Fərdi əmlak vergisi - necə hesablanır və kimə tutulur

Fiziki şəxslər üçün əmlak vergisinin hesablanması, hesablanması və ödənilməsi qaydası Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi (Art. Art. 399-409) ilə tənzimlənir. Bu tənzimləyici sənəddə ödəyicilərin kateqoriyaları, vergitutma obyektləri, dərəcələr və s. Fiziki şəxslərin əmlak vergisi, benefisiarlar kateqoriyasına aid olan vətəndaşlar istisna olmaqla, bütün daşınmaz əmlak sahibləri tərəfindən ödənilməlidir.

Məqalədə sizə əmlak vergisi, onun hesablanması və köçürülməsi qaydası haqqında ətraflı məlumat verəcəyik, həmçinin məcburi ödənişin hesablanması üçün güzəştli kateqoriyalar və dərəcələr haqqında məlumat verəcəyik.

Əmlak vergisi əmlakın yerləşdiyi yer üzrə Federal Vergi Xidmətinin ərazi orqanları tərəfindən hesablanır. Hesablamanın nəticəsini aldıqdan sonra mülkiyyətçiyə hesabat dövrü, vergitutma bazasının ölçüsü, obyektin adı, ödənilməli olan verginin dərəcəsi və məbləği göstərilməklə bildiriş göndərilir.

Hörmətli Oxucular! Biz hüquqi problemlərin həlli üçün standart üsulları əhatə edirik, lakin sizin işiniz xüsusi ola bilər. Biz kömək edəcəyik xüsusi probleminizin həllini pulsuz tapın- sadəcə olaraq telefonla hüquq məsləhətçimizə zəng edin:

Bu sürətli və pulsuzdur! Saytdakı məsləhətçi forması vasitəsilə də tez cavab ala bilərsiniz.

Əmlak və onun sahibi haqqında məlumat Vahid Dövlət Reyestrində əks etdirilir. Vergi müfəttişliyi müstəqil olaraq Rosreestr-dən məlumat alır.

2016-cı ilə qədər fiziki şəxslərin əmlak vergisinin hesablanması üçün vergi bazası kimi daşınmaz əmlakın inventar dəyəri götürülürdü. İndi hesablama üçün məlumat inventar məlumatlarından götürülür.

Əmlak vergisini kim ödəyir

Əmlak vergisi aşağıdakılara sahib olan bütün fiziki şəxslər tərəfindən ödənilməlidir:

Ev;
mənzil;
otaq;
qaraj və ya park yeri;
daşınmaz əmlak kompleksi;
quruluş, quruluş, otaq;
davam edən tikinti;
yuxarıda sadalanan əmlakda pay.

Yalnız xüsusi mülkiyyətdə olan əmlak vergiyə cəlb olunur. Məsələn, pilləkənlər, damlar, zirzəmilər və s. daxil olmaqla ümumi əmlaka görə vergi ödəməyə ehtiyac yoxdur.

Qeyri-yaşayış binaları üçün də pul ödəməli olacaqsınız. Məsələn, bağ və bağ evləri əvvəllər əmlak vergisinə cəlb edilmirdi. Ancaq 2015-ci ildən bəri siz də onlara pul ödəməlisiniz.

Əmlak vergisi dərəcəsi

Vergi dərəcələri regional qaydalarla müəyyən edilir. Bununla belə, onlar federal qanunla qəbul edilmiş səviyyəni keçə bilməzlər.

Əmlakın fiskal ödənişi üzrə faiz dərəcəsi aşağıdakılardan çox ola bilməz:

0,1% - yaşayış binaları və binalar, qarajlar, dayanacaqlar, tək daşınmaz komplekslər, sahəsi 50 m 2-dən çox olmayan kommunal qurğular üçün;
2% - kadastr dəyəri 300 milyon rubldan çox olan obyektlər üçün;
0,5% - bütün digər vergitutma obyektləri üçün.

Regional qanunvericilik faiz dərəcəsini müəyyən etmirsə, o zaman mümkün olan maksimum istifadə edilir. Beləliklə, yerli qaydalarda başqa hal nəzərdə tutulmayıbsa, əmlak vergisi dərəcəsi, məsələn, bir mənzil üçün 0,1% olacaqdır.

Kadastr dəyərindən, obyektin növündən və yerləşdiyi yerdən asılı olaraq differensiallaşdırılmış vergi dərəcələrinin müəyyən edilməsinə icazə verilir.

Yuxarıda göstərilən dərəcələr kadastr dəyər vergisinin hesablanması üçün qəbul edilmişdir. Hesablamalar inventar dəyərində aparılırsa, dərəcələr onun səviyyəsindən asılı olacaq:

300.000 rubla qədər - 0,1% -ə qədər;
300.000-dən 500.000 rubla qədər - 0,1-0,3%;
500.000 rubldan - 0,3-2%.

Tarifin məbləği böyük dərəcədə əmlakın yerindən və onun növündən asılıdır.

Əmlak vergisini necə hesablamaq olar

Vergi Federal Vergi Xidməti tərəfindən hesablanır. Bir şəxs, hesablamaların nəticəsinin artıq yazılmış olduğu bir bildiriş alır.

Belə ki, əgər əvvəllər hesablama üçün inventar dəyəri götürülürdüsə, indi kadastr dəyərindən istifadə olunur. O, inventardan yüksəkdir və daşınmaz əmlakın bazar qiyməti ilə demək olar ki, eynidir. Bu yenilik tədricən federasiyanın təsis qurumlarında tətbiq olundu.

Əgər hər hansı qurum 2017-ci il dekabrın 1-dək daşınmaz əmlakın kadastr dəyərini təsdiq etməyə və müvafiq normativ aktı dərc etməyə nail olmayıbsa, 2018-ci ildə onun ərazisində əmlak vergisi inventar dəyərinə əsasən hesablanacaq. 2020-ci ilin yanvarına qədər bütün subyektlər yeni hesablaşma sisteminə keçməlidir.

Kadastr və inventar dəyərinə görə hesablamanın necə aparıldığını nəzərdən keçirək.

Kadastr dəyəri

Hesablama üçün aşağıdakı formula istifadə olunur:

Vergi = (Kadastr dəyəri - Vergi çıxılması) x Pay məbləği x Vergi dərəcəsi.

Kadastr dəyəri haqqında məlumat Rosreestr-dən alınır. Hesablama hesabat ilinin 1 yanvar tarixinə maya dəyərinə əsaslanır. Obyekt yenidirsə, kadastr qeydiyyatı tarixinə olan qiymət. Bu göstəricini Rosreestr-in ərazi şöbəsində aydınlaşdıra bilərsiniz.

Ən çox yayılmış əmlaklar vergi endirimi qaydasına tabedir. Bu, kadastr dəyərini və müvafiq olaraq vergini azaltmaq qabiliyyətindən ibarətdir. Aşağıdakı istisnalar indi tətbiq olunur:

mənzillər üçün - 20 m 2 azalma;
otaqlar üçün - 10 m 2;
yaşayış binası - 50 m 2;
yaşayış binaları olan tək bir daşınmaz əmlak kompleksi - bir milyon rubl üçün.

Bundan sonra kadastr dəyəri mənfi olarsa, sıfır olduğu qəbul edilir.

Əmlak ümumi paylı mülkiyyətdə olduqda, vergi ümumi hüquqda payından asılı olaraq hər bir mülkiyyətçi üçün mütənasib olaraq hesablanır.

İnventar dəyəri

Hesablama üçün aşağıdakı formula istifadə olunur:

Vergi = İnventar dəyəri x Pay məbləği x Vergi dərəcəsi.

Məcburi ödənişin məbləğini hesablamaq üçün 2013-cü ilin mart ayına qədər Federal Vergi Xidmətinə təqdim edilmiş inventar dəyərinə dair məlumatlar qəbul edilir. Bu məlumatı əmlakın yerləşdiyi BTI-nin ərazi şöbəsində öyrənə bilərsiniz.

Keçid dövrü

Kadastr dəyərindən hesablanan vergi məbləği BTI-yə uyğun olaraq qiymətdən hesablanarkən yükdən əhəmiyyətli dərəcədə yüksək olduğundan, yeniliyin tətbiqindən sonra ilk dörd il üçün aşağıdakı düsturun hesablanması qərara alındı:

Vergi = (Kadastr dəyərindən vergi - İnventar dəyərindən vergi) x Azaltma əmsalı + İnventar dəyərindən vergi.

Əmsal tədricən artır:

0,2 - birinci ildə;
0,4 - ikinci ildə;
0,6 - üçüncü ildə;
0,8 - dördüncü ildə.

Beşinci ildən başlayaraq vergi tam olaraq kadastr dəyərinə hesablanır. Azaltma əmsalı yalnız kadastr dəyərindən vergi dərəcəsinin inventar dəyərindən vergidən çox olduğu hallarda istifadə olunur.

Əmlak vergisinin ödənilmə tarixi və vergi bildirişi

Ödəniş zərurəti barədə məlumatlar əmlakı olan fiziki şəxslərə vergi bildirişi göndərilməklə ötürülür. 2018-ci ildə Rusiya vətəndaşları apreldən noyabr ayına qədər bildirişlər alacaqlar. Bildiriş göndərmək üçün mümkün olan maksimum müddət ödəniş tarixindən 30 gün əvvəldir.

Vergi idarəsinə məlumat verilə bilməz. Bu zaman daşınmaz əmlakın sahibi şəxsən ofisə gələrək vergi tutulan əmlakının olması barədə məlumat verməyə borcludur. Təsdiq kimi mülkiyyət sənədləri əlavə olunur. Bu, hər bir obyekt üçün bir dəfə edilməlidir.

Məlumatlar Federal Vergi Xidmətinə əmlakın alındığı ilin dekabr ayının sonuna qədər verilir. Yəni, əgər mənzil 2018-ci ildə alınıbsa, bu barədə 31 dekabr 2019-cu il tarixinədək vergi idarəsinə məlumat vermək lazımdır.

Federal Vergi Xidmətinə lazımi məlumatları təqdim etməsəniz, vətəndaş Sənətin 3-cü bəndinə uyğun olaraq məsuliyyət daşıyacaq. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 129.1-i və ödənilməmiş verginin 20% -i miqdarında cərimə edilə bilər.

Əmlak vergisi 2018-ci il dekabrın 1-dək ödənilməlidir. Vergi ödənilmədikdə, gecikdirilən hər gün üçün cərimə tutulur. Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankının məzənnəsi ilə cari yenidən maliyyələşdirmə dərəcəsinin 1/300-ə bərabərdir.

Ödəniş FTS saytında rəsmi xidmət vasitəsilə, Dövlət Xidməti portalında, ödəniş terminalları və ya bankların kassalarında həyata keçirilə bilər.

Təqaüdçülər əmlak vergisi ödəyirlərmi - müavinət almaq hüququ olanlar

Bütün dəyişikliklərə baxmayaraq, benefisiarların kateqoriyası eyni qaldı. Aşağıdakı vətəndaşlar əmlak vergisini ödəmir:

əlil uşaqlar, habelə I və II qruplar;
Rusiya Federasiyası və SSRİ qəhrəmanları;
hərbi əməliyyatların iştirakçıları, habelə ordu hissələrinin qərargahlarında xidmət etmiş şəxslər;
Semipalatinskdə radiasiya fəlakətinin qurbanları;
azı 20 il xidmət etmiş və pensiya yaşına çatması ilə əlaqədar ehtiyata keçirilmiş hərbi qulluqçular;
nüvə silahı sınaqlarında, qəzaların ləğvində və ya radioaktiv məruz qalma nəticəsində sağlamlığını itirmiş iştirakçılar;
hərbi əməliyyatlar nəticəsində ailə başçısını itirənlər;
pensiyaçılar;
yaradıcı fəaliyyətlə məşğul olan, kitabxana, sərgi, muzey və s. kimi müəssisələrdə çalışan;
bağçılıq, bağçılıq və şəxsi təsərrüfat sahələri üçün tikilmiş və kommersiya məqsədləri üçün istifadə edilməyən sahəsi 50 m 2-ə qədər olan binaların sahibləri.

Fayda hüququ yalnız hər bir əmlak qrupunda bir əmlaka münasibətdə həyata keçirilə bilər. Məsələn, pensiyaçının mənzili, evi və qarajı varsa, o, ödənişdən azaddır. Mülkdə iki mənzil olduğu halda, onlardan biri üçün vergi ödəməli olacaqsınız.

Müavinətlərin verilməsi əmlak vergisinin ödənilməsindən azad olmaq hüququnu təsdiq edən ərizə və sənədlər əsasında baş verir. Onlar Federal Vergi Xidmətinin ərazi idarəsinə təqdim edilməlidir. Cari vergi dövrü üçün müavinətin alınması üçün sənədlər noyabrın 1-dək təqdim edilməlidir.

Hər hansı bir çətinlik varsa, hüquqi məsləhət alın. Saytımızda pulsuz hüquqi yardım ala bilərsiniz. Xüsusi bir pəncərədə bir mütəxəssisdən soruşun.

Benefisiarlar yalnız daşınmaz əmlakın dəyəri 300 milyon rubldan çox olduqda və ya biznes üçün istifadə edildikdə fiziki şəxslərin əmlakına vergi ödəyəcəklər. Yerli hakimiyyət orqanları müavinət almaq hüququ olan digər kateqoriyalı vətəndaşlar müəyyən edə bilər. Məsələn, bu, çoxuşaqlı ailələrin həyatı ola bilər.