Təhsil xərclərinin çıxılması üçün 3 fərdi gəlir vergisinin doldurulması nümunəsi.

Vergi ödəyicisinin təlimi xərcləri üçün sosial vergi endirimi almaq üçün 2015-ci il üçün 3 fərdi gəlir vergisi bəyannaməsinin doldurulmasına bir nümunə.

Nümunə doldurulması 3 fərdi gəlir vergisi.

2015-ci il üçün fərdi gəlir vergisi üçün vergi bəyannaməsini (forma 3-NDFL) doldurarkən, Rusiya Federal Vergi Xidmətinin saytında pulsuz yüklənə bilən "Bəyannamə 2015" proqramından istifadə etməyi məsləhət görürük.

“Bəyannamə 2015” proqramı, həmçinin Rusiya Federal Vergi Xidmətinin Baş Tədqiqat Hesablama Mərkəzinin (GNIVTs) internet saytında (www.gnivc.ru) “Proqram təminatı” başlığının “Bəyannamələr” bölməsində yerləşdirilmişdir.

İlkin məlumatlar:

Livanova Natalya Mixaylovna (VÖEN 772455555555) 2015-ci ildə Park in Izmailovo MMC-dən 171.000 rubl məbləğində gəlir əldə etdi. Fərdi gəlir vergisi işəgötürən tərəfindən 13 faiz dərəcəsi ilə tutulur və tam olaraq büdcəyə köçürülür.

2015-ci ildə N.M. Livanova universitetdə qiyabi təhsili üçün ümumi məbləği 150.000 rubl ödəmək üçün xərc çəkdi.

Məcəllənin 219-cu maddəsinin 1-ci bəndinin 2-ci yarımbəndində nəzərdə tutulmuş təhsil xərclərinə görə sosial vergi tutulması almaq üçün N.M. Livanova 2015-ci il üçün vergi bəyannaməsinə aşağıdakı sənədləri əlavə etməlidir:

1. vergi agentindən əldə edilən gəliri təsdiq edən sənədlər:

2. təhsil xərcləriniz üçün sosial vergi endirimi almaq üçün tələb olunan sənədlər:

Müqavilənin surəti N.M. Livanova ona təhsil xidmətlərinin göstərilməsi üzrə təhsil müəssisəsi ilə - 2 səhifə;

təhsil müəssisəsinə verilmiş və onun təhsil müəssisəsi statusunu təsdiq edən lisenziyanın surəti - 1 səhifə;

N.M.-nin ödənişi üçün qəbzlərin surətləri. Livan Təhsili Nağd pul - 2 səhifə.

Vergi bəyannaməsinin bir səhifədən ibarət titul vərəqi doldurularkən vergi ödəyicisi haqqında ümumi məlumatlar əks etdirilir.

Vergi bəyannaməsinin baş səhifəsində (Şəkil 2-ə baxın) N.M. Livanova 2015-ci il üçün gəlirləri haqqında ilk dəfə təqdim olunur.

"VÖEN" bəndində bu fiziki şəxsin Rusiya Federasiyasının vergi orqanında vergi uçotuna alınmasını təsdiq edən sənəddə göstərilən vergi ödəyicisinin - fiziki şəxsin identifikasiya nömrəsi göstərilir. Əgər vergi ödəyicisinin VÖEN-i yoxdursa, bu rekvizit doldurulmur. Nümunəmizdə Livanova N.M.-nin VÖEN-ni yazırıq. 7724555555. “VÖEN” sahəsi bəyannamənin bütün sonrakı vərəqlərində də doldurulur.

"Vergi dövrü (kod)" bəndində artıq 34 nömrəsi daxil edilmişdir - bu vergi dövrünün kodudur (2015), sonra hesabat vergi dövrü göstərilir - 2015.

“Vergi orqanına təqdim edilmişdir (kod)” sahəsində vergi ödəyicisinin vergi uçotunda olduğu vergi orqanının dördrəqəmli nömrəsi qeyd edilir. Bizim nümunəmizdə 7724, burada 77 bölgə kodu (Moskva), 24 vergi orqanının nömrəsidir (Livanova N.M.-nin VÖEN-nin ilk dörd rəqəmi ilə üst-üstə düşür).

Ölkə kodu sahəsində şəxsin vətəndaşı olduğu ölkənin rəqəmsal kodu var. Ölkə kodu dünya ölkələrinin Ümumrusiya təsnifatına uyğun olaraq göstərilir OK (MK (ISO 3166) 004-97) 025-2001 (və ya OKSM təsnifatı). Əgər şəxsin vətəndaşlığı yoxdursa, “Ölkə kodu” sahəsində onun şəxsiyyətini təsdiq edən sənədi verən ölkənin kodu göstərilir. Məsələn, 643 kodu Rusiyanın kodudur, 804 kodu Ukraynanın kodudur. Fiziki şəxsin vətəndaşlığı yoxdursa, 999 kodu göstərilir.

“Vergi ödəyicisinin kateqoriyasının kodu” sahəsi fiziki şəxslərin gəlir vergisi üzrə vergi bəyannaməsi formasının doldurulması Qaydasına (bundan sonra - Prosedur) 1 nömrəli Əlavədə verilmiş Məlumat bazası əsasında doldurulur. N.M. Livanova bəyannamədə vergi ödəyicisinin kodunu - 760 - "Məcəllənin 227.1 və 228-ci maddələrinə uyğun olaraq, habelə Məcəllənin 218-221-ci maddələrinə uyğun olaraq vergi ayırmaları əldə etmək məqsədi ilə gəlirlərini bəyan edən digər fiziki şəxs və ya başqa məqsəd”.

“Soyadı”, “ad”, “atasının adı” bəndlərində vergi ödəyicisinin şəxsiyyətini təsdiq edən sənədə uyğun olaraq, qısaldılmadan, soyadı, adı və atasının adı göstərilir. Xarici şəxslər üçün yazarkən latın əlifbasının hərflərindən istifadə etməyə icazə verilir.

Vergi ödəyicisinin şəxsiyyətini təsdiq edən sənəddə göstərilmədikdə ata adı olmaya bilər.

"Doğum tarixi" bəndində doğum tarixi (gün, ay, il) məlumatların ardıcıl olaraq ərəb rəqəmləri ilə yazılması ilə göstərilir, məsələn, 01/01/1977, burada 01 gün, 01 ay, 1977-ci il doğum ilidir.

“Doğum yeri” sahəsi şəxsiyyəti təsdiq edən sənədə uyğun doldurulur. Bizim nümunəmizdə - Moskva.

“Şəxsiyyəti təsdiq edən sənəd haqqında məlumat” başlığı altındakı sahələr müvafiq sənəd əsasında doldurulur. Bu halda, 3-NDFL-in doldurulması proseduruna 2 nömrəli Əlavə olan sənəd kodları kataloqundan "Sənəd növü kodu" seçilir. Rusiya Federasiyası vətəndaşının pasportunda kod var - 21.

"Vergi ödəyicisinin statusu" bəndində fiziki şəxsin - vergi ödəyicisinin statusu göstərilir. Eyni zamanda, 1 nömrəsi Rusiya Federasiyasının vergi rezidentləri (yəni ardıcıl 12 ay ərzində ən azı 183 təqvim günü ərzində Rusiya Federasiyasının ərazisində faktiki olaraq qalan fiziki şəxslər) tərəfindən daxil edilir. Rusiya Federasiyasının vergi qeyri-rezidenti olmayan fiziki şəxslər "Vergi ödəyicisi statusu" sahəsinə 2 nömrəsini daxil edirlər.

“Vergi ödəyicisinin yaşayış yeri” rubrikasında onun şəxsiyyətini təsdiq edən sənəd və ya yaşayış yerinin ünvanını təsdiq edən digər sənəd əsasında vergi ödəyicisinin daimi yaşayış yerinin tam ünvanı göstərilir.

Ünvan elementləri bunlardır: "Poçt kodu", "Rayon kodu", "Rayon", "Şəhər", "Qəsəbə", "Küçə", "Ev", "Bina", "Mənzil". Əgər poçt indeksinizi bilmirsinizsə, onda poçt indeksini ünvana görə necə tapmaq olar burada oxuya bilərsiniz.

"Region kodlar" Rusiya Federasiyasının ərazisində fiziki şəxsin yaşayış yeri olan subyektin kodudur. Region kodu "Regional Kodlar" kataloqundan (Prosedurun 3 nömrəli Əlavəsi) seçilir (Livanova N.M.-nin VÖEN-nin ilk iki rəqəmi ilə üst-üstə düşür).

Sonra vergi ödəyicisinin şəhər kodu ilə əlaqə telefonu göstərilir. Titul vərəqində vergi ödəyicisi haqqında məlumatdan əlavə, bəyannamənin doldurulmuş vərəqlərinin ümumi sayı və ona əlavə edilmiş təsdiqedici sənədlərin (onların surətlərinin) sayı göstərilir. Bu halda vergi ödəyicisinin və ya onun nümayəndəsinin belə sənədlərin reyestrini tərtib etmək və bəyannaməyə əlavə etmək hüququ vardır. Bizim nümunəmizdə təsdiqedici sənədlər 4 vərəqdə əlavə olunur (şəhadətnamə 2 - fərdi gəlir vergisi, mənzil üçün arayışın surəti, qəbzin surəti, mənzilin qəbulu və təhvil-təslim aktının surəti).

Bəyannamənin hər doldurulmuş səhifəsinin aşağı hissəsində vergi ödəyicisi və ya onun nümayəndəsi öz imzasını və imzalanma tarixini qoyur.

Bəyannamə vergi ödəyicisinin qanuni və ya səlahiyyətli nümayəndəsi tərəfindən imzalanıbsa, ona həmin şəxsin səlahiyyətlərini təsdiq edən sənədin surəti əlavə edilməlidir.

Vərəq A Livanova N.M. tərəfindən alınan 2015-ci il üçün 2-NDFL şəklində Sertifikat əsasında doldurulur. iş yerindən - Park in Izmailovo MMC-dən (bax Şəkil 2).

3-NDFL bəyannaməsinin A vərəqində İzmailovo MMC-dəki Parkdan (vergi agentidir) alınan gəlir haqqında məlumatı göstərərkən, vergi agentinin təfərrüatlarını (adı, VÖEN / KPP) əks etdirmək lazımdır. "OKTMO Kodu" sahəsində, dəyəri 2-NDFL formasında Sertifikatın 1.3-cü bəndinin "OKTMO Kodu" sahəsinin göstəricisinə uyğun olmalıdır (bu sertifikatın nümunəsi Şəkil 1-də göstərilmişdir).

020-ci sətirdə - gəlir növünün kodu, kataloqdan kodu - 3-NDFL-in doldurulması qaydasına 3 nömrəli Əlavədə verilmiş gəlir növlərinin kodlarını göstərməlisiniz. İşəgötürən Livanova N.M. vergi agenti, yəni. bunun üçün gəlir vergisini köçürür, 2-NDFL sertifikatı ilə təsdiqlənir (bu sertifikatın nümunəsi Şəkil 1-də göstərilmişdir), sonra biz gəlir növləri üçün kodu təyin etdik - 06 - “Məşğulluq əsasında alınan gəlir (mülki hüquq) müqaviləsi, vergi agenti tərəfindən tutulan vergi."

Gəlirlərin ümumi məbləği və vergi tutulan gəlirin məbləği paraqraflardan köçürülməlidir. 5.1 və 5.2 2-NDFL formasında sertifikatlar. Paraqraflardan hesablanmış və tutulan verginin məbləğləri köçürülür. 5.3 və 5.4.

İzmailovo MMC-də Parkdan alınan gəlirin ümumi məbləği 171.000 rubl, vergi tutulan gəlirin məbləği 171.000 rubl təşkil edir. Verginin məbləği 22 230 rubl təşkil etdi. (171.000 rubl x 13%), tutulan verginin məbləği də 22.230 rubl təşkil edir.

Vərəq A-da qəbul edilmiş məlumatlar daha sonra Bölmə 2-yə keçəcək.

Təlim xərcləri E1 vərəqində göstərilmişdir (Şəkil 4-ə bax). Nəzərə almaq lazımdır ki, Məcəllənin 219-cu maddəsinin 2-ci bəndi 120.000 rubl məbləğində sosial vergi endiriminə daxil edilə bilən xərclərin məbləğinə məhdudiyyət qoyur.

Yəni universitetdə təhsili üçün 150 min rubl ödəyən N.M. Livanova 120.000 rubldan çox olmayan məbləğdə sosial vergi endirimi üçün müraciət etmək hüququna malikdir. Buna görə də, E1 vərəqində 3.1-ci sətirdə (göstərici 130) N.M. Livanova təsdiq edə biləcəyi təhsil xərclərinin tam məbləğini sadalayır, lakin 3.5-ci sətir (göstərici 170) yalnız 120.000 rubl olan tavan məbləğini alır və əslində təhsilə xərclənən böyük məbləği deyil.

Təlimə sərf olunan xərclərin məbləği, məsələn, 50.000 rubldan aşağı olsaydı, onu E1 vərəqində göstərmək lazımdır: 3.1-ci və 3.5-ci sətirdə 50.000 rubl.

Nəzərə alın ki, 120.000 rubl limiti E1 vərəqinin üçüncü hissəsində sadalanan bütün sosial vergi ayırmalarına şamil edilir. Belə ki, əgər 2015-ci ildə indiki nümunədən öyrənməklə yanaşı, N.M. Livanova müalicəyə bir az daha pul xərclədi, onda bəyannamə üzrə tutulmanın ümumi məbləği dəyişməzdi və eyni 120.000 rubl təşkil edərdi.

Eyni zamanda, bahalı müalicə, uşaqların təhsili və s. xərcləri, əksinə, tutulmanın məbləğini artırır. Sosial ayırmanın hesablanması üçün bu cür xərclər (onların hüdudları daxilində) E1 vərəqinin ikinci bölməsində göstərilir və üçüncü bölmədən limit dəyərinə əlavə edilir.

İndi 2-ci bölmənin doldurulmasına keçək, burada biz vergitutma bazasını və 13% dərəcə ilə vergi tutulan gəlirlər üzrə büdcəyə ödənilməli (büdcədən qaytarılan) verginin (əlavə) ümumi məbləğini hesablayırıq (Şəkil 5-ə baxın). Burada N.M. Livanova qeyd edir:

010-cu sətirdə - 171.000 rubl məbləğində gəlirin ümumi məbləği;

030-cu sətir - vergiyə cəlb olunan gəlirin ümumi məbləği, 171.000 rubl.

"Vergi bazasını azaldan xərclər və vergi ayırmalarının məbləği" (sətir 040) 4-cü bəndinin göstəricisinin dəyəri E1 vərəqinin 3-cü bəndindən köçürülür - 120.000 rubl.

Bu halda, xətt göstəricisi 030 San. 1 040 sətirindən böyükdür.

Müvafiq olaraq, 060 "Vergi bazası" sətrində 51.000 rubl məbləğində yaranan fərq qeyd olunur.

070-ci sətir 050 (51.000 rubl) xəttini 13% -ə vurmaqla hesablanır, biz 6630 rubl alırıq.

A vərəqindəki 100-cü göstəricidən dəyər 080-ci sətirə köçürülür (22,230 rubl)

140-cı sətirdə dəyəri hesablamaq üçün (büdcədən geri qaytarılacaq vergi məbləği) 080-dən (22.230 rubl) 070-ci sətirin dəyərini (6.630 rubl) çıxarmaq lazımdır. Büdcədən qaytarılacaq vergi məbləğini 15600 rubl məbləğində alırıq.

Vergi bəyannaməsinin icrası 1-ci bölmənin doldurulması ilə başa çatdırılır “Büdcəyə ödənilməli (əlavə) verginin / büdcədən qaytarılan məbləğlər haqqında məlumat”.

N.M. Livanova 1-ci bölmədə büdcə təsnifat koduna və OKTMO koduna uyğun olaraq büdcədən qaytarılan vergi məbləğini əks etdirir (bax Şəkil 6).

“OKTMO kodu” bəndində ərazisində verginin ödənilməsi (əlavə ödəniş) həyata keçirilən inzibati-ərazi quruluşunun kodu göstərilir. OKTMO kodunun mənası "Bələdiyyələrin ərazilərinin Ümumrusiya təsnifatında (OKTMO)" var. OKTMO kodu haqqında məlumatı vergi qeydiyyatı yerindəki vergi orqanından əldə etmək olar. Bizim nümunəmizdə N.M. Livanova yaşayış yerində bəyannamə təqdim edir və o, Moskvanın Sokolniki rayonunda yaşayır, onun OKTMO kodu 45315000. OKTMO kodunu buradan necə öyrənə bilərsiniz.

Bu bölmənin 020-ci sətirində fərdi gəlir vergisinin BCC 182 1 01 02030 01 1000 110 (3 nəfərlik gəlir vergisi üçün vergi CBC-ni necə tapmaq olar), sətir 060 - büdcədən qaytarılan verginin məbləği, 22.230 göstərilir. rubl.