İllik uşaqlar üçün standart ayırmalar. Standart uşaq vergisi endirimi

2016-cı ildən etibarən işçilərin uşaqları üçün standart vergi endirimləri dəyişəcəkmi? Vergi ödəyicisinin marjinal gəlirinin məbləği əvvəlki kimi qalacaqmı, ondan yuxarı “uşaq” ayırmaları verilməyəcəkmi?

"İkinci hissənin 218-ci maddəsinə dəyişiklik edilməsi haqqında" 23.11.2015-ci il tarixli 317-FZ Federal Qanununa əsasən. Vergi Məcəlləsi Rusiya Federasiyası"(bundan sonra - 317-FZ saylı Federal Qanun), 2016-cı ildən etibarən işçilərin övladları üçün standart vergi endirimlərinin təmin edilməsi yeni bir şəkildə həyata keçiriləcək. Bu yeniliklər nədir, məqalədə danışacağıq.

Ölçü təyin edərkən vergi bazası fərdi gəlir vergisi üçün Art bəndində nəzərdə tutulmuş standart vergi ayırmaları almaq hüququna malikdir. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 218-ci maddəsi. Bu ayırmalardan biri uşağı (uşaqları) saxlayan vergi ödəyicisinə verilən ayırmadır (yəni, vergi ödəyicisinin uşaqları üçün ayırma).

Belə çıxma bəndlərə uyğun olaraq verilir. Sənətin 4 səh 1. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 218-ci maddəsi. 317-FZ saylı Federal Qanunla edilən dəyişiklikləri nəzərə alaraq, 2016-cı ildən bu yarımbənddə müəyyən ediləcək yeni nəşr, buna görə:

1) əlil uşaq üçün tutulmanın məbləği artacaq... 18 yaşına çatmamış uşaq əlil olduqda və ya əyani təhsil alan tələbə, aspirant, rezident, təcrübəçi, tələbə yaşına çatmayanlar üçün hər bir uşaq üçün vergi dövrünün hər ayı üçün nəzərdə tutulmuş “uşaq” ayırmalarının məbləği 24 yaşından, I və ya II qrup əlil olduqda, 2016-cı ildən etibarən:

12.000 rubl uşağın himayəsində olan valideyn, valideynin həyat yoldaşı, övladlığa götürən işçiyə tutulma verilərkən;
6000 rubl qəyyum, qəyyum, himayəçi, himayəçinin həyat yoldaşı, uşağın himayəsində olan işçiyə tutulma verilərkən.

2015-ci ildə əlil uşaq üçün tutulma 3000 rubl təşkil edir. kimin himayəsində olmasından asılı olmayaraq: valideyn və ya qəyyum, övladlığa götürən və ya qəyyum.

Əlil olmayan qalan uşaqlar üçün ayırmalar eyni qalacaq;

2) marjinal gəlir artacaq, ondan yuxarı çıxılma ləğv edilir... Uşaqlar üçün vergi endirimi vergi ödəyicisinin gəlirinin (vergidən əldə etdiyi gəlir istisna olmaqla) olduğu aya qədər qüvvədə olacaq. səhmlərdə iştirak olan fiziki şəxslər tərəfindən dividend şəklində təşkilatların fəaliyyətində vergi rezidentləri Vergi agenti tərəfindən vergi dövrünün əvvəlindən hesablama əsasında hesablanan RF (13% təmin edilir) 350.000 rubldan çox olacaqdır. Göstərilən gəlirin 350.000 rubldan çox olduğu aydan başlayaraq, vergi endirimi uşaqlara şamil edilməyəcək.

Yəni, 2016-cı ildən etibarən vergi ödəyicisinin marjinal gəlirinin məbləği, ona riayət edilməsi uşaqlar üçün endirim tətbiq etmək hüququ verir, 70.000 rubl artacaq. 2015-ci illə müqayisədə (bu gün maksimum gəlir 280.000 rubl təşkil edir).

Əks halda, təmin edilməsi proseduru standart ayırmalar uşaqlarda dəyişməyəcək.

Xatırladaq ki, vergi endirimi 18 yaşına çatmamış hər bir uşaq üçün, eləcə də 24 yaşınadək əyani təhsil alan hər bir tələbə, aspirant, rezident, intern, tələbə, kursant üçün edilir.

Vergi endirimi valideynlərə, valideynin həyat yoldaşına (arvadına), övladlığa götürənlərə, qəyyumlara, qəyyumlara, himayədarlara, övladlığa götürənin həyat yoldaşına (arvadına) onların yazılı ərizələri və bu vergi endiriminə hüququnu təsdiq edən sənədlər əsasında verilir. .

Eyni zamanda, uşağın (uşaqların) Rusiya Federasiyasının hüdudlarından kənarda (olduğu) fiziki şəxslərə vergi endirimi uşağın (uşaqların) yaşadığı (yaşadığı) dövlətin səlahiyyətli orqanları tərəfindən təsdiq edilmiş sənədlərə uyğun olaraq verilir. .

Tək valideyn (övladlığa götürən), övladlığa götürən, qəyyum, qəyyum üçün ikiqat vergi endirimi verilir. Tək valideynə göstərilən vergi endiriminin verilməsinə onun nikah bağladığı aydan sonrakı aydan xitam verilir. Bundan əlavə, valideynlərdən birinin (övladlığa götürənlərin) vergi endirimini almaqdan imtinası barədə ərizəsi əsasında onların seçdiyi valideynlərdən birinə (övladlığa götürənlərə) ikiqat məbləğdə vergi endirimi verilə bilər.

Vergitutma bazasının vergi tutulmasının məbləğinə azaldılması uşağın (uşaqların) doğulduğu aydan və ya övladlığa götürmənin baş verdiyi, qəyyumluğun (qəyyumluğun) müəyyən edildiyi aydan və ya uşağın (uşaqların) doğulduğu aydan başlayaraq uşağın (uşaqların) tərbiyə üçün ailəyə verilməsi haqqında müqavilənin uşağın (uşaqların) müvafiq yaşa çatdığı (yetdiyi) və ya etibarlılıq müddətinin bitdiyi ilin sonunadək qüvvəyə minməsi; və ya uşağın (uşaqların) himayədarlığa verilməsi haqqında müqaviləyə xitam verildikdə və ya uşağın (uşaqların) ölümü baş verdikdə. Vergi endirimi uşağın (uşaqların) təhsil müəssisəsində və (və ya) təhsil müəssisəsində oxuduğu müddət, o cümlədən təhsil müddəti ərzində müəyyən edilmiş qaydada verilən akademik məzuniyyət üçün nəzərdə tutulur.

2016-cı ildən işəgötürənlər aşağıdakıları nəzərə alaraq işçiləri uşaqla təmin edəcəklər:

hər bir əlil uşaq üçün artan tutulma;
uşaqların təmin edildiyi vergi ödəyicisinin maksimum gəliri.

Belə dəyişikliklər yeni ildən övladlığa götürmə ilə əlaqədar tətbiq edilir Federal qanun№ 317-FZ.

Valideynlərin məlumatı üçün 2016-cı ildə uşaqlar üçün vergi endirimləri dəyişdiriləcək... Düzəlişlər təkcə onların verilməsinin müəyyən edilmiş qaydasında deyil, həm də ölçüsündə aparılacaqdır vergi hesablamaları... Məqalədə bilməli olduğunuz əsas yenilikləri təqdim edəcəyik və lazımi sənədlərin nümunələrini yükləmək imkanı müxtəlif İnternet mənbələrində təklif olunur.

Əvvəlcə vergi endirimi anlayışına baxaq. Əgər şəxs müntəzəm olaraq iş görürsə və ya uzun müddət müəyyən bir təşkilatın rəsmi işçisi kimi siyahıya alınmışsa və eyni zamanda müəyyən edilmiş tələblərə uyğun olaraq bütün vergiləri ödəmişdirsə, o, əlavə funksiyalar... Məsələn, o, ödədiyi vəsaitin müəyyən hissəsini öz hesabına qaytara bilər və ya müəyyən müddətə verginin hamısını və ya bir hissəsini ödəmək öhdəliyindən azad olunacaq. Bu fürsəti həyata keçirmək üçün şəxs vergi öhdəliklərinə məruz qalan gəlirin məbləğini azalda biləcək vergi endirimi verməlidir.

Bəyannamə, fərdi gəlir vergisi və vergi tutulması ilə bağlı əsas suallar və cavablar.

Vergi endirimi- bu, vergitutma obyekti olan gəlirin məbləğinin azaldıldığı məbləğdir. Çox vaxt bir vətəndaşın işəgötürəndən əmək haqqı şəklində aldığı gəlir müəyyən müddət ərzində qazandığı məbləğin yalnız 87%-ni təşkil edir. Buna səbəb menecerin qalan on üç faizini işçi vergisi kimi dövlətə ödəməsidir. Məsələn, qazanılan hər yüz rubldan on üçü kimi vergi ödəməyə gedir Şəxsi gəlir vergisi buna da tez-tez deyilir gəlir vergisi və ya gəlir vergisi fiziki şəxs ... Vergi kimi ödənilmiş müəyyən bir məbləğin doldurulması imkanından danışarkən, fərdi gəlir vergisindən danışırıq. Vergi endirimi faydası var müxtəlif növlər, lakin onlardan biri standart vergi endirimidir - ümumiləşdirilmişdir.

Standart vergi endirimi Tez-tez istifadə olunan bir termindir qanunvericilik aktları müəyyən kateqoriyaları xarakterizə edən çıxılma kimi. O, ayrı-ayrı vətəndaşlara şamil olunan hər hansı qeyri-standart vergi endirimlərinin olduğunu demir - bu, sadəcə olaraq, ümumi istifadə edilən orta təyinatdır. Bu cür vergi endirimlərini təqribən iki əsas növə bölmək olar: müəyyən bir qrup insan üçün standart ayırma və uşaq sahibi olan vətəndaşlar üçün ayırma.

Birinci qrupaəlillər, əlillər, vətəndaşlar daxildir. Rusiya Qəhrəmanları ordenləri ilə təltif edilənlər və başqaları.

İkinci qrup insanlar- bunlar bir uşaq və ya bir neçə uşaq olan, lakin normaya görə olması lazım olandan az gəlir əldə etdikləri ailələrdir. Bu yazıda 2016-cı ildə uşaqlar üçün vergi endirimləri ilə maraqlanan ikinci qrup insanlara xüsusi diqqət yetirəcəyik.

Uşaqlar üçün bu vergi endirimi ölkə vətəndaşlarının faydalana biləcəyi kifayət qədər ümumi və standart vergi güzəştidir. Onu almaq hüququ təkcə uşaqların valideynləri deyil, həm də qəyyumlar, uşağı övladlığa götürmüş və ya onların tərbiyəsində olan şəxslərə malikdir. Bu tutulma üçün müraciət etmək hüququ olan şəxslərin tam siyahısı ilə tanış olmaq üçün Vergi Məcəlləsinin 218-ci maddəsinə müraciət edə bilərsiniz. Vergilərin ödənilməsi sahəsində digər güzəştlərin olub-olmamasından asılı olmayaraq, bir şəxsin uşaq vergisi endirimini tələb etmək hüququna malik olduğu nüansı nəzərə almaq lazımdır.

2016-cı il üçün standart uşaq vergisi endirimi necə təmin edilir.

Belə bir tutulmanın təmin edilməsi müddəti, vətəndaşın gəlirinin ödənildiyi aya qədər davam edəcəkdir. on üç faiz vergi və yeni il günündən etibarən məcmu cəmi olaraq tutulur, iki yüz səksən min rubldan çox olacaq. Gəlir bu məbləği keçən kimi uşaq vergisi endirimi ləğv edilir. Uşaqlar üçün vergi endiriminin məbləği nədir:

Birinci uşaq üçün, həm də ikinci uşaq üçün 1400 rubl vergi endirimi ayrılır;
Üçüncü körpə üçün, eləcə də bütün sonrakılar üçün tutulma 3000 rubl olacaq;
Həmçinin, sağlamlıq imkanları məhdud və yetkinlik yaşına çatmamış hər uşağa - 3000;
Öyrənən uşaq tam iş vaxtı təhsil, iyirmi dörd yaşına çatmamış bir aspirant, kursant, rezident və ya tələbədir, əlildir, 3000 rubl məbləğində vergi endirimi təmin edir.

Əgər ər-arvadın iki övladından əlavə əvvəlki erkən nikahdan övladı varsa, o, ailədə üçüncü uşaq sayılır.

Hökumət tərəfindən təsdiq edilmiş yeni təqdim edilmiş qanun layihəsinə əsasən, yeni ilin ilk günündən vergi endiriminin ilkin məbləği yetmiş rubl artırılır. Əvvəllər 280 rubl idisə, 2016-cı ildən 350 rubla bərabər olacaq. Eyni qanun layihəsində əlil uşağın hər bir valideyni və ya belə bir körpəni övladlığa götürmüş şəxs üçün vergi endiriminin artırılmasından danışılır. Təxmini artım doqquz min rubl təşkil edir. Beləliklə, əgər əvvəllər tutulma 3000 rubl idisə, 2016-cı ildən 12.000 rubla qədər artacaq. Qəyyumlar üçün bu rəqəm də artacaq, lakin bir qədər az dərəcədə - 3000 rubl. Beləliklə, indiki 3000 min əvəzinə 6000 rubl olacaq. Bütün bu dəyişikliklərin qüvvəyə minmə tarixi 2016-cı ilin ilk günüdür.

Uşaqlar üçün standart vergi endirimlərini necə vermək olar: prosedur.

Bütün rəsmi sənədlərdə olduğu kimi, əməl edilməli olan müəyyən bir hərəkət ardıcıllığı var. Addım-addım, belə görünür:

Vətəndaş, uşaq üçün vergi endirimi almaq istəyini ifadə edən bir akt tərtib etməli və onu işəgötürənə göndərməlidir;
Uşaqlar üçün vergi endirimi almaq hüququnu təsdiq edən sənədlərin bir neçə nüsxəsini çıxarın;
Əgər uşaq natamam ailədə tərbiyə olunursa, sənədlərdə həmin şəxsin öz uşağını tərbiyə etməsi və ya yeganə qəyyum olması faktı qeyd edilməlidir. Bunun üçün ərizəyə bu faktı təsdiq edə biləcək sənədlərin surətlərini əlavə etmək lazımdır;
Qəyyum və ya zamin kimi çıxış edən şəxs üçün, onun həqiqətən uşağın rəsmi qəyyumu olması barədə məlumatı əks etdirən sənədlərin surətlərinə ehtiyacınız olacaq;
Bütün sənədlər tərtib edildikdən və nüsxələri hazırlandıqdan sonra patronla əlaqə saxlamaq, ona bir ifadə vermək, uşaqlar və ya bir uşaq üçün standart vergi endirimi almaq hüququnun verilməsini xahiş etmək lazımdır.

Uşaqlar üçün çıxılan məbləğin düzgün müəyyən edilməsi üçün doğum tarixlərindən asılı olaraq siyahıdan sıraya daxil olmalısınız. Siyahıda birinci olan, yaşından və onun üçün vergi endirimi almaq imkanından asılı olmayaraq, ən yaşlı uşaq olmalıdır.

Bir şəxs bir neçə firmada işləyirsə, iki işi var, o, hər iki təşkilatda endirim üçün müraciət edə bilməz. Öz mülahizəsinə görə, bu tələblə kimin müdirinə müraciət edəcəyini seçməlidir.

Vergi endiriminin dayandırılması.

Əlbəttə ki, ömrünüz boyu vergi endirimi ala bilməyəcəksiniz, elə bir vaxt gələcək ki, o, qüvvəsini itirəcək. Bu, aşağıdakı hallarda baş verir:

Bu il bir vətəndaşın gəliri 280.000 rubldan çox olarsa. 2016-cı ildə bir uşaq üçün çıxılma gəlirin məbləği 350.000 rubla çatdıqda dayandırılacaq;
Uşaq ölürsə, vergi endirimi sona qədər davam edir cari il, və gələn ildən o, çıxarılır;
Uşaq yetkinlik yaşına çatdıqdan sonra heç bir təhsil müəssisəsində əyani formada təhsilini davam etdirmədikdə, tutulma ilin sonuna qədər qüvvədədir və yeni ilin ilk günündən etibarən dayandırılır. etibarlı olmaq;
Uşağın təhsili iyirmi dörd yaşından əvvəl başa çatdıqda və o, məzun olduqda, vergi güzəşti növbəti ilin yanvar ayından dayandırılır.
Əgər uşaq iyirmi dörd yaşına çatdıqdan sonra təhsil müəssisəsində təcrübəçi, aspirant kimi və ya başqa səbəbdən qalırsa, növbəti ildən tutulma da ləğv edilir.

Standart vergi endiriminin hesablanması prosesini göstərən bir nümunəyə nəzər salın.

Tutaq ki, Sergeeva K.K. on altı, on beş, səkkiz və beş yaşlı dörd uşaq var. Aylıq gəlir Sergeeva - qırx min rubl - yəni əmək haqqının məbləği. İşçi uşaqlar üçün standart vergi endirimi almaq tələbi ilə şirkət rəhbərinə ərizə tərtib edir: birinci uşaq üçün, həm də ikinci uşaq üçün dörd yüz min, üçüncü və dördüncü üçün isə xahiş edir. - ayda üç min rubl. Onun almaq istədiyi vergi endiriminin bütün məbləği səkkiz min səkkiz yüz rubl təşkil edir. Qaydalara görə, K.K. Sergeevanın vergi öhdəliklərindən məhz bu məbləğ çıxılmalı olacaq. Ancaq bu cür hesablamalar cari ilin iyul ayına qədər davam edəcək, çünki bundan sonra onun gəliri məhdud məbləği keçəcək. Hər ay, yanvardan iyul ayına qədər şirkət rəhbəri vergi öhdəliklərindən müəyyən məbləği tutmalı olacaq. Çünki müəyyən edilmiş öhdəliklər yüzdə on üçdür ümumi miqdar qazanc, sonra vergi ayırmaları nəzərə alınmaqla, Sergeeva K.K. aşağıdakı məbləği alacaq:

Şəxsi gəlir vergisi = (40,000-8,800) * 13% = 4056 rubl.

Vergi endirimi üçün müraciət etmədən, işçinin əlində aldığı məbləğ:

Şəxsi gəlir vergisi = 40.000 * 13% = 5200, 40.000-5200 = 34.800 rubl.

Standart vergi endiriminin hesablanmasının bəzi xüsusiyyətləri var. Məsələn, evdar qadınlar üçün belə bir müavinət təmin edilmir, ancaq tək valideyn üçün onu ikiqat məbləğdə almaq imkanı var.

Tək valideynin uşaq üçün ikiqat vergi tutulması hüququna malik olması üçün valideynlərin boşanmasını təsdiq edən faktın və ya müəyyən edilmiş aliment məbləğinin ödənilməməsinin sübutunun təqdim edilməsi tələb olunmur, çünki bu sübut etmir uşağın ikinci valideyni yoxdur.

İşəgötürənin nədənsə işçiyə maaş vermədiyi vəziyyətlər var vergi ödənişləri ya da onların hesablanmasını gecikdirir və daha az məbləğ ödəyir. Bu halda, şəxsin ərizə verməklə onları tələb etmək hüququ vardır vergi bəyannaməsişöbədə fərdi gəlir vergisi əsasında vergi ofisi, onun yaşayış yerinə uyğun olaraq yerləşən.

İşçiyə ödənilməmiş pulu və ya ödənilməmiş məbləği düzgün tələb etmək üçün o, aşağıdakı qaydada hərəkət etməlidir:

İl bitdikdən sonra işçi müəyyən edilmiş qaydada vergi bəyannaməsi tərtib edir;
Vətəndaşın işlədiyi təşkilatın mühasibatlığından gəlir haqqında arayış tələb etmək lazımdır. Sertifikatda nə qədər vergi öhdəliyinin yığıldığı və nə qədər verginin tutulduğu barədə məlumat olmalıdır. keçən il... Sertifikat standarta uyğun tərtib edilir;
Uşaqlar üçün vergi endiriminin işlənməsi və alınması mümkünlüyünü təsdiq edən bütün sənədlərin surətlərini təqdim edin;
İşçinin yaşayış yerində yerləşən vergi idarəsində aşağıdakıları təqdim etmək lazımdır: düzgün doldurulmuş vergi bəyannaməsi, uşaqlar üçün vergi endirimi üçün ərizə. elə olur ki, təqdim edilən vergi bəyannaməsində büdcəyə qaytarılan verginin məbləği hesablanır. Bu halda, tərtib etmək lazımdır və verginin qaytarılması üçün müraciət edin... Bu, qalan sənədlərin təqdim edilməsi zamanı və ya ofis yoxlaması başa çatdıqdan sonra edilə bilər.

Təqdim edilmiş sənədlərə əsasən vergi ödəyicisinin artıqlaması ilə ödədiyi vergi öhdəliklərinin məbləği bir təqvim ayından gec olmayaraq ona qaytarılmalıdır. Müddət vergi müfəttişliyinin vergi ödəyicisindən geri qaytarılması üçün sənədləri qəbul etdiyi andan hesablanır. Ofis tamamlanmamışdan əvvəl pulun qaytarılması həyata keçirilə bilməz vergi yoxlaması... Bütün şərtlər ölkənin vergi məcəlləsinin yetmiş səkkizinci maddəsində açıqlanıb.

İşçi sənədlərin surətlərini nə vaxt təqdim edəcək vergi orqanları, onların orijinallığını təsdiqləmək üçün sizdə onların orijinalları da olmalıdır.

Çox vaxt bir işçinin uşaqlar üçün standart vergi endirimi almaq hüququ olub-olmaması və bunun üçün nə tələb olunduğu ilə bağlı fikir ayrılığı var. Əlbəttə ki, bütün vəziyyətlər fərdi, lakin biz sizə ölkəmizdə ən çox yayılmış bəzilərini nəzərdən keçirməyi təklif edirik.

Şəxsi gəlir vergisi üçün ikiqat endirimin alınması.

Vəziyyət:Şirkətin boşanmış işçisinin bir övladı var. O, təşkilatın mühasibatlıq şöbəsinə uşağın atasının valideynlik hüququndan məhrum edilməsi barədə sənəd təqdim edib. Bu sənəd üçün əsasdırmı? iddia etmək ikiqat çıxılma fərdi gəlir vergisi üçün?

Cavab: Xeyr, belə bir sənəd hesablama üçün əsas deyil bu çıxma... Əgər keçmiş həyat yoldaşı, valideynlik hüquqlarından məhrum olmasına baxmayaraq, uşağın təmin edilməsində iştirak edir, onun vergi endiriminə qanuni hüququ var. Buradan belə nəticə çıxır ki, valideynlik hüquqlarından məhrumetmə ilə bağlı tək məhkəmə qərarı Federal Vergi Xidməti tərəfindən təsdiq edilmiş fərdi gəlir vergisi üçün ikiqat tutulmanın təmin edilməsi üçün əsas deyil.

Vəziyyət: Yuxarıdakı halda, işçi yalnız həyat yoldaşının uşağı tərk etməsi halında ikiqat vergi endiriminə uyğun ola bilərmi?

Cavab: Bu halda, o, həqiqətən, ikiqat vergi endirimi almaq hüququna malikdir. Bunu etmək üçün, həyat yoldaşından həqiqətən uşağı tərk etdiyini təsdiqləyən bir ifadə təqdim etməlisiniz. bundan əlavə, müntəzəm olaraq ayda bir dəfə uşağın anası 2-NDFL şəklində tərtib edilmiş uşağın atasının iş yerində verilmiş arayışı mühasibatlıq şöbəsinə təqdim etməlidir. Bir işçi həqiqətən ikiqat tutulma hüququna malikdirsə, o, müəyyən bir bəyanat yazmalıdır xüsusi sifariş, vergi endirimi tələbi ilə müəssisə rəhbərinə müraciət etdi.

Övladınıza vergi endirimi almaq üçün lazım olan məlumatlar.

Vətəndaş işə düzəldikdən sonra vergi endirimlərinin alınması üçün sənədlərin tam dəstini təqdim edir. Bu sənədlər qaydasındadırsa və reallığa uyğundursa, şəxs vergi endirimi alır yeni iş... Ancaq vəziyyətlər fərqlidir və çox vaxt vergi endiriminin ölçüsünün dəyişdiyi və ya onun etibarlılıq müddəti bitdiyi hallar olur. Anlaşılmazlıqların qarşısını almaq üçün həyatınızda baş verən bəzi hadisələr barədə təşkilatınızın mühasibat şöbəsinə vaxtında məlumat vermək lazımdır. Sonra bu hadisələri növbə ilə nəzərdən keçirəcəyik.

Uşağınız var.

Bu hal sizə standart uşaq vergisi endirimini almaq hüququnu verir. Onun həcmi rəsmi nikahda olub-olmamağınızdan asılı olacaq.

Siz rəsmi evlisiniz və ya evlisiniz.

Əgər rəsmi evlisinizsə və bir uşağınız varsa, təşkilatın mühasibat şöbəsi sizə ayda altı yüz rubl vergi endirimi verəcəkdir. Bunun üçün nikah və uşaq doğum haqqında şəhadətnamələrin, habelə pasportunuzun köməyi ilə bu faktın sübutunu təqdim etməlisiniz. Sənədlərə müəyyən edilmiş tələblərə uyğun tərtib edilmiş akt əlavə edilməlidir;

Sən evli deyilsən.

Əgər uşağınız varsa, lakin rəsmi nikahda deyilsinizsə, o zaman ikiqat vergi endirimi vermək imkanı var. Bu min iki yüz rubl təşkil edəcək. Bu, yalnız uşağın digər valideyni vergi endirimindən istifadə etmədikdə mümkündür. Qeydiyyatdan keçmək üçün ikinci valideynin vergi endiriminə ehtiyacı olmadığını təsdiqləyən bir bəyanat tərtib etməlisiniz. Bundan əlavə, mühasibat şöbəsi uşağın doğum haqqında şəhadətnaməsinin surətlərini və pasportunuzun surətini təqdim etməlidir.

Uşağınız böyükdür və tam zamanlı tələbədir.

Uşağınızın on səkkiz yaşına çatdığı il ərzində müntəzəm vergi kreditləri almalısınız. Əgər uşaq aspirant, təcrübəçi və ya kursantdırsa, eləcə də bəzi digər hallarda vergi endirimi davam etdirilə bilər.

Uşağınız məktəbə getdi.

Uşaq məktəbə getdikdən sonra, uşağın məktəbə qəbul olduğu aydan mühasibatlıqdan vergi tutulmasını tələb etmək hüququnuz var. Belə bir vəziyyətdə, 2016-cı ildə uşaqlar üçün vergi ödənişləri uşağın iyirmi dörd yaşına və ya təhsilini başa vurana qədər davam etməlidir. Bunu etmək üçün mühasibat şöbəsinə öz əlinizlə tərtib edilmiş bir arayışı, uşağın qəbul faktını təsdiq edən sənədi təqdim etməlisiniz. Təhsil müəssisəsi, və vergi endiriminə uyğun olmaq üçün tələb olunan digər sənədlər. Tam zamanlı tələbə olan bir uşaq olsa belə əlavə gəlir və ay işığında, valideynin hələ də çıxılma hüququ var.

Uşağın dərsləri bitdi.

Uşağın məzun olması barədə mühasibatlığa bir təqvim ayı əvvəldən məlumat verilməlidir. Uşaq məzun olduqdan sonra növbəti ay vergi endirimləri dayandırılacaq. Və mühasibat şöbəsi ərizə, uşağın təhsilini başa vurduğunu təsdiq edən diplomun surəti və ya başqa bir sənəd təqdim etməlidir. rəsmi sənəd, bu faktı təsdiqləyən, uşağın adına verilmişdir.

Əgər rəsmi nikahdasınızsa, bu təsir edir 2016-cı ildə bir uşağa düşən tutulmanın məbləği... Gəlin bu və ya digər halda hansı dəyişikliklərin olacağını nəzərdən keçirək.

Tək valideyn kimi ikiqat vergi güzəşti aldınız.

Rəsmi nikah anından tək valideyn uşaq üçün ikiqat vergi endirimi almaq hüququnu itirir. Evləndiyiniz aydan sonrakı aydan etibarən çıxılmağınız ayda altı yüz rubl standart həcmə qədər azalacaq.

Həyat yoldaşınızın artıq uşaqları var.

Siz almaq hüququna maliksiniz vergi güzəşti bütün uşaqların hər biri üçün altı yüz rubl məbləğində. Bunun üçün bütün uşaqların doğum haqqında şəhadətnamələri və nikah şəhadətnaməsi mühasibatlığa təqdim edilməlidir. Uşaqların doğma olmaması və övladlığa götürülməsi uşaq tutulmasına təsir göstərmir.

Boşanma.

İkiqat vergi endirimi üçün iddiaçı olmaq üçün boşanma tarixi barədə mühasibat şöbəsinə məlumat verilməlidir.

Uşağınızla yaşayırsınız.

Bu halda, siz tək valideyn kimi yerləşdirilirsiniz ki, bu da sizə ikiqat endirim almaq hüququ verir. Bu, yalnız digər valideyn öz vergi endirimindən istifadə etmədikdə mümkündür. Mühasibatlıq şöbəsinə təqdim etməli olduğunuz sənədlər: ikinci valideynin vergi endiriminə ehtiyacı olmadığını təsdiq edən arayış, pasportun surəti, uşağın doğumunu təsdiq edən şəhadətnamənin surəti, həmçinin məhkəmənin qərarı. uşaq səninlə yaşayır.

Uşaq digər valideynlə yaşayır, lakin siz uşaq dəstəyi ödəyirsiniz.

Digər valideyn artıq onu almadığı halda, uşaq üçün ikiqat vergi endirimi üçün müraciət etmək imkanınız da var. Mühasibat şöbəsinə vergi endiriminin ikinci tərəf tərəfindən istifadə edilmədiyini göstərən bir çıxarış gətirməli olacaqsınız. Həm də sizə pasportun surəti və əlbəttə ki, uşağın doğum haqqında şəhadətnaməsi, əlbəttə ki, boşanma sənədi, məhkəmə qərarı ilə alimentin ödənilməsini təsdiq edən sənəd və onların müntəzəm və vaxtında verilməsi barədə sənəd lazımdır. notarius təsdiqi ilə ödəniş.

Körpə üçün vergi endiriminin qanunla nəzərdə tutulduğundan az olduğu və artıq ödədiyiniz vəziyyətlər var vergi öhdəlikləri. Bu halda nə etməli? Bu vəziyyətdən iki çıxış yolu var:

1. Mühasibatlıq şöbəsinə ərizə tərtib etmək lazımdır vergi üçün ödədiyiniz artıqlığı növbəti əmək haqqı hesablamalarına hesablamaq tələbi ilə. Hüquqlarınızı təsdiqləmək üçün ərizəyə müəyyən edilmiş vergi endirimini almaq hüququnu verən bütün mövcud sənədləri əlavə etməlisiniz. Əgər onlar tələblərə cavab verirlərsə, o zaman növbəti əmək haqqı ilə birlikdə artıq ödədiyiniz müəyyən məbləğdə pul sizə qaytarılacaq.

2. Vergi idarəsi vasitəsilə pulunuzu geri ala bilərsiniz. Bu halda, ilin sonuna qədər gözləməlisiniz, 3-NDFL formasına uyğun olaraq, ünvanınıza uyğun olaraq yerləşən vergi idarəsinə diqqətlə bir bəyannamə doldurmalısınız. Gəliriniz haqqında arayış, həmçinin borcun qaytarılması üçün ərizə əlavə etməlisiniz. Yoxlamanın özü sənədlərlə tanış olduqdan sonra sizə dəymiş ziyanı ödəyəcək.

Elə olur ki, vətəndaş alır külli miqdarda qanunla hüququndan daha çox vergi endirimi. Əlbəttə ki, belə hallar olduqca nadirdir, lakin onlar da olur. Bu halda, vergi idarəsi yalnız artıqlığın qaytarılmasını tələb etməyəcək, həm də cərimə və ya cərimə tətbiq edə bilər. Lazımsız ödənişlərin qarşısını almaq üçün ilin sonunda departamentə doldurulmuş bəyannamə təqdim etməlisiniz. vergi xidməti 3-NDFL formasına uyğun olaraq tərtib edilmiş yaşayış yerində də ona gəlir arayışı əlavə edin və tələb olunan məbləği ödəyin.

Son iş yerindən arayış olmadan vergi güzəştləri almaq mümkündürmü?

İki vəziyyəti nəzərdən keçirin:
Vəziyyət: Uşağı olan işçi işə götürülüb. O, dərhal uşaq vergisi endirimi üçün müraciət etdi. Ancaq tələb olunan sənədlərdən 2-NDFL formatında keçmiş işdən arayış təqdim edilmədi. Təşkilat bunun üçün vergi endirimi verə bilərmi?

Həll:Çıxarmanın bu cür təmin edilməsi olduqca risklidir. İşçinin gəliri müəyyən edilmiş həddi aşdığı aya qədər tutulma almaq hüququ vardır. Bir insanın gəlirini öyrənmək üçün isə əvvəllər işlədiyi iş yerindən arayış lazımdır. Belə bir sənəd yoxdursa, o zaman ödənilməmiş məbləğin iyirmi faizi miqdarında cərimələrə səbəb ola biləcək vergi öhdəliklərini az ödəmək riski daşıyırsınız.

Vəziyyət:İşçi bir il uşağa baxdığı üçün məzuniyyətdə olduğunu iddia edir. Bu müddət ərzində onun sözlərinə görə, fiziki şəxslərin gəlir vergisinə cəlb olunan gəliri olmayıb. Buna görə də, işçinin əvvəllər işlədiyi təşkilatın rəhbəri 2-NDFL sertifikatı vermir. Bir işçi uşaqdan tutulma hüququna malik olduğunu necə təsdiq edə bilər?

Cavab:İşçi əvvəlki iş yerində heç bir gəlir əldə etmədiyini göstərən, istənilən formada verilmiş arayış tələb edə bilər. Hətta bu vəziyyətdə təşkilatın rəhbəri sertifikat təqdim etməkdən imtina edərsə, işçinin yazdığı bəyanata əsasən çıxma tərtib edə bilərsiniz. O, burada əvvəllər müavinət almadığını və müraciət etdiyini mütləq qeyd etməlidir 2016-cı ildə uşaqlar üçün vergi endirimləri.

Rəsmi iş yeri olan hər bir valideyn yetkinlik yaşına çatmamış (və ya əyani təhsildə 24 yaşına çatmamış) hər övladı üçün fərdi gəlir vergisi üzrə standart endirim almaq hüququna malikdir.

Şəxsi gəlir vergisi üçün vergi endirimi hesablanarkən vergitutma bazasını azaldır gəlir vergisi... Başqa sözlə, işəgötürən işçinin əmək haqqı vergisini hesablayarkən bu əmək haqqını tələb olunan standart ayırmaların məbləği qədər azaltmalı və yalnız yaranan fərqdən 13% fiziki şəxslərin gəlir vergisini hesablamalıdır.

Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 218-ci maddəsində təsbit edilmiş fərdi gəlir vergisi üçün standart vergi endirimlərindən biri uşağa düşən endirimdir. Qalan ayırmalar haqqında oxuyun.

Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 218-ci maddəsinin 3-cü bəndi onun ölçüsünü müəyyən edən "uşaq" tutulmasına həsr edilmişdir.

2016-cı ildə bir uşaq üçün standart fərdi gəlir vergisi endiriminin ölçüsü

Bir işçinin ikidən çox uşağı varsa, hər biri üçün 1400 rubl ödənilir. Hər kəs üçün.

İşçinin ikidən çox uşağı varsa, ilk ikisi üçün 1400 rubl məbləğində tutulma təmin edilir. hər biri üçün, hər sonrakı uşaq üçün - 3000 rubl.

Uşağın əlilliyi varsa, ona 3000 rubl tutulma tətbiq edilir.

Bir işçi uşaqları tək böyüdürsə, hər bir uşaq üçün tutulma ikiqat artır. Bu halda, hər uşağa ikiqat tutulma yalnız ikinci valideynin ölümü, valideynlik hüquqlarından məhrum edilməsi ilə əlaqədar ümumiyyətlə olmadıqda (uşağın doğum haqqında şəhadətnaməsində qeyd edilmədikdə) ödənilir. İkinci valideyn məhkəmə tərəfindən itkin düşmüş və ya bacarıqsız hesab edilərsə, qalan valideyn də ikiqat tutulma hüququna malikdir.

İkili standart endirimin alınması, hər iki valideynin işlədiyi halda və onlardan biri digər valideynin xeyrinə müavinətdən imtina etmək qərarına gəlsə də mümkündür. İşi olmayan, məşğulluq mərkəzində qeydiyyatda olan, valideyn məzuniyyətində və ya analıq məzuniyyətində olan valideyn tutmaqdan imtina edərsə, bu halda bu imtina kimi qəbul edilmirsə, ikinci valideynin ikiqat əmək haqqı almaq hüququ yoxdur. çıxılma.

Ayrılma almaq üçün hansı sənədlər tələb olunur?

Siz endirim əldə edə bilərsiniz:

uşağın valideynlərinin hər biri (boşanmış olsa belə);
qəyyumların hər biri;
övladlığa götürən valideynlərin hər biri;
uşağın anasının (və ya atanın yeni həyat yoldaşının) yeni həyat yoldaşı, əgər ana və ya ata bu uşağın tərbiyəsi və saxlanması ilə məşğuldursa (onunla yaşayır, aliment ödəyir).

Uşaqlar üçün standart endirim almaq üçün bu müavinət almaq hüququ olan şəxs iş yerində aşağıdakı sənədləri təqdim etməlidir:

uşağın doğum haqqında şəhadətnaməsi;
nikahın qeydiyyatı haqqında şəhadətnamə (ananın yeni həyat yoldaşı və ya atanın həyat yoldaşı üçün);
uşağın saxlanmasını təsdiq edən sənədlər (valideynlər boşandıqda, habelə yeni həyat yoldaşları üçün).

2016-cı ildə uşaqlar üçün tutulmanın təmin edilməsi üçün məhdudiyyət

Müavinət hər ay əmək haqqı hesablanarkən verilir. Mühasib işçinin əmək haqqını hesablayır, ondan standart ayırmaların məbləğini çıxarır, sonra 13% tutur.

Qanunvericilik bir işçinin ümumi əmək haqqının maksimum məbləğini nəzərdə tutur, ona çatdıqda işçi cari ilin sonuna qədər tutulmalar almaq hüququnu itirir.

2015-ci ildə bir uşaq üçün tutulma üçün maksimum əmək haqqı 280.000 rubl təşkil edir. 2016-cı ildə bu dəyər artır və 350.000 rubl təşkil edəcəkdir.

İlin əvvəlindən maaşlar cəmiyə çatan kimi limit dəyəri, ilin sonuna qədər daha endirim olmayacaq. Növbəti ilin əvvəlindən işçi limitə çatana qədər yenidən müavinət almaq hüququ qazanır.

Uşaqları olan işçilərə gəlir vergisinin məbləğini azaltmaq imkanı verilir. 2019-cu il uşaq vergisi endirimi haqqında hər şey bu məqalədədir.

Məqalə

2019-cu ildə standart uşaq vergisi endirimi kimə və nə qədərdir

Bu il standart uşaq (lar) üçün vergi endirimi üçün uyğunluq aşağıdakılar tərəfindən həyata keçirilə bilər:

Valideynlər (övladlığa götürənlər də daxil olmaqla) və onların həyat yoldaşları (ögey ata, ögey ana);
nikahı pozulmuş və ya bir-biri ilə nikahda olmayan valideynlər, uşağa maddi dəstək olduqda;
Övladlığa götürənlər, qəyyumlar, qəyyumlar.

2019-cu ildə uşaqlar üçün endirimin verilməsi üçün son tarix

2019-cu ildə uşaqlar üçün vergi endirimi cari vergi dövründə (il) işçinin hesablama əsasında hesablanan əmək haqqının 350.000 rubla çatmadığı aya qədər aparılır (Rusiya Federasiyasının Əmək Məcəlləsinin 218-ci maddəsinin 1-ci bəndinin 4-cü yarımbəndi). Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi). Bu aydan etibarən - tətbiq edilmir. Gələn il də eyni məhdudiyyətlə təmin olunur.

Təmin etməyə başlayın	Təminatın sonu	Hüququn itirilməsi
İlk dəfə əlaqə saxlaya bilərsiniz: - körpənin doğulduğu aydan; - övladlığa götürmə ayından; - qəyyumluğun (qəyyumluğun) təsis edildiyi aydan; - körpənin (uşaqların) ailənin tərbiyəsinə verilməsi haqqında müqavilənin qüvvəyə mindiyi aydan.	Hüquq itirildikdə: - uşaqlar təhsil almadıqda 18 yaşına çatdıqda; - uşaqlar universitetdə və ya aspiranturada, internaturada, kliniki ordinaturada, hərbi universitetdə əyani təhsil alırsa, 24 yaşına çatdıqda; - istifadə müddəti və ya erkən xitam körpənin tərbiyə üçün ailəyə verilməsi haqqında müqavilə; - fərdi gəlir vergisini ikiqat məbləğdə ödəmək - tək valideynin nikahı.	- körpə öldü; - uşaq nikaha daxil olub (Maliyyə Nazirliyinin məlumatına görə, belə bir vəziyyətdə o, valideyn tərəfindən dəstəklənməyi dayandırır, buna görə də fərdi gəlir vergisinin ödənilməsi itmişdir (31/03/14 tarixli, 03-04-06 / 14217 saylı məktub)

Nümunələrlə 2019-cu ildə uşaqlar üçün vergi endirimləri

Misal 1

Menecer Sokolova A.A. 12 və 6 yaşlı iki uşaq. Sokolovanın maaşı 40 min rubl təşkil edir. hər ay üçün. 2019-cu ilin yanvar ayında Sokolova, təşkilatının rəhbərinə uşaqlar üçün vergi endirimi almaq xahişi ilə yazılı ərizə verdi.
Uşaqlar üçün məbləğ 2800 rubl olacaq. ayda (birinci və ikinci uşağın saxlanması üçün 1400).

2019-cu ilin yanvar-sentyabr aylarında Sokolovanın işlədiyi təşkilatın mühasibatlıq şöbəsi 13% dərəcə ilə vergiyə cəlb olunan gəlirlə 40.000 məbləğində məbləğ arasındakı fərqdən əldə edilən 37.200 məbləğində fərdi gəlir vergisini hesablayacaq. 2800 məbləğində kompensasiya ödənilməlidir:

Şəxsi gəlir vergisi: (40,000 - 2,800) × 13% = 4,836

Sokolovun əlində alacaq:

40 000 – 4836 = 35 164

Sokolova endirim üçün müraciət etmirsə, hesablama aşağıdakı kimi aparılacaq:

Şəxsi gəlir vergisi: 40.000 × 13% = 5.200

Təqdim ediləcək məbləğ: 40.000 - 5200 = 34.800 rubl

Misal 2

İqtisadçı Verbitskaya V.I. ikinci nikahdadır, bir körpəsi var. Onun üçün üçüncüdür (əvvəlki evliliyində iki uşağı var), əri üçün bu birincidir. Verbitskayanın əri arvadının xeyrinə körpə üçün onun tutulmasından imtina etdi. Verbitskaya 35.000 maaş alır.2019-cu ilin fevral ayında uşaqlar üçün vergi endirimi üçün müraciət edir.

Ümumi məbləğ: ayda 1400 + 1400 + 3000 × 2 = 8800 rubl olacaq.

2019-cu ilin fevral ayından dekabr ayına qədər Verbitskayanın maaşından 13% dərəcəsi ilə 35.000 məbləğində vergi tutulan gəlirlə 8.800 məbləğində vergi endiriminin məbləği arasındakı fərqdən alınan 26.200 rubl məbləğində fərdi gəlir vergisi tutulacaq:

Şəxsi gəlir vergisi: (35.000 - 8.800) × 13% = 3.406

Verbitskaya qucağında alacaq:

35.000 rubl - 3 406 = 32 594

Verbitskaya vergi endirimi üçün müraciət etmirsə, o, aylıq alacaq:

35 000 - (35 000 × 0,13) = 30 450 rubl.

Misal 3

Mühəndis Proxorov I.I. 19 yaşlı oğlu - 2-ci qrup əlil üçün tutulma üçün müraciət etdi. Aylıq əmək haqqı Proxorov - 45.000 rubl. Tutma tətbiq olunmağa başlayan 2019-cu ilin mart ayından 2019-cu ilin oktyabr ayına qədər Proxorovun əmək haqqı aşağıdakı kimi hesablanacaq.

Şəxsi gəlir vergisi: (45.000 - 12.000) × 13% = 4.290

Əldə olan əmək haqqı: 45.000 - 4.290 = 40.710

Vergi endirimini tətbiq etmədən Proxorovun əmək haqqı aşağıdakı kimi olacaq:

45 000 - (45 000 × 0,13) = 39 150 rubl

Misal 4

Xarici işçi 2 fevral 2019-cu ildən işləyir. Əmək haqqı - 30.000 rubl. 11 ay müddətinə patent aldı, avans ödədi - 33.000 (3000 × 11 ay). Avqust ayında işçi rezident oldu. Onun körpəsi var. Fevral-noyabr aylarında şirkət 39.000 (30.000 × 10 ay × 13%) məbləğində fərdi gəlir vergisini tutdu.
Fevraldan noyabr ayına qədər çıxılma nəzərə alınmaqla fərdi gəlir vergisi 37,180 ((30,000 - 1,400) × 10 ay × 13%) olacaq.

Tutma vergisi avanslarla azaldıla bilər. Şəxsi gəlir vergisi minus avanslar 4180 rubl təşkil edir. (37 180 - 33 000). Şirkət işçiyə 34 820 rubl (39 000 - 4180) qaytarmaq hüququna malikdir.

2019-cu ildə uşaqlar üçün tutulma üçün qeyri-standart vəziyyətlər

Əgər işçi bir neçə aydır əmək haqqı almamışdırsa.İşçinin bir neçə ay gəliri olmaya bilər, məsələn, xəstəlik, valideyn məzuniyyətində olması, öz hesabına məzuniyyət və s. Eyni zamanda, maaşın verilmədiyi aylar üçün hələ də kompensasiyanın hesablanması lazımdır. Onun işçisi fərdi gəlir vergisi ilə vergi tutulan növbəti gəliri ödədikdən sonra cəmi alacaq. Ancaq cari ildə gəlirin ödənilməsi dayandırılırsa və ilin sonuna qədər davam etməzsə, tutulma hesablana bilməz (Maliyyə Nazirliyinin 23.07.12-ci il tarixli 03-04-06 / 8-207 nömrəli məktubları) , 06.05.13 tarixli, No 03-04-06 / 15669).

Valideynlərdən birinin gəliri həddi aşdıqda. Məsələn, 2019-cu ildə atanın gəliri 350.000 rublu keçibsə və ana hələ maksimum həddə çatmayıbsa, belə ki, ayırma davam edir, gəliri mümkün olan maksimum həddi aşmış ata, ərizə yaza bilər. ananın xeyrinə süddən kəsilməlidir.

Əgər valideyn hüquqlarından məhrumdursa. Hüquqlarından məhrum edilmiş ata və ya ana, körpəni təmin etməyə davam edərsə, yəni onun saxlanması üçün aliment ödəyirsə, fərdi gəlir vergisini ödəmək hüququna malikdir (Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 09.02.10-cu il tarixli məktubları). 03-04-05 / 8-36, Rusiya Federal Vergi Xidməti 01/13/14 tarixli № BS-2-11 / 13).

Uşaqlar xaricdə olarsa. Xaricdə yaşayan və ya təhsil alan uşaqlar üçün fərdi gəlir vergisini də geri ala bilərsiniz. Bunu etmək üçün işçi uşaqların yaşadığı dövlətin orqanları (adətən notarius və ya yerli hakimiyyət orqanları) tərəfindən təsdiq edilmiş təsdiqedici sənədləri tələb etməlidir. Əgər uşaq öz universitetindən akademik məzuniyyət götürürsə, ata və ya anadan verginin qaytarılması hüququ qalır.

Vergi idarəsində bir uşağa (uşaqlara) necə endirim almaq olar

Əgər nədənsə işçi öz təşkilatından bir il ərzində tutulma almamışdırsa və ya bunun üçün müraciət etməmişdirsə, o zaman onu yaşadığı yer üzrə vergi idarəsindən ala bilər. Bunu etmək üçün sənədlər paketini toplamaq və təqdim etmək lazımdır:

fərdi gəlir vergisini tutmaq hüququ verən sənədlərin surətləri (aşağıdakı cədvələ bax);
həddindən artıq tutulan verginin bank hesabına köçürülməsi üçün onun məlumatları göstərilməklə ərizə;
pasportun 1 və 2 səhifələrinin surətləri.

Sənədlər şəxsən təqdim edilə və ya poçtla göndərilə bilər. Keçmiş vergi dövrü üçün (adətən növbəti ilin aprelin 30-dək) bəyannamələrin təqdim edilməsi üçün son tarixə riayət etmək vacibdir.

Yükləmək üçün sənədlərin nümunələri:

Standart vergi endirimi üçün ərizə doldurma nümunəsi Ehtiyac yarandıqda: bir işçi ona fərdi gəlir vergisi üçün uşaq endirimi verməyi xahiş edərsə. Ərizə cari ilin sonuna qədər təqdim olunur (yaxud ilin əvvəlinə qədər, məsələn, dekabrda işçi heyətindən ərizə qəbul etmək daha yaxşıdır)

Valideyn tərəfindən iş yerindəki ikinci valideynin xeyrinə standart vergi endirimini almaqdan imtina barədə bəyanat Lazım olduqda: valideyn və ya qəyyum olmayan həyat yoldaşı uşaqlar üçün fərdi gəlir vergisi endirimi almaq istəyirsə. Bu halda, uşağın anası və ya atası həyat yoldaşının onun təmin edilməsində iştirak etdiyi barədə ərizə yazmalıdır.

İkinci valideynin iş yerindəki valideynin bu valideynin xeyrinə fərdi gəlir vergisi endirimini almaqdan imtina etməsi barədə bəyanatı Lazım olduqda: uşağa fərdi gəlir vergisi endirimi hüququnuzu ikinci valideynə köçürmək. Federal Vergi Xidməti Müfəttişliyinə ərizə təqdim edilməlidir.

2019-cu ildə bir uşaq (uşaqlar) üçün ayırma almaq üçün tələb olunan sənədlər

Kateqoriya/fakt yoxlanılacaq	Sənəd
Valideyn
Övladlığa götürən ata və ya ana	- körpənin tərbiyə üçün ailəyə verilməsi haqqında müqavilə; - övladlığa götürənin şəhadətnaməsi
Valideynin həyat yoldaşı (övladlığa götürən valideyn)	- nikahın qeydiyyatı haqqında işarəsi olan pasportun səhifələri; - nikahın qeydiyyatı haqqında şəhadətnamə
Övladlığa götürən valideyn	- övladlığa götürmə şəhadətnaməsi, övladlığa götürmə haqqında şəhadətnamə
Qəyyum, qəyyum	- qəyyumluq və himayəçilik orqanlarının qəyyumluq və ya qəyyumluğun yaradılması haqqında sənədləri.
Uşaq 18 yaşına çatmayıb	- körpənin doğum haqqında şəhadətnaməsi; - 16-17 səhifəlik pasportun surətləri (uşaqlar haqqında məlumatlar)
Körpənin maddi təminatında iştirak (valideynlər nikahda olmadıqda, boşanmalarda və ya ayrı yaşadıqda, habelə onunla yaşayan valideyn başqa ünvanda qeydiyyatda olduqda)	- ikinci valideynin körpənin təminatında iştirakı haqqında arayış; - alimentin ödənilməsinə dair sənədlər (notarial qaydada təsdiq edilmiş müqavilə, icra vərəqəsi, ödənişlərin surətləri, ödənişlərin tutulması üzrə işdən arayışlar); - haqqında sənədlər birgə yaşayış(istinad mənzil idarələri, yerli idarəetmə, birgə yaşayış faktını müəyyən edən məhkəmə qərarı)
Əyani təhsil və ya aspirantura, rezidentura, internatura, hərbi təhsil müəssisəsində 24 yaşa qədər təhsil	- Universitet sertifikatı (illik verilir)
Əlil uşaq	- əlilliyin müəyyən edilməsi haqqında arayış
Tək valideynin (övladlığa götürən, qəyyum, qəyyum) ikiqat tutulma hüququ	- valideynlərdən birini göstərən uşağın doğum haqqında şəhadətnaməsi; - ata haqqında məlumatın ananın sözlərindən yazıldığı doğum haqqında şəhadətnamə, 25 nömrəli formada tək ananın statusu haqqında şəhadətnamə (Rusiya Federasiyası Hökumətinin 31.10.1274-cü il tarixli 1274 nömrəli qərarı ilə təsdiq edilmişdir. 1998); - ikinci valideynin ölüm şəhadətnaməsi və ya ondan çıxarış hökm onun itkin düşmüş hesab edilməsi haqqında; - tək valideynlə qeydə alınmış nikahın olmamasının təsdiqi; - yeganə qəyyumun təyin edilməsini təsdiq edən sənəd
Valideynlərdən biri digərinin xeyrinə imtina edərsə, ikiqat tutulma hüququ	- ikinci valideynin tutulma almaqdan imtina edilməsi barədə ərizəsi; - Tutmadan imtina edən şəxsin iş yerindən 2-NDFL sertifikatı

Təsdiqedici sənədlərlə yanaşı, uşaq üçün vergi endirimi üçün ərizə təqdim etməlisiniz. Bir dəfə yazılıb. Təkrar ərizə yalnız tutulmanın verilməsi üçün əsaslar dəyişdikdə tələb olunur (Maliyyə Nazirliyinin məktubları 08.08.11-ci il tarixli 03-04-05 / 1-551, 26.02.13-cü il № 03-04-05 / 8-131).

Uşağın uşaqların gəlir vergisindən tutulması və ya tutulması hüququna uşağın himayəsində olan valideyn, o cümlədən övladlığa götürən, valideynin həyat yoldaşı, övladlığa götürən, qəyyum, qəyyum vardır. 18 yaşına çatmamış hər bir uşaq və ya 24 yaşına çatmamış tam zamanlı tələbə - tələbə, aspirant, rezident, stajyer, kursant üçün (Rusiya Vergi Məcəlləsinin 218-ci maddəsinin 1-ci bəndinin 4-cü yarımbəndi) endirim nəzərdə tutulur. Federasiya).

2019-cu ildə uşaqlar üçün fərdi gəlir vergisi üçün ayırmaların məbləği

Çıxarma kimin üçün verilir	Şərt təminatı	Çıxarma kimə verilir
Çıxarma kimin üçün verilir	Şərt təminatı	Uşağın himayəsində olan valideyn, valideynin, övladlığa götürənin həyat yoldaşı (həyat yoldaşı)	övladlığa götürənin himayəsində olan qəyyum, qəyyum, övladlığa götürən, övladlığa götürənin həyat yoldaşı (həyat yoldaşı)
İlk uşaq	Yaşı 18-dən aşağı və ya əyani tələbə, aspirant, rezident, stajyer, tələbə, kursant 24 yaşınadək	1 400
İkinci uşaq		1 400
Üçüncü və hər sonrakı uşaq		3 000
Əlil uşaq	18 yaşdan aşağı	12 000	6 000
I və ya II qrup əlil uşaq	Əyani tələbə, aspirant, stajyer, təcrübəçi, 24 yaşa qədər tələbə	12 000	6 000

Ailənin, məsələn, iki azyaşlı uşağı varsa, valideyn 2800 rubl məbləğində uşaq tutulması ala bilər. (1400 rubl + 1400 rubl). Yəni, 2 uşağı olan işçinin gəlir vergisi hesablanarkən hər bir uşaq üçün nəzərdə tutulan ayırmalar yekunlaşdırılır.

Valideyn üçün hansı uşaq - birinci, ikinci və s. - uşaqların doğulduğu tarixə görə xronoloji ardıcıllıqla müəyyən edilir (Maliyyə Nazirliyinin 08.11.2012-ci il tarixli 03-04-05 nömrəli məktubu). 8-1257). Yəni birinci uşaq ailənin ən böyük övladıdır. Üstəlik, bunun üçün tutulma nəzərdə tutulub, ya yox. Yəni, məsələn, iki böyük uşaq artıq yetkindirsə və onlar üçün uşaq ayırmaları nəzərdə tutulmayıbsa, lakin üçüncü uşağın yaşı 18-dən azdırsa, o, yenə də üçüncü uşaq hesab olunacaq və 3000 rubl məbləğində tutulma olacaq. ona tətbiq olunsun. (Maliyyə Nazirliyinin 15.03.2012-ci il tarixli, 03-04-05 / 8-302 nömrəli məktubu). Bundan əlavə, birgə uşaq üçün tutulmanın məbləği müəyyən edilərkən, hər birinin əvvəlki nikahdan uşağı olan ər-arvad uşaqların ümumi sayından əsas götürməlidirlər (Maliyyə Nazirliyinin 07.11.2018-ci il tarixli 03-04 nömrəli məktubu) -05 / 80099).

Çıxarılma üçün gəlir limiti

2018-ci ildə olduğu kimi, 2019-cu ildə də uşağın fərdi gəlir vergisi endirimi işçiyə ilin əvvəlindən ümumi gəliri 350.000 rubla çatana qədər verilir. İşçinin gəliri müəyyən edilmiş məbləğdən artıq olduğu aydan uşağa tutulma aparılmır.

2019-cu ildə uşaqlar üçün fərdi gəlir vergisi endirimi: tələb olunan sənədlər

2019-cu ildə bir uşaq üçün fərdi gəlir vergisi endirimi almaq üçün işçi öz təşkilatının mühasibat şöbəsinə tutma hüququnu təsdiq edən ərizə və sənədləri təqdim etməlidir (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 218-ci maddəsinin 3-cü bəndi). Normal vəziyyətdə, uşağın doğum haqqında şəhadətnaməsinin bir nüsxəsi kifayətdir, orada işçi valideyn kimi qeyd olunur (Maliyyə Nazirliyinin 22.08.2012-ci il tarixli 03-04-05 / 8-991 nömrəli məktubu). Uşağın yaşı da ifadə ilə müəyyən edilir.

Əgər uşaq 24 yaşına çatmamış əyani tələbədirsə, onda onun üçün tutulma almaq üçün valideyn hər il mühasibat şöbəsinə uşağın orada oxuduğunu təsdiq edən təhsil müəssisəsindən arayış gətirməlidir (Məktubun məktubu). Maliyyə Nazirliyinin 02.04.2012-ci il tarixli, 03-04- 05 / 8-401 nömrəli). Yeri gəlmişkən, tutulma məqsədləri üçün uşağın harada təhsil alması vacib deyil - Rusiyada və ya xaricdə (Maliyyə Nazirliyinin 04/15/2011-ci il tarixli 03-04-05 / 5-263 saylı məktubu).

Valideynlər boşandıqda uşağa görə endirim

Valideynlər boşansa və uşaq valideynlərdən biri ilə yaşasa belə, digər valideyn uşağın təminatında iştirak etmək şərti ilə uşaqdan endirim almaq hüququna malikdir. əsasında işçinin maaşından kəsilərsə icra sənədi, məhkəmə qərarı və s., aydındır ki, işçiniz uşağın təminatında iştirak edir və ona tutulma təmin edilməlidir (Maliyyə Nazirliyinin 11.10.2012-ci il tarixli 03-04-05 / 8-1179 nömrəli məktubları).

Tək ana üçün fərdi gəlir vergisi üçün ikiqat endirim

2019-cu ildə fərdi gəlir vergisi üçün ikiqat uşaq endirimi uşağın yeganə valideyninə verilir (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 218-ci maddəsinin 1-ci bəndinin 4-cü yarımbəndi). İkiqat tutulma yalnız başqa valideyn olmadıqda verilə bilər, məsələn, ölmüşdürsə, itkin düşmüş elan edilmişdirsə və s. (Maliyyə Nazirliyinin 03.07.2013-cü il tarixli, 03-04-05 nömrəli məktubu / 25442).

Əgər ər-arvad boşanırsa və uşaq onlardan birində qalırsa, bu o demək deyil ki, bu valideyn uşaq üçün yeganə valideynə çevrilir (Maliyyə Nazirliyinin 15 yanvar 2013-cü il tarixli 03-04-05 / 8- nömrəli məktubu). 23). Bunun əksi də doğrudur: yeganə valideyn evləndiyi andan o, tək olmaqdan çıxır və belə bir sevincli hadisədən sonra artıq ona bir məbləğdə tutulma verilir.

Valideynlərdən biri valideynlik hüquqlarından məhrumdursa, digəri, Maliyyə Nazirliyinin və Federal Vergi Xidmətinin fikrincə, ikiqat tutulma hüququna malik deyil (