모든 운전 자본의 평균 가치를 찾는 방법. 운전 자본 가치의 결정

평균 연간 운전 자본 비용기간의 시작과 끝의 운전자본 가치의 합을 2로 나눈 값입니다.

운전자본의 평균 연간 가치 공식

평균 연간 운전자본 비용 = (기초 운전자본 + 기말 운전자본) / 2

동의어

평균 운전 자본

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8. 생산 수익성 대차 대조표 이익 고정 자산의 평균 연간 비용 운전 자본 새 대차 대조표에 따른 계산 공식 Kp p
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12. 조직의 재무 안정성을 높이는 요인으로 대차 대조표 구조의 최적화 2014 년 고정 자산의 평균 연간 비용은 거의 3 배에 달하는 129,899,000 루블에 달했습니다 ... 그리고 2014 년 평균 연간 운전 자본 금액 거의 2.8 인 92,743,000 루블에 달했습니다.
13. 무형 부채 세계 관행에는 소기업에 대한 불문율이지만 매우 합리적인 규칙이 있습니다. 고정 자산은 연간 평균 가치에서 순이익의 최소 15%를 가져와야 합니다.
14. 기업의 재무 결과를 관리하는 방법론 R은 고정 자산의 고정 자산의 평균 연간 비용과 OBF의 운전 자본 합계에 대한 대차 대조표 이익의 비율이며 기업의 전체 수익성이 결정됩니다
15. 산업 기업의 부동산 단지 : 분석 방법 및 개선 방법 거의 모든 저자는 고정 자산의 평균 연간 비용에 대한 제조 및 판매 제품의 비율로 계산되는 자산 수익률이 효과를 완전히 반영한다고 믿습니다. 재산 단지의 요소 ... 동일하거나 많은 양의 생산 활동으로 회전율 가속화
16. 대출조건 차별화를 위한 매수자 신용등급 형성 비상장사업의 경우 은행예금 최고이자율 또는 전체기간 최고 자기자본이익률(ROE)과 동일하게 적용 이 지표가 차입 자금 비용보다 높다면 회사 활동의 또 다른 간단한 옵션 - 자기 자본 비용은 수익률과 동일한 것으로 간주 될 수 있습니다 ... 계산에 따르면 결정을위한 평균 연간 비율 운전 자본 비용은 14.5%입니다.
17. 과세를 고려한 조직의 비즈니스 활동 분석 자산의 평균 연간 가치에 대한 제품 판매 수익의 비율 판매량 측면에서 자산 사용의 효율성을 특성화 한 회전 기간
18. 수익성 지표에 대한 요인의 영향 평가 또는 분자와 분모를 수익으로 나누는 감소 방법을 시도하면 다음 요인 모델을 사용할 수 있습니다 판매 수익성에 유동 자산 회전율을 곱합니다. 세전 이익을 고정 자산의 평균 연간 비용으로 나누고 그 결과에 다음을 곱하여 결정합니다.
19. 조직의 파산 가능성 모델링 H - 순환 자산 비율 총 자산 대비 순 운전자본 비율 x4 - 유동 부채 대비 유동 부채 비율 ... З - 순환 자산 비율 총 자산 대비 순 운전자본 비율 x4 - 유동 자산에 대한 유동 부채 비율 x5 - 자산 수익률 경제적 수익성 - 자산의 평균 연간 가치에 대한 모든 유형의 활동 순이익 비율 x6 - 총 부채에 대한 순 운전자본 비율 x7 - 가상
20. 기업 자산의 사용을 평가하기 위한 경제 지표(예: ChEMK OJSC) 자산의 수익성 증가는 두 가지 이유, 즉 운전자본 또는 고정 자산의 감소로 인해 가능합니다. 비효율적인 장비, 비생산 감소 ... Rao2015 2015년 매출 이익 2015년 연간 유동 자산 비용 100% 2 Rаo2013 매출 이익 2013년 평균 연간

평균 연간 운전 자본 비용기간의 시작과 끝의 운전자본 가치의 합을 2로 나눈 값입니다.

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평균 연간 운전자본 비용 = (기초 운전자본 + 기말 운전자본) / 2

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1. LLC "Eletrosvyazstroy" 활동에서의 운전 자본 및 사용의 효율성 고정 자산의 평균 연간 비용 천 루블 9 - 1,400 155배 x 생산 포함 천 루블 8 - 1,330 170배 x 평균 연간 자재 운전 자본 비용 천 루블 9,034 12 888 18 274 2에서
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10. 수익성: 관리하려면 정확하게 측정해야 합니다. 많은 사람들이 수익성을 고정 자산 및 물질적 운전 자본의 연간 평균 비용에 대한 이윤의 비율로 정의할 것을 제안합니다. 1 4 9 실제로,
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12. 무형 부채 세계 관행에는 소기업에 대한 불문율이지만 매우 합리적인 규칙이 있습니다. 고정 자산은 연간 평균 가치에서 순이익의 최소 15%를 가져와야 합니다.
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16. 과세를 고려한 조직의 비즈니스 활동 분석 자산의 평균 연간 가치에 대한 제품 판매 수익의 비율 판매량 측면에서 자산 사용의 효율성을 특성화 한 회전 기간
17. 수익성 지표에 대한 요인의 영향 평가 또는 분자와 분모를 수익으로 나누는 감소 방법을 시도하면 다음 요인 모델을 사용할 수 있습니다 판매 수익성에 유동 자산 회전율을 곱합니다. 세전 이익을 고정 자산의 평균 연간 비용으로 나누고 그 결과에 다음을 곱하여 결정합니다.
18. 조직의 파산 가능성 모델링 H - 순환 자산 비율 총 자산 대비 순 운전자본 비율 x4 - 유동 부채 대비 유동 부채 비율 ... З - 순환 자산 비율 총 자산 대비 순 운전자본 비율 x4 - 유동 자산에 대한 유동 부채 비율 x5 - 자산 수익률 경제적 수익성 - 자산의 평균 연간 가치에 대한 모든 유형의 활동 순이익 비율 x6 - 총 부채에 대한 순 운전자본 비율 x7 - 가상
19. 상업 기업의 회계 (재무) 명세서를 기반으로 한 운전 자본 모니터링 및 분석 제조 기업에서이 지표를 결정하려면 총 운전 자본 금액을 하루의 생산 비용으로, 무역 기업의 경우 1로 나눌 필요가 있습니다 -원가의 상품 회전율 원가 일수의 운전 자본 계산 -기업의 작업 일수에 대한 충분한 운전 자본이있을 것입니다 ... 실제 pl -다음 분기에 계획된 제품 판매
20. 대출조건 차별화를 위한 매수자 신용등급 형성 비상장사업의 경우 은행예금 최고이자율 또는 전체기간 최고 자기자본이익률(ROE)과 동일하게 적용 이 지표가 차입 자금 비용보다 높다면 회사 활동의 또 다른 간단한 옵션 - 자기 자본 비용은 수익률과 동일한 것으로 간주 될 수 있습니다 ... 계산에 따르면 결정을위한 평균 연간 비율 운전 자본 비용은 14.5%입니다.

끊임없이 움직이는 운전 자본은 생산 영역에서 순환 영역으로 이동하여 회로를 만듭니다. 순환 자본 계획은 건설을 포함한 모든 유형의 산업에서 동일합니다. 운전자본 가치의 움직임은 다음과 같이 나타낼 수 있습니다.

D - P t - P - N p - G p - D,

어디서 D - 현금;

P t - 생산을 목적으로 한 노동 대상;

P - 생산;

N p - 진행중인 작업;

Г п - 완제품.

각 건설 조직에 대해 원활한 건설 프로세스를 구현하기에 충분해야 하는 최소 요구 운전 자본 금액을 결정하는 것이 중요합니다. 필요한 최소 요구 사항을 초과하는 운전 자본이 크게 초과되면 정당하지 않은 자재 재고가 변형되고 비생산적인 비용으로 자금이 전용됩니다.

각 기본 재료에 대한 운전자본 비율(N)은 다음 공식에 의해 결정됩니다.

H = P 약 x D,

어디서 R 약 - 건설 및 설치 작업 생산에 대한 비용 견적에 따른 기초 자재의 하루 소비;

D - 주가, 일.

진행 중인 건설 및 조립 작업을 위한 운전자본 금액은 계획 연도의 해당 분기 말에 계획된 진행 중인 작업 잔액의 합계로 계산할 수 있습니다.

NP n = NP n + O smr - GO p,

여기서 NP n - 계획 연도의 해당 분기 초에 진행 중인 나머지 건설 및 설치 작업.

О smr - 계획 연도의 해당 분기에 대한 건설 및 설치 작업량;

GO p - 계획 연도의 해당 분기에 완성품 시운전.

이연 비용에 대한 운전 자본의 최소 필요는 다음 공식으로 결정할 수 있습니다.

H bp = Q cmr x K bp,

여기서 Q cmr은 계획 연도의 건설 및 설치 작업량입니다.

К bp는 전년도의 건설 및 설치 작업량에서 이연 비용의 비율을 고려한 계수입니다.

운전 자본 사용의 효율성 지표.

운전 자본 사용의 효율성은 경제 지표 시스템으로 특징 지어지며 그 중 가장 중요한 것은 회전율 지표입니다.

순환 자산의 회전율은 계획된 기간 동안 전체 자금 순환 주기의 수를 특징으로 합니다. 순환 자산 회전율의 가속화는 건설 조직의 순환 자산 루블당 완제품 생산량 및 판매 증가를 나타냅니다.

운전 자본 사용 정도는 회전율 지표를 사용하여 결정할 수 있습니다.

시간 회전율:

K 약 = V / OS,

여기서 B는 일정 기간 동안 계약 가격으로 건설 및 설치 작업량과 동일한 금액의 작업을 인도하여 얻은 수익입니다.

OS - 같은 기간 동안의 평균 운전 자본 가치.

회전율은 특정 기간 동안의 운전자본 회전율 또는 1루블당 생산량을 나타냅니다. 검토 중인 기간의 운전 자본;

허용된 청구 기간 동안 1회의 평균 회전율:

D cf = T p / K 약,

여기서 T p는 청구 기간의 기간(일)입니다.

K 약 - 회전율.

회전율 기간은 순환 ​​자산이 순환의 모든 단계를 통과하는 데 필요한 시간을 특징으로 하며 순환 자산이 작품 및 서비스 판매 수익금의 형태로 조직에 반환되는 일수를 나타냅니다.

기업의 운전 자본 사용 효율성을 특징으로하는 일반화 지표를 계산해 봅시다.

순환 자산의 순환 시간은 식 1에 의해 결정됩니다.

(회전일), (2.3.1)

순환 시간 표시기는 순환 자산이 전체 순환하는 일 수, 즉 일 단위로 측정됩니다.

유동 자산 회전율은 유동 자산의 사용 효율성(회전율)을 나타냅니다. 기간(연도) 동안 순환 자산이 몇 번이나 회전되었는지 또는 현재 자산의 루블이 판매 수익금 중 몇 루블을 차지했는지 보여줍니다. 비율이 높을수록 좋습니다.

유동자산 회전율 계산 공식(Kooa):

유동 자산의 수익성은 다음 공식을 사용하여 계산됩니다.

PE - 순이익; ОА - 유동 자산의 평균 연간 가치.

유동 자산의 수익성은 생산 프로세스, 생산 및 재무 계획의 구현에 큰 영향을 미칩니다.

운전자본의 상대적 방출(관련)회전율의 가속(감속)의 경우에 발생하며 다음 공식에 의해 결정될 수 있습니다.

(2.3.4)

여기서 N RP1은 비교 기간의 제품 판매량(도매 가격, 루블)입니다. - 기본 및 비교 기간, 일에서 일 단위의 회전율 기간.

얻어진 결과는 표 13에 요약되어 있다.

표 13 - 보고 기간 동안 Wimm-Bill-Dann Foods OJSC의 운전자본의 전반적인 효율성 분석

표 13의 계산된 데이터에 따르면 Wimm-Bill-Dann Foods OJSC는 연말 유동자산 유통시간을 2201.25일 단축했다고 결론지을 수 있다. 순환 자산의 순환 속도는 11.09 회전 증가했습니다. 순환 자산의 참여(적재) 계수는 6.03 루블 감소했습니다. 연초의 운전자본의 수익성은 1루블당 14코펙이고, 연말에는 31코펙, 즉 45코펙입니다. 운전자본의 상대적 관여도는 연말 기준 765794.77입니다.

우리는 회사 준비금의 효율성을 평가하기위한 지표를 계산할 것이며 얻은 결과는 표 14에 요약되어 있습니다

표 14 - 보고 기간 동안 회사 주식의 효율성 분석

표 14에서 얻은 데이터에 따르면 Wimm-Biel-Dann Foods에서 보고 기간 초의 주식 수익성은 38.66루블/루블, 연말 2.93루블/루블이었다고 결론지을 수 있습니다. 보고 기간 동안 재고 수익성은 3.57 루블 감소했습니다. 재고자산 회전율(K ob. Zap.)은 전체 운전자본 회전율에 영향을 미치는 가장 중요한 요소 중 하나입니다. 재고 순환 기간(Vzap. C/c)은 원자재를 완제품으로 전환하고 후속 판매하는 데 필요한 평균 시간입니다.

분석 기간 동안 Wimm-Biel-Dann Foods OJSC의 재고 회전율은 2.05 회전율로 감소했는데, 이는 자재 구매 및 완제품 판매 분야의 생산율 하락, 재고의 비효율적인 사용 및 비합리적인 경제 정책을 나타냅니다. 결과적으로 Wimm-Biel-Dann Foods OJSC는 마케팅 및 판매 정책을 수정하고 창고에 대량의 자재 및 완제품 재고가 축적되는 것을 방지해야 합니다.

매출채권 회전율을 분석해보자(표 15)

표 15 - 보고 기간 동안 회사의 채권 효과 분석

매출채권의 상환기간은 매출채권회전율에 대한 분석기간의 비율로 다음과 같이 계산됩니다.

JSC "Wimm-Bill-Dann Foods"의 분석 기간 동안 미수금 상환액이 909.81일 감소하여 회전율이 증가했습니다. 이것은 기업이 제공하는 상업 대출의 감소, 산만한 자금의 순환 반환, 가장 중요한 것은 판매된 제품에 대한 지불 프로세스의 가속화를 나타냅니다. 이는 미수금으로 전용된 자금이 감소하고 순환으로 돌아감으로써 운전자본의 유동성이 증가함을 나타내는 긍정적인 변화입니다.

표 16 - 보고 기간 동안 JSC "Wimm-Bill-Dann Foods" 자금의 효율성 분석

분석 기간의 평균 연간 자금 금액은 2509293,000 루블 감소했습니다.

현금 회전율 기간은 다음과 같습니다 2:

현금 회전율 기간은 342.07로 감소하여 사용 효율성의 감소, 운전 자본의 유동성 및 회전율의 현저한 감소를 나타내며 순환 자금 인출을 나타냅니다.

수익의 변화(표 17), 회사 순이익의 변화(표 18)를 일으킨 운전자본의 효율성 요인의 영향을 계산해 봅시다.

표 17 - 보고 연도의 수익 역학에 대한 평균 잔액 및 운전 자본 순환 속도의 변화 영향 분석, 천 루블.

순환 자산의 회전율에 대한 평균 순환 자산의 크기는 거의 영향을 미치지 않습니다. 그들의 회전율은 생산 및 판매 볼륨의 증가와 운전자 자본의 합리적이고 효율적인 사용을 나타내는 판매 수익의 증가로 인해 증가했습니다. ).

표 18 - 보고 연도의 순이익 역학에 대한 운전 자본의 평균 잔액 및 수익성 변화의 영향 분석, 천 루블.

따라서 운전 자본의 수익성이 증가하면 운전 자본 규모가 52,230.03 증가하여 3245.5000 루블의 이익 성장에 영향을 미쳤습니다.

회사의 운전자본 회전율을 높이려면 운전자본을 보다 효율적으로 사용하고 회전율의 가치와 구조를 변경하고 제품 판매의 점진적인 방법을 사용해야 합니다.

미수금 관리를 개선하기 위해 기업은 대손충당금을 준비하는 것이 좋습니다. 이것은 필요한 경우 의심스러운 부채에 대한 손실 금액만큼 과세 이익 금액을 줄입니다.

미수금 감소의 중요한 역할은 유연한 가격 책정을 사용하여 구매자가 적시에 의무를 갚을 수 있도록 하는 것입니다.

구매자와의 계약 내용을 충분히 고려하여 미지급일당 위약금(예: 계약금액의 1.5%)을 지급하도록 약정하는 것이 좋습니다. 이를 통해 경제 파트너의 재정 및 지불 규율을 강화할 수 있을 뿐만 아니라 기업이 추가로 영업 외 수입을 받을 수 있습니다.

1. 구성 및 구조

유동 자산- 화폐 단위로 순환하는 생산 자산과 순환 자금의 집합입니다. 순환 자산의 이러한 구성 요소는 다양한 방식으로 재생산 프로세스에 기여합니다. 첫 번째는 생산 영역이고 두 번째는 유통 영역입니다.

제품의 생산 및 판매 조건은 완제품뿐만 아니라 생산 과정에서 소비되는 자재 자산의 재고가 제조 기업의 창고에 지속적으로 있어야 함을 요구합니다. 또한 중단 없는 운영을 보장하기 위해 매장에 미완성 제품의 특정 매장량이 있어야 합니다. 그리고 마지막으로, 회사는 은행 계좌, 정산에 일정 금액의 돈을 가지고 있어야 합니다.

경제 활동의 결과로 가치를 완제품으로 완전히 이전하고 생산 과정에 한 번 참여하여 천연 물질 형태를 변경하거나 잃는 기업의 자산을 순환 자산이라고합니다.

운전자본은 자산에서 가장 유동적인 부분입니다. 각 회로에서 순환 자산은 화폐, 생산 및 상품의 세 단계를 거칩니다.

첫 번째 단계에서기업의 자금은 생산 활동을 수행하는 데 필요한 원자재, 자재, 연료, 용기, 구매한 반제품, 부품 등을 구매하는 데 사용됩니다. 두 번째 단계에서생산 재고가 재공품 및 완제품으로 바뀝니다. 세 번째 단계에서상품을 판매하고 자금을 받는 과정이 있습니다. 생산 과정에서 현장의 구성과 성격에 따른 운전자본은 순환 생산 자산과 순환 자금의 두 가지 구성 요소로 나뉩니다.

회전하는 생산 자산은 생산 영역에 사용됩니다. 그것들은 생산의 물질적 기초를 구성하며 제품의 생산 과정, 가치의 형성을 보장하는 데 필요합니다. 순환 자산의 두 번째 부분에는 완제품과 기업 현금으로 구성된 순환 자금이 포함됩니다. 순환 자금은 가치 형성에 참여하지 않지만 이미 창출된 가치의 운반자입니다. 그들의 주요 목적은 순환 과정의 리듬을 위한 자금을 제공하는 것입니다.

순환 자산과 순환 자금을 순환 자산의 단일 시스템으로 통합하는 것은 순환 자산의 명명된 세 단계에서 선진 가치의 연속성에서 비롯됩니다.

순환하는 생산 자산의 개별 요소를 고려하십시오. 순환하는 생산 자산의 압도적인 부분은 재고로 구성됩니다. 생산적 준비금- 이들은 원자재 및 재료, 반제품 및 구성 요소, 연료, 용기, 가정용 장비, 수리용 예비 부품, 도구의 재고입니다.

원료 및 기초재료- 이들은 제조된 제품의 재료(재료) 기초를 구성하는 노동의 대상입니다. 원자재는 농업(곡물, 양모, 면화, 과일, 야채) 및 추출 산업(석유, 광석, 가스 등)의 제품입니다. 주요 재료는 제조업의 제품(밀가루, 설탕, 직물, 금속, 가죽 등)으로 간주됩니다.

반제품- 이들은 한 작업장에서 제조가 완전히 완료되었지만 동일한 기업의 다른 작업장에서 추가 처리 대상이거나 판매될 수 있는 노동 대상입니다.

보조 재료는 원자재 및 구매 한 반제품과 달리 제조 된 제품의 주요 내용을 구성하지 않고 기술 프로세스의 구현 및 제품 형성에만 기여합니다.

재고와 함께 운전 자본에는 미완성 제품 및 선불 비용을 포함한 생산 자금이 포함됩니다. 진행 중인 작업(WIP)- 이들은 생산 과정에 진입했지만 기술 과정에서 제공하는 모든 가공 작업을 거치지 않은 노동 대상입니다.

순환하는 생산 자산의 유일한 비물질적 요소는 준비금 생성, 새 장비 설치 등에 필요한 이연 비용입니다. 이연 비용에는 주어진 기간에 생산되었지만 미래에 지불할 새로운 유형의 제품, 신기술의 준비 및 개발 비용이 포함됩니다.

총 가치에서 운전 자본의 개별 구성 요소의 비율은 운전 자본의 구조를 특징으로 합니다. 이는 운전자본의 개별 요소(원재료, 기초 자재, 연료, 포장, 예비 부품, 완제품 등) 간의 비율로, 전체의 백분율로 표시됩니다.

형성 및 보충의 출처에 따라 유동 자산은 자체 및 등가 자금과 차입 자금으로 나뉩니다.

소유는 기업의 원활한 기능을 위해 참가자(설립자)가 할당한 순환 자산입니다. 자체 순환 자산 형성의 주요 원천은 이익, 농장 재정 자원 및 재분배입니다.

순환 자산을 소유하는 것과 동일한 것은 기업에 속하지 않지만 계산 조건에 따라 지속적으로 순환하는 자금입니다. 이른바 안정부채입니다. 여기에는 최저 임금 체불, 급여 발생, 미래 지불에 대한 준비금, 미지급금 및 기타 안정적인 부채가 포함됩니다.

안정적인 임금 부채 UPZP는 다음 공식으로 계산됩니다.

UPZp = ЗПкв × Пд / 90,

여기서 ЗПкв - 계획 연도의 IV 분기 임금 기금, 자체 운전 자본, 루블의 비율을 계산하는 기준으로 사용됩니다.

Пд - 급여 계산과 지불 사이의 간격, 일.

최저임금체불액Ззп는 다음 공식에 의해 결정됩니다.

Ззп = Зпл × Пд / 90,

여기서 ZPpl은 해당 분기의 계획 급여(루블)입니다.

Пд - 월초부터 임금이 지급되는 날까지의 일수.

차입금이란 금융기관으로부터 소정의 방법에 따라 대출 및 신용의 형태로 수령한 운전자본입니다.

2. 운전 자본의 정상화

운전 자본의 배급은 기업의 경제적 자산을 합리적으로 사용하는 기초입니다. 기업의 원활한 운영을 위해 일정한 최소 재고를 만드는 데 필요한 소비에 대한 합리적인 규범과 표준의 개발로 구성됩니다.

운전자본은 기획 정도에 따라 표준화와 비표준화로 나뉩니다.

에게 표준화된재고에 운전 자본을 포함합니다.

에게 불규칙한운전 자본에는 현금, 선적된 상품 및 인도된 작업, 모든 유형의 미수금 등이 포함됩니다.

실제로 유동 자산을 표준화하는 세 가지 주요 방법인 분석, 계수 및 직접 계산이 사용됩니다.

분석 방법은 특정 기간 동안의 운전자본 금액에 대한 실제 데이터를 사용합니다. 동시에 잉여 재고 및 불필요한 재고가 해소되고 생산 및 공급 조건의 변경에 대한 수정이 이루어집니다. 이 계산의 수정된 결과는 계획 기간의 운전자본 기준으로 간주됩니다. 이 방법은 기업의 운영 조건에 큰 변화가 예상되지 않고 물질적 가치와 주식에 투자한 자금의 비중이 큰 경우에 사용됩니다.

계수법은 계획기간의 요율을 이전 기간의 요율을 수정(계수를 사용)하여 계산하는 방법입니다. 계수는 생산량의 변화, 운전자본 회전율, 구색 이동 및 기타 요인을 고려합니다.

직접회계방식은 특정 유형의 재고별로 운전자본 금액을 산정하여 합산하여 정규화된 운전자본의 각 요소별로 기준을 정하는 방식입니다. 일반 규격은 모든 요소에 대한 규격의 합을 나타냅니다. 이 방법은 가장 정확하고 합리적이지만 동시에 매우 힘든 작업입니다.

운전자본을 표준화할 때 특정 유형의 표준화된 자재에 대한 재고 기준을 설정하고, 운전자본의 각 요소에 대한 기준을 결정하고, 표준화된 운전자본에 대한 종합 기준을 계산해야 합니다.

운전자본율재고 일수 또는 특정 기준(시장성 있는 제품, 고정 자산의 양)의 백분율로 계산된 재고의 최소 재고를 특성화합니다. 일반적으로 특정 기간(분기, 연도) 동안 설정되지만 더 긴 기간 동안 유효할 수도 있습니다. 규범은 생산 재고, 진행중인 작업, 기업 창고의 완제품 재고에 대해 설정됩니다.

재고, 진행중인 작업 및 완제품의 규범 계산을 고려하십시오.

생산 재고의 비율(일)(원재료, 재료, 구매한 반제품) 시간 구성:

하역, 수락, 창고 처리 및 실험실 분석(준비 재고);

현재 생산 프로세스(현재 재고) 및 보험 또는 보증, 재고(안전 재고)에 대한 창고에서 자재 찾기;

생산 자재 준비(기술 재고);

운송 중인 자재의 체류(운송 재고).

자재 그룹의 총 운전 자본 비율에서 가장 큰 부분을 현재 재고 비율이 차지합니다.

현재 재고- 생산 개시를 위해 완전히 준비되고 기업의 원활한 운영을 위한 자재의 지속적인 재고. 그 가치는 자재의 평균 일일 소비량, 연속 배송 사이의 간격, 배송 로트의 크기 및 생산 출시 로트에 따라 다릅니다. 많은 재료의 경우 연속 납품 사이의 간격은 절반 크기로 취하거나 산술 평균을 사용하여 계산됩니다.

현재 주식의 최대 가치Зmax는 다음 공식에 의해 결정됩니다.

Zmax = Ap × T,

T - 두 개의 연속 배송 사이의 시간(일).

이 경우 평균 일일 소비량은 계획 기간(연도, 분기, 월)의 이 자재에 대한 총 수요를 기업이 지속적으로 작동하는 경우 동일한 기간의 달력 일수로 나누어 설정합니다. 휴일 및 주말에 작동하지 않는 경우 근무일.

평균 현재 재고(종종 과도기 마진이라고 함) Зср는 다음 공식에 의해 결정됩니다.

Зср = Зmax / 2.

다음으로 중요한 것은 시간상의 공급 차질, 도중의 지연, 저품질 자재 수령 등의 경우에 생성되는 안전 재고입니다. 안전 재고의 크기는 일반적으로 현재 재고에 대한 운전 자본 규범의 백분율로 설정됩니다(30~50%).

보험 또는 보증, 주식Зс는 다음 공식으로 결정할 수도 있습니다.

Zs = Adn × Pm,

여기서 Adn - ​​자재의 안전 재고 비율, 일;

PM - 이러한 유형의 재료, 루블에 대한 평균 일일 필요량.

평균적으로 워크 플로 이동 및 지불 시간과 자재 이동에 소요되는 시간이 불일치하는 경우 형성되는 운송 재고는 기간면에서 동일합니다.

기업에서는 생산 준비에 필요한 소위 기술 재고 (Ztech)도 형성됩니다. 그러한 주식의 양은 다음 공식에 의해 결정됩니다.

Ztech = Ap × Tts,

여기서 Ap는 주어진 재료, 자연 측정 단위에 대한 평균 일일 요구량입니다.

ТЦ - 기술 주기의 기간(일).

일반 주가원자재, 기본 재료, 구매한 반제품에 대한 Zotch는 다음 공식에 의해 결정됩니다.

Zbsch = Ztek + Zs + Ztr + Ztech.

장비의 일상적인 유지 관리 및 수리를 위한 예비 부품의 운전 자본에 대한 규범적 필요는 특정 지표와 관련하여 설정된 루블 재고 비율의 곱으로 후자의 총 계획 가치로 계산됩니다.

예를 들어, 장비 유지 관리 및 수리를 위한 예비 부품 재고 표준은 루블로 설정됩니다. 1,000 루블. 장비의 장부 가치.

예비 부품의 일반적인 운전 자본 비율유형은 다음 공식에 의해 결정됩니다.

Atyp = Absh / Sb,

여기서 Absch는 예비 부품, 루블에 대한 운전 자본의 총 필요량입니다.

Sob - 계획 연도 말의 장비 및 차량 비용.

진행중인 재고 비율 NNZP는 생산 주기의 기간과 제품의 준비 정도를 기반으로 설정되며, 이는 비용 증가율로 표현됩니다. 비율은 다음과 같이 결정됩니다.

Nnz = Tts × Knz,

여기서 TC는 생산 주기의 기간(일)입니다.

Кнзп - 비용 증가율.

진행 중인 작업의 비용 증가율은 제품 준비 수준을 특징짓고 진행 중인 작업의 비용이 다른 시간에 수행되고 전체 주기에 걸쳐 점진적으로 증가하기 때문입니다. 비용 상승 요인은 항상 0보다 크고 1보다 작습니다.

완제품의 재고율은 결제서류 등록시점, 포장 및 라벨링, 출하까지 창고보관, 출하시까지의 제품피킹, 운송료로의 제품피킹, 회사창고에서 출발역까지의 제품운송기간에 따라 달라집니다. 및 차량에 적재.

주식의 규범을 확립 한 후, 운전 자본의 개별 요소와 기업 전체에 대해 화폐 기준으로 운전 자본의 기준이 결정됩니다.

운전자본 비율- 회사가 생산 활동을 조직하는 데 필요한 최소 자금.

주로 운전 자본의 개별 요소에 대한 표준 Sni는 다음 공식으로 찾을 수 있습니다.

Sni = H3i × Ai,

여기서 H3i는 i번째 요소의 재고율(일)입니다.

Ai - 규범이 수립되는 지표.

예를 사용하여 운전자본 기준 계산을 고려해 보겠습니다.

생산 재고율(원재료, 자재, 구매한 반제품 등)은 일수에 1일 소비량을 곱하여 결정합니다.

Sni = H3i × М / Тк,

여기서 M은 일정 기간 동안의 원자재 및 자재 소비량, 루블입니다.

Тк - 달력 기간, 일(년 - 360일, 분기 - 90일, 월 - 30일).

작업 진행률 Anzp는 재공품의 재고율에 생산원가로 추정되는 제품의 일일 평균 생산량을 곱하여 계산합니다.

Anzp = Psut × Nnzp,

여기서 Psut은 생산 비용, 루블의 평균 일일 생산량입니다.

ННЗп - 진행중인 작업의 재고 비율, 일.

완제품의 운전자본 비율기업 창고의 ZGP는 다음 공식에 의해 결정됩니다.

ZGP = Psut × Nzg,

여기서 Psut은 생산 비용으로 완제품을 하루 동안 출시하는 것입니다.

Nzg - 완제품 재고 비율, 일.

이연 비용에 대한 운전자본 기준 계산 Ab.p는 다음 공식에 의해 결정됩니다.

앱 = Зн + Зпл - Зпог,

여기서 Зн - 계획 기간이 시작될 때 이연 비용;

Зпл - 이러한 목적을 위해 계획된 기간의 비용;

Zpog - 계획 기간의 비용을 생산 비용으로 상각합니다.

배급 과정은 재고, 진행 중인 작업, 이연 비용 및 완제품에 대한 민간 기준을 합산하여 운전자본에 대한 종합 기준을 설정하는 것으로 끝납니다.

기업 전체의 평균 운전자본 비율은 총 요율을 생산 원가에서 판매 가능한 제품의 1일 생산량으로 나누어 계산합니다.

따라서 운전자본의 배급은 기업 전체의 효과적인 운영을 보장하기 위한 최소한의 충분한 자금을 결정하기 위한 필요조건입니다.

같이. Palamarchuk, 경제학 박사 과학, 교수. 그들을 REA. 지브이 플레하노프