간접세가 부과됩니다. 어떤 세금이 간접세인가요? 서비스 및 작업에 대한 간접세

현재 조세제도의 가장 중요한 구성요소인 세금과 수수료의 유형은 매우 다양합니다. 세금은 다양한 기준에 따라 분류될 수 있습니다.

러시아 연방 영토에서 시행되는 모든 세금은 설립 수준에 따라 세 가지 유형으로 나뉩니다.

• 연방:
• 지역;
• 현지의.

연방 세금은 러시아연방 조세법에 따라 제정, 폐지 및 개정되며 러시아연방 전역에서 납부할 의무가 있습니다.

지방세러시아연방 조세법에 의해 제정되었으며 러시아연방 관련 구성 주체의 영토 전체에서 지불이 의무화되어 있습니다. 연방 구성 기관의 정부는 해당 영토에 지방세를 도입 또는 폐지하고 현행 연방법에 따라 일부 과세 요소를 변경할 권리가 있습니다.

지방세 규제됨 입법 행위 연방 기관러시아 연방 구성 기관의 당국 및 법률. 지방 정부 기관은 러시아 연방 세법에 따라 해당 지방 자치 단체의 영토에 도입하거나 폐지할 권리가 있습니다. 지방세그리고 수수료.

설립 수준에 따른 러시아 연방의 세금 분류

러시아 연방의 해당 주체 영토에서 부동산세가 발효되면 조직의 재산세, 개인의 재산세 및 토지세가 종료됩니다.

징수방법에 따라 세금은 다음과 같이 구분됩니다.

• 똑바로;
• 간접적.

직접세 납세자의 소득이나 재산에 직접적으로 확립되며, 그 소유와 사용이 과세의 기초가 됩니다. 직접세에는 다음이 포함됩니다.

• 개인소득세;
• 법인 소득세;
• 법인과 개인 모두에 대한 재산세.

간접세 흔히 소비세라고 불리는 이 세금은 프리미엄의 형태로 제품(작업, 서비스) 가격에 직접 포함되며 소비자가 지불합니다. 이러한 세금은 실제 세금 부담을 최종 소비자에게 전가하도록 고안되었습니다. 간접세의 경우 세금의 대상은 상품(작업, 서비스)의 판매자이고 이 세금의 부담자이자 실제 납부자는 소비자입니다. 간접세에는 다음이 포함됩니다.

• 부가가치세;
• 소비세;
• 관세 등

간접세- 징수 관점에서 볼 때 주정부에게는 가장 간단하지만 납세자에게는 납부금을 은폐한다는 관점에서 볼 때 상당히 복잡합니다. 이러한 세금은 재무부에 대한 수입이 과세 대상의 재정 및 경제 활동과 직접적으로 연결되지 않고 생산 감소 및 조직의 수익성 없는 작업 조건에서도 재정적 효과가 달성되기 때문에 주정부에게도 매력적입니다.

동시에, 이러한 간접세의 특징으로 인해 국가는 납세자의 활동 중 가능한 한 많은 대상이 세금의 영향을 받도록 직접세를 사용해야 합니다. 이 모든 것이 함께 세입의 충분한 안정성을 창출하고 동시에 납세자가 납부하는 세금 금액이 활동 효율성에 대한 의존성을 증가시킵니다.

실제로 세금은 용도에 따라 구분되는 경우가 많습니다.

• 흔하다;
• 특별한.

에게 일반세가장 많이 청구된 항목을 포함합니다. 세금 제도구실. 그들의 독특한 특징은 예산을 입력한 후에는 개인화되지 않고 해당 예산에 정의된 목적에 소비된다는 것입니다.

그들과 달리 특별세엄격하게 목표가 지정된 목적을 가지고 있으며 특정 유형의 비용에 "할당"됩니다. 특히 러시아 연방에서는 특별세의 예가 다음과 같습니다.

• 운송세;
• 광물자원 기반 재생산에 대한 세금.

설정된 세율에 따라 세금은 다음과 같습니다.

• 딱딱한;
• 백분율(비례, 진보 및 회귀).

세금은 재무적, 경제적 타당성과 회계적 반영에 따라 다음과 같이 분류됩니다.

• 포함 된 판매 가격상품(저작물, 서비스);
• 유통 비용 및 생산 비용에 귀속됩니다.
• 재무 결과에 기인함;
• 납세자가 처분할 수 있는 남은 순이익에서 지급됩니다.

예산 수준에 따라 세금은 다음과 같이 나눌 수 있습니다.

• 결정된;
• 규제.

할당된 세금은 직접적으로 전적으로 특정 예산이나 예산 외 기금으로 전달됩니다. 그 중에는 연방, 지역, 지방 예산에서 받는 세금이 있습니다.

규제세는 예산에 동시에 반영됩니다. 다양한 레벨예산법에 의해 결정된 비율로.

과세 대상에 따른 러시아 연방의 세금 분류

특별한 조세 제도러시아 연방 세금 코드에 따라:

• 특정 유형의 활동에 대한 인정 소득에 대한 단일 세금 형태의 과세 시스템;
• 단순화된 과세 시스템;
• 농업 생산자를 위한 과세 시스템;
• 생산 공유 계약 이행을 위한 과세 시스템.

이러한 세금의 특징은 연방의 관련 구성 주체의 영토에 도입된 날부터 원칙적으로 납세자로부터 러시아 연방 조세법에 규정된 대부분의 세금 징수가 중단된다는 것입니다.

국가가 있으면 세금이 있습니다. 국가 예산에 대한 이러한 강제 지불은 오랫동안 개인과 기업의 삶에서 없어서는 안될 부분이 되었습니다. 그러나 많은 시민들은 세금이 무엇인지, 어떻게 납부하는지에 대해 거의 이해하지 못하고 있습니다. 아마도 모든 사람이 개인 소득세와 소득세에 대해 알고있을 것입니다. 그러나 알아야 할 중요한 간접 수수료도 있습니다. 이번 글에서는 어떤 세금이 간접세인지, 그 특징은 무엇인지 살펴보겠습니다.

간접세의 개념

직접지불과 달리 간접지불은 납세자의 소득에 따라 결정되지 않고 관세나 물품가격에 대한 할증으로 설정된다. 이 제품이나 저 제품을 구매함으로써 소비자는 제조업체뿐만 아니라 주정부에도 비용을 지불합니다. 간접세에는 기업 소유주가 생산하는 상품이나 제공하는 서비스 비용에 포함되는 세금이 포함됩니다. 판매 수익금 중 일정 금액을 예산(세금)으로 납부하고 나머지는 본인(이익)으로 유지합니다.

따라서 간접세의 실제 납부자는 최종 소비자이고 제품 제조업체는 중개자, 즉 지불 징수자 역할을 합니다. 따라서 이름은 "간접"입니다.

간접세의 분류 및 유형

전체 예산 수입의 90%는 아래에 나열된 지출에서 나온다고 해야 합니다. 이는 국가의 주요 수입원으로, 이를 통해 국가는 다양한 기능을 수행하고 기본 정부 비용을 충당할 수 있습니다. 간접세에는 다음과 같은 지급 그룹이 포함됩니다.

1. 보편적 소비세(VAT).
2. 개인 세금 납부상품 비용(소비세)에 대한 백분율입니다.
3. 대외 무역 분야의 상품에 대한 세금(관세) - 관세는 수입(수입) 제품과 수출(수출) 제품으로 구분됩니다.
4. 독점에 대한 재정지불 정부 서비스- 일부 문서 등록, 다양한 라이센스 및 허가에 대한 수수료.

러시아에서는 다양한 자금(주택, 도로 등)에 대한 기부금, 사회 보험 기부금(생산 비용 금액에 포함될 수 있음)과 같은 일부 다른 유형의 예산 지불도 간접적인 것으로 간주됩니다. 가장 중요하고 중요한 것은 처음 두 가지 유형의 세금, 즉 부가가치세와 소비세입니다.

VAT: 짧은 "서류"

생산 과정의 모든 참여자는 이 세금에 대해 알고 있으며, 상품 생산/유통의 각 단계에서 세금의 생성 및 발생이 발생합니다. VAT는 제품 판매 비용의 일부로 주정부에 납부됩니다. 그러나 제품이 최종 소비자에게 판매되기 전에도 예산에 들어갑니다. 제조업체는 생산을 위해 구매한 원자재 가격에 "추가"된 비용 부분의 일정 비율을 지불합니다.

계산은 제조된 상품에 대해 발생한 VAT와 해당 상품의 제조를 위한 자재/원자재 구매에 대한 VAT의 차이를 결정하여 수행됩니다. 러시아에서는 10%와 0%의 세율이 적용되는 경우를 제외하고 이 지불 금액은 18%입니다. 분기별로 지급되며, 판매된 상품 및 서비스 외에 과세 대상은 다음과 같습니다.

• 건설과 설치작업자가 소비를 위해;
• 다른 국가에서 러시아 연방으로 수입된 상품(생산 목적)
• 상품 및 서비스의 양도 자신의 필요(소득세 납부시 비용이 고려되지 않은 경우).

조직이 VAT를 면제받을 수 있는 상황도 있습니다. 이러한 경우는 조세법 제149조에 설명되어 있습니다.

소비세: 지불 기능

부가가치세(VAT)와 마찬가지로 소비세도 간접세이지만 다음으로 계산되고 납부됩니다. 개별적으로. 이러한 유형의 지불은 관세와 매우 유사하지만 원칙적으로 해당 국가 내 소비재와 관련하여 설정됩니다. 이 세금은 주에서 특정 그룹으로 분류한 제품 비용에 대해 상당히 높은 추가 요금을 나타냅니다. 우선, 이들은 담배 제품과 술입니다.

각각 별도의 카테고리상품에는 개별 소비세율이 적용됩니다. 종종 그 크기는 제품이나 서비스 가격의 절반 또는 2/3에 이릅니다. 위의 그룹 외에도 소비세 대상 품목에는 휘발유, 연료, 자동차 등이 포함됩니다.

관세

간접세에는 다음이 포함됩니다. 이러한 유형의 지불은 관세청에서 부과하며 소비세와 마찬가지로 개별적으로 결정됩니다. 러시아에 적용되는 차별화된 규칙에 따라 관세 금액은 수입 상품의 국가에 따라 다릅니다. 러시아 연방이 상품의 원산지 국가와 유리한 무역 및 정치적 관계를 갖고 있는 경우, 기본 요율설정된 관세의 100% 금액으로. 그렇지 않으면 관세의 200%에 해당하는 증가된 수수료가 사용됩니다.

관세를 계산할 수 있습니다. 다른 방법들. 이에 따라 다음과 같은 유형으로 분류됩니다.

• 종가 - 제품 비용의 백분율로 정의됩니다.
• 특정 - 제품 단위(개수, kg 등)당 특정 값(러시아에서는 유로로 설정됨)이 있습니다.
• 결합 - 두 가지 계산 방법이 동시에 사용됩니다(예: 특정 비율이지만 지정된 금액 이상).

관세를 납부하기 위해 해당 물품을 관세청에 제출한 날로부터 15일 이내에 간접세 신고서를 제출합니다.

결론

간접세의 세무회계와 예산 납부는 생산자가 수행하며 최종 부담은 최종 소비자에게 있습니다. 이것은 그들의 주요 기능- 납세자와 납세자는 서로 다른 주체입니다. 이러한 시스템은 어느 정도 주 정부의 지불금 징수를 용이하게 합니다. 간접세는 소득이 아닌 가격에 부과되는 세금입니다(비공식적일 수 있으므로 과세 기반을 형성하지 않습니다). 예산 수익 금액은 구매한 상품의 비용에 따라 달라지며 결국 더 수익성이 높은 것으로 나타났습니다. 안에 개발 도상국이 유형은 주요 부분입니다 세입상태(2/3 이상).

이는 특정 유형의 상품 및 해당 상품과의 거래에 부과되는 특별세입니다. 이 세금은 가격에 포함되어 있으며, 지불 부담은 본 제품의 최종 소비자의 몫입니다. 수익성이 높은 제품에만 소비세가 적용됩니다. 이러한 세금의 주요 목적은 예산에 맞는 충분한 수량을 확보하는 것입니다. 돈, 사람과 환경에 유해한 제품의 소비를 제한합니다.

소비세는 어떤 종류의 세금인가요?

세금과 수수료는 모든 주의 조세 시스템에서 중요한 부분입니다. 세금을 분류할 때 다음 요소가 고려됩니다.

• 세금 징수 성격(직접세 및 간접세)
• 압수 수준(연방, 지역, 지방, 자치단체);
• 과세 대상 (물리적 및)
• (상품, 서비스, );
• 의도된 목적(일반, 특수).

간접 또는 직접

인출의 성격상 소비세는 간접세를 의미합니다. 간접세는 상품 가격에 대한 추가 요금의 형태로 징수되거나 상품의 부가가치, 상품 및 서비스의 매출 및 판매에 따라 달라집니다. 소비세는 본질적으로 유사하지만, 이 세금은 담배 제품, 석유 제품, 화장품, 주류 등 초과 제품에만 적용된다는 것이 특징입니다.

• 간접세는 최종 소비자가 납부합니다. 판매된 제품. 그 규모는 수요의 탄력성에 영향을 받습니다. 수요가 높을수록 지불금도 높아집니다. 제안 가격이 낮을수록 구매자가 지불하는 세금 금액이 낮아집니다.
• 간접세는 수량에 따라 다릅니다. 판매된 상품따라서 재무부에 대한 다른 지불과 비교할 때 징수 문제가 더 적습니다. 그 금액은 직접세 금액보다 적습니다.
• 간접세는 받은 소득과 이윤, 경제 활동 결과에 의존하지 않고 생산된 제품의 수량에 따라 인출되기 때문에 무조건적입니다.
• 간접세는 재화의 소비와 분배에 관련되므로 지출에 대한 세금으로 분류되고, 직접세는 소득에 대한 세금으로 분류됩니다.

직접세와 간접세

연방 또는 지역

세금은 누구에게 보내고 누가 징수하는지에 따라 지방세, 지방세, 연방세로 나누어 납부됩니다.

• 연방세러시아 연방 전역의 표준 규칙에 따라 수집되며 주로 연방 예산으로 보내집니다. 이 세금은 결정되고 확립됩니다. 세금 코드 RF.
• 지방세 및 지방세지방 당국과 연맹 구성 단체의 지도부에 의해 설립됩니다.

소비세가 형성되는 데 사용됩니다. 주 예산다른 수준. 사이의 분배 지분 연방 예산그리고 지역 재무부는 미리 설정되어 있으며 변경할 수 없습니다. 소비세는 다음과 같이 분배됩니다.

• 담배 제품, 에틸 알코올 및 기타 일부 상품에 대한 소비세는 전액 연방 예산으로 이전됩니다.
• 다음에 대한 세금 엔진 오일, 일부 기타 제품은 연방 예산과 지역 예산 사이에 특정 비율로 나열됩니다.
• , 9% 미만이 전적으로 지역 예산에 사용됩니다.

과세 대상 및 대상

소비세 대상 상품의 전체 목록은 러시아 연방 세법 제 181 조에 나와 있습니다.소비세의 가장 중요한 대상은 다음과 같습니다.

• 알코올 함량이 9% 이상인 알코올 및 알코올 함유 제품,
• 담배 및 담배 제품;
• 가솔린 및 디젤 연료;
• 석유 제품;
• 자동차와 오토바이.

소비세 대상은 다음과 같습니다.

• 소비세 대상 물품을 생산하는 기업 및 조직;
• 소비세 대상 제품의 소비자인 개인.

소비세 유형 및 계산 공식

세금 또는 수수료

세금 및 수수료가 적용됩니다. 필수 지불국가예산에. 그들은 서로 분리하기가 매우 어렵습니다. 그러나 여전히 차이점이 있습니다.

소비세는 필요한 모든 것을 갖추고 있기 때문에 세금입니다. 특징의무적이고 개별적인 무상을 포함한 세금. 즉, 의무적으로 무상으로 제공되는 것입니다. 현금 결제납세자로부터 징수되는 주 예산에 법으로 정한 것주문과 사이즈.

의무적이란 국가에 대한 지불인의 법적 의무를 의미합니다. 소비세는 국가가 정한다 일방적으로, 세액을 연체하거나 세액을 이탈하는 경우 세액을 강제로 징수하고 행정조치를 취할 수 있습니다.

소비세의 종류

과세 수준에 따라 소비세에는 여러 유형이 있습니다.

• 종가. 백분율로 계산됨 총 비용제품. 가장 비싼 상품에 세금을 부과하는 데 사용됩니다. 천연 가스, 휘발유, 금, 보석.
• 특정한. 제품 1개당 고정 세액입니다. 예를 들어, 1리터의 직선 휘발유의 경우 – 11.1 루블입니다.
• 결합. 동일한 과세 대상에 대해 종가세와 종가세를 동시에 적용하는 것입니다.

예를 들어, 담배를 판매할 경우 제품(담배) 단위로 고정세가 부과되고, 이 금액에 예상 비용의 8%가 추가됩니다.

신규 및 기존 소비세

2016년 4월부터 러시아 소비세 인지 비용은 1,000개 인지당 1,700루블(이전에는 1,600루블)로 인상되었습니다. 변경 및 모습소비세 스탬프. 새로운 브랜드의 특징은 다음과 같습니다.

• 2개의 홍채 전환이 있는 길로셰 비교감 그리드 형태의 배경;
• 옅은 패턴, 금속 제거 및 색상 변경 특성을 지닌 알루미늄 홀로그램;
• 기계 판독 가능한 위조 방지 요소;
• 인광.

스탬프는 자외선의 영향으로 빛나지 않는 자체 접착 종이로 만들어졌습니다. 이 종이에는 화학적 보호 기능이 있습니다. 뒷면의 접착면 아래에는 눈에 보이는 디자인과 빛에 노출되면 빛을 발할 수 있는 무색 텍스트가 있습니다.

많은 사람들은 매일 국고에 돈을 지불한다는 사실조차 의심하지 않습니다. 많은 수의수수료. 이것은 저녁 식사를 위해 음식을 구입할 때, 세련된 수입 새 옷을 구입할 때, 미용사 또는 미용사의 서비스 비용을 지불할 때 등 모든 단계에서 발생합니다. 그리고 보이지 않는 간접세가 이에 대한 "비난"입니다. 오늘날 경제 발전에서 그들의 역할 러시아 연방과대평가하기 어렵다. 예산을 보충할 뿐만 아니라 규제도 수행합니다. 다른 지역시장.

모든 세금은 두 개의 큰 그룹으로 나뉩니다. -. 이 구분은 어떤 근거로 발생합니까? 분류는 다음 특성을 기반으로 합니다.

• 세금이 계산되고 납부되는 시점,
• 과세 주체와 과세 대상의 관계.

직접세와 간접세: 이상적인 경제 시스템으로 가는 길

조세제도가 효과적으로 작동하려면 직접세와 간접세의 이상적인 비율을 결정하는 것이 필요합니다. 주 예산이 형성되는 방법(재정 또는 규제)에 대해 배울 수 있는 것은 그들의 지분 분배입니다.

오늘날 세계에는 여러 가지 과세 제도가 있습니다.

• 앵글로색슨 - 개인(영국, 호주, 캐나다 등)으로부터 징수하는 직접세를 선호합니다.
• 유로콘티넨탈(Eurocontinental) - 간접 수수료의 큰 부분을 차지하며, 대부분의 경우 공제는 사회 혜택에 사용됩니다.
• 라틴 아메리카 – 간접세의 우세는 다음과 같이 설명됩니다. 높은 레벨인플레이션;
• 혼합 모델 - 특정 유형의 세금에 대한 예산 의존도를 줄이기 위해 다양한 계획의 기능 조합이 선택됩니다.

이 개발 단계에서 러시아 연방은 유로대륙 계획과 라틴 아메리카 계획의 특징을 결합합니다.
국가에서 운영되는 모델은 경제 발전 수준과 관련이 있습니다. 직접세는 ​​사회 경제적 발전이 높은 국가에서만 성공적으로 기능할 수 있습니다. 납세자는 안정적인 소득 수준과 부동산을 보유하고 있어야 합니다. 간접세는 자동으로 부과되며 생활 수준에 영향을 받지 않습니다.

결론

간접세 현대 세계제품이나 서비스 가격에 대한 프리미엄의 형태로 존재합니다. 사실상 제품 구매자가 비용을 지불합니다. 제조업체는 판매로 받은 금액을 국가 예산으로 이체합니다. 간접세의 가장 일반적인 유형은 VAT, 소비세 및 관세입니다.

VAT(또는 부가가치세)는 거의 모든 상품 및 서비스 그룹에 부과됩니다. 주요 기능은 재정입니다. 소비세는 국가 예산을 보충하는 수단일 뿐만 아니라 경제 규제 기관이기도 합니다.
관세는 수입, 수출 및 운송에 대해 설정됩니다. 자주 이자율국가 간 관계에 따라 달라집니다.

간접세에는 여러 가지 장점과 단점이 있습니다. 다양한 관점을 바탕으로 예산에 대한 "투명성", 편의성 및 수익 메커니즘이 해석됩니다.

그럼에도 불구하고 세계 대부분의 국가에서는 간접적인 것이 직접적인 것보다 우세합니다. 이러한 추세는 해당 국가의 사회경제적 수준(개발도상국의 경우)에 따라 달라집니다. 직접세효과적이지 않을 것입니다) 그리고 정치 체제로부터도 마찬가지입니다.

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