К собственным ресурсам банков относятся. Реферат: Ресурсы коммерческих банков их формирование и регулирование

Ресурсы коммерческих банков их формирование и регулирование.

ВВЕДЕНИЕ
Ресурсы коммерческих банков представляют собой совокупность собст­венных и привлеченных средств, имеющихся в его распоряжении и используе­мые для осуществления активных операций. Масштабы деятельности банков зависят от совокупности объема ресурсов, которыми они располагают, особен­но от суммы привлеченных ресурсов, формирующихся в результате пассивных операций.
Пассивные операции играют важную роль в деятельности коммерческих банков, так как именно с их помощью банки приобретают кредитные ресурсы на рынке. Пассивные операции позволяют привлекать в банки денежные сред­ства, уже находящиеся в обороте, в то время как новые ресурсы создаются бан­ковской системой в результате активных кредитных операций.
Существует четыре формы пассивных операций коммерческих банков, в зависимости от которых банки формируют различные группы кредитных ре­сурсов. С помощью первичной эмиссии ценных бумаг коммерческого банка и отчислений от прибыли банка на формирование или увеличение фондов соз­даются собственные ресурсы банка; получение кредитов от других юридиче­ских лиц и депозитные операции способствуют образованию заемных и при­влеченных средств.
Целью данной работы является анализ проблемы планирования и регу­лирования банковских ресурсов.
Для реализации намеченной цели поставлены следующие практические задачи:
1.Определить сущность, структуру и функции собственных ресурсов бан­ка, выяснить основные источники их формирования и рассмотреть направления их использования.
2. Описать основные формы привлеченных банковских ресурсов, показать преимущества и недостатки различных видов депозитов, исследовать особенно­сти централизованного кредитования российских коммерческих банков.
1. СОБСТВЕННЫЕ РЕСУРСЫ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ
1.1.Сущность собственных ресурсов банка и их функции
Собственные ресурсы банка представляют собой банковский капитал и приравненные к нему статьи. Роль и величина собственного капитала ком­мерческих банков имеют особенную специфику, отличающуюся от предпри­ятий и организаций, занимающихся другими видами деятельности тем, что за счет собственного капитала банки покрывают менее 10% общей потребности в средствах. Обычно государство устанавливает для банков минимальную гра­ницу соотношения между собственными и привлеченными ресурсами. Наличие собственных ресурсов банка является необходимым условием его устойчивости на финансовом рынке. На начальном этапе создания банка собственные средства покрывают первоочередные расходы, без которых банк не может начать свою деятельность. В дальнейшем за счет собственных ресур­сов банки создают необходимые им резервы для снижения кредитных рисков, кроме того, собственные ресурсы являются главным источником вложений в долгосрочные активы. На долю собственных средств приходится от 12 % до 20 % общей суммы пассивов банка.

Собственный капитал выполняет три функции: защитную, оперативную и регулирующую. Защитная функция означает защиту вкладчиков и кредито­ров, т.е. возможность выплаты им компенсаций в случае возникновения убыт­ков или банкротства банка; сохранение его платежеспособности за счет создан­ных резервов; продолжения деятельности банка, независимо от угрозы появ­ления убытков. Это главная функция собственного капитала.
Оперативная функция - обеспечение финансовой основы деятельности банка - является второстепенной, т.к. основными ресурсами для активных опе­раций выступают привлеченные средства. В этой функции собственный капитал банка обеспечивает адекватную базу роста активных операций, т.е. под­держивает объем и характер банковских операций в соответствии с задача­ми банка.
Регулирующая функция собственного капитала связана исключительно с особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банков, а также с законами и правилами, позволяющими центральным банкам осущест­влять контроль за деятельностью коммерческих банков и других кредит­ных учреждениях. Эти правила требуют соблюдения минимальной величины уставного капитала, необходимого для получения лицензии на банковскую деятельность; предельной суммы кредита (риска) на одного заемщика.
1.2.Структура собственных средств банка, их формирование и использование
Собственные средства банка представляют собой совокупность различ­ных по назначению фондов, обеспечивающих экономическую самостоятель­ность и стабильность функционирования банка.
Собственные средства включают:
- уставный фонд (акционерный капитал банка),
- резервный фонд;
- специальные фонды банка,
- износ основных средств,
- фонды экономического стимулирования,
- средства, направленные банком из прибыли на производственное и социаль­ное развитие,
- фонд переоценки валютных средств,
- прибыль текущего года и прошлых лет,
- резервные фонды, созданные для покрытия рисков по отдельным банков­ским операциям.
Основным элементом собственных средств банка является уставный фонд (акционерный капитал). Уставный капитал (фонд) - это организационно-правовая форма капитала, величина которого определяется учредительским договором о создании банка и закрепляется в Уставе банка. Уставный капитал создается путем выпуска акций (акционерные банки) или перечисления паевых взносов (паевые банки).
Для обеспечения устойчивости банков Центральным банком РФ установ­лена минимальная величина уставного капитала для вновь образуемых кредит­ных учреждений в сумме, эквивалентной 5,0 млн ЭКЮ.
Уставный капитал банка отражается в пассиве баланса и формируется де­нежными взносами, материальными и нематериальными активами, ино­странной валютой и ценными бумагами, эмитированными третьими лицами и имеющими рыночную котировку. В соответствии с телеграммой ЦБ РФ от 21.02.94 г. N 47-94 доля материальных активов в общей сумме ставного капи­тала коммерческих банков не должна превышать 20 % в первые два года их деятельности. В последующем доля материальных активов не должна превы­шать 10 % без учета стоимости зданий, доля нематериальных активов - 1 %. При внесении материальных и нематериальных активов в оплату уставного ка­питала необходимо иметь в виду, что принимаются только те активы, которые могут использоваться в непосредственной деятельности банка, определяемой законодательством и лицензией. Кроме того, оценка указанных активов должна быть утверждена протоколами собрания акционеров (пайщиков) банка.

Если коммерческий банк создан как паевой, то прием новых участников осуществляется с согласия большинства пайщиков банка, а увеличение капита­ла производится по мере внесения дополнительных взносов пайщиками.
Уставный капитал акционерного банка формируется путем выпуска акций и регламентируется Инструкцией ЦБ РФ N 8 от 11.02.94 г. "О правилах вы­пуска и регистрации ценных бумаг коммерческими банками на территории Российской Федерации".
На увеличение уставного капитала действующие коммерческие банки могут направить:
- средства из резервного фонда банка, если его величина превышает 10 % от оплаченной суммы капитала;
- средства специальных фондов;
- неиспользованные средства фондов экономического стимулирования по итогам года;
- основные средства, приобретенные банком за счет средств фондов эконо­мического стимулирования, направленных на производственное и соци­альное развитие банка, разделенных в установленном порядке между члена­ми трудового коллектива после уплаты подоходного налога и других обяза­тельных платежей;
- средств от переоценки валютной части собственных средств в размере 50 % от кредитового остатка на конец отчетного года;
- дивиденды, начисленные, но не выплаченные акционерам банка;
- нераспределенную прибыль по итогам предыдущего года.
Акционерные банки в оплату вновь эмитируемых акций могут принять конвертируемые облигации и другие ценные бумаги, выпущенные ими в со­ответствии с условиями их выпуска и действующим законодательством.
Уменьшение уставного фонда акционерного банка проводится по реше­нию собрания акционеров банка путем выкупа акций и аннулирования их по­сле выполнения банком предусмотренных законодательством процедур.
Резервный капитал банка создается из прибыли до налогообложения в размере 25 % от оплаченной суммы уставного капитала. Целью создания ре­зервного фонда является покрытие общих рисков, вытекающих из основной деятельности банка, по которым не формируются специальные резервы. Он может быть также использован на выплату процентов по выпущенным банком облигациям при недостаточности текущей прибыли и на увеличение уставного капитала банка. При расчете нормативов достаточности собственного капита­ла резервный капитал, законодательно созданный, в международной практике относится к капиталу I уровня, т.е. к основному капиталу.
К специальным фондам банка относятся следующие:
"Дополнительные собственные средства банка" - средства, полученные банком от продажи акций их первым владельцам сверх номинальной стоимости (учредительская прибыль).
К специальным фондам относятся также средства, полученные в резуль­тате проведенной по решениям Правительства России переоценки основных фондов банка, и учитываемые на отдельном лицевом счете балансового счета "Специальные фонды". Эти средства могут быть использованы на доначисле­ние амортизации по выбывающим основным фондам, по которым начислен из­нос не в полном объеме, а также на увеличение уставного капитала.
Третьим видом специальных фондов является "Износ малоценных и быстроизнашиваюгцихся предметов", также учитываемый на данном балансовом счете.
Коммерческие банки формируют фонд "Износ основных средств " путем амортизационных начислений на все виды основных средств. Амортизация на­числяется в процентах к балансовой стоимости, исходя из утвержденных норм. При этом по активной части основных средств амортизация начисляется в те­чении нормативного срока службы, либо срока, в течение которого первона­чальная их стоимость полностью относится на затраты банка. По неактивной части основных фондов амортизация начисляется в течение всего срока их службы. Средства этого фонда не включаются в состав капитала банка.

Фонды экономического стимулирования создаются из прибыли банка после налогообложения. Порядок образования этих фондов определяется об­щим собранием акционеров банка и может быть закреплен в Положении об ис­пользовании прибыли, остающейся в распоряжении банка. Этим Положением определяются виды создаваемых фондов и пропорции, т.е. в процентном вы­ражении устанавливается доля каждого фонда, а также доля прибыли, направ­ляемая на выплату дивидендов. Средства фонда материального поощрения используются на выплату премий, покупку акций для работников банка и дру­гие цели аналогичного характера.
2. ПРИВЛЕЧЕННЫЕ СРЕДСТВА КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ
2.1. Депозиты и их виды
Привлеченные средства банков покрывают свыше 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных. Это депозиты (вклады), а также контокоррентные и корреспон­дентские счета. Роль их исключительно велика. Мобилизуя временно свобод­ные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хо­зяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кре­дите.
Основную часть привлеченных средств составляют депозиты, которые подразделяются на вклады до востребования, срочные и сберегательные вкла­ды.
Вклады до востребования наиболее ликвидны, они могут быть изъяты вкладчиками по первому требованию. Владелец текущего счета получает от банка чековую книжку, по которой он может не только сам получать деньги, но и расплачиваться с агентами экономических отношений.
Особенности депозитного счета до востребования следующие:
-деньги на этот счет вносятся или изымаются как частями, так и полно­стью без ограничений;
-разрешается брать с этого счета в установленном ЦБ РФ порядке на­личные деньги;
-по депозитам до востребования банк обязан хранить минимальный ре­зерв в ЦБ РФ в большей пропорции, чем по срочным вкладам.
Основными недостатками депозитов до востребования являются:
а) для их владельцев - отсутствие уплаты процентов по счету;
б) для банка - необходимость иметь более высокий оперативный резерв для поддержания ликвидности.
Средства фонда производственного и социального развития направля­ются на приобретение и строительство здания банка, оборудования на покупку жилья сотрудникам банка и т.д.
Другие фонды, созданные из чистой прибыли банка, используются в со­ответствии с их целевым назначением, указанным в Положении о распределе­нии прибыли, остающейся в распоряжении банка. Неиспользованные остатки фондов экономического стимулирования по итогам года могут быть направле­ны на увеличение уставного капитала.
К собственным средствам банка относятся также средства от переоцен­ки иностранной валюты. Денежные средства в виде положительных курсо­вых разниц по валютной позиции банка в конце года включается в доходы банка, а при отрицательных относятся на операционные расходы и, таким образом, либо увеличивают, либо уменьшают собственные средства банка.
Для снижения рисков по отдельным операциям коммерческие банки имеют право создавать соответствующие резервные фонды. Так, с 1 января 1994 года все коммерческие банки должны создавать резервы на покрытие кредитных рисков. Расходы банков по созданию резервов на возможные по­тери по ссудам относятся на себестоимость оказываемых банком услуг.
Коммерческие банки также создают резервы под обеспечение вложений в ценные бумаги. Резервы создаются пропорционально вложениям банка в акции акционерных обществ, в негосударственные долговые обязательства и другие ценные бумаги по специальному указанию Центрального банка Россий­ской Федерации. Объем создаваемых резервов определяется отдельно для цен­ных бумаг, имеющих рыночную котировку, и для ценных бумаг, не имеющих рыночной котировки. Резервы на обесценение этих бумаг создаются из прибы­ли банка после налогообложения.

Создаваемые резервы на покрытие кредитных рисков и обесценение ценных бумаг увеличивают собственные средства банка, создают условия для обеспечение его платежеспособности и надежности, но не включаются в состав собственного капитала.
Срочные вклады - это вклады, вносимые клиентами банка на определен­ный срок, по ним уплачиваются повышенные проценты. При этом процентные ставки зависят от размера и срока вклада. Одним из видов срочных вкладов яв­ляются депозитные сертификаты, рассчитанные на точно зафиксированное время привлечения средств. Впервые их ввел в оборот в 1961г. в США «Ферст нешнл сити бэнк» (в настоящее время «Сити-бэнк»). Владельцам счетов выда­ются специальные именные свидетельства (сертификаты), в которых указыва­ются срок их погашения и уровень процента.
Депозитные сертификаты - это свидетельство о депонировании в банке определенной достаточно крупной суммы денег (в практике работы западных банков не менее 50 тыс. долл. США), в котором указываются срок его обяза­тельного обратного выкупа банком и размер выплачиваемой при этом опреде­ленной надбавки.
В отличии от вкладов до востребования срочные депозитные вклады имеют четко установленный срок, по ним владельцам уплачивается фиксиро­ванный процент и, как правило, имеются ограничения по досрочному изъятию вкладов. Для денежных средств, хранящихся на срочных депозитных счетах, устанавливается более низкая норма обязательных резервов, чем по депозитам до востребования.
Достоинством срочных депозитных счетов для клиента является получе­ние высокого процента, а для банка - возможность поддержания ликвидности с меньшим оперативным резервом.
Недостаток срочных депозитных счетов для клиентов состоит в низкой ликвидности и невозможности использовать средства на счетах срочных де­позитов для расчетов и текущих платежей, а также для получения наличных денег. Для банка недостаток состоит в необходимости выплат повышенных процентов по вкладам и снижении таким образом маржи.
Важную роль в ресурсах банков играют сберегательные вклады населе­ния, в частности вклады целевого назначения. Они вносятся и изымаются в полной сумме или частично и удостоверяются выдачей сберегательной книжки.
Банки принимают целевые вклады, выплата которых приурочена к периоду от­пусков, дням рождений, практикуются также «новогодние вклады» - в течение года банк принимает небольшие вклады на празднование Нового года, а в конце года банк выдает деньги вкладчикам, желающие же могут продолжать накопле­ние денег до следующего нового года. Эти вклады пользуются большой попу­лярностью у рядовых граждан в экономически развитых странах.
Сберегательные вклады выгодны банкам тем, что они, как правило, но­сят долгосрочный характер и, следовательно, могут служить источником дол­госрочных вложений. Недостатком их является подверженность этих вкладов самым различным факторам (политическим, экономическим, психологиче­ским), что повышает угрозу быстрого оттока средств с этих вкладов и потери ликвидности банка.
Для банков наиболее привлекательными являются срочные вклады, кото­рые усиливают ликвидные позиции банков.
2.2.Недепозитные привлеченные средства. Кредиты ЦБ РФ
К недепозитным источникам привлечения ресурсов относятся: получе­ние займов на межбанковском рынке; соглашения о продаже ценных бумаг с обратным выкупом; учет векселей и получение ссуд у Центрального банка; продажа банковских акцептов; выпуск коммерческих бумаг; получение займов на рынке евродолларов; выпуск капитальных нот и облигаций.

В условиях становления банковской системы России большинство этих источников привлечения ресурсов не получили развития. Российские банки в основном используют межбанковские кредиты и кредиты ЦБ РФ.
Важным источником банковских ресурсов выступают межбанковские кредиты, т.е. ссуды, получаемые у других банков. На рынке межбанковских кредитов продаются и покупаются средства, находящиеся на корреспондент­ских счетах в ЦБ РФ. Коммерческие банки получают кредиты у Центрального Банка в форме переучета и перезалога векселей, в порядке рефинансирования и в форме ломбардных кредитов.

Ресурсы коммерческого банка и их использование

Банки для осуществления своей коммерческой деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств. Специфика деятельности банков заключается в том, что они, с одной стороны, привлекают из различных источников временно свободные денежные средства, а с другой - размещают их, удовлетворяя потребности предприятий, организаций, населения, нуждающихся в дополнительных ресурсах на условиях возвратности и платности.

Банковские ресурсы - совокупность средств, находящихся в распоряжении банков и используемых ими для кредитных и других активных операций. Следует различать термин "ресурсы банка" и термин "ресурсы кредитования". Второе понятие намного уже, поскольку определяет лишь ту часть ресурсов банка, которая используется им для кредитных вложений.

Источники банковских ресурсов образуются в результате проведения банками пассивных операций. Выделяют следующие основные группы пассивных операций коммерческих банков:

Первичное размещение долевых и долговых ценных бумаг собственной эмиссии;
- формирование и увеличение фондов банка;
- депозитные операции;
- кредиты и займы, полученные от других юридических лиц;
- другие операции.

При осуществлении коммерческим банком тех или иных пассивных операций у него образуются различные виды ресурсов: собственные и привлеченные.

Собственные средства коммерческого банка состоят из сформированных им фондов и прибыли, полученной банком в результате его деятельности в текущем году и на протяжении прошлых лет. Фонды банка составляют основу собственных средств. Каждый из них имеет определенное целевое назначение. Различаются также порядок и источники их формирования.

Как отмечалось в параграфе 18.1, отправной точкой в организации банковского дела является формирование коммерческими банками уставного фонда (капитала). Его создание в размерах, определенных законодательством, - обязательное условие регистрации банка как юридического лица. Независимо от организационно-правовой формы банка, его уставный фонд формируется полностью за счет вкладов участников - юридических и физических лиц. Средства, внесенные в уставный фонд, представляют собой начальный капитал для осуществления хозяйственной и коммерческой деятельности вновь созданного банка и на протяжении всего периода функционирования кредитного учреждения являются экономической основой его существования.

Кроме уставного фонда коммерческие банки формируют ряд фондов специального назначения (например, резервный фонд, фонд развития банка и т.д.), источниками создания и пополнения которых является прибыль банка. В отдельную группу можно выделить фонды банка, образование которых связано с различными внешнеэкономическими факторами. Это так называемые фонды переоценки.

Особую группу в фондах банка составляют средства, аккумулирующиеся в результате начисления износа основных средств.

В состав собственных средств банка входит ряд других элементов:

Созданные за счет прибыли банка резервы на риски и платежи;
- эмиссионные разницы, образующиеся в результате реализации первично размещаемых акций по цене, превышающей их номинальную стоимость;
- перераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет.

Следует различать понятия "собственные средства" и "собственный капитал банка". Если первое понятие - обобщенное, включающее все пассивы банка, образованные в ходе его внутренней деятельности, то собственный капитал банка является расчетной величиной. Он может включать, кроме определенных статей собственных средств, и отдельные виды привлеченных. Примером таких средств может быть субординированный кредит. Возможность его приравнивания к собственным средствам обусловлена специфическими требованиями, которым данный кредит должен соответствовать. Например:
- достаточно длительные сроки привлечения (не менее пяти лет);
- отсутствие возможности истребования кредитором ранее предусмотренных договором сроков погашения;
- выплата основной суммы долга только после окончания срока действия договора.

По экономическому содержанию депозиты можно разделить на несколько групп:

До востребования;
- срочные;
- сберегательные вклады.

Основной характеристикой всех депозитов до востребования является возможность их владельцев без предварительного уведомления пользоваться этими средствами: производить за счет них платежи и перечисления, получать их часть для использования на разрешенные законодательством цели в виде наличных средств, осуществлять их депонирование и даже полное изъятие.

Для банков основное неудобство депозитов такого рода связано с достаточно высоким риском их одновременного изъятия и необходимостью поддержания большого запаса средств для расчетов по подобным обязательствам.

Наиболее устойчивую часть депозитных ресурсов представляют срочные депозиты и сберегательные вклады. Под срочными депозитами понимаются денежные средства, внесенные в банк на фиксированный срок. В некоторых случаях коммерческие банки прибегают к оформлению срочных депозитов депозитными и сберегательными сертификатами.

Для банка с точки зрения управления его ликвидностью депозиты срочного характера являются наиболее приемлемыми, так как изъятие этих средств их собственниками предполагается лишь после окончания оговоренных сроков.

Недепозитными (заемными) средствами принято считать ресурсы, которые формируются коммерческими банками путем продажи собственных долговых обязательств (векселей, облигаций, банковских сертификатов) на денежном рынке или путем получения займов от других кредитных учреждений, в том числе от центрального банка. Недепозитные источники банковских средств в отличие от депозитов не носят персональный характер и не ассоциируются с конкретными клиентами банка. Они приобретаются на рынке зачастую на аукционной основе. Причинами привлечения подобных ресурсов могут быть необходимость увеличения остатка средств на корреспондентском счете для завершения межбанковских расчетов и оперативное регулирование ликвидности банка. Покупка ресурсов на межбанковском рынке может быть связана также с возможностью их эффективного использования на конкретные целевые программы, а иногда таким образом мобилизуется недостающая часть ресурсов для удовлетворения потребностей наиболее значимых клиентов банка.

Под структурой банковских ресурсов понимается соотношение долей различного рода ресурсов банка в их совокупном объеме. На структуру ресурсов оказывают влияние различные факторы:

Состояние рынка ссудных капиталов;
- наличие у банка соответствующих лицензий, дающих право осуществлять операции с иностранной валютой и средствами физических лиц;
- продолжительность деятельности банка, от которой зависят объемы собственных и привлеченных ресурсов;
- состав клиентуры, являющейся поставщиком привлеченных средств;
- тип банка (специализированный или универсальный) и др.

Особого внимания заслуживает управление ресурсам и коммерческих банков, которое представляет собой деятельность, связанную с аккумуляцией денежных средств, определением размера и соответствующей структуры источников этих средств в непосредственной увязке с размещением.

Важнейшей задачей при использовании банками собственных и привлеченных ресурсов является одновременное обеспечение максимальной доходности банковских активов и приемлемого уровня ликвидности. Основной объем доходов обеспечивают банкам кредитные вложения, вложения в ценные бумаги и инвестиции; общая ликвидность банка поддерживается за счет размещения ресурсов в высоколиквидные активы: средства в кассе на корреспондентских счетах в центральном банке и в других коммерческих банках. Определенная часть ресурсов используется банками для приобретения основных средств и нематериальных активов. Подобные активы характеризуются как не ликвидные и не приносящие доход, но они необходимы для обеспечения нормального функционирования банка, как и любого другого субъекта хозяйствования.

Значительная роль в управлении банковскими ресурсами принадлежит коммерческим банкам, но поскольку изменение размеров и структуры банковских ресурсов оказывает воздействие на динамику показателей денежной массы, должно осуществляться и централизованное регулирование ресурсной базы коммерческих банков.

Регулирование ресурсной базы коммерческих банков не является непосредственной задачей центрального банка, однако в рамках проведения денежно-кредитной политики Национальный банк Республики Беларусь путем реализации различных методов денежно-кредитного регулирования может оказывать прямое или косвенное воздействие на размер ресурсов коммерческих банков.

В целом необходимость регулирующего воздействия Национального банка Республики Беларусь на ресурсную базу коммерческих банков вызвана требованиями обеспечения безопасности и ликвидности всей банковской системы.

Основными целями управления ресурсами, проводимого коммерческими банками, являются:

Поддержание банком собственной ликвидности;
- удовлетворение спроса клиентов на кредитные вложения;
- получение прибыли, достаточной для выплаты дивидендов в размерах, удовлетворяющих акционеров, и для развития банка.

Важным элементом управления ресурсами коммерческого банка является управление его пассивами. Оно, как правило, заключается в определении оптимальной структуры источников банковских ресурсов для конкретного банка.

Одной из задач, решаемых в процессе управления ресурсами коммерческого банка, является их эффективное размещение, которое возмещало бы затраты по их привлечению и обеспечивало банку прибыль при одновременном выполнении требований ликвидности со стороны Национального банка Республики Беларусь. Это достигается благодаря тесной взаимоувязке пассивных операций с активами. Банк должен обеспечить количественное и качественное соответствие размеров и характера, имеющихся в его распоряжении ресурсов направлениям и срокам кредитных вложений, а также вложений в иные активы.

Управление банковскими ресурсами является достаточно сложным процессом, и от его качества во многом зависят ликвидность, доходность, рентабельность и общее финансовое состояние коммерческого банка.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Основным источником ресурсов коммерчески банков явля­ются привлеченные средства, составляющие около 88 % всех банковских ре­сурсов. На долю собственных ресурсов банков приходится 12%, что в целом отвечает сложившейся структуре в мировой банковской практике.
Структура собственных средств банка неоднородна по качественному со­ставу и изменяется на протяжении года в зависимости от качества активов, ис­пользования собственной прибыли, политики банка по обеспечению экономи­ческой устойчивости. В составе собственных средств банка половина из них приходится на фонды, имеющие свое целевое назначение и различные источ­ники формирования. Вторая половина собственных средств - прибыль текуще­го года.

ЛИТЕРАТУРА
1. Антонов Н.Г., Пессель М.А. Деньги, кредит, банки. - М.: Финстатинформ, 1995.
2. Банковское дело. Учебник /под ред. Лаврушина О.И. - М.: Финансы и стати­стика, 2000.
3. Общая теория денег и кредита: Учебник / Под ред. Е.Ф. Жукова. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1995.
4. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк: управление и операции. -М.: ИПЦ «Вазар-Ферро», 1994.
5. Финансово-экономический словарь / Под ред. М.Г. Назарова - М.: Финста­тинформ, 1995.

1. Какую форму собственности имеет Сбербанк России:
а) государственную
б) ООО
в) ЗАО

2. Операции ЦБ РФ на открытом рынке это:
а) операции с иностранной валютой
б) операции с пластиковыми картами
в) операции с государственными ценными бумагами

3. Кредитная система современной России состоит из:
а) Центрального банка, коммерческих банков и специализированных небанковских учреждений
б) Государственного банка, Госстраха
в) сберегательных касс, государственного банка, страховых компаний

4. К собственным ресурсам банков относятся:
а) срочные вклады населения
б) уставный капитал
в) межбанковские кредиты

5. Определите вид профессиональной деятельности кредитной организации с ценными бумагами в следующем случае; банк приобрел на бирже ценные бумаги для клиента за его счет:
а) дилерская
б) клиринговая
в) брокерская

6. Какая из форм безналичных расчетов гарантирует поставщику получение платежа:
а) инкассовая форма
б) чековая форма
в) аккредитивная форма

7. К активным операциям коммерческого банка относятся:
а) выпуск облигаций
б) кредитование предприятий
в) привлечение вкладов населения

8. Какая из банковских операций является наиболее рискованной:
а) межбанковское кредитование
б) долгосрочный кредит
в) покупка государственных ценных бумаг

9. Эмиссия банком акций является:
а) активной операций
б) пассивной операцией
в) активно-пассивной операцией

10. Принципами кредитования не являются:
а) обеспеченность
б) возвратность
в) объективность

11. Кредитный меморандум – это:
а) письменно зафиксированная кредитная политика банка
б) требования к заемщику погасить просроченный кредит
в) список заемщиков банка

12. Какие из документов не оформляются при предоставлении кредита:
а) кредитный договор
б) договор залога
в) договор банковского поручительства

13. Кредит под залог недвижимости:
а) факторинг
б) лизинг
в) ипотека

14. Какая надпись на векселе снижает кредитный риск при его покупке:
а) аллонж
б) акцепт
в) аваль

15. К депозитным ресурсам банка относят:
а) средства, полученные от выпуска и продажи векселей
б) межбанковский кредит
в) срочный вклад физического лица

16. Виды банковского надзора:
а) централизованный и децентрализованный
б) прямой и защитное регулирование
в) государственный и частный

17. Пассивный счет, открытый в банке А банком Б для обслуживания его клиентов называется:
а) счет лоро
б) счет ностро
в) депозитный счет

18. Сводный итоговый документ, отражающий обобщающие статьи активных и пассивных
операций на определенную дату – это:
а) операционный отчет банка
б) финансовый план
в) баланс банка

19. Основные виды стратегии маркетинга:
а) индивидуальный, дифференцированный и массовый маркетинг
б) концентрированный и дифференцированный маркетинг
в) концентрированный, дифференцированный и массовый маркетинг

20. Банк выдал кредит 400 т.р. на 2 года по сложной ставке 20% годовых с погашением единовременным платежом. Определить погашаемую суму:
a) 576 р.
б) 632 р.
в) 468 р.

21. Какая специализация у ОАО «Россельхозбанк»
а) функциональная
б) отраслевая
в) клиентская

22. Лицензирование относят к
а) защитному регулированию
б) прямому надзору
в) текущему контролю

23. Какая из приведенных характеристик отражает сущность банковской деятельности:
а) посредничество в кредите
б) создание кредитных средств обращения
в) аккумуляция денежных средств с целью превращения их в ссудный капитал, приносящий процент

24. Денежные средства, образуемые за счет отчислений от прибыли и предназначенные для покрытия возможных убытков по операциям банка, это:
а) добавленный капитал
б) фонды специального назначения
в) резервный фонд

25. Денежные средства, переданные юридическими и физическими лицами на хранение в банк на определенных условиях:
а) лизинг
б) депозит
в) залог

Пассивные операции банков – банковские операции по привлечению финансовых ресурсов, необходимых для проведения кредитных и других активных операций.
К пассивным операциям банка относятся:

· привлечение средств на расчетные и текущие счета юридических и физических лиц;

· открытие срочных счетов граждан, предприятий и организаций;

· выпуск ценных бумаг;

· займы, полученные от других банков и другие.

Ресурсы банка складываются из собственных и заемных средств.
К собственным ресурсам относятся : акционерный, резервный капитал, нераспределенная прибыль.
Собственный капитал банка – основа наращивания объемов его активных операций.
Акционерный капитал (или уставной капитал банка) – формируется за счет паевых взносов (паевой банк) или средств, поступающих в оплату акций (акционерный банк). Банки широко используют эмиссию акций в качестве способа привлечение денежных ресурсов. Коммерческие банки эмитируют как простые акции, так и привилегированные.
Резервный капитал или резервный фонд банков образуется за счет ежегодных отчислений от прибыли, размер которых устанавливается собранием акционеров. Этот капитал предназначен для покрытия непредвиденных убытков, потерь от падения курсов ценных бумаг. Его минимальные размеры регулируются в соответствии с банковским законодательством.
Нераспределенная прибыль – это оставшаяся после выплаты дивидендов и отчислений в резервный фонд (капитал) часть прибыли. Ее увеличение за счет накопления прибыли путем инвестирования доходов банка в некоторые типы активов (ссуды или инвестиции).
Заемные или привлеченные средства занимают преобладающее место в структуре банковских ресурсов. В мировой банковской практике все привлеченные средства по способу их аккумуляции делят на депозиты и прочие привлеченные средства.
Основную часть привлеченных средств коммерческих банков составляют депозиты . Депозитные операции банков в мировой банковской практике являются основными видами пассивных операций. Действительно именно они раскрывают содержание деятельности коммерческого банка как посредника в приобретении ресурсов на свободном рынке кредитных ресурсов.
ДЕПОЗИТ – вклады или денежные средства, ценные бумаги (акции, облигации), помещаемые на хранение в банки и подлежащие возврату внесшему их лицу по наступлении оговоренных ранее условий.
В международной банковской практике принята следующая классификация депозитов:

· депозиты до востребования;

· срочные депозиты;

· сберегательные вклады населения;

· вклады в ценные бумаги.

Депозиты до востребования – это депозиты с не оговоренными сроками возврата, то есть бессрочные, возвращающиеся по первому требованию.
Срочные депозиты - это денежные средства, хранящиеся на банковских счетах в течение определенного срока, установленного при их открытии.
Сберегательные вклады – это вклады физических лиц с выпиской вкладчику сберегательной книжки. Сберегательные вклады не имеют фиксированного срока и процентная ставка по ним плавающая.
К вкладам в ценные бумаги относятся – депозитные сертификаты, банковские векселя, валютные векселя.

Пассивные операции направлены на формирование ресурсов банка, необходимых для предоставления услуг

Ресурсы коммерческих банков могут быть сформированы за счет собственных, привлеченных и эмитированных средств

К собственным ресурсам относятся уставный капитал, резервный и специальные фонды, страховые резервы и нераспределенная прибыль

Уставный капитал банка формируется за счет собственных средств участников и служит обеспечением его ликвидности. Размер минимального уставного капитала определяется Центральным банком России и с 1 июля 1999 для вновь создаваемого, кроме дочернего банка, иностранного банка он установлен на уровне не менее суммы, эквивалентной 1 млн. евро, для дочерних банков иностранных банков - 10 млн. евро. Верхний предел величины уставного капитала банка устанавливается его учредителями. Уставный капитал может создаваться либо путем паевых взносов учредителями (паевые банки), либо путем эмиссии акций и их дальнейшего выкупа учредителями банка (акционерные банки). При организации банка уставный капитал может формироваться за счет денежных средств в российской валюте и материальных активов, которые должны быть оценены и отражены в балансе кредитной организации. После их внесения в уставный капитал кредитной организации они становятся его собственностью. При формировании уставного капитала не могут быть использованы привлеченные денежные средства, а также средства федерального бюджета, государственных внебюджетных фондов. Свободные денежные средства и иные объекты собственности, находящиеся в распоряжении федеральных органов государственной власти субъектов РФ и органов местного самоуправления (кроме средств местного бюджета и земельных участков, находящихся в муниципальной собственности), могут быть использованы для формирования уставного капитала в соответствии с действующим законодательством. При внесении в уставный капитал материальных активов их предельный размер не должен превышать 20% уставного фонда

Резервный фонд банков формируется за счет отчислений от прибыли и служит для покрытия убытков, возникших при его основной деятельности. Объем резервного фонда составляет 25% от величины уставного капитала. Если при ежегодных отчислениях она достигает величины уставного капитала, то резервный фонд перечисляется в уставной, а его формирование производится заново

Коммерческие банки могут формировать специальные фонды экономического стимулирования или производственного назначения, в соответствии с порядком, разработанным внутренними банковскими положениями. Специальные фонды могут формироваться за счет средств, полученных в результате переоценки основных средств, проводимой по решению правительства, а также фактической разницы между национальной валютой и валютой других стран и амортизационных отчислений Страховые резервы создаются под возможное обесценение вложений в ценные бумаги и потери по выданным кредитам, носят обязательный характер и включается в себестоимость, оказываемых банковских услуг. Нераспределенная прибыль – часть прибыли, остающаяся после отчислений в резервный капитал, специальные фонды и выплаты дивидендов

К привлеченным средствам относятся средства, передаваемые во временное пользование банкам субъектами хозяйствования и населением. Основу привлекаемых ресурсов составляют депозиты - это услуга банка, связанная с привлечением во вклады временно свободных денежных средств юридических и физических лиц. Характерной чертой депозитных операций является то, что в качестве заемщиков выступают банки и соответственно они выплачивают ссудный процент кредиторам, а в качестве кредиторов выступают владельцы свободных денежных средств

В зависимости от сроков использования депозиты подразделяются на: ? депозиты до востребования; ? срочные депозиты; Депозиты до востребования представляют собой денежные средства, которые вносятся клиентами банка на специальные банковские счета и могут быть изъяты ими в любой момент без предварительного уведомления банка. Это обстоятельство требует от банков для поддержания ликвидности постоянно иметь в наличии оперативный резерв, позволяющий удовлетворить требования своих клиентов. Обычно для этого используются средства клиентов на расчетных, текущих, ссудных, бюджетных и иных счетах. По средствам, находящимся на этих счетах, либо начисляются очень низкие проценты, либо клиенты получают в банке бесплатное расчетно-кассовое обслуживание. В отечественной банковской практике с конца 80-х годов стали применять текущий счет под названием контокоррент, представляющий собой счет, на котором учитываются все расчетные и кредитные операции банка с клиентом. Он открывается особо надежным клиентам, пользующимся большим доверием у банка. По кредиту данного счета отражаются собственные денежные средства клиента, и банк начисляет по ним проценты в его пользу, по дебету учитываются полученные кредиты, а проценты уплачиваются клиентом. Исходя из принципов банковской деятельности, проценты, получаемые банком за предоставленные кредиты, выше процентов, начисляемых банком клиенту. К депозитам до востребования также относятся средства на корреспондентских счетах, открытые в данном банке (лоро-счета). Наличие средств на этих счетах является необходимым условием для осуществления расчетов и платежей по поручению клиентов, а свободный остаток может быть использован банком-корреспондентом в качестве привлеченных средств

Срочные депозиты - это денежные средства, привлекаемые банком на конкретный срок. Они оформляются договорами, в которых четко фиксируется срок, на который передаются средства во временное пользование банку. По срочным депозитам банки выплачивают повышенные проценты, размер которых зависит от срока и размера передаваемых в пользование ресурсов. Депозит может быть изъят вкладчиком по истечении срока. Досрочное расторжение договора влечет за собой пониженный процент, либо его отсутствие, а также определенные штрафные санкции. Источниками срочных депозитов являются свободные денежные средства субъектов хозяйствования. Депозиты, привлекаемые от населения, выделяются в отдельную самостоятельную группу и в банковской практике называются сберегательными вкладами. Они играют важную роль в формировании ресурсов банков, и их объемы зависят от получаемых населением доходов. Чем выше жизненный уровень населения, тем выше потенциальная возможность банков увеличить размер ссудного капитала. Сберегательные вклады оформляются путем открытия сберегательных счетов и выдачей сберегательной или чековой книжки, пластиковых карт. К привлеченным средствам относятся также и те ресурсы, которые привлекаются данным банком у других коммерческих банков и Центрального банка РФ в виде межбанковского кредита. Проценты, начисляемые по ним, ниже, чем проценты по выдаваемым ссудам, и, как правило, находятся на уровне учетной ставки Центрального банка РФ, а сроки их предоставления составляют 1 день и более

Привлеченные средства составляют значительную часть ресурсов коммерческих банков, поэтому Центральный Банк РФ осуществляет регулирование объема привлекаемых ресурсов посредством нормативов, которые выражаются соотношением между собственным капиталом и величиной привлекаемых ресурсов. К эмитированным средствам относятся денежные ресурсы, привлекаемые банком в результате эмиссии сертификатов, векселей, акций, облигаций

Сертификат представляет собой письменное свидетельство банка-эмитента о передаче средств банку и удостоверяет право владельца или его правопреемника на получение по окончании установленного срока суммы вклада и причитающихся по нему процентов. Различаются сертификаты депозитные (выдаются субъектам хозяйствования) и сберегательные (выдаются населению). Фактически сертификаты являются разновидностью срочного депозита, но в отличие от него оформляются на специальных бланках, в которых указываются обязательные реквизиты: ? наименование «депозитный (сберегательный) сертификат», ? указание на причину выдачи сертификата (внесение депозита или сберегательного вклада); ? дата внесения денег; ? размер депозита или сберегательного вклада (прописью и цифрами); ? безусловное обязательство банка вернуть сумму, внесенную в депозит или во вклад; ? дата востребования бенефициаром суммы по сертификату; ? ставка процента за пользование депозитом или вкладом; ? сумма причитающихся процентов; ? наименование и адреса банка-эмитента и бенефициара, если сертификат именной; ? подписи двух лиц, уполномоченных банком на подписание такого рода обязательств, скрепленные печатью банка. Отсутствие в тексте бланка сертификата каких-либо обязательных реквизитов делает этот сертификат недействительным

Основным преимуществом сертификата является то, что он может быть продан на вторичном рынке, причем продажная цена включает доход, причитающийся прежнему владельцу за фактический срок передачи средств в пользование банку, а последующий владелец по истечении срока его обращения получает доход по первоначально установленному сроку независимо от даты приобретения. Кроме того, обращение сертификатов на вторичном рынке не оказывает влияния на изменение объема ресурсов коммерческих банков

Банковский вексель представляет собой долговое обязательство векселедателя, дающее право его владельцу требовать уплату зафиксированной в векселе суммы денежных средств по истечении его срока и в определенном месте

К преимуществам банковского векселя можно отнести возможность его использования в качестве платежного средства и залога. Кроме того, процесс эмиссии векселей не требует его регистрации в финансовых органах, что также создает предпочтительные условия их выпуска в обращение

Активные операции - это такие операции банков, которые связаны с размещением собственных и привлеченных ресурсов с целью получения прибыли и обеспечения ликвидности

Основу активных операций составляют кредитные операции. Они являются наиболее высокодоходными, но в то же время наиболее рисковыми. Поэтому при выдаче кредита банк требует от потенциального заемщика комплект документации, характеризующей материальную гарантированность кредита и его юридическую правомочность. К таким документам относятся учредительные документы, технико-экономическое обоснование (бизнес-план), на основании которого можно определить возможность возврата ссуды, срок окупаемости затрат, контракт, либо его копия, фиксирующие цель получения кредита в бизнес-плане, бухгалтерский баланс и некоторые приложения к нему, кредитные договоры с другими банками, договор залога или поручительства, срочное обязательство-поручение на возврат ссуды согласно срокам, установленным в кредитном договоре, заявление на получение ссуды с указанием суммы, срока и цели кредита. Кроме того, банк может востребовать иные документы, подтверждающие юридическую правомочность, кредитоспособность и гарантированность заемщика

В настоящее время в российской практике основная масса выдаваемых кредитов носит краткосрочный характер. Бланковый кредит выдается без залогового обеспечения клиентам, пользующимся особым доверием банка. По ним, как правило, устанавливаются повышенные проценты

Вексельные кредиты делятся на два вида: учет векселей и выдача ссуд под их залог

Учет векселей представляет собой операцию по покупке их банком у субъектов хозяйствования до истечения срока погашения. При этом банк выплачивает продавцу определенную сумму денег немедленно, то есть фактически выдает ему кредит и поэтому взимает определенный процент, который называется учетным процентом или дисконтом

В отличие от учета векселей при выдаче кредита под залог векселей они не переходят в собственность банка, а служат обеспечением кредита. Залоговая стоимость векселей оценивается ниже номинальной и в случае невозврата кредита они являются источником погашения ссуды, уплаты процентов и штрафов. Кроме векселей, в качестве залога могут выступать и другие ценные бумаги (облигации, акции, сертификаты)

Ипотечный кредит представляет собой ссуду, выдаваемую под залог недвижимого имущества. В качестве залога могут выступать жилые и производственные помещения, земельные участки, причем закладывать землю и недвижимость может только собственник залога. На развитие ипотечного кредитования негативное воздействие оказывают недостаточная ресурсная база банков, высокая инфляция, отсутствие платежеспособного спроса на объекты производственного назначения и другие факторы. Ипотечный кредит относится к долгосрочным и это увеличивает риск его невозврата, поэтому процентные ставки по нему более высокие, чем по краткосрочным ссудам

К активным ссудным операциям также относят и факторинговые операции. Ликвидировать потребность субъекта хозяйствования в немедленном превращении дебиторской задолженности в реальные деньги можно при помощи факторинговой операции. Банк, проводя такую операцию, приобретает платежные требования клиента к должникам, т.е. право взыскивать долг с дебиторов. При этом должники ставятся в известность о необходимости оплачивать ранее выставленные счета банку. В данном случае банк берет на себя весь риск, связанный с неоплатой ранее приобретенных счетов, несмотря на то, что им заведомо проверяется платежеспособность клиентов. Итогом данной операции является то, что клиент получает от банка своего рода кредит, а банк взыскивает с должников причитающиеся клиенту средства. При этом величина предоставляемого кредита снижается на сумму комиссионных и процента за пользование ресурсами банка

Комиссионные операции - это операции, которые банк выполняет по поручению своих клиентов, взимая при этом комиссионную плату. К таким операциям относятся такие услуги, как расчетно-кассовое обслуживание клиентов, трастовые операции, операции с иностранной валютой, информационно-консультационные услуги, выдача гарантий и поручительств, сдача в аренду сейфов индивидуального хранения ценностей и другие

Расчетно-кассовые операции Расчетно-кассовые операции банков связаны с ведением счетов в рублях и иностранной валюте, осуществлением расчетов и платежей клиента, а также получением и зачислением перечисленных ему средств на счет в безналичной форме, с выдачей наличных денег со счета, внесением их на счет, хранением и перевозкой. Они оформляются соответствующими договорами о банковском обслуживании, в которых учитывается размер определенной комиссии. Трастовые операции В нашей стране они находятся в начальной стадии и выполняются в основном по таким направлениям, как инвестиционное консультирование, покупка, продажа и хранение ценных бумаг клиента, ведение реестра акционеров. В развитых странах основу трастовых услуг составляют операции, связанные с управлением капиталов клиентов и имеют более широкую направленность: ? передачу в доверительное управление ценных бумаг (акций, облигаций), в том числе их портфелей; ? распоряжение наследством; ? выполнение функций опекуна; ? агентские функции, связанные с управлением собственностью и его юридическим обслуживанием; ? платежные функции, связанные с оплатой доходов по купонам и погашением облигаций; ? управление активами пенсионных и инвестиционных фондов

Операции с иностранной валютой К ним относятся операции банков по обмену иностранной валюты, которые осуществляются как в налично-денежной, так и безналичной формах. Банки покупают иностранную валюту двумя способами: ? спот (spot), означающий немедленное осуществление; ? форвард (forward) - проведение операции по заранее оговоренной дате в будущем

Кроме того, банки осуществляют оплату и выставление денежных аккредитивов, покупают и оплачивают дорожные чеки иностранных банков, эмитируют и обслуживают пластиковые карты, осуществляют международные расчеты. Участниками операций могут быть юридические и физические лица

Информационно-консультационные услуги Банки за определенную плату могут предоставлять своим клиентам, имеющуюся у них информацию как коммерческого, так и некоммерческого характера, а также финансово-экономические консультации, связанные с деятельностью субъектов хозяйствования

1. Характеристика ресурсов коммерческого банка.

2. Назначение, функции и источники собственного капитала банка.

3. Требования к достаточности капитала.

4. Привлеченные и заемные средства коммерческого банка.

5. Управление ресурсами коммерческого банка.

4.1. Характеристика ресурсов коммерческого банка.

Коммерческие банки для ведения коммерческой и хозяйственной деятельности должны располагать денежными средствами, т.е. ресурсами. В современных условиях проблема формирования ресурсов имеет первостепенное значение. Ресурсы коммерческих банков, или банковские ресурсы, — это совокупность средств, имеющихся в распоряжении банков и используемых для осуществления активных операций.

По способу образования ресурсы коммерческого банка подразделяются на собственные и привлеченные (обязательства перед клиентами и кредитными организациями) средства.

Собственные средства — средства, полученные от акционеров (участников) банка при его создании и образованные в процессе его деятельности. Они находятся в распоряжении банка без ограничения сроков.

Привлеченные средства — средства клиентов, полученные на определенный срок или до востребования. К заемным средствам относят средства, полученные от кредитных организаций.

Основной источник ресурсов коммерческого банка — привлеченные средства (70—80% всех банковских ресурсов). По характеру образования их разделяют на средства, полученные от клиентов банка и заимствованные в банковском секторе. На долю собственных средств банка приходится 22—30%, что в целом отвечает сложившейся мировой банковской практике.

4.2. Назначение, функции и источники собственного капитала банка.

Собственный капитал составляет основу деятельности коммерческого банка. Он формируется в момент его создания и первоначально состоит из сумм, полученных от учредителей в качестве их взноса в уставный капитал банка. Взносы могут производиться напрямую, если банк создан в форме ООО, и через покупку акций, если банк основан в форме акционерного общества. К собственному капиталу относятся также все накопления, получаемые банком в процессе его работы, которые не были распределены среди акционеров (участников) в виде дивидендов либо израсходованы на другие цели, а также прирост стоимости активов банка. Собственный капитал действующего банка олицетворяет ту сумму денежных средств, которая будет распределена среди акционеров (участников) банка в случае его закрытия. Иными словами, если реализовать все активы банка: принадлежащие ему ценные бумаги, здания, оборудование и т.п.– и востребовать все выданные им ссуды, а вырученные средства направить на погашение обязательств банка перед третьими лицами (вкладчиками, кредиторами), то оставшаяся после этого сумма и будет тем фактическим собственным капиталом, на который могут претендовать акционеры (участники).

Собственный капитал обеспечивает банку экономическую самостоятельность и стабильность функционирования, он является тем резервом ресурсов, который позволяет поддерживать платежеспособность банка даже при утрате им части своих активов. Собственный капитал выполняет ряд важных функций в обеспечении управления и жизнедеятельности коммерческого банка.

Защитная функция проявляется в том, что капитал служит своего рода буфером, поглощающим ущерб от текущих убытков до разрешения руководством банка назревающих проблем, обеспечивая продолжение деятельности независимо от наличия убытков. Благодаря наличию собственного капитала коммерческий банк может проводить рисковые операции, так как убытки, возникающие в результате их осуществления, покрываются его собственным капиталом, не затрагивая привлеченных средств вкладчиков. В то же время возможность потери собственного капитала стимулирует акционеров к тому, чтобы банк управлялся надежно и разумно. В случае же банкротства банка собственный капитал становится источником выплаты кредиторам и вкладчикам компенсации.

Выполняя регулирующую функцию, капитал выступает регулятором деятельности банка, посредством которого государственные органы задают ему нормы экономического поведения, предостерегающие от чрезмерных рисков. По действующему законодательству экономические нормативы, установленные Банком России и регулирующие деятельность коммерческих банков, в основном базируются на размере собственных средств банка. Размер имеющихся у банка собственных средств определяет масштабы его деятельности. Возможности коммерческих банков по расширению активных операций определяются размерами фактически имеющегося у них собственного капитала. В соответствии с инструкцией Банка России №110 соотношение между собственным капиталом и суммарным объемом активов, взвешенных с учетом риска, для банков, собственный капитал которых превышает 300 млн. руб., установлено на уровне 10%, для банков с собственным капиталом до 300 млн руб. – 11%. Размер фактического собственного капитала банка определяет также максимальный размер риска на одного заемщика. По мере развития системы банковского надзора значение регулирующей функции собственного капитала возрастает.

Оперативная функция собственного капитала заключается в том, что он является источником создания материальных активов и развития материальной базы банка. В части уставного капитала, внесенного учредителями банка, он выступает на начальном этапе в роли стартовых средств, необходимых для строительства или аренды помещений, установки оборудования, найма персонала и других расходов, без которых банк не может начать свою деятельность. В период роста банк испытывает потребность в дополнительных средствах для создания новых мощностей, связанных с расширением спектра оказываемых услуг и внедрением прогрессивных банковских технологий, источником которых выступает его собственный капитал.

Собственный капитал укрепляет доверие клиентов к банку, убеждая избегающих риска вкладчиков в его финансовой силе, а заемщиков – в способности удовлетворить спрос на коммерческие и потребительские кредиты. Для акционерных банков размер собственного капитала служит фактором, определяющим курс его акций. При оценке стоимости банка исходят из размера его чистых активов, т.е. фактического собственного капитала, что позволяет говорить о его ценообразующей функции.

Источниками собственного капитала банка являются уставный капитал, добавочный капитал, резервный фонд, нераспределенная прибыль прошлых лет.

Уставный капитал кредитной организации образуется из величины вкладов ее участников и определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы ее кредиторов. Для акционерных банков он составляется из номинальной стоимости акций, приобретенных учредителями кредитной организации, а для банков в форме ООО и ОДО – из номинальной стоимости долей ее учредителей. Величина уставного капитала определяется в учредительском договоре о создании банка и его уставе. Для повышения стабильности банковской системы Банк России установил, что размер уставного капитала, необходимого для создания банка, должен быть не менее 300 млн. руб. Согласно данным Банка России на 01.09.2013 года количество действующих кредитных организаций (коммерческих банков) России составляет – 947, и только у 414 банков размер уставного капитала соответствует требованиям закона и составляет от 300,0 млн. руб. и выше. Банков с самым большим размером уставного капитала (от 10 млрд. руб. и выше) – в России только 23 и их удельный вес к общему количеству составляет всего 2,04 %.

Вклады в уставный капитал банка могут быть произведены в виде денежных средств и материальных активов, а также ценных бумаг определенного вида. Уставный капитал банка может формироваться только за счет собственных средств акционеров (участников), привлеченные денежные средства для его формирования использоваться не могут. Денежные вклады в уставный капитал кредитной организации в валюте РФ должны перечисляться с расчетных счетов предприятий акционеров (участников). Учредители банков имеют право производить оплату уставного капитала и в иностранной валюте, но в балансе уставный капитал должен отражаться в рублях.

В качестве материального актива, вносимого в оплату уставного капитала, может выступать только банковское здание (помещение), в котором располагается банк, за исключением незавершенного строительства. Кроме того, при наличии разрешения Совета директоров Банка России участники действующего банка могут производить оплату его уставного капитала иными принадлежащими им активами, не являющимися денежными средствами и банковским зданием. Предельный размер доли таких активов в уставном капитале устанавливает Совет директоров Банка России. Предельный размер (норматив) неденежной части уставного капитала создаваемого банка не должен превышать 20%. Учредители банка должны полностью оплатить уставный капитал созданного ими банка в течение одного месяца после его регистрации.

Добавочный капитал включает в себя: прирост стоимости имущества при его переоценке, положительную переоценку ценных бумаг, приобретенных банком и предназначенных для продажи, а также эмиссионный доход, т.е. разницу между ценой размещения акций при эмиссии и их номинальной стоимостью. Прирост стоимости имущества банка при переоценке и положительный результат переоценки ценных бумаг означают увеличение стоимости его чистых активов и поэтому являются источником его собственного капитала.

Резервный фонд предназначен для покрытия убытков и потерь, возникающих в результате деятельности банка. Минимальный размер этого фонда определяется уставом банка. Отчисления в резервный фонд производятся от прибыли отчетного года, остающейся в распоряжении банка после уплаты налогов и других обязательных платежей, т.е. от чистой прибыли. При этом размер ежегодных отчислений в резервный фонд должен составлять не менее 5% чистой прибыли до достижения им минимально установленной уставом величины. По решению совета директоров банка этот фонд может быть использован на покрытие убытков банка по итогам отчетного года.

Нераспределенная прибыль – это прибыль предшествующих лет, оставшаяся в распоряжении банка после уплаты налогов и выплаты дивидендов акционерам. Она может использоваться по усмотрению банка на разные цели, в том числе на покрытие непредвиденных расходов и убытков от основной деятельности.

Каждый коммерческий банк самостоятельно определяет величину собственных средств и их структуру, исходя из принятой им стратегии развития. На практике существуют два пути увеличения собственного капитала: накопление прибыли и привлечение дополнительного капитала на финансовом рынке.

Накопление прибыли может происходить за счет ускоренного создания резервного и других фондов банка с последующей их капитализацией либо за счет накопления нераспределенной прибыли предшествующих лет. Последний путь увеличения капитала является наиболее дешевым и не затрагивает сложившейся структуры управления банком. Однако использование значительной части полученной прибыли для увеличения собственного капитала означает снижение текущих дивидендов акционеров и может привести к падению курсовой стоимости акций банков, созданных в форме ОАО.

Привлечение дополнительного капитала банком, созданным в форме ООО, может происходить на основе дополнительных вкладов в уставный капитал как его участников, так и третьих лиц, которые становятся при этом участниками данного банка (если это не запрещено его уставом). Привлечение дополнительного капитала акционерными банками может осуществляться путем размещения дополнительных акций.

4.3. Требования к достаточности капитала.

Для эффективного управления собственным капиталом и использования в качестве важнейшего регулятора деятельности банка необходимо адекватно оценить его фактическое наличие. Собственный капитал, которым располагает банк, редко бывает, равен сумме его источников, отраженных в балансе, поскольку вследствие изменения внутренних и внешних условий, в которых работает банк, рыночная стоимость активов и обязательств отклоняется от их балансовой стоимости. Собственный капитал банка, рассчитанный исходя из бухгалтерских оценок активов и обязательств, называется бухгалтерским капиталом.

Капитал, рассчитанный исходя из реальных рисков, принятых банком, в практике банковского менеджмента называется экономическим (рисковым) капиталом. Как правило, он представляет собой не реальную величину капитала, которым располагает банк, а его оценочную величину, которая, с одной стороны, обеспечивает достаточные гарантии надежности, а с другой – позволяет максимально использовать резервы расширения активных операций.

Наряду с понятием экономического капитала существует понятие регулятивного капитала, широко применяемое надзорными и регулирующими органами. Регулятивный капитал – это капитал, которым банк должен располагать для проведения своих операций по требованию регулирующего органа. В настоящее время для расчета регулятивного капитала банков используется методика, основанная на концепции его двухуровневой структуры (выдвинута Базельским комитетом по банковскому надзору и закреплена в принятом в 1988г. Международном соглашении по измерению капитала и требованиям к нему). Следуя данной концепции, в составе капитала банков стали выделять капитал первого уровня, или основной (базовый) капитал, и капитал второго уровня, или дополнительный капитал. Критерием разделения капитала на два уровня является способность отдельных его элементов выступать в качестве страхового фонда в случае возникновения непредвиденных убытков (т.е. способность «поглощать» убытки).

Капитал первого порядка (соре capital – сердцевидный, базисный, или основной):

› оплаченная часть объявленного капитала / обыкновенные акции;

› открытые резервы (эмиссионный доход, нераспределенная прибыль, общие фонды)

Капитал второго порядка (supplementary capital – дополнительный капитал):

› скрытые резервы;

› резервы переоценки активов;

› общие резервы/резервы для покрытия убытков по кредитам;

› гибридные инструменты капитала (долг/акционерный капитал);

› срочный субординированный долг.

Минимальные требования по достаточности капитала, которые заключаются в том, что отношение собственного капитала к балансовым и забалансовым активам, взвешенным по степени риска, должны находиться на уровне 8% при условии, что дополнительный капитал (капитал второго уровня) может составлять не более 100% капитала первого уровня.

Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка ограничивает риск его несостоятельности и определяет требования по минимальной величине собственного капитала, необходимого для покрытия кредитного и рыночного рисков. Данный норматив определяется как отношение размера собственных средств (капитала) банка и суммы его активов, взвешенных по уровню риска. В расчет норматива достаточности капитала включаются величины кредитного риска по активам, отраженным на балансовых счетах бухгалтерского учета (активы за вычетом созданных резервов на возможные потери и резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, взвешенные по уровню риска), условным обязательствам кредитного характера, срочным сделкам, а также величина рыночного риска.

4.4. Привлеченные и заемные средства коммерческого банка.

Кроме собственных финансовых ресурсов коммерческий банк располагает и привлеченными ресурсами. Привлеченные средства банков покрывают свыше 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных. Роль их исключительно велика. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите.

Операции, связанные с мобилизацией ресурсов банка – это пассивные операции. В результате проведения пассивных операций коммерческие банки получают необходимые привлеченные средства для финансирования активных операций. Окончательные результаты этих операций отражаются в пассиве баланса банка, где выступают как источники формирования его ресурсов.

Структура пассивных операций коммерческого банка представлена на рисунке 1

Под депозитами понимаются все срочные и бессрочные вклады клиентов банка, кроме сберегательных. Источники средств, помещаемые на депозиты, весьма разнообразны. Это средства на счетах предприятий, счета заработной платы рабочих и служащих, счетах государственных учреждений и предприятий, которые временно не используются. С точки зрения банковской техники депозиты можно подразделить на две группы: вклады до востребования и срочные вклады.

Вклады до востребования представляют собой средства, которые могут быть востребованы в любой момент. По таким вкладам выплачивается довольно низкий процент. Депозиты до востребования предназначены в первую очередь для осуществления текущих расчетов. Срочные вклады бывают двух видов: собственно срочные вклады и вклады с предварительным уведомлением о снятии средств. Собственно срочные вклады возвращаются владельцу в заранее установленный день, до того момента они «заблокированы» и банк может распоряжаться ими. Если сумма, первоначально вложенная как срочный вклад, не изымается владельцем в установленный день, то в дальнейшем он может распоряжаться ею так же, как и текущим счетом. Для сберегательных вкладов типичным является их медленный рост и то, что использование средств часто происходит через несколько лет. Отличительная особенность сберегательного вклада заключается в том, что его владельцу выдается свидетельство о наличии вклада (чаще всего сберегательная книжка).

На практике выделяют также недепозитные источники привлечения ресурсов в банки, к которым можно отнести: получение займов на межбанковском рынке; соглашение о продаже ценных бумаг с обратным выкупом, учет векселей и получение ссуд у ЦБ РФ; продажа банковских акцептов; выпуск коммерческих бумаг.

Российские банки из этих источников в основном используют межбанковские кредиты и кредиты ЦБ РФ. На рынке межбанковских кредитов продаются и покупаются средства, находящиеся на корреспондентских счетах в ЦБ РФ. Кредиты ЦБ РФ в настоящее время в основном предоставляются коммерческим банкам в порядке рефинансирования, т.е. по сути дела распределяются, на конкурсной основе, а также в форме ломбардных кредитов. При этом только 10% централизованных кредитов продаются банкам на конкурсной основе. Каждый банк может приобрести не более 25% кредитов, выставленных на аукцион. Но межбанковский кредит является основным источником заемных ресурсов коммерческих банков, источником средств для поддержания платежеспособности баланса и обеспечения бесперебойности выполнения обязательств.

Одним из направлений привлечения денежных средств коммерческими банками является выпуск собственных ценных бумаг в виде долговых обязательств: сертификатов, векселей, облигаций. По сравнению с другими видами привлеченных ресурсов банка ценные бумаги занимают последние место.

4.5.Управление ресурсами коммерческого банка.

Управление банковскими ресурсами - это деятельность, связанная с привлечением денежных средств вкладчиков и других кредиторов, определением размера и соответствующей структуры источников денежных средств, в тесной связи с их размещением. Управление финансовыми ресурсами коммерческого банка относится, прежде всего, к регулированию уровня риска, когда ставки процента повышаются или понижаются.

Высоким уровнем требований к банкам пользователям банковских услуг;

Необходимостью координировать подход к предоставлению банковских услуг в общих рамках управления рисками.

В настоящее время большое значение в управлении финансовыми ресурсами банка приобретает управление привлеченными ресурсами.