연도 표의 개인 소득세 양도 조건. 부가가치세 납부기한

2016년에 수많은 개정안이 세금 코드. 따라서 서비스 제출 절차와 LLC에 보고서를 제출하는 절차가 변경되었습니다. 변경 사항은 무엇보다도 개인 소득세(소득에 대한 세금 개인), 세무 대리인이 조직 및 개인 기업가입니다.

개인 소득세 납부 기본 규칙

개인 소득세와 관련하여 회사 회계사는 다음 세 가지 날짜를 정확하게 결정해야 합니다.

• 직원의 소득 수령 (급여, 휴가 수당, 병가 등);
• 원천징수;
• 예산에 세금 이전.

직원들이 주의를 기울여야 하는 날짜입니다. 세금 서비스, 그리고 그들의 불이행은 회사에 대한 처벌의 근거가 될 것입니다.

2016년 개인 소득세 납부 기본 규칙 목록:

• 개인 소득세 계산 날짜는 실제 수령 날짜와 일치합니다.
• 원천 징수는 개인에게 소득을 지급하는 날 발생합니다.
• 세무 대리인은 휴가 및 병원 지불을 제외하고 원천 징수 된 다음 날까지 개인 소득세를 예산으로 이전해야합니다.
• 2016년부터 세금을 예산으로 이체하는 기간은 소득의 종류(급여, 휴가수당, 배당금 등)에 직접적으로 의존하는 것이지 개인이 받는 방식(현금, 은행지급)이 아니기 때문에 전에 있었다.

2016 년 급여에서 개인 소득세

조세 제도 및 활동 유형(누구나 이 정보를 받을 수 있음)에 관계없이 모든 조직 및 개별 기업은 직원 급여에서 개인 소득세를 납부합니다.

수령일

에 따르면 노동법러시아 연방은 최소 2주에 한 번 직원에게 급여를 지급해야 합니다. 발행일은 단체협약 또는 노사협약에 의거하여 개별 기업별로 정해져 있습니다.

대부분의 국내 기업들은 직원들에게 정확히 한 달에 두 번 급여를 지급합니다. 첫 번째 지불을 선지급이라고 하고 두 번째 지불을 최종 결제라고 합니다. 급여의 실제 수령일은 급여가 발생한 달의 말일입니다. 따라서 세금보고개인 소득세의 경우 매월 말일을 급여 형태로 직원의 소득을 수령 한 날짜로 표시해야합니다.

보유일

급여의 하반기(최종정산)를 지급한 날을 공제일로 한다. 계산할 때 개인 소득세 금액두 달의 절반에 대한 지불이 합산됩니다.

직원이 전체 급여를받을 때까지 개인 소득세를 원천 징수하여 예산으로 이전 할 필요는 없지만보고 날짜에 영향을 미치지는 않습니다.

예산으로의 이전 날짜

2016년부터 세무 대리인은 직원 발급(및 공제) 후 다음 날까지 급여에서 개인 소득세를 이전해야 합니다. 보유하는 날에도 허용됩니다.

부가가치세를 미리 납부할 수 있습니까?

세금 코드는 그러한 행위를 금지합니다. 재정 서비스는 지불을 "설명할 수 없는 영수증"으로 간주합니다. 예외가 가능하지만 세무 대리인은 예산으로의 이전이 일정보다 먼저 이루어지면 개인 소득세 계산의 정확성을 확립하기위한 사법 절차를 갖습니다.

또한 회계사는 선지급에 대한 세금을 납부하는 실수를 하는 경우가 많습니다. 그러나 현행법상 급여는 월말 이전에 받은 것으로 간주할 수 없다. 즉, 선지급에 따른 개인소득세는 최종 급여의 개인소득세와 합산되지 않고, 부족액은 녹음. 이러한 상황에서 세무 대리인은 누락된 금액의 20%에 해당하는 벌금을 예상합니다.

조언:잘못된 해석과 관련된 기업가의 또 다른 일반적인 실수를 무시할 수 없습니다. 금전 등록기 사용 면제가 현금 규율 준수에서 면제되지는 않습니다.

임금에서 개인 소득세가있는 조건 및 운영의 올바른 표시 예

2016년 5월 20일에 사원에게 당월 상반기에 대한 선급금을 지급하고, 6월 10일에 5월 하반기에 나머지 급여를 지급했습니다. 임금의 형태로 소득을 수령 한 날은 5 월 31 일, 그 날로 간주됩니다. 개인 소득세 원천 징수- 6월 10일. 6월 10일이나 13일(11일과 12일은 휴무)에 예산으로 세금을 이체해야 합니다.

정확한 날짜를 결정하고 표시하는 것은 매우 쉽지만(단지 플롯), 보고 오류는 여전히 일반적입니다.

2016년 병가 및 휴가 수당에 대한 세금 납부 절차 변경

휴일 및 병가는 급여와 관련이 없습니다. 현금 또는 현금으로 소득을 수령 한 날에 세금이 원천 징수됩니다. 은행 카드. 2016 년부터 휴가 및 병가에서 예산으로 개인 소득세를 납부하는 기한이 변경되었습니다. 이제 문제가 발생한 달의 말일 이전에 이전할 수 있습니다. 이전에는 직원이 병가 또는 휴가 수당을 받는 날에 직접 처리해야 했습니다.

2016년 1월 1일, 세금 관리 개선 측면에서 러시아 연방 "개인 소득세" 조세법 23장 및 러시아 연방 조세법 1부에 대한 수정 사항이 발효되었습니다. 새로운 보고 양식 2-NDFL 및 6-NDFL이 채택되었습니다.

회계 학교에서 지식을 체계화하거나 업데이트하고 실용적인 기술을 습득하고 질문에 대한 답변을 찾으십시오. 과정은 전문 표준 "회계사"를 고려하여 개발되었습니다.

세무사가 주의해야 할 사항은 무엇입니까? 몇 가지 중요한 변경 사항을 살펴보겠습니다.

보고 기간

2016년 1월 1일부터 실제로 도입되었습니다. 보고 기간(사실상) 개인 소득세. 1 분기 말, 6 개월 및 9 개월이 지나면 세무 대리인은 지불, 계산, 원천 징수 및 양도 된 개인 소득세 금액 계산을 제출할 새로운 의무가 있습니다 (6 개인 소득세 계산).

계산은 해당 연도의 해당 기간 다음 달 말일까지 제출해야 하며, 만료된 과세 기간 다음 해의 4월 1일까지 제출해야 합니다. 2016년 제출 마감일은 다음과 같습니다.

• 2016년 1분기 - 늦어도 2016년 5월 3일까지
• 2016년 반기 - 늦어도 2016년 8월 1일까지
• 2016년 9개월 동안 - 늦어도 2016년 10월 31일까지

2016년 6-NDFL 형식의 계산은 만료된 과세 기간 다음 해의 4월 1일까지 제출해야 합니다.

세금과 소득금액은 개인회계 없이 전체 조직 또는 개인사업자의 누계로 계산됩니다.

소득수령일

법률 No. 113-FZ는 많은 것을 결정했습니다. 논쟁적인 문제규제 당국이 오랫동안 설명을 했고 때로는 정반대였습니다.

신용, 차입금 수령시이자에 대한 저축으로 물질적 이익을 얻은 날짜

2016년부터 수취한 차입(신용)자금에 대하여 물질적 혜택의 형태로 소득을 수령한 날은 차입(신용)자금이 제공된 기간 중 매월 말일입니다. 따라서 형성 여부와 관련된 오랫동안 해결되지 않은 문제 과세 기준 2016년 이후의 무이자 대출은 제거됩니다.

2016년 1월 1일부터 소득 날짜를 결정하는 측면에서 이러한 문제 및 기타 많은 문제가 제거되었습니다. 물질적 이득차용 (신용) 자금에서.

책임 금액에 대한 소득 수령일

소득 수령일을 결정하는 또 다른 중요한 문제도 삭제되었습니다. 출장 보고서로 발행 된 금액에 대한 소득 수령일은 직원이 근무한 후 사전 보고서가 승인 된 달의 마지막 날입니다. 출장에서 돌아온다.

세무 대리인은 언제 개인 소득세를 양도해야합니까?

세무 대리인이 원천 징수 한 개인 소득세 양도 날짜 문제가 해결되었습니다.

• 납세자에게 소득을 지급한 다음 날까지 - 급여, 상여금, 소득에 적용 자연스러운 형태, 배당금 등
• 임시 장애 수당 및 휴가 수당의 형태로 지급되는 달의 마지막 날까지.

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2016년에는 급여, 휴가 수당 및 병가에 대한 개인 소득세 납부 조건이 변경되었습니다. 벌금 및 과태료를 피하기 위해 세금 이전 마감일이 나와 있는 표를 참조하십시오.

2017년 개인 소득세 납부 기한은 소득이 지급된 다음 날까지입니다(러시아 연방 세법 226조 6항). 예외는 병가(아픈 자녀를 돌보는 수당 포함)와 휴가 수당(표 참조)입니다.

2017년 개인소득세 납부기한을 어긴 경우, 지체된 날마다 세무당국에서 개인소득세 가산세를 부과할 수 있습니다. 종종 조사관은 그들을 불법적으로 기소합니다. 6인 소득세 계산 착오가 원인이다. 그러나 신고 후 즉시 개인 소득세 과태료를 면제받을 수 있습니다.

2016년 VAT 납부 마감일입니다. 테이블

개인소득세 양도시기는 6인소득세 계산시 120행에 기재하여야 합니다.

예시

1월 18일부터 1월 24일까지 직원은 연차 휴가, 1월 15일에 휴가 수당을 받았습니다. 휴가 수당은 10,000 루블입니다. 직원의 급여는 40,000 루블입니다. 1 월에 직원은 10 일 동안 일했으며 30,000 루블도 받아야합니다. (45,000루블: 15일 × 10일). 직원은 공제를 받지 않습니다.

1 월 15 일 휴가 급여 지급일에 1300 루블의 개인 소득세를 계산하고 원천 징수해야합니다. (10,000 루블 × 13%). 2016년 휴가비 개인소득세 납부기한은 늦어도 2월 1일(1월 31일이 일요일이기 때문에)이다.

급여에서 계산 된 개인 소득세는 3900 루블입니다. (30,000 루블 × 13%). 세금은 1월 31일에 납부해야 합니다. 원천 징수 - 1 월 급여를 지불하고 송금 - 다음날. 그 날이 주말인 경우 마감일은 다음 영업일로 연장됩니다. 예를 들어 회사가 2월 5일에 급여를 지급했다면 2월 5일에 원천징수해야 하고, 개인소득세 납부기한은 2월 8일(2월 6일과 7일이 휴무이므로)이다.

예시

직원은 6월 12일 휴가를 갔다. 회사는 휴가 3일 전인 6월 9일에 휴가 수당을 지급했습니다.

2016년 개인소득세 납부기한휴가 급여에서 - 회사가 휴가 급여를 발행한 달의 마지막 날. 즉, 6월에 휴가 수당을 지급하는 경우 해당 월의 30일까지 세금을 이체해야 합니다.

동시에 근로자의 소득수령일은 휴가수당 지급일이 되므로 휴가수당 지급일에 원천징수해야 합니다.

소득 수령일에 세무 대리인은 개인 소득세를 계산할 의무가 있습니다. 이 날짜는 6인 소득세 계산에서 100행을 채우는 데에도 필요합니다.

월말에 전 직원에 대한 개인소득세 납부금을 즉시 지급할 수 있습니다.

세무 대리인의 개인 소득세 납부 조건. 해고시 개인 소득세 양도 조건. 개인 소득세 납부 조건 위반에 대한 책임.

2015년에 세무 대리인(법인, 개인 기업가), 2016년 1월 1일부터 적용됩니다.

세무 대리인의 개인 소득세 납부 조건

* 개인 소득세는 해당 월의 전체 급여에서 계산 및 원천 징수됩니다(별도 개인 소득세 선지급보류되지 않고 예산으로 이전되지 않음) - 2015 년 4 월 10 일자 러시아 재무부의 서신 No. 03-04-06 / 20406.

**해고계산의 일부로 휴가수당, 휴가보상금, 복리후생비(개인소득세 과세대상)를 지급하는 경우 개인소득세는 납세자에게 소득을 지급한 날의 익일까지 지급(해고시 산정 ).

월말 이후 급여를 수차례 분할 지급하는 경우 개인소득세를 원천징수하여 분할납부할 때 이체한다.

기한 위반에 대한 책임

납부기한 위반 시 개인 소득세대리인은 러시아 연방 조세법 제123조에 따라 벌금을 납부하고 러시아 연방 세법 제75조에 따라 벌금을 납부합니다.

러시아 연방 조세법 123조. 세무 대리인이 원천징수 및(또는) 양도세 의무를 이행하지 않는 경우

세무 대리인이 원천 징수 및 이전해야 하는 세액의 불법적 비원천징수 및(또는) 비이전(불완전 원천징수 및(또는) 이전)은 20의 벌금을 부과합니다. 원천징수 및(또는) 이전 대상 금액의 백분율.

러시아 연방 조세법 75조. 패널티

3. 벌금은 세금 및 수수료에 관한 법률에 의해 정해진 세금 또는 수수료 납부 다음 날부터 세금 또는 수수료 납부 의무 이행이 지연된 각 달력일에 대해 발생합니다. 이 코드.

4. 각 지연일에 대한 위약금은 미납 세금 또는 수수료의 백분율로 결정됩니다.

벌금의 이자율은 당시 유효한 재융자 이자율의 300분의 1과 같다고 가정합니다. 중앙 은행러시아 연방.

개인 소득세(PIT)는 이름에서 알 수 있듯이 개인이 받는 소득에 부과됩니다. 그것은 관하여그리고 약 임금고용 및 기타 유형의 소득 중 수령. 이 세금은 우리 주의 영토에서 특정 소득을 받는 러시아 연방 거주자와 비거주자 모두가 지불해야 합니다. 사업체가 개인에게 소득을 발생시켜 지급하는 경우 세무 대리인(TA)으로서 개인 소득세를 발생시켜 주 예산에 납부해야 합니다. 동시에 2016 년 개인 소득세 납부 마감일을 알고 준수하는 것이 중요합니다. 법인올해 초부터 이 세금으로 작업하는 절차가 일부 변경되었기 때문에 기업가.

세무 대리인 및 세율에 대한 개인 소득세 대상.

러시아 조세법에 따르면 세무 대리인은 개인에게 특정 소득을 지불하는 조직 및 기업가입니다. 개인 소득세는 세무 대리인으로부터 발생할 수 있는 다음 유형의 소득에 적용됩니다.

샐러리;

상 및 보상;

수당 및 추가 요금;

설립자에 대한 배당금;

개인으로부터 재산을 임대하는 비용;

규범을 초과하는 여행 경비 지불;

취소할 수 없는;

개인이 사업체로부터 무상으로 받는 재화, 용역 및 기타 혜택 등

또한 조직은 설립자 중 한 명이 참가자 구성을 떠나고 그의 지분이 그에게 지급되거나 이에 상응하는 등가물이 현물(즉, 어떤 종류의 재산)로 이전되는 경우에도 NA 역할을 합니다. 또한 개인소득세 과세 대상이 되는 추가 혜택은 할인된 가격으로 구매 시 혜택을 받는 것이다. 귀중한 서류, 사업체의 상품 또는 서비스. 회사가 중앙은행의 재융자율보다 1/3 이상 낮은 이자율로 개인에게 대출을 제공하는 경우에도 개인 소득세가 부과되는 추가 혜택으로 간주됩니다. 다음 영수증에는 이 세금이 적용되지 않습니다.

해고시 직원에게 지급되는 퇴직금;

정해진 규범 내에서 여행 경비;

직원의 건강에 대한 피해 보상;

가족 사망 시 일회성 재정 지원;

별거 수당;

상금, 선물 및 상금, 그 가치는 연간 4 천 루블에 이릅니다.

세무 대리인이 지불하는 개인의 소득에는 다음 세율로 개인 소득세가 적용됩니다.

35% - 확립된 규범 이상의 상금으로 인한 소득, 규범 이상의 예금에 대한 이자, CCC 기금 사용 수수료, 규범 이상의 양허성 대출에 대한 이자에 대한 저축;

30% - 러시아 연방 비거주자에게 지급되는 모든 소득

15% - 러시아 연방의 비거주자에게 양도된 배당금의 경우;

13% - 기타 소득(급여, 보너스, 재정 지원, 임대료 등).

개인에게 자격이 있는 경우 세금 공제, 그 금액은 개인 소득세 기준에서 공제 된 후 세금 자체가 계산됩니다.

세무 대리인을위한 2016 년 개인 소득세 납부 절차 및 마감일.

NA는 러시아 연방 세법에 따라 과세 대상인 개인에게 지급된 모든 소득에 대해 세금을 부과해야 합니다. 발생한 개인 소득세는 NA가 등록 된 책임 영역의 세무 당국 계정으로 지불됩니다. 1월 1일부터 시행되는 규정에 따르면 올해, 세금은 해당 세금이 원천징수된 소득 금액을 개인이 손에 수령하기 전까지 원천징수되어야 하며 늦어도 다음날까지 재무부로 이체되어야 합니다. 즉, 예를 들어 급여에서 개인 소득세는 지급 당일에 원천 징수하고 다음날 예산으로 이체됩니다.

예외 문제 휴가 수당그리고 , 그로부터 소득세늦어도 그 달의 말일까지 지불한 달의 재무부에 이체해야 합니다.

회사가 다른 회사의 책임지역에 지점 또는 지점이 있는 경우 영토 당국 FTS는 개인소득세를 본점 등기소가 아닌 지점 소재지에서 납부해야 합니다. 연방 세금 서비스의 공식 포털에는 특정 주소가 속한 지역 세무 당국과 소득세 납부 세부 정보를 찾을 수 있는 서비스가 있습니다.

세무 대리인은 지불하는 개인의 소득과 그에 대한 공제 및 개인 소득세를 고려해야 합니다. 보고 연도의 다음 해 4월 1일 이전에 개인에게 지급된 소득에 대한 보고서를 연방 세무 서비스의 지역 당국에 제출해야 합니다. 오늘날에는 개인이 10명 이상인 경우 이러한 보고서를 디지털 방식으로 제출해야 합니다. 보고서에 9 명 이하의 소득이 표시되면 "서류상"으로 가져갈 수 있습니다. NA는 법인 및 기업가에 대한 2016년 개인 소득세 납부 마감일을 지키지 않을 것이며 러시아 연방 세법에 따라 관리 책임이 발생한다는 점을 염두에 두어야 합니다.

2016년부터 그들은 또 다른 새로운 보고 양식 - .

OSN의 IP 소득에서 개인 소득세.

일하기로 선택한 기업가는 13%의 개인 소득세를 납부해야 합니다. 세금 계산의 기준은 개별 기업가의 소득과 비용의 차이입니다. 수입과 지출을 회계하기 위해 수입과 지출 회계 장부가 작성됩니다. 과세 기준을 줄이는 모든 비용은 다음과 관련되어야 함을 명심해야 합니다. 전문적인 활동 IP이며 문서화해야 합니다. 비용을 확인할 수 없는 경우 IP는 비용의 표준 몫인 20%만큼 수입을 줄일 수 있는 권리가 있습니다. 동시에 사업자로 등록되지 않은 개인은 소득세 계산시 비용 기준을 적용 할 권리가 없음을 기억해야합니다.

기업가 - 개인 소득세 납부자다음 순서로 영토 기관의 계정에 선불을 지불해야합니다.

1 월 초부터 6 월 말까지 -보고 연도의 7 월 15 일까지 개인 소득세 선지급 연간 금액의 절반에 해당하는 금액;

7 월 초부터 9 월까지 -보고 연도의 10 월 15 일까지 연간 선급금의 4 분의 1에 해당하는 금액;

10월 초부터 12월 말까지 - 다음 해 1월 15일까지 연간 선지급액의 4분의 1에 해당하는 금액.

마지막 납입금액은 실제 영수증에 대한 세액에서 NA에서 원천징수한 세금과 선납금을 뺀 금액입니다.

선금 자체는 개별 기업가가 제출해야 하는 보고서를 기반으로 계산됩니다. 세무 당국사업체로부터 금액을 수령한 달의 다음 달 5일 이내. 이 양식에서 사업체는 현재 연도에 그에게 올 수 있는 예상 소득 금액을 나타냅니다. 연방 세금 서비스의 직원은 그러한 선언을 기반으로 한 해 동안 주 예산으로 이전되는 선지급 금액을 계산합니다. 보고 연도 말, 늦어도 그 다음 해 4월 30일까지 기업가는 실제 소득에 대한 보고서를 제출해야 합니다.