Fərdi sahibkarlar üçün fərdi gəlir vergisi dərəcəsi. Fərdi sahibkar özü və işçiləri üçün fərdi gəlir vergisini ödəməlidirmi?

Sahibkar işini genişləndirmək qərarına gəlsə, muzdlu işçilər olmadan edə bilməz. Bu həyəcanlı anda vergiləri unutma. Axı, muzdlu işçilərin gəlməsi ilə əlavə vergi öhdəlikləri. Buraya fərdi gəlir vergisinin (NDFL) ödənilməsi daxildir. Sahibkar əvvəllər onu ödəmişdi, ancaq özü üçün və bu, korporativ gəlir vergisini mahiyyətcə əvəz etdi. İşçilər üçün fərdi gəlir vergisi tutulur və fərqli şəkildə ödənilir.

Məqalədə aşağıdakı sualları nəzərdən keçirək:

Fərdi sahibkarların gəliri nədir və fərdi gəlir vergisi hansı dərəcə ilə hesablanmalıdır?

Bu gün bir sahibkarın vergi öhdəlikləri haqqında danışacağıq. Vergi Məcəlləsi Rusiya Federasiyası fiziki şəxslərin vergiyə cəlb edilməsini təmin edir, yəni gəlir əldə etdikdən sonra fərdi gəlir vergisini ödəmək lazımdır. Əgər gəlir fərdi sahibkar tərəfindən işçilərə ödənilirsə, bu vergini tutmaq və büdcəyə köçürmək tələb olunan şəxsin özü deyil, iş adamıdır. Beləliklə, fərdi sahibkar vergi agenti kimi çıxış edir, ödəyici isə özüdür fərdi- Maaşından vergi tutulur və köçürülür. Üstəlik, əmək müqaviləsinin fiziki şəxslə bağlanmasının və ya müqavilə, xidmətlərin göstərilməsi və ya digər mülki müqavilə əsasında birdəfəlik xidmətlərin göstərilməsinin əhəmiyyəti yoxdur.

Fərdi sahibkarlar üçün vergi dərəcələri

Vergi dərəcəsi Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 224-cü maddəsində müəyyən edilmişdir. Rusiya Federasiyasının sakinləri üçün işdən əldə edilən gəlir, bu əmək haqqı, məzuniyyət haqqı və s. ola bilər, 13% dərəcəsi ilə vergiyə cəlb olunur. Qeyri-rezidentlər üçün cari məzənnə otuz %. Məhz bu dərəcələri fərdi sahibkarların gəlirlərinə tətbiq etmək lazımdır.

Ancaq bəzi nüanslar var, məsələn, işçilərinizə müraciət etsəniz nağd pul faizli və ya faizsiz kredit üzrə, sonra alındıqdan sonra faiz üzrə əmanətdən əldə edilən gəlir borc pul 35% dərəcəsinə tabedir.

Maddi fayda hansı hallarda yaranır:

məbləği rublla müəyyən edilən kredit üzrə faiz dərəcəsi yenidən maliyyələşdirmə dərəcəsinin 2/3-dən azdırsa ( əsas dərəcəsi) Rusiya Federasiyasının Mərkəzi Bankı (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 212-ci maddəsinin 1-ci bəndinin 2-ci bəndi);
məbləğində müəyyən edilmiş kredit üzrə faiz dərəcəsi varsa xarici valyuta, 9% -dən az (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 212-ci maddəsinin 2-ci bəndi).

Bir işçiyə hansı ödənişlər fərdi gəlir vergisinə cəlb edilmir?

Bəzi digər ödənişlər də vergiyə cəlb edilmir. Onlar Art-da verilmişdir. Rusiya Federasiyasının 217 Vergi Məcəlləsi. Ən çox görülən ödənişlərin nümunələri:

Analıq müavinətləri.
Gündəlik müavinət Rusiyada ezamiyyət üçün 700 rubl, xaricə ezamiyyət üçün isə 2500 rubldan çox deyil.
Bir uşağın doğulması zamanı birdəfəlik ödənişlər, lakin 50.000 rubldan çox deyil.
Ölən işçinin ailə üzvlərinə maddi yardım.
sanatoriya-kurort müalicəsi üçün kompensasiya.
Ödənilmiş məbləğlər tibbi xidmətlər işçilərinə, həyat yoldaşlarına, valideynlərinə, uşaqlarına.
Maddi yardım, 4000 rubla qədər hədiyyələr.

İşçilər üçün vergi endirimləri. Bu nədir və onlar nədir?

İstisna vergi tutulmayan gəlir, çıxılma məbləğləri də var - bunlar gəliri azaldan məbləğlərdir. Beləliklə, vergitutma bazası müəyyən edilərkən, işçi hər hansı bir tutulma (standart, sosial, əmlak, peşə) hüququnun olub olmadığını aydınlaşdırmalıdır. Tutma tətbiq etmək üçün fərdi sahibkarın işçidən onun gəlirlərinə elan edilmiş tutulmanın tətbiq edilməsini tələb edən arayışı və ona hüquq verən sənədlər olmalıdır. Ərizə olmadan işəgötürən öz işçilərinə belə bir fürsət verə bilməz.

Standart Art-a uyğun olaraq verilir. Rusiya Federasiyasının 218 Vergi Məcəlləsi.

Ölçüdə ola bilər:

3000 rubl (Çernobıl Atom Elektrik Stansiyasında, habelə Mayak İstehsalat Birliyində xidmət etmiş və radiasiyaya məruz qalmış şəxslər üçün; İkinci Dünya Müharibəsi əlilləri və digərləri üçün);
500 rubl (Sovet İttifaqı Qəhrəmanları, İkinci Dünya Müharibəsi iştirakçıları, əlil uşaqlar, I, II qrup əlillər və digərləri üçün);

Uşaqlar üçün vergi endirimləri:

Bir işçinin birinci və ikinci övladı üçün 1400 rubl;
üçüncü və sonrakı uşaqlar üçün 3000 rubl;
Əlil uşaq üçün 12.000 rubl.

Sosial Sənətə uyğun olaraq təmin edilir. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 219. Özünüz və övladlarınız üçün təhsil, müalicə (özünüz və ailəniz üçün), könüllü olaraq müraciət edə bilərsiniz şəxsi sığorta, arxada əlavə töhfələr maliyyələşdirilən pensiya sığortası üçün.

Bu cür tutulma işçinin ərizəsində təsdiq edilmiş ərizəsi əsasında verilir vergi orqanları. Sığorta üçün tutulma nəzərdə tutulursa və pensiya töhfələri, sonra köçürmələr sizin tərəfinizdən edildiyi təqdirdə təmin edilir.

Əmlak Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 220-ci maddəsinə uyğun olaraq verilir. Mənzil almış işçilər istifadə edə bilər. İşçi vergi orqanı tərəfindən təsdiq edilmiş Ərizə təqdim edərsə, bu cür tutulma işəgötürənə tətbiq edilə bilər.

Müqavilə əsasında işləyən işçi, tapşırığı yerinə yetirmək üçün xərclərini sadalayaraq, peşə tutulmasından (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 221-ci maddəsi) faydalana bilər.

Vergilərin hesablanması aşağıdakı düsturla təqdim edilə bilər:

Şəxsi gəlir vergisi = (işçinin aylıq gəliri - vergi ayırmaları) × 13%

Şəxsi gəlir vergisinin ödənilməsi

Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 226-cı maddəsi, vergi agentləri hesablanmış və tutulan fərdi gəlir vergisini gəlirin vergi ödəyicisinə ödənildiyi gündən sonrakı gündən gec olmayaraq köçürməyə borcludurlar. Bu, indi gəlir ödənişlərinin bütün formaları üçün vahid qaydadır.

Və xəstəlik məzuniyyətindən tutulan fərdi gəlir vergisi (xəstə uşağa qulluq üçün müavinətlər daxil olmaqla) və məzuniyyət faydaları, ödənildiyi ayın son günündən gec olmayaraq büdcəyə köçürülməlidir.

İşçilərin əmək haqqı 2 hissəyə bölünməlidir, bunlardan biri avansdır, buna görə də bu hissəni köçürərkən fərdi gəlir vergisinin köçürülməsinə ehtiyac yoxdur - bunu xatırlamaq lazımdır.

Birdən vergi vaxtından əvvəl köçürülsə nə olacaq? Bunlar. hesabına köçürmə həyata keçirilib öz vəsaitləri. Bu, Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 226-cı maddəsinin 9-cu bəndinin pozulmasıdır. köçürülmüş məbləğödənilmiş vergi hesab edilməyəcək. Yəni, bu cür ödənişlər “gələcəkdə hesablanmış şəxsi gəlir vergisi ilə” əvəzləşdirilə bilməz.

Gələcəkdə fərdi gəlir vergisini yenidən ödəməli olacaqsınız, yalnız qaydalara uyğun olaraq - əmək haqqı verərkən. Bu edilmədikdə, cərimə tutulacaq - köçürülməmiş məbləğin 20% -i (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 123-cü maddəsi), həmçinin cərimələr. Cədvəldən əvvəl ödənilmiş məbləğ səhv köçürülmüş kimi yerləşdirilir - Federal Vergi Xidmətinə ərizə yazmaqla geri qaytarıla bilər.

Məbləğ və tarix barədə qərar verdik, indi verginin ödənilməsi üçün hansı detalların istifadə olunduğunu anlamaq lazımdır. Şəxsi gəlir vergisi ödənilir vergi ofisi, işəgötürənin qeydiyyatda olduğu. Rusiya Federal Vergi Xidmətinin saytında sahibkara bunu öyrənməyə kömək edəcək "Ödəniş sifarişini doldurun" onlayn xidməti mövcuddur. zəruri detallar və vergi köçürməsi üçün ödəniş tapşırığını hazırlamaq.

O cümlədən orada göstərilən KBK-nı (müəyyən bir ödəniş növünə uyğun gələn kod) tapa bilərsiniz. ödəmə qaydası, Üçün fərdi gəlir vergisinin ödənilməsi 2017-2018-ci illərdə cari kod 182 1 01 02010 01 1000 110-dur.

Vergi hesabatı

Vergi agentləri aşağıdakı fərdi gəlir vergisi hesabatlarını təqdim edirlər:

Əgər əvvəllər vergi agentləri yalnız illik hesabat təqdim edirdilərsə, onda 1 yanvar 2016-cı il tarixindən etibarən 05/02/2015-ci il tarixli 113-FZ saylı Qanun qüvvəyə minmişdir, ona görə hər bir işəgötürən fərdi gəlir vergisi hesabatlarını rüblük təqdim etməlidir. Yəni hesabat rübündən sonrakı ayın son günündən gec olmayaraq hesabat verməlisiniz.

"Vergi agenti tərəfindən hesablanmış və tutulan fiziki şəxslərin gəlir vergisi məbləğlərinin hesablanması" hesablama cəmi ilə doldurulur, diqqət yetirməyə dəyər yeganə şey bu formanın 2-ci bölməsinin son hesabat rübü üçün formalaşmasıdır. Hesablama bütün işçilər üçün hesablanmış və köçürülmüş vergilər haqqında ümumiləşdirilmiş məlumatları təqdim edir.

Əvvəlki formadan fərqli olaraq, Sertifikat 2-NDFL hər bir gəlir alıcısı üçün məlumat ehtiva edir. Sertifikatın hazırkı forması Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 30 oktyabr 2015-ci il tarixli ММВ-7-11/485@ nömrəli əmri ilə təsdiq edilmişdir və 8 dekabr 2015-ci ildən istifadə olunur. O, hər bir işçisi üzrə (vergi reyestrlərinin məlumatları əsasında) tərtib edilir və ildə bir dəfə aprelin 1-dən gec olmayaraq, fiziki şəxslərin gəlir vergisini tutmaq mümkün olmadıqda isə martın 1-dək vergi orqanına təqdim edilir.

2018-ci ildə 2-NDFL sertifikatını doldurarkən, Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 22 noyabr 2016-cı il tarixli ММВ-7-11/633@ Sərəncamı ilə təsdiq edilmiş yeni gəlir və çıxılma kodlarının istifadəsinə diqqət yetirməlisiniz. Köhnə kodlardan istifadə edə bilməzsiniz; köhnə kodları olan sertifikat səhv sayılır. Beləliklə, məsələn, təqdim edildi yeni kod 2002 üçün əmək mükafatları, 2003-cü ildə mənfəət hesabına qeyri-qazanc mükafatları və məqsədli vəsaitlər, uşaqların tutulma kodları dəyişdirildi.

2-NDFL sertifikatının təqdim edilməsi üsulları:

Aktiv kağız üzərində: hesabat poçtla göndərilə və ya vergi orqanına şəxsən gətirilə bilər - fərdi sahibkarın 25-dən az işçisi olduqda. Əgər poçtla göndərirsinizsə, onda sənədlərin inventarını aparmalı, bir nüsxəsini saxlamalısınız; şəxsən təqdim edildikdə, hesabatı qəbul edən müfəttiş məlumatların alınması üçün Protokol verir ki, bu da 2-NDFL sertifikatlarının təqdim edilməsinin təsdiqidir.
IN elektron formatda bir flash sürücüdə və ya telekommunikasiya kanalları vasitəsilə (işçilərin sayı 25 nəfərdən çox). Bu halda bir faylda 3000-dən çox sənəd olmamalıdır. Onlardan daha çoxu varsa, bir neçə fayl yaratmalısınız. 2-NDFL sertifikatlarını İnternet vasitəsilə göndərərkən, vergi idarəsi 24 saat ərzində onların alınması barədə sizə məlumat verməlidir. Bundan sonra, 10 gün ərzində Federal Vergi Xidməti sizə "Fiziki şəxslərin gəlirləri haqqında məlumat almaq üçün protokol" göndərəcəkdir.

Həmçinin, 2-NDFL sertifikatı ilə yanaşı, 2 nüsxədə fiziki şəxslərin gəlirləri haqqında məlumatların Reyestrini təqdim etmək lazımdır.

İşçilər üçün fərdi gəlir vergisi hesabatlarının səhvsiz hazırlanması və təqdim edilməsi üçün “Mənim biznesim” onlayn xidmətindən istifadə edin. Xidmət avtomatik olaraq hesabatlar yaradır, yoxlayır və elektron şəkildə göndərir. Vergi idarəsinə və fondlara şəxsən baş çəkməyə ehtiyacınız olmayacaq, bu, şübhəsiz ki, yalnız vaxta deyil, həm də əsəblərə qənaət edəcəkdir. Bu keçiddən istifadə edərək xidmətə pulsuz giriş əldə edə bilərsiniz. Bu keçiddən istifadə edərək xidmətə pulsuz giriş əldə edə bilərsiniz.

3. Vergi uçotu reyestri.

Sənətdə. Vergi Məcəlləsinin 230-da mühasibat uçotu üçün deyilir Şəxsi gəlir vergisi agent, GPC müqaviləsi üzrə fiziki şəxslər də daxil olmaqla işçilərin gəlirləri haqqında bütün məlumatları əks etdirəcək vergi registrlərini aparmağa borcludur. Bu mühasibat uçotu əsasında hər il 2-NDFL sertifikatı tərtib edilir.

İl ərzində fiziki şəxslərə ödənilən gəlirlər, verilən məbləğlər vergi endirimləri, habelə tutulan və ödənilmiş fiziki şəxslərin gəlir vergisinin məbləği.

Qanunla təsdiq edilmiş forma vergi reyestrləri fərdi gəlir vergisi üçün mövcud deyil. Forma hər bir müəssisə və iş adamı tərəfindən müstəqil şəkildə tərtib edilir. Bu məqsədlə istifadə edə bilərsiniz mühasibat proqramları və ya hazırda fəaliyyət göstərməyən fiziki şəxslərin gəlir vergisi şəhadətnaməsi əsasında tərtib edilir-1.

Reyestr müstəqil şəkildə hazırlanırsa, burada tələb olunan detallar reyestrdə olmalıdır:

vergi ödəyicisini müəyyən etməyə imkan verən məlumatlar;
vergi ödəyicisinə ödənilən gəlirin növü və verilən vergi endirimləri;
vergitutma bazasını azaldan xərclər və məbləğlər;
gəlirlərin məbləğləri və onların ödənilmə tarixləri;
vergi ödəyicisi statusu;
vergi tutulması və pul köçürmələri tarixləri büdcə sistemi Rusiya Federasiyası;
müvafiq ödəniş sənədinin təfərrüatları.

Penaltilər

Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyi fərdi gəlir vergisi hesabatında pozuntulara görə aşağıdakı məsuliyyəti nəzərdə tutur:

Vaxtında təqdim edilməmiş hər 2-NDFL sertifikatı üçün - 200 rubl cərimə.
6-NDFL-nin təqdim edilməsi üçün son tarixlərin pozulması halında, hər bir tam və ya üçün 1000 rubl cərimə tutulacaq. bir aydan azdır gecikmələr.
üzrə əməliyyatların dayandırılması bank hesabları 6-NDFL-in hesablanması üçün hesabatda 10 gün gecikmədən sonra təqdim edilir.
Yalan məlumat vermək üçün - hər bir sənəd üçün 500 rubl cərimə. Əvvəllər səhvlərin öz-özünə düzəldilməsi halında vergi yoxlaması heç bir cərimə tutulmayacaq.

Öz biznesinizi açmaq risk analizini və mümkün gəlirin planlaşdırılmasını tələb edən məsuliyyətli bir addımdır. Yeni başlayan sahibkarlar üçün ən böyük rəqəm Vergilər sual doğurur. Fərdi sahibkarın özü üçün fərdi gəlir vergisini ödəyib-ödəmədiyini anlamaq üçün iki məqamı nəzərə almalısınız: fəaliyyət göstərmək üçün seçilmiş rejim və şübhələrin əlaqəli olduğu xüsusi əməliyyatın xarakteri.

Gəlir vergisi və güzəştli rejim

Xüsusi vergi rejimləri sahibkarı üç vergi ödəməkdən azad edir: əlavə dəyər, mənfəət və gəlir. Bu o deməkdir ki, fərdi sahibkar Sahibkarların Vahid Dövlət Reyestrində və ya patentdə göstərilən əsas fəaliyyət növləri üçün ödəniş etmək məcburiyyətində deyil.

Fərdi sahibkarların Fərdi Sahibkarların Vahid Dövlət Reyestrinə daxil edilmiş fəaliyyət sahələrindən kənarda əldə etdikləri gəlirlər fiziki şəxsin mənfəəti kimi tanınır və 13% dərəcəsi ilə vergiyə cəlb edilir.

Vergi köçürmə ehtiyacı aşağıdakı hallarda yaranır:

Fərdi sahibkardan və ya şirkətdən 0% dərəcəsi ilə kreditin alınması. Faizlərə qənaət vergiyə cəlb olunur. Onu hesablamaq üçün yenidən maliyyələşdirmə dərəcəsinin 2/3 hissəsi (rubl borcları üçün) və ya 9% (xarici valyutada borclar üçün) olan bir dərəcə götürülür.
Sahibkar fiziki şəxs kimi iştirakçıdırsa dividendlərin alınması Səhmdar Cəmiyyəti. Verginin hesablanması və ödənilməsi gəliri köçürən və vergi agenti funksiyasını yerinə yetirən kommersiya strukturunun məsuliyyətidir.
Məhsul istehsalçıları tərəfindən keçirilən promosyonlarda və lotereyalarda iştirakdan 4000 rubldan çox məbləğdə hədiyyələr qazanmaq.
Mənfəət bank depozitləri. Şəxsi gəlir vergisi xarici valyutada yerləşdirilən əmanətlərdən 9% -dən çox dərəcə ilə və ya rublla əsas dərəcəni 5% -dən çox olan dərəcə ilə tutulur. Vergilərin hesablanması və tutulması funksiyası fiskal xidmətlər tərəfindən banklara həvalə edilir.
Xarici mənbələrdən əldə olunan gəlirlər (dividendlər və sahibkarlıq fəaliyyəti ilə bağlı olmayan, hansı ölkəyə mənsubiyyəti göstərildiyi kimi digər gəlirlər).
Müəssisənin balansında olmayan, lakin fiziki şəxs kimi sahibkara məxsus olan əmlakın satışı.
Əvvəllər gəlir vergisi ödənilməmiş mənfəət.

Qanunla fərdi gəlir vergisini özü üçün köçürmək öhdəliyi olan fərdi sahibkar, mənfəətin formalaşmasından sonrakı ilin 30.04-dən gec olmayaraq Federal Vergi Xidmətinə bəyannamə təqdim etməlidir. Vergi ödəmək üçün son tarix iyulun 15-dən gec olmayaraq.

İşçiləri işə götürən güzəştli rejimli fərdi sahibkar onlar üçün fərdi gəlir vergisi üzrə vergi agenti kimi çıxış edir. O, 13% (qeyri-rezidentlər üçün - 30%) dərəcəsi ilə vergi tutmağa və maaşın ödənilməsi üçün növbəti gündən gec olmayaraq dövlət xəzinəsinə göndərməyə borcludur.

Şəxsi gəlir vergisi və ümumi vergi sistemi

Bir sahibkar xüsusi rejimə keçid üçün müraciət etməyib və OSNO-da qalıbsa, dövlət xəzinəsinə köçürməyə borcludur. gəlir vergisi. Bu, Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 23-cü fəslində deyilir.

2017-ci ildə fərdi sahibkarlar üçün fərdi gəlir vergisi əvvəlcədən ödənişlər şəklində ödənilir. Onlardan üçü var:

ilk altı ay üçün - iyulun 15-dək;
üçüncü rüb üçün – saat 15.10-dək;
dördüncü rüb üçün – növbəti ilin yanvarın 15-dək.

Vacibdir! Vergilərin vaxtında ödənilməməsinə görə borcun məbləği üzrə cərimələr və onun 20%-i miqdarında cərimə hesablanır.

Sahibkar, köçürmə tarixindən ən azı 30 gün əvvəl göndərilən Federal Vergi Xidmətindən rəsmi bildirişlərdən avans ödənişlərinin məbləği haqqında məlumat alır. Vergi orqanları onların məbləğini planlaşdırılmış mənfəət və əvvəlki dövrlər üçün bəyannamələrdə göstərilən ayırmalar əsasında müəyyən edirlər. Bildiriş alınmadıqda, fərdi sahibkar müstəqil hesablamalar aparmağa borclu deyil.

İllik fərdi gəlir vergisinin məbləği gəlir və xərclərin məbləğlərindən asılı olaraq sahibkar tərəfindən müstəqil olaraq hesablanır. Ödənilmiş avansların məbləği hesablama nəticəsindən çıxılır. Nəticə hesabat ilindən sonrakı ilin iyul ayının 15-dən gec olmayaraq büdcəyə köçürülür. Düstur mənfi nəticə verərsə, iş adamının dövlət xəzinəsindən fərqi qaytarmaq hüququ var.

Fərdi sahibkar fəaliyyət göstərirsə ümumi sistem vergi idarəsi işçiləri işə götürür, o, fərdi gəlir vergisi üzrə vergi agenti kimi fəaliyyət göstərir. Qanun onu mütəxəssislərin maaşının 13 və ya 30 faizini tutmağı və verildiyi gündən sonrakı gündən gec olmayaraq büdcəyə köçürməyi öhdəsinə götürür.

Səhv tapsanız, lütfən, mətnin bir hissəsini vurğulayın və klikləyin Ctrl+Enter.

Bu, sahibkarın tətbiq etdiyi vergi rejimindən asılıdır. O, ümumi rejimi və ya bir (və ya daha çox) xüsusi rejimi tətbiq edə bilər vergi rejimləri: USN, UTII, PSN, NPD

Vəziyyət 1. Fərdi sahibkar sadələşdirilmiş vergi sisteminə, UTII, PSN və ya NPD-ə keçmək üçün ərizə təqdim etdi.

Bu rejimlər daxilində fəaliyyətdən əldə edilən gəlirdən fərdi gəlir vergisi ödənilmir (346.11-ci maddəsinin 3-cü bəndi, 346.26-cı maddəsinin 4-cü bəndi, Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 346.43-cü maddəsinin 10-cu bəndi, Rusiya Federasiyasının Federal Qanununun 2-ci maddəsinin 8-ci bəndi). 27 noyabr 2018-ci il N 422- Federal Qanun), bəzi istisnalarla, məsələn:

fərdi sahibkar bir təşkilatdan və ya başqa bir fərdi sahibkardan faizsiz kredit almışsa, faizlər üzrə əmanət məbləği fərdi gəlir vergisinə cəlb edilir (Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 08.07.2015-ci il tarixli 03-03 nömrəli məktubu). 04-05/45762);
fərdi sahibkar, adi bir fiziki şəxs kimi, aldısa. Doğrudur, bu vəziyyətdə fərdi gəlir vergisi vergi agenti tərəfindən hesablanacaq, tutulacaq və büdcəyə köçürüləcək;
fərdi sahibkar adi fiziki şəxs kimi satışından əldə edilən gəlir fiziki şəxslərin gəlir vergisinə cəlb edilən əmlakını satarsa.

Vəziyyət 2. Fərdi sahibkar xüsusi rejimə keçid üçün ərizə verməmişdir.

Bu halda sahibkarlıq fəaliyyəti OSN çərçivəsində vergiyə cəlb edilir və sahibkar fərdi gəlir vergisini ödəməyə borcludur.

Gələn ilin 15 iyul, 15 oktyabr və 15 yanvar tarixlərindən gec olmayaraq fərdi sahibkar, Federal Vergi Xidmətindən alınan bildirişlərə əsasən (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 227-ci maddəsinin 9-cu bəndi) əvvəlcədən ödənişləri ciddi şəkildə ödəməlidir. Məsələn, 2019-cu ilin yanvar-iyun ayları üçün avans ödənişi 15 iyul 2019-cu il tarixindən gec olmayaraq köçürülməlidir.

Şəxsi gəlir vergisi məbləği Sahibkar ilin sonunda əldə etdiyi gəlir və çəkilən xərclər əsasında müstəqil hesablama aparır. İllik fərdi gəlir vergisi hesabat ilindən sonrakı ilin iyul ayının 15-dən gec olmayaraq ödənilməlidir.

İlin sonunda büdcəyə əlavə olaraq ödəniləcək verginin məbləği müəyyən edilərkən fərdi sahibkar cari il üçün ödədiyi avansları nəzərə alır. Deyək ki, uyğun olaraq vergi bildirişləri sahibkar 15.07.2019, 10.17.2019 və 15.01.2020-ci il tarixlərində avans ödəmişdir ümumi miqdar 30.000 rub. İllik vergi məbləği 70.000 rubl idi. Müvafiq olaraq, 15 iyul 2020-ci il tarixindən gec olmayaraq fərdi sahibkar büdcəyə əlavə 40.000 rubl ödəməlidir. (70 000 rub. - 30 000 rub.).

Vəziyyət 3. Fərdi sahibkar xüsusi rejimdən istifadə etmiş, lakin ondan istifadə hüququnu itirmişdir

Məsələn, ilin ortasında sahibkarın sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə gəlirinin icazə verilən həddi aşması səbəbindən (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 346.13-cü maddəsinin 4-cü bəndi). Sonra ümumi qayda Fərdi sahibkarlar vergi öhdəliklərini uyğun olaraq yenidən hesablamalıdırlar ümumi rejim vergitutma və büdcəyə fərdi gəlir vergisi ödəmək (bax. Vəziyyət 2).

Şəxsi gəlir vergisi ən vaciblərdən biridir və məcburi növlər vergi. Qazanc əldə edən Rusiya Federasiyasının hər bir vətəndaşı tərəfindən ödənilməlidir. Bu vergi hər kəs üçün məcburi olsa da, bir çoxları tez-tez sualla maraqlanır, fərdi sahibkar sadələşdirilmiş vergi sistemi çərçivəsində gəlir vergisini ödəyirmi?

Şəxsi gəlir vergisi ödənilməlidir müəyyən dövr həm sahibkarlar, həm də işçilər. Bu tələb ən çox sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçməyə qərar verən bir çox iş adamını çaşdırır.

Hesabat sənədlərinin hazırlanmasına çox vaxt sərf etmək istəməyən fərdi sahibkarlar ən çox bu vergi sistemindən istifadə etmək barədə düşünürlər. Vaxtında doldurulub vergi idarəsinə təqdim edilməli olan yeganə sənəd bəyannamədir.

ONS-dən istifadə etmək qərarına gələn sahibkar seçim qarşısında qalır. O, vergi dərəcəsini seçməlidir. Hər birinin öz üstünlükləri var. Beləliklə, bir dərəcə üzrə vergi tutulması xalis gəlir məbləği üzrə həyata keçirilir, digər dərəcə növü isə ümumi mənfəətdən vergi tutulmasını nəzərdə tutur. Tarif seçdikdən sonra sahibkar üçün hesabatlarla bütün işlər burada başa çatır. Sadələşdirilmiş vergi sisteminə görə istifadə edilənlərdən biridir vergi dərəcələri bir sıra digər vergilərin, o cümlədən icbari fiziki şəxslərin gəlir vergisinin ödənilməsinə ehtiyacı aradan qaldırır.

Sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadə edərkən tacirdən bu vergini ödəmək tələb olunmasa da, sadələşdirilmiş sistemdən istifadə edərkən hələ də fərdi gəlir vergisi üzrə pul köçürmələri etməli olduğu hallar var. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsində deyilir: "sadələşdirilmiş vergitutma" tətbiq edilərkən fərdi sahibkar bu vergi sistemində təqdim olunan dərəcələrdən birini, yəni 15% və ya 6% -dən istifadə edir. Bu tariflər sizə digər vergiləri ödəməyə imkan verir.

Sadələşdirici nə vaxt fərdi gəlir vergisini ödəməlidir?

Çox vaxt sadələşdirici ilə qarşılaşır məcburi ödəniş sadələşdirilmiş vergi sisteminin siyahısına və sahibkarların vahid dövlət reyestrinə daxil olmayan fəaliyyətdən mənfəət əldə edərkən bu vergi növündən. Amma başqa səbəblər də ola bilər. Onlardan biri 4000 rubldan çox uduşdur. Sahibkar onu istehsalçı tərəfindən keçirilən aksiyada iştirak etməklə ala bilər və ya ticarət təşkilatları təklif olunan məhsullara marağı artırmaq üçün.

Borc götürülmüş məbləğin olduğu bir vəziyyətdə də vergi ödəməli olacaqsınız maliyyə təşkilatı. Qeyd etmək lazımdır ki, bu halda ödənilən vergi dərəcəsi yenidən maliyyələşdirmə müqaviləsində əks olunmuş faiz dərəcəsinin 2/3 hissəsi olacaqdır. Bu vergi tələbi borc götürülmüş məbləğə aiddir dövlət valyutası. Əgər məbləğ xarici valyutada götürülübsə, onda fiziki şəxslərin gəlir vergisinin məbləği müqavilə sənədində göstərilən istifadə edilmiş dərəcə ilə 9% arasında alınan fərqdən götürülür.

Sadələşdirilmiş vergi sistemi ilə işləyən fərdi sahibkar faizlər və dividendlər əldə etdikdə fərdi gəlir vergisini də ödəməlidir. xarici valyuta depozitləri. Hesablama üçün istifadə olunan dəyər Şəxsi gəlir vergisi dərəcələri Depozitlərlə bağlı hər bir vəziyyətdə fərqli olanlar tətbiq olunur. Mənfəətin əksər növlərində 13% istifadə olunur, lakin bəzi hallarda başqa istifadə olunur faiz dərəcəsi. Beləliklə, promosyon və ya lotereyada əldə edilən uduşlardan 35% vergi tutulur.

Şəxsi gəlir vergisinin ödənilməsi

Sadələşdirilmiş vergi sistemi ilə işləyən hər bir fərdi sahibkar fərdi gəlir vergisi ilə məşğul olmalıdır, lakin bu fəaliyyət növündən mənfəət əldə etmişdir. məcburi fərdi gəlir vergisi tutulur. Şəxsi gəlir vergisi ilə ümumi vergitutma sistemi üzərində işləyən fərdi sahibkarlar üçün sxemi başa düşmək çətin deyil. Bu, göstərilən vergi üçün rüblük vəsaitlərin köçürülməsini nəzərdə tutur.

Fərdi gəlir vergisinə uyğun gəlir əldə edən sadələşdirilmiş insanlar vergini bir az fərqli ödəyirlər. Bu halda, ildə bir dəfə əvvəlkindən sonrakı yeni ilin 30 aprelinə qədər köçürülür. vergi dövrü. Fərdi sahibkardan fərdi gəlir vergisini ödəməkdən əlavə, bu müddətə qədər fərdi gəlirləri haqqında məlumatı əks etdirən vergi bəyannaməsi də təqdim etmək tələb olunur.

Tutulmalarla bağlı daha bir kiçik nüansı qeyd etmək lazımdır. Sadələşdirilmiş sistem üzrə fəaliyyət göstərən tacirlər, hətta bu prosedur üçün tutarlı səbəblər olduqda belə, tutulma üçün müraciət etmək hüququndan məhrum edilir. Ancaq fərdi gəlir vergisini ödəyərkən, sadələşdirici verginin qaytarılması prosedurunu həyata keçirmək hüququna malikdir. Bunun üçün o, yalnız müvafiq sənədləri hazırlamalı olacaq.

Əmək haqqı alanlar

Sadələşdirilmiş vergi sisteminin fiziki şəxslərin gəlir vergisini ödəmək zərurətini aradan qaldırmasına baxmayaraq, fərdi sahibkarlar da işçiləri işə götürərkən bununla məşğul olurlar. İşəgötürən statusu almaq üçün qeydiyyat prosedurundan keçməklə fərdi sahibkar işə götürdüyü işçilər üçün vergi agenti olur. Bu statusu alması ilə onun vəzifələri arasında, əlavə olaraq sadələşdirilmiş vergi sisteminin ödənilməsi siyahı görünür vergi məbləğləri onun üçün işləyən işçilər üçün büdcəyə.

Bu vəziyyətdə tacir həyata keçirmək məcburiyyətində olmasına baxmayaraq fərdi gəlir vergisinin köçürülməsi işçilərin gəlirlərindən yalnız sadələşdirilmiş vergi sisteminin siyahısına daxil edilməyən mənbələrdən və fəaliyyətlərdən əldə etdiyi gəlirlər olduqda özü ödəyir.