해당 연도에 과세 대상이 되는 재산은 무엇입니까? 러시아 조직에 과세 대상 재산은 무엇입니까?

2018년부터 2013년 1월 1일 이후 고정 자산으로 등록된 조직의 동산 과세 절차가 변경되었습니다. 지역에서 그러한 혜택을 규정하는 법률을 채택한 경우 조직은 동산세 납부가 면제됩니다. 2018년 러시아 연방 주체가 동산에 대한 연방 세금 혜택을 적용하기로 결정하지 않았고 세율을 인하하지 않은 경우 해당 재산에는 한계 세율 1.1%()가 부과됩니다.

금융가에 따르면 조직에 세금 혜택이나 재산세 및 소득세에 대한 감면 세율을 적용할 목적으로 "납세자 범주" 및 "재산 범주"라는 용어는 무엇을 의미합니까? 그 대답은 "법인 재산세 세율"자료에 있습니다. "솔루션 백과사전. 세금 및 수수료" GARANT 시스템의 인터넷 버전.
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구조조정이나 청산으로 인해 등록된 동산에는 1.1%의 감면 적용이 적용되지 않는다는 점을 명확히 했습니다. 법인, 상호의존적인 것으로 인정되는 개인 간의 재산 취득을 포함한 양도. 즉, 2018년 이전에 과세가 면제되지 않았던 동산은 2018년에 1.1%의 우대세율로 과세될 수 없습니다.

러시아 연방의 다양한 구성 기관에 속한 조직의 재산세 세율과 혜택에 대해 당사에서 알아볼 수 있습니다.

부동산과 관련되지 않은 물품(금전 등 포함) 증권)은 동산으로 인정됩니다. 법률에 명시된 경우를 제외하고는 동산에 대한 권리 등록이 필요하지 않습니다(러시아 연방 민법 제130조 2항). 아시다시피, 차량과 같은 동산에 대해서는 국가 등록(교통경찰에 등록)이 필요합니다.

재산세 혜택

2013년 1월 1일부터 대차대조표에 고정자산으로 인정된 동산은 법인재산세가 면제됩니다.

메모

2018년부터 그러한 면제는 러시아 연방의 주체가 해당 법률을 채택하는 경우에만 가능합니다(러시아 연방 세법 제381조 25항, 제381.1조).

조직은 2013년 1월 1일부터 고정 자산으로 등록된 동산과 관련하여 법인 재산세가 면제됩니다. 단, 다음의 결과로 등록된 동산은 제외됩니다.

• 법인의 개편 또는 청산;
• 러시아 연방 세법 제105.1조 2항의 규정에 따라 상호의존적인 것으로 인정된 개인 간의 재산 취득을 포함한 양도.

이러한 제한은 PBU 6/01 "고정 자산 회계"(3월 30일자 러시아 재무부 명령에 의해 승인됨)의 4항에 따라 대차대조표에 동산을 고정 자산으로 배치하는 경우에 적용됩니다. , 2001 No. 26n).

재구성의 결과로 대차대조표에 포함된 동산이 고정 자산으로 고려되지 않는 경우, 이 재산을 고정 자산으로 이전한 후 혜택을 적용할 수 없다는 특정 제한은 적용되지 않습니다(연방세청 서한). 러시아(2016년 4월 18일자 No. BS-4-11/6740).

예시 1. 재산세 혜택의 발효 시작

조직은 종속 당사자로부터 어린 동물을 받았습니다. 규칙에 따르면 회계이는 계정 11의 "성장하고 살찌는 동물"에 반영되어 있습니다. 동물이 주 무리로 옮겨진 후 고정 자산에 반영됩니다. 그러한 양도 후에 조직은 일반적인 방식으로 법인 재산세 혜택을 적용할 수 있습니다.

메모

2015년 2월 9일자 서신 No. 03-05-05-01/5111에서 러시아 재무부는 다음 사항에 따라 조직 이름을 가져오라고 설명합니다. 민법조직개편이라고 볼 수는 없다. 즉, 2013년 1월 1일부터 동산이 고정자산으로 등록된 경우 재산세 혜택 적용을 거부할 사유가 없다는 뜻이다. 2015년 1월 1일부터 2013년부터 2014년까지 고정자산으로 등록된 동산은 정리에 따라 혜택이 박탈됩니다.

고정 자산으로 물품 이전

재판매를 위해 동산을 취득했지만 해당 활동에 사용되기 시작한 경우, 세무서는 고정 자산으로 이전하기 전 기간에 재산세 혜택이 어떻게 적용되었는지 확인합니다(9월 러시아 연방세 서비스 서신). 2017년 5월 5일 번호 BS-4-21 /17597@).

조직이 후속 재판매를 위해 동산을 취득하여 회계 계정에 기록한 경우 이 부동산은 고정 자산이 아니기 때문에 법인 재산세가 적용되지 않습니다.

조직이 상품으로 취득하여 회계 처리한 동산을 판매할 의도가 없는 경우 회계에서 이 동산을 계정 01 "고정 자산"으로 이전해야 합니다. 고정자산으로 양도하는 순간부터 법인재산세가 부과됩니다.

동시에, 세무 당국은 이를 수행할 때 통제 활동고정 자산으로 이전하기로 결정되기 전 기간 동안 계정 41에 재산을 기록하는 적법성을 확인할 수 있습니다.

조직이 조직 활동에 사용하기로 결정하기 전 기간에 동산을 상품으로 부당하게 기록한 경우, 취득 순간부터 회계를 수정해야 하며 그에 따라 법인 재산세를 추가로 평가해야 합니다. 이 기간.

예를 들어 설명해 보겠습니다.

예 3. 신고서의 동산

2017년 말에 조직은 상호 의존적이지 않은 사람들로부터 동산을 인수하여 운영에 투입했습니다.

서비스 수명은 36개월입니다. (그룹 2);

서비스 수명은 60개월입니다. (그룹 3).

회계사는 이 동산을 세금 환급재산세는 다음 순서대로.

그룹 2의 동산은 과세 대상이 아닙니다. 이는 세금 신고서에 반영될 필요가 없습니다(러시아 연방 세법 제374조 8항, 4항). 그룹 3의 동산은 우대 항목으로 반영됩니다(러시아 연방 세법 373조 1항, 381조 25항, 386조).

두 경우 모두 언급된 재산에 대해서는 법인 재산세가 납부되지 않습니다.

동산이란 무엇입니까?

금전, 유가증권 등 부동산과 관련되지 않은 물건도 동산으로 인정됩니다. 이 경우 재산세의 대상은 PBU 6/01에 의해 설정된 방식으로 대차대조표에서 고정 자산(고정 자산)으로 고려되는 동산뿐입니다.

모든 OS 1 및 2 감가상각 그룹은

2015년 1월 1일부터 제8호가 완전히 변경되었습니다. 즉, 승인된 고정자산 분류에 따라 감가상각그룹 1 또는 2에 포함된 고정자산은 과세 대상이 아닙니다. 2002년 1월 1일자 러시아 연방 정부 법령 N 1.

감가상각 그룹 1과 2에는 기간이 있는 고정 자산이 포함된다는 점을 상기해 보겠습니다. 유익한 사용각각 1~2년, 2년 이상 3년 이하.

따라서 2015년 1월 1일부터 3~10개 감가상각그룹에 속하는 고정자산(동산 포함)이 과세 대상으로 인정됩니다.

새로운 혜택이 도입되었습니다 - 2013년 1월 1일에 등록된 동산

법인의 개편 또는 청산

상호 의존적인 개인 간의 재산 취득을 포함한 양도(러시아 연방 세법 제105.1조 2항).

따라서 구조 조정(청산) 중에 회사가 3-10 감가상각 그룹의 동산을 받은 경우 2015년부터 과세 기준을 계산할 때 고려되었습니다(2015년 1월 20일자 러시아 연방세 서비스 서한 N). BS-4-11/503). 2015년까지, 2013~2014년 기간의 조직 개편으로 인해 동산을 수령한 경우. OS 데이터에는 과세가 적용되지 않았습니다.

상호 의존적인 사람으로부터 재산 수령에 관하여. 감가상각 그룹 3-10의 동산을 설립자로부터 승인 자본 지분이 25% 이상인 경우, 2015년부터 이 부동산에도 과세 대상이 됩니다. 2013-2104년에 고려된 경우에도 마찬가지입니다.

2013년 1월 1일 이후 등록이 허용된 그룹 3-10의 기타 동산이 우선적입니다.

2015년 1분기 선불금 계산 작성에 대한 뉘앙스가 있습니까?

OS 없음;

OS는 감가상각그룹 1~2개뿐입니다. 고정 자산 데이터가 대차대조표에 어떻게 입력되었는지는 중요하지 않습니다(재편성 중 또는 상호 의존적인 사람으로부터 받거나 단순히 제3자로부터 구입함).

이러한 회사는 신고서 및 사전세 계산서를 제출할 필요가 없습니다(러시아 연방 세법 제373조).

다른 과세 재산 중에서 조직에 감가상각 그룹의 고정 자산 1-2가 있는 경우 해당 고정 자산은 과세 대상이 아니기 때문에 사전 세금 계산의 어느 곳에도 그 가치가 표시되지 않습니다.

조직에 혜택이 적용되는 그룹 3-10의 동산이 있는 경우(러시아 연방 세법 제381조 25항), 이는 과세 대상의 일부로 계산 섹션 2에 반영됩니다. 우대 재산도 마찬가지다.

따라서 2013년 1월 1일 이후 취득한 이전 동산에 대해서는 과세 대상이 아니었고, 데스크 감사 세무 당국어떠한 방식으로도 확인되지 않은 경우 2015년부터 세무 당국은 납세자에게 이를 확인하는 문서를 요구할 권리가 있습니다. 세금 혜택(러시아 연방 세법 제88조 6항)

따라서 2015년 1월 1일부터:

- 임의의 속성 1 및 2 감가상각 그룹과세 대상이 아닙니다.

- 2013년 1월 1일에 등록된 3~10그룹의 동산은 우대를 받습니다(재정리, 청산 또는 상호의존인으로부터 받은 동산은 제외).

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의원들은 새로운 335 연방법의 세금법 개정안을 채택했습니다. 이에 따르면 2018년 1월 1일부터 기업의 동산에 대한 세금이 환급됩니다.

동산이란 무엇입니까?

에 의해 세금 코드동산 - 부동산에 속하지 않는 모든 것.

부동산에는 토지, 건물, 구조물, 미완성 건설 프로젝트가 포함됩니다. 항공기 및 해상 선박, 국가 등록이 필요한 내륙 항해 선박.

이는 동산이 자동차, 기계, 돈, 증권 등 그 밖의 모든 것임을 의미합니다.

세금은 고정 자산으로 간주되고 회사의 대차대조표에 있는 동산에 대해서만 납부해야 합니다. 고정 자산은 상품을 생산하거나 서비스를 제공하는 데 사용되는 자산입니다. 이 경우 이는 자동차, 장비 및 기계입니다.

누가 지불할 것인가?

모든 회사는 동산세를 납부합니다 공통 시스템과세. 설명에 적합하다면 예산을 책정해야 합니다.

단순화된 회사와 UTII는 이 세금을 납부할 필요가 없습니다.

지불할 금액은 얼마입니까?

세금은 부동산의 잔존 가치에 대해 납부됩니다. 이는 비용에서 감가상각비를 뺀 금액입니다.

대리인은 모든 사람이 세금 납부를 시작한다고 주장하지 않습니다. 그들은 결정을 지역 당국에 맡깁니다. 당국은 해당 지역의 법을 뒤집을 수 있습니다. 지금까지 12개 지역에서 세금 혜택을 수락했습니다.

• 아스트라한 지역 - 카스피해 바닥에서 탄화수소를 추출하는 회사의 경우 세율이 0.5% 감소됩니다.
• 유대인 자치 지역 - 모든 기업에 대해 0.5% 할인율;
• 칼리닌그라드 지역 - 2017년 11월 28일자 칼리닌그라드 지역 법률 118조 10항에 표시된 회사에 비용을 지불할 필요가 없습니다.
• 리페츠크 지역 - 모든 회사에 비용을 지불할 필요가 없습니다.
• 니즈니노브고로드 지역 - 제조, 과학 연구, 산업에 종사하는 회사에 비용을 지불할 필요가 없습니다. 여객 운송일반 노선의 시민 우대 범주와 지역 및 재정 지원을 받는 기관 지역예산;
• 부랴티아 공화국 - 모든 회사에 비용을 지불할 필요가 없습니다.
• 랴잔 지역 - 모든 회사에 대해 0.6% 할인율;
• 상트페테르부르크 - 모든 회사에 비용을 지불할 필요가 없습니다.
• 스몰렌스크 지역 - 투자자와 거주자에게 비용을 지불할 필요가 없습니다.
• 튜멘 지역 - 모든 회사에 대해 0.55%의 할인율;
• 야로슬라블 지역 - 2016년 이후에 등록된 부동산에 대해서는 비용을 지불할 필요가 없습니다.
• 모스크바 지역 - 0 세율 2018~2020년에는 세금을 납부할 필요가 없습니다.

2018년에 의원들은 인하율을 1.1%로 설정했고, 2019년에는 이를 2.2%로 인상할 것을 약속했습니다. 만약에 잔존 가치자동차-500,000 루블, 2018 년에는 5,500 루블을 지불해야합니다.

예전처럼?

이에 앞서 기업들은 2014년부터 2013년 이후 구입한 부동산에 대해 세금을 납부하지 않았다. 세금 폐지로 기업은 약 1,600억 루블을 절약하는 데 도움이 되었습니다. 그리고 이제 세금이 다시 돌아오고 있습니다.

어쩌면 모든 것이 아직 잘 될 것입니까?

모두는 선거 전에 세금이 인상되지 않을 것이라고 예상했습니다. 그러나 개정안은 2017년 11월 27일부터 시행됐다. 모든 지역 당국이 해당 지역의 세금을 폐지하기로 결정하기를 바랄 수 있습니다. 그러나 지금까지 지역에서는 세율 인하에 동의하는 경우가 가장 많지만 세금을 완전히 취소하지는 않습니다.

세금 폐지 결정이 나오지 않으면 모든 기업이 세금을 내야 한다. 이에 대한 소식이 있으면 텔레그램으로 알려드리겠습니다. 구독하다!

2018년 초부터 2013년 1월 1일부터 고정 자산 구조에 고려되는 회사의 동산 과세 조건이 변경되었습니다(2017년 11월 27일 법률 No. 335-FZ). Art의 수정 사항에 따라 채택된 변형의 세부 사항에 대해 더 자세히 살펴 보겠습니다. 381.1 러시아 연방 세금 코드.

조직의 동산에 대한 세금 : 기능

도입된 변경사항의 본질은 다음과 같습니다. 2017년 말까지 혜택 설정 현행법– 회사는 재편성된 기업이나 종속 기업으로부터 받은 자산을 제외하고 2013년 1월 1일부터 등록된 고정 자산에 대해 세금을 납부하지 않았습니다.

2018년부터 지역 기업에 대한 혜택을 승인(또는 비승인)할 수 있는 권한이 정부 기관에 부여되었습니다. 러시아어 과목. 그들은 Art의 3.3항에 설정된 요율과 동일한 요율을 결정할 권리가 있습니다. 러시아 연방 세금 코드 380 또는 모든 회사의 규모를 0으로 줄입니다. 개별 카테고리기업. 따라서 이 세금은 지역적이므로 혜택에 관한 법률이 채택된 지역에서는 조직이 세금 납부를 면제하거나 우대 세율을 적용할 수 있습니다. 지역의원이라면 관련 행위동의하지 않는 경우, 동산에 대한 지불금은 전액 이체됩니다. 지역에 대한 유일한 제한은 세금 코드에 설정된 세율을 초과할 수 없다는 것입니다.

그런데 신청에 관한 법률이 언제 적용되는지는 중요하지 않습니다. 우대요금지역 의원의 승인을 받았습니다. 예를 들어, 2018년 7월 법령에 따라 2018년 1월 1일부터 혜택을 설정할 수 있습니다.

2018년 조직의 동산에 대한 세금을 납부하는 사람

OSNO를 사용하는 기업은 2018년에 동산에 대한 세금을 납부해야 합니다. UTII에서 운영되는 기업 및 양도해야 하는 단순화된 세금 시스템에는 세금 납부 의무가 적용되지 않습니다. 재산세, 다음으로 계산됨 지적 가치, 다음에 사용되는 부동산에 대해 생산 활동(러시아 연방 세법 378.2조 7항에 따라 결정된 목록에 포함된 경우).

어떤 부동산이 움직일 수 있나요?

Art에 따르면 동산을 특징 짓는 주요 기준. 러시아 연방 민법 130에서는 부동산으로 간주하는 것이 불가능한 것으로 간주됩니다. 예를 들어 다음과 같을 수 있습니다.

• 차량;
• 박물관 전시;
• 통신선 등

자산을 손상시키지 않고 해체할 수 있는 능력 품질 특성그리고 기술적 기능들, 다른 장소로 이동, 반복 설치 및 접을 수 있는 디자인 등이 동산을 구별하는 규칙입니다. 그러나 이러한 자산의 전체 금액에 대해 세금을 납부할 필요는 없습니다. 감가상각 그룹 3~10에 속하는 물건의 비용에만 과세됩니다. 빨리 닳는 재산(그룹 1 및 2)에는 세금이 부과되지 않습니다(러시아 연방 세법 제374조 8항, 4항).

2018년 동산세 납부 요율 및 마감일

세금 계산 절차와 납부 빈도도 지역 법률에 따라 설정됩니다. 혜택에 관한 현지 법률이 없으면 Art 3.3항에 규정된 한계 세율로 세금을 납부해야 합니다. 380 러시아 연방 세금 코드. 2018년에는 1.1%, 2019년부터는 2.2%가 된다.

2018년에는 29개 지역에서 동산에 대한 세금 감면을 설정했습니다. 영토적, 경제적 이해관계에 따라 결정되었으므로 승인된 세액을 비교할 필요가 없습니다. 예를 들어, 튜멘 지역모든 기업은 0.55%의 세율로 세금을 납부합니다. 첼랴빈스크 지역면제 조세 부담중소기업은 물론이고 임대 회사, 그러나 체첸 공화국의 다른 모든 회사에는 1.1%의 한계 세율이 남아 있으며 모든 조직에는 예외 없이 0% 세율이 적용됩니다. 따라서 세금 계산을 시작할 때는 현지 법률을 따라야 합니다.

2018년 동산세 계산 방법

동산과 관련된 고정 자산의 비용을 결정한 후 회계사는 다음을 수행합니다.

• 기업이 지역 법률에 의해 확인된 혜택을 받았는지 확인하고 세율을 알아냅니다.
• 계산을 위한 과세표준을 설정합니다.
• 납부할 세액을 계산합니다.

일반적으로 재산세는 분기별로 선불로 납부하고(해당 지역에 설립된 경우) 연말에 최종 납부합니다. 선불 OS의 평균 비용을 곱한 값의 ¼로 정의됩니다. 보고 기간그리고 세율. 모기업의 소재지가 아닌 다른 지역에 위치한 지점 및 별도 부서는 해당 지역에서 정한 세율에 따라 동산세를 납부합니다.