Заполнение платежного поручения по налогам. Как заполнить платежное поручение на штрафы в налоговую

Платежное поручение – это документ, с помощью которого владелец расчетного счета дает распоряжение банку совершить перевод денежных средств на другой указанный счет. Таким способом можно рассчитаться за товары или услуги, выплатить аванс, вернуть заем, совершить госплатежи и взносы, то есть, фактически обеспечить любое разрешенное законом движение финансов.

Платежные поручения должны составляться в соответствии с установленным Министерством финансов порядком, так как они обрабатываются автоматизировано. При этом не имеет значение, в бумажной ли форме подана платежка в банк или отправлена по интернету.

Сложный бланк, разработанный Центробанком РФ и утвержденный федеральным законодательством, должен быть заполнен грамотно, так как цена ошибки может оказаться слишком высокой, особенно если это распоряжение на налоговые выплаты.

ФАЙЛЫ

Чтобы избежать проблем, связанных с неправильным заполнением полей платежного поручения, разберемся с особенностями каждой ячейки.

Код заполнения платежки

Реквизиты будущего платежа и информация о нем располагаются в специально отведенных для этого полях бланка платежки. Многие сведения отмечаются в закодированном виде. Код един для всех участников процесса:

• плательщика;
• банка;
• получателя средств.

Это дает возможность автоматизировано учитывать платежи в электронном документообороте.

Пошаговая инструкция по заполнению платежного поручения

На образце бланка каждой ячейке присвоены условные номера, чтобы легче было разъяснить ее значение и уточнить, как именно необходимо ее заполнять.

Проверьте, используете ли вы актуальный бланк платежного поручения, обновленный в 2012 г. Новая форма утверждена Приложением 2 к Положению Банка России от 19.06.2912 г. № 383-П.

Сверьте номер, указанный вверху справа. Кому бы ни предназначались деньги, отправляемые посредством платежного поручения, будут указаны одинаковые цифры – 0401060 . Это номер формы унифицированного бланка, действительного на сегодняшний день.

Начинаем заполнять поля документа по очереди.
Поле 3 – номер. Плательщик указывает номер платежки в соответствии со своим внутренним порядком нумерации. Физлицам проставить номер может банк. В этом поле не может быть более 6 знаков.

Поле 4 – дата. Формат даты: две цифры числа, две цифры месяца, 4 цифры года. В электронной форме дата форматируется автоматически.

Поле 5 – вид платежа. Нужно выбрать, как будет произведен платеж: «срочно», «телеграфом», «почтой». При отправлении платежки через банк-клиент нужно указать закодированное значение, принятое банком.

Поле 6 – сумма прописью. С заглавной буквы словами пишется количество рублей (это слово не сокращается), копейки пишутся цифрами (слово «копейка» тоже без сокращений). Допустимо не указывать копейки, если сумма целая.

Поле 7 – сумма. Перечисляемые деньги цифрами. Рубли надо отделить от копеек знаком – . Если копеек нет, после рублей ставится =. Никаких других знаков в этом поле быть не должно. Цифра должна совпадать с прописью в поле 6, иначе платежка принята не будет.

Поле 8 – плательщик. Юрлицам надо указать сокращенное наименование и адрес, физлицам – ФИО полностью и адрес регистрации, занимающимся частной практикой, помимо этих данных, в скобках надо отметить вид деятельности, ИП – ФИО, правовой статус и адрес. Имя (название) от адреса отделяется символом //.

Поле 9 – номер счета. Имеется в виду номер р/с плательщика (20-значная комбинация).

Поле 10 – банк плательщика. Полное или сокращенное название банка и город его расположения.

Поле 11 – БИК. Идентификационный код, принадлежащий банку плательщика (по Справочнику участников расчетов через ЦБ России).

Поле 12 – номер корреспондентского счета. Если плательщика обслуживает Банк России или его подразделение, это поле не заполняется. В других случаях нужно указать номер субсчета.

Поле 13 – банк получателя. Название и город банка, куда направляются средства.

Поле 14 – БИК банка получателя. Заполняется аналогично п.11.

Поле 15 – номер субсчета получателя. Если деньги отправляются клиенту Банка России, ячейку заполнять не надо.

Поле 16 – получатель. Юрлицо обозначают полным или сокращенным наименованием (можно оба сразу), ИП – статусом и полным ФИО, частно практикующим ИП нужно дополнительно указать вид деятельности, а физлицо достаточно полностью именовать (не склоняя). Если средства перечисляются банку, то дублируется информация из поля 13.

Поле 17 – № счета получателя. 20-значный номер р/с адресата средств.

Поле 18 – вид операции. Шифр, установленный ЦБ РФ: для платежного поручения он всегда будет 01.

Поле 19 – срок платежа. Поле остается пустым.

Поле 20 – назначение платежа. См. п. 19, пока ЦБ РФ не указал другого.

Поле 21 – очередь платежа. Указывается цифра от 1 до 6: очередь в соответствии со ст.855 ГК РФ. Чаще всего используется цифра 3 (налоги, взносы, зарплата) и 6 (оплата закупок и поставок).

Поле 22 – код УИН. Уникальный идентификатор начисления введен в 2014 году: 20 цифр для юрлица и 25 – для физлица. Если УИН нет, ставится 0.

Поле 23 – резерв. Оставьте его пустым.

Поле 24 – назначение платежа. Напишите, за что перечисляются средства: название товара, вид услуги, номер и дату договора и т.п. НДС указывать не обязательно, но лучше перестраховаться.

Поле 43 – печать плательщика. Ставится только на бумажном варианте документа.

Поле 44 – подписи. На бумажном носителе плательщик ставит подпись, совпадающую с образцом на карточке, поданной при регистрации счета.

Поле 45 – отметки банка. На бумажном бланке банки отправителя и получателя средств ставят штампы и подписи уполномоченных лиц, а в электронном варианте – дату исполнения поручения.
Поле 60 – ИНН плательщика. 12 знаков для физического, 10 – для юридического лица. Если ИНН отсутствует (такое возможно для физлиц), пишем 0.

Поле 61 – ИНН получателя. Аналогично п.28.

Поле 62 – дата поступления в банк. Заполняет сам банк.

Поле 71 – дата списания. Проставляет банк.

ВАЖНО! Ячейки 101-110 надо заполнять, только если платеж предназначается для налоговой или таможни.

Поле 101 – статус плательщика. Код от 01 до 20, уточняющий лицо или организацию, перечисляющих средства. Если код находится в промежутке от 09 до 14, то поле 22 или поле 60 должно быть заполнено в обязательном порядке.
Поле 102 – КПП плательщика. Код причины постановки на учет (при наличии) – 9 цифр.

Поле 103 – КПП получателя. 9-значный код, если он присвоен. Первыми двумя цифрами не могут быть нули.

Поле 104 – . Новшество 2016 года. Код бюджетной классификации отражает вид дохода бюджета России: пошлина, налог, страховой взнос, торговый сбор и т.п. 20 или 25 знаков, все цифры не могут быть нулями.

Поле 105 – код . Указывается с 2014 года вместо ОКАТО. Согласно Общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований, нужно написать в этом поле 8 или 11 цифр, присвоенных вашему населенному пункту.

Поле 106 – основание платежа. Код состоит из 2 букв и обозначает различные основания уплаты, например, ОТ – погашение отсроченной задолженности, ДЕ – таможенная декларация. В 2016 г. введены несколько новых буквенных кодов для оснований платежа. Если в списке кодов не указан тот платеж, который производится в бюджет, в ячейке ставится 0.

Поле 107 – показатель налогового периода. Отмечается, как часто производится уплата налога: МС – ежемесячно, КВ – раз в квартал, ПЛ – каждое полугодие, ГД – ежегодно. После буквенного обозначения пишется дата. Если платеж не налоговый, а таможенный, в этой ячейке пишется код соответствующего органа.

Поле 108 – номер основания платежа. С 28 марта 2016 г. в этом поле нужно написать номер документа, на основании которого производится платеж. Документ выбирается в зависимости от кода, указанного в поле 107. Если в ячейке 107 стоит ТП или ЗД, то в поле 108 надо проставить 0.

Поле 109 – дата документа-основания платежа. Зависит от поля 108. При 0 в поле 108 в данной ячейке также пишется 0.

Поле 110 – тип платежа. Правила заполнения этого поля сменились в 2015 году. Эту ячейку не нужно заполнять, так как в поле 104 указан КБК (14-17 его разряды как раз отражают подвиды бюджетных доходов).

Дополнительные нюансы

Обычно платежку нужно составлять в 4 экземплярах:

• 1-й используется при списании в банке плательщика и попадает в банковские дневные документы;
• 2-й служит для зачисления средств на счет получателя в его банке, хранится в документах дня банка получателя;
• 3-й подтверждает банковскую проводку, прилагаясь к выписке из счета получателя (в его банке);
• 4-й со штампом банка возвращается плательщику как подтверждение приема платежки к исполнению.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Банк примет платежку, даже если на р/с плательщика недостаточно денег. Но поручение будет исполнено, только если средств для этого хватит.

Если плательщик обратится в банк за информацией о том, как исполняется его платежное поручение, ему должны ответить на следующий рабочий день.

Правила заполнения платежного поручения пригодятся каждому, кто становится клиентом банка, чтобы понимать имеющуюся в платежке информацию. Естественно, необходимо и уметь заполнять поля платежного поручения. В работу пойдут только те платежные поручения, в которых имеются все реквизиты, указанные Центробанком как обязательные для заполнения. Обучение оформлению платежных поручений, как правило, занимает у клиентов немало времени.

Частыми ошибками при заполнении платежек являются неполное или неточное заполнение таких полей, как очередность и назначение платежа, пропуск данных об НДС.

Существуют общепринятые правила заполнения платежного поручения. Чтобы проще управляться с этой задачей, все поля платежного поручения, предназначенные для заполнения реквизитами, представлены номерами, а по ним дают пояснения. Наименованием поля считается наименование соответствующего реквизита.

Обозначение полей платежного поручения представлено в имеющемся ниже приложении № 3:

Приложение 3

к Положению Банка России

"О безналичных расчетах в Российской Федерации"

(в ред. Указания ЦБ РФ от 03.03.2003 N 1256-У)

Реквизиты платежного поручения

В поле (1) определяется наименование документа (платежное поручение).

В поле (2) фиксируется форма платежного поручения – 401060. Это идентификатор формы по ОКУД ОК 011-93, класс "Унифицированная система банковской документации".

Поле "N" (3) указывает номер платежного поручения цифрами. Когда номер платежного поручения представлен более чем тремя цифрами, платежки при осуществлении платежей через расчетную сеть Банка России идентифицируются по трем последним разрядам номера, которые должны отличаться от "000".

Поле "Дата" (4) указывает дату составления и оформления платежного поручения. При работе с платежными поручениями число, месяц и год пишутся цифрами в формате ДД.ММ.ГГГГ. Другой вариант: число указывается цифрами, месяц - прописью, а год - цифрами (полностью). Например: 04.12.2012 или 12 декабря 2012.

В поле "Вид платежа" (5) в платежных поручениях, предназначенных для проведения платежа почтовым или телеграфным методом, указывается "почтой" или "телеграфом". В платежных поручениях, представляемых на бумажных носителях для расчетов электронным способом, согласно Положению Банка России от 23.06.98 N 36-П "О межрегиональных электронных расчетах, осуществляемых через расчетную сеть Банка России", опубликованному в "Вестнике Банка России" от 28.08.98 N 61, в поле «Вид платежа» (5) пишут "электронно". В иных случаях это поле платежного поручения не заполняется. Например, если платежи осуществляются в рамках одного филиала, то поле заполнять не нужно.

«Сумма прописью» (6) заполняется так: с начала строки без отступа и с заглавной буквы сумма платежа прописью в рублях. При этом слово "рубль" ("рублей", "рубля") не подлежит сокращению, копейки пишут цифрами, а слово "копейка" ("копейки", "копеек") тоже нельзя сокращать. Если сумма платежа прописью представлена в целых рублях, то копейки можно опустить, но в поле "Сумма" указать сумму платежа и знак равенства "=". Например: "Тридцать семь рублей 20 копеек" или "Двести десять рублей".

В поле "Сумма" (7) указывают сумма платежа цифрами, рубли разделяют от копеек знаком тире "-". Если сумма платежа цифрами представлена целыми рублями, то копейки можно не указывать, но указать сумму платежа в рублях и знак равенства "=". При этом в поле "Сумма прописью" указывается сумма платежа в целых рублях. Пример: "46-15" или "Сто тридцать =" .

В поле "Плательщик" (8) называется плательщик средств. В дополнение к этому указывают номер лицевого счета клиента, наименование и местонахождение (сокращенные) обслуживающей кредитной организации, филиала кредитной организации в случае, если платеж клиента осуществляется через открытый в другой кредитной организации, другом филиале кредитной организации корсчет, счет участника расчетов, счет межфилиальных расчетов, проставленный в поле "Сч. N" плательщика, или показываются сокращенные наименование и местонахождение филиала кредитной организации, обслуживающего клиента, если номер лицевого счета клиента проставлен в поле "Сч. N" плательщика и платеж клиента осуществляется через счет межфилиальных расчетов. Номер счета межфилиальных расчетов филиала в этом случае не проставляется.

В поле "Счет N" (9) указывается номер лицевого счета клиента в кредитной организации, в филиале кредитной организации или в учреждении Банка России (за исключением корреспондентского счета (субсчета) кредитной организации, филиала кредитной организации, открытого в учреждении Банка России), созданный в соответствии с правилами ведения бухучета в Банке России или правилами ведения бухучета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ. Номер лицевого счета в кредитной организации или филиале кредитной организации может не проставляться, если плательщиком является кредитная организация или филиал кредитной организации.

В поле "Банк плательщика" (10) представлено наименование и местонахождение кредитной организации, филиала кредитной организации или учреждения Банка России, БИК которых имеется в поле "БИК" банка плательщика. Если плательщиком средств является кредитная организация, филиал кредитной организации, наименование которых указано в поле "Плательщик", то название этой кредитной организации, филиала кредитной организации указывают еще раз в поле "Банк плательщика".

В поле «БИК» (11) указывается банковский идентификационный код (БИК) банка плательщика. Проставляется БИК кредитной организации, филиала кредитной организации или учреждения Банка России в соответствии со "Справочником БИК РФ".

В поле "Счет N" (12) указывают номер счета банка плательщика. Проставляется номер корсчета (субсчета), открытый кредитной организации, филиалу кредитной организации в учреждении Банка России. Поле не заполняется в случае, когда плательщик - клиент, не являющийся кредитной организацией, филиалом кредитной организации, обслуживается в учреждении Банка России, или учреждение Банка России.

В поле "Банк получателя" (13) указываются название и местонахождение кредитной организации, филиала кредитной организации или учреждения Банка России, чей БИК указан в соответствующем поле банка получателя. Если получателем средств становится кредитная организация, филиал кредитной организации, чье наименование указано в поле "Получатель", то наименование этой кредитной организации, филиала кредитной организации указывается еще раз в поле "Банк получателя".

В поле "БИК" (14) проставляется банковский идентификационный код (БИК) банка получателя. Это БИК кредитной организации, филиала кредитной организации или учреждения Банка России в соответствии со "Справочником БИК РФ".

В поле "Счет N" (15) проставляется номер счета банка получателя. Проставляется номер корреспондентского счета (субсчета), открытый кредитной организации, филиалу кредитной организации в учреждении Банка России, или не заполняется, если получатель - клиент, не являющийся кредитной организацией, филиалом кредитной организации, обслуживается в учреждении Банка России, или учреждение Банка России, а также при перечислении средств кредитной организацией, филиалом кредитной организации учреждению Банка России для выдачи наличных денег филиалу кредитной организации, не имеющему корреспондентского субсчета.

В поле "Получатель" (16) определяется наименование получателя средств. Дополнительно указываются номер лицевого счета клиента, сокращенные наименование и местонахождение обслуживающей кредитной организации, филиала кредитной организации в случае, если платеж клиента осуществляется через открытый в другой кредитной организации, другом филиале кредитной организации корсчет, счет участника расчетов, счет межфилиальных расчетов, проставленный в поле "Сч. N" получателя, или указываются наименование и местонахождение (сокращенные) филиала кредитной организации, обслуживающего клиента. Когда номер лицевого счета клиента проставлен в поле "Сч. N" получателя и платеж клиента осуществляется через счет межфилиальных расчетов, номер счета межфилиальных расчетов филиала не указывается.

В поле "Счет N" (17) указывается номер лицевого счета получателя в кредитной организации, филиале кредитной организации или номер лицевого счета в учреждении Банка России (за исключением корреспондентского счета (субсчета) кредитной организации, филиала кредитной организации, открытого в учреждении Банка России), созданный в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в Банке России или правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации. Номер лицевого счета в кредитной организации, филиале кредитной организации может не проставляться, если получателем является аналогичная организация.

В поле "Вид оп." (18) (вид операции) проставляется шифр (01) согласно "Перечню условных обозначений (шифров) документов, проводимых по счетам в банках" приложения 1 Правил ведения бухгалтерского учета в Центральном банке Российской Федерации (Банке России) от 18.09.97 N 66 и Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, от 18.06.97 N 61, с учетом изменений и дополнений. В платежном поручении всегда проставляется шифр (01), потому что каждому платежному документу присвоен свой шифр, так “01” - Платежное поручение, “02” - Платежное требование, “09” – Мемориальный ордер и т.д.

С полем "Срок плат." (19) (срок платежа) не начинают работать до специальных указаний Банка России.

Поле “Наз. пл.” (20) (назначение платежа кодовое) – аналогично.

В поле “Очер. плат.” (21) (очередность платежа) проставляется этот признак в соответствии с законодательством и нормативными актами Банка России. Поле может не заполняться в случаях, предусмотренных нормативными актами Банка России. Определить очередность платежа можно, ознакомившись со статьей “Об очередности платежей со счетов, открытых в банке”.

Поле “Код” (22) не заполняется до указаний Банка России.

Поле “Рез. поле” (23) является резервным. Заполняется в случаях, предусмотренных нормативными актами Банка России.

В поле "Назначение платежа" (24) указывают назначение платежа, наименование товара, выполненных работ, оказанных услуг, номера и даты товарных документов, договоров, налог (выделяется отдельной строкой или делается ссылка на то, что налог не уплачивается), также может быть представлена другая необходимая информация, в том числе срок уплаты налога или сбора, срок оплаты по договору. Так, например, назначение платежа - «Оплата по договору б/н от 15.05.2007г. за путевку».

В полях "М.П." (43) (место для печати) и "Подписи" (44) плательщик проставляет оттиск печати (если она есть) и подписи (подпись) лиц, которые имеют право подписи расчетных документов, согласно заявленным кредитной организации, филиалу кредитной организации или подразделению расчетной сети Банка России образцам.

В поле “Отметки банка плательщика” (45) производят оттиск штампа (штампов) кредитной организации, филиала кредитной организации или учреждения Банка России, дата и подпись ответственного исполнителя.

В поле “Поступ. в банк плат.” (62) (Поступило в банк плательщика) указывается дата поступления платежного поручения в банк плательщика по правилам, установленным для этого поля.

В поле “ИНН” (60) (ИНН плательщика) должен быть представлен ИНН плательщика, если он присвоен. ИНН - это идентификационный номер налогоплательщика юридического или физического лица. Он заполняется на основании выданного налогоплательщику соответствующими налоговыми службами «Свидетельства о постановке на налоговый учет». Плательщики/получатели - физические лица указывают 12-разрядный идентификационный номер налогоплательщика (ИНН). У российских и иностранных плательщиков/получателей - юридических лиц идентификационные номера 10-разрядные.

В поле “ИНН” (61) (ИНН получателя) проставляется ИНН получателя, если он присвоен. Замечания к заполнению этого поля аналогичны требованиям, предъявляемым к полю 60.

В полях (101)-(110) указывается информация, установленная Министерством Российской Федерации по налогам и сборам, Министерством финансов Российской Федерации и Государственным таможенным комитетом Российской Федерации. Данные поля предназначены для записей о перечислении разнообразных налогов и сборов.

Для этого материала использовались: Статьи 863-866 ГК РФ; Указания ЦБ РФ № 529 от 14.10.1997 г. “О формате платежного поручения и порядке его заполнения” (в ред. Указания ЦБРФ от 02.12.1999 № 691-У) и “Положение о безналичных расчетах в РФ” ЦБ РФ №2-П от 03.10.2002 г. (в ред. Указания ЦБ РФ от 03.03.2003 N 1256-У); Правила ведения бухгалтерского учета в Центральном банке Российской Федерации (Банке России) от 18.09.97 N 66; Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, от 18.06.97 N 61, с учетом изменений и дополнений.

Правила заполнения платежного поручения помогут клиентам банков сэкономить на услугах операционистов в кредитных организациях и самостоятельно вести процесс оформления этого важного документа.

Чтобы деньги попали в бюджет, необходимо правильно заполнить платежное поручение на перечисление того или иного обязательного платежа.

Образец платежного поручения-2019: правила заполнения

Правила заполнения платежного поручения прописаны в Приказе Минфина России от 12.11.2013 N 107н и не изменились по сравнению с 2018 годом. Мы свели эти основные правила в таблицу:

Обратите внимание, что в таблице не приведена информация, которую нужно указывать в платежных поручениях при перечислении взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а также взносов на ВНиМ. Платежным поручениям по этим взносам посвящен отдельный материал.

Платежное поручение-2019: особо важные реквизиты

Определенные реквизиты платежного поручения нужно заполнять очень внимательно. Ведь если вы допустите в них ошибку, ваш налог/взнос попросту будет считаться неуплаченным. Соответственно, придется заново перечислять сумму налога/взноса в бюджет, а также уплатить пени (если ошибку вы обнаружите уже после окончания установленного срока уплаты).

Новшеством в исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему РФ является возможность ее реализации другим лицом (вместо налогоплательщика, налогового агента, плательщика сборов, страховых взносов) (п. 1, 8, 9 ст. 45 НК РФ в редакции Федерального закона от 30.11.2016 № 401-ФЗ). Выясним, каким образом в этом случае должно быть заполнено , дабы не возникло сомнений, кто и за кого произвел уплату налога (иного платежа).

Правила указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ утверждены Приказом Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н. С учетом изменений, внесенных в ст. 45 НК РФ, согласно которым налогоплательщикам разрешена уплата налогов, сборов, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему РФ через иных лиц, указанный документ скорректирован Приказом Минфина РФ от 05.04.2017 № 58н , действующим с 25.04.2017. О том, какие конкретно изменения готовятся, ФНС упредила в Письме от 17.03.2017 № ЗН-3-1/1850@ .

Обратите внимание: Налоговым кодексом не предусмотрены ограничения по возможности уплаты налогов за налогоплательщиков как физическими, так и юридическими лицами (письма Минфина РФ от 07.04.2017 № 03-02-08/20918, от 03.04.2017 № 03-02-07/2/6675).

При составлении распоряжений о переводе денежных средств в уплату чужих налогов следует обратить внимание на порядок заполнения следующих полей:

«ИНН» плательщика;

«КПП» плательщика;

«Плательщик»;

«Назначение платежа»;

«101» – «Статус плательщика».

Остановимся более подробно на заполнении каждого из перечисленных полей в платежном поручении (форма этого документа приведена в приложении 2 к Положению о правилах осуществления перевода денежных средств, утв. ЦБ РФ 19.06.2012 № 383-П).

ИНН и КПП плательщика

Начнем с «ИНН» плательщика (в платежном поручении номер данного реквизита – 60). Здесь согласно п. 4 Правил 1фиксируется ИНН плательщика, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей исполняется. В случае отсутствия у плательщика – физического лица ИНН в реквизите «ИНН» плательщика указывается ноль («0»).

Понятно, что в следующем реквизите («КПП» плательщика, номер 102) отражается значение КПП плательщика, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей исполняется. При исполнении обязанности по уплате платежей за физических лиц в реквизите «КПП» плательщика указывается ноль («0»).

Плательщик

А вот в реквизите «Плательщик» (номер 8) уже отражается информация о плательщике, непосредственно осуществляющем платеж (то есть ином лице). И это вполне логично, потому что в качестве плательщика выступает клиент банка (владелец счета), составивший распоряжение о переводе денежных средств. Порядок заполнения указанного поля зависит от того, кто конкретно выступает в роли плательщика:

юридическое лицо в реквизите под номером 8 отражает свое полное или сокращенное наименование;

ИП – фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках – «ИП»;

нотариус, занимающийся частной практикой, – фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках – «нотариус»;

адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, – фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках – «адвокат»;

главы крестьянских (фермерских) хозяйств – фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках – «КФХ»;

физическое лицо – фамилию, имя, отчество (при его наличии) физического лица, исполняющего обязанность плательщика по уплате платежей в бюджетную систему РФ.

Назначение платежа

В реквизите «Назначение платежа» (номер 24) отражается дополнительно (пп. 5 п. 13 Правил 1):

ИНН и КПП лица, осуществляющего платеж (только ИНН для ИП, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, глав КФХ, физических лиц). Данная информация отражается первой в комментируемом поле. При этом для разделения информации об ИНН и КПП используется знак «//». Такой же знак используется для отделения информации о плательщике от иной информации, указываемой в реквизите под номером 24;

• наименование налогоплательщика, плательщика сборов, страховых взносов и иных платежей, чья обязанность исполняется. Заполняется в таком же порядке, как и поле «Плательщик» (номер 8). Единственное, если налогоплательщиком является физическое лицо, помимо фамилии, имени, отчества (при его наличии), нужно также указать его адрес регистрации по месту жительства или пребывания (при отсутствии места жительства). Для выделения данной информации от иной информации, указываемой в реквизите «Назначение платежа», используется знак «//».

Статус плательщика

В реквизите «101» платежного документа на перевод денежных средств в бюджет иным лицом необходимо отразить показатель статуса плательщика, чья обязанность исполняется. При этом вопрос о том, каким же должен быть статус плательщика страховых взносов, благодаря Приказу Минфина РФ № 58н, решен окончательно. Приведем те показатели поля 101, которые могут пригодиться предприятиям (ИП), работающим в сфере общественного питания (Правила 5).

Примеры заполнения платежных поручений

Чтобы закрепить изложенное, приведем примеры заполнения платежного поручения на уплату чужих налогов (страховых взносов).

Пример 1.

ООО «Кафе «Пуговка» (ИНН 5253855520, КПП 525301001) и ИП Березкин Сергей Михайлович (ИНН 525685875257) договорились, что предприниматель в апреле 2017 года в счет погашения задолженности перед обществом перечислит за него в бюджет авансовый платеж за I квартал 2017 года по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением ­УСНО ( «доходы»), в размере 85 000 руб. У предпринимателя открыт расчетный счет № 40702810861080000956 в Волго-Вятском банке ПАО Сбербанк (ГРКЦ ГУ Банка России по Нижегородской области).

Пример 2.

Изменим условия примера 1. Общество и предприниматель договорились, что первое перечислит в мае 2017 года за ИП в бюджет на обязательное пенсионное страхование по работникам за апрель 2017 года в размере 27 600 руб. У общества открыт расчетный счет № 40702810751080000372 в том же банке, что и у ИП.

Если организация хочет уплатить чужие налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи в бюджетную систему РФ, именно она выступает в роли плательщика, поэтому в платежном поручении в поле «Плательщик» (номер 8) указывается ее полное или сокращенное наименование. Если в качестве плательщика выступает индивидуальный предприниматель, в названном поле отражаются его фамилия, имя, отчество (при наличии), а в скобках «ИП». При этом в реквизитах «ИНН», «КПП» плательщика и «Статус плательщика» (номера 60, 102 и 101 соответственно) фиксируются данные лица, чья обязанность исполняется. Особое внимание следует уделить порядку заполнения поля «Назначение платежа». Здесь в первую очередь отражаются ИНН и КПП иного лица (того, кто исполняет чужую обязанность), затем – наименование плательщика, чья обязанность исполняется.

Платежные поручения являются самой распространенной формой осуществления безналичных расчетов.

Платежное поручение - это форма безналичных расчетов, при которой вкладчик счета (плательщик) дает распоряжение своему банку о переводе конкретной суммы на счет получателя денежных средств, открытый в этом банке или другом банке.

Банк при расчетах платежными поручениями принимает на себя обязательство по поручению плательщика благодаря средствам, которые находятся на его счетах, перевести указанную сумму денег на счет лица, которое указано плательщиком.

Платежное поручение исполняется банком в срок, установленный законодательством, либо в срок, предусмотренный договором банковского обслуживания.

Например, платежные поручения на перечисление денежных средств налогоплательщиком в бюджетную систему Российской Федерации исполняются банком в течение одного операционного дня.

При этом, банк может принять к исполнению платежное поручение только при наличии остатка денег на счете плательщика в нужном количестве, если в договоре с банком не прописано иных условий.

В каких случаях используется платежное поручение

Платежное поручение оформляют, чтобы осуществить следующие операции по:

оплате сумм контрагентам за отгруженную продукцию, оказанные услуги и выполненные различные работы;

внесению предварительной оплаты товаров, работ, услуг;

оплате налогов и взносов в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов, начисленных проверяющими органами к оплате;

перечислению денежных средств в целях возврата или размещения кредитов (займов) или депозитов и уплаты процентов по ним;

перечислению периодических платежей в соответствии с условиями договора;

перечислению средств иным лицам на основе действующих контрактов или законодательных актов.

Виды платежных поручений

Платежные поручения могут быть срочными платежными поручениями или досрочными платежными поручениями.

Срочные платежные поручения применяются в следующих случаях:

осуществление авансового платежа, то есть платеж производится до отгрузки товара, выполнения работ, оказания услуг;

осуществление платежа после отгрузки товара, выполнения работ, оказания услуг;

осуществление частичных платежей при сделках на большие суммы.

Платежное поручение можно оплатить частично или полностью при отсутствии необходимых денежных средств на счете плательщика. В этом случае на платежном документе делается соответствующая отметка банка.

Формы платежного поручения

Платежные поручения могут быть оформлены в бумажном виде или в электронном виде с использованием системы «Клиент-Банк».

Для электронных платежных поручений, передаваемых по каналам связи, каждый банк самостоятельно определяет порядок оформления, приема и защиты.

В системах электронных платежей поручения оформляются лишь в электронном виде и не выводятся на бумажные носители.

Срок действия платежного поручения

Платежное поручение действительно для предъявления в банковское учреждение на протяжении 10 дней, не учитывая дату ее составления.

Указанный срок (десять дней) является сроком, в течение которого расчетный документ должен быть предъявлен в банк, а не сроком его исполнения.

Расчеты с использованием платежных поручений

Схема расчетов платежными поручениями в бумажном виде, заключается в следующем:

Сначала покупатель - плательщик денежных средств предоставляет в свой банк платежное поручение в четырех (или пяти) экземплярах и получает от банка четвертый экземпляр в качестве расписки банка;

После этого банк, обслуживающий покупателя, направляет в банк продавца два экземпляра платежного поручения и денежные средства в размере, указанном в платежном поручении;

Затем банк продавца, получив второй экземпляр платежного поручения, зачисляет денежные средства на счет продавца - получателя денежных средств;

В заключение, после проведения расчетных операций банки покупателя и продавца выдают своим клиентам выписки с расчетных счетов, подтверждающие перечисление денежных средств покупателем - плательщиком денежных средств и получение денежных средств продавцом - получателем денежных средств.

Порядок заполнения платежного поручения

Платежное поручение отправитель формирует самостоятельно.

Образец и форма документа утверждается законодательством.

Платежное поручение является бланком строгой отчетности.

В обязательном порядке следует указать следующие данные платежного поручения:

код по ОКУД, наименование документа;

номер платежки, дата составления в формате ДД.ММ.ГГГГ;

вид осуществляемого платежа;

плательщика и получателя перечисляемых денег и их реквизиты: счета, ИНН, КПП;

банки обеих сторон, их местонахождение, корсчета и субсчета, БИК;

назначение платежа с выделением отдельно суммы НДС (если получатель денег по законодательству не признается плательщиком НДС, то указывается формулировка «не облагается НДС»);

сумма осуществляемого перевода (цифрами и прописью);

очередь исполнения платежа согласно действующим нормативным актам;

вид операции (по правилам осуществления учета в кредитном учреждении на территории Российской Федерации);

все обязательные подписи уполномоченных сотрудников со стороны плательщика и печать (в установленных законом случаях).

При оформлении платежного поручения нельзя допускать исправления и ошибки при заполнении реквизитов.

Банк не принимает к исполнению платежные поручения, не соответствующие требованиям, предусмотренным законом.

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме .

Платежное поручение: подробности для бухгалтера

• Заполнение платежных поручений на уплату страховых взносов. Новые КБК

  Отражения в 2017 году в платежных поручениях по страховым взносам реквизитов... отражения в 2017 году в платежных поручениях по страховым взносам реквизитов... страховых взносов в поле 104 платежного поручения указывается значение КБК, состоящее... в 2017 году в платежных поручениях по страховым взносам реквизитов... . Следовательно, при указании в платежных поручениях реквизитов получателей страховых взносов отражаются... /22860@, реквизиты получателя в платежных поручениях на перечисление в бюджет страховых...

• О порядке заполнения платежных поручений при перечислении НДФЛ

  Обсуждается вопрос о порядке заполнения платежных поручений при перечислении НДФЛ, в частности... нужно указывать в реквизите «107» платежного поручения при перечислении НДФЛ? Вариантов ответа... разных вариантов заполнения реквизита «107» платежного поручения объяснимо. Некоторые налоговые инспекции уже... (или) отпускных, должен формировать отдельные платежные поручения, в которых показатели реквизита «107 ... поменялся алгоритм заполнения реквизита «107» платежного поручения при перечислении НДФЛ в бюджет...

• Заполняем платежное поручение на уплату чужих налогов

  Этом случае должно быть заполнено платежное поручение, дабы не возникло сомнений... этом случае должно быть заполнено платежное поручение, дабы не возникло сомнений... из перечисленных полей в платежном поручении (форма этого документа приведена... с «ИНН» плательщика (в платежном поручении номер данного реквизита – 60). ... заполнения платежных поручений Чтобы закрепить изложенное, приведем примеры заполнения платежного поручения на... в роли плательщика, поэтому в платежном поручении в поле «Плательщик» (...

• Как заполнять платежные поручения на уплату страховых взносов с 2017 года?

  О том, как правильно составлять платежные поручения на уплату взносов в 2017 ... , о том, как правильно составлять платежные поручения на уплату взносов в 2017 ... бухгалтерам следует пользоваться стандартными бланками платежных поручений, их форма в 2017 году... являются налоговые инспекции, следовательно, и платежные поручения нужно заполнять по-новому, а...

• Об уплате налога через проблемный банк

  Остатка; сумма, отраженная в платежном поручении, составляла реальную налоговую обязанность за... в ОАО КБ «Газинвестбанк» спорных платежных поручений. Осведомленность налогоплательщика о неблагополучном финансовом... информировал организацию о невозможности исполнения платежного поручения в связи с отсутствием... сформированы; сумма, указанная в платежном поручении, не соответствует налоговой обязанности по... выводу, что направление налогоплательщиком платежных поручений до подачи налоговой декларации и...

• Заполняем платежки на перечисление страховых взносов

  Открыт лицевой счет, отозвало платежное поручение или орган Федерального казначейства (иной... РФ). Особенности оформления платежных поручений на перечисление взносов. Платежное поручение оформляется на типовом... » и «Назначение платежа». Поля платежного поручения на перечисление страховых взносов заполняются... При обнаружении ошибки в оформлении платежного поручения, не повлекшей неперечисление взносов... внимательными при заполнении отдельных полей платежных поручений: в поле «Статус плательщика» ...

• Оплата за третьих лиц: как провести и оформить

  Качестве которого может быть копия платежного поручения с отметкой банка об исполнении... оплата, произведенная _____________ (наименование плательщика) платежным поручением №___ от «__»_____2019 г... произвести такую оплату, достаточно в платежном поручении указать назначение платежа, наименование и... ими сумм налогов за налогоплательщика. Платежное поручение для оплаты налогов за третьих...

• Онлайн-кассы в ЖКХ

  Следующих форм безналичных расчетов: расчетов платежными поручениями; расчетов по аккредитиву; расчетов... переводе денежных средств (в частности, платежное поручение, инкассовое поручение, платежное требование, ... при оплате покупателем товара посредством платежного поручения через кредитную организацию. Данное... , противопоставлявших ЭСП и расчеты платежными поручениями. Полагаем, что читать данный... расчетов. Действительно, для расчетов платежными поручениями никаких исключений закон не предусматривает...

• Стоит ли платить налоги заранее, если банк признан неблагонадежным?

  Денежные средства по вышеуказанным платежным поручениям были списаны с расчетного счета... предъявления в банк спорных платежных поручений предприятие было осведомлено о... дней не исполняет его платежные поручения, а также платежные поручения его дочерних предприятий (... На дату направления спорных платежных поручений у общества имелись расчетные... На момент предъявления налогоплательщиком платежного поручения от 08.10.2015 ... момент сдачи в банк платежного поручения на перечисление налоговых платежей...

• Изменения в Гражданском кодексе: что нужно знать бухгалтеру

  Новшеств. Изменения в работе с платежными поручениями Новая редакция Гражданского кодекса уделяет... другие банки-посредники к исполнению платежного поручения, например, при отсутствии у него... требованию об исполнении платежного поручения Банк сообщает плательщику об исполнении платежного поручения не позднее... дня, следующего за днем исполнения платежного поручения. П.2. ст.866 Положение... за неисполнение или ненадлежащее исполнение платежного поручения в нарушение правил или договоров...

• Судебные споры по 115-ФЗ. Оспаривание ограничений банка по счету владельца счета

  На перечисление денежных средств по платежным поручениям, ссылаясь на п. 11 ст... банку отказать в исполнении спорных платежных поручений Истца не имеется. Аналогичные выводы... отказал в совершении операций по платежному поручению не в связи с необычным... не связана с операциями по платежным поручениям, а направлена на оценку хозяйственной...

• Уплата налога при УСНО при отзыве лицензии банка

  Если к моменту предъявления соответствующего платежного поручения плательщик знал (не мог не... расчетном счету были денежные средства, платежное поручение на уплату налога было оформлено... предприниматель – «упрощенец» представил в банк платежные поручения: – 22.10.2015 на сумму... способом; наличие ранее не исполненных платежных поручений налогоплательщика; не получившее разумного объяснения... несоответствие поведения налогоплательщика при направлении платежных поручений о перечислении налогов в бюджет...

• Уплата налогов третьим лицом: практические вопросы

  В случае наличия ошибок в платежном поручении, также при отсутствии достаточных средств... налоговых платежей исполняется. При заполнении платежного поручения на уплату налогов за иное... указать информацию о лице, оформившем платежное поручение; для данной категории плательщиков не... уплачиваются, необходимо иметь копию (реквизиты) платежного поручения, на основании которого прошел платеж... . Приказом № 107н установлены особенности оформления платежного поручения при уплате налогов за иное...

• Как уточнить невыясненный платеж?

  Когда были обнаружены ошибки в платежном поручении на перечисление налогов в бюджет... бюджет. При этом если в платежном поручении неправильно указан КБК или статус...

• Как отнесутся контролеры и суды к уплате налога через «проблемный» банк?

  Счет уплаты «вмененного» налога. Однако платежное поручение осталось неисполненным по причине отзыва... всех инстанций пришли к выводу: платежное поручение, направленное в банк, нельзя принять... доказательств недобросовестности налогоплательщика при направлении платежных поручений в банк. Так ли в... сознавал неплатежеспособность банка при предъявлении платежных поручений и при этом использовал сложившуюся... на момент предъявления в банк платежных поручений налогоплательщику было известно о каких...