세법 - 세금 및 수수료의 설정, 관리 및 징수에서 발생하는 권력 관계와 세금 통제를 행사하고 책임을 지는 과정에서 발생하는 관계를 규율하는 재정 및 법적 규범(사회적 행동 규칙) 시스템 세금 범죄. 세법은 금융법의 일부입니다.

세법은 일반편과 특별편으로 나뉩니다.

세법의 일반 부분은 모든 유형의 세금에 적용되며 주요 과세 조항을 규정하는 규칙을 포함합니다. 세금 코드의 첫 번째 부분은 해당 국가의 과세 문제를 규율하는 세법의 일반 규칙을 체계화했습니다.

러시아 연방 조세법 규범은 예산에 부과되는 세금 시스템을 수립하고 세금 (수수료) 지불 의무의 출현, 변경 및 종료 근거와 이행 절차를 결정하고 권리와 의무를 규제합니다. 조세 관계 참가자의 조세 통제 형태 및 방법 수정, 조세 분야에 대한 책임 설정 ...

세법의 특별 부분에는 개별 세금 및 수수료 징수 절차 및 조건을 규율하는 규칙이 포함됩니다. 세금 코드의 두 번째 부분은 부가가치세, 소비세, 소득세 징수 절차와 조건을 반영합니다. 개인및 통합 사회 세금(기여금).

세법의 주제는 세금의 설정, 도입 및 징수에 관한 국가, 납세자 및 기타 개인 간의 관계입니다. 조세 관계는 항상 법인 및 개인이 소득의 일부를 관련 예산 및 예산 외 신탁 기금으로 인출하는 것과 관련이 있습니다. 세법의 방법은 기술의 집합 및 조합이며 과세 분야에서 홍보에 영향을 미치는 방법입니다.

세법의 방법은 주 예산을 구성하기 위해 모호하지 않은 비선정 규칙을 적용할 필요가 있기 때문에 권력 재산으로 특징지어집니다.

세법에서는 때때로 자신의 세금 정책을 형성할 수 있는 능력이 있는 하위 납세자의 행동에서 권장 사항, 승인 및 선택권을 사용할 수 있습니다.

세법의 출처는 세법의 규범을 포함하는 규제 법적 행위입니다.

세법의 주요 출처는 다음과 같습니다.

1) 러시아 연방 헌법;

2) 법률;

3) 대통령령과 러시아연방 정부의 결의

4) 부서간 및 부서별 규제 문서;

5) 국제법적 조약. 조세 규범을 포함하는 다양한 수준의 상호 연결된 일련의 규범 행위가 세법 시스템을 형성합니다. 러시아 연방 세법은 세법 시스템의 중심을 차지합니다.

훌륭한 법률 백과사전. - 2nd ed., Rev. 그리고 추가합니다. - 엠., 2010, p. 310.

세법 시스템객관적으로 결정된 세법 내부 조직으로, 일련의 세법 규범으로 대표되며, 합의되고 세법 기관으로 그룹화됩니다.

세법의 모든 규범과 제도는 세법의 일반 및 특별 부분을 구성합니다.

세법의 일반 부분에는 모든 유형의 세금, 조세 성격의 기타 의무 납부, 특별 부분의 모든 규범 및 제도에 관한 과세 시스템 규제에 대한 일반적인 접근 방식을 규정하는 세법의 규범 및 제도가 포함됩니다. 일반편의 규정은 특별편의 기관에 적용되지만 특정한 경우에는 세금 성격의 특정 의무 납부로 인해 적용됩니다.

일반 부분에는 세금의 개념과 세금의 법적 메커니즘 요소를 정의하는 규범이 포함됩니다. 세금의 원칙, 기호 및 기능을 통합합니다. 과세 분야에서 당국의 권한을 수립합니다. 세금 시스템의 개념, 원칙 및 구조를 정의합니다. 조세 법률 관계 당사자의 기본 권리와 의무를 수정합니다. 조세 통제의 시행과 조세 분야의 범죄에 대한 법적 책임 조치의 적용을 규제합니다.

세법의 특별한 부분은 구체화하는 규범과 제도로 구성됩니다. 세금 제도일반적으로 세금 성격의 개별 의무 지불의 특정 메커니즘을 결정합니다. 특별 부분에는 수집 절차를 관리하는 규칙이 포함되어 있습니다. 세금 납부, 세금별 납세자의 범위, 과세대상, 특정세금의 산정 및 납부절차 등

우크라이나의 법률 시스템에서 세법의 위치를 ​​결정하는 데에는 다양한 접근 방식이 있습니다. 금융법의 복잡한 기관, 금융법의 하위 부문, 때로는 독립적인 법률 부문으로 간주됩니다. 그러나 대부분의 학자들은 조세규제의 대상을 금융법의 대상으로 제한하고 있다.

금융법의 필수적인 부분인 세법은 금융법의 다른 구성 요소와 밀접하게 관련되어 있습니다. 세법과 가장 밀접한 관련이 있는 제도는 예산법이다. 재정 통제... 예산법과의 연관성은 수익측면의 내용과 구조에서 찾을 수 있다. 예산 분류세금 징수에 대한 세법 규범의 이행에 대한 모든 수준의 예산 수입 측면의 이행에 따라 조세 시스템의 구조와 밀접하게 관련되어 있습니다. 재정 통제 연구소와의 연결은 일종의 재무 통제이며 세무 당국의 통제 활동을 규제하기 위한 규범을 포함하는 조세 통제 연구소를 통해 나타납니다.

조세 메커니즘의 특성도 영역 규제의 특징이기 때문에 세법은 금융법의 다른 모든 기관과도 상호 작용합니다. 은행업, 보험, 시장 귀중한 서류등.

금융법 시스템 외부에서 세법은 다른 법률 분야, 주로 헌법과 관련이 있습니다. 결국, 신체 활동의 원칙을 지키는 헌법 규범은 국가 권력지방 정부, 조세 분야에서 이러한 기관의 권한은 다음을 결정합니다. 일반 원칙조세 시스템은 세법 개발의 기초이며 세법의 일부입니다.

세법이 행정법과 밀접한 관계가 있는 것은 세법 위반자에 대해 행정적 조치를 취하기 때문이다. 또한 세무 당국의 활동을 규율하는 규정은 우크라이나의 행정법의 원천이지만 과세 분야에서 권한을 결정하는 법적 규범을 표현하기 때문에 세법에도 포함됩니다.

세법은 민사, 형사, 국제, 환경법 및 기타 법률 분야와도 관련이 있습니다.

겉으로 드러난 조세 규칙의 총체는 세법의 원천을 형성합니다. 따라서 세법의 출처는 세법을 구성하는 규범의 외부 표현의 법적 형태입니다.

세법 과학에서 후자의 출처는 몇 가지 원칙에 따라 나뉩니다.

1) 권력과 영토에 기초하여:

국가 규정:

공화당 (크리미아 자치 공화국);

현지 규정.

2) 법적 규범의 성격상:

권한 있는 당국이 규정된 방식으로 채택한 일반적인 성격의 법적 규범을 포함하는 규범적 행위

비 규범적 - 일반적인 성격의 법적 규범을 포함하지 않는 행위.

3) 법적 규제의 특성과 설치의 성격에 따라:

규정된 방식으로 권한 있는 당국이 승인한 관습(주로 조세 행위 기능의 절차적 측면, 조세 분야에서 국가 기관의 권한 제한을 규제함)

앵글로색슨 유형의 법률 시스템, 특히 법률에 공백이 있는 상황에서 널리 퍼진 선례입니다(여기의 특이성은 법적 권한이 실제로 규칙을 만드는 구조라는 사실에 있습니다).

이중 과세, 기타 과세 문제 해결에 중요해지는 국제 조약(협약, 협정)(우크라이나에서는 Verkhovna Rada가 채택한 법률보다 유리함)

이슬람 국가에 내재된 법적 교리. 그녀는 샤리아의 중요한 출처 중 하나로서 이슬람 교리의 처방에 따라 입법의 공백을 메웁니다.

규정은 가장 중요하고 때로는 세법의 유일한 출처입니다.

우크라이나 세법의 원천은 세법의 규범을 보장하는 규범적 법적 행위와 세법 관계의 규제 영역에 관한 우크라이나의 국제 조약이며 함께 세법을 구성합니다. 우크라이나의 세법은 다음과 같은 여러 가지 특징이 있습니다.

1. 세법 시행의 한 형태로서 과세 분야에 적용되는 상당히 광범위한 규정을 포함합니다.

2. 우크라이나 헌법 92조 2항에 따라 과세 제도, 세금 및 수수료는 전적으로 우크라이나 법률에 의해 설정되며, 조세 법적 관계를 규정하는 법적 행위의 근거는 정확히 법률이어야 합니다.

3. 법률과 함께 조세 법률 관계를 규제하는 많은 수의 내규 및 규정(명령, 지침, 설명, 명령)이 있습니다.

4. 우크라이나 세법의 일부는 예산법에 포함되어 있으며 재정 기능을 다음과 같이 할당합니다. 세금 규제, 세금은 사업체의 활동에 큰 영향을 미치고 세금 시스템은 경제를 구조화하는 기능을 수행합니다.

"입법"이라는 용어는 주로 사회 관계의 특정 영역을 규제하는 일련의 법률 및 기타 규범 적 법적 행위의 의미로 법률 시스템에서 널리 사용되며 특정 법률 분야의 원천입니다. 이 용어는 내용을 정의하지 않고 우크라이나 헌법에서도 사용됩니다(과도 조항 9, 19, 118조 12항). 규제되는 사회적 관계의 중요성과 특성에 대한 의존 법칙에서이 용어는 다른 의미로 사용됩니다. 일부에서는 법률 만 의미합니다. 주로 성문화된 다른 국가에서 "법률"의 개념은 우크라이나의 Verkhovna Rada의 법률 및 기타 행위뿐만 아니라 우크라이나 대통령, 우크라이나 내각의 행위 및 경우에 따라 규범적 법적 행위를 포함합니다. 중앙 집행 기관의.

우크라이나 헌법 제9조에 따라 우크라이나 국내법의 일부는 기존 국제 조약이기도 하며, 이에 대한 동의는 우크라이나의 Verkhovna Rada에 의해 제공되었습니다. 여기에는 주로 이중 과세 방지에 관한 합의가 포함됩니다.

세법의 기초는 법률과 가장 중요한 세칙이어야 합니다(대부분의 경우 - 1992년 말에 채택된 우크라이나 내각의 법령 - 1993년 초에 법률과 동일).

세법의 원칙은 다음과 같습니다.

국가, 지방 자치 단체 및 납세자의 이익을 결합하는 원칙;

법으로만 세금을 설정하는 원칙;

비과세에 대한 세법의 우선순위;

납세자의 불법 과세로부터 보호

세법에서 조세 메커니즘의 모든 요소가 존재합니다.

세법은 입법 기관의 규제 법적 행위로, 홍보의 특정 영역, 즉 과세 영역에 적용되는 세법의 규범을 지키고 기타 규제 법적 행위에 따라 최고의 법적 효력을 갖습니다.

그들은 특정 시스템을 구성합니다.

1) 일반 비재무법 - 조세 규범을 포함하는 헌법 또는 다른 법률 분야에 속하는 법률;

2) 일반 재정법은 주로 예산법이다.

3) 일반세 법률 - 법률세금 시스템 전체에 적용되는 조항을 포함합니다. 그 기초, 세금 레버의 주요 특성;

4) 특별한 세법특정 그룹이나 세금 유형을 규제합니다.

적절한 규제 법률을 채택하여 세금(세금 성격의 기타 의무 지불)을 설정할 때 세금 징수와 관련된 여러 문제가 해결됩니다.

세금 부과 메커니즘(조세 성격의 기타 의무 납부)은 세법 이외의 다른 어떤 것으로도 설정되어서는 안 됩니다.

세금 부과 메커니즘에 관한 변경(세금 성격의 기타 의무 납부)은 늦어도 새 회계 연도가 시작되기 6개월 전에 이루어져야 합니다.

과세에 관한 모든 법률은 1991년 6월 25일자 "과세 시스템에 관한" 우크라이나 법률에 명시된 원칙을 준수해야 합니다.

모든 세금(세금 성격의 기타 의무 납부)은 법에 규정된 방식으로 관리되어야 합니다.

세금 부과 메커니즘(세금 성격의 기타 필수 지불)은 국가 예산에 관한 법률에 의해 설정되어서는 안 됩니다.

"세법"이란 다음을 의미합니다.

> 법률 분야;

> 금융법 과학의 하위 분과;

> 학문 분야.

세법 -예산 시스템의 세금 설정 및 징수, 제공된 경우 조직 및 개인의 예산 외 국가 및 시립 신탁 기금에 대한 홍보를 관리하는 일련의 재정 및 법적 규범.

세법은 금융법의 하위 분과이지만 초기에는 금융 및 법률 기관으로 구분되었습니다. 세법의 독립성에 대한 논의는 주로 1998년에 수행된 세법의 성문화(러시아 연방 세법의 첫 부분 채택)에 기인합니다.

금융법 문제를 연구하는 대부분의 학자는 세법이 포함되어 있다는 의견입니다.

저개발 시기에 시장 관계공공 재산의 입법 우선 순위, 세법은 더 이상 고려되지 않았습니다. 부분의국가 수입의 법률 기관에서. 시장 형태의 관리로의 전환, 모든 형태의 소유권의 평등에 대한 인식 및 결과적으로 사익과 공익을 결합하기 위한 입법 모델의 필요성이 대두되면서 세금을 규제하는 상당한 수의 규제 법적 행위가 채택되었습니다. 기구. 세법의 적극적인 발전의 결과로 러시아 연방의 금융법과 관련하여 하위 산업으로 특징 지어지기 시작했습니다.

세금 및 수수료 징수 절차는 세금 및 수수료를 예산 시스템에 설정, 도입, 징수, 세금 통제 및 납세의무를 지게 됩니다.

따라서 금융법의 하위 분야 중 하나인 세법은 향후 발전 가능성이 있는 가장 큰 구성 요소가 되고 있습니다. 최근 세법에 큰 변화가 있었습니다. 이것은 구조와 관련이 있습니다. 일반 내용뿐만 아니라 특정 규범. 따라서 러시아 연방의 새로운 세법은 경제 및 사회 변화, 생산 개발 및 국가 재정 강화에 중요한 역할을 하는 것으로 인식됩니다.

또한 법률의 한 분야로서의 세법은 앞서 언급한 금융법 규범뿐만 아니라 이 분야의 과세 시스템, 통제 및 책임에 관한 다른 법률 분야(행정, 민사, 형사 등)도 포함합니다.

학문 분야로서의 세법은 특별 과정의 틀 내에서 연구됩니다. 이 접근 방식은 현대적인 조건세금 및 조세 활동의 증가된 역할도 긍정적인 측면, 이러한 문제에 대한 심층적이고 포괄적인 연구에 기여하기 때문입니다.

세법은 러시아 법의 통일 된 시스템의 필수적인 부분이지만 동시에 법적 규제의 주제와 세금 및 법적 규범의 상대적 독립성을 나타내는 홍보에 영향을 미치는 특별한 방법의 조합이 있습니다.

법률의 모든 지부 또는 하위 지부는 무엇보다도 법적 규제의 주제에서 다릅니다. 동시에 주제는 질문에 답합니다. 이 산업은 무엇을 연구하고 있습니까?

세법의 주제- 국가(지방 자치체)의 소득에 대한 세금의 설정, 도입 및 징수, 세금 통제 및 기소와 관련하여 국가, 납세자 및 기타 사람들 사이에서 발전하는 일련의 동질 재산 및 관련 비재산 홍보 조세범죄를 저질렀다.

세금 법적 규제의 영역에는 홍보가 포함됩니다.

> 세금 및 수수료의 설정, 도입 및 징수;

> 관련자들이 집행하는 과정에서 발생하는 세금 부채;

> 세법 준수에 대한 조세 통제 및 통제 과정에서 발생;

> 세무 당국의 행위, 공무원의 행동 (무활동)에 대해 항소하는 과정에서 발생합니다.

> 조세 법률 관계 참가자의 권리와 정당한 이익을 보호하는 과정에서 발생합니다.

> 조세범죄에 대한 책임을 묻는 과정에서 발생합니다.

세법의 대상이되는 관계의 주요 특징:

> 가지고 속성 문자;

> 국가 및 지방 자치 단체의 형성을 목표로 재원;

> 의무 참가자 및 영향 주체는 주 또는 지방 자치체관할 당국이 대표합니다.

세법 방식 -조세 영역의 관계에 대한 법률 하위 분기의 영향의 독창성을 반영하는 일련의 법적 기술, 수단, 방법.

메인 세법의 방법:

– 명령적 방법(필수, 명령이 강한)-국가가 독립적으로 세금을 설정, 도입 및 지불하는 절차와 이러한 관계의 물질적 내용을 설정하는 법적 영향력의 방법; 적절한 행동의 척도도 결정되고 설정된 지침을 준수하지 않을 경우 강제 조치가 제공됩니다.

– 추천 및 동의 방법- 설명의 채택에 사용되는 방법, 권장 사항의 기능 및 샘플 설정, 특정 과세 문제에 대한 관할 대상을 결정할 때 부분적으로 재정 당국의 공동 작업 방향 결정(제 72조 러시아 연방 헌법).

– 처분 방법- 당사자의 평등과 관련된 법적 영향력의 방법, 권한을 기반으로 한 조정.

이 방법은 극히 드물게 사용되며 예를 들어 민간 기업에 세금 정책을 수립할 기회를 제공하고, 납세 의무를 연기하고, 취득 계약을 체결할 때 표현됩니다. 세금 공제또는 투자 세액 공제, 납세 의무 이행에 대한 반대 청구를 상쇄하여 상품(작업, 서비스) 공급자에 대한 주의 부채를 상쇄합니다.

세법은 금융법의 하위 분야입니다. 시스템목표, 목표, 규제 주제,이 규정의 원칙 및 방법의 통일성에 의해 통합 된 순차적으로 위치하고 상호 연결된 법적 규범으로 구성된 내부 구조 (구조, 조직)입니다 ... 그 구성은 다음에 의해 조건 지어집니다. 세금 및 수수료에 대한 입법 구조뿐만 아니라 필요에 따라 세법의 규범 및 제도 형성에 큰 영향을 미치는 과세 관행은 주 및 시 기금 축적 과정에서 그들의 역할을 결정하는 데 도움이 됩니다.

세법은 국가에서 만들고 보호하는 일련의 규칙입니다. 모든 세금 및 법적 규범은 서로 조정되어 특정 내부 구조를 가진 상호 의존적 통합 시스템이 형성됩니다.

세법 시스템은 다음과 같은 특징이 있습니다. 특정 특성, 통일성, 차이, 상호 작용, 분할 능력, 객관성, 일관성, 물질적 조건화, 절차적 구현.

일반적으로 세법은 두 부분으로 나뉩니다. 일반 및 특별.

V 일반 부분조세 관계의 기본 원칙, 법적 형식 및 법적 규제 방법, 세금 및 수수료 시스템의 구성, 세금 및 수수료의 설정 및 도입에 대한 일반 조건, 세법 대상의 권리와 의무를 설정하는 규범을 포함합니다. 관계, 조세 활동을 수행하는 국가 기관 시스템,이 분야에서 권한의 설명, 세금의 기본 및 다른 법인의 법적 지위, 세금 통제의 형태 및 방법, 권리 보호 방법 및 절차 납세자의

세법의 일반 부분의 기관에는 법 규범이 포함되어 있으며 그 효과는 이 하위 부문에서 규제하는 모든 법적 관계에 적용됩니다. 세법의 일반 부분의 규정은 특별 부분의 기관에서 구체화됩니다.

세법의 특별한 부분은 특정 유형의 세금 및 수수료, 계산 및 지불 절차, 특별 조세 제도(통합 농업세, 간소화된 과세 시스템, 귀속 소득에 대한 통합 세금)를 자세히 규제하는 규범으로 구성됩니다. 특정 유형의 활동, 생산 섹션에 대한 계약 이행에 대한 과세).

물론 방대한 조세 및 법적 규범에서 갈등과 불일치는 불가피하게 발생하지만 전체적으로는 자체 내부 법률과 경향을 가진 단일 시스템을 나타냅니다. 기존 조세 관계를 기반으로 한 이 시스템의 구축은 재정 및 법적 규범을 보다 정확하게 적용할 수 있는 기회를 제공하여 법의 지배를 강화하고 세법에 의한 규제 및 보호 기능을 구현하는 데 기여합니다.

세법과 헌법.헌법은 다른 법률 분야의 기본 규범과 원칙을 포함하고 있기 때문에 법률 시스템에서 선도적인 위치를 차지합니다. 조세 관계의 헌법 및 법적 규제는 공공의 중요성과 국가 권력의 성격에 의해 미리 결정됩니다. 러시아 연방 헌법의 규범은 법적으로 설정된 세금과 수수료를 지불할 보편적인 의무를 명시할 뿐만 아니라(제 57조) 납세자의 권리 준수와 국가의 재정적 이익.

세법 및 금융법.세법이 금융법 시스템에 포함되어 있다는 사실은 법적 규제 대상의 경계가 부분적으로 일치한다는 사실에 의해 입증됩니다. 금융법의 주제는 국가 (시) 기금의 형성, 분배 및 사용 과정에서 발전하는 사회적 관계입니다. 세법의 주제는 국가 (시) 화폐 자금의 축적을 목표로하는 사회적 관계이므로 금융법 주제의 일부입니다. 강력한 주장은 헌법에 확립된 통일 원칙이다. 금융 정책. 세금 정책첫 번째와 관련하여 결정적으로 중요한 재정의 일부입니다.

세법 및 예산법.금융법 시스템의 일부로 세법은 다른 금융 및 법률 커뮤니티와 상호 작용합니다. 따라서 모든 수준과 국가의 예산 형성 예산 외 자금주로 세법 규정에 따라 수행됩니다. 정부 수입... 조세의 수립 및 부과, 조세통제 등의 과정에서 전개되는 관계는 예산법의 대상이 되지 않는다. 이것은 세법의 주제가 예산 및 법적 규제의 경계와 부분적으로만 일치한다는 것을 의미합니다.

세금 및 민법.조세법률관계는 사유재산권에 대한 제한의 한 형태로서 민법의 규제와 밀접한 관련이 있다. 그러나 Art에 따르면 민사 규칙보다 세금 규칙의 우선 순위가 설정됩니다. 러시아 연방 민법 2조에는 세금, 금융 및 행정법에 의해 규제되는 민사 재산 관계가 포함되어 있지 않습니다. 세금 관계는 실제 재산 관계를 기반으로 발생하며, 법적 형식시민 관계에서 옹호하는 것.

세금 및 행정법.조세 관계의 법적 규제 메커니즘에는 국가 권력을 행사하는 행정부가 포함됩니다. 행정법국가 기구의 법적 지위를 결정합니다.

세금 및 형법.한편, 형법 보호의 대상 중 하나는 국가의 재정적 이익입니다. 한편, 일부 범죄에 대한 자격요건은 세법규범을 참고하지 않고는 불가능하다.