Fiziki şəxslərin əmanətlərinə vergi. Fiziki şəxslərin hansı əmanətlərindən vergi tutulur

Vergilər olmasaydı, dövlət də olmazdı - onda dövlət xəzinəsinə daxilolmalar haradan olardı? Bu ödənişlər müxtəlif maddələr üzrə tutulur - mənfəət, əmlak, istehlak, qeydiyyat və s. Sözsüz ki, investisiya da daxil olmaqla vergiyə cəlb olunur passiv gəlir adi vətəndaşlar - hesablama ilə bank depozitləri illik faiz investisiyalar üçün. Bu materialda biz cari ildə fiziki şəxslərin əmanətləri üzrə verginin nədən ibarət olduğunu ətraflı təhlil edəcəyik.

Verginin mahiyyəti haqqında

Əmanətlər üzrə gəlir vergisi həm rubl, həm də xarici sahiblərdən tutulur xarici valyutada depozitlər, Sənətə görə. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 214.2. Qeyd etmək lazımdır ki, vergi yükü bütün alınan gəlirdən deyil, onun yalnız müəyyən səviyyədən kənara çıxmış hissəsindən tutulur. Məsələn, illik 18% ilə qoyulmuş depozitdən 13,25% -ə bərabər olan vergisiz hissə ilə, ödəniş hesablanarkən yalnız 4,75% pay nəzərə alınacaqdır.

Onu da qeyd etmək lazımdır ki, fiziki şəxslərin əmanətlərinin vergiyə cəlb edilməsi effektiv dərəcə ilə deyil, nominal dərəcə ilə həyata keçirilir. Və sonuncu eyni "mürəkkəb faiz" - kapitallaşmanın hesablanması səbəbindən daha yüksək ola bilər.

Şəxsi varyasyonlar

Vergi Məcəlləsinin əmanətlər üzrə vergiyə dair maddəsi ən çox sadə əmanət sahibləri üçün başa düşüləndir, onlara müddətin sonunda faiz ödənilir. Ancaq xüsusi hallar da var:

• Aylıq, rüblük faiz hesablanması... Vergi mənfəət - faizlə eyni tezlikdə çıxılacaq.
• Depozitlərin, kapitallaşma ilə depozitlərin doldurulması... Əgər faiz əmanətin məbləğindən asılıdırsa və müəyyən məqamda icazə verilən “sərbəst” həddi keçərsə, o zaman vergitutma həmin dövrdən başlayacaq.
• Erkən ərimə... Bildiyiniz kimi, müqavilə bağlandıqda vaxtından əvvəl bankın təkliflərinin əksəriyyəti üçün əmanətçi pulunu illik cəmi 1-2% əlavə etməklə alır. Əgər o, vergi tutulmayan həddən artıq faizlə əmanət qoyubsa və bank artıq vergini xəzinəyə köçürübsə, vətəndaşın yazılı müraciəti əsasında pul onun cari bank hesabına qaytarılmalıdır.
• Yenidən maliyyələşdirmə dərəcəsinin dəyişməsi... Yada salaq ki, vergi öz dəyərinə “həssasdır” – vergiyə cəlb edilməyən səviyyə bu göstəricidən müəyyən sayda bal ilə yüksək ola bilər. Buna görə də, vergi yeni dərəcənin qüvvəyə mindiyi gündən xüsusi olaraq tutulmağa başlayır və ya dayandırılır.

2017-ci ildə vergi məbləği

İlə əlaqədar iqtisadi vəziyyətÖlkədə əmanətçilər bir neçə il əvvəl bankların həvəslə təklif etdiyi o inanılmaz illik 17-20%-i unutmalıdırlar. Bu gün ən populyar nisbət 7-10% təşkil edir. Amma Rusiyada fiziki şəxslərin əmanətləri üzrə vergi faizi, əksinə, azalmayıb.

2015-ci ildə vergi kodu 2017-ci ildə daha da sərt vergitutma ilə nəticələnən bir sıra yeniləmə və dəyişikliklərdən keçdi. Bu gün investorlar 35% (30% - Rusiya Federasiyasının vətəndaşı olmayan və onun ərazisində 183 gündən az qalan şəxslər üçün) vergi ödəyəcəklər. xalis gəlirəgər faiz dərəcəsiəmanət üzrə vergi tutulmayan mənfəət səviyyəsini keçəcək. Onun ölçüsü dövlətin Mərkəzi Bankı tərəfindən müəyyən edilmiş əsas dərəcə ilə bağlıdır. Bu gün üçün (iyundan cari il) illik 9%-ə bərabərdir.

Bankların əmanətlər üzrə təkliflərinin niyə “kasıb” olduğu bəlli olur – əmanətçinin əmanətə pul qoyması sərfəli olmayacaq, onun gəliri bu qədər ciddi şəkildə vergiyə cəlb olunacaq.

Əgər investisiyanız üzrə faizlərin məbləği vergiyə cəlb edilməyən bank mənfəətindən azdırsa, o zaman siz əvvəlki illərdə olduğu kimi, Xəzinədarlığa fiziki şəxslərin əmanətlərinə görə heç bir vergi ödəmirsiniz. Əks halda, faizlər yığılan zaman gəlirinizin 35%-nə bərabər olan məbləğ avtomatik olaraq tutulacaq - ziyarət etməyinizə ehtiyac qalmayacaq. vergi ofisi onun haqqını ödəmək, bəyannamələri və digər sənədləri doldurmaq.

2017-ci ildə "vergiyə cəlb edilməyən mənfəət" anlayışında dəyişiklik

Ötən il vergidən azad bank gəlirlərinin məbləği illik 18,25%-ə bərabər olub. 2017-ci ildə hər şey bir qədər kədərlidir - bu, cəmi 13,25% təşkil edir. Bu rəqəmi aşan bütün depozit təklifləri fərdi depozit faiz vergisinə cəlb edilir.

Bütün yuxarıda deyilənlərə baxmayaraq, bu vergi islahatı ümumilikdə uğurlu olmuşdur. Əmanətlər üzrə gəlirləri 13,25%-dən çox olan əmanətçilər çox deyildi. Bütün tanınmış banklar öz təkliflərini yeni tələblərə uyğunlaşdırıblar ki, depozitlər üzrə gəlir vergisi onların müştərilərinə təsir etməsin. Yüksək faiz dərəcələri hələ də müxtəlif şübhəli əmanət kooperativləri və qarşılıqlı fondlar tərəfindən təklif edilir və bu, onlara tanış olmayan insanları cəlb edir. vergi siyasəti Dövlət.

2017-ci ildə xarici banklardakı əmanətlər üzrə

Yada salaq ki, fiziki şəxslərin bank əmanətləri üzrə vergi üzrə yeni islahat xaricə investisiyalara da təsir edib kredit təşkilatları... Son vaxtlara qədər Rusiya xəzinədarlığı əmanətlərdən vergi gəlirləri alırdı xarici banklar, mənfəəti ildə 9%-i ötüb. Bu gün xarici əmanəti olanlar üçün şərtlər rusiyalılarla eynidir - əmanət üzrə gəlirləri illik 13%-dən yuxarı olarsa, onlar vergi ödəyirlər.

Bunu da nəzərinizə çatdırırıq xarici bank Rusiya Federasiyasının vergi agenti deyil, buna görə belə bir qurumda əmanət qoyaraq, hörmətli bir vətəndaş yeni gəlirini bildirməli olduğu müvafiq bəyannamə doldurmalıdır. Əks halda, o, cərimə ilə üzləşir - 4-5 min rubl. Hər il əmanətçi bank hesabının vəziyyətini göstərmək üçün nəzərdə tutulmuş belə bir sənədi doldurmalıdır. xarici bank və bütün vəsaitlərin hərəkəti haqqında hesabat. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi belə bir bəyannamədə məlumatların göstərilməsi üçün daha aydın izahatlar təklif etmir - sadəcə olaraq bu növ gəlirin mövcudluğunu göstərmək vacibdir.

Belə bir sənədi doldurmadan, hesablanmış faizlə investisiya məbləğini cari hesaba köçürmək müqavilənin müddəti bitdikdən sonra işləməyəcəkdir. rus bankı... Fiziki şəxslərin əmanətləri üzrə gəlir vergisini bu yolla ödəməkdən yayınmaq istəyənlər əmanəti dayandırmaq və ödənilməli faizləri almaq üçün yenidən xaricə getməli olacaqlar. Ancaq bu, yalnız əmanətdə böyük əmanətləri olan və buna görə də çox yaxşı faiz dərəcəsi olan əmanətçilər üçün faydalıdır. Digər hallarda viza, səyahət, başqa ölkədə qalma xərcləri xəzinəyə vergi ödəməkdən qat-qat çox çıxacaq.

Hesablama nümunəsi

Rusiya Federasiyasının sakini üçün iki ümumi nümunəni nəzərdən keçirək.

Müqayisədə fərdi əmanət vergisi

Yekun olaraq qeyd etməliyik ki, fiziki şəxslərin əmanətləri üzrə real verginin həcmi (35%) çox böyük rəqəmdir. Ən populyar ödənişlərlə belə müqayisə edək:

• ƏDV - malların alınması və xidmətlərin göstərilməsi üzrə 18%.
• Şəxsi gəlir vergisi - əmək haqqı hesablanarkən 13%.
• Satış qiymətli kağızlar- alınan mənfəətin 13%-i.
• Təşkilatların sahib olduğu səhmlərdən dividendlərin alınması - mənfəətin 9% -i.

Niyə vergi bu qədər yüksəkdir

Bu, banklardakı əmanətlərin hər kəs üçün ən təhlükəsiz və ən əlverişli passiv gəlir olması ilə izah olunur. Burada risklərin olması ehtimalı azdır - demək olar ki, bütün banklarda əmanətlər sığortalanıb.

Əmanət açmaq üçün vətəndaş yalnız müəyyən məbləği və pasportunu təqdim etməlidir. Bütün prosesə yarım saatdan çox vaxt sərf etməyəcək. Və məsələn, qiymətli kağızlar bazarında gəlir əldə etmək üçün daim ən son məlumatlardan xəbərdar olmaq, vaxtınızın aslan payını səhmlərin alqı-satqısı üçün müəyyən əməliyyatlara sərf etmək lazımdır.

Fiziki şəxslərin əmanətləri üzrə gəlirlərdən vergi dərəcəsinin yüksək olması həm də onunla izah olunur ki, kommersiya banklarının sabit və uğurlu fəaliyyət göstərməsi birbaşa dövlətin rifahından və iqtisadiyyatın sabitliyindən asılıdır. Odur ki, əmanətçilər bu yolla pullarını vaxtında zəmanətlə yığılmış faizlə geri almaq imkanı üçün “ödəməli” olurlar. Amma ədalət naminə qeyd etmək lazımdır ki, yeni islahat çox az sayda əmanət sahiblərinə ağrılı şəkildə təsir etdi.

“Əmanətlərin vergiyə cəlb edilməsi” anlayışının özü bir az qorxuludur. Görünə bilər ki, dövlət öz cibinə qoymaq istədiyi şeylə çox maraqlanacaq. Amma hətta bu halda da investisiyalar bankın müştərisinin xeyrinə oynaya bilər, çünki bütün dividendlər vergiyə cəlb edilmir, ancaq yenidən maliyyələşdirmə faiz dərəcəsini aşanlar.

Buna görə də, gəlirinizi maksimum dərəcədə qorumaq üçün hər bir bankın təklif etdiyi aşağı faiz dərəcələrini seçmək daha yaxşıdır. Amma qanunvericilik normaları ilə bağlı hər hansı məsələdə olduğu kimi, burada da tələlər var.

Bu nədir

İnvestisiyaların vergiyə cəlb edilməsi Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankı tərəfindən müəyyən edilmiş yenidən maliyyələşdirmə dərəcəsindən artıq olan əmanətdən dividendlərdən vergi tutulması prosesidir. Bu, müqavilənin imzalanması zamanı olan nisbəti nəzərə alır. Vergi endirimi faizlərin hesablanması zamanı baş verir.

Dövlət məcbur edir bank təşkilatları sadə faizlərin və ya kapitallaşmanın mövcudluğundan asılı olmayaraq bütün əmanətlər üzrə vergi tutmaq.

Depozitlərin təsnifatı

kimi investisiyalar edilə bilər şəxslər və qanuni. Bu qrupların hər biri üçün əmanətlərin xüsusiyyətlərini və onların vergitutma xüsusiyyətlərini nəzərdən keçirək.

fiziki şəxslər

Bildiyiniz kimi, bütün gəlirlər vergiyə cəlb olunur vergi rüsumu fiziki şəxslərin əmanətləri üzrə faizlər də istisna deyil.

2018-ci ildə qanunvericilikdə yeni dəyişiklik qüvvəyə minib və faizlər üzrə gəlir vergisinin hesablanması qaydaları bir qədər dəyişdirilib.

Vergiyə görə:

1. Rubl əmanətləri - yenidən maliyyələşdirmə dərəcəsinə (8%) 5% əlavə etməlisiniz və əmanətin faizi 13% -dən azdırsa, vergi ödənilmir, daha çox olarsa, vətəndaş vergi ödəməyə borcludur. Eyni zamanda, yalnız 13% -dən çox olan hissədən ödəmək lazımdır. Məsələn, bankın faizi 15,5% təşkil edir. Bu o deməkdir ki, əmanətçi 2,5% vergi ödəyəcək.
2. Xarici valyutada əmanətlər - əmanətin faizi 9%-dən çox olarsa, vergi ödənilir. Digər hallarda, heç bir şey ödəməyə ehtiyac yoxdur.

Video: Qoruyucu Qanun

Hüquqi şəxslər

Əsasən qurum töhvə açır ki, birdən durğunluq yaranarsa, maliyyə gəlir əldə etməyə davam etsin.

Korporativ depozitlərin üstünlükləri nələrdir:

• Siz minimum sənədlər dəsti ilə və istənilən valyutada əmanət aça bilərsiniz;
• Nəinki şirkətin əsas hesabının açıldığı istənilən maliyyə təşkilatı ilə əlaqə saxlaya bilərsiniz;
• Bir gecəlik əmanət açmaq imkanı, yəni. bir və ya iki gün üçün əmanət;
• Reklamın olmaması. Hər bir depozit təklifi ayrıca hüquqi şəxslə müzakirə edilir, onun üçün yalnız bu şirkət üçün sərfəli olan unikal depozit proqramı təklif olunur.

Çatışmazlıqlar arasında bəlkə də yalnız birini ayırd etmək olar:

• Sığortasız əmanət. Banklar hüquqi şəxslərin əmanətlərini sığortalamır, ona görə də müflis olarkən şirkət bütün əmanətlərini itirə bilər və ya onların ödənişlərini gözləyə bilər. maliyyə qurumu fiziki şəxslərlə hesablaşmayacaq. Bu halda hüquqi şəxs yalnız nüfuzlu banklarla əlaqə saxlamalıdır.

Hər hansı digər şəxs kimi, hüquqi şəxs də öz töhfəsinin gəlirliliyinə görə vergi ödəməlidir. Bu halda, rolu şirkətin yerləşdiyi vergi sistemi oynayacaqdır.

Əmanətlərin vergiyə cəlb edilməsi

Hansı əmanətlər vergidən çıxılır? Vergi ödəməli və dinc yaşamalı olduğunuz bir neçə növ depozit hesabı var. Bunlar rubl və xarici valyuta depozitləri və bölüşdürülməmiş metal hesablardır. Onların hər birini daha ətraflı nəzərdən keçirək, çünki əmanətlərin hər bir vergiyə cəlb edilməsi öz nüanslarına malikdir.

rubl

Bunlar rublla edilən investisiyalardır. Üstündə Bu an banklar çox şey təklif edir gəlirli depozitlər rus valyutasında, onların arasında aşağı faizli, vergiyə cəlb edilməyəcək və vergiyə cəlb ediləcək yüksək əmanətlər var.

Qanunvericiliyə edilən dəyişikliklərə əsasən, Art. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 214.2-ci maddəsi, dərəcəsi 13% -dən çox olan investisiyaların vergiyə cəlb edilməsini müəyyən etdi. Faizin 5% artırılmış Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankının dərəcəsindən çox olmayan hesablara vergi orqanları toxunmur.

Valyuta

Bu cür əmanətlər adətən dollar və ya avro ilə açılır.

Əksər Rusiya vətəndaşları aşağıdakı səbəblərə görə məhz bu cür investisiyalara üstünlük verirlər:

• Xarici valyuta depozitləri üzrə mənfəət dərəcəsi rubl əmanətindən xeyli aşağıdır;
• Məzənnənin artımından əlavə qazanc əldə edə bilərsiniz;
• Böhran zamanı sabitliyin və gəlirliliyin kifayət qədər yüksək göstəricisi;
• Bir çox əlavə seçim var.

Lakin bu töhfənin bir böyük çatışmazlığı milli valyutanın artması ilə vəsait itkisi hesab edilə bilər.

Bu əmanətlər yalnız dərəcə 9%-dən çox olduqda vergiyə cəlb edilir. Amma vəziyyət maliyyə bazarı belədir ki, Rusiya Federasiyasının ərazisində xarici valyutada əmanətlərin 9%-dən çox dərəcəsi olan bir bank yoxdur.

Şəxsiləşdirilməmiş metal hesablar

Bu cür əmanətlər sahiblər arasında populyarlıq qazanır qiymətli metallar... Metal hesablara investisiya etməyin üstünlükləri nələrdir:

• Yüksək inflyasiyadan qorunma;
• Metalın maya dəyərinin artması;
• Həyata keçirilən əməliyyatlarda heç bir məhdudiyyət yoxdur;
• Böhran zamanı yüksək gəlirlilik;
• Əmanətin müddəti məhdud deyil;
• Maliyyə institutu müştərinin ilk tələbi ilə barları geri almağa borcludur;
• Barlar öz formasında verilmir və açıq hesaba barın dəyərinə ekvivalent məbləğ köçürülür.

CHI vergiyə cəlb olunurmu? Mövzu, ancaq üç ildən az müddət ərzində aktiv olduqları təqdirdə. Bu zaman investor özü hesabı nağdlaşdıran kimi vergi idarəsinə müraciət etməlidir. Vergi idarəsi gəlirliliyin 13% -ni mənfi 250 min rubl (vergi endirimi) götürür.

Əgər metal hesabı həmin illərdən artıqdırsa, gəlir vergisi tutulmur.

Xüsusiyyətlər

Depozitlərdən əldə edilən gəlir vergilərinin hesablanması prosesində “rezident” anlayışı oynanılır.Əgər Rusiya Federasiyasının rezidenti statusunuz varsa və Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankının yenidən maliyyələşdirmə dərəcəsi aşılırsa, əmanətçi alınan mənfəətin 35% -ni ödəməlidir.

İnvestor ölkədə 183 gündən az qalarsa, o zaman onun statusu Rusiya Federasiyasının qeyri-rezidentidir və o, qazancın yalnız 30%-ni ödəyəcək.

Yalnız qanunvericilik çərçivəsindən kənar olan məbləğ vergiyə cəlb olunacaq. Hesablamada mühüm rolu yalnız müqavilənin bağlanması zamanı nəzərdə tutulan nominal göstəricilər oynayır. Bu göstərici hətta zaman nəzərə alınır effektiv dərəcə töhfə üzrə qanunla müəyyən edilmiş normadan artıq olduqda.

Əmanəti üç ildən az müddətə işləyən əmanətçilər üçün () bilmək faydalıdır ki, vergi hesablanarkən hesabın açılması üçün müqavilə imzalanarkən və ya onun yenilənməsi zamanı olan rəqəm nəzərə alınır.

Maliyyə institutu özü verginin faizini hesablayır və ödənilməli olan ümumi məbləğdən onu tutur.

Ərizə

Hüquqi və fiziki şəxslərin dividendlərindən vergilərin necə tutulduğuna dair nümunələrə baxaq.

Misal 1. Hüquqi şəxs 2018-ci ildə üç ay ərzində 18% dərəcəsi ilə 1 milyon rubl əmanət açır.

Artıq burada aydın olur ki, dərəcəsi üstələyir qanunla müəyyən edilmişdir, bununla əlaqədar vergitutma obyekti mövcuddur.

Faiz məbləğini hesablayaq: 1.000.000 * 18% / 100/366 * 90 (burada 366 və 90 günlərdir) = 44.262 rubl.

Yenidən maliyyələşdirmə dərəcəsini nəzərə alaraq faiz məbləğini hesablayaq: 1.000.000 * 16% / 100/366 * 90 = 39.344 s.

Vergiyə cəlb olunan məbləğ: 44.262 rubl. - 39344 rubl = 4 918 rubl.

Buna əsaslanaraq vergi dərəcəsi 35% təşkil edir, vergi məbləğini tapırıq: 4 918 * 35% / 100 = 1 721 p.

Misal 2. Fiziki şəxs 3 ay müddətinə 14% dərəcəsi ilə 100.000 rubl əmanət açır. Müqavilənin şərtlərinə görə, müqavilənin müddəti başa çatdıqda faizlər hesablanır: (100.000 * 14 * 90) / 365 * 100 = 3452,05 rubl.

Bank faizinin yenidən maliyyələşdirmə dərəcəsindən aşağı olduğunu nəzərə alaraq, bu mənfəət vergiyə cəlb edilmir.

Misal 3. Fiziki şəxs 1000 dollara xarici valyutada əmanət açır, burada dərəcəsi 9,5%, əmanətin müddəti 2 aydır. Bank faizləri şərtlər əsasında hesablayır: (1000 * 9,5 * 60) / 365 * 100 = 15,62 dollar.

Amma artıq bəllidir ki, əmanət üzrə faiz 9%-dən yüksəkdir, bu o deməkdir ki, mənfəət vergiyə cəlb olunmalıdır. Burada fərqi hesablamaq lazımdır.

Ancaq bunun üçün əmanət üzrə 9% əsasında mənfəəti hesablayacağıq:(1000 * 9 * 60) / 365 * 100 = 14,79 dollar. Hesablamalar arasındakı fərq: 15,62-14,79 = 0,83 dollar. Bu məbləğ vergiyə cəlb edilir.

Nə qədər vergi ödəniləcəyini tapmaq üçün sizə lazımdır: $ 0,83 * 0,35 = $ 0,29. Bu məbləğ dövlət fonduna daxil olacaq.

Belə çıxır ki, əmanəti ilkin olaraq aşağı faizlə açsanız, vergidən yayına bilərsiniz.Əks halda, aralarındakı fərqi ödəməli olacaqsınız bank dərəcəsi və yenidən maliyyələşdirmə dərəcəsi.

Bu gün banklar bütün kateqoriyalardan olan şəxslər üçün çoxlu gəlirli əmanətlər təklif edir. Yalnız istəklərə tam cavab verəcək və yaxşı gəlirlilik gözləntilərinə cavab verəcək birini seçməlisiniz.

Depozit vergiləri: 2018-ci ildə nə dərəcədə aktualdır + hesablama sxemi + ödəniş proseduru + xarici bankda əmanətiniz varsa nə etməli olduğunuzun təfərrüatları.

Bank depoziti- ən populyarlarından biridir maliyyə alətləri pula qənaət etmək və faiz gəliri əldə etmək. Rusiyalıların 36%-nin əmanətləri var. Bundan əlavə, əksəriyyəti belə adlandırıla biləcəyinə inanır pul məbləği 398 min rubldan.

Buna görə də hər birimiz ən çox axtarırıq sərfəli variant, bu, təkcə inflyasiyanı əhatə etməyəcək, həm də yığılmış birinə yaxşı bir əlavə şəklində "mənfəət" verəcəkdir.

Depozit vergiləri başqadır vacib məqam bundan başqa nəzərə alınmalıdır bank şərtləri... Ancaq irəliyə baxaraq deyək: qorxacaq bir şeyiniz yoxdur və dövlətə heç bir borcunuz yoxdur. Üstəlik, açılması halında büdcə qarşısında öhdəliklər nağd depozit sevinmək lazımdır. Niyə? Hər şey məqaləmizdə.

Fərdi depozit vergisi

Hər kəs bankdakı əmanətinizdən tutulan faiz şəklində gəlirə də müraciət edir. Bu təcrübə bütün dünyada tətbiq olunur və Rusiya da istisna deyil.

Əsas qanunvericilik aktları bu domendə:

"Banklar haqqında" Federal Qanun və bankçılıq"2 dekabr 1990-cı il (sonuncu dəfə 31 dekabr 2017-ci ildə yenidən işlənmiş)

Mövzumuz 29, 36-39-cu maddələrə aiddir.

Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi: 5 avqust 2000-ci il tarixli ikinci hissə (28 dekabr 2017-ci il tarixli son nəşr)

Konkret olaraq, bizi 23-cü fəsil (maddə 214.2) maraqlandırır.

1. Verginin mahiyyəti və o nə vaxt yaranır?

Qanuna görə, vergitutma həm rubl, həm də xarici valyutada olan əmanətlərə şamil edilir. Amma müasir reallıqlar elədir ki, əmanət aşağı gəlirli alətdir, təəssüf ki, artmayacaq, ancaq inflyasiyanı ört-basdır edərək əmanətlərinizi qoruyub saxlayacaq. Yatırılan vəsaitlərlə müqayisədə bu, gözləmək üçün gözəl bonusdur.

Beləliklə, suala cavab verməyə yaxınlaşdıq: indi fiziki şəxslərin əmanətlərinə vergi varmı? Yox.

Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 214.1-ci maddəsinin 1-ci bəndi, bank təşkilatlarında əmanətlər üzrə verginin hesablanması və ödənilməsini nəzərdə tutan həddi müəyyən edir:

• töhfələrinə görə rus rublu - əsas dərəcəsi mərkəzi bank RF + 5 xal;
• töhfələrinə görə xarici valyuta - 9%.

2017-ci ilin sonunda Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankının əsas dərəcəsinə (CC) (köhnə yenidən maliyyələşdirmə dərəcəsi) yenidən baxıldı və hazırda 7,75% təşkil edir.

Bunun nə olduğunu bilməyənlər üçün qısaca izah edəcəyik. Bu, Mərkəzi Bankın kommersiya banklarına bir həftə müddətinə kredit verdiyi minimum faizdir.

Bu cür, əmanətçilərin vergi ödəyicisi olması üçün banklar illik 12,75%-dən yuxarı faizlə əmanət açmalıdırlar..

Ancaq belə gəlirliliyi yalnız indi xəyal etmək olar. Gəlin Rusiya Federasiyasının bank qurumlarının bizə nə təklif etdiyinə nəzər salaq (2018-ci ilin yanvar ayı üzrə). Resurs www.banki.ru/şərtlərlə təkliflər sifariş etməyə imkan verir: minimum məbləğəmanət açmaq üçün, faiz dərəcəsi, saxlama müddəti.

Gördüyünüz kimi, ən çox yüksək paylar yalnız ən azı bir il bankda olacaq təsirli məbləğlərə aiddir. "Daha təvazökar" depozitlər belə bir gəlirlilik səviyyəsi ilə öyünə bilməz.

Dollar və avro ilə əmanətlərə gəlincə, burada vəziyyət daha acınacaqlıdır. Maksimum ölçü faiz 3,4% təşkil edib və onları almaq üçün ən azı 3000 dollar məbləğində əmanət açmaq lazımdır.

Bu şəkildə qorxmaq lazım deyil. Depozit faizləri müəyyən edilmiş hədddən xeyli aşağıdır.

Hökumətin bu qərarı isə kifayət qədər ağlabatan və ədalətlidir. Hətta əmanətlərdən gəlir böyük məbləğlər gülməli. Əgər onlar hələ də vergi yükü altındadırlarsa, depozitə pul qoymaq istəyi ilə vətəndaşlardan müraciətlərin axınını əminliklə gözləyə bilərik.

2. Əmanətlər üzrə verginin məbləği və onun hesablanması sxemi.

Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 224-cü maddəsi fiziki şəxslərin əmanətləri üzrə aşağıdakı vergi dərəcələrini müəyyən edir:

• 35% - üçün vergi rezidentləri RF (bənd 2);
• 30% - üçün əcnəbilər dövlətimizin sakinləri deyil, yəni dövlətimizin ərazisində 183 gündən az olanlar (3-cü bənd).

Tutaq ki, banklar arzu olunan 13%-i təklif edirlər açıq depozitlər... Bəs onda vergitutma bazası (verginin tutulduğu məbləğ) nə hesab olunacaq?

Bunu müəyyən etmək üçün bizə aşağıdakı göstəricilər lazımdır:

Depozitlər üzrə vergi dərəcəsinin son dərəcə yüksək olduğunu görmüsünüz. Amma bu, aldığınız bütün gəlirlərə aid deyil.

Əmanətin vergi tutulan hissəsi düsturdan istifadə etməklə hesablanır: Bank faiz dərəcəsi - (Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankının əsas dərəcəsi + 5%).

Beləliklə, biz əldə edilən gəliri dövlət tərəfindən müəyyən edilmiş hədd əsasında hesablanan maksimum icazə verilən mənfəətlə azaldırıq.

Aydınlaşdırma üçün bir nümunə nəzərdən keçirin:
Müştəri Rusiya Federasiyasının bankında 400.000 rubl məbləğində illik əmanət açdı. Depozit faizi 14% təşkil edir. Depozit kapitallaşmanı nəzərdə tutmur, hesablanmış faizlər ilin sonunda ödəniləcək. Əmanətin açılması zamanı Mərkəzi Bankın əsas dərəcəsi 8,5% təşkil edir.

1. Əvvəlcə vergi ödəməli olduğunuzu öyrənək: 8,5 + 5 = 13,5%. Məhsuldarlıq həddi aşır.
2. Əmanətin vergi tutulan hissəsini müəyyənləşdirin: 16 - (8,5 + 5) = 2,5%.
3. Vergi bazasını hesablayırıq: 400 min * 2,5% = 10 min.
4. Ödəniləcək ödəniş: 10 min * 35% = 3,5 min
5. Müştərinin ilin sonunda nə qədər alacağını öyrənmək üçün onun gəlirini hesablamaq lazımdır: 400 min * 14% = 56 min.

Sonra ümumi məbləği hesablamağa başlaya bilərsiniz: 400 min (depozit) + 56 min (faiz) - 3,5 min (vergi) = 452,5 min rubl.
Gəlir: 52,5 min rubl.

Cədvəldə müxtəlif faiz dərəcələri üzrə əmanətlər üzrə verginin hesablamalarını və onların bankdakı şərtlərini tapa bilərsiniz:

* Verginin hesablanması və əmanətin ödənilməsi zamanı onun üzrə faizlərlə birlikdə cari məzənnə istifadə olunur.

Banklardakı əmanətlərə görə verginin faizlərin ödənilməsi zamanı tutulduğunu başa düşmək vacibdir. Yəni açsan müddətli depozit bir ay müddətinə, sonra gəlirin alınması ilə sizdən çıxılacaq və vergi ödənişi.

Kapitalizasiyalı əmanətlər (hesablanmış faizlər əmanətin əsas məbləğinə əlavə edildikdə) verginin hesablanması prosesini çətinləşdirir.

Onun hesablanması nəzəriyyəsi belədir:

1. Əmanət doldurulduqda vergi tutulan məbləğ artır, bu ümumi məbləğin artmasına səbəb olur. vergi ödənişi.
2. Əmanət doldurulduqca faiz dərəcələndirildikdə və ya artırıldıqda, gəlir normadan artıq olduğu anda vergi tutulmağa başlayacaq (əsas dərəcə + 5%).
3. At erkən xitam depozit müqaviləsi və artıq ödənilmiş şəxsi gəlir vergisi, büdcəyə köçürülən vəsaiti qaytara bilərsiniz. Ancaq bu, yalnız faizlərin azaldılması lehinə tariflərin yenidən hesablanmasının təmin edildiyi bank təşkilatında mümkündür.

Vacibdir ! Əmanətin açılması və ya uzadılması zamanı vergi tutulmayan dərəcə qüvvədə olduqda (Mərkəzi Bankın MK + 5%) əmanətlər üzrə vergi tutulmur. Bu halda aşağıdakı şərtlər yerinə yetirilməlidir:

• faizlərin vergiyə cəlb edilməyən dərəcəsini keçdiyi andan üç ildən çox olmamışdır;
• bankın faizi eyni səviyyədə qalıb.

3. Rusiya Federasiyasının büdcəsinə vergi ödənişlərinin ödənilməsi qaydası.

Təsəvvür edin ki, depozit dərəcələri Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 214.1-ci maddəsinə uyğun olaraq standartı aşmağa başladı. Bəs o zaman dövlətimizin büdcəsinə töhfələr üzrə qanuni vergini necə ödəmək olar?

Özbaşına heç nə etməli deyilsən. Başdan ayağa hesablama və ödənişi vergi agenti kimi bank həyata keçirir.

Bank təşkilatının mütəxəssislərinin hərəkətləri aşağıdakılardır:

• əmanət açmış müştərilərin siyahılarını hazırlamaq;
• faiz dərəcəsi hər ay hesablanır (əgər o, üzəndirsə və ya əmanət saxlandıqca artırsa);
• aşdıqda depozit dərəcəsiödənilməli olan vergi məbləğini hesablamaq;
• düzəldin və xidmət edin vergi hesabatı(şəhadətnamələr və fərdi gəlir vergisi bəyannamələri);
• ödənilmək üçün hesablanmış vergiləri xəzinəyə köçürmək;
• sorğu əsasında fərdi gəlir vergisinin hesablanması və ödənilməsi ilə bağlı bütün lazımi məlumatları müştəriyə təqdim edirlər.

Vacibdir ! Vergi ödəyərkən bank sirri müşahidə olunur. Vergi orqanına yalnız vergi ödənişlərinin hesablanması və köçürülməsi barədə məlumat təqdim olunur. Əmanətinizin məbləği mühasibat sənədlərində görünmür.

Vergi köçürmə sistemi tam avtomatikdir. Müstəqil olaraq vergi ödəmək hüququnuz yoxdur, səlahiyyətləriniz yalnız ödənilməli olan ümumi məbləği tapmaqla məhdudlaşır.

Əgər əmanət müqaviləsini vaxtından əvvəl bağlamısınızsa, lakin faiz vergisi artıq ödənilibsə, o zaman pulunuzu itirməməlisiniz. Bunu etmək üçün bankın mütəxəssisləri ilə əlaqə saxlamalısınız, onlar sizə 2-NDFL sertifikatı verəcəklər. vergi endirimi... Bununla, ödənilmiş vəsaitin geri qaytarılması üçün ərizə ilə Federal Vergi Xidmətinin yerli şöbəsinə gedirsiniz.

Rusiyada əmanətlərin vergiyə cəlb edilməsinin xüsusiyyətləri.

Ruslar hansı vergiləri ödəməlidirlər, əgər varsa
Rusiyada və xaricdə müddətli əmanət? Vergi ödəmə proseduru.

Xarici banklardakı əmanətlərə görə vergi

Rusiya Federasiyasının hər bir vətəndaşı xarici bankda açılmış əmanətlə öyünə bilməz. Bu mövzuda məlumatsızlıq problemə səbəb ola bilər. Buna görə də, xaricdə əmanət hesabına başlamazdan əvvəl hərəkətləriniz barədə məlumat əldə etməlisiniz.

1. Başlamaq üçün bu xarici dili bilməlisiniz bank qurumu Rusiya Federasiyasının vergi agenti deyil, buna görə də bütün hesabatların verilməsi və vergi ödənişinin ödənilməsi sizin çiyinlərinizə düşür.
2. Hərəkəti gizlətmək üçün Pul və xarici bankda əmanətdən alınan gəlir, məsuliyyət daşımalısan - cərimə ödəməlisən.
3. Vergi alınan gəlirin (yəni hesablanmış faizlərin) 13%-i kimi hesablanır. 35% yalnız Rusiya banklarındakı əmanətlərə aiddir.
4. Gəlir faizlərin alındığı tarixə olan cari məzənnə ilə hesablanır.
5. Yaşayış yerinizdəki Federal Vergi Xidmətinin şöbəsinə hesabat təqdim etmək lazımdır. Bu, gəlir əldə edildikdən sonra gələn ilin 30 aprelinə qədər edilməlidir. Yeri gəlmişkən, nəzərə alın: vergi ödəyirsinizsə, lakin bəyannamə təqdim etmirsinizsə, bunun üçün nəzərdə tutulmuş müddət bitdikdən sonra sizdən cərimə və cərimə tutulacaq.
6. Əgər ikiqat vergitutma müqaviləsi qüvvədədirsə, siz depozit hesabı açdığınız dövlətin xeyrinə ödənilmiş vergi hesab ediləcəksiniz.

Əgər vergi ödəmirsinizsə, lakin onlar bu barədə Federal Vergi Xidmətində məlumat əldə edirlərsə, o zaman ödənilməmiş məbləğin 20% -i məbləğində cərimə ilə üzləşirsiniz. Bəzi hallarda 40%-ə çata bilər. Ona görə də belə düşünməməlisən vergi ofisi Rusiya vətəndaşlarının xaricdəki hesabları haqqında məlumat yoxdur. Bank sirri yalnız üçüncü şəxslərdən məlumatların qorunmasına aiddir.

Və artıq xarici banklardakı hesablarınızı gizlətmək mümkün deyil. Bu il Rusiya beynəlxalq avtomatik məlumat mübadiləsi haqqında sazişə qoşulur. İndi Rusiya hökuməti rusların xarici banklarda açdıqları hesablar haqqında məlumat əldə edə bilir. İnanın ki, onların üzərindəki vəsaitlərin hərəkəti və faizlərin hesablanması vergi müfəttişlərini mütləq maraqlandıracaq.

Hazırda banklardakı əmanətlər üzrə vergi Rusiya Federasiyasının vətəndaşlarını təhdid etmir. Amma həmişə belə olmayacaq. Qanunvericilik daim dəyişir və getdikcə daha çox məmur tənzimləmə dərəcəsinin ləğvi və bütün əmanətlərin vergiyə cəlb edilməsi zərurətindən danışır.

Ancaq hər halda, ümumi məbləği müstəqil hesablamaq və büdcəyə ödəniş etmək üçün "sevinc" dən məhrum olacaqsınız. Bank mütəxəssisləri sizin üçün hər şeyi edəcək. Sizin vəzifəniz dəyişiklikləri izləməkdir vergi qanunları və belə xərclərin mümkünlüyünü təmin etmək.

Yeni vergitutma mənbələri axtarışında hökumət, xüsusən də fiziki şəxslərin gəlirlərinə nəzarət edir. Maaş gəlir olduğu üçün maaşımızın 13 faizini büdcəyə veririk. Əgər əhalinin, Allah eləməsin, əlavə pulu olubsa və biz onu saxlamağa banka aparmışıqsa, demək, gəlir əldə edəcəyik. Bank depozitləri vergiyə cəlb olunurmu? Biz bank faizlərinə görə fərdi gəlir vergisini ödəməliyikmi?

2018-ci ildə hansı əmanətlərdən vergi tutulur?

2018-ci ildə depozitlər üzrə bank dərəcələri parlaq eniş tendensiyası nümayiş etdirdi. Buna görə də əhali arasında alternativ əmanətlərə - investisiya hesablarına, səhmlərə investisiyalara - həyəcan artıb, banklar daha cəlbedici tariflərlə bu cür proqramların geniş çeşidini təklif edirlər.

Belə ki, Maliyyə Nazirliyinin fiziki şəxslərin bank əmanətlərinə vergi tətbiq edilməsinin zəruriliyi barədə uzun müddət israr etməsinə baxmayaraq, bu, 2018-ci ildə standart əmanətlərə təsir etməyəcək. 2018-ci ildə depozitlər üzrə vergi tutulmayan dərəcə “Mərkəzi Bankın əsas dərəcəsi + 5%” düsturu səviyyəsində qalacaq. Beləliklə, əgər ilin əvvəlində əsas dərəcə = 8,25% olarsa, o zaman vergi ödəməyəcəyiniz əmanətlər üzrə maksimum mənfəət 13,25% olacaqdır.

2018-ci ildə bank depozitlərindən fiziki şəxslərin gəlir vergisi 13,25%-dən çox gəlirdən ödənilir.

Beləliklə, 2018-ci ildə fiziki şəxslərin banklarda standart proqramlar üzrə əmanətləri üzrə vergi ödəməyəcəksiniz, hətta həqiqətən istəsəniz belə - banklar bir sıra əsaslı səbəblərə görə praktiki olaraq 9%-dən yuxarı dərəcələr təklif etmirlər. Həddindən artıq olması üçün orta dərəcə 2-3 baza bəndi ilə onlar DİA-ya artan faiz ödəməli olacaqlar.

İnvestisiya fondlarına investisiyadan əldə edilən gəlirin vergiyə cəlb edilməsi

Xidmətlərdən istifadə etmisinizsə investisiya şirkətləri, və əldə edilən gəlir 13,25% işarəsini keçə bilər. Vergi məsələsi aktualdır, lakin bir istisna var:

3 ildən artıq bir paya sahib olmaq vergidən azaddır!

İstisna gəlirinizə uyğun gəlmirsə, vergiyə cəlb edilməyən dərəcə ilə fərq üçün 3NDFL vergi bəyannaməsi təqdim etməlisiniz. 2018-ci ildə fiziki şəxslərin əmanətləri üzrə vergini hesablamaq üçün bir kalkulyator götürün və aşağıdakıları edin: Alınan gəlirə uyğun faiz dərəcəsindən cari əsas dərəcəsini və başqa 5% çıxarın. Qalanı pul ifadəsinə çevirin və 13% sayın - bu sizin olacaq gəlir vergisi 2018-ci ildə depozitlər üzrə faizlərlə.

İstiqrazlar üzrə faizlərin vergiyə cəlb edilməsi

2018-ci il yanvarın 1-dən istiqrazlar üzrə gəlirlərin vergitutma qaydası dəyişdirilib. İndi gəlirin bütün məbləği verginin hesablanması üçün əsas kimi xidmət edir. Yeni sifariş yuxarıda təsvir olunduğu kimi, pay fondlarında investorun vergiyə cəlb edilməsinə oxşar hesablamanı nəzərdə tutur.

Bank depozitləri - əsas müasir iqtisadiyyat... İstənilən investisiya portfeli üçün sarsılmaz təməl. Yüksək riskli aktivlər üçün hava yastığı. Biz hamımız bankda balacamızı alanda sakitcə sevinirik, amma sabit gəlir... Bəs vergi baxımından bu faizlər necə olacaq? Nə qədər ödəməli? Nə vaxt ödəməli? Vergi bazaları və dərəcələri hansılardır? İnternet ziddiyyətli fikirlərlə doludur. Vergi orqanları bir-biri ilə ziddiyyət təşkil edən və fərqli istinad edən cavablar göndərirlər qaydalar... Yaxşı, bir bankdakı əmanətə görə faizlərə görə vergi ödəməli olduğunuzu anlayaq.

2017-ci ildə fərdi depozitlər vergisi

Bu gün fizik yoldaşları rahat nəfəs ala bilərlər. Siz ödəməli deyilsiniz? Lazımdır. Üstəlik, vergi dərəcəsi müasir dövrdə belə dəhşətli görünə bilər. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 224-cü maddəsinə əsasən:

• Sakinlər 35% ödəyəcəklər.
• Qeyri-rezidentlər - 30%.

Bəs niyə narahat olmayaq? Cavab identifikasiyadadır vergi bazası... 214.2-ci maddəyə əsasən, vergi yalnız müəyyən standart dəyərdən artıq olan faiz məbləğindən tutulur ki, bu da aşağıdakılara bərabərdir:

• Rubl əmanətləri üçün: yenidən maliyyələşdirmə dərəcəsi 9,25% (2 may 2017-ci il tarixindən) üstəgəl 5% təşkil edir.
• Xarici valyutada depozitlər üçün: 9%.

Nəzərə almaq lazımdır ki, yenidən maliyyələşdirmə dərəcəsi bank mühitində bir ildən artıq müddət ərzində istifadə olunmayan köhnəlmiş termindir. 2016-cı ildən etibarən yenidən maliyyələşdirmə dərəcəsinin dəyəri “əsas dərəcə”nin dəyərinə bərabərləşdirilib. Əsas dərəcə bütün ölkələrdə dövlətin iqtisadiyyata müdaxiləsinin mühüm və güclü alətidir. Bu - minimum dərəcə, buna görə Rusiya Federasiyasının Mərkəzi Bankı kreditlər verir kommersiya bankları(1 həftə müddətinə) və maksimum dərəcəsi onlardan əmanətlərin cəlb edilməsi. Kredit resurslarının dövriyyəsinin dərəcəsi və miqyası və nəticədə ölkə iqtisadiyyatına qoyulan investisiyaların həcmi faiz dərəcəsinin dəyərindən asılıdır.

Ölkədə inflyasiyanın ilk pik həddi 90-cı illərin sonlarından müşahidə olunub və 2008-ci ilə qədər davam edib. İkinci nisbi artım 2014-2015-ci illərdə olub. Bu çətin dövrlərdə rublla maliyyə qoyuluşları üzrə faiz dərəcələri görünməmiş səviyyələrə çatdı ki, bu da əmanətlərdən böyük gəlirlərin yığılmasına səbəb olardı. 2015-ci ilin əvvəlində inflyasiyanın məhdudlaşdırılması və maliyyə sabitliyinin qorunması məqsədilə əsas dərəcə 17%-ə çatdırılıb. Son iki il ərzində bu nisbət tədricən 9,25%-ə enir.

Nəticədə, rublla maliyyə investisiyaları üzrə faizlər üçün vergi "ərəfəsi" indi 14,75% təşkil edir. Eyni zamanda, 2017-ci ildə DİA-nın (Əmanətlərin Sığortalanması Agentliyi) sığorta tariflərinin artması ilə əlaqədar banklar tarifləri aşağı salıblar. Artıq banklar rubl əmanətləri üzrə gəlirin 6%-ni DİA-ya ödəyir. Bu gün rublda 11-12% -dən yuxarı bank təklifləri tapmaq çətin deyil ( orta dəyər- 9%-dən bir qədər az və ya xarici valyutada 3-5%. Və buna görə də vergilərin ödənilməsi tələb olunmur.

Vacibdir! Vergi, açılış və ya yenilənmə zamanı standart dəyərdən (yenidən maliyyələşdirmə dərəcəsi üstəgəl 5%) yüksək olmayan səviyyədə müəyyən edilmiş investisiyalar üzrə faizlərdən azaddır.

Məcburi şərtlər:

• Məzənnə standartı aşdığı andan üç ildən çox vaxt keçməmişdir.
• Faiz dərəcəsi bank müqaviləsi artırılmayıb.

Ödəniş proseduru

Çox güman ki, vergiyə cəlb olunmağınız halında, narahat olmayın. Bank sizin üçün hər şeyi edəcək. Niyə? Çünki o, fiskal agentdir (işəgötürən müəssisə ilə bənzətməklə fərdi gəlir vergisinin ödənilməsi). Bank borcludur: vergi məbləğini hesablamaq, 3-NDFL üçün məlumat yaratmaq və sənədləri vergi idarəsinə köçürmək. Hesabat dövrü- ay. Eyni səbəbdən, gəlirinizi gizlədə bilməyəcəksiniz.

Ancaq xarici banklarda hesablarınız varsa, hər il aşağıdakıları etməlisiniz:

• məlumat verin vergi orqanları hesabların açılması və bağlanması, habelə onların təfərrüatlarının dəyişdirilməsi haqqında.
• Hesabat dövrü (ili) üçün hər bir hesab üzrə məcmu pul vəsaitlərinin hərəkəti haqqında məlumat verin.
• Bütün hesablar üzrə qalıqlar haqqında məlumat verin.

Fiziki şəxslər tərəfindən vergilərin ödənilməməsi ilə bağlı işlər üzrə iddia müddəti üç ildir. Beləliklə, bir dəfə hesabat verməyi "unutduğunuz" hesablarınız varsa və Federal Vergi Xidmətindən heç bir "xoşbəxtlik məktubu" almamısınızsa, hər şeyi başınızdan çıxarın.

Maraqlı fakt! 2018-ci ildən Rusiya vergi məlumatlarının mübadiləsi üçün beynəlxalq avtomatik sistemə inteqrasiya olunacaq. Bu andan etibarən Rusiya vergi orqanları rusların xarici banklardakı hesabları haqqında məlumatları müstəqil şəkildə tələb edə biləcəklər.

Pul töhfəsinə əlavə olaraq, qiymətli metallara investisiyalar fiziki şəxslər üçün mövcuddur. Bu halda, siz ödəyəcəksiniz müntəzəm dərəcə Hesablanmış faizlərin bütün məbləğindən fərdi gəlir vergisi (13%).

Şəxsi gəlir vergisi artıq ödənilibsə və müqavilə bağlanıbsa bank depoziti dayandırıldı. Məsələn, müəyyən müddətli müqavilənin bitməsini gözləmədən pul çıxarmağa qərar verirsiniz. Bu halda bank sizin müddətli əmanətinizi tələbli depozitə “çevirəcək” və faizləri aşağıya doğru yenidən hesablayacaq. Sonra qeydiyyat yerindəki vergi idarəsinə baş çəkməli və əvvəllər sadalanan "əlavə" verginin qaytarılması üçün sənədləşmə işləri aparmalısınız.

Hüquqi şəxsin depozitinə görə vergi nədir

Hüquqi şəxslərlə hər şey o qədər də sadə deyil. Onlar ənənəvi olaraq aşağıdakı hesabları açır: hesablaşma, tələb olunan depozit (faiz dərəcəsi minimaldır), müddətli depozit. Hüquqi şəxslərin maliyyə investisiyaları iki səbəbə görə banklar üçün çox cəlbedicidir:

• Depozitlərin miqyası, bir qayda olaraq, xeyli yüksəkdir.
• Müəssisələrin investisiyaları əmanət sığortası sistemində iştirak etmir (bu, bankların xərclərini azaldır).

OSNO

Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 250-ci maddəsinə əsasən, müəssisələr ümumi sistem vergitutma depozitlər üzrə gəlirləri qeyri-əməliyyat gəlirlərində tanıyır. Və bu o deməkdir:

• Müəssisə özü fiskal agent kimi çıxış edir.
• Alınan faiz gəlir vergisi bazasını artırır, bu gün 20% təşkil edir.

Bir təşkilat hesablama metodu ilə mühasibat uçotunu aparırsa, depozitin məbləği və hesablanmış faizlər təşkilatın depozit hesabından cari hesaba nə vaxt köçürülməsindən asılı olmayaraq, həm sadə, həm də mürəkkəb faizlər də bu üsulla aparılmalıdır. Hesabat dövrü - ay/rüb.

Vacibdir! Bankla müqaviləyə vaxtından əvvəl xitam verildikdə və faizlərin aşağıya doğru yenidən hesablanması halında, təşkilat əvvəlki dövrlərdə artıq ödənişlər nəzərə alınmaqla cari dövrdə mənfəət vergisi üçün bazanı azaltmaq hüququna malikdir.

STS

OSNO-ya bənzətməklə, sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə müəssisələr və sahibkarlar eyni sxemə riayət etməli və qeyri-əməliyyat gəlirlərinin tərkibində marağı nəzərə almalıdırlar. Bu, Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 250-ci maddəsində də göstərilir. Sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə vergi: “gəlir” vergi sxemi üçün 6% və “gəlir minus xərclər” sxemi üçün 15%.

Ancaq burada bir hiylə var. 346.15-ci maddədə ağ-qara yazılmışdır ki, vergitutma obyekti müəyyən edilərkən yuxarıda bəhs etdiyimiz 224-cü maddədə qeyd olunan dərəcələrlə fiziki şəxslərin gəlir vergisi ilə vergi tutulan sahibkarın gəliri nəzərə alınmır. hesab. Bu maddəni rəhbər tutaraq, sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə sahibkar vergi ödəməkdən yayına bilər.

Sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə hüquqi şəxs pul vəsaitlərinin uçotu metodundan istifadə edirsə (bu, praktikada tez-tez müşahidə olunur), o zaman faizlərin (sadə və ya mürəkkəb) gəlir kimi tanınması əmanətin məbləği müəyyən edilən ana qədər “geri çəkilə” bilər. cari hesaba qaytarılır.

PSN

Nəhayət, saat patent sistemi faiz vergilərini tamamilə "unutmaq" vergitutma işləməyəcək. Fakt budur ki, PSN ciddi şəkildə müəssisənin ixtisaslaşmış lisenziyalı fəaliyyətinə yönəldilmişdir. Maliyyə sərmayələri, təbii ki, ona aid deyil. Bu o deməkdir ki, siz ayrıca vergi uçotu aparmalı olacaqsınız.

Nəticə əvəzinə

Hələ 2016-cı ildə Maliyyə Nazirliyi əmanətlərin vergitutma sistemində dəyişiklik edilməsi və gəlirlərin tam məbləğinin vergiyə cəlb edilməsi zərurətindən fəal şəkildə danışırdı. maliyyə investisiyaları... Onların arqumentləri ümumiyyətlə aydındır:

• Milyardlarla dollarlıq əmanətlərdən bir qəpik də vergi ödəməyən varlı təbəqə var.
• Niyə istiqrazlar vergiyə cəlb olunur, amma depozitlər vergiyə cəlb edilmir?
• Ruslar əmanət hesablarında külli miqdarda vəsait topladılar.

Maliyyə Nazirliyinin təklifləri zəif qarşılanıb. Aydındır ki, banklar da bu cür təşəbbüslərə qarşıdırlar (əlavə vergi yüküəmanətçiləri qorxutmaq) və sadə insanlar kimin üçün əmanət hesabları lüks deyil, yaşamaq məsələsidir.