사회 공제 최대 금액. 개인 소득세에 대한 사회 세금 공제 부여 규칙

언제쯤 사회생활을 할 수 있을까 세금 공제 개별 기업가가 지불을 받을 자격이 있습니까? 공제 계산 방법과 영수증 서류 작성 지침에 대한 자세한 내용은 아래 기사에 나와 있습니다.

법에 따르면

러시아 법률사회 세금 공제에 대한 다음 정의를 제공합니다. 이것은 납세자가 개인 소득에 대해 과세되는 소득 금액을 줄일 수 있는 금액입니다. 치료, 교육, 비 국가 연금 및 자선 목적.

법률 요구 사항 및 취득 조건은 2000년 8월 5일에 채택된 러시아 연방 세법 제2부 제219조(FZ No. 117)에 규정되어 있으며, 2018년 8월 3일에 개정되었습니다. 2018년 9월 4일에 발효된 추가 사항.

법은 적시에 지불하는 러시아 시민에 대해서만 사회 세금 공제를받을 수 있습니다 소득세- 개인소득세 : 수령금액의 13% 임금. 개인의 고용주가 이미 주 예산으로 이전한 이 13%에서 세금 공제가 납세자에게 지급됩니다. 실제로 우리나라 시민은 먼저 국가에 세금을 지불해야하며 국가는이 돈의 일부를 교육, 치료, 비 국가 연금에 지출 된 기금의 13 %로 반환합니다. 보험이나 자선단체.

예를 들어 개인연간 200,000루블을 벌고 이 금액에 대해 26,000루블의 개인 소득세를 납부한 다음 치료에 300,000루블을 지출한 경우 최대 동일한 26,000루블에 대한 지불을 받을 수 있지만 치료 비용의 13%는 39,000 .

사회세 공제를 받기 위한 전제 조건은 납세자 신분입니다. 이는 개인이 연속 12개월 동안 최소 183일 동안 러시아에 체류해야 함을 의미합니다. 이 규칙은 조세법 224조 및 207조에 명시되어 있습니다.

개인사업자에 대한 사회세 공제가 있습니까?

개인사업자는 일반과세제도에 따라 국가에 세금을 납부하거나 개인소득세 과세대상 소득이 있는 경우에만 신청할 수 있다. 이 권리는 2015년 11월 19일자 러시아 재무부 서한 No. 03-04-05/66945에 의해 확인됩니다. .

일반 과세 시스템에서 작업하거나 개인 소득에 대해 세금을 납부할 때 개별 기업가는 재산에 의존할 수도 있습니다. 세금 납부 구매 당시주택.

개인사업자가 시스템을 선택하면 UTII 과세 (단일 세금귀속 소득), 단순화되고 통합 된 농업세, 특허, 사회 세금 공제는 그에게 허용되지 않습니다. 이 상황에서 개인 기업가는 개인 소득세 납부가 면제되기 때문입니다.

사회세 공제를 받을 수 있는 이유는 무엇입니까?

러시아 연방 조세법 제 219 조는 사회 세금 공제를받을 개인의 권리가 적용되는 비용을 명확하게 명시하고 있습니다.

교육 비용 지불 비용: 자신의 - 서신, 풀 타임, 원격 형식; 어린이, 형제 자매, 보호 대상 - 직접 방문만 가능합니다. 사회공제를 받을 계획이라면 교육을 위해자신이 아니라 다른 사람으로, 24세 이하이어야 합니다. 예를 들어, 법률에 따라 개인이 개인 소득세를 납부할 의무가 없는 교육비를 지불하기 위해 자금을 보낸 경우, 출산 자본, 공제가 없습니다.
치료 비용 - 본인 및 18세 미만 자녀, 부모 또는 배우자.
비 국가 연금 기금에 기여금을 지불하는 비용.
최소 5년의 유효 기간이 있는 보험에 가입한 경우 자발적인 생명 및 건강 보험 비용.
인다우먼트 보험소위 긴 예금이 생성되는 삶 - "에어백"은 시민이 노년기에 추가 보호를 형성 할 수 있도록 도와줍니다.
연금의 노동 부분에 대한 기여금. 이 경우 납세자가 부담합니다. 연기금고용주가 자금 지원 부분에서 지불하는 금액을 초과하는 기여금.
자선 단체. 비용이 공제를받을 권리가있는 자선 단체로서 과학 및 문화, 교육 기관 및 유치원 교육, 의료 기관의 발전에 대한 지원을 법률로 지정합니다. 종교 단체. 이 경우 사회재정공제액은 해당 신고기간(연도)의 납세자 소득의 25%를 초과할 수 없습니다. 또 다른 중요한 포인트: 이 경우 공제액을 모두 사용하지 않으면 세법 219조 1항에 따라 잔액을 다음 해로 이월할 수 없습니다.

사회세 공제 한도액

연간 금액은 납세자가 지불 한 개인 소득세 금액, 즉 소득 금액의 13 %를 초과 할 수 없습니다. 작년.

법은 계산을 기반으로 한 최대 비용 금액을 결정합니다.

자체 교육의 경우 - 해당 연도에받은 소득에서 120,000 루블. 즉, 해당 연도의 공제액은 15,600루블(120,000루블 * 13% = 15,600루블)을 넘을 수 없습니다. 에공부하다 어린이들보상 금액은 50,000 루블보다 적습니다. 즉, 공제 금액은 6,500 루블입니다. 또한 한 보고 기간 동안 자신과 자녀에 대한 지급금을 받을 수 있습니다.
치료 (자신, 자녀, 부모, 배우자) - 120,000 루블. 의료비가 비싼 경우 공제 대상 과세표준은 제한이 없습니다.
연금의 노동 부분에 대한 기여 - 최대 120,000 루블.
비 국가 연금 기금에 대한 기부금, 장기 생명 및 건강 보험의 경우 연간 120,000 루블 이하입니다.
자선 기부의 경우 공제 금액은 특정 금액으로 제한되지 않지만 납세자의 소득 비율에 따라 규제됩니다(연간 분기 이하).

계산의 예를 들어 보겠습니다. 예를 들어, 시민 A.는 1년에 1,200,000루블을 벌었습니다. 그리고 동시에 그는 자신의 교육에 70,000 루블을 썼고 두 자녀의 교육에 총 105,000 루블을 지불했습니다. 또 다른 25,000 루블이 치료에 사용되었습니다. 그는 의료 기금에 50,000를 기부했습니다.

전체적으로 연간 소득의 과세 기준을 줄일 수있는 금액은 245,000 루블에 이르렀습니다. 두 자녀 교육에 100,000 (각 50,000), 학업에 70,000, 25,000 의료 서비스 및 또 다른 50,000 - 자선을 위해. 245,000 루블에 13 %를 곱하면 시민 A가 개인 소득에 대해 지불 한 세금에서 반환 할 권리가있는 금액 인 31,800 루블을 얻습니다.

사회세 공제 대상 의료 서비스 및 의약품

지불시 법에 따라 세금 공제를받을 수있는 의료 서비스 코드는 러시아 연방 세법 219 조 3 항 4 항에 나와 있습니다. 이 코드는 확인하는 증명서에 표시되어야합니다 의료 서비스에 대한 지불. 서비스가 보통이면 코드 "01"이 작성되고 서비스가 비싸면 "02"가 작성됩니다.

전체 목록지불이 그러한 지불의 수령을 제공하는 의료 서비스는 2007 년 3 월 19 일 러시아 연방 정부 법령에서 찾을 수 있습니다. 이 문서는 사회 세금 공제를 결정하는 데 드는 비용과 비용이 많이 드는 치료 및 약물뿐만 아니라 서비스 목록을 제공합니다.

세금 환급,예를 들어, 마취약, 마약 및 비마약성 진통제, 항히스타민제, 알코올 및 약물 중독 치료제, 항진균제, 백신 및 호르몬제, 혈청 및 비타민 등을 구매할 때 제공됩니다.

같은 법령은 비싼 유형의 목록을 제공합니다 의료러시아에서 제공되며 실제로 지출 된 금액을 기준으로 공제가 계산됩니다.

호흡기, 순환기, 기형, 눈, 신경계, 소화 등의 치료를 위한 외과적 수술;
관내인공삽입물, 재건 및 조직 복구 작업;
장기 이식 및 보철물 이식;
플라스틱 및 재건 작업;
치료를 위해치료 계획 - 악성 질환, 유전 및 염색체 장애, 중증 근무력증 및 다발신경병증; 결합 조직 질환;
화상 병변의 복잡한 치료;
IVF 방법을 사용한 특정 형태의 불임 치료;
조산아 간호;
임신과 출산의 합병증을 포함한 병리의 복합 치료;
등.

작성 및 제출에 필요한 서류

재정 공제는 정의에 따라 다음과 같이 납부한 세액에서 계산되므로 다음을 제공해야 합니다. 세무서소득에 대한 완전한 정보. 이를 바탕으로 재정 당국은 세액을 계산합니다. 그리고 지불 계산은 그것을 기반으로 할 것입니다.

수령 한 소득에 대한 데이터는 다음 형식의 소득 신고 형식으로 연방세 서비스에 제출됩니다. 3 개인소득세. 그리고 그것을 작성하려면 특정보고 기간 동안 급여에 대해 지불 한 세금을 나타내는 2-NDFL 형식의 인증서가 필요합니다. 소득 신고 준비를 위해 이번에는 1 년입니다.

법에 따라 납부한 세금에 대한 데이터는 고용주가 연방세청에 제출해야 하며 특정 기한까지 제출해야 합니다. 2018년에는 4월 1일까지 이 작업을 완료해야 했습니다. 3-NDFL 형식의 소득 신고서는 개인은 4월 3일 이전에, 개인 기업가는 5월 3일 이전에 제출해야 했습니다.

또한 재정 당국에 제공해야 합니다.

서비스 지불에 관한 문서: 영수증, 수표, 은행 거래 명세서, 지불 명령서 및 기타
서비스 제공에 대한 계약, 기부금에 대한 동의 및 수락 및 양도 행위(만약 우리는 대화 중이 야자선에 관하여);
서비스를 제공한 조직의 인증서로, 서비스에 대한 지불이 특정 금액으로 이루어졌음을 나타냅니다.
납세자가 교육, 치료, 보험 또는 자선 단체에 대한 서비스를 받은 조직의 상태를 확인하는 문서. 특정 활동을 수행할 수 있는 권한을 얻으려면 라이센스 사본이 필요합니다. 구성 문서, 예산 견적 등.

종합소득세 신고는 어떻게 작성하나요?

이것은 여러 가지 방법으로 수행할 수 있습니다.

첫 번째는 종이에 손으로 그리는 것입니다. 이 양식의 경우 세금 환급세무서에서 가져오거나 프린터로 인쇄한 다음 모든 열을 작성할 수 있습니다. 특정 상황에 적용할 시트를 정확히 알아야 하기 때문에 이것은 가장 어려운 옵션입니다. 실수하면 세무 당국에서 신청서를 수락하지 않습니다.
두 번째는 세무서 홈페이지에서 다운받을 수 있는 특별프로그램을 이용하는 것이다. 이렇게 하려면 Windows 소프트웨어가 설치된 컴퓨터가 필요합니다.
세 번째 옵션은 연방세 서비스 웹사이트에 등록하고 그곳에서 "개인 계정"을 열고 신고서를 직접 작성하는 것입니다. 이 경로를 한 번 이상 사용해 본 사람들의 경험에 따르면 가장 간단하고 신뢰할 수 있습니다.

연방 세금 서비스 웹 사이트에서 "개인 계정"에 대한 암호 얻기

먼저 연방 세금 서비스 웹 사이트에서 납세자의 "개인 계정"을 열어야 합니다. 비밀번호가 필요합니다.

러시아의 어느 세무서에서나 여권과 TIN 증명서를 제시하면 받을 수 있습니다(등록 장소의 지점에 가시면 TIN을 제시할 필요가 없습니다). IFTS에 도착하면 전자 터미널에서 쿠폰을 가져와야합니다. "사무실에 액세스"서비스 유형이 표시되어야합니다. 서비스 직원이 귀하를 등록하면 연방세 서비스 웹사이트의 개인 계정에서 인쇄된 로그인과 비밀번호를 받게 됩니다. 이 절차에는 약간의 시간이 걸립니다.
또 다른 옵션은 자격을 갖춘 전자 서명- 당신은 그것을 사야합니다.
또 다른 방법은 계정공공 서비스 포털에서.

선언 작성 지침 3 개인소득세 FTS 웹사이트에서

첫 번째 단계. 첫 번째 방법을 선택하기로 결정한 경우 검사에서 비밀번호를 얻으면 다음 단계는 "개인 계정"으로 이동하는 것입니다. 처음 방문하면 시스템에서 비밀번호 변경 제안을 합니다. 이는 연방세 서비스에서 초기 비밀번호를 받은 후 한 달 이내에 완료해야 하며, 그렇지 않으면 새 비밀번호를 변경해야 합니다. 그런 다음 시스템의 지시를 따릅니다.

"개인 계정" 탭으로 이동하여 "소득세 및 보험료", 적격 전자 서명을 생성해야 합니다. 이를 위해 개인용 컴퓨터에 특수 프로그램을 설치하거나 회계 서비스 서버에 서명을 생성합니다.

두번째 단계- 서류 준비.

첫째, 전년도 2-NDFL 형식의 인증서. 이 정보는 고용주가 관련 데이터를 규제 당국에 제출한 후 "납세자의 개인 계정"에 자동으로 표시되어야 합니다. 그가 아직 이것을 하지 않았다면, 그의 기업의 회계 부서에서 인증서를 가져와야 할 것입니다.
둘째, 서비스 제공 계약 및 그 사본(예: 의료 클리닉과의 계약), 수표 및 귀하가 돈을 지불했음을 나타내는 증명서 치료를 위해, 그리고 의료 시설의 면허증 사본. 인증서와 면허 사본을 발급하려면 먼저 클리닉 관리로 주소가 지정된 신청서를 작성해야 합니다. 이 신청서는 회사 이사의 인증을 받아야 합니다. 이를 위해 진료소에서 영수증을 보여달라고 요청할 것입니다. 영수증용 필요한 서류며칠 또는 몇 주가 소요될 수 있습니다.
세 번째 단계는 소득 신고서와 신청서를 작성하는 것입니다. 부가가치세 환급.이를 위해 "개인 계정"에는 "개인 소득 및 보험료에 대한 세금"이라는 특별 섹션이 있습니다. 여기에서 "신고서를 온라인으로 작성 / 보내기"열을 찾은 다음 "새 신고서 작성"탭으로 이동해야합니다.

세금 신고 마감일

법은 세무서 직원이 소득세 신고를 올바르게 완료했는지 여부를 확인할 수 있도록 상당한 시간을 제공합니다. 그러한 용어 책상 감사최대 3개월입니다.

조사관은 조사가 언제 시작되고 언제 종료되는지 납세자에게 알릴 필요가 없습니다. 확인 과정에서 공제 계산을 위해 제출된 원본 문서를 제공하도록 요청하여 연방세 서비스 전문가에게 전화할 수 있습니다.

신고가 작성된 섹션의 "개인 계정"에서 확인이 어느 단계에 있는지 확인할 수 있습니다. "검증현황 3-NDFL" 항목이 있습니다.

수표가 완료되면 세무 서비스는 다음 달 이내에 돈을 이체해야합니다.

3인 소득세 환급 제한 법령

법에 따라 납세자가 러시아 연방 세법 219조에 명시된 비용을 지출한 후 3년 이내에 이러한 유형의 지불을 받기 위해 세무서에 신청서를 제출할 수 있습니다. 이는 예를 들어 교육비, 치료비, 비국가 연금, 자선, 생명 및 건강 보험이 2016년부터 2018년까지 지출된 경우 2019년에 개인 소득세 환급을 신청할 수 있습니다.

또한 지불 금액을 몇 년에 걸쳐 나눌 수 있습니다. 예를 들어 시민이라면 연간 소득 100 만 루블에서 그녀는 교육을 위해 한 번에 240,000 루블을 지불했으며 다음보고 연도에는 120,000 루블, 즉 15,600 루블에서 공제를받을 수 있습니다. 그러나 1년 후 그녀는 수업료의 두 번째 부분에 대한 지불을 받기 위해 자신의 권리를 사용할 수 있으며 또 다른 15,600루블을 반환할 수 있습니다.

사회, 표준 및 재산세 공제의 차이점

사회 세금은 러시아 시민에게 제공되는 세금 공제 유형 중 하나입니다. 또한 표준 및 재산 공제가 있습니다.

세 가지 옵션 모두 개인 소득세를 납부하는 개인 및 개인 기업가가 받을 수 있다는 공통점이 있습니다.

표준 공제와 사회 공제의 차이는 전자의 고정 금액입니다. 2018년에는 과세 소득에서 500, 1400, 3000, 6000, 12000루블을 뺍니다. 세금 코드 218조는 납세자 자신과 자녀를 위한 두 가지 유형의 지불을 정의합니다. 법은 장애 아동의 부모와 같이 그러한 공제를 받을 자격이 있는 사람을 정확히 지정합니다.
재산세 공제는 세금 코드 220조에 설명되어 있습니다. 아파트나 주택을 매매할 때 적용되며, 차량, 주식, 주택 건설에서 모기지 및 신용으로 주택을 구입할 때. 예를 들어 아파트를 구입하거나 공유 건설 계약을 체결하면 지불한 200만 루블에서 환불을 받을 수 있습니다. 아파트, 최대 260,000.

신고서를 작성할 때 전문가의 도움이 필요한 경우는 언제입니까?

재정 서비스 웹 사이트에서 선언을 작성하는 것은 간단하고 추가 고려 사항이 필요하지 않은 경우 스스로 어렵지 않습니다. 현금 영수증, 재산 및 표준 공제, 기타 포인트. 이러한 경우 작업에 대처하는 것이 더 어려울 것입니다. 회계에 정통하고 각 경우에 입력할 데이터와 열을 알고 있는 전문가를 참여시키는 것이 좋습니다.

물론 서비스 비용을 지불해야 하지만 오류로 선언문을 작성하고 데스크 감사가 끝날 때 이것이 지불 거부의 이유임을 발견하는 것보다 수익성이 높습니다. 이것은 다음과 같은 경우에 특히 중요합니다. 거액.

결론

사회세 공제 대상이 되려면 개인소득세 납부자여야 하며, 모두 세무서에 제출해야 합니다. 필요한 서류치료, 교육, 추가 연금 기여금 또는 생명 및 건강 보험 또는 자선 비용을 확인하고 양식 3-NDFL의 소득 신고서를 올바르게 작성합니다.

러시아 연방의 모든 시민은 주택 임대로 받은 자금이든 고용주가 지급한 임금이든 한 가지 또는 다른 유형의 소득에 대해 세금을 납부해야 합니다.

이러한 상황에서 국가는 세금의 일부를 반환할 수 있는 가능성을 제공하고 세금 공제의 개념을 입법적으로 도입했습니다. 시민이 그것을 사용하기로 결정하면 세금 기반을 일정 금액만큼 줄일 수 있습니다. 신청자는 개인 소득세를 13%의 세율로 납부해야 합니다.

세법몇 가지 유형의 공제가 있으며 주요 유형 중 하나는 사회 세액 공제. 아래에서 논의될 것입니다.

사회 세금 공제는 언제 부여됩니까?

2016년 개인 소득세에 대한 사회 공제이전과 같이 Art에서 규정한 방식으로 제공됩니다. 러시아 연방 세금 코드 219. 이 기사에는 비용의 전체 목록이 포함되어 있으며, 사회 세액 공제제공됩니다. 이것은 다음과 관련된 비용을 나타냅니다.

자선 활동 또는 기부
교육 기관에서의 교육;
의료 서비스에 대한 지불 및 의약품 구매;
NPF에 연금 기여;
연금의 자금 지원 부분의 일부로 추가 기여금을 내는 것.

각 비용 유형에 대해 자세히 살펴보겠습니다.

자선 단체

이 종을 인기도면에서 고려하면 모든 공제 순위에서 아마도 마지막 장소 중 하나를 차지할 것입니다. 이는 다음 두 가지 요인 때문일 가능성이 큽니다.

이 규범에 대한 무지;
기부 형태 또는 자선 활동의 일환으로 들어오는 기금의 비공식적 처리.

동시에 시민이 권리를 행사할 권리가있는 상황 목록 사회 세액 공제, 꽤 넓다. 따라서 의료기관, 체육시설, 문화시설 등을 지원하면 과세표준을 줄일 수 있다. 사실, 공제 금액을 올릴 수없는 한도가 있습니다. 이 금액은 후원자 소득의 25%를 초과할 수 없습니다.

예시

2015년에 Selyutin V.P.는 780,000루블을 벌었습니다. 같은 기간에 그는 교회에 25만 루블을 기부했습니다. 그 조치는 합의로 공식화되었으며 기증자에게는 종교 기관의 은행 계좌로 돈을 수령했음을 확인하는 영수증 문서가 주어졌습니다.

가능한 최대 소득금액 사회 세액 공제:

780,000 × 25% = 195,000루블

결과적으로 상환 가능한 금액은 다음과 같습니다.

195,000 × 13% = 25,350루블

훈련 시작

사회 세금 공제교육을 위해 비용을 확인하는 문서의 가용성에 대해 이미 표시된 조건 외에도 다음과 같은 여러 필수 조건이 부과됩니다.

교육 기금은 자신, 18세 미만 와드 또는 24세 미만 자녀를 위해 사용되었습니다.
우리가 납세자의 자녀에 대해 이야기한다면 교육은 풀 타임이어야합니다.
이 분야의 독학에는 제한이 없습니다.
교육 서비스를 제공하는 기관은 이러한 유형의 활동에 대한 주 면허가 있어야 합니다.

모성 자본으로 등록금을 지불하면 공제가 불가능하다는 것을 기억해야합니다.

이 유형 사회 세액 공제테두리가 있습니다:

납세자 자신에 대한 연구를 의미하는 경우 최대 120,000 루블;
어린이 또는 병동이 공부하는 경우 최대 50,000 루블. 이 금액은 각 어린이에게 제공됩니다.

두 가지 예를 들어보겠습니다.

실시예 1

시민 Selyutin S.P.는 2015년 교육에 180,000루블을 지출하여 2016년에 대학을 졸업했습니다. 개인 소득세가 13 %의 비율로 원천 징수 된 2015 년 수입은 250,000 루블에 달했습니다. 그러나 Selyutin은 한도가 120,000 루블이므로 지출 된 전체 금액에 대해 공제를받을 수 없습니다. 크기 사회 세액 공제이 경우:

120,000 × 13% = 15,600루블

실시예 2

시민 Sergeev S.I.는 2016년에 장녀 교육에 85,000루블을 지출했습니다. 막내 아들 교육 - 35,000 루블. 2016년 그의 수입이 360,000.00 루블이라고 가정해 보겠습니다. 그러한 상황에 대한 사회 세금 공제의 상한선은 50,000 루블입니다. 즉, 받을 수 있는 금액은 다음과 같습니다.

(50,000 + 35,000) × 13% = 11,050루블.

의료 기관의 의약품 및 서비스에 대한 START

의약품을 구입하거나 의료 서비스 비용을 지불할 때 제공하는 것도 가능합니다. 사회 세액 공제. 다음과 같이 결제하면 사용 가능합니다.

납세자 대우;
친척(부모 및 미성년 자녀) 및 친척(남편, 아내)에 대한 치료
친척 및 친구뿐만 아니라 자신의 소비를위한 의약품;
자신과 친척 및 친구의 자발적인 보험의 틀 내에서 보험료.

노트! 러시아 연방 정부는 2001년 3월 19일자 시행령 201호에서 의료 기관의 의약품 및 서비스에 대한 전체 목록을 제공하며 지불 시 발급이 가능합니다. 사회적 공제.

상한 사회 세액 공제여기에서는 교육 영역과 동일한 수준(120,000루블)으로 설정됩니다. 그러나 의학의 경우 값 비싼 치료의 경우 상한선이 전혀 설정되지 않은 중요한 예외도 있습니다.

비싸거나 저렴한 치료를 언급하는 기준은 의료 기관에 알려져 있습니다. 이러한 서비스에 대한 지불을 표시하고 IFTS에 제출한 증명서에는 병원이나 의원이 특정 코드를 넣습니다. 지표가 "1"이면 치료가 비싼 것으로 분류되지 않고 "2"이면 치료가 비싼 것입니다.

필수 조건이 하나 더 있습니다. 사회 세액 공제의료 기관에 적절한 라이센스가 있는 경우에만 성공합니다.

두 가지 예를 살펴보겠습니다.

실시예 1

Savelov K.P.는 2016년에 어머니를 치료하는 데 60,000루블을 썼습니다. 또한 그는 딸을 위해 25,000 루블의 약을 구입해야했습니다. 치료 중 제공되는 서비스와 구매한 약물은 러시아 연방 정부 목록에 포함됩니다. 사회 세금 공제될거야:

(60,000 + 35,000) × 13% = 12,350루블.

실시예 2

샤부닌 SK는 2016년 복합 폐 수술을 받았다. 이러한 치료는 값 비싼 목록에 포함되어 있으며 납세자는 350,000 루블을 지출했기 때문에 금액을 결정할 때이 전체 금액을 고려할 수 있습니다 사회 세액 공제, 것입니다

350,000 × 13% = 45,500루블.

NPF에 대한 연금 기여 시작

사회 세금 공제가 제공됩니다일부 보험료를 양도할 때. 나는 기여를 의미한다:

NPF에서;
자발적 연금 보험의 틀 내에서;
임의 생명 보험 계약에 따라 (단, 공제를 받기 위해서는 계약 기간이 5년 이상이어야 합니다.)

이러한 종류의 공제는 자신뿐만 아니라 친척 및 친구에게도 발행될 수 있습니다(러시아 연방 가족법의 기준에 따라).

적립 연금에 대한 추가 기여 시작

드디어, 사회 세액 공제에 대한 추가 보험료를 지불할 때 발생하는 비용에 대해서도 발행될 수 있습니다. 적립 연금. 이 유형의 기여는 2008년 4월 30일 No. 56-FZ에 "추가 보험료 ..."법에 의해 2008 년에 도입되었으며 실제로 널리 보급되지는 않았지만 공제가 제공됩니다.

여기와 이전 섹션의 상한 임계값은 120,000루블입니다. 세무서는 납세자가 해당 거래에 대한 기여금 이전에 대한 지불 문서 또는 세무 대리인의 증명서를 확인으로 제출하는 순간부터 처리를 시작합니다.

공제 발급 절차

사회세 공제, 기사에 나열된 세금 보고서 양식 3-NDFL이 제출되면 세금 기간이 끝날 때 작성됩니다. 비용이 자선과 관련된 경우 공제는 세무서를 통해서만 받을 수 있습니다.

에 의해 연금 기여금, 의료 목적 및 교육 비용은 연방 세무 서비스의 통지에 따라 과세 기간이 끝나기 전에 고용주에게 등록할 수 있습니다.

노트! 납세자는 한 번에 발행할 수 있습니다. 사회 세액 공제모든 방향으로. 그러나 비용 금액이 120,000루블의 임계값을 초과하는 즉시 무엇을 작성하고 무엇을 거부할지 선택해야 합니다. 동시에 사회 공제를 다음 과세 기간으로 이전하는 것은 허용되지 않습니다.

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납세자가 사회적 비용(훈련, 치료, 자선 등)을 지출한 경우 개인 소득세에 대한 사회적 공제를 받을 수 있습니다. 연말에 세무서(절대적으로 모든 유형의 사회 공제에 해당) 또는 고용주로부터 과세 기간이 끝날 때까지 기다리지 않고(치료 및 훈련 비용에만 적용) 연말에 얻을 수 있습니다.

사회세 공제는 개인 납세자가 자녀 교육, 가족 처우, 비국가 연금 및 자선과 관련된 사회적 성격의 비용을 부담하는 경우에만 제공됩니다.

사회세 공제와 함께 다음과 같은 이유로 세법 219조 1항에 따라 제공됩니다.

자선 비용(제1항)
자녀 교육 비용(2항);
치료 비용(제3항);
비 국가 연금 제공 및 임의 연금 보험 비용 (하위 조항 4).

이러한 근거로 인해 사회세 공제는 빈곤층에 대한 일정한 사회정의를 달성하기 위해 제공되고 고정된 세율을 적용받는 표준 공제와 크게 다릅니다.

사회세 공제는 발생한 비용 전액에 대해 제공되며, 사회세 공제를 받을 수 있는 여러 가지 근거가 있는 경우 제한되지 않습니다. 여러 가지 세액공제를 받을 사유가 있는 경우 공제액은 한 번에 흡수되는 것이 아니라 여러 가지 이유로 동시에 지급됩니다.

실시예 1

개인이 5년 동안 자신이 소유한 현재 과세 기간에 자동차를 판매했습니다. 재산세 공제 금액은 230,000 루블입니다. 동시에 그는 40,000 루블의 금액으로 대학에서 자녀 교육에 대한 사회 세금 공제를받을 권리가 있습니다. 총액세금 기간 (연간) 동안 세금 공제를받은 금액은 270,000 루블입니다.

하나 더 구별되는 특징사회 세금 공제는 거주지의 세무서에 연락하여 납세자 자신 만 얻을 수 있습니다.. 고용주는 자격이 있는 직원의 신청에 따라 사회 세금 공제를 제공할 수 없습니다. 고용주가 신청서를 기반으로 직원에게 사회 세금 공제를 제공하는 상황이 있습니다. 이것은 직원이 그러한 공제를받을 권리가 있다는 사실과 회계 부서에 동기 부여됩니다. 법인- 고용주는 발생한 비용 사실과 세금 코드 219조의 요구 사항 준수를 확인하는 문서를 제공했습니다.

다만, 사회세 공제를 받을 수 있는 사유가 있다고 해서 취득절차를 위반한 것은 아닙니다. 이 경우 조직은 개인 소득세 납부 금액의 불법 감소 및 결과적으로 벌금 부과로 세무 당국의 청구 위험에 직면합니다.

사회세 공제의 또 다른 특징은 13%의 세율로 과세되는 소득, 즉 고용주가 직원에게 지급하는 소득에 대해 공제가 허용된다는 것입니다. 납세자가 받는 기타 소득은 사회세 공제 대상이 아닙니다. 또한, 이들만이 세법에 따라 납세자 러시아 연방인정 세금 거주자 RF.

등록금에 대한 사회 세금 공제의 중요한 특징은 다음과 같습니다. 완전히 사용되지 않음 올해공제는 다음 과세 기간으로 이월될 수 없습니다.. 이 규칙은 01.12.2005 No. 04-2-03 / 러시아 연방 세금 서비스의 서신에 의해 설정됩니다. [이메일 보호됨]이것은 사회세 공제의 특징이며 미사용 금액이 다른 기간으로 이월될 수 있는 다른 범주의 세금 공제(예: 재산)와 구별됩니다.

위에서 언급한 것처럼 사회 세금 공제 제공개인 - 개인 신청서를 기준으로 거주지(등록 장소)의 세무 조사관에 의한 납세자. 이 신청서는 비용의 사실과 합법성을 확인하는 증빙 서류와 함께 No. 발생.

사회세 공제를 받기 위한 정당한 서류는 납부한 납세자에게 발급되어야 합니다. 이것은 2006년 8월 31일자 서신 No. SAE-6-04에 명시된 연방세 서비스의 입장입니다. [이메일 보호됨], 사회 세금 공제는 비용을 지불한 부모에게만 부여된다고 명시되어 있습니다. 이 경우 세무 조사관은 특정 개인에 대한 지불 문서를 작성하는 사실부터 진행합니다.

학비 사회세 공제 적용과 관련하여 기재한 사항은 직계비속(시아버지, 시어머니, 시아버지, 시아버지 등)을 포함한 친족 처우비에도 적용됩니다. 시어머니). 이 요구 사항은 입양 사실이 문서화된 경우 입양 부모와 입양 부모에게도 적용됩니다.

불행히도 직계부모, 양부모, 양부모가 아닌 아동 및 친족에 대한 교육비나 치료비에 대한 명확한 설명이 없습니다. 이 경우 기존 혼인사실에도 불구하고 자녀의 부모인 배우자만이 사회세 공제를 받을 수 있습니다.

실시예 3

배우자는 결혼했지만 자녀는 배우자 중 한 사람의 아들입니다. 대학의 수업료는 30,000 루블입니다. 년에. 따라서 등록금 납부액이 100만원이라도 사회세 공제 혜택을 받을 수 있는 것은 법적 부모 본인뿐이다. 공동 재산배우자, 그리고 다른 배우자가 그것을 얻을 수 있습니다.

물론, 이것은 더 많은 수입을 올릴 수 있고 단순히 지정된 금액을 다른 배우자의 처분에 맡길 수 있는 다른 배우자에게 완전히 공정하지 않습니다. 그러나 이것은 어린이 교육에만 적용됩니다. 위에 언급된 친척에 대한 치료비를 지불하면 각 배우자가 동일한 몫으로 사회세 공제 혜택을 받을 수 있습니다.

세무당국은 2-NDFL 형식의 세금신고서 및 증빙서류가 첨부된 신청서를 제출한 후 3개월 이내에 세금 공제를 받을 수 있는 근거에 대한 데스크 감사를 실시합니다(러시아 연방 세법 88조). . 세무 당국이 사회 세금 공제 부여 근거를 거부하거나 재고하는 근거를 찾지 못한 경우 세금 코드 제 78 조 6 항에 따라 데스크 심사 종료일로부터 1개월 이내납세자는 사회 세금 공제를 받습니다.

세금 코드는 비용이 발생한 세금 기간뿐만 아니라 향후 3년 동안에도 사회 세금 공제를 받을 수 있는 개인 납세자의 권리와 기회를 제한하지 않습니다(러시아 세법 78조). 연합).

세무 당국은 납세자에게 과지급된 세금 환급 결정을 서면으로 통보합니다. 환급 가능한 금액은 납세자에게만 이전됩니다. 비현금 양식. 또한 고용주를 통한 지불은 허용되지 않습니다.

사회 세금 공제에는 납세자가 자주 잊어 버리는 한 가지 중요한 기능이 있습니다. 그리고 그러한 "건망증"의 결과는 세무 당국이 사회 세금 공제 제공을 거부하는 것입니다. 2007 년 7 월 24 일 No. 216-FZ의 법률에 따르면 "러시아 연방 세법 및 기타 일부에 대한 수정 사항 입법 행위 RF”사회 세금 공제 총액은 실제로 발생한 비용으로 납세자에게 제공되지만 연금 계약에 따른 연금 기여금 지불을 위해 교육 비용을 포함하여 100,000 루블 이하입니다. 비국가 지원그리고 자발적인 건강 보험.

따라서 시민들은 공제를받을 기준을 선택해야합니다. 동시에 비용의 일부를 회수 및 상환할 수 없습니다. 이 제한의 이유는 분명합니다. 국가는 가능한 모든 방법으로 개인 소득세에 대한 과세 기반의 감소를 제한하고 예산 지출에 맞서 싸우면서 국가의 사회적 역할을 잊고 시민의 사회적 이니셔티브를 장려합니다. 이 경우 시민들이 비-국가 연금 보험에 투자할 필요가 있다고 널리 광고된 회사가 피해를 입을 수 있습니다.

아동 교육

자녀 교육을위한 사회 세금 공제의 특징

등록금에 대한 사회 세 공제의 특징은 일정 금액으로 제한된다는 것입니다. 따라서 개인 - 납세자가 지불하는 경우 그의훈련, 공제 금액은 100,000 루블을 초과 할 수 없습니다 (2008 년 1 월 1 일 이전에는 금액이 50,000 루블이었습니다). 시민이 전일제 교육 기관에서 24 세 미만의 자녀 교육 비용을 지불하는 경우 공제 금액은 50,000 루블 이하입니다. 공제 금액은 50,000 루블을 초과하지 않습니다. 모든 어린이를 위해.

또한 18 세 미만인 경우 풀 타임으로 공부하는 와드의 교육 비용을 지불 한 보호자는 5 만 루블의 공제를 사용할 수 있습니다. 납세자가 사용할 수 있는 것은 세법 219조 1항 및 2항에 따른 교육용 사회 세금 공제 범주입니다. 납세자가 아내와 다른 친척의 교육비를 지불한다고 해서 사회 세금 공제를 받을 자격이 있는 것은 아닙니다.

두 부모가 수업료를 지불하면 각각 발생한 비용에 비례하여 공제를 이용할 수 있다는 의견이 있습니다 (각각 50,000 루블 이하). 그러나 우리의 의견으로는 그러한 입장은 근거가 없으며 개인 소득세에 대한 과세 기준을 과소 평가하거나 공제 제공을 거부하는 세무 당국의 청구 위험이 있습니다. 배우자는 동일한 몫의 공제를 이용할 수 있습니다. 즉, 각각은 25,000 루블의 공제를받을 수 있습니다. 그러한 입장에 대한 주장 중 하나는 재정 및 세무 당국의 문서나 법원의 결정에 "발생한 비용에 비례하는" 개념이 없다는 것입니다.

부모 중 한 사람이 자신의 교육비와 자녀 교육비를 모두 지불하는 경우에는 전액 공제됩니다.

실시예 4

아버지는 80,000 루블의 교육비를 지불합니다. 그리고 40,000 루블의 대학에서 그의 아들의 교육. 매년. 연말에 사회 세금 공제 금액은 120,000 루블입니다.

세금 코드 제 219 조에는 교육 형태 (야간 또는 통신)에 관계없이 납세자가받는 두 번째 고등 교육을 지불 할 때 사회 세금 공제를받는 것에 대한 제한 및 금지가 포함되어 있지 않습니다. 납세자의 자녀가 두 번째 고등 교육을 받으면 부모는 사회 세금 공제를 사용할 수 없습니다.

실시예 5

쇼 축소

부모는 20,000 루블의 사회 세금 공제를 신청했습니다. 두 번째 고등 교육을 제공하는 대학에서 딸의 교육을 위해 각각. 그러나 IFTS는 모든 서류가 올바르게 작성되었고 아동이 24세 미만이라는 사실에도 불구하고 공제를 거부했습니다. 세무 조사관은 납세자의 딸이 풀 타임으로 공부하지 않는다는 사실에 거부 동기를 부여했습니다.

납세자가 아내와 다른 친척의 교육비를 지급한다고 해서 사회세 공제를 받을 자격이 있는 것은 아닙니다.

자녀 교육을위한 사회 세금 공제를받는 절차

사회세 공제를 받기 위해 납세자는 다음 서류를 거주지 세무서에 제출합니다.

2. 직장에서 2-NDFL 형식의 인증서.

3. 훈련계약서 사본. 이것은 가장 중요한 문서 중 하나입니다. 계약은 요구 사항에 따라 작성되어야합니다 민법그리고 계속 틀림없이다음 정보 : 교육기관명, 결제금액 및 형태, 성명 학생, 교육 형태, 교육 기관 이름 및 교육 서비스 제공에 대한 라이센스 내용. 라이선스의 세부 사항이 계약서에 명시되어 있더라도 라이선스는 IFTS에 제출되어야 합니다.

필요 조건은 교육 기관과의 계약이 납세자 신청인에 의해 서명되는 것입니다. 또한, 재학기간(학년도)에 등록금이 인상된 경우에는 추가합의서 외에 교육기관의 서신 또는 그 장의 명령, 조서 등본을 제출하여야 한다. 등록금 인상 결정과 이를 납세자에게 통보한 사실이 기록된 대학협의회 등

4. 납세자의 자녀가 휴학 중임을 나타내는 교육 기관의 증명서(필요한 경우). 자녀가 방학 중인 기간 동안에도 공제가 제공됩니다.

5. 라이센스 사본 교육 기관납세자 또는 그의 자녀가 공부하는 곳. 많은 세무 조사관은 자녀 또는 자녀가 공부한 대학이 국가 인가를 받지 않은 경우 납세자의 공제 권리를 인정하지 않았습니다. 이 경우 세무 조사관은 "국가 인증"과 "교육 서비스 제공에 대한 라이센스"의 개념을 혼동합니다. 조직은 인가를 받았지만 인가되지 않거나 인가되지 않을 수 있습니다. 2008 년 4 월 3 일자 모스크바 러시아 연방 세무 서비스의 편지 번호 28-10/032965에는 국가 인증이없는 대학에서 공부하는 경우에도 사회 세금 공제를받을 수 있다고 명시되어 있습니다. 때때로 면허의 세부 사항이 교육 계약에 표시되지만 여전히 사회 세금 공제 제공을 거부하는 위험을 최소화하기 위해 면허 사본을 제출해야 합니다.

6. 아동의 출생증명서 사본 또는 후견인 선임(후견인) 명령서 사본 이러한 문서를 공증해야 한다고 지정할 필요는 없습니다.

7. 지급사실을 확인할 수 있는 지급서류. 조세법 제219조 1항 2항의 요건에 따라 세무당국에 실비를 확인할 수 있는 서류를 제출해야 합니다. 세무 당국은 지불 방법에 대한 특정 요구 사항을 제시하지 않으며 비 현금 및 현금 모두 가능합니다. 모든 지불 문서는 러시아 중앙 은행의 요구 사항에 따라 작성되어야 하며 모든 필요한 세부 사항.

그러나 등록금 공제를 주장하는 납세자가 등록금을 납부했다는 사실이 이를 인정하는 근거이기 때문에 등록금 문제는 외견상 단순하면서도 가장 복잡합니다. 세무 당국은 문자 그대로의 정의에서 진행합니다. "납부한 사람이 공제를 받습니다." 그러나 법원의 입장은 다릅니다. 그들은 세금법 219조에 비용을 직접 부담한 배우자에게만 사회세 공제를 부여하는 의무적 조건이 포함되어 있지 않다는 사실에 근거합니다. 이러한 결론은 2006년 6월 16일 No. 48-В05-29 러시아 연방 대법원의 판결에 포함되어 있습니다. 대법원은 배우자가 혼인하여 공동 가구를 운영하고 있다는 사실에 더하여 법 제219조의 의미에서 두 배우자가 자녀의 양육과 교육에 참여하는 경우, 그런 다음 세금 공제는 실제로 수업료로 지불 한 금액을 부모 각각에게 부여됩니다.

소송실무

쇼 축소

2006 년 12 월 28 일자 극동 지역 연방 독점 금지 서비스의 결의안 No. Ф03-А51 / 06-2 / 4419에 따르면 세금 코드 219 조에는 사회 세금 공제를 허용하는 조건이 포함되어 있지 않습니다. 교육 계약 및 지불 문서에 명시된 배우자. 교육 기관과의 계약이 배우자 중 한 사람에 의해 체결되었다는 사실이 다른 배우자에게 사회 세금 공제를받을 기회를 박탈하지 않습니다. 또한, 등록금을 기부한 배우자는 공제를 청구한 배우자로부터 그렇게 할 수 있는 권한을 부여받았습니다.

법원의 이 정의는 부모에게만 적용됩니다. 기혼. 자녀의 부모가 이혼 한 경우, 그 중 한 사람이 사회 세금 공제를받는 문제는 이미 도덕적, 윤리적 영역이 아니라 조세 관계. 그들 중 하나만이 공제를 이용할 수 있다는 것은 명백한 사실입니다.

위의 예는 배우자가 사회 세금 공제를 어느 정도까지 사용할 수 있는지 나타내지 않습니다. 우리의 의견으로는 세금 감면 원칙과 러시아 연방 세무 당국의 업무 시스템 모두와 일치하기 때문에 각 배우자가 동등한 몫으로 만 사회 세금 공제를 활용할 수 있습니다 .

2006년 8월 31일자 러시아 연방 세금 서비스 서한 No. SAE-6-04 / [이메일 보호됨]부모 중 일방이 대학에서의 자녀 교육에 관한 계약을 체결하고 일방이 비용을 지불한 경우에도 그 비용을 지불한 사람이 사회세 공제를 받는다고 명시되어 있습니다. 교육을 위해, 즉 실제 지불한 사람입니다. 과의 충돌을 피하기 위해 세무 당국사회 세금 공제를받는 경우 납세자는 신청서에 배우자가 자신을 대신하여 지불했음을 표시하고 그의 부재 및 지불 불가능 사실을 문서화해야합니다. 부모를 대신하여 자녀가 교육비를 지불하는 경우에도 동일한 요구 사항이 적용됩니다.

실시예 6

쇼 축소

출장을 떠난 남편은 아내에게 3학년 아들의 교육비를 3만6000루블로 하라고 지시했다. 재산세 공제를 신청할 때 신청서에 출장 중이라고 표시해 아내에게 자신이 번 돈으로 납부하라고 지시했다. 신청서에는 그를 출장으로 보내라는 명령서 사본과 고용주가 인증한 여행 증명서 사본이 첨부되었습니다. 세무조사관은 제출된 서류를 납세자에게 사회세 공제를 승인할 충분한 근거로 간주했습니다.

출장을 떠난 납세자는 3 년 동안 35,000 루블의 금액으로 아들 학생의 교육 비용을 지불 할 수 없었고 그에게 직접하도록 지시했습니다. 사회세 공제 신청서에는 위의 출장 사실을 확인할 수 있는 서류와 함께 아버지가 유학비로 준 돈을 아이에게 지급하라고 지시했다는 내용을 첨부했다. 대학교.

이러한 경우 위임장을 발급받아야 한다는 의견이 있습니다. 그러나 이것은 민법의 관점에서 볼 때 사실이 아닙니다. 이 경우 한 배우자가 다른 배우자가 자신의 권한이나 권리를 행사하는 것을 신뢰하지 않기 때문입니다. 그리고 법인에 대한 지불은 모든 개인이 할 수 있습니다.

실제로, 개인 납세자에 대한 지불이 고용주에 의해 이루어지고 이후에 발생한 비용 금액에 대해 지정된 납세자가 상환하는 경우가 있습니다. 이 경우 보상 금액은 사회 세액 공제를받을 수있는 비용으로 간주됩니다.

실시예 7

쇼 축소

고용주는 직원에게 40,000 루블의 금액으로 대학에서 자녀 교육을 지불했습니다. 납세자는 과세 기간 동안 고용주에게 비용을 상환했습니다. 사회 세금 공제를 신청할 때 그는 나열된 모든 것 외에도 구속력 있는 문서, 고용주가 발행한 증명서와 고용주가 직원 자녀의 교육 비용을 지불할 가능성을 규정하는 고용 계약서 사본을 IFTS에 제출합니다.

치료 비용

치료비 사회세 공제의 특징

우선 사회세 공제를 받을 수 있는 진료 서비스를 결정해야 합니다. 세법 219조 1항 3항에 따르면 납세자는 다음 서비스에 대해 사회 공제를 받을 수 있습니다.

러시아 연방 의료 기관에서 제공하는 치료 서비스
러시아 연방 의료 기관에서 배우자, 부모 및/또는 18세 미만 자녀의 치료를 위한 서비스;
주치의가 처방하고 자신의 비용으로 구입 한 의약품의 경우;
납세자, 배우자, 부모 및/또는 18세 미만 자녀의 자발적인 개인 보험 계약에 따라 보험 기관이 지불하는 보험료 형태, 치료비만 지불하는.

아내/남편의 부모 및 기타 가까운 친척의 치료 및 보험료를 지불하는 경우 납세자가 사회세 공제를 받을 수 없습니다.

사회 세금 공제는 2001 년 3 월 19 일 러시아 연방 정부 법령 No. 201에 나열된 의료 서비스 목록에 포함 된 치료 유형에만 적용됩니다. 재무부의 서한에 따르면 2008 년 3 월 11 일 러시아 연방 No. 03-04-05-01 / 66 값 비싼 유형의 치료에 대해 비용은 실제로 발생한 금액과 문서화 된 비용으로 전액 수락됩니다. 이러한 비용은 100,000 루블의 설정된 한도(위에 설명됨)의 적용을 받지 않습니다.

개인은 환자의 건강을 회복하고 환자를 돌보기 위한 기금을 획득하는 경우 사회 세금 공제를 받을 수 없습니다(2008년 3월 19일자 No. 28-10 / 026561 모스크바에 대한 러시아 연방 세무 서비스 서신).

실시예 8

쇼 축소

개인 납세자는 치료 비용 (80,000 루블)과 건강 회복 기금 (20,000 루블) 구매에 대해 100,000 루블의 사회 세금 공제를 신청했습니다. 그러나 세무 조사관은 80,000 루블 만 공제 할 권리를 확인했습니다. 건강 회복을위한 기금 구매 비용은 사회 세금 공제에 포함되지 않기 때문에 20,000 루블 금액의 비용은 공제되지 않았습니다.

조세법 219조는 치료 서비스는 의료 기관에서 제공해야 한다고 명시하고 있습니다. 세금 코드의이 조항에 따라 세무 당국은 "기관"의 개념에 해당하는 법인이기 때문에 법인 만 서비스를 제공 할 수 있다고 결론지었습니다. 이를 바탕으로 공제는 다음과 같은 납세자에게 매우 자주 거부되었습니다. 의료 서비스면허가 있고 등록된 의료 전문가가 개인 실습에서 제공했습니다. 개인 기업가. 그러나 헌법재판소의 판결이 있는데 그 반대를 지적했다.

소송실무

러시아 연방 헌법 재판소는 2004년 12월 14일자 판결 No. 447-O에서 납세자가 의료 서비스를 받았는지 여부에 관계없이 자신이 지불한 의료 서비스에 대해 사회세 공제를 받을 권리가 있다고 밝혔습니다. 법인 또는 적절한 라이선스가 있는 개인이 제공합니다. 이 경우 러시아 연방 헌법 재판소는 과세 평등 원칙에 따라 진행됩니다.

각종 전통의술사, 마술사 등은 개인사업자로 등록되어 있음에도 불구하고 치료비에 대해서만 세액공제에 문제가 있을 수 있습니다. 거부 이유는 보건 당국이 오컬트 의학 대표에게 면허를 부여하지 않기 때문입니다.

치료비에 대한 사회세 공제를 받는 절차

치료에 대한 사회 세액 공제를 받으려면 납세자가 거주지 세무 당국에 다음 서류를 제출해야 합니다.

1. 사회세 공제 신청. 신청서는 어떤 형태로든 작성하되 공제를 받는 사유를 기재하고 공제를 받을 권리를 확인하는 첨부서류를 기재하여야 합니다. 납세자가 받기를 원하는 세금 공제 금액을 신청서에 명시하십시오.

2. 진료서비스 제공에 관한 계약서 사본. 계약은 민법의 요구 사항에 따라 작성되어야 하며 다음 정보를 포함해야 합니다: 의료 기관 이름, 지불 금액 및 형식, 성명. 진료를 받은 자, 제공한 진료의 목록 및 내용 계약서에 명시되어 있더라도 라이선스 사본을 IFTS에 제출해야 합니다. 제공되는 의료 서비스 목록은 라이센스에 지정된 목록을 준수해야 합니다.

3. 직장에서 2-NDFL 형식의 인증서. 사회세 공제를 받는 과세기간에 대한 증명서를 제출합니다. 증명서는 13%의 세율로 과세되는 납세자 소득을 지불한 고용주가 발행합니다.

4. 경비사실을 확인할 수 있는 서류 납세자가 납부 서류를 받는 것을 잊어버려 공제를 받을 수 없는 경우가 많기 때문에 이는 매우 중요한 사항입니다. 어떤 이유로 이것은 의료 서비스에 가장 자주 적용됩니다. 치료 서비스에 대한 지불 사실을 확인하는 문서는 다음과 같습니다.

진료비 사실을 확인하는 서류. 러시아 중앙 은행의 요구 사항에 따라 발행되고 필요한 모든 세부 정보가 포함된 지불 문서. 치료 서비스에 대한 지불 방식은 현금과 비현금 모두 가능합니다.
또한 2001 년 7 월 25 일자 러시아 연방 세무부와 러시아 연방 보건부의 공동 명령에 의해 승인 된 형식으로 의료 서비스 지불 증명서가 세무 당국에 제출되도록 첨부됩니다. 번호 289 / BG-3-04 / 256. 불행히도 위의 서신은 개별 기업가에게는 적용되지 않습니다. 따라서 의료 서비스를 제공한 개인 기업가의 납세자는 어떤 형태로든 작성된 증명서를받을 수 있습니다.
의약품 대금 지급 사실을 확인하는 서류. "러시아 연방 세무 당국, 납세자 TIN"이라는 스탬프가있는 No. 107-1 / y 형식의 처방전뿐만 아니라 반드시 지불 문서;
건강보험 사실을 확인하는 서류. 위에서 이미 언급한 지불 문서 및 납세자가 보험 기관과 체결한 자발적인 개인 보험 계약 사본. 때때로 보험 기관은 모든 필요한 조건을 나열하는 계약 대신 보험 정책을 발행합니다. 그런 다음 보험 증권 사본을 제출해야 합니다.

의료기관에서 적절한 방법으로 발급된 증명서 및/또는 처방전을 발급할 수 없는 상황이 있을 수 있습니다. 이 경우 납세자는 2007 년 2 월 7 일자 No. 04-2-02 / 러시아 연방 세금 서비스 서한의 규범에 따라야합니다. [이메일 보호됨], 예를 들어 병력에 근거하여 납세자가 이용할 수 있는 의료 및 의료 문서를 기준으로 사회 세금 공제가 제공되거나 에 대한 계약에 따라 의약품 및 의료 자료 구매가 제공됩니다. 치료 서비스 제공.

실시예 9

쇼 축소

납세자는 85,000 루블의 세금 공제를 신청했습니다. 이 금액 중 의약품 비용은 25,000 루블입니다. 그러나 그는 치료 기간 동안 의사가 처방 한 약값을 자비로 지불했기 때문에 No. 107-1/y 양식의 처방전을 세무 조사관에 제출할 수 없었습니다. 다만, 납세자는 의료기관의 주치의가 인증한 병력추출물, 처방의약품 목록, 현금 영수증그리고 병원 약국의 가격표. 세무당국은 위 서류를 경비 증빙자료로 간주해 사회세액공제를 전액 지급했다.

종종 납세자들은 계약서, 증명서 또는 처방전 사본을 제공하는 것으로 충분하다고 믿고 지불할 때 자기앞수표나 ATM 전표를 가져오지 않습니다. 하지만 이 경우 서류가 없기 때문에 공제를 받지 못할 위험이 있으며, 결제 사실 확인.

고용주가 직원을 위해 치료비나 값비싼 약을 지급하는 경우가 종종 있습니다. 직원이 이후에 발생한 비용을 고용주에게 상환한 경우 발생한 비용이 상환된 세금 기간 동안 사회세 공제를 받을 수 있습니다. 2006년 8월 31일자 서한 No. SAE-6-04에 명시된 러시아 연방 세무 서비스에 따르면 납세자의 비용 상환 사실 / [이메일 보호됨]고용주가 발행한 인증서로 확인되어야 합니다.

5. 납세자와 치료, 의약품 구입 또는 건강 보험그는 지불했다. 이들은 결혼 증명서, 자녀의 출생 증명서 사본이 될 수 있습니다. 납세자가 부모를 위해 치료, 보험 또는 의약품 구입 비용을 지불한 경우 출생 증명서 사본과 부모 여권 사본을 제출해야 합니다.

현재 기간에 납세자가 치료 서비스에 대한 사회 세금 공제를 완전히 사용하지 못한 경우 나머지 금액은 다음 연도로 이월되지 않고 사용할 수 없습니다.

비국가 연금 제공

이것은 2008년 1월 1일부터 시행된 가장 최신의 사회세 공제입니다. 이 세액공제를 도입한 목적은 비국가연금제도의 발전을 촉진하고 예산에 대한 지출부담을 줄이기 위함이었다. 그러나 공제액의 10만 한도에 비국가연금보험을 동시에 포함하는 것은 대체연금제도의 발전을 촉진하기에는 어쩐지 어울리지 않는다.

세법 219조 1항 4항에 따르면, 비국가 연금 보험 계약에 따라 비국가 연금 기금 또는 보험 기관에 연금 기여금을 납부하는 납세자는 공제를 사용할 수 있습니다.

교육비 및 치료비를 지급하는 경우와 마찬가지로 비국가 연금 보험 계약은 납세자가 배우자, 부모 및/또는 자녀를 위해 체결할 수 있습니다.

비국가 연금 제공에 대한 사회 세금 공제는 위와 동일한 문서를 기준으로 제공됩니다. 불행히도 현재 이 문제에 대한 분쟁을 해결하는 관행이 없습니다.

그러나 고려해야 할 사항 논란의 여지가 있는 상황이는 향후 분쟁으로 이어질 수 있습니다. 이 상황은 조세법 213조 및 213.1조에 있으며, 이에 따라 비국가 연금 보험/담보 계약이 종료되거나 유효 기간이 변경되면 개인 소득세 과세 기준에는 개인의 기여금이 포함됩니다. 이전에 공제된 금액입니다. 이것은 이 경우 세무 대리인 역할을 하는 비국가 연금 기금 및 보험 기관에서 수행합니다. 그리고 이것은 비 국가의 인기에 추가되지 않습니다. 연금 제도, 결국 아무도 의심스러운 이유로 그로 인해 돈을 잃고 싶어하지 않습니다.

또한 좋은 조직이 아니라는 것을 알고 정보 작업개인 서비스에 고용된 근로자의 낮은 자격으로 인해 모든 것이 어떻게 진행되고 공식화될지 상상할 수 있습니다. 세금 코드는 당사자의 통제를 벗어난 사유로 계약이 해지되거나 모든 종류의 생성의 기초가 될 수있는 다른 비 국가 연금 기금으로 자금을 이전하는 경우에만 세액 복원에 예외를 적용합니다. 계획 및 자본 재편성.

자선 지원 및 기부

세법 219조 1항 1항은 다음과 같은 사유로 자선 및 기부금에 대한 사회세 공제를 받을 수 있도록 허용합니다.

과학, 문화, 교육, 의료 및 사회 보장을 위한 자선 목적의 비용
체육 및 체육단체, 교육 및 체육활동에 필요한 자선비 유치원 기관, 시민의 체육 교육 및 스포츠 팀의 유지를 위해;
법적 활동을 수행하기 위해 종교 단체에 기부하는 형태의 비용.

소송실무

2006년 9월 25일자 North-Western District의 연방 독점 금지 서비스의 결의안 No. A05-8349 / 05-33에 따르면 세금 219조 1항 1항에 직접 지정된 조직에 유리하게 발생한 비용만 코드는 사회 세금 공제에 포함될 수 있습니다.

이러한 조직은 해당 수준의 예산으로 자금을 조달하는 과학, 문화, 교육, 의료 및 사회 보장 조직입니다. 개인이 학교 기관 및 스포츠 조직을 위해 비용을 지출하는 경우 이러한 지불은 다양한 수준의 예산을 희생하고 개인을 희생하여 자금을 조달할 수 있기 때문에 제한이 적용되지 않습니다. 이 직위는 중재 법원(2004년 3월 17일자 극동 지역 연방 독점 금지 서비스 결의안 No. Ф03-А73 / 04-2 / 257).

현금 외에도 개인은 기부와 재산을 만들 수 있습니다. 세무 당국은 이 문제에 대해 어떠한 언급도 하지 않으며 중재 법원은 기금을 자선 지원의 한 형태로 간주합니다(2006년 6월 28일자 볼가 지구의 연방 독점 금지 서비스 결의안 No. A12-29703 / 05 -C51). 그러나 우리의 의견으로는 위험을 최소화하기 위해 개인 납세자는 자선 지원 형태에 대한 해당 지역 세무 당국의 요구 사항에 따라야 하며(재산 지원은 허용됨) 비용은 사회적 비용에 포함됩니다. 세금 공제.

자선 비용에 대한 사회 세금 공제는 과세 기간 동안 납세자가 받은 소득의 25%를 넘지 않습니다. 또한이 규칙은 모든 자선 사례에 적용되며 개별적으로 적용되는 것은 아닙니다.

신청서 및 관련 문서를 제출할 때 납세자는 기부금 및 자선 협약 및 적절하게 작성된 지불 문서의 제출이 사회 세금 공제를 받기 위한 전제 조건임을 기억해야 합니다.

섹션:

당신이 매년 국가에 얼마나 많은 급여를 제공하는지 생각해 본 적이 있습니까? 아시다시피, 수수료를 PFR, 러시아 FSS 및 FFOMS (직원 급여의 30 % 금액)로 이전하는 것 외에도 고용주는 13 금액의 개인 소득세 (PIT)를 원천 징수해야합니다 직원 급여에서 직접 %. 이 돈은 직원에게 돌이킬 수 없을 정도로 손실된 것 같습니다. 그러나 세금 공제로 공적 주머니에서 자신의 주머니로 반환할 수 있습니다. 직원이 다음에 대해 비용을 지출한 경우 세금의 전부 또는 일부를 환급받을 수 있습니다.

주택 구입;
교육;
치료;
자선 단체, 비영리 단체 및 종교 단체에 기부
추가 연금 제공;
개별 투자 계정과의 거래;
뿐만 아니라 많은 다른 경우에.

GARANT.RU 포털은 세금 공제를 받기 위한 절차, 금액 및 조건에 대해 알려줍니다. 다른 상황.

개인에 대한 세금 공제의 일반적인 특성

세액공제액은 과세표준이 감액될 수 있는 금액입니다. 예를 들어 고용 계약에 명시된 직원의 급여가 10,000 루블이면 이 금액은 개인 소득세 과세 대상입니다. 세금 공제를 사용하지 않으면 고용주는 13%(1.3,000 루블)의 세금을 원천 징수하고 직원은 8.7,000 루블만 받습니다.

직원이 어떤 이유로 든 세금 공제가있는 경우 (예 : 6,000 루블). 훈련을 위해 고용주는 임금에서 세금 공제 금액을 뺀 금액, 즉 4 천 루블에서 개인 소득세를 원천 징수합니다. 이 경우 개인 소득세는 520 루블에 불과합니다. 직원은 그의 손에 9480 루블을 받게됩니다.

대부분의 세금 공제는 위의 예와 같이 고용주를 통해 직접 얻을 수 있습니다. 그러나 큰 공제(예: 아파트 구입 시 환급)의 경우 세무서를 통해 즉시 환급금 전액을 은행 계좌로 받는 것이 더 편리한 경우가 있습니다.

세법은 여러 유형의 개인 소득세 공제를 제공합니다.

수혜자를 포함한 다양한 범주의 시민에게 제공되는 표준 세금 공제 ();
특히 교육, 치료, 연금 공동 자금조달 등을 위한 비용과 관련된 사회세 공제 ();
특정 증권 거래 및 개인 투자 계정에 적용되는 투자 세금 공제 ();
부동산 매각, 주택 취득 및 이자 지급과 관련하여 제공되는 재산세 공제 모기지론 ();
유가 증권 거래 및 파생 상품 거래에서 결손금을 이월할 때 세금 공제 금융 상품 ();
투자 파트너십 참여로 인한 손실을 이월 할 때 세금 공제 ();
개인 기업가, 변호사, 공증인 등이 자격이 있는 전문 세금 공제 ().

공제를 적용하려면 어쨌든 신고를 해야 한다는 점을 기억해야 합니다.

우리는 또한 비거주자가 일반 규칙표준, 사회 및 재산 공제()를 받을 자격이 없습니다. 연속 12개월 내에서 달력일 기준으로 최소 183일 동안 실제로 러시아 연방에 거주하는 개인은 세금 거주자로 인식됩니다().

세금 공제는 서면 신청서와 그러한 공제에 대한 권리를 확인하는 문서를 기반으로 제공됩니다.

표준 세금 공제

근로 시민에 대한 표준 공제는 고용주가 제공합니다. 즉, 납세자의 선택에 따라 소득 지불의 원천이되는 세무 대리인 중 하나입니다.

표준 개인 소득세 공제는 신청서가 나중에 제출된 경우에도 역년 초부터 직원에게 제공됩니다. 일반적으로 표준 공제개인 소득세에 대한 세금 기간 ()의 매월 신청을 기준으로 납세자에게 제공됩니다.

표준 세금 공제도 제공됩니다.

3 천 루블의 양. (체르노빌 생존자, 위대한 애국 전쟁의 장애 재향 군인, 1, 2 및 3 그룹의 장애 군인);
500 루블의 양. (소련의 영웅, 러시아의 영웅, 명예 훈장 3도 수여, 위대한 애국 전쟁 참가자, 어린 시절부터 장애인, 그룹 1 및 2의 장애인 등).

사회세 공제

해당 연도에 세금 공제를 전액 사용하지 않으면 잔액이 다음 연도로 이월될 수 있습니다.

판매

납세자는 특히 주택 판매 또는 토지 플롯그리고 그들의 몫.

일반적으로 그러한 재산을 3년 또는 5년 이상 소유한 경우 해당 소득은 과세되지 않습니다. 적으면 납세자는 백만 루블 이하의 공제를받을 권리가 있습니다.

공제액은 납세자가 소유한 기타 재산을 매각하여 과세 기간에 받은 금액으로 제공됩니다.

납세자의 재산이 최저한도 이상으로 소유된 경우 마감 시간, 그러한 소득은 과세되지 않습니다. 이 경우 신고서를 제출하지 아니할 수 있다.

이 조항은 개인이 판매에서 받는 소득에는 적용되지 않는다는 점을 염두에 두어야 합니다. 귀중한 서류, 사업 활동에서 개인 기업가가 직접 사용하는 부동산 판매 소득.

재산 소유 기간이 3년 미만인 경우 사람은 25만 루블 이하의 공제를 청구할 권리가 있습니다.

재산세 공제를받을 권리를 사용하는 대신 납세자는 이러한 소득을 얻는 것과 관련된 비용만큼 과세 소득 금액을 줄일 권리가 있습니다. 이 경우 비용을 문서화해야 합니다.

구입

납세자는 주택 구입에 지출한 금액에 대해 세금 공제를 받을 수 있습니다. 2 백만 루블을 초과하지 않는 금액에 대해 공제가 허용됩니다. 재산세 공제를 받을 때 납세자가 한도액을 사용하지 않은 경우에는 전액 사용까지의 세액 공제 잔액을 향후 신축 또는 신축에 대한 공제를 받을 때 고려할 수 있습니다. 러시아의 다른 주거 시설 인수. 따라서 공제의 미사용 잔액은 다음 기간뿐만 아니라 다른 대상에도 이전됩니다.

동시에 2014년 1월 1일 이전에 주택을 구입할 때 선언된 공제 잔액은 다른 대상()으로 이전할 수 없습니다.

그러한 재산 공제에 대한 권리를 확인하려면 신청서와 함께 다음을 제출해야 합니다.

주택 구매 계약;
주택 소유권에 관한 문서 및 납세자에게 주택 양도에 관한 법률;
규정된 방식으로 발행되고 납세자의 자금 지불 사실을 확인하는 지불 문서(현금 영수증에 대한 판매자의 영수증, 신용 주문 영수증, 구매자의 계정에서 판매자의 계정으로 자금 이체에 관한 은행 거래 내역서, 판매 및 현금 영수증 , 판매자의 주소 및 여권 데이터 및 기타 문서) 등을 나타내는 개인으로부터 자료를 구매하는 행위.

또한 주택 구매자는 3 백만 루블의 모기지 대출에 대한이자 지불과 관련하여 재산세 공제를받을 수 있습니다. 이러한 공제는 하나의 재산( , )에 대해서만 제공됩니다. 공제를 받을 수 있는 권리를 확인하는 문서, 대출(신용) 계약 및 납세자가 이자를 지불하기 위해 돈을 지불했다는 사실을 확인하는 문서가 있는 경우 이자 공제가 제공됩니다.

전문 세금 공제

수행하는 개인 기업가 활동법인을 형성하지 않고 개인 업무에 종사하는 공증인, 법률 사무소를 설립한 변호사 및 현행 법률에 의해 설정된 절차에 따라 개인 업무에 종사하는 기타 사람. 문서에 기재된 금액만큼 과세 소득 금액을 줄일 수 있습니다. 확인된 비용.

등록금에 대한 사회공제 규정에 대한 신고서 제출에 제한이 있는지, 연중 아무 때나 제출할 수 있는지 알려주세요. 제공 할 수 있습니다 은행 계좌 정보환불 가능한 은행이 있나요?

소정의 사회세액공제는 해당 교육기관이 적절한 면허 등 교육기관의 지위를 확인할 수 있는 서류를 소지한 경우와 납세자가 실제 교육비를 확인할 수 있는 서류를 제출한 경우에 부여됩니다. 동시에 라이센스에 대한 정보의 유료 교육 서비스 제공 계약의 표시는 그 존재를 증명하는 충분한 근거입니다 ( ).

납세자는 또한 나열된 문서에 다음을 첨부해야 합니다.

관련 교육 서비스를 제공하도록 허가된 교육 기관과의 훈련 계약;
에 관한 정보 , 신고 과세 기간 동안 수령한 소득 금액과 개인 소득세가 실제로 납부되었는지 확인합니다.

에 명시된 사회세 공제 , 납세자가 과세기간 종료 시 세무서에 세무신고서를 제출하면 제공되며, 과세기간 종료 전 세무대리인(예: 고용주 ) 세무 당국이 납세자의 사회 세금 공제를 받을 권리를 세무 당국에서 확인하는 경우( 러시아 연방 세금 코드). 필요한 확인을 받기 위해서는 권장 사항에 따라 세무서에 적절한 신청서를 제출해야 합니다. ( ).

관련 자료

납세자의 사회세 공제를 받을 수 있는 권리를 확인하기 위한 신청서 작성의 예(자발적 생명 보험 계약(계약)에 따른 보험료 금액의 사회 세금 공제 측면에서)는 준비된 것을 참조하십시오. Garant 회사의 전문가에 의해.

세금 환급은 언제 받을 수 있나요?

초과납부세액 환급신청은 해당 금액()을 납부한 날부터 3년 이내에 신청할 수 있습니다. 즉, 납세자가 2019년에 공제를 신청한 경우 소득에서 공제를 받습니다. 이전 기간그는 2018년, 2017년, 2016년에만 가능합니다. 동시에이 기준 ()에 따라 공제 신청 기간에 제한이 없기 때문에 아파트를 구입하는 순간은 중요하지 않습니다. 세금 공제 권리가 2019년에 발생한 경우 올해 이전 기간에 대한 세금 환급을 받을 수 없습니다. 잔액은 완전히 사용될 때까지 후속 세금 기간으로 이전될 수 있습니다. 그러나이 규칙은 주택을 구입할 때 잔액을 양도 할 수있는 연금 수급자에게는 적용되지 않습니다. 재산 공제발생 직전의 세 과세 기간 동안().

과세 기간에 세금 공제 금액이 13 %의 세율로 과세되는 소득 금액을 초과하는 경우이 과세 기간에 과세표준 0으로 간주됩니다. 동시에이 과세 기간의 세액 공제 금액과 13 %의 세율로 과세되는 소득 금액의 차이는 원칙적으로 다음 과세 기간 ()으로 이전되지 않습니다. 재산세 공제에 대해서만 세액공제액과 과세소득금액의 차액을 이체할 수 있습니다.

재산세 공제는 납세자가 과세기간말(연도) 또는 해당 과세기간종료일 이전에 신고서를 제출할 때 제공된다는 점에 유의해야 합니다. 이 경우 공제는 세무대리인이 제공합니다. (보통 고용주).

재산 또는 사회 공제는 어디에서 신청합니까?

현재 세금 공제를 받는 방법에는 세무서 또는 고용주를 통한 두 가지 옵션이 있습니다.

첫 번째 경우에는 공제 청구 비용이 발생한 연도 말 이후에만 공제를 신청할 수 있습니다. 이 경우 환급받은 금액은 납세자의 은행계좌로 이체됩니다.

고용주를 통해 세금 공제를 받기 위해 납세자가 비용을 지출한 연도 말까지 기다릴 필요가 없습니다. 이 경우 고용주는 직원 급여에서 13%의 비율로 개인 소득세를 원천 징수하지 않습니다.

납세자가 고용주에게 공제를 신청하기로 결정한 경우 먼저 세무 당국으로부터 공제 권리에 대한 확인을 받아야 합니다. 필요한 확인을 받기 위해서는 권장사항()에 따라 세무서에 적절한 신청서를 제출해야 합니다. 해당 신청서는 세무서를 방문하여 직접 제출하거나 개인 영역납세자는 개인입니다.

공제를 받으려면 적절한 서면을 가지고 고용주에게 연락해야 합니다.

사회세 공제는 납세자가 범죄를 저지를 때 받을 자격이 있는 일정 금액을 환급하는 것입니다. 특정 비용특정 세금 기간 동안.

사회 세금 공제는 다음을 위해 제공됩니다.

아이들의 교육,
자체 학습(모든 형태의 학습),
치료 및 의약품 구매,
구매 VHI 정책(자발적 보험),
임의 연금 보험,
연금의 자금이 지원되는 부분에 대한 자발적인 기여.

사회 공제 금액은 원칙적으로 실제로 발생한 비용과 그 성격에 따라 다릅니다. 또한 사회적 공제에는 몇 가지 제한 사항이 있습니다.

이 공제 그룹은 세무 당국의 승인이 있어야만 가능하며 잠재적 수령자는 이에 필요한 서류를 제출해야 합니다. 사회공제 및 환급금은 과세기간 종료 후 3년 이내에 수령인(납세자)의 거주지에서 수령할 수 있습니다.

납세자는 사회 세액 공제 수령과 관련하여 세금 환급을받을 권리를 사용할 수 있습니다. 그로부터 3년 이내 개인 소득세 납부세금 기간 동안그들이 생산되었을 때 사회적 지출 (예술의 단락 7. 78 러시아 연방 세금 코드).

자선 공제

이러한 공제는 자선 행위와 관련이 있습니다. 재정 지원과학, 문화, 건강, 교육, 사회 보장 관련 기관에 제공됩니다. 체육, 유치원, 교육 및 종교 단체도 이 공제를 신청할 수 있습니다. 합집합 이 공제과세 기간에 납세자가 받은 소득 금액의 25%를 초과할 수 없습니다.

교육에 대한 사회 세금 공제

자립하여 공부하는 풀타임 자녀(24세 이하)가 있는 납세자에게는 교육 관련 사회 공제가 제공됩니다.

사회적 공제에 대한 권리는 와드가 풀 타임으로 공부하는 수탁자 및 후견인에게도 자격이 있습니다.

최근에 전일제로 친척(자매 또는 형제)의 교육비를 지불하는 납세자(자매 또는 형제)는 사회 공제를 받을 권리가 있습니다. 학생의 나이는 24세를 초과할 수 없습니다.

이러한 공제는 필요한 경우 학업 휴가를 포함하여 전체 학습 기간 동안 제공됩니다.

교육에 대한 최대 사회 지불 금액은 한 자녀의 경우 50,000 루블, 자신의 경우 120,000 루블을 초과하지 않습니다.

교육 기관에 필요한 라이선스가 있는 경우 이 지불이 이루어집니다. 지불 문제는 세무 당국이 결정합니다.

교육에 대한 사회 세금 공제를받는 방법?

받으려면 다음 문서를 제공해야 합니다.

교육 서비스를 제공할 수 있는 라이선스가 있는 교육 기관의 계약
입국을 확인하는 서류 재원교육을 위해;
아이가 태어날 때 발행된 증명서;
후견인 또는 후견인임을 확인하는 문서;
3인 소득세
2인 소득세
개인 소득세 환급 신청서(해당 신청서의 샘플을 다운로드할 수 있음)
여권 및 TIN 사본.

교육이 이러한 목적을 위한 가족(출산) 자본의 재정적 자원을 희생하여 수행되는 경우 교육에 대한 사회 세금 공제가 제공되지 않습니다.

훈련에 대한 사회적 공제는 이 훈련에 대한 면허가 없는 조직에서 친척이 공부하는 납세자에게 제공되지 않습니다. 또한 개인이 보고 연도에 소득에 대한 소득세를 내지 않은 경우에는 공제가 제공되지 않습니다.

의료비 사회세 공제

이 유형의 공제에는 러시아 연방 의료 기관에서 자신의 치료, 친척 및 자녀(18세 미만) 치료를 목적으로 한 서비스에 대해 납세자가 지불한 금액이 포함됩니다. 동시에 의료 기관은 이러한 서비스를 제공하는 데 필요한 라이선스가 있어야 합니다.

이 사회적 지불의 최대 금액은 120,000 루블을 초과하지 않습니다.

필요한 치료에 대한 지불 및 의약품 구매가 조직에서 수행 된 경우 치료에 대한 사회 세금 공제가 제공되지 않습니다.

이러한 유형의 지불은 세무 당국의 허가를 받아 이루어집니다.

치료에 대한 사회 공제를 받으려면 일정 패키지의 문서가 필요합니다.

치료에 대한 사회 공제 문서

제공된 의료 서비스의 양을 나타내는 증명서;
DLS 계약(자발적 보험);
제공된 의료 서비스에 대한 지불을 목표로 한 재정 자원의 기여를 확인하는 문서;
결혼 증명서(배우자 중 한 사람에게 치료가 제공된 경우);
납세자 자신의 출생 증명서(납세자의 부모에게 치료가 제공된 경우)
자기 자녀의 출생 증명서(자녀에게 치료가 제공된 경우);
증명서 2 개인 소득세.

연금 기여금에 대한 사회 공제

이 세금 공제는 납세자가 연금 제공 (비 국가) 비용을 확인하는 데 필요한 문서를 제공한 경우 수행됩니다. 연금 보험자발적으로 생산됩니다.

이 사회적 지불의 최대 금액은 10 만 루블을 초과하지 않습니다.

연금 기여금에 대한 사회 공제를 받으려면 비국가 연금 제공과 관련된 비용과 관련된 기여금을 납세자가 지불했음을 확인하는 문서가 필요합니다.
노동 연금의 적립 부분에 대한 추가 보험료 지불에 대한 사회 세금 공제.
이 공제는 노동 연금을 축적하는 데 사용되는 재정 자원의 고정 금액을 기여하는 납세자를 위한 것입니다.

이 공제를 받으려면 노동 연금을 적립하는 데 사용되는 이러한 유형의 지불을 확인하는 문서가 필요합니다.

사회 세금 공제 유형에 대한 자세한 내용은 다음을 사용할 수 있습니다. 세금 코드 RF, 219조.

납세자는 독립적으로 또는 세무 대리인의 도움을 받아 필요한 사회 공제 유형을 선택합니다.
일반적으로 사회 공제 총액은 한 과세 기간 동안 120,000 루블을 초과하지 않습니다.

실용적인 비디오 자습서. "개인 소득세에 대한 세금 공제 계산"

개인 소득세에 대한 표준, 재산 및 사회 세금 공제 계산 기능에 대한 "인형 회계"사이트 전문가 Natalya Vasilievna Gandeva의 비디오 강의.