러시아 연방 조세법 제171조 6항. 부가가치세 환급 관련 논란 상황

세금 공제는 납세자의 권리이지 의무가 아닙니다. 납세자는 제171,172조에 따른 기타 경우에 상품, 작업 및 서비스 공급업체가 제시한 부가가치세 금액만큼 해당 금액에 대한 부가가치세 금액을 감면할 권리가 있습니다. 납세자에게 이 권리를 사용하도록 강요할 수는 없습니다.

선불로 계산된 VAT 금액은 선불이 수령된 상품, 작업 또는 서비스가 판매될 때 공제의 일부로 청구될 수 있습니다.

물품 수입 관세 지역해당 상품이 회계 처리를 위해 승인된 후 공제의 일부로 신고될 수 있습니다.

건설 및 설치 작업에 대해 계산된 VAT 금액 자신의 필요(소비)는 과세 기간 마지막 날에 세금 공제의 일부로 신고될 수 있습니다.

계약이 변경되거나 종료되는 경우 수령한 선불에 대한 VAT 금액은 선불 반환 후 세금 공제의 일부로 청구될 수 있습니다.

공급자가 선불에 대한 송장(송장 .VA)을 발행하는 동안 선불로 구매자에게 부과되는 VAT 금액은 구매자의 공제액의 일부로 신고될 수 있습니다. 또한, 부가가치세(VAT)를 선택적으로 신고할 수 있습니다.

예술에 따라. 러시아 연방 조세법 170에 따라 취득한 상품, 저작물, 서비스 또는 재산권이 VAT 대상 활동에 사용되지 않는 경우 취득한 자산에 대한 VAT 금액은 공제 대상이 아니지만 다음에 포함됩니다. 취득한 재산의 비용 또는 소득세 비용.

예

조직은 의료용품 판매에 종사하고 있으며, 이 활동에는 VAT가 적용되지 않습니다.

이 회사의 모든 비용은 다음과 같습니다. 재료비등의 경우 할당된 VAT 금액이 비용에 적용됩니다.

VAT 금액이 이전에 세금 공제에 합법적으로 포함되었고 VAT 대상이 아니거나 VAT 면제되는 운영에 T, R, U가 사용된 경우 VAT 금액은 복원(발생) 대상이 됩니다.

감가상각 재산에 대한 VAT 금액은 특별 제도로 전환되면 복원됩니다(계정에 잔액이 있는 경우).

러시아 연방 조세법 제170조 4항에 따라 VAT가 적용되고 VAT가 적용되지 않는 거래를 수행하는 경우 별도의 회계를 구성해야 합니다.

테이블이나 회계 명세서의 형태로 자신을 정리하십시오. 별도의 회계처리가 이루어지지 않은 경우 세금 공제고려되지 않으며 비용에 포함되지 않습니다.

납세자는 VAT 대상 거래와 관련된 비용이 상품 생산 및 판매 총 비용의 5%를 초과하지 않는 경우 VAT 대상 및 비과세 거래에 대해 별도의 회계 처리를 유지하지 않을 권리가 있습니다. 이 경우 모든 부가가치세 금액이 공제됩니다.

VAT를 분배할 때 비과세 소득/소득 비율이 적용됩니다.

예

조직은 필수 의료 장비와 의료 가구의 두 가지 유형의 상품을 판매합니다. 인원.

사무실 임대료를 포함하여 200,000 루블이 청구되었습니다. 부가세 18%

제149조 2항에 따라 필수 의료 장비 물품은 부가가치세 과세 대상이 아닙니다.

필수 장비 판매로 인한 수입은 300,000 루블에 달했습니다.

병원용 가구 판매로 인한 수입. 인원은 410,000 루블에 달했습니다.

비용에 포함된 부가가치세(VAT) 금액을 알아내는 것이 필요합니다.

VAT를 배분하려면 VAT 비과세 소득/총 소득 = 300,000/300,000+410,000 *100%=42.25% 비율을 적용해야 합니다. 이는 비용에 포함된 VAT 비율입니다.

사무실 임대료는 200,000 루블입니다. 포함. 부가가치세 – 30508.47

정리할 때 별도 회계비용에 포함되는 금액을 결정해야 합니다: 30508.47*42.25%=12889.83

그리고 세금 공제에 포함될 수 있는 VAT 금액은 다음과 같습니다.

30508,47-12889,83=17618,64

러시아 연방 조세법 제173조에 따라 납세자가 납세 의무가 면제되거나 VAT가 적용되지 않는 상품, 작업 또는 서비스를 판매하는 동시에 VAT가 할당되는 송장을 발행하는 경우 판매하면 VAT 전체 금액이 예산에 지불됩니다.

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2003년 7월 22일자 러시아 연방 세무부 서한 VG-6-03807 부가세에 대한 현행법 적용에 관한 서신 모음... 2018년에 해당

러시아 연방 조세법 제171조 2항을 적용하려면 다음과 같이 하십시오.

위와 관련하여, 세액, 임대 대상 부동산 취득 시 공급자에게 지급되고 임대인의 대차대조표에 기록되는 금액은 제171조 2항에 규정된 방식으로 공제가 허용됩니다. 세금 코드 러시아 연방.

지정된 예산으로 반환되지 않는 경우 돈고정 자산 및 무형 자산, 데이터로 덮여 있음 예산 자금. (2002년 12월 17일자 러시아 세무부 서한 N 03-1-09/3206/12-AR987).

1. 구매한 상품(저작물, 서비스) 작전을 수행하다코드 170조 2항에 규정된 상품을 제외하고, 코드 21장에 따라 과세 대상으로 인정됩니다.

2. 재판매를 목적으로 구매한 재화(저작물, 서비스).

따라서 코드 21장에 따라 과세 대상으로 인정된 작업을 수행하기 위해 상품(작업, 서비스)을 구매한 후 해당 작업에 사용하지 않은 경우 이전에 공제 대상으로 허용된 부가가치세 금액은 다음과 같습니다. 복원 및 예산 지불 대상이 됩니다.

따라서, 기한 이전에 처분된 고정 자산에 대해 공제가 허용되는 세액은 다음과 같습니다. 유익한 사용부가가치세가 부과되는 상품(작업, 서비스)의 생산 및 이러한 고정 자산이 과세 대상으로 인정되는 운영을 수행하는 데 사용되지 않은 경우 복원 및 예산 지불 대상이 됩니다. 이러한 고정 자산의 감가상각비보다 낮습니다.

이 경우 납세자는 현재 고정자산에 대해 납부한 세액을 반영해야 합니다. 세금 환급이전에 세금 공제에 포함되었으며 복원 대상인 세액입니다. (2003년 3월 14일자 러시아 세무부 서한 N 03-1-08/828/14-И288).

세금 제149조 3항 18호에 따라 러시아 연방 영역에서 면세 서비스를 제공하는 조직이 경제적 방법으로 수행하는 부가가치세 건설 및 설치 작업에 대한 과세 절차 문제 러시아 연방 규정에서는 다음 사항을 고려해야 합니다.

위의 사항을 고려하여, 법 제146조 1항 3호에 따라 과세 대상인 자체 소비를 위한 건설 및 설치 작업을 수행할 때 구매한 상품(작업, 서비스)에 대해 납부한 부가가치세 금액은 다음과 같습니다. ) 이러한 저작물 수행에 사용된 금액은 코드 172조 5항 첫 번째 단락에 규정된 방식으로 공제됩니다. 이 경우 납세자가 과세 대상이 아닌 작업을 수행하는 데 사용될 물건에 대해 자체 소비를 위해 건설 및 설치 작업을 수행할 때 계산한 부가가치세 금액은 공제 대상이 아닙니다. (2003년 4월 9일자 러시아 세무부 서한 N 03-1-08/1081/14-M795).

러시아 연방 조세법 제 171조. VAT에 대한 세금 공제

상품교환거래시, 상호청구권 상계 및 2009년 1월 1일부터 계산에 사용하는 경우 귀중한 서류상품(작업, 서비스) 취득 시 납세자에게 제시되는 세액, 재산권 2008년 12월 31일 이전에 회계 승인을 받은 상품(저작물, 서비스), 재산권(연방 "법") 회계 승인일에 시행된 개정 조세법 21장에 따라 공제 대상이 됩니다. 2008년 11월 26일자 N 224 -FZ).

제171조의 1항과 2항은 2006년 7월 12일자 러시아 연방 헌법 재판소의 "정의" N 266-O에 명시된 헌법 및 법적 의미에 따라 적용됩니다.

1. 납세자는 세금을 줄일 권리가 있습니다. 총액이 조항에 의해 설정된 세금 공제를 위해 이 법의 "제 166조"에 따라 계산된 세금.

제171조 2항의 규정에 따른 헌법적 권리와 자유의 침해에 대한 항의 심의 수락을 “거부”하고 “지급 형태로 실제로 납부한 세액” 개념의 “명확”에 대해 자금 이동과 관련되지 않습니다.”, 2004년 4월 8일 N 169-O자 러시아 연방 헌법 재판소의 “정의”를 참조하세요.

2004년 4월 8일자 러시아 연방 헌법 재판소의 "정의" N 169-O에 대한 공식 설명은 2004년 11월 4일자 러시아 연방 헌법 재판소의 "정의" N 324-O를 참조하세요.

2. 러시아 연방 영토에서 상품(작업, 서비스) 및 재산권을 취득할 때 납세자에게 제시되거나 러시아 연방 영토 및 기타 영토로 상품을 수입할 때 납세자가 지불하는 세액 해당 관할권에 따라 통관 절차에서 "국내 소비", "임시 수입" 및 "관세 영역 밖에서의 가공" 또는 러시아 연방 국경을 넘어 운송되는 물품을 수입할 때 공제 대상이 됩니다. 통관, 관련: (2010년 11월 27일자 연방법 N 306-FZ에 의해 개정됨)

1) 본 장에 따라 과세 대상으로 인정되는 거래를 수행하기 위해 취득한 상품(작업, 서비스) 및 재산권(본 법의 "제170조 2항"에 규정된 상품 제외) (2000년 12월 29일자 연방법 "N 166-FZ", 2002년 5월 29일자 "N 57-FZ", 2005년 7월 22일자 "N 119-FZ"에 따라 개정됨)

2) 재판매를 위해 구매한 상품(작품, 서비스).

해당 단락이 삭제되었습니다. - 2000년 12월 29일자 연방법 N 166-FZ.

3. 이 법 제173조에 따라 세금 대리인인 구매자가 납부한 세액은 공제 대상입니다. (2000년 12월 29일자 연방법 N 166-FZ에 따라 개정됨)

이러한 세금 공제에 대한 권리는 구매자(세무 당국에 등록되어 있고 이 장에 따라 납세자 역할을 하는 세무 대리인)에게 제공됩니다. 본 법의 "4항" 및 "161조 5"에 명시된 거래를 수행하는 세무 대리인은 해당 거래에 대해 납부한 세액을 세금 공제에 포함시킬 권리가 없습니다.

(2000년 12월 29일자 연방법 "N 166-FZ", 2002년 5월 29일자 "N 57-FZ", 2005년 7월 22일자 "N 119-FZ"에 따라 개정됨)
본 조항의 조항은 본 조의 "2항"에 명시된 목적을 위해 납세자인 납세자가 납세 대리인인 상품(작업, 서비스), 재산권을 취득하고 취득 시 세금을 납부한 경우에 적용됩니다. 이 장에 따라. (2000년 12월 29일자 연방법 "N 166-FZ", 2008년 11월 26일자 "N 224-FZ"에 따라 개정됨)

4. 판매자가 납세자에게 제시한 세액 - 해당 납세자가 상품(작업, 서비스), 재산권을 취득하거나 수입 시 지급한 러시아 연방 세무 당국에 등록되지 않은 외국인 러시아 연방 영토 및 기타 영토로 반입되는 물품은 생산 목적 또는 기타 활동을 위해 해당 관할권에 위치한 경우 공제 대상이 됩니다. (2000년 12월 29일자 연방법 "N 166-FZ", 2005년 7월 22일자 "N 119-FZ", 2010년 11월 27일자 "N 306-FZ"에 따라 개정됨)

지정된 세액은 납세자에게 공제 또는 환급 대상이 됩니다. 이 납세자의 소득에서 원천징수된 세금을 세무 대리인이 납부한 후 구매 또는 수입한 상품(작업, 서비스)에 한해 외국인입니다. ), 재산권은 원천징수 대리인에게 판매되는 상품 생산(작업 수행, 서비스 제공)에 사용됩니다. 지정된 세액은 납세자의 명세서에 따라 공제 또는 환급 대상이 됩니다. 외국인러시아 연방 세무 당국에 등록되었습니다. (2000년 12월 29일자 연방법 "N 166-FZ", 2005년 7월 22일자 "N 119-FZ"에 따라 개정됨)

5. 상품 판매 시 판매자가 구매자에게 제시하고 판매자가 예산에 납부한 세액은 해당 상품을 반품하는 경우(유효 기간 포함) 공제 대상이 됩니다. 보증 기간) 판매자에게 또는 판매자로부터 거부합니다. 작업(렌더링 서비스)을 수행할 때 납부한 세액은 이러한 작업(서비스)을 거부하는 경우에도 공제 대상이 됩니다.

공제 대상은 판매자가 계산하여 지불 금액, 러시아 연방 영토에서 판매되는 상품의 향후 배송(작업 수행, 서비스 제공)으로 인한 부분 지불에서 예산에 지불하는 세금 금액입니다. 조건의 변경 또는 해당 계약의 해지 및 반품이 발생한 경우 해당 금액선불. (2005년 7월 22일자 연방법 N 119-FZ에 따라 개정됨)

본 항의 규정은 본 법의 "제161조 제2항"에 따라 세무 대리인의 직무를 수행하는 납세자 구매자에게 적용됩니다. (2007년 5월 17일 N 85-FZ 연방법에 의해 도입된 단락)

6. 납세자에게 제시한 세액은 공제 대상입니다. 계약자(고객-개발자)이 수행할 때 자본 건설, 고정 자산의 조립(설치), 건설 및 설치 작업을 수행하기 위해 구입한 물품(공사, 서비스)에 대해 납세자에게 제시되는 세액, 미완성 자본 건설 프로젝트를 인수할 때 납세자에게 제시되는 세액.

개편된 조직이 자체 소비를 위해 건설 및 설치 작업을 수행하기 위해 구매한 물품(작업, 서비스)에 대해 개편된(개편된) 조직에 제시된 세액은 공제 대상이 되며, 공제 대상이 됩니다. 개편 완료 시 개편(개편)된 조직에서 공제 대상이 아닌 “법적 승계자”(법적 승계자)로부터.

2006년 1월 1일부터 2009년 1월 1일까지 자체 소비를 위해 건설 및 설치 작업을 수행할 때 납세자가 계산하고 2008년 11월 26일 연방법 "법"이 발효되기 전에 공제가 허용되지 않는 세액 N 224- FZ는 해당 조항이 발효되기 전에 개정된 "제172조"에 규정된 방식으로 공제 대상이 됩니다. 연방법(2008년 11월 26일자 연방법 N 224-FZ).

공제 대상은 본 장에 따라 과세되는 운영을 수행하기 위한 재산과 관련된 자체 소비를 위한 건설 및 설치 작업을 수행할 때 납세자가 본 법 제166조 1항에 따라 계산한 세액이며, 그 비용은 다음과 같습니다. 비용에 포함될 수 있습니다. 감가상각 공제) 법인세를 계산할 때.

계약자가 부동산(고정자산)의 자본건설을 수행할 때 납세자에게 취득 시 납부하는 세액 부동산(공기 제외, 바다 선박내륙 항해 선박 및 우주 물체)는 납세자가 자신의 소비를 위해 건설 및 설치 작업을 수행할 때 계산하고 이 장에 규정된 방식으로 공제 대상이 된 특정 부동산 객체( 고정 자산)은 본 법 "제 170조"의 2항에 명시된 작업을 수행하는 데 이후에 사용됩니다. 단, 완전히 감가상각된 고정 자산은 제외됩니다. 이 납세자의적어도 15년이 지났습니다.

본 항의 "4항"에 명시된 경우, 납세자는 본 법의 "259조 4항"에 명시된 시점이 발생한 연도부터 시작하여 10년 동안 매년 말에 의무를 집니다. 세금 신고서를 제출했습니다 세무 당국마지막으로 등록한 장소에서 과세기간 10년 중 매년 복원된 세액을 반영합니다. 복원하여 예산에 납부할 세액은 해당 몫에서 공제 승인된 세액의 10분의 1을 기준으로 계산됩니다. 지정된 지분은 선적된 상품 비용(수행된 작업, 제공된 서비스), 과세되지 않는 양도된 재산권 및 본 법 제170조 2항에 명시된 금액을 기준으로 결정됩니다. 총 비용해당 연도 동안 배송된(양도된) 상품(작업, 서비스), 재산권. 복원할 세금 금액은 이 재산의 비용에 포함되지 않지만 본 법의 "제 264조"에 따라 기타 비용의 일부로 고려됩니다. (2008년 7월 22일자 연방법 N 158-FZ에 의해 개정됨) (2005년 7월 22일자 연방법 N 119-FZ에 의해 개정된 6항)

7. "출장여비"(거주지까지의 여비)에 대해 납부한 세액은 공제 대상입니다. 출장열차 내 침구 사용 비용, 숙소 임대 비용 등)과 법인세 계산 시 공제되는 '대리비'가 포함됩니다. (2001년 8월 6일 N 110-FZ 연방법에 의해 개정됨)

이 법의 “제25장”에 따라 기준에 따라 세금 목적으로 비용을 인정하는 경우 해당 비용에 대한 세액은 지정된 기준에 해당하는 금액으로 공제됩니다. (2002년 5월 29일자 연방법 N 57-FZ에 따라 개정됨)

8. 납세자가 향후 상품(작업, 서비스) 인도로 인해 수령한 지불 금액, 부분 지불액에서 계산한 세액은 공제 대상입니다. (2000년 12월 29일자 연방법 "N 166-FZ", 2002년 5월 29일자 "N 57-FZ", 2005년 7월 22일자 "N 119-FZ"에 따라 개정됨)

당신은 러시아인이라고 생각합니까? 당신은 소련에서 태어났고 당신이 러시아인, 우크라이나인, 벨로루시인이라고 생각합니까? 아니요. 이것은 잘못된 것입니다.

당신은 실제로 러시아인, 우크라이나인, 벨로루시인입니까? 하지만 당신은 당신이 유대인이라고 생각합니까?

게임? 틀린 단어. 올바른 표현은 '각인'입니다.

신생아는 출생 직후 관찰되는 얼굴 특징과 자신을 연관시킵니다. 이 자연적인 메커니즘은 시각을 가진 대부분의 생물체의 특징입니다.

소련의 신생아들은 처음 며칠 동안 최소한의 수유 시간 동안 어머니를 보았고 대부분의 경우 산부인과 병원 직원의 얼굴을 보았습니다. 이상한 우연의 일치로 그들은 대부분 유대인이었습니다(그리고 지금도 그렇습니다). 이 기술은 그 본질과 효율성이 매우 뛰어납니다.

어린 시절 내내 당신은 왜 낯선 사람들에게 둘러싸여 사는지 궁금해했습니다. 당신이 가는 길에 있는 소수의 유대인들은 그들이 원하는 것은 무엇이든 당신과 함께 할 수 있었습니다. 왜냐하면 당신이 그들에게 끌리고 다른 사람들을 밀어냈기 때문입니다. 예, 지금도 가능합니다.

이 문제는 고칠 수 없습니다. 각인은 일회성이며 평생 지속됩니다. 이해하기 어렵습니다. 아직 공식화할 수 없을 때 본능이 형성되었습니다. 그 순간부터 어떤 말이나 세부사항도 보존되지 않았습니다. 기억의 깊이에는 얼굴의 특징만 남았습니다. 당신이 자신의 것이라고 생각하는 특성.

시스템 및 관찰자

시스템을 그 존재가 의심할 여지가 없는 객체로 정의해 봅시다.

시스템의 관찰자는 자신이 관찰하는 시스템의 일부가 아닌 객체입니다. 즉 시스템과 독립적인 요소를 통해 자신의 존재를 결정합니다.

시스템의 관점에서 관찰자는 시스템과 인과관계가 없는 관찰 측정의 결과와 제어 조치 모두 혼돈의 원인입니다.

내부 관찰자는 관찰 및 제어 채널의 반전이 가능한 시스템에 잠재적으로 액세스할 수 있는 개체입니다.

외부 관찰자는 시스템의 사건 지평선(공간적 및 시간적) 너머에 위치한 시스템에서 잠재적으로 도달할 수 없는 객체입니다.

가설 1번. 모든 것을 보는 눈

우리 우주가 하나의 시스템이고 외부 관찰자가 있다고 가정해 봅시다. 그런 다음 예를 들어 외부의 모든 측면에서 우주를 관통하는 "중력 복사"의 도움으로 관측 측정이 발생할 수 있습니다. "중력 복사" 포착의 단면적은 물체의 질량에 비례하며, 이 포착에서 다른 물체로의 "그림자" 투영은 인력으로 인식됩니다. 이는 물체의 질량의 곱에 비례하고 물체 사이의 거리에 반비례하여 "그림자"의 밀도를 결정합니다.

물체에 의한 "중력 복사"의 포착은 그 혼란을 증가시키고 우리는 시간의 흐름으로 인식합니다. 포착 단면적이 기하학적 크기보다 큰 "중력 복사"에 불투명한 물체는 우주 내부의 블랙홀처럼 보입니다.

가설 2번. 내부 관찰자

우리 우주가 스스로를 관찰하고 있을 수도 있습니다. 예를 들어, 공간에서 분리된 양자 얽힌 입자 쌍을 표준으로 사용합니다. 그런 다음 그들 사이의 공간은 이러한 입자를 생성한 프로세스가 존재할 확률로 포화되어 이러한 입자의 궤적 교차점에서 최대 밀도에 도달합니다. 이러한 입자가 존재한다는 것은 이러한 입자를 흡수할 만큼 큰 물체의 궤적에 포획 단면이 없다는 것을 의미합니다. 나머지 가정은 다음을 제외하고 첫 번째 가설과 동일합니다.

시간의 흐름

블랙홀의 사건 지평선에 접근하는 물체를 외부에서 관찰할 때 우주의 시간을 결정하는 요소가 "외부 관찰자"인 경우 속도가 정확히 두 배로 느려집니다. 블랙홀의 그림자는 가능한 시간의 정확히 절반을 차단합니다. "중력 방사선"의 궤적. 결정적인 요인이 '내부 관찰자'라면 그림자는 상호작용의 궤적 전체를 차단하게 되고, 블랙홀에 떨어지는 물체의 시간 흐름은 완전히 멈춰 외부에서 바라볼 수 있게 된다.

이러한 가설을 어떤 비율로든 결합할 수도 있습니다.

제171조의 1항과 2항은 2006년 7월 12일자 러시아 연방 헌법 재판소의 판결 N 266-O에 명시된 헌법 및 법적 의미에 따라 적용됩니다.

1 부.납세자는 본 조에 규정된 세금 공제를 통해 본 법 제166조에 따라 계산된 세금 총액을 줄일 수 있는 권리가 있습니다.

제171조 2항의 규정에 따른 헌법적 권리와 자유의 침해에 대한 항의 심의 거부 및 “이동과 관련되지 않은 납부 형태로 실제로 납부한 세액” 개념에 대한 설명 자금”에 대해서는 2004년 4월 8일자 러시아 연방 헌법 재판소 결정 N 169- ABOUT을 참조하십시오.

2004년 4월 8일자 러시아 연방 헌법 재판소 결정 N 169-O에 대한 공식 설명은 2004년 11월 4일자 러시아 연방 헌법 재판소 판결 N 324-O를 참조하세요.

2 부.러시아 연방 영역에서 물품(작업, 서비스) 및 재산권을 취득할 때 납세자에게 제시되거나 다음 관세 체제에 따라 러시아 연방 관세 영역으로 물품을 반입할 때 납세자가 납부하는 세액 국내 소비를 위한 반출, 임시 수입 및 관세 영역 외부 가공은 다음과 관련하여 세관 통제 및 통관 없이 러시아 연방 관세선을 넘어 운송되는 경우 공제 대상이 됩니다.

1) 본 장에 따라 과세 대상으로 인정되는 거래를 수행하기 위해 취득한 상품(작업, 서비스) 및 재산권(본 법 제170조 제2항에 규정된 상품 제외)

2) 재판매를 위해 구매한 상품(작품, 서비스).

해당 단락이 삭제되었습니다. - 2000년 12월 29일 연방법 N 166-FZ.

3부.본 법 제173조에 따라 세무 대리인인 구매자가 납부한 세액은 공제 대상입니다.

이러한 세금 공제에 대한 권리는 구매자(세무 당국에 등록되어 있고 이 장에 따라 납세자 역할을 하는 세무 대리인)에게 제공됩니다. 본 법 제161조 4항과 5항에 명시된 거래를 수행하는 세무 대리인은 해당 거래에 대해 납부한 세액을 세금 공제에 포함시킬 권리가 없습니다.

이 조항의 조항은 이 조의 제2항에 명시된 목적을 위해 납세자인 납세자가 상품(작업, 서비스), 재산권을 취득하고 취득 시에 따라 세금을 납부한 경우에 적용됩니다. 이 장으로.

4부.공제 대상은 판매자가 납세자(러시아 연방 세무 당국에 등록되지 않은 외국인)에게 특정 납세자가 상품(작업, 서비스), 재산권 또는 지불금을 취득한 경우 제시한 세금 금액입니다. 생산 목적 또는 기타 활동 수행을 위해 러시아연방 관세영역으로 물품을 반입할 때.

지정된 세액은 납세자에게 공제 또는 환급 대상이 됩니다. 이 납세자의 소득에서 원천징수된 세금을 세무 대리인이 납부한 후 구매 또는 수입한 상품(작업, 서비스)에 한해 외국인입니다. ), 재산권은 원천징수 대리인에게 판매되는 상품 생산(작업 수행, 서비스 제공)에 사용됩니다. 이러한 세액은 외국인 납세자가 러시아 연방 세무 당국에 등록된 경우 공제 또는 환급 대상이 됩니다.

5부.판매자가 구매자에게 제시하고 판매자가 상품 판매 시 예산에 지불한 세액은 해당 상품이 판매자에게 반품(보증 기간 포함)되거나 거부된 경우 공제 대상이 됩니다. 작업(렌더링 서비스)을 수행할 때 납부한 세액은 이러한 작업(서비스)을 거부하는 경우에도 공제 대상이 됩니다.

공제 대상은 판매자가 계산하여 러시아 연방 영토에서 판매되는 상품의 향후 배송(작업 수행, 서비스 제공)에 대한 부분 지불, 지불 금액 중에서 예산에 지불하는 세금 금액입니다. , 해당 계약의 조건이 변경되거나 해지되거나 해당 선불금이 반환되는 경우.

본 항의 규정은 본 법 제161조 2항에 따라 세무 대리인 역할을 하는 납세자 구매자에게 적용됩니다.

6부.공제 대상은 계약 기관(고객-개발자)이 자본 건설, 고정 자산 조립(설치)을 수행할 때 납세자에게 제시한 세액, 납세자가 구매한 상품(작업, 서비스)에 대해 납세자에게 제시한 세액입니다. 건설 및 설치 작업을 수행하고 미완성 자본 건설 프로젝트 인수 시 납세자에게 제시되는 세액.

개편의 경우, 개편(개편)된 조직이 자체 소비를 위한 건설 및 설치 작업을 수행하기 위해 인수한 물품(작업, 서비스)에 대해 개편(개편)된 조직에 제출한 세액, 공제가 허용되지만 허용되지 않음, 개편 완료 시 공제 대상이 되는 개편된(개편된) 조직은 후임자(승계자)로부터 공제 대상이 됩니다.

공제 대상은 본 장에 따라 과세되는 거래를 수행하기 위한 재산과 관련하여 자체 소비를 위한 건설 및 설치 작업을 수행할 때 납세자가 본 법 제166조 1항에 따라 계산한 세액이며, 그 비용은 다음과 같습니다. 법인세를 계산할 때 비용에 포함됩니다(감가상각비 공제 포함).

계약자가 부동산(고정자산)의 자본 건설을 수행할 때 납세자에게 제출하는 세액, 부동산(항공기, 해상 및 내륙 항해 선박 및 우주 물체 제외)을 구입할 때 납세자가 건설을 수행할 때 계산한 세액 이 장에 규정된 방식으로 공제가 허용된 자가 소비용 설치 작업은 지정된 부동산 객체(고정 자산)가 이후에 이 법 제170조 2항에 규정된 작업을 수행하는 데 사용되는 경우 복원 대상이 됩니다. 감가상각이 완전히 이루어졌거나 납세자가 해당 자산을 운용한 지 최소 15년이 지난 고정자산은 제외됩니다.

본 항의 4항에 명시된 경우, 납세자는 본 법 제259조 4항에 명시된 시점이 발생한 해부터 시작하여 10년 동안 매년 말에 제출된 세금 신고서에 대한 의무를 집니다. 10년 중 각 연도의 마지막 세금 기간에 대해 회계 장소의 세무 당국에 복원된 세액을 반영합니다. 복원하여 예산에 납부할 세액은 해당 몫에서 공제 승인된 세액의 10분의 1을 기준으로 계산됩니다. 지정된 지분은 해당 연도에 배송된 상품 비용을 기준으로 결정됩니다. 복원할 세액은 이 재산의 비용에 포함되지 않지만 본 법 제264조에 따라 기타 비용의 일부로 고려됩니다.

7부.소득세 계산 시 공제되는 출장비(출장지 왕복 여비, 열차 내 침구 사용비, 숙소 임대비 포함) 및 접대비에 대해 납부하는 세액입니다. 공제.

본 법 제25장에 따라 표준에 따라 세금 목적으로 비용이 인정되는 경우 해당 비용에 대한 세액은 지정된 표준에 해당하는 금액으로 공제됩니다.

8부.납세자가 지불 금액, 향후 상품(작업, 서비스) 인도로 인해 받은 부분 지불액에서 계산한 세액은 공제 대상입니다.

9부.제외된. - 2000년 12월 29일 연방법 N 166-FZ.

10부.본 법 제164조 1항에 명시된 상품(작업, 서비스) 판매에 대해 본 법 제165조에 규정된 서류가 없는 경우 납세자가 계산한 세액은 공제 대상입니다.

11부.수권(공동)자본(기금)에 대한 출자(출자)로 재산, 무형자산 및 재산권을 받은 납세자로부터의 공제는 주주(참가자, 주주)가 정한 방식에 따라 환급받은 세액에 적용됩니다. 본 장에 따라 과세 대상으로 인정되는 거래를 수행하기 위해 해당 자산을 사용하는 경우 본 법 제170조 3항.

12부.이러한 상품(저작물, 서비스)의 판매자가 제시한 세액, 재산권은 지불 금액을 양도한 납세자로부터 공제되며, 향후 상품 배송(작업 수행, 서비스 제공)에 대한 부분 지불, 양도 재산권.

2006년 1월 1일부터 2009년 1월 1일까지 자체 소비를 위해 건설 및 설치 작업을 수행할 때 납세자가 계산하고 2008년 11월 26일 연방법 No. 224-FZ가 발효되기 전에 공제가 허용되지 않은 세액, 연방법 발효일 이전에 개정된 제172조에 규정된 방식으로 공제 대상이 됩니다.