Ev satışında vergi varmı? Evin satışı və əlaqədar vergilər

Bu gün sualların çoxu konkret olaraq evin daxil olduğu daşınmaz əmlakın satışından götürülən fərdi gəlir vergisinin ödənilməsi məbləğinə aiddir. Torpaqla birlikdə evin satılmasına gəlincə, bu halda çoxlu çətinliklər yaranacaq.

Buna əsaslanaraq, yaranan vergi məsələlərini həll etmək üçün bütün vəziyyəti təhlil etməyə və başa düşməyə dəyər. Bu, öz növbəsində, evin torpaqla birlikdə satışı ilə ödənilməli olan düzgün istehsal etməyə imkan verəcəkdir.

Torpaq sahəsi ilə birlikdə evin satışından vergi necə hesablanır?

Torpaq sahəsi olan ev satarkən vergi ödəməlisiniz!

Vergilərin ödənilməməsinə görə cərimələrin hesablanmasına məruz qalmamaq, habelə tələb olunan məbləğ evin satışından vergi ödəmək və bu dəyərin hesablanması alqoritmini aydın başa düşməlisiniz.

Başlayanlar üçün bu vergi şəxsi gəlir vergisi kimi ifadə edilir. Başqa sözlə desək, evi özgəninkiləşdirməklə mülkiyyətçi bunun müqabilində vergiyə cəlb olunacaq gəlir əldə edəcək ki, bu da ildə yığılır. dövlət büdcəsi... Bu prosedur subyektin dövlət qarşısında konkret öhdəliyi kimi ifadə edilir.

2015-ci il üçün gəlir vergisi dərəcəsi (əmlakını özgəninkiləşdirən fiziki şəxsin statusu nəzərə alınmadan ödənilməlidir) 13% təşkil edir. Əvvəlcə elə gəlir ki, sadəcə olaraq evin dəyərinin məbləğini torpaq sahəsi ilə birlikdə tapıb, ondan 13%-ni götürüb, nəticəsini dövlət xəzinəsinə ödəmək olar.

Ancaq bu gün vergi məcəlləsində nəzərdə tutulmuş bəzi üstünlüklər, həmçinin əlavə pul vermək istəmirsinizsə, xüsusi diqqət tələb edən aspektlər var. Verginin düzgün hesablanması və sonradan ödənilməsi üçün daha sonra müəyyən birinin tətbiq ediləcəyi vergi bazasını dəqiq müəyyən etmək lazımdır.

Ev torpaq sahəsi ilə birlikdə müxtəlif mülkiyyət obyekti kimi çıxış etdiyi üçün hər birinə ayrıca hüquq sənədi verilir. Buna görə də, torpaqla bağlı müqavilələr ayrıca tərtib edilməlidir.

Yəni belə vəziyyətdə hər bir vergitutma obyektinin öz vergitutma qaydaları olacaq. Yəni yalnız torpaq sahəsi üçün, eləcə də evin satışından əldə olunan məbləğə ayrıca istifadə olunacaq. Həmçinin, bu obyektin mülkiyyətində olduğu dövrü nəzərə almağa dəyər.

Bu məsələ ilə bağlı qanunvericilik

Torpaqla birlikdə evə mülkiyyət hüququnun verilməsi ilə bağlı hüquqi münasibətləri tənzimləyən bir sıra qanunvericilik aktları mövcuddur ki, bunlara aşağıdakılar daxildir:

Mülki Məcəllə.
Vergi Məcəlləsi (maddə 220).
Torpaq Məcəlləsi

Torpaq sahəsinin mülkiyyət müddəti

Torpaq sahəsi olan evin satışı üçün vergi güzəştləri

Bu məsələnin əsas tərəfi obyektlərin müəyyən subyektin mülkiyyətində olduğu dövrdür. Torpaq üç ilə qədər mülkiyyətdədirsə, belə bir vəziyyətdə satış zamanı vergi endirimi hüququ var.

Bu müavinətin məbləği qanunvericilik səviyyəsində müəyyən edilir və 1 milyon rubla bərabərdir. Başqa sözlə, torpaq 4 milyon rubl qiymətinə satıldıqda, sahibinin bu məbləğdən 1 milyon rubl çıxılması şəklində müavinət almaq hüququ var. Nəticədə, vergi bazası yalnız üç milyon rubla bərabər olacaq və buna görə də qalıq məbləğə 13% dərəcəsi tətbiq edilməli olacaq.

Torpaq üç ildən artıq mülkiyyətində olduqda, belə bir vəziyyətdə dövlətdən hüququ əldə etmək olar vergi endirimi, göstərilən əmlak növünün satışının məbləğinə bərabər olacaq. Başqa sözlə, mülkiyyətçinin üç ildən artıq torpaq sahəsi olduqda, o zaman belə bir vəziyyətdə ondan pul ödəməli deyil.

3 ildən az müddətə mülkiyyətində olan yaşayış binasının satışı haqqında deyildikdə, dövlət 1 milyon rubla bərabər olan vergi endirimi almaq hüququ verir. Başqa sözlə, satılan evin qiyməti üç ilə qədər olan 2,5 milyon rubl olduqda, sahibi vergi endirimindən istifadə etmək hüququ qazanacaq. Bu vəziyyətdə vergi tutulacaq məbləğ 1,5 milyon rubla bərabərdir.

İkisini düzgün tərtib etmək lazımdır. Müqavilənin bu iki subyektinin müxtəlif vergitutma obyektləri hesab edildiyini nəzərə alaraq, onlara ayrıca vergi güzəştləri (vergi ayırmaları) tətbiq edilir. Alqı-satqı müqavilələri düzgün tərtib edildikdə və vergi bəyannamələri uyğun olduqda bu verginin məbləğini xeyli azaltmaq mümkün olur.

Hansı sənədlər lazımdır

Vergi ödəmək üçün aşağıdakı sənədləri hazırlamağa dəyər:

Gəlir bəyannaməsi (əmlakın satıldığı ilin sonunda doldurulur).
Eyniləşdirmə kodu.
Satış müqaviləsi.
vergi endirimi hüququ almaq (zəruri olduqda).

Obyektlərin mülkiyyət hüququnun mövcudluğunu göstərən sənədlər (hallar var vergi orqanları vergilərin ödənilməsi məqsədi ilə bu obyektlərlə əvvəllər başa çatdırılmış əməliyyatlara baxmaq. Buna əsaslanaraq, müavinət almaq hüququnuzu sübut etməyə hazır olmalısınız.).

Bu sualla hara getmək olar

Bir ev və torpaq satarkən fərdi gəlir vergisini ödəmək üçün Federal Vergi Xidmətinin yerli ofisinə baş çəkməyə dəyər. Başqa sözlə, bir orqandır vergi xidməti, satış obyektlərinin yerləşdiyi yerdə yerləşir.

Penaltilər

Vergi ödəməmək - cərimə!

Bu obyektlərin satışına görə vergi ödəyərkən, ödəmə müddətini, habelə tələb olunan siyahı sənədlərin vergi orqanlarına təqdim edilməsi. Göstərilən hərəkətlər yerinə yetirilmədikdə, bu baş verəcəkdir.

Vergi ödəməli olan subyekt hesabatların təqdim edilmə müddətini pozduqda, ona ödənilməli olan məbləğin 5 faizi miqdarında cərimə tətbiq edilir. Bu cərimə gecikmənin ilk günündən başlayır və onun son məbləği 30%-ə qədər ola bilər.

Yəni torpaqla birlikdə evi satmaq üçün pul ödəmək lazımdır zəruri vergilər, və bunun üçün sizə lazımdır:

2 ayrı alqı-satqı müqaviləsi bağlayın: biri ev üçün, digəri torpaq üçün.
Göstərilən obyektlərin hər biri üçün faydaların olub olmadığını müəyyənləşdirin.
Yerli vergi idarəsinə baş çəkin.
Yoxla müəyyən sənədlər vergi ödəmək.
Vergi endiriminə uyğun olmaq üçün müraciət edin.
Verginin ödənilməsini təsdiq edən qəbz götürün.
Torpaq sahəsi ilə birlikdə ev satıldıqda baş verən fərdi gəlir vergisini ödəyin.

Vergi dərəcəsinin ümumi məbləğin 13% -ni təşkil etdiyini də nəzərə almağa dəyər vergi bazası... Başqa mühüm aspekt subyektin bu obyektlərinin tapılması müddətidir.

Ekspert hüquqşünasın rəyi:

Vergi endirimi, əlverişli vəziyyət, lakin bu vəziyyətdə, evi satmaq və torpaq sahəsiüç ildən az müddətə mülkiyyətində olanlar gəlirsizdir. Vergi endirimi müsbət rol oynamaya bilər. Məqalədə evin satışına dair nümunələr var, bunlar aydınlaşdırılmalıdır.

Xatırladaq ki, vergilər təqdim edilmiş vergi bəyannaməsi əsasında hesablanır. Evin və ya torpaq sahəsinin satışından əldə olunan gəlir isə onların deyil, vergiyə cəlb olunur tam xərcəməliyyat çərçivəsində əldə edilmişdir. Gəlir isə ev və torpaq sahəsi əldə etmək xərcləri nəzərə alınmaqla müəyyən edilir. Ev sadəcə əvvəllər alınmış və ya əl ilə və ya podratçı tərəfindən tikilə bilərdi.

Torpaq həm də pulsuz özəlləşdirilə və ya pulla alına bilər. Düzgün tərtib etsəniz vergi bəyannaməsi, təsdiqedici sənədləri təqdim etsəniz, vergilər ödənilməli olmaya bilər. Bu məqsədlər üçün göstərilən telefon nömrələri və ya rəy formaları vasitəsilə portalımızın mütəxəssislərinin xidmətlərindən istifadə edə bilərsiniz.

Daşınmaz əmlak vergisinin ödənilməsi haqqında və torpaq vergisi- hüquqi video konsultasiyada:

Satıcı üçün müəyyən bir əmlak faydası əldə etməyi tələb edir. Əgər əməliyyat nəticəsində satıcı gəlir əldə edibsə, onu Federal Vergi Xidmətinə bəyan etməli və vergi ödəməlidir. Bu qaydaya istisnalar yalnız federal qanunla təmin edilə bilər.

Evin satışından vergi ödəməliyəmmi?

Normativ konsolidasiya

Tərif qaydaları vergi öhdəlikləri 2016-cı ildə Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinə yeni dəyişikliklər edildikdə daşınmaz əmlakın satışında əhəmiyyətli dərəcədə dəyişdi. Həmin vaxta qədər, əgər satıcı üç ildən artıq əmlaka sahiblik müddətini təsdiq edə bilsə, verginin hesablanması və ödənilməsi öhdəliyi tamamilə aradan qaldırılırdı.

Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsində tətbiq edilən yenilikləri nəzərə alaraq Federal qanun№ 382-ФЗ, şərtlər vergi ödənişləri aşağıdakılardır:

2016-cı ildən əvvəl alınmış fərdi ev üçün, satış qaydaları dəyişməyib - alınan gəlirdən vergi yalnız saxlama müddəti üç ildən az olduqda ödəniləcək;
2016-cı ildən sonra əvəzsiz əqdlər əsasında alınmış obyekt üçün(, özəlləşdirmə əməliyyatı), vergidən azad olmaq üçün də üç illik qaydaya riayət etmək lazımdır;
2016-cı ildən sonra alınmış evlər üçün geri qaytarılan əməliyyatlar üzrə(məsələn, alqı-satqı) göstərilmişdir vergi güzəşti yalnız beş illik qanuni sahiblikdən sonra mövcud olacaq.

Qeyd! Mülkiyyət müddəti Rosreestr-dən onların qeydiyyat məlumatlarına əsasən müəyyən ediləcək. Vergidən azad olmaq üçün vergi orqanına fərdi evin alqı-satqısı tarixlərini göstərən USRN dövlət reyestrindən çıxarış təqdim etməlisiniz.

Bir ev alsanız, üç il ərzində fərdi gəlir vergisini necə qaytarmaq olar, aşağıdakı video sizə xəbər verəcəkdir:

Gəlirlərin müəyyən edilməsi

Gəlirlərin müəyyən edilməsi də vergi öhdəliklərinin müəyyən edilməsində əsas rol oynayacaqdır. aşağıdakı kimi müəyyən edilən faktiki əldə edilmiş gəlir (mənfəət) əsasında ödənişlərin köçürülməsindən ibarətdir:

evin satış qiyməti çıxsa daha çox məbləğ satınalmalar, göstərilən göstəricilər arasındakı fərq satıcının gəliri olacaq və;
bərabər olduğu ortaya çıxan satış və alış qiyməti varsa, satıcı vergi ödəmək öhdəliyini aradan qaldıran əmlak faydası (gəlir) almamışdır;
satılan evin dəyəri alış qiymətindən az olarsa, gəlir də yaranmır və vergi ödənilməməlidir.

Bu qaydalar çox vaxt satışın dəyərini aşağı salmaqla faktiki gəliri gizlətmək və ya azaltmaq üçün istifadə olunur. Bu hərəkət seçimi son dərəcə əlverişsiz nəticələrə səbəb ola bilər - FTS yoxlaması qarşı tərəflərdən cəzalar şəklində məsuliyyətə səbəb olacaq izahat almaq hüququna malikdir. Həmçinin, müqavilədə qiymətin aşağı salınması variantı əməliyyata məhkəmədə etiraz edildiyi halda tərəflərin hüquqlarının qorunmasına imkan verməyəcək.

Vergitutma bazasının müəyyən edilməsi üçün xüsusi qaydalar

Bəzi hallarda, Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi fərdi ev satarkən vergitutma bazasının (gəlir) müəyyən edilməsi üçün xüsusi qaydaları tənzimləyir, bu da satıcı tərəfindən nəzərə alınmalıdır:

vergi öhdəlikləri bu obyektlərin hər biri üçün müstəqil olaraq hesablanacaq, buna görə də bir müqavilə tərtib edərkən iki ayrı müqavilə tərtib etmək və ya bir evin və bir sahənin dəyərini bölmək lazımdır;
əgər ev obyekt satılmazdan əvvəl yenidən qurulubsa və ya onun təmirinə əhəmiyyətli bir sərmayə, alınan gəlir çəkilmiş xərclərin məbləği ilə azaldıla bilər - bunun üçün vergi hesablanarkən FTS müfəttişliyi podratçı ilə müqavilə və ya təmir işlərinin dəyərini təsdiq edən smeta sənədləri təqdim etməlidir;
gəlir də eyni qaydada müəyyən ediləcək öz tikilmiş evi satarkən(yarımçıq obyekt daxil olmaqla) - vergitutma bazasını azaltmaq üçün faktiki tikinti xərclərinin tərkibini təsdiqləməlisiniz.

Beləliklə, əgər satıcı əmlaka qısamüddətli sahiblik etdiyinə görə vergi ödəməkdən yayına bilmirsə, vergi dərəcəsinin tətbiqi üçün gəlirin məbləğini əhəmiyyətli dərəcədə azaltmaq hüququna malikdir.

Hansı vergini ödəməli olacaqsınız

Fərdi evlərin tədarükü üçün əməliyyatlar apararkən, alıcı yalnız bir vergi növünü - fərdi gəlir vergisini hesablayıb köçürməlidir. Bu, növbəti təqvim ilində ərizə verməklə edilməlidir.

Nəzərə almaq lazımdır ki, verginin hesablanması və ödənilməsi öhdəliyi satıcının özünün üzərinə qoyulur, vergi ödəmək öhdəliyi olmadıqda isə bəyannamə blankının təqdim edilməsi tələb olunmur.

Ev alarkən 3-NDFL bəyannaməsi bu videoda müzakirə olunur:

Ölçü

Bir tək vergi dərəcəsi, daşınmaz əmlakın satışından əldə edilən gəlirdən vergi tutulan 13% təşkil edir. Bununla belə, gəlirin məbləğini müəyyən etmək üçün Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi göstəricilərin istifadəsi ilə bağlı xüsusi qaydalar nəzərdə tutur. kadastr dəyəri:

2016-cı ildən əvvəl alınmış bir evin atılması zamanı köhnə qaydalardan istifadə olunur - faiz dərəcəsi Obyektin müqavilə dəyərindən hesablanmış gəlir məbləğinə 13% tətbiq edilir;
yeni qaydalara əsasən ev özgəninkiləşdirildikdə, obyektin kadastr dəyərindən 0,7 əmsalına vurulan məbləğdən yüksək olduqda, müqavilə qiymətindən gəlir müəyyən edilə bilər;
əsasında gəlirin müəyyən edilməsi kadastr qiymətləndirməsi daşınmaz əmlak razılaşdırılmış qiymət kadastr dəyərinin 70% -dən aşağı olduqda baş verəcəkdir.

Bu qaydalar göstəricilərin istifadəsinə mərhələli keçidin bir hissəsi kimi, habelə obyektin müqavilə qiymətinin qəsdən aşağı salınmasının qarşısını almaq üçün tətbiq edilmişdir.

Hesablama

Aşağıdakı faktlar müəyyən edildikdə, fərdi evin satışı üçün vergi öhdəliklərinin məbləğinin hesablanmasının tipik bir nümunəsidir:

obyektin mülkiyyət müddəti üç ildən çox olmamışdır;
onun alınma tarixi 2017-ci ilin fevral ayı, alış məbləği 1.000.000 rubl;
satış tarixi - May 2017, satış məbləği 1.500.000 rubl təşkil edir və obyektin kadastr dəyərinə bərabərdir.

Bu şərtlərdə ödənişdən azad olmaq üçün heç bir əsas yoxdur, buna görə də hesablama aşağıdakı kimi aparılacaq: (1.500.000 - 1.000.000) x 13% = 65.000 rubl.

Nəzərə almaq lazımdır ki, göstərilən hesablama demək olar ki, hər bir vergi ödəyicisi tərəfindən istifadə edilə bilən ərizə olmadan aparılmışdır. Bu, vergi ödəməkdən tamamilə yayınmağa və ya büdcəyə ödəniş məbləğini əhəmiyyətli dərəcədə azaltmağa imkan verəcəkdir. Vergi öhdəliklərinin məbləğini azaltmaq üçün əmlak ayırmalarının tətbiqi qaydaları aşağıda müzakirə olunacaq.

Ödənişin xüsusiyyətləri

Fərdi evin satışından əldə edilən gəlirdən fərdi gəlir vergisinin hesablanması və ödənilməsi vergi orqanına göndərilməklə həyata keçirilir. Bəyannamə hesabat ilindən sonrakı ilin aprel ayının 30-dan gec olmayaraq təqdim edilməlidir, yəni. 2017-ci ildə daşınmaz əmlakın satışı zamanı bəyannamə 30 aprel 2018-ci il tarixindən gec olmayaraq verilməlidir.

Ödənişdən azad edilmənin hüquqi əsasları istisna olmaqla, bütün hallarda bəyannamənin doldurulması tələb olunur. Ödəyici verginin hesablanmış məbləğini bəyannamənin təqdim edildiyi ilin iyul ayının 15-dən gec olmayaraq büdcəyə köçürməlidir.

Necə ödəniş etməmək olar

Daşınmaz əmlakın satışı zamanı əmlak ayırmalarından istifadə etmək imkanı imkan verəcək hüquqi əsas büdcəyə transfertlərdən qaçınmaq və ya verginin məbləğini əhəmiyyətli dərəcədə azaltmaq. Fərdi evlərin satışı üçün aşağıdakılar tətbiq olunur. əmlakın tutulması 1.000.000 rubl məbləğində (bu qayda Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 220-ci maddəsində müəyyən edilmişdir).

Göstərilən çıxma, satılan obyektin qiymətini 1.000.000 rubla endirməklə həyata keçirilir.

Nəticədə, satış qiyməti göstərilən məbləğdən artıq olmadıqda, vergi öhdəliyi yaranmır.
Müqavilə üzrə qiymət bir milyon rublu keçibsə, o, əmlakın tutulmasının məbləği ilə azaldılmalıdır, bundan sonra vergi məbləği ümumi əsaslarla hesablanır.

Bu qayda istifadə müddəti üç ildən çox olmayan daşınmaz əmlakın satışı hallarına şamil edilir. Fərqli mülkiyyətçilərə məxsus olan ev satılarkən, göstərilən çıxılma məbləği onlar arasında bərabər nisbətdə bölünəcəkdir.

Vergi endirimini nə qədər və nəyə qaytara bilərsiniz, aşağıdakı video sizə xəbər verəcəkdir:

2019-cu ildə ev satarkən nə qədər vergi ödənildiyini bilən satıcı məbləği özü hesablaya bilər. Təbii ki, vergi qanunvericiliyində bəzi dəyişikliklər bu proseduru çətinləşdirir. Ancaq bütün nüanslarla məşğul olsanız, hətta ödəniş edərkən pula qənaət edə bilərsiniz.

2016-cı ildən daşınmaz əmlakın satışı yeni qaydalarla həyata keçirilir. Dəyişikliklər ilk növbədə vergitutmaya təsir etdi. Məlumdur ki, gəlir vergisi deyilən vergi satıcının əməliyyatdan əldə etdiyi gəlirdən götürülür. Onun ölçüsü sabitdir və Rusiya Federasiyasının vətəndaşları üçün 13% təşkil edir. Amma əməliyyatın 30%-ni xaricilər ödəməlidir.

Əvvəllər mənfəət yalnız o zaman fərdi gəlir vergisinə cəlb edilə bilərdi ki, satılan əmlak 3 ildən az müddətə satıcıya məxsusdur. Bu qayda vərəsəlik, hədiyyə və ya icarə müqaviləsi ilə alınan əmlaka münasibətdə hələ də qüvvədədir. Bütün digər sahiblər üçün mülkiyyət müddəti 5 ilə qədər uzadılıb.

Vacibdir! Əgər ev sahibi tərəfindən 2016-cı il yanvarın 1-dən əvvəl alınıbsa, o zaman 2019-cu ildə fərdi gəlir vergisi ödəmədən satmaq mümkündür. Daha sonra əmlak alan sahiblər 5 il gözləməli olacaqlar.

Beləliklə, əgər satıcı çox qısa müddət ərzində ev sahibi olubsa, onun satışından vergi ödəməlisiniz. Fiziki şəxslərin gəlir vergisi alqı-satqı müqaviləsində göstərilən məbləğdən götürülür. Məsələn, bir evin qiyməti 1200 rubl təşkil edir. Bu o deməkdir ki, satıcı ən azı 156 min rubl (1.200.000 * 13%) gəlir vergisi ödəməlidir.

Ödəniş əməliyyatı qeydiyyata aldıqdan və pulu aldıqdan sonra edilir. Bunun üçün ödəyici müvafiq bəyannamə doldurmalı və vəsaiti vergi xidmətinin bank hesabına köçürməlidir. Rəsmi internet saytında qeydiyyatdan keçməklə onlayn ödəniş də edə bilərsiniz.

Bəyannamə aprelin 30-dan gec olmayaraq təqdim edilməli, ödəniş isə iyulun 15-dək edilməlidir. Ödəyici bu qaydaya məhəl qoymursa, sənədin təqdim olunduğu hər gecikmiş ay üçün vergi ofisi məbləğin ən azı 5%-ni tutacaq. Lakin gecikdirilmiş ödəniş üçün məbləğin 20%-i tutulacaq. Daşınmaz əmlak əməliyyatlarında məbləğlər kifayət qədər böyük olduğundan, cərimələr uyğun olacaq.

Fiziki şəxslərin vergiyə cəlb edilməsi müəyyən güzəştlər əldə etmək imkanını nəzərdə tutur. Ev satıcısı güzəştdən yararlana bilər ki, bu da ona vergilərə qənaət etməyə imkan verəcək. İki seçim var:

vergi endirimi;
məsrəflərin uçotu.

Çıxarma vergitutma bazasının müəyyən sabit məbləğdə azaldılmasıdır. Aktiv Bu an 1 milyon rubl təşkil edir. Bu, satışda hansı məbləğin vergidən azad olduğuna dair sorğunun cavabıdır. Ödəyici əmlakın dəyərindən asılı olmayaraq endirimdən yararlana bilər

Deyək ki, mənzil 1 milyon 300 rubla satılır. İmtiyazdan istifadə etmədən satıcı 169 min rubl ödəməlidir. Ancaq vergi xidmətinə müraciət edərsə və endirimdən istifadə edərsə, 1 milyon rubl fərdi gəlir vergisinə cəlb edilməyəcəkdir. Bu o deməkdir ki, o, yalnız 39 min rubl (300.000 * 13%) ödəməli olacaq.

Vergi bazası az olduqda da endirim tətbiq olunacaq. Bu, gəlir vergisinin köçürülməsindən azad olmağa imkan verir. Məsələn, bir evin dəyəri 980 min rubl təşkil edir. Ödəniş üçün müəyyən edilmiş ayırmadan istifadə etmiş mülkiyyətçi fərdi gəlir vergisini (980 000 - 1 000 000 = -20 000) ödəyə bilməz.

Bilmək lazımdır ki, ödəyici vergi dövründə, yəni ildə yalnız bir dəfə müavinət ala bilər. Bir neçə növ daşınmaz əmlak satdığı təqdirdə, endirimdən istifadə etməyin ən yaxşı vaxtını seçməlisiniz. Əgər bu müddət ərzində ər-arvad bir neçə ev satarsa, onda onların hər biri endirimdən yararlana bilər. Ancaq yalnız fərqli xüsusiyyətlər üçün.

Rüsum məbləğini azaltmağın başqa bir yolu, əməliyyatın bağlanması zamanı mənfəətin olmamasıdır. Belə gəlirlər fərdi gəlir vergisinə cəlb edilmir. Ödənişdən azad olmaq üçün əsaslar aşağıdakılardır:

Ev ucuz qiymətə satılır.
Təmir və təmir xərcləri.
İpoteka xərcləri.

Deyək ki, əvvəllər alınmış əmlakın dəyəri 800 min rubl idi. Amma evi bu qiymətə alan ev sahibi onu 720 min rubla satır. Təbii ki, o, heç bir mənfəət əldə etmir, ona görə də hesablama üçün vergi bazası yoxdur. Vergi orqanlarına əməliyyatdan gəlirin olmadığını təsdiq edən sənədlər lazımdır.

Satışdan əvvəl əmlakın bərpası xərcləri də istisnalara məruz qala bilər. Təbii ki, gəlir böyük xərclər haqqında. Təsdiq üçün çeklər və qəbzlər təqdim edilməlidir. Əgər əmlak ipoteka ilə alınıbsa, bu da vergidən azad olmaq üçün əsas ola bilər.

Satılan evin bir neçə sahibi ola bilər. Çox vaxt bunlar yaxın və ya uzaq qohumlardır. Odur ki, verginin necə hesablanacağı səhmlərin ayrılıb-aparılmamasından asılıdır. Ev sadəcədirsə ümumi mülkiyyət bir neçə şəxs, sonra fərdi gəlir vergisi ümumi əsaslarla ödənilir. Başqa bir şey, daşınmaz əmlakın qanuni olaraq bölünməsidir. Sonra hər iki sahib vergi ödəyirlər.

Məsələn, götürə bilərsiniz şəxsi ev 2 milyon 250 min rubl dəyərində. Hər iki sahib, səhmlər bölüşdürülmədikdə, 162.500 rubl vergi ödəyirlər (tutma nəzərə alınmaqla). Ancaq ev rəsmi olaraq bərabər bölünürsə, o zaman hesablama aşağıdakı kimi aparılır: (2.250.000: 2 - 1.000.000) * 13% = 16 min 250 rubl.

Bu, ortaq sahiblərin hər birinin köçürməli olduğu vergi məbləğidir. Bir çox satıcılar bundan istifadə edərək satışdan əvvəl əmlakı səhmlərə bölürlər. Bu, həqiqətən, pula qənaət etməyə imkan verir, üstəlik, alqı-satqı əməliyyatının qeydiyyatı proseduruna heç bir şəkildə təsir göstərmir.

Yeni ev sahibi də fayda alacağını gözləyə bilər. Vergi qanunvericiliyi bəzi vətəndaşlara xərclənən pulun 13%-ni geri almağa imkan verir. Bunun üçün alıcının müvafiq sertifikatın köməyi ilə təsdiq edə biləcəyi rəsmi gəliri olmalıdır.

Hüquqşünasımız sizə pulsuz məsləhət verə bilər - aşağıdakı formada sual yazın:

Rusiya Federasiyasının vergi sistemi vətəndaşların əldə etdiyi mənfəətin vergiyə cəlb edilməsini təmin edir. Əmlakı satmaqla mülkiyyətçi vergi tutulan gəlir əldə edir.

Hörmətli Oxucular! Məqalədə tipik həllər haqqında danışılır hüquqi məsələlər amma hər hal fərqlidir. Necə bilmək istəyirsinizsə probleminizi tam olaraq həll edin- məsləhətçi ilə əlaqə saxlayın:

MÜRACİƏT VƏ ZƏNGLƏR 24/7 və GÜNSÜZ QƏBUL EDİLİR.

Bu sürətli və PULSUZDUR!

Torpaq sahəsi olan ev satmaqla 2019-cu ildə hansı vergi ödənilməlidir? Satılır Daşınmaz əmlak, sahibi gəlir əldə edir. Nəticə etibarı ilə o, əldə etdiyi mənfəətdən vergi ödəməyə borcludur.

Ancaq hər bir halda ödənilməli olan məbləğ fərdi olaraq hesablanır. Hansı birini ödəmək lazımdır gəlir vergisi 2019-cu ildə torpaq sahəsi olan ev satarkən?

Əsas aspektlər

Daşınmaz əmlakın satışından əldə edilən mənfəətin vergiyə cəlb edilməsi qaydaları dəyişib. Vergilərin ödənilməsindən azad edilmə şərtləri və vergi güzəştlərinin tətbiqi də ətraflı izah edilib.

Nüans ondan ibarətdir ki, qanunvericilikdəki yeniliklər yalnız 01.01.2016-cı il tarixindən sonra mülkiyyət hüququ alınmış obyektlərə şamil edilir. Əvvəlki qaydalar uzun müddət sahiblik müddəti olan əmlaklara şamil edilir.

Nə bilmək lazımdır

Obyektə sahiblik müddəti beş ildən çox olarsa, 2019-cu ildə fərdi gəlir vergisi ödəmədən daşınmaz əmlak satmaq mümkündür. Amma yalnız 01.01.2016-cı ildən sonra mülkiyyətin qeydiyyatı halında.

Əvvəllər əldə edilmiş əmlak satılırsa, vergidən azad olmaq üçün minimum saxlama müddəti üç ildir.

Məsələn, daşınmaz əmlak yaxın qohumlardan miras qalır və ya əmlak alındığı qiymətdən aşağı qiymətə satılır.

Daşınmaz əmlakın satışından vergi ödəyərkən, vergi sabit məbləğlər və ya əmlakın əldə edilməsi dəyəri şəklində istifadə edilə bilər.

Əməliyyatın bağlanması qaydası

Daşınmaz əmlak obyektlərinin satışı standart sxem üzrə həyata keçirilir. Satıcı və alıcı sövdələşmənin şərtlərini şifahi şəkildə müzakirə edir və əldə olunan razılaşmalar layihənin hazırlanması ilə təmin edilir.

DCT-ni imzaladıqdan sonra alıcı Rosreestr-də mülkiyyətin ötürülməsini qeyd edir.

V məcburi yüklülüklərin və məhdudiyyətlərin olması/olmaması yoxlanılır. Bu, bir qayda olaraq, əmlakla birlikdə verilir.

Prinsipcə, hüquqi normaların və əmlak mülkiyyətinin xüsusiyyətlərinin təhlili vergini düzgün hesablamağa imkan verir. Lakin torpaq sahəsi olan ev satılanda başqa bir nüans ortaya çıxır.

Qanunvericilikdə konsepsiyanın olmaması ilə bağlıdır tək obyekt evə və onun yerləşdiyi sahəyə aid daşınmaz əmlak.

Hər iki obyekt ayrı-ayrı mülkiyyət növləridir. Ona görə də vergi hər bir obyekt üçün ayrıca hesablanmalıdır.

Evi torpaq sahəsi ilə birlikdə satarkən satıcı həm mənzil, həm də torpaq üçün təsdiqedici sənədləri təqdim etməyə borcludur.

Müqavilənin tərtib edilməsi qaydası hər bir obyekt üçün verginin necə hesablanmasından asılıdır.

Əgər ev satıcı tərəfindən torpaq sahəsi ilə eyni vaxtda alınıbsa və obyektlərin hər hansı birinə güzəştin və ya vergidən azad edilməsinin tətbiqi üçün əsas yoxdursa, o zaman müqavilə bütövlükdə dəyəri göstərilməklə tərtib edilə bilər.

Ödəniləcək verginin məbləği 600.000 rubldan çox olduqda və eyni zamanda vergi ödəyicisi bəyannamə vermədikdə, vergidən yayınma üçün cinayət əməli mümkündür.

Bəyannamə vaxtında verilibsə, lakin vergi ödənilməyibsə, gecikdirilmiş hər gün üçün cərimənin tutulması istisna olmaqla, vergi ödəyicisinə qarşı digər sanksiyalar tətbiq edilə bilməz.

Qeyd edək ki, əgər hesablamaların nəticələrinə görə ödənilməli vergi yoxdursa, o zaman bəyannamə hələ də təqdim edilməlidir.

Vergi ödəyicisi müəyyən edilmiş vaxtda verginin olmamasını əsaslandıran “sıfır” bəyannaməsini təqdim edir.

Əks halda, ona 1000 rubl cərimə tətbiq oluna bilər.

Üç/beş illik müddətə görə əməliyyat vergidən azad edildikdə, bəyannamə təqdim olunmaya bilər.

Lakin vergi orqanları verginin ödənilməsini tələb edən səhv bildiriş göndərə bilər. Bu halda, yaşayış yerindəki FTS-ni gəlir vergisindən azad olunduğunu təsdiq edən sənədlərlə təmin etməlisiniz.

Bəzi vətəndaşlar vergi ödəməkdən yayınmağa çalışarkən müxtəlif yollarla çıxış edirlər.

Alış-verişin dəyərini aşağı qiymətləndirirlər, bu faktın üzə çıxmayacağı ümidi ilə bəyannamə təqdim etmirlər. Amma istənilən saxtakarlıq gec-tez üzə çıxacaq.

Qanunvericilik vergidən yayınma üçün kifayət qədər sərt tədbirlər nəzərdə tutur.

Vaxtında ödəmək daha yaxşıdır ödənilməli vergi Bundan sonra daha əhəmiyyətli məbləğlər ödəyin və ya cinayət məsuliyyətinə cəlb olunsun.

Diqqət!

Qanunvericilikdəki tez-tez dəyişikliklərə görə, məlumatlar bəzən veb-saytda yenilənə biləcəyimizdən daha tez köhnəlir.
Bütün hallar çox fərdi və bir çox amillərdən asılıdır. Əsas məlumat problemlərinizin həllinə zəmanət vermir.

Buna görə də, PULSUZ ekspert məsləhətçilər sizin üçün gecə-gündüz işləyirlər!

Onların bir özəlliyi var - yeni sahib eyni vaxtda iki daşınmaz əmlak obyekti hüququ əldə edir.

Onların hər birinin satışından əldə olunan gəlir məcburi vergiyə cəlb edilir.

Aşağıdakı kateqoriyalı vətəndaşlar dövlət tərəfindən müəyyən edilmiş məbləğdə ev və torpağın eyni vaxtda satılmasına görə vergi ödəməyə borcludurlar:

Əvvəllər vergi güzəştindən istifadə etmiş şəxslər... Əgər mülkiyyətində olan daşınmaz əmlakı satan Rusiya Federasiyasının vətəndaşı bir dəfə artıq əmlakın tutulması hüququndan istifadə edibsə, o, alqı-satqı müqaviləsində göstərilən məbləğin 13% -i həcmində xəzinədarlığa rüsum ödəməyə borcludur.
Vergi endirimi hüququndan istifadə etmək istəməyən şəxslər... Əgər Rusiya Federasiyasının vətəndaşı həyatında ilk dəfə satış edirsə, lakin qanuni tutulma hüququndan istifadə etmirsə, o, əməliyyatın ölçüsünün 13% -i məbləğində dövlət rüsumunu da ödəməyə borcludur.
Fərdi sahibkarlar... Torpaq sahələri ilə müxtəlif əməliyyatlar aparan fərdi sahibkarlar dövlət büdcəsinə fiziki şəxslərlə eyni məbləğdə vergi ödəməlidirlər.
Hüquqi şəxslər... Nizamnaməsində torpaq sərvətləri ilə əməliyyatların aparılması imkanını nəzərdə tutan müxtəlif müəssisələr hər bir əməliyyat üzrə müəyyən edilmiş qaydada vergi ödəyirlər.

Şəxsi gəlir vergisindən azad edilən şəxslərin kateqoriyaları

Cariyə görə vergi qanunvericiliyi, ödəməmək hüququ var:

Torpaq sahəsi olan vətəndaşlar 3 ildən çox... Qeyd edək ki, torpaq alqı-satqısı əməliyyatı 2016-cı il yanvarın 1-dən sonra bağlanarsa, o zaman mülkiyyətçinin fiziki şəxslərin gəlir vergisindən azad oluna biləcəyi müddət artacaq. 3 yaşdan 5 yaşa qədər.
məbləğində vergi tutulması hüququndan istifadə edən və əqd bağlayan vətəndaşlar 1 milyon rubldan azdır... görə Vergi Məcəlləsi RF, ölkənin hər bir vətəndaşı ömür boyu bir dəfə əmlak endirimindən istifadə etmək hüququna malikdir: bu seçimdən istifadə edərkən vergi tutulan məbləğ bir milyon rubl azaldılır.

Satışdan büdcəyə ayırmaların məbləği və hesablanması

Vətəndaşın ödəməli olduğu fərdi gəlir vergisinin məbləği konkret vəziyyətdən çox asılıdır.

Aşağıda bir təlimat verilmişdir, ondan sonra müəyyən bir alqı-satqı əməliyyatından tutulacaq vergini tez hesablaya bilərsiniz.

Vətəndaş mülkiyyətində olan torpaq sahəsinin satışını sənədlər əsasında həyata keçirdikdə 3 ildən azdır və eyni zamanda o, əmlakın tutulması hüququndan istifadə etmir, onda əməliyyatdan vergi tutulur 13% nisbətindəəməliyyatın məbləğindən.

Vətəndaş əlində olan torpaq sahəsini satarsa 3 ildən azdır, lakin eyni zamanda vergi endirimindən istifadə edir, ayırmaların miqdarı azalır 1 milyon rubl.

Məsələn: Bir vətəndaş 2 milyon rubla bir pay satır. Çıxarmadan istifadə edərkən, verginin tutulacağı məbləğ 1 milyon rubla bərabər olacaqdır. Bu o deməkdir ki, bu halda ayırmaların məbləği 130 min rubl olacaq.

Bir adam satarsa bir təqvim ilində bir neçə əmlak, çəkilmiş xərclərin məbləğində tutulmadan faydalanmaq hüququna malikdir.

Məsələn: Bir vətəndaş 2015-ci ilin may ayında torpaq sahəsini 1 milyon rubla satdı. O da bu payı 900 min rubla alıb. Həmin ilin avqustunda o, əvvəllər 300 min rubla aldığı başqa bir payı 500 min rubla satır. Bu vəziyyətdə ən yaxşı seçimdir alqı-satqı məbləğləri arasındakı fərq ən kiçik olduğu üçün vergi endirimi ilk əməliyyata tətbiq ediləcək. Beləliklə, ödənilməli olacaq ümumi vergi ikisinin həyata keçirilməsidir torpaq sahələri, 78 min rubla bərabər olacaq (birinci əməliyyatdan 13 min rubl və ikincidən 65 min rubl).

Alqı-satqı əməliyyatı üzrə fərdi gəlir vergisinin ödənilməsi qaydası necədir?

Qazanılan mənfəətdən vergi ödəmək fiziki şəxs Torpağı satarkən vətəndaş aşağıdakıları etməlidir:

Torpaq sahəsinin alqı-satqısı üçün müqavilə bağlayın, onu alıcıya verin və müqavilədə göstərilən məbləğdə kompensasiya alın.
Əvvəlki bənddə göstərilən göstərişlərə əsasən dövlətə ödəniləcək məbləği hesablayın.
Vergi bəyannaməsini təqdim edin, orada hansı əmlakın əməliyyatın predmeti olduğunu, nə qədər satıldığını və ondan hansı verginin ödənilməli olduğunu göstərməlisiniz.

Vergi bəyannaməsini təqdim etməyin bir neçə yolu var:

şəxsən (vergi idarəsinə gəlin və bəyannamə formasını doldurun);
FTS veb saytından və ya dövlət xidmətlərinin saytından onlayn formanı endirərək və təlimatlara uyğun olaraq doldurmaqla uzaqdan.

Torpağın satıcısı verginin ödənilməsi haqqında qəbz aldıqdan sonra pul vəsaitini istənilən rahat üsulla (əmanət bankı, poçt şöbəsi və ya terminallar vasitəsilə) yerləşdirməlidir.

Video: Əmlak satarkən 3-NDFL-in doldurulması

Video təlimatlar daşınmaz əmlakın satışı ilə bağlı əməliyyat aparan Rusiya Federasiyası vətəndaşının 3-NDFL şəklində bəyannaməni müstəqil şəkildə necə doldurduğunu ətraflı təsvir edir. Düzgün doldurulmuş forma daha sonra bu əməliyyat üçün əmlakın tutulması üçün əsas olacaqdır.

Əmlak endiriminə kim uyğun gəlir?

Əmlakı satarkən vətəndaşlar müxtəlif vergi güzəştlərindən istifadə edə bilərlər:

Ömrlərində heç vaxt torpaq əmlakını satmayan və ya əvvəllər tutulma hüququndan istifadə etməyən vətəndaşlara 1 milyon rubla qədər endirim verilir.
Vətəndaş təqvim ili ərzində 2 və ya daha çox torpaq sahəsini satarsa, satılan torpaq sahələrinin alınması üçün çəkdiyi xərclər məbləğində əmlakın tutulması hüququna malikdir.

Daşınmaz əmlakla bağlı əməliyyatların vergiyə cəlb edilməsinin xüsusiyyətləri

Əmlakını satmağa hazırlaşan vətəndaşlar bir sıra nüansları nəzərə almalıdırlar.

Daşınmaz əmlakı satmaq niyyətində olan vətəndaş ərazidə yaşayırsa Rusiya Federasiyası bir il ərzində 183 gündən az, sonra onun üçün satış məbləğinin vergi dərəcəsi artır 13%-dən 30%-ə qədər.

Torpağı satan şəxs vergi ödəməyə borcludur müqavilədən sonrakı ilin 30 aprelinə qədər... Satıcı Federal Vergi Xidmətinin bu tələbinə məhəl qoymazsa, ona qarşı cərimələr tətbiq oluna bilər.

Müəyyən kateqoriya vətəndaşlar (İkinci Dünya Müharibəsi veteranları, əlillər, ağır texnogen qəzaların aradan qaldırılmasından zərər çəkmiş vətəndaşlar və bir çox başqa insanlar) vergitutma bazasını azaltmaq hüququna malikdirlər. 10 min rubl üçün.

Bunun üçün bəyannamə ilə birlikdə torpaq sahəsini satan şəxsin yuxarıda göstərilən əhali kateqoriyalarından birinə aid olduğunu təsdiq edən sənədləri təqdim etmək lazımdır.

Vətəndaşın ona məxsus olan torpaq sahəsini satması halında daha çox üç il , və verginin ödənilməsi üçün bir qəbz aldı, o, hələ də üç ildən çox müddətə torpaq mülkiyyətinin təsdiqi ilə Federal Vergi Xidmətinin ərazi şöbəsinə müraciət etməli və vergi ödəmək öhdəliyini özündən götürməlidir.