9월 휴가수당은 8월에 지급되었습니다. 러시아 노동법에 따른 휴가 수당 지급 조건 및 특징

모든 근로자는 최소한 법이 정한 기간 동안 연차 유급 휴가를 받을 권리가 있습니다. 러시아 연방 노동법 제 114조는 또한 고용주가 직원의 근무지, 지위 및 지위를 유지하도록 의무화하고 있습니다. 평균 수입.

휴가 수당 수령시기에 관한 러시아 노동법

각 직원에게 연간 유급휴가가 제공됩니다. 이 권리는 관련 조항에 따라 법률로 명시되어 있습니다. 노동법 RF.

연간 유급 휴가 기간은 일반적으로 28일을 초과하지 않습니다. 더 긴 휴가가 설정되었습니다. 개별 카테고리예를 들어 극북 지역 근로자, 위험 산업 근로자 등을 위해 일합니다.

입법자는 근로자에게 할당된 연간 휴식 기간 동안 근로자의 평균 수입을 보존하도록 규정했습니다. 이 기간에 대한 지불은 공식에 따라 설정됩니다.

휴가 일수에 평균 소득을 곱하여 휴가 수당 금액이 결정됩니다. 계산을 위해 일일 평균 수입촬영된다 청구 기간 12개월이며 실제로 근무한 시간에 대해서만 지불합니다. 장애 혜택 및 다양한 사회적 혜택은 고려되지 않습니다.

휴가 수당 지급 기간은 러시아 노동법 제136조 제9부에 의해 규정됩니다. 휴가 수당을 지불해야합니다 휴가 시작일로부터 3일 전까지. 이전에는 휴가 수당을 지불할 수 있었지만 나중에는 지불할 수 없습니다. 기업의 귀책사유로 급여 지급이 지연되는 경우, 근로자는 보상을 받을 권리가 있습니다.

또한 3일 전에 미리 결제하는 것도 그리 편리하지 않습니다. 휴가를 연기해야 ​​하는 다양한 상황(예: 질병)이 발생할 수 있습니다. 따라서 휴가 시작일 3일 전에 휴가비를 적립하고 지급하는 것이 가장 좋습니다.

위에서 언급한 법률 조항에 이 3일의 상태(일정 또는 근무)가 명시되어 있지 않음에도 불구하고 Rostrud에서 보낸 특별 서신(2014년 7월 30일자 No. 1693-6-1)이 있습니다. 계산은 달력일 내에 수행되어야 합니다. 휴가 시작 3일 전, 혜택 지불해야합니다.

휴가비 연체

법적으로 부여된 휴가를 직원에게 알리지 않았거나 휴가 수당을 제때 지불하지 않는 등 러시아 노동법을 위반한 고용주에 대한 행정적 책임은 예술에 규정되어 있습니다. 5.27 러시아 연방 행정법 위반:

• 을 위한 공무원 1 ~ 5,000 루블의 경고 또는 벌금;
• 기업가에게는 1 ~ 5,000 루블의 벌금이 부과됩니다.
• 조직의 경우 30~50,000루블의 벌금이 부과됩니다.

그가 휴가를 믿을 수 있는 시간을 알아보고 휴가 일정에 따라 올바르게 작업하며 모든 사람에게 서명을 통해 준비 사항을 알립니다. 그러한 일정이 없으면 직원은 성명서를 작성합니다.

휴가 신청서가 휴가 예정일로부터 3일 이내에 제출되었습니다.

대부분의 경우 그러한 휴가는 발급되지 않습니다. 고용주는 계산을 수행하고 휴가 수당을 지불할 시간이 없습니다.

러시아 노동법은 휴가 신청서 제출 시간을 규제하지 않지만 휴가 시작 3일 전에 휴가 수당을 지불해야 한다는 점을 고려하여 휴가 신청서는 최소 4일 전에 제출해야 합니다. 그렇지 않으면 고용주는 법으로 정한 기간 내에 등록 및 지불을 완료할 시간이 충분하지 않습니다.

대부분의 경우 연차 유급 휴가를 신청할 필요가 없다는 점은 주목할 가치가 있습니다. 사실 기업은 휴가 일정을 작성하고 직원에게 서명을 통해 미리 통보합니다.

일정에 따라 정해진 기한이 다가오면 이사는 휴가 허가 명령을 내리며 회계 부서는 이를 토대로 휴가 수당을 계산합니다. 직원은 주문서를 읽은 후 동의의 표시로 서명을 합니다.

직원이 유급 휴가를 요구하지만 휴가 일정에 따라 정해진 시간이 아닌 경우 예상 출발일로부터 최소 4-14일 전에 신청서를 작성해야 합니다.

휴가 수당 지급 시기에 관한 아래 동영상을 시청하세요.

휴가수당 지급일 3일전 마지막 날이 주말인 경우

위에서 언급한 바와 같이, 휴가 수당은 휴가 첫날로부터 최소 3일 전에 지급되어야 합니다. 2019년 휴가비 지급 기한은 동일합니다. 법으로 정한 것규범은 받아들여지지 않았습니다.

셋째날이 주말이나 휴무일인 경우에는 이를 고려하여 4~5일 전에 결제를 완료해야 합니다. 현금등록기가 아닌 무통장입금으로 결제한 경우 은행 카드, 은행의 근무 시간을 고려해야합니다. 휴가 시작일로부터 3일 이전에 환승해야 할 수도 있습니다.

예를 들어, 직원이 2017년 5월 10일부터 휴가를 갈 예정입니다. 그의 휴가 수당은 늦어도 5월 7일까지 지급되어야 합니다. 5월 7일이 일요일, 5월 6일이 토요일인 점을 고려하여 급여 지급일이 변경되었습니다. 경리부서가 토요일 근무를 하고 카드로 이체를 시켜도 은행이 일을 하지 않아 직원이 돈을 받지 못한다는 뜻이다. 따라서 휴가 수당은 늦어도 2017년 5월 4~5일까지 지급되어야 합니다.

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세무 대리인은 개인 소득세 계산서를 세무 당국에 제출했습니다. 데스크 감사세금 계산 및 납부와 관련하여 확인된 오류 및 상황 시기적절한 환승개인으로부터 원천징수된 소득세 금액의 예산에 적용됩니다.

결과:법원이 회사의 모든 주장을 평가하지 않았기 때문에 사건은 새로운 재판을 위해 항소 법원으로 보내졌습니다.

에 대한 기초

결과:사건 자료를 검토하고 사건에서 수집된 증거와 주장을 분석했습니다.

비규범적 주장

과세소득

1C 매월 1일부터 휴가: 급여 및 인사 관리 8판 3.1

직원이 매월 1일 휴가를 가는 상황은 고객과 독자들로부터 자주 질문을 제기합니다. 휴가 수당은 휴가 시작 3일 전에 지불해야 하며, 지난달아직 완전히 일하지 않았고 임금도 발생하지 않았지만 이번 달은 평균 계산에 포함되어야합니다. 이전에는 고객에게 지난달 급여 최종 계산 후 휴가 발생 문서를 다시 계산하라고 조언했지만 6-NDFL의 출현으로 상황이 조금 바뀌었습니다.

1C 프로그램의 예를 살펴 보겠습니다. 급여 및 인사 관리 8 판 3.1. 휴가 수당을 계산하려면 "급여" 탭으로 이동하여 "휴가" 항목을 선택하세요.

새 문서를 추가하고 모든 필드를 주의 깊게 작성하세요. 휴가는 10월 1일에 시작되고, 지급일은 9월 28일이며, 9월을 발생월로 선택합니다.

평균소득 계산을 보면 9월 급여는 포함되지 않은 것을 알 수 있습니다.

본 문서에 따라 계산된 금액만큼 휴가 수당을 직원에게 지급한 후 9월 급여를 계산하여 지급합니다.

9월 임금자료가 나오면 휴가비를 다시 계산해야 한다. 2016년까지는 이전에 생성된 문서로 이동하여 다시 계산하고 평균 수입이 증가한 경우 직원에게 차액을 지불할 수 있었습니다. 그러나 6 개인 소득세의 출현으로 상황이 바뀌 었습니다. 이제 소득 수령일을 기준으로 개인 소득세를 계산하고 납부하며 휴가 수당 세는 9 월 28 일에 계산 된 후 원천 징수 및 양도되었습니다. 따라서 이제 이 개인 소득세를 다시 계산하는 것은 바람직하지 않습니다. 휴가 수당 금액이 증가하고 이러한 변경 사항이 동일한 소득 수령일에 반영되면 예산에 대한 세금을 과소 납부한 것으로 판명되므로 다르게 조치해야 합니다. 휴가 발생 문서를 다시 열고 양식의 왼쪽 하단에 주목하세요.

전월 임금을 계산하여 지급하는 경우 문서에 '정확함' 링크가 표시되고, 임금을 변경해야 한다는 경고 메시지가 표시됩니다. 기존 문서권장되지 않습니다. 그러나 "Fix" 명령은 우리의 목적에 딱 맞습니다. 링크를 클릭하면 휴가 수당 금액이 다시 계산되는 새 문서가 생성되고, 이전 금액마지막 계산을 고려하여 반전되고 새 것이 추가됩니다. 임금.

우리의 경우 평균 수입이 증가했고 직원에게 휴가 수당 차액을 즉시 지급하며 6-NDFL에 반영되는 수입 수령 날짜는 다른 날짜인 10월 5일이 됩니다.

휴가가 1일부터 시작되는 경우 휴가 수당을 계산하는 방법

해당 기관의 직원이 다음 달 1일부터 휴가를 갑니다. 법률에 따라 휴가 수당은 휴가 시작 3일 전에 이체되어야 합니다. 이번 달에. 휴가 수당을 이체하는 경우 평균 수입 계산에 이번 달 데이터가 없습니다 (거래가 있습니다). 질문: 회계사는 몇 달에 휴가를 발생시켜야 하며, 추가 휴가 수당을 철회하거나 지불하려면 주어진 휴가를 몇 달에 다시 계산해야 합니까?

상황의 특이한 점은 휴가 수당 지급일에 청구 기간의 마지막 달 급여에 대한 정보가 아직 없다는 것입니다.

직원이 2016년 4월 1일부터 휴가를 간다고 가정해 보겠습니다. 청구 기간은 2015년 4월 1일부터 2016년 3월 31일까지입니다(2007년 12월 24일자 러시아 연방 정부 법령 No. 922에 의해 승인된 평균 급여 계산 절차의 세부 사항에 관한 규정 4항). ).

휴가비 지급 시기 및 계산 방법

휴가 수당은 늦어도 3월 29일까지 지급되어야 합니다. 휴일수당 지급을 연기할 수 없습니다. 3월 29일에 3월 급여에 대한 최종 데이터가 없는 경우에도 마찬가지입니다.

2015년 4월 1일부터 2016년 2월 29일까지의 기간 동안 지급된 금액을 기준으로 일일 평균 수입을 계산합니다. 직원에게 휴가 수당 금액을 지불합니다.

3월이 끝나면 휴가비를 다시 계산해보세요. 3월 급여를 계산에 포함하세요. 새 금액이 원래 금액보다 많은 것으로 판명되면 직원에게 휴가 수당 추가 지급을 이체하십시오.

원래 휴가 수당 금액에서 개인 소득세 계산

개인 소득세의 경우 납부한 날짜가 중요합니다. 직원 휴가 수당. 계산되는 날짜는 개인 소득세에 중요하지 않습니다. 이는 개인 소득세를 소득세, 보험료 및 회계 비용 회계 절차와 구별합니다.

소득 수령일은 휴가 수당 지급일입니다(러시아 연방 세법 제223조 1항).

낮 개인 소득세 원천징수- 휴가 수당 지급일(러시아 연방 세금법 제226조 4항).

용어 개인소득세 납부- 휴가 수당이 지급된 달의 마지막 날까지(러시아 연방 세법 제226조 6항).

표 1. 첫 번째 휴가 수당 금액에 대한 개인 소득세 날짜

또한 읽어보세요: 월급을받지 못하면 어디로 가야합니까?

직원에게 휴가 수당을 양도하는 날짜

다음달 휴가, 이번달 휴가비

근로자들은 다음 달에 휴가를 가집니다. 그러나 법에 따라 휴가 수당은 휴가 3일 전에 미리 지불해야 합니다. 이 경우 계산 방법 보험료, 개인 소득세 및 기록 보관에 대해서는 기사에서 이야기하겠습니다.

다음 달 휴가를 낸 직원에게 급여를 지급하는 방법

직원이 다음 달(초기) 휴가를 간다면 불가피하게 전월 말 이전에 휴가비를 지급받아야 할 것으로 드러났다. 결국 휴가 시작 3일 전까지 발급해야 합니다. 3일의 기간은 러시아 노동법 제136조에 규정되어 있습니다. 그리고 Rostrud는 2014년 7월 30일자 편지 No. 1693-6-1에서 이 기사가 달력일을 의미한다고 명시했습니다.

예를 들어, 휴가는 7월 1일에 시작됩니다. 이는 휴가 수당이 6월 말에 이체되어야 함을 의미합니다. 그러나 이것이 6월이 계산 기간에 포함되어서는 안 된다는 의미는 아닙니다. 예를 들어 직원이 6월 29일이나 30일에 병에 걸린 경우, 즉 휴가 수당을 지불한 후입니다. 그들은 항상 셀 수 있습니다.

단, 6월 급여는 휴가비와 함께 지급할 필요는 없습니다. 회사가 정한 범위 내에서 지급될 수 있습니다.

휴가일정 작성단계에서 매월 1일부터 휴가를 제외할 수 있습니다. 그러면 어떤 경우에도 아무것도 다시 계산할 필요가 없습니다. 그러나 실제로 이것이 항상 가능한 것은 아닙니다.

다음 달 휴가 : 개인 소득세

2016년 1월 1일부터 새로운 규칙이 적용됩니다. 휴가 수당에 대한 개인 소득세는 직원에게 지급한 달의 말일까지 이전되어야 합니다. 그리고 오늘이 쉬는 날이면 늦어도 다음 근무일까지입니다. 이 경우 이전과 마찬가지로 납부 시 세금을 원천징수해야 합니다. 이 규칙은 롤링 홀리데이에도 적용됩니다. 개인 소득세의 경우 납부일만 중요합니다(러시아 연방 세법 제1항, 제1항, 제223조, 제6항, 제226조).

예. 다음 달 공휴일: 개인 소득세 발생
노동자 회사가 온다 7월 1일부터 휴가입니다. 그는 늦어도 6월 28일까지 휴가 수당을 받아야 합니다. 회계사는 6월 28일 직원에게 이를 지급하고 같은 날 휴가 수당을 이체하고 개인 소득세를 원천징수했습니다. 그리고 세금 자체는 6월 30일 예산에 납부됐다.

휴가 수당 금액은 34,561.11 루블에 달했습니다. 이 금액에 대한 개인 소득세는 4,493 루블입니다. 회사는 규모가 작고 휴가를 위한 예비금을 만들지 않습니다. 회계 항목은 다음과 같습니다.
6월 28일:
차변 44 대변 70
- 34,561.11 루블 - 휴가 수당이 발생했습니다.

DEBIT 70 CREDIT 68 하위 계정 "개인 세금 납부"
- 4493 문지름. - 발생한 개인 소득세

차변 70 신용 51
- 30,068.11 문지름. (34,561.11 - 4493) - 휴가 수당은 개인 소득세를 제외하고 직원에게 이전됩니다.

6월 30일:
DEBIT 68 하위 계정 "개인 소득세 납부" CREDIT 51
- 4493 문지름. - 휴가비에 대한 개인소득세는 예산에 납부됩니다.

질문이 있어요
직원이 다음날부터 휴가를 요청합니다. 경영진은 신경 쓰지 않습니다. 이 경우 개인 소득세는 언제 양도되어야합니까?

휴가 수당 지급일부터 시작해야합니다. 개인 소득세의 경우 "3일 이내에" 휴가비를 지불해야 하는 요건을 위반했는지 여부는 중요하지 않습니다. 예를 들어, 7월 4일에 직원이 3월 5일에 퇴사하기로 동의했습니다. 그의 휴가 수당은 7월 4일에 그에게 이체되었습니다. 즉, 당일에 개인소득세를 원천징수할 수 있고, 7월 말까지 언제든지 세금을 이전할 수 있습니다.

다음 달 휴가 : 보험료

보험료는 보험료가 발생한 달에 계산되어야 합니다(제11조). 연방법 2009년 7월 24일자 No. 212-FZ). 즉, 휴가 시작 3일 전까지입니다. 해당 날짜가 이전 달인 경우 휴가 수당은 이번 달 기여 기반에 포함되어야 합니다(2015년 6월 17일자 러시아 노동부 서한 No. 17-4/B-298). 그리고 소득세를 계산할 때 같은 달에 동일한 기부금 금액을 고려할 수 있습니다. 재무부도 같은 생각을 하고 있습니다(2010년 6월 1일자 서한 No. 03-03-06/1/362).

휴가 수당 지급 조건을 위반한 경우에도 동일한 절차가 적용되어야 합니다. 직원이 내일부터 휴가를 요청하는 경우 기여금은 휴가 수당과 같은 달에 계산되어야 합니다. 노동법에 따르면 지난 달에 급여를 지불했어야 했는데도 마찬가지입니다.

직원이 7월에 휴가를 가고 6월에 휴가 수당이 지급된다고 가정해 보겠습니다. 휴가가 시작되는 달(7월)에 기부금을 계산할 경우 기금 조사관과 분쟁이 발생할 수 있습니다. 그들은 회사가 기여를 과소평가했다고 비난할 것입니다. 그리고 한 분기에 휴가비가 지급되고 다른 분기에 휴가가 시작되면 벌금뿐만 아니라 벌금도 부과됩니다.

보험료는 보험료가 계산된 날로부터 다음 달 15일까지 이전되어야 합니다(2014년 12월 16일자 러시아 연방 보험국 서신 No. 17-03-09/08-4428P). . 1월 1일부터 이 규정은 부상에 대한 기여에도 적용됩니다.

예.롤링 홀리데이 급여에 대한 보험료 계산
이전 예제의 조건을 사용해 보겠습니다. 회계사는 6월 28일에 기부금을 입력했습니다.
DEBIT 44 CREDIT 69 하위 계정 "러시아 연방 연금 기금과의 정산"
- 7603.44 문지름. (RUB 34,561.11 × 22%) - 연금 기금에 대한 기부금이 발생했습니다.

차변 44 신용 69 하위 계정 "결제 건강 보험»
- 1762.62 문지름. (RUB 34,561.11 × 5.1%) - 발생한 의료 보험료;

차변 44 신용 69 하위 계정 "결제 사회 보험일시적 장애 및 출산과 관련된 경우"
- 1002.27 문지름. (RUB 34,561.11 × 2.9%) - 러시아 연방 사회 보험 기금에 대한 기부금이 발생했습니다.

DEBIT 44 CREDIT 69 하위 계정 "직장 사고에 대한 사회 보험 계산"
- 69.12 문지름. (RUB 34,561.11 × 0.2%) - 부상에 대한 기여금이 반영됩니다.

회계사는 회사의 6월 지급 총액의 일부로 휴가 수당 분담금을 이체했습니다. 마감일은 7월 15일이다.

다음 달 휴가 : 휴가 수당 회계

소득세를 계산할 때 휴가 수당은 각 신고 기간에 해당하는 휴가 일수에 비례하여 비용에 포함되어야 합니다. 이 직위는 러시아 재무부 직원이 공유합니다(2015년 5월 12일자 서한 No. 03-03-06/27129, 2014년 6월 9일자 No. 03-03-RZ/27643). 본 부서 직원들의 주장은 다음과 같습니다.

휴가 수당은 인건비로 분류됩니다(러시아 연방 세법 제255조 7항). 그리고 그러한 지불은 동일한 급여이며 선불로만 지불됩니다. 즉, 휴가 수당에 적용됩니다. 일반 원칙: 실제 지불일에 관계없이 해당 보고(세금) 기간에 비용으로 인식됩니다(러시아 연방 세법 제272조 1항).

예를 들어, 조직에는 소득세 보고 기간(1분기, 반년, 9개월)이 있습니다. 휴가가 6월과 7월에 해당하는 경우 휴가 수당을 분배해야 합니다. 6월에 해당하는 휴가비를 6개월간 비용에 포함시켜야 합니다. 그리고 7월 휴가비 중 일부는 9개월간 비용에 반영해야 합니다. 즉, 어떤 경우에도 비용이 고려되지만 나중에는 고려됩니다.

예. 이월 휴가 수당의 세무 회계
이전 두 예제의 조건을 사용해 보겠습니다. 직원의 휴가는 7월 1일부터 시작됩니다. 이는 휴가비 전액이 3분기 비용에 포함되어야 함을 의미합니다. 동시에, 상반기에 보험료 금액을 고려할 수 있습니다.

또한 읽어보세요: 단축된 근무일수

회계사는 6월 비용에 휴가비를 포함시켰습니다. 하지만 회사 규모가 작기 때문에 회계상의 일시적인 차이를 반영할 필요는 없습니다.

동시에 러시아 연방세청 법률 부서에 따르면 소득세를 계산할 때 휴가 수당이 생성 및 지급되는 보고 기간에 한 번에 고려할 수 있습니다(3월 6일자 서신). 2015년 7-3-04/614호). 이 서신에서 연방세청 직원은 무엇보다도 이 접근 방식을 거의 명확하게 지원하는 FAS 수준의 확립된 중재 관행을 언급합니다. 예를 들어, 사건 번호 A27-14271/2011의 경우 2012년 11월 7일, 사건 번호 A27-6004/2011의 경우 2011년 12월 26일 서시베리아 지역 연방 독점금지국의 결정에 관한 것입니다. 하지만 기획재정부는 여전히 다른 입장을 고수하고 있다. 그러므로 우리는 공무원들이 마음을 바꾸기를 기다릴 수밖에 없습니다. 아니면 해결책이 나타날 것입니다. 대법원이 문제에 대해서는 회사에 유리합니다.

휴가가 완전히 한 분기 내에 속하는 경우 휴가 수당을 분배할 필요가 없습니다. 결국 어떤 경우에도 비용이 완전히 고려됩니다. 이 규칙의 예외는 매월 소득세를 보고하는 조직입니다. 그들은 어떤 경우에도 다음 달로 이월된 휴가 비용을 분담해야 합니다.

회계상 월별 휴가 수당을 분배할 필요가 없습니다. 휴가비를 적립금 또는 비용 계정을 통해 반영하는지 여부는 중요하지 않습니다. 규칙 회계그러한 요구 사항은 없습니다. 이 경우 계정 97 "미래 비용"도 사용할 필요가 없습니다. 결국 이것은 현재의 것이 아니라 미래의 비용회사. 게다가 휴가 수당은 자산의 개념과 일치하지 않습니다. 그리고 계정 97의 잔액은 대차대조표 자산의 일부로 포함됩니다. 작지 않은 회사는 다가오는 휴가 지불을 위해 월별 적립금을 만들어야 함을 상기시켜 드리겠습니다(PBU 8/2010의 8항).

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첫날부터 휴가를 낸 경우 휴가수당이 발생합니다.

휴가가 1일부터 시작되는 경우 휴가비 미지급액은 몇 달 급여에 포함되어야 하나요? 예: 2016년 3월 1일부터 휴가. 휴가 시작 전 12개월을 계산에 포함합니다. 2015년 3월 1일부터 2016년 2월 29일까지 왜냐하면 휴가 수당은 휴가 시작 3일 이내에 지급되어야 하며, 2월을 고려하지 않고 지급됩니다(2월 급여는 미리 지급할 수 없습니다. 직원은 성과급 기준입니다). 2월을 고려하지 않고 휴가수당을 계산하여 지급하고 있으며, 2월 급여를 계산한 후 휴가수당을 다시 계산합니다. 여기에서는 모든 것이 명확합니다. 문제는 휴가 수당을 몇 달에 포함해야 하는가입니다. 결국 2월에 대금을 지불하고 3월에 재계산을 하고 3월에 휴가가 시작된다는 건가요?

이 금액이 발생한 달의 급여에 휴가 수당 금액을 포함시킵니다. 따라서 직원의 휴가가 3월 1일에 시작되면 휴가 시작 3일 전, 즉 2월까지 휴가 수당을 지급해야 합니다.

이 경우 2월에 휴가 수당이 발생합니다. 2월 회계에도 이 작업을 반영합니다. 소규모 기업이고 휴가 수당 준비금을 생성하지 않은 경우 회계에 휴가 수당 전체 금액을 2월 비용으로 포함할 수 있습니다. 휴가 자체가 3월이라는 사실에도 불구하고. 사실은 2011년 이후 보고 기간에 조직에서 발생한 비용이지만 다음 보고 기간과 관련하여 대차 대조표이연 비용으로 반영되지 않을 수 있습니다(별도의 줄)(회계 규정 65항, 1998년 7월 29일자 러시아 재무부 명령 No. 34n에 의해 승인됨).

이러한 상황에서는 휴가 수당에 대한 보험료도 지급 자체가 발생하는 2월에 계산되어야 합니다(2009년 7월 24일자 연방법 No. 212-FZ 및 제7조 1항 및 11조 1항 및 2015년 9월 4일자 러시아 노동부 서한 2015년 8월 12일자 No. 17-4/Vn-1316 No. 17-4/OOG-1158 및 2015년 6월 17일자 No. 17-4/ B-298).

이후, 즉 3월에 직원에게 필요한 것보다 적은 휴가 수당을 지급한 사실을 알게 되면 3월에 추가 지급액이 발생합니다. 즉, 이 추가 지불 금액을 급여명세서 3월에는 하세요 회계 항목 3월에 납부하고 그 달 본인부담금에 대한 보험료를 청구합니다.

대상 소득에서 비용을 뺀 단순화된 세금 시스템을 적용하는 경우 직원에게 돈을 지급하는 날(하위 조항 6, 조항 1, 조항 346.16 및 하위 조항)에 유급 휴가 수당 금액을 비용에 포함시킬 권리가 있습니다. 러시아 연방 세법 1, 2항, 346.17조).

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휴가가 발생하는 달인 첫째 날에 휴가가 발생합니다.

그래도 아시는 분 계시다면 4월 1일에 시작했지만 3월 25일에 예비 계산에 따라 지급된 휴가를 몇 달에 적립해야 하는지 알려주세요. 입법 행위이것이 말하고 있는 것입니다. 왜냐하면 4월 휴가는 4월에 발생합니다. 단지 4월이기 때문이고, 단순히 3월 25일에 휴가가 올바르게 계산되도록 3월 미지급 급여가 없기 때문입니다. 휴가 또는 3월 급여(직원이 3월 25일부터 3월 31일까지 병에 걸리거나 무급으로 간다면 어떻게 됩니까? (4월 휴가 수당에 매우 중요한 이 모든 3월 결근을 어떻게 알 수 있습니까?) 안 받는 것이 더 쉽습니다. 3월 급여 지급 시 4월 휴가비 금액을 고려하고, 4월 급여 지급시에도 4월 발생액 중 일부를 휴가 형태로 지급하고 잔액을 지급하고 있는 것도 고려하고 있습니다. 아니면 3월에도 휴가를 받을 수 있나요?

Yandex에서:
좋은 오후에요.
예술에 따르면. 러시아 노동법 136조에 따라 휴가 수당은 휴가 시작 3일 전까지 지급됩니다. 휴가가 첫날에 시작되면 휴가 시작 시점에 전월 급여 금액에 대한 데이터가 없는 상황이 발생합니다.
규제 행위청구기간의 이전은 다음과 같은 경우에 제공됩니다. 근로자가 실제 체불임금을 받지 못한 경우 보고 기간또는 이 기간이 계산 기간에서 제외된 시간으로 구성된 경우. 이 경우 평균소득은 산정기간 전 기간의 급여액을 기준으로 결정됩니다. 그 외의 경우에는 청구기간을 연기할 이유가 없습니다.
그러면 다음 옵션이 가능합니다.
평균소득을 기준으로 급여기간이 끝나기 전에 휴가수당을 지급합니다. 다음 달(직원이 실제로 휴가 중일 때)에는 청구월 말일에 발생한 금액을 고려하여 다시 계산할 수 있습니다. 실제 휴가비 지급 후. 다음 급여 지급과 동시에 추가 휴가 수당도 지급합니다.
두 번째 옵션은 어느 정도 직원에 대한 신뢰에 기초합니다. 다음 사항을 고려하여 월말 전에 급여를 미리 지급합니다. 정확한 양이후 재계산 없이 정확한 휴가 수당 계산을 수행할 수 있었습니다. 이 경우 직원이 휴가 직전에 아프면 금액을 줄여 휴가 수당을 다시 계산해야 할 위험이 있습니다.

모든 사람은 사람과 같고 나는 여왕입니다)

나에게는 두 가지 단점이 있습니다. 나쁜 기억력과 다른 것입니다.

2016년부터 직원이 휴가를 떠날 때 소득세를 원천징수하는 절차가 변경되었습니다. 이 경우 고용주가 세무 대리인 역할을 한다는 점을 고려하면 휴가 수당에서 개인 소득세를 원천징수하는 방법, 2018년 예산 납부 시기, 소득 수령 시점으로 인정되는 날짜를 파악하는 것이 좋습니다.

휴가를 갈 권리

직원이 에 따라 고용된 경우 고용주는 매년 28일 동안 유급 휴가를 제공해야 합니다. 이것이 소위 주요 휴가이며, 위험하거나 유해한 근무 조건에 고용된 일부 범주에도 달력일 기준으로 최소 7일 동안 추가 휴가가 주어집니다.

근로자는 처음 6개월 동안 계속 근무한 후 특정 고용주로부터 휴가를 받을 권리를 받지만, 당사자의 상호 합의에 따라 더 일찍 휴가를 갈 수 있습니다. 출산 휴가를 준비하는 여성의 경우 6개월 이전에 휴가를 가기 위해 고용주의 동의가 필요하지 않습니다. 미성년자; 1세 미만의 아이를 입양한 사람 삼 개월. 이러한 경우에는 직원의 진술만으로 충분합니다(러시아 연방 노동법 제122조).

참고: 공연자에게는 노동법이 적용되지 않으므로 고용주의 비용으로 퇴사할 수 없습니다.

직원이 휴가를 떠나기 최소 3일 전에 휴가 수당을 지급받아야 합니다. 지급금액은 일평균 수입에 휴가일수를 곱하여 계산됩니다. 수입은 현금이나 카드로 이체 할 수 있습니다. 개인.

세무 대리인의 책임

러시아 연방 조세법 제 226조는 개인이 소득을 얻은 조직 및 개인 기업가에게 소득세를 원천징수하고 예산으로 이전할 의무가 있습니다. 휴가 수당에는 임금과 동일한 비율로 개인 소득세가 부과됩니다.

• 근로자가 러시아 거주자로 인정된 경우 소득의 13%(연속 12개월 동안 최소 183일 이상 러시아 연방에 체류)
• 직원이 비거주자인 경우 소득의 30%.

일반적으로 세무 대리인은 개인에게서 원천징수된 소득세를 등록 장소의 연방세 서비스로 이전합니다. 조직에 별도의 부서가 있는 경우 해당 직원에게서 원천징수된 세금은 OP 위치로 이전됩니다. 개인 기업가 UTII 및 PSN의 납부자인 은 관련 활동을 수행하는 장소에서 개인의 소득에 대한 개인 소득세를 양도합니다. 이는 러시아 연방 조세법 제 226조 7항에 따릅니다.

중요: 임금, 휴가 수당 및 기타 지급금에서 소득세를 원천징수하고 이전해야 하는 세무 대리인의 의무를 위반하는 경우 러시아 연방 조세법 제123조에 따라 벌금이 부과됩니다. 징수금액 - 원천징수되지 않거나 원천징수되지 않은 금액의 20% 이체금액개인소득세.

세금을 예산으로 이전하는 경우

러시아 연방 세법 제 226조 (6)항이 개정되기 전에는 양도에 관한 한 가지 일반 원칙이 있었습니다. 개인소득세자치령 대표:

• 은행 현금 창구에서 현금을 수령하거나 개인 계좌로 이체하는 경우 발행일까지 늦어도 발행일까지
• 예를 들어 현금 수익금 등 다른 방법으로 지급된 경우 실제 소득 수령일 다음 날까지.

휴가 수당에서 개인 소득세를 언제 이전해야 하는지에 대한 문제는 법률이 이 점을 명확하게 정의하지 않았다는 사실로 설명되었습니다. 사실 노동법 규범에는 직원 급여의 일부로 휴가 수당이 포함되어 있습니다. 따라서 러시아 노동법 제 136 조 "임금 지급 절차, 장소 및 시기"는 휴가 시작 3일 이내에 휴가 지급이 이루어지도록 규정하고 있습니다.

그러나 휴가비가 근로자 보수의 범주에 속한다고 해서 해당 조건이 근로자 보수의 범주에 속한다는 것을 의미하지는 않습니다. 개인 소득세 이전러시아 연방 세법의 휴가 수당은 제 223조 2항에 나와 있습니다. 이 조항은 임금에서 세금을 원천징수하는 경우에만 적용되며 휴가 수당에는 적용되지 않습니다. 특히 이 의견은 N A68-14429/2009의 경우 2012년 2월 7일 N 11709/11자 러시아 연방 대법원 상임위원회 결의안에 포함되어 있습니다.

이제 2018년 휴가 수당에 대한 개인 소득세를 납부할 때 불일치가 없어야 합니다. 2015년 5월 2일 법률 No. 113-FZ는 개인 소득세를 직원에게 양도하는 것이 다음 기한 내에 이루어져야 한다고 규정하고 있습니다.

따라서 2018년 휴가 수당에 대한 개인 소득세를 언제 납부해야 하는지에 대한 질문에 이제 명확한 대답이 있습니다. 늦어도 급여를 받은 달의 말일까지. 또한 올해 휴가 수당에 대한 개인 소득세 이전 마감일을 통해 회계사는 여러 직원의 소득세를 한 번에 납부할 수 있습니다. 사람들이 한꺼번에 휴가를 떠나는 여름에는 특히 그렇습니다. 또한, 한 번의 결제 주문으로 결제가 가능합니다. 소득세같은 달에 지급된 경우 휴가 수당에서 제외됩니다.

참고: 2015년 5월 2일 법률 No. 113-FZ는 2018년 휴가 수당에 대한 개인 소득세 납부 기한만 변경했습니다. 예산으로 이관합니다. 그리고 이전과 마찬가지로 휴가 수당에서 소득세 계산 및 원천징수는 다음과 같은 경우에 발생합니다. 실제 결제(러시아 연방 세법 제 226 조 (4)).

2018년 휴가비에서 개인 소득세를 이체하는 예

2018년 휴가 수당에 대한 개인 소득세의 새로운 사항에 관심이 있으십니까? 어떤 변경 사항이 있습니까? 소득세 이전의 예는 다음 데이터를 사용하여 제공됩니다.

해당 직원은 2018년 6월 6일부터 28일 동안 휴가 신청서를 작성했습니다. 휴가객은 휴가 3일 전까지 지불을 받아야 하므로 회계사는 2018년 6월 1일에 지불을 완료해야 합니다. 이 경우 개인소득세는 6월 30일까지 납부하되, 조기 납부도 위반에 해당하지 않습니다.

예를 조금 바꿔 보겠습니다. 직원이 2018년 6월 1일부터 휴가를 갑니다. 이 경우 휴가수당은 늦어도 2018년 5월 29일까지 지급되어야 합니다. 보시다시피 여기는 납부월이 다르기 때문에 늦어도 5월 31일까지 소득세를 이전해야 합니다.

2016년 4월 15일자 서한 No. 14-1/B-351에서 러시아 노동부는 2018년 휴가 수당에 대한 개인 소득세 문제에 대해 언급했습니다. 계산의 예는 휴일 기간이 6월 12일 휴무일인 상황과 관련됩니다. 총 휴가 기간에 이를 고려해야 합니까? 본 부서에서는 휴가 기간에 해당하는 공휴일이 휴가 일수에 포함되지 않는다고 생각합니다. 비 작동 휴가평균임금을 계산할 때 이를 고려해야 한다.

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미사용 휴가 보상에 대한 개인 소득세

직원이 해고되면 사용하지 않은 휴가 일수가 남아있는 상황이 종종 발생합니다. 에 의해 일반 규칙이 경우 러시아 노동법 제127조에 따라 직원은 사용하지 않은 모든 금액에 대해 금전적 보상을 받아야 합니다. 휴가 일. 또 다른 옵션은 휴가를 제공하고 해고하는 것이지만 이는 직원의 서면 요청이 있는 경우에만 가능합니다.

금전적인 보상을 받을 수 있나요? 미사용 휴가, 직원이 그만둘 계획이 없다면? 노동법 제 126조는 휴가를 금전으로 대체할 수 있도록 허용하지만, 이는 일반적인 기간인 28일을 초과하는 휴가에만 해당됩니다. 그건, 우리 얘기 중이야평소에 관한 것이 아니라 연장 된 기본 또는 추가 휴가에 관한 것입니다.

또한, 다음과 같은 직원 카테고리가 있습니다. 금전적 보상해고 없이는 법으로 금지되어 있습니다.

• 임산부 및 미성년자;
• 유해하거나 위험한 작업 조건에 고용된 사람(추가 유급 휴가와 관련된 경우에만 해당)

현금보상금은 개인의 소득으로 인정되어 소득세가 부과됩니다. 그러나 휴가 수당과 달리 이 소득에 대한 개인소득세는 지급일 익일까지 예산에 납부됩니다.

2-NDFL 인증서에서는 2018년 소득 코드도 다릅니다.

• 2012 - 휴가 수당;
• 2013 - 미사용 휴가에 대한 보상.

휴가의 정점은 3분기에 발생합니다. 따라서 9 개월 동안 6 개인 소득세를 제출하기 전날 휴가 지불금이 개인 소득세 신고에 어떻게 반영되는지 회계사에게 상기시키는 것이 유용하다고 생각합니다.

6-NDFL의 휴가 수당

휴가 수당 반영과 관련하여 6-NDFL을 올바르게 작성하려면 해당 소득이 개인 소득세 목적으로 수령된 것으로 간주되는 시기와 이 소득에서 세금이 예산으로 이전되어야 하는 시기를 이해해야 합니다.

따라서 휴가 수당은 지급일에 수령한 것으로 간주되며, 이 금액에 대한 세금은 지급된 달의 마지막 날까지 예산으로 이체되어야 합니다(1항, 1항, 223조, 러시아 연방 세법 제 6 항, 제 226 조) . 따라서 이렇게 9개월 동안 휴가 수당을 6-NDFL에 반영합니다.

• 섹션 1:
• 020페이지에 9개월간 지급된 휴가 수당(개인 소득세 포함) 총액을 기재하십시오.
• p.040 및 070에 표시됨 개인 소득세 금액 9개월치 휴가수당부터 지급됩니다.
• 9개월 계산 섹션 2에서는 원칙적으로 7~9월에 해당하는 휴가 수당 지급일 수만큼 100~140행 블록을 채워야 합니다. 하지만 9월 30일이 일요일이기 때문에 9월 휴가 수당에 대한 개인소득세 납부 기한은 이미 10월(2018년 10월 1일)입니다. 따라서 9월 휴가 수당 및 이에 대한 개인 소득세에 대한 정보는 이미 연간 6개 개인 소득세의 섹션 2에 속해야 합니다(2017년 4월 5일자 연방세 서비스 서신 No. BS-4-11/6420@ ).

줄 자체에 다음을 입력합니다.

• 100 및 110 페이지 - 7월과 8월 휴가비 지급 날짜
• 120페이지 - "2018년 7월 31일" - 7월 휴가 수당, "2018년 8월 31일" - 8월 휴가 수당;
• 130행 - 7월/8월 휴가 수당 금액;
• 140페이지 - 7월/8월 휴가 수당에 대한 개인 소득세.

휴가 수당 재산정이 있었던 경우

어떤 이유로든 3분기에 1분기 또는 2분기에 지급된 휴가 수당을 다시 계산한 경우, 6번째 개인 소득세에 이 금액이 반영되는 것은 재계산 방향에 따라 달라집니다(연방세청 서한) 모스크바의 경우 2018년 3월 12일자 No. 20-15/049940). 재계산 후 휴가 수당 금액이 증가한 경우 9개월 동안 6-NDFL 계산의 섹션 1과 2에 이에 대한 정보를 반영합니다(9월에 재계산한 경우 제외). 9월과 유사하게 이 재계산을 반영합니다. 휴가 수당). 재계산 결과 휴가 수당 금액이 감소한 경우 고용주는 해당 금액이 반영된 기간에 대한 업데이트를 제출해야 합니다. 초기 금액휴가 수당.

휴가 수당과 미사용 휴가에 대한 보상을 혼동하지 마십시오

휴가를 사용하지 않은 날에 대해 퇴직한 직원에게 이러한 보상이 지급된다는 사실에도 불구하고 이는 휴가 수당이 아닙니다. 그리고 개인 소득세 목적으로 미사용 휴가에 대한 보상은 퇴직한 직원의 근무 마지막 날에 받은 것으로 간주됩니다(러시아 연방 세법 제223조 2항). 그리고 이 보상에 대한 세금은 소득 지급일 다음 날까지 양도되어야 합니다(러시아 연방 세법 제226조 6항). 이러한 기능을 고려하여 지불된 보상 금액 및 이에 대한 세금에 대한 정보가 6-NDFL에 반영되어야 합니다.

6-NDFL의 병가

지급된 임시 장애 수당 금액과 이에 대한 개인 소득세에 대한 정보는 휴가 수당 반영 절차와 유사한 방식으로 6-NDFL에 반영됩니다.