RSV-də kumulyativ əsasda Əlavə 3. ƏDV bəyannaməsinin doldurulması qaydası

30 yanvar 2017-ci il üçün DAM-a görə hesabat dövrünün son günü gəlir. Təcrübə göstərir ki, onu keçmək heç də həmişə rahat keçmir. Biz bu formanın çətin hissələrini müəyyənləşdirəcəyik və onlara necə keçəcəyinizi və ya düzəltməyi sizə göstərəcəyik.

2017-ci ildən sığorta haqlarının idarə edilməsi Federal Vergi Xidmətinə verilib. Federal vergi xidmətiММВ-7-11/551 nömrəli əmri ilə forması qüvvəyə minmişdir DAM hesabatı(KND 115111) öz son tarixləri, cərimələri və öhdəlikləri olan sığorta haqları üçün. Bu forma əvvəllər mövcud olan RSV-1-i əvəz etmək üçün nəzərdə tutulmuşdur (iş stajı haqqında məlumat hələ də forma ilə Rusiya Federasiyasının Pensiya Fonduna köçürülür).

Sığorta haqlarının hesablanması bütün sığortalılar, yəni fiziki şəxslərə ödəniş edən təşkilatlar və sahibkarlar tərəfindən vergi orqanına təqdim edilir. üçün hesablama müddəti RSV-nin doldurulması Təqvim ili tanınır. Aşağıdakı cədvəldə bu hesablama üçün hesabat dövrləri, habelə onun təqdim edilməsi üçün son tarixlər göstərilir.

Cədvəl 1. 2018-ci ildə DAM-ın təqdim edilməsi üçün son tarixlər

Sığortalıların orta sayı ilə sığortalılar keçən il 25 nəfər və daha çox elektron hesabat tələb olunur. Qayda, müəyyən sayda işçisi olan yeni təşkilatlara da şamil edilir. Sığorta olunanların sayı 25 nəfərdən azdırsa, sığortalı həm elektron, həm də kağız formada hesabat verə bilər.

Hesablamanın doldurulması qaydaları

Formanın doldurulması qaydası Rusiya Federasiyasının Federal Vergi Xidmətinin 10 oktyabr 2016-cı il tarixli ММВ-7-11/551@ nömrəli əmri ilə təsdiq edilmişdir. Aşağıdakı cədvəl hansı hallarda hansı bölmələrin doldurulmalı olduğunu təsvir edir.

Hal-hazırda Federal Vergi Xidmətinin DAM-ın dəyişdirilməsi ilə bağlı əmrinin layihəsi hüquqi aktlar portalında yerləşdirilib. Göründüyü kimi, 2018-ci ildə (2018-ci ilin 1-ci rübü və ondan sonrakı) köçürmələr haqqında hesabat vermək üçün yeni forma təqdim edilməlidir.

Amma biz 2017-ci ilin hesabatını eyni formada təqdim edirik.

Cədvəl 2. DAM-ın bölmələrinin doldurulması

Dövr ərzində əmək haqqının hesablanması olmamışdırsa, 3-cü bölmənin 3.2-ci yarımbəndini doldurmaq lazım deyil - Federal Vergi Xidməti belə düşünür (Rusiya Federasiyası Federal Vergi Xidmətinin 17 mart 2017-ci il tarixli № 11 məktubu). BS-4-11/4859).

Əgər hesabat dövründə hesablama təqdim edilməlidir fiziki şəxslərə heç bir ödəniş edilməmişdir? Maliyyə Nazirliyi hesab edir ki, bu halda sıfır göstəriciləri olan bir forma təqdim etmək lazımdır (Rusiya Federasiyası Maliyyə Nazirliyinin 24 mart 2017-ci il tarixli 03-15-07/17273 nömrəli məktubu).

RSV doldurmağın bəzi nüansları

Ödənişlərə tabe olmayan xərclərin əks olunması

Sığorta haqqı tutulmayan xərcləri hesablamaya daxil etmək lazımdırmı? Cavab ödənişin töhfələrə tabe olub-olmamasından asılıdır. Yoxdursa, onu əks etdirməyə ehtiyac yoxdur. Əgər ödəniş hesablamaya tabedir, lakin Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 422-ci maddəsinə əsasən töhfələrdən azaddır, sonra formada əks olunmalıdır.

Bu halda, hesablamada vergitutma bazası göstərilir - bu, vergitutma obyektinə daxil olan, yığımlardan azad edilən məbləğlərə azaldılmış hesablanmış ödənişlərin məbləğidir.

Misal. İki ödənişi nəzərdən keçirək: icarəyə götürülmüş əmlak üçün ödəniş fərdi, və bir yaş yarıma qədər uşaq baxımı müavinətləri. Hər iki ödəniş sığorta haqlarından azaddır. Bu halda icarə haqqı DAM-da əks olunmayacaq və müavinət hesablamaya daxil edilməlidir.

İzahat. İcarə sığorta haqlarının hesablanmasına tabe deyil, ona görə də DAM-a daxil edilmir. Ancaq uşaq baxımı faydaları ilə hər şey fərqlidir. Ümumiyyətlə, Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 420-ci maddəsinin 1-ci bəndi əsasında məcburi sosial sığortaya cəlb olunan şəxslərin xeyrinə ödənişlər sığorta haqları kimi tanınır. Buna görə də Məcəllənin 422-ci maddəsində uşağa qulluq üzrə müavinətlərin sığorta haqlarından azad edilməsinə baxmayaraq, belə ödənişlər DAM-a daxil edilir.

Sadələşdirilmiş vergi sistemini və UTII-ni birləşdirərkən hesablamanı necə doldurmaq olar

Bu vəziyyət Federal Vergi Xidməti tərəfindən izah edildi (28 dekabr 2017-ci il tarixli məktub GD-4-11/26795@). Qaydalar bunlardır:

1. 1-ci bölməyə 1 nömrəli əlavə. 001-ci sətirdə rüsum ödəyicisinin istifadə etdiyi tarif kodu göstərilir. Kodu RSV-nin doldurulması üçün yuxarıda qeyd olunan Prosedurda tapa bilərsiniz (Əlavə № 5).
2. Bölmə 3. 200-cü sütunda sığorta olunanın kateqoriya kodu göstərilir (Prosedurun 8 nömrəli əlavəsi).

Bu göstəricilər uyğun olmalıdır.

Hansı ödəyici tarif kodunu seçməliyəm? Rüsum ödəyən şirkətlər ümumi tarif və "imputasiya" və "sadələşdirilmiş" birləşmələri, kodların hər hansı birini göstərməlidir "01", "02", "03". Hesablamanın 1-ci bölməsinə 1 nömrəli əlavə onlar tərəfindən bir nüsxədə doldurulur.

3-cü bölmənin doldurulması qaydaları

Sahələr “Soyad”, “Ad”, “Vətəndaşlıq (ölkə kodu)” dolduruldu məcburi. Bu halda müəyyən qaydalar müəyyən edilir (Cədvəl 3).

Cədvəl 3. DAM formasının 3-cü bölməsinin doldurulması qaydaları

RSV-də hansı səhvlərə yol verilməməlidir

Biz bunu artıq yazmışıq cari il. Xüsusilə, kritik səhvlərin siyahısı genişləndi. Aşağıdakı cədvəldə səhvlər DAM-dan keçmək üçün maneə olacaq forma sahələrini topladıq.

Cədvəl 4. DAM formasının kritik məlumatları

Vacibdir! Bundan əlavə, əgər hesabat qəbul edilməyəcək saxta şəxsi məlumatlar sığorta olunanların şəxsiyyətinin müəyyən edilməsi (tam adı, SNILS, INN).

Ödəniş qəbul edilmədikdə

DAM-da kritik səhvlər varsa, Federal Vergi Xidməti ertəsi gün polis sahibinə bildiriş göndərməlidir. Düzəliş üçün aşağıdakı müddətlər ayrılır:

• DAM elektron formada təqdim edildikdə - 5 gün elektron bildirişin göndərildiyi tarixdən;
• kağız üzərində təqdim edildikdə - 10 gün bildirişin kağız üzərində göndərildiyi tarixdən.

Sığorta sahibi bu müddət ərzində özünü düzəltməyi bacararsa, heç bir cərimə olmayacaq.

Sanksiyalar

DAM üzrə hesabatların təqdim edilməsi üçün son tarixləri və prosedurları pozanlar cərimələrlə üzləşirlər.

Gecikmiş ödəniş tarixləri:

1. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 119-cu maddəsinə əsasən məsuliyyət. Cərimə olacaq 5% hər bir tam və ya üçün hesablama əsasında əlavə ödənilməli olan məbləğdən bir aydan azdır gecikmələr. Harada minimum məbləğ Cərimə 1 min rubl, maksimum isə əlavə ödəniş məbləğinin 30% -ni təşkil edəcək.
   

   Vacibdir! Əgər töhfələri düzgün hesablasanız və vaxtında ödəmisinizsə, DAM-ın gec çatdırılmasına görə 1 min rubl cərimə ilə üzləşəcəksiniz.

2. üçün İnzibati Xətalar Məcəlləsinin 15.5-ci maddəsinə əsasən məsuliyyət məmurlar. Bu 300-500 rubl cərimədir.

Bunu edənləri ciddi cərimələr gözləyir töhfələr üçün bazanı azaldacaq:

1. Az göstərilməsinə səbəb olan mühasibat uçotu qaydalarının kobud şəkildə pozulmasına görə, Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 120-ci maddəsinin 3-cü hissəsinə əsasən ödənilməmiş məbləğin 20% -i, ən azı 40 min rubl məbləğində cərimə tətbiq edilir.
2. Bazanın düzgün qiymətləndirilməməsi nəticəsində sığorta haqlarının ödənilməməsinə və ya natamam ödənilməsinə görə - Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 122-ci maddəsinin 1-ci hissəsinə əsasən ödənilməmiş töhfələr məbləğinin 20% -i miqdarında cərimə.

Bundan əlavə, onlar cəzalandırılır RSV-nin təqdim edilməsi prosedurunun pozulması:

• sığortalının sıfır hesablama təqdim etməli olduğu, lakin bunu etmədiyi təqdirdə, Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 119-cu maddəsinin 1-ci bəndinə əsasən cərimə 1 min rubl olacaq;
• hesabat formasına əməl edilməməsinə görə (kağız üzərində təqdim edilmişdir, baxmayaraq ki, bu, TKS-ə uyğun olmalıdır), Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 119.1-ci maddəsinə əsasən 200 rubl məbləğində cərimə tətbiq ediləcək.

RSV-də ümumi səhvlər

Yanlış işçi məlumatları

Təşkilatlar və fərdi sahibkarlar tərəfindən təqdim edilən sığortalıların məlumatları ilə Federal Vergi Xidmətində olan məlumatlar arasındakı uyğunsuzluq DAM-ı qəbul etməkdən imtina etmək üçün ümumi əsasdır. Bu səhv iki səbəbə görə baş verir:

1. Yanlış məlumatlar Pensiya Fondundan Federal Vergi Xidmətinə köçürüldü. Bu halda, müfəttişlərin öz sistemindəki məlumatları əl ilə düzəldə bilməsi üçün təşkilat təsdiqedici sənədlərin surətlərini təqdim etməlidir.
2. Sığortaçıların özləri səhv edirlər. Düzgün məlumatla yenilənmiş hesablama təqdim etmək lazımdır.

Ümumilikdə və fərdi işçilər üçün töhfələrin məbləğində uyğunsuzluq

Belə uyğunsuzluq müəyyən edildikdə, yəni hesablamanın 1-ci bölməsinin 1-ci əlavəsinin 3-5-ci sütunlarında 061-ci sətir müvafiq olaraq hər ay üçün hesablamanın 3-cü bölməsinin 240-cı sətirlərinin məbləğləri ilə üst-üstə düşmürsə, o zaman yenilənmiş hesablama təqdim etmək lazımdır.

RSV və 6-NDFL məlumatları arasında uyğunsuzluq

Bir çox hallarda bu hesabatlardakı məlumatların obyektiv səbəblərə görə üst-üstə düşməməsinə baxmayaraq, onlar hələ də onlara aydınlıq gətirilməsini tələb edə bilərlər. Uyğunsuzluğun xəta səbəbindən yarandığı ortaya çıxarsa, yenilənmiş DAM təqdim etməli olacaqsınız.

Sıfır hesabatın təqdim edilməməsi

Bəzi sığortalılar hesab edirlər ki, heç bir göstərici yoxdursa, hesabat təqdim etməyə ehtiyac yoxdur. Lakin vergi kodu sığortalıları sıfır DAM təqdim etmək öhdəliyindən azad edəcək qaydaları ehtiva etmir. Bu forma ilə təşkilatlar və fərdi sahibkarlar məlumat verirlər vergi orqanı hesabat dövründə fiziki şəxslərə heç bir ödəniş edilməmişdir.

2017-ci ildə vergi idarəsinə təqdim edilən sığorta haqlarının Hesablanması formasından danışdıq və Hesablama nümunəsini təqdim etdik. Bu materialda sığorta haqlarının hesablanmasının 3-cü bölməsinin doldurulmasının xüsusiyyətləri haqqında sizə məlumat verəcəyik.

Sığorta haqlarının hesablanması 2017: bölmə 3

Federal Vergi Xidmətinin 10 oktyabr 2016-cı il tarixli ММВ-7-11/551@ Sərəncamına uyğun olaraq sığorta haqlarının hesablanması 3-cü bölməni "Sığortalılar haqqında fərdiləşdirilmiş məlumatı" ehtiva edir. Bu bölmə bütün sığorta haqlarının ödəyiciləri, hətta icarəyə götürənlər tərəfindən təqdim edilmək üçün məcburidir.

Ancaq təqdim edərkən nəzərə alınmalıdır sığorta hesabatıödənişlər və töhfələr hesablanmadan, Sığorta haqlarının hesablanmasında heç bir məlumat olmayan 3-cü bölmənin sıfır olması ehtimalı azdır. Axı, ödəyicinin ödənişləri olmasa belə, və buna görə də vergi bazası və sığorta haqları 0-a bərabərdir, çox güman ki, təşkilatda sığortalılar var.

Yada salaq ki, icbari pensiya təyinatı üçün sığortaolunanlar Sağlamlıq sığortası sosial sığorta isə əsasən əmək müqaviləsi ilə işləyən şəxslər, o cümlədən. təşkilatların rəhbərləri (15 dekabr 2001-ci il tarixli 167-FZ Federal Qanununun 7-ci maddəsinin 1-ci bəndi, 29 noyabr 2010-cu il tarixli 326-FZ Federal Qanununun 10-cu maddəsinin 1-ci bəndi, 2-ci maddənin 1-ci bəndi). 29 dekabr 2006-cı il tarixli 255-FZ Federal Qanunu). Fəaliyyət olmadığı halda, əmək müqaviləsi bağlanan menecer, təşkilat, bir qayda olaraq, ən azı birinə malikdir və Sığorta haqlarının hesablanmasının 3-cü boş bölməsində göstərilməlidir. Lakin direktorun əmək haqqı hesablanmırsa, yalnız 3.1-ci yarımbəndi doldurmaq lazımdır, çünki hesabat (hesablaşma) dövrünün son 3 ayı ərzində fiziki şəxslərin xeyrinə hesablanmış ödənişlərin və digər mükafatların məbləği haqqında məlumat olmadıqda. , 3-cü bölmənin 3.2-ci yarımbəndi artıq doldurulmur (22.2-ci bəndin doldurulması proseduru

Analıq işçilərinin Sığorta haqlarının hesablanmasında əks olunmasına gəldikdə (3-cü bölmədə), onlar haqqında məlumat təkcə 3.1-ci yarımbənddə deyil (onlar sığortaolunan şəxs olaraq qaldıqları üçün), həm də 3.2-ci yarımbənddə verilmişdir. Eyni zamanda, 3.2-ci yarımbənddə analıq müavinətləri, habelə 1,5 yaşınadək uşağa qulluq üçün müavinətlər yalnız 210-cu sətirdə əks etdirilir. Axı, bu müavinətlər ödənişlərə və digər mükafatlara aiddir, lakin müəyyən edilmiş məbləğlərə tabe deyildir. sığorta haqları (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 422-ci maddəsinin 1-ci bəndinin 1-ci bəndi).

3 Sığorta haqlarının hesablanması bölməsini necə doldurmaq olar

Sığorta haqlarının hesablanmasının 3-cü bölməsinin doldurulması qaydaları Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 10 oktyabr 2016-cı il tarixli ММВ-7-11/551@ nömrəli əmri ilə təsdiq edilmişdir.

Sığorta haqlarının vahid hesablanmasının 3-cü bölməsi bütün sığortalılar üçün hesablaşma (hesabat) dövrünün son 3 ayı üçün ödəyicilər tərəfindən doldurulur (Federal Vergi Xidmətinin oktyabr tarixli əmri ilə təsdiq edilmiş Doldurma Qaydasının 22.1-ci bəndi). 10, 2016-cı il, No ММВ-7-11/551@).

3-cü Bölməni tamamlamaq üçün bölmənin hazırlanmasına dair ətraflı təlimatlar verilmişdir. Məsələn, Doldurma Qaydasının 22.6-cı bəndində göstərilir ki, 3-cü Bölmənin Sığorta haqlarının hesablanmasında 040 “Nömrə” sətirində göstərilir. seriya nömrəsi məlumat. Məlumatı necə nömrələmək barədə sığorta haqlarının ödəyicisi özü üçün qərar verir: bu, ya artan qaydada sıra nömrələmə (1, 2, 3 və s.), Və ya, məsələn, işçinin şəxsi nömrəsi (Federal Vergi Xidmətinin Məktubu) ola bilər. Rusiyanın 10 yanvar 2017-ci il tarixli BS-4-11/100@ (bənd 3)).

150-ci “Serya və nömrə” sətrində fiziki şəxsin şəxsiyyətini təsdiq edən sənədin rekvizitləri göstərildikdə “Yox” işarəsi göstərilmir, sənədin seriyası və nömrəsi boşluqla ayrılır.

Yeni Sığorta haqlarının hesablanmasının 3-cü bölməsinin doldurulması proseduru haqqında ətraflı məlumatı Doldurma Prosedurunun XXII Bölməsində tapa bilərsiniz (

Nümunəsini məqalədə təqdim etdiyimiz 2019-cu il üçün sığorta haqlarının yeni vahid hesablanması başlıq səhifəsindən və öz növbəsində 11 əlavədən ibarət üç bölmədən ibarətdir. Bu barədə məqalədə ətraflı yazdıq. İndi düşünək addım-addım doldurulması Nümunə kimi RSV-1 formalaşdırır.

2019-cu ildə RSV-1 üçün cərimələr

Sığorta haqlarının hesablanmasını təqdim etməsəniz və ya son müddəti pozarsanız, inzibati məsuliyyət və cərimələr tətbiq olunacaq.

RSV-1 formasının təqdim edilməsi üçün son tarix pozularsa (2-ci rüb üçün - 30 iyul 2019-cu il tarixinə qədər), hər bir tam və ya qismən üçün 1000 rubl və ya hesablanmış sığorta haqlarının 5% -i məbləğində cərimə tutulacaq. gecikmə ayı.

2019-cu ildə 2-ci rüb üçün vahid hesabat iyulun 30-dan gec olmayaraq təqdim edilməlidir! Transferlər təmin edilmir.

Formada səhvlər və ya uyğunsuzluqlar aşkar edilərsə, hesabat təqdim edilməmiş hesab ediləcək. Düzəlişlər Federal Vergi Xidmətindən bildiriş alındıqdan sonra 5 iş günü ərzində edilməlidir. Dəyişikliklər edildikdən sonra hesabatın tarixi RSV-1 forması (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 431-ci maddəsinin 7-ci bəndinin 2 və 3-cü bəndləri) 2019-cu il üçün sığorta haqlarının vahid hesablanmasının göndərildiyi gün kimi tanınır. ilk dəfə.

Sığorta haqlarının vahid hesablanması 2019, forma

Vahid hesabatın doldurulması şərtləri

2019-cu ildə sığorta haqlarının hesablanması nümunəsinə baxaq büdcə təşkilatı ilin 1-ci yarısında: GBOU DOD SDYUSSHOR "ALLUR" OSNO tətbiq edir; quraşdırılmış hesablama üçün ümumi tariflər vergitutma. İşçilərin orta sayı 22 nəfərdir.

2019-cu ilin hesabat 3 ayı üzrə hesablamalar əmək haqqı təşkil edib:

• aprel - 253.000.00 rubl;
• May - 253.000.00 RUB;
• İyun - 253.000 rub.

Biz sığortanı aylıq hesablayırıq.

1. Rusiya Federasiyasının Pensiya Fondu: 253,000,00 × 22% = 55,660,00 rubl.
2. İcbari tibbi sığorta: 253,000,00 × 5,1% = 12,903,00 rubl.
3. VNiM: 253.000.00 × 2.9% = 7337.00 rub.

1. Rusiya Federasiyasının Pensiya Fondu: 253,000,00 × 22% = 55,660,00 rubl.
2. İcbari tibbi sığorta: 253,000,00 × 5,1% = 12,903,00 rubl.
3. VNiM: 253.000.00 × 2.9% = 7337.00 rub.

2019-cu il üçün işçilərin xeyrinə sığorta yığımları üçün bazadan artıq olmamışdır.

İstinad üçün.

2019-cu ilin 1-ci rübündə hesablanmış əmək haqqı 759.300.00 rubl təşkil etdi:

1. Rusiya Federasiyasının Pensiya Fondu: 759,300,00 × 22% = 167,046,00 rubl.
2. İcbari tibbi sığorta: 759,300,00 × 5,1% = 38,724,00 rub.
3. Sosial Sığorta Fondu: 759,300,00 × 2,9% = 22,019,00 rubl.

2-ci rüb üçün təxmini məlumatlar:

1. Hesablanmış əmək haqqı - 759.000.00 rubl.
2. Pensiyaya töhfələr - 166 980,00 rubl.
3. İcbari tibbi sığorta - 38,709,00 rubl.
4. FSS - 22,011,00 rubl.

Son məlumatlar hesabat formasına daxil edilməlidir.

2019-cu ilin 1-ci yarısı üçün:

• hesablamalar - 1.518.300.00 rubl;
• Pensiya Fonduna töhfələr - 334 026,00 rubl;
• icbari tibbi sığorta - 77 433,00 rubl;
• FSS - 44.030.00 rubl.

RSV-1-in doldurulması nümunəsi

2019-cu il üçün sığorta haqlarının hesablanmasının doldurulması üçün ətraflı prosedur Federal Vergi Xidmətinin ММВ-7-11/551 saylı Sərəncamında müəyyən edilmişdir. Sərəncamın müddəalarını nəzərə alaraq, 2019-cu ilin 2-ci rübü üçün RSV-1 formasının doldurulmasına nümunə verəcəyik.

Addım 1. Başlıq səhifəsi

Vahid hesablamanın başlıq səhifəsində təşkilat haqqında məlumatları göstəririk: INN və KPP (hesabatın bütün səhifələrində göstərilir), ad, kod iqtisadi fəaliyyət, TAM ADI. menecer, telefon nömrəsi. İlk dəfə bir hesabat təqdim etsək, “Tənzimləmə nömrəsi” sahəsində “0” qoyuruq hesabat dövrü, və ya ardıcıl düzəliş nömrəsi təyin edin. Federal Vergi Xidmətinin kodunu və yer kodunu göstəririk.

Addım 2. Üçüncü hissəyə keçin

Burada təşkilatdakı bütün sığortalı şəxslər haqqında fərdiləşdirilmiş məlumatları hər bir işçi üçün ayrıca doldurmalısınız.

Rəhbərin məlumatlarına əsaslanaraq vahid hesabatda məlumatların doldurulmasına misal verək.

Biz tənzimləmə nömrəsini - 0, tamamlanma müddəti və tarixini əks etdiririk.

3.1-ci hissədə şəxsi məlumatları göstəririk: işçinin İNN, SNILS, doğum tarixi, cinsi və vətəndaşlığı. Rusiya vətəndaşları üçün biz "643" (sətir 120) dəyərini təyin edirik, ölkə kodu Gosstandartın 14 dekabr 2001-ci il tarixli 529-cu qərarı ilə müəyyən edilir. Federal Vergi Xidmətinin 24 dekabr 2014-cü il tarixli ММВ-7-11/671@ Sərəncamına 2 nömrəli Əlavəyə uyğun olaraq sənəd növünün kodunu (səhifə 140) seçirik. Rusiya Federasiyası vətəndaşının pasportunun kodu "21"dir, pasportun seriyasını və nömrəsini (və ya başqa bir sənədin məlumatını) göstərir.

Sığorta olunan şəxsin atributunu göstəririk: 1 - sığortalı, 2 - yox. Bizim nümunəmizdə "1".

Addım 3. Üçüncü bölmənin sonu

Vahid sığorta hesablamasının üçüncü hissəsinin 2.1-ci hissəsini doldururuq: "ay" sahəsini "04" - aprel, "05" - may, "06" - iyun olaraq təyin edin. Sığorta olunanın kateqoriya kodunu yazırıq. Federal Vergi Xidmətinin 10 oktyabr 2016-cı il tarixli ММВ-7-11/551@ nömrəli Sərəncamının 8 nömrəli Əlavəsinə uyğun olaraq, “ işçi"-"HP" dəyəri.

Addım 4. Ödənişlərin və digər mükafatların məbləğini doldurun

Direktorun maaşı ayda 60.000.00 rubl idi. 2-ci rüb üçün cəmi - 180.000.00 rubl. Pensiya sığorta ayırmaları(60.000.00 × 22%) hər ay üçün 13.200.00 rubl təşkil etdi. Bu məbləğləri sığorta haqları üzrə vahid hesablamanın müvafiq sətirlərində göstəririk.

3-cü bölmənin sonu

İşçilərdən biri məbləği aşdıqda limit bazası sığorta haqlarını hesablamaq üçün Rusiya Federasiyası Hökumətinin 15 noyabr 2017-ci il tarixli 1378 nömrəli Qərarı ilə müəyyən edilmiş limit dəyərləri rəhbər tutaraq 3.2.2-ci hissəni doldururuq. 2019-cu ildə icbari sığorta üçün - 1 150 000,00 rubl. işçi.

Vahid sığorta hesablamasının üçüncü bölməsi (birinci vərəq və son) hər bir işçi üçün ayrıca doldurulur! Hər bir işçi üçün hesablamaların və sığorta haqlarının ümumi məbləği 1-ci və 2-ci bölmələrin məbləğlərinə uyğun olmalıdır. Uyğunsuzluqlar olarsa, vergi orqanları hesabatı qəbul etməyəcəklər! Həmçinin, işçilərin şəxsi məlumatlarında səhvlər aşkar edildikdə, hesabat təqdim edilməmiş hesab olunur.

Addım 5. Vahid hesablamanın 1-ci bölməsinin 1 nömrəli əlavəsinin 1.1-ci yarımbəndinə keçin.

1.1-ci yarımbənddə, ilk növbədə, ödəyicinin tarif kodunu göstəririk: "01" - OSNO üçün, "02" - sadələşdirilmiş vergi sistemi üçün, "03" - UTII üçün.

Sonra 3-cü bölmənin ümumi dəyərlərini göstəririk.

Əvvəlcə insanların sayını əks etdiririk:

• ümumi;
• hesablama bazasına daxil edilmiş hesablamaları alanların sayı;
• maksimum baza dəyərini keçən.

Sonra hesablamaların və sığorta haqlarının məbləğləri nömrə ilə eyni prinsipə əsaslanır.

010 (fiziki şəxslərin sayı) və 020 (ödənişlərin həyata keçirildiyi və sığorta haqlarının hesablandığı fiziki şəxslərin sayı) sahələrində dəyəri 22 (şəxs) olaraq təyin edin. 021 sahəsini doldurmuruq, bu, hesablama üçün əsas limiti keçən şəxslərin sayını göstərir.

030 xanası hesablamaların ümumi məbləği, 040 vergi tutulmayan ödənişlərin məbləği, 050 030 və 040 sahələr arasındakı fərqlə müəyyən edilən sığorta haqlarının hesablanması üçün bazadır.

Vergiyə cəlb edilməyən ödənişlər (səh. 040) Art. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 422-ci maddəsinə aşağıdakılar daxildir:

• federal, regional və yerli səviyyələrdə dövlət müavinətləri;
• dövlət tərəfindən müəyyən edilmiş standartlar çərçivəsində kompensasiya və kompensasiya;
• bir dəfə nağd ödənişlər maddi yardım şəklində (ölüm zamanı yaxın qohum, təbii fəlakətlər və fövqəladə hallar zamanı);
• maddi yardım bir uşağın doğulması zamanı 50.000.00 rubla qədər; müəyyən edilmiş limitdən yuxarı məbləğlər vergiyə cəlb edilir;
• 4000 rubl məbləğində maddi yardım; həddi aşan məbləğ müəyyən edilmiş qaydada vergiyə cəlb edilir;
• o cümlədən sığorta haqlarının məbləği əlavə sığorta;
• digər ödənişlər.

Sahə 051 - artıq olan hesablamaların məbləği limit dəyəriəsaslar.

060, 061 və 062 sahələri - yığılmış könüllü pensiya töhfələri. 060 - ümumi (cəmi və 061 və 062 sətirlərinin cəmidir), 061 - həddi aşmadan, 062 - həddi aşmaqla.

Addım 6. 1-ci bölmənin 1 nömrəli əlavəsinin 1.2-ci yarımbəndi

İcbari tibbi sığorta üçün məlumatları 1.1-ci yarımbəndlə eyni şəkildə doldururuq:

• 010 və 020 - nömrə;
• 030 - hesablamaların ümumi məbləği;
• 040 - vergi tutulmayan ödənişlər (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 422-ci maddəsi);
• 050 - 030 və 040 arasındakı fərq;
• 060 - icbari tibbi sığorta üzrə hesablanmış sığorta haqlarının məbləği.

yadda saxla ki mövcud qanunvericilik Xüsusi şərtlərin tətbiq olunduğu həddi aşmaq həddi (limitləri) yoxdur.

Addım 7. Bölmə 1-in 2 nömrəli Əlavəsini doldurun. VNiM ayırmalarının hesablanması üçün məlumatları göstərin

1-ci Bölmənin 2-ci Əlavəsindəki sığorta haqlarının vahid hesablanmasına nə daxil olduğunu sətir-sətir təhlil edək (ödəniş göstəricisi): Rusiya Federasiyası Hökumətinin 21.04.2011-ci il tarixli 2-ci bəndinə uyğun olaraq müəyyən edilir. 294 və Federal Vergi Xidmətinin 02/14/2017-ci il tarixli məktubu BS -4-11/2748@. Təşkilat FSS pilot layihəsində iştirak edən bir bölgədə yerləşirsə "01", digərləri üçün "02" göstərilir:

• 010 - sığorta olunanların ümumi sayı göstərilir;
• 020 - edilən ödənişlərin ümumi məbləği hesablaşma müddəti;
• 030 - vergi tutulmayan ödənişlər (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 422-ci maddəsi);
• 040 - müəyyən edilmiş limitdən artıq ödənişlərin məbləği. 2019-cu ildə 865.000.00 rubla bərabərdir;
• 050 - ayırmaların hesablanması üçün baza;
• 051-054 - hesablamaların məbləğləri (müvafiq olaraq xüsusi şərtlər), Əgər varsa.

Addım 8. Vahid hesablamanın 1-ci bölməsinin 2 nömrəli əlavəsini doldurmağı bitiririk.

Sahələr məbləğlər üçündür:

• 060 — hesablanmış sığorta haqları;
• 070 - ödəniş üçün çəkilən xərclər sığorta təminatı(xəstəlik məzuniyyəti, müavinətlər);
• 080 - Fond tərəfindən ödənilən xərclər sosial sığorta;
• 090 - ödənilməli, onlar hesablanmış sığorta haqları ilə çəkilmiş faktiki xərclər arasındakı fərqə bərabərdir (060 - (070 - 080)).

“1” göstəririk - büdcəyə ödənişlər edərkən; “2” - çəkilmiş xərclər hesablanmış sığorta haqlarından artıq olduqda.

Təşkilat hesabat dövrü üçün ödənişlər etmişsə xəstəlik məzuniyyəti və ya müavinətlər (hesablama bazasından çıxarılan məbləğlər), siz 1-ci bölmənin 3 nömrəli Əlavəsini doldurmalısınız. Bizim vəziyyətimizdə heç bir məlumat yoxdur.

Addım 9. Vahid sığorta hesabatının 1-ci bölməsini (ümumi məlumatlar) doldurun

Hər bir sığorta növü üzrə ödənilməli olan məbləğləri ayrıca göstəririk.

OKTMO doldurun. Sığorta təminatının hər bir növü üçün biz BCC-ni, hesablaşma dövrü (rüb) və hər ay üçün məbləği göstəririk.

Federal Vergi Xidmətinə təqdim edilən 2017-ci ildə sığorta haqlarının hesablanmasının 3-cü hissəsinin doldurulması qaydası nədir? Neçə bölmə 3 doldurmalıyam? Hər bir işçi üçün 3 doldurmalıyam? Siz bu məsləhətləşmədə bu və digər suallara cavablar, həmçinin 3-cü bölmənin doldurulması nümunəsini tapa bilərsiniz.

3-cü bölmə nə üçündür və onu kim doldurur?

2017-ci ildə sığorta haqlarının hesablanmasının yeni formasından istifadə edilir. Forma Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 10 oktyabr 2016-cı il tarixli ММВ-7-11/551 nömrəli əmri ilə təsdiq edilmişdir. Santimetr. " ".

Bu hesabat formasına 3-cü bölmə “Sığorta olunanlar haqqında fərdiləşdirilmiş məlumatlar” daxildir. 2017-ci ildə töhfələrin hesablanmasının bir hissəsi kimi 3-cü bölmə bütün təşkilatlar tərəfindən doldurulmalı və fərdi sahibkarlar 2017-ci il yanvarın 1-dən fiziki şəxslərə ödənilmiş gəlirləri (ödənişlər və mükafatlar). Yəni 3-cü bölmə məcburi bölmədir.

3-cü bölməyə kimin daxil edilməsi

3-cü bölmə hesabat (hesablama) dövrünün son üç ayında təşkilatın və ya fərdi sahibkarın sığortalı olduğu hər bir şəxs üçün fərdi məlumatların daxil edilməsini nəzərdə tutur. Bu müddət ərzində belə şəxslərin xeyrinə ödənişlər və mükafatlar olub-olmamasının fərqi yoxdur. Yəni, məsələn, 2017-ci ilin yanvar, fevral və mart aylarında əmək müqaviləsi üzrə işçi ödənişsiz məzuniyyətdədirsə, bu da 2017-ci ilin 1-ci rübü üçün hesablamanın 3-cü bölməsinə daxil edilməlidir. Göstərilən müddət ərzində o, təşkilatla əmək münasibətlərində olub və sığortalı şəxs kimi tanınıb.

Əlbəttə ki, 3-cü bölməni hesabat dövrünün son üç ayında xeyrinə əməyə görə ödənişlər və ya mükafatlar olan şəxslər üçün tərtib etmək lazımdır. mülki müqavilələr(Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 10 oktyabr 2016-cı il tarixli ММВ-7-11/551 nömrəli əmri ilə təsdiq edilmiş sığorta haqları üzrə hesablamaların doldurulması qaydasının 22.1-ci bəndi).

Tutaq ki, hesabat dövründə fiziki şəxslə mülki müqavilə (məsələn, müqavilə) bağlanıb, lakin xidmətlər (işlər) hələ göstərilmədiyi (görülmüş) olmadığı üçün şəxs bu müqavilə üzrə heç bir ödəniş almamışdır. . Belə olan halda onu sığorta haqlarının hesablanmasının 3-cü bölməsinə daxil etmək lazımdırmı? Fikrimizcə, bəli, lazımdır. Məsələ burasındadır ki, 7-ci maddənin 1-ci bəndinin 2-ci bəndinə əsasən mülki müqavilələr üzrə işləyənlər də sığortalı kimi tanınırlar. Federal Qanun 15 dekabr 2001-ci il tarixli, № 167-ФЗ “Məcburi pensiya sığortası».

Biz həmçinin hesab edirik ki, 3-cü bölmə əmək müqaviləsi bağlanmış yeganə təsisçi olan baş direktor üçün formalaşdırılmalıdır. Bütün bunlardan sonra, "İcbari pensiya sığortası haqqında" 15 dekabr 2001-ci il tarixli 167-FZ nömrəli Federal Qanunun 7-ci maddəsinin 1-ci bəndinin 2-ci bəndində belə şəxslər də adlanır. Buna görə də, onlar 3-cü bölməyə daxil olmalıdırlar. Hətta hesabat dövrünün son üç ayında öz təşkilatlarından heç bir ödəniş almamış olsalar belə.

3-cü bölməni necə doldurmaq olar: ətraflı təhlil

İlkin hissə

Əgər şəxs üçün fərdiləşdirilmiş məlumatı ilk dəfə doldurursunuzsa, 010 sətrində “0–” yazın. Əgər siz müvafiq hesablaşma (hesabat) dövrü üçün yenilənmiş hesablama təqdim edirsinizsə, onda düzəliş nömrəsini göstərin (məsələn, “1–”, “2–” və s.).
020 sahəsində hesablaşma (hesabat) dövrünün kodunu əks etdirin, məsələn:

• kod 21 – birinci rüb üçün;
• kod 31 - yarım il üçün;
• kod 33 - doqquz ay üçün;
• kod 34 - ildə.

030-cu sahədə fərdiləşdirilmiş məlumatların təqdim edildiyi hesablaşma (hesabat) dövrü üçün ili göstərin.

Yoxlayın

3-cü bölmənin 020 sahəsinin qiyməti “Hesablama (hesabat dövrü (kod))” sahəsinin göstəricisinə uyğun olmalıdır. başlıq səhifəsi hesablama və 3-cü bölmənin 030-cu sahəsi - başlıq səhifəsində "Təqvim ili" sahəsinin dəyəri.

040 sahəsində məlumatın seriya nömrəsini əks etdirin. 050 sahəsində isə məlumatın təqdim olunma tarixi göstərilir. Nəticədə, 3-cü bölmənin ilkin hissəsi belə görünməlidir:

Alt bölmə 3.1

Hesablamanın 3.1-ci bölməsində 3-cü bölmənin doldurulduğu şəxsin şəxsi məlumatlarını göstərin.

Alt bölmə 3.2

3.2-ci yarımbənddə məbləğlər haqqında məlumat var:

• işçilərə ödənişlər;
• icbari pensiya sığortası üzrə hesablanmış sığorta haqları.

Bununla belə, əgər siz hesabat (hesablaşma) dövrünün son 3 ayında heç bir ödəniş almamış şəxs üçün 3-cü bölməni doldurursunuzsa, onda bu yarımbölmənin doldurulmasına ehtiyac yoxdur. Bu, Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 10 oktyabr 2016-cı il tarixli ММВ-7-11/551 nömrəli əmri ilə təsdiq edilmiş sığorta haqları üzrə hesablamaların doldurulması qaydasının 22.2-ci bəndində deyilir. Ödəniş faktı baş veribsə, aşağıdakı sahələri doldurun:

Bir misal verək.

Misal

Lobzik and Company MMC 2017-ci ilin 1-ci rübü üçün sığorta haqları üzrə hesablamalar yaradır. 3-cü bölmədə mühasib mexanik O.V. 2017-ci ilin yanvar, fevral və mart aylarında o, aylıq 30.000 rubl alırdı. Mühasib bütün məbləği sığorta haqlarının hesablanması üçün bazaya daxil etdi. Mühasib 3.2-ci yarımbəndi aşağıdakı kimi doldurdu:

Fərqli sığorta haqqı tarifləri tətbiq etsəniz, tələb olunan sayda sətirləri doldurun.

Alt bölmə 3.2.2

3.2.2-ci yarımbənddə hesabladığınız ödənişləri əks etdirin pensiya töhfələriəlavə tariflərlə. Bu bölmənin transkripti aşağıdakı kimidir:

ƏDV bəyannaməsinin 3-cü bölməsinin əsas sətirlərinin doldurulmasına münasibət bildirək. Xatırladaq ki, 2015-ci il üçün bəyannamə forması 29 oktyabr 2014-cü il tarixli ММВ-7-3/558@ nömrəli əmrlə təsdiq edilmişdir.

Belə ki, 3-cü bölmənin 010-040-cı sətirlərinə uyğun olaraq onlar əks etdirilir vergi bazası və müvafiq olaraq verginin müvafiq məbləği vergi dərəcəsi. Əsası satış kitabıdır. Bu nəzərə alınmır:

• ƏDV-dən azad edilən əməliyyatlar;
• 0% vergi dərəcəsi ilə vergi tutulan əməliyyatlar (o cümlədən müraciət etmək hüququ olduqda sıfır dərəcə təsdiq edilməyib);
• malların gələcək tədarükü (işlərin görülməsi, xidmətlərin göstərilməsi) üçün alınan ödəniş (qismən ödəniş) məbləğləri.

070-ci sətirdə malların gələcək tədarükü üçün avans və ya digər ödənişlərin məbləği göstərilir.

080-ci sətir əks etdirir ümumi miqdar bərpaya məruz qalan. ƏDV bəyannaməsinin 3-cü bölməsinin 090-cı sətri - malların qarşıdan gələn tədarükü hesabına ödəniş, qismən ödənişlə əlaqədar bərpa edilməli olan məbləğ üçün. Və 100-cü sətir əməliyyatlar üçün 0% dərəcəsi ilə bərpa edilməli olan məbləğ üçündür.

ƏDV bəyannaməsinin 3-cü bölməsinin 110-cu sətri bərpa nəzərə alınmaqla verginin məbləğini əks etdirmək üçün lazımdır. Göstəricini müəyyən etmək üçün eyni bölmənin 010-080 sətirlərinin son sütununda verilmiş dəyərləri yekunlaşdırın.

120-190-cı sətirlərə çıxılacaq vergi məbləğlərini daxil edin. Beləliklə, məsələn, ƏDV bəyannaməsinin 3-cü bölməsinin 130-cu sətri, qarşıdan gələn mal tədarükü (işlərin görülməsi, xidmətlərin göstərilməsi) hesabına avansların köçürülməsi zamanı alıcıdan tutulan ƏDV-yə aiddir. 3-cü bölmənin 150-ci sətri - daxili istehlak üçün buraxılış, daxili istehlak üçün emal, müvəqqəti idxal və gömrük ərazisindən kənarda emal gömrük prosedurlarında malların Rusiyaya idxalı zamanı ödənilən ƏDV üçün.

200 və 210-cu sətirlərdə müvafiq olaraq ödəniş və ya azalma üçün hesablanmış ƏDV məbləği göstərilir. Göstərici aşağıdakı kimi hesablanır: 110-cu sətirdən 190-cı sətir çıxarılır. Nəticədə göstərici sıfırdan böyükdürsə, o zaman 200-cü sətirə, daha az olduqda - 210-a daxil edilir.

ƏDV bəyannaməsinin 3-cü bölməsinə əlavələri nə vaxt doldurmaq lazımdır?

3-cü bölməyə iki əlavə var.

• təşkilat həm vergi tutulan fəaliyyətdə, həm də ƏDV-yə cəlb edilməyən fəaliyyətlərdə istifadə etməyə başladığı daşınmaz əmlak üzrə çıxılan ƏDV-ni bərpa etdikdə;
• təşkilat yenidənqurma (modernləşdirmə) ilə bağlı işlərin dəyərindən, habelə modernləşdirmə (yenidənqurma) zamanı tikinti-quraşdırma işlərinin yerinə yetirilməsi üçün alınmış malların (işlərin, xidmətlərin) dəyərindən çıxılan ƏDV-ni bərpa etdikdə.

Doldurma qaydasına gəlincə, o, xüsusidir. Əlavə 1 hər ilin dördüncü rübü üçün bəyannamənin tərkib hissəsi kimi ardıcıl 10 il ərzində ildə bir dəfə tərtib edilir. Ərizə təşkilatın 1 yanvar 2006-cı il tarixindən sonra amortizasiya hesablamağa başladığı hər bir əmlak üçün ayrıca hazırlanır. Amortizasiyası başa çatmış və ya istismara verilməsindən ən azı 15 il keçmiş daşınmaz əmlak obyektləri üçün 1 nömrəli əlavənin təqdim edilməsinə ehtiyac yoxdur.

Və 3-cü bölməyə 2 nömrəli əlavə. Rusiyada vergi qeydiyyatında olan və onları burada saxlayan təşkilatlar tərəfindən doldurulur. sahibkarlıq fəaliyyəti filialları (nümayəndəlikləri) vasitəsilə.