Mənzil alarkən 13 faiz ödəniş - əldə etmə təfərrüatları

Vergi qanunvericiliyinə görə, öz evini alarkən bəzi yeni gələnlər güzəştlərdən - sözdə əmlak vergisi endirimindən (bundan sonra IV, NV, əmlak endirimi, vergi endirimi) istifadə edə bilərlər. İlk dəfə belə bir fürsət 2001-ci ildə ortaya çıxdı, lakin o vaxtdan bəri bu sahədə qanunvericilik dəyişdi, buna görə də kimin vəsaitin bir hissəsinin geri qaytarılmasını tələb etmək hüququna malik olduğunu və bunun üçün hansı addımların lazım olduğunu ətraflı başa düşmək lazımdır. imtiyazdan yararlanmaq üçün götürülür.

Mənzil alarkən əmlak endirimi nədir

Vergi qanunvericiliyinə əsasən, rəsmi işləyən vətəndaşlar əldə etdikləri gəlirdən dövlət gəlir vergisini (PİT) ödəyirlər. Bir qayda olaraq, 13% dərəcəsi ilə tutulur və avtomatik olaraq əmək haqqından tutulur. Daşınmaz əmlakı aldıqdan sonra alıcı əmlakın tutulmasını tələb etmək hüququna malikdir. Onun mahiyyəti ondan ibarətdir ki, əvvəlki illərdə ödənilmiş fiziki şəxslərin gəlir vergisi məbləğinin bir hissəsi 13 faiz dərəcəsi ilə vətəndaşa qaytarılır və ya gələcəkdə əldə ediləcək gəlirin vergitutma bazasının azaldılması mümkün olur. .

Vergi Məcəlləsi, əldə edildikdə əmlakın tutulmasının tətbiq oluna biləcəyi daşınmaz əmlakın siyahısını müəyyən edir:

ortaq tikintinin köməyi ilə tikilmiş mənzil;
təkrar bazarda satın alınan yaşayış sahəsi;
vətəndaşların məcburi qeydiyyatı ilə yaşaması üçün nəzərdə tutulmuş fərdi tikililər (kotteclər, bağ evləri, villalar və s.);
tikintisi başa çatmamış yaşayış binaları;
bir mənzildə və ya fərdi evdə təcrid olunmuş otaqlar;
fərdi yaşayış evinin tikintisi üçün nəzərdə tutulmuş torpaq sahəsi;
üzərində yaşayış binası olan torpaq sahəsi.

Torpaq alarkən vergi endirimi almaq imkanı yoxdur. Güzəştdən yararlanmaq üçün bu sayt üzərində yaşayış binalarının tikintisi üçün istifadə edilməlidir. Anlamaq üçün aşağıdakı nümunə verilə bilər. Vətəndaş 2015-ci ildə torpaq sahəsi alıb, ancaq 2017-ci ildə orada ev tikib. O, yalnız 2017-ci ildən, yəni tikinti başa çatdıqdan və ev istifadəyə veriləndən faiz qaytarılmasına başlaya bilər.

Qanunvericilikdə qeyd olunan daşınmaz əmlak obyektləri ilə yanaşı, əlavə tələblər də irəli sürülür:

əmlak kommersiya məqsədləri üçün istifadə edilməməlidir;
daşınmaz əmlak insanların orada yaşaması üçün nəzərdə tutulmuşdur (mənzil qeyri-yaşayış sahəsinə verilmişsə, tutulma nəzərdə tutulmur);
Obyekt rusiyada yerləşir.

Kim etməlidir

Hər kəsin mənzil və ya digər daşınmaz əmlak alarkən 13 faiz ödəniş hüququ yoxdur. Alıcının vergi güzəştindən istifadə etmək hüququ olduqda qanunla bir sıra müddəalar müəyyən edilmişdir:

Yalnız vergi ödəyiciləri, yəni gəlirləri 13% dərəcəsi ilə vergiyə cəlb olunan fiziki şəxslər ödənilmiş pulun bir hissəsini qaytarmaq imkanından istifadə edə bilərlər.
Güzəştli kateqoriyaya vergi rezidentləri - ildə ən azı 183 təqvim günü Rusiya ərazisində olan şəxslər daxildir. Vətəndaş müalicə, təhsil, dəniz yataqlarında işləmək üçün 6 aydan az müddətə ölkədən çıxıbsa, hesablama müddəti kəsilmir. Rusiya Federasiyasının hüdudlarından kənarda xidmət edən hərbi qulluqçular, bütün hakimiyyət orqanlarının və yerli özünüidarəetmə orqanlarının nümayəndələri, il ərzində heç vaxt ölkəyə gəlməsələr də, apriori vergi rezidentləri hesab olunurlar.
Krım və Sevastopol şəhərinin sakinləri üçün vergi rezidentliyinin hesablanması 2014-cü il martın 18-dən başlayır.
Kvadrat metr öz ehtiyaclarınız üçün alınmalıdır. Bu o deməkdir ki, alıcı onu öz adına qeydiyyatdan keçirməlidir. İstisna yalnız 18 yaşına çatmamış övladları (övladlığa götürülmüş uşaqlar, himayədarlar) üçün daşınmaz əmlakın alınması (tikilməsi) hallarıdır.
Mənzil 2014-cü il yanvarın 1-dən sonra alınıbsa, ər-arvadın hər birinə mənzilin alınması üzrə 13 faiz ödənilir.

Kim ödəniş tələb edə bilməz

Vergi güzəştindən yararlana biləcək vətəndaşlardan danışarkən qaydanın şamil olunmadığı şəxsləri qeyd etmək lazımdır:

rusiya Federasiyasının qeyri-rezidentləri;
tələbələr və tələbələr;
hərbi qulluqçular;
dövlət tərəfindən tam dəstəklənən kimsəsiz uşaqlar;
işsiz pensiyaçılar üç illik vergi müddəti bitənə qədər fürsətdən istifadə etmədikdə;
yetkinlik yaşına çatmayanlar, onlar üçün tutulma kimi işləyən və vergi ödəyən valideynlərə verilir;
işsiz olan və fiziki şəxslərin gəlir vergisini ödəməyən vətəndaşlar;
öz fəaliyyətlərində gəlir vergisinin 13 faizini ödəmək imkanını nəzərdə tutmayan vergitutma sistemindən istifadə edən fərdi sahibkarlar;
ər-arvad, valideynlər, uşaqlar, övladlığa götürənlər, övladlığa götürülmüş uşaqlar, nəvələr, babalar, nənələr, bacı-qardaşlar və (və ya) bacılar olan yaxın qohumlarından yaşayış sahəsi almış fiziki şəxslər - Vergi Məcəlləsinin 105.1-ci maddəsinə əsasən Rusiya Federasiyası, bir-biri ilə əlaqəli şəxslərdir;
onu işəgötürəndən və ya regional büdcə hesabına almış daşınmaz əmlakın sahibləri.

Hüquqi tənzimləmə

Mənzil alarkən 13 faizin qaytarılmasını tənzimləyən əsas sənəd Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsidir. Bundan əlavə, Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinə əsas dəyişiklikləri edən 23 iyul 2013-cü il tarixli 212-ФЗ saylı qanunu nəzərə almaq lazımdır. Rusiyanın vergi qanunvericiliyi daim təkmilləşdirilir, buna görə də adi vətəndaşların mənzil alarkən 13 faizin ödənilməsi ilə bağlı sualları var. Maliyyə Nazirliyi daim aktual suallara cavablar dərc edir. Misal üçün:

Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 12.12.2017-ci il tarixli 03-04-05 / 82787 nömrəli məktubu, mənzil, otaq və ya onlarda müəyyən bir pay alarkən NV əldə etmək imkanından bəhs edir;
Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 12/14/2017-ci il tarixli 03-04-05 / 83678 nömrəli məktubu, bir mənzilin ortaq tikintisi üçün əmlakın tutulmasının qaytarılmasından bəhs edir;
Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 03/15/2018-ci il tarixli 03-04-05 / 15871 nömrəli məktubu, bir vətəndaş əvvəllər daşınmaz əmlaka münasibətdə tutulma almışsa, NV-nin yenidən kompensasiya edilməsinin mümkünlüyü məsələlərini işıqlandırır. 2014-cü il yanvarın 1-dən əvvəl alınmış və ya tikilmişdir.

Mənzilin 13 faizini geri qaytarın

Daşınmaz əmlak almaq və ya tikmək problemi ilə üzləşmiş hər bir insan bilir ki, qiymət fərqi böyük rəqəmlərə çata bilər. Beləliklə, məsələn, paytaxtda bir mənzil üçün ödəməli olacaq pul üçün ucqar rayon mərkəzində birdən çox mənzil ala bilərsiniz. Qanunvericilik belə bir fərqi nəzərə almır, buna görə də hamı üçün fərdi gəlir vergisinin qaytarılacağı maksimum məbləğ 13 faiz müəyyən edilir:

öz vəsaitiniz üçün mənzil alarkən və ya tikərkən 2 milyon rubl (hissə-hissə və ipoteka olmayan kreditlərdən istifadə etməklə);
Kommersiya bankları tərəfindən verilən məqsədli mənzil kreditlərindən istifadə etməklə 3 mln.

Mənfəət vergisi 13 faiz olduğundan, mümkün olan maksimum geri qaytarma məbləği aşağıdakılara bərabər olacaq:

Öz pulunuzla satın alarkən 260 min rubl (2.000.000 × 13% = 260.000);
İpoteka ilə satın alındıqda 390 min rubl (3.000.000 × 13% = 390.000).

Mənzil və ya digər daşınmaz əmlak alarkən fiziki şəxslərin gəlir vergisinin qaytarılması ötən il ödənilmiş gəlir vergisinin məbləğindən çox ola bilməz. Bu o deməkdir ki, qanunla müəyyən edilmiş məbləğdən az olan fiziki şəxslərin gəlir vergisinin məbləği mülkiyyətçiyə qaytarılıbsa, qalanını növbəti ildə (illərdə) alacaq. Alınan və ya tikilmiş daşınmaz əmlakın qiyməti 2 milyon rubldan azdırsa, bir şəxs növbəti alışda vergi endirimindən yenidən istifadə edə bilər və s. məbləğdə alınan bütün əmlakın dəyəri müəyyən edilmiş dəyərə bərabər olana qədər.

Çıxarılan məbləğ

Alınan mənzilin qiymətində heç bir məhdudiyyət yoxdur. Bir mənzil və ya ev 100 min və ya 100 milyon rubla başa gələ bilər. Yalnız öz vəsaitlərinizdən istifadə edərkən maksimum 260 min və ya hesablamaya ipoteka cəlb edildikdə 390 min ala bilərsiniz. 212-FZ saylı Qanunun qəbulu ilə əlaqədar olaraq, geri qaytarılma məbləğinin hesablanmasına yanaşmalar dəyişdi, çünki 2014-cü ilə qədər NV-nin hesablanmasında birdəfəlik üsul qüvvədə idi:

Hesablama proseduru

Daha yaxşı başa düşmək üçün bir mənzil və digər daşınmaz əmlak alarkən 13 faiz gəlirinin necə hesablanacağını aydınlaşdıracaq bir neçə nümunə nəzərdən keçirə bilərsiniz:

Nümunə 1. Vətəndaş 500 min rubl dəyərində bir mənzil aldı. Ödəniş 65 min rubl idi:

500.000 x13% = 65.000.

Misal 2. Bir vətəndaş 4,5 milyon rubl dəyərində yaşayış binası satın aldı. Ödəniş 260 min rubl idi:

2.000.000 x 13% = 260.000, çünki faizlərin qaytarıldığı maksimum məbləğ 2 milyon rubldan çox ola bilməz.

Misal 3. Vətəndaş ipoteka kreditindən istifadə edərək 1 milyon rubla yaşayış yeri aldı. Ödəniş 130 min rubl idi:

1.000.000 x 13% = 130.000.

Misal 4. Vətəndaş ipoteka kreditindən istifadə edərək 6 milyon rubl dəyərində yaşayış sahəsi alıb və 5 milyon rubl məbləğində mükafatı banka qaytarıb. Ödənilmiş faizlər üçün vergi endirimi 390 min rubl olacaq:

3.000.000 x13% = 390.000, çünki çıxılma üçün əsas olan maksimum məbləğ 3 milyon rubldan çox ola bilməz. bir şərtlə ki, ev kreditindən istifadə olunsun.

Nümunə 5. Bir vətəndaş 700 min rubl dəyərində bir mənzil aldı. Ödəniş 91 min rubl idi:

700.000 x 13% = 91.000.

Bir müddət sonra o, 1,5 milyon rubla başqa bir mənzil aldı. Artıq NV ilə təmin olunduğu üçün növbəti dəfə ödəniş məbləği 169 min rubldan çox ola bilməz:

260 000 – 91 000 = 169 000.

İkinci mənzilin qiymətinin 13 faizi 195 min rubl təşkil edir:

1.500.000 x 13% = 195.000, lakin bu məbləğ qalan məbləğdən çox olduğundan, o, yalnız 169 min rubl ala biləcək.

Misal 6. Vətəndaş 400 min rubl dəyərində bir mənzil aldı. Ödəniş 52 min rubl idi:

400.000 x 13% = 52.000.

Bir müddət sonra o, 600 min rubl dəyərində başqa bir mənzil aldı. Ondan ödəniş 78 min rubl təşkil etdi:

600.000 x 13% = 78.000.

Gələcəkdə üçüncü bir mənzil almaq və sairə haqqında düşünürsə, onda əmlak endirimi kimi əldə edə biləcəyi maksimum məbləğ 130 min rubl olacaq:

260 000 – 52 000 – 78 000 = 130 000.

Misal 7. Vətəndaş 2016-cı ildə 1,4 milyon rubl dəyərində yaşayış sahəsi alıb. Ödəniş 182 min rubl idi:

1.400.000 x 13% = 182.000.

Əmək haqqı cədvəlinə görə, il üçün fərdi gəlir vergisinin məbləği 160 min rubl təşkil etdi. Bu o deməkdir ki, 22 min rubl məbləğində. (182.000 - 160.000 = 22.000) gələn il ona köçürüləcək, çünki qanuna görə, mənzilin alınması üzrə faizlərin qaytarılması ödənilən fərdi gəlir vergisinin məbləğindən çox ola bilməz.

İpoteka krediti üzrə vergi endirimi

Bank krediti ilə daşınmaz əmlak alan vətəndaşlar da vergi endirimi tələb edə bilərlər və ipoteka ilə mənzilin 13 faizi iki dəfə geri qaytarılır:

yaşayış sahəsinin dəyərindən, lakin 2 milyon rubldan çox olmayan - bu 260 min rubl;
borc pulun istifadəsi üçün qaytarılan faiz məbləğindən, lakin 3 milyon rubldan çox olmayan - bu 390 min rubl.

Toplama metodundan istifadə edərək, ipoteka ilə daşınmaz əmlakın alınması üçün qaytarılacaq vergi endiriminin maksimum məbləğinin 650 min rubl (260.000 + 390.000 = 650.000) olduğunu başa düşə bilərsiniz. Vergi Müfəttişliyindən verilən məlumata görə, ilkin olaraq alıcıya mənzilin dəyərindən məbləğ köçürülür, sonra isə faizlər ödənilir. Geri ödənişlərə icazə verilir:

Ərizəçinin qeydiyyat yerində yerləşən vergi orqanı vasitəsilə. Bunu etmək üçün ərizə və müəyyən bir sənədlər paketi təqdim etməlisiniz (tam siyahı Federal Vergi Xidmətinin əməkdaşları ilə yoxlanılmalıdır). Müraciətə 3 ay müddətində baxılır, bundan sonra pul bank hesabına köçürülür. Seçim, bütün məbləğin bir ödənişdə qaytarılması ilə faydalıdır, lakin yalnız əvvəlki il üçün ödənilmiş fərdi gəlir vergisinin ümumi məbləğindən çox olmamaq şərti ilə. Əks halda, qalanı yalnız gələn il ala bilərsiniz.
İşəgötürəndə. Bu, yalnız mənzil satın alındıqdan sonra ilk üç il ərzində edilə bilər. Ərizə və müəyyən sənədlər siyahısını təqdim etdikdən sonra işçinin maaşından gəlir vergisi tutulmayacaq. Bu, ümumi məbləğ lazımi məbləğə çatana qədər davam edəcək.

Pensiyaçılar tərəfindən ödənişlərin alınmasının xüsusiyyətləri

Layiqli istirahətə gedən vətəndaşların da IW hüququ var. Bunu etmək üçün, əvvəlki 3 il üçün tutulmanın köçürülməsini verərək 3-NDFL formasını doldurmalısınız. Vətəndaş pensiyaya çıxdıqdan sonra işləməyə davam edərsə, həm əvvəlki, həm də gələcək illər üçün mənzil alarkən verginin qaytarılması üçün müraciət edə bilər. Pensiyaçılar üçün ayırmanın verilməsi qaydası ümumi qəbul ediləndən fərqlənmir və aşağıda ətraflı müzakirə ediləcəkdir.

Ödənilmiş fərdi gəlir vergisinin geri qaytarılmasının bir neçə xüsusiyyəti var, bunları aşağıdakı nümunələrdə təsvir etmək olar:

Təqaüdçü təqaüdə çıxandan sonra mənzil alıb və işləməyə davam edir. Vətəndaş 2016-cı ildə layiqli istirahətə gedib, 2017-ci ildə daşınmaz əmlak alıb. Faiz kompensasiyası 2017-ci il üçün 2019-cu ildə ödənilir və köçürmə əvvəlki pensiyalara üç il ərzində həyata keçirilir: 2015, 2014, 2013. Əgər varsa. ayırma verilmişdirsə, pensiyaçının balansı var (üç il ərzində ödənilmiş fərdi gəlir vergisinin məbləği qanunla müəyyən edilmiş məbləği əhatə etməmişdir), o, əmək haqqı alarkən onu növbəti dövrlərə təxirə sala bilər. Bu halda, limit seçilənə qədər onun rəsmi iş yerindəki gəlirindən fərdi gəlir vergisi tutulmayacaq.
Vətəndaş mənzil alıb, sonra pensiyaya çıxıb. Əmlak 2016-cı ildə alınıb, təqaüdçü isə 2017-ci ildə məzuniyyətə gedib, lakin işləməkdə davam edir. 2019-cu ildə çıxma 2017-ci il, 2017-ci ildə isə 2016-cı il üçün verilir. Köçürmə 2016, 2015, 2014-cü illərdə (pensiyadan üç il əvvəl) mümkündür. 2016-cı il üçün pulun geri qaytarılması artıq alındığı üçün köçürməyə yalnız 2015 və 2014-cü illərdə icazə verilir.
Təqaüdçü 2016-cı ildə təqaüdə çıxdı və artıq işləmir, lakin 2017-ci ildə mənzil alıb. Köçürmə 2019-cu ildə 2015, 2014 və 2013-cü illərdə edilə bilər.
Təqaüdçü 2010-cu ildə təqaüdə çıxdı və artıq işləmədi, ancaq 2017-ci ildə mənzil aldı. 2019-cu ildə 2016, 2015, 2014-cü illərdə köçürmə mümkündür. Vətəndaş bu illər ərzində işləmədiyindən, o, tutulma ala bilməyəcək, lakin mənzil alqı-satqısı nikahda alınıbsa və arvadı işləməyə davam edirsə və ya bu yaxınlarda təqaüdə çıxıbsa, NV-ni vermək olar. onun.
Yaşayış evi 2017-ci ildə alınıb. Bu il təqaüdçü layiqli istirahətə gedib və artıq işləmir. 2019-cu ildə vergi endirimi 2017-ci il üçün verilə bilər və qalıq 2016, 2015 və 2014-cü illərə köçürülür.

Mənzil alarkən 13 faizi necə geri qaytarmaq olar

Vergi endirimi ərizə sisteminə uyğun olaraq alınır, buna görə də ödənilmiş vergini qaytarmaq üçün özünüz vergi orqanlarına və ya iş yerinizə müraciət etməlisiniz. Addım-addım təlimat bu kimi görünür:

Daşınmaz əmlak alın və onun mülkiyyət hüququnu qeyd edin.
Birbaşa səfər zamanı və ya şəxsi hesabınız vasitəsilə qeydiyyat yerindəki vergi idarəsi ilə əlaqə saxlayın.
Bütün lazımi sənədləri təqdim edin və ərizə doldurun.
Qərarın verilməsini gözləyin (sənədlərin baxılması və yoxlanılması üçün üç ay vaxt verilir).
Müsbət bir qərarla seçin:
- ödənilməli olan məbləği bank hesabına köçürməklə almaq;
- sonradan qaytarılmaq üçün işəgötürənə təqdim etmək üçün sertifikat götürün.

Tələb olunan sənədlərin siyahısı

Vergi endirimi üçün müraciət edərkən müəyyən sənədlər hazırlamalısınız. Onların siyahısı ciddi şəkildə tənzimlənir və belə görünür:

Hara müraciət etmək

Mənzil almaq üçün 13 faiz ödəniş yalnız müvafiq ərizə verildikdən sonra həyata keçiriləcək. Bu iki yolla edilə bilər:

yaşayış sahəsinin alındığı ildən sonrakı ildə bütün məbləğin birdəfəlik ödənilməsi yolu ilə vergi orqanları vasitəsilə;
işəgötürən vasitəsilə, bütün məbləğ qaytarılana qədər gəlir vergisi vətəndaşdan tutulmayacaq, lakin bunun üçün qeydiyyat yerindəki Federal Vergi Xidmətinin Müfəttişliyindən bildiriş almaq və işəgötürənə təqdim etmək lazımdır. tətbiqi ilə birlikdə.

Qəbul şərtləri

Qanunla müəyyən edilmişdir ki, IW əldə etmək üçün məhdudiyyət müddəti yoxdur. Bu o deməkdir ki, siz istənilən vaxt artıq ödənilmiş faizlər üçün pul ala bilərsiniz, lakin müraciət tarixindən əvvəlki son üç ildə əldə edilmiş gəlirdən. Əgər bu müddət ərzində şəxs əmək haqqını və ya fərdi gəlir vergisinin 13 faizi miqdarında digər ödənişləri almamışdırsa, o, tutulma ala bilməyəcək.

Ərizəyə və təqdim edilmiş sənədlərə Vergi Müfəttişliyinin mütəxəssisləri tərəfindən baxılması proseduru 3 ay çəkir, baxmayaraq ki, cavab daha əvvəl alına bilər. Qərar barədə ərizəçini xəbərdar etmək üçün daha 10 gün vaxt verilir. Pul Federal Vergi Xidməti vasitəsilə köçürülürsə, qərar qəbul edildikdən sonra bunun üçün bir ay vaxt verilir. Çıxarma işəgötürən vasitəsilə qaytarılırsa, bütün məbləğ ödənilənə qədər fərdi gəlir vergisi tutulmur.