들어오는 부채 란 무엇입니까? 조직의 미수금: 원인, 유형 및 결과

미수금 -이 조직의 다른 조직, 직원 및 개인의 부채(구매한 제품에 대한 구매자의 부채, 계정으로 발행된 금액에 대한 책임자 등). 이 조직에 빚을 지고 있는 조직과 개인을 채무자라고 합니다.

매출채권의 경제적 본질은 회사의 매출에서 일시적으로 전용된 자금과 같은 역할을 합니다. 이러한 산만함은 자원에 대한 추가 수요를 유발하고 재정적 스트레스를 유발할 수 있습니다.

소멸시효가 종료되면 채권과 채무는 상각됩니다. 일반적인 제한 기간은 3년으로 설정됩니다. 특정 유형의 청구에 대해 법률은 일반 기간보다 단축되거나 더 긴 특별 제한 기간을 설정할 수 있습니다.

시효기간은 의무이행기간이 확정된 경우에는 그 기간이 종료되거나 채권자가 의무이행에 대한 청구를 제기할 수 있는 권리가 있는 때부터 기산합니다.

시효기간 만료 후 매출채권은 이익을 감소시키거나 대손충당금을 충당하기 위해 상각합니다.

매출채권은 세 가지 의미로 볼 수 있습니다. 첫째, 미지급금 상환 수단, 둘째, 고객에게 판매된 제품의 일부, 셋째, 유동 자산의 한 요소로서 조직의 운전자본의 중요한 부분입니다.

매출채권은 다양한 견해 의무의 경제적 내용, 기간(제공 기간), 지불 적시성에 따라.

분류 특징에 따른 매출채권의 종류 그림 1에 나와 있습니다.

그림 1- 채권의 분류

의무 내용으로매출채권은 제품, 상품, 작업, 서비스(제품, 상품, 작업 및 서비스에 대한 부채, 약속 어음으로 담보된 항목 포함)의 판매와 관련될 수 있으며 관련되지 않을 수 있습니다(예산 결산에 대한 부채, 임대료, 발행 된 선금, 미지급 소득, 내부 결제, 기타 부채).

기간별부채는 단기와 장기로 나뉩니다. 매출채권은 만기가 보고일로부터 12개월 이내인 경우 단기채권으로 표시하고 있습니다. 나머지 채권은 장기채권으로 표시하고 있습니다.

정시에 지불미수금은 정상과 연체로 나눌 수 있습니다. 만기일이 도래하지 않은 경우 부채는 정상으로 간주됩니다. 그리고 연체된 부채는 계약에 명시된 기간 내에 대금을 지급하지 않은 재화, 작업, 용역에 대한 것으로 간주됩니다.

연체된 미수금이 의심스럽고 희망이 없을 수 있습니다.

세법에서는 의심스러운 채무를 다음과 같이 정의합니다. 담보, 보증인, 은행 보증에 의해 담보되지 않습니다.”

대손은 시효 기간이 만료된 조직에 대한 채무와 그 이행이 불가능하거나 국가 기관의 행위 또는 청산으로 인해 의무가 종료된 채무입니다.

채권자의 이 조직의 부채를 채권자라고하는 다른 조직, 직원 및 사람에게 전화하십시오.

시효기간 만료 후의 미지급금은 재무실적에서 상각합니다.

외상 매입 계정 분류된 의무 내용, 의무 이행 기간 및 가능성에 따라. 미지급금의 유형은 그림 2에 나와 있습니다.

의무 내용으로미지급금은 재고, 작업, 서비스(구매한 제품, 상품, 작업 및 서비스에 대한 부채, 지불을 위해 제시되는 청구서 금액 포함)의 구매와 관련될 수 있으며 관련되지 않습니다(예산 결제에 대한 부채, 자회사 및 종속 회사, 조직의 직원, 소득 지불, 기타 부채에 대한 참가자(설립자).

쌀. 2 - 미지급금의 분류

시간으로장기와 단기로 나뉩니다. 넓은 의미에서 미지급금의 구성에는 다른 사람에 대한 조직의 부채가 포함됩니다. 장기 부채에는 장기 대출 및 차입금에 대한 부채가 포함됩니다. 그러나 러시아 회계 및 보고에서 대출 및 신용은 미지급금과 분리되어 장기 및 단기 부채로 분류되는 것으로 알려져 있습니다. 그럼에도 불구하고 많은 문학적 출처에서 경제적, 법적 관점에서 보면 모든 유형의 부채와 신용 의무가 미지급금에 포함됩니다.

가능한 경우 의무 이행채권자에 대한 부채는 정상과 연체로 나눌 수 있습니다.

동시에 두 가지 유형의 부채가 연체 미지급금의 일부로 구별될 수 있습니다. 부채, 소멸시효가 만료되지 않은 부채와 청구되지 않은 부채( 소멸시효가 만료됨).

이 분류에 모든 조직의 의무의 일부로 긴급 부채(임금, 사회 보험 및 보안 예산에 대한 부채)와 일반 부채(자회사 및 종속 회사에 대한 부채, 수령한 선금, 지급할 약속어음 등 채권자, 공급업체에 대한 채무). 이 분류는 종종 경제 분석에 사용됩니다.

미지급금과 수취채권의 공통된 특징은 상품 거래와 지불 사이의 시차를 기반으로 한다는 것입니다.

재고(TMC)를 생산하고, 일하고, 서비스를 제공하는 모든 기업은 이전된 제품에 대해 구매 회사와 지속적으로 결제합니다. 불안정한 시장 상황에서 여러 가지 이유로 후자에 의한 송장 지불이 완전히 또는 부분적으로 연기되어 미수금이 형성될 수 있습니다. 경제 활동 과정에서 그러한 부채의 일부는 불가피하지만 허용 가능한 가치 내에서 유지되어야 합니다.

미수금 계정은 경제적 관계의 결과로 개인 또는 법인의 경제적 실체로 인한 부채 집합입니다. 채무자의 채무를 관리하기 위해서는 그 정의와 종류, 원인 등을 알아야 합니다.

회사의 재정적 안정성을 보장하기 위해서는 구매자가 조직 자체의 금액을 커버하는 것이 중요합니다.

본질적으로 이들은 채무자에 대한 회사의 재산 청구권입니다. 일반적으로 금전적 의무를 이행하지 못하거나 예산에 대한 과도한 지불 등으로 인해 계약 조건에 따라 신용 거래 상대방에게 제품이 양도 될 때 형성됩니다.

출처별 채무자 부채 분류

유동채권은 몇 가지 기준에 따라 분류할 수 있습니다. 특히, 출처에 따라 다음과 같이 세분화됩니다(따라서 대차대조표 자산에 표시됨).

• 구매자 및 고객;
• 받은 청구서에 대해;
• 발행된 선금에 대해;
• 자회사 및 계열사
• 승인된 자본에 기여하기 위한 참가자(설립자);
• 다른 채무자.

러시아 연방에서 시행 중인 회계 지침에 따라 구매자와 고객의 미수금 금액은 일반적으로 인정되는 상품 및 자재, 작업, 서비스 판매 및 결제 문서 제시 시점에 청구됩니다. 계약 또는 추정 가치. 상대방이 이전에 선지급을 양도한 경우 매각 시 부채는 일반적인 방식으로 부과되지만 동시에 선지급 금액만큼 감소합니다.

매수인이 송장을 수령하고 약정한 지급기한(또는 매수인의 채권을 정산하기에 합당하다고 판단되는 30일~45일 이내) 후에도 당해 채권이 정산되지 않으면 연체로 분류됩니다. 동시에 거래 상대방에게 부정적인 비즈니스 평판이 할당됩니다. 이와 관련하여 만기일을 고정하여 채무자별로 분석 회계를 수행하는 것이 좋습니다.

공급 계약에는 자금이 조직의 당좌 계정으로 이체된 후에만 상품 및 자재의 소유권이 구매자에게 이전된다는 조건이 포함될 수 있습니다. 이 경우 매도시점은 거래상대방이 귀중품에 대한 지급의무를 이행하는 시점이므로 이에 대한 경상수지채권은 발생하지 않습니다. 이 경우 약정기간 내에 재화 등의 대금을 지급하지 아니한 경우 매도인은 매수인에게 재화의 반환을 요구할 수 있다.

구매자(고객)로부터 받을 수 있는 계정은 다음과 같은 경우에 발생합니다.

• 예정된 지불을 할 때;
• 선적된 상품 및 자재를 수락하는 동안 상대방이 식별한 잉여금을 보고할 때.

수령한 청구서, 선급금 및 선지급에 대한 부채 의무

수령한 어음에 대한 미수금 계정의 형성은 회사가 지불 수단으로 환어음을 수락하는 상대방과의 정산에 의해 촉진됩니다. 그 회계는 하위 계정 62-3에 보관되며 비상품 거래에 대해 환어음이 수락되면 계정에 보관됩니다. 76. 이 계정에 대한 분석 회계는 다음 청구서 그룹에 대해 제공됩니다.

• 받았지만 아직 기한이 아닙니다.
• 은행 기관에서 할인(기록)됩니다.
• 제 시간에 지불하지 않았습니다.

경제 실체의 회계에서 그가 이전 한 선불 금액은 채무자-공급자 및 계약자에 대한 부채의 일부로 고려되며 기업에 귀중품이 도착할 때까지 운송 중 자재로 간주됩니다. 선급금에 대한 미수금 계정은 관련 상품 및 자재 및 작업을 수락하고 서비스를 수령하는 즉시 회계사가 마감합니다.

선급금의 경우 선급금과 다음과 같은 차이가 있습니다. 결제 문서가 작성되지 않고 구매 회사의 회계에서 발행된 선금 금액과 부분 준비 제품에 대한 지불이 발행된 선급금에 대한 미수금 계정에 포함됩니다. 가치를 이전할 때 공급자는 구매자에게 전체 가치에 대한 결제 문서를 제공합니다. 이 사실에 따르면 송장에 표시된 금액으로이 공급자에게 지불해야 할 계정은 구매자의 회계에 기록됩니다. 동시에 회계사는 발행된 대출금을 상계합니다. 즉, 발행된 대출금에 대해 미수금을 상환하고 동일한 금액만큼 공급업체에 대한 부채를 줄입니다.

자회사 및 설립자의 부채

모회사와 자회사 (종속) 회사는 재정 지원 형태, 즉 무료로 상품 및 자재 이전을 제외하고 상호 결제, 상호 운영 이익을 위해 채권을 발생할 수 있습니다. 모기업은 자회사의 배당금에 대해 이를 수행할 수 있습니다.

등록 당시 OJSC, CJSC, LLC 및 기타 조직의 승인된 자본(MC)은 참가자가 최소 50%를 지불해야 합니다. 나머지 정관 자본금은 경제 활동의 첫 해에 회사 참가자가 지불해야 합니다. 설립자의 정관 자본금에 대한 기부는 금전적 가치를 받을 수 있는 금전, 물질적 자산, 유가 증권, 재산 및 기타 권리로 이루어질 수 있습니다. 회사가 설립되면 참여자(설립자)는 1년 이내에 상환해야 하는 정관 자본금에 대한 부채가 부과됩니다. 이러한 계산의 상태는 계정에 요약되어 있습니다. 75.

다른 채무자의 부채

기업이 다른 채무자에게 할당한 미수금 계정의 형성은 다음과 같은 부채 의무로 인해 발생합니다.

• 세금, 수수료, 예산에 대한 기타 지불의 초과 지불에 대한 세금, 재정 및 기타 당국(계정 68에 기록됨);
• 직원에 의해 회사에 발생한 물질적 손해(부족, 귀중품 손상) 및 기타 운영(p. 73 );
• 경제 및 운영 경비, 출장 경비, 탐사단 경비, 원정 경비 등으로 미리 금전을 받는 책임자(p. 71)
• 공급자, 계약자 및 기타 상대방에게 제시된 클레임에 대해 예를 들어 공급자의 결제 문서를 지불(수락)한 후 이미 계약 조건을 위반한 경우, 구매자가 지불한 금액의 전액 또는 일부 환불을 요구하는 경우(p 63);
• 지방 자치 단체(sc. 77);
• 비 상품 거래에 대한 다양한 채무자, 예를 들어 임대를 위해 양도 된 고정 자산에 대한 기업으로 인한 임대 지불에 대한 부채 (계정 76).

채무자의 채무 의무의 기타 분류

발생 순서대로 미수금이 정상이고 정당하지 않습니다. 그러한 부채는 경제 주체의 기존 신용 정책의 틀 내에서, 상대방의 신용도를 평가하기 위해 허용된 기준 및 후자의 대출 한도 내에서 발생하는 경우 정상적인 것으로 간주됩니다. 부당한 부채는 고객에게 후불을 제공하는 기존 규정 및 규범 위반, 상품 및 자재 인도 명령 위반 등의 결과로 형성됩니다.

연체 부채의 기준에 따라 만기가 아직 도래하지 않은 계획된 부채와 계약에 지정된 기간 내에 지불하지 않은 연체로 나뉩니다. 지연 기간에 따라 다양한 채무자 그룹이 구별됩니다.

1. 최대 45일의 지연이 있는 부채.
2. 45~90일 등

징수 현실의 기준에 따라 전문가들은 3가지 미수금 그룹을 구분합니다.

1. 수집을 위해 진짜.
2. 문제(의심스러운).
3. 희망이 없다.

채무를 분석할 필요성

미수금 계정은 수행하는 기능에 따라 조직에서 다음과 같이 간주할 수 있습니다.

1. 채권자에게 자신의 빚을 갚는 수단.
2. 고객에게 판매되었지만 아직 고객이 지불하지 않은 제품의 일부입니다.
3. 자신의 자금이나 차입금에서 자금을 조달할 수 있는 유동 자산의 요소 중 하나입니다.

채무자의 계정이라고도하는 채무자의 부채는 조직의 현금 및 지불 상황에 직접적인 영향을 미칩니다. 채무자의 순 부채는 회전율에서 전용된 자금의 양을 나타내므로 기업의 금융 서비스는 회전율, 만기 날짜를 분석하고 회수 조치를 취하고 채무자와 협력하는 등의 작업을 수행해야 합니다.

따라서 매출 채권의 회전율은 제품 판매로 얻은 수익금 대 이러한 제품 지불을 위해 발행된 평균 송장 금액에서 의심스러운 위치에 대한 준비금을 뺀 비율입니다. 매출채권이 현금으로 전환된 횟수 또는 1루블에서 받은 수익을 보여줍니다. 빚. 회전율의 가치가 높다는 것은 제품 선적과 소비자가 지불하는 순간 사이에 시간이 거의 없다는 것을 의미하므로 조직은 유동성과 지급 능력에 대한 높은 지표로 구별됩니다.

계산을 위한 공식은 다음과 같습니다.

DSO = (ДЗср × 365) / ВР, 여기서:

DSO - 회전율(일),

ДЗср - 구매자의 평균 미수금(루블),

ВР - 루블의 신용 판매 또는 판매 수익.

이 비율은 구매자의 자금이 판매자의 은행 계좌에 도착하는 평균 기간을 나타냅니다. 값이 낮을수록 회사가 더 편안하게 운영됩니다. 따라서 이러한 지표를 관리함으로써 재정 상태를 크게 개선할 수 있습니다.

각 기업은 소유 형태에 관계없이 자체 수입과 지출에 대한 기록을 보관합니다. 이는 시장의 최전선에 있는 거대 기업과 소규모 사업을 시작하는 기업가 모두에게 중요합니다. 다음 보고 기간이 끝나면 수행한 작업에서 얻은 결과를 분석해야 합니다. 그러나 이러한 최종 작업을 수행하려면 기업이 어떻게 살고 있는지, 어떤 소스에 의존하고 있으며 기존 자산을 어떻게 사용하는지에 대한 명확한 아이디어가 필요합니다. 이것은 회사의 자산, 특히 이 간행물에서 논의될 미수금에 관한 것입니다.

미수금

초보 기업가는 종종이 표현의 의미, 특히 부채가 자산, 즉 회사의 자산에 기인한다는 사실에 대해 명확하지 않습니다. 설명은 간단합니다. 미수금은 수출된 상품, 서비스 또는 기타 작업에 대해 개인이나 법인이 회사에 빚을 지고 있지만 지금까지 지불되지 않은 채무입니다.

대차대조표의 미수금 계정은 회사 자산, 즉 자산의 일부입니다.

즉, 회사에 대한 이 대차대조표 라인의 의미는 "우리는 빚지고 있습니다."라는 문구로 공식화될 수 있습니다. 특정 시간에 이러한 부채가 상환되어 화폐 형태로 바뀌고 회사 출납원이나 은행 계좌의 금액이 증가합니다. 따라서 결론: 대차대조표의 매출채권은 회사 자산, 즉 자산의 일부입니다.

부채가 형성되는 방법

단일 회사는 그러한 부채가 발생하지 않고는 할 수 없습니다. 이것은 항상 생산 필요성에 의해 설명되기 때문입니다. 한 회사가 자체 상품을 제공하고 지불을 연기하여 다른 회사로 이전하는 것이 수익성이 있습니다. 분할 지불 가능성. 이것은 상호 상호 이익이 발생하는 곳입니다.

• 채무자 회사에 다른 사람의 운전 자본(구매했지만 아직 미지급 상품)을 사용할 수 있는 일시적인 기회가 제공됩니다.
• 채권 회사는 상품 공급 시장을 확장하고 잠재 구매자를 검색하는 기회를 사용합니다.

미수금의 구조에는 미래에 구매한 서비스/상품에 대한 예비 지불로 공급업체에 지불한 선지급 금액도 포함됩니다.

이러한 거래는 서비스 제공 또는 수락에 대한 조건과 지불 날짜 및 방법을 규정하는 계약을 작성하여 공식화되어야 합니다. 외상매출금이 무엇인지 간단하게 설명했다면 다음으로 넘어가서 회사의 수명에 어떤 영향을 미치는지 살펴보겠습니다.

이러한 부채는 회사의 경제적 회전율에서 전용된 자금으로 형성되기 때문에 성장을 통제하고 체결된 계약에 따라 적시에 징수해야 합니다. 결국 채무 기업이 갑자기 의무를 포기하고 지불하지 않고 수출품을 반환하지 않는 상황을 인정하는 것은 불가능합니다. 그렇기 때문에 계약을 체결하고 양 당사자가 계약 조건을 충족하는지 확인할 때 통제 요소가 매우 중요합니다.

제조된 제품의 공급에 대한 계약뿐만 아니라 채권의 원인이 될 수 있습니다. 예를 들어 예산 또는 예산 외 자금에 대한 초과 납부된 세금 금액만큼 증가할 수 있으며, 이는 후속 지불 이체로 상각됩니다.

부채 금액의 증가에 반영되는 또 다른 입장은 보고서에 대해 발행 된 금액 또는 초과 수령 한 급여에 대한 기업 직원의 부채입니다. 기업에서는 경제적 필요에 대한 보고서에 따라 물질적 책임이 있는 사람에게 화폐 발행을 실행합니다.

예를 들어, 점원은 사무용품을 구입하거나 기술 서적을 구입하기 위해 현금을 받습니다. 발행된 금액은 미수금 구조에 반영되며, 사원이 발생한 비용을 사전에 보고한 후 사전 보고서에 기재하고 인수 사실을 확인할 수 있는 모든 서류를 첨부한 경우에만 상환됩니다.

매출채권의 종류

채권의 종류는 무엇입니까

부채는 정상과 연체로 나뉩니다. 부채는 정상으로 분류됩니다.

• 상품 / 서비스의 경우 아직 도착하지 않은 최종 결제 조건;
• 계약에 따라 상품/작업에 대해 기업이 이전한 선지급의 형태로;
• 가계 또는 출장을 위해 현금을 받았지만 비용 보고 기한이 아직 오지 않은 직원.

연체된 채권을 부채라고 합니다.

• 계약에 명시된 조건 내에서 회사가 지불하지 않은 상품 / 서비스의 경우
• 직원이 사전 보고서를 제출하지 않고 발생한 비용에 대해 보고하지 않은 경우 발행된 책임 금액에 대해

연체 부채의 압도적 인 부분은 거래 상대방과의 정산으로 구성되어 있으므로 일반적으로 회사의 재무 활동을 엄격하게 통제하는 회계 담당자에게 책임자에 대한 절차를 맡길 것입니다.

연체 부채는 다음과 같이 분류됩니다. 의심스럽고 희망이 없는... 러시아 법에 따라 의심스러운 것은 체결 된 계약, 예를 들어 담보 또는 보증인에 의한 담보가없는 부채에 규정 된 기간 내에 미지급 된 것으로 인식됩니다. 이것이 러시아 연방 세금 코드가 해석되는 방식입니다.

즉, 미지급 의무는 거래 상대방의 비즈니스 평판 및 지급 능력에 따라 의심을 불러일으킵니다. 영구적인 신뢰할 수 있는 파트너는 일시적인 재정적 어려움을 겪을 수 있고 지불 지연을 설명할 수 있으며 고객이 다음 조건에 따라 배송 비용을 지불하지 않은 방법은 알려져 있지 않습니다. 첫 번째 서명된 계약이 작동합니다.

그러한 의심스러운 부채는 법적 추심 청구 기한이 만료되면 희망이 없는, 즉 회수가 불가능한 부채가 됩니다. 러시아 연방 민법에 따르면 제한 기간은 3년입니다.

불량 부채의 출현을 유발하는 몇 가지 요인이 있습니다. 이것은:

• 채무자 회사의 청산;
• 기업의 파산;
• 제한 기간의 종료;
• 법원 결정으로도 비현실적인 수집 (예를 들어, 조직은 운영 관리하에 이전되지만 일반적으로 파산 절차 과정에서 이러한 조치가 취해짐)
• 은행 활동을 계속할 기회가 박탈 된 채무자의 은행 계좌에 자금이 있음. 러시아 중앙 은행의 주도로 수십 개의 은행이 그러한 금지 대상이되므로이 요소를 고려해야한다는 것은 잘 알려져 있습니다.

이러한 상황이 발생하면 두 가지 옵션이 있습니다.

• 중재가 은행을 청산하기로 결정하고 회사의 부채를 상환할 현금이 없는 경우 그러한 부채는 회수 불가능한 것으로 인식되고 손실로 상각됩니다. 이 결정은 법원 명령, 자금 부족을 확인하는 정보 등 채무자가 제공한 문서를 기반으로 합니다.
• 법원이 은행을 구조 조정하기로 결정한 경우 회사는 의심스러운 부채에 대한 준비금을 만들고 은행과 채무자 회사의 상황이 개선 될 때까지 기다릴 권리가 있습니다.

모스크바 지역의 지방 자치 단체의 예에 대한 미수금

우리는 새로운 시장을 정복하고 활동을 확장하는 과정에서 일반적인 주의를 잊어서는 안 되며, 우물과 함께 솔벤트 파트너로 자리 잡은 회사와 상품 또는 서비스(특히 인상적인 금액) 공급 계약을 체결해야 한다는 점을 반복합니다. - 알려진 비즈니스 평판.

조직은 연체된 부채를 상환하기 위해 가능한 모든 수단을 사용합니다. 예를 들어 후불/할부 계획을 제공하고 물물교환 결제를 수행하며 주식 및 약속어음을 사용합니다.

대차 대조표에 부채 반영

재무 보고서는 두 가지 범주의 미수금을 고려합니다.

• 단기, 지불은 연중 계획됩니다. 1년 이상의 기간 동안 연기 제안을 실행하는 것은 극히 드물기 때문에 이것은 지배적인 그룹입니다.
• 장기, 즉 예상 지불 기간이 12개월을 초과합니다.

이 부문은 회사 업무 결과를 요약하고 회사의 유동성, 신용 및 지급 능력을 결정할 때 경제적 계산에 사용됩니다. 우리는 경제 범주를 탐구하지 않을 것이며 회사의 매출 채권은 회사의 재무 및 생산 수명에서 중요한 구성 요소이며 작업의 최종 결과에 영향을 미치고 재산의 일부를 대표한다는 점에 주목합니다. 필요한 통제.

여보세요! 이 기사에서는 기업 채권 관리의 기본 사항을 다룹니다.

오늘 당신은 알게 될 것입니다:

• 미수금이란 무엇입니까?
• 통제되지 않은 증가를 방지하는 방법;
• 채권 매각이 가능한가요?

채권의 본질

모든 기업에는 미지급금과 미수금이 있습니다. 채권자와 모든 것이 다소 명확하다면 두 번째 의무 옵션은 신생 기업가뿐만 아니라 많은 질문을 제기합니다.

미수금 - 이것은 귀하의 회사에 대한 다른 당사자(구매자, 차입금 수령인)의 부채입니다. 즉, 귀하는 채권자로 간주됩니다. 예를 들어 파트너에게 상품을 배송했지만 파트너는 아직 계좌로 돈을 이체하지 않았습니다. 그는 당신의 채무자임이 밝혀졌습니다. 그는 당신에게 미수금 계정을 가지고 있습니다.

이러한 의무는 두 가지로 볼 수 있습니다. 한편으로 "수취채권"은 회사의 손실이지만 다른 한편으로는 미래의 이익입니다. 그것은 모두 관리자의 올바른 재무 관리 정책과 상품 및 서비스 수령인의 성실성에 달려 있습니다. 기존 채권에 대한 유능한 접근 방식이 성공의 열쇠입니다.

단기 및 장기 부채

기업에 미수금 계정은 기간이 다를 수 있습니다. 고객이 최대 12개월까지 지불이 지연되는 경우 부채는 단기로 간주됩니다. 그것의 존재는 기업의 100%에 존재합니다.

대부분 몇 개월(3-6)을 초과하지 않습니다. 이는 거래상대방에 후불을 제공할 수 있거나, 결제가 이루어진 은행의 특성인 휴일로 인해 송금이 지연되기 때문에 정상적인 현상입니다.

상품을 선적하고 작년에 그 대금을 보지 못했다면 장기 약정이 있습니다. 그들은 구매 회사의 미래 지급 능력을 의심하는 이유를 제공합니다. 이 순간을 놓치지 않고 돈을 벌기 위해서는 즉시 신뢰할 수있는 비즈니스 파트너를 선택해야합니다.

채권 회수 기간이 길어지면 기업 전체에 부정적인 영향을 미칩니다. 여러 구매자로부터 많은 양의 미수금 계정이 있는 경우 상황이 매우 나쁩니다. 이는 유통되는 자금이 점점 줄어들고 있음을 의미합니다.

급하게 자금이 필요한 상황이 오면 대출을 신청해야 하기 때문에 회사 상황은 더욱 악화된다.

연체 의무

미래의 파트너와 계약을 체결할 때 제공되는 서비스에 대해 수용 가능한 지불 기간을 설정합니다. 현재 상황으로 인해 구매자는 돈을 제때 이체하거나 전혀 지불하지 않습니다.

첫 번째 경우는 계약 조건을 위반하지 않는 경우에 이상적입니다. 구매자는 상품을 받고 귀하는 기업의 목적을 위해 사용하는 돈을 받습니다.

지급이 제때 이루어지지 않으면 연체된 미수금이 발생합니다. 그것의 존재는 당신의 회사를 더 취약하게 만들고, 당신은 자금이 제한되고 나머지 돈으로 회사를 지원해야 합니다.

배송 또는 재화 자체에 대한 받을 수 있는 청구 및 환불은 파트너와 합의한 기일로부터 3년 동안 유효합니다. 어떤 이유로 든 이것을 고려하지 않으면 36 개월 후에 채권에 대한 소멸시효가 취소되고 채무자 회사는 소득에 대한 의무를 상각합니다.

의심 또는 절망

채무자 회사가 채무 상환을 지연하는 경우 해당 회사에서 돈을 징수 할 수 있는지 여부를 스스로 파악해야합니다. 구매자로부터 자금을 받기를 희망하여 표현되는 의심스러운 부채의 개념이 있습니다. 이것은 그가 징후가없고 어떤 이유로 부채를 당신에게 돌려주고 싶지 않다는 사실로 표현됩니다.

회사에 대한 대손은 회사가 시장에서 활동을 끝내고 파산을 선언한다는 사실에 있습니다. 그러면 상품이나 돈을 반환할 수 없습니다. 실제로 그러한 경우는 드물며 효과적인 재무 정책을 구현하지 못한 관리자에게만 해당됩니다.

미수금 상각 기간은 3년으로, 파산 절차 전에 법원에 청구할 시간이 없었다면 돈도 볼 수 없었다.

채무자의 자금 지불에 대한 의심은 긴 협상 중에 발생하여 지불을 회피합니다. 이 경우 더 큰 부채가 형성되는 것을 피하기 위해 기업에 상품을 다시 배달하는 것은 허용되지 않습니다.

새로운 회사와 계약을 체결하기 전에 시장에서의 활동을 주의 깊게 연구하십시오. 그녀가 미지급 의무의 이력이 있으면 배송해서는 안됩니다. 나중에 미수금 회수를 처리하는 것보다 이러한 경우를 즉시 방지하는 것이 좋습니다.

의무의 대상

미지급금은 기업의 다양한 활동 대상을 목표로합니다.

부채:

• 제품, 서비스 또는 작업의 공급;
• 약속 어음;
• 예산 자금;
• 진보;
• 책임 있는 금액(예: 직원에게 문방구를 사기 위해 돈을 주는 것)
• 직원 대출.

따라서 부채는 기업 외부뿐만 아니라 내부에도 있을 수 있습니다. 또한 한 회사의 지점간에 의무의 형태가 공통적입니다.

채무자의 대내외 부채 비율은 기업이 정상적으로 기능할 수 있는 수준이어야 합니다. 내부 부채는 가장 수용 가능한 부채 형태로 간주됩니다. 외부 볼륨보다 훨씬 적으며 예정보다 일찍 반환될 가능성이 큽니다.

예를 들어, 관리자로서 회사 직원에게 낮은 이자율로 대출하기로 결정한 경우 해당 지불은 직원이 하므로 안심할 수 있습니다. 그들 각각은 추가 작업에 관심이 있으며 조기 해고 가능성을 제한하는 계약을 통해 지불이 끝날 때까지 유지할 ​​수 있습니다. 책임자에게 금액을 신뢰한다면 가능한 결과에 대한 아이디어를 스스로에게 제공해야합니다.

채권이 발생한 이유는 무엇입니까?

어떤 단계에서 회사 기능의 특성은 채무자의 의무를 형성합니다.

이 확립된 관행에는 몇 가지 일반적인 이유가 있습니다.

• 공급자와 채무자 간의 계약서의 부정확한 표현
• 파트너의 나쁜 믿음;
• 지불 지연;
• 상품에 대한 신용.

공급자는 미수금 형성에 대한 책임이 있을 수 있습니다. 관리자는 계약서에 두 가지 의미로 이해할 수 있는 문구를 허용해서는 안 됩니다. 구매자가 단일 질문을하지 않는 방식으로 채권 반환에 대한 명확한 조건을 표시해야합니다. 계약 초안 작성은 일반적으로 법률 분야의 모든 복잡성을 알고 있는 유능하고 경험 많은 변호사가 수행합니다.

계약 당사자의 악의적 인 사실은 가장 크고 가장 잘 알려진 회사조차도 우회 할 수 없습니다. 자신의 책임을 다하지 못하는 부정직한 관리자가 항상 존재하며 다른 회사에 많은 골칫거리를 안겨줍니다.

연기 또는 대출은 당사자 간의 관계에 대한 정상적인 조건입니다. 이 경우 채권은 정해진 조건에 따라 상환됩니다. 이러한 지불 옵션은 확인된 비즈니스에만 제공하십시오.

매출채권에 영향을 미칠 수 있는 사항

회사 내부와 외부에 다양한 요인이 있으며, 이는 어떤 식으로든 부채 상환의 성격이나 채무자의 지급 능력에 영향을 미칠 수 있습니다.

내부 소스는 다음과 같습니다.

• 비효율적인 재무 관리 정책;
• 상품 가격의 부적절한 도입;
• 채무자에게 시기적절한 영향.

외부 영향으로 다음을 고려할 수 있습니다.

• 인플레이션율;
• 통화 비율;
• 경제 위기.

계약이 악의적인 채무 불이행자에 대한 영향 측정을 제공하지 않으면 부채가 전혀 반환되지 않을 수 있습니다. 이 중요한 기능은 계약서의 별도 조항에 명시되어 있습니다.

또한 모든 채무자에게 금전적 보상 없이 상품을 대량으로 배포하지 마십시오. 그런 순간을 피하려고 노력해야 합니다. 당신은 당신이 확신하는 파트너에게 양보할 수 있습니다.

인플레이션은 서비스를 더 비싸게 만들 수 있습니다. 계약서에 명시된 가격 인상은 계약 상대방을 혼란에 빠뜨리고 지불을 연기 할 수 있습니다. 경제 위기는 이미 체결된 협정 조건에도 강한 영향을 미치고 있다. 시장에서 채무자 회사의 현재 위치에 따라 지불 기한이 충족되지 않을 수 있습니다.

우리는 채무자 부채를 관리합니다.

기업 활동의 효율성은 매출채권의 구조에 직접적으로 의존합니다. 파산까지 기업의 불쾌한 결과를 피하기 위해이 문제에 유능하게 접근해야합니다.

조직의 운영을 크게 제한할 수 있는 것은 다른 공급업체에 대한 조직의 의무만이 아닙니다. 여기서도 미수금 비중이 크다. 그것을 관리하는 과정에서 머리는이 관리가 무엇을 구성 할 것인지 스스로 결정해야합니다.

여기에 포함해야 합니다.

• 지표 통계를 연구할 기업의 특수 부서 창설;
• 채무자 자금 통제 정책의 임무, 기능 및 결과 이해
• 채무자의 채무의 유동성 확보
• 채무자의 부채 회전율에 최대한주의를 기울입니다.

미수금에 대한 상세하고 철저한 분석을 정기적으로 수행해야 합니다. 이렇게 하면 기업 개발에서 예기치 않은 중단을 방지하는 데 도움이 됩니다.

채무자의 현금 흐름을 통제하는 사람

모든 조직은 상대방과의 유익하고 효과적인 협력에 관심이 있습니다. 이 프로세스가 적절한 수준으로 진행되기 위해 채무자의 활동 프로세스를 제어하는 ​​여러 부서가 회사 내에 만들어집니다.

이전에는 이 기능이 재무 관리자에게만 속해 있었습니다. 그러나 기업이 성장하면서 계약을 체결하는 횟수가 늘어나고 각각의 계약을 통제하기가 더 어려워집니다.

채권에 간접적으로 또는 직접적으로 영향을 미치는 회사의 내부 구조:

• 가장 높은 링크는 리더입니다.
• 상업부서(파트너와 계약을 체결하는 자);
• 영업 관리자;
• 금융 부문 (재정 부서장 및 부하 직원);
• 변호사;
• 보안 서비스.

모든 부서의 주요 작업 방향은 헤드가 설정합니다. 상업 대표자는 상당한 부채가 없는 가장 수익성 있는 파트너를 찾고 있습니다. 변호사는 상대방이 제안한 계약이나 연구 계약을 유능하게 작성합니다.

보안 서비스는 대기업에서만 가능합니다. 그 임무는 고객 기반에 대한 철저한 연구를 통해 파렴치한 사람과 사기꾼으로부터 회사의 이익을 보호하는 것으로 간주됩니다.

관리 업무

거래 상대방과 활동을 시작하기 전에 기업은 협력 과정에서 해결해야 할 과제를 스스로 설정해야 합니다.

채무자 부채 관리의 이러한 작업에는 다음이 포함됩니다.

• 미래 채무자의 기능 과정 연구(그는 평판이 좋고 부채가 없어야 함)
• 유능한 변호사가 다가오는 계약 초안을 처리합니다.
• 신흥 부채 자금 조달을 위한 자금 찾기
• 미수금 지표의 역학 제어
• 부채 상환 방법의 수락;
• 청구 형태로 채무자와 협력하기
• 무상 지원을 받을 수 있는 주정부 수준에서 자신을 확립할 수 있는 기회.

채무자 자금의 회계 및 분배에 관련된 직원은 다음을 수행할 수 있어야 합니다.

• 조직의 이익을 위해 관리 목표를 사용합니다.
• 할당된 작업의 100% 이행을 보장합니다.
• 채무자에게 동기를 부여하는 제안을 개발하십시오.
• 현재 상황을 통제하십시오.
• 회사의 상태를 분석하고 보고서를 책임자에게 보냅니다.
• 조직의 활동을 계획합니다(우리는 사명, 전략, 의사 결정 정책을 정의합니다).
• 각각 별도의 미수금 영역을 처리할 부하 직원을 지정합니다.
• 회사의 현재 상태와 계획된 상태의 판독값을 비교합니다.

새로운 행동의 선동자는 리더가 되어야 합니다. 그는 채무자의 부채 관리의 복잡성을 이해하는 유능한 전문가를 임명함으로써 회사 활동의 급속한 발전 가능성을 높입니다. 각 기술과 기술은 긍정적인 고객 경험에 유용할 것입니다.

비즈니스가 번창하려면 모든 미수금 관리 기능이 일상적인 실행에 필수적입니다. 경영 정책은 높은 수준에서 회사의 발전에 대한 미래 전망을 결정합니다.

관리 목적으로 내리는 결정

채무자로부터의 자본 흐름을 관리함으로써 회사는 채권 개발의 다양한 측면을 목표로 효과적인 결정을 내려야 합니다.

다음 문제에 대한 결정이 내려집니다.

• 특정 일자별 의무표시의 기록
• 연체 채권 발생 이전의 모든 조치 분석
• 매출채권 관리 분야의 최신 발전에 주목(매년 시장 전문가에 의해 개발되고 회전율 증가를 목표로 하는 새로운 전략이 있음)
• 현재 날짜에 해당하는 채무자의 채무 상태에 대한 규제 및 통제.

우리는 미수금 자산의 유동성을 제공합니다

회사가 정확하고 빠르게 발전하려면 사용 가능한 모든 자산을 회전율로 사용해야 합니다. 이 조건은 채권에도 적용됩니다.

유능한 접근 방식으로 채무자의 의무가 존재함으로써 회사는 자체 자원을 늘리고 활동을보다 효율적으로 수행 할 수 있습니다. 이것은 다음 채무자로부터 자금을 받았으면 다시 유통시켜야 함을 의미합니다. 채무자의 손에 오랫동안 해결 된 부채는 조직에 나쁜 영향을 미칩니다.

미수금의 유동성으로 고통받지 않으려면 지연이나 장기 반환을 허용하지 않는 것이 가장 좋습니다. 채무자로부터 조직에 돈이 빨리 올수록 자산 회전율과 회사 수입이 높아집니다.

채무자에게 끝없는 흐름과 짧은 시간에 되돌아 오는 것은 회사의 성공적인 존재를 보장합니다. 재무 부서장은 구매자에게 유능한 영향을 미치고 가능한 한 빨리 지불하도록 동기를 부여해야 합니다.

회전율 및 특성

매출채권은 회전율로 추정됩니다. 지출한 1루블당 수익 금액을 표시합니다. 가치가 높을수록 회사가 고객으로부터 부채를 회수하는 데 걸리는 시간이 줄어듭니다.

지표를 계산하려면 평균 연간 미수금을 찾아야 합니다. (기초 부채 + 기말 부채) / 2. 채권 비율은 연간 평균 부채 금액에 대한 회사 수익의 비율과 같습니다.

미지급금 관리 정책의 효과는 비율을 높이는 것입니다.

이러한 목적을 위해 다음을 수행할 수 있습니다.

• 수익 증대
• 미지급금을 줄입니다.

잔액 라인을 사용하여 비율 계산 공식을 다음과 같이 표현할 수 있습니다. 라인 2110 / ((보고서 시작 부분의 1230 + 보고서 끝 부분의 1230) / 2).

예를 들어, 기간이 시작될 때 미수금 계정은 3,000,000 루블, 마지막에는 3,200,000 루블에 달했습니다. 평균은 (3,000,000 + 3,200,000) / 2 = 3,100,000루블입니다. 기간 초의 수익금은 2,300,000루블, 마지막에는 1,800,000루블이었습니다. 회전율은 첫 번째 경우: 2300000/3100000 = 0.74%, 두 번째 경우: 0.58%입니다.

위의 예에서는 비율이 16% 감소했습니다. 이것은 회사의 사업이 최선의 방식으로 발전하고 있지 않음을 시사합니다. 매출 감소로 비율이 감소했고, 연말까지 매출채권이 증가했다. 회사는 활동을 분석하고 지표를 개선해야 합니다.

매출 채권 회전율을 일 단위로 계산하려면 해당 기간의 총 일수를 비율 자체로 나누어야 합니다. 예를 들어 얻은 지표 0.74%와 0.58%를 살펴보겠습니다. 회전율(일): 365 / 0.74 = 493일 및 365 / 0.58 = 629일. 예상대로 연말이 되자 회사의 부채 회수가 더 오래 걸리기 시작했습니다.

매출채권의 증가와 기업 발전의 쇠퇴

채무자의 자금 이동에 대한 지표의 역동성은 회사보고에서 중요한 역할을합니다. 미지급금과 외상매출금의 잔액은 고유한 미묘함이 있으며 회사마다 다릅니다.

기업의 부채가 증가한다면 이 현상을 두 단계로 평가해야 한다. 첫 번째는 새로운 파트너의 출현, 기업의 새로운 수준 진입 및 활발한 무역입니다. 다른 기간에 지표가 약간 증가하는 것은 허용되며 고품질 자금 관리 정책만을 나타냅니다.

미수금의 증가가 통제 할 수없는 수준에 도달하면 파트너와의 상호 작용에 대한 문맹 접근 방식에 대해 이야기하고 있습니다. 이 프로세스는 순환에서 상당한 자금 유출로 이어집니다.

이것은 기업의 운영을 중단하거나 자본을 제한할 수 있습니다. 적절한 조치를 취하지 않으면 회사 자산이 크게 감소하고 파산하게 됩니다.

채무자의 급격한 증가는 운영중인 사업의 개발에 참여하는 것이 단순히 수익성이 없다는 사실로 이어질 수 있습니다. 그러한 회사는 소유주에게 손실을 입히고 존속을 위태롭게 할 것입니다. 따라서 정기적으로 미수금의 움직임을 모니터링하고 관리해야합니다.

채권 매각

종종 기업은 활동 과정에서 채권자이자 채무자 역할을 할 수 있습니다. 예를 들어, 아직 작업 비용을 지불하지 않은 회사에 화물 운송 서비스를 제공했습니다. 결과적으로 귀하는 공급업체로부터 특정 제품을 받았지만 지불할 자금이 없습니다. 즉, 채권자에게 이전할 돈을 채무자가 반환하기를 기다리고 있습니다.

이 상황은 종종 발생하므로 입법 수준에서 부채를 할당 할 권리가 발명되어 자금 회수 프로세스가 크게 단순화됩니다. 이 과제를 과제라고 합니다. 자신의 채권자에게 채무를 양도한 것으로 나타났습니다. 즉, 채무자는 이제 채권자에게 상환해야 합니다.

이 거래에서 귀하는 양도자로 간주되고 새로운 채권자는 양수인으로 간주됩니다. 부채 상환의 모든 뉘앙스가 포함 된 계약이 귀하 사이에 체결됩니다. 이 조치는 기업 상태의 안정화로 이어지고 연체 부채의 경우 불쾌한 결과를 피할 수 있습니다.

우리는 미수금을 기록합니다

일반적으로 미수금의 판매는 더 낮은 가격으로 이루어집니다. 예를 들어 구매자가 23,000루블을 빚진 경우 20,000루블을 할당할 수 있습니다.

판매 시 미수금 계정은 다음 항목을 사용하여 기록됩니다.

또한 새로운 채권자는 보험료를 받고 새로운 사람에게 의무를 재판매 할 권리가 있습니다. 이 경우 채권은 다른 양수인의 계정으로 이전됩니다.

이는 다음과 같이 거래에 반영됩니다.

거래의 첫 번째 채권자 만 기존 채권을 재판매 할 권리가 있습니다. 이후의 모든 재판매는 금융 투자 구현과 관련된 거래를 참조합니다.

첫 번째 경우, 부채의 원래 구매 가격과 판매 가격 간의 차액은 소득세 목적으로 사용됩니다. 후속 거래에서 수령한 자금의 전체 금액이 고려됩니다.