Способы улучшения показателей депозитного портфеля банка. Уроки банковской аналитики или «аналитика с нуля» (продолжение)

Одним из этапов формирования депозитной политики коммерческого банка является организация управления и контроля в процессе осуществления депозитных операций. Данное обстоятельство предполагает проводить оценку депозитной политики коммерческого банка.

В экономической литературе вопросы оценки депозитной политики коммерческого банка относятся к числу неизученных, требующих своего теоретического осмысления и разработки практических приемов по оценке и анализу результатов деятельности банка по формированию депозитной базы, управлению депозитными ресурсами и определению эффективности их использования, а также выработке основных рекомендаций по дальнейшему совершенствованию депозитной политики в целях развития банка.

На наш взгляд, каждая кредитная организация должна разработать и утвердить руководящим органом специальный документ «Депозитная политика».

В приложении 2 Положения содержится перечень основных вопросов, связанных с осуществлением внутреннего контроля, по которым кредитная организация должна принять внутренние документы, к их числу отнесена и «Депозитная политика» . Таким образом. Банк России, осознавая значимость вопросов формирования депозитной базы коммерческих банков, фактически обязывает последних принимать документ, определяющий депозитную политику.

Для коммерческих банков, которые разработали и утвердили такой документ, предлагается авторская методика «Оценка депозитной политики коммерческого банка». В основу данной методики были положены теоретические изыскания автора в первой главе дипломной работы относительно понятия депозитной политики банка и факторов, ее определяющих, а также порядок формирования депозитной политики коммерческого банка, представленный во второй главе.

При использовании данной методики пользователь -- им может быть

Методика предусматривает проводить оценку депозитной политики коммерческого банка путем последовательного прохождения ряда этапов (рис. 4). Содержание каждого этапа представлено в таблице 2.1.

На первом этапе -- «Оценка организационных аспектов депозитной политики коммерческого банка» -- оценивается наличие в банке:

* документа о депозитной политике, содержащего цели и задачи депозитной политики, стратегию банка и средства ее реализации;

* внутренних процедур и регламентов, сопровождающих процесс привлечения денежных средств на депозитные счета, а именно: положения о депозитах юридических лиц, положения о депозитах физических лиц, инструкции о порядке совершения депозитных операций с юридическими лицами, инструкция о порядке совершения депозитных операций с физическими лицами;

* подразделений и органов управления, принимающих участие в анализе депозитного портфеля и управлении депозитными ресурсами, осуществляющих контроль и отвечающих за выполнение соответствующих решений;

* информационной базы данных, на основе которой руководство банка и иные менеджеры (руководители подразделений) могут оценить последствия принимаемых решений, их адекватность потребностям банка и требованиям рынка.

Таблица 2.1

Характеристика отдельных этапов оценки депозитной политики коммерческого банка

Оценка организационных аспектов реализуемой депозитной политики коммерческого банка позволяет получить информацию о соответствии разработанной депозитной политики банка, представленной в виде пакета документов, именуемых «Руководство по депозитной политике», реально сложившейся на практике ситуации и решаемым задачам.

Оценка организационных аспектов реализуемой депозитной политики коммерческого банка проводится ежегодно под руководством заместителя Председателя правления банка, ответственного за привлечение ресурсов и ликвидность с назначением лиц (предпочтительно, включенных в комитет по управлению активами и пассивами, специалистов отдела внутреннего контроля), ответственных за сбор и обобщение информации, а также за предоставление отчета о результатах реализуемой депозитной политики Председателю правления банка (Правлению банка).

Оценка организационных аспектов реализуемой депозитной политики коммерческого банка осуществляется на основании ответов на следующие разработанные автором вопросы:

1. Имеется ли у коммерческого банка утвержденная Председателем правления (Правлением) стратегия в области депозитной деятельности банка (далее -- Стратегия) и соответствует ли она общим стратегическим целям банка и его банковской политики?

2. Оценила ли кредитная организация при выработке Стратегии свои

Проведении SWОT -- анализа и при выработке Стратегии?

3. Определены ли в Стратегии банковские продукты, операции, направления деятельности, в которых банк рассчитывает добиться преимуществ над конкурентами, а также последовательность реализации намеченных планов с учетом взаимосвязи стратегических решений в отношении:

4. Определены ли в документе о депозитной политике банка методы, при помощи которых кредитная организация предполагает достигнуть успеха (более эффективно использовать имеющиеся возможности, рост капитала, увеличение ресурсной базы, рост числа вкладчиков, развитие территориальной сети, в т. ч. путем создания филиалов, дополнительных офисов, вкладных касс (вне кассового узла) и т. д.)?

5. Учтены ли в документе о депозитной политике банка особенности функционирования филиалов (дополнительных офисов), находящихся вне месторасположения головного банка, отражающиеся на стратегии маркетинга?

6. Имеется ли у кредитной организации документированный план действий, определенных депозитной политикой?

7. Проводится ли кредитной организацией регулярный мониторинг степени достижения поставленных в депозитной политике целей и задач?

8. Выполняются ли планы, разработанные кредитной организацией для реализации целей, определенных депозитной политикой?

9. Разработаны ли в кредитной организации планы мероприятий на случай возникновения непредвиденных обстоятельств, способных спровоцировать потерю ликвидности и платежеспособности, оказать существенное негативное влияние на капитал и/или финансовые результаты деятельности?

10. Имеются ли в кредитной организации подразделения (должностные лица), ответственные за анализ депозитного портфеля и оценку депозитной политики банка?

11. Имеется ли у кредитной организации отчетность, используемая организацией, о состоянии кредитной организации, соотношении активов и пассивов, принятых рисках?

12. Имеются ли у кредитной организации внутренние документы по организации депозитного процесса, управлению рисками, присущими депозитной деятельности кредитной организации (депозитным, процентным, риском потери ликвидности, операционным), а также процедура контроля за соблюдением на ежедневной основе обязательных нормативов, внутренних ограничений по депозитным операциям?

13. Существует ли в кредитной организации формализованные процедуры оценки потенциального воздействия на депозитную деятельность кредитной организации ряда заданных изменений в факторах риска, которые соответствуют исключительным, но вероятным событиям (массовый отток денежных средств вкладчиков)?

Положительные ответы на вышеперечисленные вопросы позволяют говорить о хорошем организационном обеспечении реализуемой депозитной политики.

Отрицательные ответы на некоторые из вышеперечисленных вопросов являются основанием для руководства банка (руководителей подразделений) взять на контроль устранение выявленных недостатков и/или рассмотреть возможность внесения корректив в депозитную политику банка.

Первый этап заканчивается оформлением результатов оценки организационных аспектов депозитной политики в виде документа, содержащего выявленные в ходе оценки недостатки, а также планируемые меры по устранению этих недостатков с указанием конкретных сроков и лиц, ответственных за выполнение необходимых действий.

При формулировке вывода особое внимание следует уделить выяснению причин несоответствия фактически применяемых на практике внутрибанковских документов по организации депозитного процесса, выполняемых функций подразделениями банка разработанной банком депозитной политике.

Второй этап оценки депозитной политики коммерческого банка -- анализ депозитного портфеля коммерческого банка.

Успешное функционирование и развитие банка во многом зависит от после принятия всех управленческих решений.

Следует отметить, что в российской практике анализа банковской деятельности не существует самостоятельных методик анализа депозитного портфеля банка. Есть методики анализа ресурсной базы, которые банки самостоятельно разрабатывают и в их рамках они могут определять направления анализа депозитного портфеля с учетом специфики деятельности и особенностей проводимых операций.

Как проводить анализ депозитного портфеля детально не исследовался и в экономической литературе. Так, М.А. Поморина затрагивает вопросы операциями . Ряд авторов показывают необходимость проведения анализа пассивных операций (ресурсной базы банка) и предлагают соответствующие методики . В рамках анализа ресурсов банка Г.С. Панова и О.В. Котина предлагают проводить анализ депозитного портфеля по субьектам привлечения и срочности вложения средств вкладчиками . Большинство авторов, среди них С.Ю. Буевич, О.Г. Королев, Е.Б. Ширинская, говоря об анализе пассивных или депозитных операций, делают акцент исключительно на стабильности и стоимости привлеченных средств (депозитов), а также эффективности использования ресурсов . Однако, учитывая разнообразие депозитов и специфику экономических отношений, складывающихся при проведении депозитных операций, в исследовании банковской деятельности в целом и показателей, позволяющих оценить качество привлеченных средств (пассивов банка) в частности, особое место должен занимать анализ депозитного портфеля. Необходимость такого анализа подтверждается одним из основных выводов, полученного по результатам проведенного во второй главе исследования анализа ресурсной базы и депозитных операций кредитных организаций Российской Федерации, -- доля депозитов в общем объеме пассивов банковского сектора увеличивается.

В теоретическом плане автор опирается также на выводы первой главы исследования относительно предметной стороны реализации депозитной политики банка, т. е. определение необходимой комбинации депозитов разных видов (уровень привлеченных депозитов, сроки их привлечения, стоимость депозитов) в увязке с управлением мобилизованных ресурсов, а в методическом плане -- на ранее проведенные исследования специалистами в области банковского дела по поводу оценки ресурсной базы банка.

Методика анализа депозитного портфеля банка является результатом поиска наиболее приемлемого способа оценки точности реализуемых стратегических целевых установок и задач депозитной политики банка.

При разработке методики анализа депозитного портфеля банка автор исходил из следующих положений:

Анализ депозитного портфеля банка проводится с целью:

Анализ депозитного портфеля, исходя из базовых характеристик депозита и депозитных операций, проводится по следующим направлениям (рис. 1):

Анализ по вышеперечисленным направлениям можно проводить только при условии существования в банке отлаженной системы аналитической информации.

Рис. 1. Основные направления анализа депозитного портфеля коммерческого банка

Основными целями анализа привлеченных средств (далее – ПС) можно считать:

Установление роли каждого вида привлеченных средств в ресурсной базе банка;

Выявление и установление тенденций увеличения или сокращения каждого вида ПС;

Детализированная оценка депозитного портфеля и портфеля заемных средств банка;

Определение номинальной и реальной стоимости депозитных инструментов, привлеченных межбанковских кредитов (депозитов), выпущенных банком долговых ценных бумаг;

Формулировка общего вывода о существующей в банке политики формирования ПС.

Источниками информации для анализа ПС банка могут являться синтетические и аналитические учетные банка, оборотной ведомости по счетам, а также информация отдельных форм финансовой отчетности банка.

В рамках представленного нами подхода ПС предлагается проводить по следующим этапам:

Этап 1. Определение и анализ общей величины ПС, нахождение ее доли в пассиве банка, оценка динамики за анализируемый

Отметим, что на данном этапе анализа пока можно сделать лишь предварительные выводы о состоянии ПС банка. В частности, по результатам проведенного анализа ПС является в общем положительной тенденцией (+) и может говорить о:

Расширении источников для проведения активных операций;

Привлечении банком более дешевых ресурсов (в виде средств на расчетные, текущие счета, на счета депозитов до востребования);

Расширении спектра источников ПС, в т.ч. использование срочных депозитов, привлечение МБК и т.п.;

Основную долю (около 88%) ресурсов банков России составляют привлеченные средства, а на долю собственных средств приходится лишь 12%. По конкретным банкам структура ресурсов характеризуется существенными различиями, связанными с разными сроками их деятельности с момента образования, разницей в величине их уставных капиталов, количестве и качестве обслуживаемой клиентуры и т.д. Структура банковских ресурсов отдельных коммерческих банков зависит от степени их специализации или, наоборот, универсализации, особенностей их деятельности, состояния рынка ссудных ресурсов.

Для более точной характеристики ресурсной базы банка необходимо определить стабильную часть депозитов, которую можно определить как средства, не подверженные (или мало подверженные) влиянию колебаний конъюнктуры рынка. Стабильная часть депозитов включает срочные депозиты и часть депозитов до востребования. Банкиры постоянно заняты определением той части депозитов, которая безболезненно для банка может быть использована на цели кредитования. В российских банках нередко подходят упрощенно к определению стабильной части депозитов, подразумевая лишь долю срочных вкладов.

«Анализ современного состояния рынка банковского обслуживания населения показал, что в интересах диверсификации и оптимизации депозитного портфеля банка по операциям с населением целесообразно использовать систему показателей для оценки его качества, эффективной комбинации ресурсов по операциям с населением».

Одним из показателей надежности и стабильности ресурсной базы коммерческого банка является процентная политика банка в области привлеченных ресурсов. Эта политика должна укладываться в рамки двух противоположных граничных требований: во-первых, уровень процентной ставки по депозитам (как срочным, так и до востребования) должен быть в достаточной мере привлекательным для потенциальных вкладчиков; во-вторых, он не должен резко повышать нижнюю границу процентной маржи между активными и пассивными операциями банка.

Можно сделать вывод о том, что более устойчивые в финансовом отношении банки, заботящиеся о своей ликвидности и платежеспособности, предлагают процент по вкладам не выше среднеотраслевого (обычно в качестве среднеотраслевого выступает процент по вкладам в сберегательных банках). Высокий процент по срочным вкладам и депозитам физических и юридических лиц свидетельствует в первую очередь о том, что коммерческий банк обладает нестабильной ресурсной базой, недостаточной для эффективных кредитных вложений. Такой банк старается расширить и стабилизировать свои ресурсы, путем привлечения депозитов, предлагая вкладчикам повышенную процентную ставку. Но привлечение ресурсов по повышенной процентной ставке предполагает и осуществление вложений под более высокий процент, то есть вложения, как правило, более рисковые, и вкладчики вместо прибыли могут потерять и сам депозит в случае краха банка.

Однако доходность и ликвидность банков не достигаются автоматически. Очевидным решением проблемы привлечения дешевых и размещения дорогих ресурсов является проведение такой политики банка, которая может принести наивысший доход при разумном, с точки зрения руководства банка, уровне риска. С одной стороны, руководство банка, акционеры (пайщики) последнего заинтересованы в более высоких доходах, которые могут быть получены за счет вложения средств в долгосрочные проекты, ценные бумаги сомнительного качества и т.п. Однако подобные действия неизбежно серьезно ухудшают ликвидность банка, необходимую при изъятии вкладов и для удовлетворения законного спроса на кредит.

Современная банковская практика характеризуется большим разнообразием депозитов. Качественный, сравнительный анализ структуры привлеченных средств можно проводить по группам клиентов и срокам, что позволяет выявить из каких секторов экономики и на какой срок привлекается основная масса средств в банк.

Количественный анализ структуры привлеченных средств, также как и собственных средств банка, заключается в определении удельного веса каждой подгруппы или нескольких подгрупп в общей сумме привлеченных средств. Подобного рода анализ позволяет выявить роль каждого экономического контрагента в развитии пассивных операций данного банка. Более детальный анализ структуры привлеченных средств можно провести на основе данных аналитического учета. Эти материалы позволяют исследовать привлеченные средства в динамике по срокам привлечения. Структуру привлеченных средств важно проанализировать не только по срокам, но и по суммам. Используя методы сравнительного анализа пассивных операций банка, можно выявить изменения в объемах этих операций, определить их воздействие на ликвидность банка. Однако в современной экономической литературе отечественные авторы не рассматривают проблему ликвидности банков через управление пассивами, а именно этот путь, как уже отмечалось выше, является для банка наиболее рациональным с точки зрения доходности.

Согласование степени ликвидности активов и степени востребованности пассивов следует определять на уровне банка, его подразделений (филиала, агентства, представительства), отдельных видов операций и типов клиентов. Такой подход позволяет определить приоритетные направления депозитной политики по оценке качества депозитного портфеля.

В частности, определив стабильную часть депозитов, оценив качество депозитного портфеля, рассчитав средневзвешенную стоимость депозитов, приняв во внимание критические показатели (крупные депозиты, иные депозиты с повышенной степенью риска, низкодоходные и прочие) банк более обоснованно будет подходить к разработке собственной депозитной политики, в т.ч. во взаимоотношениях с населением.

Анализ структуры депозитов по степени востребованности последних.

Привлеченные средства по степени востребования, могут быть подразделены для анализа на следующие подгруппы:

депозиты до востребования (средства госбюджета и бюджетных организаций, средства на расчетных, текущих счетах юридических и физических лиц, средства в расчетах);

срочные депозиты;

средства, поступившие банку от продажи ценных бумаг;

кредиторы;

кредиты других банков.

Изменение объема средств, привлеченных на текущие счета, с одной стороны, и в срочные (сберегательные) вклады, - с другой, представляют собой основу для изучения ликвидности банка с точки зрения пассива. Значительный прирост срочных вкладов снижает доходность операций банка, но повышает ликвидность его баланса. Рост остатков на текущих счетах и счетах до востребования, как правило, свидетельствует об обратной тенденции. Изменение удельного веса остатков по текущим и срочным счетам в пользу, например, частных лиц свидетельствует в целом об удешевлении ресурсов, так как их вклады обходятся банку дешевле. Однако в условиях конкуренции банки нередко устанавливают по срочным счетам крупных клиентов процентные ставки на уровне межбанковских, а по счетам мелких и средних клиентов - на более низком уровне. Таким образом, увеличение доли ресурсов, привлеченных банком от клиентов (кроме банков), в целом свидетельствует о росте доходности банковских операций.

Анализ структуры привлеченных средств позволяет оценить значимость каждого источника привлеченных средств и их динамику.

Очевидно, что чем выше удельный вес стабильной и дешевой части пассива баланса банка, тем стабильней его положение и выше его доходность, поскольку маржа банка в этой ситуации стремится к максимально возможной. Тем не менее, следует отметить, что средства в депозитах до востребования - это не только наиболее дешевый, но и самый непредсказуемый инструмент, поэтому высокая их доля в мобилизуемых средствах ослабляет ликвидность банка. В мировой практике оптимальный уровень этой доли привлеченных средств определяется обычно в пределах 30%. В западных странах существуют и иные подходы. Например, в Германии считается возможным 60% средств, находящихся на счетах по срочным вкладам и 10% - на счетах по вкладам до востребования клиентов банка использовать на нужды кредитования (как долгосрочные средства).

В связи с вышеизложенным считаю целесообразным шире использовать в современной российской банковской практике анализ соотношений активов и пассивов банков по суммам и по срокам, а также по источникам и направлениям использования средств. Кроме того, структура пассива баланса банка в большой степени определяет и структуру актива его баланса, то есть те направления, по которым идет использование этих средств.

Анализ структуры депозитов по срокам.

Существующая в плане счетов российских коммерческих банков группировка средств на счетах по группам клиентов на основе права собственности является не слишком информативной. Более аналитичной в современных условиях является группировка средств на счетах клиентов по срокам, поскольку она позволяет провести анализ соотношений активов и пассивов по срокам и по суммам, что необходимо для управления доходностью и ликвидностью банка:

средства на счетах до востребования;

средства на депозитных счетах сроком до 1 месяца;

средства на депозитным счетах сроком от 1 месяца до 3 месяцев;

средства на депозитных счетах сроком от 3 месяцев до 6 месяцев;

средства на депозитных счетах сроком от 6 месяцев до 1 года;

средства на депозитных счетах сроком свыше 1 года.

Такая группировка позволяет оценить сроки возможного возврата средств клиентам и, следовательно, прогнозировать и регулировать ликвидность баланса банка. Кроме того, необходимо переводить пассивы по вышеуказанным счетам с течением времени. Например, если в банке находится депозит сроком на 1 год, но до планового срока его возврата осталось 3 месяца, то этот депозит должен был быть вначале учтен на счете депозитов сроком от 6 месяцев до 1 года, затем на счете депозитов сроком от 3 до 6 месяцев и т.д.

Анализ современного состояния рынка банковского обслуживания населения показал, что в интересах диверсификации и оптимизации депозитного портфеля банка по операциям с населением целесообразно использовать систему показателей для оценки его качества, эффективной комбинации ресурсов. Рассмотрим подробнее систему коэффициентов, позволяющих провести анализ депозитного портфеля банка по операциям с населением.

Один из них - средний срок хранения вкладного рубля, отражающий в динамике стабильность вкладов. Он рассчитывается по формуле:

где С - средний срок хранения в днях;

О - средний остаток вкладов;

В - оборот по выдаче вкладов;

Д - количество дней в периоде.

Другим коэффициентом, характеризующим устойчивость депозитной базы, является уровень оседания средств, поступивших во вклады, который рассчитывают по формуле:

где У - уровень оседания средств;

Ок - остаток средств на счетах по вкладам на конец года;

Он - остаток средств на счетах по вкладам на начало года;

П - поступления на счета по вкладам.

где Дос - уровень оседания средств на расчетном (текущем) счете клиента;

Ппл - ожидаемые поступления на расчетный счет клиента в плановом периоде;

Пф - фактическое поступление за соответствующий период прошлого года;

Оср - средний остаток вкладов.

По терминологии банка «стабильных», что, однако, не соответствует действительности, поскольку в данном случае мы оцениваем лишь долю депозитов со сроками погашения свыше 1 месяца.

Последний коэффициент можно в определенной степени усовершенствовать, используя следующий подход. Вначале целесообразно определить показатель устойчивой части депозитов за определенный период (например, за месяц) как частное от деления прилива средств за этот период к общей сумме депозитов. Затем можно определить устойчивую часть депозитов, определив долю общей суммы депозитов за каждый месяц с учетом полученных коэффициентов.

Для оценки качества депозитного портфеля банка можно использовать также показатель среднего размера депозита, который можно определить как отношение общей суммы депозитов к количеству заключенных договоров. Для банков, которые используют агрессивное управление пассивами, характерна зависимость от крупных обязательств. Доля крупных депозитов (крупным депозитом или долговым обязательством считается тот, который превышает средний размер вложений в банк) характеризует стабильность ресурсной базы, поскольку влияние на ресурсную базу досрочного изъятия вклада увеличивается с ростом его размера. Рост доли крупных депозитов снижает стабильность его ресурсной базы. Наличие этой зависимости отражает уязвимость банка с позиций ликвидности.

Уровень стабильного остатка по депозитам до востребования практически не зависит от изменения макроэкономической ситуации. Поэтому в длительной перспективе является более устойчивым. Устойчивость депозитов, привлеченных банком, обусловливает стабилизирующее воздействие увеличения их доли в структуре привлеченных ресурсов на состояние ликвидности банка. Кроме того, значительный их объем свидетельствует о доверии вкладчиков, а, следовательно, финансовой устойчивости и надежности банка.

В зарубежной банковской практике в последние годы широко используют термин базовых депозитов, который практически не встречается в российской банковской практике в связи с отсутствием серьезных исследований в области пассивных операций. Американские исследователи под термином базовые депозиты понимают не крупные депозиты (до 100 тыс. дол.), вложенные средними нефинансовыми компаниями и частными вкладчиками. Базовые депозиты - это депозиты, которые останутся в банке при любых изменениях экономической ситуации (т.е. они мало чувствительны к изменению уровня процентных ставок на рынке). Именно они являются фундаментом депозитной базы. Но как показывает практика, как только доверие к банку потеряно, даже такие депозиты могут быть изъяты. По зарубежной методике базовые депозиты определяются как сумма всех депозитов минус крупные (свыше 100 тыс. дол.) срочные депозиты.

В российской банковской практике к базовым депозитам можно отнести частные сбережения (до 5 тыс. руб.), небольшие депозиты предприятий и организаций (до 100 тыс. руб.). Банкиру важно знать, сколько средств останется в его распоряжении в случае изменения макроэкономической ситуации (повышение уровня процентных ставок) или ухудшения финансового состояния банка (не возврат ссуд).

Существуют и иные подходы к оценке стабильной части депозитов. Например, можно формализовать выбор критических показателей в автоматическом режиме, используя программное обеспечения. Однако практика показывает, что нередко расчеты, основанные на использовании экономико-математических и статистических методов анализа, оказываются менее действенными, чем эмпирический подход. Действительно, в условиях инфляционной экономики, когда банки и их клиенты предпочитают заключать депозитные договоры на относительно короткие сроки (неделя, месяц, максимум 3 месяца, или даже на 1 день) управление депозитным портфелем упрощается (в связи с упрощением прогнозирования из-за краткосрочного хранения средств в депозитах, учета в основном влияния лишь тех факторов, которые действуют в краткосрочной перспективе). В настоящее время банки нередко рассчитывают стабильную часть депозитов уже даже не на квартал, а на неделю (вплоть до 1 дня). Но таким образом само понятие «стабильной части» депозитов утрачивает свое значение. С другой стороны, усложняется работа банка по управлению депозитным портфелем с целью повышения эффективности работы банка, его прибыльности при одновременном поддержании необходимого уровня ликвидности и надежности.

В результате изучения теоретических аспектов можно сделать вывод что вклады населения в банках являются главным источником ресурсов с точки зрения возможности их привлечения для финансирования экономики страны.

Привлеченные депозитные средства (ПДС) банка представляют собой его «клиентскую» базу в части формирования депозитной базы. В отечественных банках именно эта составляющая занимает значительную часть общих привлеченных средств. Таким образом, анализ депозитного портфеля банка является достаточно актуальной темой в ситуации мирового экономического кризиса, поскольку результаты его проведения позволят принять своевременные меры по стабилизации деятельности того или иного банка, избежать дефолта.

В данной работе объектом анализа будут выступать показатели деятельности ПриватБанка. Основные направления анализа депозитного портфеля банка можно представить следующим образом:

1) определение и анализ общей величины ПДС, нахождение ее доли в привлеченных средствах, оценка динамики за анализируемый период.

На 01.04.2008 г. доля ПДС в общем объеме привлеченных средств составила 78,299% (41818,472 млн. грн.). Сравнивая этот показатель с аналогичным на 01.04.2007 г., можно отметить тенденцию к увеличению на 9,46% (на 3956,91 млн. грн.).

Рост доли ресурсов, привлеченных от клиентов, можно расценивать как положительное явление, так как это способствует росту доходности банковских операций.

2) группировка и последующий анализ структуры ПДС.

Анализ ПДС производится по группам, характеризующим основные источники привлечения ресурсов банка. Эти группы формируются по срочности вложений и по категориям вкладчиков.

Для анализа ПДС по срочности вложений целесообразно сформировать аналитическую таблицу 1.

Таблица 1.

Анализ депозитного портфеля (по срочности вложений)

Такой анализ ПДС показывает, что срочные депозиты составляют большую часть депозитного портфеля. Однако наблюдается тенденция к сокращению его доли в общем объеме ПДС: на 01.04.2007 г. срочные депозиты составили 66,815% в общей структуре депозитов, а к 01.04.2007 г. Уменьшились на 2,205%. С точки зрения стоимости привлечения ресурсов можно говорить, что на 65% эти ресурсы «дорогие».

В целом, по абсолютному значению наблюдается рост за указанный период на 1721,281 млн. грн. Положительным моментом в составе срочных депозитов будет рост долгосрочных ресурсов, что позволит увеличить сроки их размещения. Однако сумма долгосрочных активов все же должна быть меньше, чем долгосрочные пассивы. Это связано с тем, что увеличить сроки выдаваемых кредитов и среднюю срочность кредитного портфеля достаточно легко. А сократить сроки размещения средств при снижении сроков привлечения ресурсов практически нереально. В результате банк может утратить ликвидность.

Для формулировки окончательного вывода по анализу депозитов по срокам, рассчитываются следующие показатели (табл. 2).

Таблица 2

Показатели использования ПДС

· коэффициент срочности структуры депозитов (d в Д). Определяется как отношение объема срочных депозитов к общему объему депозитов.

Уменьшение доли срочных депозитов в общей сумме депозитов банка должен оцениваться негативно, поскольку срочные депозиты обеспечивают на приемлемом уровне ликвидность банка и позволяет ее повышать, проводить операции по размещению ресурсов на более длительные сроки.

· доля срочных депозитов в общей сумме пассивов d.

Как видно из расчетов, для банка по данному коэффициенту сложилась неблагоприятная ситуации, но наблюдается тенденция к приближению к рекомендуемому уровню. В дальнейшем это приведет к приемлемому уровню.

· коэффициент структуры обязательств (КСО): отношение депозитов до востребования к срочным депозитам.

Рассчитанные показатели данного коэффициента говорят о том, что относительная потребность банка в ликвидных активах, обусловленная структурой обязательств, достигает достаточно высокого уровня. Кроме того, за анализируемый период эта потребность увеличилась на 5,11%.

Анализ ПДС в разрезе вкладчиков также позволяет выявить специфику политики привлечения банка (табл. 3).

Таблица 3

Анализ показал, что в разрезе категории вкладчиков депозитный портфель банка формируется в основном за счет вкладов юридических лиц. Преобладание в структуре таких депозитов - положительная тенденция. Большинству банков депозиты юридических лиц обходятся дешевле, чем депозиты физических лиц. К тому же, такое привлечение средств является наименее трудоемким видом банковских операций.

Следует отметить рост средств физических лиц как по абсолютному значению (на 1915,598 млн. грн.), так и по относительному (на 13,12%), вызванный главным образом увеличением их доходов.

По результатам проведенного анализа можно сделать следующий вывод. Рост привлеченных средств является в общем положительной тенденцией, так как говорит о расширении источников для проведения активных операций; привлечении банком дешевых ресурсов; расширении спектра источников данных средств, в том числе использование срочных депозитов. Однако такая ситуация может сопровождаться и отрицательными моментами. Здесь необходимо выделить удорожание стоимости привлеченных ресурсов за счет увеличения объема «дорогих» ресурсов, увеличение объемов кредиторской задолженности, рост невыполненных обязательств банка перед своими вкладчиками и кредиторами.

Литература:

1. Сагитдинов М.Ш. К вопросу об анализе деятельности коммерческого банка // Банковское дело. – 2006, - № 15

2. http://banker.ua