가까운 친척에게 아파트를 기부하는 데 부과되는 세금입니다. 기부거래에 대한 증여세
부동산 선물 계약은 가장 일반적인 계약 형태 중 하나입니다. 법의 규범과의 불일치는 용납될 수 없으므로 이를 준수해야 합니다. 그러한 문서 작성 규칙은 2017년에 유효한 러시아 연방 민법에 의해 제정되었습니다. 또한 부동산 증여에 대한 세금을 납부해야 하는 경우도 있습니다.
부동산기부계약서 양식
부동산을 포함한 모든 재산의 양도에 대한 증여 계약의 형식은 법적으로 간단한 서면 형식으로 정의됩니다. 이는 2017년부터 유효한 러시아 연방 민법의 요구 사항을 충족하는 선물 계약 텍스트를 작성하거나 인쇄하고 거래 당사자가 서명하는 것만으로도 충분하다는 것을 의미합니다.
부동산 기부 계약서의 공증은 필요하지 않습니다.
그러나 어느 누구도 당사자들이 계약을 확인하기 위해 공증인에게 연락하는 것을 금지할 수 없습니다. 이는 때때로 타인의 이익을 보호하기 위해 필요합니다. 가능한 도전거래에 참여하지 않거나 잘못된 작성으로 인해.
따라서 당사자들은 공증인에게 연락하여 계약을 인증하고 준비를 지원할 권리가 있습니다. 그러나 현실과 이득을 위해 법적 강제선물 계약은 서면으로 작성하고 서명하기만 하면 됩니다.
2017년 샘플 부동산 선물 계약이 필요한 이유는 무엇입니까? 정보 제공 목적에 적합한 표준 양식을 제공할 뿐만 아니라 샘플 선물 계약은 훨씬 더 큰 역할을 합니다.
- 이후에 데이터를 채우고 문서의 최종 버전을 만드는 데 적합합니다.
- 법률에 위배되지 않는 한 자체 조항으로 보완될 수 있습니다.
– 법률에 위배되지 않는 계약의 최종 텍스트를 작성하기 위한 좋은 기초입니다.
부동산 기부 계약 기간
부동산기증계약은 그 소유권을 타인에게 이전할 목적으로 체결됩니다. 2017년 러시아 민법에 따른 기부 계약의 유효 기간은 제한되지 않습니다. ~에 올바른 디자인수령인의 부동산 수령에 대한 합법성을 확인하는 역할을 하는 것은 무기한 유효합니다.
수행자가 특정 문서를 실행하려면 선물 계약이 필요할 수 있습니다.
따라서 선물 계약 기간은 법률에 의해 제한되지 않으며 해당 계약이 무효로 선언되거나 타당할 때까지 지속됩니다.
미성년 자녀에게 부동산 증여
부동산은 선물 계약에 따라 미성년 자녀에게 양도될 수 있습니다. 수행자의 역할은 18세 미만의 사람이 될 수 있습니다. 다만, 계약을 체결할 경우 미성년자는 법적으로 서명을 할 수 없습니다. 이는 미성년자의 법정대리인이 할 수 있습니다.
계약 자체의 텍스트에는 "대리인이 수행한" 거래 당사자의 새 이름이 표시됩니다.
또한, 선물계약 시 법정대리인의 세부정보를 의무적으로 기재해야 합니다. 그러나 누가 문서에 서명하든 소유자는 여전히 미성년자입니다.
2017년 부동산 증여세
세금 납부 의무는 특정 재산을 선물로 받은 후에 발생합니다. 수혜자는 이 재산을 통해 일부 소득을 얻은 것으로 간주되므로 13%(비거주자의 경우 30%)의 세율을 납부할 의무가 있습니다. 기증자의 가까운 친척만이 이 의무에서 면제됩니다.
세금은 기부받은 재산의 가치를 기준으로 계산됩니다. 항목이 여러 개인 경우 해당 항목의 총 가치가 허용됩니다.
기증된 물건이 평가되면 세금을 계산하는 데 사용되는 것이 추정 가치입니다.
선물 계약을 체결할 때 감정이 수행되지 않는 경우가 많습니다. 그렇기 때문에 당사자는 시장, 지적 및 계약 가치를 기초로 사용할 권리가 있습니다.
그러나 2017년부터 이를 기본으로 삼는 규칙이 도입되었습니다. 지적 가치부동산. 세금을 계산하는 데 사용되는 기타 모든 가치 지표는 더 크거나 작은 가치에서 20% 이상 차이가 나면 안 됩니다.
따라서 2017년 러시아 연방 민법에 따른 선물 계약은 간단한 형식으로 작성됩니다. 글쓰기. 공증인의 인증을 받을 필요는 전혀 없습니다. 선물 계약의 유효 기간은 정해져 있지 않으며 법률로 제한되지 않습니다. 미성년자를 위해 부동산을 증여할 수 있습니다.
마지막 업데이트: 2020년 1월 30일
친척이든 낯선 사람이든 누군가에게 부동산을 기부하려고 할 때, 그러한 거래의 완료 및 실행에는 세금이 부과된다는 점을 기억해야 합니다. 따라서 기증자 자신과 수령인(부동산의 새로운 소유자)의 권리와 책임을 이해해야 합니다. 사건이 복잡하다면 변호사의 도움을 받아야 합니까?
세율
세금 코드소득에 대한 과세가 제공됩니다 개인세금(개인소득세):
- 우리나라 국민과 외국인 거주자의 모든 소득은 13%입니다.
- 비거주자 - 30%.
러시아 연방 시민뿐만 아니라 외국인도 거주자가 될 수 있습니다. 즉, 1년에 183일 이상 러시아에 영구적으로 거주하는 사람입니다. 또한, 183일 이상 다른 나라에 거주한 러시아인은 거주 자격을 상실합니다.
과세되는 금액은 얼마입니까?
선물 계약에 따라 부동산을 받은 경우 과세 대상은 다음과 같습니다.
- 거래 당시 아파트의 명목(협상 가능) 가격입니다. 이 가치는 부동산의 설명 부분으로 계약서에 표시됩니다. 지적번호, 주소, 지역 등). 표시된 값은 지적 가치를 알 수 없거나 주택 비용이 100만 루블 미만이거나 지적 가치가 1,428,571 루블 미만인 경우를 제외하고 지적 가치의 70% 이상이어야 합니다.
- 주택이나 아파트의 일부를 기부하는 경우, 과세 금액은 기부된 재산의 가치에 따라 13%의 동일한 비율로 계산됩니다.
- 선물 계약서에 그 가치가 명시되어 있지 않은 경우에만 지적 가치.
즉, 증여계약에 따라 증여금액을 명시하지 않은 경우에는 지적가액(통일국가부동산등록부에 표시되는)을 기준으로 삼는다. 기부 계약서에 해당 값이 명시되어 있는 경우에도 지적 가치와 비교됩니다. 그리고 지적 가치의 70% 미만인 경우 지적 가치의 70% 크기가 고려됩니다.
예:
1. 시장 가격아파트 300만 루블, 세금은 300만 * 13% = 390,000 루블입니다.
2. 아파트의 시장 가치는 400만 루블이고 1/3 지분이 기부되며 세금은 (400만/3) * 13% = 173,000 루블입니다.
또한 새로운 계산(아파트, 주택, 차고, 다차)도 이전과 마찬가지로 재고 가치가 아닌 지적 가치에 연결됩니다.
납부가 면제되는 사람
친척에게 아파트를 기부할 때 세금이 면제되는 경우는 다음과 같습니다.
- 배우자;
- 할머니와 할아버지;
- 부모(양부모), 그 자녀(입양자녀 포함),
- 손자와 손녀;
- 형제, 자매(순혈 및 혼혈).
이 목록은 가족법에 의해 확립되었습니다. 러시아 연방 거주자와 비거주자 모두 면제됩니다.
가까운 친척에게 아파트를 기부하면 세금이 면제됩니다. 그러나 거래를 완료하면 완료자에게 추가 비용이 발생합니다. 비용: 주정부 관세 납부(거래의 주 등록을 위한), 선물 계약서 초안 작성, 공증 서비스(필요한 경우) 등
증여세가 면제되는 가까운 친척이 자신에게 주어진 아파트를 향후 3년 내에 판매하는 경우 부동산 판매에 대해 13%의 세금이 면제되지 않습니다(3년 미만 소유한 것처럼). 일반적으로 100만 루블을 초과하는 아파트에는 세금이 부과됩니다. (100만원은 세액공제입니다.)
예:그의 부모는 2017년에 아들에게 아파트를 주었고, 2019년에 그는 이 아파트를 RUB 2,500,000에 팔았습니다. 따라서 2020년 세액은 (250만 - 100만) * 13% = 195,000 루블이 됩니다.
그 외 친족은 과세 면제 대상이 아닙니다.
- 사위, 며느리;
- 이모, 삼촌;
- 조카;
- 사촌;
- 사촌, 조부모 및 기타 친척;
- 가족관계가 없는 사람.
이 경우 연금 수급자에게는 혜택이 없습니다. 가까운 친척 목록이 아닌 연금 수급자에게 부동산을 제공하는 경우 그는 일반적으로 동일한 13%를 지불해야 합니다.
기부된 아파트의 시장(또는 지적) 가치가 1,000,000 루블을 넘지 않는 경우 세금을 납부해야 합니까, 아니면 적용할 수 있습니까? 재산 공제?
수행자가 가까운 친척 목록에 없으면 세금은 전액 납부됩니다. 기부금 공제(100만 루블)는 제공되지 않습니다.. 100만 루블의 재산 공제. 기증된 아파트가 후속 판매되는 경우에만 해당됩니다.
부동산에 대한 기타 권리
부동산이 다음을 의미한다는 것은 모든 사람에게 분명합니다.
- 아파트;
- 개인 주택(개인 주택 건설, 정원 주택);
- 별채, 목욕탕, 차고;
- 토지 계획.
소유자가 기부하는 방법과 시기도 분명합니다. 그러나 선물이 재산권이 아닌 다른 권리를 양도하는 경우에는 어떻게 될까요? 예를 들어, 집과 그 집이 있는 토지의 임대가 제공됩니다. 또는 상태가 무료로 이전됩니다. 지분 참여자건설 아파트. 국회의원이 이 문제를 해결했습니다. 다른 모든 재산권, 재산권을 제외하고 기부금에는 세금이 부과되지 않습니다.. 더욱이 관계의 친밀함에 관계없이.
예:시민이 건설 중인 주택의 주주 권리를 무료로 다른 사람에게 양도한 경우에는 세금을 납부할 필요가 없습니다. 주택과 임대토지의 경우 주택을 기부할 때에는 세금을 납부하지만, 토지를 임대할 때에는 세금을 내지 않습니다.
누가 소득을 신고하고 세금을 납부해야 합니까?
Rosreestr에 소유권 이전을 등록한 후 아파트를 선물로 받은 사람(수혜자)은 받은 소득을 신고하고 적절한 세금을 납부할 의무가 있습니다. 이 순간부터 세무서는 신고서 제출 및 개인 소득세 납부 기한을 모니터링합니다.
규칙은 간단합니다. 일반적으로 다음 두 가지를 알아야 합니다.
세 거주자는 13%, 비거주자는 30%를 지불합니다.공칭 값에서.
거래 후에 해야 할 일
재산증여 거래가 완료된 해에는 신고나 납부가 이루어지지 않습니다. 그러나 내년 4월 30일 이전에 수혜자는 거주지 검사관에게 3-NDFL 양식의 신고서를 제출해야 합니다. 그리고 신고서를 제출한 연도의 7월 15일 이전에 세금을 납부할 의무가 있습니다. 그건:
예:아파트는 2019년 1월(2019년 어느 달)에 기부되었으므로 3-NDFL 신고서는 2020년 초부터 2020년 4월 30일까지 제출되고 세금은 2020년 7월 15일까지 납부되어야 합니다.
신고 및 지불 절차
신고서 작성 방법
프로그램을 사용하여 선언문을 직접 작성할 수 있습니다(인터넷에서 2019년 3NDFL 선언문 "설치 프로그램" 다운로드). 해당 서비스를 제공하는 전문가에게 문의할 수 있습니다.
신고서에는 재산의 계약 가치 (부재시 지적 가치)를 나타내는 세금이 계산됩니다.
신고서에 금액을 표시하지 않은 경우(연방세무서에 직접 제출하면 수락되지 않습니다). 우편으로 제출 시 결과에 따라 데스크 감사세무 당국은 정정 신고서를 제출하도록 요구할 것입니다. 조정은 지적 가치를 기준으로 이루어집니다.
중요한!수혜자가 가까운 친척인 경우 세금 납부가 면제되므로 신고서를 제출할 필요가 없습니다. 다만, 세무조사관은 세무조사관계의 정당화가 필요할 수 있습니다. 이 경우 가족관계를 확인하는 서류(결혼증명서, 출생증명서, 기증자와 수령인의 여권, 법원 판결 등)를 제출해야 하지만 신고서 자체는 없습니다.
세무당국에 제출한 서류
아파트를 선물로 받은 모든 사람은 신고서를 작성하여 거주지 세무 당국에 제출해야 합니다. 단, 혜택은 제공되지 않습니다(위의 가까운 친족 제외). 3-NDFL 신고서와 함께 세무 당국에는 아무 것도 첨부되지 않습니다. 그러나 때로는 연방세청과의 충돌을 피하기 위해 다음 사본을 첨부할 수 있습니다.
- 선물 계약;
- 재산 소유권에 관한 서류;
- 지적 여권 및 기타 기술 문서개체에.
세금 계산 옵션
- 수혜자가 계산을 한 경우 거주지의 연방 세무 조사관의 세부 사항에 따라 계산 된 세금을 납부해야합니다 (자세한 내용은 웹 사이트 또는 제출시 연방 세무 조사관에서 확인할 수 있습니다) 선언);
- 세무 당국이 계산을 수행하는 경우 세금 계산에 대한 통지서와 지불 영수증을 수령인에게 우편으로 보냅니다. 이 옵션은 수혜자 자신이 소득을 신고하지 않은 경우에 발생합니다. 일반적으로 벌금과 벌금이 추가됩니다.
- 신고서가 제출된 연도의 7월 15일 이전에 모든 은행 지점에서 지불이 이루어집니다.
세금을 늦게 신고하거나 납부하면 어떤 결과가 발생합니까?
~에 늦은 제출신고서가 제출되면 연방세청에서 마감일을 놓친 것에 대한 알림을 보냅니다. Rosreestr은 부동산 거래에 대해 세무 당국에 알립니다. 보고서 제출 기한을 잊어버리거나 놓친 경우, 최대한 빨리 제출하십시오. 이후 시간이 지날수록 마감 시간, 벌금 금액이 더 커집니다. 마감일 위반에 대한 벌금 금액:
- 선언문을 제출하지 않음- 5월부터 매월 지연될 때마다 1000루블의 벌금과 확정 세액의 5%가 부과됩니다.
- 세금 미납 - 최초 세금 미납의 경우 확정된 개인소득세 금액의 20%, 반복 미납의 경우 40%(이 경우 미납은 고의적인 것으로 간주됩니다)
- 세금을 늦게 납부하면 벌금이 부과됩니다.- 7월 16일부터 각 지연 일수에 대해 금액을 계산합니다. 세금 빚* 재융자율(6.25%) * 1/300 * 지연일수.
벌금이 부과됩니다:
- 어느 쪽이든 자발적으로(세무 당국의 요청 시)
- 또는 지불인이 통지서에 명시된 기간 내에 세금과 벌금을 납부하지 않는 경우 집행관을 통해 법원을 통해 법원에 제출됩니다.
기부의 종류와 특징
과세 대상 부동산 증여 외에도 재산을 다른 사람에게 양도하는 다른 방법이 있습니다. 차이점은 무엇입니까?
- 무상(수증자가 기증자에게 의존하는 경우 조건은 제외됩니다. 재산을 기부할 때 조건을 설정할 수 없으며 받은 재산에 대한 대가로 수혜자에게 서비스를 제공하도록 의무화할 수 없습니다. 예를 들어 아파트를 기부하려는 욕구가 있지만 동시에 거주할 권리도 보유합니다).
- 거래의 결과로 수혜자가 소유한 재산이 증가합니다(예를 들어, 자신의 아파트가 하나인 경우 기부 후 두 개가 되었습니다).
- 기증자의 재산 소유 감소(증여 거래로 인해).
- 선물을 제공하려는 소유주-기증자의 희망은 자발적이고 의도적이어야 합니다(법원에서는 기부된 재산을 주장하는 다른 사람이 해당 기부가 압력, 위협 및 기만 하에 이루어졌다는 것을 증명하려고 하는 소송을 종종 고려합니다).
- 선물을 받는 데 동의한 사람에게만 선물을 줄 수 있습니다. 그렇지 않으면 거래에 이의가 제기될 수 있습니다.
나열된 표시는 선물을 등록할 때 필수이며, 기타 이해관계자가 기증자 또는 수령인에 대해 청구하는 경우 선물의 적법성에 대한 기초가 됩니다.
기부 방법
- 부동산 또는 그 지분 기부에 대한 직접 합의
여기에는 옵션이 없습니다. 기증자는 선물 증서를 작성하고 거래를 등록하며 자신의 재산을 선물 수령인의 완전한 소유로 이전합니다.
- 약속하다
기증자가 특정인에게 재산을 기증할 것을 약속하는 계약이 체결됩니다. 그러나 여기에는 옵션이 있습니다. 기증자는 일정 시간이 지난 후 약속을 이행할 필요가 없습니다. 생활 환경, 또는 건강 상태로 인해 생활 수준이 크게 저하됩니다. 아니면 약속을 받은 사람이 불법 행위그의 후원자 기증자 또는 그의 가족과 관련하여 (예를 들어 죽이고 싶었습니다).
- 기부
사회나 특정 개인의 이익을 위해 행해졌습니다. 기부된 물건의 일반적으로 유용한 목표 가치가 여기에 표시되어야 합니다(이러한 선물은 자선가와 단순한 사람들장애인 주택, 보호소, 박물관, 사회 보호 기관, 다양한 군사 분쟁 및 재난으로 피해를 입은 사람들을 위해). 이러한 유형의 기부의 장점은 기부자가 나중에 세금 혜택을 받을 권리가 있다는 것입니다.
아파트 재선물에 대하여
아파트 기부에는 최소한 두 번의 기부 거래가 포함됩니다. 각각의 경우, 수증자는 세금을 납부할 의무가 있는 수혜자입니다. 각 거래의 당사자가 가까운 친척인 경우, 각 거래 내에서 또는 첫 번째 기증자(첫 번째 증여의 경우)부터 마지막 수혜자(마지막 증여의 경우)까지 전체 거래 체인에서 세금 납부 의무가 발생하지 않습니다. ).
그러나 세무 당국은 그러한 계획을 볼 수 있으며, 서면 감사의 일환으로 거래가 단지 탈세 목적으로 보여주기 위해 이루어졌음을 인정합니다(단, 첫 번째 기부자와 마지막 기부자가 가까운 친척이 아닌 경우). . 더 많은 자신감 세무 조사관모든 거래가 상당한 시간 간격 없이 차례로 완료되는 경우입니다. 적절한 결정에 따라 마지막 소유자에게 추가 세금이 부과됩니다. 이것은 논쟁의 여지가 있습니다 사법 절차. 행정 및 사법 실무그런 문제는 별로 없습니다.
첫 번째 기부 거래 중에 수증자가 세금을 납부하는 경우(그가 기부자의 가까운 친척이 아니라고 가정), 후속 기부(양도) 중에 거래가 역순으로(수증자에서 기증자에게로) 이루어지더라도 선물 거래가 무효로 선언되지 않는 한 세금은 반환되지 않습니다.
증여 등록 규칙에 대하여
다른 신청인이 기부재산에 대해 소송을 제기하는 것을 방지하기 위해 계약서를 정확하게 작성하고, 거래 당사자의 법적 능력을 확인해야 하며, 납세 의무. 계약 체결 당시 기증자가 의료기관에 등록되어 있었고, 강한 약물을 복용하고 있었거나 술에 취한 상태였다고 가정하면, 이 재산을 주장하는 다른 친척이나 사람이 해당 재산의 무효성을 입증할 수 있습니다.
선물 계약에는 다음이 포함되어서는 안 됩니다. 추가적인 조건들, 예를 들어:
- 평생 구애 - 이것은 종신 연금 계약에 의해 수행됩니다.
- 기증자의 유지 관리 또는 기타 재정적 의무;
- 수혜자는 기증자가 사망한 후에만 아파트에 대한 권리, 즉 주택 상속을 받습니다.
해당 조건을 계약서에 명시한 경우에는 계약이 취소될 수 있습니다.
거래 당시 기증자가 부양하고 있던 사람에게 부동산을 기증하는 것도 유효한 것으로 인정되지 않습니다. 예를 들어, 주치의, 교육자, 사회 단체 및 기관의 직원 또는 그 친척.
무능력자 및 미성년자는 법에 따라 선물 거래에 참여할 수 있지만 수혜자로만 가능합니다(선물을 줄 수는 있지만 선물을 받을 수는 없습니다)!
- 부동산 증여가 과세 대상인지 여부를 결정하려면 거래 당사자들 사이에 가족 관계가 존재하는지 확인해야 합니다.
- 다른 신청자가 귀하가 기부한 재산을 귀하가 기부한 사람으로부터 고소하려는 욕구를 갖지 않도록 (참조:
- 지체 없이 Rosreestr에 등록하세요.
- 아파트를 제때 기부할 때 세금을 납부하세요.
- 거래 당사자의 법적 능력을 명확히 합니다.
기사 주제에 대해 궁금한 점이 있으면 주저하지 말고 댓글로 질문하세요. 우리는 며칠 내에 귀하의 모든 질문에 확실히 답변해 드리겠습니다.
기부는 기부자로부터 기부금을받지 않고 재산이 한 사람에서 다른 사람으로 이전되는 거래 유형이지만 어떤 경우에는 재무부에 증여세를 납부해야합니다.
기부 대상은 물질 세계에서 매우 다양한 것일 수 있으며 가격 범위는 몇 코펙에서 수백만 또는 수천만까지 다양합니다. 물건의 종류와 그 가치에 따라 여러 물건에 대한 증여세 납부 의무가 법적으로 정의됩니다.
조항에 따라 세금법, 증여세는 다음 항목에 대해 납부됩니다.
- 부동산(토지, 주택, 아파트 등의 구획 및 부동산 소유권 지분)
- 차량(자동차, 오토바이)
- 증권(주식, 주식 등).
주거용 건물이 있는 토지를 증여받은 경우 증여 증서도 과세 대상이 됩니까? 이 경우 세금이 두 가지 대상에서 동시에 계산되고 납부된다는 점을 이해해야 합니다.
- 토지
- 집에서.
기부자와 수혜자
법적으로 증여세 납부가 면제되는 사람
증여세 규정은 일반적입니다. 그러나 모든 규칙에는 예외가 있습니다. 법에 따르면 다수의 사람들이 부동산, 교통비, 재산을 받는 경우 수수료를 내지 않아도 됩니다. 증권기증자와 수혜자 사이의 관계의 특수한 성격 때문입니다.
질문에 대한 답변의 기초: "친척 간 부동산 증여에 과세 대상이 됩니까?" 거짓말. 동족 및 혈족은 부동산 증여 등기를 할 때 세금을 내지 않습니다.
동일가족 또는 혈족으로 인정되는 사람은 다음과 같습니다.
- 남편 아내);
- 어머니와 아버지 또는 양부모;
- 생물학적 및 입양된 아들과 딸;
- 할머니와 할아버지;
- 형제 또는 자매(혈통, 공통 부모가 한 명 또는 두 명 있음)
- 손자와 손녀.
법에 의해 가까운 것으로 간주되는 가족 관계의 존재는 그러한 혜택의 기초가 됩니다.
기증자와 가까운 가족 관계에 있다는 근거 없는 진술만으로는 충분하지 않으며 세금 납부가 면제되지 않습니다. 세무서에서는 기증자와 수혜자 사이에 혈연관계가 있음을 증명하는 서류(결혼증명서, 출생증명서 등)를 제출해야 합니다.
선물 계약의 당사자인 배우자
한 배우자가 다른 배우자에게 선물을 할 때 실제로 적용됩니다. 일반 조항규제하는 민법 법률 연구소기부. 특히, 배우자 간의 선물 계약은 서면 또는 구두로 이루어질 수 있습니다.
여러 가지 계약이 적용됩니다. 주정부 등록(예: 아파트, 자동차 등의 선물) 그러한 계약의 독특하고 매우 즐거운 특징은 세금을 낼 필요가 없다는 것입니다. 🙂
가족법의 규범은 당사자가 배우자인 선물 계약 체결 가능성에 일정한 영향을 미칩니다. 결국, 배우자의 소득을 포함하여 합법적인 결혼 중에 취득한 모든 재산 또는 배우자가 없는 경우 배우자의 소득은 공동 공동 재산입니다. 배우자 사이에 결혼 계약이 없는 경우 이 규칙이 적용된다는 점은 주목할 가치가 있습니다.
따라서 혼인 중에 취득한 아파트, 자동차, 토지 등이 기증 대상인 경우에는 배우자 간 기증이 금지됩니다. 이건 흔한 일이니까 공동 소유권배우자는 이 재산의 소유권, 사용 및 처분에 있어서 동등하며, 각 배우자의 지분은 사전에 합의되지 않습니다.
이러한 물건 중 하나를 기부하려면 배우자가 먼저 공동 취득 재산을 분할해야 하며, 그 결과 각 사람의 지분이 할당됩니다. 그리고 그 후에야 배우자 중 한 사람, 예를 들어 남편이 자신의 몫을 아내에게 줄 권리가 있습니다.
친족 간 기부 시 재료비
어떤 경우에는 친족 관계 사실로 인해 받은 선물에 대한 세금이 면제됩니다. 이는 가족 및 가까운 친척에게 적용됩니다. 나머지 수혜 친척은 수혜 비친척과 함께 13%의 세금을 납부해야 합니다. 그리고 일부는 30% 이상입니다. 이는 거주자인지 비거주자인지에 따라 다릅니다.
따라서 자동차를 증여할 때 세금이 부과되지 않는 것처럼 가까운 친척에게 부동산을 증여할 경우에도 세금이 부과되지 않습니다.
세금 납부 의무가 없음에도 불구하고 법은 친척에게 아파트를 기부하거나 해당 계약을 등록할 때 주정부 관세를 납부할 의무를 규정합니다. 러시아 연방 조세법 제 333.33조에 따른 수수료 금액은 개인의 경우 2,000루블로 결정됩니다. 하지만 사실은 그렇지 않다는 것을 인정해야 합니다. 큰 액수비싼 선물로. 😉
신고 및 세금납부
우리는 선언문을 작성합니다
법적으로 세금 납부가 면제되지 않는 사람으로부터 과세 대상 중 하나를 선물로 받은 경우, 지역 세무 당국에 신고서를 작성해야 합니다. 채울 수 있는 양식 Z-NDFL 선언전년도 4월 30일까지 제출해야 합니다. 이 양식을 다음과 같이 작성할 수 있습니다. 종이에, 국세청 홈페이지에 있는 양식을 통해 신청하실 수 있습니다.
- 신분증, 즉 여권과 그 사본. 수혜자가 14세 미만인 미성년자인 경우 출생 증명서 사본이 제공됩니다.
- 사본(계약서, 증명서, 수락 증명서 등)이 포함된 증정 서류.
여러 가지 방법으로 선언서를 제출할 수 있습니다.
- 직접 출연하는 세무서;
- 우편으로. 이 경우 신고서를 제출한 날짜는 출발일로 간주됩니다. 봉투에 우표가 찍혀 있는 것처럼 귀중한 편지를 보내거나 우편함에 넣어 보내는 경우에는 우체국 직원에게 전달하십시오. 그리고 4월 30일 이후 검사관이 신고서를 접수하고 이 날짜 이전에 발송하더라도 마감일을 놓치게 되므로 부정적인 결과는 없습니다.
- 대리인을 통하여 우선 미성년자 수취인의 법정대리인을 통하여
- 이메일로;
따라서 신고서 자체가 4월 말 이전에 제출되면 세금은 7월 15일까지 재무부에 납부되어야 합니다. 결제 세부정보도 검사를 통해 가져옵니다. 이 모든 조건은 거래 연도 다음 해에 적용됩니다.
예. Donee M.R. 2019년에 집을 선물로 받았습니다. 은인의 친족이 아니기 때문에 2020년 세무서에 재산을 신고하고, 2020년 4월 30일까지 신고서를 작성해 제출하고, 2020년 7월 15일까지 세금을 납부해야 한다.
토지, 자동차, 아파트 등을 기부한 이후 미성년자, 과세 절차 또는 오히려 세금 납부 절차와 관련하여 헌신 할 수 있으며 자체 뉘앙스가 있습니다.
- 14세 미만 청소년의 경우 부모 또는 법정대리인이 세금을 납부합니다. 이 경우 돈은 부모와 자녀 모두에게서 나올 수 있습니다(예를 들어 상속으로 받은 경우 등).
- 가능하다면 14세에 이르렀으나 아직 18세 미만인 청소년 자신의 소득세금을 납부할 의무가 있으며, 그렇지 않으면 원천징수됩니다. 자신의 소득이 없으면 부모가 모든 비용을 지불합니다.
기증품에 대한 세액 계산
기부의 대상이 되는 특정 물건에 과세되는 이유는 기부를 받은 사람이 소득을 받기 때문입니다. 그리고 아시다시피 우리나라에서는 모든 이익에 과세됩니다. 소득세. 저것들. 기부된 아파트는 법의 의미 내에서 소득입니다.
- 계약서에 해당 규모에 대한 언급이 없는 경우 유사한 대상의 평균 시장 가격이 기준입니다.
- 기초는 선물 증서에 표시된 수치입니다. 또한, 불문율에 따르면 그 금액이 시중에 나와 있는 동일한 물건의 가격보다 20% 미만이거나 그보다 높으면 세무서에서 세액을 결정할 때 가장 큰 금액을 기준으로 삼게 됩니다. 또한 고의적인 저평가에 대한 책임도 집니다.
아파트 소유권에 대한 지분을 받는지 여부를 계산하는 데 유사한 알고리즘이 사용됩니다. 아파트의 절반을 선물로 받은 경우 해당 부분 비용의 13%를 지불해야 합니다.
해당 국가의 비거주자가 선물을 받은 경우 세율이 달라지며 그 금액은 30%에 이릅니다.
토지나 기타 물건의 증여에 대한 세금 납부 의무는 해당 물건을 선물로 받은 사람에게 직접 있습니다.
귀중품을 받은 사람이 거주하는 세무서의 친척이 아닌 사람에게 부동산이나 기타 물건을 증여할 때 세금을 납부합니다.
세금 공제
아파트 기부에 대한 세금 공제는 수혜자와 기부자가 서로 누구인지에 따라 달라집니다. 친족이 아닌 사람이나 법률상 가까운 사람으로 인정되지 않는 친족이 받은 재산에 대해 소득세를 납부하고, 세액공제를 청구할 수 있는 권리가 있기 때문이다. 가족이나 가까운 친척이 증여를 받은 후 해당 세금을 납부하지 않았으므로 세금 공제에 대한 이야기는 있을 수 없습니다.
결과적으로 기부자는 기부금 소득 형태의 재산 혜택을 받지 않으며 세금도 내지 않습니다. 그러나 부동산을 기부하는 사람은 이 아파트를 처음 구입할 때 200만 루블의 재산 공제를 요청할 수 있습니다. 이 경우 선물이 나중에 친척에게 양도되었는지 여부는 중요하지 않습니다.
예. 후원자 E.G. 250만 루블에 아파트를 구입했습니다. 그 후 나는 그것을 버리기로 결정했습니다. 저소득층 가족. 기부 시 세금은 행복한 가족이 납부하며, 후원자는 모든 세금이 면제됩니다. 세금 납부. 또한 그는 부동산 구입으로 이익을 얻고 그 가치의 13%를 돌려받을 수 있습니다(그러나 200만 루블 이하). 따라서 그는 260,000 루블을받을 수 있습니다. = 200만 * 13%.
부동산을 선물로 받은 새 주택 소유자는 이 아파트에 대한 권리 등록일로부터 5년 이내에 이 부동산을 판매하기로 결정한 경우 100만 루블의 세금 공제 혜택을 누릴 수 있습니다. 이 규정은 2016년 이후부터 적용됩니다. 선물이 이전에 "발생"한 경우 면세 보유 기간은 3년입니다.
이 경우 세금은 판매로 얻은 아파트의 총 비용이 아니라 100만 루블의 세금 공제만큼 감면됩니다.
예. 완료된 G.E. 그에게 주어진 아파트를 300만 루블에 판매하기로 결정했습니다. 소유권을 취득한 지 1년 만에 이런 일이 일어났습니다. 이 경우 그는 200만 루블의 13%에 해당하는 개인 소득세를 납부하게 됩니다. = 13%(300만 – 100만). 즉, 그는 판매량을 100만 루블만큼 줄이고 이미 그 중 13%를 계산합니다.
탈세에 대한 책임
선물 수령자에게 주정부의 처벌이 적용되는 위반은 대안 중 하나로 간주됩니다.
- 세금 신고서를 제출하지 않은 경우
- 세금 미납.
수증인이 신고서를 제출하지 않은 경우 그에게 적용되는 벌금 금액은 선물에 대해 지불해야했지만 지불하지 않은 금액의 5 %입니다.
수행자가 수수료를 지불하여 재무부를 보충하지 않으면 벌금은 세금 자체의 20%입니다.
그러나 첫 번째 위반, 즉 신고서 제출 실패는 세금 미납을 의미하므로 위반자에게도 미납에 대한 벌금이 부과됩니다.
자동차를 기증하는 경우 교통경찰관이 세무서에 통보하기 때문에 세무관이 선물 수령에 대해 알지 못할 것이라는 사실을 믿는 것은 의미가 없습니다. 부동산의 경우 정보는 Rosreestr에 의해 전송됩니다.
증여세를 피하는 방법
사람들이 "아파트 증여 증서에 세금을 납부합니까?"라는 질문에 대한 답을 알게 되면 동시에 그러한 세금 납부와 관련된 비용을 피하는 방법에 대한 질문이 생깁니다.
세금을 최소화하는 가장 인기 있는 방법은 구매 및 판매 계약과 같은 다른 유형의 계약을 체결하는 것입니다. 등록할 때 과세 대상에 대한 권리를 받는 사람은 법에 따라 수수료를 지불해야 합니다. 그러나 실제로는 회피가 발생한 경우에는 매매계약에 따라 수령한 물건에 대한 대금이 지급되지 않습니다.
그리고 자신의 재산을 양도한 사람이 해당 재산을 3년 이상 소유하면 모든 것이 괜찮을 것입니다(재산의 경우). 부동산 2016년 이후에는 이 기간이 5년으로 늘어납니다. 이 경우 그는 완전히 합법적으로 주에 아무것도 지불하지 않습니다.
하지만 재무부에 돈을 지불한다면 여전히 그래야 하지만... 원하지는 않습니다. 불행하게도 법률은 허위 거래 체결에 대한 형사 책임을 규정하고 있습니다. 따라서 그러한 계약을 작성할 때 그러한 거래를 체결했다는 사실이 노출되면 당사자는 형사 책임을 질 위험이 있습니다. 그리고 이것은 물질적 영향을 포함하여 훨씬 더 심각한 영향력 측정을 수반할 것입니다.
선물 계약의 대상인 돈
기부의 대상은 현금인 경우가 많습니다. 금전 기부 계약의 형식은 다음과 같은 경우 구두로 이루어질 수 있습니다. 우리 얘기 중이야약 소량 (대부분 최대 3,000 루블)으로 작성되었습니다.
법률에 그러한 계약을 등록하기 위한 엄격한 요구 사항은 없지만, 그러한 계약을 공증인에게 등록하는 것도 금지되지 않습니다.
모든 소득에는 소득세가 부과되므로 금품을 증여하는 경우에도 증여세가 부과됩니다. 돈, 그 규모는 여전히 13%입니다. 그러한 계약이 공증인에 의해 등록된 경우 계약에 포함된 금액의 0.3%에 해당하는 추가 수수료가 지불됩니다.
기증자로부터 수혜자에게 돈을 이체했다는 사실은 실제로 어디에도 등록되지 않았기 때문에 해당 세금 납부는 자발적입니다. 우리가 엄청난 규모에 대해 이야기하지 않는 한 이것을 추적하는 것은 사실상 불가능합니다. 금전적 금액. 신고서는 다음에 대해 작성해야 합니다. 세금 서비스이 경우에는 필요하지 않습니다.
그리고 가까운 친족 간의 금전 기부에는 세금이 완전히 면제됩니다.
귀중한 선물에 대한 과세
종종 우리는 고용주가 직원에게 보상하는 귀중한 선물에 대해 이야기하고 있습니다. 세금법은 특히 귀중한 선물에 대한 증여세를 규제합니다. 따라서 귀중한 선물의 비용이 4,000 루블을 초과하지 않으면 회계사가 기부금을 보류할 이유가 없습니다. 임금보상받은 직원.
동시에 뉘앙스가 있습니다. 선물의 크기가 4,000 루블의 비용을 초과해서는 안되기 때문에 일년 내내 귀중한 선물로 여러 번 보상해도이 금액이 여러 번 증가하지 않습니다. 그것은 다음을 의미합니다 총 비용해당 연도의 모든 귀중품 중 면세를 받으려면 규정된 금액보다 적어야 합니다. 그렇지 않으면 회계사는 급여에서 설정된 한도를 초과하는 선물 가치에 대해 13%의 세금을 원천징수합니다.
예. Schastlivtsev N.V. 정기적으로, 분기에 한 번씩 상사로부터 값진 선물을 받습니다. 각각의 비용은 설정된 한도 인 4,000 루블을 초과합니다. 예를 들어 각각의 비용은 5,000 루블입니다. 전체적으로 Schastlivtsev는 20,000 루블의 귀중한 선물 형태로 수입을 얻습니다.
이 경우 회계 부서는 총 금액에서 4,000 루블의 정당한 혜택을 뺍니다. 단, 나머지 금액에서는 소득세가 원천징수됩니다. 결과적으로 Schastlivtsev는 2,080 루블의 개인 소득세를 지불해야합니다. = (20,000 – 4,000) * 13%.
러시아 연방 조세법 제217조 8항은 과세에서 제외되는 소득을 정의합니다. 여기에는 다음과 같은 형태의 귀중한 선물이 포함됩니다. 일시불 지급, 이 단락에 명시된 근거 중 하나에 따라.
가치 있는 것으로 간주되고 과세 대상이 아닌 선물에는 무엇보다도 자녀의 탄생과 관련하여 직원에게 주는 선물이 포함됩니다. 그러한 면세 "선물"의 크기는 50,000 루블로 제한됩니다. 선물이 이 금액을 초과하는 경우 초과하는 모든 금액에 개인소득세가 부과됩니다.
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친척의 선물은 돈, 부동산, 교통수단 및 기타 재산이 될 수 있습니다. 따라서 질문이 생깁니다. 친척이 준 선물을 소득으로 간주해야 합니까? 이 경우 소득세를 납부할 의무가 있나요?
가까운 친척 간의 선물에는 세금이 부과되지 않습니다.
파라에 따르면. 2 절 18.1 예술. 러시아 연방 세법 217에 따라 가까운 친척이나 가족이 선물한 경우 세금이 면제됩니다(2016년 6월 1일자 러시아 재무부 서신 No. 03-04-05/31613).
가까운 친척 및 가족은 다음과 같습니다.
- 배우자;
- 부모(양부모 포함),
- 자녀(입양 자녀 포함)
- 할머니 할아버지;
- 손자;
- 형제자매(순혈 및 혼혈).
예:손자는 할아버지에게 차를 선물했습니다. 파라에 따르면. 2 조항 18.1 예술. 러시아 연방 세법 217조, 할아버지와 손자는 가까운 친척이므로 할아버지는 세무 당국에 신고하거나 증여 소득에 대해 세금을 납부할 필요가 없습니다.
예: Lavrentieva Z.M. 남편이 나에게 아파트를 줬어요. 파라에 따르면 이후. 2 절 18.1 예술. 러시아 연방 세금 코드 217에서 배우자는 가까운 친척으로 인정되고 Lavrentieva Z.M. 아파트를 선물로 받았다고 선언하고 소득세를 납부할 필요가 없습니다.
메모:때로는 가까운 친척으로부터 부동산이나 교통수단을 증여받은 경우에도 세무당국은 증여로 발생한 소득에 대해 세금을 납부해야 한다는 서신을 보내는 경우가 있습니다. 그러한 서신을 받으면 걱정할 필요가 없습니다. 세무 당국은 거래가 누구인지 이해하지 못한 채 모든 거래에 서신을 보내는 경우가 많습니다. 이런 경우에는 다음 주소로 편지를 보내는 것이 가장 좋습니다. 세무 당국, 가까운 친족 간에 이루어진 거래이므로 신고 및 과세할 수 없다는 점을 설명하고 있습니다. 서신에 관계 증명서(예: 출생 증명서)를 첨부하세요.
또한 세무 당국은 판매가 이루어진 것으로 가정하여 선물 수령인이 아닌 기부자에게 서신을 보내는 경우도 있습니다. 이 경우 기부자가 세무 당국에 서신을 보낼 것을 권장합니다. 설명 메모그리고 기부 계약서 사본을 첨부하세요.
여기에서 설명 편지의 예를 다운로드할 수 있습니다: 양식 및 양식.
부동산, 교통, 주식, 주식 기부에만 과세가 적용됩니다.
가까운 친척이 아닌 친척으로부터 기부금을 받은 경우(참조), 다음 사항이 제공되는 경우에만 선물로 인한 소득에 세금이 부과됩니다.
- 부동산(아파트, 주택, 방, 토지 등);
- 차량;
- 재고;
- 주식;
예: 2019년 Zelenskaya U.T. 나는 삼촌으로부터 250만 루블 상당의 아파트를 선물로 받았습니다. 단락에 따르면 삼촌부터. 2 조항 18.1 예술. 러시아 연방 세금 코드 217은 가까운 친척으로 인정되지 않으며 2019년 말(2020년 4월 30일까지) Zelenskaya U.T. 2020년 7월 15일까지 세무서에 3-NDFL 신고서를 제출하고 2,500,000 x 13% = 325,000 루블의 세금을 납부해야 합니다.
예:사촌이 Kozhikin A.S. 결혼식의 경우 200,000 루블. Art의 18.1 항에 따르면. 러시아 연방 세금 코드 217, 소득 현금으로, 개인으로부터 선물로 받은 경우에는 과세가 면제됩니다. 따라서 Kozhikin A.S. 3-NDFL 신고서를 세무서에 제출하고 선물로 발생한 소득에 대해 세금을 납부할 필요가 없습니다.
예: 2019년 아제르니코바 D.F. 시어머니로부터 선물로 50,000 루블 상당의 주식을 받았습니다. 파라에 따르면. 2 조항 18.1 예술. 러시아 연방 세금 코드 217, 시어머니는 가까운 친척으로 인정되지 않으므로 Azernikova D.F. 2019년 말(2020년 4월 30일까지)에 세무서에 신고서를 제출해야 하며 2020년 7월 15일까지 선물로 발생한 소득에 대해 50,000 x 13% = 6,500 루블의 세금을 납부해야 합니다.
어떻게 세금을 피할 수 있나요?
가까운 친척이 아닌 사람으로부터 아파트, 주택, 교통수단, 주식을 선물로 받은 경우 다음과 같은 질문이 생깁니다. 어떻게든 세금을 피하거나 최소한 세금을 줄일 수 있습니까?
불행하게도 확실한 해결책(예: 세금 공제부동산을 판매하는 경우) 아니요. 동시에, 사람들은 종종 "비표준"/ "검은색" 방법에 의존한다는 점을 언급해야 합니다.
1) 가까운 친척을 통한 기부.예를 들어, 이모가 조카에게 아파트를 선물하는 경우 소득세가 부과됩니다. 그러나 이모가 아파트를 여동생에게 주고, 이모가 딸에게 아파트를 주면 세금을 내지 않아도 됩니다. 결과적으로 기부금이 발생하고 소득세가 발생하지 않습니다.
2) 가상의 구매 및 판매 계약을 체결합니다.이모가 조카에게 아파트를주고 싶다면 선물 계약이 아닌 매매 계약을 맺을 수 있습니다. 동시에 조카에게는 소득세가 없지만 이모는 다음과 같습니다.
- 아파트를 3년 또는 5년 이상 소유한 경우 세금이 면제됩니다.
- 아파트 구입일에 따라 아파트를 3년 또는 5년 미만 동안 소유한 경우 아파트 판매로 발생한 소득에 대해 세금을 납부해야 합니다. 하지만 이 경우에는 이모가 활용할 수 있습니다. 표준공제(100만 루블) 또는 이 아파트 구입 비용에 대한 공제(자세한 내용은 주택 판매 시 세금을 납부하지 않거나 줄이는 방법 기사 참조).
어쨌든 매매 계약을 작성할 때 소득세는 선물 계약을 작성할 때보 다 적습니다.
