Xərc kassa orderi nədir. Xərc kassa sifarişi (RKO)

Nüanslar

Daxil olan və çıxan nağd sifarişlər müvafiq əməliyyat başa çatdıqdan dərhal sonra məsul vəzifəli şəxs tərəfindən imzalanır. Onlara əlavə edilmiş sənədlər möhür və ya “Ödənildi” işarəsi ilə ləğv edilməlidir. Eyni zamanda, in uğursuz olmadan kağızların təkrar istifadəsinin qarşısını almaq üçün tarix vurulur. görə mövcud qaydalar nəzərdə tutulsa belə, heç bir düzəliş etməyə icazə verilmir.

Forma KO-1

Kredit sifarişini bir nüsxədə doldurmalısınız. Forma 2 bölmədən ibarətdir. Birincisi, birbaşa qəbz sifarişidir, ikincisi isə yırtılmış vərəqdir - qəbz. Sonuncu, vəsaiti yatırmış şəxsə verilir. "Əsas" sətri yerinə yetirilən əməliyyatın məzmununu göstərir. Məsələn, "1 fevral 2017-ci il tarixli 321 nömrəli hesab-fakturanın ödənilməsi" ola bilər. “O cümlədən” sahəsində ƏDV-nin məbləği verilir. Məbləğ rəqəmlərlə göstərilir. Əgər vergi verilməyibsə, onda “ƏDV-siz” yazmalısınız. "Müraciət" sahəsində sifarişi müşayiət edən sənədlər göstərilir. Əvəzləşdirmə hesabı vəsaitlərin mənbəyindən asılı olaraq müəyyən edilir. Bölmə kodu müəssisənin ayrı-ayrı struktur bölmələrinin operatorları tərəfindən göstərilir. “Debet” xanasında plana uyğun olaraq kassa hesabı olmalıdır. Sənədlərin nömrələnməsi bir il müddətinə təyin edilir. Formada sıradan çıxmış nömrələr və ya ikiqat kodlar olmamalıdır. OKPO məcburi rekvizit hesab olunur. Məlumat dövlət statistika orqanı tərəfindən verilmiş arayışa uyğun olaraq göstərilir. Təşkilatın adı təsis sənədlərində olduğu formada göstərilir. Əgər müəssisədə analitik kodlar təsdiq edilibsə, onlar sifarişdə göstərilməlidir. Sənəddə "Məqsəd" xanası var. Yalnız müvafiq maliyyələşdirməyə malik qeyri-kommersiya müəssisələri tərəfindən doldurulur.

Təminatın xüsusiyyətləri

Qəbul əmri mühasibatlıq şöbəsi tərəfindən təsdiq edilir. Sənədi təsdiq etməyə səlahiyyətli mütəxəssislər yoxdursa, bu müəssisənin rəhbəri tərəfindən həyata keçirilir. Təşkilatın direktoru öz əmri ilə əmrləri imzalamaq öhdəliyini başqa işçiyə həvalə edə bilər. Eyni zamanda, onun namizədliyi rəhbər tərəfindən baş mühasiblə razılaşdırılmalıdır. Müəssisənin direktoru müstəqil şəkildə aparırsa maliyyə əməliyyatları, sonra daxil olan, çıxan kassa orderləri, kassa kitabçası tərtib edib imzalayır.

Ştamplama

Çap formanın "M. P." qeyd olunan hissəsində yerləşdirilməlidir. və qəbzi götürün. Qanunvericilik ştamplama üçün xüsusi qaydalar nəzərdə tutmur. Praktikada onun 60%-nin əsas hissədə, 40%-nin isə qəbzdə olması adətdir. Bəzi tövsiyələr Dövlət Statistika Komitəsinin 18 avqust 1998-ci il tarixli 88 nömrəli qərarında verilmişdir. Qanunvericilik həmçinin kassanın möhürünə vurulmalı olan rekvizitlərin konkret siyahısı müəyyən etmir. Əvvəllər məcburi hesab edilən məlumatları möhürə daxil etmək məsləhətdir:

Vəsaitlərin verilməsi üçün sənəd

Xərc orderi də bir nüsxədə verilir. İşçiyə hesabat vermək üçün vəsait verilərkən, onun yazılı bəyanatına uyğun olaraq forma tərtib edilməlidir. Sərbəst formada ola bilər. Ərizə müəssisənin rəhbəri tərəfindən imzalanmalıdır. Orada deyilir:

1. Veriləcək məbləğ.
2. Müddət.
3. Tarix.

Görülən əməliyyat "Səbəb" sahəsində göstərilir. Məsələn, "03/02/2017-ci il tarixli, 123 nömrəli hesabata əsasən artıq xərclərin geri qaytarılması" ola bilər. "Ərizə" sahəsində ilkin və digər sənədlər göstərilir. Onların nömrələri və tərtib olunma tarixləri verilmişdir. Müraciətlər pul vəsaitlərinin, hesab-fakturaların və s. verilməsi üçün ərizələr ola bilər. Qeydiyyat qaydaları f. KO-2-də verilir metodoloji tövsiyələr, Dövlət Statistika Komitəsinin 88 nömrəli qərarı ilə təsdiq edilmişdir. geri çəkilmə vərəqi. Sənəd həmçinin baş mühasib, rəhbər və ya onun səlahiyyət verdiyi digər şəxs tərəfindən imzalanır. Sahibkarlara görə xərc və gəlirlərin və ya fiziki göstəricilərin qeydlərini aparan vergi qanunvericiliyi, xərc sifarişləri verə bilməz.

Kassanın hərəkətləri

Xərc orderləri üzrə vəsait verərkən kassir yoxlamalıdır:

1. Məcburi imzaların olması və onların nümunələrə uyğunluğu.
2. Sözlərlə və rəqəmlərlə göstərilən məbləğlərin bərabərliyi.
3. Formada verilmiş sənədlərin mövcudluğu.
4. Tam ada uyğunluq orderdə alıcının təqdim etdiyi məlumatlara.

Bundan sonra operator tələb olunan məbləği, köçürmələri hazırlayır ödəniş sənədi onları qəbul edən şəxs. Sifarişdə alıcı rublun (sözlə) və qəpiklərin (rəqəmlərlə) sayını göstərməlidir. Həmin şəxs də öz imzasını və tarixini qoyur. Operator hazırlanmış pulu saymalıdır. Bu halda pulu alan şəxs kassirin bunu necə etdiyini görməlidir. Vəsaitləri qəbul edən qurum da kassanın nəzarəti altında onları hesablayır. Bu edilmədikdə, sonradan alıcı verilən məbləğ üçün kassirə tələb irəli sürə bilməz. Bundan sonra operator ödəniş sənədini imzalamalıdır.

Vacib Nöqtələr

Kassir pul vəsaitlərini müstəsna olaraq sərəncamda məlumatı göstərilən şəxsə verir. Sonuncu şəxsiyyətini təsdiq edən sənəd təqdim edir. Verilmə vəkalətnamə ilə aparılırsa, tam adın uyğunluğunu yoxlamaq lazımdır. alıcı, orderdə verilmiş, təmsil olunan şəxs haqqında məlumat. Faktiki alıcının səlahiyyətini təsdiq edən sənəd əlavə olunur ödəniş forması. Bir neçə ödəniş etibarnamə ilə və ya müxtəlif təşkilatlarda aparılacaqsa, surəti sifarişə əlavə olunur. Orijinal son buraxılışı edən operatorda qalmalıdır.

Daxil olan, çıxan kassa sifarişlərinin uçotu

Yuxarıda bəhs olunan sənədləri təşkil edən müəssisələrdə kassa əməliyyatlarına nəzarət təmin edilməlidir. Bunun üçün lazımdır kassa qəbulu jurnalı. O, operatora köçürülməzdən əvvəl ödəniş formalarının təfərrüatlarını ehtiva edir. Əmək haqqının və digər bu kimi məbləğlərin verilməsinə dair çıxarışlar üzrə verilən sərəncamlar vəsait alanlara verildikdən sonra kitaba daxil edilir. Müvafiq qayda Dövlət Statistika Komitəsinin 88 nömrəli qərarı ilə təsdiq edilmiş Təlimatda öz əksini tapıb.

Praktikada tez-tez sual yaranır: hansı dövr üçün daxil olan və çıxan kassa orderlərinin reyestrini açmaq lazımdır? Qeyd edək ki, qanunvericilikdə hər hansı müddət nəzərdə tutulmayıb. Bununla əlaqədar olaraq, jurnalın istifadə müddəti ilə bağlı məsələləri mühasib müstəqil şəkildə həll edir. Kitabı bir il, ay, rüb üçün aça bilərsiniz. Müvafiq qərar qəbul edərkən əməliyyatların sayı nəzərə alınmalıdır.

Qaydaların pozulmasına görə məsuliyyət

Baxım tələblərinə əməl etməyən müəssisələrə nağd pul əməliyyatları qanunla müəyyən edilmiş tədbirlər tətbiq edilir. Məsuliyyət müxtəlif tərəfindən müəyyən edilir qaydalar. Onların arasında Prezidentin 25 iyul 2003-cü il tarixli 840 nömrəli Fərmanı var. İnzibati Xətalar Məcəlləsinin 15-ci fəslində 15.1-ci maddə nəzərdə tutulub. Nağd pulla işləmə qaydalarının və nağd pul əməliyyatlarının aparılması qaydasının pozulmasına görə məsuliyyət tədbirlərini müəyyən edir. Qarşı tərəflərlə hesablaşmalar üçün nəzərdə tutulmuş məbləğdən artıq olduqda, daxil olan vəsaitlər alınmadıqda (qismən və ya tam), sərbəst pulun həddən artıq saxlanmasına dair göstərişlərə əməl edilmədikdə təmin edilir. inzibati cərimə: minimum əmək haqqı 40-50 - üçün məmurlar, 400-500 minimum əmək haqqı - təşkilatlar üçün.

Nəticə

Sifariş vermək çox məsuliyyətli işdir. Yuxarıda qeyd edildiyi kimi, sənədlərdə düzəlişlərə, səhvlərə və ləkələrə icazə verilmir. Onları tərtib etməyə cavabdeh olan operator əmrin bir forma olduğunu xatırlamalıdır ciddi cavabdehlik. Ona görə də sənədlərin zədələnməsinə yol verilməməlidir. Heç biri olmadıqda tələb olunan detallar doldurulmuş sifariş etibarsız sayılacaqdır.

Daxil olan və çıxan sifarişlər nağd puldan istifadə edən təşkilatlar və ya fərdi sahibkarlar tərəfindən istifadə üçün Dövlət Statistika Komitəsi tərəfindən təsdiq edilmiş vahid formalardır. Təşkilatın kassasında hansı funksiyanı yerinə yetirdiklərindən asılı olaraq - gəlir və ya xərc - daxil olan kassa orderi və çıxan kassa orderi var. Onların hər birinə daha yaxından nəzər salaq, nə üçün lazımdır, hansı funksiyanı daşıyır və nə vaxt verilməlidir.

Nağd pul daxilolma orderi (PKO) nə vaxt doldurulur?

Bir təşkilatın və ya fərdi sahibkarın kassasına nağd pul daxil olduqda nağd pul, onda bu faktı əks etdirmək lazımdır biznes əməliyyatı hesablar üzrə mühasibat uçotu. Nağd pul göndərmək üçün isə kassa mədaxil orderi var.

Bir nüsxədə vahid nüsxədə tərtib edilir və baş mühasib, mühasib, kassir mühasib, təşkilatın kassiri və ya digər səlahiyyətli şəxs tərəfindən imzalanır.

Daxil olan nağd sifariş iki blokdan ibarətdir:

1. PKO özü;
2. Doldurduqdan sonra qoparılaraq kassaya pul qoyan şəxsə verilən qəbz.

Qəbzi həm əl ilə, həm də kompüterdən istifadə edərək yaza bilərsiniz. Kredit qeydində düzəlişlərə icazə verilmir. Səhv etsəniz, sifariş yenidən yazılmalıdır. Əks halda, belə bir sənəd etibarsızdır və kassa intizamını pozur.

PKO-nun ikinci blokunda "Qəbz" doldurulduqdan sonra hüquqi şəxsin və ya sahibkarın möhürü vurulur. Möhür vurmağa ehtiyac yoxdur ki, yarısı qəbz kassa orderinə, ikinci yarısı isə qəbzdə olsun.

Qəbz kassa orderi hansı hallarda doldurulur?

Daxil olan nağd sifarişi aşağıdakı hallarda doldururuq:

• təsisçilərin nizamnamə kapitalındakı payının töhfəsi;
• kassada qəbz. Əgər siz işinizdə kassa aparatından istifadə edirsinizsə və gün ərzində müştərilər üçün kassa qəbzlərini vurursunuzsa, onda hər bir deşilmiş çek üçün daxil olan kassa orderi verməyə ehtiyac yoxdur, iş növbəsinin sonunda yalnız bir PKO ümumi məbləği;
• qayıtmaq borc pul. Təşkilatınız və ya fərdi sahibkar hüquqi və ya fiziki şəxsə kredit veribsə və kredit təşkilatın kassasına qaytarılıbsa;
• -dan qayıt məsul şəxs. Təşkilatınız işçiyə hesaba pul verdi, işçi lazım olanı aldı və avansın qalan hissəsini təşkilatın və ya sahibkarın kassasına gətirir;
• hüquqi şəxsin cari hesabından pul vəsaitlərinin çıxarılması. Əgər təşkilatın cari hesabından vəsait çıxarsanız əmək haqqı, məişət ehtiyacları və s., onda bu vəsaitlər ilk növbədə təşkilatın kassasına daxil edilməlidir.

Kassa mədaxil orderinin doldurulması qaydası

İndi kassa mədaxil orderinin hər bir sahəsinin doldurulması prosedurunu addım-addım nəzərdən keçirəcəyik.

Rosstat saytı.

Sahəsində "Tərtib tarixi" qoyulur Cari tarix, çünki təsərrüfat əməliyyatı aparılarkən kassa mədaxil orderi tərtib edilir.

"Debet" və "Kredit" sütunları uyğun olaraq doldurulur mühasibat yazılışları və mühasib tərəfindən hazırlanır. Ancaq standart olaraq, "Debet" sütunu 50.1 ilə doldurulur - çünki bu, təşkilatın kassasının hesabıdır. "Kredit" sütununda aşağıdakı hesablardan biri ola bilər:

75 "təsisçilər ilə hesablaşmalar" - təsisçilər nizamnamə kapitalında pay verdikdə;

51 " hesablaşma hesabları» - cari hesabdan vəsait çıxarıldıqda;

71 "məsul şəxslərlə hesablaşmalar" - işçidən istifadə olunmamış avans ödənişi qaytarıldıqda;

62 "alıcılar və müştərilərlə hesablaşmalar" - təşkilatın kassasında alıcıdan ödəniş alındıqdan sonra;

90.1 "satışdan əldə edilən gəlirlər" - kassa aparatlarından istifadə edərək növbəyə daxil olduqda.

“Məbləğ” sahəsində kassaya ödənilən məbləğ əks etdirilir. Bu halda qəpik və rublun göstəricisi "-" işarəsi ilə ayrılır.

“Qəbul edilib” sahəsində ya ianəçinin tam adı yazılır (sualına cavab verir - kimdən?), Ya da hüquqi şəxsin və ya fərdi sahibkarın tam adı və töhfə verənin tam adı yazılır. fərdi cinsiyyətdə də.

"Səbəb" sahəsinə vəsaitin qoyulmasının səbəbi daxil edilir: töhfə nizamnamə kapitalı, satışdan əldə olunan gəlir, bankdan nağd mədaxil, malların/xidmətlərin ödənişi hesab-faktura No (Müqavilə No) və s.

“Məbləğ” sahəsinə qoyulacaq vəsaitin məbləği böyük hərflə sözlə yazılır, qəpiklər rəqəmlə göstərilir. Qeyd etmək lazımdır ki, əgər siz PKO-nun cədvəl hissəsində qəpiksiz tam məbləği göstərmisinizsə, o zaman “Məbləğ” sahəsində siz qəpik göstərmədən yalnız tam məbləği sözlə göstərməlisiniz. Rub və qəpiklərin azaldılmasına icazə verilmir. Əgər məbləğə ƏDV daxildirsə, onda “ƏDV daxil olmaqla, faiz dərəcəsiƏDV və ƏDV məbləği.

"Müraciət" sahəsinə pulun qoyulduğu əsas sənədlər daxil edilir.

İki aşağı sətir kassir və baş mühasib tərəfindən imzalanır.

“Qabız” bloku “Daxil olan kassa orderi” blokuna bənzər şəkildə doldurulur. Möhür qoyulur, xətt üzrə qoparılaraq əmanətçiyə verilir.

Kassa mədaxil orderinin (PKO) doldurulması nümunəsi

Böyütmək üçün klikləyin

Xərc kassa orderi (RKO) nə vaxt doldurulur?

Daxil olan kassa orderinə bənzətməklə, təşkilatın kassasına pulun qəbulu lazım olduqda, çıxan kassa orderi doldurulur.

RKO vahid bir nüsxədə tərtib edilir və saxlanılır kassa kitabçası təşkilatlar.

Çıxan kassa sifarişi yalnız bir blokdan ibarət olacaq - ən çox çıxan nağd sifariş. Təşkilatın baş mühasibi, mühasibi, mühasib-kassiri, kassiri və ya digər səlahiyyətli şəxs tərəfindən imzalanır.

Siz həm əl ilə, həm də kompüterdən istifadə edərək istehlak materialını yaza bilərsiniz. Çıxan sifarişdə düzəlişlərə icazə verilmir. Səhv etsəniz, sifariş yenidən yazılmalıdır. Əks halda, belə bir sənəd etibarsızdır və kassa intizamını pozur.

Xərc kassa orderi hansı hallarda doldurulur?

Xərc kassa orderini aşağıdakı hallarda doldururuq:

• təşkilat üçün zəruri mal və ya materialların alınması üçün cavabdeh şəxslərin verilməsi zərurəti;
• məsul şəxslərə şəxsi və Səyahət xərcləri;
• təşkilatın bank hesabına nağd pul qoyulması;
• işçilərə əmək haqqının (avansın) kassada nağd şəkildə ödənilməsi;
• təsisçilərə dividendlərin ödənilməsi.

Xərc kassa orderinin doldurulması qaydası

İndi xərc kassa zəmanətini necə düzgün doldurmağı addım-addım nəzərdən keçirək.

"Təşkilat" sahəsində qanunvericilik sənədlərinə uyğun olaraq hüquqi şəxsin və ya fərdi sahibkarın tam adı daxil edilir.

“Struktur bölməsi” sahəsində əmri vermiş bölmə daxil edilir. Təşkilatda və ya fərdi sahibkarda bölmə yoxdursa, tire qoyulur.

"OKPO" sahəsinə Statistika orqanları tərəfindən verilmiş OKPO kodunu daxil edin. Əgər kodunuzu bilmirsinizsə, onu Rosstatın rəsmi saytında tapa bilərsiniz.

“Sənəd nömrəsi” sahəsi yeni il yanvarın 1-dən başlayaraq birinci nömrədən verilir və dekabrın 31-dək il boyu fasiləsiz nömrələnməyə malikdir. Təşkilat nömrələr üçün prefikslərdən istifadə etmək hüququna malikdir.

"Tərtib tarixi" sahəsində cari tarix qoyulur, çünki. təsərrüfat əməliyyatı zamanı hesab kassa orderi tərtib edilir.

“Debet” və “Kredit” qrafaları mühasibat yazılışlarına uyğun olaraq doldurulur və onların mühasibi tərəfindən tərtib edilir. Ancaq standart olaraq, "Kredit" sütunu 50.1 ilə doldurulur - çünki bu, təşkilatın kassasının hesabıdır. "Debet" sütununda aşağıdakı hesablardan biri ola bilər:

70 “əmək haqqı üzrə hesablaşmalar” - təşkilatın işçiləri ilə nağd qaydada hesablaşmalar aparıldıqda;

51 "hesablaşma hesabları" - təşkilatın kassasından cari hesaba vəsait qoyulduqda;

71 "məsul şəxslərlə hesablaşmalar" - müəssisənin ehtiyacları və ya ezamiyyə xərcləri üçün işçiyə avans verilərkən;

60 "təchizatçılar və podratçılarla hesablaşmalar" - təchizatçılara nağd pul ödədikdə.

“Məbləğ” sahəsində kassaya ödənilən məbləğ əks etdirilir. Bu halda qəpik və rublun göstəricisi "-" işarəsi ilə ayrılır. Və ya tam rubl ilə bir qəpik buraxıla bilər.

"Məqsəd kodu" sahəsi yalnız təşkilat kodlaşdırma sistemindən istifadə etdikdə doldurulur.

“Məsələ” sahəsində ya nağd pulun verildiyi şəxsin tam adı (sualına cavab verir - kimdən?), ya da hüquqi şəxsin və ya fərdi sahibkarın tam adı və tam adı yazılır. fərdin alıcısı da genitiv haldadır.

"Səbəb" sahəsinə vəsaitlərin verilməsi üçün əsaslar daxil edilir: dividendlərin ödənilməsi, təchizatçıya ödənilməsi, yığım, malların/xidmətlərin hesab-fakturasına (müqavilə No) uyğun olaraq ödəniş və s.

“Məbləğ” sahəsində buraxılacaq vəsaitin məbləği böyük hərflə sözlə yazılır, qəpiklər rəqəmlə göstərilir. Qeyd etmək lazımdır ki, əgər siz RKO-nun cədvəl hissəsində qəpiksiz tam məbləği göstərmisinizsə, o zaman “Məbləğ” sahəsində siz də qəpik göstərmədən yalnız tam məbləği sözlə göstərməlisiniz. Rub və qəpiklərin azaldılmasına icazə verilmir.

Kassa əməliyyatları müəssisədə nağd pul vəsaitlərinin qəbulunu və verilməsini nəzərdə tutur. Onlardan biri də pul xərcləməkdir. Bu, xüsusi hesabat sənədinin - kassa orderinin verilməsini nəzərdə tutur. Bu barədə daha ətraflı danışaq və forma ilə tanış olaq.

Hörmətli oxucular! Məqalədə tipik həllər haqqında danışılır hüquqi məsələlər lakin hər bir hal fərdi. Necə bilmək istəyirsinizsə probleminizi tam olaraq həll edin- məsləhətçi ilə əlaqə saxlayın:

MÜRACİƏT VƏ ZƏNGLƏR 7/24 və həftənin 7 günü QƏBUL EDİLİR.

Bu sürətli və PULSUZ!

Bu nə sənəddir

Müəyyən edilmiş uyğun olaraq Mərkəzi Bank RF qaydalarına əsasən, ölkədəki hər bir müəssisə fiziki və hüquqi şəxslərlə əməliyyatlar üçün kassa aparatına malik olmalıdır. Cihaz ciddi hesabat üçün kitabla müşayiət olunur.

Məsul işçilər həm kassir, həm də onun vəzifələrini yerinə yetirən digər şəxs ola bilər.

Xərc kassa orderi hər hansı ehtiyaclar üçün nağd pul tələb olunarsa, verilməsi üçün məcburi sənəddir. Beləliklə, xərcləmə əməliyyatı həyata keçirilir.

Kiçik şirkətlərdə belə hallar tez-tez məsul işçi göndərildikdə baş verir:

• dəftərxana ləvazimatları mağazasında alış-veriş;
• kosmetik təmir üçün materiallar;
• abadlıq üçün vəsait və s.

Çoxumuz tez-tez bu tip sifarişlə qarşılaşırıq, lakin hər kəs sənədin verilməsi qaydalarını və onun icrasının xüsusiyyətlərini bilmir.

Hazırlananda

Sənəd kassadan pul verilərkən verilir.

Nağd pulun hansı məqsədlər üçün verilməsinin əhəmiyyəti yoxdur:

• şirkət işçilərinin şəxsi ehtiyacları üçün (səyahət xərcləri, maddi yardımçətin həyat vəziyyətlərində);
• hesabata əsasən (bu kateqoriyaya yuxarıda qeyd olunan şirkətin ehtiyaclarına xərcləmək üçün işçiyə pul verilməsi halları daxildir);
• avans və əmək haqqı (bəzi hallarda) ödəmək;
• cari hesaba mədaxil edilməli olan vəsaitlər çatdırıldıqdan sonra banklarda;
• kassirə pul verərkən kassada olsunlar (tez-tez mağazalarda olur ki, müştərilər dəyişiklik ala bilsinlər).

Nağd pul orderinin verilməsi hər dəfə bu əməliyyatı müşayiət edir. Sənəd bir nüsxədə verilir. Hər dəfə yeni verilmiş sifariş mühasibat uçotu jurnalında qeyd olunur.

Bəzi əməliyyatlar yalnız pulun verilməsi üçün əsasların yoxlanılması və müəyyən edilməsi üçün yazılı bəyanatlar tərtib edildikdə mümkündür. Kassa aparatına cavabdeh olan şəxs məsələyə həssas yanaşmalı və məsrəf orderinin nə vaxt verilməli, nə vaxt verilmədiyini aydın başa düşməlidir.

Vacibdir! Nağd pulun çıxarılması digər təsdiq edilmiş sənədlərə əsasən də həyata keçirilə bilər, bu sənədlərdə eyni zamanda məxaric kassa orderinin (RKO) təfərrüatları olan möhür olmalıdır.

Hesabat sənədində aydınlıq var təsdiq edilmiş forma, aşağıda müzakirə edəcəyik.

Kompilyasiya qaydaları

Formanın forması hələ 1998-ci ildə Dövlət Statistika Komitəsinin Fərmanı ilə təsdiq edilmişdir. Nağd əməliyyatların uçotu üçün vahid formalar albomunda onu KO-2 nömrəsi altında tapmaq asandır.

Qaydalara görə, RKO-nun qeydiyyatı aşağıdakılarla məşğul olmaq hüququna malikdir:

• bu növ əməliyyatlara cavabdeh olan mühasib;
• Baş mühasib;
• kassir;
• rəhbər (müəssisədə mühasib və ya baş mühasib nəzərdə tutulmadıqda).

Onların hər birinin sənədi imzalamaq hüququ var, lakin üstünlük rəhbər və ya baş mühasibə verilir. Yalnız onlar olmadıqda, əmr digər məsul işçilər tərəfindən təsdiqlənə bilər.

Formanı doldurmaq üçün iki növ mediadan birindən istifadə etməyə icazə verilir:

• kağız (formaları alın və kassa aparatlarını əl ilə yazın);
• elektron (saytımızdan yükləyin və müəssisənin ehtiyaclarından asılı olaraq doldurun).

Elektron formanı doldurduqdan sonra çap edilməlidir. Sənədin tarixi nağd pulun verildiyi gündür. Başqasına icazə verilmir.

Vacibdir! RKO doldurarkən ləkələr və düzəlişlər qadağandır.

Sənədin icrası vəsaiti alan şəxsin şəxsiyyətinin müəyyən edilməsini nəzərdə tutur. Ən məqbul yol, əgər bir vətəndaş şirkətin işçisi deyilsə, bunu əsas sənədə - pasporta uyğun etməkdir.

2020-ci il ödənişsiz nağd pul qəbzini aşağıdakı linklərdən yükləyə bilərsiniz:

Sənədin doldurulması qaydası aşağıdakı kimidir:

1. "Təşkilat" sütununun yuxarı hissəsində hüquqi şəxsin və ya fərdi sahibkarın tam adı göstərilir. RKO-nun bölmə verdiyi halda, həm birinci, həm də ikinci sətirlər doldurulur. Heç biri yoxdursa, sadəcə tire qoyun.
2. Sənədin nömrəsi məcmu cəmi ilə sıralanır. Nömrələr kəsilməməlidir. Tarix mühasibat jurnalına və ya pul bu gün verilirsə, bu günə uyğun olaraq təyin olunur.
3. Cədvəl "debet" cərgəsində nömrə olmalıdır struktur vahidi nağd pul verən , və ya vəsaitlərin fiziki xərclənməsini əks etdirən müxbir hesab nömrəsi.
4. Cədvəl cərgəsində "kredit" adətən 50-lik pul hesabını ehtiva edir.
5. İndi siz nağd pulun çıxarılmasının məqsədini müəyyən etməli və bunu “Məqsəd kodu” sahəsində əks etdirməlisiniz. Bəzi hallarda, şirkət bu iş üçün kodlar sistemini təqdim etməyibsə, tire qoymaq məqsədəuyğundur.
6. Yazarkən uzun boşluqlar qoymadan məbləği sözlə rubl və qəpiklə göstərin.
7. Məsələ qrafasında işçinin və ya vətəndaşın soyadı, adı və atasının adı tam yazılır (pasportda olduğu kimi yazılır).
8. “Səbəb” sətrində zəruri hallarda vətəndaşa nə üçün nağd pul verildiyi göstərilir. Bəzi hallarda tire qoya bilərsiniz.
9. “Müraciət” göstərildikdə, verilişin əsas götürüldüyü sənədin adı və nömrəsi qeyd edilir.

Bütün sətirlər doldurulduqdan sonra onları imzalamalı və deşifrə etməli, həmçinin sənədi təşkilatın möhürü ilə təsdiqləməlisiniz. Pul alarkən şəxs imza atmalı və aşağıdakı sətirləri doldurmalıdır.

Doldurulmuş forma nümunəsi:

İşçinin maaşını ödəmək üçün vəsaitin verilməsi həyata keçirilmədikdə, məbləğdən fərdi gəlir vergisi tutulmur. Nəzərə alın ki, sənədlərin səhv qeydiyyatı üçün cərimələr var. Təşkilat 40 ilə 50 min rubl arasında itirə bilər.

Hesabat ilindən sonra uçota alınan nəzarət-kassa aparatlarının saxlanma müddəti beş il olacaqdır.

Bu nədir

Xərc kassa sifarişi (RKO)- bu, hər birində verilən kassa intizamı sənədlərindən biridir ekstradisiya kassadan nağd pul. RKO bir nüsxədə mühasibatlıq şöbəsinin əməkdaşı tərəfindən tərtib edilir və təşkilatın rəhbəri, baş mühasib, kassir və vəsaiti qəbul edən şəxs tərəfindən imzalanır.

Qeyd, 1 iyun 2014-cü il tarixindən etibarən fərdi sahibkarlar daha çox kassa intizamının saxlanması üçün sadələşdirilmiş prosedur qüvvədədir. tələb olunmur rəsmiləşdirmək kassa sənədləri(PKO, RKO və kassa kitabı).

RKO forması (forma KO-2)

Xərc kassa orderi (forma KO-2), 2019-cu ildə etibarlıdır:

• formanı word formatında yükləyin;
• formanı excel formatında yükləyin.

RKO-nu necə doldurmaq olar

Xərc kassa orderinin formasının doldurulması üçün təlimat

Xətdə "Təşkilat" Göstərilmiş hüquqi forması(MMC, QSC və s.) və təşkilatın adı (məsələn, MMC "Şirkət").

Bir işçiyə maddi yardım göstərmək üçün pul verilməsi

Onların banka daha da çatdırılması üçün pulun verilməsi

Mühasibat uçotu icrası məcburi olan və qanunla tənzimlənən çoxlu müxtəlif sənədlərdən və ciddi hesabat formalarından istifadə edir. Kassadan pul çıxararkən, xərc kassa orderindən istifadə olunur - nümunə sənəd ilkin mühasibat uçotu nağd əməliyyatlar üçün.

Yalnız göstərilən formanı doldurduqda və düzgün doldurduqda, işçi lazımi qaydada rəsmiləşdirilmiş başqa sənədlər olmadıqda başqa şəxsə nağd pul verə bilər. Məsələn, faktura, əmək haqqı və ya digər ciddi hesabatlılıq rəsmi sənədləri.

Nağd iş

Mühasibat uçotunda RKO, kassadakı əməliyyatların ilkin uçotu üçün bir sənəddir, ona uyğun olaraq müəssisənin kassasından nağd pul verilir. Belə ilkin sənədlərlə işləmə qaydası qanunvericiliyə uyğun olaraq ciddi şəkildə tənzimlənir. Rusiya Federasiyası.

Göstərilən forma üçün dövlət bir forma təyin etdi, ona KO-2 deyilir. Onun məzmunu və dizaynı Rusiya Federasiyasının Dövlət Statistika Komitəsinin 18 avqust 1998-ci il tarixli 88 nömrəli xüsusi sənədi ilə təsdiqlənir.

Vacibdir! Müəssisənin elektron sənəd dövriyyəsi kassa aparatları ilə onlayn işləmək qabiliyyətini nəzərdə tutur, bu formanı sertifikatla təsdiq edərək doldurub təqdim edə bilərsiniz. Elektron imza.

Sənəd mühasibat uçotunun aparılmasına cavabdeh olan şəxslər tərəfindən imzalanır. Çox vaxt bu təşkilatın kassir, baş mühasib və direktorudur.

Müəssisənin direktoru, əgər orada yerinə yetirilmiş iş aktları, hesab-fakturalar, təsdiqedici imzası qoyulmuş digər vərəqlər varsa, sənədi imzalaya bilməz. Nağd hesablaşma ilə nağd pul almaq üçün işçi rəsmi təsdiqedici sənəd (pasport) təqdim etməlidir. Bu məlumat formada doldurulmalıdır. Vəsait alan şəxs alınması üçün qəbz yazmalıdır.

Qeyd! RKO qəbz olmadan aparılırsa, kassa işçisinin verdiyi pul avtomatik olaraq çatışmazlıq hesab olunur və kassirin maaşından çıxarılır.

Nə vaxt müraciət etməli

Nağd pul verilərkən RKO doldurulması tələb olunur. Bunlar belə hallar ola bilər:

• bank qurumunun bank hesabına köçürülən vəsaitin çatdırılması zamanı. Bu halda, "Baza" bölməsində yazı yerləşdirilməlidir: " nağd pul qəbzləri, şirkətin hesabına köçürmək üçün nəzərdə tutulmuşdur ";
• məsul şəxsə verilməsi baş verdikdə. Bir işçinin müəyyən bir şirkətin mənafeyinə uyğun fəaliyyət göstərməsi üçün vəsaitdən istifadəni misal göstərmək olar. Nağd pul məsul şəxsin yazılı müraciəti əsasında verilir. Sənədi istənilən formada doldura bilərsiniz, verilmiş məbləği və onu sərəncam verə biləcəyiniz müddəti göstərmək lazımdır;
• müəssisənin işçisinə müstəqil istifadə üçün pul verildikdə. Bunlar səyahət xərcləri, maddi yardım və digər ödənişlər ola bilər. Sonra təyinat xəttinə "Öz ehtiyaclarınız üçün" təyinatını daxil etməlisiniz;
• şirkətin yerinə yetirmək üçün pula ehtiyacı olduqda zəruri iş. İlkin şərt buraxılan vəsaitlərin konkret təyinatının təzahürüdür. Ödənişin məqsədi belə ifadə edilə bilər: "Məhsulların alınması üçün pul" və ya "Təchizatçılarla hesablaşmalar üçün".

Qeyd! RKO ilə bütün hərəkətlər kassanın möhürü ilə təsdiqlənir.

Qeydiyyat proseduru

Təqdim olunan sənəd kollektiv şəkildə tərtib edilir. Prosesdə aşağıdakı işçilər iştirak edir:

• müəssisənin baş mühasibi;
• əmr vərəqəsinin buraxılışına uyğun olaraq və baş mühasiblə razılaşdırılmaqla işi yerinə yetirən kassir və ya mühasib rəhbəri tərəfindən təyin edilmiş işçi;
• təyin edilmiş işçilər yoxdursa, kassa aparatları ilə bütün hərəkətlər şəxsən rəhbər tərəfindən həyata keçirilə bilər.

Nümunə icra proseduru bütün məsul işçilərin imzalarını əhatə etməlidir - şirkətin direktoru, baş mühasib və ya tabe mühasib, kassir, əgər sonuncu yoxdursa. Bütün kassa əməliyyatları şəxsən rəhbər tərəfindən aparılırsa, məsələn, halda fərdi sahibkar, onda özü bütün pul sənədlərini imzalamağa borcludur.

Nəzarət-kassa aparatlarının verilməsi proseduru onu kağız şəklində etmək və ya məlumatların emalı üçün istifadə olunan elektron üsullardan istifadə etmək imkanını əhatə edir ( proqram təminatı və kompüter texnologiyası). Sonuncu halda, PC-də yaradılmış RKO kağız üzərində çap edilməlidir. Belə başa düşülür ki, istənilən halda yekun sənəd kağız üzərində tərtib olunacaq.

Kassada pulun verildiyi vaxta uyğun gələn möhürlü tarix olmalıdır. Son versiyada orijinal mətndə heç bir düzəliş və redaktə olmamalıdır.

Məlumatların daxil edilməsinin düzgünlüyü

Forma bir nüsxədə doldurulur. Məlumat daxil edərkən aşağıdakı amillər nəzərə alınmalıdır:

• Təşkilat sahəsində reyestrdə göstərilən şirkətin rəsmi adı olmalıdır. Həmçinin işçinin göndərildiyi və qəbul üçün sənədin (sərəncamın) verildiyi şöbənin adı göstərilməlidir. Göndərmə şöbəsi yoxdursa, o zaman xətt doldurulmur, tire qoymaq lazımdır;
• doldurulma tarixi və nömrəsi standart formatda GG.AA.YYYY doldurulur. Onu da daxil etmək lazımdır seriya nömrəsi KO-3 formasında qeydiyyat jurnalında göstərilən sənəd;
• “Kredit” sahəsi mühasibatlıqdakı hesabın nömrəsi ilə doldurulmalıdır, ona uyğun olaraq kassadan vəsait qəbul edilir. Çox vaxt orada 50 nömrəli hesab daxil edilməlidir;
• Debet vəsaitin məxaric olunduğu təsdiq edilən müəssisənin şöbəsinin koduna əsasən aparılır. Əməliyyatın aparıldığı Dt-ə uyğun olaraq müvafiq və subhesabların nömrələrini daxil etmək lazımdır. Belə hesablar yoxdursa, sətir doldurulmur, tire qoyulur;
• təyinat kodu bölməsində, qəbul edilmiş nağd pulun sonrakı istifadəsinin məqsədinin təsdiq edildiyi dəyəri göstərməlisiniz. Göstərilən kodlar müəssisədə istifadə edilmirsə, bölmə də doldurulmur;
• pul məbləği, eyni adlı sətirdə nəzarət-kassa aparatından çıxarılan qeyd edilməlidir;
• emissiya sahəsində nağd pulu alanın tam adı qeyd edilir;
• “Təyinat kodu” sətrində kassadan daxil olan nağd puldan istifadə məqsədini göstərən kod göstərilir. Şirkət qaydaları bu kodların istifadəsini nəzərdə tutmadıqda, xətt tire ilə qeyd olunur;
• “Əsas” sətrində işçinin yerinə yetirəcəyi əməliyyatın adı yazılır;
• məbləğ sahəsində məsul işçinin aldığı tam məbləği sözlə daxil etməlisiniz. Böyük hərflə yazmağa başlamaq lazımdır. Ölçü vahidləri rubl və qəpikdir, adlar qısaldılmamalıdır. Bütün məlumatlar daxil edilibsə və sətirdə bir az boş yer varsa, o zaman tire ilə qeyd edilməlidir;
• "Tətbiq" bölməsində məlumatlar var ilkin sənədlər, vəsaitlərin verilməsi üçün əsasları təsdiq edən.

Bütün lazımi məlumatlar daxil edildikdə, baş mühasib və şirkətin direktoru imza atmalı və şifrəni açmalıdırlar. Bundan sonra sətirlər kassadan nağd pulu alan işçi tərəfindən doldurulur. ümumi miqdar işçinin aldığı nağd pul “Alındı” bölməsinə daxil edilir. Aşağıdakı sətirdə əməliyyatın imzasını və tarixini daxil edin.

Pul vəsaiti işçiyə verilərkən kassir pulu alan şəxsin şəxsiyyətini təsdiq edən sənədin nömrəsini, tarixini, adını və verilmə yerini göstərməlidir. Aşağıda kassa işçisinin imzası və onun transkripti var.

Qeyd! Kassir blankın düzgün doldurulmasına və rəsmiləşdirilməsinə cavabdehdir. Möhür vurmadan əvvəl sənədi yoxlamaq lazımdır. Sonra şirkətin möhürü və ya “Ödənişlidir” xüsusi ştampı vurulur. Sonrakı cari tarixdir. RKO ödənildikdən sonra şirkətin kassasında saxlanılır. Nağd pulun verilməsinə dair qeyd KO-4 şəklində kassa kitabına daxil edilməlidir.

Əmək haqqı

Əmək haqqının nağd qaydada verilməsi proseduru əlavə olaraq kassa aparatlarının istifadəsini də nəzərdə tutur əmək haqqı. Prosedur belə görünəcək:

• çıxarışda göstərilən tam məbləğə və çıxarışa uyğun olaraq verilən digər məbləğlərə hesablaşma kassa orderi verilmədikdə;
• əvvəllər verilmiş və indi nəzərdə tutulan vəsaitlər də kassa kitabında göstərilmir.

Kassir sənədi etibarlılıq müddətinin son gününün tarixi ilə imzalayır. Orada depozitə qoyulmuş vəsaiti qeyd etməli və sənədi göndərməlisiniz mühasibat şöbəsi. Mühasibat işçisi kağızı yoxlamağa və şəxsi imzası ilə təsdiq etməyə borcludur. Həmin gün ərzində mühasib faktiki verilmiş məbləğ üçün sərəncam tərtib edir. Sifarişin son vərəqində sənədin bağlanma tarixinə uyğun gələn tamamlanma tarixi olmalıdır. İşçilərə maaşların verilməsi üçün son gündür. Sifariş kassa kitabında qeydə alınmalıdır.

Bir işçi və ya onların az bir hissəsi əmək haqqı aldıqda, akt tərtib edilə bilməz. Bu halda, hər bir işçinin ayrıca vəsait qəbul etməsi üçün hesablaşma mərkəzinin yaradılmasına icazə verilir. Sonra bütün işçilərin soyadını, adını, atasının adını göstərmək lazımdır. Hər bir kassada işçilərin şəxsi imzası olmalıdır. Belə bir əmr direktordan əmək haqqının kassadan ödənilməsi barədə yazılı göstəriş olduğundan onun şəxsi imzası tələb olunur.

cərimələr

Yanlış idarəetmə və ya olmaması ilkin sənədlər kassada, bu da kassa hesablaşma xidmətlərinin (onlayn və ya başqa formada) aparılmasını nəzərdə tutur, cərimələrin tətbiqinə səbəb ola bilər. qurum. Sifariş tənzimlənir vergi kodu RF, onun 120-ci maddəsində göstərilir ki, bir müddət ərzində xərc və gəlirlərin, habelə vergitutma obyektlərinin uçotu qaydalarının kobud şəkildə pozulması. vergi müddəti on min manat cərimə ilə nəticələnə bilər rus rublu.

Kobud pozuntu kassa aparatlarının və ya kassa fəaliyyətinin digər ilkin sənədlərinin olmamasından ibarət ola bilər. Bu, imtina ilə nəticələnə bilər vergi xidmətiödənişdə şirkətin göstərilən xərclərini təsdiqləyin vergi ödənişləri.

Saxlama müddəti

Nəzarət-kassa aparatlarının saxlanma müddəti qanunla müəyyən edilir. Hesabat ilindən beş il sonra.

RKO məcburi sənəd müəssisənin kassasından nağd pul verilərkən. Sənədləşmənin ardıcıllığına və düzgünlüyünə riayət edilməlidir. Göstərilən sənədlərin düzgün aparılmaması cərimələrin tətbiqinə səbəb ola bilər.