmin etməkdir. valyuta bazarı RF mütərəqqi inkişafın amilləri kimi milli iqtisadiyyat və beynəlxalq iqtisadi əməkdaşlıq; valyuta dəyərləri ilə əməliyyatlarda ölkə ərazisindəki bütün rezidentlər və qeyri-rezidentlər tərəfindən Rusiya Federasiyasının valyuta qanunvericiliyinin normalarına riayət edilməsini təmin etmək.
1.1 Valyuta nəzarətini həyata keçirən orqanlar
Valyuta nəzarəti sistemini nəzərdən keçirmək üçün onun fəaliyyəti ilə əlaqəli obyektləri və subyektləri ayırmaq lazımdır.
“Valyuta tənzimi haqqında” Qanuna uyğun olaraq valyuta nəzarətinin subyektləri sırasındadır valyuta nəzarəti orqanları, valyuta nəzarəti agentləri, rezidentlər və qeyri-rezidentlər; fəaliyyəti Rusiya Federasiyasının ərazisində valyuta tənzimləməsi sahəsinə daxil olan.
Rusiya Federasiyasında valyuta nəzarəti Rusiya Federasiyası Hökuməti, valyuta nəzarəti orqanları və agentləri tərəfindən "Valyuta tənzimlənməsi və valyuta nəzarəti haqqında" Federal Qanuna, Rusiya Bankının qaydalarına və digər orqanlara uyğun olaraq həyata keçirilir. Valyuta nəzarəti orqanları var mərkəzi bank Rusiya Federasiyası, Rusiya Federasiyası Hökuməti tərəfindən səlahiyyət verilmiş federal icra hakimiyyəti orqanları.
Rusiya Federasiyasının Mərkəzi Bankı Rusiya Federasiyasında valyuta nəzarəti və valyuta tənzimləməsinin əsas orqanıdır. Rusiya Federasiyasının Mərkəzi Bankı valyuta əməliyyatlarını, emissiyalarını idarə edir kommersiya banklarıüzrə valyuta əməliyyatlarını həyata keçirmək üçün lisenziyalar rus ərazisi və xaricdə, müvəkkil müəssisələrə valyuta ticarətinə icazə, xaricdə hesablar açmaq icazəsi.
Bundan əlavə, Rusiya Federasiyasının Mərkəzi Bankı Rusiya Federasiyasında xarici valyutanın dövriyyəsinin həcmini və qaydasını müəyyən edir və qiymətli kağızlar xarici valyutada, xarici valyuta ilə əməliyyatların aparılması qaydalarını müəyyən edir, emissiya edir qaydalar, Rusiya Federasiyasında rezidentlər və qeyri-rezidentlər tərəfindən icrası məcburidir və həmçinin bütün növ valyuta əməliyyatlarını aparmaq səlahiyyətinə malikdir.
Valyuta nəzarəti agentləri - Rusiya Federasiyasının Mərkəzi Bankına hesabat verən səlahiyyətli banklar, habelə səlahiyyətli banklar olmayan qiymətli kağızlar bazarının peşəkar iştirakçıları, o cümlədən qiymətli kağızlar bazarı üzrə federal icra hakimiyyəti orqanına, gömrük orqanlarına və ərazi orqanlarına hesabat verən reyestr sahibləri (registratorlar). valyuta nəzarəti orqanı olan federal icra hakimiyyəti orqanları.
Səlahiyyətli banklar - Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyinə uyğun olaraq yaradılmış və lisenziyalar əsasında hüququ olan kredit təşkilatları Mərkəzi Bank RF məşqi Bank əməliyyatları xarici valyutada olan vəsaitlərlə, habelə cari üstündə Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankının filiallarının lisenziyalarına uyğun olaraq Rusiya Federasiyasının ərazisində kredit təşkilatları yaradılmışdır v qanuna uyğun olaraq xarici ölkələr xarici valyutada olan vəsaitlərlə bank əməliyyatlarını həyata keçirmək hüququna malik olan. Valyuta nəzarəti orqanları və agentləri və onların vəzifəli şəxsləri öz səlahiyyətləri daxilində və Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyinə uyğun olaraq hüququna malikdirlər.
İxrac əməliyyatlarına nəzarət (valyuta nəzarəti) valyuta nəzarəti orqanları və valyuta nəzarəti agentləri tərəfindən həyata keçirilir.
Valyuta nəzarəti orqanları Rusiya Bankı, Rusiya Dövlət Gömrük Komitəsi, Rusiya Vergilər Nazirliyi və Rusiya Maliyyə Nazirliyidir.
Valyuta nəzarəti agentləri Rusiya Bankından valyuta əməliyyatları aparmaq üçün lisenziya almış banklardır (səlahiyyətli banklar). Onlar ixrac əməliyyatının bütün vaxtı ərzində valyuta nəzarətini həyata keçirir, həmçinin valyuta nəzarəti orqanları üçün məlumat mənbəyidir.
Rusiya Maliyyə Nazirliyi vahid idarəetmənin aparılmasını təmin edir dövlət siyasəti valyuta nəzarəti sahəsində və Rusiya Federasiyasının valyuta qanunvericiliyinə riayət olunmasına nəzarət edir. Rusiya Vergilər Nazirliyi vergitutma baxımından ixrac əməliyyatlarına nəzarət edir.
Verilən tərifə görə federal qanun RF 13 oktyabr 1995-ci il tarixli, № 157-ФЗ “On dövlət tənzimlənməsi"xarici ticarət fəaliyyəti" - ixrac malların, işlərin, xidmətlərin, intellektual fəaliyyətin nəticələrinin, o cümlədən onlara müstəsna hüquqların təkrar idxal öhdəliyi olmadan Rusiya Federasiyasının gömrük ərazisindən xaricə çıxarılmasıdır. İxrac faktı malların Rusiya Federasiyasının gömrük sərhədindən keçməsi, xidmətlərin göstərilməsi və əqli fəaliyyətin nəticələrinə hüquqların verilməsi anında qeydə alınır. Müəyyən kommersiya əməliyyatları malların Rusiya Federasiyasının gömrük ərazisindən xaricə ixracı olmadan, xüsusən də satın alındıqda xarici şəxs rus şəxsindən malların başqasına verilməsi Rus üzü emal olunmuş malların xaricə emalı və sonradan ixracı üçün.
Malların ixracı zamanı valyuta qanunvericiliyinin ciddi pozulması ixrac gəlirlərinin rezidentin hesablarına kreditləşdirilməməsi, tam və ya vaxtında daxil edilməməsi ilə əlaqədardır.
Rusiya Federasiyasının müvəkkil banklarında açılan ixrac əməliyyatlarını həyata keçirən mallar.
NƏZARƏT ORQANLARI
Rusiya Bankı
Səlahiyyətli bank
Rusiya Dövlət Gömrük Komitəsi
90 gündən çox müddətə təxirə salınmış ödəniş üçün icazənin alınması
Bütün biznes əməliyyatları üçün icazə tələb olunmur və əməliyyat başlamazdan əvvəl alınmalıdır
PS-nin başqa müvəkkil banka köçürülməsinə icazənin alınması (zəruri olduqda) 1. Müqavilənin təqdim edilməsi
- ? 2. Əməliyyat pasportunun (PS) qeydiyyatı
- 4. GTD-nin təqdimatı
Müqavilə bağlandıqdan sonra, lakin onun əsasında hər hansı əməliyyatlar həyata keçirilməzdən əvvəl
gömrük orqanları tərəfindən malların buraxılması haqqında qərar qəbul edildiyi gündən 15 təqvim günü
...........................................- ^ 3. Təqdimat GTD. PS
5. Valyuta gəlirlərinin alınması
7 təqvim günü ərzində.
valyuta gəlirlərinin kreditləşdirilməsi tarixindən sonra
Rusiya Federasiyasının sərhədindən malların faktiki buraxıldığı tarixdən EE təqvim günündən gec olmayaraq. xüsusi hallar istisna olmaqla
Valyuta gəlirlərinin daxil olduğu gündən 7 gün ərzində
- 6. Ödənişi müəyyən edən məlumatların təqdim edilməsi
- 7. Valyuta gəlirlərinin 0%-nin satışı
Şəkil 3 - Valyuta nəzarətinin sxemi ixrac əməliyyatları
Rusiya Federasiyası Prezidentinin 21 noyabr 1995-ci il tarixli 1163 nömrəli "Rusiya Federasiyasında valyuta nəzarəti sisteminin gücləndirilməsinə dair prioritet tədbirlər haqqında" Fərmanına uyğun olaraq, rezidentlərin xarici iqtisadi əməliyyatlar üzrə hesablaşmaları Rusiya Federasiyasından malların ixracı ilə əlaqədardır. Rusiya Federasiyasının gömrük ərazisi, Rusiya Federasiyasının Mərkəzi Bankı tərəfindən başqa hal nəzərdə tutulmayıbsa, yalnız qeyri-rezidentlərlə əməliyyatlar bağlamış və ya adından bağlanmış rezidentlərin hesabları vasitəsilə həyata keçirilir. Eyni zamanda, xarici iqtisadi fəaliyyət iştirakçıları tərəfindən əməliyyat pasportları verilmiş xarici iqtisadi əməliyyatlar üzrə hesablaşmalar yalnız belə əməliyyat pasportlarını imzalamış müvəkkil banklar vasitəsilə həyata keçirilir.
Rusiya Federasiyasının 3615-1 saylı Qanunu əsasında Rusiya Federasiyasının Mərkəzi Bankı və Rusiya Federasiyasının Dövlət Gömrük Komitəsi oktyabr tarixli müvafiq olaraq No 86I və 01-23 / 26541 saylı Təlimatları hazırlamışdır. 13, 1999-cu il tarixli "Rusiya Federasiyasına malların ixracından valyuta gəlirlərinin alınmasına valyuta nəzarətinin həyata keçirilməsi qaydası haqqında".
Bu sənədin 2.1-ci bəndinə əsasən, ixracatçı malların ixracından əldə edilən vəsaiti müvafiq müqavilə əsasında əməliyyat pasportunu imzalamış bankdakı rubl və (və ya) valyuta hesablarına köçürməyə borcludur.
Gəlir qeyri-rezident tərəfindən ixracatçının xeyrinə müqavilə əsasında ixrac edilən malların ödənişi kimi köçürülmüş və ya verilməli olan xarici valyutada və ya Rusiya Federasiyasının valyutasında olan nağd puldur.
Əməliyyat pasportu müqavilədən valyuta nəzarətinin həyata keçirilməsi üçün zəruri olan bütün məlumatları özündə əks etdirən valyuta nəzarəti sənədidir. Müqavilə rezidentlə qeyri-rezident arasında malların Rusiya Federasiyasının ərazisindən çıxarılmasını və onların xarici valyutada və (və ya) Rusiya Federasiyasının valyutasında ödənilməsini nəzərdə tutan müqavilə və ya müqavilədir. Əməliyyat pasportu müvəkkil bankda və ya onun filialında adından müqavilə bağlanan rezident tərəfindən verilir.
Hər bağlanmış müqavilə üçün bir əməliyyat pasportu iki nüsxədə verilir, o, ixracatçının hesabının açıldığı bank tərəfindən imzalanır. İxrac olunmuş mallardan əldə edilən gəlirlər bu hesabın kreditinə köçürülməlidir.
Tamamlanmış və imzalanmış əməliyyat pasportu ilə eyni vaxtda ixracatçı banka müqavilənin əslini və surətini təqdim edir, bunun əsasında əməliyyat pasportu tərtib edilir.
Müqavilənin şərtlərində xarici tərəfə 90 gündən artıq müddətə ödənişin təxirə salınması nəzərdə tutulursa, o zaman müəyyən edilmiş qaydada alınmış müvafiq icazənin surəti də banka təqdim edilməlidir.
Müqavilənin şərtləri Rusiya Bankının icazəsi tələb olunan başqa valyuta əməliyyatının həyata keçirilməsini nəzərdə tutursa, müvafiq icazənin surəti müvəkkil banka təqdim edilməlidir.
Çox vaxt malların ixracı üçün müqavilələr bağlanır çoxlu saydaçap vərəqləri.Müqavilənin tam mətni 5 vərəqdən çox olduqda, bank ixracatçıya bütün müqavilənin surəti əvəzinə, əməliyyat pasportunun düzgünlüyünə nəzarət etmək üçün zəruri olan məlumatları özündə əks etdirən çıxarışlar təqdim etməyə icazə verə bilər. .
Bank əməliyyat pasportunu imzalayarkən müqavilənin tərəflərin imzaları olan əsl vərəqinin arxa tərəfində qeyd edir: “Müqavilə qəbul edilib. hesablaşma xidməti(bankın tam adı) “(gün)” (ay) (il)”, bankın qeydiyyatdan keçmiş möhürü və əməliyyat pasportunu imzalamaq və valyutanın həyata keçirilməsi üzrə digər əməliyyatları yerinə yetirmək hüququna malik bank əməkdaşının imzası ilə təsdiq edilir. bank adından nəzarət etmək. Əməliyyat pasportunun imzalandığı andan bank hesablaşma xidmətləri üzrə müqaviləni qəbul edir və bu müqavilə üzrə daxilolmaların alınması üçün valyuta nəzarəti agenti kimi çıxış edir.
Əməliyyat pasportunun birinci nüsxəsi müqavilənin əsli ilə birlikdə ixracatçıya qaytarılır, ikincisi isə aşağıdakı əməliyyatlarla əlaqədar banka daxil olan digər sənədlərlə birlikdə bankın yerləşdiyi dosyenin formalaşdırılması üçün əsasdır. bu müqavilə. Dosye ixrac edilən mallar üzrə daxilolmalara nəzarət etmək üçün hər bir əməliyyat pasportu üçün yaradılan sənədlər toplusudur. Dosyeyə daxildir:
- - əməliyyat pasportunun əsli (yenidən rəsmiləşdirilmiş əməliyyat pasportlarının əsli);
- - müqavilənin surətləri (müqavilədən çıxarış) və ona edilən dəyişikliklər və (və ya) əlavələr;
- - həyata keçirilməsi üçün belə icazə tələb olunan ödənişin təxirə salınmasına və valyuta əməliyyatlarının aparılmasına icazələrin surətləri;
- - ixracatçının xeyrinə alınmasını təsdiq edən banklararası mesajların surətləri (ixracatçı tərəfindən xarici kontragentə köçürmə) Pul müqavilə üzrə (əməliyyat pasportu);
- - bu əməliyyat pasportu ilə əlaqədar bank tərəfindən doldurulmuş və ya banka daxil olan digər sənədlər;
- - üzərində çap edilmiş bəyanat kağız nüsxəsi, müqavilə üzrə bütün əməliyyatlar və hesablaşmalar başa çatdıqdan (xitam verildikdən) sonra (dosye bağlanarkən) bankın məsul şəxsi tərəfindən imzalanır və bankın möhürü ilə təsdiq edilir. Dosye bağlandıqdan sonra 5 il saxlanmalıdır.
Aşağıdakı hallardan ən azı biri aşkar edildikdə, Bank əməliyyat pasportunu imzalamaqdan imtina edə bilər:
- - müqavilədə olan məlumatlar əməliyyat pasportunda göstərilən məlumatlara uyğun gəlmir;
- - müqavilədə nəzərdə tutulmuş valyuta əməliyyatları Rusiya Federasiyasının qanunvericilik və digər normativ hüquqi aktlarının tələblərinə uyğun gəlmir;
- - əməliyyat pasportu müəyyən edilmiş tələblər pozulmaqla tərtib edildikdə;
- - müqavilədə ixracatçının bank hesabına daxilolmaların daxil olmasını nəzərdə tutan şərtlər yoxdur;
- - müqavilə banka təqdim edilib, tərtib edilib xarici dil, lakin rus dilinə tərcümə yoxdur;
- - ixracatçı müəyyən edilmiş qaydada alınan ödənişin təxirə salınmasına icazənin surətini, habelə Rusiya Bankından icazə tələb olunan valyuta əməliyyatının aparılmasına icazənin surətini banka təqdim etməmişdir.
Əməliyyat pasportunu imzalamaqdan imtina edildikdə, bank bütün sənədləri ixracatçıya qaytarır.
Müqavilə tərəfləri ona əməliyyat pasportunda göstərilən məlumatlara təsir edən dəyişikliklər və əlavələr edərlərsə, ixracatçı bu müqavilə üzrə əməliyyat pasportunu imzalamış banka aşağıdakıları təqdim etməlidir:
- - müqaviləyə edilən dəyişikliklərin və (və ya) əlavələrin əsli və surətləri;
- - ixracatçı tərəfindən müəyyən edilmiş qaydada alınmış icazələrin surətləri;
- - müqaviləyə edilmiş dəyişikliklər nəzərə alınmaqla iki nüsxədə yenidən tərtib edilmiş əməliyyat pasportu.
İxracatçının gəliri bir hesaba köçürülürsə xarici bank, Rusiya Bankının icazəsi ilə açılır, sonra əməliyyat pasportu imzalanmaq üçün Rusiya Bankının yerindəki ərazi ofisinə təqdim olunur. dövlət qeydiyyatı ixrac edən təşkilat. Bankın bu ərazi filialı əməliyyatlara nəzarəti imzalanmış əməliyyat pasportu əsasında həyata keçirəcək.
İxrac gəlirlərinin alınmasına bank nəzarəti 86I və 01-23 / 26541 nömrəli Təlimatların 5-ci bəndi əsasında həyata keçirilir.
Əməliyyat pasportunun imzalandığı tarixdən sonrakı beş təqvim günü ərzində bank əməliyyat pasportunun elektron surətini, onun əsasında isə çıxarış yaradır. bank nəzarəti, bu müqavilə üzrə əməliyyatlar haqqında məlumatları özündə əks etdirən valyuta nəzarəti sənədidir.
Qeyri-rezidentdən ixracatçının hesabına xarici valyuta və ya Rusiya Federasiyasının valyutası daxil olduqda, bank növbəti iş günündən gec olmayaraq bu barədə ixracatçıya məlumat verməlidir. İxracatçı, öz növbəsində, vəsaitin hesablarına mədaxil edildiyi tarixdən sonrakı 7 təqvim günündən gec olmayaraq banka aşağıdakıları təqdim etməyə borcludur:
- - Vəsaitlərin alındığı əməliyyat pasportunun təfərrüatları;
- - alınan ödənişin növü;
- - əməliyyat pasportuna uyğun olaraq həyata keçirilən göndərişlərdən əldə edilən gəlirin məbləğinin bölüşdürülməsi.
Daxil olan məlumat bank tərəfindən bu məlumatın ixracatçıdan alındığı gündən sonrakı ilk iş günündə bank nəzarəti vərəqəsində əks etdirilir.
Xarici alıcıdan daxilolmalar bu vəsaitin alındığı müqaviləyə əsasən əməliyyat pasportu verməyən müvəkkil bank tərəfindən səhvən alınıbsa, ixracatçı bu vəsaitin alındığı tarixdən 7 təqvim günü ərzində müvəkkil banka daxil olan vəsaiti tam həcmdə bu müqavilə üzrə əməliyyat pasportunu vermiş bank hesabına köçürməyi tapşırsın.
Belə bir sifariş ixracatçı tərəfindən müəyyən edilmiş müddətdə təqdim edilmədikdə, xarici valyutada daxil olan vəsaitlər maddi olaraq satılmalı və ixracatçının hesabına köçürülməlidir.
Banklarla Rusiya Dövlət Gömrük Komitəsi arasında 86I və 01-23 / 26541 nömrəli Təlimatların 6-cı bəndi əsasında valyuta nəzarəti sənədləri mübadiləsi aparılır. Bu mübadilə ildə baş verir elektron formatda telekommunikasiya şəbəkəsi üzərindən.
Bank, əməliyyat pasportunun imzalandığı tarixdən sonra 10 təqvim günü ərzində əməliyyat pasportunun elektron versiyasını Rusiya Federasiyasının Dövlət Gömrük Komitəsinə göndərir, o da öz növbəsində yükün əsasında Gömrük bəyannaməsi gömrük və bank nəzarəti üçün mühasibat kartını yaradır və malların buraxılması haqqında qərarın qəbul edildiyi tarixdən sonrakı 30 təqvim günü müddətində banka göndərir. Gömrük və bank nəzarətinin uçot kartı yük gömrük bəyannaməsindən müqavilə üzrə aparılan mallar haqqında, habelə daxilolmaların daxil olması haqqında məlumatları özündə əks etdirən valyuta nəzarəti sənədidir.
Rusiya Federasiyasının ərazisindən malların faktiki ixracı tarixinin təsdiqini almaq üçün, əgər gəlirin alınma müddəti malların Rusiya Federasiyasının gömrük ərazisindən çıxarılması tarixindən etibarən 90 təqvim günündən çox deyilsə, lakin malların buraxılması haqqında qərar qəbul edildiyi tarixdən 90 təqvim günündən artıq müddət ərzində ixracatçı Rusiya Federasiyasının gömrük sərhədindəki keçid məntəqəsinin yerləşdiyi bölgədəki gömrük orqanına müraciət edə bilər.
Belə nəzarətin əsas məqsədi ixrac valyuta gəlirlərinin Rusiyaya tam və vaxtında daxil olmasını təmin etmək, habelə idxal mallarının ödənişi kimi köçürülən xarici valyutada vəsaitin məbləğinin faktiki idxal edilmiş malların dəyərinə uyğun olmasını təmin etməkdir. ölkənin dövlət büdcəsinin təkmilləşdirilməsi, maliyyə intizamının möhkəmləndirilməsi, daxili valyuta bazarının inkişafı və dövlət valyuta ehtiyatlarının formalaşdırılması maraqlarına uyğun olaraq.
Valyuta nəzarətinin əsas sənədi hər bir bağlanmış müqavilə üzrə ixracatçı və ya idxalçı tərəfindən verilən və hərəkətə nəzarət etmək üçün zəruri olan standartlaşdırılmış formada müəyyən edilmiş xarici iqtisadi əməliyyat haqqında məlumatları özündə əks etdirən əməliyyat pasportudur (bax: səh. 105). valyuta fondları. Əməliyyat pasportu iki nüsxədə tərtib edilir və bu müqavilə üzrə hesablaşmaların aparılmalı olduğu xarici valyuta hesabı açılan müvəkkil bankda və ya onun filialında imzalanır. Əməliyyat pasportunun bir nüsxəsi bankda qalır və ixrac (idxal) əməliyyatı üçün valyuta nəzarəti dosyesinin açılması üçün əsas olur, digər nüsxəsi ixracatçıya (idxalçıya) qaytarılır.
Əməliyyat pasportu No 1/2309223/000/0000000001 1.01.95 Bank rekvizitləri Bankın adı Filial Poçt ünvanı İxracatçının təfərrüatları Xarici alıcının təfərrüatları Adı OKPO kodu Ölkə Ünvanı Ünvan Tranzit hesab nömrəsi Müqavilənin təfərrüatları və şərtləri Müqavilənin nömrəsi Müqavilənin nömrəsi Tarix Son ödəniş Müqavilənin məbləği Ödəniş valyutası Valyuta qiymətləri Ödəniş valyutasının kodu Qiymət valyutasının kodu Ödəniş forması Valyuta bəndi Gəlirlərin qəbulu Rusiya Bankının Lisenziyası Tarix No. Təxirə salınma Səlahiyyətli şəxslərin imzaları Bankdan İxracatçıdan Vəzifə İmza Vəzifə İmza Tam adı Tarix Tam adı Tarix Bank qeydləri Doğrudur surəti Vəzifə Tam adı İmza Tarix
Əməliyyat pasportu imzalanır: iştirakçı adından xarici iqtisadi əməliyyat- bu şirkətin müvəkkil bankdakı hesabına ilk imza hüququ olan şəxs tərəfindən; bank adından - valyuta nəzarəti agenti kimi bankın adından əməliyyat pasportunu imzalamaq və digər valyuta nəzarəti hərəkətlərini həyata keçirmək səlahiyyətinə malik bankın məsul şəxslərindən biri tərəfindən. Müvəkkil bankın məsul şəxslərinin səlahiyyətləri bu məqsədlə tərtib edilmiş, müvəkkil bankın sədri və onun baş mühasibi tərəfindən təsdiq edilmiş siyahı ilə yoxlanılır. Onların imzaları notarius tərəfindən təsdiqlənir və siyahının özü Rusiya Mərkəzi Bankı tərəfindən qeydə alınır. Mərkəzi Bank müflisləşmiş, məcburi yenidən təşkil edilmiş və valyuta mübadiləsi lisenziyasından məhrum edilmiş müvəkkil banklar barədə Dövlət Gömrük Komitəsinə məlumat verir. Bu banklardan birinin verdiyi əməliyyat pasportu etibarsız sayılır və gömrük orqanları belə pasport təqdim edilməklə verilən malları buraxmır.
İxrac əməliyyatı pasportunun imzalanması o deməkdir ki, ixracatçı pasportda olan məlumatların onun əsasında tərtib edildiyi müqavilənin şərtlərinə tam uyğunluğuna görə məsuliyyəti öz üzərinə götürmüşdür; tam ödəniş və son tarixlər bu müqavilə üzrə malların ixracından ixracatçının əməliyyat pasportunu qeydiyyata alınmaq üçün təqdim etdiyi müvəkkil bankdakı xarici valyuta hesabına daxil olan vəsait.
İdxal əməliyyatı pasportunun imzalanması idxalçının pasportda göstərilən məlumatların onun əsasında tərtib edildiyi müqavilənin şərtlərinə tam uyğunluğuna görə məsuliyyəti öz üzərinə götürməsi deməkdir; Rusiya Federasiyasında malların tam həcmdə və idxal olunan mallar üçün ödəniş günü ilə tarix arasında 180 təqvim günündən çox olmayan müddətdə alınması. gömrük rəsmiləşdirilməsi, yaxud malların çatdırılması mümkün olmadıqda - pasportda göstərilən idxalçının cari valyuta hesabına müqavilə üzrə əvvəllər xarici tərəfə köçürülmüş qabaqcadan ödəniş məbləğinin və ya onun tapşırığına əsasən müqavilə ilə müəyyən edilmiş müddətlərdə qaytarılması üçün, lakin Rusiya Bankı tərəfindən başqa hal nəzərdə tutulmayıbsa, ödəniş tarixindən etibarən 180 təqvim günündən çox olmayaraq.
Tərəflər müqaviləyə əməliyyat pasportunun hazırlanmasında istifadə edilmiş məlumatlara təsir edən dəyişikliklər edərlərsə, ixracatçı bu dəyişikliklərin edildiyi tarixdən 10 gün ərzində, lakin malların gömrük rəsmiləşdirilməsinə təqdim edildiyi tarixdən gec olmayaraq bu müqavilə üzrə ixrac edilmiş, müqaviləyə əlavə və dəyişikliklərin əslini və ya təsdiq edilmiş surətlərini müvəkkil banka təqdim etmək; əlavə vərəqlərəməliyyat pasportu şəklində tərtib edilmiş, lakin yalnız məlumatı dəqiqləşdirilməli olan vəzifələrin doldurulması ilə əməliyyat pasportuna.
Belə bir vəziyyətdə idxalçı bu sənədləri müqavilə və ya onun tapşırığına əsasən xarici tərəfin xeyrinə ödəmə tarixindən və ya müqaviləyə uyğun olaraq idxal edilmiş malların gömrük orqanına təqdim edildiyi tarixdən gec olmayaraq təqdim etməlidir. dəyişdirilmiş və ya əlavə edilmişdir.
Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankının və Rusiya Federasiyasının Dövlət Gömrük Komitəsinin 30 nömrəli (1995) "İdxal olunan mallar üçün xarici valyutada ödənişlərin etibarlılığına valyuta nəzarətinin həyata keçirilməsi qaydası haqqında" Təlimatları tətbiq edildikdən sonra bəzi tranzaksiya pasportları ilə bağlı məsələlər də daxil olmaqla, həll olunmamış qalmışdır.
Beləliklə, bu Təlimat malların idxalı ilə bağlı əməliyyatlara şamil edilir gömrük ərazisi Rusiya Federasiyasının gömrük rejimlərində "sərbəst dövriyyəyə buraxılma" və "təkrar idxal", aşağıdakı hallar istisna olmaqla: hesablaşmalar Rusiya qanunvericiliyi yalnız Rusiya Federasiyasının valyutasında; heç bir hesablama aparılmır pul forması(barter, barter və digər oxşar əməliyyatlar); malların idxalı Rusiya Federasiyasının iştirakı ilə beynəlxalq müqavilələrə uyğun olaraq dövlət kreditləri hesabına həyata keçirilir; MDB üzvü olan dövlətlərdən Rusiyaya bu dövlətlərdən gələn malların idxalı. Amma “sərbəst dövriyyəyə buraxılış” və ya “təkrar idxal” rejimlərindən başqa gömrük rejimi ilə gələcəkdə malların idxalını təsdiqləmək üçün idxalçının müvəkkil banka hansı sənədləri təqdim etməli olduğu müəyyən edilməyib. Gömrük emal rejimlərindən istifadə zamanı da müəyyən çətinliklər yaranır. Bundan əlavə, ümumilikdə MDB ölkələrindən və digər ölkələrdən mal idxal edərkən valyuta nəzarətinin həyata keçirilməsinin xüsusiyyətləri ilə bağlı sual açıq qalır. Gömrük İttifaqı xüsusən də uzaq xarici ölkələrin firmaları ilə bağlanmış müqavilələr üzrə (bu halda malların ixracçısı və tədarükçüsü müxtəlif ölkələrin firmalarıdır).
4.1. Valyuta nəzarət mexanizmi
ixrac gəlirləri üçün
İxrac üzərində valyuta nəzarətinin həyata keçirilməsinin başlanğıc nöqtəsi ixracatçının ixracdan əldə edilən valyuta gəlirlərinin Rusiya Federasiyasının müvəkkil banklarındakı valyuta hesablarına daxil olmasını təmin etməyə borclu olmasıdır. Xarici valyutada olan ixrac gəlirlərinin başqa hesaba köçürülməsi yalnız ixracatçının malik olduğu halda mümkündür xüsusi icazə Rusiya Federasiyasının Mərkəzi Bankı. İxracatçının bağladığı hər bir müqavilə üçün biri tərəfindən imzalanmış bir əməliyyat pasportu verilir müvəkkil bank, gələcəkdə bu müqavilə üzrə malların ixracından valyuta gəlirlərinin alınmalı olduğu tranzit valyuta hesabına. Malları rəsmiləşdirməyə qəbul edən gömrük sizdən ixrac gəlirlərinin köçürüləcəyi valyuta hesabının təfərrüatlarını təqdim etməyi tələb edir. Gömrük rəsmiləşdirilməsi başa çatdıqdan sonra müvəkkil banka ixracın çatdırılması barədə bildiriş göndərilir. İxracatçı malların gömrük orqanları tərəfindən buraxıldığı tarixdən etibarən 10 gün müddətində malların buraxılışını vermiş gömrük orqanından aldığı yük gömrük bəyannaməsinin (KDB) surətini banka təqdim edir. Gömrük bəyannaməsinin məlumatlarına əsasən, Rusiya Federasiyasının Dövlət Gömrük Komitəsi gömrük bəyannaməsi məlumatlarının bir hissəsini ehtiva edən qeydiyyat kartlarını (CC) tərtib edir, banklar tərəfindən tələb olunur malların ixracından valyuta gəlirlərinin daxil olmasına nəzarət etmək. Hesab kartları reyestrlərə birləşdirilir və Dövlət Gömrük Komitəsi iki nüsxədə müvafiq banklara göndərir. Bu reyestrin ikinci nüsxəsi bank tərəfindən doldurulduqdan sonra çatışmazlıq və ya gecikmənin əsaslandırılmasının yazılı təsdiqini almaq üçün ona geri göndərilmə müddətindən gec olmayaraq Rusiya Dövlət Gömrük Komitəsinə geri göndərilir. malların ixracından valyuta gəlirləri əldə edildikdə və ya Rusiya Federasiyasının müvəkkil banklarındakı hesablara valyuta gəlirlərinin məcburi köçürülməsindən azad edilməsi barədə Rusiya Bankının yazılı təsdiqini banka təqdim etmək. Gömrük və bank nəzarəti proseduru müvəkkil bank tərəfindən gömrük orqanına göndərilən ixrac çatdırılmasından valyuta gəlirlərinin kreditləşdirilməsi haqqında bildirişlə başa çatır (Şəkil 4.2). İxrac gəlirlərinin köçürülməsi qaydalarının aşkar edilmiş pozuntularının aradan qaldırılması ilə bağlı Mərkəzi Bankın və Dövlət Gömrük Komitəsinin tələb və göstərişləri Rusiya ərazisində valyuta əməliyyatları həyata keçirən bütün rezidentlər və qeyri-rezidentlər üçün məcburidir.
düyü. 4.2. İxrac əməliyyatı pasportunun hərəkəti: 1 - ixracatçı əməliyyat pasportunun iki nüsxəsini və müqavilənin müəssisə tərəfindən təsdiq edilmiş surətini banka təqdim edir; 2 - bank imzalanmış sənədi ixracatçıya qaytarır rəsmiəməliyyat pasportunun bankın birinci nüsxəsi; 3 - əməliyyat pasportunun ikinci nüsxəsi bank tərəfindən bankın işinə göndərilir; 4 - ixracatçı əməliyyat pasportunun bank tərəfindən təsdiq edilmiş surətini alır; 5 - ixracatçı malları gömrük rəsmiləşdirilməsinə təqdim etdikdən sonra bankdan aldığı əməliyyat pasportunun surətini gömrük orqanına təqdim edir; 6 - əməliyyat pasportunda və CCD-də olan məlumatlar yoxlanıldıqdan sonra əməliyyat pasportunun gömrük işçisi tərəfindən imzalanmış surəti gömrük işində qalır; 7- valyuta gəlirlərinin tam məbləği alındıqdan sonra dosye bağlanaraq arxivə təhvil verilir.
Malların ixracı və idxalı zamanı valyuta tənzimlənməsi və valyuta nəzarəti aşağıdakı istiqamətlərdə həyata keçirilir: malların ixracı və idxalı üzrə cari valyuta əməliyyatları məhdudiyyətsiz həyata keçirilir, kapitalın hərəkəti ilə bağlı əməliyyatlar isə icazə (lisenziya) tələb olunur. ) Rusiya Federasiyasının Mərkəzi Bankından; malların ixracı zamanı valyuta gəlirlərinin repatriasiyasına nəzarət həyata keçirilir və məcburi satış valyuta gəlirlərinin 75%-i; mal idxal edilərkən idxal olunan malların xaricə köçürülmüş xarici valyuta məbləğlərinə uyğunluğuna nəzarət həyata keçirilir; İxrac əməliyyatları həyata keçirərkən həm xarici valyutada hesablaşmalarla bağlı əməliyyatlar, həm də Rusiya Federasiyasının valyutası ilə hesablaşmalarla bağlı əməliyyatlar valyuta nəzarəti prosedurlarına aiddir. Cari valyuta əməliyyatları və kapitalın hərəkəti ilə bağlı valyuta əməliyyatları. Rezidentlər və qeyri-rezidentlər arasında valyuta əməliyyatları cari və kapital əməliyyatlarına bölündüyündən, ixrac-idxal müqavilələri üzrə ödənişlərin 90 gündən çox müddətə təxirə salınması Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankının icazəsini tələb edə bilər. Ödənişi təxirə salınmadan və 90 gündən çox olmayan müddətə təxirə salınmış ödənişlə hesablaşmalar. 90 gündən çox müddətə təxirə salınmış ödəniş ilə hesablaşmalar: Rusiya Federasiyasına idxal edərkən - malların artıq idxal edildiyi (işlərin qəbul edildiyi, xidmətlər göstərildiyi); Rusiya Federasiyasından ixrac edərkən - ödəniş alındı, lakin mallar hələ ixrac olunmadı (işlər təhvil verilmədi, xidmətlər göstərilmədi); yerinə yetirilməmiş ixrac-idxal müqavilələri üzrə avans ödənişinin geri qaytarılması. Digər hesablaşma növlərinə aşağıdakılarla bağlı əməliyyatlar daxildir: malların faktiki ixrac edildiyi tarixdən sonra 90 gündən artıq müddətə ödənişlərin təxirə salınması - ixrac edildikdə; ilkin ödəniş məbləğinin xarici təchizatçı tərəfindən köçürülməsi, malların köçürülməsi ilə faktiki idxalı arasındakı müddət 90 gündən çox olduqda - malların idxalı zamanı; ixracatçının/idxalçının tələbinin üçüncü şəxsə verilməsi və idxalçı/xarici təchizatçının borcunun üçüncü şəxsə verilməsi; ixracatçı/idxalçı və üçüncü şəxslərin qarşılıqlı tələblərinin bütün növ əvəzləşdirilməsinin həyata keçirilməsi. Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankından icazə almaq üçün ixracatçı / idxalçı tərəfindən təqdim olunan sənədlər. İcazə əməliyyatın cari və ya kapital olmasını dayandırdığı tarixdən əvvəl alına bilər, lakin Mərkəzi Bankdan icazə tələb olunmur. Qaydalar Rusiya Federasiyasının Mərkəzi Bankı, ödəniş faktiki olaraq 90 gündən çox müddətə həyata keçirilmədiyi təqdirdə lisenziya almağı təmin etmir. Praktikada, belə hallarda, Rusiya Federasiyasının Mərkəzi Bankı (Valyuta Tənzimlənməsi və Valyuta Nəzarəti Departamenti) belə bir əməliyyata etirazının olmadığı qənaətinə gələ bilər ki, bu da heç bir halda rezidentin məsuliyyətini azaltmır. lisenziya. Malların ixracından əldə edilən gəlirlərin repatriasiyasına nəzarət.
Malların ixracına valyuta nəzarəti ixracatçılar tərəfindən daxilolmaların tam və vaxtında repatriasiyasını təmin etməlidir. İxracatçı müvəkkil bank tərəfindən verilmiş əməliyyat pasportunu təqdim etməyənə qədər ixrac edilən mallar gömrük orqanları tərəfindən buraxılmır. Onun köməyi ilə ixracatçının bankı və gömrük orqanları gömrük qanunvericiliyinin tələblərinə əməl olunmasına və daxilolmaların ixracatçının hesabına köçürülməsinə nəzarət edir. Hər bir müqavilə üçün müstəqil əməliyyat pasportu verilir. Nəzarət sxemləri zəncirin yaradılmasını nəzərdə tutur - ixracatçı - onun bankı - gömrük - Mərkəzi Bank. Mallar buraxıldıqdan sonra bank əməliyyat şərtlərinin yerinə yetirilməsinə və ixracatçının hesabına daxilolmalara nəzarət etməyə borcludur. Hər bir fərdi əməliyyatın keçməsi haqqında məlumat Rusiya Federasiyasının Mərkəzi Bankına, Ticarət Nazirliyinə və Vergilər və Rüsumlar Nazirliyinə təqdim olunur. Nəzarət sistemi aşağıdakılara şamil edilir: rezidentlər və qeyri-rezidentlər arasında hesablaşmalar Rusiya Federasiyasının valyutası və ya xarici valyuta ilə həyata keçirilən ixrac gömrük rejimi altında malların ixracı ilə bağlı bütün əməliyyatlara; barter əməliyyatları üçün - bu halda əməliyyat pasportu bank tərəfindən deyil, Ticarət Nazirliyinin səlahiyyətli nümayəndəsi tərəfindən imzalanır. Nəzarət sistemi aşağıdakılara şamil edilmir: nağd hesablaşmalar təmin olunmayan malların ixracı üzrə əməliyyatlara; işlərin və xidmətlərin ixracı üzrə əməliyyatlar üzrə; ixracdan başqa gömrük rejimləri altında malların ixracı ilə bağlı əməliyyatlara görə. İxracatçının öhdəlikləri. Malların ixracından əldə edilən valyuta gəlirləri malların göndərildiyi tarixdən etibarən 90 gün ərzində ixracatçının müvəkkil bankdakı hesabına tam mədaxil edilməlidir. Gəlirlərin köçürülməsi həyata keçirilmədikdə və ya natamam həyata keçirildikdə, ixracatçı valyuta gəlirlərinin tam məbləğində cərimə şəklində məsuliyyət daşıyır. Gəlirlər ixracatçının hesabına mədaxil edilmədikdə və ya müəyyən edilmiş müddətlərdə mədaxil edilmədikdə, bu fakt valyuta nəzarəti orqanının və ya Ticarət Nazirliyinin qərarı ilə təsdiq edilməli və təsdiq edilməlidir. İxrac əməliyyatının əsas şərtləri ixrac əməliyyatının pasportunda öz əksini tapır. Pasport ixracatçı və ixrac gəlirlərinin hesablandığı bank tərəfindən imzalanır. İxrac edilən malların gömrük rəsmiləşdirilməsi üçün ixracatçı pasportun ixracatçının bankı tərəfindən təsdiq edilmiş surətini gömrük orqanına təqdim edir.
İxrac əməliyyatlarına valyuta nəzarəti kifayət qədər mürəkkəb mexanizmdir. Bu nəzarətin kim tərəfindən və necə həyata keçirildiyi, habelə valyuta qanunvericiliyinə riayət etmək üçün hansı sənədlərin tərtib edilməli olduğu haqqında daha ətraflı məlumat üçün aşağıdakı məqalədə təsvir edəcəyik.
Valyuta nəzarəti: hüquqi baza
Geniş mənada valyuta nəzarəti dedikdə, dövlət tərəfindən səlahiyyətli şəxslər (orqanlar və agentlər) tərəfindən valyuta əməliyyatlarının normativ hüquqi aktların (bundan sonra - NLA) tələblərinə uyğunluğunun müəyyən edilməsi, o cümlədən yoxlanılması üzrə xüsusi funksiyaların həyata keçirilməsi başa düşülür. bu əməliyyatların qeydə alınmasının mühasibat uçotunun və hesabatının kifayət qədər və obyektivliyi.
fərqləndirmək aşağıdakı növlər malların hərəkət istiqamətindən və valyuta dəyərlərindən asılı olaraq valyuta nəzarəti:
- bu maddənin predmeti olan ixrac fəaliyyətinə (malların Rusiya Federasiyasından kənara çıxarılması) nəzarət;
- idxal nəzarəti.
Valyuta nəzarətinin aparılması qaydasının hüquqi əsasları aşağıdakı hüquqi aktlarla müəyyən edilir:
- "Valyuta tənzimlənməsi və valyuta nəzarəti haqqında" 10 dekabr 2003-cü il tarixli 173-FZ nömrəli Qanun (bundan sonra 173 nömrəli Qanun);
- Rusiya Bankının 4 iyun 2012-ci il tarixli 138-I nömrəli “Rezidentlər və qeyri-rezidentlər tərəfindən müvəkkil banklara sənədlər və məlumatların təqdim edilməsi qaydası haqqında…” Təlimatları -I (bundan sonra - № 181-I təlimat);
- "Rusiya Federasiyasında gömrük tənzimlənməsi haqqında" 27 noyabr 2010-cu il tarixli 311-FZ nömrəli Qanun (ixrac mallarının gömrük rəsmiləşdirilməsi çərçivəsində);
- Gömrük İttifaqının Gömrük Məcəlləsi (AvrAzES-in Dövlətlərarası Şurasının dövlət başçıları səviyyəsində 27 noyabr 2009-cu il tarixli 17 nömrəli qərarı ilə qəbul edilmiş Gömrük İttifaqının Gömrük Məcəlləsi haqqında sazişə əlavə).
Haqqında ətraflı məlumat üçün hüquqi baza valyuta nəzarəti ilə bağlı saytımızda aşağıdakı məqaləni oxumağınızı tövsiyə edirik: Valyuta nəzarəti - tənzimləmə funksiyaları və prinsipləri.
İxrac əməliyyatları üzərində valyuta nəzarəti: nəzarətin obyekti və subyekti
İxrac əməliyyatlarının valyuta nəzarətinin obyektləri malların Rusiya Federasiyasından kənara çıxarılmasından valyuta gəlirlərinin alınması və aşağıdakı şəxslər arasında hesablaşmalardır:
- Rusiya Federasiyasının sakinləri, o cümlədən hüquqi şəxslər və şəxslər — fərdi sahibkarlar və fərdi təcrübə ilə məşğul olan şəxslər (bundan sonra rezident, ixracatçı) (138-I nömrəli Təlimatın 1.6-cı bəndi);
- rusiya Federasiyasının qeyri-rezidentləri (173 saylı qanunun 1-ci maddəsinin 1-ci bəndində nəzərdə tutulmuş konsepsiyada).
Valyuta nəzarəti aşağıdakı subyektlər tərəfindən həyata keçirilir:
- Rusiya Federasiyası Hökuməti;
- Rusiya Federasiyasının Mərkəzi Bankının daxil olduğu valyuta nəzarəti orqanları, vergi (Federal vergi xidməti Rusiya Federasiyası) və gömrük orqanları (Rusiya Federasiyasının Federal Gömrük Xidməti, bundan sonra Rusiya Federasiyasının Federal Gömrük Xidməti);
- valyuta nəzarəti agentləri, o cümlədən valyuta əməliyyatları aparmaq üçün lisenziyası olan banklar (müvəkkil banklar, bundan sonra UB) dövlət korporasiyası“İnkişaf və Xarici İqtisadi Əlaqələr Bankı”, eləcə də qiymətli kağızlar bazarının peşəkar iştirakçıları.
İxrac əməliyyatlarına valyuta nəzarəti mexanizmi
Rusiya Federasiyasından kənara malların ixracı üçün əməliyyatlar aparılarkən valyuta nəzarətinin aşağıdakı mərhələləri həyata keçirilir:
- UB-də hesablaşma xidməti üçün arayış. Müqavilə üzrə öhdəliklərin məbləği 50.000 ABŞ dollarından artıq olduqda (138-I No-li Təlimatın 5.2-ci bəndi) əməliyyat pasportunun (bundan sonra - PS) qeydiyyatı, 3 öhdəlik məbləği ilə xarici iqtisadi müqavilənin qeydiyyatı. kredit və idxal müqavilələri üzrə milyon rubl və ya daha çox, ixrac müqavilələri üzrə 6 və daha çox milyon rubl (181-I saylı təlimatın 4.2-ci bəndi).
- İxrac mallarının gömrük qeydiyyatı. Bəyannamənin doldurulması (zəruri olduqda) və PS ixracatçısının (əgər varsa) Rusiya Federasiyasının Federal Gömrük Xidmətinə təqdim edilməsi. Onlarda göstərilən məlumatların tamlığının və etibarlılığının yoxlanılması. Gömrük və bank nəzarəti üçün mühasibat kartının tərtibi.
- aydan sonra 15 iş günü müddətində təsdiqedici sənədlərin və təsdiqedici sənədlərin arayışını banka təqdim etməklə müqavilə üzrə öhdəliklərin yerinə yetirilməsi (malların göndərilməsi) haqqında məlumatın Banka göndərilməsi;
- İxracatçının hesabına ödənişlərin daxil olmasına UB nəzarəti və onların alınması barədə Rusiya Federasiyasının FCS-yə sonrakı bildirişi.
- UB tərəfindən malların ixracından valyuta gəlirlərinin alınması haqqında məlumatların yekun yoxlanılması. İxracatçının müraciəti əsasında və ya bank tərəfindən müstəqil olaraq (normativ hüquqi aktlarla müəyyən edilmiş hallarda) PS-nin bağlanması/xidmət müqaviləsinin geri götürülməsi.
03/01/2018-ci il tarixinədək rezidentdən qeydiyyatdan keçərkən UB-ya valyuta əməliyyatları haqqında arayış təqdim etməsi tələb olunur:
- Rusiya Federasiyasının valyutasının hesabına - kredit verildiyi tarixdən sonra 15 iş günü ərzində;
- rezidentin Rusiya Federasiyasının hüdudlarından kənarda bankda açılmış hesabına xarici valyuta - 30 iş günü ərzində (138-I saylı Təlimatın 3.8 və 3.11-ci bəndləri).
Valyuta əməliyyatları haqqında şəhadətnamənin verilməsi haqqında daha ətraflı məlumat üçün 2017-2018-ci illərdə valyuta əməliyyatları sertifikatı - nümunə məqaləsinə baxın. 2018-ci il martın 1-dən rezidentlərin valyuta əməliyyatları üzrə hesabatın və uçotun vahid forması təsdiqedici sənədlərin arayışı olacaq.
Malların ixracı üçün əməliyyat pasportu: xülasə
Əməliyyat pasportu, valyuta nəzarətinin həyata keçirilməsi üçün zəruri olan malların Rusiya Federasiyasının hüdudlarından kənara çıxarılması haqqında müqavilədən məlumatları ehtiva edən sənəddir.
PS aşağıdakı məlumatları ehtiva edir:
- onun nömrəsi və tərtib olunma tarixi;
- ixracatçı haqqında məlumat;
- qeyri-rezident (xarici kontragent) haqqında məlumat;
- müqavilə haqqında ümumi məlumat (onun tarixi və nömrəsi, əməliyyatın məbləği, əməliyyatın qiymətinin valyutası, tərəflərin öhdəliklərinin yerinə yetirilməsi şərtləri);
- PS-nin tərtib edildiyi UB haqqında məlumat;
- PS-nin yenilənməsi haqqında məlumat;
- PS-nin bağlanması üçün əsaslar haqqında məlumat.
Doldurma proseduru (dəyişdirmə və bağlama proseduru ilə birlikdə) PS 138-I nömrəli təlimatda ətraflı təsvir edilmişdir.
Məqalədən əməliyyat pasport nömrəsinin strukturunun deşifr edilməsi, göstərilən detallar haqqında daha ətraflı məlumat əldə edə bilərsiniz.
ƏHƏMİYYƏTLİ! 03.01.2018-ci il tarixindən etibarən əməliyyat pasportu artıq verilmir, xarici iqtisadi müqavilələrin müvəkkil bankda qeydiyyatı ilə əvəz olunur.
Əməliyyat pasportu: qeydiyyat proseduru
İxracatçı əməliyyat pasportunu vermək üçün xarici valyutada hesabı olan və ixrac ödənişinin alınmalı olduğu banka, müqavilənin əslini və ya təsdiq edilmiş surətini (onun layihəsini), doldurulmuş TP formasını və TP-də göstərilən məlumatları ehtiva edən digər sənədlər. Məqalədən valyuta nəzarəti üçün əməliyyatın pasportu - nümunə, bu sənədin hazırlanmasının bütün nüanslarını öyrənə və nümunə PS yükləyə bilərsiniz.
ƏHƏMİYYƏTLİ! Rezident tərəfindən imzalanmış PS ixrac edilən mallar üçün gömrük bəyannaməsi və ya bəyannamə tələb olunmursa, təsdiqedici sənədlərin sertifikatının təqdim edildiyi tarixdən gec olmayaraq UB-də tərtib edilməlidir (138-I №-li təlimatın 6.5-ci bəndi).
UB məmuru sənədləri qəbul etdikdən sonra PS-dəki məlumatların müqavilənin müddəalarına uyğunluğunu və ixracatçının hesabına imza atmaq hüququ olan şəxslərin imza nümunəsi kartındakı imzanın PS-dəki imzasını yoxlayır, və yoxlamanın nəticələrinə əsasən PS-nin bir neçə nüsxəsini imzalayır. Yoxlama şərtləri 3 iş günü və ya 10 iş günündən çox deyil (hesablaşma ixracatçının qeyri-rezident bankdakı hesabı vasitəsilə aparılacaqsa).
ƏHƏMİYYƏTLİ! PS-də göstərilən məlumatlar, müqavilədəki və ya digər sənədlərdəki məlumatlar arasında uyğunsuzluq olduqda, PS-nin düzgün doldurulmaması, habelə təqdim edilməməsi zəruri məlumatlar və ya sənədlər, UB ixracatçını hesablaşma xidmətləri üçün qəbul edə bilməz.
PS-nin bir nüsxəsi ixracatçıya verilir (müqavilə ilə birlikdə), digəri valyuta nəzarəti dosyesinə qoyulur, onun formalaşması proseduru Ch-də göstərilmişdir. 19 göstəriş No 138-I.
PS-nin imzalanması aşağıdakıların qəbul edildiyini göstərir:
- hesablaşma xidmətləri üzrə müqavilənin UB və onun tərəfindən malların ixracından valyuta gəlirlərinin hesaba daxil olmasına nəzarət etmək funksiyalarının həyata keçirilməsi;
- ixracatçı PS-də göstərilən məlumatların müqavilənin şərtlərinə düzgünlüyünə, habelə malların ixracına görə ödənişin vaxtında və tam alınmasına görə məsuliyyəti öz üzərinə götürür.
Əməliyyat pasportunun gömrük orqanları tərəfindən yoxlanılması
Malları ixrac edərkən, rezident gömrük rəsmiləşdirilməsi üçün Rusiya Federasiyasının Federal Gömrük Xidmətinə müraciət etməlidir. Eyni zamanda, qanunla tələb olunan digər sənədlərlə (Gömrük İttifaqının Gömrük Məcəlləsinin 159 və 163-cü maddələri) ixracatçı yoxlama üçün UB tərəfindən verilmiş PS-nin surətini (əgər varsa) və sənədlərin surətini təqdim etməlidir. mallar üçün yük gömrük bəyannaməsi (bundan sonra CCD).
PS-də, GTD-də və təqdim edilmiş digər sənədlərdə olan məlumatların uyğunluğu, habelə PS-nin fotosurətindəki bankın möhürünün bankın möhür nümunəsi kartındakı möhür çapı nümunəsinə oxşarlığı nəzərə alınmaqla, Rusiya Federasiyasının Federal Gömrük Xidmətinin əməkdaşı PS-də öz imzasını qoyur.
CCİ-də göstərilən məlumatlar əsasında ixrac edilən mallar və daxilolmaların daxilolmaları haqqında məlumatların əks olunduğu gömrük və bank nəzarəti üçün uçot kartı verilir. Bu kart ixracatçının hesabına malların ixracından gözlənilən valyuta gəlirlərinin reyestrinin sonradan tərtibi üçün əsasdır.
ƏHƏMİYYƏTLİ! TP-də göstərilən məlumatlarla bağlı müqaviləyə hər hansı dəyişiklik və/və ya əlavələr edilərsə, ixracatçı Rusiya Federasiyasının Federal Gömrük Xidmətinə yenidən verilmiş TP-nin surətini təqdim etməyə borcludur.
Malların ixracı zamanı valyuta qanunvericiliyinin pozulmasına görə məsuliyyət
Sakin tərəfindən pozuntu hallarında qanuni ixrac əməliyyatları zamanı valyuta nəzarəti qaydaları bu şəxs inzibati və ya cinayət məsuliyyətinə cəlb edilə bilər.
Beləliklə, Sənətə görə. Məcəlləsinin 15.25 inzibati xətalarərzində sakindən cərimə ödəməsi tələb olunacaq qanuni aşağıdakı hüquqazidd əməllər törədildikdə:
- qeyri-qanuni valyuta əməliyyatlarının aparılması;
- ixracatçı tərəfindən ixrac edilən mallara görə ödənişin UB-dəki hesaba vaxtında alınması öhdəliyinin pozulması;
- aparılmış əməliyyatlar üzrə mühasibat uçotu və hesabat blanklarının tərtib edilməsinin, əməliyyat pasportlarının rəsmiləşdirilməsinin müəyyən edilmiş qaydasının pozulmasına, əməliyyatlar üzrə sənədlərin saxlanma müddətlərinin pozulmasına;
- yuxarıdakı addımları təkrarlayın.
Bundan əlavə, Gömrük İttifaqının sərhədindən keçirilən nağd pul və (və ya) pul alətlərinin bəyan edilməməsinə və ya uyğunsuzluğuna görə, onların məcburi yazılı bəyan edilməsi şərtilə, vətəndaş cərimə şəklində cinayət məsuliyyətinə cəlb edilə bilər. gizli verginin ½ mislindən 2 mislinədək.pozulma predmetinin məbləği və ya müsadirəsi haqqında qanun (Rusiya Federasiyası Cinayət Məcəlləsinin 16.4-cü maddəsi).
Beləliklə, ixrac əməliyyatlarına valyuta nəzarəti mexanizmi bir neçə ardıcıl mərhələdən ibarətdir ki, bu müddət ərzində rezident banklar və Federal Gömrük Xidməti ilə qarşılıqlı əlaqədə olur. 01.03.2018-ci il tarixindən etibarən əməliyyat pasportu UB-nin xarici iqtisadi müqavilələrinin uçotu ilə əvəz olunur və təsdiqedici sənədlərin arayışı rezidentlərin valyuta əməliyyatları üzrə hesabat və uçotun vahid formasına çevrilir.
