조직 자체 자금 형성의 출처. 조직의 자체 및 차용 자금 출처
조직의 재정 상태는 주로 사용할 수 있는 자금과 투자 대상에 따라 다릅니다.
조직의 자금은 사업체가 이윤 창출을 목표로 활동을 수행하는 데 필요한 금전적 자원으로 이해됩니다.
소유 정도에 따라 자본은 자본과 부채로 나뉩니다.
자체 자금은 내부 소스에서 형성된 기업이 처분할 수 있는 자금입니다.
부분 자신의 자금승인된 자본, 누적 자본 및 기타 영수증이 포함됩니다. 자체 자금의 구조는 그림 1.1.1에 개략적으로 나와 있습니다.
쌀. 1.1.1 조직 자체 자금의 구조
이제 자체 자금 형성의 출처를 자세히 살펴 보겠습니다.
승인된 자본은 다음을 결정합니다. 최소 크기채권자의 이익을 보장하는 재산. 화합물 승인된 자본조직에 달려있다 법적 형식기업. 승인된 자본이 합산됩니다.
추가 자본은 재평가 금액이 아닌 유동 자산, 확립 된 절차에 따라 생산되며 무상으로받은 가치 및 기타 유사한 금액.
준비 자본은 비생산적 손실 및 손실을 충당하기 위해 법률에 따라 생성되며, 이러한 목적을 위해 보고 연도의 이익이 없거나 충분하지 않은 경우 참여자에게 소득(배당)을 지급합니다.
예비 기금은 미래의 비용, 지불, 의심스러운 부채(기업에), 직원에 대한 향후 휴가 지급, 해당 연도의 작업 결과에 따른 상여금 지급, 고정 자산 수리에 대한 향후 비용 충당 등
준비금은 법률에 따라 형성되며, 구성 문서기업에서 수락 회계 정책... 준비금(자금) 형성의 주요 원천은 순이익입니다. 조건에서 시장 경제 준비금~처럼 연기하다 보험 기금손실을 보상하고 기업의 이익이 부족한 경우 제 3자의 이익을 보호하기 위해 만들어졌습니다.
축적 자금 - 자본 투자 자금을 조달하는 데 사용되는 자금.
대상 자금 조달 및 영수증 - 특정 대상 활동의 구현을 위해 주(지방 자치체) 또는 후원자가 기업에 할당한 자금.
임대 의무 - 회사에서 임대한 고정 자산에 대해 회사에 지불합니다.
이익잉여금은 참여자에게 소득(배당금)을 지급하고 의무를 결제한 후 기업이 처분할 수 있는 이익입니다.
감가상각 공제 - 수익금의 일부, 일반적으로 적립 기금, 수리 기금 등에 사용됩니다.
조직의 자체 자금은 섹션 III대차 대조표.
자기 자본의 일부로 두 가지 주요 구성 요소를 구별할 수 있습니다. 투자 자본, 즉 소유주가 기업에 투자한 자본과 누적 자본, 즉 소유주가 원래 선불한 것 외에 기업에서 생성한 자본입니다.
투자 자본에는 보통의 액면가와 우선주, 추가 납입 자본. 첫 번째 구성 요소 투자 자본러시아 기업의 대차 대조표에는 승인 된 자본, 두 번째는 추가 자본으로 표시됩니다.
누적자본은 당기순이익의 분배에 따라 발생하는 적립금, 적립금, 이익잉여금 등의 항목으로 반영됩니다.
자기자본의 감소는 기업의 신용도 악화를 수반한다. 또한 자본 및 차입 자본 지표가 다양한 투자자의 기업에 대한 투자 수익성을 계산하는 데 사용된다는 점을 감안할 때 총 부채에서 부채 규모를 과대 평가하면 특성화 지표의 객관성에 부정적인 영향을 미칠 것이라고 가정 할 수 있습니다. 자본의 "가격".
자기 자본의 구성에서 개별 구성 요소의 몫을 강조하고 최근 기간의 구성 및 구조의 역학을 반영해야 합니다. 자기 자본 항목을 별도로 고려해야 할 필요성은 각 항목이 기업의 자산 처분 능력에 대한 법적 및 기타 제한의 특성이라는 사실 때문입니다.
차입 자금은 외부 출처에서 형성된 조직의 자본입니다. 은행 대출 및 금융 회사, 대출, 미지급금, 팩토링, 리스, 약속 어음, 채권.
출처 빌린 돈기업은 다음과 같습니다.
- - 은행 대출-이자 은행에서 빌린 자금에 대한 부채 금액을 특성화합니다.
- - 대출은 다른 기업에서 받은 대출에 대한 연체입니다. 여기에는 구매자와 고객의 진보가 포함됩니다.
- - 팩토링 및 리스 거래는 유형 상업 대출... 조직에 고정 자산과 운전 자본을 제공합니다.
- - 외상 매입 계정. 채권자는 기업이 특정 부채를 가지고 있는 법인 및 개인입니다. 이 부채 금액을 미지급금이라고 합니다. 외상 매입 계정다음에서 발생할 수 있습니다. 기존 시스템기업간 정산, 한 기업의 채무가 발생한 후 일정 기간이 지난 후 다른 기업에 반환되는 경우 기업이 먼저 채무 발생을 기록하고 일정 기간이 지난 후 부족으로 인해 이 채무를 상환하는 경우 기업의 돈계산을 위해.
차입금은 자기자본과 달리 장기와 단기로 나뉩니다. 단기 대출에는 최대 1년까지의 대출, 1년 이상의 장기 대출이 포함됩니다.
모금된 기금 장기간일반적으로 내구재의 취득을 목적으로 하는 반면 유동부채는 일반적으로 형성의 원천입니다. 유동 자산.
부채의 구조를 평가하기 위해서는 무담보와 담보로 구분하는 것이 매우 중요합니다. 이러한 그룹화의 중요성은 기업이 청산되고 파산 절차가 발표되는 경우 담보된 의무가 파산 유산에서 소멸된다는 사실에 기인합니다.
무담보 채무와 달리 담보부채가 많을수록 담보권이 있는 채권자는 더 낫지만 입찰 시 나머지 재산에 만족해야 하는 나머지 채권자는 더 나쁩니다.
장기적으로 회사의 가치는 자금 출처 선택에 대한 결정보다 마케팅, 투자 및 생산 결정에 더 많이 의존합니다. 회사가 긍정적인 NPV와 함께 광범위한 투자 전망을 가지고 있다면 소스에 자유롭게 액세스하는 것이 중요합니다. 재원.
위의 사항 외에도 대출 획득과 관련된 비용이 주식 발행 및 공모와 관련된 비용보다 훨씬 낮다는 점을 고려해야 합니다. 많은 회사가 주식을 발행할 여력이 없으며 차입은 비즈니스 성장에 의존할 수 있는 유일한 대안입니다.
또한 부채는 다음을 위해 공식화될 수 있습니다. 국제 시장변화에 대비하기 위한 자본 환율또는 정치적 위험으로부터 방어하는 방법으로. 거시경제적 경향도 무시할 수 없다. 일반적으로 사업 활동이 감소하는 기간 동안 부채 부담이 높은 기업은 시장 점유율을 선호하는 기업을 포함하여 보다 보수적인 자본 구조를 가진 경쟁자에게 양보합니다. 적당한 성장만 사용 자신의 이익또는 주주 자금의 참여.
V 현대적인 조건자본구조는 기업에 직접적인 영향을 미치는 요인이다. 재정 상태기업 - 지불 능력 및 유동성, 소득 금액, 활동 수익성. 기업 자금 출처 구조의 평가는 내부 및 외부 사용자가 모두 수행합니다. 회계 정보... 외부 사용자 - 은행, 투자자, 채권자는 회사 자체 자금의 지분 변동을 평가합니다. 총액거래를 체결할 때 재정적 위험 측면에서 자금 출처. 자기자본의 비중이 감소함에 따라 위험이 증가하는 것은 자명하다. 자본 구조의 내부 분석은 기업 활동 자금 조달을 위한 대체 옵션 평가와 관련이 있습니다. 동시에 주요 선택 기준은 차용 자금 유치 조건, "가격", 위험 정도 및 가능한 사용 방향입니다.
외국 관행에서 재무 분석부채와 자기 자본의 비율은 핵심 중 하나이며 대출 기관의 위험을 평가하는 방법으로 간주됩니다. 채권자는이 비율이 특정 한도를 초과 할 수없는 계약 서명을 요구할 권리가 있습니다. 이러한 상황에서 일부 기업은 대차 대조표 반영을 사용하여 부채 금액을 인위적으로 줄이려고합니다.
자금 출처의 일반적인 계획은 표 1.1.1과 같이 나타낼 수 있습니다.
자기 자본 자금 조달
표 1.1.1 자본 형성의 원천
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형성의 원천(재정) |
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형평성 |
자본금 |
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수권자본 추가 자본 |
장기 차입금 |
단기차입금 |
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준비금 예비 자금 적립금 목표 자금 및 영수증 임대 의무 미배당 이익 감가상각 공제 |
장기 대출 고정 자산의 장기 리스 |
단기 대출 구매자와 고객의 진보 외상 매입 계정 |
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장기 자본 |
단기 자본 |
자산의 자체 소스는 조직의 자본, 목표 자금, 준비금 및 이익입니다. 자본은 승인, 추가 및 예비 자본으로 표시됩니다.
수권자본금 -조직이 생성되는 동안 조직의 자산에 대한 창립자의 기여금, 조직 생성 시, 활동 시작 시 조직이 처분할 수 있었던 고정 및 순환 자산 비용의 화폐적 총액. 그것은 주식 기부, 설립자의 기부, 주식 판매 등을 희생하여 생성됩니다. 승인 된 자본을 형성하는 방법은 생성되는 조직의 조직 및 법적 형태에 따라 다릅니다. .
추가 자본비용을 변경하여 형성 비유동 자산주식회사의 수권자본을 형성하는 과정에서 액면가보다 높은 가치로 주식을 배치할 때 발생하는 주식프리미엄의 형태(회사설립시, 승인 된 자본의 후속 증가).
준비금에 의해 형성 이익잉여금조직.
미배당 이익 -이는 보고연도말 주주(창립자)에게 분배되지 않은 순이익의 일부입니다.
특수목적금융 -이전에 지정된 목적을 위해 사용되는 다른 조직, 회사 또는 연방(시) 예산에서 무료로 받은(조직의 자산이 됨) 재정 자원의 형성 출처.
유치 자금 출처의 특성.유치 자금의 출처는 만기(1년 이상 또는 1년 이내)에 따라 장기 부채와 단기 부채로 나뉩니다. 차입(유인)된 자금은 임시 사용을 위해 조직에 제공됩니다. 특정 기간, 그 후에 소유자에게 반환됩니다. 출처는 다음과 같습니다.
신용 및 대출
외상 매입 계정;
배포 약속.
에게 크레딧단기 및 장기 은행 대출이 포함됩니다. 대출은행 이외의 기관에서 제공합니다.
대출 및 차입의 공통점은 긴급성, 상환 및 상환입니다.
그룹 외상 매입 계정공급자 및 계약자에 대한 부채를 포함합니다. 공급업체는 다음을 갖춘 조직입니다. 이 조직물질적 가치를 얻습니다. 계약자는 주어진 조직에 대해 특정 유형의 작업을 수행하거나 서비스를 제공하는 조직입니다. 에 맞춰 현재 시스템가치 수령 시점과 지불 시점 사이의 물질적 가치에 대한 정산, 일반적으로 특정 기간이 경과하는 동안 이 조직은 채무자로 판명됩니다. 결과적으로 공급업체에 대한 부채는 이 조직을 위한 일시적인 추가 자금 조달원이 됩니다.
기타 채권자는 다음과 관련하여 조직(또는 개인)을 포함합니다.
그림 7- 구성 및 위치별 가계 자산 분류
다른 채권자에는 이 조직이 기타(비상품) 거래에서 채무자인 조직(또는 개인)이 포함됩니다.
미지급금 그룹에는 조직 직원에 대한 미지급금, 예산 및 예산 외 기금에 대한 세금 및 기타 의무 지급금, 소득 지급 설립자에 대한 연체금을 포함하는 분배 의무도 포함됩니다.
이연 법인세 부채는 비유동 부채로도 분류되며, 이는 다음 보고 기간 또는 후속 보고 기간에 예산에 납부해야 하는 법인세의 증가로 이어지는 이연 법인세의 일부를 나타냅니다.
위의 속성을 대상으로 하는 속성 회계회계 데이터의 대차 대조표 일반화를 연구 할 때 더 자세히 고려됩니다.
기업 재산 형성의 원천
기업 (조직)의 경제적 자산은 출처, 즉 재정 자원에서 형성됩니다.
가계 자산 형성의 출처구별하다:
자기 자금(또는 자기 자본)
차입금
은혜.
그것들은 다음과 같이 개략적으로 나타낼 수 있습니다.
자기 자본은 승인된 추가 예비 자본으로 구성될 수 있습니다. 축적 자금, 소비 및 사회 영역; 목표 자금 및 영수증; 도착했다.
자기 자본의 구조는 다이어그램의 형태로 나타낼 수 있습니다.
자기 자본의 구조에서 주요 장소는 승인 된 자본이 차지합니다.
소유자를 희생하여 생성된 기업의 승인된 자본은 비즈니스 파트너십 및 비즈니스 회사(주식 회사, 유한 책임 회사 등의 형태), 지방 자치 단체 및 국가의 설립자(참여자)의 기부금입니다.
재산에 대한 기부는 현금, 고정 및 순환 현물 자산, 유가 증권, 재산 또는 금전적 가치가 있는 기타 권리가 될 수 있습니다.
수권자본유한 책임 회사와 주식 회사에서 형성됩니다. 승인 된 자본의 크기는 조직의 구성 문서에 고정되어 있습니다. 특히 그러한 문서는 회사 정관 및 정관입니다.
주식 회사에서 승인 된 자본은 일정 수의 주식으로 나뉩니다. 회원은 자신이 소유한 주식의 한도 내에서만 손실을 보상할 수 있습니다.
헌장과 협회 각서는 또한 다음과 같이 승인 된 자본의 형성 절차를 나타냅니다.
a) 각 설립자의 기여 규모
b) 보증금 지불 방식
c) 승인된 자본의 형성 기간.
다음과 같은 방법으로 주식 회사의 승인 자본을 늘릴 수 있습니다.
주식의 액면가 또는 그 수
액면가와 주식 수 모두.
현재는 회사의 수권자본을 늘리기 위해 재평가에 따른 고정자산 가치 상승을 이용하는 경우가 많다. 승인된 주식의 총수 및 액면가 내에서 승인된 자본을 증자하는 결정은 주주 총회 또는 이사회의 결정으로 할 수 있습니다(이 권리가 회사 정관에서 제공되는 경우).
승인 자본의 증가 및 감소는 모두 규정된 방식으로 전년도 조직의 활동 결과를 고려하고 조직의 구성 문서를 적절하게 변경한 후의 결과를 기반으로 합니다.
실제로 조직의 청산이 완료된 것으로 간주되는시기는 언제입니까? 조직의 청산은 완료된 것으로 간주되며 조직은 국가 등록 등록부에 이에 대해 입력하는 순간부터 활동을 중단한 것으로 간주됩니다.
그 이전에 조직이 임명한 청산위원회는 재산을 평가하고, 채무자와 채권자를 식별하고, 이에 대해 정산하고, 조직의 부채를 제3자에게 지불하기 위한 조치를 취하고, 청산 대차대조표를 작성하고, 자금 분배를 결정합니다. 조직의 헌장, 법률에 따라 설립자 간의 부채를 지불한 후 조직에서 사용할 수 있습니다. 러시아 연방.
자체 자금 출처에는 다음이 포함될 수 있습니다. 추가 자본, 이는 자체 자금 출처의 비용을 증가시킵니다. 다음으로 인해 형성됩니다.
러시아 법률에 규정된 경우 고정 자산 재평가 가치 상승
주식회사의 주식 프리미엄(판매가격 초과) 자신의 주식매각으로 인한 주식의 액면가 이상),
법무법인으로부터 각종 자산의 무상수령 개인.
자체 자금 출처도 준비금... 예비 자본은 기업의 추가 재무 내부 자원으로 생성됩니다. 러시아 연방 법률에 따라 생성된 비용 및 지불, 손실, 불리한 시장 상황으로 인한 손실 상환, 채권 배당금, 우선주(이익이 부족한 경우) 등을 충당해야 합니다. 조직의 처분에 남아있는 이익을 희생하여 생성이 구성 문서에 의해 제공되는 경우.
기업의 예비 기금은 법률 및 구성 문서에 따라 형성됩니다. 주식 회사 형태로 설립된 기업도 이 펀드에 주식 프리미엄을 적립합니다.
의심되는 채무는 기한 내에 상환되지 않은 미수금으로 인식됩니다. 시간 설정적절한 보증이 제공되지 않습니다.
미래 비용에 대한 충당부채 및 지불은 실제로 발생하기 전에 특정 유형의 비용을 비용에 균등하게 선지급한 결과 형성됩니다. 일회성 비용을 생산 및 유통 비용에 균등하게 포함하여 해당 연도 동안 조직의 재무 결과를 균등화하기 위해 예약이 이루어집니다.
기업은 다음과 같은 향후 비용에 대한 준비금을 만들 수 있습니다. 서비스 기간 및 해당 연도의 작업 결과에 따라 연간 보수 지불; 고정 자산 수리 등
생산 및 유통 비용을 희생하여 금액을 적립하는 절차는 관련 법률에 의해 규제됩니다.
자체 자금에는 축적, 소비 및 사회 자금도 포함됩니다.
아래에적립금조직의 생산 개발, 즉 고정 자산의 갱신뿐만 아니라 새로운 자산을 창출하기 위한 자금의 출처(주로 이익)를 이해합니다.
소비 자금집단의 물질적 격려를 위한 것입니다.
소셜 펀드- 이들은 사회 및 문화 재산의 성장을 목적으로 하는 사회 개발 및 기타 유사한 활동을 위한 조치를 이행하기 위해 할당된 기금의 원천입니다.
세 가지 자금 모두 구성 문서에서 규정하는 방식으로 이익을 희생하여 생성됩니다.
목표 자금 및 영수증-예산, 부문 및 부문 간 특수 목적 기금, 다른 조직, 개인으로부터 활동 확장, 연구 프로젝트 자금 조달과 같은 목표 활동의 구현을 위해 받은 추가 자금의 출처입니다. 내부 자원이 충분하지 않습니다. 이 자금은 환불되지 않습니다.
이익은 자신의 경제적 자산의 중요한 원천입니다.
이익- 이것은 조직 활동의 긍정적인 재정적 결과입니다.
이익은 주로 제품, 작업, 서비스를 판매하는 과정에서 발생하며 제품, 작업, 서비스의 판매부터 보고 기간까지 연초부터 보고 기간까지 받은 기업의 비용을 초과하는 초과 소득 금액으로 정의됩니다. , 물질적 가치, 비용을 초과하는 영업외 이익을 포함한 고정 자산.
이윤은 기업의 생산 및 사회 발전, 손실 보상을 위한 비용의 원천입니다. 세금 납부 형태의 주 예산 수입원.
보고 연도의 이익 잉여금- 이것은 조직의 모든 운영에 대한 회계와 러시아 연방의 회계 및 보고에 관한 규정에 따른 대차대조표 항목 평가를 기반으로 식별된 최종 재무 결과(이익)와 금액의 차이입니다. 해당 계산을 위해 예산에 대한 세금 및 기타 지불금을 지불하기 위해 할당된 이익.
자기 자본 외에도 조직 자산 형성의 출처는 차용 (유인) 출처입니다.
차용(또는 끌린) 출처지정된 기간 동안 임시 사용을 위해 조직에 제공되며 그 후에 소유자에게 반환되고 다음과 같은 형태로 행동합니다.
은행 대출;
외상 매입 계정.
은행 대출 그룹에는 은행의 단기 및 장기 대출이 포함됩니다. 대출은 엄격하게 정의된 목적을 위해 지정된 기간 동안 상환 조건으로 은행에 발행됩니다. 단기 은행 대출은 일시적인 필요에 대한 기업의 추가 자금의 주요 원천입니다. 여기에는 재고 자산에 대한 대출, 운전자본의 임시 보충, 고정 자산의 자본 수리 및 기타 정당한 임시 수요에 대한 대출이 포함됩니다.
장기 은행 대출은 기업이 1년 이상 동안 받는 추가 자금의 원천이기도 합니다. 개발, 현대화, 생산 합리화, 조직 개선 및 강도 증가와 관련된 자본 투자를위한 것입니다.
그룹에 "대출"의무적 반환과 함께 다양한 목적을 위해 법인 및 개인으로부터 부채로 받은 금액을 포함합니다.
또한 경제적 자산 형성의 차입 출처에는 다른 조직과의 결제 관계에서 발생하는 미지급금이 포함됩니다.
외상 매입 계정공급자 및 기타 채권자에 대한 부채를 나타냅니다. 자재, 재화가 대금을 지급하기 전에 조직에 들어온 경우, 즉 대금을 지급하기 전에 재화를 수령한 경우에 발생합니다.
공급자- 물질적 가치를 공개한 법인 또는 개인입니다. 물질적 가치에 대한 현재 지불 시스템에 따르면 가치 수령 시점과 지불 시점 사이에는 일반적으로 주어진 기업이 공급자에게 채무자가 되는 짧은 기간이 걸립니다. 결과적으로 공급자에 대한 부채는 해당 기업 자금의 일부가 일시적인 원천이 됩니다.
기타 채권자에는 기업이 기타 - 비상품 - 거래에 빚진 조직이나 개인이 포함됩니다. 다른 계산으로. 이것은 선급금, 발행 된 청구서, 직원이 제 시간에받지 못한 임금, 규정에 따라 임금에서 원천 징수 한 금액에 대해 구매자와 고객에 대한 기업의 부채입니다. 사법부제3자에게 유리합니다.
실용적인 부분.
형평성
다이어그램에서 누락된 요소 교체 ?
준비금
이익이라고 하는 것은 무엇입니까?
준비 자본은 무엇입니까?
가계 자금 외에도 회계 연구 대상은 그들의 형성의 근원 ... 그들은 기업의 책임이기 때문에 자신의 책임과 차입한 책임으로 나뉩니다.
조직의 경제적 자산은 조직의 출처와 의도된 목적에 따라 다음과 같이 나눌 수 있습니다(그림 6).
자본의 출처(자본)
차입 자금 출처(부채).
자체 자금 출처화폐적 측면에서 조직의 물질적 기반을 구성합니다. 자체 출처에는 다음이 포함됩니다. 헌장(준비금), 준비금 및 추가 자본 여기에는 자금 및 기타 준비금, 이익 잉여금도 포함됩니다. 자체 자금의 출처에는 추가로 목표 자금 조달이 포함됩니다.
승인된(공동) 자본조직은 자신의 초기 자본구성 문서, 즉 기업 설립 당시의 기여로 인해 설립자가 기여한 고정 및 순환 자산의 비용.
동시에 수권자본은 소유권의 유형과 기업의 조직 및 법적 형태에 따라 형성되며 조직의 활동 과정에서 변경될 수 있습니다. 승인된 기금은 주식 기부금, 설립자의 기부금, 매각된 주식으로 만들어집니다.
쌀. 6. 가계자산 형성원의 구성
준비금현재 법률 및 조직 헌장에 따라 순이익에서 공제하여 생성되었습니다. 따라서 예비 자본의 특정 크기는 예를 들어 헌장에 의해 결정됩니다. 비즈니스 사회자본금의 15% 이내, 연간 공제- 연간 순이익의 최소 5% 금액.
예비 자본은 현행법 및 조직 헌장에 따라 순이익에서 공제하여 생성됩니다. 따라서 예비 자본의 특정 크기는 예를 들어 승인 된 자본의 15 % 내에서 비즈니스 회사의 정관에 의해 결정되는 반면 연간 공제는 해당 연도의 순이익의 5 % 이상입니다.
예비 자본은 다음 용도로 사용됩니다.
다른 보장 출처가 없는 경우 보고 연도 동안 조직의 예상치 못한(가능한) 손실 및 손실에 대한 보상
이러한 목적을 위한 연간 이익이 충분하지 않거나 전혀 없는 경우 설립자에게 소득 지급
회사채 상환 및 자기주식 상환.
연말에 이 기금의 미사용 잔액은 다음 해로 이월됩니다.
추가 자본조직의 비유동 자산(고정 자산, 개체 자본 건설), 재평가의 결과로 밝혀졌습니다. 재평가는 법이 정한 절차에 따라 수행됩니다(예: 연 1회 이내).
주식 회사의 추가 자본에는 배치된 주식의 액면가(회사의 주식 프리미엄) 이상으로 받은 금액도 포함됩니다. 동시에 주식의 판매와 액면가의 차이는 회사 설립과 승인 된 자본의 후속 증가 모두에서 얻을 수 있습니다.
이익보고 연도 및 이전 연도의 이익을 나타냅니다. 세금 및 수수료, 위약금, 벌금 및 위약금을 제외하고 기업이 처분할 수 있는 나머지 자본입니다.
이것은 배당금의 형태로 설립자에게 지급되지 않은 이익의 합계로 구성된 장기 성격의 내부 자금 조달 원천입니다. 동시에 보고연도의 이익잉여금과 전년도 이익은 더 이상 별도로 회계에 반영하지 않습니다. 조직은 이익 잉여금의 상태와 움직임을 모니터링해야 합니다. 이를 위해 이익 잉여금 회계 계정의 맥락에서 별도의 하위 계정을 열 수 있습니다(예: "배당 이익", "유통 이익 잉여금", "사용 이익 잉여금").
이익 잉여금은 비용에 대한 자금 조달의 원천이 아닙니다(그 금액은 시간이 지남에 따라 보존됨).
이익은 여러 펀드에 분배되지 않습니다. 이전에 특별 기금이 형성된 비용으로 출처 (생산 개발, 물질적 인센티브, 사회 발전, 교육 등).
준비금은 조직 활동 과정에서 생성되며 의도한 목적에 사용됩니다. 다음을 대상으로 할 수 있습니다.
결제 예정휴가;
고정 자산의 수리
근속 기간에 대한 연간 결과에 따른 연간 보수 지급
다양한 가능한 비상 사태를 다룹니다.
의심스러운 부채를 충당합니다.
기타 러시아 연방 법률, 규제 및 법적 행위목적을 위한 러시아 연방 재무부(예: 유형 자산 비용 절감, 증권 투자 감가상각).
지정된 자금은 다른 조직 및 개인으로부터 받은 목표 활동의 구현을 위한 자금입니다. 예산 자원, 특정 활동 등을 위한 자금원으로 받은 자금.
기업 재산 형성의 원천
차입 자금 출처
조직의 처분에 따라 차용 된 자금 (의무) 출처는 특정 고정 기간 동안 제공되며, 그 후에 이러한 자금은 특정 비율로 또는 소유자에게 반환되지 않고 반환되어야 합니다. 기업 자원의 외부 소스를 나타냅니다. 차입 자금에는 대출(채권, 약속 어음의 형태 포함), 대출, 미지급금, 국내총생산(GDP) 분배를 위한 부채가 포함됩니다.
부채에는 단기와 장기가 있습니다.
단기 부채(만기 12개월 이하)에는 다음이 포함됩니다.
단기 대출, 개인으로부터 받은 대출 및 법인;
단기 은행 대출
재고 품목, 임금 근로자, 금융 당국 및 자금에 대해 공급자에게 지급해야 하는 계정 사회 보험세금, 수수료 및 요금, 기타 법인 및 개인에 대한 보안.
장기 부채(12개월 이상 만기)에는 다음이 포함됩니다.
채권자에게 발행된 장기 약속 어음(예: 입고된 재고에 대해 공급자에게)
장기 은행 대출
개인 및 법인에 대한 기타 장기 대출.
대출 - 다른 기업에 대한 조직의 부채. 대부금(조직이 발행한 채권과 기업이 발행하고 판매하는 노동집합의 주식은 모두 포함되지 않음 . 대출은 또한 단기 및 장기가 될 수 있습니다.
은행 대출받은 금액 은행 대출단기 및 장기 대출. 은행은 직원 급여 지급, 운전자금 지급을 위해 조직에 단기 대출(12개월 이하)을 제공합니다.
장기간 크레딧 ( 1년 이상의 기간 동안) 조직이 비유동 자산에 대한 투자 자금을 조달하는 데 사용합니다. 고정 자산 취득, 무형 자산등.
미지급금-재고(작업, 서비스)를 수령한 순간과 수령한 상품, 제공한 서비스에 대해 공급자에게 지급한 시점과 상대방에게 발행된 환어음, 수령한 선지급 사이에 일시적인 불일치로 인해 발생하는 부채. 대출 기관기업이 지불(상환) 대상이 되는 부채(의무)가 있는 다양한 개인 및 법인이 있을 수 있습니다.
국내총생산(GDP) 유통 약정- 이것은 발생했지만 지불되지 않은 직원과 직원에 대한 조직의 부채입니다. 임금, 발생 및 지불 순간의 불일치로 인해 발생합니다. 여기에는 발생했지만 미납된 세금에 대한 예산 부채와 해당 발생액에 대한 사회 보험 및 보안 당국도 포함됩니다.
자금의 분류와 그 형성의 출처는 대차 대조표 작성의 기초입니다.
자체 자금 출처는 부채와 자산의 차이로 정의되는 금전적 측면에서 기업의 자산입니다. 자체 자금은 조직에 자금을 조달하는 가장 최적의 방법으로 파산 가능성을 줄입니다. 기업 형성을위한 출처 구성에는 창립자의 기부금뿐만 아니라 차입금도 포함됩니다.
구조
기업의 자본이 어떻게 형성되는지에 따라 자체 자금 조달은 두 그룹으로 나뉩니다. 내부 소스및 차용(외부).
차례로 내부 자금은 다음으로 구성됩니다.
- 자기 자본 (승인, 준비금, 추가);
- 도착했다;
- 감가 상각비 금액;
- 미사용 고정 자산의 판매 또는 임대로 인한 소득;
- 준비금;
- 목표 자금.
자체 자금 형성의 외부 출처는 대출, 무상 원조, 방출 귀중한 서류... 또한 다음과 같이 도움을 표현할 수 있습니다. 화폐 등가물, 그리고 양도된 재산에서.
부채 자본은받은 대출, 은행, 기타 조직에서 대출, 예산 외 자금... 채권을 발행하여 매각하여 조달한 자금도 이 범주에 포함됩니다.
초기 자본
자체 자금의 주요 출처는 승인 된 자본입니다. 금전적 가치는 구성 문서에 의해 결정됩니다. 이것 원래 금액, 미래에 고정 및 순환 자산을 형성하는 기업 소유자가 기부합니다.
승인된 자본은 조직 유형에 따라 다음과 같은 기부로 구성될 수 있습니다.
- 설립자;
- 공유하다;
- 주식 매각 수익금.
기업의 법적 형태 및 조직 유형에 따라 초기 기부 금액과 초기 자본 금액이 다를 수 있습니다. 설립자가 기부한 자금은 회사의 당좌예금으로 이체되어야 합니다. 기부가 재산 형태로 이루어진 경우 수락 및 양도 행위가 작성됩니다.
기업의 운전 자본
승인된 자본이 생성된 후 기업은 기능을 수행하고 이윤을 창출하는 데 필요한 순환 및 순환 자금을 형성합니다. 먼저 참여하는 분들은 생산 활동... 그것들은 제품의 제조 프로세스에서 완전히 활용되는 조직의 속성으로 구성됩니다. 고정 자산은 생산 프로세스에 두 번 이상 관여하기 때문에 여기에는 포함되지 않습니다. 운전 자본의 전체 비용은 생산 비용에 완전히 포함됩니다.
순환 자금은 제품 생산에 참여하지 않으며 기업 활동의 다음 부분인 판매를 특징으로 합니다. 펀드는 배송되었지만 미지급된 상품으로 구성되어 있으며, 완성 된 제품창고, 회사 자금.
회사의 재무 활동에 운전자금 참여
운전자본의 구조는 완전히 소비되고 여러 단계를 거치는 동산을 나타냅니다.
- 현금 - 기업은 제품 생산에 필요한 정제소를 구매합니다.
- 제조 - 구매한 재고는 미완성 노동 대상 또는 완제품으로 이전됩니다.
- 상품 - 회사가 구현 프로세스를 수행합니다. 판매된 상품에 대한 수익이 발생합니다.
순환 자금의 풀링은 회로의 모든 단계에서 지속적으로 고급 가치가 존재하기 때문에 발생합니다. 운전 자본의 구조는 관계의 결과입니다. 선택한 카테고리총액의 백분율로 표시되는 자금. 비율 돈의 합계, 각 운전 자본 기금의 구성에 투자 된 것은 사용 효율성의 중요한 지표입니다.
운전자본의 구성 및 자금조달
운전 자본은 생산 주기 참여의 성격에 따라 할당되는 여러 범주의 자산으로 구성됩니다. 주요 사항을 고려해 보겠습니다.
- 정제소 - 현재 자산의 대부분을 구성합니다. 이들은 원자재, 재료, 예비 부품 및 구성 요소, 재고, 반제품 및 도구입니다. 말하자면 노동의 대상.
- 진행 중인 작업 - 전체 처리를 거치지 않고 생산 작업장에 남아 있는 노동 과정의 항목.
- 이연 비용 - 생산 기술을 개선하거나 장비를 변경하는 비용을 충당하기 위한 자금의 일부입니다. 자금은 이 기간 동안 사용되지만 향후 몇 개월 동안 상환될 예정입니다.
- 기타 자금 - 조직의 자회사 플롯의 기타 자금.
운전 자본의 자금 조달은 자본, 차입 또는 차입 자본을 기반으로 할 수 있습니다. 생산 주기를 위한 자체 자금 출처는 구현 프로세스의 수익과 이익의 일부에서 생성됩니다. 형성을 위해 모금된 기금에 회전 펀드청구가 아직 발생하지 않은 지불 금액을 포함합니다. 예를 들어, 근로자의 세금이나 노동을 지불하기 위해 할당된 자금.
준비금
기업의 예비 자본은 승인 자본보다 다소 늦게 형성됩니다. 재무 활동이 시작된 후 회사는 이익을 창출하여 예비 자금을 생성합니다. 예비 자본의 금액은 회계 정책에 의해 규제됩니다. 일부 기업은 준비금을 전혀 생성하지 않습니다. 기타 설정 이자율, 자금이 매년 예비 자금 계정으로 이체됩니다.
다음을 위해 예비 자금 출처가 생성됩니다.
- 회사에 다른 수단이 없는 경우 예기치 않은 손실 또는 손해를 배상합니다.
- 이를 위한 자금이 없을 때 설립자에게 소득 지급
- 채권 상환 또는 자체 조직의 주식 상환.
연말에 준비금이 완전히 사용되지 않으면 계정 잔액은 다음 해로 이월됩니다.
추가 자본
합계 추가 자본형태 부수입비유동 자산의 재평가(가치 상승의 경우) 또는 회사 주식의 명목 가치와 판매 가치 사이의 양의 차이로 인해 기업. 고정 자산의 재평가 빈도는 회계 정책에 의해 설정됩니다.
주식 프리미엄은 합자 회사의 법적 형태를 가진 기업에 대해서만 가능합니다. 주식 가치 사이의 양의 차이는 회사를 설립하는 동안과 승인 된 자본의 규모가 증가하는 경우 모두 발생할 수 있습니다.
이익
승인 된 자본이 생성 된 후 회사는 재무 활동을 시작합니다. 자체 자금 출처는 이익으로 보충됩니다. 이것은 금전적 측면에서 지출에 대한 소득의 초과를 특징 짓는 금액입니다. 이익에는 회계, 순 및 유보의 세 가지 유형이 있습니다.
합집합 회계 이익세금을 제외한 검토 기간 동안 조직의 총 수입입니다. 가치는 데이터에 반영되지만 실제로 기업은 다른 금액을 소유하게 됩니다.
소득세 및 기타 의무 지불을 지불하면 순이익이 형성됩니다. 회사는 이 금액을 전액 소유하고 있지만 설립자에 대한 배당금은 이 금액에서 공제됩니다.
배당금 지급 후 남은 자금은 기업이 보유하고 있는 이익잉여금입니다. 이익잉여금이 장기 자금원입니다.
목표 자금
일부 기업의 자체 자금 출처는 목표 사용을 위한 수익을 구성할 수 있습니다. 목표 자금 조달 금액은 다른 회사 또는 러시아 연방 예산으로 이전됩니다. 동시에 그러한 자금의 사용에 대한 엄격한 통제가 수행됩니다. 돈은 해당 필요에만 사용할 수 있습니다. 대상 자금을 적용한 후 조직은 회계 문서를 작성해야합니다.
목표 펀딩 금액은 자기 자본기업은 수령한 자금을 반환할 필요가 없기 때문입니다. 이러한 기부는 보조금, 회비, 보조금이 될 수 있습니다. 일반적으로 할당된 자금에는 자선 및 지역 사회 혜택이 있습니다. 예를 들어, 사회 시설의 건설, 과학 발전을 위한 연구 및 회의.
감가상각 공제
고정 자산 및 무형 자산의 감가상각 가치는 매년 회계 계정에 누적되므로 자산 재생산을 위한 기업의 비용이 최소화됩니다. 이 출처는 재정 상황에 관계없이 저축이 계속 이루어지고 회사 계정에 남아 있다는 점에서 다른 출처와 다릅니다.
공제 총액은 선택한 감가상각 방법에 직접적으로 의존합니다. 대부분의 경우 올바른 방법을 선택하면 기업의 자체 자금 조달에 직접적인 영향을 미칩니다. 경영진은 다음 출처를 충분히 고려해야 합니다. 효율적인 사용감가 상각액은 기업의 재무 건전성에 긍정적 인 영향을 미칩니다.
내부 소스의 장점
운영 전용 자체 소스물론 현금은 기업의 업무에 긍정적인 영향을 미칩니다. 자체 자금 조달의 장점은 다음과 같습니다.
- 차입 자본 및 이와 관련된 불필요한 비용을 유치할 필요가 없습니다.
- 높은 재정적 지속 가능성그리고 경쟁력;
- 기업의 프로세스를 제어하는 설립자의 능력;
- 필요한 경우 부채 자본을 유치하기에 더 유리한 환경.
차입금
부채 자본은 기업의 외부 자금 조달의 주요 원천이며 종종 유일한 자금입니다. 빌린 자금 그룹, 다양한 유형의 의무를 나타냅니다.
- 은행 대출;
- 대출 자금;
- 미지급금 금액.
차입금의 부정적 영향에도 불구하고 재정 상태기업에서 그들은 비즈니스 과정에서 중요한 역할을 하고 심지어 이익을 가져옵니다. 외부 소스에서 자금을 유치하면 운전자본의 회전율이 빨라지고 진행 중인 작업이 감소합니다.
차입금의 특징
회사 자체 자금의 주요 외부 출처를 고려하십시오.
- 은행 대출 - 금융 기간에 따라 단기 또는 장기간... 단기 대출은 기업의 소량 생산 수요에 대해 1년을 초과하지 않는 기간 동안 발행됩니다. 장기 대출은 더 긴 기간 동안 발행됩니다.
- 대출은 은행이 아닌 차용인 역할을 하는 다른 법인으로부터 받은 자금 그룹입니다. 등록을 위해 환어음, 부채 계약 및 기타 양식을 사용할 수 있습니다. 여기에는 자신의 채권 매각으로 인한 수익도 포함됩니다.
- 미지급금은 기업의 다양한 종류의 의무로 표현되며, 그 중 주된 것은 GDP의 분포와 계산입니다. 첫 번째 그룹은 상품 또는 서비스 공급 업체에 대한 부채, 두 번째 - 직원 및 주 예산에 대한 부채로 구성됩니다.
회사 자체 자금이 추가 개발 경로를 결정합니다. 자금 조달의 출처를 형성할 때 회사의 활동을 올바른 방향으로 이끌기 위해 자금의 성격을 신중하게 고려해야 합니다.
