ƏDV sadələşdirilmiş vergi sisteminə tabe deyil. Müqavilədə ƏDV-nin predmeti olmadığını necə yazmaq olar

Maddə 346.11. Sadələşdirilmiş vergi sisteminin ümumi müddəaları

1. Təşkilatlar və fərdi sahibkarlar tərəfindən sadələşdirilmiş vergitutma sistemi Rusiya Federasiyasının vergilər və rüsumlar haqqında qanunvericiliyində nəzərdə tutulmuş digər vergitutma rejimləri ilə yanaşı tətbiq edilir.

Sadələşdirilmiş vergitutma sisteminə keçid və ya digər vergitutma rejimlərinə qayıtma təşkilatlar və fərdi sahibkarlar tərəfindən bu fəsildə müəyyən edilmiş qaydada könüllü olaraq həyata keçirilir.

2. Təşkilatlar tərəfindən sadələşdirilmiş vergitutma sisteminin tətbiqi onların təşkilatların mənfəət vergisini ödəmək öhdəliyindən azad edilməsini nəzərdə tutur (Rusiya Federasiyasının Qanununun 1.6, 3 və 4-cü bəndlərində nəzərdə tutulmuş vergi dərəcələri ilə vergi tutulan gəlirdən ödənilən vergi istisna olmaqla). bu Məcəllənin 284-cü maddəsi), təşkilatların əmlak vergisi (vergi bazası bu Məcəlləyə uyğun olaraq onların kadastr dəyəri kimi müəyyən edilən daşınmaz əmlaka münasibətdə ödənilən vergi istisna olmaqla). Sadələşdirilmiş vergitutma sistemini tətbiq edən təşkilatlar, mallar Rusiya Federasiyasının ərazisinə və onun yurisdiksiyasında olan digər ərazilərə (vergi daxil olmaqla) idxal edildikdə, bu Məcəlləyə uyğun olaraq ödənilməli olan əlavə dəyər vergisi istisna olmaqla, əlavə dəyər vergisinin ödəyiciləri kimi tanınmır. Kalininqrad vilayətində Xüsusi İqtisadi Zonanın ərazisində azad gömrük zonasının gömrük proseduru başa çatdıqdan sonra ödənilməli olan məbləğlər, habelə bu Məcəllənin 161 və 174.1-ci maddələrinə uyğun olaraq ödənilmiş əlavə dəyər vergisi.

Paraqraf etibarsızdır.

Digər vergilər, rüsumlar və sığorta haqları vergilər və rüsumlar haqqında qanunvericiliyə uyğun olaraq sadələşdirilmiş vergitutma sistemini tətbiq edən təşkilatlar tərəfindən ödənilir.

3. Fərdi sahibkarlar tərəfindən sadələşdirilmiş vergitutma sisteminin tətbiqi onların fərdi gəlir vergisini ödəmək öhdəliyindən azad edilməsini nəzərdə tutur (sahibkarlıq fəaliyyətindən əldə edilən gəlirlərə münasibətdə, dividend şəklində gəlirdən ödənilən vergi istisna olmaqla, sahibkarlıq fəaliyyəti ilə habelə bu Məcəllənin 224-cü maddəsinin 2-ci və 5-ci bəndlərində nəzərdə tutulmuş vergi dərəcələri ilə vergi tutulan gəlirlərdən), fiziki şəxslərin əmlakından vergi (sahibkarlıq fəaliyyəti üçün istifadə edilən əmlaka münasibətdə, vergitutma obyektləri istisna olmaqla, bu Məcəllənin 378.2-ci maddəsinin 10-cu bəndinin ikinci bəndində nəzərdə tutulmuş xüsusiyyətlər nəzərə alınmaqla bu Məcəllənin 378.2-ci maddəsinin 7-ci bəndinə uyğun olaraq müəyyən edilmiş siyahıya daxil edilmiş fiziki şəxslərin əmlakı). Sadələşdirilmiş vergitutma sistemini tətbiq edən fərdi sahibkarlar, Rusiya Federasiyasının ərazisinə və onun yurisdiksiyasında olan digər ərazilərə (o cümlədən) mallar idxal edildikdə, bu Məcəlləyə uyğun olaraq ödənilməli olan əlavə dəyər vergisi istisna olmaqla, əlavə dəyər vergisinin ödəyiciləri kimi tanınmırlar. Kalininqrad vilayətindəki Xüsusi İqtisadi Zonanın ərazisində azad gömrük zonasının gömrük proseduru başa çatdıqdan sonra ödənilməli olan vergi məbləğləri, habelə bu Məcəllənin 161 və 174.1-ci maddələrinə uyğun olaraq ödənilmiş əlavə dəyər vergisi.

Paraqraf etibarsızdır.

Digər vergilər, rüsumlar və sığorta haqları vergilər və rüsumlar haqqında qanunvericiliyə uyğun olaraq sadələşdirilmiş vergitutma sistemindən istifadə edən fərdi sahibkarlar tərəfindən ödənilir.

4. Sadələşdirilmiş vergitutma sistemini tətbiq edən təşkilatlar və fərdi sahibkarlar üçün kassa əməliyyatlarının aparılmasının qüvvədə olan qaydası və statistik hesabatların təqdim edilməsi qaydası saxlanılır.

5. Sadələşdirilmiş vergitutma sistemini tətbiq edən təşkilatlar və fərdi sahibkarlar bu Məcəllə ilə nəzərdə tutulmuş vergi agentlərinin vəzifələrini, habelə nəzarət edilən xarici şirkətlərin nəzarət edən şəxslərinin vəzifələrini yerinə yetirməkdən azad edilmir.

Bir qayda olaraq, sadələşdirilmiş vergitutma sistemindən istifadə edən təşkilatlar və fərdi sahibkarlar ƏDV tutmur və ödəmir, çünki bu verginin ödəyiciləri kimi tanınmırlar. Bununla belə, bəzi hallarda onlar hələ də ƏDV ödəməli və ƏDV bəyannaməsi təqdim etməlidirlər.

Sadələşdirici ƏDV ilə hesab-faktura verdi

Sadələşdirilmiş vergi sistemində fəaliyyət göstərən təşkilatlar və fərdi sahibkarlar ƏDV ödəyicisi olmadığı üçün (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.11-ci maddəsinin 2, 3-cü bəndləri), mallarını, işlərini, xidmətlərini satarkən ayrılmış vergi məbləği ilə hesab-faktura verməməlidirlər. (bundan sonra mallar adlandırılacaq). Amma bəzən alıcılar bəsit insanları belə hesab-faktura verməyə məcbur edirlər, çünki. onlarda göstərilən ƏDV-ni çıxa biləcəklər ki, bu da təbii ki, onlar üçün sərfəlidir.

Sadələşdirici alıcıların (müştərilərin) ünvanına ƏDV-li hesab-faktura verirsə, o, aşağıdakıları etməlidir:

• bu ƏDV-ni rübün sonunda, yəni hesab-fakturanın verildiyi rübdən sonrakı ayın 25-dən gec olmayaraq tam həcmdə büdcəyə köçürmək (163-cü maddənin 1-ci bəndinin 5-ci bəndi, 173-cü maddənin 4-cü bəndi, Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 174-cü maddəsi);
• rübdən sonrakı ayın 25-dən gec olmayaraq (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 174-cü maddəsinin 5-ci bəndi) IFTS-ə elektron formada ƏDV bəyannaməsini təqdim edin.

Hesab-fakturanın verilməsi sadələşdirilmiş vergi ödəyicisini ƏDV ödəyicisi etmir və ona ayırmalar hüququ vermir. Buna görə də, belə bir "ƏDV ilə sadələşdirmə" saxlayarkən, tədarükçülər tərəfindən sadələşdirilmiş təchizatçıya təqdim olunan ƏDV ilə büdcəyə ödəməli olduğu ƏDV məbləğini azaltmaq mümkün deyil (Ali Məclis Plenumunun Fərmanının 5-ci bəndi). Arbitraj Məhkəməsi 30 may 2014-cü il, N 33).

Alıcıdan alınan ödəniş, ƏDV istisna olmaqla, sadələşdiricinin gəlirində nəzərə alınır (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 346.15-ci maddəsinin 1-ci bəndi, 248-ci maddəsinin 1-ci bəndi, Maliyyə Nazirliyinin 21.08.2015-ci il tarixli məktubu). N 03-11-11 / 48495).

Yeri gəlmişkən, sadə bir şəxsin vasitəçi kimi çıxış etdiyi, öz adından mal alması və satdığı bir vəziyyətdə, o, tamamilə qanuni olaraq ayrılmış ƏDV ilə hesab-fakturalar verməli və ya yenidən tərtib etməlidir (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 169-cu maddəsinin 1-ci bəndi). ). Amma eyni zamanda onun ƏDV ödəmək öhdəliyi də yoxdur.

Sadələşdirilmiş vergi sistemi ilə ƏDV-ni başqa nə vaxt ödəməlisiniz

Sadələşdirilmiş vergi ödəyicilərinin ƏDV ödəməli olduğu digər hallar bunlardır:

• vəzifələri yerinə yetirərkən (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 161-ci maddəsinin 346.11-ci maddəsinin 5-ci bəndi);
• Rusiya ərazisinə mal idxal edərkən;
• Rusiya Federasiyasının ərazisində sadə tərəfdaşlıq müqaviləsi, investisiya tərəfdaşlığı müqaviləsi, əmlakın etibarlı idarə edilməsi haqqında müqavilə və ya konsessiya müqavilələri üzrə əməliyyatlar apararkən (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.11-ci maddəsinin 2, 3-cü bəndləri, 174.1-ci maddəsi). ).

Sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçid zamanı ƏDV

Ümumi vergitutma rejimindən (DST) sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçərkən ƏDV-nin bərpası rejimi dəyişdirməzdən əvvəl görülməli olan vacib işlərdən biridir. Sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçid tarixinə malların, xammalların, materialların qalıqları üzrə əvvəllər çıxılmaq üçün qəbul edilmiş ƏDV məbləğləri onların tutulmağa qəbul edildiyi məbləğdə bərpa edilməlidir. Əsas vəsaitlərə və qeyri-maddi aktivlərə münasibətdə ƏDV yenidən qiymətləndirmə istisna olmaqla, onların qalıq (mühasibat) dəyərinə mütənasib olan məbləğdə bərpa edilməlidir (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 170-ci maddəsinin 3-cü bəndinin 2-ci bəndi).

Sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçiddən əvvəlki rübdə ƏDV-ni bərpa etmək lazımdır (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 170-ci maddəsinin 3-cü bəndinin 2-ci bəndi). Yəni 2021-ci ildən sadələşdirilmiş sistemə keçməyi planlaşdırırsınızsa, o zaman 2020-ci ilin dördüncü rübündə ƏDV-ni bərpa etməli idiniz.

Mənfəət vergisi məqsədləri üçün bərpa edilmiş ƏDV digər xərclər kimi uçota alınır (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 264-cü maddəsi).

Sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə daxil olan ƏDV-nin uçotu

Özləri ƏDV ödəyicisi olmasalar da, DOS-da təchizatçılardan mal, iş, xidmət alarkən ƏDV ilə ödəyirlər. 2020-ci ildə sadələşdirilmiş vergi sisteminə daxil olan bu cür ƏDV, əvvəlki kimi, satın alınan malların, işlərin, xidmətlərin dəyəri ilə eyni vaxtda xərclərdə tanınır (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 346.16-cı maddəsinin 1-ci bəndinin 8-ci bəndi, Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin məktubu). Maliyyə Nazirliyinin 27.10.2014-cü il tarixli N 03-11-06 /2/54127).

Xərclərdə nəzərə alınmayan xərclər üzrə ƏDV isə sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə vergi hesablanarkən nəzərə alına bilməz.

ƏDV-yə cəlb edilməyənlər, Vergi Məcəlləsinin 146-cı maddəsinə baxın. Əvvəla, bunlar icra olunmayan əməliyyatlardır. Həmçinin kodda azadlığa görə ƏDV-yə cəlb edilməyən əməliyyatların siyahısı var. Ancaq onları çaşdırmaq təhlükəlidir.

Avansdan ƏDV-ni necə bərpa etmək olar -

Hansı əməliyyatlar ƏDV-yə cəlb edilmir

Şirkətlərin və sahibkarların vergi tutmamaq hüququna malik olduğu iki növ əməliyyat var. Birinci növ vergi tutulan əməliyyatlardır. İkinci növ - ƏDV-dən olan əməliyyatlar.

Vergiyə cəlb edilməyən əməliyyatlar

Vergi Məcəlləsində ƏDV tutulan əməliyyatların siyahısı var. ƏDV-nin tutulmadığını müəyyən etmək üçün Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 146-cı maddəsinin 1-ci bəndinə baxmaq lazımdır. Əməliyyat bu məqalədəki meyarlara cavab vermirsə, o, obyekt deyil. Deməli, bu, ƏDV-yə cəlb edilməyən əməliyyatdır. Məsələn, bunlar şirkətin qarşı tərəflə müqavilə əsasında köçürdüyü cərimələr və cərimələrdir.

Bundan əlavə, Vergi Məcəlləsində obyekt olmayan əməliyyatların siyahısı var. Vergi Məcəlləsinin 146-cı maddəsinin 2-ci bəndi əsasında belə əməliyyatlar ƏDV-yə cəlb edilmir.

Əvvəla, bunlar qanuna görə satış olmayan əməliyyatlardır (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 146-cı maddəsi). Hansı hallarda əməliyyatın ƏDV-yə cəlb edilmədiyini başa düşmək üçün Vergi Məcəlləsinin 39-cu maddəsinin 3-cü bəndinə baxmaq lazımdır. Tətbiq kimi tanınmayan əməliyyatları sadalayır. Məsələn:

• şirkətin yenidən təşkili zamanı aktivlərin varisə verilməsi (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 39-cu maddəsinin 2-ci yarımbəndi);
• şirkətdən çıxdıqda, habelə şirkət ləğv edildikdə ilkin töhfəsi çərçivəsində əmlakın kommersiya şirkətinin üzvünə verilməsi (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 39-cu maddəsinin 3-cü bəndinin 5-ci yarımbəndi). ;
• numizmatika istisna olmaqla, xarici valyutanın dövriyyəsi ilə əməliyyatlar (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 39-cu maddəsinin 3-cü bəndinin 1-ci yarımbəndi);
• əmlakın köçürülməsi, əgər belə bir əməliyyat investisiya xarakteri daşıyırsa (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 39-cu maddəsinin 3-cü bəndinin 4-cü yarımbəndi).

Bu cür əməliyyatlara əlavə olaraq, ƏDV-yə cəlb edilməyən əməliyyatlara aşağıdakılar daxildir:

• yaşayış binalarının, uşaq bağçalarının, yolların, elektrik şəbəkələrinin və digər obyektlərin dövlət orqanlarına və yerli özünüidarəetmə orqanlarına pulsuz verilməsi (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 146-cı maddəsinin 2-ci bəndinin 2-ci yarımbəndi);
• özəlləşdirmə zamanı dövlət və bələdiyyə müəssisələrinin əmlakının təhvil verilməsi (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 146-cı maddəsinin 2-ci bəndinin 3-cü yarımbəndi);
• torpaq sahələrinin və onlarda payların satışı (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 146-cı maddəsinin 2-ci bəndinin 6-cı yarımbəndi);
• mülkiyyət hüquqlarının təşkilatın hüquqi varisinə keçməsi (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 146-cı maddəsinin 2-ci bəndinin 7-ci yarımbəndi).

ƏDV-dən azad edilən bəzi əməliyyatlar üçün təşkilat bu vergini ödəyə bilər (yəni, güzəştdən imtina). Belə əməliyyatların siyahısı Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 149-cu maddəsinin 3-cü bəndində müəyyən edilmişdir. Bu cür əməliyyatlar üçün güzəştdən istifadə edib-etməmək təşkilatın ixtiyarındadır.

Təşkilat güzəşt tətbiq edərsə, bu cür əməliyyatların həyata keçirilməsində istifadə olunan malların (işlərin, xidmətlərin) tədarükçüləri tərəfindən təqdim olunan ƏDV çıxıla bilməz. Bu cür malların (işlərin, xidmətlərin) dəyərinə daxilolma vergisi məbləğlərini daxil edin. Vergidən azad edilən əməliyyatlar üzrə ƏDV necə ödənilməlidir >>>

Qanunla vergidən azad edilən əməliyyatlar

Aşağıdakı əməliyyatlar ƏDV-dən azaddır:

• qapalı siyahıda göstərilən tibbi malların satışı (Rusiya Federasiyası Hökumətinin 30 sentyabr 2015-ci il tarixli 1042 nömrəli qərarı, Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 149-cu maddəsinin 1-ci yarımbəndinin 2-ci bəndi ilə təsdiq edilmişdir);
• iaşə təşkilatları tərəfindən istehsal olunan qida məhsullarının təhsil və tibb müəssisələrinin yeməkxanaları tərəfindən satışı (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 149-cu maddəsinin 2-ci bəndinin 5-ci yarımbəndi);
• malların və əmlak hüquqlarının xeyriyyəçiliyə verilməsi (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 149-cu maddəsinin 3-cü bəndinin 12-ci yarımbəndi);
• bank olmayan təşkilatlar tərəfindən zəmanət və zəmanətlərin verilməsi (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 149-cu maddəsinin 3-cü bəndinin 15.3-cü yarımbəndi);
• yaşayış binalarının, binaların və onlarda payların satışı (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 149-cu maddəsinin 3-cü bəndinin 22-ci yarımbəndi);
• əldə etmək və ya yaratmaq dəyəri vahid başına 100 rubldan çox olmayan malların reklam məqsədləri üçün köçürülməsi (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 149-cu maddəsinin 3-cü bəndinin 25-ci yarımbəndi).

Vergiyə cəlb edilməyən ƏDV əməliyyatlarının tam siyahısı ilə Vergi Məcəlləsinin 149-cu maddəsində tanış olmaq olar.

2019-cu ildə ƏDV-dən azadolmalar etibarlıdırmı?

Olqa Duminskaya cavab verdi,

Rusiya Federasiyasının Dövlət Dövlət Xidmətinin 2-ci dərəcəli müşaviri

« Bəli. Şirkətlərin hələ də Vergi Məcəlləsinin 149-cu maddəsində göstərilən malların, işlərin, xidmətlərin satışından vergi tutmamaq hüququ var. Məsələn, 100 rubl dəyərində promosyon mallarının köçürülməsi üçün ƏDV hesablamağa ehtiyac yoxdur. və daha az.
Yalnız tullantı kağızı üçün istisna ləğv edildi (2 iyun 2016-cı il tarixli 174-FZ saylı Federal Qanunun 2-ci maddəsinin 2-ci bəndi). Eyni zamanda, bu halda alıcı vergi agenti kimi metal qırıntıları alarkən olduğu kimi ƏDV-ni tutmalıdır (Vergi Məcəlləsinin 161-ci maddəsinin 8-ci bəndi). Buna görə də, makulatura alıcıları metal qırıntıları alan şirkətlər üçün dəqiqləşdirmələrdən istifadə edə bilərlər.»

ƏDV ilə bağlı digər dəyişikliklər haqqında oxuyun.

2019-cu ildə hansı əməliyyatlar ƏDV-yə cəlb edilir

ƏDV-yə cəlb olunan əməliyyatlara aşağıdakılar daxildir:

• Rusiya ərazisində malların, işlərin, xidmətlərin və girovun, o cümlədən kompensasiya və ya novasiya müqaviləsi əsasında satışı (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 146-cı maddəsinin 1-ci bəndinin 1-ci yarımbəndi);
• mallara mülkiyyət hüququnun, görülən işlərin nəticələrinin və xidmətlərin pulsuz olaraq verilməsi (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 146-cı maddəsinin 1-ci bəndinin 1-ci yarımbəndi);
• malların, işlərin və xidmətlərin öz ehtiyacları üçün təhvil verilməsi (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 146-cı maddəsinin 1-ci bəndinin 2-ci yarımbəndi);
• öz ehtiyacları üçün tikinti-quraşdırma işlərinin aparılması (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 146-cı maddəsinin 1-ci bəndinin 3-cü yarımbəndi).
• malların Rusiya ərazisinə idxalı (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 146-cı maddəsinin 1-ci bəndinin 4-cü yarımbəndi).

Qeyd edək ki, təşkilatların və sahibkarların ƏDV-dən azad olmaq hüququ var. Ümumi qayda olaraq, əvvəlki üç ardıcıl təqvim ayı üçün malların (işlərin, xidmətlərin) satışından ƏDV-siz daxilolmalar 2.000.000 rubldan çox olmadıqda, güzəştdən istifadə edə bilərsiniz. (Vergi Məcəlləsinin 145-ci maddəsinin 1-ci bəndi). Bəzi xüsusiyyətlərin ƏDV-dən azad olma şərtləri var:

ƏDV-dən azad olmaq üçün gəlirin hesablanması nümunəsi:

“Germes” ticarət firması” MMC aksizsiz malların satışı ilə məşğuldur. Mayın 1-dən təşkilat ƏDV-dən azad olmaq hüququndan istifadə etmək qərarına gəlib.
Bunun üçün mühasib fevral-aprel ayları üçün malların satışından əldə olunan gəlirləri müəyyənləşdirdi. Eyni zamanda, mühasib alıcılardan alınan avansları hesablamaya daxil etməyib. Göstərilən dövr üçün ƏDV-siz gəlir:
- əsas vəsaitlərin satışından - 50.000 rubl;
- aksizsiz malların satışından - 1.450.000 rubl.
ƏDV-dən azad olmaq hüququ müəyyən edilərkən nəzərə alınan gəlirin ümumi məbləği 1.500.000 rubl təşkil edir. (50.000 rubl + 1.450.000 rubl). 2.000.000 rubldan çox deyil. Odur ki, “Hermes” mayın 1-dən etibarən aksizsiz malların və aksizlərə cəlb edilməyən digər əmlakın (əsas vəsaitlər, materiallar və s.) satışı zamanı ƏDV-ni ödəməyə bilər və güzəştdən yararlana bilər.

ƏDV-dən azadolma tətbiq edən təşkilat və ya fərdi sahibkar hesab-fakturaları tərtib etməlidir. Belə hesab-fakturalarda ƏDV məbləğini ayırmayın, “Vergisiz (ƏDV)” qeydi və ya möhürü qoyun. Amma istisnalar var >>> Bundan əlavə, belə şirkətlər və sahibkarlar bu vergi üçün bəyannamə təqdim etməli olduqları hallar var.

Hansı xidmətlər ƏDV-yə cəlb edilmir

Xidmətlərin ƏDV-yə cəlb edilib-edilmədiyini başa düşmək üçün onların həyata keçirilmə yerini müəyyənləşdirin. Bu, Rusiyanın ərazisidirsə, lakin vergi tutulmalı olacaq (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 148-ci maddəsi). Xidmətlər üçün hesab-fakturanın necə verilməsi - ƏDV ilə və ya olmadan - xidmətlərin əməliyyatlar siyahısında olub-olmamasından asılıdır. 2017-ci ildə ƏDV-yə cəlb edilməyən xidmətlər Vergi Məcəlləsinin 149-cu maddəsinin 2-ci və 3-cü bəndlərində verilmişdir.

Rusiyada hansı tez-tez xidmətlərin ƏDV-yə tabe olmadığını sadalayırıq:

• tibb təşkilatları tərəfindən göstərilən tibbi xidmətlər (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 149-cu maddəsinin 2-ci yarımbəndi);
• məktəbəqədər təhsil müəssisələrində uşaqlara nəzarət və qulluq, azyaşlı uşaqlarla dərnəklərdə və bölmələrdə dərslərin keçirilməsi (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 149-cu maddəsinin 2-ci bəndinin 4-cü yarımbəndi);
• rüsum almadan zəmanət altında olan malların təmiri və saxlanması xidmətləri (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 149-cu maddəsinin 2-ci bəndinin 13-cü yarımbəndi);
• dəfn xidmətləri (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 149-cu maddəsinin 2-ci bəndinin 8-ci yarımbəndi);
• sanatoriya-kurort və sağlamlıq təşkilatlarının xidmətləri (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 149-cu maddəsinin 3-cü bəndinin 18-ci yarımbəndi).

Sadələşdirilmiş ƏDV-siz həyata keçirmə

Sadələşdirilmiş vergi sisteminin tətbiqi ilə əlaqədar olaraq, Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin maddələrindəki ifadələrə əsaslanaraq satışın ƏDV-yə cəlb olunmadığı qənaətinə gəlmək olar. USN Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.11-ci maddəsinin 2-ci bəndi əsasında ƏDV-yə cəlb edilmir. Bu o deməkdir ki, sadələşdirilmiş vergitutma sistemi ilə müqavilədə qiymətlər ƏDV-siz göstərilib.

Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.11-ci maddəsinin mətni əsasında ƏDV-siz işləyə bilərsiniz:

Sadələşdirilmiş vergitutma sistemini tətbiq edən təşkilatlar, mallar Rusiya Federasiyasının ərazisinə və onun yurisdiksiyasında olan digər ərazilərə (vergi daxil olmaqla) idxal edildikdə, bu Məcəlləyə uyğun olaraq ödənilməli olan əlavə dəyər vergisi istisna olmaqla, əlavə dəyər vergisinin ödəyiciləri kimi tanınmır. Kalininqrad vilayətində Xüsusi İqtisadi Zonanın ərazisində azad gömrük zonasının gömrük proseduru başa çatdıqdan sonra ödənilməli olan məbləğlər, habelə bu Məcəllənin 161 və 174.1-ci maddələrinə uyğun olaraq ödənilmiş əlavə dəyər vergisi.

Sadələşdirilmiş vergitutma sistemindən istifadə edildiyi üçün şirkətin ilkin sənədləri də ƏDV-siz nümayiş etdirilir.

Şirkət 2018-ci ildə ümumi sistemdən istifadə edib. 2019-cu ildən şirkət sadələşdirilmiş sistemə keçib. 2018-ci ildə alıcı avans köçürdü. Şirkət 2019-cu ildə malları əvvəlcədən göndərəcək. Əlavə dəyər vergisi ilə necə məşğul olmaq olar? ƏDV-nin hesablanması ondan asılıdır

Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 26.2-ci fəsli sadələşdirilmiş şirkətlər üçün güzəştlər nəzərdə tutur, buna görə də onların əməliyyatları 346.11-ci maddənin 2-ci bəndi əsasında ƏDV-yə cəlb edilmir.

Bu cür şirkətlər Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.11-ci maddəsinin eyni bəndinə uyğun olaraq, hətta "ƏDV istisna olmaqla" işarəsi ilə hesab-faktura vermirlər. Bir faktura verməli və ƏDV köçürməli olduğunuz bir istisna:

• təşkilat öz adından, lakin komitentin və ya komitentin maraqları naminə mal alan və ya satan komisyonçu və ya agentdir;
• təşkilat ƏDV-nin vergi agentidir;
• təşkilat ümumi iş aparan sadə tərəfdaşlıq müqaviləsinin iştirakçısı və ya qəyyumdur və bu müqaviləyə əsasən avans ödənişləri alır və ya mal göndərir.

Hörmətli həmkar, siz bilirsinizmi ki, VTB Bank hüquqi şəxslərə saat 23:00-a qədər mühasibat proqramından birbaşa əməliyyatlar aparmağa və hesabları ödəməyə icazə verir?

Xüsusi şərtlərlə hesab açın - elə indi zəng edin!

Müqavilə № _____
xidmətlərin göstərilməsi üçün

1. Müqavilənin mövzusu

1.1. Podratçı Sifarişçiyə avadanlıqların təmiri xidmətləri göstərir və Sifarişçi bu müqavilə ilə müəyyən edilmiş şərtlərlə bu xidmətlərin haqqını ödəməyi öhdəsinə götürür.

2. Xərc və ödəniş proseduru

2.1. Göstərilən xidmətlərin dəyəri xidmətlərin göstərildiyi bütün dövr üçün 1500,00 (min beş yüz) rubl 00 qəpikdir.

2.2 Göstərilən xidmətlərin təqdim edilməsi/qəbul edilməsi aktı tərəflər tərəfindən imzalandıqdan sonra xidmətlər göstərilmiş sayılır.

2.3. Bu müqavilə üzrə xidmətlərə görə ödəniş hesab-fakturanın verildiyi və/və ya Xidmət Müqaviləsi imzalandığı tarixdən etibarən 5 (beş) bank günü ərzində Podratçının hesabına vəsaitin nağdsız qaydada köçürülməsi və ya başqa üsulla həyata keçirilir.

3. Tərəflərin hüquq və vəzifələri

3.1. Müştəri öhdəlik götürür:
3.1.1. Təmir ediləcək avadanlıqlara maneəsiz girişi təmin edin.
3.1.2. Göstərilən xidmətləri qəbul edin.
3.1.2. Göstərilən xidmətlərə görə bu Müqavilə ilə müəyyən edilmiş məbləğdə və qaydada tam ödəniş etmək.

3.2. Podratçı öhdəsinə götürür:
3.2.1. Avadanlıqların təmiri xidmətlərinin göstərilməsi.
3.2.2. Podratçı Podratçının işçiləri olmayan xidmətlərin göstərilməsi ilə məşğul olmaq hüququna malikdir.

4. Tərəflərin məsuliyyəti və mübahisələrin həlli

4.1. Bu müqavilədən irəli gələn öhdəliklərin yerinə yetirilməməsi və ya lazımınca yerinə yetirilməməsi üçün Tərəflər məsuliyyət daşıyırlar, bunun əsasları və miqdarı Rusiya Federasiyasının mövcud qanunvericiliyi ilə müəyyən edilir.

4.2. Bu Müqavilə üzrə öhdəliklərin yerinə yetirilməsi ilə bağlı Tərəflər arasında yaranan mübahisələr və fikir ayrılıqları danışıqlar yolu ilə, o cümlədən şikayət proseduru ilə həll edilir.

4.3. Tərəflər mübahisəni məhkəməyəqədər qaydada həll edə bilmədikdə, bu, maraqlı tərəf tərəfindən həll edilməsi üçün Arbitraj Məhkəməsinə verilir.

5. Müqavilənin qüvvədə olma müddəti və ona xitam verilməsi qaydası

5.1. Müqavilə imzalandığı andan qüvvəyə minir və tərəflər bu Müqavilə üzrə öhdəliklərini tam yerinə yetirənə qədər qüvvədədir.

6. Yekun müddəalar

6.1. Bu müqavilə biri Podratçıda, digəri Sifarişçidə olmaqla, hər biri eyni hüquqi qüvvəyə malik olmaqla 2 (iki) əsl nüsxədə tərtib edilmişdir.

7. Tərəflərin hüquqi ünvanları və bank rekvizitləri
Müştəri:

ASC "Təşkilat"
Hüquqi ünvan:
___________________________
Faktiki ünvan:

Direktor _____________ I.I. İvanov

"__" __________20__

İcraçı:

MMC "2 saylı təşkilat"
Hüquqi ünvan:
___________________________
Faktiki ünvan:
______________________________
VÖEN __________ KPP __________

r / s ___________________________
Bank______________________
BIC ___________________________

Direktor______P.P. Petrov

"__" __________20__

_____ №-li Müqavilə əsasında göstərilən xidmətlərin çatdırılması/qəbul şəhadətnaməsi

Bir tərəfdən Nizamnamə əsasında fəaliyyət göstərən direktor İvanov İvan İvanoviçin təmsil etdiyi, bundan sonra “Sifarişçi” adlandırılacaq “1 nömrəli təşkilat” Açıq Səhmdar Cəmiyyəti və “2 nömrəli təşkilat” Məhdud Məsuliyyətli Cəmiyyəti. , bundan sonra "Podratçı" adlandırılacaq, Direktor Petr Petroviç Petrov tərəfindən təmsil olunan, Nizamnamə əsasında fəaliyyət göstərən, digər tərəfdən, bu müqaviləni aşağıdakı kimi bağladılar:

1. Bu akt müqavilə üzrə 1500,00 (Min beş yüz) rubl 00 qəpik məbləğində xidmətlərin “Podratçı” tərəfindən “Sifarişçi”yə tam, səmərəli və vaxtında göstərildiyini təsdiq etmək üçün tərtib edilmişdir.
"Podratçı" Sənətin 2-ci bəndinə əsasən sadələşdirilmiş vergitutma sistemini tətbiq etdiyinə görə ƏDV tutulmur. 346.11 Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 26.2-ci fəsli və ƏDV ödəyicisi deyil, Rusiya Federasiyası Vergilər Nazirliyinin 15 sentyabr 03-cü il tarixli 22-1-14 / 2021-АЖ397 nömrəli məktubuna əsasən, fakturalar verilməmişdir.

Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 26 2-ci fəslinə uyğun olaraq ƏDV vergiyə cəlb edilmir

Digər vergilər sadələşdirilmiş vergi sistemini tətbiq edən təşkilatlar və fərdi sahibkarlar tərəfindən vergilər və rüsumlar haqqında qanunvericiliyə uyğun olaraq ödənilir. Sənətin 4-cü bəndinə uyğun olaraq. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.11-i sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadə edən təşkilatlar və fərdi sahibkarlar üçün aşağıdakılar qüvvədə qalır: a) nağd əməliyyatların aparılması qaydası. Rusiya Federasiyasının Mərkəzi Bankı 11 mart 2014-cü il tarixli 3210-U nömrəli "Hüquqi şəxslər tərəfindən kassa əməliyyatlarının aparılması qaydası və fərdi sahibkarlar və kiçik sahibkarlıq subyektləri tərəfindən kassa əməliyyatlarının aparılmasının sadələşdirilmiş qaydası haqqında" Təlimat və № 3210-U Təlimatı təsdiq etmişdir. 1 iyun 2014-cü il tarixindən qüvvəyə minmiş 7 oktyabr 2013-cü il tarixli 3073-U nömrəli “Nağd pul hesablaşmalarının həyata keçirilməsi haqqında”; b) statistik hesabatların təqdim edilməsi qaydası.

"Skolkovo İnnovasiya Mərkəzi haqqında" Federal Qanuna uyğun olaraq tədqiqatların həyata keçirilməsi, nəticələrinin inkişafı və kommersiyalaşdırılması üçün layihənin iştirakçısı statusu almış və fəsildə müəyyən edilmiş qaydada gəlir və xərclərin uçotunu aparan təşkilatlar. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 26.2-ci maddəsi, bu bəndin birinci bəndində göstərilən məhdudiyyət nəzərə alınmadan gəlirin (xərclərin) nağd qaydada alınma tarixini müəyyən edir. Açıq məqalə

• Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.6-cı maddəsi Vergi bazası Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 26.2-ci fəslinə uyğun olaraq sadələşdirilmiş vergitutma sistemini tətbiq edən bir təşkilat tərəfindən vahid kənd təsərrüfatı vergisinin ödənilməsinə keçdikdə, əldə edilmiş qalıq dəyəri. Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 346.25-ci maddəsinin 3-cü bəndinə uyğun olaraq müəyyən edilmiş (tikilmiş, istehsal edilmiş) əsas vəsaitlər və əldə edilmiş (təşkilatın özü tərəfindən yaradılmış) belə keçid tarixinə mühasibat uçotunda əks olunur ) qeyri-maddi aktivlər.

Xəta baş verdi.

Diqqət

Bu müqavilədən irəli gələn öhdəliklərin yerinə yetirilməməsi və ya lazımınca yerinə yetirilməməsi üçün Tərəflər məsuliyyət daşıyırlar, bunun əsasları və miqdarı Rusiya Federasiyasının mövcud qanunvericiliyi ilə müəyyən edilir. 4.2. Bu Müqavilə üzrə öhdəliklərin yerinə yetirilməsi ilə bağlı Tərəflər arasında yaranan mübahisələr və fikir ayrılıqları danışıqlar yolu ilə, o cümlədən şikayət proseduru ilə həll edilir.

Fəsil 26.2. sadələşdirilmiş vergi sistemi

Bu müqavilə üzrə xidmətlərə görə ödəniş hesab-fakturanın verildiyi və/və ya Xidmət Müqaviləsi imzalandığı tarixdən etibarən 5 (beş) bank günü ərzində Podratçının hesabına vəsaitin nağdsız qaydada köçürülməsi və ya başqa üsulla həyata keçirilir. 3. Tərəflərin hüquq və vəzifələri 3.1. Müştəri aşağıdakıları öhdəsinə götürür: 3.1.1.

Əhəmiyyətli

Təmir ediləcək avadanlığa maneəsiz girişi təmin etmək.3.1.2. Göstərilən xidmətləri qəbul etmək.3.1.2. Göstərilən xidmətlərə görə bu Müqavilə ilə müəyyən edilmiş məbləğdə və qaydada tam ödəniş etmək.

Podratçı aşağıdakıları öhdəsinə götürür: 3.2.1. Avadanlıqların təmiri xidmətlərinin göstərilməsi 3.2.2. Podratçı Podratçının işçiləri olmayan xidmətlərin göstərilməsi ilə məşğul olmaq hüququna malikdir.

4. Tərəflərin məsuliyyəti və mübahisələrin həlli 4.1.

Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 26.2-ci fəsli Sadələşdirilmiş vergi sistemi (usn)

Sadələşdirilmiş vergitutma sistemini tətbiq edən təşkilatlar, mallar Rusiya Federasiyasının ərazisinə və onun yurisdiksiyasında olan digər ərazilərə (vergi daxil olmaqla) idxal edildikdə, bu Məcəlləyə uyğun olaraq ödənilməli olan əlavə dəyər vergisi istisna olmaqla, əlavə dəyər vergisinin ödəyiciləri kimi tanınmır. Kalininqrad vilayətində Xüsusi İqtisadi Zonanın ərazisində azad gömrük zonasının gömrük proseduru başa çatdıqdan sonra ödənilməli olan məbləğlər, habelə bu Məcəllənin 161 və 174.1-ci maddələrinə uyğun olaraq ödənilmiş əlavə dəyər vergisi. İkinci bənd 2010-cu il yanvarın 1-dən qüvvədən düşmüşdür. Digər vergilər, rüsumlar və sığorta haqları vergilər və rüsumlar haqqında qanunvericiliyə uyğun olaraq sadələşdirilmiş vergitutma sistemini tətbiq edən təşkilatlar tərəfindən ödənilir.

3.

Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi

• məhdud məsuliyyətli cəmiyyətlər üçün bütün vergi ödənişləri müstəsna olaraq bank köçürməsi yolu ilə həyata keçirilməlidir;
• gəlirdən çıxılan xərclərin sənədli sübutu tələb olunur;
• vergitutma bazasının azaldıla biləcəyi xərclərə məhdudiyyətlərin olması (siyahı Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.16-cı maddəsindədir).
• hüquqi şəxslər tərəfindən mühasibat uçotunun aparılmasına ehtiyac;
• ƏDV ödəyicisi olan fərdi sahibkarlar və təşkilatlarla rəsmi tərəfdaşlıq ehtimalının aşağı olması;
• Xərclər və gəlirlərin uçotu kitabının məlumatlarına uyğun olaraq avans ödənişlərinin vaxtında ödənilməsinə ehtiyac;
• 346.11-ci maddəsinin 4-cü bəndinə uyğun olaraq kassa əməliyyatlarının aparılması tələbi
• sadələşdirilmiş vergi sistemi üçün Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi ilə müəyyən edilmiş məhdudiyyətlər: - fərdi sahibkarlar üçün: işçilərin sayı 100 nəfərdən az, gəliri 1,5 milyon rubldan az olmalıdır.

Maddə 346.11. ümumi müddəalar

N 382-ФЗ "Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin birinci və ikinci hissələrinə dəyişikliklər edilməsi haqqında") fərdi sahibkarlar tərəfindən sadələşdirilmiş vergi sisteminin tətbiqi onların ödəmə öhdəliyindən azad edilməsini nəzərdə tutur: a) fərdi gəlir vergisi ( Dividendlər şəklində gəlirdən ödənilən vergi istisna olmaqla, sahibkarlıq fəaliyyətindən əldə edilən gəlirlərə, habelə Vergi Məcəlləsinin 224-cü maddəsinin 2-ci və 5-ci bəndlərində nəzərdə tutulmuş vergi dərəcələri ilə vergi tutulan gəlirlərə münasibətdə; Rusiya Federasiyası); b) fiziki şəxslərin əmlak vergisi (Vergi Məcəlləsinin 378.2-ci maddəsinin 7-ci bəndinə uyğun olaraq müəyyən edilmiş siyahıya daxil edilmiş fiziki şəxslərin əmlakından vergi ilə vergitutma obyektləri istisna olmaqla, sahibkarlıq fəaliyyəti üçün istifadə edilən əmlaka münasibətdə) Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 378.2-ci maddəsinin 10-cu bəndinin 2-ci bəndində nəzərdə tutulmuş xüsusiyyətlər nəzərə alınmaqla).

USN tətbiq edən tərəf tərəfindən xidmətlərin göstərilməsi üçün müqavilə nümunəsi

Açıq məqalə

• Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 169-cu maddəsi, Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 23, 25, 26.1 və 26.2-ci fəsillərində müəyyən edilmiş qaydada vergitutma bazasını müəyyən etdikdə, vergidən alınan mükafat şəklində gəlir. bu müqavilələrin icrası gəlir kimi nəzərə alınır.

Məlumat

K-sk-də xidmətlərin göstərilməsi üçün 04 mart 2018-ci il tarixli müqavilə No 1 Açıq Səhmdar Cəmiyyəti təşkilatı, bundan sonra Sifarişçi, bir tərəfdən Nizamnamə əsasında fəaliyyət göstərən direktor İvan İvanov tərəfindən təmsil olunur. , və bundan sonra "Podratçı" adlandırılacaq "Təşkilat №2" Məhdud Məsuliyyətli Cəmiyyət, digər tərəfdən, Nizamnamə əsasında fəaliyyət göstərən Direktor Petrov Petr Petroviçin təmsil etdiyi, digər tərəfdən, bu müqaviləni aşağıdakı kimi bağlamışdır: 1.
Müqavilənin mövzusu 1.1.
Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 26.2-ci fəslinin müddəaları aşağıdakı maddələrdə istifadə olunur:

• Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 161-ci maddəsi Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 26.1, 26.2, 26.3, 26.5-ci fəsillərinə uyğun olaraq vergi agentləri tərəfindən vergitutma bazasının müəyyən edilməsinin xüsusiyyətləri, göstərilən malların satışından vergi hesablayır və ödəyirlər. bu bəndin birinci bəndində həmin şəxslərin ümumi vergitutma rejiminə keçdiyi dövrdən başlayaraq vergi ödəyicisinin öhdəliklərini yerinə yetirməkdən azad edilmə hüququnun itirilməsi və ya müvafiq qanunvericilik aktlarının tətbiqi üçün əsas olan hallar yarandığı günə qədər; xüsusi vergi rejimləri.

Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 26.2-ci maddəsinə əsasən ƏDV vergiyə cəlb edilmir

Sadələşdirilmiş vergi sisteminin tətbiqi aşağıdakı müsbət cəhətlərlə müşayiət olunur:

• “Gəlir” və “Xərclərin məbləği ilə azaldılmış gəlir” vergitutma variantlarından birini seçmək imkanı;
• mühasibat uçotu aparmağa ehtiyac yoxdur (yalnız fərdi sahibkarlar üçün);
• aşağı vergi dərəcələri;
• ödənilmiş sığorta haqlarının məbləğinin alınan gəlirdən çıxılması imkanı (“Gəlir minus xərclər” sxemindən istifadə edərkən);
• stolüstü yoxlamalar zamanı bu xərclərin əsaslılığını sübut etməyə ehtiyac yoxdur;
• regional qanunvericilik aktları ilə vergi dərəcəsinin azaldılması imkanı;
• sahə vergi yoxlamalarının nadirliyi

Bu vergitutma sisteminə əsasən ƏDV-nin ödənilməsi yalnız məhsulların Rusiya Federasiyasının daxili bazarına idxalı zamanı tələb olunur.

Sadələşdirilmiş vergitutma sistemini tətbiq edən fərdi sahibkarlar, Rusiya Federasiyasının ərazisinə və onun yurisdiksiyasında olan digər ərazilərə (o cümlədən) mallar idxal edildikdə, bu Məcəlləyə uyğun olaraq ödənilməli olan əlavə dəyər vergisi istisna olmaqla, əlavə dəyər vergisinin ödəyiciləri kimi tanınmırlar. Kalininqrad vilayətindəki Xüsusi İqtisadi Zonanın ərazisində azad gömrük zonasının gömrük proseduru başa çatdıqdan sonra ödənilməli olan vergi məbləğləri, habelə bu Məcəllənin 161 və 174.1-ci maddələrinə uyğun olaraq ödənilmiş əlavə dəyər vergisi. İkinci bənd 2010-cu il yanvarın 1-dən qüvvədən düşmüşdür. Digər vergilər, rüsumlar və sığorta haqları vergilər və ödənişlər haqqında qanunvericiliyə uyğun olaraq sadələşdirilmiş vergitutma sistemindən istifadə edən fərdi sahibkarlar tərəfindən ödənilir.