은행의 소유 및 차입 자금. 은행 자체 자금: 구조, 구성 및 사용 은행 자체 자금에는 다음이 포함되지 않습니다.

콘텐츠.

소개 3

제1장 은행의 자기자금(자본) 결정 4

1.1 은행 자체 자본의 개념, 구조 및 기능 4

1.2 은행 자본의 출처 5

1.3 지분 가치 평가 방법 7

제2장 자기자금 관리 9

2.1. 자기자본 성장의 내부 소스 9

2.2. 자본 이득의 외부 출처 10

제3장 은행 자체자금 운용의 질 평가 12

3.1 자체 자금 금액에 대한 규제 요건 12

3.2. 자기자본관리의 질 평가 18

결론 26

참고 문헌 27

소개.

부도와 연체율이 증가하면서 은행 자본의 적정성에 대한 관심이 높아지고 있다. 규제 기관은 예금자를 더 잘 보호하고 보험 기금의 생존 가능성을 보장하기 위해 더 많은 은행 자본을 요구하고 있습니다. 은행가들은 수익성과 자산 성장을 높이기 위해 더 낮은 자본 요건을 선호합니다. 이러한 상충되는 목표는 감독 정책과 은행의 활동 사이에 갈등을 야기합니다. 러시아 중앙 은행은 거의 모든 은행에 제한적인 최소 자본 요건을 승인했습니다.

자본은 은행의 위험/수익 딜레마에서 중요한 역할을 합니다. 자본의 증가는 소득과 성장을 안정시키고 파산을 보장함으로써 위험을 줄입니다. 그러나 자본이 부채보다 비싸기 때문에 기대 수익도 감소합니다. 따라서 자산 및 부채 관리의 주요 문제는 최적의 자본 금액을 결정하는 것입니다.

우리 나라에서는 효과적인 예금 보험 시스템이 아직 만들어지지 않았기 때문에 은행 자체 자본의 합리적인 관리 주제는 오늘날 특히 관련이 있습니다. 반면에 불안정한 경제 상황, 은행 부문의 급격한 경쟁 증가, 적절한 정보 기반이 없는 경우의 공격적인 은행 정책, 종종 일부 은행가의 전문 지식 부족 및 기타 부정적인 요인으로 인해 은행 파산이 발생합니다. 예금자에 의한 자금 손실. 따라서 우리나라의 경우 자체 자본의 존재가 은행 신뢰성의 첫 번째 조건입니다.

코스 작업의 목적은 다음과 같은 개념을 자세히 고려하는 것입니다. 형평성은행과 관리.

이 목표를 달성하기 위해 학기말다음 작업을 완료해야 합니다.

형평의 기능을 결정합니다.

그 형성의 근원을 식별하십시오.

기존 자본 평가 방법을 고려합니다.

지분 관리 방법을 평가합니다.

자체 자금 평가의 양적 특성을 식별합니다.

제1장 은행 자체자금의 결정

1.1 자체 자금의 개념, 구조 및 기능

은행 자체 자금은 금융 안정성, 상업 및 경제 활동 및 금년 및 과거 실적에서 얻은 이익을 보장하기 위해 은행이 만든 다양한 자금으로 이해되어야합니다.

은행 자체 펀드의 구조는 여러 요인, 특히 자산의 품질, 자체 이익의 사용 및 안정성을 보장하기 위한 은행의 정책에 따라 품질 면에서 이질적이며 연중 내내 변경됩니다. 자본 기지.

주어진 데이터(표 1)는 은행 자체 자금이 자체 목적과 다양한 형성 출처를 가진 다양한 자금으로 구성되어 있음을 보여줍니다.

주어진 자체 자금 구조 상업 은행은행 자본의 주요 몫은 다음과 같습니다: 승인된 자본, 추가 자본 및 은행 자금 - 1998년 1월 1일 현재 75.9% 및 1998년 7월 1일 현재 94.9%. 동시에, 다음에서 형성된 자금 은행의 순이익은 은행이 창출 한 총 자금 금액의 각각 51.0 및 70.0 %이며 구성에서 가장 큰 부분은 특수 목적 및 누적 기금 (45.3 및 59.6 %)이 차지합니다. 마지막 두 자금의 자금은 주로 상업 은행에서 직원의 물질적, 사회적 요구를 충족하고 자선 지원 및 은행의 생산 개발을 제공하는 데 사용됩니다. 따라서 이러한 자금 중 일부의 지출은 은행의 현재 요구 사항을 충족합니다. 개별 펀드의 변화율에서 알 수 있듯이 예비 펀드의 성장에 대한 이익은 현저히 적었습니다. <표 3.1>에서 볼 수 있는 바와 같이, 경제위기가 심화되고 고객의 지급여력이 악화되는 상황에서 은행 자체자금구조(%)는 이러한 이익분배가 은행 자자금 증가 및 안정성 확보에 기여하지 못하였다. 은행 자체 자금 구조의 중요한 요소는 가능한 대출 손실 및 손상에 대한 준비금입니다. 귀중한 서류및 기타 은행 자산. 분석된 은행에서 상기 준비금이 차지하는 비중은 1998년 1월 1일 현재 5.9%에서 1998년 7월 1일 현재 9.4%로 1998년 4월 1일 현재 18.3%로 가장 높습니다. 이처럼 운용리스크를 충당하기 위한 적립금 규모의 급격한 증가는 적립금이 필요한 자산의 순서 변경 및 확대에 따른 것으로, 한편으로는 자체자금의 절대가치 상승으로 이어졌고, 한편, 구조의 질적 변화에 대해서는 자기자금구조의 질적 변화가 은행 자기자본의 증감 요인 중 하나이기 때문에 긍정적인 현상으로 볼 수 있다.

1 번 테이블 자체 자금항아리

1.2 은행 자본의 출처

승인된 자본. 참가자의 기여 가치로 구성되며 결정합니다. 최소 크기은행 채권자의 재산과 이익. 최소 승인 자본은 5,000,000유로입니다.

승인된 자본은 은행의 의무를 보장하기 위한 것이며 그 출처는 다음과 같습니다.

상업 은행 설립자의 기부금 공유

고정 자산의 초기 비용은 다음과 같이 기여했습니다. 물질적 자산승인된 자본에서 (그들의 지분은 규제되며 승인된 자본의 20%를 초과해서는 안 됨)

이익에서 자금.

승인 된 자본의 주식 명목 가치의 증가.

다음 자금은 승인된 자본을 형성하는 데 사용할 수 없습니다.

헌장에 명시된 자체 정치, 공공, 종교 및 기타 공공 협회 및 조직의 기금 및 기타 대상

모금된 기금

연방 예산 및 주 예산 외 기금의 자금

은행의 예비 자본. 은행의 준비 자본은 은행의 순이익에서 형성됩니다. 형성에는 두 가지 옵션이 있습니다.

정해진 기준에 따라 주주총회의 결의로

승인 후 연간 보고서이익의 일부는 상업 은행의 정관에서 규정한 금액으로 준비 자본으로 보내집니다.

예비 자본 자금은 다음과 같은 용도로 사용됩니다.

은행 계획에 제공되지 않은 가능한 손실 및 비용 보상

이러한 목적을 위한 은행 이익이 없는 경우 은행채에 대한 이자 또는 우선주에 대한 배당금 지급.

준비 자본의 금액은 중앙 은행에 의해 규제되며 은행 승인 자본의 25%를 초과할 수 없습니다.

추가 자본.
추가 자본은 다음 출처에서 형성됩니다.

수취한 주식 프리미엄 금액은 시장 가치와 발행 가격의 차액입니다.

자산재평가금액

상업 은행이 무상으로 받은 재산의 가치.

특별 은행 자금.

출처:

은퇴한 상업용 부동산을 판매하는 비용

감가상각 공제

사용되는 순이익의 일부

은행 발전 기금

물질 인센티브 기금

은행 이익 (은행 이익 잉여금은 장부 이익, 세금, 배당금 및 비용의 차액으로 계산됨)

적극적인 운영을 위해 은행이 형성하는 필수 준비금: 상업 은행 비용에 형성 자금을 포함하여 형성됩니다.

은행의 자기 자본은 다음 기능을 수행해야 합니다.

보호 기능(기본). 은행 청산 시 예금자에 대한 보증 역할을 합니다.

작동 기능. 건물, 재산, 운송, 장비 등의 구매를 위해 생성 된 자금에서 자금을 할당하는 것으로 구성됩니다.

규제 기능. 은행 시스템의 안정적인 기능에 대한 사회의 관심과 관련이 있습니다.

상업 은행의 자기 자본 분석 방법:

자기 자본 금액 결정:

총자본의 정의

총 자본은 다음과 같습니다. 은행 자금(준비금 포함)에 대차대조표 이익을 더한 금액

수직 및 수평 분석을 수행 할 때 순 자본은 총 자본에서 분리됩니다. 가장 정확한 순자본 금액은 21.12.99 N795U에 개정된 중앙 은행의 방법론, 규정 31P에 의해 결정됩니다.
이 방법에 따르면 자기 자본은 자기 자본과 추가 자본의 두 부분으로 구성됩니다.

소유 및 차입 자금은 상업 은행의 자원을 구성합니다. 은행은 유치했거나 이미 보유하고 있는 자금만을 자체 자금 형태로 배치할 수 있습니다.

조달 자본은 현금, 은행이 합법적으로 조달한 자금입니다. 개인이러한 자원을 시장에 출시하기 위한 상환 조건입니다.

자체 자금에는 다음이 포함됩니다. 준비금이익잉여금.

고정 자본에 포함된 출처에는 다음과 같은 자금이 포함됩니다. 상업 은행어떠한 상황에서도 부수적 손실을 충당하기 위해 자유롭게 사용할 수 있습니다.

승인된 자본. 연방법은 새로 설립된 신용 기관의 승인 자본 및 기존 신용 기관의 자본(자본)에 대해 다음 요구 사항을 설정합니다. 새로 등록된 은행의 최소 승인 자본은 은행의 최소 자본인 1억 8천만 루블로 설정됩니다. mln rub으로 설정됩니다. 일반 면허를 신청하는 은행의 최소 자기 자금(자본) 금액은 9억 루블로 설정되어 있으며, 신규 등록 은행(국가 등록일로부터 2년 미만의 은행)은 권리를 취득합니다. 개인으로부터 자금을 유치하려면 최소 30억 6억 루블의 승인된 자본이 있어야 합니다.

주식 프리미엄(은행 추가 자본의 일부)은 주식이 액면가를 초과하는 가치로 매각될 때 형성됩니다.

예비 자본은 다음에서 형성됩니다. 틀림없이은행이 다음 형식으로 운영되는 경우 순이익에서 주식회사. 이 기금의 최소 금액은 은행의 정관에 따라 결정되지만 승인된 자본의 15% 이상이어야 합니다.

추가 자본에는 영구적이지 않은 자금이 포함됩니다. 이것은 금액 (추가 자본의 일부), 감사 회사가 확인하지 않은 현재 및 이전 기간의 이익, 감사 기관이 확인하지 않은 이익으로 형성된 준비금의 재평가로 인한 은행 재산 가치의 증가입니다. 감사 회사 및 2009 년 6 월 1 일자 러시아 은행 No. 2241-U 지침의 조건을 충족하는 후순위 대출

은행이 유치하는 펀드는 구성이 다양합니다. 주요 유형은 은행이 고객과 거래하는 과정에서 조달한 자금(예금), 자체 채무를 발행하여 적립한 자금(예금 및 저축 증서)입니다.

은행의 경우 예금이 주요 유형입니다. 수동 작업따라서 적극적인 대출 운영을 수행하기 위한 주요 자원입니다.

우리 기사에서 우리는 은행 업무와는 거리가 먼 평범한 일반인에게는 결코 유용하지 않을 것 같은 주제에 대해 자주 다룹니다. 따라서 우리는 은행의 유동성과 관련된 문제와 은행(유동성)이 규제되는 기준(즉시 유동성 비율 H2, 현재 유동성 비율 H3, 장기 유동성 비율 H4)에 대해 자세히 살펴보았습니다. .

다소 협소한 주제에 대한 그러한 심화는 불필요하지 않습니까? 한편으로는 종류에 따라 전문적인 활동은행 비율을 계산하지 않아도 됩니다. 그리고 추가 정보는 "뇌를 막히게 할 수 있습니다." 그러나 다른 한편으로, 이 측면이 더 중요하다는 것은 우리 나라 경제 상황이 우리로 하여금 뉴스를 면밀히 주시하게 만든다는 것입니다. 그러나 우리가 두 번 이상 언급했듯이 수신된 정보는 너무 모순적이어서 객관적인 그림을 형성하려면 전체 스트림을 매우 조심스럽게 "필터를 통과"해야 합니다. 그리고 무슨 일이 일어나고 있는지 이해하기 위해서는 무의식적으로 보기에 다소 좁은 주제를 다루어야 합니다.

우리는 은행의 추가 자본화가 무엇인지에 대해 이야기할 때 이미 은행 시스템의 자본 적정성 주제를 다루었습니다. 그러나 구조에 대한 그 기사에서 자기자본비율우리는 자세히 다루지 않았습니다. 이 공백을 메우자.

자기자본비율

자본 적정성 비율(유동성 비율도 포함)을 결정하기 위한 절차를 수립하는 문서는 2012년 12월 3일자 N 139-I "필수 은행 비율에 관한 러시아 은행 지침"입니다. 현재 상업 은행은 은행 자본을 규제하는 3가지 기준을 계산합니다.

기본자본비율 N 1.1,

— 자기자본비율 N 1.2,

은행 자기자금(자본)적정비율 N 1.0.

표준의 크기를 결정하는 공식은 서로 동일합니다(은행의 추가 자본화에 대한 기사에서 이미 인용했습니다).

적정성 비율은 은행의 자본금(각 경우에 그 가치)과 금액의 비율입니다. 신용 위험자산별 우발부채, 파생 상품 금융 상품, 운영 및 시장 위험.

표준의 최소 허용 값:

- 표준 H 1.1용 5% ,

이 날짜까지 5.5%),

— 표준 H1.0용 10%.

이미 언급했듯이 공식의 분자를 결정할 때 은행 자본의 가치가 있습니다. 규범 H1.1의 값을 결정할 때 분자는 값을 포함합니다 기본 자본, 표준 H1.2를 결정할 때 - 고정 자본, N 1.0 – 신용 기관의 자기 자본. 일반적으로 은행의 자본금을 규정하는 기준은 자본적정성비율 N 1뿐이었습니다. 추가 기준의 도입은 바젤Ⅲ 기준제도 도입에 따른 것이었습니다. 이 문제에 대한 국내 은행 시스템의 규제는 글로벌 추세에 뒤지지 않습니다. 일반적으로 Basel 3 표준의 도입은 이른 날짜다른 국가보다 표준의 "엄격한" 가치뿐만 아니라.

72 Banks의 자체 자금에는 다음이 포함됩니다.

그러나 결국 그들은 특정한 면죄부를 만들었습니다.

은행의 기본자본, 고정자본 및 자기자본

신용 기관의 기본, 고정 및 자기 자본을 계산하는 방법론은 2012년 12월 28일자 규정 N 395-P "신용 기관(바젤 III)의 자기자본(자본) 결정 방법에 관한 규정"에 나와 있습니다. . 이 규정에 따르면 형평성신용 기관은 금액에 불과합니다 고정 자본그리고 추가 자본.

차례대로 주요 수도(Tier 1 Capital이라고도 함)은 합계입니다. 기본 자본그리고 추가 자본.

각 지표를 계산하는 방법론은 규정 텍스트에서 찾을 수 있습니다. 기본 자본 계산에는 보통주 및 주식 프리미엄과 이익 잉여금이 포함됩니다. 추가 자본에는 우선주와 우선주, 그리고 영구 후순위 대출이 포함됩니다. 추가 자본에는 최소 5년 동안의 후순위 대출과 재평가로 인한 자산 가치 상승이 포함됩니다(추가 자본화에 대한 기사에서 더 자세히 논의함).

유동성 비율의 주요 목적은 상업 은행이 적시에 의무를 이행할 수 있는 능력입니다.

자본적정성 비율은 재무 안정성(자기자본 손실을 충당할 수 있는 능력)을 보장하기 위해 설계되었습니다. 자본적정성 기준을 체계적으로 위반하고 기준 값이 일정 값 이하에 도달하면 라이선스 취소(이 경우 예금자가 해야 할 일, 이 링크에서 읽을 수 있음) 또는 조직 개편으로 이어집니다. 은행의.

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은행 자체 자본 형성의 출처

은행 자산:

· CC 설립

형법 자금

· 보험 준비금

공유 프리미엄

전년도 이익잉여금

법인에 대한 후순위 대출

MC는 생성 시 구성되며 참가자의 기여로 구성됩니다. 주식회사의 경우 주식의 명목가치와 취득한 주식의 합으로 정의합니다. LLC 은행의 경우 개인 소유자의 모든 주식의 명목 가치로 정의됩니다. 형법의 규모는 헌장 자체와 관련 각서에서 결정됩니다. 정관 자본금의 최소 규모는 3억 루블 이상이며 정관 자본금은 전년도 이익 잉여금을 축적하고 금융 시장에서 자본을 조달하여 증가합니다. JSC는 다음을 통해 추가 자본을 조달할 수 있습니다. 추가 주식또는 이전에 발행된 주식의 액면가 상승.

LLC 은행은 설립자의 추가 기여와 제3자의 MC 기여를 기반으로 자체 MC를 만듭니다.

은행 자금은 구성 문서에 규정된 방식으로 이익에서 공제하여 구성됩니다.

예약하다

특수 목적

누적

예비 기금의 생성은 의무적이며 지출을 규제하는 러시아 은행의 규제 법적 행위가 있습니다.

예비 기금은 손실과 손실을 충당하기 위해 고안되었습니다.

52. 상업 은행의 자체 자금.

매년 최소 5 %의 이익 수에서 공제하여 생성됩니다. 총 가치는 영국의 5% 이상이어야 합니다.

이 기금은 다음을 위해 사용됩니다.

· 최종 손실 보상

자금 부족 시 자체 채권 상환

· 이 펀드의 자금 중 기준 가치를 초과하는 일부를 자본화하여 승인 자본금을 늘립니다.

러시아 은행은 기금 조성 및 지출의 정확성에 대한 통제를 행사합니다. 형성조건 위반 시 최소자본금(3000억원)의 0.1% 과태료가 부과된다. 준비금이 잘못 사용된 경우 은행은 남용한 금액만큼 준비금을 보충해야 합니다.

특수 목적 기금은 은행이 설립 및 지출을 위해 마련한 충당금과 관련하여 보고 연도의 순이익에서 생성됩니다. 중앙은행은 간섭하지 않습니다. 이 기금은 물질적 인센티브의 원천이자 은행 직원(예: 휴게소)에 대한 자체 제공입니다.

축적 자금 - 이익 잉여금은 생산 및 사회 발전및 새 자산을 만들기 위한 기타 활동.

보험 준비금 - 대출 및 유가 증권 거래 및 손상 가능성에 대한 손실을 충당하기 위한 필수 준비금. 다른 은행 준비금을 충당하기 위해.

주식 프리미엄은 다음으로 인해 정관 자본금을 추가로 늘리기 위해 은행 운영 과정에서 발생합니다. 발행 주식 가격과 명목 가치 사이의 양의 차이; 자금이 관리 회사에 입금 된 날의 루블에 대한 공식 환율과 주식 발행 결정에서 결정된 환율 사이에 외화로 주식을 지불 할 때 발생한 양의 차이로 인해.

후순위 대출 - 만기가 5년 이상인 대출, 무담보 대출, 부채의 원금 지불은 계약 만료 이전에 발생합니다.

후순위 대출의 %는 발행 당시 유사한 대출의 시장 금리와 크게 다르지 않아야 합니다. 대출 계약 자체에는 다음이 포함되어야 합니다.

조기상환 불가 조항

현재 % 수준을 크게 초과하지 않고 %를 사용할 가능성에 대해

· 은행 부실의 경우, 이 대출은 마지막으로 상환되는 대출입니다.

이러한 고전적 후순위 대출은 1998년부터 2008년까지 발행되었습니다. 계약은 상태의 정확성(30일)을 제어하기 위해 BR의 영토 사무소에 제출되며, 그런 다음에만 이 대출이 은행 자본에 포함됩니다.

VneshEconom Bank는 2008년 금융 위기와 관련하여 국가 기금에서 자금 형태로 재무부로부터 예금을 받았습니다. 7500억 루블의 금액으로 7%로 10년 동안 복지. CB에 동일한 기간의 후순위 대출을 8%의 이율로 제공하기 위해. VneshEconom Bank의 이러한 후순위 대출은 조건, 조건, %가 다릅니다. 후순위 대출을 받으려면 VneshEconom Bank가 필요합니다.

2) 관리 회사의 최종 투자자인 러시아 개인 및 법인의 지분은 최소 50% + 1 주주여야 합니다.

3) 대출 요청 금액은 자본보충을 위해 은행 지분 100%에서 출자한 금액에서 2008년 10월 10일 현재 계산된 자체 자금 금액의 15%를 초과할 수 없습니다.

4) 중요성을 뒷받침하는 데이터가 필요합니다.

5) 차용인의 은행이 받은 후순위 대출을 실제 부문경제(우선 부문은 특별 정부 목록에 표시됨). 10년 동안 대출이 가능합니다.

금융 위기 기간 동안 러시아 중앙 은행과의 합의에 따라 추가 조건으로 투자자로부터 후순위 대출을 유치 할 수 있습니다. 10년 후 조기상환 권리와 함께 최소 30년 동안.

연방법에 따라 위기에 처한 은행 관리 회사 형성의 출처. 181(2009년 7월 18일자)에 따라 연방 대출 채권을 은행 우선주로 교환하여 10년 이내에 상환함으로써 자본화를 수행할 수 있습니다.

상업 은행에는 다음과 같은 다른 출처가 있습니다.

· 재평가로 인한 재산 가치의 증가는 정부 법령 또는 이사회의 결정에 의해 적어도 한 번 수행됩니다.

· 전년도 및 금년의 이익 잉여금.

· 법인 및 개인의 무상 및 취소 불가능한 재산. 명.

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은행 자체 자금

자본 순- 신용 자원으로 사용될 수 있는 은행 자체 자금의 일부. 이 자본은 유통될 수 있습니다. 각 상업 은행은 자체 자금의 금액을 독립적으로 결정하지만 자체 자금의 금액은 다음과 같은 많은 요인에 따라 다릅니다.

1) 중앙 은행의 법률에 따라 자체 자금 금액이 결정합니다. 예비 크기활성 작업;

2) 자체 자금 금액, 은행에서 요구하는, 클라이언트의 특성에 따라 다릅니다.

3) 활동적인 운영의 성격;

4) 신용 자원 시장의 존재 정도;

5) 중앙 은행이 추구하는 정책에서.

중앙 은행은 상업 은행에 대한 자본 적정성 비율을 설정합니다. 이 지표는 최소 승인 자본 규모와 총 자본 및 위험 가중 자산의 최대 비율에 의해 결정됩니다.

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발행일: 2014-12-11; 읽기: 155 | 페이지 저작권 침해

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상업 은행의 자기 자본

경제 위기가 고조되고 고객의 지급 능력이 악화되는 상황에서 이러한 이익 분배는 은행 자체 자금을 늘리고 안정성을 확보하는 데 기여하지 못했습니다.

은행 자체 자금 구조의 중요한 요소는 대출에 대한 손실 가능성과 은행의 증권 및 기타 자산의 감가상각을 위한 준비금입니다. 분석된 은행에서 상기 준비금이 차지하는 비중은 1998년 1월 1일 현재 5.9%에서 1998년 7월 1일 현재 9.4%로 1998년 4월 1일 현재 18.3%로 가장 높습니다. 이처럼 운용리스크를 충당하기 위한 적립금 규모의 급격한 증가는 적립금이 필요한 자산의 순서 변경 및 확대에 따른 것으로, 한편으로는 자체자금의 절대가치 상승으로 이어졌고, 한편, 구조의 질적 변화에 대해서는 자기자금구조의 질적 변화가 은행 자기자본의 증감 요인 중 하나이기 때문에 긍정적인 현상으로 볼 수 있다.

승인된 기금(자본)은 경제적 기초존재하며 법인으로 은행을 형성하기 위한 전제 조건입니다. 그 가치는 규제된다 입법 행위중앙 은행 및 또한 1989 년에 최소 가치를 5 백만 ecu로 규제 한 유럽 경제 공동체 (EEC) 협정의 대상입니다.

예비 자본(펀드)은 승인된 자본금의 납입액의 최소 15%에 해당하는 순이익(과세 후)에서 생성되며 은행 활동에서 예상치 못한 손실을 흡수하고 기능의 안정성을 보장하기 위한 것입니다. 이 기금은 연방법 "공동 주식 회사" 및 "은행 및 은행 활동"에 따라 모든 은행에서 의무적으로 생성합니다.

두 번째 펀드군은 은행이 처분한 순이익의 배분(특수목적자금)의 결과로 형성되며, 순이익을 일정한 목적에 사용하는 과정도 반영한다(1998년 1월 1일 이전에 결성된 적립금) ).

"추가 자본"이라는 이름으로 통합된 세 번째 펀드 그룹은 다음으로 구성됩니다.

명목 가치보다 높은 가격으로 첫 번째 보유자에게 주식을 판매하여 받은 자금 - "주식 프리미엄". 이 자금은 증가 초기 자본은행 및 안정적인 부분;
고정 자산의 재평가 중에 형성된 자산 가치의 증가.
은행의 자체 및 유치 자금

이 펀드의 존재와 규모는 해당 국가의 인플레이션율을 반영하므로 질적 특성그의 활동. 나름대로 경제적 본질기금 사용의 성격으로 인해이 기금은 고정 자산 (고정 자산)의 손상 준비금으로 간주 될 수 있습니다.
기증 재산의 가치. 이 펀드의 자금 금액은 은행 유형 자산의 성장 출처를 나타내며, 사용 규칙(가능한 손실을 충당하기 위해)을 통해 이를 준비금 그룹에 귀속할 수 있습니다.

네 번째 펀드 그룹은 개별 은행 업무의 위험을 커버하고 적립금을 통해 손실을 흡수하여 은행의 안정성을 보장하기 위해 만들어집니다. 여기에는 은행의 대출, 유가 증권 및 기타 자산에 대한 가능한 손실에 대한 준비금이 포함됩니다. 이러한 준비금의 가치는 한편으로는 은행 자산의 질적 구조를, 다른 한편으로는 특히 "진정한 이익"(예: 첫 번째 그룹의 대출에 대한 가능한 손실에 대한 준비금).

두 번째, 부분적으로 세 번째 및 네 번째 그룹의 자금 자금은 의도된 목적에 따라 현재 비용을 보장하는 데 사용되거나 매우 유동적입니다. 자본 투자자체 기술 기반 개발과 관련된 은행(예: 상여금 지급, 혜택, 장비 구입, 정해진 한도를 초과하여 발생한 비용 충당, 운영 비용 귀속, 자선 지원 제공 등), 즉, 이 자금의 자금을 사용하는 것은 은행 자산의 감소와 관련이 있습니다. 따라서 그러한 자금 또는 이와 유사한 자금의 자금은 은행에 남아 있을 수 없으며 은행에서 다른 목적, 즉 은행의 자본 역할을 하는 데 사용할 수 없습니다.

따라서 은행 이론은 자체 자금의 개념과 은행 자체 자본의 개념을 구분합니다. 가장 일반적인 "은행 자체 자금"의 개념에는 은행 활동 과정에서 형성된 모든 부채가 포함됩니다. 은행의 승인, 준비금 및 기타 자금, 은행이 생성한 모든 준비금 및 이익 잉여금 전년도와 올해의 이익. 은행 자체 자본은 계산에 의해 결정되는 가치입니다. 여기에는 경제적 의미에서 은행 자본의 기능을 수행할 수 있는 자체 자금(및 차입 자금)이 포함됩니다. 자체 자금의 주요 요소, 즉 법률에 따라 생성된 재단 자금 및 내부 소스은행의 활동을 유지하기 위해 다음 원칙을 충족하는 경우 은행의 자본에 포함됩니다.

안정;
채권자의 권리에 대한 종속;
고정 수입 부족.

은행 자체 자본은 경제 안정성을 보장하고 가능한 손실을 흡수하며 전체 운영 기간 동안 은행에서 사용하도록 설계된 특별히 생성된 자금 및 준비금으로 이해되어야 합니다. 은행의 자본에는 수권, 준비금, 기타 사용기간이 없는 자금, 설립자의 이익(주식결과), 당기 및 전기의 이익잉여금이 포함되며, 은행이 임의로 남겨두고 감사인이 확인함 , 다양한 위험을 커버하기 위한 준비금이며 은행 활동에서 여러 가지 중요한 기능을 수행합니다.

은행 자본이 수행하는 기능은 국내 및 서양 문헌 모두에서 모호하게 정의됩니다. 보호, 운영 및 규제의 세 가지 주요 기능이 있습니다. 은행 자산의 상당 부분이 예금자에 의해 조달되기 때문에 매우 제한된 자기 자본의 주요 기능은 예금자의 이익을 보호하는 것입니다. 또한 은행의 자본은 은행 주주의 위험을 줄입니다. 보호 기능은 은행 청산 시 예금자에게 보상금을 지급할 수 있는 가능성과 손실 위협에도 은행이 기능할 수 있도록 자산 준비금을 만들어 지급 능력을 유지할 수 있는 가능성을 의미합니다. 그러나 동시에 손실의 대부분은 자본이 아닌 은행의 현재 수입으로 충당된다고 가정합니다. 대부분의 기업과 달리 상업 은행의 지급 능력 보존은 자체 자본의 일부에 의해서만 보장됩니다. 원칙적으로 은행은 자본금이 그대로 유지되는 한, 즉 자산 가치가 은행이 발행한 부채 금액(무담보 제외) 이상이고 그 은행의 주식 자본. 자본은 일종의 보호 "쿠션" 역할을 하며 예상치 못한 큰 손실이나 비용이 발생할 경우 은행이 영업을 계속할 수 있도록 합니다. 이러한 비용을 충당하기 위해 자기자본에 다양한 준비금이 포함되어 있는데, 대규모 고객의 대출 불이행의 경우 자기자본의 일부를 손실보전으로 사용해야 할 수 있습니다.

은행 자본의 운영 기능은 보호 기능에 비해 이차적으로 중요합니다. 여기에는 토지, 건물, 장비의 취득 및 창조를 위한 자체 자금의 충당이 포함됩니다. 재정 준비금예상치 못한 손실의 경우. 이 소스 재원설립자가 다수의 우선 비용을 수행할 때 은행 활동의 초기 단계에서 필수 불가결합니다. 은행 개발의 후속 단계에서 자기 자본의 역할은 그다지 중요하지 않으며 이러한 자금의 일부는 다양한 준비금을 생성하는 장기 자산에 투자됩니다. 영업 확장 비용을 충당하는 주요 원천은 누적 이익이지만 은행은 지점 개설, 합병과 같은 구조적 조치를 수행 할 때 종종 주식이나 장기 대출의 새로운 발행에 의존합니다.

자본의 규제 기능의 수행은 은행의 성공적인 기능에 대한 사회의 특별한 이해와 독점적으로 관련됩니다. 은행 자본 지표의 도움으로 국가 기관은 은행 활동에 대한 평가 및 통제를 수행합니다. 일반적으로 은행의 자기 자본과 관련된 규칙에는 최소 자기 자본 요건, 자산 한도 및 다른 은행 자산 구매 조건이 포함됩니다. 중앙은행이 설정한 경제 기준은 주로 은행 자체 자본의 규모를 기준으로 합니다. 고려된 기능 분류의 틀 내에서 규제 기능에는 대출을 제한하고 자본을 사용하는 것도 포함됩니다. 투자 운영(은행의 대출 및 투자가 사용 가능한 자기 자본에 의해 제한되는 범위 내에서).

대출 손실에 대한 완충 장치로서의 자본의 역할은 현금 흐름의 맥락에서 볼 때 명확해집니다. 은행의 고객이 대출 의무를 이행하지 못하면 이자 및 원금 지급으로 인한 현금 흐름이 즉시 감소합니다. 자금 유출은 변하지 않습니다. 유입이 유출을 초과하는 한 은행은 용매로 남아 있습니다. 여기에서도 자본은 강제 유출을 줄여주는 완충 역할을 합니다. 은행은 지불할 능력이 없는 상태에서 주식에 대한 배당금을 연기할 수 있습니다. 이에 반해 은행 부채에 대한 이자는 의무적이다. 자본이 충분한 은행은 손실된 현금 유입을 새로운 것으로 대체하고 자산 문제가 해결될 때까지 시간을 벌기 위해 새로운 채권이나 주식을 발행합니다. 따라서 은행의 자본이 클수록 은행이 지급불능 상태가 되기 전에 더 많은 자산이 지급되지 않을 수 있으며 은행의 위험은 줄어듭니다.

적절한 은행 자본은 쉽게 접근할 수 있게 하여 운영상의 문제를 줄입니다. 금융 시장. 자본은 은행이 전통적인 출처로부터 차입할 수 있는 능력을 제공합니다. 일반 요금. 큰 자기 자본은 은행의 안정적인 평판과 예금자의 신뢰를 보장합니다.

자본은 은행이 부채 융자를 통해 얻을 수 있는 새로운 자산을 제한함으로써 성장을 억제하고 위험을 줄입니다. 이 기능은 설치된 정부 기관자산 대비 자본 비율. 따라서 은행이 대출을 늘리거나 다른 자산을 인수하기로 결정하면 추가 자본 조달을 통해 성장을 지원해야 합니다.

이것은 은행이 자산을 성공적으로 관리할 수 있는 능력 범위 내에서 항상 유지되어야 하기 때문에 자산의 투기적 성장을 방지합니다.

은행 자본의 명명된 기능은 자기 자본이 기초임을 보여줍니다. 상업 활동항아리. 은행이 부담하는 다양한 위험의 부정적인 결과를 완화하는 원천이되는 독립성을 보장하고 재무 안정성을 보장합니다.

은행 자체 자본 및 그 충분량 계산

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규제 기관이 승인한 은행 자기 자본의 규모를 계산하는 방법론은 양적 및 정성적 평가그의 활동. 경제 표준 및 금융 안정성 지표의 상당 부분이 은행 자본의 지표를 기반으로한다는 점을 고려할 때이 지표를 계산하는 데 적용된 방법론은 은행 감독 및 상업 은행의 지급 능력 및 금융 안정성에 대한 통제 시스템에서 중요한 역할을합니다. 은행.

러시아 은행에 설정된 자본 계산 규칙과 방법은 변경되지 않았으며 지속적으로 개선되고 있습니다. 동시에 축적된 국내 경험을 고려하지만 기본적으로 이러한 개선은 세계 표준의 요구 사항에 접근하는 방향으로 진행됩니다.

일찍이 1980년대에 은행의 재정 기반의 신뢰성을 감독하는 국제 기구는 은행의 자본 기반을 계산하는 방법론을 결정하는 과제에 직면했습니다. 1988년 7월 세계 주요국(바젤위원회)은 은행들의 "자본 및 자본기준 계산에 관한 국제통일에 관한 협정"을 체결하여 많은 국가의 중앙은행의 기본 기준점이 되었으며, 러시아를 포함하여.

2003년 2월 러시아 은행은 "신용 기관의 자체 자금(자본) 결정 방법론에 관한 규정"을 개발하여 도입했습니다. (규정 - 2003년 2월 10일자 215-P)에 따라 러시아의 방법론을 바젤 위원회의 권고에 더 가깝게 만드는 또 다른 중대한 조치가 취해졌습니다. 이 문서에는 몇 가지 추가 사항이 포함되어 있으며 오늘날에도 여전히 유효합니다.

그러나 동시에 전환의 일환으로 국제 표준 Basel 3는 관찰 및 새로운 계산 방법 - Regulation 395P의 순서로 작동합니다.

은행의 자본을 계산하는 방법론은 자본의 양적 평가와 질적 평가를 연결하는 데 중점을 두고 있으며 자본의 가장 안정적인 부분과 변동성이 큰 부분 간의 관계를 식별할 수 있습니다.

은행의 자본은 2개의 부분, 2개의 수준(주요 및 추가)으로 나뉩니다.

새로운 규정에 따르면 고정 자본에는 기본 및 추가의 2가지 수준이 더 할당됩니다.

동시에 은행의 핵심 자본 또는 Tier 1 자본은 손실을 충당하는 데 사용할 수 있는 자본의 일정 부분(가치 불변)으로 이해됩니다. 여기에는 다음이 포함됩니다. 승인된 자본 주식 은행문제 및 배치의 결과로 형성 보통주및 비누적 우선주 은행의 프리미엄 공유, 감사인이 확인한 입법 및 규제 문서의 요구 사항에 따라 형성된 예비 기금; 전년도 및 금년의 이익과 금년의 이익으로 형성된 자금(이 데이터가 감사인에 의해 확인된 경우).

러시아 은행 조례 2241호에 따라 추가 조건(30년 이상)의 후순위 대출이 고정 자산에 포함되기 시작했습니다.

이 지침 이전에는 만기가 5년 이상인 후순위 대출이 Tier 2 자본에 포함되었습니다. 추가의.

계층 2 자본 또는 추가 자본은 자본의 덜 일정한 부분입니다. 자본, 가치와 가치는 첫 번째, 은행 자산 가치의 변화 (예비금, 고정 자산 가치의 재평가) 및 두 번째-시장 위험의 변화 (특정 유형의 채무 상품)에 따라 변경됩니다. 여기에는 재평가로 인한 재산 가치의 증가가 포함됩니다. 고정 배당금이 있는 우선주로 구성된 승인된 자본의 일부 당해 연도의 이익과 감사기관의 확인 전 전년도의 이익으로 형성된 적립금 감사 회사에 의해 확인되지 않고 고정 자본에 포함되지 않은 보고 연도의 이익 잉여금; 후순위 대출 (예금, 대출) 잔존 가치 5년에서 30년 동안.

추가 자본 금액은 고정 자본 금액 내에서 총 자본을 계산할 때 고려됩니다.

계산 된 자체 자금 (자본) 지표는 공개 통화 포지션 한도에 대한 필수 경제 표준 값을 결정하는 데 사용되며 다른 경우에는 은행 자체 자금 지표가 사용됩니다.

은행의 대차대조표에 나열된 모든 고정 및 추가 자본의 집합인 자기 자본은 다음과 같습니다. 은행의 총 자본(총 자본).그러나 러시아 은행 관행에서 경제 표준, 공개 통화 포지션에 대한 한도 및 은행 자체 자금(자본)이 건전한 은행 규범의 가치를 결정하는 데 사용되는 다른 경우에는 지표가 사용됩니다. 순자본(순자본)은행에서 실제로 사용할 수 있는 자체 자금의 양을 나타내며 신용 자원으로 사용할 수 있습니다. 순자본은 단계적으로 결정됩니다.

첫 번째 단계는 순 고정 자본 금액의 결정입니다. 그리고 이미 언급한 바와 같이 은행 총 자기자본의 첫 번째 수준을 구성하는 은행이 이용할 수 있는 모든 고정 자본 출처의 합계에서 제외됩니다. 무형 자산마이너스 감가상각비; 상업 은행이 주주로부터 상환한 자기 주식; 전년도의 발견된 손실; 현재 연도의 손실; 주식 투자(참여 이익).

두 번째 단계는 은행의 순 자기자본 계산에 포함될 추가 자본의 실질 가치(즉, 제한 사항이 있음)를 결정하는 것입니다. 은행의 추가 자본 출처의 합계는 얻은 순 고정 자본 가치와 비교됩니다. 이 금액이 순 고정 자본 가치보다 작거나 같으면 추가 자본 계산에 모두 포함됩니다. 그렇지 않으면 첫 번째 단계에서 계산 된 순 고정 자본의 가치와 동일한 금액으로 줄여야합니다. 순 고정 자본의 결과 값이 0 또는 음수이면 추가 자본의 출처는 은행의 자기 자본 계산에 전혀 포함되지 않습니다.

따라서 은행 자체 자본의 다양한 부분 간의 최대 비율에 도달합니다. 추가 자본 요소의 합계는 순 고정 자본 가치의 100%를 초과해서는 안 됩니다.

세 번째 단계는 순 자기 자본 금액의 계산입니다. 이전 두 단계의 결과로 얻은 순 고정 및 추가 자본의 총액에서 2-5 번째 위험 그룹의 대출에 대한 가능한 손실, 유가 증권 및 기타 자산의 감가 상각을 위해 미달 생성 된 준비금 금액 미수금 30일 이상의 기간 동안 후순위 대출이 부여됩니다.

은행의 순 자기자본 가치는 양수여야 합니다. 음수 값은 상업 은행에 실제로 무료 자체 자금이 없으며 은행의 예상치 못한 비용을 충당하기 위해 빌린 자금만 사용됨을 나타냅니다. 결과적으로 상당한 감소가 있습니다 재정적 안정위기 상황의 경우 심각한 합병증과 추가 어려움으로 이어지는 상업 은행.

자본 적정성은 은행의 건전성에 대한 전반적인 평가(주로 규제 기관의 평가)를 반영합니다.

이는 은행 커뮤니티나 은행 규제 기관이 경험적으로 개발한 계산 표준에 후자의 매개변수가 맞는 경우 은행이 자본 측면에서 신뢰할 수 있는 것으로 간주된다는 것을 의미합니다.

World Banking 경험은 자본의 양을 은행의 활성 운영의 위험 수준과 연결하는 편의를 기반으로 한 방법을 개발했습니다.

2004년 1월 16일자 러시아 은행 지침 No. 110-I "은행의 필수 비율"에 따라 은행의 규제 자본 적정성을 계산할 때 자산은 투자 위험의 정도에 따라 그룹화됩니다. 손실 가능성그들의 가치의 일부. 자산은 각 대차대조표 계정 또는 해당 부분의 자금에 위험 요소를 곱하여 위험에 따라 가중치를 부여합니다. 러시아 은행의 자산은 가중 계수가 0-2, 10, 20, 50 및 100%인 위험 수준에 따라 5개 그룹으로 나뉩니다.

뱅킹 분석의 기초. 수업 4/1

러시아 은행의 거래처 및 예금 계좌 자금, 러시아 은행으로 이체된 필수 준비금, 수표 결제를 위해 예치된 은행 자금, 주식 발행 시 저축 계좌 자금, 러시아 은행 채권에 대한 투자, 무위험 의무 및 기타 자금으로. 반대로 러시아 은행은 은행 계좌의 자금에 대해 가장 높은 위험도(50-100%)를 설정했습니다. 선진국, 재판매용 증권 및 기타 자산.

자기자본비율상업은행의 자본금은 전체 위험가중자산 규모에 대한 자기자본의 비율로 정의되며, 은행 자기자본의 규모에 따라 최소허용가액이 결정됩니다. 은행의 자기자본비율(주장)의 최소허용가치와 다시 최소자본금 만든 은행, 은행 운영 조건의 변화에 따라 변경되었습니다. 그래서 1996년까지 기준은 4%였다가 5%로 인상하다가 매년 증가하여 1999년 2월에는 8%에 이르렀다. 2000년 1월 1일부터 이 비율의 값은 자본금 500만 유로 이상, 10%, 자본금 500만 유로 미만 - 11%의 은행에 대해 설정되었습니다. 이 수치는 은행 커뮤니티(바젤 은행 감독 위원회)에서 설정한 자본 적정성 기준(8%)과 일치합니다.

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은행 자체 자금- 이것은 솔벤트 뱅크의 자산이 부채 또는 부채의 성격을 갖지 않는 수동 계정의 총 잔액을 초과하는 금액입니다.

교육의 출처에 따라 자체 자금을 세 가지로 나눕니다. 여러 떼:

1. 은행 소유주가 등록 전에 생성하고 은행 운영 중에 증가할 수 있는 법정 기금

2. 분배되지 않은 상태와 은행의 다양한 자금(예비금, 개발 자금, 기타 자금)에 분배된 은행의 이익

3. 예를 들어 고정 자산의 재평가, 진행 중인 건설과 같은 재평가 결과 은행 자산 가치의 증가와 관련하여 형성된 대차대조표 항목 재평가 자금.

규제 자본은 은행 자체 자금을 기준으로 결정됩니다. 금액 면에서 자본과 반드시 같지는 않습니다. 장기 기준으로 유치되고 자본과 동일한 출처(예: 후순위 대출)가 포함될 수 있고 사용된 일부 지분 출처는 제외될 수 있기 때문입니다.

은행의 자기 자본은 은행 자체 및 이에 상응하는 자금의 주요 부분으로 작용합니다. 그의 본질보호, 자원 형성(축적), 규제 및 운영 기능을 표현합니다.

자본의 보호 기능은 지급 능력 상실의 위험으로부터 은행의 채권자와 예금자의 이익을 보호할 필요가 있기 때문입니다. 자금, 은행 이익을 희생하여 위험한 배치에 대한 유치 고객 자금의 다양한 손실 및 손실을 보상하는 과정에서 구현되어 은행이 적시에 의무를 갚을 수 있습니다. 은행 자체 자금을 희생하여 채권자의 이익을 보호하는 것도 후자의 청산 중에 제공됩니다. 그러나 은행은 자체 자금을 희생하여 위험에 대한 모든 보호 방법이 소진된 지급 불능의 경우에만 손실을 지불한다는 점에 유의해야 합니다. 정상적인 운영 조건에서 은행 손실의 대부분은 자본이 아닌 현재 수입에서 충당됩니다.

은행이 정상적으로 운영되는 동안 자체 자본은 유치 및 증가를위한 조건입니다. 빌린 돈. 이것은 자기 자본의 자원 형성(축적) 기능을 구현합니다. 자기 자본은 차입 자금을 여러 배로 끌어들여 은행 운영에서 수입을 얻을 수 있도록 하기 때문에 은행의 장기적 생존을 보장하는 요소입니다. 일반적으로 주식의 시장 가격 상승에 반영되는 은행 비즈니스 가치(은행 자산 가격)의 상승이 우선 순위입니다.

규제 기능은 은행의 성공적인 운영에 대한 사회의 관심 때문입니다. 구현을 위해 국립 은행수권자본 및 자기자본의 최소 규모부터 상대적 지표까지 안전한 운영을 위한 기준을 도입하였습니다. 규제 지표에 대한 요구 사항과 은행 자체 자본 형성 과정에 수반되는 규칙 및 금지 사항을 준수하면 은행의 재정 보안보안, 채권자의 이익을 보호합니다.

활동을 보장하려면 자원을 구성하는 일정 금액의 현금과 유형 자산이 있어야 합니다. 출처의 관점에서 이러한 자원은 은행 자체 자본과 은행이 외부에서 잠시 끌어들인 차입 자금으로 구성됩니다. 이것은 의미합니다, 그 자전거 자원은행이 처분할 수 있는 일련의 자체, 차입 및 차입 자금을 나타내며 은행이 적극적인 운영을 수행하는 데 사용합니다.

은행은 사용 가능한 무료 자원의 한도 내에서만 사용 가능한 자금을 배치하고 소득을 창출하는 적극적인 운영을 수행할 수 있습니다. 은행 자원은 활성 운영과 관련하여 논리적이고 실제로 선행하고 수익성있는 운영의 규모와 규모를 결정하는 능동적 운영과 관련하여 기본적이고 결정적인 역할을하는 수동적 운영을 통해 형성되고 보충됩니다.

상업 은행의 수동적 운영에는 네 가지 형태가 있습니다.

증권의 1차 발행;
자금 형성 또는 증가에 대한 은행 이익에서 공제;
다른 법인으로부터 받은 신용 및 대출

처음 두 가지 형태의 수동 작업의 도움으로 신용 자원의 첫 번째 큰 그룹이 생성됩니다. 즉, 자체 자원입니다. 다음 두 가지 형태의 수동 작업은 두 번째 주요 리소스 그룹인 차용 및 차용 리소스를 생성합니다. 은혜. 따라서 은행 자원의 구조는 다음과 같이 나타낼 수 있습니다.

자체 자금

세계 은행 이론은 자체 자금과 은행 자본의 개념을 구분합니다. 첫 번째 개념은 가장 일반적이고 두 번째 개념은 은행의 경제적 안정을 보장하기 위해 특별히 고안된 자금 및 준비금으로 이해됩니다. 그러나 러시아 관행에서 "자금"과 "자본"의 개념은 동일합니다.

자본은 은행이 소유한 모든 부동산의 화폐적 표현입니다. 연방법 "중앙 은행에 러시아 연방» 자기 자본"로 설치 승인 자본 금액, 신용 기관 자금 및 이익 잉여금».

은행 자체 자금의 가치는 주로 안정성 유지.은행 창설 초기 단계에서 기본 비용(토지, 건물, 장비, 값), 은행이 활동을 시작할 수 없으면 필요한 준비금이 생성됩니다. 자체 자원은 장기 자산에 대한 투자의 주요 원천이기도 합니다. 은행 자체 자금에는 다음이 포함됩니다.

승인 자본;
예비 기금;
특별기금;
보험 준비금;
추가 자본;
1년 동안의 미분배 이익.

수권자본상업 은행은 은행이 법인 및 경제 단위로서 보유해야 하는 최소 필수 재산 금액의 화폐적 표현입니다. 이것은 새로 생성된 은행이 존재하는 경우에만 일반적으로 법인으로 등록될 수 있고 가장 간단한 최초의 은행 허가를 받을 수 있고 은행이 채권자에 대해 궁극적으로 책임을 지는 자산의 금액입니다(즉, 의무를 이행하기 위해 은행에 지불하는 데 다른 자금이 남지 않습니다).

3에 대한 등록 승인 자본 금액으로 운영 신용 기관 그룹화 최근 몇 년다음 데이터를 특징으로 합니다(표 1).

표 1. 신용기관의 수권자본금

자본금, 백만 루블	신용 기관 수

	숫자	숫자	숫자
최대 300만 루블
3 ~ 1000만 루블.
1000만~3000만 루블.
3000만~6000만 루블.
6천만에서 1억 5천만 루블.
1억 5천만 ~ 3억 루블.
3억 루블 이상.
러시아의 총계

은행의 승인 된 자본 - 자원의 기초 -는 법인 및 개인 - 은행 참여자(주주 또는 주주)의 기부로 구성됩니다. 은행의 승인된 자본(직접 및 자체 자본의 일부)은 여러 가지 매우 중요한 기능을 수행합니다.

은행 작업의 초기 단계에서 우선 비용에 필요한 시작 자금 역할을합니다.
성장 기간 동안 은행은 새로운 역량을 창출하기 위해 추가 자본이 필요하며 이러한 목적을 위해 은행은 특히 주주 또는 주주와 같은 새로운 참가자를 유치하기 위해 종종 의존합니다. 승인된 자본을 늘리기 위해
자본은 업무의 비합리적으로 빠른 성장과 이에 상응하는 위험을 포함하여 은행 활동의 규제자입니다. 감독 당국은 자본 측면에서 은행에 대한 특정 요구 사항을 제시하여 금융 불안정 및 과도한 위험으로부터 은행을 보호하도록 설계된 경제 행동 규범을 설정합니다.
견고한 자본의 존재는 은행에 대한 고객의 신뢰를 생성하고 강화합니다. 그러나 이 기능은 간단하게 사용할 수 없습니다.
자본은 현재 손실에 대한 완충 역할을 하여 상대적으로 예상치 못한 손실이 발생하더라도 은행이 영업을 계속할 수 있도록 합니다. 비상 비용. 은행은 이러한 비용을 충당하기 위해 예비 자금을 보유해야 하지만 불리한 상황(예: 대규모 고객 불이행)에서는 손실이 너무 커져 승인된 자본의 일부를 손실을 충당하는 데 사용해야 합니다. 은행 경영진이 긴급한 문제를 해결할 때까지 현재 손실을 흡수하는 일종의 마지막 완충기 역할을하는 사람입니다.

예비 기금상업 은행의 영업 손실을 보상하기위한 것이며 이익이 충분하지 않은 경우 은행 채권에 대한이자 및 우선주에 대한 배당금의 원천 역할을합니다. 예비 기금은 이익에서 연간 공제를 희생하여 형성됩니다. 승인된 자본 수준에서 자금의 최소 금액이 설정됩니다. 중앙 은행 RF. 동시에 상업 은행은 은행 헌장에 고정 된 준비금의 최대 크기 수준을 독립적으로 결정합니다. 이 금액은 승인된 자본의 25%에서 100% 사이일 수 있습니다. 설정된 수준에 도달하면 형성된 준비금이 승인 자본으로 이전되고(자본화됨), 그 발생이 새로 시작됩니다.

예비 기금과 함께 상업 은행은 기타 자금(은행 자체의 생산 및 사회 발전을 위해): 특수 목적 기금, 축적 기금 등 이러한 기금은 준비금과 유사하며 일반적으로 은행의 이익을 희생하여 형성됩니다. 기금 형성 및 사용 절차는 기금에 관한 규정에서 신용 기관에 의해 결정됩니다. 규범 문서 중앙 은행 RF.

추가 자본은행에는 다음 세 가지 구성 요소가 포함됩니다.

재평가시 재산 가치의 증가. 재평가 절차는이 문제에 대해 발행 된 러시아 중앙 은행의 별도 규제 문서에 의해 결정됩니다.
주식프리미엄(신용기관 주주에 한함)은 발행기간 동안 주식의 액면가를 초과하는 가격으로 주식을 매각하여 받은 소득을 발행가치(가격)와 액면가의 차액으로 한다. ;
단체 및 개인으로부터 무상으로 받은 재산.

보험 준비금특별하다 중요한 부분은행 자본. 특정 활성 작업이 수행될 때 보험 준비금이 형성됩니다. 여기에는 주로 대출 및 어음 회계를 위해 생성된 준비금, 은행이 취득한 증권의 감가상각을 위한 준비금, 기타 자산 및 채무자와의 결제에 대한 손실 가능성에 대한 준비금이 포함됩니다. 이 준비금의 목적은 다양한 자산의 시장 가치가 실제로 감소하는 부정적인 결과를 중화시키는 것입니다. 준비금은 러시아 중앙 은행에서 규정한 대로 반드시 은행의 이익을 희생하여 형성됩니다.

미배당 이익시장 경제에서 상업 은행의 활동 원칙은 세금, 배당금 및 준비 자본에 대한 공제를 지불하고 남은 이익을 독립적으로 처분하는 것을 포함하기 때문에 은행 자체 자금을 의미합니다.

총 은행 자본의 자금 재평가로 인한 금액으로 조정 외화 보유, 조직화된 증권 시장(OSB)에서 유통되는 증권, 귀금속 및 수령(지급) 누적 쿠폰 소득 금액.

상업 은행의 활동을 통제하는 러시아 연방 중앙 은행은 상업 은행에 대한 자본 적정성 비율을 설정합니다. 이 지표는 위험 평가를 고려하여 은행의 승인 된 자본의 허용 가능한 크기와 전체 자본의 최대 비율 및 자산 금액에 의해 결정됩니다.

은행 자본 규모 (및 승인 된 자본)의 절대 가치와 함께 러시아 중앙 은행은 자체 자금 규모와 거래량 사이의 관계가 설정되는 상대 기준을 도입합니다. 다양한 종류은행 업무. 이 비율은 러시아 중앙 은행 지침 1에도 정의되어 있습니다.

자체 자금은 은행을 물질 기반 개발의 원천으로 사용합니다. 그들은 건물, 필요한 기계, 장비, 컴퓨터 등을 구입하는 데 사용됩니다.

은행의 부채 구조에서 자기 자본이 차지하는 비중은 미미합니다. 그러나 은행이 부담하는 의무를 이행하고 예금자 및 기타 채권자의 이익을 보호하며 은행이 파산하는 것을 방지하기에 충분해야 합니다.

은행 자본과 그 구조

은행의 자기 자본은 은행의 경제적 자기 활동, 안정성 및 지속 가능한 운영을 보장하기 위해 다양한 목적으로 완전히 납입된 요소 집합입니다. 특정 펀드의 자기자본에 포함되기 위한 전제 조건은 역할을 수행할 수 있는 능력입니다. 보험 기금은행의 활동 과정에서 발생하는 예상치 못한 손실을 보상하여 은행이 발생하는 경우 현재의 영업을 계속할 수 있도록 합니다. 그러나 형평성의 모든 요소가 동일한 보호 속성을 갖는 것은 아닙니다. 이들 중 다수는 비상 사태를 복구하는 항목의 능력에 영향을 미치는 고유한 특성을 가지고 있습니다. 이 상황에서는 은행의 자기자본 구조에서 두 가지 수준을 할당해야 했습니다.

첫 번째 수준의 수도를 나타내는 주(기본) 수도
추가 자본 또는 두 번째 수준의 자본.

입력 고정 자본의 구성, 상업 은행이 어떤 상황에서도 예상치 못한 손실을 충당하기 위해 자유롭게 사용할 수 있는 가장 영구적인 성격의 자금을 포함합니다. 이러한 요소는 은행이 발행하는 보고서에 반영되어 은행 성과의 질에 대한 많은 평가의 기초가 되며, 마지막으로 수익성과 경쟁력 정도에 영향을 미칩니다.

입력 추가 자본의 구성특정 제한이 있는 자금에는 덜 영구적이고 특정 상황에서만 위의 목적으로 사용될 수 있는 자금이 포함됩니다. 그러한 자금의 비용은 시간이 지남에 따라 변할 수 있습니다.

은행의 고정 자본 출처의 일부로 다음이 구별됩니다.

누적되지 않은 우선주의 발행 및 발행의 결과로 형성된 주식 회사의 조직 및 법적 형태의 은행 승인 자본;
설립자가 주식을 지불하여 형성된 유한 책임 회사의 조직 및 법적 형태의 은행 승인 자본;
은행의 주식 프리미엄;
전년도의 이익으로 형성된 은행 자금 (준비금 및 기타 자금). 은행의 처분에 남아 있고 감사 조직의 확인;
감사보고서에서 확인된 부분의 금년도 및 전년도의 이익.

추가 자본의 출처는 다음과 같습니다.

재평가로 인한 재산 가치의 증가;
감사 조직의 확인 전에 금년 및 전년도의 이익에서 공제하여 형성된 자금;
감사 조직이 확인하지 않은 현재 연도의 이익;
보고 회계연도의 7월 1일 이전 감사 확인 전 전년도의 이익(확인이 없는 경우 지정된 일자 이후의 이익은 자본 계산에 포함되지 않음)
후순위 대출;
재평가 중 자산 가치의 증가를 자본화하여 형성된 승인 자본의 일부.

은행 자본 기능

은행 자산은 은행 자원의 특별한 형태입니다. 다른 출처와 달리 영구적으로 취소할 수 없으며 명확하게 정의된 법적 근거와 기능적 확실성을 가지며 상업 은행의 형성 및 기능을 위한 전제 조건입니다. 상업 은행의 모든 활동은 설립 첫날부터 기반으로하는 핵심 역할을합니다.

상업 은행의 자원에서 미미한 몫에도 불구하고 자체 자본은 여러 가지 중요한 기능을 수행합니다.

보호;
운영;
규제.

보호 기능

이것은 주요 주요 기능상업 은행의 자기 자본. 사실, 그것은 그것의 일반적인 재산입니다. 영구적인 특성으로 인해 자기 자본은 은행 자산의 상당 부분을 지원하는 예금자와 채권자의 이익을 "일차 방어"하는 역할을 합니다. 이것은 일종의 "안전 벨트"로 은행 청산시 손실에 대한 보상을받을 수 있습니다. 은행 업무에서 자기 자본은 은행이 의무에 대한 책임을 보증하는 금액으로 간주됩니다.

동시에 자기 자본은 은행 자체를 파산으로부터 보호하는 역할을 합니다. 취소 할 수없는 성격을 가지고있어 은행 경영진이 발생한 문제를 해결할 때까지 예상치 못한 큰 손실이 발생하더라도 현재 손실을 보상하여 은행이 영업을 수행 할 수 있습니다. 경제 문헌에서 "베개 종류", "비오는 날 용돈", 마지막으로 "최종 방어선"이라고 불리는 "충격 흡수 장치"와 비교되는 것은 우연이 아닙니다.

작동 기능

은행 운영의 전체 기간 동안 자체 자본은 은행의 물질적 기반을 형성하고 발전시키는 주요 원천이며 조직 성장을 위한 조건을 제공합니다. 따라서 새 은행은 작업을 시작하기 위해 건물의 취득 또는 임대, 필요한 기계, 장비 구매 등과 같은 우선 순위 비용을 수행하기 위한 자금이 필요합니다. 이러한 비용의 상환을 위한 창업자금의 역할에서 상업은행을 창설하는 단계에서 형성된 자체 자본이 작용한다.

성장 기간 동안 모든 운영 은행은 고객과 장기적인 관계를 구축하고 새로운 솔벤트 고객을 유치하는 데 관심이 있습니다. 이것은 은행이 스펙트럼을 확장하기 위해 노력하도록 합니다. 은행 서비스, 품질 향상, 개발 수 증가, 고급 은행 기술 도입, 새로운 소프트웨어 제품, 장비 업그레이드, 구조적 조치 수행(특히, 지역 내 및 그 이상에서 지사 네트워크 구축). 은행의 재정 기반과 조직 성장 및 운영 배치와 관련된 위험으로부터 은행을 보호하는 수단은 자체 자본입니다.

조절 기능

이 기능은 한편으로는 상업 은행의 정상적인 기능과 전체 은행 시스템의 안정성 유지에 대한 사회의 특별한 이해와 연결되고 다른 한편으로는 활동을 통제할 수 있는 경제 행동 규범과 연결됩니다. 은행의. 이전과 마찬가지로 은행 자체 자본의 보호 재산이 구현됩니다. 후자는 금융 불안정과 과도한 위험으로부터 상업 은행을 보호하도록 설계되어 활동의 규제 기관, 즉 은행 자산의 균일하고 질서 있는 성장을 지원하고 거의 모든 수동적 운영의 규모를 규제합니다.

자산의 나열된 기능은 은행 활동의 위험을 줄이는 데 기여합니다.

자기자본의 개별 요소(출처)의 특성

초기에 상업은행을 설립하는 단계에서 자체 자본의 유일한 원천은 승인된 자본입니다. 다른 출처는 은행 활동 과정에서 직접 형성됩니다. 승인된 자본이 만들어지면 은행 자체 자본의 일부가 되지만 계속해서 주요 요소입니다. 자기자본의 핵심을 이루는 수권자본은 중요한 역할상업 은행의 활동에서. 은행의 예금자와 채권자의 이익을 보장하고 의무에 대한 담보 역할을하는 것은 재산의 최소 금액을 결정하는 사람입니다. 예상치 못한 큰 비용이 발생하는 경우 상업 은행이 영업을 계속할 수 있도록 허용하고 그러한 비용을 충당하기 위해 은행에서 사용할 수 있는 예비 자금이 충분하지 않은 경우 이를 충당하는 데 사용되는 사람은 바로 그 사람입니다. 은행 분석가은행이 다른 은행과 달리 상업 기업승인된 자본이 그대로 유지되는 한 지급 능력을 유지합니다.

프리미엄 공유주식 회사의 조직 및 법적 형태의 신용 기관의 경우 이것은 첫 번째 소유자가 주식을 판매했을 때의 주식 가격과 주식의 명목 가치 사이의 양의 차이입니다. 이 소득은 러시아 은행에서 발행 결과에 대한 보고서를 등록한 후 고정 자본 계산에 포함됩니다.

유한 책임 회사의 법적 형태의 신용 기관의 주식 프리미엄은 수권 자본이 증가 할 때 참가자가 지불 할 때의 주식 가치와 주식의 명목 가치 사이의 양의 차이입니다. 수권자본에 포함됩니다. 이 소득은 정해진 절차에 따라 승인 자본 금액의 변경 등록 후 고정 자본 계산에 포함됩니다.

신용 기관의 자금신용 기관의 구성 문서에 명시된 방식으로 러시아 은행의 연방법 및 규정 요구 사항에 따라 형성된 (예비금 및 기타 자금)은 연간 고정 자본 계산에 포함됩니다. 대차 대조표감사 기관에서 확인했습니다.

신용 기관의 직원에 대한 신용 (대출)의 원천 인 자금, 물질적 인센티브 및 경제적 인센티브 자금 및 기타 자금으로 인해 신용 기관의 자산 가치가 감소한 자금은 포함되지 않습니다. 자체 자금 (자본) 계산.

전년도 및 금년의 이익감사조직이 확인한 자료에 의거하여 고정자본금에 포함됩니다.

많은 기사가 추가 자본의 원천으로 작용합니다. 그들 중 일부를 특성화합시다.

재산 가치의 증가고정 자산의 재평가로 인해 감사 조직이 확인한 마지막 연간 대차 대조표 데이터를 기반으로 3 년에 한 번만 추가 자본 계산에 포함됩니다.

추가 자본의 역할은 다음과 같은 하이브리드 도구가 될 수 있습니다. 후순위 대출.이는 최소 5년 동안 상업 은행에 제공되며 계약 종료 시 그리고 은행이 청산되는 경우 다른 채권자의 청구가 완전히 충족된 후에만 채권자가 청구할 수 있습니다.

그러나 후순위 대출은 소유자의 주도로 상환 할 수 없다는 사실에도 불구하고 상환 기간이 고정 된 기간 부채로 계속되며 원칙적으로 은행의 손실을 충당하는 데 완전히 사용할 수 없습니다. 크기에 대한 추가 제한을 도입하기 위한 기초로 사용됩니다. 특히 추가자본의 요소로 사용되는 후순위대출은 핵심자본가치의 50%를 초과할 수 없다.

은행 자체 자본 및 그 충분량 계산

첫 번째 단계는 순 고정 자본 금액의 결정입니다. 그리고 이미 언급한 바와 같이 은행 총 자기 자본의 첫 번째 수준을 구성하는 은행이 사용할 수 있는 모든 고정 자본 출처의 합계에서 무형 자산은 제외되며 감가상각 미지급 금액을 뺀 값입니다. 상업 은행이 주주로부터 상환한 자기 주식; 전년도의 발견된 손실; 현재 연도의 손실; 주식 투자(참여 이익).

두 번째 단계는 은행의 순 자기자본 계산에 포함될 추가 자본(즉, 제한 사항이 있음)의 실제 금액을 결정하는 것입니다. 은행의 추가 자본 출처의 합계는 얻은 순 고정 자본 가치와 비교됩니다. 이 금액이 순 고정 자본 가치보다 작거나 같으면 추가 자본 계산에 모두 포함됩니다. 그렇지 않으면 첫 번째 단계에서 계산 된 순 고정 자본의 가치와 동일한 금액으로 줄여야합니다. 순 고정 자본의 결과 값이 0 또는 음수이면 추가 자본의 출처는 은행의 자기 자본 계산에 전혀 포함되지 않습니다.

따라서 은행 자체 자본의 다양한 부분 간의 최대 비율에 도달합니다. 추가 자본 요소의 합계는 순 고정 자본 가치의 100%를 초과해서는 안 됩니다.

세 번째 단계는 순 자기 자본의 계산입니다. 이전 두 단계의 결과로 얻은 순 고정 및 추가 자본의 총액에서 2-5 번째 위험 그룹의 대출에 대한 손실 가능성, 유가 증권 및 기타 자산의 감가 상각에 대한 연체 준비금 금액 30일 이상 지속되는 채권, 후순위 대출 제공.

은행의 순 자기자본 가치는 양수여야 합니다. 음수 값은 상업 은행에 실제로 무료 자체 자금이 없으며 은행의 예상치 못한 비용을 충당하기 위해 빌린 자금만 사용됨을 나타냅니다. 그 결과 시중은행의 재정적 안정성이 크게 저하되어 위기 시 심각한 합병증과 추가적인 어려움을 초래합니다.

자본 적정성은 은행의 건전성에 대한 전반적인 평가(주로 규제 기관의 평가)를 반영합니다.

World Banking 경험은 자본의 양을 은행의 활성 운영의 위험 수준과 연결하는 편의를 기반으로 한 방법을 개발했습니다.

2004년 1월 16일자 러시아 은행 지침 No. 110-I에 따라 "은행의 필수 비율"에 따라 은행의 규제 자본 적정성을 계산할 때 자산은 투자 위험의 정도와 가능한 가치의 일부 손실. 자산은 각 대차대조표 계정 또는 해당 부분의 자금에 위험 요소를 곱하여 위험에 따라 가중치를 부여합니다. 러시아 은행의 자산은 가중 계수가 0-2, 10, 20, 50 및 100%인 위험 수준에 따라 5개 그룹으로 나뉩니다. 러시아 은행의 거래처 및 예금 계좌 자금, 러시아 은행으로 이체된 필수 준비금, 수표 결제를 위해 예치된 은행 자금, 주식 발행 시 저축 계좌 자금, 러시아 은행 채권에 대한 투자, 무위험 의무 및 기타 자금으로. 반대로 러시아 은행은 은행 계좌의 자금에 대해 가장 높은 위험도 (50-100 %)를 설정했습니다 - 러시아 연방 거주자 및 은행 - 그룹에 포함되지 않은 국가의 비거주자 재판매 및 기타 자산에 대한 증권에 대한 선진국의.

자기자본비율상업은행의 자본금은 전체 위험가중자산 규모에 대한 자기자본의 비율로 정의되며, 은행 자기자본의 규모에 따라 최소허용가액이 결정됩니다. 은행의 자본적정성비율(주장)의 최소허용가치와 신설은행의 최소자본금은 은행의 영업여건 변화에 따라 변동되었습니다. 그래서 1996년까지 기준은 4%였다가 5%로 인상하다가 매년 증가하여 1999년 2월에는 8%에 이르렀다. 2000년 1월 1일부터 이 비율의 값은 자본금 500만 유로 이상, 10%, 자본금 500만 유로 미만 - 11%의 은행에 대해 설정되었습니다. 이 수치는 은행 커뮤니티(바젤 은행 감독 위원회)에서 설정한 자본 적정성 기준(8%)과 일치합니다.

다른 세계와 마찬가지로 러시아에서도 은행 부문모든 자원의 약 85-90%를 차지하는 유인된 자금을 희생하여 이익을 형성합니다. 자체 자금의 비율은 조직의 모든 부채의 12-15%를 거의 초과하지 않으며 다음으로 구성됩니다.

승인 자본;
다양한 은행 자금;
올해에 받았지만 이익은 유보되었습니다.

결과 이익은 일반적으로 신용 기관의 모든 자체 자금의 약 절반을 차지합니다. 이 비율은 시장 상황에 따라 연중 상이합니다.

수권자본

법인을 등록할 때 승인된 자본이 필요합니다. 이들은 자금 및 비금융 부채이며, 그 금액은 설립 문서. 그들은 생성되는 조직과 함께 일할 채권자의 가능한 위험을 커버하는 데 필요합니다. 금액이 높을수록 조직이 투자자에게 더 매력적입니다. 우리는 이것이 파산 시 채권자의 손실을 충당하는 데 사용할 수 있는 대차 대조표의 감소할 수 없는 자금 잔액이라고 말할 수 있습니다.

법률에 따르면 은행을 등록하려면 승인된 자본이 최소 1억 8천만 루블이어야 합니다. 얻기 위해 일반 라이센스중앙 은행은 이 금액을 9억 루블로 늘려야 합니다. 비은행 신용 기관이 등록되면 9천만 루블이면 충분합니다. 은행의 승인된 자본은 처음에 설립자의 기부금과 그들이 조직의 소유권으로 이전하는 자산으로 형성됩니다. 동시에 무형의 가치와 신용 자금은 거기에 기부 할 수 없습니다.

예비 기금

은행 자체 자금의 두 번째 부분은 준비금입니다. 그 존재도 의무적이며 금액은 승인 된 자본의 15 %보다 작을 수 없습니다. 예비 기금의 형성은 승인 된 금액으로 해당 연도에받은 이익에서 수행됩니다. 총회주주. 이 돈의 목적은 이익 감소 및 기타 예상치 못한 상황에서 발생할 수 있는 손실을 충당하는 것입니다. 또한 승인된 자본을 늘리는 데 사용할 수 있습니다. 동시에, 예비 기금이 자본의 새 금액의 최소 15%가 남아 있어야 합니다.

기타 은행 자금

은행에 다른 자금이 존재할 필요는 없지만 성공적이고 안전한 운영을 위해서는 바람직합니다. 예를 들어, 경기 부양 기금을 사용하면 부정적인 시장 상황에서 이익을 줄일 수 없습니다. 인플레이션과 통화 쌍의 환율 차이를 완화하기 위해 고안된 기금이 있습니다. 여기에는 고정 및 외화 모두의 재평가를 위한 자금이 포함됩니다. 볼륨은 지속적으로 변하고 필요한 경우 큰 크기에 도달할 수 있습니다. 특히 중요한 것은 기간 동안의 증가입니다. 경제 위기그들의 부정적인 영향을 완화하기 위해.

미배당 이익

상업 활동 과정에서 은행 이익의 일부는 주주에게는 배당금, 직원에게는 급여의 형태로 지급되며, 지급에 사용됩니다. 의무 지불세금. 다른 부분은 사업 개발 활동에 재투자하기 위해 대차 대조표에 남아 있습니다. 그게 바로 그녀야 이익잉여금은행 자체 자금과도 관련이 있습니다. 그 규모는 주주총회에서 결정됩니다.

은행의 차입금이 조직 이익의 근간이기는 하지만 자본은 안정적인 활동을 보장하고 그 규모는 신용기관의 신뢰도를 결정짓는 가장 중요한 기준이 됩니다.

은행의 소유 및 차입 자금. 은행 자체 자금: 구조, 구성 및 사용 은행 자체 자금에는 다음이 포함되지 않습니다.

자기자본비율

72 Banks의 자체 자금에는 다음이 포함됩니다.

은행의 기본자본, 고정자본 및 자기자본

은행 자체 자본 형성의 출처

52. 상업 은행의 자체 자금.

은행 자체 자금

상업 은행의 자기 자본

은행의 자체 및 유치 자금

은행 자체 자본 및 그 충분량 계산

뱅킹 분석의 기초. 수업 4/1

자체 자금

은행 자본과 그 구조

은행 자본 기능

보호 기능

작동 기능

조절 기능

자기자본의 개별 요소(출처)의 특성

은행 자체 자본 및 그 충분량 계산

수권자본

예비 기금

기타 은행 자금

미배당 이익