usn의 예산 외 자금에 대한 보험 기부. 비예산자금에 대한 보험료를 적용과 관련하여 납부한 세액만큼 감액하는 경우

개인사업자, 변호사, 개업공증인 직원, 지불 보험료 FIU 및 FFOMS에 고정된 금액으로 자신을 위해. 이에 대한 자세한 내용은 Berator 전문가가 준비한 기사를 참조하십시오.

1년 수수료

2015년에 납부할 고정 보험료는 다음과 같습니다.

• PFR에서 - 18,610.80 루블. (5965 루블 x 26% x 12개월);
• FFOMS - 3650.58 루블. (5965 루블 x 5.1% x 12개월),

5965 문지름. - 최소 크기 2015년 임금;

26% - PFR에 대한 보험 기여율;

5.1% - FFOMS의 보험료 비율.

만약에 연간 소득기업가가 300,000 루블을 초과하면 초과 금액에서 FIU에 1%를 추가로 지불해야 합니다.

노트

의 보험료 총액은 연기금소득이 300,000 루블 이상인 개인 기업가가 자신을 위해 양도 한 것으로 제한됩니다. 한계값(2009년 7월 24일 No. 212-FZ 법 14조 2항 1.1항). 2015년에는 148,886.40루블입니다.

따라서 "단순화 된"기업가의 연간 소득이 300,000 루블을 초과하면 연금 기금의 1 % 추가 요금을 고려하여 보험료 금액을 계산해야합니다. 그런 다음 결과 값을 다음과 비교하십시오. 최대 크기연금 기금으로 이전할 수 있는 보험료. 계산하면 고정 지불최대값을 초과하면 FIU에 148,886.40루블을 지불해야 합니다.

재무부에 따르면 "소득에서 비용을 뺀"목적을 가진 단순화 된 세금 시스템의 기업가는 300,000 루블을 초과하는 소득에서 계산 된 기여금을 포함하여 스스로 보험료를 고려할 수 있습니다. (러시아 연방 세법 7조 1조 346.16).

동시에 금융가는 과세 대상을 결정할 때 "단순화자"가 판매 소득(러시아 연방 세법 249조)과 비영업 소득(세법 250조)을 고려한다는 점을 상기시킵니다. 러시아 연방). 고려되지 않음:

• 조세법 제251조에 따른 소득
• IP 소득에는 35% 및 9%의 개인 소득세가 적용됩니다.

이는 조세법 346.15조에 규정되어 있습니다.

지금까지 말한 모든 것을 바탕으로 관계자들은 다음과 같은 결론에 도달했습니다. 300,000 루블을 초과하는 "단순화 된"기업가의 소득 금액에서 연금 기여금을 계산하려면 비용으로 줄이지 않고 소득 (판매 소득 및 영업 외 소득) 만 고려해야합니다. 또한 과세 대상에 관계없이 개별 기업가가 적용됩니다 (2015 년 3 월 27 일자 러시아 재무부 서신 No. 03-11-11 / 17197).

부분 연도에 대한 기여

에 IP가 등록되어 있는 경우 세무서그 해 중반에 활동이 시작된 달부터 시작하여 역월 수에 비례하여 고정 지급액을 결정합니다. 예를 들어 설명하겠습니다.

등록 증명서는 9 월 23 일에 기업가에게 발급되었습니다. 최저 임금이 5965 루블이라고 가정하십시오. 기업가는 3개월(10월, 11월, 12월)과 9월 8일 동안 활동했습니다. 9월에는 30일이 있습니다. 연말에 그는 다음을 지불해야 합니다.

FIU에서 - 5066.27 루블. (18,610.80루블: 12개월 × 3개월 + 18,610.80루블: 12개월: 30일 × 8일);
- FFOMS에서 - 993.77 루블. (3650.58루블: 12개월 × 3개월 + 3650.58루블: 12개월: 30일 × 8일).

개인 사업자는 특별한 방식으로 보험료를 스스로 지불합니다.

여보세요! 이 기사에서는 단순화 된 세금 시스템에 대한 개별 기업가를위한 보험료에 대해 이야기 할 것입니다.

오늘 배울 내용:

1. 간이세제를 적용한 개인사업자가 납부하는 보험료는 얼마인가?
2. 직원이 있거나 없는 개별 기업가에 대한 기부금 지불은 어떻게 이루어지나요?
3. USN에 대한 세금을 어떻게 줄일 수 있습니까?

USN 사용의 이점

IP 직원에 직원이 있는지 여부에 관계없이 일반적으로 허용되는 일정에 따라 추가 예산 기금에 기부해야 합니다. 직원이 개별 기업가의 활동에 존재하는 경우 직원과 개인에 대한 지불이 이루어집니다.

소유자 외에 IP에 고용된 사람이 없는 경우 한 개인에 대해서만 기여금을 지불해야 합니다. 개별 기업가는 자신의 고용주이며 고용을 위해 일하지 않으므로 연금을 제공하거나 의료 보험그는 빚을 지고 있다 자신의 자금. 기부금 미납은 연체금액의 20~40%(의도적 행위 사실이 입증되는 경우)에 해당하는 금액으로 법에 따라 처벌된다.

2017년부터 일부 내용이 수정되었습니다. 세금 코드. 특히, 기부금 지불에 대한 통제권을 부서로 이전하는 새로운 장이 등장했습니다. 세금 서비스. 이제 모든 지불은 다음을 위해 이루어집니다. 세무 당국그리고 자금이 아닙니다. 유일한 예외는 업무상 부상에 대한 지불입니다. 이전과 마찬가지로 예산 외 기금의 계정으로 이체합니다.

변경 사항과 관련하여 도입 및 변경되었습니다. PFR과 FSS에서 각각 자금을 받는 사람을 나타내는 처음 세 자리 392와 393 대신 182를 표시해야 합니다.

귀하의 IP가 소득을 얻지 못하거나 손실을 입었더라도 기여금은 지불됩니다. 사실에 관계없이 의무 지불 지불자가되어야합니다. 재정 상태당신의 활동.

지불 기간

입법 수준에서 예산 외 기금에 대한 기부금 지불 조건은 엄격하게 규제됩니다. IP는 준수 실패에 대한 책임이 있습니다.

지불에 대한 시간 제한은 다음과 같습니다.

• 보고 연도의 12월 31일까지. 1년 내내 분할납부하거나 전체 금액을 한 번에 납부할 수도 있습니다.
• 직원이 있는 개인 사업자의 경우 - 직원의 소득이 발생한 달의 다음 달 15일까지;
• 연간 소득이 300,000 루블을 초과하는 개인 사업자의 경우보고 다음 해 7 월 1 일 이전에 실제 소득과 300,000 루블의 차이의 1 %에 해당하는 금액을 추가로 지불해야합니다.

보고 연도의 활동 중에 IP가 보험료를 선지급하면 12 월 31 일까지 나머지 금액, 즉 고정 선급금과 선급금 선급금의 차액을 지불해야합니다.

결제 마지막 날이 휴무일(공휴일 또는 주말)인 경우가 발생합니다. 이 경우 법에 따라 다음 영업일에 지불이 가능합니다. 특히 12월 31일이 토요일 또는 일요일이 되는 보고 연도 말에 일수 차이가 두드러질 것입니다.

보험료 납부 방법

직원이없는 단순화 된 세금 시스템의 기업가는 연금 및 의료 보험과 같은 고정 기여금 만 만듭니다. 금융감독원에서는 재량에 따라 자발적 이체를 할 수 있습니다. 2017년부터 이러한 지불은 세무 당국의 계정으로 이체되어야 합니다. 연금 기여금 납부와 건강 보험에 대한 CBC는 다릅니다.

수수료를 지불하려면 은행에 지불하기 위한 영수증을 생성해야 합니다. 국세청 홈페이지를 통해 할 수 있다.

• 세무 서비스의 공식 웹 사이트를 방문하십시오.
• 에서 선택 전자 서비스섹션 "세금 납부";
• 만들기 버튼 클릭 지불 주문 IP의 경우;
• 나타나는 양식에서 "IP"를 선택하십시오.
• 다음 목록에서 "지급 문서"를 확인하십시오.
• 채우기(분류기 목록은 사이트에서도 사용할 수 있음), 나머지 줄은 시스템에서 자동으로 채워집니다.
• 그런 다음 거주지 주소를 입력하십시오.
• 지불 세부 정보에서 지불인의 개인 사업자 상태를 표시하십시오.
• 주요 지불인 경우 "TP"를 적으십시오(벌금 또는 벌금 아님).
• 자금을 지불하는 기간을 선택하십시오.
• 금액을 입력하십시오.
• 가명과 성을 사용하여 자신의 이름을 표시하십시오.
• 채우기 ;
• 거주지 옆의 체크박스에 체크(거주지 주소와 과세대상 소재지가 동일함을 의미)
• 지불 방법 선택(현금 - 이 경우 시스템에서 영수증을 생성하여 인쇄하여 은행에 제공합니다. 비현금 - 파트너 은행을 통해 세금 서비스 웹사이트에서 지불) .

이전에는 본인의 카드나 계좌로만 수수료를 지불할 수 있어 많은 불편을 드린 점 양해 부탁드립니다.

직원이없는 단순화 된 세금 시스템의 개인 기업가가 보험료에 유리하게 지불하는 방법

개별 기업가의 직원에 직원이 없으면 자신에 대해서만 보험료를 지불해야합니다. 2018년부터 금액에 의존하지 않는 고정 금액이 있습니다.

해당 연도의 소득이 300,000 루블을 초과하지 않으면 연금 기금에 29,354 루블, 의료 기금에 6,884 루블만 지불합니다.

전체적으로 36,238 루블의 고정 보험료를 세금 계정에 지불해야합니다. 보고 연도의 소득이 300,000 루블을 초과하면 실제 소득과 고정 금액 300,000 루블의 차이의 1 %를 추가로 지불해야합니다. 이 경우 지불 계산 공식은 29,354 + 1%(SD - 300,000루블)입니다. 여기서 SD는 실제 소득 금액입니다.

그러나 국가는 지불해야 할 보험료의 상한선을 설정했습니다. 234,832 루블 이상은 예산으로 이체하지 않습니다. 귀하의 계산에 따라 지불해야 하는 경우에도 많은 양, 당신은 지불 법적. 2018년부터 계산할 때 금액은 고정 기여금 FIU에서, 즉 8배 크기입니다. 최저임금은 더 이상 계산에 포함되지 않습니다.

이를 계산하는 공식은 다음과 같습니다. 8*29 354 . 다만, 부득이한 사유로 결제를 거부하는 경우 추가 기여보험 기금에 제출하면 세무 당국은 귀하의 연간 소득을 기반으로 귀하를 대신하여 독립적으로 계산하고 지불에 대한 세금 청구서를 제시합니다.

예시. 2019년 3월 15일에 세무서에 등록한 개인 사업자의 경우 연금 기여금 공식은 다음과 같습니다. 청구 연도) = 27,178.50 루블. 3월에는 IP가 17일 동안 일했습니다. 다음으로 3월의 기부 금액: 36,238: 12:31(3월의 일수) * 17 = 1,656.04(3월의 기부 금액)를 계산합니다. 따라서 현재 연도에 개별 기업가는 (27,178.50 + 1,656.04) = 28,834.54루블의 보험료를 지불해야 합니다. 올해의 IP 이익이 450,000 루블에 달했다고 가정 해 봅시다. 그런 다음받은 금액 외에도 (450,000 - 300,000) * 1% = 1,500루블의 예산을 지불해야 합니다. 각기, 총액보험료는 30,334.54루블(28,834.54 + 1,500)입니다.

개인사업자 직원 입회 시 간이세제에 대한 보험료를 지급합니다.

당신을 돕기 위해 노동자를 고용했다면, 당신은 그들을 위한 예산에 의무적인 기여금을 지불해야 합니다. 당신은 당신 자신과 당신의 직원을 위해 자금을 지불합니다.

각 직원에 대해 직원 금액의 30%를 공제해야 합니다. 월 소득, 포함 , .

직원이 민법 계약에 따라 고용된 경우 2.9%만큼 적은 예산, 즉 월 소득의 27.1%를 예산에 지불할 수 있습니다. 이 경우 2.9%인 금융감독원에 납부하지 않아도 됩니다.

예시.회사는 민법 계약에 따라 2명의 직원을 고용하고 있습니다. 1년 동안 매달 30,000루블의 고정 급여를 받습니다. 올해의 IP 수입은 810,000 루블에 달했습니다. 회사 소유주에 대한 연금 기여금 지불 : 29,354 루블. 해당 연도의 수입이 300,000 루블을 초과했기 때문에 (810,000 - 300,000) * 1% = 5,100 루블이 추가로 지급됩니다. CHI에 대한 공헌 - 6,884 루블. 직원에 대한 기여는 30,000 * 12 * 27.1% * 2 = 195,120 루블입니다. 보고 연도 동안 기업가는 총 29,354 + 5,100 + 6,884 + 195,120 = 236,458 루블에 대한 기부금을 지불했습니다.

기부금이 세금을 줄이는 방법

단순화 된 세금 시스템 "소득"을 선택한 경우 보험료 금액만큼 미지급 세금을 줄일 권리가 있습니다.

개인 기업가에게 직원이 없으면 보험료 전액에 대한 세금을 줄일 수 있습니다. 기여 금액이 미지급 세금과 같거나 그 이상이면 예산에 세금을 납부할 필요가 없습니다.

회사에 직원이있는 경우 세금 금액을 50 % 만 줄일 수 있습니다. "자신을 위한" 개별 기업가 기부금과 직원을 위한 기부금 모두 세금 감면에 참여합니다. 이 계산 옵션은 "소득" 시스템에만 적용됩니다.

개인사업자가 “소득에서 비용을 뺀” 시스템에 있는 경우 보험료가 지출 측면에 완전히 포함되어 과세 소득이 발생합니다.

예시.단순화 된 세금 시스템 "소득"에 대한 IP는 276,000 루블의 연간 소득을 받았습니다. 회사에 직원이 없습니다. 36,238 루블의 기부금이 지불되었습니다. 납부 세금: 276,000 * 6% = 16,560 루블. 보험료가 세액을 초과한다는 것을 알 수 있습니다: 36,238 > 16,560 이는 납부할 세금이 0임을 의미합니다.

직원이없는 단순화 된 세금 시스템 "소득"의 기업가는 올해 758,000 루블의 소득을 얻었습니다. 납부할 세금은 45,480루블입니다. 기여금은 36,238 + 1% * (658,000 - 300,000) = 39,818 루블입니다. 우리는 보험료 금액만큼 세금을 줄이고 45,480 - 39,818 = 5,662 루블을 얻습니다. 이 금액은 기업가가 45,480 루블 대신 세금으로 지불합니다.

이제 주에 3명의 직원이 있는 단순화된 세금 시스템 "소득"에 대한 개별 기업가의 예를 살펴보겠습니다.

예시. IP 수입은 연간 750,000 루블에 달했습니다. 회사는 25,000루블의 급여를 받는 3명의 직원을 고용하고 있습니다. 납부할 세금은 750,000 * 6% = 45,000 루블입니다. 개별 기업가가 지불한 기여금: 36,238 + (25,000 * 12 * 30% * 3) + 1 * (750,000 - 300,000) = 36,238 + 270,000 + 4,500 = 310,738 루블. 기부금이 세금을 초과하기 때문에 후자는 50% 감소할 수 있습니다: 45,000 * 50% = 22,500 루블.

단순화 된 세금 시스템 "소득 - 비용"에 대한 개별 기업가의 예를 생각해 보겠습니다.

IP에 직원이 없는 경우 계산은 다음과 같습니다.

예시.올해 수입은 842,000 루블에 달했습니다. 개별 기업가는 36,238(고정 부분) + 1 * (842,000 - 300,000) = 41,658루블의 금액으로 자신을 위해 기부금을 지불합니다. 해당 연도의 문서화 된 IP 비용은 650,000 루블에 달했습니다. 기업가는 분기별 보험료만큼 지출을 늘릴 권리가 있습니다. 그러면 비용은 650,000 + 41,658 = 691,658 루블이 됩니다. 이 경우 납부할 세금은 (842,000 - 691,658) * 15% = 22,551.50 루블입니다.

보시다시피 보험료에 대한 간소화 된 세금 시스템에 대한 세금을 줄이는 것은 수익성있는 사업입니다. 이것을 사용하는 것이 가장 큰 장점입니다. 가장 중요한 것은 보험료를 지불하는 것을 잊지 않는 것입니다. 올해, 즉. 12 월 31 일까지 비용으로 전액을 수락 할 수 있습니다.

모든 세금 및 수수료 개인 기업가네 가지 주요 범주로 나눌 수 있습니다.

1. 예산 외 자금에 대한 고정 지불 "나 자신을 위해".
2. 예산 외 자금에 대한 세금 및 지불 직원의 급여에서.
3. 세금에 따라 선택한 과세 시스템에서.
4. 추가 세금 및 지불(에 따라 활동 유형에서).

무료 세금 조언

"자신을 위해"예산 외 자금에 대한 개인 기업가의 보험 기여금

개인 기업가는 활동을 수행하지 않고 이익을 얻지 못하더라도 모든 과세 시스템에 따라 "자신을 위해"(고정 지불) 보험료를 지불해야 합니다. 개별 기업가가 직원 없이 혼자 일하는 경우 "자신을 위해" 공제액만 지불해야 합니다.

2019년 동안 기업가는 2번의 지불을 해야 합니다.

또한 2019년 연간 소득이 더 300,000 루블의 경우 내년 7 월 1 일까지이 300,000 루블을 초과하는 소득 금액의 1 %를 추가로 지불해야합니다.

직원 급여에서 예산 외 자금에 대한 세금 및 지불

개인사업자는 노동법 및 민법계약(일회성 또는 내부규정의 이행이 필요하지 않은 업무의 경우 근로계약, 용역계약 등)에 따라 근로자를 고용할 수 있습니다.

직원을 고용할 때 개별 기업가가 추가 비용및 책임:

• 직원에게 지급된 소득에서 개인 소득세를 계산하고 원천 징수합니다. 월 1회(결제 후 익일 임금) 개인 기업가는 세무 대리인 역할을하는 세무서에 유리하게 13 %의 비율로 개인 소득세를 양도해야합니다.
• 예산 외 자금에 보험료를 지불합니다. 직원에 대한 예산 외 자금 공제는 직원 급여를 곱한 보험료 금액에 따라 매월 지급됩니다.

직원을 위한 세금 및 보험 지불에 대해 자세히 알아보십시오.

노트, 2017 년부터 고정 및 직원을위한 모든 보험료는 러시아 연방 세금 서비스의 세부 사항에 따라 지불됩니다. 이는 2017년부터 보험료 관리가 연방세 도입으로 전환됐기 때문이다.

선택한 과세 시스템에 따른 세금

개별 기업가를 위한 총 5가지 조세 제도가 있습니다(일반 1개와 특별 4개).

1. 일반 과세 시스템 - DOS;
2. 단순화된 과세 시스템 - USN;
3. 귀속 소득에 대한 단일 세금 - UTII;
4. 특허 시스템과세 - PSN;
5. 단일 농업 세금 - ESHN.

러시아에서 운영되는 각 업체에 대해 자세히 알아보기 조세 제도이 페이지에서 할 수 있습니다.

추가 세금 및 IP 지불

특정 유형의 활동을 구현하면 추가 세금이 부과됩니다. 여기에는 다음이 포함됩니다.

• 소비세 상품의 생산 및 판매에 대한 세금.
• 광물 추출세(MET).
• 수도세수자원의 사용을 위해.

가지고 있는 IP 특별한 권한추가 세금 외에 라이선스는 다음도 수행해야 합니다.

• 하층토 사용에 대한 정기적인 지불.
• 야생 동물 개체 사용 요금.
• 수생 생물 자원의 개체 사용에 대한 요금.

메모: 추가 세금, 수수료 및 수수료는 개별 사업자가 위치한 과세 시스템에 관계없이 지불해야 합니다.

2011년 주요 변경 사항

모든 고용주는 직원의 급여 기금에서 기금으로 2.9%의 보험료를 지불해야 합니다. 사회 보험일시적 장애 및 모성과 관련하여. 산업재해 및 재해에 대한 FSS 기여금은 동일하게 유지되며, 그 금액은 활동 유형에 따라 다르며 주요 경제 활동 유형 확인을 신청할 때 OKVED 값을 기준으로 결정됩니다.

FSS에 분기별 보고는 15일째에 제출됩니다. 급여명세서 FSS에서 러시아 연방 FSS 양식 4 (28.02.11 일자 러시아 보건 사회 개발부 명령 No. 156n).

개인사업자는 일시장애 및 출산에 대한 사회보험 협약을 자발적으로 체결하면 스스로 사회보험기금에 보험료를 납부할 수 있다.

에 대한 벌금 액수를 변경했습니다. 늦은 제공 FSS에 보고합니다. 2009 년 11 월 6 일자 러시아 보건 사회 개발부 명령 No. 871n은 일시적 장애의 경우 의무 사회 보험 및 모성과 관련하여 의무 사회 보험에 대한 발생 및 지불 보험료 계산 양식을 승인했습니다. 산업재해 및 업무상 질병 및 지급 비용 보험 적용(이하 - 계산). 여기에는 두 가지 유형의 의무 사회 보험을 작성하는 섹션이 포함되어 있습니다. 일시적 장애 및 출산과 관련된 의무 사회 보험(계산의 섹션 I) 및 산업 재해 및 직업병에 대한 의무 사회 보험(섹션 III의 계산) .

계산 미제출의 경우 영토 기관사회 보장 기금 러시아 연방 Art로 적용될 수 있습니다. 46 연방법 2009 년 7 월 24 일 No. 212-FZ "러시아 연방 연금 기금, 러시아 연방 사회 보험 기금에 대한 보험료, 연방 기금의무적 인 건강 보험의무 의료 보험의 영토 기금" 및 Art. 1998년 7월 24일 연방법 No. 125-FZ의 19 "산업 재해 및 직업병에 대한 의무 사회 보험". 즉, 지불인은 벌금의 형태로 기금의 영토 기관에 의해 책임을 지며, 그 금액은 각 유형의 강제 사회 보험에 대해 별도로 결정됩니다.

Art의 1부에 따라. 연방법 212-FZ의 46, 지불인이 연방법 212-FZ에 의해 설정된 기간 내에 보험료를 납부하지 않은 보험료 납부를 모니터링하는 기관에 미지급 및 지불된 보험료를 계산하기 위해 Art의 Part 2에 따라 범죄의 징후가없는 등록. 연방법 212-FZ의 46은 이 계산에 기초하여 지불해야 할 보험료(추가 요금) 금액의 5%에 해당하는 벌금을 징수하는 것을 수반합니다. 불완전한 달제출 날짜부터 지정된 금액의 30 % 이하, 100 루블 이상.

Art의 파트 2에 따르면. 연방법 212-FZ의 15, 러시아 연방 사회 보험 기금에 지급되는 일시적 장애 및 모성과 관련하여 의무 사회 보험에 대한 보험료 금액은 보험료 납부자가 감소할 수 있습니다. 러시아 연방 법률에 따라 특정 유형의 강제 사회 보험에 따라 강제 보험 적용 범위를 지불하기 위해 발생한 비용 금액.

따라서 Art의 Part 2를 기반으로합니다. 연방법 212-FZ의 15, 보험료 금액에서 의무 보험 보장 지불을 위해 조직에서 발생한 해당 비용 금액을 뺀 금액은 FSS 양식 4의 계산에 따라 지불됩니다. 러시아 연방의.

이제 러시아 연방 연금 기금에는 의료 기금에 대한 의무 지불을 관리하는 기능이 부여됩니다. 모든 고용주는 법인, 개인 기업가는 급여에서 2.1%를 연방 의무 건강 보험 기금으로, 3%를 지역 의무 건강 보험 기금으로 이체해야 합니다. 개인사업자도 당해 보고연도 말까지 금액의 1.1%에 해당하는 고정지급금을 납부해야 합니다. 보험 연도 FFOMS에서는 2%, TFOMS에서는 2%입니다.

또한 2011년부터 연기금에 대한 기여금은 급여 기금의 26%에 달하게 됩니다. 기여금 납부의 역진적 규모는 적용하지 않으나 415천원을 초과하는 급여 부분에서 기여금을 징수하지 않는다.

동일한 금액의 개인 기업가는 직원의 급여 기금에서 의무적 인 기여금을 지불해야하며 자신을 위해서도 지불해야합니다. 12월 31일까지 지불최저 임금 금액에 12 개월을 곱하여 계산되는 소위 보험 연도 비용의 20 %에 해당하는 고정 지불.

따라서 2010 년 단순화 된 세금 시스템을 사용하는 조직 및 기업가가 직원을 위해 지불에서 발생하고 지불 한 경우 의무 연금 보험에 대한 기여금 만 감소 된 비율 (법률 No. 212-FZ의 2 항 2 항 57 조 ), 2011년부터 일시적 장애 및 모성과 관련하여(FSS에서) 의무적 건강 보험(연방 및 준주에서)의 경우 의무적 사회 보험에 대한 기여금을 추가로 적립해야 합니다. CHI 펀드) "일반 체제"와 동일한 비율로 적용됩니다.

1967년생 이하 출생자에 대한 지급부터 연금 기여금에 분포 다음 순서(2001년 12월 15일 No. 167-FZ 연방법 22조 2.1항):

• 20%의 비율로 기여금은 다음으로 이전됩니다. 보험 부분노동 연금;
• 6% - 켜기 자금 지원 부분노동 연금.

2.1항은 2009년 7월 24일 연방법 213-FZ의 27조 19항 "b"에 의해 발효되었으며 2011년 1월 1일에 발효되었습니다.

연금 및 의료에 대한 보고 의무적 기여러시아 연방 연금 기금의 영토 지점을 수락합니다. 직원의 급여 기금에서 의무적 인 기여의 경우보고는 분기별로 이루어지며보고 분기 후 다음 달 30 일까지 제출해야합니다. 고정 IP 지급에 대한 보고는 내년 3월 1일까지 허용됩니다.

또한 모든 고용주는 분기별로 보고해야 함개인 급여. 직원이 50명 이상인 기업에 대한 모든 보고는 책임자 및 수석 회계사의 디지털 서명이 있는 전자 통신 채널을 통해 제출해야 합니다.

러시아 연방 연금 기금의 영토 기관은 보고서를 늦게 제출하면 벌금을 물을 권리가 있음을 상기시킵니다.

예산 외 기금에 대한 기부에 대한 세금 감소

변경 사항을 채택한 후 많은 조직과 기업가가 어려운 상황에 처했습니다. 간소화된 조세 제도에 따라 일하는 조직 및 개인 사업자 급여 단일 세금, 구조는 다음과 같습니다.

90 % - 러시아 연방 주제의 예산;

5% - FSS에서;

4.5% - TFOMS에서

0.5% - FFOMS에서.

이와 관련하여 단순화 된 세금 시스템에서 운영되는 조직이 예산 외 자금에 두 번 지불해야 하는 이유는 무엇입니까?

이에 대한 응답으로 러시아 재무부의 조세 및 관세 정책부는 2011년 1월 20일자 서신 번호 03-11-06/2/06을 발행했습니다. 과세 대상은 예산 외 자금으로 지불 한 보험료 금액의 "비용만큼 감소한 소득"입니다. 이 문제를 어떻게 설명했는지 봅시다.

우리 주에서 재원, 특히 공공의 필요를 위해 유치된 예산은 예산 외 자금으로 재분배됩니다. 이러한 조직은 공공의 구성 요소 중 하나입니다. 재무 시스템세금, 수수료, 대출 및 예산 기금. 현재 연도에 이 기금에 대한 공제 금액은 얼마입니까?

예산 외 자금의 기능적 특징

중앙 통화 기금은 우리 나라에서 유일한 것으로 "국가 예산"이라고합니다. 러시아인의 헌법상 권리를 실현하기 위해 추가 예산이 필요합니다.

통합 예산 외부에서 형성된 국가 기금은 다음 비용으로 보충됩니다. 의무적 기여, 여기에는 개인과 법인이 모두 나열됩니다. 예산 외 자금의 비용과 수입은 입법 수준에서만 규제되고 승인되기 때문에 모든 재원그들에 위치한 국가의 재산입니다.

국가 비예산 기금의 기능은 다음과 같습니다.

• 공기업 생산성에 대한 영향(예: 대출 또는 보조금을 통해)
• 환경 보호 및 보호 조치 제공;
• 우리 주 인구의 모든 부문에 대한 사회적 재정 지원 제공;
• 외국에 대출을 제공합니다.

재고 시스템은 화폐 자원을 관리하는 유연성과 사용 효율성으로 구별된다는 점을 염두에 두어야 합니다.

비예산 기금 및 그 그룹

모든 예산 외 자금은 특정 목적을 가진 여러 그룹으로 나눌 수 있습니다.

1. 표적:
   • 경제적 (경제적 공공 서비스와 관련된 프로세스 규제, 민간 및 국유 기업에 대한 보조금 및 대출 제공)
   • 사회적 (우리 나라 인구의 다양한 사회적 계층에 대한 지원을 제공하기 위해);
   • 연구(과학 분야의 모든 종류의 연구 자금 조달 지원);
   • 신용 (국가가 부채 반환 및이자 지불로 사용하는 자원 형성을 위해).
2. 관리:
   • 전국;
   • 지역.

고용주가 직원의 미지급 임금에서 의무적으로 공제하는 것은 사회에 적용됩니다. 보험 기금. 예산 외로 분류되는 것은 이러한 조직입니다. 러시아에는 3개의 비예산 사회 기금이 운영되고 있습니다. 각각을 더 자세히 고려해 보겠습니다.

1. PFR은 다음 덕분에 형성된 러시아 연금 기금입니다.
   • 보험료(고용주로부터, 개인, 개별 기업가 및 기타 러시아 근로자 범주);
   • 국가 고용 기금에서 공제 (실직한 러시아인을위한 조기 연금 임명에 대한 보상 형태);
   • 법인, 개인 및 기타의 자발적인 기부 현금 영수증. 이 쌓인 돈은 재정 준비금, 지불, 주로 국가 연금을위한 것입니다.
2. FSS - 사회 보험 기금은 우리 주의 법률에 의해 제공되는 공제를 희생하여 정기적으로 보충됩니다.
   • 보험료(고용주로부터, 일반 시민, 개별 기업가 등);
   • 주식 펀드 금융의 일부 투자 수익(예: 증권, 기여);
   • 세출예산 주 예산특혜 비용을 충당하기 위한 연방 수준(체르노빌과 같은 사고나 재난의 결과로 영향을 받는 러시아인의 경우)
   • 벌금액 등

동시에 펀드의 자금이 지급됩니다.

• 일시적 장애에 대해 공식적으로 할당된 혜택(병가, 출산 휴가)
• 장애 아동을 돌보는 데 사용되는 추가 휴일;
• 요양원 치료를 위한 기금, 회복을 위한 어린이 캠프 바우처;
• 어린이 스포츠 학교 유지 관리(건물 임대, 코치 급여 등);
• 지역 인구 간의 설명 작업 비용.

에 속한 전문 구조화된 조직입니다. 국가 시스템우리 주의 시민을 보호하기 위해 특별히 만들어졌습니다. 연방법은 이 비예산 기금의 활동과 관련된 모든 뉘앙스를 규정하고 제공된 모든 혜택의 지급에 대한 특정 보장을 제공합니다.

1. MHIF - 의무적 건강 보험 기금, 특별히 재정 보안에 관한 모든 문제 의료인구. 연방법과 규정, 모든 러시아인은뿐만 아니라 의료뿐만 아니라 약용. MHIF에 대한 현금 유입의 출처는 다음과 같습니다.
   • 세금 공제;
   • 자금 연방 예산(법 "연방 예산");
   • 과태료, 과태료, 체납 등의 다양한 지급

모든 것 현금여기에 축적된 목적은 다음과 같습니다.

• 어린이를 포함한 비 노동 인구;
• 계획된 강제 보험 조치의 이행;
• 특정 범주의 러시아 시민에게 의약품을 제공합니다.

이 펀드는 합리적이고 효율적인 사용의무 의료 보험 시스템에서 러시아인의 돈 투자.

전문가들은 이러한 예산 외 기금을 연방 재산으로 지칭합니다. 사회적 보호인구, 웰빙, 건강 보존 및 다수의 특정 서비스 제공. 그들은 자체 보고서를 가지고 있으며, 틀림없이우리 나라 정부의 고려와 승인을 위해. 동시에 모든 금전 거래특별히 지정된 기관인 연방 재무부에 의해 통제됩니다.

예산 외 자금에 대한 2019년 공제 및 비율

예산 외의 모든 계획된 기부 국가 자금직원 자신이 아니라 고용주만 해야 합니다. 이러한 공제 절차는 다음과 같습니다. 조직 (회사, 회사, 기업)의 회계사는 공식적으로 승인 된 세율을 사용하여 개별 근로자의 급여를 계산할 때 필요한 금액을 계산하고 각각에게 돈을 송금합니다.

현재 2019년에는 이러한 관세율우리 주의 일하는 시민을 위해:

1. PFR의 경우 - 22%(800,000루블 이상의 급여 - 10%), 단일 지불 형태로 지불되며 구조적 부분으로 분할되지 않습니다(이전에는 보험 및 자금 지원). 납부기한은 매월 15일입니다.
2. 사회 보험의 경우 - 2.9%(이 금액에 대해 최대 723,000 루블의 급여로 이 기금에 대한 기부는 이루어지지 않음) 중 하나이기도 합니다. 월별 지불, 매월 15일까지.
3. 건강 보험의 경우 - 5.1%(여기서는 연방법에 제한이 없음), 일부 고용주는 다음을 사용할 수 있습니다. 관세 인하특정 경우에 연방법에 의해 설정됩니다.

예산 외 자금에 대한 관세율 인하

단순화된 세금 시스템(단순한 과세 시스템)을 사용하는 일부 러시아 개인 기업가는 보험 할인율로 예산 외 자금에 의무적으로 지불할 수 있습니다. 다음 산업이 이 범주에 속합니다.

• 식료품;
• 의류 및 섬유 제품;
• 목재 제품;
• 다음을 포함한 완성된 금속 제품 다른 종류기계 및 장비;
• 교육 서비스;
• 재활용;
• 건물;
• 가구 제조;
• 이 분야에서 제공되는 의료 및 서비스 분야;
• 스포츠 활동 등

비예산 기금에 대한 지불에 대해 인하된 세율을 적용할 수 있는 납세자의 전체 목록은 연방법 58조 또는 http://rabotniks.ru/wp-content/uploads/2015/12 링크를 클릭하여 찾을 수 있습니다. /감면관세 .jpg.

이 관세는 미지급 임금의 20% 형태로 예산 외 연금 기금에 대한 의무 기여금의 지불을 제공합니다. 그리고 나머지 2개 기금(사회보험, 건강보험)에 대한 공제는 전혀 하지 않습니다.