현금 흐름표의 정확한 완성. 현금 흐름표 작성의 예

트래픽 보고서 돈(양식 4)는 연간 회계의 일부로 1년에 한 번 제출됩니다. 기간의 시작과 끝의 현금 잔액뿐만 아니라 모든 영수증과 모든 지불을 보여줍니다. 간소한 기록을 보관할 권리가 있는 기관을 제외한 모든 기관은 보고서를 제출해야 합니다.

ODDS는 무엇에 사용됩니까?

현금 흐름표(ODDS)는 재무제표의 일부입니다. 연말에 제출해야 합니다. 단순화 된 회계를 제시하는 조직은 그것을 거부 할 권리가 있습니다.

• 소기업;
• 비영리 단체;
• Skolkovo 프로젝트의 참가자.

실제로 ODDS는 대차대조표의 1250행 "현금 및 현금 등가물"에 대한 설명입니다. 현금 및 현금성 자산(예: 은행 예금최대 3개월 만기의 주문형 또는 약속 어음), 기간의 시작과 끝의 잔액에 대한 것입니다.

주목. ODDS를 작성할 때 총액이 아닌 구성을 변경하는 현금 흐름은 고려되지 않습니다. 이것은 은행 계좌에서 현금 수령, 한 계좌에서 다른 계좌로 이체 등입니다.

현금흐름표의 구조와 내용

보고서의 형식은 재무부의 명령에 의해 승인됩니다. 작성 규칙은 "현금 흐름표"에 의해 설정됩니다.

보고서에는 세 개의 섹션이 있습니다.

첫 번째는 현재 운영의 현금 흐름을 반영합니다. 이것은 수익과 지불입니다. 일상적인 활동조직. 이러한 작업의 결과에 따라 일반적으로 판매 이익(손실)이 형성됩니다.

두 번째는 투자 운영으로 인한 현금 흐름을 반영합니다. 여기에는 구매 및 판매가 포함됩니다. 차량, 장비 등 또 하나의 예 - 금융 투자단기 재판매를 목적으로 보유하고 있는 현금성 자산 및 투자상품의 구매 이외의 것.

세 번째 섹션은 금융 거래의 흐름을 보여줍니다. 이들은 설립자의 기부금, 주식 발행 수익금, 은행 대출등등.

현금 흐름표 작성 규칙 및 요구 사항

1. 상품, 고정 자산 및 기타 물건의 판매 수익은 VAT 없이 표시됩니다. 공급자 및 계약자에 대한 지불도 VAT 없이 반영됩니다.
2. VAT와 소비세는 접힌 형태로 별도로 표시됩니다. 현금 흐름현재 운영에서. 구매자에게 제시되는 모든 부가가치세(소비세)는 모든 금액의 합계와 비교됩니다. 부가가치세 입력(소비세). 제시된 세금이 매입세보다 많은 경우 차이는 4119행 "기타 소득"에 표시됩니다. 적으면 4129행 "기타 지불"을 입력합니다.
3. 급여(개인소득세 포함) 지급 및 지급 보험료 4122 행 "직원 보수와 관련하여"반영하십시오.
4. 소득세는 4124행 "법인 소득세"에 별도로 표시됩니다. 나머지 세금(VAT, 소비세 및 개인 소득세 제외)은 이를 위해 특별히 도입된 라인(예: 4125 "기타 세금 및 수수료")에 요약 및 반영됩니다.

ODDS 작성의 예 및 절차

전년도 12월 31일 현재 Rusalka LLC의 잔액은 다음과 같습니다. 계정 50 "캐셔" - 10,000 루블, 계정 51 " 정산 계정"- 50,000 루블.

현재 영업의 현금 흐름

보고 연도에 Rusalka 계정은 1,200,000 루블 (20 % VAT - 200,000 루블 포함)의 상품 판매 수익을 받았습니다. 회사는 840,000 루블을 공급 업체에 양도했습니다. (VAT 20 % - 140,000 루블 포함), 다음과 관련하여 지불 샐러리 250,000 루블의 직원. 98,000 루블을 이전했습니다. 세금 (소득세 포함 - 50,000 루블).

ODDS 라인은 다음을 반영합니다.

• 4110 "영수증 - 총"1,060,000 루블 (1,000 + 60)

포함:

• 4111 "제품, 상품, 작품 및 서비스 판매에서"1,000,000,000 루블 (1,200 - 200)
• 4119 "기타 영수증" 6만 루블. (200 - 140)
• 4120 "지불 - 총"1,048,000 루블 (700 + 250 + 50 + 48)

포함:

• 4121 "원자재, 자재, 서비스 공급업체(계약자)" 700,000 루블(840 - 140)
• 4122 "직원 보수와 관련하여" 250,000 루블.
• 4124 "기업 소득세"50,000 루블.
• 4125 "기타 세금 및 수수료" 48,000 루블(98-50)
• 4100 "현재 운영의 현금 흐름 균형" 12,000 루블(1060-1048)

현재 양식의 대차 대조표를 작성하여 연방 세무 서비스 및 Rosstat에 제출하십시오.

투자 운영으로 인한 현금 흐름

Rusalka는 다른 조직에서 발행한 주식을 500,000루블에 판매했습니다. 제 3 자 회사에 300,000 루블의 장기 대출을 발행했습니다.

ODDS 라인은 다음을 반영합니다.

• 4210 "영수증 - 총계" 500,000 루블.

포함:

• 4212 "다른 조직의 주식 판매 (참여 이익)"500,000 루블.
• 4220 "지불 - 총계" 300,000 루블.

포함:

• 4223 "채무 증권 취득과 관련하여(다른 사람으로부터 자금을 청구할 권리), 다른 사람에 대한 대출 제공" 300,000 루블.
• 4200 "투자 운영 현금 흐름의 균형" 200,000 루블(500-300)

금융거래로 인한 현금흐름

"인어"는 400,000 루블의 은행 대출을 받았습니다. 150,000 루블의 금액으로 일부를 반환했습니다.

ODDS 라인은 다음을 반영합니다.

• 4310 "영수증 - 총"400,000 루블.

포함:

• 4311 "신용 및 대출 받기" 400,000 루블.
• 4320 "지불 - 총계" 150,000 루블.

포함:

• 4323 "환어음 및 기타 채무 증권의 상환 (환매)과 관련하여 대출 및 차입금 반환"150,000 루블.
• 4300 "금융 거래 현금 흐름 균형" 250,000 루블(400-150)

최종 지표

• 4400 "에 대한 현금 흐름의 균형 보고 기간» 462,000 루블 (12+200+250)
• 4450 "보고 기간 시작 시 현금 및 현금 등가물 잔액" 60,000 루블(10 + 50)
• 4500 "보고 기간 말의 현금 및 현금 등가물 잔액" 522,000 루블. (462+60)

중요한. OKUD 코드는 현금 흐름표 양식에서 변경됩니다. 이전 값은 0710004, 새 값은 0710005입니다. 변경 사항은 재무부 명령으로 변경되었으며 2019년 보고부터 적용됩니다.

현금 흐름표(ODDS)는 연간 회계의 일부입니다. 회계사가 이 보고서를 제출한 것은 이번이 처음이 아닙니다. 따라서 우리는 어려움을 일으키는 채우기의 기능에만 초점을 맞출 것입니다.

VAT 움직임을 별도로 보여주고 접었습니다.

보고서를 작성하기 전에 조직에 대한 모든 영수증 및 상대방에게 이전된 모든 금액을 VAT에서 "정산"해야 합니다. 보결. "b"단락 16 PBU 23/2011. 일부 회계사에게는 어려울 수 있습니다. 결국 우리는 대화 중이 야 VAT가 "앉아있는"돈의 움직임. 그리고 회계에서 이러한 지불의 일부로 VAT의 지불 / 영수증이 항상 계정에 별도로 반영되는 것은 아닙니다(예외는 선지급).

주목

소규모 기업은 ODDS를 전혀 작성하지 않을 수 있습니다.

따라서 계산에 의해 VAT에서 많은 "명확한"수입 및 기타 수입이 발생합니다. 연간 금액계정 51, 50 및 기타 "현금" 계정의 대변에 해당하는 계정 62, 60, 76의 차변에 대한 회전율. 결과 금액에 18/118을 곱하여 VAT를 강조 표시합니다. 나머지 금액은 세금을 제외한 소득 금액이 됩니다. 그러나이 옵션은 18 %의 세율로만 과세되는 상품, 작업 또는 서비스를 판매하는 사람들에게만 적합합니다. 10%의 세율로 과세되거나 VAT가 부과되지 않는 거래가 있으면 모든 것이 더 복잡해집니다. 계산을 통해 VAT를 분리하려면 먼저 다른 VAT 세율이 적용되는 거래에 대한 현금 흐름을 분리해야 합니다. 이를 위해 일부 결제 계정에 대한 하위 계정을 엽니다.

마찬가지로 VAT 및 자체 지불 금액에서 "제거"됩니다.

결과 차이를 현재 운영의 현금 흐름으로 표시합니다.

• <если>차이가 양수이면 4119 행 "기타 소득"에 대한 지표를 계산할 때 고려해야합니다.
• <если>차이가 음수이면 4129 행 "기타 지불"(다른 지불과 함께)의 괄호에 반영됩니다.

사실, 회계사는 종종 "화폐"RAS 23/2011의 요구 사항을 무시하고 VAT 흐름을 전혀 분리하지 않습니다. 이에 대해 감사원의 반응을 살펴보겠습니다.

체험교류

감사 회사 Vector Development LLC의 총괄 이사

" 규제 문서는 "어렵거나" "길기" 때문에 보고 지표를 제시하는 방법을 선택하거나 VAT 분리 요구 사항 준수를 거부하는 것을 허용하지 않습니다. 따라서 감사인은 그러한 왜곡표시를 지적할 수밖에 없다. 그러나 항상 적절한 면책 조항을 포함하지는 않습니다. 감사 보고서- 때때로 감사 보고서의 위반 사항에 대한 설명으로 제한됩니다. 규정 요구 사항의 모든 위반이 보고를 신뢰할 수 없게 만드는 것은 아니지만 실제 보고에 대한 사용자의 이해를 왜곡하는 위반만 있을 뿐입니다. 재정 상태감사 대상 기업의 성과. 재무제표에 대한 설명 주석에서 감사 대상이 해당 현금 흐름이 VAT에서 "제거"되지 않았음을 나타내는 경우 사용자는 여전히 이러한 재무제표에서 올바른 결론을 도출할 수 있습니다.

보시다시피 VAT 흐름을 할당할 수 없는 경우 회계 사용자를 오도하지 않도록 설명에 이를 보고해야 합니다.

급여와 "급여세"를 함께 표시할지 여부는 우선 순위에 따라 다릅니다.

4122 행에 "직원 보수와 관련된"지급이 표시되어야합니다. 그것을 작성할 때 급여, 휴가 수당, 보너스 등을 고려해야한다는 것이 분명합니다. 그러나 "급여세"(개인 소득세 및 의무 보험료)의 금액도 반영해야합니까? 여기서 의견이 분분합니다.

접근 방식 1.직원의 보수와 관련된 지급으로 4122행에 개인소득세와 보험료의 이동을 제외하고 직원에게 발행/양도된 금액을 표시합니다. 즉, 이것은 계정 50 "캐셔"및 51 "정산 계정"의 신용에 해당하는 계정 70 "임금에 대한 직원과의 정산"의 차변에 대한 연도의 회전율입니다.

그러나 납부한 개인소득세 및 보험료는 4129행 "기타 납부금"에 표시됩니다. 다만, 다른 세금(소득세 제외)과 동일하다.

이 접근 방식을 사용하면 어디직원이나 예산 및 예산 외 자금으로 이동한 것은 돈이었습니다.

접근 방식 2. 4122 행에서 "노동"지급의 발생으로 인한 돈의 이동을 나타냅니다. "급여세" 납부를 포함합니다. 그러면 조직이 직원의 "유지 관리"에 대해 얼마를 지불하는지 명확해질 것입니다. 그리고 정확히 누가 돈을 받는 사람( 예산 시스템또는 직원), 이 접근 방식을 사용하는 조직의 경우 그렇게 중요하지 않습니다.

조직이 현금 흐름표의 4122행을 작성하는 기준을 회계 사용자에게 명확하게 하려면 명세서에 대한 설명 메모에 이를 반영하는 것이 좋습니다.

어떤 돈의 움직임도 ODDS에 반영되어서는 안됩니다.

총액과 현금 등가물을 변경하지 않는 지급 및 수취는 현금 흐름이 아닙니다. 보결. "e" 6페이지 RAS 23/2011, 포함:

• 한 은행 계좌에서 다른 은행 계좌로 돈을 이체하는 것;
• 은행 계좌에서 현금을 인출하고 반대로 수익금 및 기타 현금 영수증을 계좌에 입금합니다.

따라서 ODDS를 작성할 때 이러한 작업을 전혀 고려해서는 안됩니다.

일부 현금 흐름은 축소된 것으로 표시되고 다른 현금 흐름은 확장됩니다.

이는 모두 이러한 흐름이 특정 조직에 얼마나 중요한지와 조직의 활동을 얼마나 특징짓는지에 달려 있습니다. 예를 들어, ODDS를 작성할 때 일상 활동의 수익은 관련 비용 금액만큼 감소하지 않습니다.

예를 들어 일부 사람의 영수증이 다른 사람에 대한 해당 지불을 결정하고 흐름이 상대방과 같은 조직의 활동을 특징 짓는 경우와 같이 현금 흐름을 축소 된 방식으로 반영하는 것이 가능합니다. pp. 16, 17 PBU 23/2011. 특히, 중개계약에 따른 정산, 임대차계약에 따른 공과금 상환 시 지급 및 수취한 금액을 축소된 형태로 표시할 수 있습니다.

소득세 납부는 세 가지 유형의 거래로 분류되어야 합니다.

ODS를 올바르게 작성하려면보고 연도에 선지급 및 세금이 지불 된 (및 발생하지 않은) 이익의 원천이 된 거래를 결정해야합니다 보결. "d" 9페이지, 7페이지 PBU 23/2011:

• <или>현재의 9조 PBU 23/2011;
• <или>투자 10조 PBU 23/2011;
• <или>금융 전자 조항 11 PBU 23/2011.

주목

흐름을 분류하는 동안 해당 유형을 명확하게 결정할 수 없는 경우 현재 작업을 참조합니다. m 12조 PBU 23/2011.

예산으로 이전 된 전체 소득세가 일반 활동의 이익 수령과 관련된 경우 해당 금액은 4124 행의 현재 운영에 반영되어야합니다. 이렇게하려면 대부분의 경우 (예를 들어 반환이없는 경우 예산에서 소득세 ) 계정 68의 하위 계정 "소득세"의 차변과 계정 51 "정산 계정"의 대변에 대한 연간 회전율을 취하는 것으로 충분합니다.

현금등가물도 현금이다

ODDS에는 화폐뿐만 아니라 현금 등가물의 움직임에 대한 데이터가 포함되어야 합니다. 이들은 알려진 금액의 현금으로 쉽게 전환될 수 있는 유동성이 높은 금융 투자이며 가치 및 가치 변동의 경미한 위험이 있습니다. 조항 5 PBU 23/2011. 예를 들어 열 수 있습니다. 신용 기관요구불 예금, Sberbank 무기명 어음 2012년 10월 15일자 재무부 서신 No. 07-02-06/246.

현금 등가물은 금융 투자와 함께 동일한 이름의 계정 58에서 회계처리됨을 상기하십시오. 특별한 종류자산. 대차 대조표에서 "금융 투자"(1170행) 항목이 아니라 "현금"(1250행) 항목 아래에 표시되어야 합니다. 조직에 현금 등가물이 있는 경우 ODDS 지표와 대차 대조표 간의 일치에 특별한주의를 기울일 필요가 있습니다.

보고서를 작성할 때 외화를 루블로 조심스럽게 다시 계산하십시오.

통화 / 통화 등가물의 수령 및 처분 라인을 작성할 때 거래 일자의 회계 데이터에서 거래 루블 금액을 가져옵니다. 즉, 루블로 전환율은 돈이동일(작업일)에 취합니다. 이러한 개별 요율에서 통화 흐름은 4400 행 "보고 기간의 현금 흐름 균형"에서 지표를 계산할 때 고려됩니다.

이러한 유형의 보고서 편집은 보고 기간을 기준으로 이루어지며 정기적입니다. 이 문서는 "기본"에 속하며 1년에 한 번 수행되며 인상적인 연간 재무제표 세트에 포함됩니다. 모든 재정 영수증과 송금을 보여주고 기간의 시작과 끝에서 현금 잔액을 고정합니다.

이 보고서는 무엇을 위한 것입니까?

이 문서는 회사의 현금 가용성에 대한 명확한 아이디어를 제공하고 일반화한다고 말할 수 있습니다. 때로는 다음과 같은 경우에도 전체 주문및 기타 자금으로 인해 회사는 예를 들어 세금을 납부하는 데 필요한 자금이 부족할 수 있습니다. 사회공헌, 급여 지급, 공급업체로의 이전 등 또한 현금에 대한 명확한 그림의 부족은 항상 조직의 경제적 구성 요소에 영향을 미치기 때문에 보고서가 재무 측면에서 추가 조치 및 전망을 결정하는 데 매우 중요합니다.

파일

보고서는 또한 회사가 투자 유치에 관심이 있을 때 중요한 역할을 합니다. 까다로운 투자자는 프로젝트에 참여하기 전에 항상 이 보고서를 요청하고 열정적으로 연구하기 때문입니다.

또한 현금 흐름표의 수신자는 다음과 같습니다.

• 세무서,
• 로스타트,
• 은행 기관,
• 회사 설립자 등

보고해야 하는 사람

이러한 유형의 보고는 소기업과 회계 및 세금에 대해 단순화된 회계 및 보고 방법을 사용하는 회사를 제외한 모든 기업 및 조직에 의무 사항입니다.

보고서의 구조 및 내용

특수 교육을 받지 않은 사람에게는 문서가 다소 복잡해 보일 수 있습니다. 코드 값이 반영되는 세 개의 섹션으로 구성됩니다. 금전 거래조직 활동의 세 가지 주요 지표에 따라:

• 현재의,
• 재정적 인
• 그리고 투자.

이 문서에 모든 현금 이동을 입력할 필요는 없다는 점을 염두에 두어야 합니다. 예외는 다음과 같습니다.:

• 외환 거래,
• 은행 계좌로 현금 수령 및 배달,
• 서로의 현금 등가물 교환,
• 조직의 한 계정에서 다른 계정으로 이전하는 등

전체 작업 목록은 PBU 23/2011의 6절에서 찾을 수 있습니다.

중요한 기능: 회사의 모든 금전거래가 보고서에 포함됩니다. 생산 국가의 통화에 관계없이 자격 요건에 따라 문서의 모든 데이터는 다음으로만 입력됩니다. 러시아 루블, 그리고 대차 대조표 작성에 사용된 측정 단위(천, 백만)로 엄격하게 표시됩니다.

현금 흐름표의 예

헤더 채우기

문서는 매우 중요한 성격을 띠기 때문에 문서 작성은 매우 신중하게 처리되어야 하며 필요한 모든 셀을 채워야 합니다.

1. 첫째, 보고서는 편집된 연도를 나타냅니다.
2. 다음으로 조직의 전체 이름(조직 및 법적 지위의 약어 디코딩 포함)과 다음 데이터가 입력됩니다.
   • 준비 날짜,
   • OKPO 코드(기업 및 조직의 전 러시아 분류기),
   • 경제 활동 유형(OKVED 코드 및 암호 해독 형태로 필수).
3. 아래에는 조직 및 법적 형태와 소유권 형식이 다시 입력되고 그 옆에는 OKOPF(조직 및 법적 형태의 전 러시아 분류기) 및 OKFS(소유 형태의 전 러시아 분류기) 코드가 있습니다.
4. 문서 "헤더"의 마지막 줄은 OKEI 코드(전러시아 측정 단위 분류기)를 나타냅니다. 보고서에 사용된 수천 또는 수백만.

섹션 1 작성

문서의 첫 번째 섹션 현재 현금 흐름에 대한 정보가 포함되어 있습니다..

• 우선 여기로 들어가세요 도착 정보: 4110행에 수신된 기금의 총액에 대한 데이터가 입력되고, 이 데이터는 4111에서 4119에 따라 기본 주제 행에 흩어져 있습니다. 회계 등록부. 서비스 및 재고 품목 판매로 인한 거래를 고려합니다. 임대료 지불, 퍼센트 및 기타 "들어오는" 금융.
• 라인 4120은 다음을 나타냅니다. 총액 보고 기간 동안 이루어진 지불에 대해: 세금 및 기부금 납부 연기금, 임금, 계약자 및 공급업체로의 이전 등 그런 다음이 금액은 4121에서 4129까지 동일한 방식으로 전기됩니다.
• 다음으로 4100행에 다음을 입력하십시오. 통장 잔고(즉, "들어오는" 재정에서 발생한 비용을 뺀 금액).

이 섹션에는 다음이 포함됩니다. 송금 및 영수증에 대한 정보명확하게 분류할 수 없는 것입니다.

중요한 뉘앙스: 표의 비용은 괄호 안에 표시해야 하며 VAT와 마찬가지로 공급자 및 계약자에게 지불되는 소비세는 여기에 포함할 필요가 없습니다.

섹션 2 작성

"라는 제목의 섹션 투자 운영으로 인한 현금 흐름". 우선, 4210행은 " 총 수입"는 주식 매각, 대출금 반환, 배당금, 매각 등을 포함합니다. 비유동 자산등. 그런 다음 해당 행(4211에서 4219까지)에 필요한 값으로 게시됩니다.

아래도 같은 방법으로 " 지불» 투자 운영에 대해. 4220행에서 표시기 " 총", 이는 회계 등록부와 완전히 일치하여 비유동 자산과의 취득 및 기타 값비싼 거래, 이자 지급, 채무 증권 구매 등을 포함하여 아래 라인(4221에서 4219까지)에 서명됩니다.

그런 다음 투자 성격의 모든 활동에서 발생하는 현금 흐름 잔액의 가치가 입력됩니다(영수증에서 비용을 뺀 값).

섹션 3 완료

문서의 마지막 섹션은 현금 흐름을 다룹니다. 다양한 금융 거래로부터. 여기에서는 모든 것이 동일합니다.

1. 첫 번째 줄 4310은 값을 나타냅니다. "총" 영수증, 그런 다음 주식 및 채권, 대출, 대출 등의 발행으로 인한 소득을 포함하여 최종선(4311에서 4319까지)을 따라 분배됩니다.
2. 또한 이전 섹션과 동일하게 지표가 도입됩니다. 금융 지불에 대한 "총계" 4321에서 4329 사이의 줄 간격과 함께 줄 4320으로.
3. 그러면 표시된다. 들어오는 것과 나가는 것의 차이보고 기간 동안의 현금 흐름 금융 거래.
4. 마지막으로 문서에는 다음이 포함됩니다. 세 가지 현금 흐름의 총 잔액보고 기간 동안 (더하기 기호와 빼기 기호가 모두 가능) 기간 시작과 끝의 재무 잔액 및 환율 차이 화폐 단위특수 공식에 따라 계산되는 다른 국가 및 러시아 루블(조직이 생산한 경우에만 작성됨 결제 작업통화).

보고서를 편집 한 후 문서는 승인을 위해 조직의 장에게 제출되며 서명으로 입력 된 정보의 진위를 인증합니다.

현금흐름표 4서식, 이게 무슨 보고서야, 누가 제출해? 2014년 재무제표 양식 4 작성 샘플을 제공합니다. 보고서 양식 4를 작성하는 방법은 무엇입니까? 아래에서 2014년 재무제표 작성 시 관련 현금흐름표 양식을 다운로드할 수 있습니다. 이 양식은 2010년 7월 2일 No. 66n(2012년 12월 4일 수정)의 러시아 재무부 명령에 의해 승인되었습니다.

일반적인 의미에서 재무 제표는 손실, 이익에 대한 정보이며 특정 시점의 기업 상태를 보여줍니다 (일반적으로보고 기간 말을 나타냄).

양식 4가 작성됩니다. 상업 조직. 이 목록에서 제외된 회사는 대출, 보험 및 예산 조직. 이 조직의 재무 제표에는 고유 한 차이점이 있으며 규제됩니다. 별도의 규칙회계.

현금 흐름표의 형식에 따라 4 번째보고 양식을 기업 책임자와 수석 회계사의 서명과 함께 세무서에 제출해야합니다. 따라서 그들은 제공하는 것이 아니라 제공할 책임이 있습니다. 늦은 제공보고.

소기업으로 간주되는 기업은 설명된 보고서를 제출하지 않을 수 있습니다. 소상공인 신고서(대차대조표 및 손익계산서)를 다운받을 수 있습니다.

보고는 기간 종료 후 3개월 이내에 제출됩니다. 배송은 1년에 한 번 이루어집니다.

에 의해 일반 규칙보고에 할당된 시간이 주말이나 공휴일인 경우에는 그 다음 근무일까지 기한을 연장합니다.

보고 규칙을 위반하면 회계사, 기업 책임자에게 벌금이 부과됩니다.

양식 4와 함께 완성된 대차 대조표(양식 1) 손익계산서(양식 2, 구 손익계산서)에서 다운받으실 수 있으며, 양식 2를 다운받으실 수 있습니다. 자본 변동 내역서(양식 3)도 작성해야 합니다. 양식 및 완성된 샘플 양식을 다운로드할 수 있습니다. 3.

현금 흐름표 샘플 작성

양식 4 작성은 양식의 소위 "헤더"로 시작합니다.

먼저 이름, 식별 코드, 활동 유형이 표시됩니다(구성 문서와 일치해야 함).

그런 다음 현금 흐름을 세 가지 범주로 나눕니다. 현재 운영, 투자 운영및 금융 거래. 이러한 각 범주는 영수증과 지불의 두 가지 하위 범주로 나뉩니다.

각 유형의 작업 전에 반영해야 하는 두 개의 열이 있습니다. 돈의 합다음 작업에 전달됨: 보고 연도의 3열, 이전 보고 연도의 4열. 2014년 양식 4를 작성할 때 2014년, 2013년 정보를 반영해야 합니다.

"현재 영업에서 발생하는 현금 흐름" 섹션 완료

소득:

4110 - 총 영수증 금액을 나타냅니다.

4111-4119 - 그들의 성적표:

• 판매, 작업 및 서비스
• 자금 지불, 임대, 라이센스, 로열티
• 금전 청구권 양도
• 기타 공급.

지불은 미러 기반으로 구축됩니다.

4120 - 총 지불 금액.

4120-4129 - 암호 해독:

• 상품, 저작물 및 서비스 구매에 사용된 자금
• 신용 의무에 대한 이자
• 세금 및 기타 의무 지불에 사용되는 자금.
• 기타 지불.

흥미롭게도 현재 작업나머지 섹션에 자신 있게 귀속할 수 없는 모든 거래를 포함합니다.

양식 4의 4100행은 현금 흐름의 균형을 나타냅니다.

양식 4의 이 섹션을 완성한 내용은 완성된 샘플 보고서에서 볼 수 있으며 아래 링크에서 다운로드할 수 있습니다.

"투자 운영으로 인한 현금 흐름" 섹션 완료

투자 운영은 연구 개발에 대한 투자, 다른 기업의 주식 구매, 계약 계약에 따른 지불 비용, 기업의 투자 운영과 관련된 직원을 나타냅니다.

소득:

4210 - 총 영수증 금액.

4211-4219 - 성적표:

• 비유동 자산(부동산, 생산)의 매각에서 이러한 자산에 대한 금융 투자는 포함되지 않습니다.
• 다른 기업의 주식을 양도하는 거래에서
• 채무증권 매각부터 기존 대출금 반환
• 기업, 주식,
• 기타 공급.

4220 - 총 지불 금액.

4221-4229 - 성적표:

• 장비 업데이트, 수리 비용, 과학 개발 비용. 비유동자산
• 다른 기업의 주식 구매, 주식
• 채무증권 매입, 청구권, 대부금 지출
• 투자거래로 인한 부채에 대한 이자
• 기타 지불.

현금 흐름표의 4200행은 투자 운영으로 인한 현금 흐름의 잔액을 나타냅니다.

아래 링크에서 다운로드할 수 있는 완성된 샘플 보고서에서 양식 4의 완성된 두 번째 섹션을 참조하십시오.

"금융 거래로 인한 현금 흐름" 섹션 완료

금융 거래에는 대출, 대출 또는 지분 매각의 형태로 추가 자본을 조달하는 것이 포함됩니다.

소득:

4310 - 총 영수증 금액.

4311-4319 - 그들의 성적표:

• 신용 자금 확보
• 회원의 기여도 증가
• 문제 공유
• 채무증권(채권) 발행.

4320 - 총 지불 금액.

4321-4329 - 성적표:

• 소유자는 주식을 구입할 때, 출구의 경우 주식
• 이익의 일부 지급
• 채무 증권, 채무(신용, 대출)에 대한 지불.

양식 4의 각 범주에 대한 데이터를 작성할 때 잔액, 즉 지불과 영수증의 차이를 기록해야 합니다.

4차 보고양식에는 보고기간의 시작과 끝의 현금잔액을 반드시 반영하여야 합니다.

4400 - 현금 흐름 잔액 - 4100, 4200, 4300 행의 합계. 음수로 판명되면 괄호 안에 반영합니다.

4450 - 보고 기간 초의 잔액 - 연초의 현금 잔액.

4500 - 보고 기간 말의 잔액 - 연말의 현금 잔액.

4490 - 루블에 대한 환율 변동의 영향 - 통화를 루블로 변환하는 것과 관련하여 발생한 총액을 반영합니다.

현금흐름표에 반영되지 않는다는 것을 아는 것이 중요합니다. 전체 목록작업 범주에서 하나의 작업은 여러 범주에 속할 수 있습니다. 따라서 예를 들어 단일 지불은 다른 흐름을 참조할 수 있습니다. 이 경우 금액은 흐름별로 분배됩니다. 현금 흐름은 순액으로 표시됩니다. 즉, 지표를 고려하지 않아야 합니다.

에서 돈을 받을 때 외화 보유, 거래 당시 유효한 환율로 루블에 대해 재계산됩니다.

또한 현금 등가물(가격변동이 심한 가치)을 반영하는 것도 의무화되어 큰 어려움 없이 신속하게 판매될 수 있습니다.

완성된 보고서 양식 4는 아래 링크에서 샘플 작성을 다운로드하여 볼 수 있습니다.

읽기 11분 조회수 60 2018년 2월 12일 게시

재정 회전율에 대한 보고는 기업가의 은행 계좌에 입금된 금전적 자원의 양에 대한 정보를 반영합니다. 이 문서는 특정 기간 동안의 모든 비용에 대한 정보를 제공합니다. 또한 이러한 보고서는 투자 효과 및 현재 활동과 같은 지표를 기반으로 회사의 재무 상태에 대한 데이터를 표시합니다. 이 기사에서는 현금 흐름표를 작성하는 예를 고려할 것을 제안합니다.

현금 흐름표 양식-4는 현재, 투자 및 재무 운영에 대한 조직의 현금 흐름 측면에서 작성됩니다.

현금 흐름표를 제출해야 하는 사람

문제의 보고 양식에는 회사의 재무 상태에 대한 정보가 포함되어 있습니다.고정 자본과 추가 자금이 있는 회사가 현금 부족과 관련된 어려움을 겪는 경우가 종종 있습니다. 일반적으로 많은 중소기업은 규제 당국, 거래 상대방 및 직원에게 빚을 갚는 데 어려움을 겪습니다. 회사의 재무 상태에 대한 최신 정보의 부족은 부정적인 영향을 미칩니다. 경제적 효율성사업. 이는 현금 흐름 문서가 회사의 추가 발전에 중요한 역할을 한다는 것을 의미합니다.

많은 전문가에 따르면 이러한 보고서를 작성할 필요는 회사 경영진이 추가 투자를 유치하기를 원할 때 발생합니다.

유능한 투자자는 프로젝트의 재정 상태를 연구하기 위해 이 보고서를 확실히 요청할 것입니다. 또한 이러한 문서는 종종 규제 당국에서 요청합니다. 이 상태에서 다음 당국이 조치를 취할 수 있습니다.

1. 신용 기관.
2. 러시아 통계청.
3. 연방 세금 서비스.
4. 조직의 창립 협의회.

러시아에서 운영되는 모든 회사는 이러한 보고를 유지해야 합니다.. 그러나 이 규칙에는 여러 가지 예외가 있습니다. 중소기업은 법적 근거현금 흐름 기록을 보관할 의무를 제거합니다. 단순화 된 회계 시스템을 사용하는 회사에도 똑같은 권리가 부여됩니다.

어떤 정보를 보여줘야 하는지

가지고 있지 않은 사람 경제 교육, 그러한 문서를 컴파일하는 데 어려움을 겪을 수 있습니다. 현금 흐름 보고서에는 세 가지 주요 섹션이 있습니다.각 섹션에는 화폐 거래의 코드 지정이 표시됩니다. 첫 번째 섹션은 회사의 현재 운영에 전념합니다. 두 번째 섹션은 다음을 제공합니다. 금융 역사, 문서의 세 번째 부분은 회사의 투자 활동에 전념합니다.

현금 흐름과 관련된 모든 거래가 보고서에 기록되어야 하는 것은 아닙니다. 현재 규칙은 보고서 페이지에 환전 및 현금 수령에 대한 정보를 표시하지 않도록 허용합니다. 은행 조직. 보고서에 반영되어야 하는 조치의 자세한 목록은 대차대조표 규정(PBU)의 여섯 번째 단락에 나와 있습니다. 보고서의 페이지에는 모든 금융 거래에 대한 정보가 포함되어야 한다는 사실을 강조할 필요가 있습니다. 자격 요건문서 자체. 보고서를 작성할 때 모든 화폐 거래는 국가 통화와 대차 대조표를 구성할 때 사용된 측정 단위로 표시됩니다.

DDS 보고서 작성에 대한 기존 요구 사항

VAT 보고서 작성 절차는 입법 수준에서 승인됩니다. 에 따르면 현재 규칙, 보고 기간의 기간은 1년입니다.모든 사업체는보고 기간 종료 후 3 개월 동안 문서를 제출할 수 있습니다. 세금 서비스. 보고서 제출 마감일이 주말 또는 공휴일인 경우에는 총 기간이 며칠 연장됩니다. 회사 자체 및 관련하여 위의 규정을 위반한 경우 공무원패널티가 정해져 있습니다.

각 회사는 전체 문서 패키지를 세무 서비스에 제출해야 합니다. 교통정보 외에 재원, 전용 문서인 대차 대조표(양식 1)를 준비해야 합니다. 재무 결과(양식 2) 및 승인 자본의 변경에 대한 보고서 (양식 3).

보고서 작성 규칙

위에서 언급했듯이 그러한 문서의 형성 절차는 입법 수준에서 설정됩니다. 이는 보고 기관이 통제 기관에서 개발한 규정을 준수해야 함을 의미합니다. 보고서에 오류가 있으면 문서 수락을 거부하고 기타 불리한 결과를 초래할 수 있습니다.

보고서 헤더

비즈니스 전문가에 따르면, 제도 재무제표각별한 주의가 필요합니다. 문서 유지 관리를 담당하는 사람은 양식을 생성할 때 모든 필드가 채워졌는지 확인해야 합니다. 문서 헤더에서 보고 기간을 지정해야 합니다. 다음 줄은 등록 증명서에서 가져온 회사의 전체 이름을 나타냅니다. 이름 자체 외에도 선택한 조직 및 법적 지위가 표시되어야 합니다.

양식 상단에는 다음에 대한 정보가 있어야 합니다. OKVED 코드그리고 OKPO. 다음은 식별 번호할당된 납세자 법인. 별도의 셀에 보고서 날짜를 표시하십시오. 문서의 다음 부분은 회사의 법적 지위와 소유권 형태를 나타냅니다. 같은 줄에서 선택한 항목에 해당하는 OKFS 및 OKOPF 암호를 지정해야 합니다. 법적 형식. V 마지막 섹션양식의 제목에는 OKEI 코드가 지정됩니다. 이 암호는 보고에 사용된 측정 단위를 표시합니다.

현재 작업의 DDS

첫 번째 섹션은 현재에 대한 정보를 제공합니다. 재정 출처. 이 섹션을 작성하려면 "4110" 줄로 시작해야 합니다. 이 행에는 보고 기간 동안 회사가 받은 총 현금 금액에 대한 정보가 포함됩니다. "4111"로 시작하여 "4119"로 끝나는 라인에는 사용 가능한 모든 수입원이 나열됩니다. 이는 유가 상품의 판매 또는 서비스 제공과 관련된 거래일 수 있습니다. 또한 로열티, 이자 및 리스료는 수입원으로 간주됩니다.

번호가 "4120"인 줄은 회사 비용에 대한 정보를 제공합니다. 이 항목에는 유급 임금, 국고 및 예산 외 조직에 대한 기부금, 계약자 및 공급 업체의 서비스에 대한 지불이 포함됩니다. 자세한 설명 생산 단가다음 아홉 줄에 나타납니다. 라인 "4100"은 잔액을 나타냅니다. 이 지표는 회사의 수입과 현재 비용의 차이와 같습니다.

이 섹션에는 특정 그룹에 귀속될 수 없는 재무 회전율에 대한 정보가 포함되어 있습니다. 또한 표에 기록된 모든 비용은 괄호 안에 표시되어 있습니다. 현재 규칙은 보고서에 상대방이 지불한 VAT 및 소비세를 포함하지 않도록 허용합니다.

투자의 DDS

투자 운영에 관한 섹션을 작성할 때도 유사한 방법론이 사용됩니다. 우선 수령 한 총액을 나타내는 숫자 "4210"아래에 줄을 채워야합니다. 이 칼럼은 회사의 유가 증권 및 비유동 자산 매각으로 인한 총 수입 금액에 대한 정보를 제공합니다. 또한 수령한 배당금 및 대출금 상환액은 소득 항목에 포함되어야 합니다. 다음 9줄에서 이 소득 항목이 더 자세히 서명됩니다.

현금 흐름표에는 기업의 투자 활동과 관련된 비용에 대한 정보가 포함되어야 합니다. 이 정보는 "4220" 줄에 기록됩니다. 모든 정보가 일치해야 합니다. 회계 문서. 다음 9행은 다양한 자산의 취득, 부채 의무 및 대출에 대한 이자의 지불과 관련된 거래를 자세히 설명합니다. 그런 다음 투자 활동에 대한 수입과 비용의 차이가 표시됩니다.

금융 거래의 DDS

DDS 보고서 양식에는 세 가지 주요 섹션이 있습니다. 세 번째 섹션은 금융 거래를 통해 받은 금융 흐름의 금액에 대한 정보를 반영합니다. 총 소득 금액은 "4310"이라는 숫자 아래 줄에 기록됩니다. 다음 행은 회사의 모든 출처에 대한 자세한 설명을 제공합니다. 이 범주에는 증권 발행, 대출 및 신용 발행을 통해 받는 소득이 포함됩니다.

"4320"줄에 금융 거래와 관련된 비용을 표시해야 합니다. 상세 설명비용은 "4321" - "4329" 줄에 표시됩니다. 그 후 금융 거래 잔액의 총액이 제공됩니다. 이 지표의 가치는 회사의 수입과 지출의 차이와 같습니다.

결과

문서의 마지막 부분은 총 잔액을 보여줍니다. 보고자는 위에 나열된 세 가지 재정 흐름 간의 총 차이를 계산해야 합니다. 이 지표는 양수뿐만 아니라 음수 값도 가질 수 있다는 점에 유의하는 것이 중요합니다.. 다음 섹션에서는 달력 연도의 시작과 끝에 자금 잔액을 표시해야 합니다. 또한 외국과의 차이점은 국가 통화. 이 지표를 계산할 때 특별한 공식이 사용됩니다. 이 섹션은 회사에 외화로 서비스 비용을 지불해야 하는 외국 파트너가 있는 경우에만 작성해야 합니다.

완전히 작성된 양식에는 회사 책임자의 서명이 포함되어야 합니다. 서명의 존재는 제공된 정보의 관련성과 진실성에 대한 공식적인 증거입니다.

롤업 표시기

현금 흐름표(양식 4)에는 "계약된" 지표가 포함될 수 있습니다.. 이러한 지표는 회사 파트너의 활동을 표시하는 데 사용됩니다. 또한 회사 비용과 관련된 수입을 표시할 때 이러한 지표를 사용할 필요가 있습니다. 이 범주에는 다음이 포함됩니다. 재정 흐름관련 서비스의 제공을 통해 받는 대리인 또는 위원. 서비스 비용 자체는 문서에 포함되어 있지 않습니다. 또한 롤업된 측정값을 사용하여 표시합니다. 간접세거래상대방으로부터 받은 소득에 포함됩니다.

통제 당국이 설정한 규칙은 접힌 지표를 사용하여 다음을 나타내는 것을 허용합니다. 운송비, 상대방이 이러한 비용을 부분적으로 보상하는 것을 고려합니다. 이 범주에는 상대방이 임대료 및 공과금을 지불하여 받는 소득도 포함됩니다. 이 규칙은 회계 규정의 16번째 단락에 고정되어 있습니다.

DDS 보고서에 사용되는 합산 VAT 지표에는 거래 상대방으로부터 소득으로 받은 세금 금액과 비즈니스 파트너에게 비용으로 이전된 세금 금액 간의 차이에 대한 정보가 포함되어야 한다는 점에 유의하는 것이 중요합니다. 일반적으로 VAT 세금은 문서의 다음 줄에 반영됩니다.

1. "기타 소득"- "4119". 보고 기간 동안 비즈니스 파트너에게 이전된 VAT 금액이 거래 상대방으로부터 받은 금액보다 적은 경우 이 라인이 채워집니다.
2. "기타 비용"- "4129".거래상대방으로 이전된 VAT 금액이 거래처로부터 받은 VAT 금액을 초과하는 경우 이 라인이 채워집니다.

이 라인을 작성할 때 현금 흐름 및 사용과 관련된 VAT 비용 및 수입을 고려해야합니다. 투자 포트폴리오. 이 순서 1 월 27 일자 "07-02-18 / 01"번호로 러시아 연방 재무부의 서신에 2 천 12로 기록되었습니다.

완성된 현금 흐름표의 예

이러한 문서를 작성할 때 여러 특정 용어를 고려하는 것이 중요합니다."현재 활동"이라는 용어는 주요 목표를 반영합니다. 경제 활동회사. 각 기업의 목적은 제품의 판매 또는 서비스 제공을 통해 이윤을 창출하는 것입니다. 어떤 경우에는 수입을 창출하는 것이 부차적인 작업이라는 점에 유의하는 것이 중요합니다. 일반적으로 이러한 조직은 구현에 중점을 둡니다. 건설 작업, 농업 및 상품 생산. 이 경우 수익성이 2차 목표라는 사실에도 불구하고 이러한 회사는 높은 수익을 얻습니다.

네 번째 양식 작성을 위해 개발된 절차에 따르면 문서 자체에 중복되는 항목이 포함되어 있습니다. 재무제표. 투자 활동부동산 및 비즈니스 프로젝트에 대한 투자를 포함합니다. 금융 활동단기 투자 및 자체 주식 발행과 관련이 있습니다.

보고 기간 동안 회사가 재무 및 투자 업무를 수행한 경우 보고서 페이지에 자세한 성적표를 제공해야 합니다. 이러한 정보를 통해 회사의 모든 수입원과 돈을 쓰는 절차를 연구할 수 있습니다. 수입원은 다음과 같습니다.

1. 상용 제품에 대한 모든 사용 가능한 시장.
2. 서비스 제공을 통해 받은 현금.
3. 예산 자금 및 민간 구조에서 자금 수령.
4. 은행 대출, 신용 및 대출.
5. 자산 매각을 통해 받은 돈.
6. 에 대한 관심 증권그리고 투자.

회사의 비용 항목에는 생산 장비 구입 비용, 직원 지불 및 공제액이 포함됩니다. 주 예산. 이 그룹에는 투자 포트폴리오를 만들고 회사 투자자에게 이자를 지급하기 위한 자금도 포함됩니다. 대출이 있는 경우 대출 상환에 사용된 모든 금액도 회사 비용 항목에 포함되어야 합니다.

디코딩 전용 라인을 채울 때 현금 흐름, 배당금과 대출금 지급액을 별도로 표시할 필요가 있습니다. 별도의 줄은 예상치 못한 예산 지출을 나타냅니다. 아래에서 DDS 보고를 작성하는 방법(예를 한 줄씩)을 고려할 것을 제안합니다.

결론(+ 비디오)

해당 문서의 도움으로 회사는 재무 상태에 대한 정보를 통제 기관에 전송합니다. 이러한 보고를 통해 기업의 추가 발전 가능성에 대한 정보를 얻을 수 있습니다. 식별할 때 재정 문제, 분석가는 비즈니스 성과 개선을 목표로 하는 일련의 조치를 개발할 수 있습니다.

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