러시아의 단순화 된 세금 시스템 사용의 주요 요점. 특별 조세 제도 - 단순화된 과세 시스템(STS) 간단한 단어로 단순화된 과세 시스템
러시아 법률제공하다 상업 기업단순화된 과세 모드에서 작업할 수 있는 능력. 기업의 재정적 부담을 크게 줄이는 특별 과세 메커니즘입니다. 이는 재무부에 대한 해당 수수료를 계산하는 기준을 줄이고 개별 구성 요소를 결정하는 기준을 줄임으로써 발생합니다. 동시에, 회사는 세무 당국이 이행하도록 요구하는 여러 가지 의무를 보유합니다. 단순화된 조세 제도는 러시아 기업의 활동을 크게 촉진하는 체제이지만 법률이 규정하는 수수료 지불 및 관할 기관에 필요한 보고서 제출로부터 완전히 면제되는 것을 의미하지는 않습니다. "단순화"의 구체적인 내용은 무엇입니까? 실제로 사용 시 어떤 뉘앙스에 특별한 주의를 기울일 가치가 있습니까?
단순화된 세금 제도에 대한 일반 정보
간이과세제도에 대한 기본정보를 살펴보겠습니다. 그것은 무엇입니까? 단순화된 세금 시스템 또는 단순화된 세금 시스템은 러시아 연방 세금 코드에 의해 제공됩니다. 초보 기업가들 사이에서 가장 인기가 있습니다. 사실 단순화된 세금 제도는 대부분의 측면에서 훨씬 더 수익성이 높습니다. 공통 시스템과세 -대기업에서 사용되는 OSN.
고려 중인 조세 제도의 단순화는 지불해야 하는 수수료 금액뿐만 아니라 보고 절차와 관련하여 표현됩니다. 단순화 된 세금 시스템에는 그 중 거의 없습니다.
간이과세제도 적용 조건
단순화 된 세금 시스템의 본질 (그것이 무엇인지)을 더 자세히 연구해 봅시다. 러시아 연방 법률에 의해 규정된 적용 규칙 측면에서 "단순화된 언어"를 고려해 보겠습니다. 위에서 언급한 바와 같이 주로 소규모 기업을 소유한 초보 기업가가 이 수수료 지불 시스템을 사용할 수 있습니다. 그런데 여기서 기준은 무엇일까요? 신청하려면 적절한 시스템, 단순화된 세금 시스템이 적용되는 기업은 다음과 같은 기본 특성을 충족해야 합니다.
직원 수는 100명 이하입니다.
회사의 연간 수익은 6천만 루블을 초과하지 않습니다. (일부 해석에서는 과세연도 9개월 동안 4,500만 루블)
자산의 잔존 가치 - 100 이하 백만 루블.
추가 기준도 있습니다. 예, 소유권을 공유합니다. 승인된 자본단순화된 세금 제도에 따라 업무를 신청하는 회사의 다른 기업은 25%를 초과할 수 없습니다. 또한, 간소화된 조세제도의 이점을 활용하기 위해 회사는 지점을 가질 수 없습니다.
어떤 세금을 납부하지 않아도 되나요?
단순화된 조세 제도의 세부 사항과 그것이 무엇인지 더 잘 이해하기 위해, 적절한 조세 제도 하에서 운영되는 기업이 받는 혜택을 자세히 살펴보겠습니다. 집 단순화된 조세제도의 특징그게 이 시스템예산에 대한 수수료 계산 및 지불은 OSN의 여러 세금 특성을 대체합니다. 여기에는 소득세(배당금 및 특정 유형의 의무에 대한 수수료 제외), 재산세, 부가가치세, 기업가를 위한 개인 소득세(개인 기업가인 경우)가 포함됩니다. 그러나 어떤 경우에는 관련 수수료를 지불할 의무가 회사에 있습니다(예: 세무 대리인 역할을 하는 경우). 또는 특정 세금 납부 필요성을 반영하는 문서를 생성하는 경우. 나중에 비슷한 시나리오를 살펴보겠습니다.
단순화 된 세금 시스템에 따른 세금 유형
사업주는 이러한 수수료에 대한 대가로 무엇을 지불해야 합니까? 이 법안은 주와의 합의를 위해 두 가지 계획을 제공합니다. 그 중 첫 번째에 따라 과세 기반은 회사의 수익으로 구성됩니다. 이 중 6%는 국고에 납부됩니다. 단순화된 세금 시스템에 따른 비용은 고려되지 않습니다. 또 다른 계획은 기업의 이익 지표를 기반으로 수수료를 계산하는 것입니다. 이 중 15%는 국고에 납부됩니다. 이 계획의 틀 내에서 단순화된 세금 시스템에 따른 비용은 매우 중요합니다. 따라서 소득과 같거나 이를 초과하면 과세표준이 형성되지 않습니다.
기업가가 선택하는 두 가지 표시된 계획 중 어느 것이 더 좋습니까? 비즈니스의 산업 특성에 따라 결정됩니다. 그가 서비스 제공에 종사한다면 비용이 거의 들지 않을 것입니다. 이 경우 수익에 대해 세금을 납부하는 것이 더 수익성이 높습니다. 어떤 사람이 상점 주인이라면 이 경우 비용이 상당할 것입니다. 소매업 평균수익성은 10~15% 정도다. 이 경우 이익에 대한 수수료를 지불하는 것이 더 수익성이 높습니다. 어떤 경우에 한 계획이 더 수익성이 높고 어떤 경우에 다른 계획인지 명확하게 확인할 수 있는 예를 고려해 보겠습니다.
단순화된 과세 시스템 계산의 예
우리의 임무는 단순화된 조세 제도를 계산하기 위한 최적의 기준을 결정할 수 있는 공식을 찾는 것입니다. 회사의 수입과 지출은 적절한 우선순위 설정에 큰 영향을 미치는 요소입니다. 단순화된 세금 시스템을 계산하기 위해 첫 번째 또는 두 번째 체계를 사용하는 세부 사항을 명확하게 반영하는 예를 고려해 보겠습니다.
회사에서 문서 인쇄 및 스캔 서비스를 제공한다고 가정해 보겠습니다. 예상 비용은 MFP용 종이와 페인트 구입(그 중 2개가 있고 회사에 선물로 제공되었으므로 비용에 포함되지 않는다는 점에 동의), 전기 요금 지불을 통해 형성됩니다. 직원에게 노동 보상을 양도합니다.
분석부터 시작해보자 가능한 비용회사. 회사가 25,000루블의 급여를 받는 2명의 직원을 고용하고 있다고 가정해 보겠습니다. 하루 약 700페이지의 한 장치를 평균적으로 상업적으로 사용하는 종이와 페인트 비용은 약 10,000루블입니다. 달마다. 직원을 위한 연금 기금, 사회 보험 기금 및 의무 의료 보험 기금에 필요한 기여금은 급여의 약 30%입니다. 따라서 회사 직원에게 급여를 지급하고 사회적 의무를 이행하는 데 사용되는 금액을 기준으로 한 비용은 65,000 루블에 이릅니다. (펀드에 대한 2 및 30 % 기여에 대한 급여). 우리는 그들에게 10,000 루블을 추가하여 종이와 페인트를 구입하는 데 사용됩니다. 그것은 전체적으로 밝혀졌습니다 월별 비용회사-75,000 루블.
회사의 예상 수익은 얼마입니까? 대도시에서 1장을 인쇄하는 데 드는 평균 비용은 3루블입니다. 이 수치에 700을 곱한 다음 30을 곱합니다(회사가 매일 일한다고 가정합니다). 63,000 루블이 나옵니다. 하지만 프린터가 2대 있어요. 전체적으로 그들은 126,000 루블을 가져올 것입니다. 수익. 하루에 약 100개의 이미지도 스캔해 보겠습니다. 각각의 처리 비용은 평균 5 루블입니다. 결과적으로 우리는 스캔을 통해 약 15,000루블을 벌었습니다. 달마다. 모든 서비스에 대한 회사의 총 수익은 141,000입니다. 비용을 고려한 이익은 66,000 루블입니다.
단순화 된 세금 시스템을 지불하기 위해 어떤 제도를 선택해야합니까? 우리는 수입과 지출을 알고 있습니다. 우리가 수입에 대한 주세(141,000 루블에 대해 6%)를 납부하면 132,540 루블이 남게 됩니다. 이 경우 순이익은 57,540 루블입니다. 소득과 지출의 차이에 대해 주정부에 세금(66,000루블의 15%)을 지불하면 56,100루블이 남게 됩니다. 순이익. 분명히 이 경우 수익에 대한 세금을 계산할 때 단순화된 세금 시스템을 지불하는 것이 더 수익성이 높습니다.
물론 이러한 계산은 매우 대략적인 샘플을 나타냅니다. 예를 들어 수요의 계절적 변동으로 인해 수익이 우리 예만큼 많지 않은 경우 단순화된 세금 시스템은 수익성이 떨어질 수 있습니다. 인쇄 및 스캔 회사의 주요 고객인 학생, 학생, lyceum이 여름에 휴식을 취하는 것은 분명합니다. 그러나 이 법안은 여름에 조세 제도를 일시적으로 변경하는 것을 규정하지 않습니다. 따라서 해당 유형의 서비스를 제공하는 회사의 소유자는 단순화된 과세 시스템에서 최적의 업무 방식을 결정할 때 수요 역학의 해당 변화를 계산해야 합니다.
단순화된 세금 시스템에 따른 세금 및 수수료
두 제도 모두에서 기업은 세금을 연방세청에 양도할 의무뿐만 아니라 정부 자금— 연금 기금, 사회 보험 기금 및 의무 의료 보험 기금. 만약에 법적 형태사업을 운영하는 경우(LLC), 기업가는 고용된 직원에 대해서만 해당 수수료를 재무부에 이체합니다. 개인 기업가로서 사업을 운영하는 경우에는 연금 기금, 사회 보험 기금 및 의무 의료 보험 기금에도 기부해야 합니다. 동시에, 그는 수입과 이익 모두에 대해 계산된 세금을 납부하기 위해 100% 공제할 권리가 있습니다. 이 기회 덕분에 실제로 많은 기업가들은 해당 수수료를 스스로 지불해야 하기 때문에 추가적인 금전적 부담을 느끼지 않습니다.
원칙적으로 단순화된 세금 제도에 따라 운영되는 기업은 기부금 및 기타 유형의 세금을 납부하지 않습니다. 그러나 숫자가 있습니다. 법률에 의해 제공됨추가 결정 근거 재정적 의무"단순화" 하에 있는 회사. 그중에는 소비세와 관련된 수수료가 있습니다. 이들의 형성은 적절한 서류가 필요한 상품의 러시아 연방 영토 수입, 석유 제품 구매, 알코올 제품 및 기타 판매(압수 또는 잘못 관리된 제품 포함), 다음과 같은 제품의 판매와 관련될 수 있습니다. 벨로루시 공화국에서 러시아 연방으로 수입됩니다. 단순화된 세금 제도에 따라 운영되는 일부 기업은 국세 및 관세, 토지, 운송 및 기타 세금을 지불합니다. 수도세, 생물자원 이용에 대해 법률로 규정하는 수수료도 포함됩니다.
단순화된 조세 제도 및 신고 절차에 따른 세금 납부
우리는 러시아 기업에 대한 단순화된 과세 제도, 단순화된 세금 시스템에 대한 기본 정보를 연구했습니다. 우리는 그것이 무엇인지, 그리고 주요 장점은 무엇인지 살펴보았습니다. 이제 우리는 "단순화" 기능을 사용하는 실제적인 뉘앙스 중 일부를 탐색할 수 있습니다. 흥미로운 측면은 해당 세금을 납부하는 절차에 관한 것입니다.
법률에는 이 의무에 대한 구체적인 기한이 명시되어 있습니다. 단순화된 조세 제도는 기업이 필요한 수수료를 분기별로 예산에 이체하도록 요구하는 제도입니다. 이 법안은 단순화된 시스템에 따라 일하는 기업가가 해당 기간 종료 후 25일 이내에 선불금을 지불하도록 요구합니다. 세금 기간. 1분기가 될 수도 있고, 반년이 될 수도 있고, 9개월이 될 수도 있습니다. 과세 연도 종료 후 수수료는 LLC 소유자의 경우 3월 31일까지, 개인 기업가의 경우 4월 30일까지 예산으로 이체될 수 있습니다.
또 다른 가장 중요한 측면 실무단순화 된 과세 시스템의 기업-보고. 위에서는 사업주의 해당 의무가 단순화되었음을 언급했습니다. 즉, 해당 의무를 연방 세금 서비스로 보내는 것입니다. 대량보고 양식은 필요하지 않습니다. 사실은, 주요 문서, 기업가는 정기적으로 연방세 서비스에 보내야합니다. 이는 세금 신고서입니다. 보고 연도 다음 해 3월 31일 이전에 LLC 소유주에게 제출하고, 4월 30일 이전에 개별 기업가에게 제출해야 합니다. 세금 신고서는 표준화된 양식이므로 연방세무국에서 언제든지 견본을 발행할 수 있습니다. 단순화 된 세금 시스템은 최소한의보고 절차와 관련된 제도입니다. 그러나 우리는 기업가에게 선언을 제공할 필요성을 잊어서는 안됩니다. 첫 번째 페이지를 작성하는 샘플은 다음과 같습니다.
문서의 구조는 매우 간단합니다. 가장 중요한 것은 사업 매출을 반영하는 개인 데이터 및 수치를 표시하는 데 실수를 범하지 않는 것입니다.
회사가 세무사인 경우
지위를 가진 회사의 경우 법은 재무부에 다양한 수수료를 지불하는 측면에서 추가 의무를 미리 결정합니다. 따라서 고용 계약에 따라 직원을 고용하거나 민사 계약에 따라 서비스를 주문하는 회사는 직원 또는 계약자에게 해당 보상에 대한 개인소득세를 납부해야 합니다.
세무 대리인 자격을 갖춘 회사는 위에서 언급한 목록을 보완할 수 있는 다양한 보고 절차를 수행해야 합니다. 예를 들어, 해당 유형의 기업은 다음에 따라 편성된 사회 보험 기금에 제출해야 합니다. 정해진 형태로 급여명세서- 과세기간이 속하는 달의 다음 달 15일 이전. 세무 대리인은 보고 의무연금 기금 이전에 그들은 제공해야합니다 이 기관양식 RSV-1 – 보고 기간 이후 두 번째 달 15일까지. 비슷한 의미로 연금 기금도 제출합니다. 개인정보. 어떤 경우에는 기업이 세무 대리인 자격을 가지고 있는 경우가 있습니다. 이 경우 회사는 보고 기간 다음 달 20일까지 연방세무서에 해당 신고서를 제출해야 합니다. 회사가 배당금을 지급하는 경우 소득세 수치를 반영하는 신고서를 제출해야 합니다.
연말에 세무 대리인 자격을 갖춘 기업은 사회 보험 기금에 급여 명세서(1월 15일까지), 평균 직원 수에 대한 정보, VAT 신고서(1월 20일까지), RSV 양식을 제출해야 합니다. -1, 개인 정보를 연금 기금에 전달합니다(1월 15일까지). 2-NDFL 형식의 증명서(4월 1일까지), 토지세 및 교통세 신고서(2월 1일까지).
간이과세제도로 전환하는 방법
그래서 간이과세제도의 본질을 설명하려고 하면(그것이 무엇인지) 간단한 말로, 그러면 우리는 다음 공식으로 제한할 수 있습니다. 단순화된 세금 시스템은 재무부에 수수료를 지불하는 체제이며, 이는 최소한의 요구 사항을 충족합니다. 조세 부담, 또한 사업을 시작하려는 강력한 인센티브를 나타냅니다. 하지만 사업주가 '간소화된 시스템'이 제공하는 이점을 어떻게 활용할 수 있을까요? 회사의 활동을 적절한 모드로 전환하는 데는 두 가지 주요 계획이 있습니다.
첫 번째는 회사를 연방 정부에 등록할 때 간소화된 세금 시스템을 활성화하는 것입니다. 세금 서비스. 이 경우 기업가는 회사를 주 등록부에 포함시키는 증명서를 얻는 데 필요한 서류 패키지와 함께 연방세청에 신고서를 제출해야 합니다. 관련 문서에 대해 특별한 채우기 패턴이 설정되었습니다. 단순화된 세금 시스템은 기업이 30일 이내에 전환할 수 있는 제도입니다. 주정부 등록관련 문서를 연방세 서비스에 보냅니다. 그 사람은 이렇게 생겼을 수도 있어요.
두 번째 계획은 회사가 다른 조세 제도에서 단순화된 조세 제도로 이전될 것이라고 가정합니다. 가장 중요한 것은 법이 특정 시간 제한을 설정한다는 점을 명심하는 것입니다. 단순화된 세금 시스템은 다음 과세 연도 시작부터 활성화됩니다. 두 번째 계획에 따르면 기업가는 연방세청에 신고서를 제출해야 합니다.
단순화 된 세금 시스템의 단점
그래서 우리는 단순화된 세금 제도의 본질과 그것이 무엇이며 어떻게 계산되는지 연구했습니다. "단순화"의 장점은 분명합니다. 그러나 또한 일부가 있습니다 단순화 된 세금 시스템의 단점. 따라서, 예를 들어 대규모 계약을 체결한 후 매출액이 급격히 증가한 기업은 단순화된 과세 체제 하에서 운영할 권리를 상실할 수 있습니다. 실제로 이는 소득세와 같은 수수료를 긴급하게 추가로 지불해야 함을 의미할 수 있습니다. 기업이 단순화된 세금 시스템에서 기본 세금 시스템으로 복귀하는 경우 연방세 서비스에 많은 보고 문서를 제출해야 합니다. 이는 회사 전문가가 이를 작성하는 데 상당한 인건비를 동반할 수 있습니다. 이 제도로 전환하면 단순화된 세금 시스템에 따라 자본화 자산에 대한 VAT뿐만 아니라 보고 복원도 필요합니다.
OSN 하에서 운영되는 기업은 VAT를 지불합니다. 결과적으로 단순화된 세금 시스템을 사용하는 기업은 이 세금을 주에 납부할 필요가 없습니다. 이러한 의미에서 단순화된 세금 시스템은 회사의 재정적 부담을 크게 완화하지만 동시에 VAT를 지불하는 상대방이 협력하기를 꺼리는 것을 미리 결정할 수 있습니다. 이는 계산 및 지불 분야의 법률 특성에 기인합니다. 실제로는 상대방이 VAT를 사용하는 경우 회사가 보상을 기대할 수 있습니다. 단순화된 회사는 이를 예산으로 이전하지 않기 때문에 상대방이 VAT 없이 작업하는 경우 일부는 협력의 혜택을 받지 못할 수 있으므로 잠재적 파트너 수가 줄어들 수 있습니다.
때때로 기업가는 VAT가 포함된 별도의 항목이 포함된 송장을 발행하려고 노력하면서 법률의 이러한 측면에 적응하려고 합니다. 변호사들은 이것이 효과가 없다고 말합니다. 사실 그러한 문서는 해당 VAT 금액을 예산으로 이전해야 할 기업 자체의 의무를 미리 결정합니다. 마찬가지로 해당 신고서를 연방세무서에 제출해야 합니다.
또한, 사업주가 회사의 이익에 대해 수수료를 납부하는 경우에는 '간이과세'에 따른 부가가치세액만큼 과세표준을 경감할 수 없다는 점도 참고할 수 있습니다. 또한 단순화 된 세금 시스템에 따라 일하는 기업가가 상대방의 충성도를 높이기 위해 VAT가 기록되는 송장을 발행하면 해당 돈의 액수당좌 계좌로 들어가는 은 세무 당국의 해석에 따라 소득으로 기록될 수 있으며, 이 경우 세무 당국으로부터 세금을 납부해야 합니다.
"단순화된 시스템"에 따라 일하는 기업가가 상대방에 대한 송장을 생성하고 VAT가 기록되지만 해당 금액을 예산으로 이체하지 않는 경우 연방세 서비스는 발견 시 다음을 수행할 수 있습니다. 이번 위반, 회사로부터 이 자금을 회수하십시오. 또한, 연방세청은 회사가 러시아 연방 세법에 규정된 세금을 납부하지 않았다는 이유로 벌금을 부과할 수 있습니다. 마찬가지로, VAT 신고 누락으로 인해 러시아 연방 조세법에 규정된 제재 조치가 기업에 부과될 수 있습니다.
따라서 실제로 VAT 작업과 관련하여 법률이 정한 규범을 회피하려는 기업가의 시도는 법률의 다른 조항으로 인해 상당히 복잡해집니다. 따라서 많은 회사는 VAT가 포함된 계산과 관련된 공제를 사용할 권리를 유지하기를 원하기 때문에 "간소화된" 시스템에 따라 작업하지 않습니다. 그러나 많은 기업가들이 믿는 것처럼 거래상대방은 항상 상품과 서비스의 낮은 가격에 매력을 느낄 수 있으며 VAT 보상 여부에는 관심이 없습니다.
위의 질문에 대한 답변: "STS - 그게 무엇인가요?" - 회사에 지점이 없는 경우에만 이 모드에서 작업할 수 있다는 점을 언급했습니다. 많은 기업 대표들은 이 기준을 "단순화된 접근 방식"의 단점으로 간주합니다. 왜냐하면 사업이 성장함에 따라 기업가는 다른 도시에 지점을 개설해야 할 가능성이 높기 때문입니다.
와 함께 일반 체제과세, 법률은 특별 조세 제도를 제공합니다. 이러한 특별 제도는 납세자에게 세금을 더 쉽게 계산하고 납부할 수 있는 방법을 제공합니다. 세금보고. 가장 인기 있는 특별 제도 중 하나는 단순화된 과세 시스템(STS, 단순화된 과세 시스템 또는 단순화된 과세 시스템)입니다. 단순화된 세금 코드 ch에 전념합니다. 26.2. USN. 우리는 그것이 무엇인지 간단한 말로 알려줄 것이며 상담을 통해 이 조세 제도의 특징은 무엇인지 알려줄 것입니다.
간이과세제도를 적용할 수 있는 사람
모든 조직과 개인 기업가가 단순화된 세금 시스템을 사용할 수 있는 것은 아닙니다. 특히 다음과 같은 경우에는 2019년에 단순화를 적용할 권리가 없습니다.
- 지점이 있는 조직;
- 전당포;
- 소비세 대상 상품을 생산하는 조직 및 개인 기업가;
- 도박 조직자;
- 다른 기관의 참여 지분이 25%를 초과하는 기관(예금 제외) 공공기관특정 조건 하의 장애인);
- 평균 직원 수가 100명을 초과하는 조직 및 개인 기업가;
- 가지고 있는 조직 잔존 가치감가상각 고정 자산이 1억 5천만 루블을 초과합니다.
2019년에 단순화된 세금 제도를 적용할 수 없는 사람의 전체 목록은 Art 3항에 나와 있습니다. 346.12 러시아 연방 세금 코드.
단순화된 세금 제도는 어떤 세금을 대체합니까?
LLC에 대해 단순화된 과세 형식을 사용하면 일반적으로 소득세, 재산세 및 VAT 납부가 면제됩니다. 개인 기업가는 사업 소득에 대한 개인 소득세와 사업용 부동산에 대한 재산세 및 부가가치세를 납부하지 않습니다. 동시에 단순화자는 다음에 대한 기여를 지불합니다. 예산 외 자금. 단순화된 세금 시스템을 사용하는 조직은 소득세, 토지세 납부 및 납부로 인정될 수 있습니다. 운송세, 그리고 어떤 경우에는 또한 . 단순화된 개인 기업가는 세무 대리인의 의무도 수행해야 합니다(러시아 연방 세법 제346.11조 5항). 예를 들어 직원을 고용하는 경우 장에서 규정한 방식으로 직원의 보수에서 개인소득세를 원천징수하고 이전합니다. 23 러시아 연방 세금 코드. 개인 기업가의 기업가 활동과 일반 시민으로서의 활동을 분리하는 것도 중요합니다. 예를 들어, 사업 소득단순화 된 세금 시스템을 사용하는 개인 기업가는 개인 소득세가 부과되지 않지만 소득은 개인, 관련 없음 기업가 활동, 일반적인 방식으로 개인소득세가 부과됩니다. 에 의해 일반 규칙재산세, 교통비, 토지세기업가는 연방세청의 통지에 따라 일반 개인으로 비용을 지불합니다. 또한 기업가와 조직은 단순화된 시스템(러시아 연방 세법 제346.11조 3항)에 따라 비용을 지불합니다. 이것이 단순화된 과세 제도입니다.
단순화된 세금 시스템에서 조직 및 개인 기업가의 주요 세금은 "간소화된" 세금 자체입니다.
2019년 간소화된 세금 제도
최대 소득 2019년 조직 및 개인 기업가를 위한 단순화된 세금 시스템에 따르면 1억 5천만 루블을 초과해서는 안 됩니다. (러시아 연방 세법 346.13조 4항). 그렇지 않은 경우 시스템을 사용할 권리 과세 간이세 제도길을 잃습니다.
2019년 각 보고(분기) 및 세금(연도) 기간이 끝날 때 단순화된 세금 시스템을 사용하는 납부자는 자신의 소득을 최대 소득과 비교해야 합니다.
2019년에 소득 한도를 초과한 간이납세자는 해당 초과액이 허용된 분기의 1일부터 간이납세자가 아닙니다. 운영 조건이 이 특별 제도의 사용을 허용하는 경우 그는 OSN 또는 UTII에 따라 세금을 납부합니다. 동시에 UTII로 전환하려면 신청서를 5일 이내에 세무서에 제출해야 합니다(2012년 12월 11일자 러시아 연방세청 명령 No. ММВ-7-6/941@에 의해 승인됨). 귀속된 활동이 시작된 날로부터 근무일. 초과 금액이 분기 종료 후 5일 이후에 알려지면 신청서를 제출하기 전에 조직 또는 개인 기업가가 OSN의 납세자가 됩니다.
세금 계산 방법
단순화된 세금은 제품으로 정의됩니다. 과세 기준그리고 세율.
간이과세제도 하에서 과세표준은 간이제도에 따른 과세대상의 금전적 표현이다.
"소득"이라는 개체의 경우 과세 기준은 조직 또는 개인 기업가의 소득을 금전적으로 표현한 것입니다(러시아 연방 세법 제346.18조 1항).
과세 대상이 "소득에서 비용을 뺀 것"인 경우, 이 경우 단순화된 조세 제도에 따른 과세 기준은 비용만큼 감소된 소득의 금전적 표현이 됩니다(러시아 세법 346.18조 2항). 연합).
이 특별 제도에서 단순화자가 고려할 권리가 있는 비용의 구성은 예술에 나와 있습니다. 346.16 러시아 연방 세금 코드. 이 목록은 닫혀 있습니다.
중요한 기능단순화된 조세제도에 따른 수입과 지출의 인식은 '현금' 방식을 사용한다는 사실이다. 단순소득 회계처리의 '현금' 방식은 수령일에 소득이 인식된다는 의미입니다. 돈기타 재산 또는 다른 방법으로 부채 상환(러시아 연방 세법 제346.17조 1항). 따라서 비용은 실제 지불 후에 인식됩니다(러시아 연방 세법 제346.17조 2항).
단순화된 베팅
간소화된 세금 제도 이자율세금은 또한 과세 대상(러시아 연방 세법 제346.20조)에 따라 달라지며 단순화된 세금 시스템 "소득"과 단순화된 세금 시스템 "소득에서 비용"을 뺀 것과 다릅니다.
위에 표시된 요금은 최대 요금입니다. 러시아 연방 구성 기관의 법률 단순화된 세율"소득" 및 "소득 - 비용":
최소 세금을 납부할 때 간소화자는 보고 기간 결과에 따라 해당 연도에 이미 이전된 간이세 제도에 따라 선지급하여 이 금액을 줄일 수 있습니다.
단순화 된 세금 시스템에 따른 BCC
간이세제 납세자는 분기별로 분기 다음 달 25일까지 선납세를 계산하고 예산으로 이체하며, 해당 연도의 세금은 3월 31일(조직의 경우) 및 4월 30일(기관의 경우)까지 계산합니다. 개인사업자). 결제 송장에서 세금을 이체하는 경우 필수적인코드가 표시되어 있어요 예산 분류(KBK)간이세제에 따른 세금입니다.
단순화된 세금 시스템에 대한 BCC는 러시아 연방의 예산 분류 적용 절차에 대한 지침(2018년 6월 8일자 재무부 명령 N 132n)에서 확인할 수 있습니다. 따라서 과세 대상이 "소득"인 단순화 된 세금 시스템의 경우 총 BCC 2019 182 1 05 01011 01 0000 110의 경우.
다만, 예산을 납부할 때에는 세금 자체, 가산세 또는 간이과세에 따른 벌금을 납부하는지 여부에 따라 간이과세의 구체적인 BCC를 명시할 필요가 있다. 따라서 2019년 KBK 간편세제 '6%'는 다음과 같습니다.
동시에 개인 기업가와 조직을 위한 2019년 KBK 단순화된 세금 시스템 "소득"은 동일합니다.
단순화자가 과세 대상으로 비용만큼 감소한 소득을 선택한 경우 2019년 개인 기업가 및 조직에 대한 KBK 단순화 세금 시스템 "소득 - 비용"은 다음과 같습니다.
단순화된 사람은 단순화된 세금 시스템의 "소득에서 비용"을 뺀 일반 세금과 동일한 BCC에 따라 소득의 1% 비율로 단순화된 세금 시스템에 따라 최저세를 납부합니다.
단순화된 세금 시스템에 따른 세금 신고
조직의 간이 세금 신고서 제출 마감일은 늦어도 다음 연도 3월 31일입니다. 개인 기업가의 경우 이 기간이 연장됩니다. 해당 연도 신고서는 늦어도 다음 해 4월 30일까지 제출되어야 합니다(러시아 연방 세법 제346.23조 1항). 또한 신고서 제출 마지막 날이 주말인 경우 마감일은 다음 영업일로 옮겨집니다(러시아 연방 세법 제6.1조 7항).
단순화된 조세 제도에 따른 활동을 종료하는 경우 조직 및 개인 기업가는 종료일로부터 영업일 기준 15일 이내에 활동 종료 날짜를 나타내는 통지서를 세무서에 제출합니다(세법 제346.13조 8항). 러시아 연방). 이 경우 단순화된 조세 제도에 대한 신고서는 늦어도 다음 달 25일까지 제출됩니다(러시아 연방 조세법 제346.23조 2항).
간이과세 제도 적용 기간 동안 간이세가 이 특별 제도 적용 조건을 더 이상 충족하지 못하는 경우, 간이과세 제도에 따른 세금 신고서는 해당 분기의 다음 달 25일까지 제출됩니다. 간이세를 적용할 권리가 상실된 경우.
단순화 된 세금 시스템을 사용하여 회계 및 세무 회계를 수행하는 방법
단순화된 절차를 거치는 조직은 회계 기록을 유지해야 합니다. 단순화된 기업가는 그러한 의무가 없기 때문에 기록 보관 여부를 스스로 결정합니다(2011년 12월 6일자 연방법 402-FZ 제6조).
단순화 된 세금 시스템에 대한 LLC는 다음과 같은 회계 기록을 유지합니다. 일반 절차 2011년 12월 6일자 연방법 No. 402-FZ, 회계 규정(PBU) 및 기타 사항에 따라 법적 행위.
단순화 된 세무 회계는 단순화 된 과세 시스템 (KUDiR)을 적용하는 조직 및 개인 기업가의 소득 및 비용 회계 장부 (2012 년 10 월 22 일자 재무부 명령 No. 135n)에서 다음을 사용하여 수행된다는 점을 상기하십시오. "현금"방식.
그 안에 근본적인 차이회계에 대한 접근 방식과 세무 회계단순화 된 세금 시스템에 따라. 결국 회계에서는 일반적으로 사실을 경제 활동조직은 이를 반영해야 한다 보고 기간, 자금 수령 또는 지불(“발생” 방법)에 관계없이 발생했습니다.
중소기업으로 분류되어 심사를 받을 필요가 없는 단순화 필수 감사, 단순화된 관리 방법을 사용할 수 있습니다. 회계.
단순화된 회계를 사용하면 LLC는 회계와 세무 회계를 더 가깝게 만들 수 있습니다. 단순화된 절차를 통해 회계에서 "현금" 방법을 사용할 수 있기 때문입니다. 비즈니스 거래. "현금"방식을 사용한 회계 기능은 중소기업 회계 구성에 대한 표준 권장 사항(1998년 12월 21일자 러시아 재무부 명령 No. 64n)에서 확인할 수 있습니다.
단순화된 연간 재무제표는 대차대조표, 보고서로 구성됩니다. 재무 결과및 그에 대한 부록(자본 변동 내역서, 현금 흐름 내역서, 자금 사용 계획 보고서)(2011년 12월 6일자 연방법 No. 402-FZ 제14조 1항).
단순화된 회계 방법을 사용하는 단순화된 세금 시스템의 조직 및 개인 기업가도 단순화된 세금 제도를 작성할 수 있습니다. 재무제표. 이는 대차대조표, 재무성과 보고서, 자금 사용 계획 보고서에 항목 그룹에 대한 지표만 포함되고(항목에 대한 세부 지표는 없음) 부록에 포함되어 있음을 의미합니다. 대차 대조표, 재무 결과 보고서, 자금 사용 계획에 대한 보고서, 단순화자의 의견으로는 가장 중요한 정보만 제공됩니다.
단순화된 과세 시스템(STS) - 특별 조세 제도중소기업용. 감소시킨다 조세 부담회계를 단순화합니다. 일반 시스템의 세 가지 세금(VAT, 소득세, 재산세)이 하나의 세금으로 대체됩니다. 회계는 명확한 수입과 지출 장부에 의해 이루어지며, 신고서는 1년에 한 번 제출되며, 분기별로 선급금이 지급됩니다.
단순화된 세금 시스템에서는 어떤 세금이 납부되지 않습니까?
- 배당금 이익을 제외한 거래에 대한 법인 소득세 특정 유형피지배 외국 기업의 채무 및 이익.
- 배당금 형태의 소득과 다음에 따라 과세되는 소득에 대한 세금을 제외한 개인 소득세 세율, Art의 단락 2 및 5에 규정되어 있습니다. 224 러시아 연방 세금 코드.
- 재산세(부동산세는 제외)는 지적 가치에 따라 과세됩니다.
- VAT(수입 거래 제외)이며 고객에게 청구됩니다.
급여세를 납부해야 합니다.
단순화된 조세 제도에 따라 과세되는 것은 무엇입니까?
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간이과세제도로 전환 시 납세자가 과세 대상과 과세 대상을 선택 단일 세금설정된 비율로:
- 과세대상이 소득인 경우 표준세율은 6%,
- 과세 대상이 소득에서 비용만큼 공제되는 경우 표준 세율은 15%입니다.
15%의 단순화된 세금 시스템을 사용하는 기업가의 경우 최소 세금 규칙이 적용됩니다. 연말에 세금 금액이 해당 연도 수입의 1% 미만인 경우 해당 금액이 지급됩니다. 최저세소득의 1 % 금액으로. 회사가 손실을 입은 경우에도 마찬가지입니다.
두 가지 요율을 동시에 적용하거나 1년 내에 번갈아 적용할 수 없습니다. 내년도 세제를 변경하려면 12월 31일까지 신고서를 제출하세요. 올해.
단순 파트너십 계약의 참가자 또는 신뢰 관리'비용으로 인한 소득 감소'만 사용됩니다.
소득 또는 "차이" 중 더 수익성이 높은 것은 무엇입니까?
예를 살펴보겠습니다:
Champagne LLC의 파인애플은 한 달에 1,000,000 루블을 벌고 500,000 루블을 썼습니다.
단순화된 세금 시스템인 "소득, 6%"를 적용하면 세금은 1,000,000 × 6% = 60,000 루블이 됩니다.
LLC가 "소득 - 비용" 옵션을 선택하고 해당 지역에서 15%의 일반(비우대) 세율이 적용되는 경우 세금은 (1,000,000 - 500,000) × 15% = 75,000 루블이 됩니다.
- 조직의 비용이 소득의 60% 미만이거나 문서로 비용을 확인하기 어려운 경우 첫 번째 옵션이 더 수익성이 높습니다. 소득은 6%입니다.
- 비용이 소득의 60%를 초과하고 러시아 연방 세법에 명시된 요구 사항을 충족하는 경우 두 번째 옵션이 더 최적입니다. 즉, 소득에서 비용을 뺀 15%입니다.
단순화 된 세금 시스템 "소득"에 따라 직원이없는 개인 기업가는 보험료 금액보다 적은 것으로 판명되면 세금을 전혀 내지 않을 수 있습니다. 직원과 조직이 있는 개인 기업가는 보험료를 희생하여 세금을 절반으로 줄일 수 있습니다.
단순화 된 세금 시스템에서 "소득 - 비용", 급여 및 보험료비용에 포함되어 과세대상이 축소됩니다.
간이과세제도는 누가 적용할 수 있나요?
회계 및 세금 기록 유지, 고정 자산 회계, 단순화된 세금 시스템 자동 계산, 온라인 서비스 Kontur.Accounting에서 집을 떠나지 않고 보고서 제출!
단순화된 세금 시스템으로의 전환은 자발적이지만 일부 회사에서는 이 모드를 "활성화"할 수 없습니다.
내년에 간이과세제도를 적용할 예정이라면 회사가 다음 조건을 충족하는지 확인하세요.
- 직원 수는 100명을 초과하지 않으며,
- 고정 자산의 잔존 가치가 1억 5천만 루블을 초과하지 않습니다.
- 소득은 다음을 초과하지 않습니다.
— 올해 9개월 동안 1억 1,250만 루블 — 다른 제도에서 단순화된 세금 시스템으로 전환하는 사람들을 위한 것입니다.
2019년 디플레이터 계수는 1.518입니다.
— 연간 1억 5천만 루블 — 간소화된 세금 시스템을 계속 사용하려는 사람들을 위한 것입니다.
통일농업세와 간이과세제도를 동시에 적용할 수는 없습니다. 그러나 단순화된 세금 시스템과 UTII, 단순화된 세금 시스템과 PSN, 그리고 단순화된 세금 시스템, PSN 및 UTII의 세 가지 모드를 모두 결합할 수도 있습니다. 직원 수 및 고정 자산 비용에 대한 제한은 모든 유형의 활동에 적용되며 소득 금액은 UTII에 속하지 않는 활동 유형별로 계산됩니다.
온라인 서비스 Kontur.Accounting에서는 단순화된 세금 시스템에 따라 신고서를 쉽게 제출하고, 급여를 계산하고, 연방세 서비스, 연금 기금 및 사회 보험 기금에 보고서를 보낼 수 있습니다.
지침
애플리케이션에 따라 "간소화된" 시스템으로 전환할 수 있습니다. 이는 납세자가 다음 과세 기간부터 단순화된 세금 시스템을 사용하려면 독립적이고 자발적으로 다음을 신청해야 함을 의미합니다. 세무 당국당해연도 12월 31일까지 신청하시면 됩니다. 회사가 방금 설립된 경우, 이 조세 제도를 사용하기 위한 신청서를 등록일로부터 30일 이내에 제출해야 합니다. “간소화”는 과세 기간이 끝날 때까지 적용됩니다. 또한 신청을 통해 단순화된 조세 제도를 거부한다는 사실을 세무 당국에 통보해야 합니다.
법은 활동 유형별로 단순화된 과세 시스템의 사용에 대한 특정 제한을 설정합니다. 은행, 전당포, 보험회사, 투자 자금간이과세제도를 이용할 수 없습니다. 소비세가 부과되는 상품을 생산하거나 지점을 보유하고 있는 회사도 간이과세 제도를 적용할 수 없습니다. 간이과세제도는 중소기업을 활성화하기 위해 만들어진 조세제도입니다. 추가 제한 사항매출 규모, 고정 자산의 잔존 가치, 직원 수별. 이 조세 제도는 기존 고정 자산의 잔존 가치가 1억 루블을 초과하지 않고 고용된 직원 수가 100명을 초과하지 않는 경우 조직 및 개인 기업가가 사용할 수 있습니다. 단순화된 세금 시스템으로의 전환을 신청할 때 현재 기간의 9개월 동안의 수익 금액을 표시해야 하며, 이 금액은 4,500만 루블을 초과해서는 안 되며, 이 기준 수익 값은 매년 디플레이터 계수로 지수화됩니다. 예를 들어 2014년에는 이 계수가 1.067입니다. 따라서 2015년부터 단순화된 세금 시스템으로 전환하려면 2014년 9개월 동안의 소득이 4,500만 루블 * 1.067 = 4,8015만 루블을 초과하지 않아야 합니다.
과세 대상은 납세자 자신이 수입과 지출의 구조와 전체 연도 동안의 활동 특성에 따라 선택합니다. 대상은 수입 수입 또는 비용만큼 차감된 수입일 수 있습니다. 소득을 대상으로 선택한 경우 세금을 결정하려면 해당 기간 동안 받은 모든 수익에 6%를 곱해야 합니다. 선택한 대상이 소득에서 비용만큼 감소한 경우 세금을 결정하려면 소득 금액에서 고려한 비용 금액을 빼고 이 차이에 15%를 곱해야 합니다.
세금은 보고 기간 다음 달 25일까지 선불로 예산에 이체됩니다. 간이과세제도에 따르면 신고기간은 분기, 6개월, 9개월이다. 최종 세액은 선불금을 고려하여 결정되며 3월 31일 이전에 조직이 예산에 납부합니다. 개인 기업가다음 해 4월 30일까지.
