Bizə hansı vergi federal və ya regionaldır. USN: federal və ya regional vergi

Biznes həyata keçirərkən büdcəyə ödənişləri qanuni olaraq azaltmaq üçün vergi sistemlərini necə müqayisə edə biləcəyinizi öyrənmək üçün "" məqaləsini oxuyun. Və hələ də sualları olanlar və ya bir mütəxəssisdən məsləhət almaq istəyənlər üçün təklif edə bilərik. pulsuz konsultasiya 1C mütəxəssislərindən vergitutma üzrə:

Sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadənin üstünlükləri 2019

Sadələşdirilmiş vergi sistemi, sadələşdirilmiş vergi sistemi, sadələşdirilmiş vergi sistemi - bunların hamısı kiçik və orta sahibkarlar arasında ən populyar vergi sisteminin adlarıdır. Sadələşdirilmiş vergi sisteminin cəlbediciliyi həm vergi yükünün aşağı olması, həm də xüsusilə fərdi sahibkarlar üçün mühasibat uçotunun və hesabatın nisbi asanlığı ilə izah olunur.

Xidmətimizdə sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçid haqqında pulsuz bildiriş hazırlaya bilərsiniz (2019-cu il üçün müvafiq)

Sadələşdirilmiş sistem vergi bazası, vergi dərəcəsi və verginin hesablanması proseduru ilə fərqlənən iki müxtəlif vergitutma variantını özündə birləşdirir:

• USN gəliri,

Sadələşdirilmiş vergi sisteminin mühasibat uçotu üçün ən sərfəli və asan vergitutma sistemi olduğunu həmişə söyləmək mümkündürmü? Bu suala birmənalı cavab vermək olmaz, çünki sizin xüsusi vəziyyətinizdə sadələşdirmə çox sərfəli olmayacaq və çox sadə olmayacaqdır. Amma etiraf etməliyik ki, sadələşdirilmiş vergi sistemi çevik və rahat alətdir vergi yükü Biznes.

Vergi sistemlərini bir neçə meyara görə müqayisə etmək lazımdır, biz sadələşdirilmiş xüsusiyyətləri qeyd edərək onlardan qısaca keçməyi təklif edirik; vergi sistemi.

1. Sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə fəaliyyət həyata keçirilərkən dövlətə ödəmələrin məbləğləri

Burada söhbət təkcə vergi şəklində büdcəyə ödənişlərdən deyil, həm də pensiya, tibbi və sosial sığorta işçilər. Belə köçürmələrə sığorta haqları, bəzən isə əmək haqqı vergiləri deyilir (bu, mühasibat uçotu nöqteyi-nəzərindən düzgün deyil, lakin bu haqları ödəyənlər üçün başa düşüləndir). işçilərə ödənilən məbləğlərin orta hesabla 30%-i qədərdir və fərdi sahibkarlar bu töhfələri şəxsən özləri üçün də köçürməlidirlər.

Sadələşdirilmiş vergi dərəcələri vergi dərəcələrindən xeyli aşağıdır ümumi sistem vergitutma. “Gəlir” obyekti olan sadələşdirilmiş vergi sistemi üçün vergi dərəcəsi cəmi 6% təşkil edir və 2016-cı ildən etibarən regionlar azaltmaq hüququna malikdir. vergi dərəcəsi sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə gəlir 1%-ə qədər. "Gəlir minus xərclər" obyekti olan sadələşdirilmiş vergi sistemi üçün vergi dərəcəsi 15% -dir, lakin regional qanunlarla 5% -ə qədər azaldıla bilər.

Azaldılmış vergi dərəcəsi ilə yanaşı, gəlirlər üçün sadələşdirilmiş vergi sisteminin daha bir üstünlüyü var - eyni rübdə köçürülən sığorta haqları hesabına vahid verginin tutulma imkanı. Bu rejimlə fəaliyyət göstərən hüquqi şəxslər və fərdi sahibkar-işəgötürənlər azalda bilər vahid vergi 50%-ə qədər. Sadələşdirilmiş vergi sistemində işçiləri olmayan fərdi sahibkarlar töhfələrin bütün məbləğini nəzərə ala bilərlər, bunun nəticəsində kiçik gəlirlərlə ümumiyyətlə ödənilməli olan vahid vergi olmaya bilər.

Sadələşdirilmiş vergi sistemində gəlir minus xərclər, siz aşağıdakıları nəzərə ala bilərsiniz sığorta haqları vergitutma bazası hesablanarkən xərclərdə, lakin bu hesablama proseduru digər vergi sistemlərinə də aiddir, ona görə də sadələşdirilmiş sistemin xüsusi üstünlüyü hesab edilə bilməz.

Beləliklə, vergilər alınan gəlir əsasında hesablanırsa, sadələşdirilmiş vergi sistemi, şübhəsiz ki, bir iş adamı üçün ən sərfəli vergi sistemidir. Sadələşdirilmiş sistem daha az gəlirli ola bilər, lakin yalnız bəzi hallarda hüquqi şəxslər və fərdi sahibkarlar üçün UTII sistemi ilə müqayisədə və fərdi sahibkarlar üçün patentin dəyəri ilə müqayisədə.

Biz bütün MMC-lərin diqqətini sadələşdirilmiş vergi sisteminə cəlb edirik - təşkilatlar vergiləri yalnız nağdsız köçürmə yolu ilə ödəyə bilərlər. Bu, Sənətin tələbidir. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 45-i, buna görə təşkilatın vergi ödəmək öhdəliyi yalnız banka ödəniş tapşırığı təqdim edildikdən sonra yerinə yetirilmişdir. Maliyyə Nazirliyi MMC vergilərinin nağd şəkildə ödənilməsini qadağan edir. ilə cari hesab açmağınızı tövsiyə edirik əlverişli şərait.

2. Sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə əmək tutumlu uçot və hesabat

Bu meyara əsaslansaq, sadələşdirilmiş vergi sistemi də cəlbedici görünür. Sadələşdirilmiş sistemdə vergi uçotu sadələşdirilmiş vergi sistemi (forma) üçün xüsusi gəlir və xərclər uçotu kitabında (KUDiR) aparılır. 2013-cü ildən etibarən sadələşdirilmiş hüquqi şəxslər də mühasibat uçotunu aparırlar.

Mühasibat uçotunu heç bir maddi risk olmadan autsorsinqə sınaya bilməniz və bunun sizə uyğun olub-olmadığına qərar verə bilməniz üçün biz 1C şirkəti ilə birlikdə istifadəçilərimizə bir aylıq pulsuz mühasibat xidmətləri təqdim etməyə hazırıq:

Sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə hesabat ilin sonunda təşkilatlar üçün martın 31-dək, fərdi sahibkarlar üçün isə aprelin 30-dək təqdim edilməli olan yalnız bir bəyannamə ilə təmsil olunur.

Müqayisə üçün, ƏDV ödəyiciləri, ümumi vergi sistemi və UTII üzrə müəssisələr, eləcə də UTII üzrə fərdi sahibkarlar rüblük hesabat təqdim edirlər.

Unutmamalıyıq ki, sadələşdirilmiş vergi sisteminə əsasən, vergi dövrü istisna olmaqla, yəni. təqvim ili, hesabat dövrləri də var - birinci rüb, yarım il, doqquz ay. Dövr hesabat dövrü adlansa da, onun nəticələrinə əsasən sadələşdirilmiş vergi sisteminə görə bəyannamə təqdim etmək lazım deyil, lakin KUDiR məlumatlarına əsasən avans ödənişlərini hesablamaq və ödəmək lazımdır ki, bu da sonradan nəzərə alınacaq. ilin sonunda vahid vergi hesablanarkən hesab (avans ödənişlərinin hesablanması ilə nümunələr məqalənin sonunda verilmişdir).

3. Sadələşdirilmiş vergi sisteminin ödəyiciləri ilə vergi və məhkəmə orqanları arasında mübahisələr

Sadələşdirilmiş vergi sisteminin gəlirlər üçün nadir hallarda nəzərə alınan, lakin əhəmiyyətli üstünlüyü ondan ibarətdir ki, bu halda vergi ödəyicisi vergi ödəyicisinin vergi qanunlarının əsaslılığını və düzgünlüyünü sübut etməyə ehtiyac duymur. sənədləşdirmə xərc. Alınan gəliri KUDiR-də qeyd etmək və ilin sonunda sadələşdirilmiş vergi sisteminə görə bəyannamə təqdim etmək kifayətdir, nəticələrə görə narahat olmayın. stolüstü audit müəyyən xərclərin tanınmaması səbəbindən borclar, cərimələr və cərimələr hesablana bilər. Bu rejimdə vergitutma bazası hesablanarkən xərclər ümumiyyətlə nəzərə alınmır.

Məsələn, gəlir vergisi hesablanarkən xərclərin tanınması və itkilərin əsaslı olması ilə bağlı vergi orqanları ilə mübahisələr iş adamlarını hətta Ali Məhkəməyə də gətirir. arbitraj məhkəməsi(sadəcə idarələrdə içməli su və tualet ləvazimatları xərclərinin vergi orqanları tərəfindən tanınmaması hallarına baxın). Təbii ki, sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadə edən vergi ödəyiciləri də xərclərini düzgün tərtib edilmiş sənədlərlə təsdiqləməlidirlər, lakin onların etibarlılığı ilə bağlı mübahisələr nəzərəçarpacaq dərəcədə azdır. Qapalı, yəni. vergitutma bazasının hesablanması zamanı nəzərə alına bilən xərclərin ciddi şəkildə müəyyən edilmiş siyahısı Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.16-cı maddəsində verilmişdir.

Sadələşdirilmiş insanlar da şanslıdırlar ki, onlar (Rusiya Federasiyasına mal idxal edərkən ƏDV istisna olmaqla), çoxlu mübahisələrə səbəb olan və idarə edilməsi çətin olan bir vergi deyillər, yəni. hesablanması, ödənilməsi və büdcədən qaytarılması.

Sadələşdirilmiş vergi sistemi daha az tez-tez gətirib çıxarır. Bu sistemdə gəlir vergisi hesablanarkən itkilər barədə hesabat vermək kimi audit riski meyarları yoxdur. yüksək faiz fərdi gəlir vergisi hesablanarkən sahibkarın gəlirlərindəki xərclər və ƏDV-nin büdcədən ödənilməli olan əhəmiyyətli hissəsi. Uzaqlığın nəticələri vergi yoxlaması biznes üçün bu məqalənin mövzusu ilə əlaqəli deyil, yalnız müəssisələr üçün qeyd edirik orta məbləğ onun nəticələrinə əsasən əlavə hesablamalar bir milyon rubldan çox təşkil edir.

Belə çıxır ki, sadələşdirilmiş sistem, xüsusilə gəlirlər üzrə sadələşdirilmiş vergi sistemi vergi mübahisələri və yerində yoxlama risklərini azaldır və bu, əlavə üstünlük kimi qəbul edilməlidir.

4. Sadələşdirilmiş vergi sistemi ödəyicilərinin vergi ödəyiciləri ilə digər rejimlərdə işləmək imkanı

Bəlkə də yeganə əhəmiyyətli minus sadələşdirilmiş vergi sistemi tərəfdaşların və alıcıların dairəsini daxil olan ƏDV-ni nəzərə almağa ehtiyacı olmayanlarla məhdudlaşdırmaqdır. ƏDV ilə işləyən qarşı tərəf, çox güman ki, ƏDV xərcləri mallarınız və ya xidmətləriniz üçün daha aşağı qiymətlə kompensasiya olunmasa, sadələşdirilmiş vergi ilə işləməkdən imtina edəcək.

2019-cu ildə sadələşdirilmiş vergi sistemi haqqında ümumi məlumat

Sadələşdirilmiş sistemi özünüz üçün faydalı və əlverişli hesab edirsinizsə, onunla daha ətraflı tanış olmağı təklif edirik, bunun üçün orijinal mənbəyə müraciət edirik, yəni. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 26.2-ci fəsli. Sadələşdirilmiş vergi sistemi ilə tanışlığımıza hələ də müraciət edə biləndən başlayaq bu sistem vergitutma.

2019-cu ildə sadələşdirilmiş vergi sistemini tətbiq edə bilər

Sadələşdirilmiş vergi sisteminin vergi ödəyiciləri aşağıda sadalanan bir sıra məhdudiyyətlərə məruz qalmadıqları təqdirdə təşkilatlar (hüquqi şəxslər) və fərdi sahibkarlar (fiziki şəxslər) ola bilərlər.

Əlavə məhdudiyyət, sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçid barədə bildiriş təqdim etdiyi ilin 9 ayının nəticələrinə əsasən, satışdan əldə etdiyi gəliri və qeyri-müəyyənliyi ilə bağlı sadələşdirilmiş rejimə keçə bilən təşkilata şamil edilir. əməliyyat gəliri 112,5 milyon rubldan çox olmadı. Bu məhdudiyyətlər fərdi sahibkarlara şamil edilmir.

• banklar, lombardlar, investisiya fondları, sığortaçılar, qeyri-dövlət pensiya fondları, qiymətli kağızlar bazarının peşəkar iştirakçıları, mikromaliyyə təşkilatları;
• filialları olan təşkilatlar;
• dövlət və büdcə müəssisələri;
• qumar oyunları keçirən və təşkil edən təşkilatlar;
• xarici təşkilatlar;
• təşkilatlar - hasilatın pay bölgüsü sazişlərinin iştirakçıları;
• digər təşkilatların iştirak payının 25%-dən çox olduğu təşkilatlar (istisna ilə qeyri-kommersiya təşkilatları, büdcə elmi və təhsil müəssisələri və olanlar nizamnamə kapitalı tamamilə töhfələrdən ibarətdir ictimai təşkilatlarƏlil insanlar);
• əsas vəsaitlərin qalıq dəyəri 150 milyon rubldan çox olan təşkilatlar.

2019-cu ildə sadələşdirilmiş vergi sistemini tətbiq edə bilməzlər

Təşkilatlar və fərdi sahibkarlar da sadələşdirilmiş vergi sistemini tətbiq edə bilməzlər:

• aksizli malların istehsalı (alkoqol və tütün məmulatları, avtomobillər, benzin, dizel yanacağı və s.);
• qum, gil, torf, çınqıl, tikinti daşı kimi ümumi olanlar istisna olmaqla faydalı qazıntıların hasilatı və satışı;
• vahid kənd təsərrüfatı vergisinə keçid;
• 100-dən çox işçinin olması;
• sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçid barədə qanunvericiliklə müəyyən edilmiş müddətdə və qaydada məlumat verməyənlər.

Sadələşdirilmiş vergi sistemi özəl notariusların, vəkillik büroları yaratmış vəkillərin və digər hüquqi şəxslərin fəaliyyətinə də şamil edilmir.

Sadələşdirilmiş vergi sistemini tətbiq edə bilməyəcəyiniz bir vəziyyətin qarşısını almaq üçün fərdi sahibkarlar və ya MMC-lər üçün OKVED kodlarını diqqətlə seçməyi tövsiyə edirik. Seçilmiş kodlardan hər hansı biri yuxarıdakı fəaliyyətə uyğundursa, bu barədə məlumat verin Sadələşdirilmiş vergi sistemi imkan verməyəcək. Seçimlərinə şübhə edənlər üçün OKVED kodlarının pulsuz seçimini təklif edə bilərik.

Sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə vergitutma obyekti

Sadələşdirilmiş vergi sisteminin fərqli xüsusiyyəti vergi ödəyicisinin könüllü olaraq vergitutma obyektini “Gəlir” və “Xərclərin məbləğinə azaldılmış gəlir” (daha çox “Gəlir minus xərclər” adlanır) arasında seçmək imkanıdır.

Vergi ödəyicisi yeni ildən obyekti dəyişdirmək niyyəti barədə dekabrın 31-dək vergi orqanına əvvəlcədən məlumat verərək hər il “Gəlir” və ya “Gəlir minus xərclər” vergitutma obyektləri arasında seçim edə bilər.

Qeyd: Belə seçim imkanının yeganə məhdudiyyəti sadə tərəfdaşlıq müqaviləsinin (və ya birgə fəaliyyətin), habelə müqavilənin iştirakçıları olan vergi ödəyicilərinə şamil edilir. etimad idarəçiliyiəmlak. Onlar üçün sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə vergitutma obyekti yalnız “Gəlir minus xərclər” ola bilər.

Sadələşdirilmiş vergi sistemi üçün vergi bazası

“Gəlir” vergitutma obyekti üçün vergitutma bazası gəlirin pul ifadəsi, “Gəlir çıxılmaqla xərclər” obyekti üçün isə vergitutma bazası gəlirin xərclərin məbləğinə azaldılmış pul ifadəsidir.

Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.15-346.17-ci maddələri bu rejimdə gəlir və xərclərin müəyyən edilməsi və tanınması qaydasını müəyyən edir. Sadələşdirilmiş vergi sisteminə əsasən aşağıdakılar gəlir kimi tanınır:

• satışdan əldə edilən gəlir, yəni. malların, işlərin və xidmətlərin satışından əldə edilən gəlir öz istehsalı və əvvəllər əldə edilmiş əmlak hüquqlarının satışından əldə edilən gəlirlər;
• Maddədə göstərilən qeyri-əməliyyat gəlirləri. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 250-ci maddəsi, məsələn, pulsuz alınan əmlak, kredit müqavilələri üzrə faiz şəklində gəlir, kredit, Bank hesabı, qiymətli kağızlar, müsbət məzənnə və məbləğ fərqləri və s.

Sadələşdirilmiş sistemdə tanınan xərclər Art. 346.16 Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi.

Sadələşdirilmiş vergi sistemi üçün vergi dərəcələri

Sadələşdirilmiş vergi sistemi Gəlir seçimi üçün vergi dərəcəsi ümumiyyətlə 6%-ə bərabərdir. Məsələn, 100 min rubl məbləğində gəlir əldə etmisinizsə, onda vergi məbləği yalnız 6 min rubl olacaq. 2016-cı ildə bölgələr sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə vergi dərəcəsini 1% -ə endirmək hüququ aldılar, lakin hamı bu hüquqdan istifadə etmir.

"Gəlir minus xərclər" sadələşdirilmiş vergitutma sistemi üçün adi dərəcə 15% təşkil edir, lakin Rusiya Federasiyasının təsis qurumlarının regional qanunları investisiya cəlb etmək və ya müəyyən fəaliyyət növlərini inkişaf etdirmək üçün vergi dərəcəsini 5% -ə endirə bilər. Bölgənizdə hansı tariflərin tətbiq olunduğunu öyrənə bilərsiniz vergi ofisi qeydiyyat yerində.

İlk dəfə sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə qeydiyyatdan keçmiş fərdi sahibkarlar ala bilərlər, yəni. onların regionunda müvafiq qanun qəbul edilibsə, sıfır vergi dərəcəsi ilə işləmək hüququ.

Hansı obyekti seçmək lazımdır: sadələşdirilmiş vergi sistemi Gəlir və ya sadələşdirilmiş vergitutma sistemi Gəlir minus xərclər?

Mənfəət üçün sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə verginin məbləğinin Mənfəət minus xərclər üçün sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə vergi məbləğinə bərabər olacağını göstərməyə imkan verən kifayət qədər şərti bir düstur var:

Gəlir*6% = (Gəlir - Xərclər)*15%

Bu düstura uyğun olaraq, gəlirlərin 60%-ni xərclər təşkil etdikdə sadələşdirilmiş vergi sisteminin məbləği bərabər olacaqdır. Bundan əlavə, xərclər nə qədər çox olarsa, bir o qədər az vergi ödəniləcək, yəni. bərabər gəlirlərlə sadələşdirilmiş vergi sistemi Gəlir minus xərclər seçimi daha sərfəli olacaqdır. Bununla belə, bu düstur hesablanmış vergi məbləğini əhəmiyyətli dərəcədə dəyişə biləcək üç vacib meyar nəzərə almır.

1. Sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə vergitutma bazasının hesablanması xərclərinin tanınması və uçotu Gəlirdən xərclər çıxılmaqla:

Sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə xərclər Mənfəət minus xərclər düzgün sənədləşdirilməlidir. Vergi bazası hesablanarkən təsdiqlənməmiş xərclər nəzərə alınmayacaq. Hər bir xərci təsdiqləmək üçün onun ödənilməsini təsdiq edən sənədiniz olmalıdır (məsələn, qəbz, hesabdan çıxarış, ödəniş tapşırığı, nağd pul qəbzi) və malların ötürülməsini və ya xidmətlərin göstərilməsini və işlərin görülməsini təsdiq edən sənəd, yəni. malların köçürülməsi üçün hesab-faktura və ya xidmətlər və işlər üçün akt;

Xərclərin qapalı siyahısı. Bütün xərclər, hətta düzgün sənədləşdirilmiş və iqtisadi cəhətdən əsaslandırılmış olsa belə, nəzərə alına bilməz. Sadələşdirilmiş vergi sistemi üçün tanınan xərclərin ciddi şəkildə məhdud siyahısı Mənfəət minus xərclər Art. 346.16 Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi.

Müəyyən növ xərclərin tanınması üçün xüsusi prosedur. Beləliklə, sadələşdirilmiş vergi sisteminin Gəlir minus xərcləri sonrakı satış üçün nəzərdə tutulmuş malların alınması xərclərini nəzərə almaq üçün bu malların tədarükçüyə ödənilməsini sənədləşdirmək deyil, həm də onları alıcıya satmaq lazımdır. (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.17-ci maddəsi).

Əhəmiyyətli məqam- satış dedikdə, alıcınız tərəfindən malın faktiki ödənişi deyil, yalnız malın onun mülkiyyətinə keçməsi nəzərdə tutulur. Bu məsələyə Rusiya Federasiyası Ali Arbitraj Məhkəməsinin 29 iyun tarixli 808/10 saylı Qərarında baxılıb. 2010-cu il tarixli, ona görə “...vergi qanunvericiliyindən belə nəticə çıxmır ki, əldə edilmiş dəyərin xərclərə daxil edilməsi şərti və satılan mallar onların alıcı tərəfindən ödənilməsidir”. Beləliklə, sonrakı satış üçün nəzərdə tutulmuş məhsulun alınması xərclərini ödəmək üçün sadələşdirici bu məhsulu ödəməli, kapitallaşdırmalı və satmalıdır, yəni. mülkiyyət hüququnu alıcısına ötür. Sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə vergi bazasını hesablayarkən alıcının bu məhsula görə ödəniş etməsinin əhəmiyyəti olmayacaq.

Rübün sonunda alıcınızdan əvvəlcədən ödəniş alsanız, lakin pulu təchizatçıya köçürməyə vaxtınız olmadıqda başqa bir çətin vəziyyət mümkündür. Tutaq ki, sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadə edən ticarət və vasitəçi şirkət 10 milyon rubl, ondan 9 milyon rubl məbləğində avans aldı. mallar üçün təchizatçıya təhvil verilməlidir. Əgər nədənsə hesabat rübündə təchizatçıya ödəməyə vaxtınız olmayıbsa, onun nəticələrinə əsasən ödəməlisiniz. əvvəlcədən ödəniş, 10 milyon rubl alınan gəlirə əsasən, yəni. 1,5 milyon rubl (ilə müntəzəm dərəcə 15%). Belə bir məbləğ alıcının pulu ilə işləyən sadələşdirilmiş vergi sisteminin ödəyicisi üçün əhəmiyyətli ola bilər. Daha sonra, sonra düzgün dizayn, bu xərclər il üçün vahid vergi hesablanarkən nəzərə alınacaq, lakin bu cür məbləğlərin bir anda ödənilməsi zərurəti xoşagəlməz sürprizə çevrilə bilər.

2. Sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə vahid verginin azaldılması imkanı Ödənilmiş sığorta haqlarından əldə edilən gəlirlər. Artıq yuxarıda deyilmişdi ki, bu rejimdə vahid verginin özünü azaltmaq olar, həm də sadələşdirilmiş vergi sistemi rejimi Vergi bazası hesablanarkən gəlirdən çıxılan xərclər və sığorta haqları nəzərə alına bilər.

✐Nümunə ▼

3. Sadələşdirilmiş vergi sistemi üçün regional vergi dərəcəsinin azaldılması Mənfəət minus xərclər 15%-dən 5%-ə qədər.

Bölgəniz 2019-cu ildə sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadə edən vergi ödəyiciləri üçün diferensiallaşdırılmış vergi dərəcəsini müəyyən edən qanun qəbul edibsə, bu, sadələşdirilmiş vergi sisteminin Gəlir minus xərclər variantının lehinə bir artı olacaq və sonra xərclərin səviyyəsi hətta daha az ola bilər. 60%.

✐Nümunə ▼

Sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçid qaydası

Yeni qeydiyyatdan keçmiş qurumlar sahibkarlıq fəaliyyəti(İP, MMC) tarixdən 30 gündən gec olmayaraq bildiriş təqdim etməklə sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçə bilər. dövlət qeydiyyatı. Belə bir bildiriş MMC-nin qeydiyyatı və ya fərdi sahibkarın qeydiyyatı üçün sənədlərlə birlikdə dərhal vergi orqanına təqdim edilə bilər. Əksər müfəttişlər bildirişin iki nüsxəsini tələb edirlər, lakin bəzi Federal Vergi Xidməti Müfəttişləri üç nüsxə tələb edirlər. Bir nüsxəsi vergi idarəsinin möhürü ilə sizə qaytarılacaq.

2019-cu ildə hesabat (vergi) dövrünün sonunda vergi ödəyicisinin sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə gəliri 150 milyon rubldan çox olarsa, o, artıqlığın edildiyi rübün əvvəlindən sadələşdirilmiş sistemdən istifadə hüququnu itirir. .

Xidmətimizdə sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçid haqqında pulsuz bildiriş hazırlaya bilərsiniz (2019-cu il üçün müvafiq):

Artıq fəaliyyət göstərən hüquqi şəxslər və fərdi sahibkarlar sadələşdirilmiş vergi sisteminə yalnız yeni təqvim ilinin əvvəlindən keçə bilərlər, bunun üçün cari ilin dekabr ayının 31-dən gec olmayaraq bildiriş təqdim etməlidirlər (bildiriş formaları yuxarıda göstərilənlərə oxşardır) . Müəyyən bir fəaliyyət növü ilə məşğul olmağı dayandıran UTII ödəyicilərinə gəldikdə, onlar bir il ərzində sadələşdirilmiş vergi sisteminə müraciət edə bilərlər. Belə bir keçid hüququ Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.13-cü maddəsinin 2-ci bəndinin 2-ci bəndi ilə verilir.

Sadələşdirilmiş vergi sistemi üçün vahid vergi 2019

Vergi ödəyicilərinin 2019-cu ildə sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadə edərək vergini necə hesablamalı və ödəməli olduğunu anlayaq. Sadələşdiricilər tərəfindən ödənilən vergi tək adlanır. Vahid vergi müəssisələr üçün gəlir vergisi, əmlak vergisi və s. ödənilməsini əvəz edir. Əlbəttə ki, bu qayda istisnasız deyil:

• Rusiya Federasiyasına mal idxal edərkən sadələşdiricilərə ƏDV ödənilməlidir;
• Qanuna uyğun olaraq bu əmlak kadastr dəyəri ilə qiymətləndirilərsə, müəssisələr sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadə edərək əmlak vergisini də ödəməlidirlər. Xüsusilə, 2014-cü ildən belə bir vergini ticarət və ticarət sahibi olan müəssisələr ödəməlidir ofis sahəsi, lakin hələlik yalnız müvafiq qanunların qəbul edildiyi bölgələrdə.

Fərdi sahibkarlar üçün vahid vergi sahibkarlıq fəaliyyəti üzrə fərdi gəlir vergisini, ƏDV (Rusiya Federasiyasının ərazisinə idxal ƏDV istisna olmaqla) və əmlak vergisini əvəz edir. Fərdi sahibkarlar vergi orqanına müvafiq ərizə təqdim etdikdə sahibkarlıq fəaliyyətində istifadə etdikləri əmlaka görə verginin ödənilməsindən azad ola bilərlər.

Sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə vergi və hesabat dövrləri

Artıq yuxarıda müzakirə etdiyimiz kimi, vahid verginin hesablanması sadələşdirilmiş vergi sistemi Gəlir və sadələşdirilmiş vergi sistemi Mənfəət minus xərcləri onların dərəcəsi və vergi bazası ilə fərqlənir, lakin onlar üçün eynidir.

Sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə verginin hesablanması üçün vergi dövrü təqvim ilidir, baxmayaraq ki, bunu yalnız şərti olaraq söyləmək olar. Vergini hissə-hissə və ya avans ödəmək öhdəliyi təqvim ilinin dörddə bir, yarım il və doqquz ayını təşkil edən hər hesabat dövrünün sonunda yaranır.

Vahid vergi üzrə avans ödənişlərinin son müddətləri aşağıdakılardır:

• birinci rübün nəticələrinə əsasən - 25 aprel;
• yarım ilin yekunları üzrə - iyulun 25-i;
• doqquz ayın yekunlarına əsasən - 25 oktyabr.

Vahid verginin özü artıq edilmiş bütün rüblük avans ödənişləri nəzərə alınmaqla ilin sonunda hesablanır. 2019-cu ilin sonunda sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə vergi ödəmək üçün son tarix:

• təşkilatlar üçün 31 mart 2020-ci il tarixinədək;
• fərdi sahibkarlar üçün 30 aprel 2020-ci il tarixinədək.

Avans ödənişlərinin ödənilməsi şərtlərinin pozulmasına görə, gecikdirilmiş hər gün üçün Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankının yenidən maliyyələşdirmə dərəcəsinin 1/300 miqdarında cərimə tutulur. Əgər ilin sonunda vahid verginin özü köçürülməsə, o zaman cəriməyə əlavə olaraq ödənilməmiş vergi məbləğinin 20%-i məbləğində cərimə tətbiq ediləcək.

Sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə avans ödənişlərinin və vahid verginin hesablanması

Vahid vergi əsasında hesablanır, artan, yəni. ilin əvvəlindən cəminə yekun vurulur. Birinci rübün nəticələrinə əsasən avans ödənişini hesablayarkən hesablanmış vergi bazasını vergi dərəcəsinə vurmalı və bu məbləği aprelin 25-dək ödəməlisiniz.

Altı ayın nəticələrinə əsasən avans ödənişini hesablayarkən, 6 ayın (yanvar-iyun) nəticələrinə əsasən alınan vergi bazasını vergi dərəcəsinə vurmalı və bu məbləğdən artıq ödənilmiş avans ödənişini çıxarmalısınız. birinci rüb. İyulun 25-dək qalıq büdcəyə köçürülməlidir.

Doqquz ay üçün avansın hesablanması oxşardır: vergi bazası, ilin əvvəlindən (yanvar-sentyabr) 9 ay üçün hesablanmış vergi dərəcəsinə vurulur və nəticədə alınan məbləğ əvvəlki üç və altı ay üçün artıq ödənilmiş avanslarla azaldılır. Qalan məbləğ oktyabrın 25-dək ödənilməlidir.

İlin sonunda biz vahid vergi hesablayacağıq - bütün il üçün vergi bazasını vergi dərəcəsinə vururuq, yaranan məbləğdən hər üç avans ödənişini çıxarırıq və fərqi 31 mart (təşkilatlar üçün) və ya aprel ayına qədər edirik. 30 (fərdi sahibkarlar üçün).

Sadələşdirilmiş vergi sistemi üçün vergi hesablanması Gəlir 6%

Gəlir üçün sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə avans ödənişlərinin və vahid verginin hesablanmasının xüsusiyyəti hesablanmış ödənişləri hesabat rübündə köçürülmüş sığorta haqlarının məbləğinə azaltmaq imkanıdır. İşçiləri olan müəssisələr və fərdi sahibkarlar vergi ödənişlərini 50% -ə qədər azalda bilər, lakin yalnız töhfələr çərçivəsində. İşçiləri olmayan fərdi sahibkarlar 50% məhdudiyyəti olmadan bütün töhfələr məbləği üzrə vergini azalda bilərlər.

✐Nümunə ▼

Sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə fərdi sahibkar Aleksandrov, işçiləri olmayan Gəlir, 1-ci rübdə 150.000 rubl gəlir əldə etdi. və mart ayında özü üçün 9000 rubl məbləğində sığorta haqqı ödəyib. İlkin ödəniş 1 rüb. bərabər olacaq: (150.000 * 6%) = 9.000 rubl, lakin ödənilən töhfələrin məbləği ilə azaldıla bilər. Yəni bu halda avans ödənişi sıfıra endirilir, ona görə də onu ödəməyə ehtiyac qalmır.

İkinci rübdə altı ay ərzində cəmi 220.000 rubl gəlir əldə edildi, yəni. yanvardan iyun ayına qədər ümumi miqdar gəlir 370.000 rubl təşkil etdi. Sahibkar ikinci rübdə 9000 rubl məbləğində sığorta haqları da ödəyib. Altı ay üçün avans ödənişini hesablayarkən, birinci və ikinci rüblərdə ödənilmiş töhfələr hesabına azaldılmalıdır. Altı ay ərzində avans ödənişini hesablayaq: (370.000 * 6%) - 9.000 - 9.000 = 4.200 rubl. Ödəniş vaxtında köçürülüb.

Üçüncü rübdə sahibkarın gəliri 179.000 rubl təşkil etdi və üçüncü rübdə 10.000 rubl sığorta haqqı ödədi. Doqquz ay üçün avans ödənişini hesablayarkən ilk növbədə ilin əvvəlindən əldə edilən bütün gəlirləri hesablayırıq: (150.000 + 220.000 + 179.000 = 549.000 rubl) və onu 6% -ə vururuq.

32 940 rubla bərabər alınan məbləğ bütün ödənilmiş sığorta haqları (9 000 + 9 000 + 10 000 = 28 000 rubl) və ikinci rübün sonunda köçürülən avans ödənişləri (4 200) ilə azalacaq.rubl). Ümumilikdə, doqquz ayın sonunda avans ödənişinin məbləği olacaq: (32 940 - 28 000 - 4 200 = 740 rubl).

İlin sonuna qədər İP Aleksandrov daha 243.000 rubl qazandı və onun ümumi illik gəlir 792.000 rubl təşkil etdi. Dekabr ayında o, sığorta haqlarının qalan məbləğini 13158 rubl* ödədi.

*Qeyd: 2019-cu ildə qüvvədə olan sığorta haqlarının hesablanması qaydalarına əsasən, fərdi sahibkarların özləri üçün töhfələri 36,238 rubl təşkil edir. üstəgəl 300 min rubldan çox gəlirin 1% -i. (792 000 - 300 000 = 492 000 * 1% = 4920 rubl). Eyni zamanda, ilin sonunda, 2020-ci il iyulun 1-dək gəlirin 1%-i ödənilə bilər. Bizim nümunəmizdə fərdi sahibkar töhfələrin bütün məbləğini ödəmişdir bu il 2019-cu ilin sonunda vahid vergini azalda bilmək üçün.

Sadələşdirilmiş vergi sisteminin illik vahid vergisini hesablayaq: 792.000 * 6% = 47.520 rubl, lakin il ərzində avans ödənişləri (4.200 + 740 = 4.940 rubl) və sığorta haqları (9.000 + 9.000 + 10.000 + 13) ödənildi = 18 41 158 rubl).

İlin sonunda vahid verginin məbləği belə olacaq: (47 520 - 4 940 - 41 158 = 1 422 rubl), yəni vahid vergi özü üçün ödənilən sığorta haqları hesabına demək olar ki, tamamilə azaldı.

Sadələşdirilmiş vergi sistemi üçün vergi hesablanması Gəlir minus xərclər 15%

Sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə avans ödənişlərinin və verginin hesablanması qaydası Mənfəət minus xərclər əvvəlki nümunəyə bənzəyir, fərqlə gəlir çəkilən xərclər hesabına azaldıla bilər və vergi dərəcəsi fərqli olacaq (5%-dən 15%-ə qədər). müxtəlif bölgələr). Bundan əlavə, sığorta haqları hesablanmış vergini azaltmır, lakin xərclərin ümumi məbləğində nəzərə alınır, ona görə də onlara diqqət yetirməyin mənası yoxdur.

✐Misal  ▼

Sadələşdirilmiş vergi sistemi ilə fəaliyyət göstərən “Vesna” MMC şirkətinin rüblük gəlir və xərclərini Gəlir minus xərclər cədvəlinə daxil edək:

1-ci rübün nəticələrinə əsasən avans ödənişi: (1.000.000 - 800.000) *15% = 200.000*15% = 30.000 rubl. Ödəniş vaxtında ödənilib.

Altı ay üçün avans ödənişini hesablayaq: hesablama əsasında gəlir (1.000.000 + 1.200.000) minus hesablama əsasında xərclər (800.000 +900.000) = 500.000 *15% = 75.000 rubl, minus 000. (birinci rüb üçün ödənilmiş avans) = 25 iyuldan əvvəl ödənilmiş 45.000 rubl.

9 ay üçün avans ödənişi belə olacaq: hesablama əsasında gəlir (1.000.000 + 1.200.000 + 1.100.000) minus hesablama əsasında xərclər (800.000 +900.000 + 840.000) = * 760.000.000 rubl. Gəlin bu məbləğdən birinci və ikinci rüblər üçün ödənilmiş avans ödənişlərini (30 000 + 45 000) çıxaraq və 9 ay üçün 39 000 rubla bərabər avans alırıq.

İlin sonunda vahid vergini hesablamaq üçün bütün gəlir və xərcləri ümumiləşdiririk:

gəlir: (1.000.000 + 1.200.000 + 1.100.000 + 1.400.000) = 4.700.000 rubl

xərclər: (800.000 +900.000 + 840.000 + 1.000.000) = 3.540.000 rubl.

Vergi bazasını hesablayırıq: 4,700,000 - 3,540,000 = 1,160,000 rubl və 15% = 174 min rubl vergi dərəcəsi ilə çarpırıq. Bu rəqəmdən ödənilmiş avans ödənişlərini (30.000 + 45.000 + 39.000 = 114.000) çıxarırıq, qalan 60 min rubl məbləği ilin sonunda ödəniləcək vahid verginin məbləği olacaqdır.

Sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadə edən vergi ödəyiciləri üçün Gəlir minus xərclər, həmçinin alınan gəlir məbləğinin 1%-i məbləğində minimum vergi hesablamaq öhdəliyi də var. O, yalnız ilin sonunda hesablanır və yalnız adi qaydada hesablanmış vergi minimumdan az olduqda və ya tamamilə olmadıqda (zərər alındıqda) ödənilir.

Bizim nümunəmizdə minimum vergi 47 min rubl ola bilərdi, lakin “Vesna” MMC bu məbləği üstələyən cəmi 174 min rubl vahid vergi ödəyib. Yuxarıda göstərilən qaydada hesablanmış il üçün vahid vergi 47 min rubldan az olarsa, minimum vergi ödəmək öhdəliyi yaranacaq.

Hər növ üçün federal vergilər və ödənişlər, öz vergi ödəyiciləri dairəsi yaradılır.

Bunlar fiziki və hüquqi şəxslər, həmçinin fərdi sahibkarlar ola bilər.

Qanunda müəyyən vergi və rüsumun vergi ödəyicisi sayıla bilməyən şəxslər kateqoriyası da göstərilə bilər.

Vergitutma obyektini düzgün müəyyən etmək üçün Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin normalarından istifadə olunur.

Təşkilatlar üzrə əksər federal vergilərin vergitutma obyekti bu və ya digər şəkildə malların (işlərin, xidmətlərin), əmlakın və mülkiyyət hüquqlarının satışı ilə bağlıdır.

Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi vergidən azad edilən əməliyyatları da müəyyənləşdirir.

Əgər şəxsin müəyyən vergi və ya rüsum ödəmək öhdəliyi varsa və vergitutma obyekti varsa, o, büdcəyə ödəniləcək məbləği müstəqil hesablamalıdır.

Bunun üçün vergitutma bazası müəyyən edilir, məcəllədən vergi dərəcəsi götürülür və hesablamalar aparılır.

Vergi ödəyicisinin hüququ varsa vergi güzəşti, sonra bunu da göstərir.

vergi bazası X vergi dərəcəsi.

Hər bir federal vergi və ya rüsum növü öz qaydalarına uyğun olaraq nəzərə alınır.

Bütün bu qaydalar ətraflı şəkildə təsvir edilmişdir Vergi Məcəlləsi RF.

Bundan əlavə, Federal Vergi Xidmətindən müxtəlif dəqiqləşdirmələr var.

Vergi müəyyən bir vergi dövrü üçün hesablanırsa, onun ödənilməsi üçün xüsusi müddətlər ayrılır.

Federal vergi və rüsumların ödənilməsi üçün universal son tarixlər yoxdur.

Hər dəfə Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin normalarını yoxlamaq lazımdır.

Bu halda, təqvim tarixlərinə və ya bütöv bir müddətə istinadlar, həmçinin konkret hadisə və ya hərəkətin göstəricilərindən istifadə edilə bilər.

Vergi ödəyicisi ödəniş tarixini həmişə özü müəyyən etmir. Vergi məbləği hesablandıqda vergi xidməti, onda büdcəyə pul köçürmək öhdəliyi yalnız bildiriş alındıqdan sonra yaranır.

Lakin vergilərin ödənilməsinin bir prinsipi dəyişməz olaraq qalır: gecikdirilmiş ödənişlərə görə cərimələr tətbiq edilir. Və vergi ödəyicisi təkcə verginin məbləğini deyil, həm də büdcəyə köçürməyə borclu olacaq əlavə ödənişlər cərimələr və cərimələr kimi.

Vergi müfəttişliyinin tələbləri yerinə yetirilməzsə, borcun ödənilməsi üçün vəsait məcburi şəkildə yığılacaq.

Bunun üçün borclunun hesablarında pul tapılır və kifayət qədər pul yoxdursa, onun əmlakı satılır.

Fiziki şəxslərin qeydiyyat ünvanı ilə əlaqəsi fərdi gəlir vergisinin köçürülməsi, tutuldu əmək haqqı, Yox. Bununla belə, əksər hallarda işəgötürən ödənişi işçinin işlədiyi şirkətin ərazi mənsubiyyətinə əsasən həyata keçirir.

Misal. İki və ya daha çox fəaliyyət sahəsini həyata keçirən fərdi sahibkarlar birində fəaliyyət göstərdikləri geolokasiyaya uyğun olaraq, onların birində qeydiyyatda olduqları yer üzrə vergi idarəsinə, digərində isə üçüncü tərəf müfəttişliyinə hesabat verəcəklər. Daha sonra işçilər üçün fərdi gəlir vergisi, əgər işçilər müxtəlif sahələrdə işləyirlərsə, müxtəlif vergi müfəttişlikləri arasında bölüşdürüləcək.

Vergi ödənişinin növündən asılı olmayaraq, qanun nəzərdə tutur xüsusi sifarişödəniş. Bu, müəyyən qaydalara riayət etməyi nəzərdə tutur. Müvafiq büdcələrə ödənişlər aparılarkən düzgün göstərilməklə yanaşı KBK köçürmələri, nəzərə almaq lazımdır:

• köçürmənin baş verdiyi dövr. O, müxtəlif ola bilər, o cümlədən bəzi məcburi vergilər üzrə aylıq avans ödənişləri, məsələn, mənfəət üzrə;
• hesabatın verilməsi və növbəti məbləğin ödənilməsi üçün son tarixlərə riayət edilməsi. Məsələn, gəlir vergisi rübdən sonrakı hər ayın 28-dən gec olmayaraq köçürülür.

Digər mühüm siyahı təfərrüatları var vergi ödənişləri. Məsələn, gəlir vergisi federal qrupa aiddir. 2018-ci ildə Vergi Məcəlləsinin 284-cü maddəsinə əsasən onun dərəcəsi standart halda 20% təşkil edir. Bununla belə, onun ödənilməsi proseduru iki ayrı ödəniş tapşırığının yaradılmasının zəruriliyini nəzərdə tutur:

• birincisi - təşkilatın mənfəətindən vergi köçürməsinin hesablanmış məbləğinin 2%-i miqdarında. Ödənişdə edilməlidir federal büdcə;
• ikincisi - təşkilatın ümumi mənfəətinin qalan 18% məbləğində. Mənfəət vergisinin bu hissəsinin ödənilməsi Rusiya Federasiyasının təsis qurumunun büdcəsinə həyata keçirilir.

Buradan belə nəticə çıxır ki, fərqli qrupa daxil olmasına baxmayaraq, ümumi mənfəət vergisinin böyük hissəsi Rusiya Federasiyasının təsis qurumunun büdcəsinə köçürülür. Eyni zamanda, ayrıca bölməsi olan bir təşkilat tərəfindən 2018-ci ildə bu məcburi köçürmənin ödənilməsi qaydası aşağıdakı kimi müəyyən edilməlidir:

• 2% ümumi qayda OP-nin yerindən asılı olmayaraq;
• 18% baş bölmənin və ayrı-ayrılıqda yerləşdiyi Rusiya Federasiyasının təsis qurumları arasında bölünməlidir.

Beləliklə, vergi ödəyicisi bilməlidir ki, 2018-ci ildə hansı transfertlər hansı büdcə səviyyəsinə gedir. Onların bəziləri, müəyyən bir qrupa aid olmaqla, bir neçə alıcı arasında bölünür. Bu, məsələn, gəlir vergisidir. Düzgün göstərilənlərdən istifadə edərək düzgün siyahıya alına bilər ödəmə qaydası KBK.

Regional vergilər və rüsumlar, müəyyən edilmiş qaydada, qeydiyyatda olduğu Rusiya Federasiyasının subyektinin ünvanına göndərilməlidir. qurum. Bununla belə, var xüsusi şərtlər köçürmənin faktiki ölçüsünü hesabat verərkən və hesablayarkən nəzərə alınmalı olan bəzi növləri üçün.

Sadələşdirilmiş vergi sistemi hansı büdcəyə ödənilir?

Sadələşdirilmiş vergi sistemi - sadələşdirilmiş vergi sistemi - təşkilatlar və fərdi sahibkarlar tərəfindən istifadə edilə bilər.

Gəlirdən vergitutma zamanı vergi dərəcəsi 6%, vergitutma obyekti seçildikdə isə “gəlir minus xərclər” 15% təşkil edir.

Vergi ödəyiciləri vergilər üzrə vergitutma bazasının hesablanması məqsədilə əməliyyatların uçotunu gəlirlər və xərclər kitabında aparmağa borcludurlar.

Bu vergi rejimini tətbiq edən vergi ödəyiciləri mənfəət, əmlak və ƏDV-ni ödəməkdən azaddırlar.

Bu vergi sistemi üçün istifadə olunur fərdi növlər fəaliyyətlər: məişət xidmətləri, yol nəqliyyat xidmətləri, pərakəndə, iaşə və s.

Vahid verginin məbləğinin hesablanması üçün vergi bazası məhsul kimi hesablanmış hesablanmış gəlirin məbləğidir əsas məhsuldarlıq vergi dövrü üçün hesablanmış və bu fəaliyyət növünü xarakterizə edən fiziki göstəricinin dəyəri.

Təşkilatlar tərəfindən vahid verginin ödənilməsi onların korporativ gəlir vergisini (sahibkarlıq fəaliyyətindən əldə edilən mənfəətə münasibətdə, vahid vergiyə cəlb olunan mənfəətə görə), hüquqi şəxslərin əmlak vergisini (sahibkarlıq fəaliyyətini həyata keçirmək üçün istifadə edilən əmlaka münasibətdə, obyektlər istisna olmaqla, vahid vergiyə cəlb edilir Daşınmaz əmlak, onların vergi bazası kimi müəyyən edilir kadastr dəyəri bu Məcəlləyə uyğun olaraq).

Vahid verginin ödəyicisi olan təşkilatlar və fərdi sahibkarlar əlavə dəyər vergisinin ödəyicisi kimi tanınmır.

görə Rusiya qanunvericiliyi, NFDL-ə tabe olan iki əsas obyekt var. Əvvəla, bu, mənbəyinin harada yerləşməsindən asılı olmayaraq - ölkə daxilində və ya ondan kənarda Rusiya rezidentinin hesabat dövründə aldığı mənfəətdir.

Beləliklə, xərclər 60% işarəsini keçərsə, 15% vergi dərəcəsi ilə "gəlir minus xərclər" obyektindən istifadə etmək optimaldır.

Sadələşdirilmiş vergi sistemi çərçivəsində biznes əməliyyatlarının uçotunun aparılması digər sistemlərlə müqayisədə olduqca sadədir. Bu vergitutma forması vergilərə qənaət etməyə imkan verir və onlardan müəssisənin inkişafı üçün zəruri olan digər məqsədlər üçün istifadə etməyə imkan verir.

Haqqında ətraflı oxuyun sadələşdirilmiş vergi sisteminin xüsusiyyətləri“Sadələşdirilmiş vergitutma sisteminin tətbiqi qaydası” məqaləsini oxuyun.

Sadələşdirilmiş vergi sistemi yaşayış yerinizdə (fərdi sahibkarlar üçün) və ya qeydiyyat yerinizdə (müəssisələr üçün) hesabat təqdim etməli və vergiləri ödəməli olduğunuz vergi sistemidir. Bu verginin ödənilməsi fəaliyyətdən gəlirin alındığı yerə bağlı deyil. Yəni, fəaliyyətlər ölkənin istənilən bölgəsində həyata keçirilə bilər, lakin siz qeydiyyat yerində (şirkətlər üçün) və ya qeydiyyat yerində (fərdi sahibkarlar üçün) hesabat verməli və vergi ödəməli olacaqsınız (346.21-ci maddənin 6-cı bəndinin 1-ci bəndi). Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.23-cü maddəsi).

Sadələşdirilmiş vergi sistemi federal vergidir, lakin bu, onun birbaşa federal büdcəyə daxil olacağı anlamına gəlmir. Bu vergi federal xəzinə hesabına köçürülür və oradan nağd pul büdcələrə uyğun olaraq bölüşdürülür. Bu hərəkətlər ödəyicidən asılı olmayaraq həyata keçirilir.

Öz biznesinizi yaratmaq daxildir sadələşdirilmiş vergi sisteminə uyğun olaraq bəyannamələrin doldurulması və təqdim edilməsi. KBK nəyə lazımdır, pul hara gedir, ödəniş tapşırığını emal etmək üçün hansı məlumat lazımdır?

Sadələşdirilmiş vergitutma sistemi Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 2-ci hissəsi ilə tətbiq edilmişdir və kiçik müəssisələr üçün dərəcənin azaldıldığı və mühasibat uçotu və vergi hesabatlarının aparılmasını asanlaşdıran bir vergi sistemi növüdür.

Sadələşdirilmiş vergi fərdi sahibkarlar üçün yaşayış yeri üzrə və qurumlar üçün qeydiyyat obyektində ödənilir. Müəyyən bir yerə sahib deyil, fəaliyyətlər Rusiya Federasiyasının hər yerində həyata keçirilə bilər, lakin ödəniş qeydiyyatdan keçmiş bir saytda aparılmalıdır.

sadələşdirilmiş vergi sisteminə aiddir federal vəzifə növləri, ödənilən vəsait ümumi dövlət hesabına köçürülür, lakin bölgü özü büdcələr arasında baş verir. Bunlar 100% əlavə olaraq hesablanır regional büdcə. Bütün transferlər həyata keçirilir vergi ödəyicisinin iştirakı olmadan.

Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinə əsasən, mərc növləri, sadələşdirilmiş vergi sisteminə tətbiq olunan:

• təşkilatlar ödəyir 6% ;
• 5-15% gəlirlərin xərcləri ilə azaldılması ilə.

İlkin ödənişlər ödənilməlidir 25-ə qədər keçmiş dövr üçün (rüb, altı ay, 9 ay), yəni. aprel, iyul və oktyabr aylarında. Təqvim ilinin sonunda ödəniş üçün ümumi məbləğ hesablanır, “gəlir minus xərclər” sxemi ilə vahid və minimum vergi hesablanır. Tarixlərdən hər hansı biri həftəsonuna düşərsə, onun ödənişi növbəti iş gününə təxirə salınır.

Mövcüd olmaq təşkilatlar və fərdi sahibkarlar üçün xüsusi şərtlərödəniş alındıqda sadələşdirilmiş vergi sistemində yerləşir:

• müəssisənin işinin başa çatması - gələn ay fərdi sahibkar bağlandıqdan sonra ayın 25-dən əvvəl (Federal Vergi Xidmətinə məlumat verin);
• sadələşdirilmiş vergi sisteminin itirilməsi - hüquqların itirildiyi aydan sonrakı ayın 25-də.

Əsas detallar

2019-cu ildə vergi ödəyiciləri artıq verilmiş avanslar, həmçinin avans üsulu ilə 3 rüblük ödənişlər nəzərə alınmaqla 2018-ci il üçün yekun ödəniş etməlidirlər. Təfərrüatlar verilmiş il praktiki olaraq dəyişməz. Ödəniş formasının doldurulması üçün öyrənilməli olan əsas sahələr.

Haqqın ödənilməsi mümkündür yalnız içində rus valyutası . İcraçının bankı və vergi ödəyicisinin qeydiyyatda olduğu Rusiya ərazisi üçün xəzinə hesabının nömrəsi səhv göstərildiyi təqdirdə icra etibarlı sayılmayacaq.

Bütün vergi ödəyiciləri üçün eynidir

Vergi ödəyicilərinin təqdim etdiyi ümumi məlumatlar daxil edilməli olan pasport məlumatlarıdır. KBK kodu ödənişlərin kateqoriyaları və büdcəyə istiqamətlər üçün fərqlənir. Buna görə də, mənfəət və gəlirin minus xərclərinin kodu fərqli olacaq. Sadələşdirilmiş vergi sisteminin ödənilməsi üçün təfərrüatlar, ödənişin məqsədi və digər hər şey eyni prinsipə uyğun olaraq doldurulur.

Onlar yalnız ödəyicinin özü hər hansı bir məlumatı, məsələn, soyadını, təşkilatın adını dəyişdirdiyi təqdirdə dəyişə bilər. Bütün detallar uyğun olaraq yenilənir qanunvericilik aktları, bu barədə Federal Vergi Xidməti məlumat verəcək.

Vergi köçürmələri üçün ödəniş sənədlərini doldurmaq üçün də formadan istifadə etmək tövsiyə olunur.

Büdcə təsnifat kodlarının istifadəsinin tənzimlənməsi

KBK xərcləri, gəlirləri qeyd etmək üçün istifadə olunur və vergi və mühasibat uçotunda istifadə olunur, onun köməyi ilə ödəniş sənədləri tərtib edilir.

KBK gələn il üçün büdcənin federal səviyyədə Rusiya Federasiyasının regionları arasında bölüşdürülməsi işini xeyli asanlaşdırdı. Ödənişi ödəyəndə var onun kateqoriyasını, məqsədini, kimin və nə vaxt göndərdiyini tam müəyyən etmək bacarığı. Hər biri ödəniş kateqoriyalarına aid olan 20 rəqəmdən ibarət dəst.

KBK təsnif edir müxtəlif ödəniş kateqoriyaları:

• vurulmuş ziyana görə cərimələr;
• sığorta ödənişi;
• istənilən kateqoriyadan olan vergilər;
• dövlət rüsumları və s.

Kod səhv yazılırsa, pul tamamilə fərqli bir istiqamətə gedə bilər ki, bu da sonradan cərimələrin tətbiqi ilə təhdid edir.

Ödəniş formasının doldurulması

Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyi ilə təsdiq edilmiş formada 2018-ci ildə sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə ödəniş tapşırığı tərtib etmək lazımdır. Hər bir sahə təyin olunur şəxsiyyət nömrəniz.

Gəlir bəyannaməsində göstərməlisiniz aşağıdakı məlumatlar:

1. Vergi ödəyən şəxsin (101) statusu - fərdi sahibkar - 09 və ya təşkilat - 01.
2. Ödəniş əmri (21) - avans və ya vergi - 5, Federal Vergi Xidməti ödəniş tələbi irəli sürmüşsə - 3.
3. KBK (104).
4. OKTMO (105) – 8 və ya 11 rəqəmli yerin kodu.
5. Vergi ödənilməsinin səbəbləri (106) – daimi ödəniş, borc, avans ödənişi.
6. Ödəniş müddəti (107) – ödənişin aid olduğu il, rüb.
7. Ödəniş nömrəsi (108) – fərdi sahibkar avans və ya vahid vergi ödədikdə 0-a təyin edilir.
8. Sənədin tarixi (109).
9. Ödəniş kateqoriyası (110) – doldurulmayıb.

Kodlar bəzən dəyişə bilər, BCC görə 2018-ci il üçün son düzəlişlər.

Aşağıdakı cədvəl göstərir ödəniş nömrələri, ödənişi səhv göndərməmək üçün düzgün doldurulmalıdır.

Nəyə diqqət etmək lazımdır

Ödəniş edərkən onu vurğulamağa dəyər bəzi nüanslar, bu, gecikmə ödənişlərini və təqdimetmə zamanı səhvləri aradan qaldıracaq.

Ödəniş formasını doldurarkən hazırlamalısınız 4 nüsxə, onlar lazımdır:

• bankın vəsaiti silinməsi üçün;
• 2 nüsxə – köçürməni və onun yerləşdirilməsini təsdiq etmək üçün, həm də alıcılar üçün ödənişin təsdiqlənməsi üçün əsasdır;
• vergi ödəyicisi üçün həyata keçirildiyi barədə ödəniş şəhadətnaməsi.

Nəzərə alın ki, sənədlər qəbul ediləcək, lakin ödəniş həyata keçiriləcək yalnız pul hesaba daxil olduqdan sonra. Fərdi sahibkarın cari hesabı və hesabını da nəzərə almağa dəyər fərdi — tamamilə müxtəlif kateqoriyalar . Bankla bağlanmış müqaviləyə əsasən, fərdi sahibkarlar vergiləri ödəmək üçün şəxsi hesablarından istifadə edə bilməzlər. Rusiya Federasiyasının Mərkəzi Bankı ödənişi və ya bütün hesabı bloklaya bilər.

Kağız sənədləri təqdim edərkən düzəlişlər, o cümlədən düzəliş mayesindən istifadə edilənlər qəbul edilmir. Ödənişi təqdim etmək üçün elektron formatda, siz onu “Bəyannamə” proqramında əvvəlcədən qeydiyyatdan keçirə bilərsiniz.

Doldurma zamanı edilən səhvlər bankın sifarişi qəbul etməkdən imtina etməsi ilə nəticələnə bilər. Simvolların sayına da məhdudiyyətlər var, çünki onlar detallara şamil edilmir; standart nömrələr dəsti var. Alıcının və vergi ödəyicisinin adının doldurulması zamanı icazə verilən miqdar 160, ödənişin məqsədi 210-dur.

Federal Vergi Xidməti onlayn ödənişlər yaratmaq imkanı verir, xidmət səhvləri avtomatik olaraq düzəldir, bu da sifarişi düzgün tərtib etməyə imkan verir. Bütün kodlar və adlar artıq proqramda mövcuddur, sadəcə onları seçmək lazımdır.

Ödəniş formasının doldurulması və təqdim edilməsi, onu ətraflı öyrənsəniz, sadə bir prosesdir. Büdcə kodlarının təsnifatı hansı gəlirə onun kodunun təyin olunduğunu müəyyən etməyə imkan verəcəkdir. Vergilərin vaxtında ödənilməsi və bəyannamələrin düzgün doldurulması cərimə və cərimələrdən qaçınacaqdır.

Sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə fərdi sahibkar vergiləri haqqında - videoda.

Ölkə hökuməti dövlət büdcəsinə ödənilən vergi rüsumlarını müəyyən edib. Vergi Məcəlləsi üç hissədən ibarət vergi sistemini müəyyən edir:

• Federal səviyyə.
• Regional səviyyə.
• yerli.

Federal vergilər vergi orqanları tərəfindən dəyişdirilə bilər. Bütün vergi ödəyiciləri rüsumları, rüsumları və töhfələri ödəməlidirlər. Digər vergilər, məsələn, regional vergilər, regional büdcəyə ödənilir və Rusiya Federasiyasının bütün təsis qurumlarına şamil edilir, ölkənin hökuməti regional hakimiyyət orqanlarına vergi dərəcələrini tətbiq etmək və ya ləğv etmək və ya onları dəyişdirmək səlahiyyətinə malikdir.

Yerli vergilər federal səviyyədə aktlarla tənzimlənir və yerli hakimiyyət orqanları da vergi və rüsumları tətbiq edə və ya ləğv edə bilər.

Regional vergilərə nə aid olduğunu və ödəyicinin kim olduğunu anlayaq.

Subyektin ərazisində sahibkarlıq fəaliyyətini həyata keçirən bütün vergi ödəyiciləri bu vergiləri ödəməyə borcludurlar. Regional olanlara daxildir aşağıdakı növlər vergilər:

• Müəssisə əmlak vergisi.
• Nəqliyyat vergisi.
• Qumar biznesi (bəzi müəssisələr üçün).

Regional hakimiyyət orqanları vergi dərəcələrini, vergi ödəmə qaydasını və müddətini, habelə güzəştləri müəyyən etmək səlahiyyətinə malikdir. Lakin dərəcələrin əsas elementləri Mərkəzin vergi orqanı tərəfindən müəyyən edilir.

Bəzi kommersiya strukturları üçün xüsusi vergi rejimləri hazırlanmışdır, lakin bu, onları heç bir səviyyədə vergi ödəmək məsuliyyətindən azad etmir.

Regional xəzinədarlığa vergilərin ödənilməsi vergi rejimindən asılı deyil, fərqli olacaq yeganə şey vergi dərəcəsidir.

Dəfələrlə “Vergini ödə, rahat yaşa” ifadəsi səslənirdi. Bu o deməkdir ki, rüsumu vaxtında ödəsəniz, təşkilatınız vergi orqanı tərəfindən cərimə və cərimələrin ödənilməsi tələbləri ilə narahat olmayacaq.

Gəlin regional və yerli vergilərin necə fərqləndiyini anlayaq.

Vergilər arasında fərq nədir

Hansı büdcə vergilərinin hansı büdcəyə getdiyini və hansının olduğunu başa düşmək üçün federal, regional və yerli vergilərin cədvəlini yaradaq.

Cədvəl göstərir ki, vergilər təkcə ödənilmir kommersiya təşkilatları, həm də fərdlər.
Beləliklə, regional vergilər və rüsumlar nədir? Onlar Rusiya Vergi Məcəlləsinə uyğun olaraq qurulur və bütün subyektlər onları ödəyirlər Rusiya Federasiyası.

Regionlarda hüquqi və fiziki şəxslər tərəfindən hansı vergilərin ödənildiyi yuxarıda sadalanıb. Varsa nəqliyyat vasitəsi, bu o deməkdir ki, bu vergi subyektin bütün vətəndaşları tərəfindən ödənilir.

Bir çox iş adamları və sadə insanlar merak edə bilər: şəxsi gəlir vergisi federal və ya regional vergi?

Şəxsi gəlir vergisi və ƏDV hansı vergilərdir?

Gəlir vergisi ölkənin bütün işləyən vətəndaşları tərəfindən ödənilir və bu vergi federal xarakter daşıyır, Vergi Məcəlləsində (maddə 13) göstərilmişdir. İstisnadır Xarici vətəndaşlar patent üzərində işləyir. Onlardan alınan vergilər bölgədə qalır.

Vergi Məcəlləsinin 56-cı maddəsində qeyd olunur ki, bütün gəlirlərin 85 faizi alınmasından gəlir vergisi regional büdcədə qalır, qalan hissəsi rayonlar, şəhərlər və bələdiyyə əraziləri arasında bölüşdürülür.

Beləliklə, deyə bilərik ki, regional vergi və rüsumlara təkcə nəqliyyat və təşkilatların əmlak vergisi deyil, həm də fiziki şəxslərin gəlir vergisinin bir hissəsi daxildir.

Siz həmçinin soruşa bilərsiniz: ƏDV - federal vergi və ya regional əlavə dəyər vergisi, bu verginin bir məhsul və ya xidmətin dəyərinə daxil olan hissəsidir; Bütün tacirlər və təşkilatlar bu vergini vaxtında ödəməlidirlər.

Nəticələr

Federal büdcəyə ödənilən vergilərin siyahısını vergi qanunvericiliyinin maddələrində görmək olar. Onların arasında gəlir vergisi, ƏDV, aksiz kimi böyük vergilər var. Bütün bunlar ölkə büdcəsini əhəmiyyətli dərəcədə doldurur.

Rayonda iş yerləri olsa, fabrik və fabriklər işləsə, kənd təsərrüfatı inkişaf etsə, rayon büdcəsi xeyli doldurulur.

Region üçün bu, həm subyektin özü, həm də işləyən əhalinin həyat səviyyəsi üçün artım deməkdir. Nə qədər çox işləyən vətəndaş sahibkarlıqla məşğul olsa, bir o qədər çox vergi və rüsum ödənilir və buna uyğun olaraq büdcə də doldurulur.

Onlayn ödəniş edə bilərlər. Bunu etmək üçün vergi idarəsinin rəsmi saytına daxil olmalısınız. Onun vasitəsilə naviqasiya sadə və aydındır, ona görə də istənilən adi istifadəçi bunu anlaya bilər. Əsas odur ki, onlayn ödənişi tamamladıqdan sonra elektron qəbzləri yadda saxlayın. Əlbəttə ki, onsuz da arxivdə saxlanacaqlar, ancaq onları dərhal ayrı bir qovluğa qoymaq daha yaxşıdır.

Sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə minimum verginin nə demək olduğu barədə çox danışılıb. Gəlir minus xərclər rahat bir rejimdir, sadəcə onu anlamaq lazımdır. İndi isə bəzi nüanslara xüsusi diqqət yetirmək istərdim ki, sahibkarın bilməsi faydalı olardı.

Sadələşdirilmiş vergi sistemi 2019: nümunələrlə sadələşdirilmiş vergitutmanın müsbət və mənfi tərəfləri haqqında hər şey

"Gəlir minus xərclər" sadələşdirilmiş vergitutma sistemi üçün adi dərəcə 15% təşkil edir, lakin Rusiya Federasiyasının təsis qurumlarının regional qanunları investisiya cəlb etmək və ya müəyyən fəaliyyət növlərini inkişaf etdirmək üçün vergi dərəcəsini 5% -ə endirə bilər. Bölgənizdə hansı tarifin qüvvədə olduğunu qeydiyyat yerinizdəki vergi idarəsində öyrənə bilərsiniz.

Qeyd: Belə seçim imkanının yeganə məhdudiyyəti sadə tərəfdaşlıq müqaviləsinin (və ya birgə fəaliyyətin), habelə əmlakın etibarnamə ilə idarə edilməsi müqaviləsinin iştirakçıları olan vergi ödəyicilərinə şamil edilir. Onlar üçün sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə vergitutma obyekti yalnız “Gəlir minus xərclər” ola bilər.

Sadələşdirilmiş vergi sistemi

Eyni zamanda, vergi dövründə xərclər hesabat dövrlərinə uyğun olaraq qəbul edilir bərabər paylarda. Əsas vəsaitlərin dəyərinin bərabər olduğu qəbul edilir qalıq dəyər sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçid zamanı bu əmlakın. Son tarixləri təyin edərkən faydalı istifadəəsas vəsaitlər Sənətin 3-cü bəndini rəhbər tutmalıdır. 258 Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi.

Şərtlər pozulursa sadələşdirilmiş vergi sisteminin tətbiqi Patent əsasında fərdi sahibkar patentin verildiyi dövrdə patent əsasında sadələşdirilmiş vergitutma sistemini tətbiq etmək hüququnu itirir. Bu halda o, uyğun olaraq vergi ödəməlidir ümumi rejim vergitutma. Bu halda, fərdi sahibkar tərəfindən ödənilmiş patentin dəyəri (dəyərin bir hissəsi) geri qaytarılmır.

Sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə verginin ödənilməsi (gəlir)

• avans ödənişləri(1 rüb, yarım il, 9 ay üçün), başa çatmış hesabat dövründən sonrakı birinci ayın 25-dən gec olmayaraq ödənilməli olan ödəniş. (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.21-ci maddəsinin 7-ci bəndi);
• il üçün vergiödəmə müddəti - ərizə vermək üçün müəyyən edilmiş müddətlərdən gec olmayaraq vergi bəyannaməsi, yəni. bitdikdən sonrakı ilin 31 martına qədər (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 346.21-ci maddəsinin 7-ci bəndi, 346.23-cü maddəsinin 1-ci bəndi).

• alıcı– Qarşı tərəflər kataloqundan verginin ödənildiyi Federal Vergi Xidməti seçilir;
• Alıcının hesabı – Bank məlumatları vergi orqanı sahəsində müəyyən edilir alıcı ;
• keçid Alıcı təfərrüatları – VÖEN, KPP və Alıcının adı, üçün istifadə olunan bu məlumatdır çap formasıödəmə qaydası. Zəruridirsə Alıcı təfərrüatları link vasitəsilə açılan formada redaktə edilə bilər.

Sadələşdirilmiş vergi sistemindən (USN) istifadə etməklə vergi hansı gəlirdən ödənilir?

Gəlir iki formada olur. Bunlar monetar və qeyri-puldur. Sonuncu gəlir forması barter əməliyyatlarında geniş yayılmışdır. Onlar qiymətləndirilir Nəğd olaraq və gəlirə daxildir. Fərdi sahibkarın (qısaldılmış İP) işçi, vərəsə kimi gəlir, yəni sahibkarlıq fəaliyyəti ilə bağlı olmayan mənfəət əldə etməsi halında vergitutma rejimi fərqlidir. Yəni fiziki şəxs kimi belə gəlirdən vergi ödəyir və ya işəgötürən onun üçün büdcəyə vergi ödəyir. Xüsusilə, yalnız fərdi gəlir vergisi ödənilir. Amma fərdi sahibkarlar belə vergi ödəmirlər!

Sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadə edən müəssisələr sahibkarlıq fəaliyyəti nəticəsində əldə etdikləri gəlirdən vergi ödəyirlər. Əksər hallarda, bu gəlirlər şirkətin tədarük olunan mallara və ya göstərilən xidmətlərə görə əldə etdiyi gəlirlərdən gəlir. Onlara satış gəlirləri deyilir. Bundan əlavə, qeyri-əməliyyat gəlirləri var. Bunlara daxildir:

Əgər biz Moskvada işləyiriksə, fərdi gəlir vergisi və sadələşdirilmiş vergi sistemi üçün hansı büdcələrə hesabat verməliyik?

Mən vergi orqanları arasında hesablaşmanın necə aparıldığını artıq bilirəm. hətta eyni vergi üçün. Onlar bir vergi ödəməsində fərdi gəlir vergisini ödəyib, digərində təslim olublar. Demək olar ki, 3 ilə yaxındır ki, baş əyirdik. müştəri məhkəməyə müraciət etmək istəməyib. lakin vergi orqanları işləmək istəmirdi. Mən yuxarıdan möhkəm basmalı oldum. üstəlik. hamı hər şeyi başa düşdü. Özləri də pulu ödəmədiyinə görə fiziki məhkəməyə vermək fikrində deyildilər. sadəcə olaraq mütəmadi olaraq ona tələblər göndərdilər. O, hirslənirdi, amma mən ən pisini aldım.

... və Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 78-ci maddəsinin əvvəlki nəşri ilə müqayisə edin
4. Artıq ödənilmiş vergi məbləğinin gələcək ödənişlər hesabına əvəzləşdirilməsi vergi orqanının qərarı ilə vergi ödəyicisinin yazılı müraciəti əsasında həyata keçirilir. Belə bir qərar ərizənin alınmasından sonra beş gün müddətində, bu məbləğin eyni ünvana göndərilməsi şərti ilə qəbul edilir büdcə artıq ödənilmiş vergi məbləğinin göndərildiyi (qeyri-büdcə fondu).

Sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə vergilərin hesablanması, ödənilməsi və uçotu qaydaları Gəlir

• digər təşkilatların cəmiyyətinin nizamnamə kapitalındakı payı ¼-dən çox olmamalıdır;
• Cəmiyyətin hər hansı nümayəndəlik və ya filiala malik olmasına icazə verilmir;
• hər il ştatda 100 nəfərdən çox olmamalıdır və bu məqsədlə əmək haqqı fondunda orta sayı nəzərə alınır;
• il üçün maksimum gəlir məbləği 120 milyon rubl ola bilər;
• OS-nin dəyəri 150 milyon rubldan çox olmamalıdır.

Sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadə edərkən gəlirlər hesabat ilinin sonunda təqdim olunan yalnız bir bəyannamə hazırlamaq lazımdır. Bu, bunun danılmaz üstünlüyü hesab olunur vergi rejimi, çünki hesabat yaratmaq üçün çox vaxt və səy sərf etməli deyilsiniz.

Sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə minimum vergi: mühasibat və vergi uçotunun təfərrüatları

Sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə minimum vergi vergi dövrünün nəticələrinə əsasən hesablanır və Sənətə uyğun olaraq formalaşan gəlir bazasının 1%-ni təşkil edir. 346.15 Vergi qanunvericiliyi RF. Eyni zamanda, alınan məbləğ və ümumi əsaslarla hesablanmış sadələşdirilmiş vergi sistemi (gəlir və xərclərdəki fərqin 15%-i) ilə müqayisə aparılır. Qeyd etmək lazımdır ki, tez-tez minimum vergi başa çatmış təşkilatlar və fərdi sahibkarlar tərəfindən ödənilir büdcə ili, Maliyyə ili itkilərlə. Konkret misallardan istifadə etməklə sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadə etməklə verginin hesablanmasına baxaq.

Bütün sadələşdiricilər üçün vergi dövrü təqvim ili deməkdir (Rusiya Vergi Məcəlləsinin 346.19-cu maddəsi). Sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadə edən bir şirkətin və ya fərdi sahibkarın mühasibi 12 aylıq işin nəticələrinə əsasən minimum vergi məbləğini hesablayır. Hesabat dövrləri sadələşdirilmiş vergi sisteminin ödəyiciləri üçün – 1-ci rüb, yarım il və 9 ay. Bu halda vergi məcmu cəmi ilə müəyyən edilən baza əsasında hesablanır.

Sadələşdirilmiş vergi sistemi tətbiq edilərkən minimum verginin ödənilməsi

Rusiya Federasiyasının Maliyyə Nazirliyinin 15 iyul 2004-cü il tarixli 03-03-05/2/50 nömrəli "Sadələşdirilmiş vergitutma sistemində minimum vergi haqqında" məktubunda izah edir ki, vergi ödəyiciləri minimum vergini ödəmək məcburiyyətində olduqda, vergi dövrünün sonunda vahid vergi üzrə əvvəllər ödənilmiş rüblük avans ödənişlərinin məbləği ilə razılaşdırılmaqla ödənilir. ərazi orqanları federal xəzinədarlıq Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 78-ci maddəsində nəzərdə tutulmuş qaydada minimum verginin gələcək ödənişləri ilə kompensasiya edilir. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 78-ci maddəsinə əsasən, artıq ödənilmiş verginin məbləği bu və ya digər vergilər üzrə gələcək ödənişlər, borcların ödənilməsi və ya vergi ödəyicisinə qaytarılması ilə əvəzləşdirilməlidir. Bu halda artıq ödənilmiş vergi məbləğinin gələcək ödənişlər hesabına əvəzləşdirilməsi vergi orqanının qərarı ilə vergi ödəyicisinin yazılı müraciəti əsasında həyata keçirilir. Belə bir qərar o şərtlə qəbul edilir ki, həmin məbləğ artıq ödənilmiş vergi məbləği göndərilmiş büdcəyə (qeyri-büdcə fonduna) göndərilsin. Artıq ödənilmiş vergilərin qaytarılması büdcə vəsaitləri hesabına həyata keçirilir ( büdcədənkənar fond) artıq ödənişin baş verdiyi, geri qaytarma ərizəsi verildiyi gündən bir ay ərzində. Beləliklə, vergi ödəyiciləri büdcəyə köçürülən vahid vergi üzrə avans ödənişlərini qarşıdan gələn vergi ödənişləri ilə əvəzləşdirmək imkanı əldə edirlər.

Vergi ödəyiciləri diqqətli olmalıdırlar: göstərilən məbləğ yalnız aşağıdakı hallarda xərclər üçün istifadə edilə bilər vergi dövrü. Zərərlər varsa, bu fərq Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.18-ci maddəsinin 7-ci bəndinin müddəalarına uyğun olaraq gələcəyə daşına bilən itkilərin miqdarını artırır.

Sadələşdirilmiş vergi sistemi çərçivəsində hansı vergilər ödənilir və ödənilmir?

2. Təşkilati əmlak vergisi– vergi bazası kimi hesablanan əmlaka münasibətdə orta illik xərc. Yalnız vergiyə cəlb olunanlar var daşınmaz obyektlər, vergi bazası onların kadastr dəyəri kimi müəyyən edilir (cədvəl 1-ə baxın).

1. mənfəətə nəzarət edilir xarici şirkətlər(Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 284-cü maddəsinin 1.6-cı bəndi);
2. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 284-cü maddəsinin 3-cü bəndinin dərəcələri ilə vergi tutulan dividendlər;
3. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 284-cü maddəsinin 4-cü bəndində göstərilən qiymətli kağızlar üzrə faizlər, yəni:
— İttifaqın üzvü olan dövlətlərin dövlət qiymətli kağızları üzrə;
- Rusiya Federasiyasının təsis qurumlarının dövlət qiymətli kağızları;
— bələdiyyə qiymətli kağızları;
— ipoteka ilə təmin edilmiş istiqrazlar;
4. ipotekada iştirak şəhadətnamələri əsasında alınan ipoteka təminatının etibarlı idarəçiliyinin təsisçilərinin gəlirləri (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 284-cü maddəsinin 4-cü bəndinin 2-ci bəndi).