세무 감사. 세금이 IP를 확인하는 방법

여보세요! 이 기사에서 우리는 개인 사업자가 직면할 수 있는 수표에 대해 이야기할 것입니다.

오늘 배울 내용:

• 개별 기업가의 작업을 가장 자주 확인하는 부서는 무엇입니까?
• 검사 중 행동하고 벌금을 피하는 방법.

2019년 IP 확인

확인 없는 IP - 가능합니까?

2016년까지 개인사업자는 국가의 엄격한 감독을 받았고, 중소기업에 부과되는 과태료는 과태료와 거의 동일했다. 가장 큰 기업. 물론 이것은 대중의 분노 없이 계속될 수 없습니다.

최근 IP 검증 시스템에 변화가 시작되고 있다. 우선 2016년 2월 경제개발부가 첫 번째 제안을 경고로 대체하자는 제안을 토론에 제출했다.

2016년 1월부터 2018년 말까지 대부분의 개별 기업가가 "시험 휴가"를 위해 석방된 이미 운영 중입니다.

대부분의 수표는 규제됩니다. 연방법 №294.

모라토리엄은 이전에 3년마다 수행되었던 노동부, 천연자원부, 검찰청 및 기타 여러 부서의 모든 예정된 검사에 적용되었습니다.

연말에 입법자들은 2018년 12월 25일 법률 No. 480-FZ를 채택하여 유효기간을 2년 더 연장하는 것을 우려했습니다. 이에 따라 소상공인 및 개인사업자는 정기점검 면제 형태로 구제를 받았습니다. 기간은 2019년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지입니다.

확인 근거

IP 확인은 다음과 같은 가능한 이유 중 하나로 인해 예약, 사전 결정 및 예약되지 않습니다.

1. 위반 시정을 위해 정해진 기한 만료 후 이전 확인.
2. 기업가가 소비자, 직원 및 기타 규범의 권리를 위반한 것에 대해 규제 당국에 증거 또는 불만 접수.
3. 검사의 요구와 통제 기관의 장의 명령.

그러나 예정되지 않은 검사에 대해서도 기업가는 늦어도 24시간 전에 경고를 받아야 합니다. 예외는 긴급 상황 및 IP가 사람, 동물 또는 환경의 건강에 해를 끼칠 것으로 의심되는 경우입니다.

검사 계획

정기점검 일정은 홈페이지에서 확인 가능 검찰총장실. 거기에서 OGRNIP 및 회사의 기타 세부 사항에 대한 예정된 점검에 대해 알 수 있습니다.

모든 회사가 예정된 검사에서 면제될 만큼 운이 좋은 것은 아닙니다. 일부는 계획에서 제외되지 않았습니다.

여기에는 다음이 포함됩니다.

• 교육 및 의학 분야의 조직
• 소셜 미디어 회사 서비스;
• 감사 회사;
• 주거용 건물의 관리 회사;
• 산업 및 기타 보안의 첫 번째 및 두 번째 클래스의 대상.

수표 유형

모든 수표는 현장과 다큐멘터리로 나뉩니다. 이름에서 알 수 있듯이 첫 번째 경우 감사인은 기업을 직접 방문하고 두 번째 경우에는 확인을 위해 문서 패키지만 요청합니다. 하나의 테스트는 다른 테스트에서 따를 수 있습니다. 예를 들어, 검사관은 문서를 확인하는 것으로 시작하지만 논란의 여지가 있는 점방문 의사를 밝혔다 직장 IP.
IP 확인을 수행하는 주요 기관은 다음과 같습니다.

• IFTS;
• , Rostransnadzor 및 Roszdravnadzor.

통제 기관에 관계없이 검사는 일반적으로 모든 구성 문서, 라이선스 및 이전 확인 결과.

세무 감사

규제법: 러시아 연방 조세법 14조.

세무 당국이 특히 관심을 갖는 것은 너무 낮음을 나타내는 기업가입니다. 임금직원 또는 오랫동안 손실을 입고 일합니다.

동일한 기간 동안 동일한 세금에 대해 기업가를 다시 확인하는 것은 금지되어 있습니다.

세금에 대한 데스크 감사는 제출된 보고서를 추가로 통제합니다. Inspectorate는 일부 데이터의 설명 또는 비용 확인을 요청할 수 있습니다. 감사는 보고기간 종료일로부터 최대 3개월까지입니다. 피감사인은 세금 미납으로 이어지지 않은 오류를 수정할 수 있는 5일의 시간이 주어집니다. 심각한 위반 사항이 발견되면 10일 이내에 해당 IP가 책임을 지게 됩니다.

외출 중 세무 감사더 깊은 감사. 이러한 수표는 위반자와 탈세자만을 위협합니다. 전문가와 증인이 추가로 절차에 참여할 수 있으며 건물 목록 및 문서 압수가 수행될 수 있습니다.

심사는 다음과 같은 경우 2개월 또는 최대 6개월까지 연장될 수 있습니다.

• 회사에는 여러 부서가 있습니다.
• 추가 전문 지식이 필요합니다.
• 개별 기업가가 필요한 서류 발급 기한을 위반했습니다.

세금보고 뿐만 아니라 재무제표, 다른 문서도 확인됩니다.

• 현금 영수증;
• 계좌 내역서;
• 확인 .

납부 세액에 영향을 미치는 수입과 지출에 대한 철저한 점검이 이루어집니다. 실제 이익에 의존하지 않는 것은 예정에 없던 세무 감사를 받을 가능성이 적습니다. 따라서 IP 확인은 벌금으로 끝나는 경우가 적습니다.

청산일로부터 3년 이내에 이전 IP에 대한 세무 감사도 허용됩니다.

감사는 최종적이라고 할 수 있으며 그 목적은 불일치, 세금 미납을 식별하는 것입니다. 기업가에게 남아있을 수있는 부채 확인을 포함합니다.

Rospotrebnadzor의 확인

규제 행위: "에 대한 규정 연방 서비스 2004년 6월 30일자 러시아 연방 정부령 No. 322에 의거한 소비자 권리 보호 영역의 감독에 관한

대중에게 서비스를 제공하거나 상품을 판매하는 모든 기업은 검증 대상입니다. 확인해야 할 사항의 목록은 매우 광범위합니다.

가장 인기있는 이름을 지정해 보겠습니다.

• 간판, 가격표 및 가격
• 소비자 코너;
• 방의 조명 및 환기;
• 위생 표준, 상품에 대한 적합성 인증서의 가용성;
• 제품 만료 날짜 준수
• 필요할 때 - 직원 존엄성의 존재. 책과 유니폼.

오늘날 Rospotrebnadzor 검사는 소비자와 함께 작동할 뿐만 아니라 위생 규범기업에서. 대부분의 경우 이러한 수표는 식료품점 및 요식업소에서 방문합니다.

근로감독관

Rostrud는 권리 준수를 통제합니다. 직원. 종종 직원의 불만이 예정에 없던 검사의 근거가 됩니다.

다음 고용주도 엄격한 감독을 받습니다.

• 외국인 고용
• 미성년자 직원이 있는 경우
• 너무 적은 급여를 지불합니다.

모두 검증 대상 인사 문서:

• - 노동법 준수, 등록의 정확성, 서명의 존재;
• 직원의 노동 장부;
• 및 작업표;
• 휴가 일정;
• 급여 일정.

채용 기준 준수는 어렵지 않습니다. 노동법 RF.

소방관

비상 상황부의 검사관은 기업의 화재 안전 문서와 소방 및 화재 예방 장비의 가용성을 확인합니다.

확인을 위해 가장 많이 요청되는 문서:

• 교대 근무가 끝나면 장비를 끄고 흡연 구역을 설정하라는 머리의 명령;
• 직원의 화재 안전 브리핑 및 브리핑 로그의 빈도에 대한 명령;
• 대피 계획.

실내에서 현장 화재 검사는 다음을 확인합니다.

• 대피 계획 및 건물의 실제 구성 준수
• 비상구의 가용성, 위치 및 접근성;
• 벽, 바닥, 천장 마감재, 창문의 바 상태;
• 소화기 및 그 밖의 소화수단의 수와 위치
• 10 명 이상의 사람들이있는 방의 경우 - 화재 경고 시스템의 상태.

화재 조사관의 벌금은 규칙 위반으로 인해 발생한 화재로 인한 피해만큼 끔찍하지 않다는 것을 기억하는 것이 중요합니다.

Rostekhnadzor의 확인

Rostekhnadzor Inspectorate는 라이센스를 발급하고 사용과 관련된 많은 활동을 검사합니다. 천연 자원위험한 생산 시설과의 상호 작용(설계, 설치, 운송 등).

검증 대상: 산업 안전 분야의 법규 요구 사항 준수.

가능한 모든 위반은 일반적으로 면허를 취득하기 전에 기업가가 제거하며 추가 확인을 위해 모든 요구 사항을 준수하는 것으로 충분합니다.

검찰수사

검찰청의 검사는 다른 사람의 통제에 속하지 않는 지적 재산권 침해에 대한 정보를 기반으로 만 수행됩니다. 정부 기관. 가능한 경우 검사실은 검사관의 권한을 다른 부서에 위임해야 하며, 다른 경우에는 자체적으로 감사를 수행할 수 있습니다.

시민으로부터 접수된 위반사항에 대한 정보 없이, 기타 법인또는 언론, 검찰청은 검사를 시작할 수 없습니다. 따라서 법을 위반하지 않는 기업가는 법을 두려워해서는 안됩니다.

검사는 지적재산권에 대한 진정의 진정성을 확인하고 위반 사실이 확인될 경우 그 심각도에 따라 상황 시정을 명령하거나 소송을 제기할 수 있다.

벌금을 피하는 방법

물론 과태료 확인 후 피하는 가장 확실한 방법은 법을 어기지 않는 것이다. 매우 어렵지만 모든 법적 규범에 따라 비즈니스를 수행하는 것은 여전히 ​​가능합니다.

첫 번째 단계는 법률을 공부하는 것입니다. 국가 검사 결과에 따라 기업가에게 부과되는 가장 일반적인 벌금은 러시아 연방 행정법 14장에 징수됩니다.

형법도 간과해서는 안 된다. 예를 들어, 199조에 따르면 탈세 혐의로 최대 6년의 징역형을 받을 수 있습니다.

기업가는 감사 중에 무엇을 해야 합니까?

기업에 엄격한 액세스 제어가 있는 것이 좋습니다. 따라서 검사관은 책임자 없이 현장 검사를 시작할 수 없습니다. 다른 상황에서는 주의해야 합니다.

법에 따르면 현장 검사는 기업가 또는 그의 대리인 앞에서 수행해야하지만 실제로는 검사가 조직의 영역에 들어가 자마자 위반이 발생합니다. 베란다에 있는 직원의 대화조차도 검사를 받는 사람에 대해 악용될 수 있습니다.

이와 관련하여 기업가는 다음을 수행해야 합니다.

• 보안 시스템을 사전에 구성하십시오.
• 직원에게 검사관과의 의사 소통 규칙에 대해 지시하십시오 - 머리가있는 경우에만.

책임자 부재 시 현장 검사는 시민과 동물의 건강에 해를 끼칠 수 있는 비상 상황에서만 가능합니다.

검사가 현장 검사를 시작하기 전에 기업가는 다음을 확인해야 합니다.

1. 검사원의 인증서를 숙지하십시오(만약에 따라 데이터를 다시 쓸 수 있음).
2. 서명을 수락하고 검사 명령 사본을 검토하십시오. 그것은 감사의 목적, 통제 수단의 유형, 감사 위원회의 구성, 감사 날짜 및 기타 조건을 표시해야 합니다.

모든 문서가 정확하면 확인을 방해하지 마십시오. 추가 벌금을 물 수 있습니다.

검사가 형사 사건의 틀 내에서 수행되는 경우 검사를받는 사람은 변호사가 도착할 때까지 질문에 대답하지 않고 문서에 서명하지 않을 권리가 있습니다 (검증 행위조차도).

검사를 받은 사람은 검사 대상과 관련된 모든 문서 및 건물에 대한 액세스 권한을 검사관에게 제공해야 합니다.

수표 로그는 헤드의 요청에 따라 기업에서 시작됩니다. 그것의 존재는 검사의 빈도와 다른 많은 요인을 통제하는 데 도움이 될 것입니다.

확인 행위

감사의 결과는 취해진 모든 조치와 발견된 위반사항을 기록하는 행위입니다. 법에 따른 기업가의 서명은 거기에 설명 된 모든 것에 대한 그의 동의를 의미합니다.

개별 기업가는 검사 보고서에 대해 이의를 제기할 권리가 있습니다.

법에 정당한 반대를 입력하면 기업가가 감사 결과에 항소할 가능성이 높아집니다. 따라서 법안에 서명하기 전에주의 깊게 연구해야합니다.

검증 중 변호사의 존재는 개별 기업가의 모든 권리가 준수된다는 추가 보증을 제공합니다.

확인 절차를 위반한 경우

사업에 대한 모든 감사는 사람에 의해 수행되며 모든 사람은 아시다시피 때때로 실수를 할 수 있습니다. 에서 작은 탈선 법적검증 절차는 사업가의 손에 달려 있을 수 있습니다. 이러한 검사의 결과는 이의를 제기할 수 있습니다.

다음과 같은 경우 검사가 불법으로 선언될 수 있습니다.

• 예정된 검사는 3년에 한 번 이상 수행됩니다.
• 예정된 검사는 검찰청 웹사이트의 공식 일정에 없었습니다.
• 주문에 지정된 수표 조건을 위반했거나 최대 기간을 초과했습니다.
• 검사관은 검사를 수행하라는 명령을 내리지 않았습니다(또는 전혀 없었습니다).
• 감사인이 감사대상과 관련이 없는 서류 또는 견본의 제공을 요구한 경우
• 감사가 끝날 때 인증서가 제공되지 않았습니다.

결과에 이의를 제기하는 방법

위반 사항에 대해 수행된 감사 결과에 이의를 제기하기 위해 법원에 가는 것을 두려워하지 마십시오.

우선, 귀하의 의견이 검사 보고서에 포함되어야 합니다. 이것은 법원을 편애하는 데 크게 도움이 될 것입니다.

적용하다 중재 법원위반일로부터 3개월 이내에 가능합니다.

성명서는 다음과 같이 말합니다.

• 청구인의 세부정보
• 응답자의 이름과 주소
• 에 대한 참조로 뒷받침되는 주장 규정법률;
• 위반사실을 증명할 수 있는 자료(전문가의 의견, 증인의 증언, 검증과정의 영상 및 음성녹음)

통계에 따르면 점점 더 많은 소송이 기업가에게 유리하게 종료됩니다. 법원을 통해 감사 결과를 무효화하고 과태료를 부과할 수 있을 뿐만 아니라 보상도 받을 수 있습니다.

또한, 기업가는 조사관의 행동에 불만을 가지고 있습니다. 완전한 권리상급 관리자에게 불만을 제기하십시오. 불만 사항은 2 부 작성해야하며 응답 편지의 주소를 표시하고 문서를 검사를 수행 한 기관에 가져 가야합니다. 비서의 접수 표시가 있는 사본 1부는 신청자에게 남아 있습니다. 10일 후에도 답변을 받지 못하면 중재 법원에 신청할 수 있습니다.

시험 세무서- 이것은 모든 개별 기업가가 직면할 수 있는 것입니다. 어떤 수표가 있습니까? 세무 당국은 무엇을 확인합니까? 어떤 위반에 대한 벌금이 부과됩니까? 오늘 기사의 이러한 질문과 기타 질문은 웹 서비스 ""의 전문가가 답변합니다.

세무 감사의 유형

세무 감사는 카메라와 현장의 두 가지 유형으로 나뉩니다. 차이점은 검증이 수행되는 방식에 있습니다.

데스크 세무 감사 세무 당국의 위치에서 수행됩니다. 즉, 세무 당국은 기업가에게 가지 않습니다. 이것은 기업가가 통과하자마자 매번 수행되는 정기 점검입니다. 세금보고. 보고 기간 종료 후 최대 3개월까지 지속될 수 있습니다.

"카메라 미팅" 동안 조사관은 보고서 제출 또는 미제출 사실, 완료의 정확성, 계산의 정확성 및 제공된 정보의 신뢰성을 확인합니다. 보고서를 올바르게 작성하고 적시에 제출하면 세무 당국은 청구를 제출하지 않습니다.

따라서 데스크 세무 감사의 수행에 대해 전혀 알지 못할 수도 있습니다. 세무 당국은 시작과 완료에 대해 알리지 않습니다.

다만, 필요한 경우 세무당국은 세액계산에 대한 설명을 요청할 수 있다. 추가 서류비용 확인. 그러한 정보는 5일 이내에 검사관에게 제공되어야 합니다. 이것은 귀하의 실수로 인해 세금이 과소 납부된 경우에 발생합니다. 세무 당국에 명확하게 답변할 수 없거나 비용 관련 문서를 제출할 수 없는 경우 "카메라 하우스" 종료 후 10일 이내에 검사관이 책임을 묻는 결정을 내립니다. 그리고 그들은 당신에게 체납, 벌금 및 벌금 지불을 요구할 것입니다.
IFTS로부터 요청을 받고 인터넷을 통해 요청된 문서를 전송

현장 세무 감사 세무 당국의 장 또는 차장의 결정에 따라 기업가의 영역 (건물 내)에서 수행됩니다. 현장 조사는 기업가 활동의 마지막 3년만 다룰 수 있습니다. 해당 연도 중 동일한 세금에 대한 반복 감사는 허용되지 않습니다. 수표는 몇 가지 경우를 제외하고는 2개월을 넘지 않아야 합니다.

• 개별 기업가가 별도의 세분을 가지고 있는 경우;
• 검사 중 기타 위반 사항이 발견된 경우 추가 검증;
• 납세자가 현장조사에 필요한 서류제출을 미루는 경우
• 불가항력의 경우.

현장 검사 중에 검사관은 하나 이상의 세금 계산 및 지불의 정확성을 확인합니다. 동시에 기업가는 이러한 세금에 대한 회계 문서에 대한 액세스 권한을 제공해야 합니다. 또한, 현장 감사 과정에서 검사관은 다양한 통제 조치, 증인 호출, 건물 조사, 문서 및 물건 압수, 조사 등 이러한 각 이벤트에는 고유한 특성이 있습니다("" 참조).

검사가 완료되면 검사관은 검사 대상과 시기를 나타내는 특별 증명서를 작성해야 합니다. 인증서를 기반으로 검사관은 식별 된 모든 위반 사항과 제거 제안을 나타내는 검사 보고서를 2부로 작성합니다. 그런 다음 2주 이내에 검사 결과에 대해 이의를 제기할 수 있습니다.

위반에 대한 세무 감사 중 처벌

세금보고 제출기한 위반

변화에 늦었던 기업가에게 세금 환급, 전체 또는 불완전한 달지연, 그러나 지정된 금액의 30% 이하, 1,000루블 이상(러시아 연방 세법 119조). 선언이 제 시간에 제출되지 않았지만 세금이 지불되면 벌금은 1,000 루블에 불과합니다 (러시아 연방 최고 중재 재판소 총회 결의 18 항, 러시아 재무부의 서한 ).

또한, 10일 이상 지연될 경우 세무서에서 모든 거래를 차단할 수 있습니다. 은행 계좌기업가(의무 지급 제외 - 위자료, 직원 급여 지급 등) 신고가 제출된 다음 날 계정 차단이 제거됩니다.

수입 및 지출 회계 규칙의 중대한 위반

소득 및 비용 회계 규칙(러시아 연방 조세법)을 크게 위반한 경우 세무 조사관은 다음 금액을 벌금으로 부과합니다.

• 한 과세 기간(분기 또는 연도) 내에 위반 시 10,000루블;
• 규칙을 더 오래 위반한 경우 30,000루블 - 2개 이상 과세 기간;
• 미납 세금 금액의 20 %, 그러나 이로 인해 세금이 과소 평가 된 경우 40,000 루블 이상입니다.

탈세

미납 또는 불완전한 세금 납부의 경우 기업가는 미납 세액의 20~40%에 해당하는 벌금에 처합니다(러시아 연방 세법 122조). 여기에 재융자율의 1/300만큼 지연의 날마다 위약금이 추가됩니다. 현재 재융자 비율은 다음과 같습니다. 키 요율 7.25%입니다("" 참조).

요청에 따라 문서를 제출하지 않은 경우

사내 및 현장 감사 중에 세무 조사관은 기업가의 상대방에 대한 정보를 제공하도록 요구할 수 있습니다. 예를 들어, 소스 문서거래에. 지정된 기간 내에 요구 사항을 준수하지 않으면 기업가는 10,000루블의 벌금에 처하게 됩니다(러시아 연방 세법 2조).

금전 등록기 작업 규칙 위반

법적으로 IP는 고객으로부터 현금 또는 은행 카드. 규칙 위반의 경우 체크 아웃시 깨지지 않은 금액의 25 %에서 50 %까지 벌금이 부과되지만 10,000 루블 이상입니다 (러시아 연방 행정법 위반).

온라인 CRE "4개를 1개 가격에 4개" 위한 완전한 세트: 금전 등록기 가격에 대해 금전 등록기, OFD, 연방 세무 서비스 및 재고 시스템에 등록된 CRE 설정을 받게 됩니다.

세무대리인의 의무를 다하지 않은 경우

어떤 경우에는 개별 기업가가 자신을 위해서가 아니라 다른 사람을 위해 세금을 내야 합니다. 예를 들어, 직원을 고용한 기업가는 급여에 대해 개인 소득세를 납부해야 하고, 임대를 하는 개인 기업가는 국가 재산임대 가격에 대한 VAT를 지불해야 합니다. 이러한 의무를 이행하지 않을 경우 미납세액의 20%에 해당하는 벌금이 부과됩니다(NK RF 조항).

잘못된 정보를 제공하면 세무 대리인은 왜곡된 정보가 포함된 각 문서에 대해 500루블의 벌금을 부과할 수 있습니다(러시아 연방 조세법).

참고: 새로 등록한 기업가(또는 회계사)는 특별 회계 프로그램 IP용. 수입과 지출을 추적하고 금액을 계산할 수 있는 Kontur.Elba 웹 서비스입니다. 고정 기여금간소화된 세금 시스템 및 UTII에 따른 세금, 보고서를 작성하여 인터넷을 통해 제출합니다. 개별 기업가는 기업가 등록일로부터 Kontur.Elbe 등록까지 3개월 미만이 경과한 경우 프로그램에서 무료로 일할 수 있습니다.

모든 세무 감사의 본질은 러시아 연방 세금 코드의 요구 사항이 얼마나 정확하고 어느 정도 충족되는지 분석하는 것입니다.

어떤 종류의 수표가 있습니까?

러시아 연방 법률은 카메라 및 현장의 두 가지 주요 세무 감사 유형을 제공합니다. 주요 기능이 무엇이며 서로 어떻게 다른지 고려하십시오.

체크를 종료합니다.

이것이 불법적으로 행해지고 있음이 증명되면 신청 시 지불해야 하는 추가 세금이 부과됩니다.

합법성을 확인한 후 검사관은 기록을 얼마나 올바르게 보관하는지 분석합니다. 그러나 우리는 개별 기업가가 의무 사항이 아니라는 점에 즉시 주목합니다.

UTII에 대한 IP 확인

우선, 이미 위반을 저지른 경우 이러한 검사가 적용된다는 점에 주목할 가치가 있습니다. 세법.

이것은 신고서의 잘못된 작성, 제출 기한 위반, 소득 은폐 의혹일 수 있습니다.

일반적으로 UTII 확인은 세금 계산에 사용되는 물리적 또는 기타 지표를 확인하는 것으로 구성됩니다. 평균 인원 계산, 건물, 영토에 대한 소유권 문서, 비즈니스가 주차장인 경우, 체결된 계약 및 기타 서류.

IP 폐쇄 시 확인

이미 무사하더라도 3년 안에 올 수 있습니다.

현장 검사가 모든 경우에 수행되는 것은 아니며 필수 사항도 아닙니다. 그러나 귀하의 사업이 진행 중이더라도 세무 당국은 귀하를 확인할 권리가 있습니다.

물론 검사관은 집에 방문하지 않지만 다음을 수행할 수 있습니다.

• 인벤토리를 수행합니다.
• 개별 기업가의 활동과 관련된 문서 요청
• 건물을 검사합니다(있는 경우).

세무 전문가는 폐쇄 후 36개월 이내에 개별 기업가와 관련하여 현장 검증 활동을 수행할 권리가 있습니다.

LLC의 현장 검사 : 임명 이유

• 2년 이상 보고 시 회사가 수익성이 없는 것으로 반영됩니다.
• 비용 증가가 소득 증가를 능가합니다.
• 서비스 세무서를 반복적으로 변경했습니다.
• 귀하의 회사가 쉘 회사와 협력하고 있다고 믿을 만한 이유가 있습니다.
• 보고의 불일치에 대한 설명을 제공하지 않습니다.

이 목록은 상황에 따라 보완될 수 있습니다.

추가 활동

검사 과정에서 검사관은 추가 통제 조치를 수행할 수 있습니다.

• 서류를 회수하고 압수하십시오.
• 영토와 재산을 조사하십시오.
• 재산 목록을 작성하십시오.
• 증인을 심문합니다.
• 전문가와 통역사의 서비스를 이용하십시오.

이러한 활동은 모든 법적 요구 사항을 준수하는 경우에만 검사관이 수행할 수 있습니다.

LLC 확인 기한

표준 기간은 2개월입니다. 다만, 다양한 사유로 최대 6개월까지 연장할 수 있습니다.

근거는 다음과 같습니다.

• 회사는 매우 큽니다.
• 추가 검증 활동을 수행할 필요가 있습니다.
• LLC에는 별도의 부서가 있습니다.
• 문서를 늦게 제출했습니다.

단순화 된 세금 시스템에서 LLC 확인

절차는 IP 확인과 거의 동일합니다. 첫째, 세무 당국은 귀하가 신청할 권리가 있는지 확인합니다. USN 모드이 과세 제도에 대한 모든 요구 사항을 준수하는지 여부.

그런 다음 단순화 된 과세에 대한 세금 지불 계산을 확인한 후 문서 작성의 정확성 및 가구 구현 절차를 확인합니다. 작업.

LLC 청산시 세무 감사는 어떻게 수행됩니까?

현장 검증 활동은 거의 항상 수행됩니다.

당신이 절대적으로 모든 것에 대한 정보를 가지고 있는지 확인하십시오 세금 납부지난 36개월 동안. 회사가 언제 정기적으로 점검을 받았는지는 중요하지 않습니다.

기간은 문서 상태, 청산 위원회의 작동 방식, 회사 구조에 따라 다릅니다.

회사에 지점이 있는 경우 해당 지점도 확인됩니다.

테스트 결과 수정

모든 결과는 프로토콜과 최종 인증서에 반영됩니다. 부채 금액과 법률 위반(있는 경우)에 대한 정보를 반영합니다.

확인 결과에 동의하지 않는 경우, 확인 결과를 받은 날부터 15일 이내에 이의신청을 할 수 있습니다.

청산 중 검증을 피하는 방법

세무 당국과의 의사 소통을 피하기 위한 몇 가지 법적 옵션이 있습니다.

• 모든 지불을 제 시간에 전액 지불하십시오.
• 회사를 팔다;
• 잔액이 0인 상태에서 청산합니다.
• 중개자에게 도움을 구하십시오.

IP 및 LLC의 데스크 감사

이 이벤트는 주로 귀하가 세법 요구 사항을 준수하는지 확인하기 위한 것입니다.

신고서를 제출한 후 연방세 서비스 영역에서 수행됩니다. 동시에 검사를 수행하기 위해 검사 관리자의 허가가 필요하지 않습니다.

연방세 서비스의 조사관은 조사를 귀하에게 통지할 필요가 없습니다. 검토자가 질문이 있거나 설명이 필요한 경우 이에 대해 알 수 있습니다.

세무 당국이 요구하기로 결정한 문서는 요청을 받은 후 10일 이내에 제출해야 합니다.

제공을 거부할 경우 벌금이 부과되거나 행정적 책임이 부과될 수 있습니다.

확인은 이전에 신고서에 지정한 기간 동안 수행됩니다.

기한은 3개월이며 카운트다운은 연방세청에 신고서를 제출한 날의 다음 날부터 시작됩니다.

단순화 된 세금 시스템에서 일하는 LLC의 데스크 감사는 다음과 같은 감사와 동일한 원칙에 따라 수행됩니다. 공통 시스템과세.

올해 수표 변경 사항

에서 작동할 변경 사항에 대해서는 올해, 한 가지 주목할 가치가 있습니다. 수표는 기업가에게 더 철저하고 위험해질 것입니다.

이것은 새로운 소프트웨어제출된 신고서, 보고서, 벤치마크 비율을 자세히 분석하여 검증 후보 목록을 구성하는 세무 조사. 세무조사관의 참여 없이 실질적으로 분석이 이루어지며, 그 결과는 짧은 참고자료로 구성됩니다.

예를 들어 구현 전자 시스템현재 이미 두 번째 버전에 있는 VAT ASC는 예산에서 거의 8배까지 불법 VAT 환급을 줄이는 것을 가능하게 했습니다.

실시간으로 세무서에 정보를 전달하는 온라인 캐쉬데스크를 의무적으로 사용함으로써 부가가치세 체납을 방지하고 '회색' 탈세를 최소화할 수 있다.

또 다른 혁신은 데스크 감사가 일반적으로 보고서를 제출하는 곳이 아닌 다른 IFTS에서 수행할 수 있다는 것입니다. 이는 개인 연락처를 제외하고 지속적인 활동의 효율성을 높이기 위해 수행됩니다.

현재 통계에 따르면 가장 많은 세금 징수는 현장 감사가 아닌 데스크 감사의 결과로 정확하게 발생합니다. 그리고 이것은 설명을 하고 더 많은 추가 비용을 청구해야 할 가능성도 이전보다 증가한다는 것을 의미합니다.

가장 철저하고 위험한 것은 연방 세무 서비스가 법 집행관과 함께 수행하는 점검입니다. 그러한 수표의 수는 이미 450,000을 초과했습니다.

결론

모든 관리자 또는 사업주는 검증을 피할 수 없을 것이라는 점을 이해해야 합니다. 귀하의 임무는 법률의 모든 요구 사항을 준수하고 검사관이 온 경우 법적 조치를 수행할 기회를 제공하는 것입니다.

기업 활동은 세무 당국의 지속적인 통제 하에 있습니다. 연방 세금 서비스는 세금 및 수수료 지불의 완전성과 적시성에 대해 IP를 확인하고 기업가가 필요한 세금 보고서를 제출하는지 여부를 제어할 권리가 있습니다. 이 기사에서는 개별 사업자에 대한 세무 감사가 어떻게 수행되는지 분석하고 세무서에서 사업자를 확인하는 빈도와 개별 사업자가 컨트롤러 방문을 준비하는 방법에 대해 알아 봅니다.

개별 기업가에 대한 현장 및 데스크 감사

기업가의 경우, 일반 규칙 세금 통제. 이는 세무 당국이 개별 기업가에 대한 정기 및 비정기 검사를 수행할 수 있을 뿐만 아니라 데스크 및 현장 검사를 수행하여 기업가의 활동을 통제할 수 있음을 의미합니다.

카메라 및 현장 세무 감사를 수행하는 절차는 Art에 의해 규제됩니다. 88 및 예술. 각각 러시아 연방 세금 코드 89. 지정된 메커니즘은 조직 검사 및 개별 기업가의 활동 제어와 관련하여 작동합니다.

세무당국이 지적재산에 대한 탁상감사를 실시하는 경우

데스크 체크 - 세무 당국의 위치에서 연방 세무 서비스가 수행하는 세금 신고서에서 개별 기업가가 표시한 계산 및 금액 확인. 예술에 따르면. 러시아 연방 세금 코드 88에 따라 연방 세금 서비스는 제출 된 각 세금 보고서를 기반으로 IP에 대한 데스크 감사를 수행 할 권리가 있습니다. 수표는 연방 세무 서비스 직원이 공식 업무를 수행하는 과정에서 수행되며 이를 위해서는 국장의 특별한 결정이 필요합니다.

데스크 감사 중에 연방 세금 서비스는 신고서에 입력된 정보의 정확성과 반영된 금액의 정확성을 모니터링합니다. 확인할 때 세무 당국은 신고서에 표시된 금액을 수입 및 지출 장부 및 연방 세무 서비스가 처분할 수 있는 기타 정보와 비교합니다.

V 일반 주문탁상감사는 30일 이내에 실시하나, 예외적인 경우에는 최대 3개월까지 연장할 수 있다.

연방세청이 현장 IP 감사를 수행할 수 있는 경우

세무 당국은 개별 기업가의 활동에 대한 현장 검사를 수행할 권리가 있습니다. 이러한 감사는 개별 기업가의 활동 장소에서 수행되며 세무 당국 장의 특별 결정에 따라 임명됩니다.

다음 사실은 IP의 현장 검증을 위한 근거가 될 수 있습니다.

현장점검 기간은 2개월 이내로 제한되지만, 예외적인 경우에는 최대 4개월 또는 최대 6개월까지 연장할 수 있다.

기업가에 대한 정기 감사 및 예정되지 않은 감사: 세금 감사는 개별 기업가를 얼마나 자주 수행합니까?

연방세 서비스는 IP를 계획된 대로(일정에 따라) 확인하거나 예정에 있지 않은(관련 결정에 따라) IP를 확인할 수 있습니다.

개별 기업가는 기업가에게 할당된 세금 위험 범주에 따라 예정된 검사 일정에 포함됩니다.

• IP 활동 높은 레벨세금 위험은 3년마다 확인됩니다.
• 연방 세무 서비스는 5년에 한 번만 평균 위험 수준의 IP를 확인할 수 있습니다.
• 세금 위험이 낮은 개인 사업자는 정기 점검 일정에 포함되지 않습니다.

세무 당국은 기업가가 다음과 같은 경우 예정되지 않은 IP를 확인할 수 있습니다.

• 규정된 기간 내에 연방 세무 서비스의 요구 사항에 대한 설명을 제공하지 않았습니다.
• 이전 감사 중에 기록된 위반 사항을 제거하지 않았습니다.

예정에 없던 세무 감사를 실시하는 근거는 개별 기업가가 현행 세법을 위반한 다른 경우일 수 있습니다. 예정에 없던 체크 IP는 세무서장의 적절한 명령이 있는 경우에만 수행됩니다.

소기업 검사에 대한 모라토리엄

2016년 1월 1일에 중소기업 검사에 대한 유예가 도입된 법률이 발효되었습니다. 모라토리엄은 소기업과 개인 기업가의 활동을 다룹니다.

법에 따르면 2016년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 다음 유형체크 무늬:

• 개별 기업가의 활동에 대한 세무 감사(납세 및 보고서 제출 마감일 통제);
• 검찰청 및 연방 관세청에 의한 기업가 확인;
• 불만, 사고, 비상 사태에 대해 Rostekhnadzor가 수행하는 통제 조치.

2020년 말에 State Duma에 법률 초안이 제출되었으며 이에 따라 모라토리엄을 4년(2021년 말까지) 더 연장할 계획입니다.

에너지, 교육 및 건강 부문에서 일하는 기업가뿐만 아니라 감사관에게는 모라토리엄이 적용되지 않습니다. 연방 세금 서비스는 또한 지난 3년 동안 세법을 크게 위반한 개별 기업가를 확인할 권리가 있습니다(과소 표현 과세 기준, 납세지연, 과소납부, 보고서 미제출).

세금보고 확인 절차 및 유지 관리의 정확성 회계의 적시성 세금 기여금러시아 연방 세법의 현재 규범 준수에 대한 연방 세금 서비스의 주요 통제 수단입니다.

이와 관련하여 각 개별 기업가는 개별 기업가의 세무 조사가 무엇인지 알아야합니다. 이 정보를 통해 필요한 대로 수표를 준비할 수 있습니다. 오늘의 간행물에서는 개별 기업가의 세무 감사 유형과 특징을 고려하고 세무 감사 중 행동 방법에 대한 권장 사항을 제공합니다.

세무서에서는 IP 감사를 어떻게 수행합니까?

법인 및 개별 기업가에 대한 세무 감사를 수행하는 절차는 실질적으로 동일합니다. 우선, 개별 기업가에 대한 세무 감사는 기업가에 대한 현장 감사를 포함하여 제출된 세금 신고서에 대한 기본 및 카메라 제어의 구현을 목표로 합니다.

IP 세무 감사는 다음 유형으로 나눌 수 있습니다.

1. 개별 기업가에 대한 정기 세무 감사(사전 채택된 연간 계획에 따라 수행).
2. 예정되지 않음(이전 감사 중에 식별된 의견의 제거를 통제하기 위해 또는 연방세 서비스가 개별 기업가가 현재 법률을 준수하지 않는다는 정보를 수신할 때 수행됨).

개별 기업가에 대한 정기 세무 감사

IP 감사 계획은 연방 세금 서비스의 공식 웹 사이트에서 찾을 수 있습니다. 여기에는 정확한 확인 날짜를 나타내는 현재 연도의 모든 개별 기업가에 대한 정보가 포함됩니다. 즉, 개별 기업가는 항상 검사관의 방문을 준비하여 가능한 모든 위반을 제 시간에 제거 할 기회가 있습니다.

또한 Proverki.gov.ru 링크의 검찰청 웹 사이트에서 조직 또는 개인 기업가의 TIN을 입력하면 충분하며 프로그램은 세무서에서 손님을 기대해야하는지 여부에 대한 정보를 제공합니다. 검사가 시작되는 날짜도 마찬가지입니다.

개별 기업가에 대한 세무 감사를 수행하기 전에 연방 세무 서비스의 의무에는 기업가에게 다가오는 감사 사실을 알리는 것이 포함됩니다. 통지는 검사 시작 3영업일 전까지 접수되어야 합니다. Federal Tax Service는 IP에게 정확히 무엇을 확인할 것인지 알려줍니다.

제21조 세금 코드러시아 연방은 세무 감사 중에 조직의 장 또는 개인 기업가가 참석해야 한다는 요구 사항이 있습니다.

개별 기업가가 검사에 참석할 기회가 없으면 미리 연방 세무 서비스에 알리고 검사 일정을 다른 날짜로 변경할 것을 제안합니다.

기업가 활동의 감사 기간이 3년을 초과할 수 없다는 사실에 주목할 가치가 있습니다.

현행법상 동일한 세금에 대해 1년 이내 반복감사를 할 수 없다.

IP의 데스크 세무 감사

개별 사업자에 대한 사내 세무조사는 개별 사업자가 제출한 보고서를 재관리하기 위한 절차입니다. 이 검사는 정기적입니다.

확인의 본질은 조사관이 IP 보고서(신고 및 유사 보고서) 제출 사실을 독립적으로 밝히는 것입니다. 그 후, 그는 기업가가 만든 세금 계산의 정확성에 대한보고 내용을 제어합니다. 검사관은 또한 문서 작성의 정확성과 제공된 데이터의 신뢰성을 확인합니다. 검사 중 위반 사항이 없으면 IP는 행위 사실조차 알지 못합니다.

데스크 감사는 IFTS에 보고된 날짜로부터 3개월 이내에 수행됩니다. IP가 수정 보고서를 제출하면 이전 보고서에 대한 데스크 감사가 종료되고 수정 보고서 제출일부터 새로운 데스크 감사가 시작됩니다.

데스크 감사 중에 세무 직원은 다음을 결정합니다.

• 신고기한 위반 여부
• 보고서 작성의 정확성;
• 보고서에 지정된 데이터의 신뢰성.

개별 사업자의 사내 세무 감사에서 위반 사항이 밝혀지면 개별 사업자 감사 사실 및 위반 사항에 대한 알림이 전송됩니다. 검사관은 식별된 위반 사항을 제거하기 위한 기한을 알립니다.

세무 당국은 납세자에게 위반 사항이 발견되면 통지하거나 요청할 수 있습니다. 추가 정보다음 방법 중 하나로:

• 개인사업자 개인(또는 대표자)
• 택배를 통해;
• 우편 서비스를 통해(통지와 함께 등기 우편으로)
• 전자문서관리를 통해

IP는 차례로 5일 이내에 제공할 수 있어야 합니다. 기본 문서정확성을 확인하거나 위반을 제거합니다. 그 후 기업가는 위반 사항이 수정되었다는 사실을 확인하는 문서를 연방 세무 서비스에 제출합니다.

2018년 9월 3일에 러시아 연방 세법 93조 5항에 대한 수정 사항이 발효되었습니다. 2020년을 포함하여 이 날짜부터 개별 기업가는 IFTS에 문서를 다시 제출할 수 없습니다. 요청에 대한 응답으로 검사관에게 요청한 문서가 더 일찍 제공되었음을 알리는 것으로 충분합니다. 개별 기업가가 IFTS에서 요청한 문서를 다른 세무서에 일찍 제공한 경우 이 세무서의 코드를 표시해야 합니다.

IP는 문서의 재제출에 대한 IFTS 요청을 받은 날짜 다음 날까지 그러한 거부 통지를 보내야 합니다.

그러나 예외가 있습니다.다음 문서를 다시 제출해야 합니다.

• 마지막으로 제출한 서류는 원본으로 제출하고 최종 검사 후 검사를 통해 반환됨.
• 이전에 제출했지만 불가항력으로 인해 세무 당국에서 분실한 문서의 사본.

IP의 현장 세무 감사

실습에서 알 수 있듯이 개별 기업가가 법률에 지정된 기한 내에 세금 신고서를 제출하고 정확한 계산을 수행하면 현장 세무 감사가 할당되지 않습니다.

개별 기업가의 활동에서 위반 사항이 발견되면 현장 세무 감사를 사용할 수 있습니다.

현장 세무조사를 수행하는 절차에는 제출된 보고서에 대한 통제뿐 아니라 전체 세무조사가 포함됩니다. 경제 활동개인 기업가가 수행합니다.

현장점검 시 다음 사항이 통제됩니다.

• IP 전체의 재정 및 경제 활동;
• 특정 영역(금전 등록기 사용 또는 현금 거래 조직).

현장 세무 감사를 수행하기 위해 세무 조사원 그룹이 IP의 기업(사무실)으로 떠납니다. 감사는 2개월 이내에 수행할 수 있습니다.

개별 기업가는 검사관에게 작업장(건물)을 제공하고 검사를 위한 조건을 만들어야 합니다.

개별 기업가에게 사무실이 없는 경우 수표는 연방세청 구내에서 수행됩니다. 기업가는 수표 검사관에게 수표를 수행하는 데 필요한 모든 문서를 제공합니다.

일반적으로 감사는 최대 2개월 이내에 수행할 수 있습니다. 개별 기업가에 대한 현장 세무 감사는 다음과 같은 경우에 최대 6개월까지 지속될 수 있습니다.

• 추가 검증이 필요한 위반 탐지;
• 개별 기업가의 확인을 위한 문서 제출 마감일 위반;
• IP가 하나의 (여러) 별도의 부서를 가지고 있는 경우;
• 비상 사태(화재, 홍수 또는 도난)가 발생한 경우.

세무조사를 위한 개인사업자 서류

검사를 수행하는 검사관은 개별 기업가에게 다음 문서를 제공하도록 요구할 수 있습니다.

• 재무제표;
• 세금 보고(감사할 기간 동안)
• 현금 문서;
• 라이센스(개별 기업가가 라이센스 유형의 활동에 종사하는 경우;
• 은행 문서.

IP 폐쇄 시 세무 감사

IP 폐쇄 시 세무 감사는 필수 절차가 아닙니다. 그리고 항상 그렇지는 않지만 세무 당국의 직원은 폐쇄를 신청한 개별 기업가에 대한 검사를 수행합니다. 그러나 이러한 가능성은 배제되지 않습니다. 세무 조사관은 취소 처리 중인 개별 사업자의 현장 세무 감사를 임명할 권리가 있습니다. 주 등록 IP로. 이 경우 이전 확인의 시기와 대상은 중요하지 않습니다.

IP 폐쇄 후 세무 감사

IP가 활동을 종료(등록 취소)한 후에도 세무 감사를 수행할 수 있습니다. 기업가는 활동 종료일로부터 3년 이내에 감사를 기대할 수 있습니다. 활동이 종료되고 개인 기업가로서의 국가 등록이 취소된 후 시민은 세무 당국에 개인 기업가로 등록이 취소되지만 개인 납세자로 등록된 상태는 유지됩니다. 세무 감사 중에 위반 사항이 감지되면 개별 기업가는 책임을 지게 됩니다.

세무 감사 중 행동하는 방법?

독자가 독서에서 휴식을 취하고 세무 감사 중 행동 방법에 대한 비디오를 시청하도록 초대합니다. 그룹 회사 "Business-Garant"의 변호사에게 자문을 제공합니다.

IP 세무 감사 결과

세무 감사가 완료된 후 IP가 집계됩니다. 관련 행위(중복에). 한 사본은 IP에 있고 두 번째 사본은 검사관에 있습니다.

행위가 위반으로 작성되고 문서에 명시된 사실이 확인되지 않고 세무 당국의 결론 만 포함 된 경우 행위에 서명하기 전에 서면 이의를 작성해야합니다. 이의 제기는 법 자체에 작성되어 세무 조사관으로 다시 전송됩니다. 그런 다음 최종 조치를 받은 후에도 이의 제기가 고려되지 않은 경우 더 높은 기관인 연방세 서비스에 불만 사항을 작성하십시오. 재판 전 정산 절차에 따르면 많은 사람들이 이전에 발행 된 세무 감사법을 변경하거나 완전히 취소합니다.

개별 기업가는 2주 이내에 법의 내용에 대해 이의를 제기할 수 있습니다.

개별 기업가에 대한 세금 감사 주제를 요약하면 정기적이라고 말할 수 있습니다. 이와 관련하여 각 개별 기업가는 감사를 책임감 있고 신중하게 준비해야 합니다.

제공 적절한 관리회계, 세금의 적시 납부 및 개별 기업가에 대한 세금 신고서 제출, 아마도 우리는 사무실 수준에서 세무 감사를 기대해야 합니다.

개별 기업가가 관련 법률을 위반하고 세금 보고서를 제시간에 제출하지 않으면 최소 2개월 동안 검사관의 확인을 받아야 합니다. 이 경우 처벌은 불가피합니다.

2020년 예정된 검사에 대한 모라토리엄

2015년에 러시아 연방 정부는 법률 No. 246 FZ를 채택하여 다음을 확립했습니다.

2016 년 1 월 1 일부터 2018 년 12 월 31 일까지 활동에 종사하는 법인 및 개인 기업가를 제외하고 법인, 소규모 기업인 개인 기업가와 관련하여 예정된 검사가 수행되지 않습니다. 정부 러시아 연방, 이 연방법 9조의 9부에 따라.

2018년 12월 25일자 연방법 480-FZ는 소기업에 대한 검사 유예 기간을 2020년까지 연장했습니다.

그러나 모라토리엄은 위험 기반 접근 방식이 도입된 개별 기업가와 허가된 활동에 참여하는 개별 기업가에게는 적용되지 않습니다.

위험 기반 접근 방식이란 무엇입니까?감독 기관은 개별 기업가의 활동에 대한 정보를 수집하고 개별 기업가가 불법 행위를 저지르는 위험 정도를 결정합니다. 따라서 IP에 대한 이러한 정보가 없는 경우 확인에 대한 모라토리엄이 적용됩니다. 개별 기업가의 불법 행위에 대한 정보를 수집하는 감독 기관에는 연방 세금 서비스, 비상 사태부, 연방 독점 금지 서비스, Rosprirodnadzor, Rosalkogolregulirovanie 및 Rospotrebnadzor가 있습니다.

귀하의 IP에 위험 기반 접근 방식이 없지만 검토 계획 목록에 있는 경우 2020년 통합 검토 계획에서 회사를 제외하도록 요청할 권리가 있습니다. 이를 위해서는 특별 신청서를 작성하여 수표를 예약한 기관에 제출해야 합니다. 예를 들어, 세무 당국또는 해당 지역의 노동 감독관. 신청서는 2015년 11월 26일자 정부령 제1268호에 의해 승인되었습니다.

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